第一篇：內(nèi)外監(jiān)督機制

[編者按：建立有效的監(jiān)督制約機制，是各級國土資源部門切實做到依法行政的重要保障。山西省晉城市國土資源局在加強制度建設(shè)、強化內(nèi)部監(jiān)督制約機制的同時，聘請了一批長期擔任市委、市政府以及各部門主要領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的老干部擔任國土資源監(jiān)察專員，并請他們參與該局的重大決策。這些老干部擁有豐富的工作經(jīng)驗、廣泛的社會關(guān)系和很高的政治素養(yǎng)，在監(jiān)督國土資源部門貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、反映人民群眾呼聲等方面發(fā)揮了重要作用，有力地推進了該局的行風建設(shè)，提高了依法行政水平。最近，國土資源部發(fā)出《關(guān)于進一步推進依法行政的通知》。晉城局在建立內(nèi)外部監(jiān)督制約機制方面所做的積極探索，對各級國土資源部門貫徹落實部《通知》精神，全面提高依法行政水平，有一定的學習和借鑒價值。]

山西省晉城市國土資源局圍繞依法行政這個主旋律，在加強制度建設(shè)，強化國土資源管理內(nèi)外部監(jiān)督機制方面進行了卓有成效的探索，取得了明顯成果。

內(nèi)部形成相互制約監(jiān)督機制

依法行使法定權(quán)力，就必須加強制度建設(shè)，強化監(jiān)督制約機制。晉城市國土資源局成立后，在全局制定了內(nèi)部會審制、集體決策制、承諾制、督察制、執(zhí)法責任制和錯案追究制等一系列規(guī)章制度，對重點科室、重點崗位實行重點監(jiān)管，建立了干部職工廉政檔案，形成相互制衡、相互制約、相互監(jiān)督的機制。

為全面推進依法行政，今年該局又采取了如下舉措：

一、加大行政審批制度改革力度，對審批項目能取消的徹底取消，能下放的立即下放，能公開的全部公開。在完善窗口辦文、內(nèi)部會審、集體決策、每日公示等制度的基礎(chǔ)上，加大督察、催辦和限時承諾力度。凡不能在承諾期限辦結(jié)的審批事項，由局紀檢監(jiān)察室查明原因，屬于辦事推拖、效率低下的給予通報批評。

二、規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督制度。在已建立的競爭上崗和廉政檔案基礎(chǔ)上，完善執(zhí)法責任制和錯案追究責任制，以崗定職，以人定責，嚴格責任追究程序，建立執(zhí)法人員資格審查、崗位培訓、業(yè)務(wù)考試、不合格人員離崗和辭退制度，做到持證上崗、文明執(zhí)法。對違法作為或消極不作為造成嚴重后果的，追究有關(guān)人員責任。建立健全行政處罰聽證制度，完善行政復(fù)議制度，保證行政行為的合法性，保障當事人的合法權(quán)益。

三、繼續(xù)加強國土資源系統(tǒng)行風建設(shè)和黨風廉政建沒。進一步完善黨風廉政責任制，細化指標，認真考核，并落實談話提醒制度。教育干部職工牢固樹立正確的權(quán)力觀、利益觀，把嚴格執(zhí)法同主動服務(wù)經(jīng)濟建沒有機結(jié)合，改變衙門作風，形成國土資源系統(tǒng)政令暢通、執(zhí)法嚴格、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、廉政勤政的行業(yè)新風。

外部聘請監(jiān)察專員加強監(jiān)督

相對于內(nèi)部監(jiān)督而言，外部監(jiān)督范圍更廣，約束力更強，監(jiān)督的力度更大。為加強對國土資源管理的外部監(jiān)督，目前，該局正式聘請了28個國土資源監(jiān)察專員。

相對于其他形式的外部監(jiān)督，該局實行的監(jiān)察專員監(jiān)督機制，有著許多有利條件和優(yōu)勢。一是監(jiān)察專員的素質(zhì)高。該局聘請的都是曾經(jīng)長期擔任著市委、市政府和各部門主要領(lǐng)導(dǎo)的老同志，他們在群眾中有較高的威信，工作聯(lián)系面廣，社會影響力大，有著很強的組織領(lǐng)導(dǎo)、調(diào)查研究、分析問題、建言獻策的能力。二是監(jiān)察專員被賦予一定的參與決策的職能。該局出臺的各項政策、工作部署，都定期或及時向監(jiān)察專員通報。在一些重大事宜上，還將直接邀請監(jiān)察專員參與決策。國土資源部門的工作頭緒多，監(jiān)察專員可以通過開展專門調(diào)研，反映真實情況，提出合理化建議，避免國土資源部門在決策上出現(xiàn)重大失誤。三是監(jiān)察專員集監(jiān)察、信息、宣傳工作于一身。受聘的監(jiān)察專員都有豐富的工作經(jīng)驗。專員們既對國土資源部門依法行政進行監(jiān)督，又能搜集各方面信息，及時反饋給國土資源部門。在開展監(jiān)督調(diào)研工作的同時，專員們還能向當?shù)厝罕娦麄髌占皣临Y源法律知識。

為保證監(jiān)察專員順利開展工作，該局提出對受聘的監(jiān)察專員做到四個確保：第一，定期進行工作通報；第二，為監(jiān)察專員每人訂閱一份國土資源報刊，讓監(jiān)察專員及時了解國土資源法律法規(guī)及各地國土資源管理經(jīng)驗；第三，提供必要的補助經(jīng)費，保障監(jiān)察專員搞好調(diào)研活動；第四，在全市國土資源系統(tǒng)，監(jiān)察專員對所有行政執(zhí)法有監(jiān)察的權(quán)力，所到之處必須予以配合。

國土資源監(jiān)察專員制度是一種互動和良性循環(huán)的外部監(jiān)督機制。監(jiān)察專員通過參與決策、指導(dǎo)工作、監(jiān)督管理。使國土資源部門的各項工作能及時在實踐中得到檢驗，并不斷完善提高。通過監(jiān)察專員反復(fù)的上情下傳、下情上達，使工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，能夠及時得到解決，進而推動國土資源管理工作的順利開展。

第二篇：監(jiān)督機制

轉(zhuǎn)變干部作風加強機關(guān)效能建設(shè)監(jiān)督機制

為進一步轉(zhuǎn)變干部作風加強機關(guān)效能建設(shè)，切實改變干部工作作風，特結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定我鄉(xiāng)機關(guān)效能建設(shè)監(jiān)督機制，以強化內(nèi)外部監(jiān)督，提高辦事質(zhì)效，推進行政效能建設(shè)。

一是建立健全監(jiān)督考核制度。在貫徹執(zhí)行首問責任制、限時辦結(jié)制、責任追究制等三大制度的基礎(chǔ)上，我鄉(xiāng)從實際出發(fā)制定了《機關(guān)作風建設(shè)考核評比實施方案》，把工作紀律、服務(wù)質(zhì)效、責任追究等與行政效能建設(shè)相關(guān)的內(nèi)容全部列入考核評比范圍，切實轉(zhuǎn)變干部工作作風，加強行政效能建設(shè)。二是成立機關(guān)行政效能領(lǐng)導(dǎo)小組和機關(guān)作風建設(shè)評小組，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督行政效能建設(shè)各項工作的開展情況。

三是加強效能監(jiān)察。落實人員，明確職責，建立快捷、高效的投訴處理機制，進一步暢通投訴渠道。認真做好投訴件的查辦、督辦、聯(lián)辦、轉(zhuǎn)辦工作，做到“事事有回音、件件有著落”。

四是加強明查暗訪。繼續(xù)加強效能行風監(jiān)督員隊伍建設(shè)，不斷創(chuàng)新監(jiān)督的方法和手段，提高明查暗訪的監(jiān)督效果。下半年組織幾次集中的明查暗訪活動，同時實行辦事跟蹤調(diào)查、督查制度。

五是加強考核評議。進一步強化效能建設(shè)的考核監(jiān)督，結(jié)合工作考評、公務(wù)員考核、黨員民主評議、領(lǐng)導(dǎo)干部述職評廉，把效能建設(shè)列入干部考核之中，作為干部業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的依據(jù)之一。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

關(guān)鍵財務(wù)管理崗位的定期輪換制度

企業(yè)為了加強對資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財務(wù)風險，應(yīng)對財務(wù)會計、現(xiàn)金會計、銷售會計、采購會計等財務(wù)、資金管理崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。

第1條 為促進公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項工作，根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》的要求，特制定本制度。

第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。

第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。

第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅持工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。

第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準可適當提前或延期。

第6條 公司關(guān)鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進行崗位輪換。

第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認真履行資金業(yè)務(wù)管理職責，無正當理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位。

第8條 財務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對應(yīng)人選計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。

第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責描述等。

第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。

2．編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

3．移交會計電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。

4．資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務(wù)部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。

5．移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6．對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。

7．及時對輪換崗位的人員進行相關(guān)的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識，保證工作能順利進行。

8．人力資源部會同財務(wù)部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度。

2015年內(nèi)控制度落實自查報告

根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下：

一、自查情況

加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機構(gòu)各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社?；鹗虑啊⑹轮?、事后全過程的監(jiān)督機制。

1、合理設(shè)置崗位，明確責任分工，建立內(nèi)部制衡機制

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進行崗位細分，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機制。

突出加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財務(wù)人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復(fù)核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財務(wù)部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、終了，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿?、全過程的監(jiān)督。

2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范

按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M口到出口，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強化內(nèi)部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負責人、財務(wù)負責人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部門辦理支付。財務(wù)部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核;財務(wù)專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務(wù)負責人對對賬情況進行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批。

3、加強內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實

有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運行分析制度

社會保險工作政策性強，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會議，財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。

5、加強隊伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>

社會保險干部隊伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當?shù)膷徫唤涣?，熟悉社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經(jīng)濟犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

二、存在問題

社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級發(fā)展階 段，對于社保經(jīng)辦機構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個新的課題，部分人對內(nèi)部控制的重要性認識程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。

1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾

控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員(包括負有審批職責的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當社保經(jīng)辦機構(gòu)和經(jīng)辦人員以習慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項社會保險業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯核、漏核，產(chǎn)生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計算過程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數(shù)、人數(shù)，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經(jīng)辦機構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實與實際需求之間的矛盾

內(nèi)部控制要求科學合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個問題。

三、加強社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動保障部頒發(fā)的《社會保險稽核辦法》的規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是稽核的責任人，所以我們社保機構(gòu)必須運用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)申報繳費基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。

2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進一步規(guī)范社會保險稽核行為，使社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權(quán)社保機構(gòu)對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。

3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，哪些職位的人員承擔審核、復(fù)核、審批的職責。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎懲制度，規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內(nèi)控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個人給予獎勵。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。

4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個人的繳費基數(shù)。但是有時侯，“人情基數(shù)”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。

5、加強隊伍建設(shè)。一方面要加強和充實專業(yè)化的稽核工作人員隊伍;另一方面要對現(xiàn)有人員進行專業(yè)培訓。

第四篇：10.監(jiān)督機制

建立沙溪鄉(xiāng)農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃

監(jiān) 督 機 制

為了順利開展農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃工作，增加透明度，接受社會監(jiān)督，建立工作監(jiān)督機制。

一、中心心學校全程參與農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃相關(guān)工作，加強過程監(jiān)管，杜絕違規(guī)違紀事件發(fā)生。

二、增加透明度，接受社會監(jiān)督

1、設(shè)立舉報電話和信箱。建立農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃實施工作舉報電話和信箱（監(jiān)察局：0718—7282886；教育局：0718—7282815；財政局：0718—7286059;鄉(xiāng)人民政府:0718-7861156;鄉(xiāng)中心學校:0718-7861335），接受社會廣泛的監(jiān)督。

2、搞好相關(guān)信息公開工作。在財政與編制政務(wù)公開網(wǎng)、教育網(wǎng)和學校公示享受國家義務(wù)教育營養(yǎng)改善計劃的政策和享受政策待遇的學生信息，公開我鄉(xiāng)推進農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃工作的操作程序、過程，防止滋生腐敗行為。

第五篇：如何發(fā)揮監(jiān)督機制作用

如何發(fā)揮監(jiān)督機制作用

作者:侯永和日期:2010年12月10日

在現(xiàn)代化企業(yè)的運行管理體制中，必須有效地發(fā)揮監(jiān)督機制的監(jiān)督作用，科學系統(tǒng)的對全過程管理進行控制，在決策前實施監(jiān)督，能防止決策的錯誤，在決策實施過程中實行監(jiān)督，能提前排除問題和杜絕潛在隱患，防止在實施過程中出現(xiàn)偏離目標的現(xiàn)象。因此，在實施控制監(jiān)督中要體現(xiàn)超時性、針對性、適時性，要將監(jiān)督機制有效地納入控制網(wǎng)絡(luò)之中，使管理系統(tǒng)封閉。同時，要力求監(jiān)督的民主，監(jiān)督的公開，監(jiān)督的質(zhì)量和管理效果，從而達到監(jiān)督與防范的目的，推動各項目標管理任務(wù)的順利完成。

在現(xiàn)代化企業(yè)的運行管理體制中，監(jiān)督機制是管理體制中不可或缺的主要環(huán)節(jié)，尤其是在機構(gòu)調(diào)整、人員精簡、管理崗位減少的情況下，更顯示出監(jiān)督機制所處位置的重要。

一、監(jiān)督是過程正常運行的保證

無論是在日常生活或人際關(guān)系中，還是各種職能活動中，控制都是普遍存在的。從控制理論來理解，監(jiān)督就是多過程的一種控制，監(jiān)督的主要任務(wù)是：發(fā)現(xiàn)和糾正一切違反國家行政管理要求的行為，防止和糾正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和失誤。其目的在于確保行政管理活動的正常運行，保障各項政策紀律的執(zhí)行到位，推動各項工作的順利完成。

在當前的社會條件下，不受任何監(jiān)督的“全權(quán)”是有百害而無一利的。在決策前實施監(jiān)督，就可以防止決策的錯誤，在決策實施過程中實行監(jiān)督，可以提前排除問題和杜絕潛在隱患，以防止在實施過程中出現(xiàn)偏離目標的現(xiàn)象，這就是監(jiān)督的預(yù)防作用。

在決策的執(zhí)行過程中，一方面因為不可預(yù)料的因素存在，或者是情況發(fā)生了變化，均可影響決策的正常執(zhí)行；另一方面，多種人為因素，例如官僚主義、利己主義等的干擾，也妨礙決策的實施，在上述情況下，必須依靠監(jiān)督機制去對其失誤或過失進行糾正，這就是監(jiān)督的補救作用。

既然行政管理中出現(xiàn)不當和失誤是在所難免的，那么當失誤出現(xiàn)之后，簡單機制即可查明原因，弄清是非，判明責任，以吸取經(jīng)驗教訓，不斷提高管理水平，這就是簡單的改進作用。

監(jiān)督機制的預(yù)防作用，補救作用和改進作用的正常發(fā)揮，是管理過程正常運行的保證。

二、當前妨礙監(jiān)督機制發(fā)揮作用的主要表現(xiàn)

1、監(jiān)督機制不健全，人員不齊不力

當前，一般企事業(yè)單位和部門中，其簡單機構(gòu)主要有：基建、監(jiān)察、審計、工會等機構(gòu)。這些機構(gòu)在某些單位或部門形同虛設(shè)，么二厘毫 精簡機構(gòu)，他們?nèi)硕际侵饕獙ο蟆Ｒ粋€上萬職工的單位，往往只配2——3人從事上述某一部門的工作，或是把這些部門作為安置即將退休的干部的場所，成為老、弱、病、殘人員的“收容所”。

2、職責不清，任務(wù)不明

有些單位或部門的機構(gòu)變成了辦案機構(gòu)，不出問題無事干，出了問題就辦案。封閉原理應(yīng)用的一個重要的特點就是適時性和同步性，“辦案”僅僅是發(fā)揮監(jiān)督機制的改進作用，僅對后續(xù)過程有借鑒作用，起不到對正在運行的過程實施控制的作用（補救作用）。

3、抽梁換柱，職責混淆

有些單位或部門的監(jiān)督機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)，又兼任執(zhí)行機構(gòu)的重要職務(wù)。這樣一方面削弱了監(jiān)督機構(gòu)的力量，使這些領(lǐng)導(dǎo)同志不能專心從事執(zhí)法監(jiān)督工作；另一方面對干部 也是不利的。因為行政機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)是主要的被監(jiān)督對象，從而使監(jiān)督人和被監(jiān)督對象混淆，不但造成監(jiān)督不力，而且為不正之風開了方便之門。

4、信息短路，閉門造車

有的單位或部門領(lǐng)導(dǎo)在作出重要決策之前，不咨詢監(jiān)督部門的意見，研究重要決策的會議，又不讓他們參加，使這些部門對本單位的許多重大問題情況不明，當然，無法實施咨詢與監(jiān)督，這是造成決策失誤的重要原因。

三、加強監(jiān)督的主要措施

這里暫且不談上級主管部門對下屬單位工作的監(jiān)督，不談對執(zhí)行力情況的檢查監(jiān)督，僅就單位或部門如何加強監(jiān)督機制談點認識。

1、學習并合理運用封閉原理

封閉原理是指系統(tǒng)內(nèi)的控制網(wǎng)絡(luò)必須形成一個嚴密的回路，這樣才能實行有效控制。如何運用封閉原理實施有效控制，這不僅是一個理論問題，而且是一個實踐問題。其主要規(guī)律與做法有：一是封閉要有超時性。在系統(tǒng)運行之前，要預(yù)計各種偏離目標的因素，提前采取控制措施，使決策者始終掌握主動權(quán)，避免不應(yīng)有的損失或失誤。二是封閉要有針對性。在系統(tǒng)允許過程中，偏離目標的情況是時有發(fā)生的，只有針對某一情況而采取對策，實施封閉，才能杜絕偏離目標的后果。三是封閉要有適時性。只有對過程的運行，實施同步適時地控制，才能使過程正常運行，達到預(yù)期的目的。封閉不適時，就等于沒有封閉。此外，由于事物是發(fā)展變化的，領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測與實際總是存在差距的。那么預(yù)先設(shè)計好的封閉系統(tǒng)，在允許過程中，就可能產(chǎn)生新的失控因素，破壞系統(tǒng)的封閉。絕對封閉的系統(tǒng)在現(xiàn)實生活中是不存在的。決策者必須根據(jù)變化了的情況，不斷調(diào)整控制手段，使系統(tǒng)在新的條件下達到新的封閉。

2、要將監(jiān)督機制有效地納入控制網(wǎng)絡(luò)之中，使管理系統(tǒng)封閉

現(xiàn)代管理學認為：決策、執(zhí)行、監(jiān)督、咨詢、信息是構(gòu)成完整的管理系統(tǒng)的五大機構(gòu)，缺一不可。只有這樣對一個管理系統(tǒng)而言才是封閉的。各盡所能、各盡其職，才能將一個單位或部門的各項工作領(lǐng)導(dǎo)好、管理好。所謂有效的納入控制網(wǎng)絡(luò)，就是不要把監(jiān)督、咨詢、信息機構(gòu)當陪忖、當“花瓶”，而是有職有權(quán)，在各項工作的決策、執(zhí)行、總結(jié)、驗收的全過程中，均應(yīng)有這些部門參與，有他們的具體任務(wù)。還有一點很重要，就是作為決策者，應(yīng)當允許和歡迎咨詢，監(jiān)督部門與自己“唱反調(diào)”，做到兼聽則明，否則系統(tǒng)封閉也是不可能的。有的決策從一開始就是錯的，究其原因就是決策者未做到兼聽則明。例如，某人提出要開發(fā)某一產(chǎn)品，要求決策者貸款，總是向決策者灌輸各種有利條件，而決策者對具體情況不熟悉，又不讓咨詢、監(jiān)督部門去做點調(diào)查研究，提出意見或建議后再定案。而是僅聽了一言之詞，以為有利可圖，就拍板定案，到頭來上當受騙，人財兩空。這樣的事例，近些年已屢有所見。

3、法律、制度中必須有監(jiān)督措施使法規(guī)封閉

要治好一個單位或部門，決策者除要認真貫徹執(zhí)行黨和政府頒布的各項法規(guī)和政策外，還必須根據(jù)本單位或部門的工作實際，制訂必要的規(guī)章制度，這是必然的。但如何使這些規(guī)章制度行之有效，一個很重要的因素就是必須將監(jiān)督與獎罰作為重要的條款列入構(gòu)成封閉的法網(wǎng)，法不封閉等于無法，在改革開放過程中，那些損公肥私者，謀取暴利者大都是鉆了我們的法不成網(wǎng)的空子。

4、決策實施過程中必須有監(jiān)督措施使過程封閉

過程封閉是適時控制、發(fā)揮監(jiān)督的補救作用使過程運行與監(jiān)督相同步所必須的。監(jiān)督必須貫穿于過程的發(fā)生、發(fā)展與結(jié)束的全過程，過程無監(jiān)督等于過程不封閉。

監(jiān)督機制參與過程控制、執(zhí)行或制訂與本過程有關(guān)的法規(guī)，均是過程中有效的監(jiān)督措施。但是，這還不夠，要使過程封閉，使決策得以正常實施，還必須有民主監(jiān)督措施。民主監(jiān)督也是監(jiān)督，這里單獨提出來，是因為它常被決策者所忽視。決策者應(yīng)將各種決策意圖交給群眾，歡迎群眾通過輿論、來信、來訪與申訴等方式對決策及實施過程實行監(jiān)督。民主監(jiān)督中還有一點應(yīng)特別引起決策者的重視，即要認真發(fā)揮黨外民主人士、專家的監(jiān)督作用，這些同志大都有一技之長，又生活在群眾之中，他們的意見或建議往往是十分寶貴的。

綜上所述，一個單位或部門的領(lǐng)導(dǎo)集體，如果在自己的工作之中，做到了系統(tǒng)封閉、法規(guī)封閉和過程封閉，其監(jiān)督機制的作用就能得到加強。