第一篇：國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知

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國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知 匯綜發(fā)【2009】29號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用等行為，促進貿(mào)易投資便利化，防范金融風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下。

一、本通知所稱境外機構(gòu)是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)。所稱境內(nèi)銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

本通知所稱境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（境外機構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶）。

二、境外機構(gòu)和境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定，開立、使用外匯賬戶，辦理外匯收支業(yè)務(wù)，并遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定。

三、境內(nèi)銀行為境外機構(gòu)開立外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)審核境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。除國家外匯管理局另有規(guī)定外，不需經(jīng)國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準(zhǔn)。

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境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶戶名應(yīng)與其在境外合法注冊成立的證明文件（或?qū)?yīng)的中文翻譯）記載的名稱一致。

四、境內(nèi)銀行為境外機構(gòu)開立外匯賬戶時，應(yīng)當(dāng)在外匯賬戶前統(tǒng)一標(biāo)注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)，即NRA＋外匯賬戶號碼，并自行對境外機構(gòu)中銀行和非銀行機構(gòu)進行區(qū)別，以使與該外匯賬戶發(fā)生資金往來的境內(nèi)收付款方及其收付款銀行，能夠準(zhǔn)確判斷該外匯賬戶為境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶。

本通知實施之日起18個月內(nèi)，境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)完成前款境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶統(tǒng)一標(biāo)注NRA內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整以及本通知發(fā)布前已開立境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶統(tǒng)一標(biāo)注NRA等工作。

境內(nèi)銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)［2003］131號）等規(guī)定，為開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，向外匯局辦理境外機構(gòu)基本信息登記，并通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在境內(nèi)銀行開立的同業(yè)存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。

五、境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進行管理。境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境交易外匯管理規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人有效商業(yè)單據(jù)和憑證后辦理。

境內(nèi)銀行完成NRA標(biāo)注前，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶向境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人支付的，匯款銀行應(yīng)在匯款指令交易附言中注明NRA PAYMENT,以使收款銀行判斷該項資金來源于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶。境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人向境外機構(gòu)境--------------------------精品

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內(nèi)外匯賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證外，還應(yīng)向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款銀行應(yīng)當(dāng)書面回復(fù)確認。

六、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶指令等直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定除外。

七、通過境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境外、境內(nèi)之間發(fā)生的資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶余額變動，均應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。

八、未經(jīng)注冊所在地國家外匯管理局分局、管理部批準(zhǔn)，不得從境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。

九、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理，以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。

十、境內(nèi)銀行辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶有關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)大額和可疑交易報告等反洗錢法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等的規(guī)定。

十一、境外機構(gòu)和境外個人在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立離岸賬戶、該離岸賬戶和境內(nèi)之間的外匯收支，嚴格按照《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)［1997］438號）及其實施細則等有關(guān)規(guī)定辦理。

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十二、合格境外機構(gòu)投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構(gòu)B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國際組織駐華代表機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶等開立、使用和關(guān)閉，國家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，按照本通知規(guī)定辦理，包括標(biāo)注NRA等。

十三、違反本通知規(guī)定的，由外匯局依照《中華人民共和國外匯管理條例》等外匯管理規(guī)定予以處罰。

十四、本通知自2009年8月1日起施行，但通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息的規(guī)定除外，其具體實施時間由國家外匯管理局另行通知。

本通知由國家外匯管理局解釋。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局和外匯指定銀行。執(zhí)行中遇到問題,請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。

電話：68402429、68402129 傳真：68402430

二ＯＯ九年七月十三日

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第二篇：中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法

工銀辦發(fā)?2009 ?816號

關(guān)于印發(fā)《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯

賬戶管理暫行辦法》的通知

各一級分行、直屬分行，各直屬學(xué)院，各直屬機構(gòu)，各內(nèi)審分局：

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業(yè)務(wù)處理風(fēng)險，總行制定了《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。

一、使用3007、3065交易開立NRA外匯賬戶時，“NRA賬戶標(biāo)志”應(yīng)選擇“1-NRA賬戶”。根據(jù)外匯管理局有關(guān)要求，總行將在18個月內(nèi)（自2009年8月1日起）實現(xiàn)在NRA外匯賬戶賬號前標(biāo)注“NRA”的系統(tǒng)改造工作。

二、各行辦理NRA外匯賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)時，通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送NRA外匯賬戶開戶、余額和收支明細

－1－ 信息的工作暫不開展，具體實施時間總行將另行通知。

三、各行應(yīng)積極與我行境外分支機構(gòu)內(nèi)外聯(lián)動，對于注冊地在境外分支機構(gòu)所屬國家或地區(qū)的客戶，應(yīng)由境外分支機構(gòu)提供開戶代理審核服務(wù)。境外分支機構(gòu)可根據(jù)代理審核服務(wù)內(nèi)容，適當(dāng)收取相關(guān)費用。

四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結(jié)算業(yè)務(wù)需對《境外匯款申請書》《境內(nèi)匯款申請書》進行增加憑證編號等方面的式樣調(diào)整，具體調(diào)整時間總行將另行通知。

二○○九年十一月五日

（此件發(fā)至二級分行）

－2－中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi) 外匯賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA外匯賬戶）管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院第532號令）、《國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]29號）、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知》（匯發(fā)[2009]85號）和《中國工商銀行會計核算規(guī)程》（工銀辦發(fā)[2009]112號）等相關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條

境外機構(gòu)指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)，包括：

（一）境外注冊企業(yè)，含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)。

（二）境外注冊銀行，含其海外分支機構(gòu)。

（三）境外注冊非銀行金融機構(gòu)，含其海外分支機構(gòu)。

（四）社會團體及國際組織。

（五）其他。

第三條

本辦法所稱NRA外匯賬戶是指境外機構(gòu)在境內(nèi)外資和中資銀行開立的外匯賬戶。

在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開

－3－ 立的離岸賬戶不適用本辦法。

第四條

合格境外機構(gòu)投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構(gòu)B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國際組織駐華代表機構(gòu)等境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和關(guān)閉，國家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定。

第五條 NRA外匯賬戶管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、營銷調(diào)查與審批分離、準(zhǔn)入核準(zhǔn)的原則。

（一）合法合規(guī)。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和外匯監(jiān)管部門規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定。

（二）營銷調(diào)查與審批分離。營銷部門負責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查意見書；審批部門負責(zé)審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。

（三）準(zhǔn)入核準(zhǔn)。各行應(yīng)核準(zhǔn)轄內(nèi)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格，明確開辦的業(yè)務(wù)種類。

第六條 NRA外匯賬戶主要可辦理活期存款、定期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據(jù)、外匯買賣、全球現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)。

第七條

本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的各級分支機構(gòu)。

－4－

第二章 部門職責(zé)

第八條 NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理由國際業(yè)務(wù)、結(jié)算與現(xiàn)金管理、公司業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)、電子銀行、運行管理、信息科技、產(chǎn)品創(chuàng)新管理、資產(chǎn)負債管理、內(nèi)控合規(guī)、財務(wù)會計和法律事務(wù)等部門分工負責(zé)。

第九條

國際業(yè)務(wù)部門是NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理的牽頭部門，主要職責(zé)為：

（一）負責(zé)與外匯監(jiān)管部門進行協(xié)調(diào)與溝通，明確業(yè)務(wù)開辦范圍，核準(zhǔn)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格；負責(zé)境外代理行、我行境外分支機構(gòu)有關(guān)NRA業(yè)務(wù)的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶進行審批。

（二）負責(zé)對相關(guān)國際結(jié)算、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)進行管理及政策合規(guī)性檢查、監(jiān)督，負責(zé)國際結(jié)算及貿(mào)易融資相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)和推廣工作。

（三）負責(zé)對客戶黑名單進行管理和及時更新，配合內(nèi)控合規(guī)部門進行NRA外匯賬戶反洗錢管理。

（四）負責(zé)牽頭組織對NRA外匯賬戶涉及的外管政策及其相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的培訓(xùn)。

（五）負責(zé)與我行境外分支機構(gòu)簽訂代理審核協(xié)議，組織其為境內(nèi)分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。

（六）負責(zé)NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)涉及的銀行短期外債指標(biāo)管理工作。第十條

結(jié)算與現(xiàn)金管理部門職責(zé)

－5－

（一）負責(zé)制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現(xiàn)金管理協(xié)議。

（二）負責(zé)NRA外匯賬戶的牽頭營銷推廣，制定營銷推廣方案并組織實施。

（三）負責(zé)制定全球現(xiàn)金管理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的解決方案，加強NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)與全球現(xiàn)金管理的捆綁營銷。

（四）負責(zé)結(jié)算與現(xiàn)金管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（五）負責(zé)收集客戶NRA外匯賬戶全球現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)需求并向科技部門提出立項申請。

第十一條

公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)公司類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負責(zé)公司業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十二條

機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負責(zé)機構(gòu)類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負責(zé)機構(gòu)業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十三條

電子銀行部門職責(zé)

（一）負責(zé)提供NRA外匯賬戶電子銀行渠道功能，并組織相關(guān)營銷。

（二）負責(zé)NRA外匯賬戶電子銀行系統(tǒng)優(yōu)化升級。

（三）負責(zé)制定電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理辦法和賬戶管理協(xié)議，并對電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)進行日常管理。

第十四條

運行管理部門職責(zé)

－6－

（一）負責(zé)組織NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)核算及其相關(guān)工作。

（二）負責(zé)NRA外匯業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)的維護。

（三）負責(zé)運行管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條

信息科技部門負責(zé)組織NRA外匯賬戶系統(tǒng)開發(fā)和功能完善，負責(zé)NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)處理的技術(shù)保障工作。

第十六條

產(chǎn)品創(chuàng)新管理部門負責(zé)與相關(guān)部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業(yè)務(wù)需求，為NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)開發(fā)提供支持，協(xié)調(diào)推進產(chǎn)品開發(fā)中的相關(guān)工作。

第十七條

資產(chǎn)負債管理部門負責(zé)NRA外匯賬戶涉及的短期外債指標(biāo)分配及利率管理工作。

第十八條

內(nèi)控合規(guī)部門負責(zé)檢查和評價NRA業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況以及各有關(guān)部門在NRA業(yè)務(wù)中檢查監(jiān)督職責(zé)的履行情況，負責(zé)牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。

第十九條

財務(wù)會計部門負責(zé)對NRA外匯賬戶的跨境稅收進行管理，負責(zé)NRA外匯賬戶科目管理，負責(zé)制定NRA外匯賬戶中間業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條

法律事務(wù)部門負責(zé)對NRA業(yè)務(wù)相關(guān)法律文件的合法、有效性進行審查，并提供法律咨詢。

第三章 賬戶的開立

第二十一條 境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)由其法定代表人（負責(zé)人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。

－7－ 第二十二條 NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。

（一）二級分行應(yīng)及時確認符合下列條件之一的非金融機構(gòu)客戶名單，并對其NRA外匯賬戶的開立進行審批：

1.總分行直營中資客戶名單中有關(guān)機構(gòu)的境外分支機構(gòu)及納入我行對該客戶統(tǒng)一授信管理的關(guān)聯(lián)企業(yè)；

2.世界500強跨國公司； 3.境外上市公司；

4.在我行境外分支機構(gòu)所在國家（或地區(qū)）合法注冊成立的，并獲得我行境外分支機構(gòu)出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》（詳見附件二）的客戶；

5.經(jīng)穆迪、標(biāo)普或惠譽評定的信用等級在A（含）以上的各類優(yōu)質(zhì)客戶。

（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構(gòu)在內(nèi)的上款以外的其他境外機構(gòu)NRA外匯賬戶的開立負責(zé)審批。

（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)的NRA外匯賬戶的開立負責(zé)審批。

第二十三條 境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)向開戶行出具相關(guān)證明文件，提供的證明文件為非中文的，應(yīng)同時要求境外機構(gòu)提供由一級（直屬）分行認可的翻譯機構(gòu)提供的中文翻譯文本。

（一）由二級分行負責(zé)賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：

－8－1.總分行直營中資客戶

（1）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件或經(jīng)其總（母）公司確認后加蓋公章的復(fù)印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責(zé)人）的有效身份證件原件或經(jīng)其總（母）公司確認后加蓋公章的復(fù)印件；

（4）未能提供境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件、法定代表人或負責(zé)人的有效身份證件原件或公司章程的，還應(yīng)提供加蓋其總（母）公司公章的《中資集團境外機構(gòu)NRA外匯賬戶開戶資料確認函》（詳見附件一）；

（5）法定代表人（負責(zé)人）的住址證明；

（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責(zé)人）出具的授權(quán)書原件（如需）；

（7）我行要求的其他材料。

2.由我行境外分支機構(gòu)提供代理審核的境外機構(gòu)

（1）我行境外分支機構(gòu)出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》；

（2）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件復(fù)印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（3）公司章程；

（4）法定代表人（負責(zé)人）的有效身份證件復(fù)印件；

－9－（5）法定代表人（負責(zé)人）的住址證明；

（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責(zé)人）出具的授權(quán)書原件（如需）；

（7）稅務(wù)登記證明；

（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。3.其他境外機構(gòu)

（1）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責(zé)人）的有效身份證件原件；（4）法定代表人（負責(zé)人）的住址證明；

（5）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；

（6）稅務(wù)登記證明；

（7）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（8）我行要求的其他材料。

（二）由一級（直屬）分行負責(zé)賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：

1.境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

2.公司章程；

－ －103.法定代表人（負責(zé)人）的有效身份證件原件； 4.法定代表人（負責(zé)人）的住址證明； 5.穆迪、標(biāo)普或惠譽發(fā)放的評級證明；

6.上一財務(wù)報表、企業(yè)過去三年合法經(jīng)營的證明或說明、遵守中國各項法律法規(guī)的承諾函等資料；

7.控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件； 8.授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；

9.稅收登記證明； 10.我行要求的其他材料。

（三）由總行（國際業(yè)務(wù)部）審批的境外代理行開立的NRA外匯賬戶所需開戶資料，執(zhí)行我行外資代理行賬戶管理辦法等相關(guān)規(guī)定。

第二十四條 盡職調(diào)查

各行營銷部門雙人負責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，并以書面形式出具盡職調(diào)查意見（詳見附件三）。

第二十五條 NRA外匯賬戶開立的受理

柜員及業(yè)務(wù)負責(zé)人雙人受理開戶申請。柜員進行初審，業(yè)務(wù)負責(zé)人進行復(fù)審，對開戶資料的完整性及合規(guī)性負責(zé)。初審?fù)瓿珊螅瑧?yīng)要求境外機構(gòu)填寫《中國工商銀行開立（變更、撤銷）NRA外匯賬戶申請書》（以下簡稱《申請書》，詳見附件四），連同開戶資料送上級行審批。

－11－ 第二十六條 NRA外匯賬戶開立的審批

（一）二級分行審批

二級分行應(yīng)對開戶資料的完整性和合規(guī)性進行審核，結(jié)合聯(lián)合國制裁名單、OFAC以及敏感地區(qū)名單等文件，對境外機構(gòu)進行黑名單審查，審核完成后應(yīng)出具開戶審批意見。

（二）一級（直屬）分行審批

二級分行對須一級（直屬）分行審批的境外機構(gòu)資料的完整性和合規(guī)性進行審核后，正式報送上級行審批。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。

（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）審批

境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶由總行審批。

第二十七條 機構(gòu)代碼申請及信息登記

上級行審批同意后，各行應(yīng)按照《國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)[2003]131號）等文件規(guī)定，為將開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，并為其辦理境外機構(gòu)基本信息登記。

第二十八條 NRA外匯賬戶的開立

（一）建立客戶信息。采集客戶基本信息應(yīng)同時采集錄入客戶中英文戶名，系統(tǒng)生成客戶編號。

（二）使用開戶交易進行NRA外匯賬戶開立。NRA外匯賬戶 － －12名稱應(yīng)與《申請書》中填寫的名稱一致；科目應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內(nèi)必須注明“NRA”。交易成功后，加蓋核算用章，將客戶留存聯(lián)交客戶。

（三）外匯賬戶管理信息補錄。對于境外銀行在我行開立的存款賬戶，無須進行外匯賬戶管理信息系統(tǒng)補錄。

（四）將《申請書》銀行留存聯(lián)及客戶提交的證明文件等開戶資料專夾保管。

NRA外匯賬戶開立可集中處理。第二十九條 預(yù)留印鑒管理

（一）境外機構(gòu)預(yù)留銀行印鑒應(yīng)包含公章或財務(wù)章及個人簽章或簽字。印章刻制標(biāo)準(zhǔn)比照人民幣賬戶管理規(guī)定執(zhí)行，境內(nèi)外匯賬戶印章刻制標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的從其規(guī)定。

（二）對于無法提供公章或財務(wù)章的境外機構(gòu)，可采取預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒，但必須采取面簽方式預(yù)留，并應(yīng)與我行簽訂支付密碼協(xié)議。該賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。

業(yè)務(wù)經(jīng)辦、主管人員應(yīng)在預(yù)留印鑒卡片上簽章確認。境外機構(gòu)法定代表人（負責(zé)人）或授權(quán)代理人簽名后預(yù)留印鑒卡片方可啟用。

第三十條 開戶起存金額管理

NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個月內(nèi)存入一定金額的外幣存款。

－13－ 第四章 賬戶的使用與管理

第三十一條 NRA外匯賬戶應(yīng)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。

第三十二條 各行在辦理外匯賬戶收付業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認本行客戶的賬戶是否為NRA外匯賬戶。

第三十三條 NRA外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，各行可以根據(jù)客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定的除外。

（一）客戶通過柜面方式提交支付指令，開戶行應(yīng)核對“預(yù)留印鑒”或“預(yù)留簽名加支付密碼”，并審核提交的業(yè)務(wù)憑證，確認無誤后，進行賬務(wù)處理。

（二）客戶通過電子銀行方式提交支付指令，開戶行接收電子指令后，進行業(yè)務(wù)處理。

（三）客戶通過SWIFT報文方式提交支付指令，開戶行通過RFC系統(tǒng)接收支付指令后，依據(jù)支付指令進行業(yè)務(wù)處理。

（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。開戶行應(yīng)核對預(yù)留印鑒和支付密碼，確認無誤后辦理。接收客戶支付指令的傳真機應(yīng)實行專機使用、專人管理。

第三十四條 在辦理NRA外匯賬戶向境內(nèi)機構(gòu)或個人付款業(yè)務(wù)時，付款報文的附言中將注明“NRA PAYMENT”字樣。

－ －14第三十五條 在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應(yīng)按照外匯管理局關(guān)于跨境交易相關(guān)規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的有效商業(yè)單據(jù)和憑證。

各行在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人向NRA外匯賬戶支付時，如收款賬號沒有顯示NRA標(biāo)識，還應(yīng)要求匯款人提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，各行應(yīng)向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款銀行應(yīng)當(dāng)書面回復(fù)確認。

第三十六條 與NRA外匯賬戶有關(guān)的國際收支統(tǒng)計申報

（一）NRA外匯賬戶與境外發(fā)生涉外收付款時，各行應(yīng)按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（匯發(fā)[2006]57號）、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知》（匯綜發(fā)[2009]85號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。

境內(nèi)銀行應(yīng)為開立NRA外匯賬戶的境外機構(gòu)建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》的信息通過國際收支申報系統(tǒng)報送外匯管理局。

此類收付款統(tǒng)一在“其他投資——負債——貨幣和存款——境外存入款項/境外存入款項調(diào)出”項下申報交易性質(zhì)，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言應(yīng)注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

－15－

（二）NRA外匯賬戶與境內(nèi)機構(gòu)或境內(nèi)個人發(fā)生的涉外收付款時，境外機構(gòu)無須申報，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（匯發(fā)[2006]57號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。

1.境內(nèi)機構(gòu)或個人向NRA外匯賬戶支付外匯款項時，應(yīng)當(dāng)要求該境內(nèi)機構(gòu)或個人填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項”字樣。

2.境內(nèi)機構(gòu)或個人在收到NRA外匯賬戶的外匯款項時，應(yīng)填寫《涉外收入申報單》，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需注明“收到境內(nèi)非居民外匯款項”的字樣。

3.境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶發(fā)生的涉及進出口核銷的境內(nèi)收付款，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人無需再填寫《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表（境內(nèi)收入）》《境內(nèi)匯款申請書》和《境內(nèi)付款／承兌通知書》。

（三）NRA外匯賬戶之間通過境內(nèi)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報。

第三十七條 未經(jīng)開戶行所在地外匯管理局批準(zhǔn)，NRA外匯賬戶不得存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內(nèi)的資金結(jié)匯。

－ －16第三十八條 各行應(yīng)按照對賬業(yè)務(wù)管理辦法相關(guān)規(guī)定對NRA外匯賬戶進行對賬。對賬應(yīng)采取發(fā)送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。

第三十九條 各行辦理NRA外匯賬戶有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第2號）、《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會令[2007]第2號）以及《中國工商銀行反洗錢規(guī)定》（工銀發(fā)[2007]147號）、《反洗錢客戶風(fēng)險分類管理暫行辦法》（工銀發(fā)[2009]74號）等法律和規(guī)章制度。

第四十條 NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。

第四十一條 NRA外匯賬戶所辦理業(yè)務(wù)的會計核算執(zhí)行《中國工商銀行會計核算規(guī)程》（工銀辦發(fā)[2009]112號）有關(guān)規(guī)定，本辦法另有規(guī)定的除外。

第四十二條 開戶行應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。利息稅通過“2473應(yīng)交代扣繳所得稅”科目核算。

－17－ 第五章 賬戶的變更與撤銷

第四十三條 NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構(gòu)名稱、法定代表人（負責(zé)人）、住址等。

第四十四條 境外機構(gòu)申請變更NRA外匯賬戶，應(yīng)按照第二十三條規(guī)定提供變更前后的相關(guān)資料。對于變更機構(gòu)名稱的，還應(yīng)提供變更前后的機構(gòu)為同一機構(gòu)的相關(guān)證明。

第四十五條 NRA外匯賬戶變更的盡職調(diào)查、受理、審批應(yīng)按照賬戶開立相關(guān)規(guī)定辦理。應(yīng)在《申請書》中注明變更原因。

第四十六條 開戶行辦理NRA外匯賬戶變更時，應(yīng)持境外機構(gòu)提交的境外出具的變更后的合法注冊證明文件到外匯管理局辦理開戶基本信息變更登記。

第四十七條 境外機構(gòu)申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應(yīng)先報送營銷部門進行二次營銷，二次營銷確認無效后，再辦理銷戶手續(xù)。

第四十八條 境外機構(gòu)NRA外匯賬戶銷戶時，應(yīng)在《申請書》中注明銷戶原因。開戶行審核后，按照如下程序辦理：

（一）經(jīng)分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應(yīng)確認賬戶是否存在遺留問題。柜員應(yīng)通過系統(tǒng)查詢是否有未歸還的記賬費用，是否有浮動余額，如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續(xù)。

（二）開戶行在確認賬戶沒有遺留問題后，結(jié)清該賬戶的余額和利息。

（三）經(jīng)辦行應(yīng)對已銷戶的境外機構(gòu)檔案進行專夾保管。

－ －18第四十九條 NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現(xiàn)或結(jié)匯。

第五十條 預(yù)留印鑒變更管理

（一）境外機構(gòu)申請變更預(yù)留印鑒，應(yīng)提交正式公函，寫明更換原因、新印鑒啟用日期等，并加蓋原印鑒及與原預(yù)留印鑒有明顯區(qū)別的新印鑒。對于預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒的，變更預(yù)留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預(yù)留。

（二）境外機構(gòu)申請掛失預(yù)留印鑒，應(yīng)提交正式公函、境外出具的合法注冊證明文件等，經(jīng)開戶行業(yè)務(wù)主管人員審批同意后，辦理預(yù)留印鑒掛失手續(xù)。新預(yù)留印鑒于掛失三個工作日后啟用。境外機構(gòu)應(yīng)在公函中注明由此引起的一切損失由境外機構(gòu)自行負責(zé)。

（三）境外機構(gòu)申請變更預(yù)留印鑒，應(yīng)由其法定代表人（負責(zé)人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。由法定代表人（負責(zé)人）直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人（負責(zé)人）的身份證件原件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人（負責(zé)人）的身份證件原件及其出具的授權(quán)書原件，以及被授權(quán)人的身份證件原件。

（四）境外機構(gòu)更換預(yù)留印鑒時，已注銷的舊預(yù)留印鑒卡隨當(dāng)日憑證裝訂保管，并在啟用的新預(yù)留印鑒卡上注明舊預(yù)留印鑒卡裝訂日期。新預(yù)留印鑒啟用后，開戶行收到境外機構(gòu)在舊預(yù)留印鑒注銷日期前使用舊預(yù)留印鑒簽發(fā)、并在提示付款期內(nèi)的支付

－19－ 憑證，應(yīng)按規(guī)定予以受理。

第六章 附則

第五十一條 境內(nèi)分支機構(gòu)執(zhí)行本辦法時，如當(dāng)?shù)赝鈪R監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》（工銀運管2009?169?號）同時廢止。

附件：

一、中資集團公司境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶資料確認函

二、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶代理審核確認函

三、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶盡職調(diào)查意見書

四、中國工商銀行開立（變更、撤銷）境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶申請書

－ －20附件一：

中資集團公司境外機構(gòu) 境內(nèi)賬戶開戶資料確認函

中國工商銀行 行：

（境外機構(gòu)名稱）為本公司在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的下屬機構(gòu)，目前法定代表人/負責(zé)人為

，證件號碼為。

經(jīng)本公司確認（境外機構(gòu)名稱）為在貴行開立 □NRA賬戶 □NCA賬戶 并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)而向貴行提供的以下證明文件的復(fù)印件/傳真件/掃描件的內(nèi)容與原件一致，真實有效。

1、（境外機構(gòu)名稱）在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的證明文件（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證）的 □復(fù)印件

□傳真件

□掃描件。

2、（境外機構(gòu)名

－21－ 稱）公司章程的 □復(fù)印件

□傳真件

□掃描件（若無，原因是）。

3、（境外機構(gòu)法定代表人/負責(zé)人名稱）有效身份證件的 □復(fù)印件

□傳真件

□掃描件。

本公司對該下屬境外機構(gòu)提供的開戶資料存在真實性、有效性瑕疵或與原件不一致而引起的一切后果承擔(dān)全部責(zé)任。

特此證明。

中資集團公司簽章：

－ －22附件二：

－23－ 附件三：

－ －24附件四：

－25－

－ －26

抄 送：各一級分行營業(yè)部，各境外機構(gòu)。

行內(nèi)發(fā)送：董事會辦公室、監(jiān)事會辦公室、運行管理部、產(chǎn)品創(chuàng)新管理部、機構(gòu)業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、法律事務(wù)部、信息科技部、電子銀行部、公司業(yè)務(wù)一部、公司業(yè)務(wù)二部、運行管理部、資產(chǎn)負債管理部、結(jié)算與現(xiàn)金管理部、財務(wù)會計部、內(nèi)控合規(guī)部、內(nèi)部審計局。

中國工商銀行辦公室 2009年11月6日印發(fā)

－27－

第三篇：境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶政策解讀

境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶外匯管理政策解讀

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶外匯管理，防范金融風(fēng)險，便利銀行為“走出去”企業(yè)提供金融服務(wù)，促進中外資銀行平等競爭，外匯局經(jīng)過充分調(diào)研和廣泛征求意見，日前發(fā)布了《國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)【2009】29號，以下簡稱《通知》），于2009年8月1日施行。如何準(zhǔn)確理解并執(zhí)行《通知》，對銀行正確辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)，較為重要。

一、關(guān)于管理思路。目前，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶主要包括兩大類，一類是在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的離岸賬戶，一類是在其他境內(nèi)銀行開立的賬戶。第二類賬戶沒有明確是離岸賬戶，原則上應(yīng)視同在岸賬戶管理，特別是資本項目賬戶和在中資銀行開立的賬戶。據(jù)此，對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的管理，也可以分為兩種，一是完全按照離岸賬戶管理。二是納入在岸管理，視同境內(nèi)機構(gòu)開戶管理，畢竟大部分境內(nèi)銀行沒有依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格。但按照離岸賬戶管理，涉及市場準(zhǔn)入問題；按照在岸賬戶管理，與部分銀行特別是外資銀行當(dāng)前業(yè)務(wù)實際不符。為減少對銀行的影響，兼顧中外資銀行業(yè)務(wù)習(xí)慣，在現(xiàn)行制度框架內(nèi)完善管理，《通知》尊重銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營實際，沒有簡單選擇是離岸管理還是在岸管理，而是緊密結(jié)合我國銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實際，整合了兩個管理思路中的合理部分，既不是完全的離岸管理，也不是純粹的在岸管理。即從利于吸引外資，鼓勵銀行充分競爭角度，放寬境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶限制，簡化了通過境內(nèi)外匯賬戶與境外的交易審核手續(xù)，與境內(nèi)交易按照跨境交易管理。同時，為防范風(fēng)險，明確將該類賬戶存款納入銀行短期外債管理，按規(guī)定繳納存款準(zhǔn)備金等。

但境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶和離岸賬戶還是有著明顯區(qū)別。離岸賬戶只能在經(jīng)批準(zhǔn)取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的銀行離岸銀行部開立，目前只有少數(shù)幾家銀行可以辦理；而《通知》規(guī)范的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，特指那些在非離岸銀行部開立的外匯賬戶。因此對其標(biāo)識也分別予以規(guī)范。并且，離岸賬戶資金不納入銀行外債指標(biāo)管理，不繳存存款準(zhǔn)備金，而境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶內(nèi)資金納入銀行外債指標(biāo)管理，并按規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金。此外，兩類賬戶的收支范圍也有著根本區(qū)別，離岸賬戶的收支范圍因政策環(huán)境不同明顯比其他境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶要寬泛許多。

二、關(guān)于開戶資料審核責(zé)任和資金運用。開戶審核資料，《通知》對此未做統(tǒng)一明確要求，主要是考慮到如果規(guī)范的過于繁瑣，不利于銀行執(zhí)行，并且銀行均有內(nèi)控程序，對開立賬戶有著嚴格的內(nèi)部審核條件。因此，《通知》只做了應(yīng)當(dāng)審核境外合法注冊成立文件的原則規(guī)定，即將審核責(zé)任交給了銀行。銀行必須遵循了解客戶原則，嚴格審核境外機構(gòu)合法注冊成立文件的原件等，在把握客戶真實、合法的基礎(chǔ)上，方能為境外機構(gòu)開立境內(nèi)外匯賬戶，辦理外匯收支業(yè)務(wù)。否則，境內(nèi)銀行要么不開展此項業(yè)務(wù)，要么將承擔(dān)因?qū)徍瞬粚嵍鴮?dǎo)致的相應(yīng)法律責(zé)任，既可能是行政或者民事責(zé)任，也有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。但考慮到境內(nèi)銀行實際業(yè)務(wù)操作特點，特別是中資銀行的習(xí)慣，《通知》要求開戶資料必須提供準(zhǔn)確的對應(yīng)中文翻譯，外匯賬戶名稱即可以與境外機構(gòu)合法注冊證明文件名稱一致，也可以與對應(yīng)中文翻譯一致。部分外資銀行實踐中要求境外機構(gòu)合法證明文件翻譯成英文，其外匯賬戶名稱即可以和英文翻譯保持一致，也可和中文翻譯保持一致。至于外匯賬戶內(nèi)資金的運用，則由境內(nèi)銀行在監(jiān)管框架下按照商業(yè)慣例執(zhí)行。賬戶沒有幣種和數(shù)量限制，賬戶內(nèi)資金納入銀行經(jīng)營頭寸統(tǒng)一運用，按規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，但需要在外匯局核定的外債指標(biāo)范圍內(nèi)?？梢源鏋槎ㄆ诨蛘呓Y(jié)構(gòu)性存款，利息按規(guī)定遵循商業(yè)慣例辦理即可，也可以在符合有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于境外放款或者授信規(guī)定的前提下開立信用證等，如按規(guī)定納入銀行外債指標(biāo)管理，辦理境外債權(quán)登記等。但如果該賬戶資金對境內(nèi)構(gòu)成直接或者間接投資，則需要按照當(dāng)前有關(guān)外商直接投資或者有關(guān)資本市場開放的規(guī)定辦理，履行相關(guān)批準(zhǔn)、備案等手續(xù)或者通過合適的境外投資機構(gòu)辦理。總而言之，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金運用，必須在現(xiàn)行監(jiān)管框架下進行，符合相關(guān)政策規(guī)定，否則，應(yīng)待有關(guān)政策明確后方可辦理。為此，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)對銀行風(fēng)險控制提出了更高要求。境內(nèi)銀行特別是中資銀行要加強內(nèi)部風(fēng)險控制，謹慎經(jīng)營，控制客戶識別、外債指標(biāo)、客戶履約不能等各類風(fēng)險，如僅限總行或者經(jīng)營能力和風(fēng)險控制較強的部分分行開辦，不要不加限制，遍地開花，造成經(jīng)營和政策違規(guī)等風(fēng)險。并且，將該外匯賬戶納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)，通過外匯賬戶信息交換平臺，報送開戶信息、余額變動情況和收支

明細。為此，境內(nèi)銀行需要提前做好內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整，滿足外匯局系統(tǒng)要求，《通知》實施之日起18個月內(nèi)，銀行要完成內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整工作。在此期間，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶不需要通過外匯賬戶信息交互平臺，向外匯局報送相關(guān)信息。外匯局將根據(jù)銀行系統(tǒng)調(diào)整、與外匯局系統(tǒng)接口建設(shè)等情況，另行通知報送時間。

三、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的收支管理。與境外、離岸銀行賬戶、境外機構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶以及境內(nèi)機構(gòu)和個人之間的外匯收支，銀行憑境外機構(gòu)指令即客戶填寫的會計支付憑證直接辦理支付或者收賬手續(xù)，外匯局不要求銀行審核相應(yīng)商業(yè)單據(jù)和憑證。需要指出的是，這只是外匯局不要求，但銀行仍需要遵循了解客戶原則，保證外匯收支的真實合法。另外一個問題是直接辦理，是否可以不先做資金性質(zhì)申報而直接入賬，對此，《通知》予以肯定，但同時也規(guī)定國家外匯管理局另有規(guī)定除外，即如果將來外匯局要求先進行國際收支申報或者報告資金性質(zhì)，境外機構(gòu)需按規(guī)定履行報告程序后方可辦理入賬手續(xù)。

境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶支付或者從其收匯，境內(nèi)機構(gòu)或者個人的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境外匯收支管理，要求境內(nèi)機構(gòu)和個人提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證。如服務(wù)貿(mào)易對外支付，需要按規(guī)定提供稅務(wù)憑證，貨物貿(mào)易還需進行進口報關(guān)單或者出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，資本項下按規(guī)定審核外匯局的核準(zhǔn)文件等。

此外，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶不允許存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相結(jié)匯。在沒有相應(yīng)審核規(guī)范的情況下，外匯局也不得進行任何審批。結(jié)匯只有在符合有關(guān)境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保管理規(guī)定的前提下，境內(nèi)符合規(guī)定的貸款人無法履約，境外機構(gòu)履行擔(dān)保責(zé)任，按規(guī)定由銀行申請經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，方可辦理銀行本外幣頭寸不匹配項下的結(jié)匯。

四、關(guān)于國際收支申報。境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境外的涉外收付款，境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。先為境外機構(gòu)建立單位基本情況表，填寫涉外收入申報單或者境外匯款申請書等。與境內(nèi)機構(gòu)或者個人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機構(gòu)或者個人按規(guī)定進行國際收支間接申報，填寫相關(guān)涉外收入申報單或者境外匯款申請書。當(dāng)然，在境外機構(gòu)標(biāo)注NRA標(biāo)識前，經(jīng)辦銀行應(yīng)在付款報文附言中注明NRA PAYMENT，以便境內(nèi)收款銀行識別。境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶支付時，要向銀行說明收款賬戶性質(zhì)，在交易附言中注明向境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付等。需要指出的是，境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)或者個人發(fā)生的人民幣收付款業(yè)務(wù)暫不進行國際收支統(tǒng)計間接申報，外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機構(gòu)與境內(nèi)發(fā)生的收付款無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報。境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶間收付款業(yè)務(wù)無需辦理國際收支統(tǒng)計申報。

五、關(guān)于賬戶識別。為對境外機構(gòu)外匯賬戶進行明顯標(biāo)識，便利統(tǒng)計和業(yè)務(wù)辦理，同時與離岸外匯賬戶（OSA外匯賬戶）區(qū)分并避免外界對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理之誤解，《通知》將要求所有境外機構(gòu)外匯賬戶必須標(biāo)注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)。需要標(biāo)識NRA標(biāo)識的賬戶，既包括普通境外商業(yè)機構(gòu)在境內(nèi)開立的外匯賬戶，無論其開戶是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，也包括駐華使領(lǐng)館等。需要指出的是，在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)資格的離岸銀行部門開立的外匯賬戶，仍需按照相關(guān)規(guī)定標(biāo)識OSA，不需改成NRA。并且，從銀行角度考慮，擬對實現(xiàn)標(biāo)注NRA的具體方式不作統(tǒng)一要求。只要達到外匯資金的收付方能有效識別賬戶性質(zhì)之目的，銀行可以選擇在賬戶號碼前直接標(biāo)識NRA，即NRA在賬號字段信息內(nèi)，或者通過系統(tǒng)配對等技術(shù)變通方式標(biāo)識NRA，NRA可以不在賬號字段信息內(nèi)，但表現(xiàn)結(jié)果和形式必須是NRA＋外匯賬戶號碼。

需要指出的是，對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，銀行需要在開戶后至遲在辦理相關(guān)外匯收支業(yè)務(wù)前代其向外匯局申請代碼，同時完成基本信息登記，以便辦理國際收支統(tǒng)計申報?！锻ㄖ穼嵤┲涨耙呀?jīng)開立的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，銀行應(yīng)集中為其辦理賦碼和基本信息登記手續(xù)，最遲應(yīng)在《通知》實施之日起18個月內(nèi)完成，與系統(tǒng)改造同步，保證按規(guī)定報送外匯賬戶信息。

六、《通知》適用范圍。境外機構(gòu)在境內(nèi)開立外匯賬戶，目前包括兩大類。一是在取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行，開立的離岸賬戶。二是在境內(nèi)其他銀行開立的外匯賬戶，《通知》主要規(guī)范的對象。此類賬戶又可細分為以下三類：資本項目外國投資者專用外匯賬戶包括外商直接投資保證類、收購類、前期費用類賬戶等，須經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；與境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目結(jié)算賬戶性質(zhì)相同且主要在境內(nèi)使用的外匯賬戶，因需要結(jié)匯或者提取現(xiàn)鈔，也需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；其他外匯賬戶，不需結(jié)匯或者提取外幣現(xiàn)鈔，用于國內(nèi)外結(jié)算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。

由于離岸賬戶在《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)【1997】438號）及其實施細則中已有明確規(guī)定，因此《通知》不適用離岸賬戶，離岸賬戶仍按現(xiàn)行管理政策辦理，如標(biāo)識、外匯收支審核、國際收支統(tǒng)計申報等?！锻ㄖ分饕?guī)范境外機構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶，既便利銀行企業(yè)資金運營，又填補管理漏洞。但考慮到境外機構(gòu)在境內(nèi)開立的其他外匯賬戶中，部分性質(zhì)特殊的外匯賬戶如外國投資者專用外匯賬戶等還有一些特殊規(guī)定，《通知》明確這些外匯賬戶如果有特殊規(guī)定的，首先適用特別規(guī)定，沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確的，按照《通知》辦理。其他沒有任何規(guī)范的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，則必須遵守《通知》的規(guī)定，標(biāo)識NRA等。

此外，《通知》明確無論中外資銀行，只要依法取得吸收公眾存款和辦理國內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)資格的銀行，就可以辦理境外機構(gòu)境內(nèi)開戶業(yè)務(wù)。對此，有人擔(dān)心如此會不會成為境外資金進出的渠道。我們認為不會，對此也進行過認真論證。一方面，境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶，在外資銀行是正常和普遍業(yè)務(wù)，即早已開辦，如果是資金進出渠道的話也早已實現(xiàn)，不會因為《通知》使然。另一方面，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金納入銀行外債指標(biāo)管理，銀行除去其他負債業(yè)務(wù)外，可以辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)的額度不會很大，不會因此成為大量境外資金進入的渠道。并且，如果銀行通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)運用這些賬戶內(nèi)資金，實際上構(gòu)成對外負債的話，也要按規(guī)定納入外債指標(biāo)管理。而近些年全部境內(nèi)銀行的外債指標(biāo)也不過平均每年二三百億美元。因此，放開境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶，不會成為資金進入渠道。相反，由于第一次明確境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境內(nèi)交易按照跨境交易管理，《通知》反而是規(guī)范甚至是堵塞資金通過境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶進出的漏洞。

七、境外銀行境內(nèi)外匯賬戶管理。這里的境外銀行，主要指境外法人銀行和境內(nèi)銀行的境外分行，但如果境內(nèi)銀行的境外辦事機構(gòu)或者代表機構(gòu)，在境內(nèi)開立外匯賬戶，發(fā)生資金往來，也應(yīng)適用《通知》的規(guī)定。除不納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)外，《通知》其他條款均可適用于境外銀行。根據(jù)我們對境內(nèi)部分銀行的調(diào)查，境外銀行在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶主要是因資金清算需要開立的同業(yè)存款賬戶。總體估算，此類賬戶總量較小，只與境外發(fā)生往來，國際收支已有統(tǒng)計，因此不納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，故無需特殊賦碼，無需辦理基本信息登記。但《通知》的其他條款，如實名賬戶、加注非居民標(biāo)志、與境外往來自由、外匯賬戶資金納入外債指標(biāo)管理，不得存取現(xiàn)鈔、不得結(jié)匯等，均適用于此類賬戶。

此外，考慮到未來境外銀行境內(nèi)外匯賬戶在數(shù)量、金額以及用途方面可能發(fā)生的變化，為將來境外銀行境內(nèi)外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)預(yù)留技術(shù)空間，做好準(zhǔn)備，我們同時要求境內(nèi)銀行在為境外機構(gòu)開戶時，要對境外銀行和非銀行的標(biāo)識進行區(qū)分，但為減輕境內(nèi)銀行負擔(dān)，對區(qū)分的方式不作統(tǒng)一要求。

第四篇：國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知

求助編輯百科名片

為規(guī)范境內(nèi)銀行境外直接投資所涉外匯業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院第532號令）、《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)200930號），現(xiàn)將境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題通知如下： 編輯本段匯發(fā)[2010]31號

各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規(guī)范境內(nèi)銀行境外直接投資所涉外匯業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院第532號令）、《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2009]30號），現(xiàn)將境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題通知如下：

一、本通知所稱境內(nèi)銀行是指具有法人資格的境內(nèi)政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀行、外資法人銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等。

二、境內(nèi)銀行涉及下列境外直接投資的，應(yīng)在取得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門或其他相關(guān)主管部門的核準(zhǔn)文件后，持《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第七條要求的材料，到所在地國家外匯管理局分支機構(gòu)（以下簡稱“外匯局”）辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)：

（一）在境外設(shè)立分支機構(gòu)（代表處除外）；

（二）在境外設(shè)立附屬機構(gòu)；

（三）依法購買境外機構(gòu)股權(quán)；

（四）經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的其他直接投資項目。

第一款所涉交易需提供已向銀行業(yè)監(jiān)督管理部門報送的營運資金撥付計劃。

三、境內(nèi)銀行應(yīng)按以下方式填寫《規(guī)定》所附的《境外直接投資外匯登記申請表》（以下簡稱《申請表》）：

（一）根據(jù)被投資機構(gòu)的經(jīng)營范圍具體填寫“投資性質(zhì)”項，若被投資機構(gòu)屬金融類機構(gòu)可選擇“其他”，并備注說明被投資機構(gòu)的具體金融類別（銀行、保險、證券或其他）。

（二）若以自有外匯或購匯出資的（包括從境內(nèi)和境外賬戶匯款），出資方式應(yīng)選擇“境內(nèi)現(xiàn)匯出資金額及幣種”填寫；若境內(nèi)銀行以從其他境外被投資機構(gòu)所分得的利潤或紅利等進行此次境外投資，應(yīng)選擇“境外解決出資折合金額及幣種”填寫。

（三）若以外匯資金直接對外支付的（包括從境內(nèi)和境外賬戶匯款），可在“外匯資金來源”項下選擇 “境內(nèi)匯出”填寫。其中，不涉及購匯的，選擇“自有外匯資金”填寫；涉及購匯的，選擇“購匯”填寫。

四、境內(nèi)銀行所在地外匯局審核有關(guān)材料及信息無誤后，應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中為境內(nèi)銀行辦理境外直接投資外匯登記，并為首次辦理境外直接投資外匯登記的境內(nèi)銀行頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。

五、境內(nèi)銀行對外直接投資匯出外匯資金，可根據(jù)登記有本次境外直接投資信息的境外直接投資外匯登記證直接通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理購付匯手續(xù)。

境內(nèi)銀行在辦理購付匯手續(xù)后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)按規(guī)定通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理反饋手續(xù)。

六、境內(nèi)銀行應(yīng)按照《規(guī)定》第九條前兩款及第十條的要求，就已進行的境外直接投資相關(guān)事項的變化情況，到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或注銷手續(xù)。境內(nèi)銀行應(yīng)就已登記境外機構(gòu)發(fā)生的長期股權(quán)投資等不涉及資本變動的重大事項，到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯備案手續(xù)。

七、境內(nèi)銀行可直接購匯或以自有外匯匯出境外直接投資前期費用。未獲得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門或其他相關(guān)主管部門境外直接投資核準(zhǔn)的境內(nèi)銀行，應(yīng)自匯出前期費用之日起1年內(nèi)將剩余資金調(diào)回。若原匯出資金以人民幣購匯的，可憑原購匯憑證自行辦理結(jié)匯。

八、境內(nèi)銀行境外直接投資產(chǎn)生的利潤不得單獨結(jié)匯，應(yīng)納入銀行外匯利潤統(tǒng)一管理，并按照規(guī)定辦理結(jié)匯。

九、境內(nèi)銀行因所投資境外機構(gòu)減資、轉(zhuǎn)股、清算等取得的資本項下外匯收入，以及本通知第七條、第八條所涉及的外匯收支等均應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在外匯收支發(fā)生日后3個工作日內(nèi)逐筆進行反饋。

十、境內(nèi)銀行若將所投資境外機構(gòu)減資、轉(zhuǎn)股、清算等取得的資本項下外匯收入結(jié)匯的，應(yīng)按照銀行自身資本與金融項目結(jié)售匯相關(guān)管理規(guī)定，報國家外匯管理局或所在地外匯分局（含外匯管理部）核準(zhǔn)后辦理。境內(nèi)銀行應(yīng)在結(jié)匯日后3個工作日內(nèi)通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)逐筆進行反饋。

十一、境內(nèi)銀行將其境外直接投資獲得的境外機構(gòu)全部或者部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他機構(gòu)的，相關(guān)資金應(yīng)在境內(nèi)以人民幣支付。股權(quán)出讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續(xù)，股權(quán)受讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理受讓股權(quán)的境外直接投資外匯登記手續(xù)。

十二、境內(nèi)銀行在本通知發(fā)布之前已進行的境外直接投資，應(yīng)于2010年10月31日前，參照本《通知》第二條規(guī)定，到所在地外匯局補辦境外直接投資外匯登記。因歷史原因無法提供相關(guān)主管部門批準(zhǔn)文件的，境內(nèi)銀行應(yīng)將按每筆投資情況填寫的《申請表》及逐筆信息匯總清單一次性報送所在地外匯局，由所在地外匯局為其補錄入相關(guān)境外直接投資外匯登記信息。

境內(nèi)銀行未按規(guī)定期限和程序辦理上述補登記手續(xù)的，外匯局按違反外匯登記管理的有關(guān)規(guī)定進行處罰。

十三、本通知自2010年9月1日起施行。本《通知》中對于境內(nèi)銀行境外直接投資未予明確的外匯管理事項，境內(nèi)銀行應(yīng)參照《規(guī)定》辦理。

各分局、外匯管理部接到本《通知》后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各分支機構(gòu)、外資法人銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行。

二○一○年六月三十日[1]

第五篇：國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知

發(fā)布時間:2009-12-30 文號:匯發(fā)【2009】63號

來源: 國家外匯管理局 [打印]

------------為完善捐贈外匯管理，便利捐贈外匯收支，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題通知如下：

一、本通知所稱的捐贈是指境內(nèi)機構(gòu)與境外機構(gòu)或境外個人之間無償贈與及援助合法外匯資金的行為。

二、境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯收支必須遵守我國法律法規(guī)及其他相關(guān)管理規(guī)定，不得違背社會公德，不得損害公共利益和其他公民的合法權(quán)益。

三、境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過捐贈外匯賬戶辦理捐贈外匯收支。外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應(yīng)當(dāng)為境內(nèi)機構(gòu)開立捐贈外匯賬戶，并納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進行管理。

除本通知另有規(guī)定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關(guān)閉按照經(jīng)常項目外匯賬戶管理相關(guān)規(guī)定辦理，其收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經(jīng)常項目外匯賬戶或購匯劃入的用于向境外捐贈的外匯資金；支出范圍是：按捐贈協(xié)議約定的支出及其他捐贈支出。

境外非政府組織境內(nèi)代表機構(gòu)捐贈外匯賬戶收支范圍是：境外非政府組織總部撥付的捐贈項目外匯資金及其在境內(nèi)的合法支出。

境內(nèi)企業(yè)接受或向境外營利性機構(gòu)或境外個人捐贈，其捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關(guān)閉按照資本項目外匯賬戶管理相關(guān)規(guī)定辦理。

四、境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)按照本通知規(guī)定，提交相關(guān)單證并經(jīng)銀行審核通過后，方可辦理捐贈外匯資金的入賬及對外支付手續(xù)。

五、境內(nèi)企業(yè)接受或向境外非營利性機構(gòu)捐贈，應(yīng)持以下單證在銀行辦理：

（一）申請書（境內(nèi)企業(yè)在申請書中須如實承諾其捐贈行為不違反國家相關(guān)禁止性規(guī)定，已按照國家相關(guān)規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，與其發(fā)生捐贈外匯收支的境外機構(gòu)為非營利性機構(gòu)，境內(nèi)企業(yè)將嚴格按照捐贈協(xié)議使用資金，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任。格式見附件1）；

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈協(xié)議；

（四）境外非營利性機構(gòu)在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）；

（五）在上述材料無法充分證明交易真實性時，要求提供的其他材料。

境內(nèi)企業(yè)接受或向境外營利性機構(gòu)或境外個人捐贈，按照跨境投資、對外債權(quán)債務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。

六、縣級以上（含）國家機關(guān)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定不登記和免予社團登記的部分團體（名單見附 件2）接受或向境外捐贈，應(yīng)持申請書在銀行辦理外匯收支手續(xù)。

七、境外非政府組織境內(nèi)代表機構(gòu)憑申請書、境外非政府組織總部與境內(nèi)受贈方之間的捐贈協(xié)議辦理外匯入賬手續(xù)。

八、除本通知第五、六、七條規(guī)定之外的其他境內(nèi)機構(gòu)辦理捐贈外匯收支，應(yīng)向銀行提交以下單證：

（一）申請書（境內(nèi)機構(gòu)在申請書中須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關(guān)禁止性規(guī)定，已按照國家相關(guān)規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任）；

（二）有關(guān)管理部門頒發(fā)的登記證書復(fù)印件；

（三）列明用途的捐贈協(xié)議。

全國性宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還應(yīng)提交國家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件。

九、境內(nèi)機構(gòu)向境外捐贈，除按本通知規(guī)定提交相關(guān)單證外，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提交《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》。

十、銀行為境內(nèi)機構(gòu)辦理捐贈外匯收支，應(yīng)按規(guī)定審核相關(guān)單證，并及時向所在地外匯管理部門報告可疑或異常捐贈外匯收支信息。

銀行應(yīng)在審核單證上注明辦理日期、金額并加蓋業(yè)務(wù)印章后，留存相關(guān)單證五年備查。

十一、外匯管理部門應(yīng)依法對捐贈外匯收支進行監(jiān)督管理，并加強對捐贈外匯收支的非現(xiàn)場監(jiān)管。

十二、對違反本通知及相關(guān)外匯管理規(guī)定的行為，依照《中華人民共和國外匯管理條例》等有關(guān)規(guī)定予以處罰。

十三、本通知自2010年3月1日起執(zhí)行。以往規(guī)定與本通知規(guī)定相抵觸的，按本通知執(zhí)行。

各分局收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。