第一篇：國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知

國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

自3月5日營改增工作開展以來，通過各級稅務機關的共同努力，各地辦稅服務廳秩序井然，開票系統(tǒng)運行正常，全面推開營改增試點取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰(zhàn)役，確保營改增納稅人順利申報，現就進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作通知如下：

一、強化納稅申報的宣傳培訓

6月份，營改增納稅人將迎來首個納稅申報期。針對部分納稅人初次填報增值稅申報表、不熟悉申報流程的實際問題，各地稅務機關要強化對納稅申報的輔導培訓，提前制作各類申報表填寫樣表、輔導填報“二維碼”等，通過網站、手機APP等方式主動推送給營改增納稅人，幫助其熟練掌握申報表的填報。同時要根據稅收政策的調整，及時做好“二維碼”的更新工作。

二、做好納稅申報的現場和上門輔導

要在辦稅服務廳組建輔導隊、增設預審崗，強化現場輔導和現場審核，幫助納稅人正確填報增值稅申報表。要組織稅收管理員和業(yè)務骨干主動深入重點企業(yè)，尤其是對樣本企業(yè)進行上門輔導，通過“一對一”“面對面”的方式幫助納稅人正確填寫增值稅申報表或者輔導其進行網上申報，確保在6月10日前所有樣本企業(yè)完成好申報。

三、確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實

各地稅務機關要對營改增試點納稅人減免稅申報、備案等工作進行重點輔導，確保納稅人全面、準確申報，確保減免稅政策不折不扣得以落實。

四、做好取消增值稅發(fā)票認證的宣傳工作

納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進行增值稅發(fā)票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，也可以不再進行掃描認證。各地國稅機關要通過制作簡便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對取消增值稅發(fā)票認證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認證這一便利措施落到實處，真正減少辦稅環(huán)節(jié)，減輕征納雙方辦稅負擔。

五、積極引導營改增納稅人網上申報

各地稅務機關要針對此次全面推開營改增試點涉及納稅人數量眾多、業(yè)態(tài)差異大的實際情況，根據納稅人辦稅的不同習慣、不同方式，在尊重納稅人意愿的基礎上，積極向納稅人提供網上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多元化辦稅方式。

六、設置辦稅服務廳首次申報專窗

各地國稅機關要結合本地營改增納稅人數量和辦稅服務廳實際，在辦稅服務廳合理設置營改增納稅人專窗和專用通道，方便首次進行申報的營改增納稅人順暢辦理申報業(yè)務，避免納稅人因對辦稅流程及辦稅場所不熟悉而影響申報。

七、錯峰預約納稅人申報

各地國稅機關要對需到辦稅服務廳辦理申報的納稅人進行科學預判，根據納稅人財務核算狀況，合理劃分申報時段，分批量主動預約納稅人，引導納稅人錯峰申報，緩解申報高峰壓力。特別要注意避免申報期最后幾天辦稅服務廳過度擁擠現象的發(fā)生。

八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點

各地稅務機關要充分發(fā)揮同城通辦給納稅人辦稅帶來的便利，建立辦稅服務廳等候狀況實時發(fā)布機制，讓納稅人通過官方網站、手機APP、微信、短信等多種渠道，實時了解各辦稅服務廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務廳進行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。

九、探索建設國稅地稅“一窗式”服務

各地國稅機關、地稅機關要加強溝通、密切協(xié)作，采取互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心的方式，整合辦稅服務資源。已經實現聯(lián)合辦稅的，要根據窗口業(yè)務量變化，適時調整業(yè)務辦理窗口和服務人員數量，最大限度發(fā)揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時間。各地稅務機關要積極探索推進“全職能一窗式”辦稅服務，緩解辦稅服務廳窗口壓力。

十、進駐窗口實現全流程辦結

對進駐政務中心的稅務窗口，要完善進駐職能、充分授權到位。積極爭取當地政府的支持，通過增設窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達到規(guī)范化全職能辦稅服務廳的標準。在此基礎上，按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”工作要求，確保同一事項能夠全流程辦結，不得以需要稅務機關內部其他部門簽字蓋章為由，讓納稅人往返于政務中心和稅務機關。要采取多種方式向納稅人做好“三證合一”的宣傳解釋工作，重點講明按照“三證合一”的有關規(guī)定，工商部門辦理完畢后，工商、稅務的登記事宜即已完成，不需要再到稅務窗口辦理稅務登記手續(xù)。各地稅務機關要強化督導落實，及時對進駐政務中心稅務窗口的服務情況開展督導和檢查，樹立稅務部門良好形象。

十一、確保服務制度和兜底責任落到實處

一線窗口單位要切實落實好首問責任、限時辦結、延時服務、綠色通道、流動導稅、領導值班等服務制度及兜底責任，確保納稅人業(yè)務有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。6月份申報期內，各地稅務機關領導要親臨一線，坐鎮(zhèn)辦稅服務廳統(tǒng)籌指揮協(xié)調，及時處理納稅服務工作中出現的問題和突發(fā)事件。

十二、提高12366熱線咨詢質效

針對營改增納稅人業(yè)務咨詢量日益增加的實際，各地12366中心要進一步充實營改增咨詢專線力量，增配設備、增加人員、科學排班、加強現場管理、嚴格質量監(jiān)控，確保12366納稅服務熱線暢通。同時，加大對座席人員的培訓力度，強化對答復準確率和服務規(guī)范性的考核測評，確保做到答復問題口徑一致，內容規(guī)范準確。

十三、建立疑難問題解答機制

各地稅務機關要建立疑難問題解答機制，定期收集整理疑難問題和熱點問題，送交業(yè)務部門研究確定答復口徑，及時維護進12366稅收知識庫并推送至辦稅服務廳咨詢崗，確保咨詢答復及時精準。

十四、切實做好不動產交易代征、代開的導稅服務工作

針對二手房交易和個人出租不動產增值稅代征工作業(yè)務流程相對復雜且涉及自然人的實際情況，各地稅務機關要加強導稅力量的配備，在各代征場所設立導稅人員，全程做好導稅服務，維護好辦稅秩序，確保不動產交易申報工作順利有序開展。同時，要通過辦稅服務廳、稅務網站、官方微信等渠道，主動做好相關稅收政策的宣傳和納稅輔導。

十五、發(fā)揮各自優(yōu)勢做好納稅服務

各地國稅機關、地稅機關要切實發(fā)揮各自業(yè)務優(yōu)勢，進一步密切合作，加強溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人提出的疑難問題。要落實好首問責任制，納稅人無論到國稅局、地稅局辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，負責接洽的稅務機關要全程負責涉稅業(yè)務的指引、協(xié)調等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間“往返跑”。

十六、建立先收后辦機制

各地稅務機關要在突發(fā)事件發(fā)生的第一時間，立即啟動應急預案。對因系統(tǒng)故障、停電等因素不能正常工作時，各辦稅服務廳可先行收取納稅人資料，并延時加班辦理，辦結后主動通知納稅人前來辦理后續(xù)事項。

十七、強化對技術服務單位監(jiān)管

各地國稅機關要加強對稅控系統(tǒng)服務單位的監(jiān)督管理，督促其不斷提高服務質量，滿足納稅人對操作培訓和技術服務的要求。對出現服務不到位、違規(guī)搭售設備、軟件或亂收費等問題的服務單位，責令其立即糾正并限期整改。嚴格按照《增值稅稅控系統(tǒng)服務單位監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行，切實維護納稅人合法權益。

十八、加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導

各地稅務機關要認真做好增值稅發(fā)票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。

十九、嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為

針對個別企業(yè)假借營改增之名刻意曲解政策、趁機漲價謀取不當利益的情況，各地稅務機關要做好營改增政策的宣傳解讀工作，確保每個企業(yè)、每個納稅人都能充分了解營改增政策。對借營改增之名提價、違反價格誠信、涉嫌價格欺詐、聯(lián)合串通漲價等違法違規(guī)行為，要主動向地方黨委政府進行匯報，積極配合相關部門，加大監(jiān)管力度，及時查處糾正。

二十、暢通投訴渠道維護納稅人權益

拓寬納稅人訴求表達渠道，暢通12366熱線、稅務網站、微信平臺等多渠道投訴響應機制。進一步壓縮投訴響應時間，提高投訴辦理效率。當場投訴的，即時處理；事后投訴的，提速至3個工作日內辦結，切實維護納稅人權益。

各地稅務機關要高度重視，加強督導檢查，對納稅服務工作落實不力的要嚴肅追責。稅務總局將對各地的落實情況開展明察暗訪。各地要于2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實情況及改進建議報稅務總局（納稅服務司）。

國家稅務總局

2016年5月25日

第二篇：營改增納稅服務工作總結

納稅服務科“營改增”試點工作階段總結

營改增工作開展以來，xxx國稅局按照市局的統(tǒng)一要求，為保障營改增工作順利實施，通過會議研究，對現行的納稅服務工作進行梳理，貫通納稅服務鏈條，加強對營改增期間的納稅服務工作監(jiān)督，成立應急小組解決突發(fā)事件，并積極借助新媒體助力納稅服務工作，不斷優(yōu)化提升納稅服務水平。

一、大廳硬件設施全部到位。制作、懸掛“營改增服務區(qū)”指示牌，設立“營改增”專業(yè)咨詢臺，新配備X張辦公桌椅。

二、組織骨干力量充實到一線。專門設置了營改增綠色通道，抽調全局業(yè)務精、工作態(tài)度好的干部在大廳開展輔導工作，講解營改增期間各項政策銜接，幫助納稅人從內心接納營改增。

三、組織好“營改增”政策及業(yè)務培訓。采取集中培訓和一對一方式，對納稅人開展稅收政策、納稅申報表填寫、會計處理等幾個方面的培訓工作，幫助納稅人掌握“營改增”相關稅收政策和相關涉稅事項辦理業(yè)務，發(fā)放宣傳資料和一次性告知書。對大廳窗口工作人員采取集中培訓、摸底考核等形式開展業(yè)務培訓，使每名工作人員能夠全面掌握最新政策和實務操作，在辦理業(yè)務的同時也能夠全面解答納稅人關于“營改增”業(yè)務的疑問，確保為納稅人提供更專業(yè)的涉稅服務。

四、加大“營改增”政策宣傳力度。充分利用新聞媒體、辦稅服務廳LED宣傳屏、公告欄、咨詢熱線、觸摸屏等宣傳“營改增”試點工作的重要意義、主要原則、政策規(guī)定及相關解析，及時發(fā)布“營改增”工作動態(tài)和最新政策，使納稅人及時了解，同時用掃描營改增“二維碼”和朋友圈分享的方式宣傳營改增相關知識。

五、完善局長值班制度和“營改增”試點工作應急預案。根據上級的指示要求，我局充分考慮“營改增”試點過程中面臨的各種突發(fā)性情況，完善局長值班制度，每天由一名局領導在辦稅場所值班，解決門難進、臉難看、事難辦等問題。

六、及時總結經驗，提升服務層次。通過總結經驗，要根據納稅人情況不盡相同的客觀實際，對重點稅源戶和一般企業(yè)、成熟企業(yè)和新辦企業(yè)，對企業(yè)納稅人和個體工商戶，采取不同的服務，而且要兼顧“效率”和“公平”，不斷創(chuàng)新為納稅人服務的方式。

第三篇：淺談如何進一步優(yōu)化納稅服務

淺談如何進一步優(yōu)化納稅服務

文章作者：彭俊江

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納稅服務是稅務機關轉變工作職能和工作作風，以納稅人的需求為導向，由征稅主體主動向納稅人提供的稅收服務事項和服務措施，從一個側面詮釋了稅務部門聚財為國、執(zhí)法為民的深刻內涵。優(yōu)化納稅服務是建設服務型稅務機關，構建和諧征納關系的有效手段，為促進經濟社會又好又快發(fā)展起著至關重要的作用。如何進一步優(yōu)化納稅服務，提升納稅服務質量和服務水平，推動國民經濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，筆者談談個人膚淺的認識和看法。

一、當前納稅服務存在的問題

近年來，稅務部門在改善納稅服務方面做了大量工作，取得了良好的社會效果。但相對于強化稅收征管而言，仍存在“一手硬，一手軟”的現象。主要表現在納稅服務的意識不夠強烈，多少存在以我為主、為我所用的傾向；服務的方式和內容缺乏系統(tǒng)性、實用性和充分性，多少存在追求形式、浮于表面的現象；加之較少對納稅服務進行調查研究，做到有的放矢，因而服務程度未達最優(yōu)化，服力效果未達最大化。究其根源，大致有以下幾方面原因：

（一）納稅服務理念未得到根本改變。長期以來，稅務機關定位在管理與執(zhí)法的位置上，征納雙方處于管理者與被管理者的不平等關系，稅務干部不自覺地養(yǎng)成了職業(yè)上的優(yōu)越感，對納稅人頤指氣使、指手畫腳，無形之中打開了征納雙方的距離。雖然，近些年來稅務部門大力推行和倡導優(yōu)化納稅服務理念，甚至《征管法》明確了稅務機關應當為納稅人提供多種形式的納稅服務，賦予了納稅服務的法律依據和要求，通過不斷努力也取得了明顯的成效。但是，我們也清楚的看到，少數干部仍然有習慣凌駕于納稅人之上的思想，打官腔、擺架子的作風屢見不鮮。重權力，輕義務；重管理、輕服務的現象依然存在，造成了一定的負面影響，損害了稅務部門形象。

（二）稅收執(zhí)法和管理上的錯位。一是稅收執(zhí)法上的錯位。在一段較長時間里，稅務執(zhí)法中對納稅人的“敵視”性大于服務性。如以前開展的各項專項檢查，幾乎都是以納稅人存在偷稅、漏稅、騙稅和抗稅為假定前提。二是稅收管理上的錯位。長期對納稅人實行的“保姆式”管理，把許多納稅人自身的事務大包大攬在手，以“管理”代替服務。正由于不放心、不放手，許多辦稅事務可以簡化的不能簡化，許多職權可以下放的卻不愿層層下放，于是形成稅務機關要求納稅人辦理申請審批的事務多，審批的環(huán)節(jié)和手續(xù)多，甚至一項涉稅事務涉及多個部門，使納稅人不得不到處“燒香”、“拜佛”。

（三）納稅服務層次較低。一是納稅服務手段滯后。納稅服務質量側重在服務態(tài)度是否熱情、文明禮貌用語是否規(guī)范等淺層次方面，而一些真正能為納稅人提供便捷服務的項目尚不完備，如一站式服務、多元化申報方式、電子繳稅、網絡納稅等等，不能滿足納稅人個性化的涉稅需求。很多服務內容實際上是減輕了稅務機關的工作量增加了企業(yè)負擔，這些做法與優(yōu)化納稅服務相違背，與高水準、深層次的納稅服務還有很大的差距。二是服務質量和效率欠佳。往往制度制訂的多，措施是否落實、執(zhí)行效果好壞未進行深入地檢查和研究，限時服務、全程服務等無從考察，偏重于口頭上、材料中、墻壁上的服務，納稅服務流于形式，優(yōu)化納稅服務進程緩慢，更缺少長效發(fā)展機制。三是人員素質參差不齊。由于文化素質、專業(yè)水平等原因，辦稅人員只知其一，不知其二，不能及時為納稅人提供全方位的涉稅服務，影響了工作效率。

（四）缺乏長效管理機制。近幾年來，稅務部門一直在強化為人民服務的宗旨教育，但問題出在一般號召多于扎實措施。新《稅收征管法》已把提供納稅服務列為稅務機關的法律責任，但稅務系統(tǒng)尚未形成一套運轉自如的納稅服務體系，也沒有明確負責實施納稅服務的職能機構。對納稅服務的形式和內容也缺乏統(tǒng)一規(guī)定，基層單位很難明確稅務機關服務與稅務代理機構服務應有哪些差別，兩者如何協(xié)調互補。于是出現表象服務多于實際，突擊式、刮風式服務多于針對性、長效性與實用性服務，最終使納稅人的奉行成本居高不下，納稅服務的滿意度難以提高。

二、優(yōu)化納稅服務的建議

（一）根治服務理念，樹立全新的服務意識。思想是行動的先導，理念是行動的指南，思想觀念的徹底更新和改變，是優(yōu)化納稅服務的先決條件和關鍵所在。納稅人是財政收入的源泉，沒有納稅人的依法納稅就沒有國家的繁榮昌盛。因此，必須牢固樹立納稅服務是稅務部門法定義務和基本職責的意識，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人、服務納稅人融入到稅收工作的方方面面，按照“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”的目標，想納稅人之所想，急納稅人之所急，真正實現稅務機關由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”的轉變，營造一個法治、公平、文明、高效的稅收環(huán)境。

（二）深化稅收征管改革，確立納稅服務主體。改革開放以來，稅收征管工作以依法治稅，從嚴治隊，理順內部職責，強化制約機制，不斷提高稅收征管的效率和質量為目標，進行了具有革命性的改革?，F在稅務機關依法治稅的主導觀念已經確立，計算機網絡技術得到廣泛應用，初步形成集約化管事模式，稅收執(zhí)法行為逐步規(guī)范，稅收監(jiān)控和內部管理進一步加強。但是，與稅收征管息息相關的納稅服務，卻沒有得到應有的重視，許多納稅人反映：原本辦事程序多、手續(xù)多、環(huán)節(jié)多的現象沒有改觀，反而辦稅場所集中了，納稅人多頭跑、多次跑等新問題出現了。這從一個側面反映出稅收征管改革的不足之處在于漠視納稅服務。因此，要進一步深化征管改革，確立依法征稅和依法服務兩個主題思想，健全納稅服務機制。

（三）改進服務，促進由形象性服務向實效性服務轉變。納稅服務要不滿足于“一聲問候、一杯熱茶、一張笑臉”，而要注重實效，一方面對于納稅人最為關心、最想知道的新的政策法規(guī)、納稅定額的調整和征收等情況，定期通過內外網站、政策公告、12366服務熱線等形式，讓納稅人及時了解、掌握。另一方面應在簡化辦稅流程、辦稅環(huán)節(jié)、提高工作效率上做文章，以提高效率作為信息化應用的主攻方向，讓納稅人充分領略到稅務現代化的魅力。在抓好基礎服務的同時，應順應特殊納稅人的需求，想納稅人所想，急納稅人所急，如開通“綠色辦稅通道”，實行提醒服務、延時服務、預約服務等個性化服務措施，努力促進大眾化服務向個性化、多元化服務的轉變。同時應樹立服務工作長久意識，持之以恒地融入征管工作之中，鼓勵依法誠信納稅，提高納稅人遵從度，營造和諧的征納氛圍。

（四）拓展納稅服務內容，健全納稅服務體系。納稅服務主要包括日常辦稅服務、咨詢服務、環(huán)境服務、宣傳服務、援助服務等方面，要建立起以職能性服務為根本、權益性服務為重點、程序性服務為基礎的稅收服務體系，在服務內容、服務方式、服務效率上不斷推陳出新。建立健全辦稅服務制度、稅收宣傳制度、納稅人意見征詢（反饋）制度、公開辦稅、服務質量考評和追究制度等在內的一系列制度和方法，根據“科技加管理”的思路，借助信息化手段，著重開辟網上辦稅服務平臺，增強納稅服務的科技含量，提高納稅服務的科學化、標準化和規(guī)范化程度，推動納稅服務工作持續(xù)向前發(fā)展。

（五）完善考核機制，建立納稅人合法權益和服務質量保障機制。設立服務投訴電話和征求意見箱，聘請?zhí)匮O(jiān)察員，廣泛征求意見和建議，確保社會各界意見反饋渠道的暢通，最大限度地保障納稅人合法權利的實現。嚴格執(zhí)行過錯責任追究制度，形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機制，建立健全納稅服務評議評價機制和服務質量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質服務的長效機制，將納稅服務工作質量作為考核稅收工作的主干線。

（六）正確處理好幾種關系，為優(yōu)化納稅服務提供有效保障。一是要處理好執(zhí)法與服務的關系。堅持服務與執(zhí)法并重的原則，努力做到在服務中執(zhí)法，在執(zhí)法中服務。既不能只強調執(zhí)法而忽視了服務，也不能一味只講服務而喪失了執(zhí)法原則，服務必須以依法治稅為前提，既要優(yōu)質服務，又要規(guī)范執(zhí)法，更要有效規(guī)避執(zhí)法風險。二是處理好服務質量與工作效率的關系。在講究服務質量的同時，要以提高工作效率為目的，不能單純只講服務質量，而降低了工作效率。質量和效率要同時兼顧，服務質量好、工作效率高，才能真正實現納稅人滿意的目標。三是處理好部門之間的關系。實現優(yōu)質服務需要稅務機關的努力，相關職能部門和納稅人的支持。稅務機關要一手抓自身建設，一手抓外部環(huán)境建設，要加強與政府、工商、金融、地稅、公安等部門的聯(lián)系和溝通，贏得相關部門的支持和配合，營造良好的納稅服務氛圍，把稅收工作做得更細致、更扎實，才能更好地為納稅人服務。

第四篇：營改增相關通知

加強“營改增”后發(fā)票與業(yè)務管理的通知

根據《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號）的精神，自2012年10月1日起，安徽省交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅正式運行。現將營業(yè)稅改增值稅相關規(guī)定對我公司業(yè)務管理、財務核算產生的影響通知如下：

一、營改增涉及我單位項目

（一）、交通運輸業(yè)：包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務。

（二）、現代服務業(yè)

1、技術咨詢服務，是指對特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務活動。

2、工程勘察勘探服務，是指在采礦、工程施工以前，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業(yè)務活動。

3、鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。

認證服務，是指具有專業(yè)資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術，證明產品、服務、管理體系符合相關技術規(guī)范、相關技術規(guī)范的強制性要求或者標準的業(yè)務活動。

鑒證服務，是指具有專業(yè)資質的單位，為委托方的經濟活動及有關資料進行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。

咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業(yè)務運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務活動。

4、廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關服務的業(yè)務活動。包括廣告的策劃、設計、制作、發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

5、裝卸搬運服務，是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或者運輸工具與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業(yè)務活動。

二、試點地區(qū)及試點時間

上海市、北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建?。ê瑥B門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）。

上海市應當于2012年1月1日完成新舊稅制轉換。北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。

三、取得發(fā)票種類與要求

2012年10月1日至2012年12月31日為過渡期，國稅局監(jiān)制發(fā)票和結存的地稅局監(jiān)制發(fā)票允許同時使用；2013年1月1日開始，地稅局監(jiān)制的發(fā)票停止使用，全面使用國稅局監(jiān)制的發(fā)票。

1、試點地區(qū)應自試點之日起原“公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”替換為“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；原“安徽省xx市地方稅務局通用機打發(fā)票”、“安徽省xx市地方稅務局通用手工發(fā)票”和“安徽省xx市地方稅務局通用定額發(fā)票”等發(fā)票統(tǒng)一替換為“安徽省國家稅務局通用機打票”、“安徽省國家稅務局通用手工發(fā)票”和“安徽省國家稅務局通用定額發(fā)票”。

2、出租車業(yè)發(fā)票和客運發(fā)票

安徽省國家稅務局監(jiān)制的出租汽車發(fā)票和客運發(fā)票于2012年10月1日正式啟用。

客運發(fā)票統(tǒng)一使用“安徽省國家稅務局通用機打發(fā)票”（左右兩聯(lián)，180*76平推式），本票有“一個條形碼”和“二個條形碼”2種，納稅人根據需要選擇使用。需要開具定額發(fā)票的統(tǒng)一使用“安徽省國家稅務局通用定額發(fā)票”（左右兩聯(lián)，175*77），面額設壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹百元七種。

出租汽車行業(yè)統(tǒng)一使用“安徽省國家稅務局通用機打發(fā)票”（一聯(lián)，44*127卷式）。需要開具定額發(fā)票的統(tǒng)一使用“安徽省國家稅務局通用定額發(fā)票”（左右兩聯(lián)，175*77），面額設壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹百元七種。

三、進項抵扣管理

1、自2012年10月1日起，我單位取得試點地區(qū)一般納稅人試點日后開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”按11%稅率抵扣進項稅。

2、自2012年10月1日起，我單位取得試點地區(qū)小規(guī)模納稅人試點日后由

國家稅務局代開的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”按7%稅率抵扣進項稅；除取得增值稅專用發(fā)票外，不得抵扣進項稅。

3、接受試點納稅人提供的其他應稅服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、取得試點地區(qū)納稅人試點日前開具的“公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”按原規(guī)定7%抵扣進項稅。安徽省2012年10月1日至2012年12月31日為過渡期，國稅局監(jiān)制發(fā)票和結存的地稅局監(jiān)制發(fā)票允許同時使用；2013年1月1日開始，地稅局監(jiān)制的發(fā)票停止使用，全面使用國稅局監(jiān)制的發(fā)票。

5、取得非試點地區(qū)交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)發(fā)票按原規(guī)定執(zhí)行。

四、業(yè)務管理

營改增后接受試點地區(qū)應稅勞務，各部門要以不增加公司成本費用為原則控制各項業(yè)務價格商定工作；對于稅負降低的勞務項目，要協(xié)商洽談費用降低。

第五篇：國家稅務總局關于加強納稅服務工作的通知

【發(fā)布單位】國家稅務總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)〔2003〕38號 【發(fā)布日期】2003-04-09 【生效日期】2003-04-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于加強納稅服務工作的通知

(國稅發(fā)〔2003〕38號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為了規(guī)范稅收征收和繳納行為，保護納稅人的合法權益，努力為納稅人依法納稅提供全方位和高水平的服務，提高納稅遵從度和稅收征管效率，創(chuàng)建良好的稅收秩序,根據《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細則的規(guī)定和全國稅務工作會議的要求，現就納稅服務工作的有關問題通知如下，請遵照執(zhí)行。

一、轉變服務理念，創(chuàng)新工作思路。納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。

服務工作，為納稅人提供一個公平、公開、公正、高效的稅收環(huán)境，維護其合法權益，是實踐“三個代表”重要思想的具體措施,是貫徹落實《征管法》，推進依法治稅的重要內容，是構建現代稅收征管新格局的基礎環(huán)節(jié)，是稅收征管行政行為的組成部分，是樹立良好稅務形象的有效途徑。

納稅服務工作應當本著積極探索,穩(wěn)步推進,注重實效,規(guī)范發(fā)展的工作思路，借鑒國際、國內納稅服務工作的經驗，運用現代信息技術創(chuàng)新服務手段，優(yōu)化服務方式，提升管理水平，提高征管質量和效率，創(chuàng)造公平、有序的稅收環(huán)境，為促進經濟發(fā)展和社會進步服務。在這樣的指導思想下，為納稅人提供全面、規(guī)范、便捷、經濟的稅前、稅中、稅后服務。工作中要堅持依法行政、規(guī)范統(tǒng)一的原則，公開、公正、效率、便利的原則，執(zhí)法中服務、服務中執(zhí)法、管理中服務、服務中管理的原則。切實保護納稅人的合法權益，引導和提高納稅人納稅遵從度，構建納稅服務新體系。

宣傳制度，完善溝通機制。做好宣傳送達、咨詢輔導是納稅服務的首要任務。通過建立稅法宣傳制度，完善征納雙方的溝通機制，使納稅人及時了解稅法，熟悉辦稅程序，是稅務機關引導、促進納稅人依法納稅，提高納稅水平的重要前提條件。各級稅務機關要充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網絡等社會媒體，普及稅收知識；建立局長接待日制度，拓寬稅務機關與納稅人聯(lián)系的渠道；通過召開政策發(fā)布會、免費發(fā)放稅收資料、免費咨詢等方式，宣傳稅收法律法規(guī)，不斷提高納稅人依法、及時、足額納稅的自覺性。

三、創(chuàng)新申報方式，拓寬繳稅渠道?，F代信息技術的飛速發(fā)展以及現代金融支付結算工具的進步，為申報納稅和稅款繳庫提供了多種方式和渠道。各級稅務機關應當與時俱進，適應現代社會發(fā)展，為納稅人提供多元化、便捷、高效的申報納稅方式。當前主要是提供郵寄、電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等申報納稅方式。要根據方便、快捷、安全的原則，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款，最大限度地利用現代信息通訊技術所提供的社會資源為納稅人提供優(yōu)質、便捷、高效的服務，節(jié)省征納成本。

四、規(guī)范服務行為，簡化辦稅程序。各級稅務機關在推行納稅服務的過程中一定要正確處理好服務與執(zhí)法、服務與管理的關系，使依法治稅落到實處，納稅人的權益得到切實保障。稅務機關在依法提供納稅服務的同時，絕不能放棄對各種違法行為的嚴肅查處。嚴格稅收執(zhí)法，開展稅務檢查，打擊偷逃騙抗稅行為，實質上是對絕大多數納稅人權益的保護，是另一種有效的服務形式。因此，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務行為。在規(guī)范執(zhí)法，嚴格執(zhí)法的同時，還要按照稅收信息化建設的統(tǒng)一規(guī)劃，充分利用社會資源，依法簡化辦稅程序。積極參與電子政府建設，努力實現通用信息“一次錄入、各家共享”。借助現代通訊手段和國際互聯(lián)網（INTERNET）技術建立面向所有納稅人的呼叫中心（CALL CENTER）。實現“同城通辦”和“異地通辦”，簡化納稅人的辦稅手續(xù)。要從質量、效率的角度采取簡并審批環(huán)節(jié)，實行文書審批電子化等措施縮短辦稅時限、提高辦稅時效。要大力推行“陽光操作、全程服務”制度，通過預約服務、彈性服務（延長服務時間）、簡化審批手續(xù)等方式，為納稅人提供各項規(guī)范有效的服務，全面提高服務質量和效率。

五、開展文明服務，實行公開辦稅。在行政管理過程中，提高透明度和公開度，做好服務工作，是現代行政管理的趨勢和要求，也是切實轉變行政管理職能的具體體現。要堅持文明辦稅“八公開”制度，切實加強行風建設，具體內容包括：公開納稅人的權利和義務；公開稅收政策法規(guī)；公開管理服務工作規(guī)范；公開稽查工作規(guī)程；公開稅務違法違章處罰標準；公開稅務干部廉潔自律有關規(guī)定；公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；公開違反規(guī)定的責任追究。建立健全包括限時服務、首問責任制、一站式服務、文明禮貌在內的服務規(guī)范和服務質量考核評價體系，按照《征管法》及其實施細則的要求，做好欠稅公告工作。

六、倡導誠信納稅，推進依法治稅。稅收信用是社會信用體系的重要組成部分，有必要從制度和機制上，健全完善依法納稅信用評價機制、激勵機制和監(jiān)督機制，促進市場主體依法納稅、守法經營、公平競爭，為經濟發(fā)展提供良好稅收環(huán)境。通過對納稅人依法納稅情況的評估，有助于加強稅收監(jiān)控，提高稅收風險預警能力，改善稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，有效防范稅收風險，提高征管質量和效率，保障國家稅收收入。同時，納稅人納稅信譽評價機制的建立和運行有利于納稅人依法納稅、保障權利意識和水平的提高，對稅務機關依法行政和稅收服務水平必將提出更高的要求，促進各級稅務機關進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，完善稅收執(zhí)法程序，加大培訓力度，提高稅務人員素質，加強隊伍建設，促進稅務機關公開、公平和公正執(zhí)法，不斷提高稅收服務水平。

七、定期征詢意見，搞好服務監(jiān)督。將稅收管理與服務工作置于廣大納稅人及社會各界的監(jiān)督之下，對于促進依法征稅、規(guī)范服務具有重要作用。各級稅務機關要切實轉變工作觀念，認真、虛心、真誠地向納稅人征求意見，通過定期調查、問卷調查、座談會、懇談會、開展評稅活動等方式征詢納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務的滿意度，以此促進我們更好地做好各項稅收服務工作。征詢意見工作每年至少開展一次，具體辦法由省一級稅務機關確定。

八、運用現代科技，創(chuàng)新服務手段。統(tǒng)籌規(guī)劃“12366”納稅服務熱線的服務資源，統(tǒng)一呼叫中心代號，即：國稅為1，地稅為2。通過12366熱線電話，為納稅人釋疑解惑;在納稅服務、法規(guī)咨詢、申報納稅、稅務公告、檢舉申訴、案件查處曝光及征詢納稅人意見等方面發(fā)揮積極作用。在建立納稅服務熱線的同時，統(tǒng)籌建設總局和省局的稅務網站，逐步整合內外部資源，形成面向公眾開放的服務平臺。

九、加強部門配合，形成服務合力。取得政府的支持，融入社會之中，是稅務機關做好稅收工作的根本方向。各級稅務機關要切實更新工作理念，改變傳統(tǒng)的管理辦法，積極爭取各級政府的有力支持，密切與公、檢、法及工商、財政、銀行、海關、質檢、電信等各有關部門的配合和信息溝通，實現信息共享，從而降低稅收成本，為納稅人提供更為優(yōu)質高效的納稅服務。

建立稅務機關專門服務與社會服務結合的稅收服務體系，是社會主義市場經濟發(fā)展的迫切需要。各級稅務機關要依法支持稅務代理事業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮稅務代理的作用。在規(guī)范稅務代理事業(yè)過程中，當前要解決好以下幾個問題：一是規(guī)范和界定稅務機關的服務行為，給稅務代理以生存和發(fā)展的空間；二是徹底切斷稅務機關與稅務代理之間的經濟聯(lián)系，杜絕行政行為有償化，三是按照《征管法》及其實施細則，以及相關制度的規(guī)定，統(tǒng)一制定和落實對稅務代理事業(yè)的行政管理制度，引導稅務代理事業(yè)的健康發(fā)展。

十、切實加強領導，明確工作職責。各級稅務機關要把納稅服務工作作為貫徹和實踐“三個代表”重要思想，促進經濟發(fā)展，實現依法治稅、從嚴治隊，切實轉變機關工作作風的重要內容，列入全局工作的重要議事日程。要積極引導各級稅務機關和全體稅務干部特別是各級領導干部提高認識，統(tǒng)一思想，切實加強對此項工作的領導，做到持之以恒、常抓不懈，增強新形勢下做好納稅服務工作的自覺性，努力實現納稅服務的各項工作目標。

國家稅務總局適應開展納稅服務工作的需要已經批準征收管理司成立了納稅服務處,其職責是：依照《征管法》制定納稅服務工作制度和辦法；負責對納稅人稅收法規(guī)的輔導、咨詢工作；規(guī)范稅務機關和稅務干部納稅服務的行政行為，促進納稅人依法自覺納稅；建立并組織實施納稅信譽等級管理辦法；規(guī)范并推廣多元化申報納稅方式；規(guī)范辦稅服務廳；推廣應用全國稅務系統(tǒng)特服電話“12366”。

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要在征管處內設置專門工作人員分管納稅服務工作，以保證納稅服務工作的順利進行。

國家稅務總局

二○○三年四月九日

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