第一篇：建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報(bào)填寫業(yè)務(wù)示例

建筑業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫業(yè)務(wù)示例

某建筑企業(yè)，注冊(cè)地鄭州，增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1.將購(gòu)進(jìn)的建筑材料（地板磚）對(duì)外銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，票面金額8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元。

2.在開(kāi)封從事建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法，取得收入11.1萬(wàn)元（含稅），向付款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；向分包方支付分包款5.55萬(wàn)元，取得專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.55萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)該項(xiàng)目用建筑材料3.51萬(wàn)元，取得專用發(fā)票金額3萬(wàn)元，稅額0.51萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》向開(kāi)封國(guó)稅局預(yù)繳增值稅（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1萬(wàn)元，并已預(yù)繳。

3.在洛陽(yáng)從事建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得收入20.6萬(wàn)元（含稅），向付款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并向分包方支付分包款10.3萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》向洛陽(yáng)國(guó)稅局預(yù)繳增值稅（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3萬(wàn)元，并已預(yù)繳。

4.購(gòu)進(jìn)建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元，用于本單位辦公樓的建設(shè)。

5.開(kāi)封工地接受的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬(wàn)元，稅額0.055萬(wàn)元。6.開(kāi)封工地購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬(wàn)元，稅額0.085萬(wàn)元。

7.購(gòu)進(jìn)白酒一箱用于宴請(qǐng)，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.1萬(wàn)元，稅額0.017萬(wàn)元。

8.登記在公司名下的業(yè)務(wù)用車，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中支付高速公路通行費(fèi)0.103萬(wàn)元，取得收費(fèi)憑據(jù)（非財(cái)政票據(jù)）。

9.購(gòu)買稅控盤，支付820元，取得專用發(fā)票金額700.85元，稅額119.15元。

綜合上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2016年6月，該納稅人在機(jī)構(gòu)地鄭州的增值稅申報(bào)表填寫情況如下：

一、填寫附表1《本期銷售情況明細(xì)表》

第一項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于銷售17%稅率貨物，將金額8萬(wàn)元，稅額1.36萬(wàn)元填分別寫在附表1第一列第1欄、第二列第1欄。

第二項(xiàng)業(yè)務(wù)，提供11%建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法時(shí)，全額計(jì)算應(yīng)納稅額，差額計(jì)算預(yù)繳稅額，因此納稅申報(bào)時(shí)分包款不作為差額扣除申報(bào)，而是按正常銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)申報(bào)。在第一列第4欄填寫不含稅收入10萬(wàn)元，第二列第4欄填寫稅款1.1萬(wàn)元，第十二列第4欄填寫本期實(shí)際扣除額為0，第十三列第4欄填寫扣除后的含稅銷售額11.1萬(wàn)元，第十四列第4欄填寫扣除后的應(yīng)納稅額1.1萬(wàn)元。第三項(xiàng)業(yè)務(wù)，提供簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)，差額計(jì)算應(yīng)納稅額，差額計(jì)算預(yù)繳稅額，在第一列第12欄填寫不含稅收入20萬(wàn)元，第二列第12欄填寫稅款0.6萬(wàn)元，第十二列第12欄填寫期實(shí)際扣除的分包款10.3萬(wàn)元，第十三列第12欄填寫扣除后的含稅銷售額10.3萬(wàn)元，第十四列第12欄填寫扣除后的應(yīng)納稅額0.3萬(wàn)元。

二、填寫附表3《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)》

該企業(yè)本期有差額扣除項(xiàng)目，在填寫完附表1后將差額扣除情況填寫在附表3（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中

業(yè)務(wù)2中，一般計(jì)稅方法11%稅率，不填寫差額扣除項(xiàng)目。

業(yè)務(wù)3中，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%征收率，填寫差額扣除情況，應(yīng)填寫在第6欄。

三、填寫附表2《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表》

納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應(yīng)先進(jìn)行認(rèn)證，再根據(jù)不同情形相應(yīng)填寫附表2。

業(yè)務(wù)2支付的分包款和材料款、業(yè)務(wù)4支付的材料款、業(yè)務(wù)5支付的運(yùn)輸費(fèi)用、業(yè)務(wù)6中的購(gòu)進(jìn)低值易耗品、業(yè)務(wù)8中的支付通行費(fèi)，均取得合法扣稅憑證并用于可以抵扣項(xiàng)目，需根據(jù)憑證取得情況填寫附表二，其中：業(yè)務(wù)2、4、5、6為取得專用發(fā)票，將份數(shù)、金額、稅額之和填寫在第1欄、第2欄；業(yè)務(wù)8取得的為通行費(fèi)票據(jù)，份數(shù)、金額、稅額填寫在第8欄。

業(yè)務(wù)4購(gòu)進(jìn)貨物用于建設(shè)本單位辦公樓，屬用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，將對(duì)應(yīng)金額、稅額填寫在第9欄，并對(duì)應(yīng)填寫附表5第2列。本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.02萬(wàn)元（60%部分）填寫在第10欄，并對(duì)應(yīng)附表5第3列。

業(yè)務(wù)7納稅人交際應(yīng)酬屬于個(gè)人消費(fèi)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因購(gòu)進(jìn)時(shí)即確定不能抵扣，則不應(yīng)填寫附表二“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，而應(yīng)填寫“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，因此，將業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)填入第26欄、第27欄、第28欄。

業(yè)務(wù)9購(gòu)進(jìn)稅控設(shè)備，可以全額抵減增值稅稅款，不得作為扣稅憑證再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不應(yīng)填寫附表二“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，而應(yīng)填寫“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，因此，將業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)填入第26欄、第27欄、第28欄。

本期所有認(rèn)證相符的專用發(fā)票，不論是否申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均應(yīng)填寫第35欄。

四、填寫《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

按不同稅率、征稅率或項(xiàng)目，將附表二申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)填入《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》欄次。將業(yè)務(wù)2、6中17%的進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第2欄，因業(yè)務(wù)4為購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，且不符合一次性抵扣規(guī)定，因此不填寫本表。

將業(yè)務(wù)2、5中11%的進(jìn)項(xiàng)合計(jì)填寫在該表第5欄。再將第5項(xiàng)業(yè)務(wù)中11%的運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第6欄。

再將第5項(xiàng)業(yè)務(wù)中11%的建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第8欄。

將業(yè)務(wù)中8通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第30欄。

五、填寫附表5《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》

業(yè)務(wù)4中，購(gòu)進(jìn)貨物用于建設(shè)本單位辦公樓，屬用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的原則進(jìn)行抵扣。將取得的進(jìn)稅額17000元填寫在第2列，將其中的60%，本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額10200元填在第3列，將剩余待抵扣40%進(jìn)項(xiàng)稅額，6800元填在第六列。

六、填寫附表4《稅額抵減情況表》

業(yè)務(wù)8購(gòu)進(jìn)稅控設(shè)備全額抵減增值稅填寫在本表第1欄。

業(yè)務(wù)2、3中，納稅人在異地預(yù)繳了增值稅，其中開(kāi)封預(yù)繳1000元，洛陽(yáng)預(yù)繳3000元，將上述金額合計(jì)填入附表4（稅額抵減情況表）第3欄。

第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，還應(yīng)填寫《減免稅申報(bào)明細(xì)表》的第1欄、第2欄，該抵減金額反映在主表第23欄，不在主表第28欄反映。

七、填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

業(yè)務(wù)8購(gòu)進(jìn)的稅控設(shè)備，符合增值稅減免政策規(guī)定，應(yīng)將對(duì)應(yīng)金額填入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第1欄、第2欄。

八、填寫增值稅納稅申報(bào)主表

主表絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)根據(jù)附表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。1.銷售額部分

業(yè)務(wù)1、2為適用稅率銷售額，應(yīng)按扣除前不含稅金額合計(jì)18萬(wàn)元填寫在主表第1欄。另，業(yè)務(wù)1中，8萬(wàn)元建筑材料銷售額還應(yīng)填寫主表第2欄

業(yè)務(wù)3為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額，20萬(wàn)元銷售額填在主表第5欄。

2.稅款計(jì)算部分

將業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)2中對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額合計(jì)1.36萬(wàn)元（附表1第10列第1欄）+1.1萬(wàn)元（附表1第14列第4欄）=2.46萬(wàn)元填入第11欄

將業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額（附表1第14列第12欄）3000元填入第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”。

將本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即附表2第12欄稅額22230元，填入主表第12欄。將業(yè)務(wù)8可全額抵減的稅控設(shè)備金額填入第23欄。經(jīng)過(guò)表內(nèi)邏輯關(guān)系計(jì)算，當(dāng)期主表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”為4550元。

3.稅款繳納部分

將業(yè)務(wù)2、3，預(yù)繳稅款情況4000元（對(duì)應(yīng)附表4稅額抵減情況表第3欄第4列）按實(shí)際可抵減金額填入主表第28欄。

經(jīng)過(guò)表內(nèi)邏輯計(jì)算第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為550元。

注意：第28欄為當(dāng)期可實(shí)際抵減稅額，如納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額較小而預(yù)繳稅款較大，則應(yīng)按較小值填寫本欄，不足抵減部分通過(guò)附表4稅額抵減情況表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。

九、填寫《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》 提示：先將主表填寫完畢后，方可填寫本表。1.項(xiàng)目及欄次部分

根據(jù)業(yè)務(wù)

2、業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，分別填入本表“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”部分。

將業(yè)務(wù)2對(duì)應(yīng)稅率11%，業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)征收率3%，分別填入本表“增值稅稅率或征收率”。

將建筑業(yè)原營(yíng)業(yè)稅對(duì)應(yīng)稅率3%，填入“營(yíng)業(yè)稅稅率” 注意：不同應(yīng)稅項(xiàng)目或同一應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同計(jì)稅方法，均應(yīng)分別填寫。

2.增值稅部分

第1列將業(yè)務(wù)2、3對(duì)應(yīng)不含稅銷售額填入，第2列將業(yè)務(wù)2、3對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額填入，按計(jì)算公式，第3列將業(yè)務(wù)2、3對(duì)應(yīng)價(jià)稅合計(jì)數(shù)填入，按公式計(jì)算。第4列將業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)扣除部分填入，業(yè)務(wù)2為一般計(jì)稅方法，分包款不能扣除，不需填寫本列。

第5列將業(yè)務(wù)2、3對(duì)應(yīng)扣除后銷售額填入。

第6列將業(yè)務(wù)2、3對(duì)應(yīng)扣除后銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額填入。第7列分別按填表說(shuō)明公式計(jì)算填入。具體為： 業(yè)務(wù)2中，適用一般計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。該欄次=11000÷24600×2370=1059.76元。

業(yè)務(wù)3中，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則第七列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次。該欄次=第六列數(shù)字=3000 3.營(yíng)業(yè)稅部分

第8列，6月申報(bào)5月稅款時(shí)，期初余額均為0。以后 該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù) 第9列，填寫業(yè)務(wù)2、3本期扣除發(fā)生額。該列為按營(yíng)業(yè)稅制度可差額扣除項(xiàng)目。其中：業(yè)務(wù)2中的分包款按增值稅制度作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，不填寫扣除額，但在營(yíng)業(yè)稅制度下仍可填寫扣除額。

第10列，填寫業(yè)務(wù)2、3按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次

第11列填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次。2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次。

第12列填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。

本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。

本列各行次＝第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。

行次邏輯關(guān)系

“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

以上填寫方法，具體見(jiàn)：建筑業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫示例。

第二篇：【申報(bào)Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫案例

【申報(bào)Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫案例

2016-07-13 廣州開(kāi)發(fā)國(guó)稅想知道小規(guī)模納稅人增值稅是如何申報(bào)？猛戳藍(lán)字：【THIS IS IT】小規(guī)模納稅人增值稅如何申報(bào)小規(guī)模納稅人購(gòu)買增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季抵減、提供服務(wù)享受小微企業(yè)免征增值稅、發(fā)生銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如何進(jìn)行增值稅申報(bào)？以下七個(gè)例子告訴你！例1，提供服務(wù)的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的快餐店為小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供餐飲服務(wù)取得收入8萬(wàn)元（不含稅收入，下同），自行開(kāi)具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額為8萬(wàn)元，超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為8萬(wàn)×3%=2400元。增值稅納稅申報(bào)表填列如下：80000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”；2400元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” 和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。

填表范列

例

2、兼營(yíng)銷售貨物和服務(wù)的申報(bào)案例某按季申報(bào)的典當(dāng)行，小規(guī)模納稅人，2016年4-6月份提供典當(dāng)服務(wù)取得當(dāng)品利息及服務(wù)費(fèi)收入8萬(wàn)元（不含稅收入，下同），銷售死當(dāng)物品取得收入12萬(wàn)元，均自行開(kāi)具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅貨物銷售收入12萬(wàn)超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（4-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度9萬(wàn)元（3×3萬(wàn)=9萬(wàn)）；服務(wù)收入8萬(wàn)超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元（2×3萬(wàn)=6萬(wàn)），不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為12萬(wàn)×3%=3600元，8萬(wàn)×3%=2400元。增值稅納稅申報(bào)表填列如下：120000元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3600元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”；80000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，2400元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” 和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。填表范列

例

3、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季全額抵減的納稅申報(bào)案例如某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供住宿應(yīng)稅服務(wù)取得收入10萬(wàn)元（不含稅收入，下同），均自行開(kāi)具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，取得領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報(bào)？回答納稅人應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元×3%=3000元，領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備支出允許抵減，納稅人需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，100000填入 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”，減征的820元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為2180（3000-820=2180元）。還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅《財(cái)|政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”，把減征的820元填入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。填表范列

例

4、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季不足抵減的納稅申報(bào)案例如某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供應(yīng)稅金融服務(wù)取得收入4萬(wàn)元（不含稅收入，下同），均自行開(kāi)具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，取得領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報(bào)？

回答納稅人銷售額4萬(wàn)元以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元（2×3萬(wàn)=6萬(wàn)），可享受小微企業(yè)免稅政策，領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備支出允許抵減，納稅需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，銷售額4萬(wàn)元填入“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”，第17欄“本期免稅額”和第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”為1200。還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅《財(cái)|政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”，把減征的820元填入第2列“本期發(fā)生額”和第3列“本期應(yīng)抵減稅額”，第1列“期初余額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”為0，第5列“期末余額”為820。填表范列

待第三季度有應(yīng)納稅額可抵減時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)方法如下：在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅|《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”，把減征的820元填入第1列“期初余額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”，第2列“本期發(fā)生額”和 第5列“期末余額”為0。例

5、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的飯店，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售其使用過(guò)的一批電冰箱取得收入10.3萬(wàn)元，自行開(kāi)具普通發(fā)票，第二季度增值稅如何申報(bào)？回答該納稅人6月銷售使用過(guò)的電冰箱收入換算成不含稅銷售額10.3÷（1+3%）=10萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅政策，根據(jù)相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅，納稅人需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，100000填入“貨物及勞務(wù)”列第7欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”和第8欄“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，第15欄“本期應(yīng)納稅額”為3000（100000*3%=3000），予以減征的1000元填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為2000；還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129902已使用固定資產(chǎn)減征增值稅丨《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》 財(cái)稅〔2009〕9號(hào)第二條

（一）、（二）項(xiàng)”，把減征的1000元填入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

填表范列

例

6、提供服務(wù)享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供餐飲服務(wù)取得收入4萬(wàn)元（不含稅收入，下同），7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額4萬(wàn)，未超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。值稅納稅申報(bào)表填列如下：40000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的1200元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄 “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

填表范列

例

七、申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的個(gè)體工商戶，是小規(guī)模納稅人，2016年5-6月提供裝修服務(wù)收入5萬(wàn)元（不含稅收入，下同），其中：2萬(wàn)元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（預(yù)繳稅額600元），3萬(wàn)元自行開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅如何處理？回答2016年5-6月銷售額5萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開(kāi)專票部分需繳納增值稅，應(yīng)納稅額為2萬(wàn)元×3%=600元。納稅申報(bào)時(shí)，20000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，30000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，第15欄 “本期應(yīng)納稅額”為600元，予以免征的900元填入第17欄 “本期免稅額”和第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”中，第20欄 “應(yīng)納稅額合計(jì)”為600元，預(yù)繳的600元填入第21欄 “本期預(yù)繳稅額”，第22欄 “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。填表范列

第三篇：納稅人填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》必讀

納稅人填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》必讀

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)），為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見(jiàn)附件1，以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表)，注意事項(xiàng)如下：

特別提醒：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)），享受減免稅的納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)并經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請(qǐng)已申報(bào)享受稅收優(yōu)惠但未申請(qǐng)或備案的納稅人及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

一、須填報(bào)納稅人范圍：

（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

（二）僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。

二、填報(bào)須知

（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：

1、實(shí)際享受了首次購(gòu)進(jìn)防偽稅控設(shè)備的全額抵減；

2、防偽稅控設(shè)備每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減；

3、防偽稅控升級(jí)版推行中以舊換新的升級(jí)版防偽稅控盤的全額抵減；

4、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；

5、納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減。

6、特別注意：簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目除銷售固定資產(chǎn)和銷售舊貨的情況需要填寫此表，其他依財(cái)稅〔2009〕9號(hào)按簡(jiǎn)易辦法征收的貨物或勞務(wù)如不需要填寫此表。

7、其他增值稅減免優(yōu)惠政策

（二）有減免稅項(xiàng)目的企業(yè)在填報(bào)時(shí)請(qǐng)仔細(xì)閱讀《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明（見(jiàn)附件2）

1.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中的“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次所需的對(duì)照表見(jiàn)附件3；

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠但金額為0的也需填報(bào)此表，進(jìn)行0申報(bào)即可。

3.除只享受增值稅小微優(yōu)惠政策外，請(qǐng)涉及其他增值稅減免的納稅人認(rèn)真填報(bào)此表，力爭(zhēng)做到不漏填，邏輯關(guān)系正確。

三、填報(bào)方式

（一）辦稅大廳因系統(tǒng)還未升級(jí)目前無(wú)法填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，現(xiàn)只能通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行填報(bào)，請(qǐng)大家盡量網(wǎng)上申報(bào)，實(shí)在無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)的一定要將紙質(zhì)資料交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員處留存（望園路19號(hào)），留待系統(tǒng)升級(jí)后補(bǔ)錄。

（二）需填報(bào)明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)發(fā)送一份電子版的明細(xì)表至郵箱nnxxtgs@163.com（郵件主題要以納稅人識(shí)別號(hào)作為上傳文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即從所屬期6月份的增值稅申報(bào)起）

謝謝大家的支持！

附件1：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 附件2：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明 附件3：減免稅政策庫(kù)--核算政策代碼表

第四篇：增值稅一般納稅人(外貿(mào)出口企業(yè))申報(bào)操作手冊(cè)

增值稅一般納稅人（外貿(mào)出口企業(yè)）申報(bào)操作手冊(cè)

一、專區(qū)登錄

點(diǎn)擊“國(guó)稅專區(qū)”圖標(biāo)，進(jìn)入國(guó)稅專區(qū)界面，如下圖所示：

二、申報(bào)登錄及初始化

點(diǎn)擊【納稅申報(bào)】區(qū)域里面的【國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)】后面的【進(jìn)入】按鈕，即可進(jìn)入“江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，如下圖所示：

點(diǎn)擊右下角【我要辦稅 】里面的【申報(bào)征收】，即可進(jìn)入國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)的界面。注意點(diǎn)：需要企業(yè)點(diǎn)擊【申報(bào)征收】文字，不要點(diǎn)擊【申報(bào)征收】文字上方的圖片。首次登錄成功后，會(huì)出現(xiàn)如下圖所示的協(xié)議界面：

選擇“我接受”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，即可登錄辦稅服務(wù)廳申報(bào)界面，如下圖所示：

注意點(diǎn)：如果選擇“我不接受”，則不得進(jìn)入申報(bào)主界面。

進(jìn)入申報(bào)主界面，需首先確認(rèn)【所屬時(shí)期】，【所屬時(shí)期】為“稅款所屬時(shí)期”，按系統(tǒng)時(shí)間會(huì)默認(rèn)顯示當(dāng)月的“稅款所屬時(shí)期”月份，核對(duì)無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”按鈕，進(jìn)入企業(yè)申報(bào)的列表界面。

注意點(diǎn)：如不小心選擇了錯(cuò)誤的所屬時(shí)間，可以通過(guò)界面左邊的“更換所屬時(shí)期”按鈕重新選擇。

若本所屬時(shí)期您是第一次進(jìn)入，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行本申報(bào)期數(shù)據(jù)的初始化工作。初始化時(shí)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)您應(yīng)申報(bào)報(bào)表的鑒定信息來(lái)生成應(yīng)申報(bào)報(bào)表，初始化完成后，界面會(huì)顯示該所屬期的申報(bào)初始化結(jié)果，如下圖所示：

注意點(diǎn)：初始化信息如有錯(cuò)誤或與實(shí)際不符，請(qǐng)聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān) 初始化成功后，點(diǎn)擊【返回】按鈕，進(jìn)入企業(yè)申報(bào)界面。

進(jìn)入企業(yè)申報(bào)的列表界面，首先請(qǐng)企業(yè)核對(duì)申報(bào)表。增值稅一般納稅人報(bào)表有：《增值稅抵扣明細(xì)表》、《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》(含主表、表一和表二)、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，如下圖所示：

注意點(diǎn)：如顯示的申報(bào)表與實(shí)際不符或缺少，請(qǐng)聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三、申報(bào)表填寫

填表順序：修改并保存增值稅抵扣明細(xì)表→自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二→修改并保存增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二→填寫并保存固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

修改并保存增值稅抵扣明細(xì)表

點(diǎn)擊《增值稅抵扣明細(xì)表》后的【修改】按鈕，打開(kāi)《增值稅抵扣明細(xì)表》，如下圖所示：

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取初始化數(shù)據(jù)，顯示企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票信息。每張發(fā)票都會(huì)顯示“發(fā)票種類”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票日期”、“對(duì)方稅號(hào)”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“狀態(tài)”等信息，需企業(yè)認(rèn)真核對(duì)。其中發(fā)票狀態(tài)默認(rèn)顯示為“外貿(mào)出口發(fā)票”，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。如有發(fā)票需要抵扣，狀態(tài)需調(diào)整為“專用發(fā)票抵扣”。如有按稅法規(guī)定不得抵扣的發(fā)票，請(qǐng)選擇“其他不得抵扣”，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)流轉(zhuǎn)到附表二待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額部份。如有發(fā)票需抵扣后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，發(fā)票狀態(tài)應(yīng)該為“專用發(fā)票抵扣”，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分，需要在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分欄次填寫反映。

系統(tǒng)提供按發(fā)票號(hào)碼的快速查詢功能。在發(fā)票號(hào)碼框中輸入發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)擊“查找”即可查到指定的發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)將該張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼標(biāo)注為綠色。

報(bào)表下方按稅率分類顯示了報(bào)表中各種狀態(tài)發(fā)票的合計(jì)數(shù)據(jù)。合計(jì)數(shù)據(jù)并不代表可以抵扣的稅額，在自動(dòng)生成進(jìn)入增值稅申報(bào)表時(shí)，將剔除不可抵扣部份。

注意點(diǎn)：系統(tǒng)初始化自動(dòng)導(dǎo)入的發(fā)票數(shù)據(jù)不能刪除。

如發(fā)現(xiàn)當(dāng)月抵扣數(shù)據(jù)不全，可能是數(shù)據(jù)尚未全部下發(fā)，可過(guò)段時(shí)間后點(diǎn)擊申報(bào)界面下方的【重新初始化】功能，如數(shù)據(jù)還是不全，則需要聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢?cè)颉?/p>

【新建發(fā)票】：如有“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票抵扣憑證”的企業(yè)，點(diǎn)擊新建發(fā)票按鈕，按照面票信息逐行輸入，輸入完成后，點(diǎn)擊【保存報(bào)表】按鈕，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。如下圖所示：

【修改發(fā)票】：修改通過(guò)“新建發(fā)票”功能錄入的發(fā)票信息。

【運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)文件，添加時(shí)需要同時(shí)添加生成的二個(gè)文件，同一文件不得重復(fù)添加。在第一欄中選擇添加文件名為“CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件名為“JK”的文件。兩個(gè)文件同時(shí)添加完成后，點(diǎn)擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。如下圖所示：

如果需要?jiǎng)h除添加的運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入界面左邊的【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點(diǎn)擊【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕后，顯示確認(rèn)提示，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，完成添加運(yùn)輸發(fā)票的清空操作。

【海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)文件，添加時(shí)需要同時(shí)添加生成的二個(gè)文件，同一文件不得重復(fù)添加。在第一欄中選擇添加文件后綴名為“.CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件后綴名為“.JK”的文件。兩個(gè)文件同時(shí)添加完成后，點(diǎn)擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。

如果需要?jiǎng)h除添加的海關(guān)完稅數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入界面左邊的【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點(diǎn)擊【清空海關(guān)完稅】按鈕后，顯示確認(rèn)提示，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，完成添加海關(guān)完稅憑證的清空操作。

注意點(diǎn)：運(yùn)輸發(fā)票文件添加是針對(duì)不能進(jìn)行認(rèn)證的運(yùn)輸發(fā)票。運(yùn)輸發(fā)票和海關(guān)完稅憑證的文件添加必須同時(shí)添加生成的二個(gè)文件。如海關(guān)完稅憑證丟失，請(qǐng)聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

在添加或?qū)胂嚓P(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后，核實(shí)無(wú)誤后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存狀態(tài)信息】按鈕，點(diǎn)擊【返回】按鈕返回申報(bào)界面。

自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二

【自動(dòng)生成】功能是將基礎(chǔ)表上的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成到指定的報(bào)表，報(bào)表編號(hào)為紅色的為基礎(chǔ)表。點(diǎn)擊申報(bào)界面下方的【自動(dòng)生成】按鈕，會(huì)有如下圖所示的提示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，《增值稅抵扣明細(xì)表》對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)會(huì)流轉(zhuǎn)到增值稅主表和增值稅附表二相關(guān)欄次。系統(tǒng)會(huì)有相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】按鈕，會(huì)有“操作成功”的提示，點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】返回到申報(bào)界面。

修改并保存增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》報(bào)表后的【修改】按鈕進(jìn)入報(bào)表界面，如下圖所示：

《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》包含《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》、《增值稅納稅申報(bào)表》三張報(bào)表?？梢渣c(diǎn)擊報(bào)表上方和報(bào)表下方的報(bào)表名稱按鈕進(jìn)行切換?！瘛对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表一）》填寫

系統(tǒng)默認(rèn)打開(kāi)的是《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，填寫對(duì)應(yīng)欄次。輸入銷項(xiàng)金額時(shí)，銷項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)計(jì)算，如與實(shí)際稅額不符，可在一定范圍內(nèi)自行修改。外貿(mào)出口企業(yè)免稅部分的銷項(xiàng)發(fā)票需要在 “免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部份欄次反映。附表一數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新到增值稅納稅申報(bào)表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填寫

點(diǎn)擊上方《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》標(biāo)簽打開(kāi)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》。附表二相關(guān)欄次數(shù)據(jù)由《增值稅抵扣明細(xì)表》自動(dòng)生成，外貿(mào)出口企業(yè)在增值稅抵扣明細(xì)表中“外貿(mào)出口退稅”狀態(tài)發(fā)票合計(jì)金額，流轉(zhuǎn)到附表二第24欄，第25欄，第26欄。如企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)，需要手工填寫報(bào)表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分。輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后，請(qǐng)重點(diǎn)核對(duì)附表二第5欄，第8欄，第12欄、第24欄，第25欄，第26欄、第35欄及手工輸入欄次。附表二數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新到增值稅納稅申報(bào)表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報(bào)表》填寫

點(diǎn)擊進(jìn)入《增值稅納稅申報(bào)表》。該表上的相關(guān)欄次會(huì)根據(jù)表

一、表二自動(dòng)生成；本年累計(jì)數(shù)需用鼠標(biāo)點(diǎn)擊觸發(fā)并逐行核對(duì)。如與實(shí)際不一致可手工修改。請(qǐng)重點(diǎn)核對(duì)該表第11欄，第12欄，第13欄，第14欄，第24欄，第25欄，第30欄，第34欄數(shù)據(jù)。如下圖所示：

增值稅納稅申報(bào)表附表

一、附表二及主表三張報(bào)表填寫完成，核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)會(huì)有“保存成功”提示。點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】，返回到申報(bào)主界面

注意點(diǎn)：報(bào)表按鈕的介紹

【保存報(bào)表】：企業(yè)填寫報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，必須點(diǎn)擊【保存報(bào)表】按鈕，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，報(bào)表狀態(tài)將不符合申報(bào)要求。

【暫存報(bào)表】：如企業(yè)在填寫報(bào)表時(shí)需離開(kāi)，請(qǐng)點(diǎn)擊【暫存報(bào)表】功能，以防數(shù)據(jù)丟失?！局靥顖?bào)表】：恢復(fù)企業(yè)上次保存報(bào)表數(shù)據(jù)?！痉祷亍浚翰槐４嫫髽I(yè)對(duì)報(bào)表的任何修改。

需重點(diǎn)注意【暫存報(bào)表】和【返回】按鈕的作用，以防數(shù)據(jù)因誤操作導(dǎo)致丟失。注意點(diǎn)：

◆ 本表第1項(xiàng)“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查應(yīng)按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)扣減因納稅檢查、補(bǔ)申報(bào)（包括出口貨物補(bǔ)申報(bào)）、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額。本項(xiàng)目大于等于零。

◆ 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，按稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查確定的應(yīng)補(bǔ)稅銷售額和適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額填寫?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

◆ 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第19項(xiàng)“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

◆ 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。

◆ 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專用繳款書(shū)》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款和自查補(bǔ)申報(bào)的稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！?本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開(kāi)具專用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。

◆ 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額和補(bǔ)申報(bào)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！?本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

◆ 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

◆ 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

◆ 本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查申報(bào)而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

填寫并保存固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

點(diǎn)擊《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》后的【創(chuàng)建】按鈕進(jìn)入報(bào)表界面，如下圖所示：

輸入數(shù)據(jù)完成后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存報(bào)表】按鈕，點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】，返回到申報(bào)界面。

注意點(diǎn)：如果企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額中包括固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)部分需在本表反映。本表輸入發(fā)票數(shù)據(jù)不得大于附表二35欄。

四、申報(bào)操作 數(shù)字證書(shū)申報(bào)操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”。如下圖所示：

點(diǎn)擊下方的【預(yù)提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示。如企業(yè)可以看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)?；螯c(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁(yè)面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行預(yù)提交操作。如下圖所示：

企業(yè)確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕。如下圖所示：

此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“待簽名”，并且后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。企業(yè)可以通過(guò)報(bào)表右下方的【刷新】按鈕進(jìn)行刷新（建議企業(yè)預(yù)提交成功后，耐心等待10-15秒，再去點(diǎn)擊刷新按鈕）。刷新后如《增值稅納稅申報(bào)表》后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“--”和“簽名”按鈕時(shí)，則可點(diǎn)擊操作欄中的【簽名】，如下圖所示：

系統(tǒng)會(huì)彈出申報(bào)報(bào)表的PDF預(yù)覽界面。點(diǎn)擊預(yù)覽界面的最下方的【進(jìn)行電子簽名】按鈕，如下圖所示：

出現(xiàn)核對(duì)簽名的數(shù)字證書(shū)提示窗口，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。如下圖所示：

簽名成功后，即完成提交預(yù)申報(bào)。點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】返回到申報(bào)主界面。如下圖所示：

此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“已簽名”，并在報(bào)表列表下方顯示【正式提交申報(bào)】按鈕。點(diǎn)擊【正式提交申報(bào)】按鈕，再次核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)和應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)將顯示正式申報(bào)提交結(jié)果，如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，可以點(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按鏅n”時(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：

點(diǎn)擊“存檔”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：

注意點(diǎn)：整個(gè)申報(bào)過(guò)程必須保證數(shù)字證書(shū)插在電腦的USB口。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

軟密碼申報(bào)操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”，如下圖所示：

點(diǎn)擊下方的【正式提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示，如下圖所示：

如企業(yè)可以看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)。或點(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁(yè)面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行正式提交操作。

企業(yè)確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)提交正式申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕?？梢渣c(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按蛴　睍r(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：

點(diǎn)擊“打印”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：

注意點(diǎn)：

1、打印報(bào)表前首先確認(rèn)電腦上已經(jīng)安裝PDF軟件，如果電腦上未安裝PDF軟件，則會(huì)提示下載本張報(bào)表的PDF格式文件。

2、企業(yè)需要安裝PDF軟件后，才能打印PDF文件。PDF軟件可以在教學(xué)光盤中的【工具箱】中點(diǎn)擊安裝。

第五篇：金融(保險(xiǎn))業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫業(yè)務(wù)示例

金融（保險(xiǎn)）業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫

業(yè)務(wù)示例

注：本示例以銀行業(yè)務(wù)出發(fā)，保險(xiǎn)企業(yè)可根據(jù)應(yīng)稅、免稅、視同銷售等不同業(yè)務(wù)自行替代參考，需注意銀行為按季申報(bào)、保險(xiǎn)企業(yè)為按月申報(bào)的差別。

某銀行企業(yè)，為增值稅一般納稅人，且為增值稅全省集中核算的總機(jī)構(gòu)，2016年5、6月匯總核算全系統(tǒng)業(yè)務(wù)如下：

一、銷售收入項(xiàng)（未特別說(shuō)明均為不含稅收入）： 1.貸款利息及中間業(yè)務(wù)收入等10000萬(wàn)元（適用稅率6%），開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

2.免稅的利息收入2000萬(wàn)元（聯(lián)行間利息、國(guó)債利息、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息等，如保險(xiǎn)企業(yè)有1年期以上人壽保險(xiǎn)等），開(kāi)具普通發(fā)票；

3.視同銷售收入200萬(wàn)元（適用稅率均為17%，如為拓展業(yè)務(wù)將購(gòu)進(jìn)的商品、禮品無(wú)償贈(zèng)送給不特定人員、單位等），未開(kāi)具發(fā)票；

4.處置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票；

5.出租不動(dòng)產(chǎn)收入20萬(wàn)元（適用5%征收率），開(kāi)具專用發(fā)票；

6.買賣金融商品業(yè)務(wù)，賣出價(jià)1060萬(wàn)元，買入價(jià)636萬(wàn)元（均含稅），未開(kāi)具發(fā)票；

二、取得的進(jìn)項(xiàng)情況（均不含稅）

7.手續(xù)費(fèi)支出1000萬(wàn)元（6%稅率），取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元；

8.設(shè)備采購(gòu)（屬固定資產(chǎn)）500萬(wàn)元（17%稅率），取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元；

9.裝修辦公場(chǎng)所支付施工費(fèi)100萬(wàn)元（新項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅），取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元，支付建筑材料費(fèi)100萬(wàn)元，取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元；

10.購(gòu)進(jìn)辦公耗材200萬(wàn)元（17%稅率），取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元；

11.支付辦公用房租賃費(fèi)50萬(wàn)元（2016年4月30日前房子，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，5%征收率），取得專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬(wàn)元；

12.組織單位職工旅游支付旅游費(fèi)200萬(wàn)元，取得專用發(fā)票50萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元,取得普通發(fā)票150萬(wàn)元。

13.購(gòu)進(jìn)宣傳用品100萬(wàn)，其中自一般納稅人購(gòu)進(jìn)90萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額15.3萬(wàn)元，自小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)10萬(wàn)元，取得代開(kāi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)0.3萬(wàn)元；

上述專用發(fā)票均已認(rèn)證相符。

三、申報(bào)表填寫

綜合上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2016年7月增值稅申報(bào)表填寫情況如下：

（一）填寫附表1《本期銷售情況明細(xì)表》

第1項(xiàng)業(yè)務(wù)，貸款利息適用6%稅率，在第1列第5欄填寫10000萬(wàn)元，第2列第5欄填寫銷項(xiàng)稅額600萬(wàn)元。

第2項(xiàng)業(yè)務(wù)，免稅的利息收入2000萬(wàn)填寫在第3列第19欄。注意：免稅項(xiàng)目需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做減免稅備案。

第3項(xiàng)業(yè)務(wù)，視同銷售未開(kāi)具發(fā)票，銷售收入200萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額34萬(wàn)元分別填寫在第1欄第5列、第6列。

第4項(xiàng)業(yè)務(wù)，處置固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法3%減按2%，將金額100萬(wàn)元，稅額3萬(wàn)元填分別寫在附表1第11欄第2列、第3列。

第5項(xiàng)業(yè)務(wù)，出租不動(dòng)產(chǎn)收入20萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額1萬(wàn)元，分別填寫在9b欄第1列、第2列；

第6項(xiàng)業(yè)務(wù)，買賣金融商品需按差額征稅填寫，賣出價(jià)1060萬(wàn)元換算為不含稅銷售額1000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，分別填入第5欄第5列、第6列，買入價(jià)636萬(wàn)元填入第12列。

（二）填寫附表3《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)》

第6項(xiàng)業(yè)務(wù)金融商品買賣適用差額征稅政策，需將差額扣除情況填寫在附表3（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中，需注意金融商品負(fù)差僅能在內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，每年第一期的期初余額應(yīng)為“0”。

（三）填寫附表2《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表》

納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應(yīng)先進(jìn)行認(rèn)證，再根據(jù)不同情形相應(yīng)填寫附表2。

業(yè)務(wù)7、8、9、10、11、13取得的專用發(fā)票，按份數(shù)、金額、稅額合計(jì)分別填寫第1欄、第2欄，經(jīng)計(jì)算為可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為225.1萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)12取得的專用發(fā)票用于職工福利，按稅法規(guī)定不能抵扣，不應(yīng)填寫附表二“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，而應(yīng)填寫“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，因此，將業(yè)務(wù)12進(jìn)項(xiàng)填入第26欄、第27欄、第28欄。

本期實(shí)現(xiàn)免稅銷售收入2000萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)轉(zhuǎn)出金額=225.1*2000萬(wàn)/（200萬(wàn)+11000萬(wàn)+20萬(wàn)+100萬(wàn)+2000萬(wàn)）=33.765萬(wàn)元。（本示例默認(rèn)所有進(jìn)項(xiàng)稅額均無(wú)法準(zhǔn)確劃分，不表示政策執(zhí)行口徑，實(shí)際業(yè)務(wù)中納稅人應(yīng)按具體政策規(guī)定，先區(qū)分哪些能夠準(zhǔn)確劃分，無(wú)法準(zhǔn)確區(qū)分的再按規(guī)定計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）

本期所有認(rèn)證相符的專用發(fā)票，不論是否申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均應(yīng)填寫第35欄。

（四）填寫附表5《本期進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》 將17%的進(jìn)項(xiàng)合計(jì)填寫在該表第2欄，如涉及有形動(dòng)產(chǎn)租賃進(jìn)項(xiàng)應(yīng)同時(shí)填寫第3欄。涉及的業(yè)務(wù)有業(yè)務(wù) 將6%的進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第11欄，如涉及列明的項(xiàng)目同時(shí)填寫相應(yīng)欄次。

將5%的進(jìn)項(xiàng)填寫在第17欄，如涉及不動(dòng)產(chǎn)租賃進(jìn)項(xiàng)應(yīng)同時(shí)填寫第17欄。

將3%的進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第18欄，如涉及列明的項(xiàng)目同時(shí)填寫相應(yīng)欄次。

（五）填寫《固定資產(chǎn)表》

業(yè)務(wù)8設(shè)備采購(gòu)屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)將相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元同時(shí)填入《固定資產(chǎn)表》。

（六）填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

該企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，符合按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收的減免政策規(guī)定，將對(duì)應(yīng)金額填入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第2欄。

一般納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”“本期實(shí)際抵減稅額”=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

免稅的利息收入應(yīng)選擇相應(yīng)的免稅項(xiàng)目后，將對(duì)應(yīng)金額填入第10欄，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額33.765萬(wàn)元填入第10欄第4列，免稅額=2000萬(wàn)元*6%-33.765萬(wàn)元=86.235萬(wàn)元。

（七）填寫增值稅申報(bào)表主表

主表數(shù)據(jù)主要根據(jù)表間邏輯關(guān)系計(jì)算得出。

1.銷售額部分

第1欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和，經(jīng)計(jì)算為11200萬(wàn)元，其中視同銷售貨物收入200萬(wàn)元應(yīng)填入第2欄。

第5欄填寫納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和房屋租賃收入，合計(jì)120萬(wàn)元。

第8欄免稅銷售額填寫免稅利息收入2000萬(wàn)元。2.稅款計(jì)算部分

第11欄銷項(xiàng)稅額“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行），經(jīng)計(jì)算為658萬(wàn)元。

第12欄進(jìn)項(xiàng)稅額“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第12欄“稅額”=225.1萬(wàn)元。

第14欄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第13欄“稅額”=33.765萬(wàn)元。

第17、18、19欄按表內(nèi)公式計(jì)算。

第21欄簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）=31萬(wàn)元。

第23欄應(yīng)納稅額減征額填寫銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減征的1萬(wàn)元。

經(jīng)計(jì)算，本月第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第34欄“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”均為4966650元。

九、填寫《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》 提示：先將主表填寫完畢后，方可填寫本表。1.項(xiàng)目及欄次部分

根據(jù)業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目，分別填寫本表“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”部分。

業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)稅率6%，業(yè)務(wù)5對(duì)應(yīng)征收率5%，分別填入本表“增值稅稅率或征收率”。

將金融業(yè)原營(yíng)業(yè)稅對(duì)應(yīng)稅率5%，填入“營(yíng)業(yè)稅稅率” 注意：不同應(yīng)稅項(xiàng)目或同一應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同計(jì)稅方法，均應(yīng)分別填寫。

2.增值稅部分

第1列根據(jù)業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6銷售額和銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額情況，結(jié)合附表1《本期銷項(xiàng)情況明細(xì)表》對(duì)應(yīng)填寫不含稅銷售額。

第2列將業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額填入，按計(jì)算公式。

第3列將業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)價(jià)稅合計(jì)數(shù)填入，按公式計(jì)算。

第4列將業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)扣除部分636萬(wàn)元填入，其他業(yè)務(wù)為0。

第5列將業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)扣除后銷售額填入，按公式計(jì)算。

第6列將業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)

5、業(yè)務(wù)6對(duì)應(yīng)扣除后銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額填入，按公式計(jì)算。

第7列分別按填表說(shuō)明公式計(jì)算填入。具體為： 業(yè)務(wù)1中，適用一般計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。該欄次=60000000÷6580000×4666650 =4255303.95元。

業(yè)務(wù)6中，適用一般計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。該欄次=240000÷6580000×4666650 =170212.06元。

業(yè)務(wù)5中，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次=10000元。

3.營(yíng)業(yè)稅部分 第8列，6月申報(bào)5月稅款時(shí)，期初余額均為0。以后 該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù)

第9列，填寫業(yè)務(wù)6本期扣除發(fā)生額626萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)不填寫。需要注意的是，該列為按營(yíng)業(yè)稅制度可差額扣除項(xiàng)目，與增值稅制度下的差額扣除政策有所差別。

第10列，填寫業(yè)務(wù)6按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。

第11列填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次。2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次。

第12列填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。

本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。

行次邏輯關(guān)系

“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

以上填寫方法，具體見(jiàn)：金融業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫示例。