第一篇：證券市場典型違法違規(guī)

第4章證券市場典型違法違規(guī)行為及法律責(zé)任 4.1證券一級市場

4.1.1擅自公開或變相公開發(fā)行證券的特征及其法律責(zé)任 1.擅自公開發(fā)行證券的特征

非公開發(fā)行證券不得采用廣告、公開勸誘等公開方式。

2.變相公開發(fā)行證券的特征

(1)非公開發(fā)行股票及其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，若采用廣告、公告、廣播、電話、真、信函、推介會(huì)、說明會(huì)、網(wǎng)絡(luò)、短信、公開勸誘等公開方式或變相公開丈 式向社會(huì)公眾發(fā)行的，則構(gòu)成變相公開發(fā)行股票。

(2)公司股東自行或委托他人以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓股票，亦構(gòu)成變引

公開發(fā)行股票。

(3)向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，轉(zhuǎn)讓后公司股東累計(jì)超過20

人的，亦構(gòu)成變相公開發(fā)行股票。

未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券的，責(zé)令停止發(fā)行，還所募資金并加算銀行同期存款利息，處以非法所募資金金額1%以上5%以7 的罰款；對擅自公開或者變相公開發(fā)行證券設(shè)立的公司，由依法履行監(jiān)督管瑁 職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者部門會(huì)同縣級以上地方人民政府予以取締。對直接負(fù)責(zé)的主催

人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。4.1.2欺詐發(fā)行股票、債券的犯罪構(gòu)成、刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)及其法律責(zé)任 1.犯罪構(gòu)成(】)客體要件

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本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，即國家對證券市場的管理制度以及投資者(圜

股東、債權(quán)人和公眾)的合法權(quán)益。

(2)客觀要件

國行為人必須實(shí)施在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱靜

重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容的行為。@行為人必須實(shí)施了發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的行為。如果行為人僅是市

作了虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法，而未實(shí)施發(fā)行屋 票或者公司、企業(yè)債券的行為，不構(gòu)成本罪。必須是既制作了虛假的上述了 件，且已發(fā)行了股票和公司、企業(yè)債券的才構(gòu)成本罪。

費(fèi)行為人制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司債券募集辦法發(fā)行股票或

公司、企業(yè)債券的行為必須達(dá)到一定的嚴(yán)重程度，即達(dá)到=數(shù)額巨大、后果嚴(yán)蔓 或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，才構(gòu)成犯罪。

(3)主體要件

本罪的主體主要是單位。自然人在一定條件下也能成為犯罪的主體。

(4)主觀要件

本罪在主觀上只能依故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。即行為人明知自己所制們 的招股說明書、認(rèn)股書、債券募集辦法等不是對本公司狀況或本次股票、債妾 發(fā)行狀況的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映，仍然積極為之者。因而本罪行為人的罪迠

實(shí)質(zhì)是詐欺募股或詐欺發(fā)行債券。2.刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編進(jìn)

重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予速

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訴

(1)發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的。

(2)偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的。

(3)利用募集的資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。(4)轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。

(5)其他后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。

3.法律責(zé)任

《中華人民共和國刑法》第一百六十條規(guī)定，在招股說明書、認(rèn)股書、司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或 公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以下有其 徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額1%以上5%以下罰金。單位引 前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任 貝，處5年以下有期徒刑或者拘役。

《中華人民共和國證券法》第一百七十五條規(guī)定，未經(jīng)法定的機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或荖 審批，擅自發(fā)行證券的或者制作虛假的發(fā)行文件發(fā)行證券的，責(zé)令停止發(fā)行，退還所募資金和加算銀行同期存款利息，并處以非法所募資金金額1%以上5° 以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3天

兀以上30萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《中華人民共和國證券法》第二百零七條規(guī)定違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民暮 賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí)，先承擔(dān)民事賠償?shù)?任

《中華人民共和國證券法》第二百零九條規(guī)定，依照本法對證券發(fā)行、交易

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違法行為沒收的違法所得和罰款，全部上繳國庫。

4.1.3非法集資類犯罪的犯罪構(gòu)成、立案追訴標(biāo)準(zhǔn)及其法律責(zé)任 1.犯罪構(gòu)成(1)犯罪主體

犯罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

(2)犯罪主觀方面表現(xiàn)

犯罪主觀方面是故意。當(dāng)事人明知自己的非法集資行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的鯇 果，并且希望這種結(jié)果的發(fā)生。在單位進(jìn)行非法集資的情況下，這種故意體珂 為單位的主管人員、直接責(zé)任人員和其他責(zé)任人員，以單位的名義，為單位k 利益故意追求特定危害社會(huì)的結(jié)果的發(fā)生。單位犯罪故意是單位成員的共同動(dòng) 識和意志，嚴(yán)格區(qū)別于單位成員個(gè)人的認(rèn)識和意志。

(3)犯罪客體

犯罪客體是國家金融管理秩序。非法集資在形式上表現(xiàn)為一種資本的運(yùn)作込 程，即以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或其他債權(quán)憑證的方式將不柴 定對象的資金集中起來，使他們成為形式上的投資者(股東、債權(quán)人)，往鉗 是人數(shù)眾多，涉案金額大，嚴(yán)重破壞國家金融管理秩序。因此，我們建議將41 法集資罪列入《中華人民共和國刑法》破壞金融管理秩序罪，以確立其在整-1 《中華人民共和國刑法》體系中的應(yīng)有地位。(4)犯罪客觀方面表現(xiàn)

犯罪客觀方面表現(xiàn)為未依法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的集資行為。主要是以l 法發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)不特應(yīng)

對象募集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物及其他方式向出資人還本權(quán)

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ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 息或給予其他回報(bào)。2.立案追訴標(biāo)準(zhǔn)及其法律責(zé)任

(1)個(gè)人集資詐騙，數(shù)額在】0萬元以上的，或者單位集資詐騙，數(shù)額在507 元以上的應(yīng)當(dāng)依法予以刑事追訴。由于集資詐騙罪的主觀惡性及社會(huì)危害1生 較大，對于數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的集資詐珊 罪，最高可判處死刑。

犯集資詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以7 罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以7 罰金；犯集資詐騙罪，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑、無期徒刑，處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)；犯集資詐騙罪，數(shù)額特別巨大并互 給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收貼 產(chǎn)

(2)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列柞

形之一的，應(yīng)予追訴

四個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬元以上的，單位非法頤

收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的。

@個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變社

吸收公眾存款100戶以上的。

四個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額右 10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)U 損失數(shù)額50萬元以上的。

量刑標(biāo)準(zhǔn)；自然人犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處 ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記

萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年也 下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處8 金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照個(gè)人犯本罪的規(guī)痘

處罰。

(3)欺詐發(fā)行股票、債券行為有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)受到刑事追究

國發(fā)行數(shù)額在1000萬元以上的。

四偽造政府公文、有效證明文件或者相關(guān)憑證、單據(jù)的。圓股民、債權(quán)人要求清退，無正當(dāng)理由不予清退的。圓利用非法募集的資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。囤轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。囤造成惡劣影響的。

量刑標(biāo)準(zhǔn)

國自然人犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集置

金金額1%以上5%以下罰金。

@單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直◆

責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

圉擅自發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，具有下列情形之一的，應(yīng)予受到開 事追究

國發(fā)行數(shù)額在50萬元以上的。四不能及時(shí)清償或者清退的。園造成惡劣影響的。

ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 量刑標(biāo)準(zhǔn)

冗自然人犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集勇 金金額1%以上5%以下罰金。

@單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直◆

責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

4.1.4違規(guī)披露、不披露重要信息的行政責(zé)任、刑事貴任的認(rèn)定

違規(guī)披露、不披露重要信息罪，指依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司和企業(yè)，股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對依法庢 當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的爺 為

]，犯罪構(gòu)成

川犯罪主體

本罪的主體是特殊主體，即依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)。

(2)犯罪主觀方面

本罪在主觀方面只能由故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。

(3)犯罪客體

本罪侵犯的客體是國家對公司、企業(yè)的信息公開披露制度和股東、社會(huì)公司 和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益。(4)犯罪客觀方面

本罪在客觀方面表現(xiàn)為公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事多 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的行為。

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ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 2.法律責(zé)任

(】)發(fā)生信息披露違法行為的，依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對負(fù)有1 證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平義務(wù)的董事、監(jiān)事、高級管理)員，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行迫 責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù)，沒有過錯(cuò)的除外。

(2)信息披露違法行為的責(zé)任人員可以提交公司章程，載明職責(zé)分工和職登

履行情況的材料，相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或者會(huì)議記錄以及其他證據(jù)來證明自身沒有逛 錯(cuò)

(3)董事、監(jiān)事、高級管理人員之外的其他人員，確有證據(jù)證明其行為與惺 息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實(shí)際承擔(dān)或者履行董事、監(jiān)事或者茌

級管理人員的職責(zé)，組織、參與、實(shí)施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)至 信息披露違法的，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)伯 人員。

(4)有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實(shí)際控制人指使，未按照邦

定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東、實(shí)際招 制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法歹 的，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

控股股東、實(shí)際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞厘 當(dāng)披露信息、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東、實(shí)際控制人指使人 事信息披露違法行為。

(5)信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任大小，可以從以下方面考慮責(zé)任人員與劈

件中認(rèn)定的信息披露違法的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害后果的關(guān)醫(yī)召國綜合I 主菜單

ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 析認(rèn)定影響因素。

囤在信息披露違法行為發(fā)生過程中所起的作用 四知情程度和態(tài)度

圓職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況 圓專業(yè)背景。

(6)認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形

國未直接參與信息披露違法行為。

曾在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向五

券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

自在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提H

質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施。

@配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)。囤受他人脅迫參與信息披露違法行為。囤其他需要考慮的情形。

(7)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形

囤當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對票的。

@當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由筆

無法正常履行職責(zé)的。

曾對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行歹 ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記

發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的。

@其他需要考慮的情形。

(8)任何下列情形，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定 四不直接從事經(jīng)營管理。

四能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景。圓任職時(shí)間短、不了解情況。

@相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告。囤受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。

(夕)下列情形認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)從重處罰情形

囤不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員b

法，基至以暴力威脅及其他手段干擾執(zhí)法。

四在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙i【

查

@兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分。@在信息披露上有不良誠信記錄并記人證券期貨誠信檔案。

囤證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所拐 露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任歹 員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。合

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發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或荖 報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)伯 人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。4.1.5擅自改變公開發(fā)行證券募集資金用途的法律責(zé)任

公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而滸 作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股，上市公司也不得41

公開發(fā)行新股。

發(fā)行人、上市公司擅自改變公開發(fā)行證券所募集資金的用途的，責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬I 以下的罰款。發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法f

為的，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管)員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。

4.2證券二級市場

4.2.1誘騙投資者買賣證券、期貨合約的刑事責(zé)任的認(rèn)定

誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪是指證券交易所、期貨交易所、證券么 司、期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)或者證券期貨監(jiān)督催 理部門的工作人員，故意提供虛假信息或者偽造、變造、銷毀交易記錄，誘駢 投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴(yán)重后果的行為。

1.犯罪構(gòu)成

(】)客體要件

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本罪所侵害的客體是復(fù)雜客體，包括證券、期貨市場正常的交易管理秩序利

其他投資者的利益。(2)客觀要件

國本罪在客觀方面表現(xiàn)為故意提供虛假信息或者偽造、變造、銷毀交易I

錄，誘騙投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴(yán)重后果的行為。

四本罪為結(jié)果犯，只有因行為人的故意提供虛假信息或偽造、變造、銷毀3

易記錄，誘騙投資者的行為造成了實(shí)際的嚴(yán)重后果才能構(gòu)成本罪。否則，即俏 有上述行為，但沒有造成實(shí)際損害后果或者雖有實(shí)際損害后果但不是嚴(yán)重的圧 果，都不能構(gòu)成本罪。(3)主體要件

本罪的主體為特殊主體，即只有證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登 經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)或者證券期貨監(jiān)督管理部門k

工作人員及單位，才能構(gòu)成本罪。非上述人員、單位不能構(gòu)成本罪而成為本司 主體。

(4)主觀要件

本罪在主觀方面必須出于故意，即明知為虛假信息而故意提供或者明知是百 吞、期貨交易記錄仍決意偽造、變造或者銷毀，并且具有誘騙投資者買賣立

吞、期貨合約的目的。過失不能構(gòu)成本罪。2.認(rèn)定

(1)本罪與非罪的界限。誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪屬于結(jié)果犯，行為人所實(shí)施的行為必須造成了嚴(yán)重的后果，才構(gòu)成本罪，否則，即使行為)

實(shí)施了前述行為，也只能按一般違法行為處理依據(jù)情況追究民事責(zé)任或行政登

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任。此外，司法實(shí)踐中也必須將本罪與預(yù)測錯(cuò)誤區(qū)分開來。

(2)本罪與編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪的界限。誘騙投資者買勇 證券、期貨合約罪與編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪都包含著提供虛銀 信息的內(nèi)容，同時(shí)都有可能誘使相關(guān)投資者在不知真相的情況下進(jìn)行證券、貨交易，從而遭受經(jīng)濟(jì)損失，并且兩者都是有關(guān)妨害證券、期貨信息真實(shí)公f 的行為。

(3)證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員、證妾 業(yè)協(xié)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)或證券期貨監(jiān)督主管部門的工作人員之所以會(huì)提供虛假惺 息或者偽造、變造、銷毀交易記錄，往往是因?yàn)槭帐芩速V賂，或者為了豆 污、挪用、侵占、盜竊單位或有關(guān)投資人的資金。在這些情況下，行為人的爺 為往往構(gòu)成數(shù)罪。因此，我們在認(rèn)定本罪時(shí)，還應(yīng)查清行為人實(shí)施該行為的@ 因后果，以便一并予以懲處其他相關(guān)犯罪行為。

3.處罰

(1)證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)的從Y 人員、證券業(yè)協(xié)會(huì)或者證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員，故意提供虛假資料，造、變造或者銷毀交易記錄，誘騙投資者買賣證券的，取消從業(yè)資格，并處以 萬元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的還應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分。成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(2)證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、社岳 中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員或者證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，處以3萬元以上20天 元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分、構(gòu)成犯司 的，依法追究刑事責(zé)任。

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(3)違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以厏

時(shí)支付時(shí)，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

(4)依照規(guī)定對證券發(fā)行、交易違法行為沒收的違法所得和罰款，全部上鱷

國庫。

4.2.2利用未公開信息交易的法律責(zé)任

利用未公開信息交易罪是指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)全【

公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)當(dāng) 管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他滸 公開川言息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者町 示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。

涉嫌下列情形之一的，《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑暮

案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(一)》應(yīng)予立案追訴(1)證券交易成交額累計(jì)在50萬元以上的。

(2)期貨交易占用保證金數(shù)額累計(jì)在30萬元以上的。(3)獲利或者避免損失數(shù)額累計(jì)在15萬元以上的。

(4)多次利用內(nèi)幕信息以外的其他未公開信息進(jìn)行交易活動(dòng)的。

(5)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信崖 的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨交易價(jià)村 有重大影響的信息尚未公開前，買人或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信崖 有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重園處5年以下有期徒刑或者翔図并處或者單處違法所得州音以上到€

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以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上1 0年以下有期徒刑，并處違法所得1li 以上5倍以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直搪

責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

內(nèi)幕信息、知情人員的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。

4.2.3內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息的法律責(zé)任

內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪是指證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者41 法獲取證券期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行證券、期貨交易或荖 其他對證券、期貨交易的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出攜

證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

1.犯罪構(gòu)成

(1)客體要件

本罪侵害的客體是證券、期貨市場的正常管理秩序和證券、期貨投資人的乏

法利益。

(2)客觀要件

本罪在客觀上表現(xiàn)為行為人違反有關(guān)法規(guī)，在涉及證券發(fā)行，證券、期貨多 易或者其他對證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息正式公開前，利用自己月 知的內(nèi)幕信息進(jìn)行證券、期貨買賣，或者建議其他人利用該內(nèi)幕信息進(jìn)行百 券、期貨買賣，或者泄露內(nèi)幕信息，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

(3)主體要件

合

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本罪的主體為特定主體，是知悉內(nèi)幕信息的人，即內(nèi)幕人員。所謂內(nèi)幕)員，是指證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易P.幕信息的人員。內(nèi)幕人員包括以下幾類

國發(fā)行股票或者公司債券的公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理及有關(guān)的高級隹

理人員。

四持有公司百分之五以上股份的股東。

總發(fā)行股票公司的控股公司的高級管理人員。

圓由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)證券交易信息的人員。

國證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定的職責(zé)對證券交易進(jìn)行管理的李

他人員

囤由于法定職責(zé)而參與證券交易的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員。

回國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人員。

(4)主觀要件

本罪在主觀方面只能依故意構(gòu)成。包括直接故意和間接故意。過失不構(gòu)成4 罪

2.法律責(zé)任

《中華人民共和國刑法》第一百八十條規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人員 或者非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他X 證券的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者泄露程 信息，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得】li ooooo中國電信4G 2310@害24%匡一!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記

以上5倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處違2 所得州音以上5倍以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直◆

責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人或者非法獲球 內(nèi)幕信息的人，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對證券的價(jià)格有重大影響洪 信息公開前，買賣該證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券的，令依法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得州吝以上5倍以刁 的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足3萬元的，處以3萬元以上60萬元以刁 的罰款。單位從事內(nèi)幕交易的，還應(yīng)當(dāng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)1 人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作)員進(jìn)行內(nèi)幕交易的，從重處罰。

4.2.4操縱證券、期貨市場的法律責(zé)任

操縱證券、期貨市場罪是指以獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)為目的，集中登

金優(yōu)勢、持股或者持倉優(yōu)勢，或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，與他人川 通相互進(jìn)行證券、期貨交易，自買自賣期貨合約，操縱證券、期貨市場交與 量、交易價(jià)格，制造證券、期貨市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事戛 真相的情況下作出準(zhǔn)確投資決定，擾亂證券、期貨市場秩序的行為。1.犯罪構(gòu)成 田犯罪主體

本罪主體為一般主體，凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡并且具有刑事責(zé)任能力的自然

均可成為本罪主體；單位亦能成為本罪主體。

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(2)犯罪的主觀方面

本罪主觀方面由故意構(gòu)成，且以獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)為目的。(3)犯罪的客體

本罪侵害了國家證券、期貨管理制度和投資者的合法權(quán)益。

W犯罪的客觀方面表現(xiàn)

單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股或者持倉優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)苣

或者連續(xù)買賣，操縱證券、期貨交易價(jià)格或者證券、期貨交易量的。

@與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券、期貨交易，影響證券、期貨交易價(jià)格或者證券、期貨交易量的。

自在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，或者以自己為交易對象，自多

自賣期貨合約，影響證券、期貨交易價(jià)格或者證券、期貨交易量的。

圓以其他方法操縱證券、期貨市場的。

2.法律責(zé)任

(1)任何人違反《中華人民共和國證券法》規(guī)定，操縱證券交易價(jià)格，或荖 制造證券交易的虛假價(jià)格或者證券交易量，獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的，沒收違法所得，并處以違法所得八音以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法速 究刑事責(zé)任。

(2)違反《中華人民共和國證券法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納芒 款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí)，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

(3)依照《中華人民共和國證券法》規(guī)定對證券發(fā)行、交易違法行為沒收k

違法所得和罰款，全部上繳國庫。

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(4)《期貨交易管理暫行條例》第六十二條規(guī)定，任何單位或者個(gè)人有下歹 行為之一，操縱期貨交易價(jià)格的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得】li 以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不滿20萬元的，處20萬元以二 100萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

囤單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持倉優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連姜

買賣期貨合約，操縱期貨交易價(jià)格的。

園蓄意串通，按事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行期貨交易，影響期登

交易價(jià)格或者期貨交易量的。

園以自己為交易財(cái)象，自買自賣，影響期貨交易價(jià)格或者期貨交易量的。

圓為影響期貨市場行情囤積實(shí)物的。

固有中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他操縱期貨交易價(jià)格的行為的。

單位有上述所列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員女

予紀(jì)律處分，并處1萬元以上10萬元以下的罰款。

《中華人民共和國證券法》規(guī)定，違反本法規(guī)定，操縱證券市場的，責(zé)令猩 法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的男 款；沒有違法所得或者違法所得不足30萬元的，處以30萬元以上300萬元以下k 罰款。單位操縱證券市場的，還應(yīng)當(dāng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

員給予警告，并處以10萬元以上60萬元以下的罰款。4.2.5在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的法律責(zé)任 1.虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的類型

虛假陳述的行為可以根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)分為多種類型，按證券發(fā)行、交垣 ooooo中國電信4G 2310@害25%匡二二!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 的程序和信息公開制度的階段性要求可以分為一級市場中的虛假陳述和二級計(jì) 場中的虛假陳述，根據(jù)信息公開的對象不同，可以分為針對公眾的虛假陳述利 針對證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的虛假陳述，根據(jù)行為主體的角度可以分為自然人的底 假陳述和法人的虛假陳述等。

2.法律責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券交易所、證券公司、證券登記鱘 算機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，或者證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息諺 導(dǎo)的，責(zé)令其改正，處以3萬元以上20萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，除責(zé)令改正，處以罰款外，還應(yīng)當(dāng)依法給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，法追究刑事責(zé)任。

4.2.6背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)的犯罪構(gòu)成、刑事追訴標(biāo)準(zhǔn)及其法律責(zé)任

背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用萼

戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

1.犯罪構(gòu)成

(1)客體要件

侵犯的客體是金融管理秩序和客戶的合法權(quán)益。本罪針對金融機(jī)構(gòu)背離受1 義務(wù)，擅自運(yùn)用受托客戶財(cái)產(chǎn)的行為而設(shè)立。由于該行為使客戶的財(cái)產(chǎn)陷入櫪 大風(fēng)險(xiǎn)之中，從而動(dòng)搖社會(huì)公眾的投資信念，嚴(yán)重?fù)p害客戶的合法權(quán)益并危薈 金融管理秩序、妨害金融市場的健康發(fā)展，須以刑法制裁。

(2)客觀要件

國客觀方面表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資金或者其他琴

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ooooo中國電信4G 2310@害25%匡二二!手 〈返回未來學(xué)院一WebApp 〈返回考點(diǎn)速記 托、信托的財(cái)產(chǎn)的行為。

四所謂違背受托義務(wù)，是指金融機(jī)構(gòu)違背法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定白 受托人應(yīng)盡的法定義務(wù)以及違反有關(guān)委托合同所約定的有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該承挺 的具體約定義務(wù)。

園所謂擅自運(yùn)用，是指非法動(dòng)用受托客戶的資金，包括具有歸還意圖的非2

使用和不打算歸還的非法占有。

@所謂客戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)，是指客戶按約定存放在各類盞 融機(jī)構(gòu)或者委托金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的資金和資產(chǎn)，含存款、證券交易資金、期貨多 易資金以及受托理財(cái)業(yè)務(wù)中的客戶資產(chǎn)、信托業(yè)務(wù)中的信托財(cái)產(chǎn)、證券投資轟 金等。

(3)主體要件

囤犯罪主體最特殊主體，即金融機(jī)構(gòu)，具體指商業(yè)銀行、證券交易所、期歲

交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)。園其他金融機(jī)構(gòu)主要是指經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的、有資格開展投資理貼 特定業(yè)務(wù)的信托投資公司、投資咨詢公司、投資管理公司等金融機(jī)構(gòu)。該犯翊 主體是單位。

(4)主觀要件

主觀方面表現(xiàn)為故意，一般是為了獲取非法利潤。2.立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)

規(guī)定(一)》的規(guī)定，商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登

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特定業(yè)務(wù)的信托投資公司、投資咨詢公司、投資管理公司等金融機(jī)構(gòu)。該犯翊

主體是單位。

(4)主觀要件

主觀方面表現(xiàn)為故意，一般是為了獲取非法利潤。

2.立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)洪 規(guī)定(一)》的規(guī)定，商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登

公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)，違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資金或者多 他委托、信托的財(cái)產(chǎn)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴

(1)擅自運(yùn)用客戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)數(shù)額在30萬元以上的。

(2)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但多次擅自運(yùn)用客戶資金或者其他委托、信引 的財(cái)產(chǎn)，或者擅自運(yùn)用多個(gè)客戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)的。

(3)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

3.法律責(zé)任

《中華人民共和國刑法》第一百八十五條規(guī)定商業(yè)銀行、證券交易所、期登 交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)，違背受托多 務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判焚 罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑豆 者拘役，并處3萬元以上30萬元以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處3年以上10年過 下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。合

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第二篇：違規(guī)審批助長違法用地之風(fēng)的典型

違規(guī)審批助長違法用地之風(fēng)

—— 由西北地區(qū)土地督察發(fā)現(xiàn)問題說開去

發(fā)布時(shí)間：2011-08-16 來源：中國國土資源報(bào) 【字體：

】

近年來，國家土地督察機(jī)構(gòu)在督察實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，西北地區(qū)一些部門未嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求履行監(jiān)管職責(zé)，在建設(shè)單位尚未取得合法用地手續(xù)的情況下，違規(guī)先行發(fā)放行政許可證件或文件，為違法用地單位提供保護(hù)、撐腰壯膽，誘導(dǎo)了土地違法行為的發(fā)生與發(fā)展，增加了制止違法用地行為的難度。這反映出土地利用和管理格局中，有關(guān)政府部門在職責(zé)意識和行政行為上，離依法行政還有差距。土地督察通過對這些問題的發(fā)現(xiàn)、指出和督促整改，促進(jìn)政府土地利用和管理法定職責(zé)落實(shí)到位。這其中，相關(guān)部門切實(shí)履行應(yīng)有的土地監(jiān)管職責(zé)不可或缺。

相關(guān)部門違規(guī)行政審批類型多、比例較大

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從誕生到落地，發(fā)改、財(cái)政、國土資源、規(guī)劃、建設(shè)、房管等相關(guān)部門均有審批監(jiān)管職責(zé)。發(fā)改部門負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)或備案，財(cái)政部門負(fù)責(zé)土地出讓 “收支兩條線”管理，國土資源部門負(fù)責(zé)審批發(fā)放國有建設(shè)用地使用權(quán)證，規(guī)劃部門負(fù)責(zé)審批規(guī)劃條件、發(fā)放建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，建設(shè)部門負(fù)責(zé)審批發(fā)放建筑工程施工許可證，房管部門負(fù)責(zé)審批發(fā)放房屋拆遷許可證、房屋預(yù)售許可證。按照現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，合法的用地手續(xù)是相關(guān)部門辦理行政許可事項(xiàng)的前置條件。因此，只要任何一個(gè)相關(guān)部門嚴(yán)格履行審批監(jiān)管職責(zé)，違法建設(shè)項(xiàng)目就不能順利落地，違法違規(guī)用地行為

就難以長期“生存”。

督察機(jī)構(gòu)在寧夏某市土地例行督察活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門存在著大量不同類型的違法違規(guī)行政審批行為。一是發(fā)改部門違規(guī)立項(xiàng)，在用地預(yù)審尚未通過前，先行核準(zhǔn)或批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目。涉及此類問題的卷宗占審核卷宗的6%。二是財(cái)政部門監(jiān)管不嚴(yán)，存在報(bào)批前期由用地單位代繳征地費(fèi)、后期扣抵土地出讓金、追繳出讓金不力的問題，占審核卷宗的18%。三是規(guī)劃部門違規(guī)發(fā)證，在未取得土地等前置手續(xù)情況下，違規(guī)發(fā)放建設(shè)用地規(guī)劃許可證和建設(shè)工程規(guī)劃許可證，出問題比例占審核卷宗的16%。四是建設(shè)部門違規(guī)發(fā)證，在未取得土地等前置手續(xù)情況下，違規(guī)發(fā)放建筑工程施工許可證，違規(guī)發(fā)證率在10%以上。

相關(guān)部門違規(guī)審批誘導(dǎo)了土地違法違規(guī)行為

2010年，青海省某市國土資源局發(fā)現(xiàn)并查處違法用地38宗，其中個(gè)人和村委會(huì)違法占地8宗，企事業(yè)單位違法占地30宗。督察組逐宗查閱這30宗案件卷宗，發(fā)現(xiàn)相關(guān)部門為其中的14宗違規(guī)發(fā)放了行政許可證書（文件），占違法用地宗數(shù)的46.6%。一些取證材料明確顯示，相關(guān)部門違規(guī)“放行”，誤導(dǎo)了用地

單位對依法用地程序、要求的認(rèn)識和行為。

事實(shí)上，項(xiàng)目建設(shè)單位事前全部了解并嚴(yán)格遵循法定項(xiàng)目建設(shè)程序是比較理性的狀態(tài)。但是，如果各有關(guān)政府部門業(yè)務(wù)緊密銜接，也不應(yīng)出現(xiàn)這樣的問題。出現(xiàn)這樣的問題，就容易對用地者和公眾造成誘導(dǎo)。良好的土地管理和利用秩序，既需要地方政府正確處理發(fā)展經(jīng)濟(jì)和保護(hù)耕地的辯證關(guān)系，也需要發(fā)改、財(cái)

政、規(guī)劃、建設(shè)等部門與國土資源部門密切配合，共同履行管地用地的行政責(zé)任。

開展延伸督察，及時(shí)有效制止相關(guān)部門違規(guī)審批

延伸督察，是例行督察或某項(xiàng)督察行動(dòng)主體工作結(jié)束后延伸開展的補(bǔ)充性專項(xiàng)工作。通過對相關(guān)部門的延伸督察，可有效改善地方國土資源部門的工作環(huán)境，促進(jìn)相關(guān)部門依法行政，推進(jìn)“大家管，大家用”

共同責(zé)任機(jī)制建設(shè)。

今年以來，國家土地督察西安局發(fā)揮督察機(jī)構(gòu)職能優(yōu)勢，開展對相關(guān)部門共同責(zé)任履行情況的延伸督察，發(fā)現(xiàn)了大量問題，引起被督察地方黨委、政府的高度重視，推動(dòng)了地方黨委、政府主導(dǎo)下健全、完善土地管理和利用共同責(zé)任機(jī)制的進(jìn)程。被督察地區(qū)相關(guān)部門受到很大震動(dòng)，對本系統(tǒng)存在的違法違規(guī)審批

問題有了較深認(rèn)識，在迅速查處整改自身問題的同時(shí)，積極參與共同責(zé)任機(jī)制建設(shè)。

在督察組現(xiàn)場督察工作結(jié)束后不到一個(gè)月，陜西、寧夏的兩個(gè)地級例行督察發(fā)現(xiàn)問題的90%已經(jīng)整改。截至6月30日，共撤銷相關(guān)部門違法違規(guī)發(fā)放行政許可證書或文件141件，對6個(gè)相關(guān)部門的27名違規(guī)

發(fā)證主管領(lǐng)導(dǎo)和工作人員進(jìn)行了黨政紀(jì)處分，共下發(fā)健全完善共同責(zé)任機(jī)制的規(guī)范性文件19份。對涉土相關(guān)部門共同責(zé)任履行情況的延伸督察，如果采取常規(guī)的督察方式方法，涉及部門多、工作量大、持續(xù)時(shí)間長，當(dāng)前國家土地督察機(jī)構(gòu)缺乏熟悉相關(guān)部門專業(yè)知識的督察人員。建議借鑒稅務(wù)機(jī)關(guān)的工

作經(jīng)驗(yàn)，采取申報(bào)審查、重點(diǎn)稽查的工作方式方法，開展相關(guān)部門延伸督察。

（作者：尹明單位：國家土地督察西安局）

第三篇：新三板典型違規(guī)違法案例簡析

新三板典型違規(guī)違法案例簡析

一、全國股轉(zhuǎn)公司向英大證券出具警示函

2016年1月，全國股轉(zhuǎn)公司就此前出現(xiàn)的報(bào)價(jià)異常變動(dòng)事件對英大證券采取了出具警示函的自律監(jiān)管措施，要求其對照規(guī)則認(rèn)真梳理與做市業(yè)務(wù)開展有關(guān)的業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制制度，增加人員配備，完善系統(tǒng)功能，杜絕類似事件再次發(fā)生。

2015年11月27日，英大證券在為明利倉儲（831963）提供做市服務(wù)的過程中，因交易員誤操作、做市報(bào)價(jià)系統(tǒng)前端控制指標(biāo)未設(shè)置等原因，造成相關(guān)股票成交價(jià)格出現(xiàn)瞬間上漲501.88%的情形，導(dǎo)致三板做市指數(shù)（899002）瞬間上漲108.65點(diǎn)，振幅達(dá)7.35%。上述報(bào)價(jià)異常變動(dòng)事件，嚴(yán)重干擾了市場正常的交易秩序，違反了全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定。針對上述事件，全國股轉(zhuǎn)公司成立檢查組，聯(lián)合深圳證監(jiān)局對英大證券做市業(yè)務(wù)相關(guān)情況實(shí)施了現(xiàn)場檢查；同時(shí)，調(diào)閱了英大證券交易對手方的相關(guān)資料。經(jīng)查，英大證券做市部門人員配置不足，做市報(bào)價(jià)系統(tǒng)前端控制功能不完善，做市制度執(zhí)行不到位，是出現(xiàn)報(bào)價(jià)異常變動(dòng)事件的主要原因。

全國股轉(zhuǎn)公司一直對做市商的交易行為密切監(jiān)控、高度重視，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，即堅(jiān)決處理。下一步，全國股轉(zhuǎn)公司將從做市轉(zhuǎn)讓方式制度優(yōu)化入手，從源頭上防止因做市商報(bào)價(jià)人為失誤、技術(shù)故障等造成的嚴(yán)重報(bào)價(jià)異常事件。

二、中國證監(jiān)會(huì)處罰中海陽大股東

中國證監(jiān)會(huì)于2015年12月30日出具行政處罰決定書，對中海陽第一大股東薛黎明實(shí)施行政處罰。經(jīng)查明，薛黎明存在以下違法事實(shí)：

2015年3月12日至23日期間共計(jì)8個(gè)交易日，薛黎明控制使用“薛黎明”、“孫某桂”、“薛某杰”、“王某文”、“薛某霞”、“李某葉”、“雍某雷”、“北京缽那投資管理有限公司”（以下簡稱缽那投資）等8個(gè)賬戶（以下統(tǒng)稱賬戶組），通過連續(xù)申報(bào)、以高于做市商報(bào)價(jià)的價(jià)格大筆申報(bào)的方式，將“中海陽”每個(gè)交易日的收盤價(jià)均維持在8元以上。賬戶組累計(jì)申買筆數(shù)為495筆，累計(jì)申買量為3,443,000股，累計(jì)申買金額為29,755,840元，其中申買量占市場所有投資者申買量比例超過20%的有4個(gè)交易日，最高為3月12日的46.74%；賬戶組累計(jì)買入成交筆數(shù)為941筆，累計(jì)買入成交量為3,437,000股，累計(jì)買入成交金額為29,615,480元，其中買入量占市場所有投資者買入量比例超過20%的有5個(gè)交易日，最高為3月12日的53.43%。在上述累計(jì)941筆買入成交中，主動(dòng)買入成交筆數(shù)為851筆，占賬戶組累計(jì)買入成交筆數(shù)的比例為94.44%；主動(dòng)買入成交量為3,151,000股，占賬戶組累計(jì)買入成交量的91.68%；主動(dòng)買入成交金額為27,153,140元，占賬戶組累計(jì)買入成交金額的91.69%。賬戶組累計(jì)賣出3,633,000股，賣出收入共計(jì)31,740,500元，凈賣出196,000股，獲利545,800元。

薛黎明的上述行為違反了《證券法》第七十七條第一款第（四）項(xiàng)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百零三條所述操縱證券市場行為。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第二百零三條的規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)決定：沒收薛黎明違法所得545,800元，并處以545,800元罰款。

2016年1月27日

三、《以強(qiáng)有力的市場監(jiān)管護(hù)航新三板有異動(dòng)必有反應(yīng)、有違規(guī)必有查處》

2015年以來，全國股轉(zhuǎn)公司加強(qiáng)監(jiān)管體系建設(shè)，加大監(jiān)管工作力度，對一批違法違規(guī)行為人采取自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分，將一批涉嫌違法的案件移交中國證監(jiān)會(huì)。最新統(tǒng)計(jì)顯示，2015年全年，全國股轉(zhuǎn)公司共對44家掛牌公司、35名掛牌公司董監(jiān)高、1193個(gè)投資者賬戶（1238次）、31家主辦券商（35次）、2家做市商、1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取了自律監(jiān)管措施，累計(jì)1351次；對1家掛牌公司、1名掛牌公司董監(jiān)高實(shí)施了紀(jì)律處分；對未按期披露年報(bào)的1家公司實(shí)施摘牌。及時(shí)向證監(jiān)會(huì)移交涉嫌內(nèi)幕交易、市場操縱、大股東違規(guī)減持等涉嫌違法違規(guī)的案件27件。詳見下圖：

全國股轉(zhuǎn)公司在嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為、提高監(jiān)管威懾力的同時(shí)，不斷加強(qiáng)制度機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建綜合監(jiān)管體系。一是發(fā)揮非上市公眾公司監(jiān)管機(jī)制的合力，強(qiáng)化與證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門、派出機(jī)構(gòu)的信息共享和監(jiān)管配合聯(lián)動(dòng)，建立與證監(jiān)會(huì)稽查局案件移送的工作機(jī)制，提高監(jiān)管的系統(tǒng)性和協(xié)同性。二是強(qiáng)化日常監(jiān)管和技術(shù)支持等基礎(chǔ)性工作，以大數(shù)據(jù)監(jiān)管為切入點(diǎn)，不斷提高對違法違規(guī)行為的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)跟蹤、及時(shí)處理能力。三是建立常態(tài)化、市場化退出機(jī)制，強(qiáng)化市場風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

全國股轉(zhuǎn)公司對市場違法違規(guī)行為的態(tài)度堅(jiān)決、明確，即堅(jiān)持“零容忍”，一旦發(fā)現(xiàn)，堅(jiān)決處理、絕不手軟。力爭做到有異動(dòng)必有反應(yīng)、有違規(guī)必有查處。

四、《莫將“包容”當(dāng)“縱容”》

全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)兩年多來的發(fā)展成效已贏得廣泛認(rèn)可。但伴隨著市場的快速發(fā)展，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，掛牌、交易、融資、并購重組、機(jī)構(gòu)管理等多條業(yè)務(wù)線均已涉及。如果說，新三板市場擴(kuò)大至全國初期，掛牌公司的違規(guī)行為多數(shù)是“無知犯錯(cuò)”，那么，時(shí)至今日，各類市場主體的諸多違法違規(guī)行為已帶有明顯的“主觀故意”，作為監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)高度警惕，更應(yīng)當(dāng)果斷處理、絕不姑息。

眾所周知，包容是新三板的一大特色。這一市場包容虧損、包容業(yè)態(tài)、包容規(guī)模、包容發(fā)展階段、包容中小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但包容絕不意味著對市場違法違規(guī)的縱容。有效的監(jiān)管是保障市場創(chuàng)新、增強(qiáng)投資者信心的重要條件，也是新三板長久健康發(fā)展的堅(jiān)實(shí)根基。2015年以來，全國股轉(zhuǎn)公司一直在加強(qiáng)監(jiān)管體系建設(shè)，持續(xù)完善綜合監(jiān)管體系，不斷加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，以監(jiān)管護(hù)航市場創(chuàng)新。值得注意的是，加強(qiáng)監(jiān)管已經(jīng)是全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的一項(xiàng)日常性工作，是常態(tài)化的制度安排，是完善新三板的應(yīng)有之義，根本目的是維護(hù)市場秩序、維護(hù)市場投資信心，打造法治市場、誠信市場。絕不會(huì)因市場形勢而出現(xiàn)“松緊”變化。需要強(qiáng)調(diào)的是，新三板市場踐行規(guī)則監(jiān)管，各項(xiàng)規(guī)則均向市場公開，供全市場一體周知、共同遵守，做到標(biāo)準(zhǔn)明確、程序清晰、一觸即發(fā)、公開透明。這些規(guī)則、程序既是市場參與人的基本遵循，也是全國股轉(zhuǎn)公司自律管理的基本遵循。

“法律必須被信仰，否則它將形同虛設(shè)。”新三板是堅(jiān)持市場化取向的新興市場，其發(fā)展需要各方精心呵護(hù)、共同建設(shè)，更需要市場各方主體共同維護(hù)市場秩序，共同尊重規(guī)則、遵守規(guī)則、敬畏規(guī)則。誠信、法治的市場才是健康的市場，才能走得穩(wěn)、走得遠(yuǎn)。

五、新三板與主板違法違規(guī)案件執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)一樣

《證券日報(bào)》記者11月6日從證監(jiān)會(huì)例行新聞發(fā)布會(huì)上獲悉，證監(jiān)會(huì)近期對8宗案件作出正式行政處罰決定，其中包括3宗違法減持案，2宗短線交易案，2宗操縱市場案和1宗編造虛假信息案件。此外，證監(jiān)會(huì)對新三板市場首批6宗違法違規(guī)案件調(diào)查審理完畢，已經(jīng)進(jìn)入告知程序。

據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，3宗違法減持案件涉及持有上市公司5%以上股份的股東，沒有履行報(bào)告和披露義務(wù)，并違反法律規(guī)定減持股份；2宗短線交易案件當(dāng)事人均持有上市公司5%以上的股份，當(dāng)事人將其持有的公司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出6個(gè)月內(nèi)又買入，違反了證券法律法規(guī)；2宗操縱市場案中，劉長鴻、馮文淵使用一個(gè)資管賬戶和6個(gè)個(gè)人賬戶，通過盤中拉抬股價(jià)、漲停板虛假委托等方式交易南通鍛壓、北京旅游，導(dǎo)致上述股票價(jià)格大幅波動(dòng)，獲利1099857元；此外還有1宗編造傳播虛假信息案件。

在此次作出行政處罰決定的8宗案件中，證監(jiān)會(huì)共對4家法人、9名自然人進(jìn)行了行政處罰，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度，采取了適當(dāng)?shù)牧苛P幅度，罰沒款共計(jì)33958665.23元。

當(dāng)日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)稱，對新三板市場首批6宗違法違規(guī)案件調(diào)查審理完畢，已經(jīng)進(jìn)入告知程序。6宗案件中，包括1宗大股東違法減持案，2宗信息披露違法違規(guī)案，3宗操縱股票案。

《證券日報(bào)》記者了解到，此次告知的大股東違法減持案是證監(jiān)會(huì)處理的第一起新三板違規(guī)減持案件。柳某及其妻子汪某為掛牌公司“奧美格”的實(shí)際控制人。2015年3月份至4月份期間，柳某、汪某在減持“奧美格”股份過程中，多次未按規(guī)定進(jìn)行信息披露，在觸發(fā)披露義務(wù)時(shí)未停止賣出股份。兩人違法減持1808000股，違法減持金額8138100元。證監(jiān)會(huì)擬決定，責(zé)令柳某、汪某改正，給予警告，對柳某、汪某超比例減持未披露行為分別處以20萬元罰款，對柳某、汪某限制期限內(nèi)減持股票的行為，分別處以30萬元和50萬元罰款。

此外，2宗信息披露違法案件反映了部分新三板掛牌公司監(jiān)管要求執(zhí)行缺位，財(cái)務(wù)管理失范等問題；3宗操縱股票案件中，當(dāng)事人均濫用交易規(guī)則，采取多種操縱方法進(jìn)行密集頻繁操縱，造成相關(guān)股票價(jià)格劇烈波動(dòng)。其中，冼某利用4個(gè)賬戶，通過實(shí)際控制賬戶間的相互買賣、異常價(jià)格申報(bào)等方式影響“華恒生物”等18只新三板股票，造成相關(guān)股票價(jià)格大幅波動(dòng)，最高較前個(gè)交易日收盤價(jià)偏離幅度達(dá)到7328.75%。證監(jiān)會(huì)擬決定，沒收冼某違法所得246110元，并處以738330元罰款。

證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸表示，對于新三板市場的信息披露、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為，應(yīng)當(dāng)比照《證券法》關(guān)于市場主體法律責(zé)任的規(guī)定予以行政處罰。對上述6宗新三板違法違規(guī)案件，證監(jiān)會(huì)采取了與主板市場統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。

另外，據(jù)鄧舸通報(bào)，證監(jiān)會(huì)對證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)信息技術(shù)專項(xiàng)檢查中擬采取行政監(jiān)管措施的3家證券公司、1家基金公司、3家基金子公司的事先告知程序已結(jié)束，部分公司作了申辯。

鄧舸表示，經(jīng)研究，相關(guān)公司申辯理由不成立。為此，證監(jiān)會(huì)近日正式作出行政監(jiān)管措施決定：對中國銀河證券股份有限公司、申萬宏源證券有限公司、中信建投證券股份有限公司采取暫停新開證券賬戶1個(gè)月的行政監(jiān)管措施；對深圳市融通資本財(cái)富管理有限公司采取責(zé)令改正并暫停辦理特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃備案6個(gè)月的行政監(jiān)管措施；對富安達(dá)基金管理有限公司、銀河資本資產(chǎn)管理有限公司、北京千石創(chuàng)富資本管理有限公司采取責(zé)令改正并暫停辦理特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃備案3個(gè)月的行政監(jiān)管措施。

“上述公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求落實(shí)整改，進(jìn)一步梳理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)控意識，證監(jiān)會(huì)將在日常監(jiān)管中持續(xù)關(guān)注公司的整改情況?！编圁捶Q。

六、證監(jiān)會(huì)公布六宗新三板違法違規(guī)案處理意見（附案件介紹）

證監(jiān)會(huì)周五晚首次對6宗涉新三板違法違規(guī)案件履行行政處罰事先告知程序，6宗案件中，包括1宗大股東違法減持案，2宗信息披露違法違規(guī)案，3宗操縱股票案，牽涉到中海陽、華恒生物、奧格美等多家新三板焦點(diǎn)公司。

證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸6日表示，新三板市場是證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的重要領(lǐng)域，必須依法實(shí)施有效監(jiān)管。新三板市場的信息披露、內(nèi)幕交易、操縱市場的違法違規(guī)行為，應(yīng)比照《證券法》相關(guān)規(guī)定予以查處，證監(jiān)會(huì)將采取與主板市場統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，形成對新三板市場違法行為的有效震懾。

附全文：

------------------------------證監(jiān)會(huì)首次對6宗涉新三板違法違規(guī)案件履行行政處罰事先告知程序

近期，我會(huì)對新三板市場中的違法違規(guī)行為加大查處力度，首批6宗案件調(diào)查審理完畢，已經(jīng)進(jìn)入告知程序。6宗案件中，包括1宗大股東違法減持案，2宗信息披露違法違規(guī)案，3宗操縱股票案。

此次告知的大股東違法減持案是證監(jiān)會(huì)處理的第一起新三板違規(guī)減持案件。柳某及其妻子汪某為掛牌公司“奧美格”的實(shí)際控制人。2015年3月至4月期間，柳某、汪某在減持“奧美格”股份過程中，多次未按規(guī)定進(jìn)行信息披露，在觸發(fā)披露義務(wù)時(shí)未停止賣出股份。兩人違法減持1,808,000股，違法減持金額8,138,100元。我會(huì)擬決定，責(zé)令柳某、汪某改正，給予警告，對柳某、汪某超比例減持未披露行為分別處以20萬元罰款，對柳某、汪某限制期限內(nèi)減持股票的行為，分別處以30萬元和50萬元罰款。

2宗信息披露違法案件反映了部分新三板掛牌公司監(jiān)管要求執(zhí)行缺位，財(cái)務(wù)管理失范等問題。其中，某農(nóng)裝公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，導(dǎo)致2013年年報(bào)、2014年半年報(bào)中利潤總額分別多計(jì)17,163,320.85元、26,448,072.98元；該農(nóng)裝公司的全資子公司存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，導(dǎo)致2014年年報(bào)利潤總額多計(jì)13,838,880.98元；該農(nóng)裝公司未充分披露其與某財(cái)務(wù)公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)存、貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息；上述問題導(dǎo)致該農(nóng)裝公司2013年年報(bào)、2014年半年報(bào)、年報(bào)中存在虛假陳述。我會(huì)擬決定，責(zé)令該農(nóng)裝公司改正，給予警告，并處以40萬元罰款。對13名責(zé)任人員分別給予警告，對4名責(zé)任人員處以3萬元至5萬元不等的罰款。另一案中，某科技公司2014年年報(bào)中存在虛假陳述，包括少計(jì)收入356.57萬元，少計(jì)利潤306.04萬元，主要客戶披露不真實(shí)等信息披露違法違規(guī)問題。我會(huì)擬決定，責(zé)令該公司改正，給予警告，并處以30萬元罰款。對2名責(zé)任人員分別給予警告，并分別處以3萬元和5萬元罰款。

3宗操縱股票案件中，當(dāng)事人均濫用交易規(guī)則，采取多種操縱方法進(jìn)行密集頻繁操縱，造成相關(guān)股票價(jià)格劇烈波動(dòng)。其中，陳某通過3個(gè)賬戶，利用持股優(yōu)勢、信息優(yōu)勢，以多日連續(xù)大量買賣、短時(shí)間內(nèi)連續(xù)主動(dòng)買入的方式操縱“國貿(mào)醞領(lǐng)”股票價(jià)格，獲利800,720元。我會(huì)擬決定，責(zé)令陳某在收到行政處罰決定書之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法處理非法持有的股票，沒收違法所得800,720元，并處以800,720元罰款。冼某利用4個(gè)賬戶，通過實(shí)際控制賬戶間的相互買賣、異常價(jià)格申報(bào)等方式影響“華恒生物”等18支新三板股票，造成相關(guān)股票價(jià)格大幅波動(dòng)，最高較前個(gè)交易日收盤價(jià)偏離幅度達(dá)到7,328.75%。冼某通過操縱股票價(jià)格，獲利246,110元。我會(huì)擬決定，沒收冼某違法所得246,110元，并處以738,330元罰款。薛某利用8個(gè)賬戶，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢，通過連續(xù)申報(bào)、以高于做市商報(bào)價(jià)的價(jià)格大筆申報(bào)等方式拉抬、維持“中海陽”股價(jià)，獲利487.41萬元。我會(huì)擬決定，沒收薛某違法所得487.41萬元，并處以487.41萬元罰款。此外，薛某作為相關(guān)內(nèi)幕信息知情人，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)凈賣出公司股票405.12萬股，規(guī)避損失52.66萬元。我會(huì)擬決定，沒收薛某違法所得52.66萬元，并處以52.66萬元罰款。

新三板市場是我國多層次資本市場體系的重要組成部分，是我會(huì)監(jiān)管的重要領(lǐng)域，必須依法履行職責(zé)實(shí)施有效監(jiān)管。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》及《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，新三板市場的信息披露、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為，應(yīng)當(dāng)比照《證券法》關(guān)于市場主體法律責(zé)任的規(guī)定予以行政處罰。對上述6宗新三板違法違規(guī)案件，我會(huì)采取了與主板市場統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，對虛假陳述、內(nèi)幕交易、操縱市場等各類違法行為予以嚴(yán)懲，形成對新三板違法行為的有效震懾，切實(shí)維護(hù)新三板市場正常秩序與投資者合法權(quán)益，為更好發(fā)揮其服務(wù)創(chuàng)新、成長、小微型企業(yè)的功能保駕護(hù)航。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為？

《反饋意見》重點(diǎn)問題：“公司披露報(bào)告期內(nèi)，公司因少繳稅款受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。請律師對該等處罰是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為發(fā)表明確意見，并詳細(xì)說明依據(jù)?！?/p>

回復(fù)意見：

如《法律意見書》“

十六、公司的稅務(wù)和政府補(bǔ)貼”所述，2012 年 12 月 25日，湖南省衡陽市地方稅務(wù)局稽查局向金化有限出具了編號為衡地稅稽罰告（2012）45 號的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，主要內(nèi)容為：湖南省衡陽市地方稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，對金化有限因 2010-2011少申報(bào)繳納印花稅 5897.81元的稅收違法行為作出處以少繳稅款 0.5 倍的罰款計(jì) 2948.91 元的處罰決定。金化有限在上述稅收違法行為發(fā)生后及時(shí)依據(jù)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的告知內(nèi)容補(bǔ)繳了所欠稅款并繳納了滯納金及罰款。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]15號）第四條的規(guī)定：“

四、按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的，視其違章性質(zhì)，適用《稅收征管法》第六十三條或第六十四條的處罰規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，同時(shí)撤銷其匯繳許可證?！倍抖愂照魇展芾矸ā返诹臈l第二款的規(guī)定如下：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！?/p>

而經(jīng)本所比對湖南省衡陽市地方稅務(wù)局稽查局對金化有限的具體處罰金額與《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款所規(guī)定的處罰適用標(biāo)準(zhǔn)，公司上述處罰適用的是前述法律條文所確定的處罰中的最低處罰標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，截至本補(bǔ)充法律意見書出具日，公司未因上述涉稅違法行為被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷匯繳許可證，故根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知》第四條的規(guī)定，公司上述涉稅違法行為不屬于情節(jié)嚴(yán)重。

綜上，本所認(rèn)為，公司上述稅收違法違規(guī)行為性質(zhì)較輕，且公司及時(shí)補(bǔ)繳所欠稅款并繳納罰款及滯納金，未造成重大危害后果，不屬于重大違法違規(guī)。

八、未辦理環(huán)評事項(xiàng)被環(huán)保局行政處罰是否屬于重大違法違規(guī)情形

反饋問題：公司主要從事橡膠助劑、塑料助劑、瀝青助劑、潤滑油助劑等芳烴系列產(chǎn)品和輕質(zhì)燃料油的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)；報(bào)告期內(nèi)公司因未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)而受到環(huán)保監(jiān)管部門處罰。（1）請主辦券商和律師對前述處罰是否屬于重大違法違規(guī)進(jìn)一步分析并發(fā)表明確意見。（2）請公司補(bǔ)充披露開展業(yè)務(wù)遵守國家或行業(yè)有關(guān)日常環(huán)保監(jiān)管規(guī)范的情況，是否辦理完畢環(huán)評手續(xù)，公司日常業(yè)務(wù)中各類污染排放標(biāo)準(zhǔn)、處理措施和流程。請主辦券商和律師對前述事項(xiàng)核查，對公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

律師發(fā)表意見：（1）請主辦券商和律師對前述處罰是否屬于重大違法違規(guī)進(jìn)一步分析并發(fā)表明確意見。2012年9月14日，博匯有限因未取得環(huán)境影響評價(jià)審批文件的情況下，新建12個(gè)臥式儲罐、1臺2噸蒸汽鍋爐且投入生產(chǎn)使用，被寧波市環(huán)境保護(hù)局以甬環(huán)罰字2012第62號行政處罰決定書處以停止使用12個(gè)臥式儲罐、1臺2噸蒸汽鍋爐的使用和罰款10萬元。

經(jīng)核查，該未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為未造成環(huán)境污染事故，該12臥式儲罐、1臺2噸蒸汽鍋爐的停止使用，不影響公司的持續(xù)經(jīng)營。

根據(jù)《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條的規(guī)定：有下列情形之一的，可以認(rèn)定為重大環(huán)境違法違規(guī)行為：

（一）偷排污染物或者故意不正常使用處理設(shè)施且排放污染物超標(biāo)嚴(yán)重的；

（二）將危險(xiǎn)廢物以傾倒、填埋等方式直接進(jìn)入水體、土壤、海洋等環(huán)境并有主觀意圖的；

（三）拒絕、阻擾環(huán)保執(zhí)法人員依法實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查或者拒不配合環(huán)境違法案件查處工作的；

（四）拒不履行環(huán)保行政處罰決定，被依法申請強(qiáng)制執(zhí)行的；

（五）以欺騙、虛假手段取得環(huán)保行政許可的；

（六）因違法排污造成環(huán)境污染事故的；

（七）被責(zé)令停產(chǎn)整治的；

（八）逾期未完成限制治理任務(wù)，被責(zé)令停產(chǎn)或停業(yè)的；

（九）被實(shí)施環(huán)境行政強(qiáng)制措施的；

（十）其他嚴(yán)重違反環(huán)保法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的環(huán)境行為。

經(jīng)本所律師核查：

1、公司該未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為未造成環(huán)境污染事故，不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的情形。

2、公司積極配合環(huán)保執(zhí)法人員的監(jiān)督檢查，不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條第（三）項(xiàng)規(guī)定的情形。

3、公司履行了環(huán)保處罰決定，未被申請強(qiáng)制執(zhí)行。不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條第（四）項(xiàng)規(guī)定的情形。

4、公司未以欺騙、虛假手段取得環(huán)保行政許可。不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條第（五）項(xiàng)規(guī)定的情形。

5、公司未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為沒有造成環(huán)境污染事故，公司也未被責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)，也未被實(shí)施環(huán)境行政強(qiáng)制措施。不存在其他嚴(yán)重違反環(huán)保法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的環(huán)境行為的情形。故公司不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》第五條第（六）、（七）、（八）、（九）、（十）項(xiàng)規(guī)定的情形。

公司控股股東及實(shí)際控制人承諾，如因未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為，導(dǎo)致公司后續(xù)受到處罰或損失以及其他費(fèi)用，控股股東及實(shí)際控制人將承擔(dān)一切14因此所產(chǎn)生的全部責(zé)任，確保公司不會(huì)因此遭受任何損失。

根據(jù)上述核查，公司未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為不存在《寧波市重大環(huán)境違法違規(guī)行為認(rèn)定處理辦法（試行）》的規(guī)定的可以認(rèn)定為重大環(huán)境違法違規(guī)行為的情形，本所律師認(rèn)為，公司未辦理環(huán)評事項(xiàng)即投入生產(chǎn)的行為不是重大違法違規(guī)的行為，不會(huì)對公司本次掛牌構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙，公司符合合法規(guī)范經(jīng)營的掛牌條件。

（2）請公司補(bǔ)充披露開展業(yè)務(wù)遵守國家或行業(yè)有關(guān)日常環(huán)保監(jiān)管規(guī)范的情況，是否辦理完畢環(huán)評手續(xù)，公司日常業(yè)務(wù)中各類污染排放標(biāo)準(zhǔn)、處理措施和流程。請主辦券商和律師對前述事項(xiàng)核查，對公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

公司主要從事芳烴類產(chǎn)品和輕質(zhì)燃料油的生產(chǎn)。在生產(chǎn)過程中執(zhí)行的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)如下：廠界非甲烷總烴適用《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB16297-1996）；各測點(diǎn)廠界噪聲適用《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB12348-2008）3 類區(qū)標(biāo)準(zhǔn)；生活污水排放適用《污水排入城市下水道水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》（CJ3082-1999）。

寧波市環(huán)境保護(hù)局以甬環(huán)驗(yàn)[2012]97號批準(zhǔn)了公司年產(chǎn)3.5萬噸芳烴油、1.5萬噸石油樹脂生產(chǎn)項(xiàng)目，公司的業(yè)務(wù)開展已辦理完畢環(huán)評手續(xù)。

公司在開展業(yè)務(wù)中不斷完善各項(xiàng)環(huán)保制度和環(huán)保舉措，并進(jìn)行明確的職責(zé)分工，定期對執(zhí)行環(huán)保情況進(jìn)行監(jiān)督，具體的環(huán)保措施如下：

①針對公司受到的環(huán)保部門處罰，公司在改造、新建生產(chǎn)相關(guān)裝置或設(shè)備時(shí)，由安全環(huán)保部會(huì)同生產(chǎn)部充分溝通和論證，并由安全環(huán)保部及時(shí)與環(huán)保主管部門溝通，嚴(yán)格履行相關(guān)規(guī)定的程序，避免出現(xiàn)違反環(huán)保要求的事件再次發(fā)生；

②公司主要排污包括污水、廢氣和固廢三塊，固廢收集后專門委托寧波大地化工環(huán)保有限公司處理。生產(chǎn)區(qū)和罐區(qū)產(chǎn)生的污水經(jīng)過一級和二級隔油池，將污水主要指標(biāo)PH值控制在6-

9、COD控制在120以下、SS控制在150以下等二級排放水的排放標(biāo)準(zhǔn)，并將達(dá)到二級標(biāo)準(zhǔn)的污水輸送到寧波北區(qū)污水處理有限公司再處理。公司廢氣經(jīng)管網(wǎng)收集后通過真空機(jī)組和風(fēng)機(jī)輸送，經(jīng)焚燒爐充分燃燒后達(dá)到煙塵小于200mg/m3、格林曼黑度達(dá)到1級、SO2控制在850 mg/m3以下的二級排放標(biāo)準(zhǔn)，并高空排放。公司通過對三廢預(yù)處理后再委托處理方式，及尾氣充分燃燒15處理，都達(dá)到國家排放標(biāo)準(zhǔn)。

③公司安全環(huán)保部定期對公司執(zhí)行環(huán)保情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價(jià)。

經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，公司近二年來，雖然有環(huán)保方面受到過行政處罰，但該行政處罰公司不構(gòu)成重大違法違規(guī)行為。故公司近二年來在環(huán)保方面沒有重大違法違規(guī)行為，符合合法規(guī)范經(jīng)營的掛牌條件。

九、公司消防處罰事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法違規(guī)

請進(jìn)一步補(bǔ)充說明公司消防處罰事項(xiàng)不構(gòu)成重大違法違規(guī)的依據(jù)。請主辦券商和律師發(fā)表意見。

本所律師經(jīng)進(jìn)一步核查公司取得的處罰單位上海市金山區(qū)公安消防支隊(duì)出具的《證明》，了解如下：

報(bào)告期內(nèi)公司所受的消防處罰事項(xiàng)雖然違反《中華人民共和國消防法》和《上海市消防條例》的有關(guān)規(guī)定，但依照相關(guān)罰則，情節(jié)不嚴(yán)重，且公司受罰事項(xiàng)不涉及公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，公司并已及時(shí)整改，未造成嚴(yán)重后果。出具處罰的上海市金山區(qū)公安消防支隊(duì)也已對公司報(bào)告期內(nèi)所有消防處罰事項(xiàng)出具書面《證明》：“鑒于你司的上述違法行為情節(jié)輕微，未造成嚴(yán)重后果，且你司已在我支隊(duì)指導(dǎo)下整改完畢，我支隊(duì)認(rèn)為上述行為尚不構(gòu)成重大違法違規(guī)行為。特此證明！”

因此，本所律師認(rèn)為，公司上述行為不屬于重大違法違規(guī)情形。

十、公司及其實(shí)際控制人最近兩年存在的違法違規(guī)及受處罰情況(威控科技 430292)披露信息(P54-55): 2011 年 6 月 23 日,因公司財(cái)務(wù)人員疏忽導(dǎo)致公司支票無法及時(shí)承兌,中國 人民銀行營業(yè)管理部出具銀管罰-支票[2011]第 01279 號處罰決定書,對公司處 以罰款 3,564.5 元。2012 年 2 月 27 日,因公司財(cái)務(wù)人員工作疏忽,未及時(shí)申 報(bào)辦理變更登記,北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所出具行政處罰決定書,對 公司處以罰款 500 元。

上述違法違規(guī)行為系因有限公司工作人員疏忽所致,有限公司在收到處罰決 定書后及時(shí)繳納了罰款,并對有關(guān)人員進(jìn)行了批評教育。公司在 2012 年 11 月股 份制改造后相應(yīng)完善了內(nèi)部控制制度,公司未來將嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,杜絕 類似情形的發(fā)生。

公司律師與主辦券商通過查閱兩項(xiàng)行政處罰告知書、決定書及相關(guān)法律法規(guī) 的規(guī)定,一致認(rèn)為上述違法違規(guī)行為情節(jié)輕微,罰款數(shù)額較低,且未對公司或他 人利益造成重大影響,根據(jù)《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》和《中華人民共 和國稅收征收管理法(新征管法)》的相關(guān)規(guī)定,均屬于非重大行政處罰情形, 不構(gòu)成重大違法違規(guī)行為。除上述行政處罰以外,公司最近兩年內(nèi)不存在其他 違法違規(guī)及受處罰的情況。公司已經(jīng)取得工商部門、稅務(wù)部門和社保部門出具的 無違法違規(guī)情況證明。公司實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)不存在違法違規(guī)及受處罰的 情況。

十一、股東未能在兩年內(nèi)及時(shí)繳足出資是否屬重大違法違規(guī)情形？

反饋問題：“公司披露，子公司連能機(jī)電科技于2008 年1月9日成立，股東于2007年12月25日繳付首期出資，于 2010 年11月26日繳付第二期出資。請主辦券商和律師就未能在兩年內(nèi)及時(shí)繳足出資是否屬重大違法違規(guī)情形發(fā)表意見，并對是否構(gòu)成掛牌障礙發(fā)表意見?！?/p>

《中華人民共和國公司法》第二十六條第一款規(guī)定：有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。第二百條規(guī)定：公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

《中華人民共和國行政處罰法》 第二十九條規(guī)定：違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。經(jīng)本所律師核查，連能機(jī)電科技股東在 2010 年 11 月 26 日繳付了第二期出資，2010 年 12 月 2 日，上海市工商行政管理局閔行分局核準(zhǔn)了本次變更登記。有關(guān)行政機(jī)關(guān)也未在法定期間內(nèi)給與任何行政處罰。連能機(jī)電科技股東雙方對延期繳付第二期出資不存在爭議。

根據(jù)上述規(guī)定及本所律師核查，本券商律師認(rèn)為，子公司連能機(jī)電科技未能在兩年內(nèi)及時(shí)繳足出資違反了《中華人民共和國公司法》第二十六條第一款規(guī)定，屬于違法違規(guī)情形，存在瑕疵。但連能機(jī)電科技股東

在 2010 年 11 月 26 日繳付了第二期出資，彌補(bǔ)了上述違法違規(guī)行為，2010 年 12 月 2 日，上海市工商行政管理局閔行分局核準(zhǔn)了本次變更登記。行政機(jī)關(guān)也未在法定期間內(nèi)給與任何行政處罰，喪失對該行為的行政處罰權(quán)。同時(shí)，連能機(jī)電科技股東雙方對延期繳付第二期出資不存在爭議。故該情形不屬于重大違法違規(guī)，不會(huì)對掛牌構(gòu)成障礙。

十二、新三板掛牌中違規(guī)票據(jù)融資問題

1、問題產(chǎn)生的背景

開具無真實(shí)交易背景的承兌匯票而后貼現(xiàn)融資，這是很多擬掛牌新三板企業(yè)規(guī)范整改過程中開具無真實(shí)交易背景的承兌匯票而后貼現(xiàn)融資，這是很多擬掛牌新三板企業(yè)規(guī)范整改過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題。經(jīng)常出現(xiàn)的問題。在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的企業(yè)，一般都處于創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新生存階段，最緊缺的當(dāng)然是資金問題，所以，受制于企業(yè)固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)規(guī)模的影響，融資渠道、銀行授信額度較窄，在與銀行、民間金主融資過程中沒有話語權(quán)，融資額度、融資期限、融資形式往往受制于人，企業(yè)會(huì)存在資金使用和周轉(zhuǎn)方面受到不同程度的限制，不能滿足企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需求。實(shí)際經(jīng)營過程中，企業(yè)投資者往往為了生存，解決眼前諸多實(shí)際問題，加上大環(huán)境不太理想，規(guī)范經(jīng)營的動(dòng)力不足，企業(yè)會(huì)采取違規(guī)甚至不規(guī)范的方式，通過與關(guān)聯(lián)方、上下游供應(yīng)商、核心客戶以虛構(gòu)交易的方式，向當(dāng)事方出具無真實(shí)商業(yè)交易背景的銀行承兌匯票，以解決企業(yè)對資金的渴求，實(shí)現(xiàn)資金融通及其他經(jīng)營實(shí)際需要。實(shí)踐中，諸多民間資金也有很多采取上述方式讓企業(yè)承擔(dān)全部責(zé)任套取銀行資金，已解決企業(yè)資金拆借的問題。

對于上述問題，企業(yè)在掛牌新三板時(shí)，作為主辦券商和承辦律師有義務(wù)對上述問題進(jìn)行全面核查和規(guī)范，尤其在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)反饋意見會(huì)重點(diǎn)提及并復(fù)核。所以，在企業(yè)申請掛牌申請過程中，對于開具無真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的承兌匯票是否合法合規(guī)，如存在違法違規(guī)是否存在受到有關(guān)部門行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)行為是否構(gòu)成重大違法違規(guī)，是否存在發(fā)生追索權(quán)糾紛等潛在的權(quán)利糾紛等風(fēng)險(xiǎn)，該等行為是否違反“合法規(guī)范經(jīng)營”的掛牌實(shí)質(zhì)條件，該等行為是否存在實(shí)質(zhì)性法律障礙，同時(shí)，掛牌企業(yè)及控股股東或?qū)嶋H控制人是否應(yīng)采取了相應(yīng)的規(guī)范整改以及防范措施，規(guī)范整改或防范措施的合法有效性等，重點(diǎn)提及的這些相關(guān)事宜均會(huì)在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核時(shí)給予重點(diǎn)關(guān)注。

2、已掛牌新三板企業(yè)案例 在已掛牌新三板企業(yè)中，浙江合建重工科技股份有限公司在披露的補(bǔ)充法律意見書對股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的反饋意見，針對“開具無真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系承兌匯票”進(jìn)行了詳細(xì)的披露，承辦律師出具了明確的法律意見，可作為有同樣或類似情況的掛牌企業(yè)予以參考。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)反饋意見為“請主辦券商、律師核查公司是否有開具不存在真實(shí)交易背景的票據(jù)的行為，公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否完善，公司與供應(yīng)商是否存在設(shè)計(jì)票據(jù)融資的約定條款。(《反饋意見》“

一、重點(diǎn)問題”第1題)”

公司補(bǔ)充法律意見披露為：公司報(bào)告期各期末的應(yīng)付票據(jù)余額分別為4,955.0萬元、3,755.00萬元及1,878.00萬元。其中，公司開具的以融資為目的的無真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)余額分別為4,455.0萬元、3,755.00萬元及1,755.00萬元,所融資金均用于公司生產(chǎn)經(jīng)營。公司開具的以融資為目的的無真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)的債權(quán)債務(wù)人分別為公司及其控股子公司蕪湖合建路橋機(jī)械有限公司。

經(jīng)本所律師核查，公司在報(bào)告期內(nèi)存在不合規(guī)開具票據(jù)的情形。公司采取上述行為的目的是獲得更為充足便捷的資金用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)和發(fā)展，未實(shí)際危害我國金融機(jī)構(gòu)權(quán)益和金融安全，不屬于《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)第102條所列七種票據(jù)欺詐行為之一，也不符合《中華人民共和國刑法》第194條規(guī)定的金融票據(jù)詐騙罪的構(gòu)成要件。公司的前述情形不盡規(guī)范，但系本著促進(jìn)企業(yè)發(fā)展之目的，也未損害公司及第三方的權(quán)益。公司與供應(yīng)商之間不存在涉及票據(jù)融資的約定條款。

經(jīng)本所律師核查，前述所有不規(guī)范操作的票據(jù)均已經(jīng)按照《票據(jù)法》償還了與此相關(guān)的貼現(xiàn)借款及/或履行了與票據(jù)付款相關(guān)的各項(xiàng)義務(wù)，不存在糾紛或潛在的糾紛;也未對金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)方產(chǎn)生任何實(shí)際損害。

公司控股股東及實(shí)際控制人陳敏兆已作出承諾：“本人作為公司的實(shí)際控制人愿全額承擔(dān)因該事項(xiàng)對公司可能招致的損失。自2014年1月1日以后，公司將再不發(fā)生開具無真實(shí)交易背景的承兌匯票情況。如再發(fā)生上述情形，將由本人向其他可能受損的股東進(jìn)行賠償。”

綜上，本所律師經(jīng)核查認(rèn)為：公司在報(bào)告期內(nèi)開具的部分票據(jù)的確存在不規(guī)范之處?，F(xiàn)公司已對該行為進(jìn)行了自查及糾正，該等票據(jù)均已履行完畢，相應(yīng)款項(xiàng)均已歸還，不存在糾紛或潛在糾紛，并得到了控股股東及實(shí)際控制人對此事項(xiàng)承擔(dān)全部損失的承諾;公司未因該等事項(xiàng)受到行政處罰，且《票據(jù)法》對前述行為也未有行政處罰的規(guī)定，也不符合《刑法》規(guī)定的金融票據(jù)詐騙罪的構(gòu)成要件。因此公司在報(bào)告期內(nèi)不規(guī)范使用票據(jù)的行為不會(huì)對本次掛牌構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。

3、案例點(diǎn)評及處理思路

首先須明確的是，企業(yè)要有規(guī)范的態(tài)度，并正確、慎重對待。雖然開具無真實(shí)交易背景的承兌匯票而后貼現(xiàn)融資，是很多企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常存在問題，但是從法律和規(guī)范視角而言，企業(yè)存在以無真實(shí)貿(mào)易背景的承兌票據(jù)融資的行為，都是比較嚴(yán)重的違規(guī)問題，甚至?xí)砍兜胶贤p騙、票據(jù)詐騙、高利轉(zhuǎn)貸、非法經(jīng)營、偷漏稅等極其嚴(yán)重的責(zé)任及后果，不管理由多么充分、合理，不管金額大小。所以，企業(yè)應(yīng)盡早的引入律師等專業(yè)機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)，越早越規(guī)范越好。

其次，在實(shí)務(wù)中，開具無真實(shí)貿(mào)易背景承兌匯票的違規(guī)行為不一定構(gòu)成企業(yè)掛牌三板的實(shí)質(zhì)性障礙，但是，如何恰當(dāng)進(jìn)行處理，理順規(guī)范的方法和原則就極其重要了，結(jié)合已掛牌企業(yè)處理思路可總結(jié)如下：

(1)、不規(guī)范行為最好存在于申報(bào)期外或在期初，不規(guī)范行為在申報(bào)期內(nèi)存在的時(shí)間越短越好，同時(shí)可以合理的理由解釋為是由于公司前期發(fā)展資金緊張而不得已為之。否則會(huì)引起股轉(zhuǎn)公司對公司財(cái)務(wù)處理不規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否有無及公司治理規(guī)范的質(zhì)疑，處理不慎可能存在被否決或不斷的核查、反饋;(2)、即使存在不規(guī)范票據(jù)融資行為，竟可能規(guī)范的開具金額越小越好，不能過大。過大易引起關(guān)注;(3)、應(yīng)付票據(jù)金額或債務(wù)應(yīng)及時(shí)歸還、清償，不要不存在糾紛或潛在糾紛，且控股股東和實(shí)際控制人保證以后絕對不會(huì)再犯，控股股東和實(shí)際控制人承諾承擔(dān)一切可能的損失且保證以后不再犯，承諾承擔(dān)全部責(zé)任;(4)、如果問題規(guī)范起來較復(fù)雜和困難，可考慮協(xié)調(diào)相關(guān)承兌銀行出具有關(guān)證明手續(xù)或查驗(yàn)證明，來證明企業(yè)不存在重大違法違規(guī)行為;(5)、中介機(jī)構(gòu)在核查的意見中，可結(jié)合上述案例思路，不規(guī)范行為盡管與票據(jù)法等法律規(guī)則違背，但是不會(huì)導(dǎo)致行政處罰、不構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，不會(huì)受到刑事處罰;如果存在多次反饋，還可以就董監(jiān)高等不會(huì)因此而受到刑事處罰從而影響到其公司法規(guī)定的任職資格;如果確實(shí)有必要，可建議會(huì)計(jì)師就企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以及財(cái)務(wù)規(guī)范性做專項(xiàng)說明。

近期，我會(huì)對新三板市場中的違法違規(guī)行為加大查處力度，首批6宗案件調(diào)查審理完畢，已經(jīng)進(jìn)入告知程序。6宗案件中，包括1宗大股東違法減持案，2宗信息披露違法違規(guī)案，3宗操縱股票案。

此次告知的大股東違法減持案是證監(jiān)會(huì)處理的第一起新三板違規(guī)減持案件。柳某及其妻子汪某為掛牌公司“奧美格”的實(shí)際控制人。2015年3月至4月期間，柳某、汪某在減持“奧美格”股份過程中，多次未按規(guī)定進(jìn)行信息披露，在觸發(fā)披露義務(wù)時(shí)未停止賣出股份。兩人違法減持1,808,000股，違法減持金額8,138,100元。我會(huì)擬決定，責(zé)令柳某、汪某改正，給予警告，對柳某、汪某超比例減持未披露行為分別處以20萬元罰款，對柳某、汪某限制期限內(nèi)減持股票的行為，分別處以30萬元和50萬元罰款。

2宗信息披露違法案件反映了部分新三板掛牌公司監(jiān)管要求執(zhí)行缺位，財(cái)務(wù)管理失范等問題。其中，某農(nóng)裝公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，導(dǎo)致2013年年報(bào)、2014年半年報(bào)中利潤總額分別多計(jì)17,163,320.85元、26,448,072.98元;該農(nóng)裝公司的全資子公司存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，導(dǎo)致2014年年報(bào)利潤總額多計(jì)13,838,880.98元;該農(nóng)裝公司未充分披露其與某財(cái)務(wù)公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)存、貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息;上述問題導(dǎo)致該農(nóng)裝公司2013年年報(bào)、2014年半年報(bào)、年報(bào)中存在虛假陳述。我會(huì)擬決定，責(zé)令該農(nóng)裝公司改正，給予警告，并處以40萬元罰款。對13名責(zé)任人員分別給予警告，對4名責(zé)任人員處以3萬元至5萬元不等的罰款。另一案中，某科技公司2014年年報(bào)中存在虛假陳述，包括少計(jì)收入356.57萬元，少計(jì)利潤306.04萬元，主要客戶披露不真實(shí)等信息披露違法違規(guī)問題。我會(huì)擬決定，責(zé)令該公司改正，給予警告，并處以30萬元罰款。對2名責(zé)任人員分別給予警告，并分別處以3萬元和5萬元罰款。

3宗操縱股票案件中，當(dāng)事人均濫用交易規(guī)則，采取多種操縱方法進(jìn)行密集頻繁操縱，造成相關(guān)股票價(jià)格劇烈波動(dòng)。其中，陳某通過3個(gè)賬戶，利用持股優(yōu)勢、信息優(yōu)勢，以多日連續(xù)大量買賣、短時(shí)間內(nèi)連續(xù)主動(dòng)買入的方式操縱“國貿(mào)醞領(lǐng)”股票價(jià)格，獲利800,720元。我會(huì)擬決定，責(zé)令陳某在收到行政處罰決定書之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法處理非法持有的股票，沒收違法所得800,720元，并處以800,720元罰款。冼某利用4個(gè)賬戶，通過實(shí)際控制賬戶間的相互買賣、異常價(jià)格申報(bào)等方式影響“華恒生物”等18支新三板股票，造成相關(guān)股票價(jià)格大幅波動(dòng)，最高較前個(gè)交易日收盤價(jià)偏離幅度達(dá)到7,328.75%。冼某通過操縱股票價(jià)格，獲利246,110元。我會(huì)擬決定，沒收冼某違法所得246,110元，并處以738,330元罰款。薛某利用8個(gè)賬戶，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢，通過連續(xù)申報(bào)、以高于做市商報(bào)價(jià)的價(jià)格大筆申報(bào)等方式拉抬、維持“中海陽”股價(jià)，獲利487.41萬元。我會(huì)擬決定，沒收薛某違法所得487.41萬元，并處以487.41萬元罰款。此外，薛某作為相關(guān)內(nèi)幕信息知情人，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)凈賣出公司股票405.12萬股，規(guī)避損失52.66萬元。我會(huì)擬決定，沒收薛某違法所得52.66萬元，并處以52.66萬元罰款。

新三板市場是我國多層次資本市場體系的重要組成部分，是我會(huì)監(jiān)管的重要領(lǐng)域，必須依法履行職責(zé)實(shí)施有效監(jiān)管。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》及《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，新三板市場的信息披露、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為，應(yīng)當(dāng)比照《證券法》關(guān)于市場主體法律責(zé)任的規(guī)定予以行政處罰。對上述6宗新三板違法違規(guī)案件，我會(huì)采取了與主板市場統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，對虛假陳述、內(nèi)幕交易、操縱市場等各類違法行為予以嚴(yán)懲，形成對新三板違法行為的有效震懾，切實(shí)維護(hù)新三板市場正常秩序與投資者合法權(quán)益，為更好發(fā)揮其服務(wù)創(chuàng)新、成長、小微型企業(yè)的功能保駕護(hù)航。

信息披露一直是上市公司和非上市公眾公司在日常運(yùn)營中的一項(xiàng)重要工作。作為我國多層次資本市場的重要組成部分，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡稱“股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”或“新三板”)對掛牌公司的信息披露也有著嚴(yán)格的要求。

本文將通過對股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公布的違規(guī)案例進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)各類主體易發(fā)生的信息披露違規(guī)行為，為掛牌公司、中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員規(guī)范自身行為，按規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)提供參考。

十三、新三板掛牌公司信息披露規(guī)定及監(jiān)管措施

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)規(guī)范掛牌公司信息披露的規(guī)定主要有《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》(以下簡稱“《業(yè)務(wù)規(guī)則》”)、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則(試行)》(以下簡稱“《信息披露細(xì)則》”)、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引(試行)》(以下簡稱“《年報(bào)格式》”)。根據(jù)上述規(guī)定，對于違規(guī)進(jìn)行信息披露的主體，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司(以下簡稱“股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司”)可以對監(jiān)管對象采取自律監(jiān)管措施，除自律監(jiān)管措施外，對于監(jiān)管對象嚴(yán)重違反股轉(zhuǎn)系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則及其他相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司視情節(jié)輕重，可給予通報(bào)批評、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

根據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，紀(jì)律處分措施包括：(一)通報(bào)批評;(二)公開譴責(zé);(三)認(rèn)定其不適合擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(四)限制、暫停、直至終止其從事相關(guān)業(yè)務(wù)(主辦券商);被采取紀(jì)律處分措施的主體都將被記入證券期貨市場從業(yè)誠信檔案數(shù)據(jù)庫。自律監(jiān)管措施包括：(一)要求對有關(guān)問題作出解釋、說明和披露;(二)要求聘請中介機(jī)構(gòu)對公司存在的問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(申請掛牌公司、掛牌公司);(三)約見談話;(四)要求提交書面承諾;(五)出具警示函;(六)責(zé)令改正;(七)暫不受理相關(guān)文件(主辦券商、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或其相關(guān)人員);(八)暫停解除股票限售(掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人);(九)限制證券賬戶交易;(十)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為;(十一)其他自律監(jiān)管措施。

十四、股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司對信息披露違規(guī)行為的處理情況

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)官方網(wǎng)站公布的信息顯示，2014年以來，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司已經(jīng)對可來博(430134)、中試電力(430291)和泰谷生物(430523)3家掛牌公司及主要責(zé)任人進(jìn)行了紀(jì)律處分。此外，2015年8月18日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布了《自律監(jiān)管措施信息表》，公布了自2014年1月股轉(zhuǎn)系統(tǒng)擴(kuò)容以來38家掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、30多家中介機(jī)構(gòu)(其中主辦券商約30家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所2家)的違規(guī)行為及股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對此采取的自律監(jiān)管措施，而信息披露違規(guī)占違規(guī)行為的絕大多數(shù)。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司采取的一系列措施表明了其對于信息披露違規(guī)行為采取嚴(yán)肅處理的態(tài)度，對掛牌公司及相關(guān)主體嚴(yán)格按規(guī)定履行各自義務(wù)敲響了警鐘。

十五、對信息披露違規(guī)行為和處理措施的分析

(一)公司及相關(guān)人員的違規(guī)行為和處理措施

從股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告的信息看，新三板掛牌公司信息披露違規(guī)行為主要分為三類，即“披露信息遺漏或瑕疵”、“未及時(shí)信息披露”、和“未履行核準(zhǔn)程序前披露信息”。

1、披露信息遺漏或瑕疵

此類問題在年報(bào)披露上尤為突出，具體又存在以下兩種情形： 一是年報(bào)遺漏審計(jì)報(bào)告正文或附注。列表如下：

二是未按規(guī)定更正年報(bào)信息或年報(bào)信息與審計(jì)報(bào)告不一致。列表如下：

除年報(bào)遺漏相關(guān)信息外，還有掛牌公司存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)遺漏的情況。比如藍(lán)天環(huán)保(430263)因關(guān)聯(lián)方披露不完整、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)內(nèi)部決策程序且未披露，關(guān)聯(lián)方資金占用未披露被要求提交書面承諾，其總經(jīng)理因兼職信息披露不完整，應(yīng)對公司關(guān)聯(lián)方披露不完整、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)方資金占用未按關(guān)聯(lián)方事宜決策及披露承擔(dān)主要責(zé)任，被約見談話，并要求提交書面承諾。

2、未及時(shí)信息披露

未及時(shí)信息披露主要體現(xiàn)在公司出現(xiàn)相關(guān)重大事項(xiàng)時(shí)未披露或滯后披露。列表如下：

3、未履行核準(zhǔn)程序前披露信息

華盛控股(430686)、萬通新材(430536)和中瀛鑫(831061)3家公司股東人數(shù)均超過200人，向特定對象發(fā)行股票，未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，便違規(guī)披露認(rèn)購公告進(jìn)行認(rèn)購，被約見談話。

從股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公布的情況看，掛牌公司往往同時(shí)存在以上兩種或三種違規(guī)行為，違規(guī)行為呈現(xiàn)多樣化，比如中試電力(430291)因?qū)掖纬霈F(xiàn)各類違規(guī)行為且情節(jié)嚴(yán)重，其股票被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行了特別處理(ST)后，還面臨摘牌風(fēng)險(xiǎn)。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司在對信息披露違規(guī)的公司處以紀(jì)律處分或自律監(jiān)管措施的同時(shí)，也根據(jù)相關(guān)責(zé)任人的不同違規(guī)行為給予約見談話、出具警示函，或通報(bào)批評的紀(jì)律處分。

(二)中介機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為

掛牌公司信息披露違規(guī)行為往往伴隨著中介機(jī)構(gòu)的違規(guī)，具體如下：

1、主辦券商的違規(guī)行為

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公布的違規(guī)主辦券商約30家，違規(guī)行為主要為未能督導(dǎo)掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，未能盡責(zé)對信息披露文件進(jìn)行事先審查。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司根據(jù)券商不同違規(guī)行為采取了約見談話、要求提交書面承諾和出具警示函的監(jiān)管措施。齊魯證券(凱英信業(yè)(430032)、三信股份(831579)和中試電力(430291)3家掛牌公司的主辦券商)、山西證券(泰谷生物(430523)、三合盛(831418)2家掛牌公司的主辦券商)和海通證券(揚(yáng)開電力(831245)、金科環(huán)保(831516)2家掛牌公司的主辦券商)因?qū)掖芜`反相關(guān)規(guī)定，未盡到主辦券商職責(zé)，被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司采取了多項(xiàng)自律監(jiān)管措施。

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)行為

在公告中，中審國際(凱英信業(yè)(430032)的年審會(huì)所)和中審亞太(可來博(430134)的年審會(huì)所)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因未盡到勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用義務(wù)被采取自律監(jiān)管措施。

十六、信息披露責(zé)任主體在履行披露義務(wù)時(shí)的注意事項(xiàng)

雖然所有信息披露義務(wù)主體都負(fù)有按規(guī)定履行披露義務(wù)的責(zé)任，但不同類型的主體在履行披露義務(wù)中容易發(fā)生的違規(guī)行為則不盡相同。在實(shí)際操作中，不同的信息披露義務(wù)主體應(yīng)根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)規(guī)則要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，注意避免違規(guī)行為的發(fā)生。

(一)掛牌公司的注意事項(xiàng) 掛牌公司作為公眾公司，其信息披露是投資者做出投資決策的根本依據(jù)。公司在履行信息披露義務(wù)時(shí)應(yīng)注意做到真實(shí)、全面、及時(shí)、充分。應(yīng)當(dāng)注意以下方面：

1、公司應(yīng)對《信息披露細(xì)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的重大信息進(jìn)行充分了解，不遺漏、錯(cuò)報(bào)應(yīng)披露的重要信息。

2、在公布信息披露文件前進(jìn)行仔細(xì)核對，以避免遺漏重要的文件附件。

3、在進(jìn)行信息披露前，應(yīng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)和股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的要求確定該披露行為是否需要經(jīng)過監(jiān)管部門的核準(zhǔn)。

4、注意信息披露的時(shí)間。公司應(yīng)確保信息披露的及時(shí)性，對所涉及的重大事件最先觸及下列任一時(shí)點(diǎn)后及時(shí)履行首次披露義務(wù)：該事件難以保密;該事件已經(jīng)泄露或者或者市場出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞;公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動(dòng)。

5、選擇勤勉盡責(zé)的主辦券商。新三板信息披露實(shí)行主辦券商審查制，因此，選擇一家勤勉盡責(zé)、信譽(yù)良好的主辦券商尤為重要。此外，建議公司加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的日常溝通，特別是與主辦券商的溝通，在一些不確定的問題上多征求主辦券商的意見。如有條件，掛牌公司也可以聘請常年法律顧問，為公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行及信息披露提供法律服務(wù)。

6、時(shí)刻關(guān)注新三板官方信息披露平臺。建議公司時(shí)刻關(guān)注新三板官方網(wǎng)站(http://004km.cn)及微信公眾號(“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”)，上述平臺載有新三板的相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則、股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的最新公告及與之相關(guān)的各類其他信息，便于公司更好地履行股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求的履行相關(guān)義務(wù)，減少違規(guī)情形的發(fā)生。

(二)中介機(jī)構(gòu)的注意事項(xiàng)

中介機(jī)構(gòu)在信息披露工作中所發(fā)揮的主要作用是督促企業(yè)認(rèn)真履行相關(guān)義務(wù)，中介機(jī)構(gòu)的失職不僅可能導(dǎo)致服務(wù)企業(yè)的違規(guī)，而且自身也會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因此，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提高職業(yè)操守，切身為服務(wù)企業(yè)考慮。主辦券商應(yīng)根據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》、《信息披露細(xì)則》等規(guī)定及與公司簽訂的《持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》，認(rèn)真履行督導(dǎo)職責(zé)，在公司向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)報(bào)送文件之前嚴(yán)格審查，使企業(yè)的信息披露行為做到誠信、合規(guī)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)做到勤勉盡責(zé)，仔細(xì)調(diào)查、核對相關(guān)文件和數(shù)據(jù)，盡力提升審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。此外，中介機(jī)構(gòu)，特別是主辦券商，還應(yīng)當(dāng)主動(dòng)加強(qiáng)與公司的日常聯(lián)系和溝通，向公司說明信息披露工作的重要性，以便于及時(shí)獲取公司重大事項(xiàng)的相關(guān)信息，避免公司因不熟悉業(yè)務(wù)規(guī)則違規(guī)披露導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)受到牽連。

(三)信息披露義務(wù)人的注意事項(xiàng) 根據(jù)《信息披露細(xì)則》，信息披露義務(wù)人包括申請掛牌公司、掛牌公司及其董事(會(huì))、監(jiān)事(會(huì))、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人、收購人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人。

在信息披露中，公司實(shí)際控制人和董事會(huì)秘書是最為關(guān)鍵的承擔(dān)義務(wù)主體。對于公司實(shí)際控制人來說，應(yīng)做到不干預(yù)、操縱或使用其他不正當(dāng)手段干擾公司信息披露工作;而對于董事會(huì)秘書或其他信息披露直接責(zé)任人來說，應(yīng)做到恪盡職守，熟悉公司應(yīng)披露的各項(xiàng)事項(xiàng)及披露時(shí)間，確保及時(shí)、公平、全面地披露所有對公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息，并保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第四篇：無違法違規(guī)證明書

證明書

經(jīng)我局核實(shí)，東方市人民醫(yī)院在評審周期未發(fā)生群體性事件。在歷次衛(wèi)生行政部門督查中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法執(zhí)業(yè)行為。特此證明

2012年10月30日

第五篇：打擊違法違規(guī)占地

重拳出擊 嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)占地

為落實(shí)好2009衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作電視電話會(huì)議精神和市委市政府指示精神，3月29日，我單位再次啟動(dòng)打擊違法違規(guī)占地工作。

一、召開動(dòng)員大會(huì)，做好思想動(dòng)員。全國2009衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作電視電話會(huì)議和青州市衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作調(diào)度會(huì)議召開后，我單位迅速響應(yīng)各級指示精神，在全園區(qū)召集全體機(jī)關(guān)干部，召開嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)占地專題會(huì)議，深入學(xué)習(xí)各級會(huì)議精神，做好思想動(dòng)員工作。

二、認(rèn)真部署，成立專案小組。在認(rèn)真分析當(dāng)前園區(qū)內(nèi)存在的違法違規(guī)占地現(xiàn)狀后，成立多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨委機(jī)關(guān)干部任組長，國土所、派出所、執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)、相關(guān)業(yè)務(wù)人員任成員的衛(wèi)片執(zhí)法檢查小組，深入現(xiàn)場，采取拉網(wǎng)式調(diào)查，對整個(gè)園區(qū)的違法違規(guī)用地進(jìn)行了摸底，逐宗下達(dá)《停工通知書》和《限期整改通知單》。

三、多部門聯(lián)合重拳出擊，嚴(yán)厲打擊園區(qū)內(nèi)違法違規(guī)占地現(xiàn)象。29日上午，由我單位全體機(jī)關(guān)干部、派出所、土管所、規(guī)劃所、執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)等多部門聯(lián)合行動(dòng)，依法拆除園區(qū)內(nèi)違法為違規(guī)建筑9宗，拆除亂搭亂建房屋17間。

通過此次集中行動(dòng)，嚴(yán)厲打擊了園區(qū)內(nèi)存在的亂搭亂建之風(fēng)，貫徹落實(shí)了市委市政府指示精神，確保按時(shí)整改工作的順利推進(jìn)，也在一定程度上完善了園區(qū)整體規(guī)劃，提升園區(qū)形象。