第一篇：寧河縣國稅局2011年加強(qiáng)稅源分類管理工作實(shí)施方案

寧河縣國稅局2011年

加強(qiáng)稅源分類管理工作實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅源分類管理，提高稅收征管質(zhì)量，提升納稅服務(wù)水平，按照市局稅源管理專業(yè)化、科學(xué)化、精細(xì)化、信息化的工作要求，在堅(jiān)持以分類管理為基礎(chǔ)，以信息管稅為依托，以規(guī)范征管程序、創(chuàng)新管理方法、完善運(yùn)行機(jī)制為重點(diǎn)的管理理念上，結(jié)合我縣稅源實(shí)際狀況，特制訂本方案。

一、指導(dǎo)思想

以實(shí)行分類管理為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化技術(shù)為依托，在全面準(zhǔn)確掌握稅源信息的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理的劃分納稅人類型，把握稅收關(guān)鍵因素，突出管理重點(diǎn)，明確管理目標(biāo)，強(qiáng)化管理措施，建立起適合我縣實(shí)際的稅源管理新模式，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為組織協(xié)調(diào)好各項(xiàng)工作，縣局成立稅源分類管理工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組。

組 長：楊春慶（局長）副組長：梁永林（副局長）

張少華（紀(jì)檢組長）

李海君（總經(jīng)濟(jì)師）成 員：高國慶（稅政科科長）

徐德全（征收管理科副科長）劉玉生（納稅評估科科長）馬樹瑜（收入核算科科長）劉建新（進(jìn)出口稅收管理科科長）邱衛(wèi)國（信息中心主任）各稅源管理所主要負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承辦和落實(shí)推進(jìn)稅源分類管理各項(xiàng)具體工作，辦公室設(shè)在征收管理科。

三、主要工作內(nèi)容

（一）實(shí)施稅源分類管理，構(gòu)建稅源立體管理模式 在管理對象上，根據(jù)我局稅源比較分散，行業(yè)種類較多，重點(diǎn)稅源規(guī)模相對較小的實(shí)際特點(diǎn)，按照“重點(diǎn)+行業(yè)”的總體思路，將全局稅源劃分為“重點(diǎn)稅源、一般稅源、小型稅源”三類，推行重點(diǎn)稅源按戶管理、一般稅源按行業(yè)管理、小型稅源規(guī)范化管理的“點(diǎn)、線、面”相結(jié)合的稅源分類管理模式，實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)”上管細(xì)大戶，“線”上管好中戶，“面”上管住小戶的管理目標(biāo)。

1、重點(diǎn)稅源按戶管理，管深管細(xì)，跟蹤問效。重點(diǎn)稅源為年應(yīng)稅銷售額1億元以上或應(yīng)納稅額50萬元以上的一般納稅人，其應(yīng)納稅額占全縣稅收總量的75%左右。對重點(diǎn)稅源的管理，在突出按戶管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施以管戶為主、管事為輔、管戶與管事相結(jié)合的管理模式。

（1）將“投入產(chǎn)出分析法”的基本理念和方法，引入稅源管理工作，設(shè)計(jì)出投入產(chǎn)出分析模型，測算出各產(chǎn)品投入產(chǎn) 出預(yù)警值，將重點(diǎn)稅源按戶制定出切實(shí)可行的稅源分析監(jiān)控管理辦法。重點(diǎn)要掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費(fèi)用、能耗、物耗等實(shí)際信息，在年底前完成不低于20%的重點(diǎn)稅源戶，三年內(nèi)完成全部重點(diǎn)稅源戶的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集及模型建立。

（2）強(qiáng)化對重點(diǎn)稅源的后續(xù)管理，確定重點(diǎn)稅源管戶人員，明確責(zé)任，完善后續(xù)信息的采集，定期深入企業(yè)，逐戶了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、資金流動(dòng)等信息，建立起定期巡查制度，對重點(diǎn)稅源戶每月至少巡查一次。

（3）調(diào)整第二稅務(wù)所所轄部分企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄權(quán)，將不符合重點(diǎn)稅源管理要求的部分企業(yè)按照屬地管轄的原則下放臵至基層稅務(wù)所。明確新開業(yè)戶歸二所管轄的標(biāo)準(zhǔn)，暫定注冊資金為工業(yè)1000萬（不含）以上，其他行業(yè)2000萬（不含）以上。

（4）完善重點(diǎn)稅源分析評估工作，充分利用CTAIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)及納稅人報(bào)送的各類涉稅資料，運(yùn)用科學(xué)的方法對納稅人各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，綜合評價(jià)其稅源狀況、稅負(fù)水平等，及時(shí)掌握稅源和稅收變化的總體趨勢。在重點(diǎn)評估的基礎(chǔ)上完善評估表證單書，明確評估的稅種，完成的時(shí)限，抓準(zhǔn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，尋求企業(yè)規(guī)律性的東西，建立重點(diǎn)企業(yè)納稅評估模型。

（5）根據(jù)稅源專業(yè)化管理帶來的業(yè)務(wù)變化和職責(zé)調(diào)整，完善納稅輔導(dǎo)制度，合理安排事前、事中、事后的納稅輔導(dǎo)業(yè) 務(wù)。根據(jù)納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)別不同的輔導(dǎo)內(nèi)容，采取不同的輔導(dǎo)方式，提高納稅輔導(dǎo)的針對性、實(shí)效性。

2、一般稅源按行業(yè)管理，管住管好，盯住不放。一般稅源為除大型稅源外的一般納稅人和僅征收企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)納稅額占全縣稅收總量的20%左右。對一般稅源的管理，在突出規(guī)范化管理的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化行業(yè)分類管理，實(shí)施重點(diǎn)行業(yè)分類管理，一般行業(yè)強(qiáng)化管理的管理模式。

（1）選擇重點(diǎn)行業(yè)，制定分類管理方案。各稅源管理所結(jié)合本所稅源狀況，選擇出本所重點(diǎn)管理的行業(yè)，分析研究各行業(yè)稅收的薄弱環(huán)節(jié)和問題所在，針對需要解決的問題制定有效的方案。原則上三所所有企業(yè)按行業(yè)分類管理，各基層稅務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況至少選取兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行分類管理。

（2）開展典型調(diào)查，推進(jìn)行業(yè)分類管理。按照確定性和真實(shí)性的原則，確定各行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)，在確定的行業(yè)中選擇有代表性的典型企業(yè)開展調(diào)查，了解行業(yè)生產(chǎn)工藝流程和特點(diǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營模式和活動(dòng)規(guī)律，并從中探尋出與稅收相關(guān)的關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，推進(jìn)一般稅源分類管理。

（3）拓寬管理思路，向產(chǎn)業(yè)鏈管理邁進(jìn)。利用企業(yè)與企業(yè)之間、行業(yè)與行業(yè)之間的聯(lián)系，在實(shí)施分類管理過程中，探索把企業(yè)放入整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條中進(jìn)行全方位管理，利用鏈條中的相關(guān)數(shù)據(jù)，了解和把握更全面的企業(yè)信息，以廣闊的思路創(chuàng)新 稅源管理的方式方法。

（4）深化稅負(fù)分析，加大企業(yè)核查力度。在進(jìn)行行業(yè)分類管理的同時(shí)，要密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢、稅收政策、征管變化給稅負(fù)帶來的影響，超前謀劃，定期進(jìn)行稅負(fù)分析。對于稅負(fù)偏低的企業(yè)和行業(yè)，要采取市縣兩級分別確定核查、評估名單的方法，深入細(xì)致地做好核查工作。針對稅負(fù)的變化情況，要抓住重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶線，以線帶面，使稅負(fù)分析效果在實(shí)際工作中得到充分運(yùn)用。

（5）做好納稅評估，規(guī)范行業(yè)分類管理。對于一般稅源要重點(diǎn)抓好評估工作，遵從“評估一個(gè)行業(yè)，規(guī)范一個(gè)行業(yè)、鞏固一個(gè)行業(yè)”的原則，通過深入企業(yè)生產(chǎn)車間實(shí)地調(diào)查、全程記錄企業(yè)工藝流程、測算企業(yè)投入產(chǎn)出率、能耗等指標(biāo)，建立各個(gè)行業(yè)的規(guī)范模型。將已完成的評估模型下發(fā)各稅源管理所，指導(dǎo)督促各所根據(jù)該行業(yè)模型的具體數(shù)據(jù)、方法及相關(guān)公式，進(jìn)行本行業(yè)企業(yè)納稅評估工作。

（6）落實(shí)分類管理制度，推進(jìn)企業(yè)所得稅管理。依據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算規(guī)律和特點(diǎn)，確定行業(yè)重點(diǎn)管理事項(xiàng)。以《企業(yè)所得稅行業(yè)管理操作指南》為指導(dǎo)，以稅收征管系統(tǒng)為依托，參考《匯算清繳匯總分析數(shù)據(jù)資料》，深化數(shù)據(jù)分析利用，查找薄弱環(huán)節(jié)，制定管理措施，以行業(yè)分類管理為基礎(chǔ)，推進(jìn)企業(yè)所得稅分類管理。

3、小型稅源規(guī)范化管理，管寬管全，夯實(shí)基礎(chǔ)。小型稅源為個(gè)體工商戶、小規(guī)模企業(yè)及臨時(shí)戶等，其應(yīng)納稅額占全縣 稅收總量的5%左右。結(jié)合小型稅源戶數(shù)多、分布廣的特點(diǎn)，其管理方式以規(guī)范管理為主，清理漏征漏管為輔，在實(shí)施屬地管理的基礎(chǔ)上，規(guī)范現(xiàn)有的稅源管理。

（1）推行建賬建制，嚴(yán)格建帳標(biāo)準(zhǔn)。在做好核實(shí)征收戶的征管情況檢查的同時(shí)，逐步擴(kuò)大個(gè)體建賬范圍，不斷提升個(gè)體納稅人自覺納稅遵從度，使其逐步成為小型稅源征管中稅收收入的增長點(diǎn)。

（2）加強(qiáng)日常監(jiān)控，開展常規(guī)檢查。完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，監(jiān)控納稅人的納稅申報(bào)情況、稅款入庫情況、發(fā)票使用情況等，篩選疑點(diǎn)納稅人，根據(jù)需要安排日常檢查，對查出的問題采取相應(yīng)的處理措施。

（3）強(qiáng)化戶籍管理，清理漏征漏管。及時(shí)與相關(guān)行政管理部門聯(lián)系，核對工商開業(yè)登記戶數(shù)，開展經(jīng)常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保稅收收入。

（4）展開調(diào)查核實(shí)，推進(jìn)延伸核查。對于長期零申報(bào)的企業(yè)要開展調(diào)查核實(shí)工作，確認(rèn)零申報(bào)原因的真實(shí)性，對虛假申報(bào)的納稅人要延伸核查，補(bǔ)征稅款并按有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，切實(shí)降低小型稅源的零申報(bào)率。

（二）完善數(shù)據(jù)信息采集，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)深度分析利用 強(qiáng)化信息技術(shù)對稅源分類管理的支撐，按照信息管稅的思路充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)對稅源管理的支撐作用。多渠道、及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集稅源信息，確保信息質(zhì)量。逐步建立和應(yīng)用納稅評估模型，深化數(shù)據(jù)的分析和利用，在繼續(xù)完善市局 “稅源分析、監(jiān)控、管理一體化”工作的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析工作，對出現(xiàn)的問題及時(shí)發(fā)出預(yù)警，提出管理建議。

1、由征管科按月抽取數(shù)據(jù)，整理發(fā)布《征管數(shù)據(jù)報(bào)告》，按季發(fā)布《稅收征管質(zhì)量狀況分析報(bào)告》。

2、建立定期數(shù)據(jù)分析會(huì)議制度,召集相關(guān)科所,開展專題稅源管理質(zhì)量講評分析會(huì)議,集體討論研究征管數(shù)據(jù),對各項(xiàng)指標(biāo)異常情況進(jìn)行通報(bào),及時(shí)制定應(yīng)對措施,完善稅源管理薄弱環(huán)節(jié),堵塞稅收漏洞。

3、完善工作落實(shí)機(jī)制,將分析出的納稅疑點(diǎn)分行業(yè)、分稅種、分企業(yè)列出清單,實(shí)地逐戶進(jìn)行調(diào)查分析。

4、探索建立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系,完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析成果,完善戶籍管理、發(fā)票管理、申報(bào)征收、稅款繳納、納稅評估等各方面的管理措施,實(shí)現(xiàn)以評促管,以管促收。

5、各單位根據(jù)實(shí)際工作需要，盡快提出稅源管理平臺(tái)中的數(shù)據(jù)查詢需求，由相關(guān)科室共同會(huì)商后向市局提交報(bào)表需求模板。

四、工作要求

各單位要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，并深入宣傳推進(jìn)稅源分類管理的深刻內(nèi)涵和重要意義。在對稅源實(shí)施分類管理的過程中，要統(tǒng)籌安排，重點(diǎn)突破，又要立足實(shí)際、敢于創(chuàng)新，特別是在推進(jìn)信息管稅、實(shí)施稅源 監(jiān)控分析、開展納稅評估等方面要爭取有所突破。

1、縣局各業(yè)務(wù)綜合管理部門應(yīng)從本部門稅源管理工作實(shí)際出發(fā)，完善部門間的內(nèi)部信息共享機(jī)制，分工合作，密切配合，積極推動(dòng)稅源分類管理工作。

2、各稅源管理所應(yīng)根據(jù)分類管理特點(diǎn)，結(jié)合本所實(shí)際情況，有重點(diǎn)地對所轄納稅人開展案頭分析、納稅評估、實(shí)地核查等稅源管理工作。

3、在實(shí)施分類管理過程中，納稅人發(fā)生變化，涉及調(diào)整稅源管理主管部門的，遷出稅源管理部門應(yīng)及時(shí)將掌握的納稅人各種資料信息進(jìn)行整理，移交遷入稅源管理部門。

4、稅源管理部門應(yīng)定期或不定期將本部門的分類管理情況進(jìn)行分析整理，隨稅源的增減變化情況，按照本方案確定的原則調(diào)整管理方式，并向業(yè)務(wù)綜合管理部門反饋。

5、縣局各業(yè)務(wù)綜合管理部門應(yīng)根據(jù)各稅源管理所反饋的情況，不斷拓寬稅源分類管理工作的思路，及時(shí)完善稅源分類管理的各項(xiàng)制度及措施。

寧河縣國家稅務(wù)局 二零一一年七月七日

第二篇：寧河縣國稅局稅源管理工作交流會(huì)材料(初稿)

寧河縣國家稅務(wù)局稅源管理工作交流推動(dòng)會(huì)材料

寧河縣國稅局按照市局“重點(diǎn)稅源按戶管理、一般稅源按行業(yè)管理”的工作要求，在堅(jiān)持稅基管理、稅收分析、納稅評估、分類管理為重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，樹立專業(yè)化、精細(xì)化、規(guī)范化的管理理念，強(qiáng)化對稅源的管理和監(jiān)控。

一、以深化專業(yè)化管理為目標(biāo)，提高征管質(zhì)效

（一）明確部門職責(zé)，優(yōu)化工作機(jī)制。依托新崗責(zé)體系，明確各部門職責(zé)，理順各層級的相互關(guān)系，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，建立起稅收分析、納稅評估、稅源管理和稅務(wù)稽查四位一體的良性互動(dòng)機(jī)制，形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)稽查又促進(jìn)分析與評估，改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。從而減少重復(fù)選案，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，優(yōu)化資源配臵，一定程度上提高了工作效率。

（二）甄別監(jiān)控對象，實(shí)施分類監(jiān)控。區(qū)別一般稅源、重點(diǎn)稅源和特殊稅源，針對不同的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，適用不同的監(jiān)控方法。做到直接監(jiān)控與間接監(jiān)控相結(jié)合，事前監(jiān)控、過程監(jiān)控與事后監(jiān)控相結(jié)合。對重點(diǎn)稅源企業(yè)的產(chǎn)、供、銷情況進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化，深入到重點(diǎn)稅源企業(yè)開展調(diào)研，在搞好服務(wù)的同時(shí)，進(jìn)行深入細(xì)致地分析，加強(qiáng)稅收預(yù)測，將監(jiān)控的關(guān)口前移。采集和維護(hù)市縣兩級重點(diǎn)工業(yè)項(xiàng)目的稅源管理信息，準(zhǔn)確把握新增稅源和潛在稅源情況。密切 關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目工程進(jìn)展情況，并對其形成稅源情況進(jìn)行跟蹤和分析。

（三）利用征管數(shù)據(jù)，推進(jìn)信息管稅。充分利用征管業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)對稅源數(shù)據(jù)逐級分析與查詢，實(shí)現(xiàn)對征管工作質(zhì)量與效率考核評價(jià)的程序化和自動(dòng)化，確保稅源管理各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立《征管數(shù)據(jù)報(bào)告》月發(fā)布制度，整合CTAIS系統(tǒng)、稅源管理平臺(tái)“分析、評估、決策”子系統(tǒng)、神州浩天納稅申報(bào)系統(tǒng)、輔助查詢系統(tǒng)、金稅稽核系統(tǒng)及國地稅信息交換平臺(tái)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，按月發(fā)布基本情況分析報(bào)告、征管六率情況分析報(bào)告和其他管理情況分析報(bào)告。在每月發(fā)布的基礎(chǔ)上，于每季度初發(fā)布上一季度征管質(zhì)量狀況分析報(bào)告。既為制定征管舉措提供重要依據(jù)，同時(shí)通過數(shù)據(jù)比對分析也發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問題，從而提出改進(jìn)的方法措施，促進(jìn)稅收征管工作質(zhì)量和效率的不斷提高。

（四）強(qiáng)化管理措施，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)戶籍管理。全面落實(shí)《稅務(wù)登記管理辦法》，借助國地稅信息交換平臺(tái)，加強(qiáng)對納稅人開業(yè)、變更、停（復(fù)）業(yè)以及外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等日常管理，抓好非正常戶、走逃戶、漏征漏管戶的核對清理工作。建立嚴(yán)格的注銷清稅核查制度，規(guī)范注銷稅務(wù)登記的程序，嚴(yán)格稅務(wù)登記注銷的審核審批。2010年全局非正常戶認(rèn)定率由年初的0.63‰下降到年末的0.28‰，稅務(wù)登記注銷戶由2009年的415戶下降到了355戶，下降 了14.5%。二是組織調(diào)查核實(shí)，降低零申報(bào)率。開展對長期零申報(bào)的個(gè)體工商業(yè)戶的調(diào)查核實(shí)工作，確認(rèn)零申報(bào)的真實(shí)性，對虛假申報(bào)的納稅人延伸核查，補(bǔ)征稅款并依法處理。在加強(qiáng)管理的同時(shí)，強(qiáng)化對建賬戶財(cái)務(wù)核算的培訓(xùn)，規(guī)范建賬管理，切實(shí)降低個(gè)體零申報(bào)率。三是調(diào)整部分納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。將轄區(qū)內(nèi)的357戶小規(guī)模納稅人全部由第三稅務(wù)所劃歸到蘆臺(tái)稅務(wù)所管理，蘆臺(tái)稅務(wù)所管轄的個(gè)體一般納稅人全部劃轉(zhuǎn)到第三稅務(wù)所。調(diào)整后，第三稅務(wù)所將集中精力負(fù)責(zé)城區(qū)內(nèi)一般納稅人的稅收征管，蘆臺(tái)稅務(wù)所則在原來負(fù)責(zé)個(gè)體征管的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對小規(guī)模納稅人的管理，突出管理重點(diǎn)，使征管力量得到了合理配臵，降低征管成本，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理。

（五）加強(qiáng)行業(yè)管理，堵塞稅收漏洞。一是進(jìn)行行業(yè)確認(rèn)，加強(qiáng)源頭控制。通過深入細(xì)致的調(diào)查摸底，充分掌握納稅人的實(shí)際情況，按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)》及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，對所轄的1005戶企業(yè)重新進(jìn)行了行業(yè)確認(rèn)，其中涉及主行業(yè)變更的239戶，行業(yè)明細(xì)變更的260戶。二是開展重點(diǎn)行業(yè)的個(gè)體戶清理，堵漏增收。本著抓住大戶、規(guī)范中戶、守住小戶的工作思路，分批次、分區(qū)域的對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部位的個(gè)體工商戶開展全面的清理整治。在對基層稅務(wù)所重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要街道的個(gè)體工商業(yè)戶進(jìn)行集中清理的同時(shí)，對大北鎮(zhèn)散熱器行業(yè)的個(gè)體工商戶開展專項(xiàng)清理工 作，截止2010年12月，共清理出漏征漏管戶97戶，查補(bǔ)稅款19.1萬元，調(diào)增定額136戶，調(diào)增稅額5.8萬元。通過一系列清理活動(dòng)，不僅堵塞稅收漏洞，更建立起詳細(xì)的個(gè)體戶戶籍管理臺(tái)帳，為進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管理奠定基礎(chǔ)。三是結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況，規(guī)范特殊行業(yè)。針對棉花收購行業(yè)中收購憑證管理這一難點(diǎn)，我局出臺(tái)《關(guān)于重申對棉花加工企業(yè)收購憑證開具管理的通知》，要求納稅人每月將收購憑證填開情況，填寫《棉花加工企業(yè)收購（購進(jìn)）籽棉明細(xì)表》，同時(shí)要求各稅源管理單位對納稅人收購業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開收購憑證、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額等偷逃稅行為的，按規(guī)定移交稽查部門。通過一系列措施，一定程度上規(guī)范了棉花收購行業(yè)收購憑證的開具。

除棉花收購行業(yè)外，金銀飾品零售行業(yè)也成為我局特殊行業(yè)監(jiān)管的一個(gè)重點(diǎn)。我局轄區(qū)內(nèi)共有12戶金銀飾品零售行業(yè)納稅人，企業(yè)類型卻包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶，由三個(gè)稅源管理所分別管理。在長期的管理實(shí)踐中，此種分散管理模式既不利于行業(yè)管理，同時(shí)也造成了人力資源的浪費(fèi)。通過開展深入的專項(xiàng)調(diào)查，確定將此行業(yè)歸口第三稅務(wù)所進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)，將總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用到米業(yè)等其他行業(yè)管理中，以進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)管理，提高征管質(zhì)效。

二、以強(qiáng)化納稅評估為抓手，促進(jìn)稅收征管 緊緊圍繞“評估解剖一個(gè)企業(yè)，核查規(guī)范一個(gè)行業(yè)、帶動(dòng)影響一個(gè)區(qū)域”的工作要求，緊密結(jié)合寧河地方實(shí)際，不斷探索完善工作方法，深入開展納稅評估和稅負(fù)核查工作，充分發(fā)揮以評促管的作用。

（一）明確工作模式，制定工作規(guī)程。一是結(jié)合工作實(shí)際，確立了重點(diǎn)評估和日常評估相結(jié)合的工作格局，納稅評估科和各稅源管理部門在抓好日常評估的基礎(chǔ)上，以縣局下達(dá)的重點(diǎn)評估任務(wù)為重點(diǎn)，確保重點(diǎn)評估任務(wù)完成率100%。實(shí)行多稅種同時(shí)評估的模式，力爭提高評估的效率。二是總結(jié)納稅評估科成立一年來的工作經(jīng)驗(yàn)，制定《寧河國稅納稅評估工作規(guī)程》，設(shè)立評估審核制度，明確納稅評估科和稅源管理部門各自的職責(zé)，確定納稅評估工作流程，制定統(tǒng)一的納稅評估表證單書，規(guī)范了納稅評估流程，強(qiáng)化內(nèi)部管理。

（二）健全工作制度，提高工作效率。一是建立了納稅評估定期通報(bào)制度，要求各評估單位每月上報(bào)評估完成進(jìn)度，納稅評估科匯總后每季度在縣局FTP網(wǎng)進(jìn)行通報(bào)，使各單位及時(shí)了解本單位和全局納稅評估進(jìn)度，督促各單位按時(shí)保質(zhì)保量的完成評估任務(wù)。二是建立評估部門與稽查、稅政部門之間的信息交換制度，加強(qiáng)部門之間的溝通配合，避免部門間重復(fù)選案，提高評估移交與稽查后的信息反饋及時(shí)性，有效地節(jié)約資源，提高工作效率。三是征求各評估實(shí)施單位的意見和建議，制定《納稅評估檔案資料管理辦法》，按戶整合企業(yè)納稅評估檔案和資料，規(guī)范管理。四是要求各評估單位將評估報(bào)告以電子文檔形式向縣局備案，定期進(jìn)行評估報(bào)告交流，年底進(jìn)行優(yōu)秀報(bào)告評選，并將優(yōu)秀案例反饋給各評估單位，交流工作經(jīng)驗(yàn)。

（三）轉(zhuǎn)變工作思路，完善工作方法。一是改變以往選戶分散、零打碎敲的工作的工作思路，積極探索以行業(yè)為重點(diǎn)開展納稅評估的新思路，采用“重點(diǎn)稅源按戶評估、重點(diǎn)行業(yè)按行業(yè)明細(xì)（產(chǎn)品）評估”的分類評估方法。今年第一季度選取“塑料板、管、型材制造”行業(yè)，對該行業(yè)中11戶銷售額超千萬元的企業(yè)進(jìn)行評估，目前已完成5戶企業(yè)的評估，評補(bǔ)稅款23萬元。并且基本確定了該行業(yè)稅負(fù)、單位產(chǎn)品原材料好用、單位產(chǎn)品能耗、毛利率等評估指標(biāo)，為加強(qiáng)行業(yè)管理奠定基礎(chǔ)。二是突出服務(wù)理念，把評估與納稅輔導(dǎo)有機(jī)地結(jié)合起來。在評估過程中，深入企業(yè)，就疑點(diǎn)問題與財(cái)務(wù)人員一起進(jìn)行核對，面與面的交流，研究和落實(shí)各項(xiàng)稅收政策。通過輔導(dǎo)達(dá)成共識，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人因政策理解不一而產(chǎn)生的分歧，既融洽了稅企關(guān)系，又達(dá)到有效控管的目的。

（四）抓住典型案例，深化行業(yè)管理。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，去年9月納稅評估科重新調(diào)整了各稅源管理部門的評估任務(wù)工作量，使評估工作向求精、求細(xì)的方向發(fā)展。在工作中抓住典型案例，深入細(xì)致的進(jìn)行評估核查，探索行業(yè)管 理規(guī)律，真正做到納稅評估的工作宗旨，發(fā)揮以評促管的作用。

2010年，在對天津市金蘆米業(yè)有限公司2009年納稅情況進(jìn)行入戶評估時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006--2009累計(jì)入庫稅款53.5萬元，平均稅負(fù)僅為0.064%。該企業(yè)稻谷主要為精加工，加工成大米后主要副產(chǎn)品為糠皮、大渣、小渣、色選原料。評估人員運(yùn)用投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)對比的方法，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可得出，該企業(yè)出庫稻谷與入庫產(chǎn)品間差額率為18.8%，正常損耗率為3.8%，則其出渣及色選率應(yīng)為15%，但該企業(yè)的出渣及色選率僅為1.6%，其大小渣及色選入庫嚴(yán)重不實(shí)。針對該企業(yè)2009大米、大小渣及色選原料賬面入庫數(shù)量與實(shí)際應(yīng)入庫數(shù)量存在差距的情況，評估人員經(jīng)過案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查及政策宣傳后，提高了企業(yè)的納稅意識，補(bǔ)繳增值稅入庫204萬元，稅負(fù)提高到0.27%。2011年在對該企業(yè)2010年納稅情況進(jìn)行評估的過程中，又發(fā)現(xiàn)了同樣的問題。經(jīng)核查，該企業(yè)2010年應(yīng)補(bǔ)繳增值稅992萬元。對金蘆米業(yè)公司的評估工作既為整個(gè)米制品企業(yè)的行業(yè)化管理工作奠定了基礎(chǔ)，也為探索其他行業(yè)的深層次管理提供了可供借鑒的工作經(jīng)驗(yàn)。

三、以實(shí)施分類化管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)各稅種管理 在抓收入、抓基礎(chǔ)、抓管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施分類化管理，倡導(dǎo)科學(xué)、精細(xì)的征管要求，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，全面提升 各稅種管理水平。

（一）強(qiáng)化增值稅管理，提升稅負(fù)水平。一是提前謀劃，制定稅負(fù)管理工作計(jì)劃。在全面分析上一增值稅總體稅負(fù)和行業(yè)企業(yè)稅負(fù)的基礎(chǔ)上，制定2010年增值稅稅負(fù)管理工作計(jì)劃，確定全年稅負(fù)目標(biāo)為1.18%。同時(shí)在全局各征收單位中實(shí)行增值稅稅負(fù)目標(biāo)化管理，通過強(qiáng)化督導(dǎo)考核、加強(qiáng)增值稅稅負(fù)日常監(jiān)控、重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、實(shí)行以票控稅等一系列措施，努力提高稅負(fù)。2010年平均稅負(fù)為1.22%，比預(yù)定目標(biāo)高出0.04個(gè)百分點(diǎn)。

二是加強(qiáng)稅負(fù)分析，實(shí)施稅負(fù)目標(biāo)化管理。根據(jù)宏觀稅收分析結(jié)果及現(xiàn)行稅收政策以及實(shí)際稅源管理情況，在全局各征收單位中實(shí)行增值稅稅負(fù)目標(biāo)化管理，明確工作任務(wù)，加強(qiáng)考核督導(dǎo)。做好季度稅負(fù)分析工作，詳細(xì)掌握各單位的稅負(fù)變動(dòng)情況，對稅負(fù)增減變化狀況和原因做出及時(shí)的分析判斷，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，為全局加強(qiáng)稅負(fù)管理提供依據(jù)和參考。適時(shí)對各單位稅負(fù)完成情況進(jìn)行通報(bào)，使各征管單位了解本單位及全局工作進(jìn)度，促其提高工作效率。

三是（針對不同類型企業(yè)，深入開展稅負(fù)核查工作。一是按照稅負(fù)工作管理工作計(jì)劃和“一體化”工作要求，開展低稅負(fù)企業(yè)核查。二是組織開展非重點(diǎn)稅源大型企業(yè)稅負(fù)核查工作。三是開展重點(diǎn)稅源企業(yè)核查工作。）針對不同類型的企業(yè)，采取不同的核查措施。核查中發(fā)現(xiàn)收入未申報(bào)、將 不屬于增值稅應(yīng)稅貨物抵扣范圍的材料、設(shè)備等抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額等具有普遍性的問題。通過對核查結(jié)果的分析，找出行業(yè)稅負(fù)偏低的原因，明確了行業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)和控管難點(diǎn)，有針對性的探索加強(qiáng)管理的措施和辦法。2010共計(jì)核查137戶，查補(bǔ)增值稅1252.9萬元，查補(bǔ)所得稅66.42萬元。

（二）強(qiáng)化所得稅管理，大力組織收入。一是加強(qiáng)所得稅行業(yè)管理。按照市局每年規(guī)范一至兩個(gè)行業(yè)的工作思路，結(jié)合我局實(shí)際情況，2010年，將鋼鐵行業(yè)、廢舊物資回收行業(yè)、商業(yè)批發(fā)行業(yè)作為管理重點(diǎn)，開展專項(xiàng)檢查，查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，行業(yè)管理水平。調(diào)整所得額138.56萬元，查補(bǔ)所得稅27.42萬元。

二是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅管理。采取集中輔導(dǎo)和“一對一”輔導(dǎo)的形式，向重點(diǎn)稅源企業(yè)宣傳輔導(dǎo)稅收政策。同時(shí)對重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施全方位監(jiān)控和納稅輔導(dǎo)，提高企業(yè)納稅遵從度。

三是加強(qiáng)特殊企業(yè)管理。加強(qiáng)核定征收企業(yè)管理，加強(qiáng)核定征收企業(yè)的后續(xù)管理，跟蹤企業(yè)銷售收入變化情況，引導(dǎo)核定征收企業(yè)建賬建制，促進(jìn)企業(yè)向查賬征收方式過渡。2010年共核定征收企業(yè)274戶，預(yù)繳企業(yè)所得稅539.28萬元。加強(qiáng)重組、改制、并購、清算等企業(yè)的管理，對此類企業(yè)發(fā)生的特殊事項(xiàng)，嚴(yán)格實(shí)行報(bào)告登記管理制度，隨時(shí)掌握 企業(yè)經(jīng)營情況，防止稅款流失。加強(qiáng)對虧損企業(yè)、微利企業(yè)、跳躍式盈利企業(yè)、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧企業(yè)的日常管理，確保稅基不被侵蝕。

四是加強(qiáng)所得稅預(yù)繳、匯繳管理。狠抓企業(yè)預(yù)繳稅款入庫率，對上年所得稅應(yīng)繳稅款占當(dāng)年所得稅入庫稅款比例低于70%的73戶企業(yè)，逐戶進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)。加大匯繳輔導(dǎo)力度，將事后管理事項(xiàng)前移。

五是采取措施降低虧損面。將虧損企業(yè)全部納入核查范圍，加強(qiáng)所得稅稅源監(jiān)控和日常核查的力度。推進(jìn)所得稅核定征收，力促企業(yè)扭虧為盈。2010年我局實(shí)行核定征收企業(yè)274戶，有效降低了企業(yè)虧損面。通過多渠道努力，2010年我局企業(yè)所得稅虧損面有望控制在20%以下。

四、以創(chuàng)先爭優(yōu)為契機(jī)，推動(dòng)各項(xiàng)工作深入開展 按照市局“抓黨建、帶隊(duì)伍、促稅收”的工作要求，加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，要求各級領(lǐng)導(dǎo)干部在工作中切實(shí)貫徹“抓具體、具體抓”的工作要求，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量地深入開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動(dòng)，充分發(fā)揮黨支部和黨員的引領(lǐng)示范作用。把“領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評”作為解決問題、推進(jìn)稅收工作的一項(xiàng)重要舉措，“點(diǎn)”在刃上，“評”在事上，突出領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評的針對性、實(shí)效性。繼續(xù)把“創(chuàng)先爭優(yōu)”與提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、評估核查、加強(qiáng)征管、稅務(wù)稽查、制度建設(shè)、黨風(fēng)廉政相結(jié)合，不斷增強(qiáng)干部隊(duì)伍的凝聚力和創(chuàng)造力。真正把創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)的 效果體現(xiàn)在稅收工作中。

在工作中切實(shí)樹立稅源管理是稅收工作的中心和重點(diǎn)的觀念，絕不能重征輕管、重查輕管，更不能把稅源管理淡化為重點(diǎn)稅源戶的管理，要使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，將執(zhí)法理念從收入任務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒垂芾硇?，做到抓大管中不放小，?shí)現(xiàn)真正意義上的應(yīng)管盡管、應(yīng)收盡收。

第三篇：山西省國家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理工作實(shí)施方案

山西省國家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理工作實(shí)施方案

2012-02-17

根據(jù)全國稅收征管和科技工作會(huì)議精神，為確保稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作積極開展，結(jié)合我省實(shí)際，制訂本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以分類分級管理為基礎(chǔ)，以信息化為依托，以風(fēng)險(xiǎn)分析和納稅評估為重點(diǎn)，以完善運(yùn)行機(jī)制和人才隊(duì)伍為保障，努力構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。

二、工作原則

（一）堅(jiān)持機(jī)構(gòu)穩(wěn)定職能轉(zhuǎn)換的原則。在現(xiàn)有組織框架下，調(diào)整和轉(zhuǎn)換現(xiàn)有稅源管理科（股）的管理職能，優(yōu)化資源配置，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作。

（二）堅(jiān)持基于信息化的原則。適應(yīng)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用給稅收管理帶來的深刻變化，加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合，切實(shí)為稅源專業(yè)化管理提供依托和支撐。

（三）堅(jiān)持分類分級管理的原則。根據(jù)稅收規(guī)模、行業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特征，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類；在戶籍管理、發(fā)票管理等基礎(chǔ)管理實(shí)行屬地管理的前提下，將稅源專業(yè)化管理職責(zé)在不同層級、部門間進(jìn)行合理劃分，創(chuàng)新管理方式，探索管理規(guī)律，增強(qiáng)管理的針對性和實(shí)效性。

（四）堅(jiān)持“一體化”工作制度原則。按照總局和省局稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度要求，統(tǒng)籌指導(dǎo)和協(xié)調(diào)稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)工作，推動(dòng)稅源專業(yè)化管理工作深入開展。

三、工作目標(biāo)

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、征管信息管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識別、風(fēng)險(xiǎn)等級排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、過程監(jiān)控和績效考評等為主要環(huán)節(jié)和順序的稅源專業(yè)化管理流程。

（二）構(gòu)建職責(zé)清晰、分工明確、銜接有序、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的稅源專業(yè)化管理崗責(zé)體系。

（三）建立全省統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用平臺(tái)。

（四）逐步建立與稅源專業(yè)化管理要求相適應(yīng)的人才隊(duì)伍。試點(diǎn)單位稅收分析人員要占稅收管理人員數(shù)量的10%以上，從事納稅評估的人員要占稅收管理員數(shù)量的30%以上。

（五）納稅遵從度得到較大提高。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（納稅評估、稽查）收入占年稅收任務(wù)的3%以上。

四、工作內(nèi)容

（一）實(shí)施稅源科學(xué)分類。按照“規(guī)模+行業(yè)”及其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律進(jìn)行分類。首先，按規(guī)模大小分為重點(diǎn)稅源、中小稅源和個(gè)體工商戶三類；其次，根據(jù)當(dāng)?shù)囟愒唇Y(jié)構(gòu)和行業(yè)分布狀況，對同一管理層級的納稅人可再按行業(yè)進(jìn)行分類。稅源分類，總體上要體現(xiàn)有利于篩選、查找風(fēng)險(xiǎn)群體、風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、具體風(fēng)險(xiǎn)納稅人的要求。

（二）合理劃分稅源管理職責(zé)

稅源管理職責(zé)分為稅源專業(yè)化管理職責(zé)和稅收基礎(chǔ)管理職責(zé)兩大類。

1、稅源專業(yè)化管理職責(zé)

（1）制定風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃：指各級國稅機(jī)關(guān)對一定時(shí)期內(nèi)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃。主要包括：

A、編制中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；

B、及各階段重點(diǎn)工作安排。

（2）征管信息管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收數(shù)據(jù)信息的采集、篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作。主要包括：

A、綜合稅收數(shù)據(jù)信息管理，包括與稅收相關(guān)的區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)部門稅收數(shù)據(jù)信息管理等；

B、征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息管理，包括納稅人身份、戶籍、普通發(fā)票等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

C、增值稅數(shù)據(jù)信息管理，包括增值稅抵扣憑證、行業(yè)管理等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

D、消費(fèi)稅數(shù)據(jù)信息管理，包括消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品（應(yīng)稅行為）、行業(yè)管理等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

E、所得稅數(shù)據(jù)信息管理，包括行業(yè)、地區(qū)分布、總分支機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

F、大企業(yè)和國際稅收數(shù)據(jù)信息管理，包括大企業(yè)集團(tuán)架構(gòu)、大企業(yè)和涉外企業(yè)經(jīng)營、跨國交易、關(guān)聯(lián)交易、居民企業(yè)對外支付、非居民企業(yè)等方面的稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理；

G、出口退稅數(shù)據(jù)信息管理，包括進(jìn)出口報(bào)關(guān)、外匯核銷等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

H、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)信息管理，包括舉報(bào)、涉稅違法違章、案件調(diào)查等方面的稅收數(shù)據(jù)信息管理；

I、其他稅收數(shù)據(jù)信息管理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)分析識別：指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過確定風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)庫，研究、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，開展各類稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。主要包括：

A、經(jīng)濟(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)經(jīng)濟(jì)與稅收的相關(guān)關(guān)系，開展區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟(jì)稅收偏離度的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；開展稅收收入與政策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析；

B、綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：開展跨稅種、跨專業(yè)的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)分析和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)分析；

C、大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）風(fēng)險(xiǎn)分析：針對大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）的稅收遵從行為特點(diǎn)，開展有針對性的風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

D、行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：按照相同行業(yè)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律的趨同性或相似性等特點(diǎn)，開展分行業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

E、稅種風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等稅種特點(diǎn)，深入分析識別增值稅、消費(fèi)稅、車購稅、企業(yè)所得稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

F、征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)納稅人基本情況變化、發(fā)票使用等方面的稅收遵從行為特點(diǎn)，開展征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

G、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)出口退稅環(huán)節(jié)納稅人稅收遵從行為特點(diǎn)，深入分析識別出口退稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

H、國際稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)跨國交易納稅人稅收遵從行為特點(diǎn)，深入分析跨國交易稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

I、稽查案例風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)一段時(shí)期稅務(wù)稽查案例的綜合統(tǒng)計(jì)分析和樣本典型分析，識別納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律性和動(dòng)態(tài)趨勢；

J、其他稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。

（4）風(fēng)險(xiǎn)等級排序：指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識別成果，按照一定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算，評定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級。主要包括：

A、風(fēng)險(xiǎn)等級排序規(guī)則的制定和改進(jìn)；

B、特殊情況下納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級的調(diào)整；

C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對象的優(yōu)先排序。

（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的總體規(guī)劃、分層級、分部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的工作計(jì)劃安排和任務(wù)分配，為有效組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供專業(yè)支持。主要包括：

A、研究不同時(shí)期主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對工作規(guī)劃；

B、探究設(shè)計(jì)特定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的有效方法和針對性措施；

C、收集編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對操作模版、指南；

D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)分配、跟蹤和反饋。

（6）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施：指稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)分析識別和等級排序的基礎(chǔ)上，通過合理配置征管資源，采取提醒、申報(bào)初步審核評定、案頭審核評定、實(shí)地審核評定、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等各種應(yīng)對措施，消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度的過程。主要包括：

A、高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

B、大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

C、分行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

D、分稅種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

E、征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

F、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

G、國際稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

H、其他特殊類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（7）過程監(jiān)控：風(fēng)險(xiǎn)管理過程監(jiān)控，指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過一定的方法對風(fēng)險(xiǎn)管理每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的具體運(yùn)行與風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)之間的偏差。

（8）風(fēng)險(xiǎn)績效評估：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對風(fēng)險(xiǎn)過程的各主要環(huán)節(jié)做出的評價(jià)，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評判，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。

2、稅收基礎(chǔ)管理職責(zé)

（1）征管基礎(chǔ)管理

A、戶籍管理：清理漏征漏管戶，開展稅務(wù)登記事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)，注銷管理，非正常戶管理，掌握納稅人戶籍變化情況等；

B、發(fā)票管理：對納稅人使用發(fā)票情況進(jìn)行日常管理和檢查，督導(dǎo)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求安裝和使用稅控裝置等；

C、定額管理：依托計(jì)算機(jī)定額核定系統(tǒng)，對個(gè)體工商戶實(shí)施定額管理；

D、調(diào)查核實(shí)：調(diào)查核實(shí)納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認(rèn)定申請等涉稅事項(xiàng)；

E、欠稅管理：掌握納稅人欠稅及其資產(chǎn)處理等情況，依法實(shí)施欠稅清理；

F、任務(wù)執(zhí)行：告知納稅人涉稅相關(guān)事項(xiàng)，執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人做出的處理、處罰等決定；

G、催報(bào)催繳：督促納稅人按時(shí)辦理納稅申報(bào)、足額繳納稅款、報(bào)送其他涉稅資料和信息等；

H、宣傳輔導(dǎo)：向納稅人宣傳輔導(dǎo)稅收政策、法規(guī)，解答納稅人提出的涉稅問題；

I、檔案管理：整理、更新和存儲(chǔ)納稅人涉稅信息資料，建立納稅人分戶檔案等。

（2）稅種基礎(chǔ)管理

A、增值稅基礎(chǔ)管理：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理，防偽稅控最大開票限額行政許可，增值稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理，增值稅抵扣憑證管理等；

B、消費(fèi)稅基礎(chǔ)管理：外購已稅消費(fèi)品稅款抵扣管理，消費(fèi)稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理等；

C、所得稅基礎(chǔ)管理：企業(yè)所得稅征收方式鑒定及調(diào)整，備案事項(xiàng)的后續(xù)管理，臺(tái)賬維護(hù)管理、預(yù)繳管理、匯算清繳基礎(chǔ)事項(xiàng)審核、所得稅相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、核查。

（3）稅收法制基礎(chǔ)管理

A、納稅人違法違章行為登記；

B、責(zé)成提供納稅擔(dān)保；

C、執(zhí)行稅收保全措施；

D、執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施等。

（4）大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）基礎(chǔ)管理

（5）出口退稅基礎(chǔ)管理

A、出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理；

B、出口退稅證明管理；

C、退（免）稅申報(bào)、審核、審批；

D、疑點(diǎn)處理、函調(diào)管理；

E、出口退（免）稅檔案管理等。

（6）國際稅收基礎(chǔ)管理

A、跨國稅源日常管理；

B、非居民企業(yè)稅收管理等。

（三）稅源管理職責(zé)層級分工

1、省、市局職能

省、市局現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置不變，主要負(fù)責(zé)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、排序，統(tǒng)一下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)，組織全系統(tǒng)納稅評估工作的開展，對下級國稅機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)控和績效評價(jià)等。具體模式是：在稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化制度領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下，由征管科技部門牽頭、各業(yè)務(wù)部門參加，開展各類風(fēng)險(xiǎn)分析，大企業(yè)、稽查局、國際稅務(wù)直接實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（1）征管和科技發(fā)展處職責(zé)

A、匯總各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃，制定全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃；

B、制定涉稅信息采集口徑、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)程；

C、稅收數(shù)據(jù)信息管理以及征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息采集與管理；

D、歸集、整理、維護(hù)各類風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)；

E、征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)；

F、研究征管基礎(chǔ)類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的方法和措施；

G、研究、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，研究收集發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對操作模版、指南；

H、征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析；

I、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的匯總，風(fēng)險(xiǎn)排序規(guī)則的制定和完善；

J、統(tǒng)一組織下發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)；

K、對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行過程監(jiān)控和績效考核。

（2）政策法規(guī)處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、稅收政策效應(yīng)分析。

（3）貨物和勞務(wù)稅處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、增值稅、消費(fèi)稅、車購稅類信息采集與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置；

C、增值稅、消費(fèi)稅、車購稅分稅種、分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

D、研究、提供增值稅、消費(fèi)稅、車購稅類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，研究收集增值稅、消費(fèi)稅、車購稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對操作模版；

E、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的增值稅、消費(fèi)稅、車購稅等專題風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（4）進(jìn)出口稅收管理處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、出口退稅類信息采集與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置；

C、出口退稅類分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

D、研究、提供出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，研究收集出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對操作模版；

E、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的進(jìn)出口稅收方面專題風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（5）所得稅處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；

B、企業(yè)所得稅信息采集與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置；

C、企業(yè)所得稅稅種、行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；

D、研究、提供所得稅類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，研究收集所得稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對操作模版；

E、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的所得稅方面專題風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（6）收入規(guī)劃核算處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作規(guī)劃；

B、對稅收相關(guān)區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)部門稅收數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集與分析；

C、經(jīng)濟(jì)稅收偏離度分析；

D、重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析。

（7）國際稅務(wù)管理處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、開展國際稅收信息情報(bào)交換；

C、國際稅收類信息采集與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置；

D、國際稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

E、組織實(shí)施反避稅調(diào)查。

（8）大企業(yè)稅收管理處職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、大企業(yè)稅收信息采集與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置

C、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別；

D、對大企業(yè)直接實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（9）信息中心職責(zé)

A、稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)的存儲(chǔ)、整理；

B、提取、傳遞相關(guān)涉稅信息，提供信息技術(shù)支撐。

（10）稽查局職責(zé)

A、制定本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃；

B、稽查案件綜合分析、典型案例微觀風(fēng)險(xiǎn)分析；

C、直接開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

各市國稅局結(jié)合實(shí)際，可以成立專門的納稅評估團(tuán)隊(duì)，直接開展重點(diǎn)稅源納稅評估。

2、縣（市、區(qū)）局職能

縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)通過轉(zhuǎn)變各部門管理職能實(shí)現(xiàn)管理實(shí)體化，主要從事風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作。具體模式是：在稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化制度領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下，征管部門牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分析、匯總、排序、應(yīng)對任務(wù)的整合下達(dá)和績效考核；辦稅服務(wù)廳和稅收管理員分別負(fù)責(zé)申報(bào)、財(cái)務(wù)信息及第三方信息的采集工作；一個(gè)或兩個(gè)稅源管理科（股）專門從事納稅評估工作，其他稅源管理科（股）專門從事稅收基礎(chǔ)管理。

（1）征收管理科（股）職責(zé)

A、根據(jù)省市局風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，制定本級實(shí)施方案；

B、組織本級稅收數(shù)據(jù)信息采集工作，整合上級發(fā)布的數(shù)據(jù)信息；

C、牽頭開展本級風(fēng)險(xiǎn)分析；

D、對上級發(fā)布的征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

E、建立本級風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)分析模型和應(yīng)對指南、模版等；

F、組織開展和直接承擔(dān)部分征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

G、對上級下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)統(tǒng)籌實(shí)施及反饋；

H、對本級風(fēng)險(xiǎn)管理績效進(jìn)行評估和反饋。

第四篇：稅源分類管理經(jīng)驗(yàn)

今年以來，新鄉(xiāng)市國稅局按照省局工作部署，根據(jù)本地稅源大戶少、中小企業(yè)多、行業(yè)分布較為集中的特點(diǎn)，實(shí)施了以分行業(yè)為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機(jī)制。

一、實(shí)施分類管理的背景和內(nèi)涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結(jié)征管工作規(guī)律，認(rèn)識到，管理工作至關(guān)重要，不僅是稅款征收的基礎(chǔ)，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎(chǔ)薄弱、中小企業(yè)稅負(fù)偏低及零負(fù)申報(bào)突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實(shí)施分類管理，打牢征管基礎(chǔ)的工作思路，全方位加強(qiáng)對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業(yè)分類為主，以信息化為依托，以行業(yè)規(guī)律為依據(jù)，以納稅評估為手段的稅源監(jiān)管方法。主要內(nèi)容是：通過對同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查，搜集整理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息，綜合分析、總結(jié)行業(yè)規(guī)律，建立行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型，并在驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，建立行業(yè)稅源管理信息電子檔案；進(jìn)而通過定期采集行業(yè)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等動(dòng)態(tài)信息，利用行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合測算，與企業(yè)申報(bào)信息相比對，驗(yàn)證企業(yè)申報(bào)的真實(shí)性，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)存在問題則進(jìn)行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優(yōu)化服務(wù)，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個(gè)主行業(yè)，并由各市局在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際，分別確定市局、縣局管理的重點(diǎn)行業(yè)。新鄉(xiāng)市國稅局結(jié)合本地稅源特點(diǎn)，依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，將全市29986戶納稅人劃分為30個(gè)大行業(yè)，286個(gè)子行業(yè)，并分市、縣、所三級確定重點(diǎn)管理行業(yè)。

二、實(shí)施分類管理的主要做法

（一）創(chuàng)新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業(yè)、鏈條式管理轉(zhuǎn)變。在分類管理中，把企業(yè)看作行業(yè)中的一員，摸索行業(yè)管理規(guī)律，建立數(shù)學(xué)模型和指標(biāo)參數(shù)，加強(qiáng)納稅評估，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)展為產(chǎn)業(yè)鏈管理，構(gòu)建起立體管戶機(jī)制。（1）開展典型調(diào)查，探索行業(yè)管理規(guī)律。選取同行業(yè)中若干個(gè)典型企業(yè)，通過典型調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等信息，在實(shí)際測算、綜合分析的基礎(chǔ)上，找出稅收管理的內(nèi)在規(guī)律。在開展對小煤礦行業(yè)的典型調(diào)查過程中，采集30多條信息，并經(jīng)過分析、測算，發(fā)現(xiàn)煤炭的產(chǎn)量與礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耗電量、工人工資等具有內(nèi)在的聯(lián)系：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)每月按銷售額的1%進(jìn)行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時(shí)，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耗電量、工人人數(shù)（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確獲取。（2）建立行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型，開展行業(yè)評估。在摸清行業(yè)管理規(guī)律的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的涉稅信息進(jìn)行認(rèn)真分析、測算，篩選出具有行業(yè)規(guī)律性的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)度較強(qiáng)的信息指標(biāo)，建立起行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型。如依據(jù)小煤礦的三項(xiàng)指標(biāo)建立了3個(gè)行業(yè)數(shù)學(xué)評估模型，并利用評估模型開展了行業(yè)評估。如衛(wèi)輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計(jì)繳納xx10.3萬元。利用行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型測算，少繳xx115.7萬元。經(jīng)約談舉證，6戶小煤礦承認(rèn)少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅(jiān)持成熟一個(gè)行業(yè)，總結(jié)一個(gè)行業(yè)，提煉一個(gè)行業(yè)，推廣一個(gè)行業(yè)，不斷挖掘、總結(jié)、提煉，將具備推廣條件的行業(yè)調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型及時(shí)在全市推廣。目前，已總結(jié)推廣了12個(gè)行業(yè)的調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型。（3）從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。為把稅源真正管深管透，進(jìn)一步把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進(jìn)行全方位管理。即利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，實(shí)施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構(gòu)建立體管戶機(jī)制。如煤炭運(yùn)銷企業(yè)所處的鏈條是：煤炭生產(chǎn)企業(yè)→（運(yùn)輸企業(yè)）→煤炭運(yùn)銷公司→（運(yùn)輸企業(yè)）→火電廠等用煤企業(yè)。根據(jù)火電廠的購煤數(shù)量，可以測算出煤炭運(yùn)銷公司的銷售情況；同樣，根據(jù)煤炭運(yùn)銷公司的購銷數(shù)量，也可以測算出煤炭生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變（1）以查促管?；椴块T利用稽查手段，對不予配合的調(diào)查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應(yīng)數(shù)據(jù)，為行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時(shí)，管理部門在收集稅源信息、監(jiān)管和納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)偷稅疑點(diǎn)，即時(shí)向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產(chǎn)出率數(shù)學(xué)模型對紡織行業(yè)進(jìn)行評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)海幸紡織有限公司原料投入與產(chǎn)品產(chǎn)出差異較大，但經(jīng)約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經(jīng)稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采取銷售貨物不記收入、高轉(zhuǎn)成本、少記產(chǎn)量等手段，少申報(bào)稅款48萬元。（2）加強(qiáng)配合。在產(chǎn)業(yè)鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個(gè)主管國稅機(jī)關(guān)管理，這就需要其他主管國稅機(jī)關(guān)相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業(yè)實(shí)施分類管理過程中，發(fā)現(xiàn)紅旗國稅局管轄的5戶企業(yè)與其具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩個(gè)局共同組成調(diào)查評估組，協(xié)同作戰(zhàn)，利用單位產(chǎn)品耗電量、投入產(chǎn)出率等指標(biāo)測算，共評估入庫稅款79萬元。（3）上下協(xié)作。分類管理是一項(xiàng)綜合性的管理工作，在信息的采集、處理和應(yīng)用中，上下部門必須通力合作。如在信息采集中，根據(jù)信息的來源，建立了所、縣（區(qū)）、市三級信息采集渠道，即稅源管理責(zé)任人負(fù)責(zé)采集企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、財(cái)務(wù)核算等生產(chǎn)經(jīng)營信息；在管理過程中形成的信息，如“一窗式”管理比對信息、行業(yè)稅負(fù)、稽查處理信息等，則由相關(guān)部門負(fù)責(zé)采集；工商、公安、海關(guān)等經(jīng)濟(jì)主管部門和執(zhí)法部門等第三方的信息，則根據(jù)實(shí)際，分級采集。

3、稅源管理信息由原來單一的申報(bào)納稅信息向綜合信息轉(zhuǎn)變通過分類管理全方位采集稅源信息，不僅可以掌握企業(yè)自身提供的信息，而且可以采集其行業(yè)信息、產(chǎn)業(yè)鏈信息，以及第三方信息，并集中起來，形成了綜合性的行業(yè)稅源信息庫，為加強(qiáng)管理提供了可靠保證。

（二）調(diào)整崗責(zé)體系，重組業(yè)務(wù)流程

1、合理界定管理部門和稽查部門的職責(zé)。管理部門負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)納稅人的日常檢查和處理，發(fā)現(xiàn)重大案件及時(shí)移交稽查部門?；椴块T集中力量查處偷、逃、抗、騙等較

大案件以及專案、專項(xiàng)檢查。

2、調(diào)整管理部門內(nèi)部的管理體制。一是對分類管理中確定的重點(diǎn)行業(yè)，分行業(yè)設(shè)立不同的管理組，組織專業(yè)管理人員實(shí)施專門管理，探索建立條塊結(jié)合的稅源管理體制。二是在縣局設(shè)置納稅評估崗，并增加評估人員，專職負(fù)責(zé)行業(yè)評估模型和行業(yè)管理辦法的建立與完善、行業(yè)信息的采集與輸機(jī)，并定期對行業(yè)評估的綜合情況進(jìn)行分析。

3、加強(qiáng)對稅源管理責(zé)任人的管理與考核。配合分類管理的深化，完善了《稅源管理辦法》，并制定了《稅源管理責(zé)任人崗位職責(zé)》、《稅源信息采集制度》等，進(jìn)一步明確稅源管理責(zé)任人的崗位職責(zé)、工作程序、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限。

（三）建立電子稅源檔案，推動(dòng)信息化和專業(yè)化的有機(jī)結(jié)合實(shí)施稅源行業(yè)分類管理，必然形成行業(yè)管理的專業(yè)化。新鄉(xiāng)市國稅局探索建立了行業(yè)稅源管理電子檔案，形成了信息化加專業(yè)化有機(jī)結(jié)合的稅源管理機(jī)制。

1、建立分戶電子稅源檔案。內(nèi)容包括：一是從綜合征管軟件和金稅工程中自動(dòng)提取的納稅人的申報(bào)納稅信息；二是稅源管理責(zé)任人根據(jù)納稅評估模型采集的企業(yè)動(dòng)態(tài)信息；三是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈信息，從行業(yè)主管部門、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法部門等采集的第三方信息等。

2、建立行業(yè)電子稅源檔案。在分戶電子稅源檔案信息的基礎(chǔ)上，利用行業(yè)納稅評估模型，對大量分戶信息進(jìn)行歸納、提煉，形成行業(yè)電子稅源檔案。內(nèi)容包括：行業(yè)稅負(fù)，投入產(chǎn)出比，物、料、水、電、汽耗使用量，行業(yè)平均利潤率等。

3、建立稅收預(yù)警系統(tǒng)。該系統(tǒng)由微機(jī)自動(dòng)利用行業(yè)評估模型，將稅源管理責(zé)任人定期采集的企業(yè)動(dòng)態(tài)信息與評估數(shù)學(xué)模型設(shè)定的指標(biāo)進(jìn)行比對，生成評估結(jié)果，并與企業(yè)的申報(bào)信息相比對，對異常情況進(jìn)行預(yù)警。

三、實(shí)施分類管理的主要成效一是提高了征管質(zhì)量和效率。行業(yè)分類管理強(qiáng)化了稅源管理責(zé)任，較好地落實(shí)各項(xiàng)管理要求。今年上半年，全市一般納稅人零負(fù)申報(bào)率和小規(guī)模納稅人零低申報(bào)率同比分別下降了13.4和14.5個(gè)百分點(diǎn)。二是征納雙方信息不對稱問題得到初步緩解。大量采集各種信息，并進(jìn)行了綜合利用，解決了以往征納雙方信息不對稱問題，有效地加強(qiáng)了管理，促進(jìn)了收入的增長。截至7月底，全市中小企業(yè)xx收入同比增長21.2%，高于重點(diǎn)稅源企業(yè)增幅15個(gè)百分點(diǎn)。三是拓展了納稅服務(wù)渠道。行業(yè)分類管理使稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易了解和掌握同行業(yè)納稅人的服務(wù)需求，統(tǒng)一政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，尤其是通過納稅評估，從個(gè)別企業(yè)發(fā)現(xiàn)共性問題，可以及時(shí)讓同行業(yè)的納稅人進(jìn)行自查完善，變事后查處為事前服務(wù)，使企業(yè)的合法權(quán)益得到尊重和維護(hù)。四是規(guī)范了管理方式，節(jié)約了管理力量，降低了管理成本。根據(jù)行業(yè)管理的特點(diǎn)和規(guī)律，對同行業(yè)納稅人采取相同或相近的管理辦法，一個(gè)單位的經(jīng)驗(yàn)全局共享，提高了管理經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)用價(jià)值，減少了重復(fù)勞動(dòng)。五是找到了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、交通運(yùn)輸發(fā)票和廢舊物資收購發(fā)票管理的新途徑。如以農(nóng)產(chǎn)品為原料的生產(chǎn)加工企業(yè)，利用其產(chǎn)品的耗材定額和耗能定額等重要指標(biāo)，通過測算，可核定其某個(gè)生產(chǎn)時(shí)期的原料耗用量，并與其庫存相核對，即可推算出其原料收購的真實(shí)性。新鄉(xiāng)縣局按此方法對棉花行業(yè)進(jìn)行評估，通過一次座談會(huì)進(jìn)行集中政策宣講，企業(yè)即自覺轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額311萬元。

第五篇：稅源分類管理經(jīng)驗(yàn)

今年以來，新鄉(xiāng)市國稅局按照省局工作部署，根據(jù)本地稅源大戶少、中小企業(yè)多、行業(yè)分布較為集中的特點(diǎn)，實(shí)施了以分行業(yè)為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機(jī)制。

一、實(shí)施分類管理的背景和內(nèi)涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結(jié)征管工作規(guī)律，認(rèn)識到，管理工作至關(guān)重要，不僅是稅款征收的基礎(chǔ)，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎(chǔ)薄弱、中小企業(yè)稅負(fù)偏低及零負(fù)申報(bào)突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實(shí)施分類管理，打牢征管基礎(chǔ)的工作思路，全方位加強(qiáng)對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業(yè)分類為主，以信息化為依托，以行業(yè)規(guī)律為依據(jù)，以納稅評估為手段的稅源監(jiān)管方法。主要內(nèi)容是：通過對同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查，搜集整理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息，綜合分析、總結(jié)行業(yè)規(guī)律，建立行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型，并在驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，建立行業(yè)稅源管理信息電子檔案；進(jìn)而通過定期采集行業(yè)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等動(dòng)態(tài)信息，利用行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合測算，與企業(yè)申報(bào)信息相比對，驗(yàn)證企業(yè)申報(bào)的真實(shí)性，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)存在問題則進(jìn)行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優(yōu)化服務(wù)，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個(gè)主行業(yè)，并由各市局在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際，分別確定市局、縣局管理的重點(diǎn)行業(yè)。新鄉(xiāng)市國稅局結(jié)合本地稅源特點(diǎn)，依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，將全市29986戶納稅人劃分為30個(gè)大行業(yè)，286個(gè)子行業(yè)，并分市、縣、所三級確定重點(diǎn)管理行業(yè)。

二、實(shí)施分類管理的主要做法

（一）創(chuàng)新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業(yè)、鏈條式管理轉(zhuǎn)變。在分類管理中，把企業(yè)看作行業(yè)中的一員，摸索行業(yè)管理規(guī)律，建立數(shù)學(xué)模型和指標(biāo)參數(shù)，加強(qiáng)納稅評估，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)展為產(chǎn)業(yè)鏈管理，構(gòu)建起立體管戶機(jī)制。（1）開展典型調(diào)查，探索行業(yè)管理規(guī)律。選取同行業(yè)中若干個(gè)典型企業(yè)，通過典型調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等信息，在實(shí)際測算、綜合分析的基礎(chǔ)上，找出稅收管理的內(nèi)在規(guī)律。在開展對小煤礦行業(yè)的典型調(diào)查過程中，采集30多條信息，并經(jīng)過分析、測算，發(fā)現(xiàn)煤炭的產(chǎn)量與礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耗電量、工人工資等具有內(nèi)在的聯(lián)系：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)每月按銷售額的1進(jìn)行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時(shí)，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耗電量、工人人數(shù)（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確獲取。（2）建立行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型，開展行業(yè)評估。在摸清行業(yè)管理規(guī)律的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的涉稅信息進(jìn)行認(rèn)真分析、測算，篩選出具有行業(yè)規(guī)律性的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)度較強(qiáng)的信息指標(biāo)，建立起行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型。如依據(jù)小煤礦的三項(xiàng)指標(biāo)建立了3個(gè)行業(yè)數(shù)學(xué)評估模型，并利用評估模型開展了行業(yè)評估。如衛(wèi)輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計(jì)繳納增值稅10.3萬元。利用行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型測算，少繳增值稅115.7萬元。經(jīng)約談舉證，6戶小煤礦承認(rèn)少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅(jiān)持成熟一個(gè)行業(yè)，總結(jié)一個(gè)行業(yè)，提煉一個(gè)行業(yè)，推廣一個(gè)行業(yè)，不斷挖掘、總結(jié)、提煉，將具備推廣條件的行業(yè)調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型及時(shí)在全市推廣。目前，已總結(jié)推廣了12個(gè)行業(yè)的調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型。（3）從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。為把稅源真正管深管透，進(jìn)一步把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進(jìn)行全方位管理。即利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，實(shí)施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構(gòu)建立體管戶機(jī)制。如煤炭運(yùn)銷企業(yè)所處的鏈條是：煤炭生產(chǎn)企業(yè)→（運(yùn)輸企業(yè)）→煤炭運(yùn)銷公司→（運(yùn)輸企業(yè)）→火電廠等用煤企業(yè)。根據(jù)火電廠的購煤數(shù)量，可以測算出煤炭運(yùn)銷公司的銷售情況；同樣，根據(jù)煤炭運(yùn)銷公司的購銷數(shù)量，也可以測算出煤炭生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變（1）以查促管?；椴块T利用稽查手段，對不予配合的調(diào)查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應(yīng)數(shù)據(jù)，為行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時(shí)，管理部門在收集稅源信息、監(jiān)管和納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)偷稅疑點(diǎn)，即時(shí)向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產(chǎn)出率數(shù)學(xué)模型對紡織行業(yè)進(jìn)行評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)海幸紡織有限公司原料投入與產(chǎn)品產(chǎn)出差異較大，但經(jīng)約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經(jīng)稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采取銷售貨物不記收入、高轉(zhuǎn)成本、少記產(chǎn)量等手段，少申報(bào)稅款48萬元。（2）加強(qiáng)配合。在產(chǎn)業(yè)鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個(gè)主管國稅機(jī)關(guān)管理，這就需要其他主管國稅機(jī)關(guān)相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業(yè)實(shí)施分類管理過程中，發(fā)現(xiàn)紅旗國