第一篇：關(guān)于原材料超額領(lǐng)用控制實(shí)施方1

關(guān)于原材料超額領(lǐng)用控制實(shí)施方案

生產(chǎn)車間：

1.車間領(lǐng)料員必須嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)投料領(lǐng)用物料，同時(shí)熟悉K3系統(tǒng)相應(yīng)模塊

2.領(lǐng)料時(shí)與相應(yīng)倉管員交接過程中點(diǎn)清領(lǐng)用數(shù)量及單據(jù)核對(duì)并簽字

3.在生產(chǎn)過程中，領(lǐng)料員與相應(yīng)崗位責(zé)任人交接好不同物料及數(shù)量，同時(shí)做好物料交接記錄

4.交接過程中發(fā)現(xiàn)數(shù)量不對(duì)，及時(shí)反饋；不允許超過交接時(shí)間

5.交接后發(fā)現(xiàn)投料與實(shí)際生產(chǎn)操作不符，及時(shí)通知IPE作ECN變更；并由IPE通知PMC作投料變更進(jìn)行相應(yīng)生產(chǎn)領(lǐng)、退料處理（特殊情況經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后可用手工領(lǐng)料進(jìn)行處理）倉務(wù)部：

1.車間領(lǐng)料時(shí)相應(yīng)倉管員確定物料的名稱與系統(tǒng)是否一致，同時(shí)與車間領(lǐng)料人員在庫房按領(lǐng)料單應(yīng)發(fā)數(shù)量點(diǎn)清實(shí)際發(fā)放數(shù)量；假如不一致時(shí)，及時(shí)更改領(lǐng)料單據(jù)并通知相應(yīng)采購(gòu)員或供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)料；若采購(gòu)員與供應(yīng)商溝通不能達(dá)成，及時(shí)進(jìn)行盈虧調(diào)賬。

2.實(shí)物數(shù)量確認(rèn)后，領(lǐng)料員在領(lǐng)料單上簽字方可實(shí)物出庫。品管部

1.在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)原材料不良時(shí)及時(shí)通知制程品管員，在確定最終品質(zhì)狀態(tài)后；若不良及時(shí)退料，并由IQC知會(huì)采購(gòu)員、供應(yīng)商及時(shí)更改并補(bǔ)料 采購(gòu)部

1.倉務(wù)部發(fā)現(xiàn)物料名稱及數(shù)量不相符時(shí)，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)更改并補(bǔ)料 2.品管部給出檢驗(yàn)報(bào)告后，對(duì)不合格品與品管員或相應(yīng)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)再次確認(rèn)，若最

終判定不合格時(shí)，及時(shí)通知供應(yīng)商更換或請(qǐng)供應(yīng)商前往溝通解決 技術(shù)部

1.車間發(fā)現(xiàn)投料不對(duì)時(shí)，及時(shí)作投料和BOM變更（時(shí)間不超過30分鐘）2.特殊領(lǐng)用料因技術(shù)原因進(jìn)行手工領(lǐng)料簽字確認(rèn)

綜上因個(gè)人原因造成的超額領(lǐng)料；由PMC統(tǒng)計(jì)按不同程度進(jìn)行相應(yīng)處罰

2014.7.16

第二篇：股份公司合格票證領(lǐng)用和控制規(guī)程

股份公司合格票證領(lǐng)用和控制規(guī)程目的1.1 本規(guī)程明確了組織在生產(chǎn)過程中的，合格證、票的領(lǐng)用和管理。2 適用范圍

2.1 本規(guī)程適用于公司油泵油嘴生產(chǎn)制造工序檢驗(yàn)用合格票、零部件檢驗(yàn)合格票及產(chǎn)品合格證的領(lǐng)用和控制。職責(zé)

3.1 質(zhì)量部門負(fù)責(zé)合格票、證管理，包括委托印制、總量控制、用量統(tǒng)計(jì)、發(fā)放登記等。

3.2 各檢驗(yàn)組負(fù)責(zé)合格票、證的發(fā)放與使用控制。

3.3 質(zhì)量部門檢驗(yàn)技術(shù)員和檢驗(yàn)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)合格票、證的管理監(jiān)督。

3.4 相關(guān)生產(chǎn)分廠、公司子企業(yè)負(fù)責(zé)合格票、證的合格使用管理。4 管理程序

4.1 合格票、證的種類

4.1.1 一般常用的合格票、證有:工序檢驗(yàn)合格票、零部件檢驗(yàn)合格票、產(chǎn)品合格證。

4.1.2 工序檢驗(yàn)合格票為黃色，用于首件檢驗(yàn)與轉(zhuǎn)工序檢驗(yàn)合格證明。當(dāng)零件轉(zhuǎn)工序時(shí)，該票操作工人一欄改成轉(zhuǎn)工序零件數(shù)量，檢驗(yàn)合格后隨零件轉(zhuǎn)入下道工序。注：首件檢驗(yàn)亦可采用在操作工人工票上蓋“首檢”圖章代替合格票。

4.1.3 零部件檢驗(yàn)合格票為藍(lán)色，是專職檢驗(yàn)員在零部件綜合檢驗(yàn)合格后出具的合格證明，憑該票方能辦理零部件入庫手續(xù)。

4.1.4 產(chǎn)品合格證用于證明三對(duì)偶件、噴油器總成、噴油泵總成等最終產(chǎn)品檢驗(yàn)的有效性，在產(chǎn)品性能檢驗(yàn)合格后，進(jìn)入包裝工序中使用。

4.2 合格票、證的使用和填寫

4.2.1 專職檢驗(yàn)員在質(zhì)量檢驗(yàn)過程中，嚴(yán)格按技術(shù)文件規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)，凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的零件，簽發(fā)合格票。填寫合格票時(shí)書寫應(yīng)規(guī)范，并加蓋檢驗(yàn)印章，凡經(jīng)簽發(fā)合格票的零部件表示檢驗(yàn)合格。產(chǎn)品完工檢驗(yàn)合格后，按合格數(shù)量在包裝前發(fā)放產(chǎn)品合格證(可以委托由包裝組安放)；凡有合格證的產(chǎn)品表示可以出廠(由檢驗(yàn)員監(jiān)督)。

4.3 合格票證的發(fā)放、使用管理

4.3.1 合格票、證由質(zhì)量部門委托采供部門統(tǒng)一訂購(gòu)承印。

4.3.2 使用控制：質(zhì)量部門按計(jì)劃控制發(fā)放總量。

工序檢驗(yàn)合格票、零部件合格票、產(chǎn)品合格證的領(lǐng)用由質(zhì)量部各檢驗(yàn)組或相關(guān)生產(chǎn)分廠按需要提出申請(qǐng)，限額發(fā)放并作好領(lǐng)用記錄。質(zhì)量部、各檢驗(yàn)組和生產(chǎn)分廠應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督管理。檢驗(yàn)人員對(duì)所領(lǐng)用的各類合格票、證應(yīng)妥善保管,不得隨意亂放。產(chǎn)品合格證以每季度生產(chǎn)分廠或公司子企業(yè)出產(chǎn)數(shù)，并經(jīng)檢驗(yàn)后合格數(shù)量控制簽發(fā)，浮動(dòng)范圍10%，由主管產(chǎn)品檢驗(yàn)放行的檢驗(yàn)組管理，分廠使用時(shí)辦好簽收手續(xù)和臺(tái)帳。若生產(chǎn)分廠或子公司有增產(chǎn)計(jì)劃，應(yīng)予以說明。

4.3.3 公司子企業(yè)自行制訂產(chǎn)品合格證管理使用考核辦法，專人負(fù)責(zé)建立專用臺(tái)帳。

4.3.4 產(chǎn)品合格證的使用管理監(jiān)督，由質(zhì)量檢驗(yàn)分管技術(shù)員和檢驗(yàn)組長(zhǎng)不定期監(jiān)督檢查領(lǐng)用臺(tái)帳的記錄和現(xiàn)場(chǎng)使用情況。

4.3.5 合格票、證的領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)核算，由質(zhì)量部門專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用發(fā)放統(tǒng)計(jì)，合格票、證的成本由質(zhì)量部門報(bào)財(cái)務(wù)部門計(jì)入產(chǎn)品成本。

4.4 產(chǎn)品合格證的使用管理監(jiān)督考核：

4.4.1 各分廠、公司子企業(yè)未執(zhí)行管理考核辦法，造成產(chǎn)品質(zhì)量失控一次罰款500元。

4.4.2 合格證領(lǐng)用臺(tái)帳未登記，發(fā)生一處責(zé)任人扣50元。

4.4.3 各分廠與質(zhì)量部門各檢驗(yàn)組應(yīng)嚴(yán)格控制合格證的使用與現(xiàn)場(chǎng)管理，對(duì)已失效的合格證應(yīng)派人及時(shí)處理，杜絕合格證隨意丟棄。質(zhì)量部門將對(duì)合格證的監(jiān)督管理納入月度工藝紀(jì)律考核，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的部門，按0.5分/張進(jìn)行考核。記錄

合格證領(lǐng)用臺(tái)帳。

第三篇：采購(gòu)原輔材料質(zhì)量控制制度

復(fù)混肥料原(輔)材料采購(gòu)控制制度

1、原材料和輔助材料（包裝物等）等的采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)，其他各類非生產(chǎn)性原料由使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)庫存情況填寫《采購(gòu)計(jì)劃單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)人員應(yīng)按計(jì)劃，及時(shí)準(zhǔn)確保質(zhì)保量的組織貨源，保證供應(yīng)。

2、采購(gòu)人員如錯(cuò)采、錯(cuò)購(gòu)，規(guī)格質(zhì)量不符合規(guī)定要求，造成積壓，影響生產(chǎn)和造成經(jīng)濟(jì)損失的，按規(guī)定處理。

3、簽訂的供貨合同中，應(yīng)明確規(guī)定原材料的種類、式樣、等級(jí)，以及技術(shù)要求、檢驗(yàn)規(guī)則、檢驗(yàn)合格證、供貨時(shí)間、運(yùn)輸方式和價(jià)格等。

4、原材料、輔助材料進(jìn)廠驗(yàn)收由質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)不能檢驗(yàn)的原材料必須索要供方質(zhì)量證明等有關(guān)材料。包括質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告或合格證書等，否則，不予驗(yàn)收。

5、主要原材料采購(gòu)進(jìn)廠后，須有質(zhì)檢人員對(duì)原料進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)后填寫原材料檢驗(yàn)報(bào)告，檢驗(yàn)報(bào)告要及時(shí)上報(bào)所有相關(guān)部門。倉庫管理員根據(jù)原料檢驗(yàn)報(bào)告驗(yàn)收入庫，不合格原料要分別存放，由質(zhì)量管理部上報(bào)總經(jīng)理后進(jìn)行處理。

6、未經(jīng)檢驗(yàn)合格或未經(jīng)質(zhì)量認(rèn)定的原材料，沒有質(zhì)檢部開具的驗(yàn)收單不準(zhǔn)入庫。倉庫管理員要加強(qiáng)原材料管理，做到防火、防潮、防漏、防鼠等工作。物資擺放整齊，不混放、亂放。

7、材料、物資入庫要驗(yàn)收品種、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量。做到帳、物、卡相符，堅(jiān)持先進(jìn)先出的原則，當(dāng)日收發(fā)當(dāng)日結(jié)清。

8、原材料采購(gòu)人員必須熟悉所采購(gòu)的原材料的標(biāo)準(zhǔn)、性能、使用注意事項(xiàng)、用量定額情況以及檢查、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。

9、采購(gòu)活動(dòng)必須對(duì)不同的供方進(jìn)行考察，從供貨能力、信譽(yù)、質(zhì)量、價(jià)格等方面考察了解。

第四篇：內(nèi)部控制實(shí)施職責(zé)

內(nèi)部控制實(shí)施職責(zé)

政協(xié)辦公室主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會(huì)全體會(huì)議、常務(wù)委員會(huì)會(huì)議、黨組會(huì)議、主席會(huì)議及有關(guān)政協(xié)工作會(huì)議的會(huì)務(wù)工作和文字材料工作。

2、負(fù)責(zé)向上級(jí)政協(xié)及縣委、縣政府報(bào)送的建議和建議案、信息等有關(guān)材料的起草工作。

3、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會(huì)全體會(huì)議、常務(wù)委員會(huì)會(huì)議決議、決定的具體組織實(shí)施工作。

4、負(fù)責(zé)縣政協(xié)委員的聯(lián)系工作，收集整理各界人士的意見、建議，及時(shí)向上級(jí)政協(xié)及縣委、縣政府反映，編輯、報(bào)送《社情民意》。

5、負(fù)責(zé)承辦縣政協(xié)常務(wù)委員會(huì)、主席會(huì)議決定安排的委員視察、調(diào)研活動(dòng)的組織和服務(wù)工作。

6、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的宣傳和機(jī)關(guān)職工的學(xué)習(xí)及精神文明創(chuàng)建工作。

7、負(fù)責(zé)與縣委、人大、政府有關(guān)部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、政協(xié)各參加單位的聯(lián)系、協(xié)調(diào)等工作；協(xié)調(diào)各專門委員會(huì)活動(dòng)的組織工作。

8、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的對(duì)外聯(lián)誼接待工作。

9、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的人事和機(jī)構(gòu)編制管理工作。協(xié)同有關(guān)部門參與縣政協(xié)委員的協(xié)商推薦、屆中調(diào)整等具體工作。

10、負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)保密、文檔和人民群眾來信來訪工作；負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)后勤、財(cái)務(wù)和離退休人員服務(wù)工作。

11、承辦縣政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

提案委員會(huì)主要職責(zé)：

①研究提出縣政協(xié)全會(huì)期間的提案工作方案。

②努力創(chuàng)造條件，支持、協(xié)助委員圍繞國(guó)家和地方的方針政策、重大施政措施以及人民群眾普遍關(guān)心的問題，提出提案，發(fā)揮政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政作用。

③對(duì)政協(xié)提案進(jìn)行審查，提出處理意見，提交有關(guān)單位研究辦理。④推動(dòng)和協(xié)助承辦單位辦理提案，促進(jìn)落實(shí)。

⑤選擇重點(diǎn)提案進(jìn)行專題調(diào)查，或與有關(guān)專門委員會(huì)、黨政有關(guān)部門聯(lián)合組織調(diào)查研究，充實(shí)提案內(nèi)容，擴(kuò)大提案影響。

⑥向常委會(huì)和全體會(huì)議提出工作報(bào)告。

⑦承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

經(jīng)濟(jì)委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹改革、開放、搞活的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)總方針及有關(guān)政策、法律，幫助委員和各界人士了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)的形勢(shì)。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取他們對(duì)國(guó)家和地方大政方針及其他政策、決策的意見，發(fā)揮民主渠道作用。

③就國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的重要問題開展座談?dòng)懻?、專題調(diào)查等活動(dòng)，向有關(guān)部門及其他有關(guān)組織提出建議。

④對(duì)常委會(huì)、主席會(huì)議交付及有關(guān)部門委托本委員會(huì)研討的問題組織討論。⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

教科文衛(wèi)體委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹黨和國(guó)家的方針、政策，幫助委員了解我國(guó)教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育事業(yè)的發(fā)展情況，為社會(huì)主義三個(gè)文明建設(shè)和祖國(guó)統(tǒng)一服務(wù)。

②同人大教科文衛(wèi)委員會(huì)和政府有關(guān)部門建立經(jīng)常的工作聯(lián)系，針對(duì)一些重大問題加強(qiáng)必要的對(duì)話和協(xié)商。

③廣泛聯(lián)系本委委員和有關(guān)各界人士，就教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育等方面的重大問題開展座談?dòng)懻?、專題調(diào)查等活動(dòng)，提出意見、建議，并推動(dòng)解決。

④在統(tǒng)籌安排下，同有關(guān)組織、團(tuán)體聯(lián)合舉辦各種講座、報(bào)告會(huì)，以開闊視野，交流信息，以便知情出力。

⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

社會(huì)和法制委員會(huì)主要職責(zé)：

①宣傳和貫徹國(guó)家憲法和各項(xiàng)法律、法規(guī)，幫助委員了解法制建設(shè)的情況。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取和反映他們對(duì)法制建設(shè)方法的意見和建議。

③就國(guó)家和地方法制建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定中的問題開展座談?dòng)懻?、專題調(diào)查等活動(dòng)，向國(guó)家機(jī)關(guān)及有關(guān)組織提出意見和建議。④承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

港澳臺(tái)僑和民族宗教委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳黨和國(guó)家有關(guān)改革開放的政策和社會(huì)主義建設(shè)的總方針，學(xué)習(xí)民族區(qū)域自治法、民族政策及有關(guān)法律，學(xué)習(xí)華僑工作的有關(guān)法律、政策。幫助委員和各界人士了解民族、宗教、港澳臺(tái)僑工作情況，推動(dòng)各界人士為少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展事業(yè)貢獻(xiàn)力量，為和平統(tǒng)一祖國(guó)做貢獻(xiàn)。

②聯(lián)系本委委員、少數(shù)民族代表和有關(guān)人士，聽取并反映有關(guān)民族、宗教、港澳臺(tái)僑工作方面的意見和建議。

③組織本委委員調(diào)查了解國(guó)家宗教政策、民族政策和僑務(wù)政策的貫徹執(zhí)行情況，并就存在的問題進(jìn)行研究，向國(guó)家機(jī)關(guān)和其他有關(guān)組織提出建議、意見或批評(píng)；協(xié)助、督促解決問題，推動(dòng)有關(guān)政策的落實(shí)。

④加強(qiáng)同宗教界人士的聯(lián)系，同臺(tái)灣同胞、港澳同胞和海外僑胞的聯(lián)系，協(xié)助開展學(xué)術(shù)交流和文化交往等活動(dòng)，為和平統(tǒng)一祖國(guó)作貢獻(xiàn)。

⑤對(duì)政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交付及政府有關(guān)部門委托本委員會(huì)研討的問題組織討論。

學(xué)習(xí)文史委員會(huì)主要職責(zé)： 以高舉愛國(guó)主義旗幟、堅(jiān)持實(shí)事求是原則為指導(dǎo)方針，在常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)政協(xié)組織的特點(diǎn)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織和推動(dòng)近代、現(xiàn)代重大歷史事件和歷史人物回憶資料的撰寫、征集、整理、研究、編輯、出版及對(duì)港澳臺(tái)和海外的史料交流工作，為廣泛團(tuán)結(jié)海內(nèi)外各界愛國(guó)人士，促進(jìn)社會(huì)主義三個(gè)文明建設(shè)和祖國(guó)統(tǒng)一服務(wù)。同時(shí)，承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

第五篇：公司內(nèi)部控制實(shí)施案例

AB公司內(nèi)部控制實(shí)施案例

AB公司為上市公司，為符合上市公司內(nèi)控法規(guī)要求，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委印發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的要求，聘請(qǐng)外部咨詢公司，2011年3月起著手進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)工作。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合國(guó)外公司經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)通常分為4個(gè)階段，內(nèi)部控制梳理、內(nèi)部控制整改固化、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)，其中前3個(gè)階段是內(nèi)控建設(shè)核心工作，需由企業(yè)主導(dǎo)完成，內(nèi)控審計(jì)由審計(jì)師在企業(yè)配合下實(shí)施。

為做實(shí)做好內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)工作，公司于2011年3月正式成立內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司董事長(zhǎng)牽頭，高層領(lǐng)導(dǎo)主管、總部各部門負(fù)責(zé)人及各分子公司總經(jīng)理作為組員，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)工作。2011年3月中旬召開內(nèi)控實(shí)施項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，對(duì)公司內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行了部署和動(dòng)員，并制定公司內(nèi)控實(shí)施計(jì)劃及工作方案。

一、建立內(nèi)控建設(shè)組織架構(gòu)，明確相關(guān)人員職責(zé)。

內(nèi)部控制建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期系統(tǒng)性地工程，并非一蹴而就，公司決定建立一種長(zhǎng)效領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制持續(xù)運(yùn)作。公司內(nèi)控體系建設(shè)組織架構(gòu)圖如下，并明確董事長(zhǎng)為內(nèi)部控制實(shí)施工作的第一責(zé)任人；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理為內(nèi)控實(shí)施的具體負(fù)責(zé)人。

（一）內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，成員包括董事長(zhǎng)、審核委員會(huì)主席、總經(jīng)理、分管主要業(yè)務(wù)的公司高管及專業(yè)人士，作為內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境；

（2）負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略規(guī)劃，提出總體建設(shè)方案；

（3）負(fù)責(zé)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

（4）部署內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督活動(dòng)等；

（5）審議《內(nèi)控手冊(cè)》的編制、修改及更新；

（6）提交《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》；

（7）協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制建設(shè)的重大事項(xiàng)；

（8）考核內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)人員，保持公司整體利益和方向的一致性。

（二）內(nèi)控項(xiàng)目小組職責(zé)

1、公司在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室作為內(nèi)控項(xiàng)目組，主要履行下列職責(zé)：

（1）全面貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的精神和方針；1

（2）制定公司內(nèi)部控制建設(shè)階段性的目標(biāo)及實(shí)施方案，提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核；

（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的有效實(shí)施和運(yùn)行，落實(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的具體責(zé)任；

（4）研究提出《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》；

（5）負(fù)責(zé)公司《內(nèi)控手冊(cè)》的編制、修改及更新；

（6）審核在內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題，督促各部門進(jìn)行整改。

2、公司在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室細(xì)分為4大系統(tǒng)，即風(fēng)控系統(tǒng)、戰(zhàn)略與證券系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，明確各系統(tǒng)的具體職責(zé)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室成員主要來自于財(cái)務(wù)管理部、戰(zhàn)略與證券管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、管理創(chuàng)新部、營(yíng)銷中心、質(zhì)量與客服部、供應(yīng)鏈中心、法律事務(wù)部、研發(fā)中心、制造中心及戰(zhàn)略人力資源部，配備33名專職人員。各業(yè)務(wù)單位、職能部門及子公司（事業(yè)部）在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室的指導(dǎo)下共同參與、實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作。

4、審核委員會(huì)作為公司內(nèi)部控制體系有效性的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，審核及監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立客觀及審計(jì)程序是否有效，審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜。

（三）責(zé)任部門及工作預(yù)算

與內(nèi)控工作小組相對(duì)應(yīng)，公司確認(rèn)了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任部門，即風(fēng)險(xiǎn)管理部、戰(zhàn)略與證券管理部、財(cái)務(wù)管理部、管理創(chuàng)新部、營(yíng)銷中心、供應(yīng)鏈中心、質(zhì)量與客服部、法律事務(wù)部、制造中心、研發(fā)中心、戰(zhàn)略人力資源部。本次內(nèi)控項(xiàng)目工作制定了相關(guān)預(yù)算，包括內(nèi)控咨詢、內(nèi)控審計(jì)及人力成本費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。為保證內(nèi)控建設(shè)工作的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化，公司聘請(qǐng)?jiān)児咀鳛橥獠孔稍儥C(jī)構(gòu)為公司提供專業(yè)支持，協(xié)助公司梳理、構(gòu)建及完善內(nèi)部控制總體架構(gòu)，幫助公司識(shí)別內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性的設(shè)計(jì)控制的重點(diǎn)流程和內(nèi)容并協(xié)助公司開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。風(fēng)控系統(tǒng)人員將全程參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估、編制風(fēng)險(xiǎn)清單及控制矩陣、內(nèi)控缺陷整改、開展內(nèi)控評(píng)價(jià)等工作，為公司培養(yǎng)內(nèi)部控制建設(shè)及評(píng)價(jià)人才。

二、內(nèi)控體系建設(shè)工作具體推進(jìn)

內(nèi)部控制建設(shè)工作，公司將分為五個(gè)階段，時(shí)間從2011年4月1日至2012年1月31日，總體安排如下：

（一）確定內(nèi)控實(shí)施范圍（2011年4月10日前完成）

根據(jù)證監(jiān)局文件精神，結(jié)合公司實(shí)際，本次內(nèi)控實(shí)施范圍為AB公司及兩家子公司。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，公司將重點(diǎn)關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、人力資源等公司層面3大流程，以及信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、全面預(yù)算、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)層面9大流程。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估（2011年5月31日前完成）

1、流程梳理：公司通過訪談、審閱文檔或問卷調(diào)查等方式梳理流程，明確上述12大流程的相應(yīng)子流程，完善組織架構(gòu)和審批授權(quán)指引，根據(jù)統(tǒng)一的模板編制業(yè)務(wù)流程圖。在流程梳理過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并記錄有遺漏、雜亂、不符合相關(guān)法律、不相容職務(wù)未分離或權(quán)限設(shè)置不合理等內(nèi)控缺失的工作流程，采取相應(yīng)的措施規(guī)范操作流程，避免內(nèi)部舞弊等重大風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高工作效率。

2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引所列示的風(fēng)險(xiǎn)、公司客戶審核要求、內(nèi)審報(bào)告、提案改善、質(zhì)量事故等初始資料，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)子流程中涉及到的每個(gè)控制點(diǎn)進(jìn)行綜合分析，識(shí)別固有風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單。

3、文檔記錄：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，識(shí)別流程中的關(guān)鍵控制活動(dòng)，并在流程圖中進(jìn)行編號(hào)；編制流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等內(nèi)控文檔對(duì)控制活動(dòng)和控制點(diǎn)進(jìn)行記錄。

4、查找內(nèi)控缺陷：將公司現(xiàn)有制度和控制措施流與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對(duì)，通過穿行測(cè)試、控制測(cè)試等手段，獲取關(guān)于內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的證據(jù)，查找內(nèi)控缺陷，形成《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫》和《內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)診斷和評(píng)價(jià)報(bào)告》。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時(shí)報(bào)告董事會(huì)及管理層，管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)制定內(nèi)控缺陷整改方案。

（三）確定內(nèi)控缺陷整改方案（2011年6月30日前完成）

1、編制《內(nèi)部控制管理建議書》：公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行分類分析，確定內(nèi)控缺陷的重要性程度，區(qū)分設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，形成《內(nèi)部控制管理建議書》。

2、制定內(nèi)控缺陷整改方案：公司根據(jù)《內(nèi)部控制管理建議書》和具體的控制缺陷，提出整改時(shí)間及責(zé)任部門、人員，形成內(nèi)控缺陷整改方案。

3、提交審議：內(nèi)控缺陷整改方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過。

（四）內(nèi)控缺陷整改（2011年9月30日前完成）

1、落實(shí)整改、提交報(bào)告：責(zé)任部門將按照內(nèi)控缺陷整改方案對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行逐一整改，完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度和控制措施，提交《內(nèi)控缺陷整改報(bào)告》；內(nèi)控項(xiàng)目組連同中介機(jī)構(gòu)對(duì)缺陷整改情況進(jìn)行運(yùn)行有效性測(cè)試，形成《內(nèi)控運(yùn)行測(cè)試報(bào)告》。

2、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》：內(nèi)控項(xiàng)目組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單和各項(xiàng)內(nèi)控文檔等資料，編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，并對(duì)手冊(cè)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施輔導(dǎo)和推進(jìn)執(zhí)行。

3、編制《內(nèi)控自我評(píng)估工作指引》：內(nèi)控項(xiàng)目組編制《內(nèi)控自我評(píng)估工作指引》，為下一步內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的開展奠定基礎(chǔ)。

4、提交審議：《內(nèi)控缺陷整改報(bào)告》、《內(nèi)控運(yùn)行測(cè)試報(bào)告》、《內(nèi)部控制手冊(cè)》及《內(nèi)控自我評(píng)估工作指引》應(yīng)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。

（五）內(nèi)控持續(xù)推進(jìn)和內(nèi)控自我評(píng)價(jià)

公司在內(nèi)控體系成果完成后，將予以持續(xù)推進(jìn)，并根據(jù)轄區(qū)證監(jiān)局要求，公司將于每季度結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)，向證監(jiān)局報(bào)送內(nèi)控進(jìn)展情況說明，并在定期報(bào)告中予以披露。每季度進(jìn)展情況說明至少包括該季度內(nèi)控建設(shè)工作的開展情況、與工作方案中計(jì)劃進(jìn)度的對(duì)照情況、差異原因以及擬采取的解決措施等。

通過以上工作，公司初步建立健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了內(nèi)控管理水平。

三、內(nèi)控體系“落地”的保障措施

AB公司在完成內(nèi)控體系初步建設(shè)完成后具體推行過程中，一些部門和員工或因?qū)π碌膬?nèi)控制度理解不夠，或因由于長(zhǎng)期工作習(xí)慣難以改變，或因內(nèi)控制度變革觸及自身利益而不愿遵循，使得內(nèi)控制度在一段時(shí)期內(nèi)一直都不能落到實(shí)處。如何真正將內(nèi)控體系有效執(zhí)行下去，并保持內(nèi)控體系的持續(xù)完善和提高，是管理層迫切需要解決的難題。

為了切實(shí)將內(nèi)控制度體系真正“落地”，AB公司通過全方位內(nèi)控培訓(xùn)、加強(qiáng)內(nèi)控檢查與監(jiān)督、完善考核及激勵(lì)機(jī)制以及借助第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的持續(xù)輔導(dǎo)等措施，有力地保證了內(nèi)控建設(shè)的持續(xù)維護(hù)，公司的內(nèi)控建設(shè)取得了卓有成效的進(jìn)展。具體來說，采取的主要措施有：

（一）完善內(nèi)控工作組織架構(gòu)，成立內(nèi)控部，強(qiáng)化審計(jì)部，建立推進(jìn)內(nèi)控工作的組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。

通過對(duì)國(guó)際大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀和過程的全面考察，AB公司發(fā)現(xiàn)要實(shí)行有效的內(nèi)部控制，必須建立相配套的組織架構(gòu)。為此，公司由管理高層成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各子公司管理層對(duì)應(yīng)的成立內(nèi)控管理小組；在部門設(shè)置上，AB公司新成立了內(nèi)控部，各下屬子公司根據(jù)其規(guī)模大小設(shè)立內(nèi)控部或內(nèi)控負(fù)責(zé)崗，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)工作；在內(nèi)控監(jiān)督上，轉(zhuǎn)變了原有的審計(jì)部的職責(zé)，增加了內(nèi)控評(píng)價(jià)和檢查的功能，并由公司董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，在規(guī)模較大的子公司同時(shí)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)專員，負(fù)責(zé)子公司的內(nèi)控自查。

（二）注重內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行全方位內(nèi)控培訓(xùn)。

公司通過一系列的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，提高各層級(jí)管理人員和基礎(chǔ)員工對(duì)內(nèi)控理念的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造有利的內(nèi)控工作開展的文化環(huán)境。首先，公司抓好以普及內(nèi)控基本知識(shí)、營(yíng)造內(nèi)控實(shí)施環(huán)境的宣傳工作。公司內(nèi)控部組織編制了《內(nèi)控宣傳冊(cè)》，在公司各職

能部門和下屬公司主要管理干部范圍內(nèi)發(fā)放學(xué)習(xí)。手冊(cè)通過生動(dòng)的案例和形象的語言幫助各級(jí)管理人員統(tǒng)一對(duì)內(nèi)控的理解和認(rèn)識(shí)，減少內(nèi)控推進(jìn)的思想阻力。

其次，公司根據(jù)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的進(jìn)度，圍繞內(nèi)部控制的各個(gè)方面，開展了包括基礎(chǔ)理念、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控考核在內(nèi)的各類集中的專題培訓(xùn)，對(duì)內(nèi)控制度的編制和實(shí)施起了極大的推進(jìn)作用。

（三）建立內(nèi)控推進(jìn)的溝通機(jī)制，保證內(nèi)控建設(shè)持續(xù)性和問題解決的及時(shí)性。自內(nèi)控制度建設(shè)正式推進(jìn)以來，為了保證推進(jìn)的執(zhí)行力，公司開展了全方位的信息溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息的實(shí)時(shí)傳遞，和通暢的上傳下達(dá)。

首先，AB公司建立了周例會(huì)制度。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組每周組織內(nèi)控工作例會(huì)，由公司董事或?qū)徲?jì)委員會(huì)主任主持，參與者包括內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員、內(nèi)控部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、各子公司的內(nèi)控負(fù)責(zé)人等。總部各職能部門及各子公司必須在會(huì)上以書面形式上報(bào)“內(nèi)控工作一周報(bào)告”，匯報(bào)內(nèi)控的進(jìn)展情況、存在的問題、解決的方案、遇到的困難以及需要股份給予協(xié)助的事項(xiàng)，并由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)對(duì)相關(guān)的具體問題提出意見和工作指導(dǎo)，會(huì)后AB公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)對(duì)每家子公司進(jìn)行回復(fù)，保證所有的問題都能得到及時(shí)有效的解決。所有會(huì)議記錄和相關(guān)文件在會(huì)后抄送AB公司的總經(jīng)理和董事會(huì)，并抄送相關(guān)子公司的管理層，保證管理高層對(duì)內(nèi)控進(jìn)展的時(shí)刻了解。

其次，公司建立了內(nèi)控體系的月度工作總結(jié)。每月末各個(gè)子公司的內(nèi)控負(fù)責(zé)人就內(nèi)控開展情況進(jìn)行工作總結(jié)，由內(nèi)控部在AB公司管理層、子公司管理層以及相關(guān)內(nèi)控負(fù)責(zé)人之間進(jìn)行通報(bào)，督促各子公司的內(nèi)控執(zhí)行力。

第三，建立了重大項(xiàng)目的單獨(dú)匯報(bào)機(jī)制。各子公司的內(nèi)控負(fù)責(zé)人對(duì)于子公司內(nèi)控建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的重大問題要求及時(shí)向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和AB公司內(nèi)控部進(jìn)行匯報(bào)，以實(shí)時(shí)處理可能的重大風(fēng)險(xiǎn)。此外，AB公司公司的內(nèi)控部長(zhǎng)、審計(jì)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系方式向子公司的所有內(nèi)控負(fù)責(zé)人和內(nèi)控專員公開，作為信息直接傳遞的一個(gè)重要渠道，幫助AB公司及時(shí)了解下屬子公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查機(jī)制，建立了多層次的內(nèi)控檢查體系。

為了保證內(nèi)控制度的落地和真正有效的執(zhí)行，公司從各子公司到AB公司的內(nèi)控部和審計(jì)部，再到外部獨(dú)立的第三方中介，建立了全方位的內(nèi)控評(píng)價(jià)和檢查體系。AB公司內(nèi)控部對(duì)各業(yè)務(wù)循環(huán)定期開展內(nèi)控檢查，通過發(fā)放內(nèi)控調(diào)查清單以及內(nèi)控專員的現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)子公司在內(nèi)控建設(shè)中的不足，并及時(shí)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系函、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注函和風(fēng)險(xiǎn)警示函，以幫助子公司及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控整改和完善。其中聯(lián)系函主要是對(duì)子公司聯(lián)系函件的回復(fù)為主；關(guān)注函主要是對(duì)子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)表示關(guān)注，一般要求對(duì)方在一定時(shí)間內(nèi)給出書面說明；警示函是在關(guān)注函的基礎(chǔ)上對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)或執(zhí)行不到位的情況給予警告。

AB公司審計(jì)部對(duì)各子公司每年開展兩次的內(nèi)控評(píng)價(jià)。為了實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)的量化和標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)部編制了內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿通過檢查，對(duì)子公司形成內(nèi)控建設(shè)的量化評(píng)價(jià)，并針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題出具改進(jìn)建議，并要求各子公司在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)予以整改，總部?jī)?nèi)控部對(duì)子公司整改措施和整改質(zhì)量進(jìn)行全程的監(jiān)督，整改完成后，審計(jì)部及時(shí)予以復(fù)查，確保審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題能及時(shí)整改。

（五）將內(nèi)控建設(shè)納入績(jī)效考核，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的有效性。

首先，為有效發(fā)揮各下屬子公司的管理者在內(nèi)控推進(jìn)中的作用和積極性，自200×年開始，AB公司將審計(jì)部對(duì)各子公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果納入其管理班子的績(jī)效考核的指標(biāo)中，明確了管理班子對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任和關(guān)鍵任務(wù)。通過這種績(jī)效考核，激勵(lì)管理層切實(shí)關(guān)注和推動(dòng)內(nèi)控的執(zhí)行工作，從而為內(nèi)控工作的推進(jìn)建立良好環(huán)境。

其次，對(duì)于AB公司向各子公司委派的重要人員也直接與內(nèi)控建設(shè)掛鉤。公司出臺(tái)了《委派內(nèi)控人員績(jī)效考核管理辦法》，對(duì)各個(gè)子公司的內(nèi)控負(fù)責(zé)人實(shí)施全面的內(nèi)控建設(shè)考核，明確了委派的內(nèi)控人員的績(jī)效考核指標(biāo)、考核方式和獎(jiǎng)懲機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)了委派內(nèi)控人員的工作落實(shí)力度；其次，對(duì)于股份委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，也在其考核的總分中（100分制）納入了相當(dāng)比重的的內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容，從財(cái)務(wù)職能加強(qiáng)了對(duì)子公司的內(nèi)控推進(jìn)。

（六）充分發(fā)揮專業(yè)中介機(jī)構(gòu)力量

AB公司在開始建立內(nèi)控體系即聘請(qǐng)的專業(yè)咨詢公司提供咨詢服務(wù)，在整個(gè)體系建立過程中，充分發(fā)揮咨詢公司專業(yè)力量，并聘請(qǐng)專業(yè)顧問對(duì)公司人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高公司人員內(nèi)控理念和技能。在內(nèi)控體系初步建立之后，仍繼續(xù)與咨詢公司保持合作，借助咨詢公司在專業(yè)及獨(dú)立性方面優(yōu)勢(shì)，共同推進(jìn)公司內(nèi)控持續(xù)建設(shè)工作，在內(nèi)控持續(xù)建設(shè)工作中，專業(yè)咨詢公司提供了大量了專業(yè)意見和培訓(xùn)輔導(dǎo)服務(wù)，幫助公司完善各項(xiàng)成果，使得公司的內(nèi)控持續(xù)建設(shè)取得了令人矚目的成效。