第一篇：淺論公路工程項目的規(guī)范化審計

文章標題：淺論公路工程項目的規(guī)范化審計

公路是國民經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)。公路工程是公路基本建設(shè)的載體，是形成公路生產(chǎn)能力的生產(chǎn)活動。隨著公路部門體制改革的不斷深化，加強對公路工程項目的審計監(jiān)督，逐步實現(xiàn)公路工程項目的規(guī)范化審計，對節(jié)約投資，降低工程成本，提高投資效益，促進公路建設(shè)事業(yè)的汛猛發(fā)展，具有十分重要的意義。

一、公路

工程項目審計的特點

1、綜合性。公路工程項目審計是以會計資料和有關(guān)工程資料為基礎(chǔ)，以工程建設(shè)活動力為對象的審查監(jiān)督活動。在審計的客體不僅有工程投資、建設(shè)成本等方面的問題；而且有工程設(shè)計、預(yù)決算編制、工程造價、施工管理等方面的工程技術(shù)問題；同時還要客觀公正地評價投資效益。因此，公路工程項目的審計是諸多因素相互影響，涵蓋了財務(wù)收支和經(jīng)濟效益的綜合審計。

2、技術(shù)性。公路工程項目審計內(nèi)容復(fù)雜，涉及方方面面，實施審計時不僅要從財務(wù)方向進行審查，而且還要從許多工程技術(shù)方面進行審查，如工程設(shè)計是否合理，施工組織是否有效、公路經(jīng)濟、技術(shù)的合理可行程度等等。

3、效益性。公路工程項目審計除對項目建設(shè)的工程、財務(wù)方面進行審查外，還要從物資消耗、工期、工程質(zhì)量、工程造價等方面對投資效益進行全面評價。因此，公路工程項目的審計還具有效益性。

二、公路工程項目規(guī)范化審計的內(nèi)容

1、審計程序規(guī)范化。公路工程項目審計盡管有它自己的特點，但就其工作程序來看，與其它審計基本是一致的，即都要經(jīng)過準備階段，實施階段和報告階段。也要制定審計工作計劃方案，發(fā)送審計通知書，運用審計方法與技術(shù)對審計事項實施審計，收集審計證據(jù)，作好審計工作記錄，編制審計工作底稿，撰寫審計報告，發(fā)出計報告征求意見書，復(fù)核與審定審計報告，下達審計意見書和審計決定。因此，公路工程項目規(guī)范化審計必須首先做到審計程序的規(guī)范化。

2、審計范圍的規(guī)范化。從公路工程項目審計的內(nèi)容分析，審計范圍即包括工程立項、工程設(shè)計、工程概（預(yù)）算、工程建設(shè)程序、工程建設(shè)管理、工程招投標合同、工程竣工決算、投資效益等有關(guān)工程事項的審計；又包括工程投資、計劃撥款、工程建設(shè)成本、工程造價結(jié)算、工程債權(quán)債務(wù)清理、工程材料物資處理、竣工財務(wù)決算等有關(guān)財務(wù)事項的審計。因此，公路工程項目的規(guī)范化審計應(yīng)從工程立項至工程竣工驗收全過程，全方位的進行審計。

3、審計報告的規(guī)范化。公路工程項目的審計報告，同其它審計報告一樣，也應(yīng)該按照國家審計署頒發(fā)的《審計報告編審準則》的規(guī)定編寫和審定。審計報告的基本要素應(yīng)包括：報告標題、主送單位、審計報告的內(nèi)容、審計組長簽名、報告日期。審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括：審計的依據(jù)、被審單位和工程項目、審計方式和時間；工程建設(shè)概況；審計實施的有關(guān)情況；審計評價意見；對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的定性、處理、處罰建議及其法規(guī)依據(jù)；審計建議等。根據(jù)公路工程項目審計的特點，審計報告中還應(yīng)包括對有關(guān)工程事項的審查結(jié)論和處理意見。

三、公路工程項目的規(guī)范化審計應(yīng)做到“三個結(jié)合”。

1、工程事項審查和財務(wù)事項審查相結(jié)合。公路工程項目的審計客觀上己經(jīng)把審計的范圍從財務(wù)領(lǐng)域延伸到了工程管理領(lǐng)域，不少問題如工程設(shè)計、工程質(zhì)量、施工管理、工程預(yù)決算等。只有把財務(wù)事項和工程事項結(jié)合起來，堅持財務(wù)問題和工程問題同審，才能完成公路工程項目的全面審計。

2、工程技術(shù)人員和審計人員相結(jié)合。如前所述，公路工程項目審計的對象是工程建設(shè)有關(guān)的經(jīng)濟活動，不僅要審查會計賬目，監(jiān)督項目資金的合理使用，而且要對公路經(jīng)濟、技術(shù)的合理可行性進行審查，涉及的范圍廣泛，內(nèi)容復(fù)雜，直接牽扯到許多工程技術(shù)問題。而目前公路部門的審計人員大多數(shù)是財務(wù)人員出身，工程技術(shù)知識相對缺乏，僅僅靠這些財務(wù)人員轉(zhuǎn)行的審計人員，顯然是難以勝任工程項目審計的。因此，必須有工程技術(shù)人員與審計人員共同協(xié)作，才能完成公路工程項目的審計任務(wù)。

3、書面資料審查和工程現(xiàn)場勘查相結(jié)合。財務(wù)審計除盤查材料、物資和固定資產(chǎn)外，一般情況下都是依據(jù)書面資料，在室內(nèi)進行審計作業(yè)。而公路工程項目審計，由于要檢查工程質(zhì)量，核實工程數(shù)量和材料運距等，審計人員要經(jīng)常深入施工場地，進行實地勘查作業(yè)。因此，公路工程項目審計應(yīng)采取書面資料審查與工程現(xiàn)場實地勘查相結(jié)合的方法。

《淺論公路工程項目的規(guī)范化審計》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀淺論公路工程項目的規(guī)范化審計。

第二篇：加強工程項目審計

加強工程項目審計，對于防范審計風(fēng)險，強化工程項目過程監(jiān)控，提高資金使用效益，發(fā)揮著十分重要的作用。工程項目審計作為項目管理控制體系的一個重要組成部分，其宗旨和任務(wù)是幫助項目業(yè)主改善管理，提高經(jīng)濟效益，促進項目經(jīng)營目標的實現(xiàn)，這也是工程項目審計發(fā)展的必然趨勢。目前工程項目審計普遍采用的是工程結(jié)算審計，只對事后進行審計鑒定，不能及時有效針對項目實施過程中出現(xiàn)的各種管理問題提出合理的解決意見和建議。如何加強對施工項目建設(shè)進行事前、事中、事后的全過程審計，充分利用審計資源把握好各個審計階段的審計關(guān)鍵點，實現(xiàn)有限的審計資源合理分配化、項目管理規(guī)范化，最終實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。本人結(jié)合工作實際，就如何針對項目全過程進行跟蹤審計，如何加強和注重內(nèi)部控制的執(zhí)行，談幾點膚淺看法和思考。

建設(shè)項目內(nèi)部控制制度是指為加強施工項目各環(huán)節(jié)和各項目管理部門之間的相互關(guān)系、相互制約而建立的一系列程序、制度、方法和措施的總稱。內(nèi)部控制審計是對建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性進行審計監(jiān)督。通過對被審計單位內(nèi)部控制制度的了解和掌握，檢查被審計單位內(nèi)部控制情況實際業(yè)務(wù)執(zhí)行是否規(guī)范，內(nèi)部控制運行是否按照設(shè)計要求，評價被審計單位內(nèi)部控制的強弱，確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對監(jiān)督控制過程中發(fā)現(xiàn)的施工項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采取和措施，定期或不定期地進行檢查，提出審計改進意見和建議，針對工程結(jié)算審計日常管理，應(yīng)做好以下方面的工作：

一、做好資料收集整理

資料是工程項目審計的基礎(chǔ)。完整的審計資料，可以全面掌握工程項目建設(shè)情況，防范審計風(fēng)險。工程項目審計資料主要包括項目批準文件、招投標資料、中標通知書、建設(shè)合同、施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計變更書、工程量清單、工程量簽證記錄、主要材料單價、竣工決算書、項目建設(shè)會議記錄和相應(yīng)管理制度等。對審計資料原則上一次性送審到位，并填寫“工程項目審計資料交接清單”，注明收到的每一種資料名稱，簽注收到人和送交人姓名和簽收時間等。

二、審查工程合同內(nèi)容

簽訂工程施工合同是明確甲乙雙方權(quán)利義務(wù)，確保工程項目順利實施的有效保證措施。因而，要重點審查合同條款是否符合招標文件及有關(guān)規(guī)定；合同價款的確定，調(diào)整計價標準的約定是否明確、嚴謹、合規(guī)；重大隱蔽工程、重大變更事項的施工監(jiān)督的約定是否有明確約定等相關(guān)內(nèi)容。

三、做好現(xiàn)場踏勘記錄 加強對現(xiàn)場的實地測量、重點抽查，凡是對基本建設(shè)項目審計，不管投資額多少，都必須深入現(xiàn)場，采取測量、挖鉆、取樣、拍照等方式獲取第一手資料，以深入了解和掌握工程建設(shè)的實際情況、實際施工記錄、工程簽證尤其是隱蔽簽證、設(shè)計變更、材料價格等關(guān)鍵資料和數(shù)據(jù)。對現(xiàn)場審計必須做好記載，填寫記錄，收集保存。

四、強化項目搜集調(diào)查

一是要集中聽取被審計單位及其它有關(guān)部門對被審計對象做出的情況介紹，做到心中有數(shù)；二是要根據(jù)搜集到的有關(guān)審計資料，結(jié)合實地踏勘項目建設(shè)現(xiàn)場，掌握總體情況；三是要根據(jù)掌握的情況和搜集到的資料，對涉及到的單位進行延伸走訪；四是要根據(jù)聽到的、看到的情況和資料，結(jié)合項目審計的總體情況，及時進行討論審議，為審計實施打下堅實基礎(chǔ)。

五、精準工程計量計算

對多計工程和重復(fù)計算工程量以及只增項不減項，或只增項少減項等較為突出的問題，注重帳表核對，賬實核對，只到查清查實為止。在審計工程量時注重以下內(nèi)容：一是審計建筑工程立項過程是否正確，有無多列、少列或錯列現(xiàn)象；二是審計工程量計算規(guī)則。根據(jù)工程量計算規(guī)則認真審計工程實體，杜絕高估冒算、虛增工程量現(xiàn)象。要通過審計為國家節(jié)省建設(shè)資金，并針對存在的問題向建設(shè)單位及有關(guān)部門提出整改意見，對規(guī)范有關(guān)建設(shè)單位行為、加強管理能夠起到重要作用。

六、準確套用工程定額

審計定額的選用是否正確、合理，審計其套用的定額使用過程是否嚴謹，有無錯套定額現(xiàn)象。如：工程決算中選用的定額編號所對應(yīng)的工程內(nèi)容是否與施工圖紙表現(xiàn)的工程部位完全一致，定額基價所包含的項目內(nèi)容是否重復(fù)計算，定額基價的換算過程是否完全正確等。

七、摸清工程材料信息

注意材料差價記取的時間與施工進度是否一致。對于按實結(jié)算的材料在審計其價差時，以審計材料用量和材料的實際價格為主。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加強審計力度。

八、檢查工程取費標準 審計施工企業(yè)在取費時是否提高了取費檔次提取相關(guān)費用，審計建筑工程取費計算過程。重點是審計各項費用在計算時所確定的基數(shù)是否符合地方的文件規(guī)定，取費是否與工程類別一致，費用內(nèi)容有無重復(fù)計算等問題。

九、注重項目管理審計

項目管理審計是對施工項目中標后至施工項目竣工結(jié)算的全過程審計，為保證項目管理審計的順利開展，審計單位內(nèi)部也應(yīng)做好以下工作：

（一）在建立項目管理審計方面，應(yīng)重點做好：一是創(chuàng)建項目管理審計文化；二是提升項目管理審計力量；三是完善項目管理審計制度；四是拓寬項目管理審計范圍。

（二）在完善項目管理制度方面。重點完善項目管理評價指標、項目管理策劃書、項目考核激勵辦法和各項業(yè)務(wù)管理制度。通過完善項目管理制度，使各項工作有序開展，提高工作效率，明確管理者的責(zé)、權(quán)、利，也可以為項目管理審計提供審計依據(jù)和審計標準。

（三）在項目管理審計行為方面。項目管理審計行為活動通常是指施工項目審計活動的內(nèi)涵，也可以認為是管理審計行為主體的相關(guān)活動，為達到某一特定管理審計目標所采取的行為活動，具有環(huán)境性和動機性等特征，在一定環(huán)境制約下，形成一定行為活動。在項目管理審計的不同階段，同一審計行為主體，其動機可能顯著不同，具有高度的復(fù)雜性。在內(nèi)部動因驅(qū)動和外部環(huán)境的刺激下，依照審計行為目標的要求，遵循一定的行為規(guī)范，對某種標準的遵循性進行評價，并把審計結(jié)果傳達給利益相關(guān)者。（

第三篇：公路工程項目策劃書

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,社會的不斷進步,城市建設(shè)規(guī)模的不斷擴大,公共交通事業(yè)也得到了長足的發(fā)展,快一起來看看公路工程項目策劃書吧!

公路工程項目策劃書

一、總論

1、項目名稱：公路建設(shè)工程項目。

2、項目單位概況：該項目由四川省發(fā)改委川計發(fā)

(2003)635號批準立項，四川省交通廳公路局批準了施工圖及預(yù)算，四川省財政廳、交通廳、物價局批準該項目為收費路。

3、項目擬建地點：廣安區(qū)境內(nèi)花橋至溪口鎮(zhèn)。

4、項目建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模：全長55.1公里，其中建跨渠江特大橋1座(510米)，瀝青砼路面，按山重二級路新建。

5、項目建設(shè)年限：2年

二、項目建設(shè)的必要性和條件

(一)項目建設(shè)的必要性分析。

廣安已和重慶達成共識，將再建一條全長82公里的高速通道，一直往北延伸，經(jīng)廣安-花橋鎮(zhèn)-南充營山-儀隴-巴中-漢中-西安，打通重慶北上的大通道串聯(lián)起整個“西三角”。這條高速暫定名“渝川陜高速”，建成后重慶至西安的陸上距離將從現(xiàn)在的800多公里縮短為500多公里。其中，漢中-西安段高速已經(jīng)建成，巴中-漢中段在建。四川境內(nèi)的廣安-巴中段也正在爭取之中?，F(xiàn)在從廣安開車到西安，如果不堵車，約需11個小時。這條新的渝川陜北上大通道打通后，廣安到重慶全高速40分鐘就可以到達，廣安到西安實現(xiàn)“全高速”，4個小時就可抵達，將大大提高廣安的區(qū)域經(jīng)濟地位和加快經(jīng)濟發(fā)展步伐，極大的改善廣安民生現(xiàn)狀。

該路建成后，可擴大對外開放，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提高項目所在地區(qū)人民的生活水平，可加強與重慶、達川、南充等地的交往，發(fā)展地方經(jīng)濟，發(fā)展旅游事業(yè)。

(二)項目建設(shè)的條件分析

四川省廣安市廣安區(qū)是改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)總設(shè)計師鄧小平同志的故鄉(xiāng)，幅面面積1536平方公里，轄43個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、6個街道辦事處，總?cè)丝?25萬。廣安是中國優(yōu)秀旅游

城市、全國雙擁模范城市、國家園林城市、全國綜合治理工作優(yōu)秀城市、省級衛(wèi)生城市、省級文明城市、省級環(huán)保模范城市、省級平安區(qū)，是國家扶貧開發(fā)重點扶持區(qū)，國家商務(wù)部對口扶持區(qū)。

1、區(qū)位交通優(yōu)勢明顯、生產(chǎn)要素富集

廣安位于成渝經(jīng)濟區(qū)重要節(jié)點，距重慶120公里1小時車程，距成都280公里2.5小時車程，距南充60公里0.5小時車程。襄渝復(fù)線鐵路和建設(shè)中的蘭(州)渝(重慶)鐵路橫貫廣安，均設(shè)二級編組站，途經(jīng)廣安火車班次均在廣安站停留，可辦理各種火車托運，是川東北重要的客貨集散地。長江二級支流渠江流經(jīng)廣安，通航能力500噸級，從廣安水運可達重慶、武漢、南京、上海等地，從重慶寸灘港報關(guān)水運可直達海外。

境內(nèi)資源豐富，現(xiàn)有國家試點直供電廠裝機240萬千瓦的廣安火電廠，裝機8萬千瓦的水力發(fā)電站，在廣安境內(nèi)的企業(yè)從不因為限電原因影響生產(chǎn)。已探明的礦藏有30余種，其中天然氣儲量1400億方，年開采能力20億方;煤儲量10億噸。廣安區(qū)勞務(wù)資源豐富，我區(qū)有各類勞動力60萬人以上，各類技術(shù)熟練工人35萬人，勞動力工資水平較低：普通工人800-1000元/月，專業(yè)技術(shù)工作者和中層管理人員

1200-1500元/月、高級技術(shù)工作者和高級管理工作者每月2000元以上。

廣安與重慶在交通、商貿(mào)、工商、科技、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)、旅游等方面簽署了12項合作協(xié)議，在規(guī)劃上把廣安納入重慶“一小時經(jīng)濟圈”，并確立了廣渝正式合作機制。以廣安為中心點，5小時可到達成都、重慶、貴陽、西安、武漢等省會城市，所輻射范圍內(nèi)的人口為4.3億，達全國人口的三分之一。

2、城市功能完善、水電氣金融服務(wù)高效

城市建成面積25平方公里，城鎮(zhèn)人口近30萬。城區(qū)水電氣供給網(wǎng)絡(luò)暢通，日供水10萬噸、日供天然氣20萬立方米，現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)覆蓋全區(qū)，有星級賓館11家，星級農(nóng)家樂8家，其中五星級酒店1家、四星級酒店3家。國美電器、蘇寧電器、美好家園、重慶百貨等知名商業(yè)集團、連鎖超市云集區(qū)內(nèi)。社會事業(yè)蓬勃發(fā)展，教育事業(yè)發(fā)展迅速，有市級以上示范性普通高中6所，其中廣安中學(xué)為國家級示范性普通高中。醫(yī)療、衛(wèi)生、保健等機構(gòu)健全、設(shè)施齊備，有三乙、二甲等醫(yī)療機構(gòu)57個。

國內(nèi)主要銀行、證券、保險公司均在廣安設(shè)立了經(jīng)營機構(gòu)，區(qū)委區(qū)政府鼓勵銀企合作、加大信貸資金投入，鼓勵和

支持企業(yè)通過信托資金、上市融資、企業(yè)債券、金融租賃和引進戰(zhàn)略投資者等方式拓寬融資渠道，努力保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金需求。

3、政府服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效

廣安區(qū)上設(shè)有園區(qū)服務(wù)處和行政服務(wù)中心，為企業(yè)全程代辦各種行政審批手續(xù)，提供一站式、保姆式行政服務(wù)。

4、工業(yè)企業(yè)發(fā)展政策優(yōu)惠

(三)項目建設(shè)的資源條件評價

廣安礦產(chǎn)資源資源豐富。礦產(chǎn)資源近30多種，其中儲煤10億噸，石灰石45億噸。廣安是全國重要天然氣氣田之一，理論儲量達6000億立方米，已探明地質(zhì)儲量可達1400億立方米。廣安位于四川最大聚鹽盆地南充鹽盆軸心地帶，鹽鹵儲量5775億噸。

三、建設(shè)規(guī)模及方案

全長55.1公里，其中建跨渠江特大橋1座(510米)，瀝青砼路面，按山重二級路新建，計算行車速度40公里/小時，路基寬8.5米，行車道寬7.0米，設(shè)計荷載汽車——20級，掛車——100。

四、技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案(略)

五、投資估算及資金籌措

一是土地值換。二是由合作公司墊資修建，區(qū)財政逐年支付工程款。項目預(yù)算投資20760萬元。

六、效益分析

公路運輸效益高，經(jīng)濟效益好，該路建成后，可擴大對外開放，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提高項目所在地區(qū)人民的生活水平，可加強與重慶、達川、南充等地的交往，發(fā)展地方經(jīng)濟，發(fā)展旅游事業(yè)。

七、結(jié)論

通過本項目建議書分析認證，本項目是一個可行的好項目

第四篇：工程項目審計實施方案

工程項目審計實施方案

>方案一：工程項目審計實施方案

一、項目名稱：

建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據(jù)

根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設(shè)項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“xx國道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由“xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

四、審計目標

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內(nèi)容和重點

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他。

（二）審計內(nèi)容和重點

1、項目法人責(zé)任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實；依法應(yīng)進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風(fēng)險的評估：

根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。

審計風(fēng)險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預(yù)定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復(fù)核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復(fù)核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

方案二：工程項目審計實施方案

為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

xxxx

三、審計期間及審計范圍

xxxx

四、審計依據(jù)：

xxxx

五、人員安排

審計組長：xx

審計組員：xx

四、時間安排

檢查工作時間：xxx

五、檢查內(nèi)容

1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。

（4）合同條款中預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。

（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。

（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；

（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

（4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報的；

（6）變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

（2）所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合七、檢查要求：

審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

方案三：建設(shè)工程跟蹤審計項目實施方案

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施>計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；

3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ)；

4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

(二)審計工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

(1)、跟蹤審計：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

3、竣工結(jié)算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會審：

初審?fù)戤吅筮M入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

(三)、審計工作內(nèi)容

1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算；

2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察；

3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同；

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案；

5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃；

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；

7、復(fù)核工程經(jīng)濟簽證；

8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見；

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件；

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件；

(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件；

(4)、計算書全部采用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)；

2、施工圖預(yù)算；

3、圖紙會審記錄；

4、設(shè)計變更記錄；

5、工程經(jīng)濟簽證；

6、材料簽價單；

7、月結(jié)算(月報量)；

8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案)；

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；

10、洽商、補充協(xié)議；

11、中標通知書、投標書等。

另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。