第一篇：夯實征管基礎強化稅源管理優(yōu)化納稅服務實現(xiàn)

以信息化建設為依托 實現(xiàn)科學化、精細化管理

——在全市國稅系統(tǒng)上半年工作調度會上的講話

王喜昌

（2005年7月11日）

同志們：

這次調度會議，經市局黨組研究，把稅收管理工作列為一項重要內容，專門邀請基層負責稅政、征管的同志參加。任務十分明確，就是針對目前稅收管理工作面臨的新形勢、新任務，去研究兩個重要課題，一是如何適應稅收征管信息化建設發(fā)展趨勢的要求；二是進一步夯實基礎工作，強化稅源管理，優(yōu)化納稅服務，實現(xiàn)科學化、精細化管理，全面提高我市稅收征管工作的效率和質量。這就需要對我們的征管工作進行總結回顧，統(tǒng)一思想，提高認識，理清思路，在大的方向和總的原則方面達成共識，從而形成指導基層稅收管理工作的具體方法和意見。

下面，我將根據省局稅收管理工作安排和大家匯報情況，結合我市實際，就前一階段全市稅收管理工作的主要情況及下一步重點工作安排講幾點意見。

一、對前階段稅收管理主要工作的回顧

在年初召開的全省國稅工作會議上，省局將今年確立為“稅收征管基礎建設年”，并提出“5個到位”（即：機構改革到位、征管信息系統(tǒng)推行到位、辦稅服務廳一站式管理到位、納稅評估 到位、稅收管理員到位）的目標。隨著征管信息系統(tǒng)的成功上線運行，“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式逐步得以完善。

（一）精心組織，科學實施，“中國稅收征管信息系統(tǒng)”按時、成功上線運行。

按照省局統(tǒng)一部署，自2004年11月開始，啟動了中國稅收征管信息系統(tǒng)推行工作，全局上下經過廣泛動員，統(tǒng)一思想，提高認識，以實現(xiàn)稅收征管工作信息化、規(guī)范化、精細化、制度化新格局為目標，按照統(tǒng)一領導、分組實施、注重效能、保證質量的原則開展工作。經過幾個月的艱苦努力，在2005年3月1日成功上線。四個多月來，系統(tǒng)運行比較平穩(wěn)，稅收業(yè)務處理正常。截至6月底，全市共納入征管信息系統(tǒng)的納稅人23952戶，其中企業(yè)7444戶，個體工商戶16508戶（其中起征點以下納稅戶8188 戶），一般納稅人2777戶，小規(guī)模納稅人19758戶。從3月1日開始，通過征管信息系統(tǒng)累計征收入庫稅款151837萬元，其中增值稅114184萬元，消費稅30188萬元，內資企業(yè)所得稅2968萬元，外資企業(yè)所得稅1284萬元，個人儲蓄存款利息所得稅3212萬元，滯納金214萬元。

征管信息系統(tǒng)的成功上線運行，是實現(xiàn)“金稅工程”三期的重要步驟，是稅收信息化建設的一個重要的里程碑，對我市稅收管理工作規(guī)范化和現(xiàn)代化產生深遠和重大的影響。推行工作順利完成，得益于我們在三個關鍵環(huán)節(jié)和關鍵階段抓得深、抓得細：

1、前期準備醞釀階段。領導高度重視，職責分工明確，部2 門配合密切。為切實加強組織領導，確保征管信息系統(tǒng)推行工作的順利進行，成立了以董存英局長任組長的推行領導小組，由副局長劉北彥主抓此項工作，抽調骨干人員組建四個工作組，負責全市推行工作的指導協(xié)調和組織實施。各工作組均制定了具體的工作計劃，做到了分工明確、責任到人、工作規(guī)范。技術業(yè)務培訓扎實，學習成效顯著。市局投資30萬元購臵高配臵微機57臺，更新了市局培訓中心微機教室，搭建起業(yè)務技術培訓環(huán)境。本著急用先學、急先緩后和注重實際操作的原則，采取“師資加骨干、集中加分層”的模式分崗位進行培訓，把培訓穿插于階段性工作之間，搶時間，趕進度，保質量。我們前前后后組織了12期較大規(guī)模的培訓，共有670人參加了培訓學習，為我們順利上線提供了人力資源保障。工作方案制定周密，工作安排有序。我們制定了《張家口市國家稅務局稅收征管信息系統(tǒng)推行實施方案》，建立了《目標責任考核管理辦法》、《例會制度》、《信息傳遞制度》、《督導工作制度》等一系列保障制度及相關配套措施。明確實施規(guī)范、推行步驟及工作要求，對每一階段的工作做出詳細的安排。

2、數(shù)據準備模板制作階段。征管信息系統(tǒng)上線的關鍵環(huán)節(jié)是前期的數(shù)據準備工作，系統(tǒng)上線成功與否，很大程度上依賴于這一階段的實質性工作能否做到位。為此，我們嚴格把好原始資料采集關和數(shù)據質量審核關。一是早籌劃，早準備，將數(shù)據準備工作關口前移。把數(shù)據清理作為數(shù)據準備工作的第一道關口。對于數(shù)據清理，我們制定了詳細的工作要求，按納稅人、原始征管 資料、征管檔案、稅收臺賬一一對應的原則，將歷年來納稅人的所有信息進行兜底清查、徹底梳理，剔除積淀的冗余數(shù)據，“正本清源”。二是細安排，嚴落實，原始資料采集力求真實準確。原始資料的真實準確程度直接決定著模板數(shù)據的質量，決定著數(shù)據準備工作的成敗。為此，我們認真分析每一種模板、每一個數(shù)據和原始資料的定位關系，確定它們的來源渠道。并制定了《縣區(qū)局資料采集、數(shù)據核對方案》，按照“有數(shù)據必有原始對應”的原則，分別從內部和外部采集原始資料，并對這些資料進行“一確認、兩審核、一核對”，確保了原始資料真實準確。三是編制了《靜、動態(tài)數(shù)據準備模板樣式及填制說明》、《縣區(qū)局資料采集、數(shù)據準備核對方案》、《靜態(tài)數(shù)據審核標準》、《動態(tài)數(shù)據審核標準》、《影響征管信息系統(tǒng)成功運行的相關數(shù)據因素》和《稅收征管信息系統(tǒng)各類基礎數(shù)據文檔管理規(guī)定》等，明確了數(shù)據填制口徑。四是嚴格校驗模板數(shù)據與原始資料是否完全一致。我們采取“兩層審核、正逆結合”的方法，實行推磨式互審。即稅務所審核手工模板與原始資料是否一致，之后縣區(qū)局抽調征管、稅政、計會部門主要骨干力量再行復審，復審完畢再返回稅務所，由管理人員進行確認。五是組織全市集中交叉會審，抽調各單位優(yōu)秀骨干力量集中到市局，對縣區(qū)局的模板進行抽樣會審，通過相互學習交流，集思廣益，釋疑解難，取長補短，既達到了以審代訓的目的，又總結出最優(yōu)方案，在全市統(tǒng)一執(zhí)行。此舉收到了非常好的效果，對確保我市數(shù)據準備的質量起到決定性作用。六是加強機器審核，拓展“征管信息系統(tǒng)數(shù)據準備審核管理軟件”的應4 用功能，結合實際編制了審核公式，細化數(shù)據間的邏輯關系，實現(xiàn)了計算機對模板數(shù)據的監(jiān)控和校驗，解決了僅靠人工審核難以發(fā)現(xiàn)的問題。上述措施的落實保證了我市數(shù)據準備工作高質量地按期完成。

3、數(shù)據錄入階段。在數(shù)據錄入的關鍵環(huán)節(jié)，全市17個錄機點，動用了273臺計算機，采取集中錄入、雙人交叉審核、多口徑校驗的方法，全面開展數(shù)據錄入工作。一是制定了《數(shù)據錄入工作業(yè)務支持方案》和《數(shù)據錄入工作技術支持方案》，對數(shù)據錄入工作進行了周密安排。二是實行“每日一安排、每日一總結、每日一通報”的工作制度，對于每天的錄機情況，針對問題和經驗，總結今天，安排明天，保證了全市錄機工作令行禁止，步調統(tǒng)一。三是為提高錄入數(shù)據的準確率，確保數(shù)據錄入質量，根據《數(shù)據準備方案》和《代碼手冊》中的規(guī)定內容，我們按照數(shù)據間的對應關系，自行編寫了70余條SQL審核語句，每日將全市錄入數(shù)據進行集中審核并將審核結果下發(fā)，要求各單位當天完成修改，最大程度地解決了錄入工作中錯誤。四是市局專門制定了一條制度，涉及到稅種登記中的征收品目出現(xiàn)錯誤、行業(yè)與征收品目對應關系錯誤等直接影響會計核算的因素，市局直接執(zhí)行“刪除納稅人”操作。之后下達“刪除納稅人通知單”，縣區(qū)局修正后，重新從頭錄入。由于我們的工作超前、扎實、主動，全市推行工作進度和質量一直居全省領先位次，10天的靜態(tài)數(shù)據錄入，除第一天有個別差錯外，后9天的錄入數(shù)據經省局檢測全部零差錯，位于全省前列。我們堅持和發(fā)揚連續(xù)作戰(zhàn)的精神和精 益求精的作風，在動態(tài)數(shù)據錄入和跟蹤補錄工作中，同樣取得了圓滿成果。

稅收征管信息系統(tǒng)的推行工作，是對我們廣大干部的政治素質、大局意識、紀律觀念和工作能力最實際的檢驗。在推行過程中，特別是上線前的100多個日日夜夜里，全體推行人員承受了巨大的壓力，付出了極大的努力。尤其是戰(zhàn)斗在推行第一線的同志們，超常工作、晝夜奮戰(zhàn)、恪盡職守、奮力拼搏，涌現(xiàn)出許多可歌可泣的感人事跡。推行工作再次證明，我們國稅有著一支敢打硬仗、能打勝仗的干部隊伍，有著一支作風過硬、素質過硬的干部隊伍。為此，市局黨組在保持共產黨員先進性教育活動中提出“遠學牛玉儒，近學高翠英，身邊學習推行辦”的要求，對全市推行工作給予高度評價。

（二）積極穩(wěn)妥，逐步推進，全面實施多元化電子申報繳稅。實行多元化電子申報繳稅是稅務機關推進稅收征管信息化建設工作的重要內容，是稅收信息化建設的發(fā)展方向和必然趨勢，也是近幾年來稅收征管工作的重點。兩年多來，相繼成功運行小規(guī)模納稅人電話報稅、個體工商戶簡易申報、一般納稅人和其他納稅人網上報稅等現(xiàn)代申報納稅管理模式，實現(xiàn)借助互聯(lián)網集中受理平臺和稅銀互聯(lián)平臺進行稅款的申報繳納。特別是我市作為省局確定的全面推行“網上申報”的試點單位，工作部署細致妥當，對全省的網上報稅推行工作做出了積極的貢獻，得到了省局領導的充分肯定。

今年，在征管信息系統(tǒng)上線運行的基礎上，按照省局統(tǒng)一部6 署，全市上下齊心協(xié)力，順利完成了多元化電子報稅平臺和網上報稅平臺的整合，實現(xiàn)了納稅人申報繳稅的平穩(wěn)過渡，實現(xiàn)了報稅數(shù)據由市級平臺向省級平臺集中處理的轉換，實現(xiàn)了申報征收數(shù)據向征管信息系統(tǒng)的自動導入。截至今年6月底，全市納入電話報稅的納稅人2158戶，占小規(guī)模納稅企業(yè)的比例為66.4%，1—6月銀行累計劃繳稅款1281萬元；納入簡易申報的納稅人4789戶，剔除起征點以下納稅人，占個體工商戶的比例為57.6%，1—6月銀行累計劃繳稅款497萬元；納入網上申報的納稅人2754戶，占一般納稅人和其他納稅人的比例為93.4%，1—6月銀行累計劃繳稅款113420萬元。三種申報方式銀行劃繳稅款累計為115198萬元，占全市稅收入庫稅額的46.22%。

多元化申報繳稅方式的運行是稅收申報征收和納稅方式的重大變革，也是一項有利征納雙方的工作。一方面，實行電子申報可以實現(xiàn)申報時間向全天候延伸，不受時間、地點、節(jié)假日等限制，方便了納稅人，而且納稅人足不出戶就可完成申報繳稅的全過程，降低了辦稅成本；另一方面，極大地提高了稅務機關的工作效率，減輕了征收期申報征收壓力，有效降低了稅收成本。此外，實行電子申報的優(yōu)勢還集中體現(xiàn)在申報數(shù)據由計算機自動生成，并實現(xiàn)網絡傳輸，從而提高了征管數(shù)據的準確度、可靠性，減少了數(shù)據差錯及人為因素的干擾。同時，根據報稅軟件自動生成申報數(shù)據，通過銀行劃款，應征稅款得以及時足額入庫。

（三）因地制宜，積極探索，認真落實稅收管理員制度。加強稅收征管，關鍵是基礎管理，重心在基層一線，重點是 稅源管理。針對我市征管狀況和人員素質等現(xiàn)實，在總結多年來專管員屬地劃片和分類管理經驗的基礎上，市局研究制定了《稅收管理員工作實施辦法》和《稅收管理員工作考核辦法》，從工作職責、工作方式、工作標準和責任追究等方面對稅收管理員制度作出了具體規(guī)定，按照征管業(yè)務將稅收管理員工作職責細劃為十三項，具體包括：稅收政策咨詢輔導、戶籍管理、發(fā)票管理、申報管理、稅款催報催繳管理、日常稅務檢查、納稅評估、其他管理等，對每項工作都對應制定了工作標準。通過這些細化和量化的標準，增強了稅收管理員工作制度的可操作性，解決了稅收管理員“干什么”和“怎么干”的問題。把對稅收管理員的責任追究與工作目標管理考核、執(zhí)法過錯責任追究結合起來，加強了對稅收管理員的監(jiān)督。

（四）適應信息化建設要求，穩(wěn)步推進和提升金稅工程拓展和完善階段各系統(tǒng)的管理。

自今年1月起，防偽稅控系統(tǒng)監(jiān)控平臺將對金稅工程從單純考核存根聯(lián)采集率，增加為報稅率、紅字發(fā)票率、作廢票率、人工干預率、失控票率、無法認證率等多項指標的綜合考核。為全面提高全市金稅工程運行質量，不斷保持運行環(huán)節(jié)的嚴密性和完整性，真正保證各項考核指標落實到位，市局就我市金稅工程從人員管理、制度落實、數(shù)據采集傳輸、稅控企業(yè)及代理機構專用設備的管理等方面進行了完善，按照征管信息系統(tǒng)的要求，修訂了相應的工作日志，并對金稅工程崗位責任制目標管理考核內容重新進行了分解和調整，進一步細化量化了重點項目的考核指8 標。由于制度健全、組織得力、措施有效，上半年我市金稅工程運行態(tài)勢總體平穩(wěn)，存根聯(lián)采集率持續(xù)保持了100%的佳績，其他各項指標考核均達到了省局要求的標準。

二、對下一步工作的意見

對于今年乃至以后更長的一段時期內，隨著稅收征管信息化進程的不斷發(fā)展，稅收征管工作必須緊緊以信息化建設為依托，夯實征管基礎，強化稅源管理，優(yōu)化納稅服務，實現(xiàn)科學化、精細化管理，全面提高稅收征管工作的質量和效率。

（一）嚴格責任，確保征管信息系統(tǒng)的順利運行。征管信息系統(tǒng)上線后，對稅收征管的思路、方式、方法都提出了新的更高要求，系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的新情況、新問題，也需要我們逐項研究解決，確保新系統(tǒng)高效順利運行。一是要加強領導，嚴格管理。要徹底改變系統(tǒng)已成功上線即標志著推行工作勝利結束的錯誤思想，充分認識到推行征管信息系統(tǒng)既是一項緊迫工作，也是一項長期任務，任重道遠，考驗嚴峻。為此，各單位一把手負總責的領導機構不變，力度不減，在為順利運行征管信息系統(tǒng)提供強有力組織保障的同時，要教育廣大稅務干部認真學習、規(guī)范操作，改變過去敷衍應付、自以為是的工作作風，對弄不懂、吃不準的，先請示后操作。二是要措施到位，責任到人。針對省局、市局已印發(fā)的一系列有關規(guī)范性操作的文件或答疑，要求各單位一定要進行重新整理歸類，細化各類業(yè)務問題。明確每類業(yè)務問題的負責人，抓好對所負責業(yè)務的進一步熟悉理解、熟練掌握。明確基層稅務機關業(yè)務操作的責任人，將各級的職責、責任人、業(yè)務問 題負責人、工作時限，逐一落實到位，確保各級稅務人員各司其職、各負其責。建立快速反應機制，出現(xiàn)問題，立即解決，確保規(guī)范操作，確保運行質量。三是要嚴格考核，獎懲分明。建立系統(tǒng)運行考核獎懲激勵機制，以充分激發(fā)調動各系列人員的工作熱情和責任心，做到責任明晰、獎懲分明。要求各單位要根據自身實際，制定具體詳細、操作性強的考核辦法，以嚴格扎實、公平公正的獎懲制度為手段，將考核與獎懲嚴格掛鉤，制定切實可行、長期高效的管理辦法，并確保落實到位，使其切實起到管理與制約作用，為順利運行稅收征管信息系統(tǒng)提供保障。四是要加強監(jiān)控，做好審核。要樹立數(shù)字化管理觀念，體現(xiàn)數(shù)據就是稅收征管信息系統(tǒng)的生命線。首先，從基礎征管數(shù)據的錄、審、調、存、傳、用等各個環(huán)節(jié)加強數(shù)據管理，尤其對新產生的各項征管基礎數(shù)據要確保其來源的唯一性和可靠性，從而確保整個征管數(shù)據的真實、準確、全面和實用。要求各單位嚴格按征管系統(tǒng)業(yè)務規(guī)范及培訓教材的要求進行正確操作，必須依據原始資料及時、準確、完整地錄入系統(tǒng)中，做到計算機存儲的數(shù)據與原始資料相一致，杜絕和最大限度地減少操作失誤。其次，隨著登記認定、申報征收業(yè)務量的增加，要采取各種手段加大審核、監(jiān)控力度，及時查找和發(fā)現(xiàn)數(shù)據錄入錯誤。錄入數(shù)據時，對每一個數(shù)據堅持先審核后錄入再審核。對需多次錄入和補錄數(shù)據的，保證數(shù)據的前后一致性和邏輯關系。再次，加強部門協(xié)調配合，定期通過查詢模塊和市局下發(fā)的SQL語句進行檢測，發(fā)現(xiàn)錯誤及時修正。市局也將數(shù)據檢測工作列入考核內容，經市局檢測發(fā)現(xiàn)的錯誤，一律按照10 《征管信息系統(tǒng)考核管理辦法》進行考核扣分。最后，要定期安排對運行工作的督導檢查，推行辦主任及各成員定期深入到辦稅服務廳或稅務所進行實地督導與檢查，檢查原始資料，嚴格杜絕“機外管理”，杜絕操作的隨意性。五是實行數(shù)據共享，提高應用水平。要充分利用信息化手段，發(fā)掘數(shù)據應用潛力，逐步提高數(shù)據應用質量和水平。在目前這種環(huán)境下，從三個方面入手：第一要充分利用征管信息系統(tǒng)的查詢功能，知道“能查到什么”，知道“如何查”、“怎么查”。不要按照舊習慣、舊思維，總是停留在要求基層報送紙質資料的原始階段。能通過信息系統(tǒng)查詢得到的數(shù)據，各業(yè)務職能部門和基層稅務機關，一律不得要求納稅人重復報送。這一點從市局做起。第二要正確把握征管信息系統(tǒng)與日常稅收管理的關系。征管信息系統(tǒng)只是把我們日常管理工作的各個層次和各個范圍送上流水線，只能說是規(guī)范我們的操作行為而不能說是替代我們的日常管理。一個軟件，不管有多么完善，多么天衣無縫，它所體現(xiàn)的畢竟是一個管理的結果，而日常稅收征管是我們的基礎，是軟件數(shù)據最原始的來源。沒有管理，無從談起軟件應用；而通過軟件的應用，又會促進管理的發(fā)展。二者是協(xié)調一致，相輔相成的。所以，要盡可能將軟件數(shù)據的分析結果深入應用到日常稅收管理中去，提升數(shù)據應用水平。第三要依托征管信息系統(tǒng)，加強征管質量考核。稅收征管質量考核是提高征管基礎工作水平的重要內容。各級稅務機關要在加強稅收征管基礎工作的過程中，實現(xiàn)登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”的計算機數(shù)據考核。要通過信 息系統(tǒng)產生基礎數(shù)據，生成考核指標，進行考核評價。這一點，也是今年市局征管工作的一項重要考核指標。

（二）強化稅源管理，實現(xiàn)科學化、精細化管理。“強化管理”，既是對稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規(guī)定的各個管理環(huán)節(jié)，也對應于征管查分工強調要加強稅源管理。稅源管理是稅收征管的基礎，要落實稅源管理的各項措施，切實解決“淡化責任，疏于管理”的問題。稅收征管水平的提高要靠強化管理來實現(xiàn)，稅收征管各個環(huán)節(jié)的工作都要堅持依法、規(guī)范，體現(xiàn)強化管理的要求?？茖W化管理就是要從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，提高管理的實效性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務流程，完善崗責體系，加強協(xié)調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。

1、建立健全稅收管理員制度。從目前的開展情況來看，我市的稅收管理員制度的落實還存在一定問題，究其原因，一是我市的稅收管理員管理辦法是在國家稅務總局和省國稅局正式下發(fā)之前制定的，難免存在一定的疏漏和缺失；二是辦法下發(fā)之際正為征管信息系統(tǒng)推行進入攻堅階段，從工作部署以及時間精力的統(tǒng)籌安排上，存在顧此失彼的問題；三是征管信息系統(tǒng)的上線運行對于稅收管理員的要求更高，標準更嚴，管理項目和工作內容也發(fā)生了一些變化，特別是要進一步去適應稅收信息化建設的12 需要；四是隨著經濟的高速增長，納稅人的經濟成份更加多樣，性質更加復雜，經濟業(yè)務更加多元，企業(yè)財務核算趨向復雜、體現(xiàn)企業(yè)經營特色，等等，而按照稅收管理員的科學內在規(guī)律去要求、去管理，還有一個時間和認識上的過程；五是在內部管理和責任追究上，各級稅務機關還普遍存在“制度嚴、手段軟”的問題，存在“失之于寬、失之于軟”的現(xiàn)象，對能級制度的引入、考核獎懲的激勵機制的建立還有不小的差距。

從我們的征管現(xiàn)狀來說，征、管、查之間缺乏有效銜接，信息割裂，似乎沒有一個稅務人員能說得清企業(yè)情況；稅源、稅基監(jiān)控不力，管理人員缺少對企業(yè)的深入了解，漏征漏管戶增加；存在稅務人員管理不到位的情況，出現(xiàn)問題具體責任難以落實到某一個人，似乎個個有責任，個個沒責任；工作缺乏主動，征收或大廳人員等人上門，管理人員等派工，稽查人員搞“游擊”，基層各級領導者感到工作繁重，疲于應付。

新的稅收管理員制度的產生，它是對傳統(tǒng)的稅收專管員管戶制的揚棄，是在新形勢下對傳統(tǒng)的專管員制度的繼承和改革，是建立在專業(yè)化分工的基礎上，加強對納稅戶信息綜合分析，強化監(jiān)控，完善管理制度的重要措施。當前的稅收管理員不是以前的專管員，具有“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監(jiān)控員”等五員身份的定位。主要承擔稅源監(jiān)控、日常檢查、調查核實、納稅服務等四大工作職責?！岸愒幢O(jiān)控”包括監(jiān)控轄區(qū)稅源戶籍登記及變動，管戶生產經營基本情況、重點稅源企業(yè)、關聯(lián)企業(yè)交易和財務會計指標及稅收收入情況、中小 企業(yè)日常生產經營情況、稅源調研分析等；“日常檢查”包括清理漏征漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產經營和財務狀況等日常管理；“調查核實”主要包括對納稅人新開業(yè)基礎信息、各類資格認定、延期申報、延期繳納稅款、減免退稅、稅前扣除、呆賬稅金核定、死欠稅款核銷等事項的調查核實；“納稅服務”主要包括稅法宣傳、資料送達、納稅咨詢輔導、預約服務等。

建立稅收管理員制度，一要正確處理“管戶”與“管事”的關系?！肮軕簟焙汀肮苁隆笔嵌愂照鞴芄ぷ髦袃蓚€不可或缺的重要內容，兩者互相滲透，同時并存。所謂“管戶”，就是按戶管理涉稅事務，“管事”離不開“管戶”；所謂“管事”，管理的是納稅戶的涉稅事務，“管事”就是“管戶”?！肮軕簟笨梢载S富管理的內容，從具體事務入手，使管理更具針對性；強化稅源管理，要通過逐戶管理加以落實。在實施稅源管理的過程中，既要積極運用現(xiàn)代化信息技術手段來強化管理，也要注重發(fā)揮稅收管理員的主觀能動性，將“管戶”與“管事”有機結合起來，達到強化稅源管理的目的。二要按照屬地分類管理的原則，明確稅收管理員的管理范圍和職責權限，強調對轄區(qū)內稅源的管理責任。要發(fā)揮稅收管理員對企業(yè)生產經營情況和稅源狀況比較了解的優(yōu)勢，充分利用各種信息資料，加強對納稅人的日常管理和納稅評估。稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務時，要作出計劃，按規(guī)定程序進行，并接受行政執(zhí)法和行政監(jiān)察的監(jiān)督。三要按照“管理到戶、責任到人、人戶對應”的工作要求，根據“科學化、14 精細化”的要求和轄區(qū)內納稅人的實際情況，重點是抓好管理職責、工作要求和考核標準的落實，加強對納稅人的戶籍管理，強化稅源管理及其納稅評估，優(yōu)化納稅服務。

2、全面開展納稅評估工作。最近，省局原文轉發(fā)了總局的《納稅評估管理辦法》，該辦法規(guī)定了五類15項納稅評估通用指標和三個稅種26項納稅評估分稅種特定分析指標。同時明確了各業(yè)務職能部門的工作職責：各級國稅機關的征管部門負責納稅評估工作的組織協(xié)調工作，制定納稅評估工作業(yè)務規(guī)程，建立健全納稅評估規(guī)章制度和反饋機制，指導基層稅務機關開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責分工并定期對評估工作開展情況進行總結和交流；各級國稅機關的計劃統(tǒng)計部門負責對稅收完成情況、稅收與經濟的對應規(guī)律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，為基層稅務機關開展納稅評估提供依據和指導；各級國稅機關的專業(yè)管理部門（包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業(yè)務部門）負責進行行業(yè)稅負監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法，為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據和指導。另外，總局即將制定《納稅評估工作規(guī)程》下發(fā)執(zhí)行。

搞好納稅評估，是基層稅務機關和管理干部的一項基本功。開展納稅評估工作，要充分運用各種信息資料，包括納稅人申報資料和相關信息數(shù)據，并輔之以必要的日常檢查，了解情況，分析企業(yè)銷售（營業(yè)）、庫存、成本、實現(xiàn)利潤、實現(xiàn)增加值等指 標與其繳納的增值稅、所得稅的關系，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，通過分析比較，摸清規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題。結合實際制定行業(yè)平均利潤率、平均增值率和各稅種相對于其稅基的平均稅負等評估指標，建立科學、實用的納稅評估模型，對納稅人納稅情況進行縱向和橫向比較，分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，評估納稅申報的真實性，增強管理的針對性。

3、按照稅源規(guī)模實行分類管理。分類管理是強化稅收監(jiān)控的必然要求，也是推行稅收管理員制度的原則性規(guī)定。為了確保稅源控管的質量和效率，做到“抓大不放小”，根據納稅人不同的企業(yè)類型、經營情況、經營方式、核算水平等實施分類管理勢在必行。分類管理的主要內容是：對經營規(guī)模較大的大型和特大型重點稅源企業(yè)，要明確專人負責大企業(yè)和重點稅源的管理工作，全面掌握納稅人的生產經營和財務核算以及資金流轉情況。必要時實施駐廠組（員）管理即“一戶多人”管理制度；對經營規(guī)模相對較小的中小型企業(yè)實施按行業(yè)或地域分類專人管理即“一人多戶”管理制度；對個體零散稅收和集貿市場，落實省局《關于個體稅收實施分類管理的意見》和《關于集貿市場稅收分類管理的實施意見》，實施劃地域專人管理即“一行（地）多人”管理制度。

大型和特大型重點稅源企業(yè)構成了我市稅源的主體，對該類企業(yè)的控管一直是重中之重，對稅源監(jiān)控的系統(tǒng)性、專業(yè)性、及時性要求更高。在目前的條件下，選派業(yè)務骨干人員進駐監(jiān)控管理，既利于稅務機關及時掌握稅源變動信息，也便于推動服務向16 納稅人貼近。中小企業(yè)數(shù)量眾多，會計核算水平相對較低，因此熟悉企業(yè)生產經營情況，保證信息質量非常重要，同時中小企業(yè)也是漏征漏管的多發(fā)群體，因此需要按地域設臵管理員，以保證監(jiān)控的嚴密和質量。另外，對加油站等主業(yè)分明、需重點管理的特種行業(yè)，以及享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，因為情況特殊，征管和監(jiān)控帶有較大的專業(yè)性，可以考慮按行業(yè)設臵管理員?？偟膩碚f，對中小企業(yè)的分類管理要把握好“條、塊”的有機結合。同時，個體業(yè)戶和集貿市場數(shù)量大、分布廣，漏征漏管機率也最高，要按照納稅人地域分布設臵管理員，實施分片監(jiān)控。

（三）加強協(xié)調，切實保證金稅工程的順暢運行。雖然我市的金稅工程實施效果一直良好，但是我們也必須在成績面前清醒地看到自身的不足之處：一是工作日志制度執(zhí)行不力，尤其在資格認定、系統(tǒng)管理檔案錄入、稽核系統(tǒng)檔案錄入、發(fā)行審批、系統(tǒng)發(fā)行等諸崗位，仍存在脫節(jié)現(xiàn)象，為全市乃至全省采集率的考核埋下了嚴重隱患。二是對失控發(fā)票快速反應機制運用不熟練，認證發(fā)現(xiàn)問題時不能嚴格按照系統(tǒng)流程順暢地進行操作，與稽查部門在傳遞過程中時常出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。三是個別區(qū)縣仍不能理順稽核系統(tǒng)、網絡版系統(tǒng)管理兩個崗位之間的關系，傳遞手續(xù)執(zhí)行不到位，一般納稅人信息丟失現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至有些單位將網絡版系統(tǒng)管理中“一般納稅人檔案錄入”權限放臵在信息中心，屏蔽了稅政部門的權限，人為地割斷了兩系統(tǒng)之間的聯(lián)系。四是全國防偽稅控系統(tǒng)監(jiān)控臺統(tǒng)計分析顯示全市防偽稅控系統(tǒng)3項考核有待提高：由于企業(yè)開票操作人員業(yè)務不熟練及更換頻繁 等原因導致打印錯誤，使得我市作廢發(fā)票率偏高；因納稅人超過了認證期退回發(fā)票而開具紅字發(fā)票、銷貨退回、跨月作廢導致紅字發(fā)票率偏高；認證設備老化和人工違規(guī)強制操作致使認證發(fā)票干預率居高不下。

我市金稅工程將繼續(xù)按照“規(guī)范加完善”的總體要求，處理好系統(tǒng)間的銜接關系，針對存在問題，進一步強化實體和程序性工作，真正把“科技加管理”的思想體現(xiàn)到各系統(tǒng)高效有序的運行中去。一是各單位領導尤其是“一把手”要高度重視，切實下大力加強對金稅工程工作的督促檢查，充分認識這一工作的重要性、長期性、艱巨性，克服思想上的麻痹松懈情緒，樹立長期作戰(zhàn)思想，保證本轄區(qū)金稅工程高質量運行。二是全市金稅工程各崗位一定要克服松懈麻痹、顧此失彼的做法，學會十個手指彈鋼琴，合理布臵統(tǒng)籌兼顧，在搞好網上報稅、系統(tǒng)升級和拓展的同時，進一步加強金稅各項制度的落實工作，嚴格履行簽字審批手續(xù)，注重各環(huán)節(jié)的連續(xù)性，確實做到責任到人，工作到位，切實抓好金稅各項綜合考核指標的落實工作。

（四）認真貫徹一窗式管理要求，全面提升辦稅效能。5月初，總局正式下發(fā)了《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》，下半年，為切實將一窗式管理工作落實到位，保證新申報管理模式、新征管信息系統(tǒng)及金稅工程相關系統(tǒng)三者之間的平穩(wěn)對接，稅政管理人員要針對后期運行中可能出現(xiàn)的問題，努力在建立和規(guī)范征收大廳和稅務所的管理職能上下功夫，要按照《規(guī)程》要求，擬定好崗位，明確職責，進一步拓展審核18 范圍，加大管理力度，在現(xiàn)有金稅各崗位實行雙審核的基礎上，調整人員分工，辦稅服務廳設立增值稅納稅申報異常情況處理崗、復核崗；加強后臺對申報附列資料正確性的分析；做好一般納稅人納稅申報表內容的分類調整工作，確保抵扣憑證的“一窗式”票表稽核比對工作不斷檔，真正實現(xiàn)“一窗多能、一人多責、一機多用”的目的。

提高“四小票”電子信息的采集質量，確保發(fā)票電子數(shù)據正確稽核比對，降低稽核檢查無效勞動。對增值稅其他抵扣憑證實行“人工采集、網絡比對”是總局貫徹“一、四、六、小”管理方針，強化增值稅征管，堵塞稅收漏洞的重大舉措。自2003年10月開始采集和比對增值稅其他抵扣憑證以來，全市共核查有問題發(fā)票 10641份，有效地強化了增值稅的征收管理，堵塞了稅收漏洞。但仍存在一定的問題：一是發(fā)票信息采集質量不高，多數(shù)有問題發(fā)票均是企業(yè)在錄入過程中將發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、納稅人識別號輸入錯誤而造成的。二是“四小票”有問題發(fā)票的核查率偏低，特別是海關完稅憑證，個別月份檢查率還不足50%。導致在編制發(fā)票審核情況結果統(tǒng)計表與匯總統(tǒng)計表中所反映的未完成的數(shù)據越來越多，核查工作量越來越大。三是部分企業(yè)不能按時準確完成發(fā)票信息的采集工作。針對以上存在的問題，要求各單位要進一步加強“四小票”采集和比對工作： 一是要進一步提高數(shù)據錄入質量。切實加強對開具“四小票”的經營單位和接受“四小票”企業(yè)的監(jiān)管力度，規(guī)范對“四小票”的開具和使用，減少和避免由于政策的不理解而造成的差 錯，提高“四小票”信息的錄入質量。二是要建立監(jiān)督和考核機制。各單位要高度重視“四小票”審核檢查和處理工作，明確各部門的工作職責，健全工作聯(lián)系制度，加大核查工作的考核力度，提高工作效率和質量。三是要提高核查的針對性。按照“先核查缺聯(lián)票，再核查不符信息票”的順序進行篩選，集中有限力量重點核查疑點票，增強核查實效性。四是按時完成“四小票采集、匯總、檢查軟件”的升級工作，重新明確填報口徑，確?；鶎佣悇諜C關和納稅人正常使用。

另外，這里我想提一下煤炭經營企業(yè)的清理、整頓和規(guī)范管理問題。近年來，為加強對煤炭經營行業(yè)的增值稅稅收管理，市局多次要求對煤炭經營企業(yè)進行清理檢查和整頓。通過清理整頓，在一般納稅人管理、增值稅專用發(fā)票管理等方面有了較大的改善，取得了一定的效果。但從目前實際管理上看，仍存在一些較為嚴重的問題：一是運輸費用、汽油和柴油發(fā)票抵扣不實。二是煤炭經營行業(yè)欠稅戶數(shù)和欠稅金額較往年又有上升。三是部分企業(yè)財務核算幾經清理整頓仍有不真實的現(xiàn)象。針對上述問題，要求有關縣區(qū)局要把煤炭經營企業(yè)的稅收管理作為增值稅管理的一個重點，對煤炭經營企業(yè)運費、汽油、柴油發(fā)票抵扣較為混亂的問題，要下一定力量，充分調查核實，該協(xié)查的一定要安排協(xié)查，確保增值稅政策在該行業(yè)中執(zhí)行到位。對有欠稅的企業(yè)，加大清繳力度，要按照《征管法》有關規(guī)定，采取相應措施，積極清繳。對欠稅數(shù)額較大、一次清繳確有困難的，要求企業(yè)做出20 清繳計劃，限期入庫。對財務核算不夠真實的企業(yè)，要采取多種形式進行納稅輔導，督促其規(guī)范建賬，真實核算，準確計算應納稅額。

（五）幾項具體工作。按照省局安排，下一步將要開展的征管工作有：一是換發(fā)稅務登記證件，第三季度末結束；二是開展對《稅收征管法》及其實施細則貫徹落實情況專項檢查，11月結束；三是部分商業(yè)零售企業(yè)，重點為大型商場（超市）、專賣店、醫(yī)藥銷售、集貿市場等類納稅人進行稅控收款機的試點推行，下半年開始；四是修訂《征管業(yè)務操作規(guī)程》，清理簡化審批程序，簡并稅務文書和報表；五是落實總局《納稅服務工作規(guī)范》和省局《辦稅服務廳管理辦法》，規(guī)范面向納稅人的辦稅服務業(yè)務。請各單位及早做好相應的準備工作。

同志們，下半年我們面臨的各項工作任務相當繁重，希望大家同心同德、再接再厲，密切協(xié)作、團結奮戰(zhàn)，努力把稅收管理基礎工作抓緊、抓緊、再抓緊，做實、做實、再做實，為全市國稅事業(yè)的發(fā)展做出積極貢獻。

第二篇：加強稅源管理 夯實征管基礎

加強稅源管理 夯實征管基礎

稅源管理是稅收征管的基礎和核心。為了進一步夯實征管基礎，緊緊圍繞“規(guī)范管理”這一主題，按照科學化、精細化管理的要求，解決征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題，實現(xiàn)深化稅源管理工作，優(yōu)化納稅服務，強化征收管理基礎工作，提高征管質量和效率。筆者提出如下征管措施，供研究探討。

一、加強戶籍管理，掌握稅源基礎

加強戶籍管理。要從源頭上控管，主動加強與當?shù)毓ど?、地稅、統(tǒng)計、技術質量監(jiān)督等部門的戶籍核對和登記信息的交換，戶籍變化做到情況明、底數(shù)清，做好對納稅人戶籍信息的動態(tài)管理，減少漏征漏管戶。通過加強與工商和地稅部門的信息共享工作，采取互相通報，按月交換信息，專人負責的辦法，全面摸清和掌握戶籍基數(shù)和彼此的差異情況，并對認為可疑的業(yè)戶集中進行實地調查處理，實現(xiàn)多方齊抓共管、不留死角的目的，力爭使登記率達到１００％。

（一）明確稅源管理職責，規(guī)范操作程序，提高稅源管理水平。要制定出臺稅源管理實施方案，成立稅源管理監(jiān)控領導小組，明確責任區(qū)，建立人戶對應的稅收管理員制度，制定崗位職責，確定稅源管理操作程序。稅源管理工作嚴格實行屬地管理與分類管理相結合的原則、管理與服務相結合的原則、管事與管戶相結合的原則，做到城鎮(zhèn)按企業(yè)、按個體，分企業(yè)稅收管理員和個體稅收管理員進行管理，農村牧區(qū)按地段、按片、按戶管理。并采取稅源管理日常跟蹤檢查、按季巡查、納稅輔導等都詳細填寫稅源檢查底稿，堅持半年考核和責任追究等制度，以確保稅源管理的實效。

（二）積極主動地開展漏征漏管戶和停業(yè)、注銷、非正常三種“特戶”的檢查、清理及整治工作，堵塞稅收征管漏洞。對停業(yè)、注銷、非正常戶實行“三級核查”制度，即稅收管理員、稅源管理稽核檢查、督查每月依次分別檢查、核實，如發(fā)現(xiàn)有虛假停業(yè)、虛假注銷或未清稅注銷等違法行為，除加大力度對納稅人進行處罰外，對相關科所的責任人也要進行嚴格的責任追究。促進三種特戶的規(guī)范化管理，減少國家稅款的流失。

二、落實稅收管理員制度，創(chuàng)新管理機制

認真貫徹落實稅收管理員制度，結合實際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的操作指南和作業(yè)標準。實行稅收管理員工作底稿制度，以規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，形成“執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結果可核查、績效可考核”的良性循環(huán)機制。解決目前稅收管理員人少事多、忙亂無序的工作狀態(tài)，有的放矢地開展工作，提高稅收管理員工作的有序性和有效性。引入稅收管理員能級管理激勵機制，根據工作難易程度進行分類分級，并按照稅收管理員的能力差異分配任務，做到以能定級，按級定崗，以崗定責，嚴格考核，獎懲分明，人盡其才，最大限度地調動和發(fā)揮稅收管理員的工作積極性和潛能。

三、開展稅源分析，深化納稅評估

（一）開展稅收分析。加強分行業(yè)、分稅種、分區(qū)域的稅負監(jiān)控分析，依據相關經濟指標，對不同稅種、不同行業(yè)或不同區(qū)域的稅源狀況、稅負水平及其變化趨勢進行監(jiān)測和分析評價，以確定平均稅負水平、選擇重點行業(yè)、篩選納稅評估對象，為開展具體評估分析提供指導。

（二）深化納稅評估。加強納稅評估數(shù)據的采集、錄入與管理。能夠通過現(xiàn)有系統(tǒng)采集的要統(tǒng)一從系統(tǒng)中采集，對系統(tǒng)缺乏評估所需的關鍵數(shù)據，由稅收管理員負責補充采集；對納稅人報送及稅收管理員采集的各類電子數(shù)據，要及時進行整理、分析和轉換，對納稅人紙質報送的各類財務數(shù)據要組織人員認真錄入。同時，要注意及時清理數(shù)據垃圾。

處理好綜合評估與分稅種評估的關系。納稅評估應當針對某一戶納稅人申報繳納各個稅種進行綜合分析評價，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估，以減輕納稅人負擔，提高工作效率。同時，對同一納稅人不同稅種的評估，要采用適應不同稅種特點的指標和方法，在評估分析其主要稅種稅款繳納情況時，注重分析與其他稅種的關聯(lián)性，綜合利用不同行業(yè)中各稅種的特點開展評估工作。

（三）建立互動機制。建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，就是將稅源管理的分析、評價和實施統(tǒng)籌考慮，優(yōu)化改造管理流程，在內部相關職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統(tǒng)一的工作格局和運行機制，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，把握征管關鍵點，不斷加以改進和提高。其核心是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查，納稅評估為稅務稽查提供有效案源，稅務稽查保證納稅評估有效實施，評估檢查與稽查反饋結果改進評估和稅收分析工作的機制。

四、加強發(fā)票管理，推廣稅控器具

為了進一步規(guī)范普通發(fā)票填用，在印制大量普通發(fā)票票樣冊時，要并將領購手續(xù)、保管方法、填用標準、違章責任等有關內容附后，在征期內由辦稅廳發(fā)票發(fā)售崗和稅收管理員下戶開展納稅鋪導時，發(fā)放到納稅戶手中，便于其查看和保存。要求用票業(yè)戶懸掛警示牌，隨時提醒有銷售行為的都要開具發(fā)票；為杜絕使用白條、收據及銷售不開票行為，積極鼓勵知情者進行監(jiān)督、舉報。為防止超額跨期開具、大頭小尾等違法行為，在普通發(fā)票使用管理中推行售票員、稅收管理員、辦稅服務廳和政策法規(guī)股“四級審核”制度，一經發(fā)現(xiàn)，對用票業(yè)戶和有關責任人都要進行相應處罰，并予以曝光，有效地打擊不法用票行為，確保國家稅款及時足額入庫。在部署清查漏管戶和日常檢查、下戶巡查時，要同普通發(fā)票檢查一并安排部署，同時進行。

在超市、藥店等其它適合使用的行業(yè)積極穩(wěn)妥地推行稅控收款機，在推行過程中應解決好售后服務，稅務機關應及時監(jiān)督檢查，對擅自損毀稅控裝置的納稅業(yè)戶，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定給予相應的處罰。

五、完善征管手段，提高應用水平

做好綜合征管軟件的運行維護以及運行問題的收集、整理和提交等工作；加強對稅收數(shù)據和企業(yè)財務數(shù)據的采集、審核和評價，利用數(shù)據做好稅收分析和納稅評估工作，逐步提升數(shù)據應用水平；按照政務公開的要求，充分利用信息化手段，在個體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個體定額核定的科學性、公正性與準確性；在強化管理、方便納稅人的前提下，加快推廣“同城通辦”步伐。

六、提高隊伍素質，培養(yǎng)專業(yè)人才

在培訓中，要重點培養(yǎng)和提高稅收分析、納稅評估和稅務檢查相關的專業(yè)知識水平和能力，如財會知識、查帳能力、掌握和分析納稅人實際生產經營狀況能力等；要注重對稅收管理員現(xiàn)有知識的更新和知識結構的調整，提高其知識結構的合理性。在加強普遍培訓、提高整體素質的同時，要有針對性地重點培養(yǎng)包括稅收分析、納稅評估、稅務稽查在內的各類專門人才，并注意適當引進專業(yè)人才，充實稅收管理員隊伍。教育培訓工作應堅持缺什么補什么，干什么學什么，學用一致，注重實效，理論聯(lián)系實際。

七、統(tǒng)籌組織協(xié)調，確保任務落實

稅源管理的核心內容是對應征稅金的管理。為了確保稅收工作任務的圓滿完成，提出以下四項具體措施。

一是規(guī)范稅源管理，明確細化責任。對稅收管理員應全部實行“管理到戶、責任到人、人戶對應、按季督查”的制度。凡經查有疏于管理、不符規(guī)范的，一律追究責任人員、股室負責人及分管局長的責任，從源頭上堵塞漏洞、加強控管。

二是實行納稅評估，動態(tài)監(jiān)控到戶。對重點稅源企業(yè)，加強日常管理，實施動態(tài)監(jiān)控；另外抽調骨干力量，深入砂廠、煤廠、磚廠等易出現(xiàn)漏洞的企業(yè)了解熟悉生產、經營狀況，財務核算，掌握市場行情和資金運作情況，對其進行詳實的稅收收入分析，并開展行業(yè)稅負

比較，進行納稅評估。

三是緊抓重點行業(yè)，適當調整定額。對醫(yī)藥、超市、輪胎及家具銷售等重點行業(yè)進行全面的摸底調查，對定額明顯偏低、群眾普通反映的納稅戶的定額重新核實審定，進行定額調整。

四是配合征收管理，發(fā)揮稽查職能。嚴把稽查關，達到以查促管，以查促收的目的。綜上所述，稅源管理工作點多面廣，強化稅源管理工作，應加強組織領導，采取有效措施，夯實稅源管理基礎，完善相關制度，明確工作責任，合理配置人力、物力資源，加強督促檢查與考核，確保稅源管理各項工作任務落到實處?！?/p>

第三篇：改革征管模式 優(yōu)化納稅服務 推進稅源專業(yè)化管理

改革征管模式 優(yōu)化納稅服務 推進稅源專業(yè)化管理

傳統(tǒng)的稅源管理模式存在諸如對不同行業(yè)的納稅人分別采取同樣的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。這樣“一刀切”的稅源管理模式已經無法適應目前納稅人數(shù)量越來越多，納稅人經濟成分越來越復雜、經營方式越來越多樣化的形式了。

稅源專業(yè)化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢。稅源專業(yè)化管理是指在堅持屬地征繳的原則下，根據稅源的實際情況和管理特點，通過組織分工和合理配臵資源，主要分納稅人規(guī)模、行業(yè)和類型以及稅務事項等來組織管理，有重點、針對性地達到強化管理力度、拓展管理深度的目的。稅源專業(yè)化管理是多種專業(yè)化形式的有機結合和綜合運用，也是按多種涉稅要素特征對稅源分類管理的延伸和深化，是互動工作的深化，是科學化精細化的發(fā)展和完善。

一、推進稅源專業(yè)化管理“信息管稅”的要求

稅收管理員制度實施以來，對于有效解決原有稅收征管模式存在的“疏于管理、淡化責任”問題，推進稅源管理的科學化、精細化方面起到了積極作用，也取得了明顯成效。隨著社會經濟形勢快速發(fā)展變化，稅收管理要求不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問題和矛盾不斷暴露出來，稅收管理員制度的弊端和局限性日益顯現(xiàn)。暴露出管理員權力過于集中、稅收執(zhí)法風險加大、人力資源配臵不科學、辦稅服務功能沒有得到發(fā)揮等問題；經濟高速發(fā)展帶來納稅戶急劇增長，與稅務干部年齡偏大、人數(shù)持續(xù)維持低增長、甚至階段性、地域性負增長之間形成鮮明的反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳；傳統(tǒng)的分工方式導致稅源稅基控管缺乏針對性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實責任與監(jiān)督制約難以取得統(tǒng)一，特別是，有限征管資源一方面嚴重短缺不足，一方面配臵效率低下，壓縮了稅收征管質量和效率進一步提高的空間。風險管理的理念和方法強調優(yōu)化配臵有限的征管資源，強調充分發(fā)揮信息情報的作用，通過風險分析識別，定位管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取與風險類別等級相適應的應對策略，實施專業(yè)化分工、合理配臵人力資源、有針對的風險控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問題，提供了啟示和比較科學的路徑。

去年，全國的征管科技會議和納稅服務工作會議以及今年的全國稅務工作會議上，總局對推進征管改革，優(yōu)化納稅服務提出工作目標，要求極探索實施信息管稅，穩(wěn)步推進稅收征管方式變革；深入推進專業(yè)化管理，不斷強化稅收征管基礎工作；全面改進納稅服務，努力提高稅法遵從度。建立與優(yōu)化納稅服務相適應的稅收征管模式成為本輪征管模式改革的一個重要原因，除此外的另一個重要原因是國家稅務總局提出的“信息管稅”的要求。

“信息管稅”的通俗的理解是通過加強系列與稅收相關數(shù)據的分析，指導加強稅收的管理。希望通過建立健全信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，推動稅收管理工作科學發(fā)展，并有效防范和化解稅收管理風險。

各級稅務機關應著力建立科學化、精細化和專業(yè)化相輔相成、相互促進的稅源管理新模式，這勢必極大地提高稅源管理效能。按照“信息管稅”的要求，在現(xiàn)有稅源管理機構不變的前提下，縱向調整市、縣（區(qū)）、分局各層之間的稅源管理職責，橫向上按照按照納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧稅務事項劃分為重點稅源、一般稅源。探索建立以地域性的戶籍巡查管理與集體管事相結合稅源管理新模式，取代稅收管理員直接管戶，將現(xiàn)實納稅人與稅務干部直接打交道改為納稅人與稅務機關打交道。改革內容中與優(yōu)化納稅服務最直接相關是分解目前的稅收管理的職責，加強辦稅服務廳建設。新的征管模式，取消稅收管理員個人直接管戶、個人直接進行納稅評估、個人直接實施日常檢查的“三直接”行政行為。納稅人大量的涉稅辦理，包括涉稅的輔導，將被轉移到辦稅服務廳，通過明確即辦與非即辦涉稅事項及辦結時限規(guī)定，加強和規(guī)范納稅服務廳管理，提升納稅服務水平。納稅人的戶籍管理和相關信息采集工作由基層分局戶籍（稅源）管理崗（組）、納稅評估崗（組）、綜合事務崗（組）來完成。從根本上把稅收管理員從管戶的各種繁雜工作中解脫出來，變管戶為管事，推進稅源管理方式從“單兵作戰(zhàn)”向團隊專業(yè)管理轉變，創(chuàng)新服務手段，提高服務實效，通過集體管事合力，進而實現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的管理目標，從而促進和諧征納關系的形成和服務型國稅機關建設。在此基礎上，市、縣重點加強稅源監(jiān)控與征管狀況分析，發(fā)揮研究分析成果的指導作用，有針對性地組織各類專業(yè)納稅評估工作，基層分局落實市、縣局統(tǒng)一部署的稅源管理和納稅評估任務。

二、推進稅源專業(yè)化管理應把握好以下關系

（一）把握好專業(yè)化管理與分類管理的關系。分類管理和專業(yè)化管理都是稅源管理最基本的方法，均為國際通行的先進管理方式。分類管理強調的是通過同類聚集，凸顯出不同管理對象的管理差異，從而有區(qū)別、有重點地加強管理。分類管理并不必然要求實現(xiàn)專業(yè)化，作為一種管理方法，其應用極為廣泛，不僅組織可以推動，稅務人員也可應用。而專業(yè)化是分類管理的一種主要組織形式，專業(yè)化管理不僅要對管理對象進行歸集分類，而且需要在領導者的組織推動下，通過減少組織或稅務人員管理活動中不同職能或操作的種類，各管理主體合理分工才能得以實現(xiàn)。專業(yè)化強調的是在細分管理職能和事項的基礎上，通過專業(yè)分工對某些特定的領域專門管理。分工越細，稅務人員及組織的管理活動越集中于更少的職能或事項上，專業(yè)化程度也就越高，管理結構愈是趨于簡化統(tǒng)一。因此，專業(yè)化是以分類和分工為前提的，是分類管理的延伸和拓展，既可在分類管理基礎上組織專業(yè)化管理，也可在專業(yè)化管理中進一步應用分類管理方法，提高專業(yè)化管理效果。

（二）把握好專業(yè)化管理與屬地管理的關系。屬地原則是我國稅收征管的基本原則，但我們也不能將屬地原則絕對化。屬地管理和專業(yè)化管理既有矛盾，也相關聯(lián)，更能實現(xiàn)有機統(tǒng)一。一是不能拘泥于某一種屬地概念。應堅持在縣（區(qū)）局屬地為主的基礎上實行縣（區(qū)）局、分局屬地相互結合，只要有利于專業(yè)化稅源征管，就可以打破分局屬地的界限。二是不能拘泥于某一種專業(yè)化形式。完全放棄屬地原則，一味追求高度的集中管理也是不可取的。應依據稅源的實際，分規(guī)模、分行業(yè)、分事項多種專業(yè)化形式并舉，綜合運用，在不同層級采取不同的專業(yè)化形式，實施不同程度和水平的專業(yè)化管理，發(fā)揮專業(yè)化作用；三是不能拘泥于分工越細越好。管理的可分性是有條件的，過細的專業(yè)化分工，事實上并不能帶來理想的管理效率。應立足于現(xiàn)有的屬地管理和組織機構設臵，科學選擇分類要素，整合歸并管理對象，調整優(yōu)化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住稅源，應是十分有效的組織形式和工作方式。

（三）把握好專業(yè)化與一體化的關系。無論是專業(yè)化還是一體化，最直接的目的均是提高管理效率和質量。專業(yè)化立足于局部的優(yōu)化，重在分；而一體化立足于整體的優(yōu)化，重在合，兩者實際上是分和合、局部與整體的關系。因此，在推進專業(yè)化稅源管理的同時，必須將專業(yè)化與一體化有效結合起來，不能相互排斥和相互否定。專業(yè)化以分工分類為基礎，加強各部門單位的緊密銜接和協(xié)作是內在要求；一體化不僅要求以專業(yè)化作支撐，同時也反過來通過制度、信息的一體化應用以及組織管理，把各方面有機地聯(lián)系協(xié)調起來，帶動整體管理流程的高效運轉，聯(lián)動控管，從而進一步促進專業(yè)化。

（四）把握好專業(yè)化管理與優(yōu)化納稅服務的關系。專業(yè)化管理是在信息管稅的前提下解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題。充分利用現(xiàn)代信息技術的科技優(yōu)勢，來解決人手不足與任務繁重的矛盾，全面提高稅務機關辦事能力和辦事效率，使信息管稅真正信息化、科技化，促進納稅服務。優(yōu)化納稅服務也要求專業(yè)化管理將稅收管理員肩負的一部分事務性工作交付辦稅廳辦理，充分利用現(xiàn)有技術設施和信息資源，堅持不增加納稅人負擔的原則，提升管理水平。如大力推廣網上辦稅、同城通辦、一窗通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人辦稅負擔，使信息管稅真正成為納稅服務的有力支撐。

三、當前應著力從哪幾個方面推進專業(yè)化稅源管理

優(yōu)化稅源管理方式是一項涉及全局的工作，不能僅僅依靠某一個部門來完成，從市、縣（區(qū)）、分局、管理員到征管、稅政、收入核算、大企業(yè)管理、稽查、納稅服務、信息中心乃至人事教育部門都要圍繞稅源管理履行相應的職責。稅源專業(yè)化管理要與納稅人需求相適應，以納稅人需求為導向，按照納稅人的不同類型組織專業(yè)化管理，這也是我們所推行的稅源專業(yè)化管理同以往的專業(yè)化形式的根本區(qū)別。同時，各種專業(yè)化形式也是相互聯(lián)系的，應因地、因稅源狀況制宜，靈活選擇專業(yè)化形式，綜合運用。當前，基層稅務機關應著重在分規(guī)模、分行業(yè)、分稅務事項推進專業(yè)化管理幾方面取得突破，不斷提升稅源監(jiān)控管理的專業(yè)化程度和水平。

（一）重點稅源實行相對集中的專業(yè)化管理。按照納稅人的不同規(guī)模和類型進行分類，并實施專業(yè)化管理是近年來國際上稅源管理變革的重點，而對重點稅源實施專業(yè)化管理又是其中最重要的內容。重點稅源包括大型企業(yè)、重點稅源。這些企業(yè)征管要求高，管理復雜、難度較大。隨著市局大企業(yè)管理機構的組建，基層稅務機關應著重在提高重點稅源的專業(yè)化管理水平上大膽推進。一是進一步完善重點稅源管理體制。重點稅源構成稅收收入的主體，稅收風險和執(zhí)法風險高，縣(區(qū))局應設立稅源管理（納稅評估室）機構，實行統(tǒng)一集中分析、監(jiān)控，以克服管理分散而導致的管理標準、信息溝通和納稅服務等方面不統(tǒng)一和效率低下問題。二是建立重點稅源稅收風險管理體系，重點稅源特別要引入稅收風險防范管理方式，建立稅收風險預警機制，擴大信息獲取渠道，從內部控制、稅收政策、經營狀況、稅源變動等方面進行實時監(jiān)控預警，提高稅源管理的科學性和規(guī)范性，保證稅收的安全穩(wěn)定，降低稅收征管成本。

（二）一般稅源實施行業(yè)專業(yè)化管理。一般稅源是基層稅務機關管理的主體對象，最能考驗管理者的真功夫。應充分利用行業(yè)市場環(huán)境及稅收政策的一致性和不同行業(yè)稅收征管的差異性，對一般稅源按行業(yè)歸集實行專業(yè)化管理。這是當前深化稅源管理專業(yè)化分工、提高管理的規(guī)模經濟的一種重要方式。一是抓住主要行業(yè)和特殊性行業(yè)組織專業(yè)化管理。主要行業(yè)是指區(qū)域內行業(yè)的稅收、納稅人及分布的集中度較高的行業(yè)，也包括有明顯區(qū)域特色的專屬性行業(yè)。如煤炭、電力、化工制藥、農產品加工即是的專屬性行業(yè)；特殊性行業(yè)是指稅收政策強、征管要求高、容易出問題的行業(yè)。如出口退稅、農產品收購、廢舊物資、退稅企業(yè)等。這些行業(yè)盡可能在縣（區(qū)）局屬地上實行集中重點管理。二是要動態(tài)地推動行業(yè)專業(yè)化管理。應適應稅收政策的變化和調整，加強對新的征管難點和熱點企業(yè)的專業(yè)化管理。如匯總納稅企業(yè)、減免稅企業(yè)以及接近臨界點的小型微利企業(yè)等。根據這些不同企業(yè)的特點，制定相應的管理辦法，實施相對集中的專業(yè)化管理，防止出現(xiàn)管理漏洞。三是需要考慮地域范圍和管理半徑的適度性。有些行業(yè)跨分局屬地實施行業(yè)歸類管理必然增大管理員管理范圍，不利于減輕工作負擔，也不利于方便納稅人，降低納稅成本。因此，可在分局管轄區(qū)域內歸并行業(yè)進行專業(yè)化管理。有些行業(yè)過于復雜和分散化，可按行業(yè)大類或者產業(yè)鏈條進行分類管理，以降低各類信息成本，減少各類風險，增進管理效益。四是合理調整組織模式。應適應行業(yè)分類管理需要，充分考慮稅務分局管戶的實際情況，在各分局之間合理進行行業(yè)分工，將稅務分局由原來的屬地分工調整為行業(yè)或納稅人類型分工的組織，或者專業(yè)分工和屬地分工兼顧的組織，并依據人力資源的現(xiàn)狀及管理難度相應設立行業(yè)管理小組進行管理。

在抓住重點，著力提高專業(yè)化管理水平的同時，也要按照簡化、規(guī)范的原則，對個體戶及專業(yè)市場實行專人集中管理，這樣更加有利于稅負公平、提供稅收幫助和納稅服務。

（三）重要稅務事項推進集中的專業(yè)化管理。稅務事項專業(yè)化管理是通過對稅務事項或管理業(yè)務進行科學分類，抓住關鍵的稅務事項和重要的管理業(yè)務。主要是指在具體稅源管理中，對部分專業(yè)要求極高的事項和業(yè)務內容，實施相對集中的重點管理，以進一步強化管理力度、拓展專業(yè)化深度。一是科學整合專業(yè)資源，推進重點管理業(yè)務的專業(yè)化。各級稅務機關應加強對稅務事項和具體管理業(yè)務的分類管理，依據管理目標和要求，科學合理配臵各類專業(yè)人力資源，管好關鍵的稅務事項和管理的重要環(huán)節(jié)，將下級稅源管理機構履行不了、不易履行或需要上級履行的稅源管理職責上收集中到上級稅源管理機構履行。如稅收分析、納稅評估、退稅審核、減免稅管理、欠稅管理、關聯(lián)交易管理、收入管理和扣除項目管理等重要管理業(yè)務。一方面通過各類專業(yè)人才隊伍，依靠他們的專業(yè)技能，解決管理重點、難點問題，以提高工作質效；另一方面也起到培養(yǎng)和鍛煉專業(yè)人才隊伍的作用。二是借助社會力量，加強稅務事項的專業(yè)化管理?？伸`活地根據稅務事項和要素的重要程度，在稅務機關和社會中介組織、協(xié)稅護稅組織之間進行分類管理。如將一些納稅服務工作以及事務性管理工作分離出來，借助社會力量管理，稅務機關則集中資源管理核心和重要的稅務事項。三是稅務事項和業(yè)務的專業(yè)化管理是一個動態(tài)的過程，隨著管理加強和時間推移，稅務事項和內容的難易是相互轉化的，隨時可能出現(xiàn)階段性管理難點事項和弱點環(huán)節(jié)，應因應變化，動態(tài)調整專業(yè)化管理的具體內容。

第四篇：以夯實征管基礎助推稅源專業(yè)化管理(古浪)

古浪縣國家稅務局

以夯實征管基礎助推稅源專業(yè)化管理

古浪縣局現(xiàn)有20名稅收管理員，管轄10鎮(zhèn)9鄉(xiāng)3720戶納稅人，且稅源點多、面廣，管理難度較大。傳統(tǒng)的“一人包片，各事統(tǒng)管”的劃片分段管理方式，導致了“大稅源管不深，中稅源管不細，小稅源管不住”的現(xiàn)象，已不能完全適應稅收征管科學化、專業(yè)化、精細化管理的要求。為了從根本上扭轉我們在稅源管理工作中的被動局面，古浪縣國稅局從思想上創(chuàng)新、方式上變革、職責上細劃、考核上到位，對稅源管理做到“專”、“精”。有利推動了稅收收入的大幅增長。

服務抓基礎

稅源是稅源專業(yè)化管理的基礎。近幾年來，稅務登記的覆蓋面小，稅務登記率低，納稅人納稅意識淡薄，稅收管理員偏少的現(xiàn)狀長期存在。在登記方面有所提升難度大，可稅源專業(yè)化管理的前提是稅源要做到底子清，心里明。怎么辦？等待納稅人上門可能性極小，可工作不能不干！只好給自身加壓，下戶巡查、采集信息、走訪鄉(xiāng)鎮(zhèn)、工商聯(lián)、街道公安等單位，提供優(yōu)質的稅務登記辦理環(huán)境，為納稅人提供高效、快捷的服務渠道，宣傳、落實稅務登記工本費免收政策，繼續(xù)開展國地稅聯(lián)合辦證。截止目前，發(fā)放聯(lián)合稅務登記證798戶，按月和工商、地稅傳遞交換涉稅信息，基本作到了不漏管一戶納稅人、不漏征一分稅款。稅務登記率由原來的89%提高到目前的95%以上。

突破求提升

梳理稅源：打破原有的屬地管理征管模式，對3700戶納稅人根據規(guī)模大小、行業(yè)性質、風險特點、地域不同進行梳理，將相近規(guī)模、相同行業(yè)、相似風險、同一地域的納稅人進行“集合”歸納。

分類稅源：將年納稅20萬元以上的20戶納稅人確定為重點稅源，挑選業(yè)務素質高、責任性強的稅收管理員管理；對其余100多戶帳務比較健全的企業(yè)確定4—5名稅收管理員管理；對個體工商戶打破以往劃片管理、滿把抓的管理意識。按照行業(yè)、稅收風險進行排序，按照風險高低確定管理級別。如對家電、摩托車、汽車修理、電腦、手機、太陽能、家具等高檔消費品行業(yè)確定為一級管理級別。

確定管理方式：對重點稅源采取“定期巡查—數(shù)據分析—納稅評估—風險控制”四位一體的監(jiān)管方法，即：定期巡查企業(yè)生產情況；定期將生產數(shù)據、申報數(shù)據和歷史能耗數(shù)據進行綜合對比分析；定期對申報質量進行評估；定期對發(fā)票領購、申報征收、納稅服務等各環(huán)節(jié)做歸納總結。對一般稅源要掌握實際稅負和預警稅負的動態(tài)變化情況、主要產品生產工藝流程及用途、產品產銷量、價格變動、主要原材料構成、主要產品投入產出比例、能耗比例；對個體工商戶按確定級別分別管理。如對確定為一級的，定額核定程序比較嚴格，定額核定要經過信息采集、行業(yè)測算、行業(yè)評定、行業(yè)定額公示等程序?；咀龅搅送袠I(yè)、同地段稅負公平。

在日常管理方式上實行“三相同”管理辦法，即相同行業(yè)管理相同，相近規(guī)模監(jiān)控相同，相似風險防范相同，實施集約化、專業(yè)化的管理方式。

細節(jié)定成敗

窮縣、小稅源。但古浪國稅人體現(xiàn)的小稅源，“?！惫芾?、“精”管理。“?！?和“精”都體現(xiàn)在管理細節(jié)上。2011縣局的稅收分析團隊對普通發(fā)票管理、對零負申報、高檔消費品行業(yè)定額核定、所得稅虧損企業(yè)、專用發(fā)票滯留票等10個疑點項目專題展開分析。

發(fā)票引出定額不實。2011年年初，稅源專業(yè)化管理已拉開了序幕。切入點就是發(fā)票專項檢查，以發(fā)票換版為契機，抽調骨干對2010開具使用發(fā)票全面清理，主要針對發(fā)票的出入庫管理、發(fā)票發(fā)售、發(fā)票使用、發(fā)票驗舊、發(fā)票超定額補稅等情況逐項檢查，暴露出發(fā)票管理的諸多問題。尤其表現(xiàn)為發(fā)票長期超定額而未調整定額的、定額核定的不合理性及稅負的不公正性。發(fā)票專項檢查共查補稅款7.5萬元，罰款0.2萬元，調高定額72戶，月增稅6890元。

發(fā)票發(fā)票引出申報不實。2011年7月份對有發(fā)票領購或驗舊記錄但為零申報的26戶一般稅源就申報的真實性分析。通過采取調取發(fā)票存根和系統(tǒng)申報收入比對的方式，有問題的15戶，補稅 3.6萬元，罰款 0.2萬元。管理方面的漏洞體現(xiàn)在信息管稅沒有落實到位。征期后未對納稅人申報信息認真審核，對納稅發(fā)票使用情況不掌握。納稅人不按期發(fā)票驗舊，稅收管理無法將發(fā)票開具收入和申報收入比對監(jiān)控。

專項檢查引出假發(fā)票。2011年8月稽查局在對企業(yè)取得發(fā)票檢查時，發(fā)現(xiàn)10多份假發(fā)票，涉及金額15萬元，補稅4.5萬元，罰款2.25萬元。

嚴格發(fā)票代開堵塞了漏管戶。2011年對長期代開煤炭、沙石料以及其他項目的納稅人的信息經過提取、分析、調查，發(fā)現(xiàn)上述納稅人都是實體經營者，經營地點偏遠、隱秘。依靠地方政府摸清了納稅人的經營規(guī)模及地址，將長期代開發(fā)票的12戶經營者全部納入系統(tǒng)管理，月定額戶均在8000元左右，月增稅2300元。

第三方信息規(guī)范磚瓦行業(yè)。2011年一季度從農電局采集了全縣44戶磚瓦納稅人2009—2010耗電信息，通過設置合理的耗電參數(shù)兼顧各轄區(qū)磚瓦納稅人實際情況，對42戶磚瓦納稅人定額重新核定，通過2009-2010年耗電信息的分析，2009-2010年磚瓦納稅人補稅5.6萬元。調整定額26戶，定額調整幅度達到了35%。2011年該行業(yè)年增稅3.6萬元。

措施促管理

發(fā)現(xiàn)問題是為了解決問題，解決問題是為了更好的管理。解決問題的關鍵是規(guī)范。2011年古浪國稅首先從從最基礎做起。

宣傳服務促遵從。落實辦稅服務流程。嚴格執(zhí)行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”。對要求及時辦結的事項決不延時辦理，對偏遠地方納稅人領購發(fā)票或辦理稅務登記分局主動上門服務，創(chuàng)建了縣局博客，建立縣局QQ群，與納稅人開展互動交流，開通分局電子信箱，及時解答納稅人的疑難問題；積極推行遠程申報、網上認證、財稅庫銀橫向聯(lián)網，遠程申報、網上認證比例占一般納稅人的50%，財稅庫銀橫向聯(lián)網比例達到了90%。納稅人足不出戶就能辦理涉稅事項。優(yōu)質、高效的服務在一定程度上提高了納稅人的稅法遵從度。

規(guī)范發(fā)票管理。發(fā)票作為一種經營過程中的結算憑證，就象蓄水的小渠，渠漏水，水就會流失。2011年針對發(fā)票管理的漏洞，大力規(guī)范發(fā)票管理。發(fā)票印制計劃要準確、發(fā)票出入庫手續(xù)完整齊全、納稅人領購發(fā)票資料審核嚴格、發(fā)票領購簿發(fā)放及時、核定數(shù)量符合納稅人實際經營情況、嚴格執(zhí)行按月發(fā)票驗舊、發(fā)票開具金額與申報收入同期比對、加大發(fā)票違章處罰力度、發(fā)票存根實行兩級審核。

發(fā)揮團隊作用。依據系統(tǒng)中的定額標準核定出的定額不一定符合每個納稅人的實際情況，個體差異、點上和點下的尺度實難掌握，給個體核定定額增加了難度。針對分局人少、力量不足，怎么辦？單兵作戰(zhàn)肯定不行，面對稅源管理風險時，發(fā)揮團隊作用。將新增納稅人核定定額集中在每月下旬，各分局將納稅人實際經營信息提交縣局，由縣局定額評估小組逐戶上門評估核定定額，并將核定的定額下發(fā)分局在辦稅場所公示，納稅人無疑意后，系統(tǒng)流轉文書并送達定額核定通知書執(zhí)行。這樣既減輕了分局的工作壓力，對納稅人而言避免了人情因素，對縣局掌握了稅源的實際情況。定額核定也公平公正。

提高申報質量。建立管理、納稅評估和稽查三個部門以查促管、以管促查的查管協(xié)作機制，每月月底前，納稅評估和稽查部門將納稅評估情況和稽查情況及時進行分析和總結，并有針對性地提出管理建議和對策；二要建立分類管理機制。對于一個月零申報的企業(yè)，管理員要通過審表方法和巡查方式加強管理。審表方法主要是通過對企業(yè)的納稅申報表及附表和財務會計報表之間的表內、表間的合理性、邏輯性和準確性等進行審核；對于連續(xù)二個月零負申報的企業(yè)，管理員要通過同行業(yè)對比分析和執(zhí)行稅負警戒情況分析；對于連續(xù)三個月零申報的企業(yè)，要實行重點評估管理，對企業(yè)申報內容的真實性、準確性做出斷定。七要對存在達不到建帳標準的一律實行定期定額征收。同時，對無正當理由零申報納稅人，嚴把發(fā)票供應關，嚴格控制納稅人的用票量；八要對經營行為與發(fā)票有密切關系的供熱企業(yè)、供水企業(yè)以發(fā)票為突破口，按月或按季將發(fā)票開具收入和申報收入比對；九要考核防風險。對零負申報監(jiān)控管理情況實行按月通報，督促管理部門及時查找原因、限期整改。并將零負申報率作為稅收管理員日常考核的重要內容，使每一個稅收管理員都成為零負申報考核的責任人。

古浪國稅人已在稅源專業(yè)化管理道路上摸索前行了兩年，推動和促進了全縣的稅源管理，征管質效顯著提升，稅收收入穩(wěn)步增長；人力資源資源配置優(yōu)化，干部隊伍活力四射。納稅服務水平不斷提高，征納關系和諧有序。

二○一一年十月二十日

第五篇：抓住征管核心 強化稅源管理

抓住征管核心 強化稅源管理

總局黨組成員、總會計師宋蘭在武穴市調研稅收工作時強調，落實稅收管理員制度，對管理員進行定位，要注意 “三個不可替代”，做到“兩個到位”，達到“兩個促進”、“三個轉變”?！叭齻€不可替代”即不能替代辦稅服務廳的職責，不能替代稽查的職責，不能替代納稅人依法納稅的職責和義務?！皟蓚€到位”即通過抓住稅收管理員主要任務的主要方面，突出納稅評估這個核心，實現(xiàn)戶籍管理到位和稅源管理到位?！皟蓚€促進”即促進納稅人的依法納稅遵從度，也促進納稅人不敢偷稅，減少稽查的壓力?！叭齻€轉變”即由注重結果變?yōu)檫^程與結果并重轉變，解決“淡化責任，疏于管理”的問題；由納稅人申報資料與外部相關信息并用的轉變。要對納稅人縱橫相關信息進行分析，來看納稅人的申報真實度；由靜態(tài)資料與動態(tài)資料相結合的轉變。要動靜結合、并列分析，通過縱橫分析后，到企業(yè)找原因，去發(fā)現(xiàn)管理中的問題，要在實踐中不斷總結、不斷探討，把握管理規(guī)律，完善管理制度，改進管理手段，建立有效機制，真正體現(xiàn)科學化、精細化管理。貫徹落實宋總的講話精神，要求我們要牢牢抓住稅收征管的核心，強化稅源管理。重點是抓好以下五個方面的工作。

一、健全機制管稅源

建立健全稅源管理機制是貫徹落實新時期稅收征管工作思路，實施科學化、精細化管理的前提。在日常管理中，要建立完善稅源管理“三大機制”。

1、建立外部聯(lián)系機制。要做到“三個堅持”：一是堅持外部聯(lián)系工作例會制。加強與地稅、工商等部門的合作，掌握戶籍登記動態(tài)變化信息，從源頭上管住稅源戶籍。二是堅持個體稅負公開評議制。繼續(xù)發(fā)揮個體稅負公開評議監(jiān)督委員會的作用，讓人大代表、政協(xié)委員、個體協(xié)會以及納稅人代表，全程參與到個體稅負公開評議中來，保證個體稅負評定的公正性和合理性。三是堅持外部信息采集制。加強與統(tǒng)計、物價等部門聯(lián)系，落實專崗、專人及時采集各方面的經濟信息，為分析稅源變化情況和實施納稅評估積累有效數(shù)據。

2、完善內部協(xié)作機制。按照“三個不可替代”的要求，樹立稅收管理主要是稅源，稅源管理主要是稅基的觀念，進一步明確稅收各個工作崗位職責，建立完善內部各崗位信息傳遞協(xié)作機制，努力探索控制稅源、稅基的手段和方式。在管理的過程中，處理好“三個關系”，即：管理與征收的關系，管理與稽查的關系，管理與服務的關系，理順辦稅服務廳各崗位和稅收管員的工作職責，抓好宏觀稅負分析和微觀的“個體”納稅評估，建立完善內部信息共享機制，確保稅源管理到位。

3、健全責任考核機制。在考核的目的上，要突出在強化稅源管理中優(yōu)化納稅服務，不斷提高稅收管理員的基本功和綜合素質。在考核的內容上，要將稅收征管工作具體到每個項目，細化到每道環(huán)節(jié)，統(tǒng)一標準，統(tǒng)一時限，促進管理員履行好工作職責。在考核的方式上，要將單純的重結果向結果與過程并重轉變，做 到獎懲分明，調動干部的積極性，挖掘工作潛力。

二、強化分析盤稅源

摸清稅源存量，把握增長規(guī)律，是加強稅源分析的主要目的。在日常管理中，要在強化分析上加力度，準確掌握稅源存量，把握稅源增量，確保管理到位。

1、規(guī)范稅源分析崗責。稅收會統(tǒng)崗位是宏觀稅負分析的具體執(zhí)行者，隨著稅收電算化的逐步推進，基層會統(tǒng)崗位要提高宏觀稅負的分析能力，探索建立稅收信息化建設條件下新的稅源核算管理辦法，規(guī)范稅收會統(tǒng)崗位設置，細化稅收會統(tǒng)崗位工作職責，加強稅源核算管理檢查，充分發(fā)揮稅收會計核算職能，調動基層會統(tǒng)崗的工作積極性，逐步將稅收會計核算對象回歸到稅收資金運動的全過程上來，解決基層國稅稅源核算失真的問題。

2、創(chuàng)新稅源分析辦法。全面推行稅源管理深度分析，將稅源分析由過去單一的同期對比轉向多種方法并重上來，通過運用對比分析、分組分析、平均分析、指數(shù)分析、因素分析等方法，摸準所屬地區(qū)的經濟稅源變化規(guī)律，為科學決策提供準確依據。要將稅源核算分析與納稅評估有機的結合起來，加強對區(qū)域內的稅源變化動態(tài)分析，根據當?shù)亟洕l(fā)展情況，產業(yè)結構、行業(yè)特點、納稅人的生產經營規(guī)模、財務核算情況等信息資料，制定納稅評估指標及其預警參數(shù)，合理確定納稅評估對象，建立和完善依托信息化手段的納稅評估預警系統(tǒng)，按照評估分析、約談輔導、調查核實、評定處理等程序，對納稅人納稅申報的真實性和準確 性進行全面系統(tǒng)評估，做到有的放矢，有效管理。

3、拓寬稅源分析領域。要將稅源分析和納稅評估從簡單的數(shù)字羅列中解脫出來，將稅源分析和納稅評估拓展到外部信息、縱向信息、行業(yè)信息的系統(tǒng)分析上來，切實把定性分析和定量分析、系統(tǒng)分析有機的結合起來，通過對地方經濟指標體系和稅源指標體系的深度分析，掌握地方經濟第一、第二、第三產業(yè)的構成比例，以及稅收收入與經濟變化的情況，從社會經濟中和各類報表里收集各種數(shù)據，拓寬數(shù)據獲取渠道，全面掌握應征稅款的稅基，為科學地制訂稅源發(fā)展目標提供準確的依據。

三、依托信息控稅源

利用微機存儲稅源管理信息，建立海量信息存儲庫是稅源監(jiān)控管理的有效手段之一。我們要借助稅收管理員信息系統(tǒng)這個平臺，努力把稅源管住、管好、管出成效來。

1、完善稅收管理員信息系統(tǒng)。應用“數(shù)據管稅”的理念，繼續(xù)擴大管理員系統(tǒng)中對稅源管理基礎的靜態(tài)數(shù)據以及以稅基管理為目標的動態(tài)數(shù)據的采集；同時，增加納稅人評估的流程和微機計算分析的專用評估分析表格，提高數(shù)據利用程度，提高數(shù)據分析的速度和效率，增強稅收管理員實地約談調查的針對性，減少企業(yè)的接待量。

2、建立動態(tài)數(shù)據指標考核體系。針對稅源管理漏洞，設立分析考核指標，考察系統(tǒng)分析或專業(yè)分析出的疑點是否通過稅收管理員實施的評估約談程序得到解決，是否出現(xiàn)納稅人經常性地出現(xiàn)相同的錯誤，以驗證評估后的后續(xù)管理措施是否跟上，從提高稅收管理員的執(zhí)行力的角度加強對稅收管理員開展納稅評估工作的考核力度。建立以納稅人為對象的稅源數(shù)據查詢指標體系，以及納稅遵從度的指標體系，考察納稅人納稅信用度的提高程度。

3、加快“三大應用系統(tǒng)”數(shù)據整合進程。實現(xiàn)稅收管理員系統(tǒng)與“三大應用系統(tǒng)”的數(shù)據同步處理，提高過程數(shù)據和結果數(shù)據的對比分析程度和水平。

四、實施評估護稅源

開展納稅評估是新時期強化稅源監(jiān)控管理的重要內容和手段，基層國稅要從深化認識著手，改進方法，確定對象，切實做到“三個到位”：

1、轉變觀念，促認識到位。要將納稅評估的認識從簡單的對納稅人申報的評估轉到對納稅人信息綜合評估上來，樹立數(shù)據管稅的觀念，將納稅評估作為提高管理手段和效率的重要方法和基礎性工作。通過評估數(shù)據看執(zhí)法水平的高低和納稅人的納稅遵從度，通過數(shù)據分析發(fā)現(xiàn)大案要案，通過評估分析看管理的潛力、薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有效的規(guī)避納稅人的涉稅風險和征稅人的執(zhí)法風險。

2、改進方法，促措施到位。按照精細化的管理要求，結合所轄稅源的實際，細化評估分析的指標體系及其使用方法，提高管理的針對性和工作質效。不但要對納稅人申報數(shù)據進行評估，而且要綜合納稅人的相關信息，用平時積累的數(shù)據，實行全面分析，還要對稅種、稅源、地區(qū)、行業(yè)等多個層次實行分類評估，實現(xiàn)對稅源的全面、實時監(jiān)控，使征管質量和效率達到較好水平。

3、落實管戶制，促目標到位。落實稅收管理員制度是強化稅源管理、解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要抓手，而納稅評估是加強稅源管理的核心。因此，要根據“科學化、精細化”的要求和轄區(qū)納稅人的實際情況，建立稅收管理員管戶責任制度。加強以戶為單位的稅源管理，重點對連續(xù)三個月或累計6個月零負申報的納稅人，以及近年來新辦的商貿企業(yè)一般納稅人和沒有建賬能力的小規(guī)模企業(yè)進行評估，通過對計算機分析評估，超過預警值范圍的納稅人，采取實地調查和約談的方式，及時掌握納稅人各種涉稅動態(tài)信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，不斷挖掘稅源管理的深度，促進國稅收入穩(wěn)步增長。

五、優(yōu)化服務活稅源

宋總在武穴調研時指出：當前強化稅源管理工作為納稅服務提供了更為廣闊的舞臺，提高稅源管理能力的過程也是提高納稅服務能力的過程。基層國稅提高服務的能力，要通過在強化稅源管理中優(yōu)化納稅服務，提高工作效率，為納稅人提供更加方便、快捷的優(yōu)質服務。

1、拓展服務空間。發(fā)揮信息化技術優(yōu)勢，開通國稅門戶網站和“12366”服務熱線，提供稅收法律法規(guī)查詢、業(yè)務流程查詢、申請表單下載、業(yè)務講解、以案說法等內容，方便納稅人自 我學習，提高納稅人涉稅事宜的處理能力。

2、改進服務手段。以提高納稅人自我評估能力為切入點，實施個性化服務，繼續(xù)推行管理前置、服務前移，堅持駐廠服務和跟蹤服務制，促使納稅人提高自主申報、自覺繳稅的質量，提高征管效率，降低稅收征管成本。

3、優(yōu)化服務方式。應用電子辦稅服務平臺，完善多元化申報、銀行劃繳的稅收管理模式，為納稅人提供更方便、更快捷的服務。