第一篇：認(rèn)真開展財政內(nèi)部監(jiān)督 切實提高財政管理水平

認(rèn)真開展財政內(nèi)部監(jiān)督 切實提高財政管理水平

——以衡陽市財政局2014年內(nèi)部監(jiān)督工作為例

財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查是對財政部門內(nèi)部權(quán)力運行的一種制約措施，也是財政部門懲治和預(yù)防腐敗工作機制的一種必然選擇。20多年來，衡陽市財政局堅持開展內(nèi)部監(jiān)督工作從未間斷，隨著財政改革的不斷推進，特別是2010年財政部《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部第58號令）頒布以來，該局先后出臺了一系列內(nèi)部監(jiān)督管理方面具體辦法，推動了財政內(nèi)部監(jiān)督工作順利進行。2014年財政內(nèi)部監(jiān)督工作在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)科室、單位的大力支持下，檢查內(nèi)容更多、涉及面更廣，工作更加扎實、深入，得到了局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定和相關(guān)業(yè)務(wù)科室的一致認(rèn)同，收到了好的效果。

一、基本情況

2014年財政內(nèi)部監(jiān)督工作借鑒了歷年工作經(jīng)驗，由監(jiān)督檢查局牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察室配合，從局內(nèi)其他相關(guān)科室抽調(diào)8名業(yè)務(wù)骨干，組成2個檢查組，分別對綜合規(guī)劃科、企業(yè)科、外經(jīng)科、金融債務(wù)科等8個科室履行財政管理職責(zé)、內(nèi)部風(fēng)險控制、財務(wù)與資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，總體看情況較好。主要表現(xiàn)在以下兩個方面: 1

一是內(nèi)部監(jiān)督理念深入人心。局機關(guān)內(nèi)部各科室、局屬各單位相關(guān)人員對內(nèi)部監(jiān)督工作的認(rèn)識有了明顯提高，無論是分管業(yè)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)，還是各業(yè)務(wù)管理科室的負責(zé)人，乃至一般干部，對內(nèi)部監(jiān)督工作的認(rèn)識不斷深化，工作中配合默契，形成了合力。

二是財政管理水平逐年提升。在部門預(yù)算日常管理監(jiān)督方面，對歸口管理的部門預(yù)算單位進行了預(yù)決算批復(fù)，開展了部門決算賬表一致性核查；在資金管理方面，指標(biāo)管理有專人負責(zé)，資金撥付審批手續(xù)齊全，程序比較規(guī)范，未發(fā)現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍撥付資金現(xiàn)象。在經(jīng)費和資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格控制并盡量壓縮“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費等行政經(jīng)費開支，科室經(jīng)費開支較上年大幅下降，檢查中也未發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象；在檔案管理方面，文件、資料有專人負責(zé)，上年度檔案資料已裝訂歸檔且擺放有序，未發(fā)現(xiàn)檔案資料丟失現(xiàn)象；在履行監(jiān)督職能方面，在抓好日常監(jiān)管工作的同時，主動聯(lián)合相關(guān)部門和單位積極開展各項檢查或績效評價工作，取得了一定效果。

二、問題及成因

通過歷年的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，雖然財政管理總體情況在逐年好轉(zhuǎn)，但是仍存在以下問題：

1.部門預(yù)算管理有待加強。一是部門預(yù)算與部門決算脫節(jié)。市 2

本級部門預(yù)決算差異較大，部門預(yù)算“剛性”不足，缺乏約束力，其中市直單位2013年度部門收入、支出預(yù)決算差異率均高于全國和全省平均水平。造成部門預(yù)決算差異大的原因：一方面，財政年初預(yù)算安排不足，與單位實際需要相差很遠，難以保障單位正常運轉(zhuǎn)，致使單位將公用經(jīng)費用于人員經(jīng)費、將項目經(jīng)費挪作公用經(jīng)費的現(xiàn)象較為普遍；另一方面，大量財政撥款通過年度預(yù)算執(zhí)行過程中追加下達，以及部分單位的非財政撥款收支未完全納入部門預(yù)算等原因，造成部門預(yù)決算“兩張皮”現(xiàn)象。此外，大部分市直單位編制部門預(yù)算時未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。二是對預(yù)算單位日常監(jiān)管乏力。近年來，特別是在政府收支分類改革后，大部分市直單位未向財政部門報送財務(wù)月（季）報表。加上部分科室管理人員認(rèn)為到單位去不能解決單位的經(jīng)費問題，因此很少到單位了解情況，更談不上財務(wù)監(jiān)管。三是履行預(yù)決算管理職責(zé)缺位。對單位的部門預(yù)決算報表審核把關(guān)不嚴(yán)，沒有認(rèn)真開展部門決算賬表核查和全面批復(fù)部門決算。

2.資金使用績效有待提高。一是重分配輕管理依然存在。財政各部門預(yù)算管理科室普遍認(rèn)為，財政安排給單位的基本支出有缺口，單位挪用專項資金是迫不得已，因此對單位專項經(jīng)費的使用睜一只眼閉一只眼，造成很多項目資金下達到單位后就脫離了財政部門的監(jiān)管，對專項資金是否按照規(guī)定的用途使用、是否發(fā)揮應(yīng)有的作用以及產(chǎn)生

多大的績效等方面關(guān)注不夠。二是財政資金撥付進度滯后。財政安排的項目經(jīng)費多為切塊經(jīng)費，未細化納入部門預(yù)算，其撥付和使用主要集中在下半年甚至年底，這是造成財政撥款項目支出預(yù)決算差異大以及支出進度滯后的主要原因，也造成一些單位年初無錢可花，年底突擊花錢，影響資金使用效益。從財政下達國庫集中支付單位指標(biāo)情況分析，部分支出科室財政指標(biāo)下達時間明顯滯后。從各支出科室撥款情況分析，部分支出科室第四季度財政撥款支出占全年總支出的比例明顯偏高。三是年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金較多。具體表現(xiàn)在財政支出科室年末指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)較多，部門預(yù)算單位年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余較多。四是往來資金量大且掛賬時間長。截至2014年12月31日，市本級財政往來資金掛賬達數(shù)十億元，其中有的墊付款項掛賬六年未列支出，有的借款數(shù)億元掛帳8年之久沒有歸還。這種現(xiàn)象的存在，不但影響資金的周轉(zhuǎn)，而且容易造成資金流失，給財政管理工作留下隱患。

3.內(nèi)部控制機制有待健全。此次檢查發(fā)現(xiàn)，個別科室內(nèi)部控制機制尚不健全，如有的項目簽批手續(xù)不夠健全，個別大額資金借款無領(lǐng)導(dǎo)批示等。此外，各業(yè)務(wù)科室在資金安排和撥付流程中雖履行了一定審批程序，但沒有統(tǒng)一的規(guī)定，也未以制度文件的形式予以明確。這種內(nèi)部控制機制不統(tǒng)一、不透明的狀況，既造成內(nèi)部專職監(jiān)督部門無章可循，又給財政管理工作形成潛在風(fēng)險。

4.財政會計管理工作有待加強。據(jù)財政監(jiān)督檢查和其他監(jiān)督部門反映，目前部分單位會計基礎(chǔ)工作薄弱、財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，特別是取消會計集中核算后，有些人員少的單位財會人員大多兼職，有的甚至未取得會計從業(yè)資格證書。而近年來，財政部門對預(yù)算單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)較少，有時既使開展了培訓(xùn)工作，但針對性不強，效果也不佳，特別是一些單位任用不具備會計從業(yè)資格的人員從事財務(wù)會計工作，缺乏必要會計專業(yè)知識，以致造成一些單位賬實不符、賬賬不符、賬表不符等現(xiàn)象不同程度存在，個別單位違規(guī)違規(guī)違法現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、下段工作重點

檢查結(jié)束后，監(jiān)督檢查局安排專人對檢查情況進行綜合，對存在問題較多的科室下達了《內(nèi)部監(jiān)督檢查整改意見書》，責(zé)成其在規(guī)定期限內(nèi)整改到位，并要求其向分管局領(lǐng)導(dǎo)書面報告和監(jiān)督檢查局和紀(jì)檢監(jiān)察室進行反饋。同時，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，下階段將重點抓好以下工作：

1.加強預(yù)決算工作，推進預(yù)決算公開。2015年是實施新《預(yù)算法》的第一年，也是市本級部門預(yù)算和部門決算同步全面公開的第一年?！额A(yù)算法》第十三條規(guī)定，“各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列預(yù)算的不得支出”。因此，財政部門必 5

須設(shè)法提高年初預(yù)算到位率，改變目前部門預(yù)決算脫節(jié)的現(xiàn)象，讓部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算形成有機整體。一是科學(xué)編制預(yù)算。預(yù)算單位要按照綜合預(yù)算的要求，將各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，編制預(yù)算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、科學(xué)預(yù)測，編制預(yù)算支出要量力而行、量入為出、講求績效，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。財政部門應(yīng)建立健全科學(xué)的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，合理確定單位維持正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)的基本需求，均衡部門間公共支出水平；同步安排項目支出，開展預(yù)算績效評價，提高預(yù)算編制的合理性和公正性。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。規(guī)范預(yù)算調(diào)整和追加，嚴(yán)格做到先預(yù)算后執(zhí)行、未列入收入預(yù)算的當(dāng)年不予列支、未列入支出預(yù)算的國庫不能支付，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金，縮小部門預(yù)決算差距，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和約束力。三是真實反映決算。預(yù)算單位在編制決算報表時，要認(rèn)真核實，準(zhǔn)確填報，做到部門決算與部門預(yù)算口徑一致，部門決算與會計賬簿數(shù)據(jù)一致，表內(nèi)表間相關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。這樣，預(yù)算編制通過預(yù)算執(zhí)行加以驗證，預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果形成決算，決算經(jīng)過反饋為下一年度預(yù)算編制提供參考，形成“預(yù)算→執(zhí)行→決算→預(yù)算規(guī)范”的預(yù)算管理鏈，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的有機銜接，促進預(yù)算編制和執(zhí)行水平的提高。四是推進信息公開。按照中

央和省政府要求，細化公開內(nèi)容、擴大公開范圍、加大公開力度。除涉密信息外，政府預(yù)決算全部細化公開到支出功能分類的項級科目，部門預(yù)決算細化公開到支出功能分類的項級科目和經(jīng)濟分類款級科目；所有使用財政資金的部門均應(yīng)公開本部門預(yù)決算，所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費和會議費、培訓(xùn)費預(yù)決算都要全面公開。

2.加強資金管理，提高資金績效。一是整合規(guī)范專項資金。對未細化納入部門年初預(yù)算的切塊資金，如住房公積金、城建資金、農(nóng)業(yè)和工業(yè)發(fā)展資金等項目經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)中長期事業(yè)和財政發(fā)展規(guī)劃，提前做好項目前期準(zhǔn)備工作，全部和部分納入并細化分配到部門的年初預(yù)算，提高財政撥款年初到位率，縮小部門預(yù)決算差異；建立專項資金項目定期評估和退出機制，對政策到期、政策調(diào)整、績效低下的予以取消，對目標(biāo)接近、方向類同、管理方式相近的予以整合，提高資金使用效益。二是推進預(yù)算績效管理。強化支出責(zé)任和效率意識，引入第三方績效評價，逐步將績效管理范圍覆蓋各級預(yù)算單位和所有財政資金；加強績效評價結(jié)果應(yīng)用，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。三是控制財政對外借款。加強財政對外借款管理，嚴(yán)禁違規(guī)對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金。根據(jù)省政府湘政發(fā)【2015】8號文件規(guī)定，確需出借的臨時急需款項，借款對象限于納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)

算單位（不含企業(yè)），借款用途限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或為應(yīng)對影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款，借款期限不得超過1年。四是清理財政借款墊款。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的在2017年底前列支，符合制度規(guī)定的臨時性借墊款在2016年底前收回，不符合制度規(guī)定的借墊款限期收回。五是規(guī)范財政專戶管理。按照國務(wù)院要求，各地一律不得新設(shè)專項支出財政專戶，除財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在2年內(nèi)逐步取消；2014年財政部已明確要求清理撤銷的財政專戶要盡快清理整頓到位；徹底實現(xiàn)財政專戶統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理，嚴(yán)格規(guī)范財政專戶開立程序；強化專戶資金使用管理，除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值。

3.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，盤活存量資金。一是提高預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確性。首先，適當(dāng)調(diào)整財政對部門基本支出的保障水平，如通過綜合預(yù)算和調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，足額安排關(guān)系到職工個人切身利益的工資、津補貼、社保、住房公積金等人員經(jīng)費；適當(dāng)提高財政對部門日常公用經(jīng)費保障標(biāo)準(zhǔn)，保證單位正常運轉(zhuǎn)，均衡部門間的公共支出水平。其次，加快下達年初預(yù)算，提高財政撥款年初到位率；提早細化項目支出，同步納入部門預(yù)算，縮小預(yù)決算差異，硬化預(yù)算約束。二是加快預(yù)算執(zhí)行進度。各預(yù)算單位要做好預(yù)算執(zhí)行的前期準(zhǔn)備，特別是重大項目的

準(zhǔn)備工作，爭取做到資金一旦下達，及時分配使用。財政部門要加快資金審核和支付，對基本支出按照年度均衡性原則支付，對項目支出按照項目實施進度和合同約定支付，對據(jù)實結(jié)算項目根據(jù)實際需要引入預(yù)撥和清算制度。三是加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理。建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制，將連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金作為結(jié)余資金管理；加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金可按規(guī)定統(tǒng)籌使用；建立預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，對各部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率不到85%的專項資金，在下年度預(yù)算中按一定比例扣減；建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行進度考核機制，實施預(yù)算執(zhí)行進度的通報制度和監(jiān)督檢查制度，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

4.加強內(nèi)控管理，防范財政風(fēng)險。梳理財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，制定并實施相關(guān)制度、流程、程序和方法，引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于財政日常工作之中，有效防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，確保財政干部廉潔和財政資金安全。一是規(guī)范資金分配方式。改變現(xiàn)行編制政府項目支出預(yù)算時采用的先確定支出總額、切塊分配，年中再細化安排具體項目的辦法，根據(jù)中長期事業(yè)和財政發(fā)展規(guī)劃以及當(dāng)年財力可能，按照“以事定錢”、“錢隨事走”的原則，分輕重緩急安排預(yù)算，分配資金。二是強化撥付流程控制。出臺一個關(guān)于財政資金撥付的規(guī)范性文件，統(tǒng)一規(guī)范資金撥付所必須履行的審批程序，嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計劃、項目進度、有關(guān)合同和規(guī)定程序及時辦理資金的支付，涉及政府采購的還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。三是完善專項資金管理。爭取做到一個專項一個資金管理辦法，對項目設(shè)立、資金分配、使用管理、績效評價、信息公開等作出規(guī)定，對重大項目實行事前評審和事后績效評估。四是改進財政內(nèi)部監(jiān)督工作。按照“時間提前、全面介入、突出重點”的原則，通過財政專職監(jiān)督機構(gòu)對預(yù)算編制與執(zhí)行進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，通過全過程同步監(jiān)督來提高預(yù)算管理效率。

5.嚴(yán)格履行職責(zé)，強化會計管理。財政部門要督促和指導(dǎo)預(yù)算單位加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量。一是加強會計隊伍建設(shè)。財政部門要督促預(yù)算單位按照《會計法》的規(guī)定配備持有會計證的會計人員，對無證上崗的依法進行處罰；指導(dǎo)會計人員認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)政策和法律法規(guī)，規(guī)范日常會計核算，真實反映會計信息，逐步實現(xiàn)會計電算化。二是加強會計培訓(xùn)工作。財政部門要加大培訓(xùn)力度，增強培訓(xùn)內(nèi)容的針對性和實用性，提升培訓(xùn)效果。特別是要指導(dǎo)預(yù)算單位在日常核算時，嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)規(guī)范，正確使用政府收支分類科目，按照部門決算的口徑細化會計核算；在年終決算時，全面核對預(yù)算收支指標(biāo)數(shù)和實際執(zhí)行數(shù)，認(rèn)真做好年終對賬、調(diào)賬、結(jié)賬等工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到賬賬相符。三是

加強財政監(jiān)督檢查。財政部門內(nèi)部要明確預(yù)算、國庫、國庫集中支付、部門預(yù)算管理部門和財政監(jiān)督檢查局在部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理中的工作職責(zé)，加大對部門預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、部門決算的真實性等方面的監(jiān)督檢查力度，提高財政資金分配使用的公正性和有效性，促使單位自主規(guī)范預(yù)決算編制和加強日常財務(wù)管理。

第二篇：如何提高財政科學(xué)化精細化管理水平

如何提高財政科學(xué)化精細化管理水平

劉 傳 保

2012年3月7日

為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，逐步構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共財政體制，充分發(fā)揮財政職能作用，促進縣域經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，根據(jù)財政部《關(guān)于推進財政科學(xué)化精細化管理的指導(dǎo)意見》（財辦[2009]37號）、省政府《關(guān)于加強財政科學(xué)化精細化管理的指導(dǎo)意見》（皖政[2009]93號），市政府辦《關(guān)于推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政科學(xué)化精細化管理的意見》（六政辦[2009]73號）文件精神，結(jié)合財政工作面臨的新形勢、新任務(wù)，現(xiàn)就如何提高我縣財政科學(xué)化精細化管理水平講兩點意見。

一、財政科學(xué)化精細化管理的內(nèi)涵

財政科學(xué)化管理是指從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握財政管理的客觀規(guī)律，按照財政法律法規(guī)要求，建立健全管理制度和運行機制，運用現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù)，發(fā)揮管理人員積極作用，把握加強管理的方向和途徑。

財政精細化管理，是指樹立精益思想和治理理念，運行信息化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理技術(shù)，建立健全工作規(guī)范，責(zé)任制度和評價機制，明確職責(zé)分工，完善崗責(zé)體系，加強協(xié)調(diào)配合，按照精確、細致、深入的要求實施管理，避免大而化之粗放式管理，抓住管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性采取措施，增強執(zhí)行力，不斷提高財政管理的效能。

科學(xué)化、精細化的管理是有機的整體。科學(xué)化管理是精細化管理的前提，精細化是在科學(xué)化指導(dǎo)下，按照統(tǒng)籌兼顧的原則，把科學(xué)化管理要求落實到財政管理各個環(huán)節(jié)，落實到財政干部的崗位職責(zé)，體現(xiàn)集約管理，注重效益的要求。

二、我縣財政管理方面的現(xiàn)狀及對策

近些年來，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級業(yè)務(wù)主管部門的精心指導(dǎo)下，我縣財政部門深入實踐科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮財政職能作用，全面落實縣委、縣政府關(guān)于促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展的決策部署，切實采取了一系列加強管理的措施，財政管理水平不斷提高，但財政尤其是財政管理方面仍然存在著不少不容忽視的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）重收入總量輕收入結(jié)構(gòu)。近幾年來，我縣財政收入總量連年都有很大幅度攀升，縱向看確實來之不易，令人欣慰，但收入結(jié)構(gòu)很不合理，一方面是稅收收入中中央稅所占比重較大，地方新增可用財力較少，另一方面是非稅收入（尤其是行政收費）占收入比重較大。

（二）對支出期望值高對收入關(guān)注度低。由于收入總量逐年增長，有些部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及少數(shù)財政干部，或多或少地認(rèn)為我縣財政收入盤子大，多支出沒有關(guān)系，存在著浪費現(xiàn)象，至于收入那就是收入征管部門的事，與己無關(guān)。

（三）財政管理法律體系不盡完善，導(dǎo)致實際工作中出現(xiàn)預(yù)算約束力不強，輕預(yù)算編制且預(yù)算追加頻繁，從而使預(yù)算執(zhí)行遲緩，預(yù)算資金的使用效益不高。

（四）財政管理基礎(chǔ)工作比較薄弱，使專項資金切塊管理較多，財政部門往往牽制于相關(guān)業(yè)務(wù)部門，財政性資金使用不夠規(guī)范。我縣近幾年雖然實行了會計集中核算、國庫集中支付和“金財工程”改革，對財政管理起到不小作用，效果也十分明顯，但沒有從根本上解決問題，沒有形成長效機制。財政部門與縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信息化建設(shè)也有待進一步完善。

（五）一些財政管理干部素質(zhì)與新形勢要求不相適應(yīng)。由于我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，財政形勢發(fā)生了很大變化，財政改革接二連三，而且很多財政改革往往先于政治改革（如省直管縣、鄉(xiāng)財縣管改革），有些財政干部顯得本領(lǐng)恐慌，能力不足。

因此，推進財政管理科學(xué)化精細化，既是業(yè)務(wù)建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、能力建設(shè)的客觀要求，也是落實省財政廳提出的“立足法制化、追求精細化、推進規(guī)范化、著力科學(xué)化、營造常態(tài)化”的具體要求，更是解決我縣財政管理中所存在問題的必然要求。

（一）牢固樹立六個現(xiàn)代管理觀念

為使財政管理科學(xué)化精細化落到實處，每位財政干部都必須堅持依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)睦砟?，都必須牢固樹立全局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念、責(zé)任觀念。

財政管理工作是一項系統(tǒng)工程，因此每一位財政干部，無論是局機關(guān)工作人員，還是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所工作人員，無論是領(lǐng)導(dǎo)，還是一般工作人員，都要按照縣委、縣政府的統(tǒng)一部署，圍繞“支持發(fā)展促增長”這一中心，進一步增強依法行政、依法理財意識，在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按財經(jīng)法律法規(guī)辦事，履職盡責(zé)。同時，切實加強政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，著力解決工作中專業(yè)知識面不廣，基礎(chǔ)工作不扎實、基本功不深、基本技能不精、工作質(zhì)量不高等方面存在的問題和不足，進一步增強服務(wù)意識，注重工作效率，敢于面對財政改革中的壓力和矛盾，積極探索更好更快推進財政改革與發(fā)展的新思路、新舉措，努力提高工作能力和工作激情，改變工作方法，只有這樣，才能為全縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展作出財政人應(yīng)有的貢獻。

（二）正確把握七條基本要求

1、突出依法理財。按照法律法規(guī)行使權(quán)力，履行職責(zé)，做到依法行政、依規(guī)辦事、程序正當(dāng)、高效便民、誠實守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。財政干部在實際工作中，要始終繃緊“法律”這根弦，遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，研究透、執(zhí)行好每份財政規(guī)范性文件的范圍、要求，尤其是預(yù)算管理、財政轉(zhuǎn)移支付管理及財政資金支付、國有資本經(jīng)營、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、非稅收入、政府采購、會計管理等方面的法律法規(guī)，絕不能憑經(jīng)驗靠主觀想象開展工作，否則，不僅不能發(fā)揮財政職能作用，而且容易違規(guī)甚至違法。

2、注重流程設(shè)計。根據(jù)精簡程序、理清環(huán)節(jié)、分清責(zé)任、明確標(biāo)準(zhǔn)的要求，健全和優(yōu)化財政管理工作流程，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、績效評價等各項工作均依流程運行。近年來，財政改革不斷，加之由財政部門牽頭的民生工程、農(nóng)村綜合改革、家電下鄉(xiāng)等工作較多，政策性強、涉及面廣，尤其是惠民補貼資金的發(fā)放涉及到千家萬戶，如不按流程（程序）

發(fā)放，勢必造成財政政策透明度不高、財政工作程序不透明、工作程序不規(guī)范，既直接影響到財政部門的形象，也影響了地方黨委政府的形象。因此，按照財政管理的科學(xué)化精細化的要求，財政部門應(yīng)逐步制定和完善諸如《財政工作運行規(guī)程》、《惠民資金管理流程》、《國庫集中支付資金流程》、《部門預(yù)算流程》等工作方案，從而形成從制度上規(guī)避財政管理風(fēng)險，保障財政資金和財政干部安全。

3、完善崗責(zé)體系。從機制上保證權(quán)責(zé)一致，促進責(zé)任落實，做到分工明確、首問負責(zé)、各司其職、協(xié)調(diào)配合。在工作中，應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和考評制度，以事定崗、職責(zé)分明、責(zé)任到人、權(quán)責(zé)一致，并實行首問責(zé)任制、AB崗工作制及服務(wù)承諾制，確保財政管理工作沒有疏漏。

4、加強績效考核。遵循“獎優(yōu)、治庸、罰劣”的原則，合理確定考核標(biāo)準(zhǔn)，堅持定性與定量考核相結(jié)合，強化考核結(jié)果的運用。按照財政部、財政廳要求，縣級財政部門要穩(wěn)步推進預(yù)算績效評價工作，建立項目預(yù)評審制度，完善績效考評指標(biāo)體系，努力構(gòu)建制度完善、考評科學(xué)、約束有力的預(yù)算績效考評機制。因此，如何確保每一筆資金撥付出去都能完全發(fā)揮作用？怎樣加強監(jiān)督，避免資金使用的鋪張浪費或挪用？這些都是我們加強財政科學(xué)化精細化管理所必須要做的工作，也是“分配與管理并重，投入與績效并重”理念的要求。

5、健全配套制度。在執(zhí)行好已有行之有效的工作制度的基礎(chǔ)上，進一步健全各項工作規(guī)范，做到反映財政工作規(guī)律，符合財政工作實際，可操作、可檢查?？h直和財政所對財政及財政管理工作都制定了不少制度，但隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展、財政改革的不斷深化，有些制度需要修訂、完善，還有的需根據(jù)本地實際，采取管用、針對性強、有獎有罰的措施，以增強工作的針對性、時效性和操作性，切實做到以制度管人，按制度辦事。

6、運用科技手段。運用先進科學(xué)技術(shù)，大力推進財政管理信息化建設(shè)，以信息化推動科學(xué)化精細化，提高財政工作質(zhì)量和效率。新時期財政干部如不懂電腦、不會操作就如同瞎子過河、盲人摸象，是勝任不了工作的。

7、堅持以人為本。以實現(xiàn)人的全面發(fā)展為目標(biāo)，加強財政干部隊伍建設(shè)，充分調(diào)動干部的積極性和創(chuàng)造性，為加強財政科學(xué)化精細化管理提供組織保障和智力支持。

（三）著力抓好五項管理工作

1、規(guī)范財政收入管理

2010年我縣財政收入經(jīng)縣十五屆人大四次會議批準(zhǔn)為105000萬元，較上年實績增長20%。按照財政管理科學(xué)化精細化要求，必須堅持依法理財治稅，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，完善稅收征管機制，同時積極處理好結(jié)構(gòu)性減稅和保持財政收入穩(wěn)定增長之間的關(guān)系，主動與國稅、地稅部門進一步加強溝通，搞好協(xié)調(diào)和配合，密切跟蹤財政經(jīng)濟形勢，及時解決組織收入工作中的突出矛盾與問題，共同做好收入征管工作，保持財政收入的平穩(wěn)較快增長。盡力完善稅源控管機制，加大依法征管力度，重點抓好增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主體稅種的征收管理。做好稅源的普查和分析工作，摸清重點稅源，尤其要對重點行業(yè)和重大項目的稅源情況進行認(rèn)真分析和測算，提高稅收征繳工作的針對性和有效性。同時，抓好零散稅源的征收和管理，努力作到應(yīng)收盡收。全面貫徹落實《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》，深入推進政

府非稅收入征管改革，建立健全政府非稅收入征管機制，切實加強和規(guī)范非稅收入征管。進一步規(guī)范國有資產(chǎn)收益管理，健全資產(chǎn)管理制度體系，加強對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借、處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理，規(guī)范收益收繳程序，確保及時足額繳庫。

2、規(guī)范財政分配管理。

依法編制預(yù)算，規(guī)范預(yù)算編制程序。一要盡快建立完整的政府預(yù)算體系（即由公共財政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算和社會保障預(yù)算組成的有機銜接的政府預(yù)算體系），全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動；二要進一步完善“兩上兩下”預(yù)算編制程序，實行全口徑預(yù)算管理，將政府性基金和財力全部納入預(yù)算編制，增強預(yù)算編制的完整性；三要科學(xué)編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算，實行“以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主體，縣鄉(xiāng)共編”的預(yù)算編制制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理水平；四要完善預(yù)算編制方法，健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)格項目支出預(yù)算管理，細化預(yù)算編制；五要規(guī)范預(yù)算追加，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制預(yù)算追加事項，增強預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。

3、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理。

一要強化專項資金項目管理，尤其要和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門常溝通、協(xié)調(diào)，合理分配專項資金，強化監(jiān)督檢查，確保?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椯Y金分配、使用、管理的科學(xué)性；二要規(guī)范國庫集中支付，規(guī)范用款計劃管理，切實提高資金支付率，建立健全國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控機制，防范和控制財政資金支付風(fēng)險。同時，按照“縱向到底、橫向到邊”的要求，加快推進縣直所有單位（指鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校及縣直部分單位的二級預(yù)算單位）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革工作；三要規(guī)范政府采購，堅持“依法采購、應(yīng)采盡采”原則，建立健全內(nèi)部管理制度，強化采購運行管理，在充分節(jié)約財政性資金的前提下，提高采購執(zhí)行效率；四要強化支出進度管理，加快支出進度，加快“指標(biāo)——支付”一體化管理改革和財政系統(tǒng)應(yīng)用支撐平臺建設(shè)步伐，逐步構(gòu)建財政支出的快速通道。但是，絕不能因為考慮到預(yù)算支出進度、執(zhí)行率問題而忽視管理，預(yù)算、支付中心及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）財政所（分局）等在預(yù)算執(zhí)行中一定要從嚴(yán)控制公務(wù)購車及運行費、公務(wù)接待、出國（境）、會議等一般性支出，努力降低行政成本；五要強化財政自身管理職責(zé)，進一步規(guī)范惠民資金發(fā)放、家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放管理。

4、規(guī)范財政監(jiān)督管理。

一要規(guī)范財政監(jiān)督管理。規(guī)范財政行政審批、優(yōu)化審批項目，簡化審批環(huán)節(jié)，提高審批效率；二要推進政務(wù)公開，提高財政資金管理的公開性、透明度，自覺接受人大、審計和群眾監(jiān)督；三要加強預(yù)算支出績效考評，完善預(yù)算支出績效考評管理辦法，建立健全績效考評指標(biāo)體系，逐步擴大績效考評范圍，注重考評結(jié)果的運用；四要加強財政資金跟蹤問效，建立動態(tài)全程跟蹤制度，延伸財政管理鏈條，主動協(xié)同部門進行科學(xué)分配、優(yōu)化實施方案、強化督促檢查、糾正執(zhí)行偏差，努力提高財政資金使用效益；五要規(guī)范財政監(jiān)督檢查，推進管理制度創(chuàng)新，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)管機制。

5、規(guī)范財政隊伍管理。

再完善的制度、再健全的機構(gòu)，其工作都必須通過每個人來完成，財政管理工作也是這樣。因此，一方面每位財政干部一要樹立正確的人生觀、價值觀，堅定理想信念，堅守社會主義

道德規(guī)范，淡薄名利；二要認(rèn)真踏實做事，既要想干事，又要能干事、干成事，但要想干成事，必須精通財政業(yè)務(wù)（包括熟練計算機操作），業(yè)務(wù)不熟練是無法百分之百完成基本工作的，更談不上財政科學(xué)化精細化管理了；三要主動、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，工作中堅持按“快、細、實、嚴(yán)”的要求，把工作標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整到最高、精神狀態(tài)調(diào)整到最佳，盡心盡責(zé)，不折不扣地履行職責(zé)；四要形成激勵約束機制，鼓勵先進，鞭策后進。另一方面，要進一步加強財政機構(gòu)建設(shè)，完善縣鄉(xiāng)財政干部培訓(xùn)制度，著力提高財政干部的工作能力，努力打造富有時代特征和財政行業(yè)特色的財政文化，強化財政干部勤政廉政建設(shè)，努力打造一支為民、奉獻、務(wù)實、高效、清廉的財政干部隊伍。

同志們，財政科學(xué)化精細化管理，有的是長期任務(wù)，有的是階段性工作，有的是努力方向，有的是現(xiàn)實要求，是相互聯(lián)系的有機整體，涵蓋了財政工作的方方面面，構(gòu)成了今后一個時期財政管理的完整體系。我縣財政科學(xué)化精細化管理工作能否取得實實在在的成效，關(guān)鍵在于各級各部門形成合力。按照“政府主導(dǎo)、財政推動、部門參與、合力推進”的工作原則，強化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，重在落實；關(guān)鍵在于全縣財政系統(tǒng)真抓實干，發(fā)揚改革創(chuàng)新精神，敢于先行先試，分清輕重緩急，有條不紊推進；關(guān)鍵在于財政干部隊伍增強素質(zhì)，切實加強能力建設(shè)，全面掌握新形勢下的生財之道、聚財之法、理財之方，全面提高實踐科學(xué)發(fā)展觀的能力。

第三篇：構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系打造陽光財政.

構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系打造陽光財政

內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機制的重要組成部分，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。近年來，我縣財政局本著“深化財政改革，規(guī)范收支管理，推進依法理財”的原則，高度重視財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，從加強財政內(nèi)部監(jiān)督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內(nèi)部監(jiān)督管理制度。通過開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，增強了財政系統(tǒng)干部職工的自我約束力，規(guī)范了行政行為，堵塞了財政局內(nèi)部管理上的漏洞，改進了機關(guān)工作作風(fēng)，向法治財政、陽光財政方向邁出了堅實的步伐。

一、我縣開展財政內(nèi)部監(jiān)督的做法

總的來說，就是從教育、制度、監(jiān)督三方面入手，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，狠抓落實，堅持標(biāo)本兼治，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求地開展財政內(nèi)部監(jiān)督工作。

（一）切實加強領(lǐng)導(dǎo)，全面落實財政內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。

為保證我縣財政內(nèi)部監(jiān)督工作的的順利開展，我縣在財政局設(shè)立了縣財政監(jiān)督檢查辦公室，辦公室主任高配為副科，在財政局機關(guān)行政編制設(shè)立了財政監(jiān)督股，定編x名；其次，由局長親自負責(zé)財政監(jiān)督工作，局紀(jì)檢組長具體分管財政監(jiān)督工作，每年初將財政監(jiān)督工作細化，專項工作目標(biāo)分解到各股室，落實到每一個人，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。

（二）加強學(xué)習(xí)教育，筑牢全局干部職工的思想道德防線。

財政作為政府的綜合職能管理部門，掌管著全縣的錢和物，手中既有錢又有權(quán)。為加強對干部職工的學(xué)習(xí)教育，筑牢反腐倡廉的第一道防線，我局從三個方面加強思想政治教育：一是教育全體干部職工嚴(yán)格遵守“四大紀(jì)律八項要求”，嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，謹(jǐn)記“成由儉，敗由奢”的歷史教訓(xùn)，做到警鐘長鳴，正確對待和行使手中的權(quán)力，老老實實為人，勤勤懇懇做事，清清正正為官，管好、用好人民的血汗錢。二是組織學(xué)習(xí)財經(jīng)法律法規(guī)，每年邀請縣委黨校和縣紀(jì)委、組織部的老師和領(lǐng)導(dǎo)分別進行了理想信念、紀(jì)律作風(fēng)、廉潔從政三個專題教育學(xué)習(xí)講座。通過深入開展各種形式的教育活動，全局干部職工進一步樹立了正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀和政績觀，深刻認(rèn)識到手中的權(quán)力是人民賦予的，是要用來為人民和政府服務(wù)的，不是用來謀取私利、貪贓枉法，進一步鞏固了思想道德防線，擰緊了理想信念的“總開關(guān)”。

（三）創(chuàng)新機制，從源頭上、制度上加強財政監(jiān)督。

為了進一步建立依法行政、依法理財?shù)拈L效機制，達到標(biāo)本兼治、重在治本的目標(biāo)，我局從財政改革入手，大力開展以財政各項改革，全面規(guī)范財政資金的分配、支付、使用和管理，創(chuàng)新各種管理機制，從源頭上、制度上加強財政內(nèi)部監(jiān)督。

1、深化部門預(yù)算改革。為規(guī)范財政資金的分配，我局繼續(xù)做好今年xx個部門（xx個單位）的部門預(yù)算改革工作。首先是組織人員到各部門單位檢查核實資產(chǎn)狀況、收支結(jié)構(gòu)和人員狀況等數(shù)據(jù)資料，弄清單位的收入來源、收入規(guī)模、支出方向、支出水平，掌握第一手資料。其次是對部門上報的預(yù)算建議草案按照有關(guān)政策和規(guī)定進行認(rèn)真、全面審核。在基本了解單位情況的基礎(chǔ)上，我局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合財力實際，認(rèn)真審核單位各項收入和支出，確保將試點單位的所有收入都納入部門預(yù)算，取消預(yù)算外資金收支掛鉤的傳統(tǒng)做法，統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，實行綜合財政預(yù)算。引進因素分析法和零基預(yù)算法，對部門的各項支出進行科學(xué)的測算，在財力承受的范圍內(nèi)基本上保障了部門的正常運轉(zhuǎn)，細化支出項目，確保量力而行，不留預(yù)算缺口，不打赤字預(yù)算。第三，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。及時將縣人大常委會通過的部門預(yù)算批復(fù)到各單位執(zhí)行，由主管業(yè)務(wù)股室負責(zé)跟蹤落實，了解部門預(yù)算在執(zhí)行中存在的問題并及時加以解決。

2、積極開展國庫資金管理改革。為了規(guī)范財政資金的撥付，減少財政資金被截留、挪用和擠占的機會，我局積極開展財政國庫資金集中管理改革。

3、加大對非稅收入管理的改革力度。為建設(shè)大財政，增強政府的宏觀調(diào)控能力，我局加大了對非稅收入的管理力度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)、用、存、銷程序，對一些票據(jù)管理不夠完善及不按照規(guī)定亂使用財政票據(jù)的單位，將堅決收回發(fā)出票據(jù)。擴大委托銀行窗口收費范圍，嚴(yán)格按照收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)收費，取消行政事業(yè)收費單位的收入過渡戶，全面實行收繳分離、罰繳分離和逐步實現(xiàn)收支脫鉤，嚴(yán)禁“以收代支”、“坐收坐支”。非稅收入實行收支兩條線、財政專戶管理，增強了政府的調(diào)控能力。全面清理機關(guān)事業(yè)單位資產(chǎn)，重點清理機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)收入、小金庫等。我局派出6個工作組到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和各個部門單位核查資金、資產(chǎn)情況，全面摸清了單位的“家底”，統(tǒng)籌安排分散在部門單位的各項收入，將應(yīng)該上繳財政的資金全額上繳財政國庫或財政專戶。在此基礎(chǔ)上制定出縣直統(tǒng)一津貼發(fā)放方案，規(guī)范干部職工收入分配制度，改暗補為明補，調(diào)動了廣大干部職工工作的積極性。

4、深化政府采購改革。按照《政府采購法》規(guī)定，縣政府采購管理辦公室依法對政府采購活動進行監(jiān)督管理。政府采購的行為進一步規(guī)范，政府采購范圍也逐步擴大，采購資金從預(yù)算內(nèi)擴大到了預(yù)算外，采購項目從一般辦公用品設(shè)備擴大到特殊辦公設(shè)備、公共基建項目、服務(wù)項目。

5、創(chuàng)新監(jiān)管機制，堅持依法監(jiān)督，保障財政資金安

全和提高資金使用效益。

一是創(chuàng)新財稅征管制度，依法加強財稅收入的監(jiān)管。我局把大力組織財政收入作為財政的一項中心工作來抓，在積極協(xié)助稅務(wù)部門加強對重點稅源、重點企業(yè)和重點稅種監(jiān)督管理，采取各種有效措施加強對稅收收入的監(jiān)管。同時，積極創(chuàng)新契稅征管機制，將契稅的審核權(quán)收回縣財政局，新成立了縣契稅征收管理所，專門負責(zé)全縣的契稅征管，堵塞了稅收收入流失的漏洞；創(chuàng)新農(nóng)業(yè)稅征管方式，在積極貫徹落實農(nóng)業(yè)稅稅率下調(diào)政策的基礎(chǔ)上，將應(yīng)該征收的農(nóng)業(yè)稅及時、足額征收繳入國庫，做到既落實國家優(yōu)惠政策，又維護國家稅收政策的權(quán)威。組織開展所得稅稅源調(diào)查摸底，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并創(chuàng)新制度加強監(jiān)管。

二是完善財政資金撥付監(jiān)督制度，加強財政監(jiān)督管理。首先，對預(yù)算安排的正常經(jīng)費撥付，實行請撥款制度，由預(yù)算單位每月提出資金撥付申請書，經(jīng)財政主管業(yè)務(wù)股室審核無誤后再按照均衡性原則辦理資金撥付手續(xù)；對工程建設(shè)等專項資金實行嚴(yán)格的審查制度，由預(yù)算單位提出資金撥付申請，經(jīng)財政主管業(yè)務(wù)股室審查后報局領(lǐng)導(dǎo)審核，報縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理資金撥付手續(xù)。其次，健全財政資金撥付內(nèi)部稽核制度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督，有效防止各種不規(guī)范操作。第三，扎實開展財政性投資項目評審工作，加強對基本建設(shè)工程的監(jiān)督。我局將所有財政投資的基建項目工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算都納入了市財政投資評審中心評審范圍，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴(yán)格審核，有效地遏制了高估冒算現(xiàn)象，堵塞工程項目資金管理上的漏洞，節(jié)約了大量財政資金。三是加大財政專項資金監(jiān)督檢查力度，積極配合開展財政支出績效工作。我們組織局機關(guān)的業(yè)務(wù)骨干力量，對省財政撥付和市財政安排的各項專項財政資金進行專項監(jiān)督檢查，并將重點放在基層部門單位。今年我局開展了對農(nóng)村合作醫(yī)療、國有企業(yè)下崗職工解除勞動關(guān)系經(jīng)濟補償、公路建設(shè)專項資金和科技三項資金等專項檢查。初步構(gòu)建起事前有審批、事中有跟蹤、事后有檢查的動態(tài)監(jiān)督管理機制。建立業(yè)務(wù)機構(gòu)財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員制度，由財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員負責(zé)按局文件《關(guān)于規(guī)范公文報表報送的通知》按時報送相關(guān)的文件報表，隨時掌握財政資金動向。加強財政具體業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管，對單位申報的重點支出項目提前參與預(yù)審和可行性認(rèn)證。對單位申報的重點支出項目提前參與預(yù)審和可行性認(rèn)證。對年初預(yù)算安排或年中追加預(yù)算xx萬元以上的專項支出項目，由監(jiān)督機構(gòu)與業(yè)務(wù)機構(gòu)組成審核小組對申請資金單位申請資金理由、項目逐一審查，形成匯報材料，同時進行事中和事后跟蹤監(jiān)督。對xx萬元以上的重點專項資金由業(yè)務(wù)機構(gòu)進行跟蹤監(jiān)督，跟蹤監(jiān)督情況交監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)匯總。對項目資金量不足xx萬元的，業(yè)務(wù)機構(gòu)選擇x個以上項目單位進行跟蹤監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將檢查情況交財政監(jiān)督機構(gòu)匯總。對確定的跟蹤監(jiān)督項目，在撥付資金時下達《財政資金跟蹤監(jiān)督檢查通知書》，主要內(nèi)容包括：跟蹤監(jiān)督檢查的目的、內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、時間、具體實施者和需提供的相關(guān)資料等。財政資金使用單位xx上報一次《財政資金跟蹤監(jiān)督檢查表》，詳細填報資金使用情況。財政監(jiān)督部門每季到財政資金使用單位檢查一次，隨時掌握財政資金的使用情況；是否嚴(yán)格按資金性質(zhì)和規(guī)定用途使用，有無截留、擠占、挪作他用、損失浪費、改變資金用途。發(fā)現(xiàn)問題要及時采取措施進行糾正，保證財政資金的及時性、安全性、有效性。財政資金使用完成后，由監(jiān)督部門寫出跟蹤監(jiān)督檢查評價報告，以利于改進工作，進一步提高財政資金使用的效益。

6、建立完善內(nèi)部規(guī)章制度，從源頭規(guī)范內(nèi)部管理。為加強局財務(wù)管理，我們在統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)縣委提出的“一把手不直接審批財務(wù)”的要求，及時重新修改了財務(wù)管理制度，由局黨組指定一名副職主管財務(wù)、人事、項目，一把手及其他黨組成員負責(zé)監(jiān)督，進一步規(guī)范了單位內(nèi)部收支行為。同時，制定了一系統(tǒng)列規(guī)章制度，如《財政資金國庫集中管理辦法》、《財政資金撥付管理辦法》、《國庫集中支付核算改革內(nèi)部操作規(guī)程》、《國庫集中支付核算改革資金支付管理辦法》、《局機關(guān)財務(wù)管理辦法》等等，這些規(guī)章制度，基本涵蓋了財政工作的各個方面，最大限度地確保了操作程序化和資金效益最大化，極大地規(guī)范財政行為，促進了各項財政工作的高效開展。完善內(nèi)部相互制約機制，建立“預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督緊密銜接、相互制約”的財政管理模式，制定財政資金從申請、分配、撥付等各個環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控機制，使各職能機構(gòu)在財政管理中權(quán)責(zé)分明、相互制約，從而規(guī)范財政資金的有效運行，是確保財政資金安全、規(guī)范、有效使用的必然要求。我們對財政資金實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分別核算、?？顚Ｓ?、權(quán)責(zé)不變、監(jiān)管分離”的管理模式，國庫機構(gòu)負責(zé)會計核算、資金收付等資金管理，業(yè)務(wù)機構(gòu)負責(zé)資金分配、項目實施、輔助核算等財務(wù)管理，監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)對財政資金的管理情況進行監(jiān)督檢查。對預(yù)算指標(biāo)實行業(yè)務(wù)機構(gòu)憑下達依據(jù)下達指標(biāo)后，將下達依據(jù)復(fù)印件報預(yù)算部門備案，監(jiān)督機構(gòu)每年對預(yù)算指標(biāo)進行監(jiān)督檢查。為進一步規(guī)范內(nèi)部管理，我局先后制定局黨組議事規(guī)則、辦事程序、“首問負責(zé)制”、談話制度等，并建立了健全內(nèi)部監(jiān)督激勵機制和責(zé)任追究制度，量化獎懲標(biāo)準(zhǔn)，與干部考核任免直接掛鉤，通過考核，真正達到獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣，把考核結(jié)果作為干部調(diào)整使用、升降去留的重要依據(jù)。我局制定了《局機關(guān)股所級干部管理辦法》，通過量化的制度來管理工作，對擬任的股所長由局黨組進行民主測評，其信任度未超過xx%的，不提撥任用。每年由局黨組對股所長進行一次綜合考核，考核量化指標(biāo)包括管理能力、工作業(yè)績、勤政廉政等方面。同時，每x年由機關(guān)干部職工對股所長進行一次測評，對考核結(jié)果不稱職達xx%以上的股所長實行調(diào)整崗位、降職、免職，并實行違紀(jì)違規(guī)責(zé)任追究制、離任內(nèi)審制、重大責(zé)任事故“一票否決”制。由于以上監(jiān)督體系的形成，我局所有股所長注重了自身素質(zhì)，做到了以身作則和率先垂范，真正起到模范帶頭作用，保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風(fēng)和違法違紀(jì)行為，較大程度地提高了干部的政治素質(zhì)、政策水平和業(yè)務(wù)水平，為促財政工作新發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。使我局內(nèi)部管理走上制度化的軌道。

二、內(nèi)部監(jiān)督取得的成效。

俗話說，“沒有規(guī)矩，不成方圓”。近幾年來，我局通過建立健全了內(nèi)部資金管理制度、堵塞了管理漏洞，確保了財政資金安全，保護了財政干部的政治安全。內(nèi)部監(jiān)督是自我檢查和評價財政部門內(nèi)部管理水平的主要途徑，它能真實全面地反映財政部門各內(nèi)設(shè)機構(gòu)的管理狀況和存在的問題，規(guī)范機關(guān)內(nèi)部管理和服務(wù)水平。2008年通過財政監(jiān)督機構(gòu)參與政府采購公開招標(biāo)進行采購，為財政和部門單位節(jié)約資金xxx萬元，節(jié)支率達xx%。2008年通過對財政內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督檢查，糾正違規(guī)資金xxx萬元，追繳應(yīng)收未收資金x萬余元，并按規(guī)定處以罰款x萬元，同時提出整改建議、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了財政資金的安全，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來。多年來，我局上到領(lǐng)導(dǎo)，下到一般干部職工沒出現(xiàn)一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，真正做到了“常在河邊走，就是不濕鞋”，在全縣樹立了良好的廉政形象。

三、內(nèi)部監(jiān)督存在的問題：

一是內(nèi)部監(jiān)督主體地位亟待提高，隊伍建設(shè)有待加強。當(dāng)前，財政監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置還比較混亂，有的與其他業(yè)務(wù)機構(gòu)平級，有的地方已經(jīng)升格為副局級，造成同一地區(qū)級別不同、層次不等的現(xiàn)象。因此，在實際工作中，往往遇到比自身行政級別高的二級副局級單位，無形中造成了工作被動和尷尬局面，一定程度上影響了監(jiān)督工作的正常開展；其次就是監(jiān)督機構(gòu)人員配備少，待遇差，有的縣市存在監(jiān)督機構(gòu)一個人“單槍匹馬”唱“獨角戲”的現(xiàn)象，工作效率難以提高。

二是工作方法單一，介入日常監(jiān)督難度大。內(nèi)部監(jiān)督存在工作規(guī)范性不夠，方式方法單一等現(xiàn)象。過來，監(jiān)督手段往往是通過簡單的查看材料、賬簿，計算機預(yù)警監(jiān)控能力不強，效率較低，最難對財政資金進行跟蹤監(jiān)督。三是沒有專門的工作經(jīng)費，還未建立單獨的信息共享平臺。

四、內(nèi)部監(jiān)督的建議：

一、全省統(tǒng)一財政監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置，加強財政監(jiān)督機構(gòu)和隊伍建設(shè)。建議全省統(tǒng)一將財政監(jiān)督機構(gòu)升格為副局級單位，提高財政監(jiān)督執(zhí)法的獨立性和權(quán)威性。同時經(jīng)常組織財政監(jiān)督專職人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期“充電”，提高整體執(zhí)法水平。

二、建議充分利用“金財工程”優(yōu)勢。建立預(yù)算編制、執(zhí)行、非稅收入征管、國庫集中支付、財政監(jiān)督信息數(shù)據(jù)共享平臺，進行網(wǎng)絡(luò)對接，開發(fā)專門軟件，使財政監(jiān)督機構(gòu)能夠?qū)崟r動態(tài)監(jiān)控各項資金的運行。

三、建議統(tǒng)一安排專項經(jīng)費，統(tǒng)一配備專用信息設(shè)備。

目前，國庫集中支付、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民補貼網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和設(shè)備配備都是由省里統(tǒng)一安排和建設(shè)，建議省廳能加強對監(jiān)督部門信息方面的建設(shè)。

第四篇：構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系打造陽光財政

內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機制的重要組成部分，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。近年來，我縣財政局本著“深化財政改革，規(guī)范收支管理，推進依法理財”的原則，高度重視財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，從加強財政內(nèi)部監(jiān)督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內(nèi)部監(jiān)督管理制度。通過開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，增強了財政系統(tǒng)干部職工的自我約束力，規(guī)范了行政行為，堵塞了財政局內(nèi)部管理上的漏洞，改進了機關(guān)工作作風(fēng)，向法治財政、陽光財政方向邁出了堅實的步伐。

一、我縣開展財政內(nèi)部監(jiān)督的做法

總的來說，就是從教育、制度、監(jiān)督三方面入手，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，狠抓落實，堅持標(biāo)本兼治，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求地開展財政內(nèi)部監(jiān)督工作。

（一）切實加強領(lǐng)導(dǎo)，全面落實財政內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。

為保證我縣財政內(nèi)部監(jiān)督工作的的順利開展，我縣在財政局設(shè)立了縣財政監(jiān)督檢查辦公室，辦公室主任高配為副科，在財政局機關(guān)行政編制設(shè)立了財政監(jiān)督股，定編x名；其次，由局長親自負責(zé)財政監(jiān)督工作，局紀(jì)檢組長具體分管財政監(jiān)督工作，每年初將財政監(jiān)督工作細化，專項工作目標(biāo)分解到各股室，落實到每一個人，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。

（二）加強學(xué)習(xí)教育，筑牢全局干部職工的思想道德防線。

財政作為政府的綜合職能管理部門，掌管著全縣的錢和物，手中既有錢又有權(quán)。為加強對干部職工的學(xué)習(xí)教育，筑牢反腐倡廉的第一道防線，我局從三個方面加強思想政治教育：一是教育全體干部職工嚴(yán)格遵守“四大紀(jì)律八項要求”，嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，謹(jǐn)記“成由儉，敗由奢”的歷史教訓(xùn)，做到警鐘長鳴，正確對待和行使手中的權(quán)力，老老實實為人，勤勤懇懇做事，清清正正為官，管好、用好人民的血汗錢。二是組織學(xué)習(xí)財經(jīng)法律法規(guī)，每年邀請縣委黨校和縣紀(jì)委、組織部的老師和領(lǐng)導(dǎo)分別進行了理想信念、紀(jì)律作風(fēng)、廉潔從政三個專題教育學(xué)習(xí)講座。通過深入開展各種形式的教育活動，全局干部職工進一步樹立了正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀和政績觀，深刻認(rèn)識到手中的權(quán)力是人民賦予的，是要用來為人民和政府服務(wù)的，不是用來謀取私利、貪贓枉法，進一步鞏固了思想道德防線，擰緊了理想信念的“總開關(guān)”。

（三）創(chuàng)新機制，從源頭上、制度上加強財政監(jiān)督。

為了進一步建立依法行政、依法理財?shù)拈L效機制，達到標(biāo)本兼治、重在治本的目標(biāo)，我局從財政改革入手，大力開展以財政各項改革，全面規(guī)范財政資金的分配、支付、使用和管理，創(chuàng)新各種管理機制，從源頭上、制度上加強財政內(nèi)部監(jiān)督。

1、深化部門預(yù)算改革。為規(guī)范財政資金的分配，我局繼續(xù)做好今年xx個部門（xx個單位）的部門預(yù)算改革工作。首先是組織人員到各部門單位檢查核實資產(chǎn)狀況、收支結(jié)構(gòu)和人員狀況等數(shù)據(jù)資料，弄清單位的收入來源、收入規(guī)模、支出方向、支出水平，掌握第一手資料。其次是對部門上報的預(yù)算建議草案按照有關(guān)政策和規(guī)定進行認(rèn)真、全面審核。在基本了解單位情況的基礎(chǔ)上，我局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合財力實際，認(rèn)真審核單位各項收入和支出，確保將試點單位的所有收入都納入部門預(yù)算，取消預(yù)算外資金收支掛鉤的傳統(tǒng)做法，統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，實行綜合財政預(yù)算。引進因素分析法和零基預(yù)算法，對部門的各項支出進行科學(xué)的測算，在財力承受的范圍內(nèi)基本上保障了部門的正常運轉(zhuǎn)，細化支出項目，確保量力而行，不留預(yù)算缺口，不打赤字預(yù)算。第三，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。及時將縣人大常委會通過的部門預(yù)算批復(fù)到各單位執(zhí)行，由主管業(yè)務(wù)股室負責(zé)跟蹤落實，了解部門預(yù)算在執(zhí)行中存在的問題并及時加以解決。

2、積極開展國庫資金管理改革。為了規(guī)范財政資金的撥付，減少財政資金被截留、挪用和擠占的機會，我局積極開展財政國庫資金集中管理改革。

3、加大對非稅收入管理的改革力度。為建設(shè)大財政，增強政府的宏觀調(diào)控能力，我局加大了對非稅收入的管理力度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)、用、存、銷程序，對一些票據(jù)管理不夠完善及不按照規(guī)定亂使用財政票據(jù)的單位，將堅決收回發(fā)出票據(jù)。擴大委托銀行窗口收費范圍，嚴(yán)格按照收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)收費，取消行政事業(yè)收費單位的收入過渡戶，全面實行收繳分離、罰繳分離和逐步實現(xiàn)收支脫鉤，嚴(yán)禁“以收代支”、“坐收坐支”。非稅收入實行收支兩條線、財政專戶管理，增強了政府的調(diào)控能力。全面清理機關(guān)事業(yè)單位資產(chǎn)，重點清理機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)收入、小金庫等。我局派出6個工作組到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和各個部門單位核查資金、資產(chǎn)情況，全面摸清了單位的“家底”，統(tǒng)籌安排分散在部門單位的各項收入，將應(yīng)該上繳財政的資金全額上繳財政國庫或財政專戶。在此基礎(chǔ)上制定出縣直統(tǒng)一津貼發(fā)放方案，規(guī)范干部職工收入分配制度，改暗補為明補，調(diào)動了廣大干部職工工作的積極性。

4、深化政府采購改革。按照《政府采購法》規(guī)定，縣政府采購管理辦公室依法對政府采購活動進行監(jiān)督管理。政府采購的行為進一步規(guī)范，政府采購范圍也逐步擴大，采購資金從預(yù)算內(nèi)擴大到了預(yù)算外，采購項目從一般辦公用品設(shè)備擴大到特殊辦公設(shè)備、公共基建項目、服務(wù)項目。

5、創(chuàng)新監(jiān)管機制，堅持依法監(jiān)督，保障財政資金安

全和提高資金使用效益。

一是創(chuàng)新財稅征管制度，依法加強財稅收入的監(jiān)管。我局把大力組織財政收入作為財政的一項中心工作來抓，在積極協(xié)助稅務(wù)部門加強對重點稅源、重點企業(yè)和重點稅種監(jiān)督管理，采取各種有效措施加強對稅收收入的監(jiān)管。同時，積極創(chuàng)新契稅征管機制，將契稅的審核權(quán)收回縣財政局，新成立了縣契稅征收管理所，專門負責(zé)全縣的契稅征管，堵塞了稅收收入流失的漏洞；創(chuàng)新農(nóng)業(yè)稅征管方式，在積極貫徹落實農(nóng)業(yè)稅稅率下調(diào)政策的基礎(chǔ)上，將應(yīng)該征收的農(nóng)業(yè)稅及時、足額征收繳入國庫，做到既落實國家優(yōu)惠政策，又維護國家稅收政策的權(quán)威。組織開展所得稅稅源調(diào)查摸底，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并創(chuàng)新制度加強監(jiān)管。

二是完善財政資金撥付監(jiān)督制度，加強財政監(jiān)督管理。首先，對預(yù)算安排的正常經(jīng)費撥付，實行請撥款制度，由預(yù)算單位每月提出資金撥付申請書，經(jīng)財政主管業(yè)務(wù)股室審核無誤后再按照均衡性原則辦理資金撥付手續(xù)；對工程建設(shè)等專項資金實行嚴(yán)格的審查制度，由預(yù)算單位提出資金撥付申請，經(jīng)財政主管業(yè)務(wù)股室審查后報局領(lǐng)導(dǎo)審核，報縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理資金撥付手續(xù)。其次，健全財政資金撥付內(nèi)部稽核制度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督，有效防止各種不規(guī)范操作。第三，扎實開展財政性投資項目評審工作，加強對基本建設(shè)工程的監(jiān)督。我局將所有財政投資的基建項目工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算都納入了市財政投資評審中心評審范圍，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴(yán)格審核，有效地遏制了高估冒算現(xiàn)象，堵塞工程項目資金管理上的漏洞，節(jié)約了大量財政資金。

三是加大財政專項資金監(jiān)督檢查力度，積極配合開展財政支出績效工作。我們組織局機關(guān)的業(yè)務(wù)骨干力量，對省財政撥付和市財政安排的各項專項財政資金進行專項監(jiān)督檢查，并將重點放在基層部門單位。今年我局開展了對農(nóng)村合作醫(yī)療、國有企業(yè)下崗職工解除勞動關(guān)系經(jīng)濟補償、公路建設(shè)專項資金和科技三項資金等專項檢查。初步構(gòu)建起事前有審批、事中有跟蹤、事后有檢查的動態(tài)監(jiān)督管理機制。建立業(yè)務(wù)機構(gòu)財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員制度，由財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員負責(zé)按局文件《關(guān)于規(guī)范公文報表報送的通知》按時報送相關(guān)的文件報表，隨時掌握財政資金動向。加強財政具體業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管，對單位申報的重點支出項目提前參與預(yù)審和可行性認(rèn)證。對單位申報的重點支出項目提前參與預(yù)審和可行性認(rèn)證。對年初預(yù)算安排或年中追加預(yù)算xx萬元以上的專項支出項目，由監(jiān)督機構(gòu)與業(yè)務(wù)機構(gòu)組成審核小組對申請資金單位申請資金理由、項目逐一審查，形成匯報材料，同時進行事中和事后跟蹤監(jiān)督。對xx萬元以上的重點專項資金由業(yè)務(wù)機構(gòu)進行跟蹤監(jiān)督，跟蹤監(jiān)督情況交監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)匯總。對項目資金量不足xx萬元的，業(yè)務(wù)機構(gòu)選擇x個以上項目單位進行跟蹤監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將檢查情況交財政監(jiān)督機構(gòu)匯總。對確定的跟蹤監(jiān)督項目，在撥付資金時下達《財政資金跟蹤監(jiān)督檢查通知書》，主要內(nèi)容包括：跟蹤監(jiān)督檢查的目的、內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、時間、具體實施者和需提供的相關(guān)資料等。財政資金使用單位xx上報一次《財政資金跟蹤監(jiān)督檢查表》，詳細填報資金使用情況。財政監(jiān)督部門每季到財政資金使用單位檢查一次，隨時掌握財政資金的使用情況；是否嚴(yán)格按資金性質(zhì)和規(guī)定用途使用，有無截留、擠占、挪作他用、損失浪費、改變資金用途。發(fā)現(xiàn)問題要及時采取措施進行糾正，保證財政資金的及時性、安全性、有效性。財政資金使用完成后，由監(jiān)督部門寫出跟蹤監(jiān)督檢查評價報告，以利于改進工作，進一步提高財政資金使用的效益。

6、建立完善內(nèi)部規(guī)章制度，從源頭規(guī)范內(nèi)部管理。為加強局財務(wù)管理，我們在統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)縣委提出的“一把手不直接審批財務(wù)”的要求，及時重新修改了財務(wù)管理制度，由局黨組指定一名副職主管財務(wù)、人事、項目，一把手及其他黨組成員負責(zé)監(jiān)督，進一步規(guī)范了單位內(nèi)部收支行為。同時，制定了一系統(tǒng)列規(guī)章制度，如《財政資金國庫集中管理辦法》、《財政資金撥付管理辦法》、《國庫集中支付核算改革內(nèi)部操作規(guī)程》、《國庫集中支付核算改革資金支付管理辦法》、《局機關(guān)財務(wù)管理辦法》等等，這些規(guī)章制度，基本涵蓋了財政工作的各個方面，最大限度地確保了操作程序化和資金效益最大化，極大地規(guī)范財政行為，促進了各項財政工作的高效開展。完善內(nèi)部相互制約機制，建立“預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督緊密銜接、相互制約”的財政管理模式，制定財政資金從申請、分配、撥付等各個環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控機制，使各職能機構(gòu)在財政管理中權(quán)責(zé)分明、相互制約，從而規(guī)范財政資金的有效運行，是確保財政資金安全、規(guī)范、有效使用的必然要求。我們對財政資金實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分別核算、?？顚Ｓ?、權(quán)責(zé)不變、監(jiān)管分離”的管理模式，國庫機構(gòu)負責(zé)會計核算、資金收付等資金管理，業(yè)務(wù)機構(gòu)負責(zé)資金分配、項目實施、輔助核算等財務(wù)管理，監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)對財政資金的管理情況進行監(jiān)督檢查。對預(yù)算指標(biāo)實行業(yè)務(wù)機構(gòu)憑下達依據(jù)下達指標(biāo)后，將下達依據(jù)復(fù)印件報預(yù)算部門備案，監(jiān)督機構(gòu)每年對預(yù)算指標(biāo)進行監(jiān)督檢查。為進一步規(guī)范內(nèi)部管理，我局先后制定局黨組議事規(guī)則、辦事程序、“首問負責(zé)制”、談話制度等，并建立了健全內(nèi)部監(jiān)督激勵機制和責(zé)任追究制度，量化獎懲標(biāo)準(zhǔn)，與干部考核任免直接掛鉤，通過考核，真正達到獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣，把考核結(jié)果作為干部調(diào)整使用、升降去留的重要依據(jù)。我局制定了《局機關(guān)股所級干部管理辦法》，通過量化的制度來管理工作，對擬任的股所長由局黨組進行民主測評，其信任度未超過xx%的，不提撥任用。每年由局黨組對股所長進行一次綜合考核，考核量化指標(biāo)包括管理能力、工作業(yè)績、勤政廉政等方面。同時，每x年由機關(guān)干部職工對股所長進行一次測評，對考核結(jié)果不稱職達xx%以上的股所長實行調(diào)整崗位、降職、免職，并實行違紀(jì)違規(guī)責(zé)任追究制、離任內(nèi)審制、重大責(zé)任事故“一票否決”制。由于以上監(jiān)督體系的形成，我局所有股所長注重了自身素質(zhì)，做到了以身作則和率先垂范，真正起到模范帶頭作用，保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風(fēng)和違法違紀(jì)行為，較大程度地提高了干部的政治素質(zhì)、政策水平和業(yè)務(wù)水平，為促財政工作新發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。使我局內(nèi)部管理走上制度化的軌道。

二、內(nèi)部監(jiān)督取得的成效。

俗話說，“沒有規(guī)矩，不成方圓”。近幾年來，我局通過建立健全了內(nèi)部資金管理制度、堵塞了管理漏洞，確保了財政資金安全，保護了財政干部的政治安全。內(nèi)部監(jiān)督是自我檢查和評價財政部門內(nèi)部管理水平的主要途徑，它能真實全面地反映財政部門各內(nèi)設(shè)機構(gòu)的管理狀況和存在的問題，規(guī)范機關(guān)內(nèi)部管理和服務(wù)水平。2008年通過財政監(jiān)督機構(gòu)參與政府采購公開招標(biāo)進行采購，為財政和部門單位節(jié)約資金xxx萬元，節(jié)支率達xx%。2008年通過對財政內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督檢查，糾正違規(guī)資金xxx萬元，追繳應(yīng)收未收資金x萬余元，并按規(guī)定處以罰款x萬元，同時提出整改建議、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了財政資金的安全，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來。多年來，我局上到領(lǐng)導(dǎo)，下到一般干部職工沒出現(xiàn)一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，真正做到了“常在河邊走，就是不濕鞋”，在全縣樹立了良好的廉政形象。

三、內(nèi)部監(jiān)督存在的問題：

一是內(nèi)部監(jiān)督主體地位亟待提高，隊伍建設(shè)有待加強。當(dāng)前，財政監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置還比較混亂，有的與其他業(yè)務(wù)機構(gòu)平級，有的地方已經(jīng)升格為副局級，造成同一地區(qū)級別不同、層次不等的現(xiàn)象。因此，在實際工作中，往往遇到比自身行政級別高的二級副局級單位，無形中造成了工作被動和尷尬局面，一定程度上影響了監(jiān)督工作的正常開展；其次就是監(jiān)督機構(gòu)人員配備少，待遇差，有的縣市存在監(jiān)督機構(gòu)一個人“單槍匹馬”唱“獨角戲”的現(xiàn)象，工作效率難以提高。

二是工作方法單一，介入日常監(jiān)督難度大。內(nèi)部監(jiān)督存在工作規(guī)范性不夠，方式方法單一等現(xiàn)象。過來，監(jiān)督手段往往是通過簡單的查看材料、賬簿，計算機預(yù)警監(jiān)控能力不強，效率較低，最難對財政資金進行跟蹤監(jiān)督。

三是沒有專門的工作經(jīng)費，還未建立單獨的信息共享平臺。

四、內(nèi)部監(jiān)督的建議：

一、全省統(tǒng)一財政監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置，加強財政監(jiān)督機構(gòu)和隊伍建設(shè)。建議全省統(tǒng)一將財政監(jiān)督機構(gòu)升格為副局級單位，提高財政監(jiān)督執(zhí)法的獨立性和權(quán)威性。同時經(jīng)常組織財政監(jiān)督專職人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期“充電”，提高整體執(zhí)法水平。

二、建議充分利用“金財工程”優(yōu)勢。建立預(yù)算編制、執(zhí)行、非稅收入征管、國庫集中支付、財政監(jiān)督信息數(shù)據(jù)共享平臺，進行網(wǎng)絡(luò)對接，開發(fā)專門軟件，使財政監(jiān)督機構(gòu)能夠?qū)崟r動態(tài)監(jiān)控各項資金的運行。

三、建議統(tǒng)一安排專項經(jīng)費，統(tǒng)一配備專用信息設(shè)備。

目前，國庫集中支付、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民補貼網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和設(shè)備配備都是由省里統(tǒng)一安排和建設(shè)，建議省廳能加強對監(jiān)督部門信息方面的建設(shè)。

幾年來，我縣財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作雖然取得了一定的成績，但與兄弟縣（市、區(qū)）相比還存在一定差距。在今后工作中，我們將積極創(chuàng)新財政監(jiān)督機制，拓寬思路，真抓實干，促進我縣財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作再上新臺階。

二00九年x月x日

第五篇：全市財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意見

關(guān)于進一步加強

全市財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意見

為促進各級財政部門更好的履行財政工作職責(zé)，進一步推動財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作全面深入開展，促進全市財政管理水平的整體提高，根據(jù)財政部《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和省財政廳的要求，現(xiàn)就進一步加強全市財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作提出如下意見：

一、強化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，切實加強財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作加強財政內(nèi)部監(jiān)督檢查是規(guī)范財政管理，加強內(nèi)部控制的一項重要工作。根據(jù)《辦法》的規(guī)定，財政監(jiān)督機構(gòu)承擔(dān)監(jiān)督檢查財政部門內(nèi)部各職能機構(gòu)及直屬單位財政業(yè)務(wù)、財務(wù)會計信息質(zhì)量的重要職責(zé)。各級財政部門應(yīng)認(rèn)真貫徹落實《辦法》的有關(guān)規(guī)定，強化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，切實加強財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的財政財務(wù)會計管理、預(yù)算編制執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況實施的監(jiān)督檢查，是財政監(jiān)督工作的一項重要內(nèi)容。各級財政部門的領(lǐng)導(dǎo)都要重視和支持內(nèi)部監(jiān)督工作，把財政內(nèi)部監(jiān)督工作作為加強財政管理、推進依法理財?shù)囊豁椫匾ぷ鲾[上重要位置，切實抓緊抓好，確保財政政策和預(yù)算執(zhí)行程序健全、合規(guī)，資金分

1配使用有序、安全。

（二）明確職責(zé)，落實任務(wù)。一是確定工作計劃和檢查時限及方式。各級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，要在每年年初制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，經(jīng)本級財政部門負責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對本單位有預(yù)算資金管理職能機構(gòu)的檢查面最少不得低于30%。檢查時限一般以上和本為主，必要時可追溯到以前。檢查方法可采取全面檢查或重點抽查方式進行。二是明確檢查的內(nèi)容和范圍。對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)主要是監(jiān)督檢查在財政收支、審批事項、制度建設(shè)和日常管理等工作中執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況；對財政部門直屬單位主要是進行財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。三是對被檢查單位的要求。被檢查單位要積極配合檢查工作，按要求及時、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿及其相關(guān)材料，并對所提供資料的完整性和真實性負責(zé)。任何被查單位及相關(guān)人員不得提供虛假情況，不得對相關(guān)情況隱瞞不報，不得以任何方式阻撓檢查。

二、依法監(jiān)督，規(guī)范檢查，促進財政管理水平提高

各級財政部門在實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，做到依法監(jiān)督，規(guī)范程序，堅持原則，秉公辦事。同時還要對查出的問題有針對性查找原因，提出整改的建議和措施，幫助建章立制，規(guī)范管理，以促進財政管理水平的提高。

（一）依法監(jiān)督，規(guī)范程序。各級財政部門在實施內(nèi)部監(jiān)督

檢查時，應(yīng)依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章進行，對監(jiān)督檢查的時限、范圍、內(nèi)容、要求和監(jiān)督檢查人員的組成予以明確。對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，經(jīng)財政監(jiān)督檢查機構(gòu)按程序?qū)徖砗?，報本級財政部門負責(zé)人審定，對被查單位正式下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

（二）堅持原則，秉公執(zhí)法。檢查組在實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時要認(rèn)真負責(zé)，客觀公正的開展工作。在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點，對部分預(yù)算撥款、審批事項、財務(wù)收支進行檢查，必要時可延伸核查相關(guān)單位。檢查人員要依法履行職責(zé)，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持原則，依法處理，該追回的資金要限期追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關(guān)單位和責(zé)任人進行處理的要依法進行處理。

三、轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，健全財政部門內(nèi)部監(jiān)督工作機制 目前，財政監(jiān)督面臨著重大變革，各級財政部門要更加重視財政監(jiān)督工作，特別是內(nèi)部監(jiān)督工作。廣大財政監(jiān)督干部，要始終保持創(chuàng)新的姿態(tài)，加強調(diào)查研究，不斷創(chuàng)新監(jiān)督手段、方式和方法，注重監(jiān)督實效。

（一）推進四項制度建設(shè)。一是建立內(nèi)部監(jiān)督檢查的督導(dǎo)制度。在組織開展本級內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的同時，重點對下級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實施督導(dǎo)。必要時可對個別下級財政部門

直接實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。二是建立內(nèi)部監(jiān)督檢查的報告制度。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)被查單位或個人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級財政部門負責(zé)人報告。三是建立溝通協(xié)調(diào)制度。內(nèi)部監(jiān)督工作要協(xié)調(diào)財政部門紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門進行，對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大個人違法違紀(jì)行為共同查處，嚴(yán)肅處理。四是建立檢查結(jié)論整改落實制度。被檢查單位要認(rèn)真研究落實整改建議，監(jiān)督檢查機構(gòu)要定期進行回訪檢查，督促結(jié)論的全面落實。通過以上制度的建立和完善，充分發(fā)揮財政內(nèi)部監(jiān)督在嚴(yán)格預(yù)算管理、加強增收節(jié)支、保障政策執(zhí)行、維護財經(jīng)秩序、提供決策參考等方面的重要作用，促進財政管理職能的全面落實。

（二）加強監(jiān)督隊伍建設(shè)。加強財政監(jiān)督隊伍建設(shè)是做好各項財政監(jiān)督工作、健全監(jiān)督機制的組織保障。一是健全機構(gòu)，充實人員。注意選派年富力強、熟悉財政、會計業(yè)務(wù)的專業(yè)人員充實到監(jiān)督隊伍。二是加強培訓(xùn)，提高素質(zhì)。多途徑多形式開展各類培訓(xùn)，全面提升監(jiān)督干部的素質(zhì)和能力。三是優(yōu)化監(jiān)督環(huán)境，為監(jiān)督工作全面開展創(chuàng)造必要的條件和良好的氛圍。要關(guān)心和愛護監(jiān)督干部，解決他們工作和生活中的實際問題。努力建設(shè)一支結(jié)構(gòu)合理、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良的財政監(jiān)督干部隊伍。