第一篇：地稅系統(tǒng)按綱施訓業(yè)務干部測試1000題及答案

地稅系統(tǒng)按綱施訓業(yè)務干部測試1000題及答案

一、單選題

1.飯館、餐廳及其他飲食服務場所，為顧客在就餐的同時進行的自娛自樂形式的歌舞活動所提供的服務，按（）稅目征收營業(yè)稅。

A.餐飲業(yè) B.旅店業(yè)

C.文化體育業(yè) D.娛樂業(yè)

2.下列項目中不屬于可計入營業(yè)稅價外費用（）。A.價外收取的集資費 B.支付給客戶的廣告費 C.價外收取的手續(xù)費 D.價外收取的基金

3.對電影發(fā)行單位直接向放映單位出租影片所取得的片租收入，按（）稅目全額征收營業(yè)稅。

A.租賃業(yè) B.娛樂業(yè)

C.文化體育業(yè) D.轉讓無形資產

4.對電信部門及其下屬的電話號簿公司（包括獨立核算與非獨立核算的號簿公司）銷售電話號簿業(yè)務取得的收入，應（）。

A.征收增值稅，不征營業(yè)稅。B.即征營業(yè)稅，又征增值稅。C.征收營業(yè)稅，不征增值稅。

D.即不征營業(yè)稅，也不征增值稅。5.綠化工程往往與建筑工程相連，或者本身就是某個建筑工程的一個組成部分，為了減少劃分，便于征管，對綠化工程按（）稅目征收營業(yè)稅。

A.轉讓無形資產 B.建筑業(yè)

C.銷售不動產業(yè) D.服務業(yè)

6.下列保險業(yè)務征收營業(yè)稅的是（）。A．農牧保險

B．普通人壽保險 C．財產保險

D．中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險

7.根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條規(guī)定，下列對營業(yè)稅扣繳義務人敘述不包括的是（）。

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人

國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他扣繳義務人

建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人

8.經中國人民銀行批準經營該業(yè)務的單位所從事的融資租賃按（）稅目征收營業(yè)稅： A、服務業(yè) B、租賃業(yè)

C、金融保險業(yè) D、代理業(yè)

9.旅游業(yè)的計稅依據是：

A.以全部收入減去為旅游者付給其他單位的食宿和交通費用后的余額為營業(yè)額。B.以全部收入為營業(yè)額。

C.以全部收入減去為旅游者付給其他單位的交通費用后的余額為營業(yè)額。10.為娛樂活動提供場所和服務的業(yè)務屬于營業(yè)稅的（）稅目。A.娛樂業(yè) B.租賃業(yè) C.服務業(yè)

11.下列行為按營業(yè)稅法應該征稅的有（）。A.自建自用建筑物的自建行為 B.郵政部門的單獨物品銷售行為

C.共同承擔投資風險的無形資產對外投資入股行為 D.個人無償贈送不動產的行為 12.下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是()。A．境外向境內有償轉讓無形資產 B．自建建筑物后銷售

C．金融機構的出納長款收入

D．以固定資產投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤

13.在確定營業(yè)稅的計稅依據營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。

A．運輸企業(yè)自境內運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

B．旅游業(yè)組織旅游團到境外旅游，無論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團，均以全程旅游費為其實際營業(yè)額

C．銀行貸款業(yè)務，以取得的全部貸款利息收入為其實際的營業(yè)額

D．從事建筑工程作業(yè)應以包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內的營業(yè)額為其計稅營業(yè)額。

14.某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務費為85萬元，另外收取代墊費用5萬元。當月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費50萬元。那么，公司當月應納的營業(yè)稅稅額應為（）。

A．4.5萬元 B．4.25萬元 C．2萬元 D．1.2萬元

15.從事（）的單位和個人發(fā)生的混合銷售行為，應一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。A．建筑業(yè) B．服務業(yè)

C．修理修配業(yè) D．金融保險業(yè)

16.對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務，下列說法正確的是()。

A．按服務業(yè)征營業(yè)稅

B．按郵電通信業(yè)征營業(yè)稅

C．按混合銷售行為征收增值稅 D．按兼營業(yè)務計征營業(yè)稅

17.營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務，轉讓無形資產或者銷售不動資產的單位和個人，就其（）征收的一種稅。

A．收益額 B．毛利 C．營業(yè)額 D．所得額

18.營業(yè)稅暫行條例規(guī)定在核定計稅營業(yè)額時采用的組成計稅價格公式為：（）A．組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本X(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)B．組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本X(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)C．組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本X(1+營業(yè)稅稅率)÷(1-成本利潤率)D．組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本X(1+營業(yè)稅稅率)÷(1+成本利潤率)19.下列哪項業(yè)務屬于營業(yè)稅征稅范圍()。A．某鋼廠轉讓已購國庫券 B．某市化肥廠轉讓已購證券 C．證券公司轉讓外匯 D．典當行銷售死當物品

20.下列征收3%營業(yè)稅的有()。A．代理業(yè) B．旅游業(yè)

C．金融保險業(yè) D．駕校培訓

21.交通運輸業(yè)營業(yè)稅的納稅地點為從事運輸業(yè)務納稅人的（）。A.勞務發(fā)生地 B.法人居住地 C.單位駐地 D.機構所在地

22.下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的有（）。A.辦理交強險業(yè)務的保險機構 B.機動車的生產廠家 C.車輛船舶的所有人

D.上繳車輛購置稅的稅務機關

23.下列各項中，不符合車船稅有關規(guī)定的是（）。A.載客汽車，以“輛”為計稅依據

B.載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據 C.三輪汽車，以“自重噸位”為計稅依據 D.非機動船，以“艘”為計稅依據

24.下列有關車船稅的表述正確的是（）。A.非機動車船一律不征稅 B.外籍人員的車船不征稅 C.專項作業(yè)車不征稅

D.三輪農用運輸車要征稅

25.車輛適用的車船稅稅率形式是()A．比例稅率

B．超額累進稅率 C．超率累進稅率 D．有幅度的定額稅率

26.某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，一輛自重噸位為2.4噸，一輛自重噸位為2.6噸，當地政府規(guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當年應繳納車船稅為（）元。A.110 B.100 C.120 D.130 27．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1

28．根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定價值。

A、換出資產賬面價值B、協(xié)商價格C、公允價值D、換入資產賬面價值

29．依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地的是（）

A.銷售貨物所得B.權益性投資所得

C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得

30．某企業(yè)2008年度向主管稅務機關申報應稅收入650萬元,應扣除的成本費用600萬元,其中,包含通過政府機關向貧困地區(qū)捐款10萬元,向紅十字事業(yè)捐贈5萬元,向受贈人直接捐贈3萬元。另外，納稅調整增加額10萬元,納稅調整減少額5萬元,2008年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元.A16.60B16.75C14.75D15.35

31.下列各項中，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是（）

A.經濟林B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售牲畜

32．實行總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅的說法正確的是（）

A、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算

B、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫

C、統(tǒng)一計算、分級管理、集中繳納、財政調庫

D、統(tǒng)一計算、集中管理、匯總納稅、財政調庫

33．稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產的措施為（）。A 納稅擔保 B 稅收強制執(zhí)行 C 稅收保全措施 D 稅收處罰

34．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對2007年的所得稅進行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)現,該企業(yè)2007年的實際虧損是15萬元。對此，稅務部門正確的處理原則是（）。

A．對于所得稅并未產生影響，所以不應對企業(yè)實施稅務行政處罰

B．企業(yè)隱瞞應納稅所得額,應當對其按偷稅實施處罰

C．企業(yè)編造虛假計稅依據,應當對其實施處罰

D．企業(yè)騙稅,應當對其實施行政處罰

35．根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，來源于中國境內、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務所得，按照勞務合同簽訂地確定

C、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

D、動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

36、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，（）調整該資產的計稅基礎。

A、不得B、可以C、應當D、允許

37、企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現。

A、被投資方實際作出利潤分配時B、投資方實際收到利潤時

C、被投資方作出利潤分配決定時D、投資方收回投資時

38、某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從（）扣繳稅款。A 黃某的儲蓄存款 B 黃某老婆的存款

C 黃某掛靠的建材公司開設帳戶中的存款 D 黃某兒子的存款

39、除企業(yè)所得稅法及其實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除，這體現了稅前扣除的（）原則。

A、合理性原則B、真實性原則C、權責發(fā)生制原則D、合法性原則

40、納稅人應當設置但未設置帳簿的，稅務機關有權（）。A 核定其應納稅額 B 規(guī)定其財務核算方式 C確定其會計制度 D、指定某會計師事務所為其建帳

41、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（）

A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

42、確定企業(yè)或者機構不動產轉讓所得是來自于境內或境外按照（）確定

A、不動產所在地B、企業(yè)或者機構所在地

C、國務院財政、稅務主管部門確定D、轉讓合同簽定所在地

43、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計算。

A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對P188

44、對臨時從事經營的納稅人，（）。

A 由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B 稅務機關應責令其辦理工商注冊登記 C 由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納 D 稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

45、企業(yè)公益性捐贈支出扣除標準中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的()

A.年度凈利潤B.年度會計利潤C.年度應納稅所得額D.年度營業(yè)利潤

46、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()

A.向投資者支付的權益性投資收益款項

B.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用

C.企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例在規(guī)定標準內而發(fā)生的利息支出

D銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

47.盤盈的固定資產,以同類固定資產的()為基礎.A.公允價值B.原值C.可變現凈值D.重置完全價值

48、融資租入的固定資產,按最低租賃付款額,貸記()科目.A.銀行存款B.長期應付款C.未確認融資費用D.應付賬款

49、固定資產裝修發(fā)生的裝修費用滿足固定資產準則規(guī)定的固定資產確認標準的,應借記()科目.A.固定資產B.長期待攤費用C.管理費用D.制造費用

50、企業(yè)轉讓資產,該項資產的(),準予在計算應納稅所得額時扣除.A.清理費用B.折舊C.原值D.凈值

51、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金不得加收。

A 三年 B 四年 C 五年 D 十年

52、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經工商等登記管理機關設立的企業(yè).A.2008年1月1日B.2007年3月16日

C.2007年12月31日D.2007年3月17日

53、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采?。ǎ┐胧?A 強制執(zhí)行 B 稅收保全 C 刑事拘留 D 沒收財產

54、企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產經營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出.A.權責發(fā)生制原則B.真實性原則C.相關性原則D.合理性原則

55、下列屬于免征企業(yè)所得稅的收入是（）。

A．非營利公益組織的收入B．依法收取并納入財政預算的政府性基金

C．國有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

56、采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。

A．產品入庫的日期B．分得產品的日期

C．產品提貨的日期D．產品開具發(fā)票的日期

57、（）屬稅收保全措施。

A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款 B 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款

C 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D 拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款

58、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。A 1年 B 3年 C 5年 D 任何一年

59、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A 6個月 B 3個月 C 12個月 D 1個月

60、下列費用中不允許稅前扣除的是().A.提取的用于安全生產方面的專項資金

B.用于環(huán)境保護方面的專項資金

C.用于生態(tài)恢復方面的專項資金

D.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用

61、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費超過工資薪金總額2.5%的部分,().A.不準扣除B.準予在以后5個納稅年度內扣除

C.準予在以后納稅年度結轉扣除D.準予在一定標準內扣除

62、個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是()。

A．本人工資支出

B．與生產經營有關的修理費用 C．分配給投資者的股利

D．不超過應納稅所得額40%的公益性捐贈

63、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A 稅務所 B 征管分局 C 縣以上稅務局（分局）D 省級稅務局

64、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（）。A 稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C 沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D 罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

65、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項稅金及附加包括().A.企業(yè)所得稅B.允許抵扣的增值稅C.個人所得稅D.印花稅

66、企業(yè)轉讓土地使用權,以下會計核算正確的是（）

A.借:銀行存款

貸:應交稅費(應交土地增值稅)

無形資產

資本公積

B.借:銀行存款

貸:應交稅費(應交土地增值稅)

無形資產

盈余公積

C.借:銀行存款

貸:應交稅費(應交土地增值稅)

無形資產

營業(yè)外收入

D.借:銀行存款

貸:應交稅費(應交土地增值稅)

無形資產

其他業(yè)務收入

67、企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()

A.車間責任事故發(fā)生的損失B.產品過期損失

C.他人縱火損失D.車輛交通事故損失

68、下列項目中,不免征、減征、征個人所得稅的是()。A．職工個人以股份形式取得擁有所有權的企業(yè)量化資產 B．講學所得

C．商業(yè)保險到期返還款 D．商業(yè)保險賠款

69、下列所得非按次計征個人所得稅的有()。

A．加班獎金

B．特許權使用費 C．儲蓄存款的利息 D．財產轉讓所得

70、下列項目中以一個月為一次扣除費用,計算應納稅所得額的有()A．財產租賃所得

B．在雜志上連載六期的小說稿酬所得 C．分月取得的財產轉讓所得 D．某教授課外演講的所得

71、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有()。A．個體工商戶的生產、經營所得

B．實行年薪制的企業(yè)經營者取得的工資薪金。

C．跨年度分期取得稿酬

72、個人擁有的（）產生的利息所得需要繳納個人所得稅。

A．國債

B．國務院批準發(fā)行的金融債券 C．中國鐵路建設債券 D．居民儲蓄存款

73、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的捐贈收入，（）。

A、按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B、按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現

C、按照捐贈人承諾的日期確認收入的實現

D、按照捐贈人實際支付資產的日期確認收入的實現

74、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種

B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種

C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、個別計價法中選用一種

D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法、后進先出法中選用一種

75、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A、收益性支出在發(fā)生當期直接扣除

B、資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本

C、生物性資產支出在發(fā)生當期直接扣除

D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊

76.下列自然人中屬于我國個人所得稅居民納稅人的有（）。

A．在深圳有房產出租收入的香港居民 B．到國外進修半年的我國某單位職員

C．2001年7月1日至2002年9月1日來華工作的外國專家

77.下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的有（）。A.財產轉讓所得

B.個人兼職取得的收入

C.個人取得特許權的經濟賠償收入

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

78.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的（）為收入額，計征個人所得稅。A.轉讓收入

B.股票票面金額 C.股票票面金額與原購買金額的差額 D.股息

79．以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得 C.律師事務所向其投資者支付的工資 D.個人擔任董事職務取得的董事費收入

80.田先生為一家雜志社記者，月工資2580元，其中包括70元的托兒補助費。2008年4月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2008年4月份應繳納個人所得稅()元。A.230.50 B.182.50 C.173 D.58 81.張三（中國公民）由一中方企業(yè)于2008年10月派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，單某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納2500元，則張三每月應當繳納的個人所得稅稅額為（）。

A.75

B.1025

C.550

D.625 82.某演員2008年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當地民政局捐給孤兒院2000元，則全年演出收入應繳納個人所得稅是（）元。A.3696 B.4048 C.2400 D.480 83.2008年某作家的長篇小說由出版社出版，按合同約定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；當年該作家還授權某晚報連載該小說，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家應繳納個人所得稅（）元。A.2240

B.3248

C.3449.6

D.4928 84.某中國公民，當年在美國取得勞務報酬所得15000元，在美國已納稅款2000元；同時在美國取得特許權使用費收入10000元，在美國已納稅額1700元，在這兩項所得在我國應補繳的稅款是（）元。

A.400 B.300 C.200 D.100 85.中國公民王某2008年5月購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。王某該轉讓行為應繳納個人所得稅（）元。A.220 B.152 C.200 D.250 86.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，當期未發(fā)生修繕費用，則丁某當年應繳納的個人所得稅是（）元。（不考慮相關稅費）A.400 B.4800 C.4344 D.5040 87.徐某2008年承包某加工廠，根據協(xié)議變更登記為個體工商戶，每年上交承包費15萬元。2008年加工廠取得收入總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關支出合計48萬元，其中含徐某每月從加工廠領取的工資3000元。徐某2008年應繳納個人所得稅()元。A.14390 B.23420 C.22230 D.24050 88.按照個人所得稅法的有關規(guī)定，計算個體工商戶的應納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（）。A.固定資產盤虧凈損失

B.研究開發(fā)新產品、新技術而購置的單臺價值為7萬元的測試儀器 C.直接給受益人的捐贈 D.分配給投資者的股利

89.某個人獨資企業(yè)2008年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算，假定該個人獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15％，該個人獨資企業(yè)2008年度應繳納個人所得稅（）萬元。A.4.84 B.5.63 C.5.74 D.5.81 90.謝某于2008年初購買了某上市公司的股票，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息6000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.1000 B.600 C.800 D.1200 91.根據我國《刑法》，構成抗稅罪的（）A、主體必須是納稅人或扣繳義務人 B、抗稅數額必須達到1萬元

C、抗稅數額必須達到數額較大的法定要求 D、必須達到情節(jié)嚴懲的法定要求

92.下列所得應繳納個人所得稅的是（）。

A.公民購買福利彩票中獎8000元

B.公民領取原提存的住房公積金30000元

C.在校學生參加勤工儉學活動的勞務報酬1500元

D.宣告破產的國有企業(yè)職工從企業(yè)取得的一次性安置費收入

93.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的（）內繳入國庫。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

94.車船稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率 B.定額稅率

C.超額累進稅率 D.超率累進稅率

95.下列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.結婚證

C.外匯許可證 D.稅務登記證

96.載有適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如未分別記載金額，應（）征收印花稅。A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.按各稅率平均值

D.按雙方協(xié)商確定稅率

97.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.申請使用的土地面積 B.能夠處分的土地面積 C.被批準使用的土地面積 D.實際占用的土地面積

98.幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。A.其中實際占用土地面積最大的單位 B.稅務機關核定的單位 C.協(xié)商確定納稅人

D.對這塊土地擁有使用權的每一個單位

99.個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或多次累計不超過（）日的離境。

A.365 B.183 C.90 D.180 100.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人 B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校 D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院

101.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.與原油同時開采的天然氣 B.煤礦生產的天然氣 C.開采的天然原油 D.生產的海鹽原鹽

102.在中華人民共和國境內轉移不動產權屬時，契稅的納稅義務人為：

A.出讓方 B.受讓方 C.中介方 D.擔保方

103.位于吉林市高新區(qū)的中國銀行吉林市分行，以抵貸物資形式，收回一套位于西安市蓮湖區(qū)內面積為100平方米、價值20萬元的房產，該銀行應在何處繳納契稅：

A.西安市蓮湖區(qū) B.吉林市高新區(qū)

C.A.B中二者隨意選一家 D.A.B二者都不是

104.下列行為不在契稅征稅范圍之內的是： A.國有土地使用權出讓 B.國有土地使用權轉讓 C.房屋買賣

D.農村集體土地承包經營權轉讓

105.下列哪種行為,不屬于契稅的應稅項目： A.以房抵債

B.用房屋對外投資 C.房屋贈予

D.房屋使用權交換

106.根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是： A.城鎮(zhèn)職工購買住房的

B.房屋所有者之間互相交換房屋的

C.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土使用權，用于工業(yè)園建設的 D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的 107.下列哪種行為不屬于契稅的征稅對象： A.以土地、房屋權屬作價投資

B.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

C.房屋所有者將其房屋無償轉讓給受贈者 D.農村集體土地承包經營權的轉移

108.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起（B）內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

A.5日 B.10日 C.15日 D.一個月

109.以下行為中，按《契稅暫行條例》規(guī)定應繳納契稅的有： A.甲乙雙方以相等價格交換房屋

B.個人承受荒溝土地使用權，用于牧業(yè)生產 C.以土地、房屋權屬抵債

D.城鎮(zhèn)職工按國家規(guī)定標準面積第一次購買公有住房

110.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以（A）作為契稅計稅依據。A.成交價格 B.計劃價格 C.市場價格 D.重置價格

111.契稅的稅率采用（）形式。A.幅度比例稅率 B.幅度定額稅 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率

112.根據《契稅暫行條例》的有關規(guī)定，符合契稅減免規(guī)定的納稅人，要在簽訂產權轉移合同后（A）內向土地、房屋所在地的征收機關辦理減免稅手續(xù)。

A.10日 B.30日 C.60日 D.90日

113.《契稅暫行條例》規(guī)定，土地、房屋被縣級以下人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，由（B）確定是否減免契稅。

A.國務院

B.省級人民政府 C.市級人民政府 D.縣級人民政府

114.某學校將其兩年前購入的，已經免納契稅的房產，出租給相鄰企業(yè)用于生產經營，按規(guī)定該學校應當：

A.補繳已減免的稅款

B.補繳已減免的稅款并課滯納金 C.補繳已減免稅款的50% D.補繳已減免的稅款并繳1倍罰款 115.在計算契稅時，對成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋所有權的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，征收機關可以參照（）核定計稅依據。

A.市場價格

B.組成計稅價格 C.評估價格

D.成交價格加一定利潤 116.在計算契稅時，對成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋所有權的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，征收機關可以參照（）核定計稅依據：

A.改變有關土地、房屋用途的當天 B.改變有關土地、房屋用途的次日 C.改變有關土地、房屋用途的5日內 D.改變有關土地、房屋用途的10日內

117.轉移土地、房屋權屬以外匯結算的，按照（）中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價折合成人民幣計算契稅的計稅價格。

A.納稅義務發(fā)生當月1日 B.納稅義務發(fā)生當日

C.納稅義務發(fā)生當月月末

D.納稅義務發(fā)生當年1月1日

118.下列哪些行為，不屬于契稅的免稅范疇： A.國家機關出租用房屋 B.房地產繼承

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 D.房地產分析

119.甲以價值20萬元的房屋與乙交換價值25萬元的房屋，在這項交易行為中： A.甲和乙都應繳納契稅 B.甲和乙都不繳納契稅 C.甲應該繳納契稅 D.乙應該繳納契稅

120.下列哪項行為應繳納契稅： A.以相等的價格交換房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 C.接受捐贈的房屋

D.個人承受荒溝土地使用權，用于農業(yè)生產

121.營業(yè)稅的稅率形式是（）。

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差別比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度比例稅率

122.下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事汽車修配業(yè)的個人

B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位

C.從事縫紉業(yè)務的個體戶

D.銷售商品房的房地產公司

123.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.長途運輸業(yè)務

B.橋梁維修勞務

C.機器設備銷售業(yè)務

D.音樂茶座提供的服務

124.下列應在我國繳納營業(yè)稅的項目是（）。

A.境外外國公司售給境內某公司一項制造專利權

B.境外外國公司為境內某企業(yè)提供修理勞務

C.境外公司將境外的不動產出租給中國企業(yè)的境外機構使用

D.境內某公司銷售其位于境外的不動產

125.中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是（）。

A.為其任職的單位提供的勞務

B.在當地一家醫(yī)院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓班收入

D.參加農村義務表演

126.下列各項中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.購買房屋

D.房屋裝飾勞務

127.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。

A.交通運輸業(yè)

B.廣告代理業(yè)

C.卡拉OK舞廳

D.金融保險業(yè)

128.在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。

A.運輸企業(yè)自境內運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

D.金融經紀業(yè)務營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

129.下列關于確定營業(yè)稅的計稅依據中，表述不正確的是（）。

A.儲金業(yè)務的營業(yè)額為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以月利率

B.融資租賃業(yè)務以向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

C.個人進行演出以全部收入為營業(yè)額

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

130.劉某在2009年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元，兩套住房均為2007年10月購入，一套屬于普通公寓購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業(yè)稅為（）。

A.32萬元

B.26萬元

C.7萬元

D.34萬元

131.某公路客運公司與某船舶公司開展聯運業(yè)務，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應繳納營業(yè)稅（）。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

132.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，2009年4月購入A股票，購入價為50萬元，支付相關費用和稅金1.3萬元；當月又將股票賣出，售出價57萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.35

B.0.25

C.2.85

D.0.335

133.晨曦廣告經營公司某月份取得廣告業(yè)務收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費2萬元，支付給廠家廣告牌制作費10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費12萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為（）。

A.1.35萬元

B.1.75萬元

C.1.85萬元

D.2.25萬元

134.下列混合銷售行為中，不應繳納營業(yè)稅的有（）。

A.家居城銷售窗簾并負責安裝

B.電信局銷售電話并提供網絡服務

C.郵政部門銷售集郵商品

D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

135.退休職工田某本月取得的下列收入中，需要繳納個人所得稅的有（）。A．退休工資1000元

B．給某公司提供咨詢費1200元 C．股票轉讓所得820元

136.下列收入中，應免征營業(yè)稅的是（）。

A.展覽館舉辦文化活動的門票收入

B.寺廟出售的紀念品收入

C.公園內電影院門票收入

D.電視臺的廣告收入

137.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是（）。

A.QFII委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入

B.某公司轉讓技術所有權取得的收入

C.批準從事放映的電影集團公司在農村取得的電影放映收入

D.個人購買的普通住宅居住不滿5年后對外出售的收入

138.小趙因一次車禍失去了一只胳膊，但是他積極的面對生活，從不抱怨人生，下列他的行為中，應繳納營業(yè)稅的是（）。

A.他積極向上，創(chuàng)建了一家殘疾人福利中心

B.在工作之余，開辦了一個殘疾人心理健康輔導班

C.他還有一個法律咨詢公司，以其專業(yè)知識為一些企業(yè)單位提供法律咨詢

D.銷售三年前購買的一棟普通住房

139.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事金融資產處置業(yè)務，該行為征收營業(yè)稅的是（）。

A.企業(yè)處置債權重置資產所取得的收入

B.企業(yè)處置股權重置資產所取得的收入

C.企業(yè)處置其所擁有的不動產重置資產所取得的收入

D.企業(yè)處置其所擁有的貨物重置資產所取得的收入

140.納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.將不動產交付對方使用的當天

B.不動產所有權轉移的當天

C.簽訂不動產贈予文書的當天

D.承受不動產人繳納契稅的當天

141.2009年5月，A房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元，當月甲公司預付了3000萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%。A房地產公司5月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A.150

B.300

C.0

D.75

142.納稅人提供的營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向（）主管稅務機關申報納稅。

A.機構所在地

B.勞務發(fā)生地

C.居住地

D.注冊地

143.城建稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

144.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護建設稅稅率計算，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅是（）萬元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

145.某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

146.下列經營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A．賣冰棍的個人

B．將不動產無償贈送給他人的行政單位 C．生產集郵商品的企業(yè) 147.下列應在我國繳納營業(yè)稅的項目有（）。

A．境外外國公司售給境內某合資企業(yè)一項制造專利權 B．境外外國公司為境內某企業(yè)提供修理勞務 C．境外運輸公司載運貨物入境

D．境內某公司銷售其位于境外的不動產

148.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按（）項目征收營業(yè)稅。

A．轉讓無形資產 B．銷售不動產 C．交通運輸業(yè) D．服務業(yè)

149.營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率，由（）確定。A．國務院 B．國家稅務總局

C．財政部 D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務機關 150.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是()。

A．外商設立的研究開發(fā)中心取得的技術轉讓收入 B．文藝團體義演的門票收入

C．殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 D．人民銀行對企業(yè)貸款去得的利息收入 151.下列收入中，免征營業(yè)稅的有()。 A.植物園收取的門票收入

B.文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用 C.下崗職工從事的所有社區(qū)服務收取的收入

D.農科院為農民舉辦的農作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費 152.下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據的是()。A.建筑企業(yè)不扣除其轉包工程額的全部承包額

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，應扣除設備的價款。C.旅行社組團在境內旅游收取的全部旅游費用

D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用 153.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入 B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入

C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入 D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入

154.下列各項中，關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）。A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅

B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅 C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

155.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。

A.將不動產交付對方使用的當天 B.不動產所有權轉移的當天 C.簽訂不動產贈與文書的當天 D.承受不動產人交納契稅的當天

156.下面哪一項屬于居民納稅人（）。A、在中國境內有住所

B、在中國境內無住所，居住滿9個月 C、在中國境內無住所

D、在中國境內無住所，居住差一天滿一年

157.某中國公司雇員07年取得全年一次性獎金12400元，另外他每月有1500元的工資，在計算該雇員取得該筆獎金應繳納的個人所得稅時，下列做法錯誤的是（）。A、適用的稅率為10% B、速算扣除數為25 C、應納稅額為1175 D、應納稅額為1205 158.納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按（）的利率計算的。A 活期存款 B 半年期定期存款 C 一年期定期存款 D 三年期定期存款

159.下列說法中不正確的是（）。重慶初級會計職稱培訓網

A、我國的居民納稅人是指：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人 B、我國的居民納稅人承擔無限納稅義務，無限責任是指來源于境內的全部所得都應納稅 C、在中國境內無住所，但居住滿1年，而未超過5年的個人，其來源于中國境內的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅

D、居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得納稅

160.王某2008年的全年工資為36000元，計算應納稅額時，哪項說法是錯誤的（）。A、應把全年工資平均到每一個月，即：36000÷12=3000

B、2008年1-2月使用1600元的扣除額，3月及以后使用2000元的扣除額 C、計算個人所得稅使用超額累進稅率 D、應納稅額為960元

161.下列關于個人所得稅的說法錯誤的是（）。A、稿酬所得的稅率為20%，并按應納稅額減征30% B、勞務報酬所得的稅率為20% C、特許權使用費所得20%的稅率

D、2009年度，對個人儲蓄存款征收的個人所得稅，稅率為20% 162.個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算公式為（）。

A、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數＝（全年收入總額－成本、費用及損失）×適用稅率－速算扣除數

B、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數＝（納稅年度收入總額－必要費用）×適用稅率－速算扣除數

C、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數＝每次收入額×（1－20％）×適用稅率－速算扣除數

D、應納稅額＝每次收入額×20％

163．國家取得財政收入的主要形式是（）。

A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣 C、稅收 D、罰款 164．按征稅對象分類，營業(yè)稅屬于（）。

A、流轉稅 B、所得稅 C、財產稅 D、行為稅 165、我國營業(yè)稅采用（）稅率

A定額稅率 B、累進稅累 超額累進稅率 D、比例稅率

166、為銷售產品而專設的銷售機構人員的工資，在發(fā)生時應計入(B)A． 營業(yè)外支出 B． 營業(yè)費用 C． 其他業(yè)務支出 D． 管理費用 167、資源稅稅目、稅額幅度的調整，由（）確定。

A、省級人民政府 B、財政部國家稅務總局 C、省級地方稅務局 D、國務院 168、下列關于延期納稅制度中 , 處理錯誤的是()。

A 延期期限最長不得超過 3 個月 B 同一筆稅款不得滾動延期

C 延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D 批準延期內免于加收滯納金

169、對未在我國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，下列說法正確的是（）。A、只對其來源于我國境內的所得征稅。B、只對其來源于我國境外的所得征稅

C、對其來源于我國境內、境外的所得都要征稅收 D、對其來源于我國境內、境外的所得都不征稅

170、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（）罰款。

A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下

171、下列各項所得中，不減征或免征收個人所得稅的項目有（）。

A．外籍個人按合理標準取得的出差補貼

B．某人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入 C．個人舉報違法行為而獲得的獎金

D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

172、個人取得下列各項所得，可以不自行申報納稅的有（）。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 C．取得一次性勞務報酬所得的

D．分筆取得屬于一次性的勞務報酬所得的 173、房產稅納稅人包括（）。A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 B、農村房屋所有者 C、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè) D、行政機關

174、稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶，須經（）批準。

A 開戶銀行負責人 B 設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C 縣以上稅務局(分局)局長 D 銀行縣、市支行或者市分行負責人

175、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款,但必須經（）批準。

A 縣以上稅務局（分局）局長 B 銀行縣、市支行以上負責人 C設區(qū)的市稅務局（分局）局長 D 開戶銀行負責人

176、在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、資源稅

177、對未辦理稅務登記的 , 從事生產經營的納稅人 , 稅款征收時 , 首先的程序是()。

A 責令繳納 B 核定應納稅額 C 抵繳稅款 D 扣押商品貨物

178、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。

A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

179、個人取得下列（）所得免予繳納個人所得稅。

A．軍人的轉業(yè)費、復員費 B．補充養(yǎng)老保險金 C．儲蓄性養(yǎng)老保險金

180、會計核算上，企業(yè)將融資租入的設備計入固定資產，體現了（）原則。A． 一致性 B． 謹慎性 C． 實質重于形式 D． 重要性 181、不影響企業(yè)損益的稅種是（）

A． 所得稅 B． 增值稅 C． 資源稅 D． 土地使用稅

181.某遠洋運輸企業(yè)2009年9月發(fā)生以下經營業(yè)務：為境內A公司提供運輸業(yè)務，取得運輸收入636000元;將2艘遠洋運輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金250000元和520000元。該遠洋運輸企業(yè)9月份應納營業(yè)稅稅額()元。

A.23340

B.42180

C.55540

D.57580

182.下列業(yè)務中不應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。

A.代辦電信工程

B.電話機安裝

C.高速公路建設

D.修繕工程作業(yè)

183.按照現行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.按期納稅的起征點為200—800元

B.對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務，減半征收營業(yè)稅

C.納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅

D.中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務暫免征收營業(yè)稅

184.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元;為某廠商提供有償的廣告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是()。

A.應納增值稅8446.60元，應納營業(yè)稅1000元

B.應納增值稅6990.29元，不繳納營業(yè)稅

C.應納增值稅13360.83元，應納營業(yè)稅1000元

D.應納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅

185.某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為()元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

186.關于營業(yè)稅的納稅期限，不正確的說法是()。

A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月

B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內申報納稅

D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內申報納稅

187.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營業(yè)稅的兼營行為的是()。

A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

C.建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務

D.電信公司為用戶安裝電話，并附設電信設備專營店銷售電信設備

188.根據營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A.福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅

B.自2009年1月1日至12月31日，個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅

C.個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅

D.殘疾人個人提供的勞務免征營業(yè)稅

189.某商業(yè)銀行2009年第二季度吸收存款3000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業(yè)務收入15萬元，從事信托貸款取得服務費10萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元，則該商業(yè)銀行第二季度應納營業(yè)稅為()萬元。

A.10

B.10.70

C.11.45

D.18.32

190.某公司2009年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2010年1月到期后本息合計1160萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業(yè)稅為()萬元。

A.100

B.53.5

C.62.5

D.85.6

191.某地區(qū)宏偉書畫院2009年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元;書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業(yè)稅為()萬元。(保齡球適用稅率為5%)

A.0.76

B.0.98

C.0.84

D.1

192.某運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元;經稅務機關審核購進稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.234萬元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅()萬元。

A.4.8

B.4.95

C.4.72

D.4.766 193．廣播電視有線數字付費頻道業(yè)務按()稅目征收營業(yè)稅。A．文化體育業(yè)——播映 B．文化體育業(yè)——表演 C．娛樂業(yè) D．服務業(yè)——廣告業(yè) 194．我國營業(yè)稅采用()稅率形式。A．定額稅率 B．累進稅率

C．超率累進稅率 D．比例稅率 195．現行營業(yè)稅共有()稅目。

A．14個 B．8個 C．12個 D．9個

196．典當物品的保險費和利息，屬于()的范圍。A．服務業(yè) B．金融業(yè) C．娛樂業(yè) D．文化體育業(yè)

197．服務性單位負責將委托方預付的餐費轉付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務費的，應按()征收營業(yè)稅。

A．服務業(yè)——飲食業(yè) B．服務業(yè)——代理業(yè) C．服務業(yè)——其他服務業(yè) D．服務業(yè)——旅店業(yè)

198．我國內資某建筑公司在境內承包一項建筑工程，取得工程價1500萬元，建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。

A．75 B．45 C．93 D．21 199．納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅,未申報納稅的，應由()補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務機關

B．發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關 200．某公園2003年5月取得門票收入和公園內游藝場經營收入18000元(未分別核算)，代銷中國福利彩票取得手續(xù)費收入3000元，為某民間藝術團提供場地取得收入20000元。則該公園本月應納營業(yè)稅為()元。

A．3100 B．4750 C．4600 D．2050 201．下列金融保險業(yè)務收入應當征收營業(yè)稅的是()。

A．人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務收入 B．金融機構往來利息收入 C．金融機構的出納長款收入 D．保險企業(yè)的攤回分保費用

202.如果借款人以不動產作抵押向金融機構貸款，到期無力歸還貸款，以不動產抵充欠款，則()。

A．不征稅 B．向借款人征收營業(yè)稅 C．向銀行征收營業(yè)稅 D．向借款人征收增值稅

203．對單位自用房屋不征稅，將自建的房屋對外銷售營業(yè)稅政策規(guī)定是()。B．按建筑業(yè)征稅

C．按銷售不動產征稅

D．除按銷售不動產征收營業(yè)稅外，還應征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅 204．對非金融柵構和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務是()。

A．買賣外匯 B．期貨業(yè)務 C．銷售不動產 D．有價證券

205．采用預收款方式銷售不動產的，納稅義務發(fā)生時間為()。A．取得索取預收款憑據的當天 B．不動產所有權轉移的當天

C．收到預收款的當天 D．交付不動產的當天

206.某酒店營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應納稅額為()萬元。A．2．5 B．0．5 C．0．83 D．0．66 16．中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是()。

A．鐵道部 B．鐵道部直屬各鐵路局 C．鐵道部直屬鐵路分局 D．各車務段

207．對于從事國際航空運輸業(yè)務的外國企業(yè)或香港、澳門、臺灣企業(yè)從我國大陸運載旅客、貨物、郵件的運輸收入，在國家另有規(guī)定之前，應按()征收營業(yè)磊。A．5％ B．3％ C．8％ D．4．65％ 208．下列業(yè)務收入不征收營業(yè)稅的是()。A．國家進出口銀行辦理保險業(yè)務取得的收入 B．企業(yè)按房改標準價向職工出售住房的收入 C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收人

209.自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收人按()稅目征收營業(yè)稅。

A．交通運輸業(yè) B．服務業(yè)——代理、止 C．租賃業(yè) D．服務業(yè)——倉儲業(yè) 210．下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是()。A．境外向境內轉讓無形資產 B．單位名稱轉讓 C．轉讓經濟合同 D．以無形資產人股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉讓費 211．下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是()。A．外商設立的研究開發(fā)中心取得的技術轉讓收入 B．文藝團體義演的門票收入

C．殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 D．人民銀行對企業(yè)貸款去得的利息收入

212．對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務，其所得收入應按()。

A．服務業(yè)征營業(yè)稅 B．郵電通信業(yè)征營業(yè)稅 C．混合銷售征收增值稅 D．兼營業(yè)務計征營業(yè)稅

213．某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵電通信業(yè)適用稅率3％，其應納營業(yè)稅為()。

A．1．11萬元 B．0．30萬元 C．0．45萬元 D．0．96萬元

214．某有線電視臺10月份收人情況如下：有線電視節(jié)目收視收費10萬元，“點歌臺”欄目點歌費O．7萬元，廣告播映費4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務業(yè)適用稅率5％，則該電視臺當月應納營業(yè)稅為()。

A．O．44萬元 B．0．52萬元 C．0．74萬元 D．0．43萬元

215．某典當行2005年8月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息收入23萬元，服務業(yè)稅率5％，則該典當行當月應納營業(yè)稅為()萬元。A．2．4 B．1．15 C．1．84 D．1．5 216．王先生個人2004年8月10日以20萬元購買一套普通住宅，2006年7月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產稅率為5％，則王先生應納營業(yè)稅為()。

A．0 B．1．25萬元 C．0．125萬元 D．0．25萬元

217．某市鴻運運輸公司(經當地稅務機關批準使用運輸企業(yè)發(fā)票)當月營運收人為80萬元，其中支付給該市聯運合作方速達運輸公司的運費為15萬元，當月速達公司的營運收人為40萬元，則兩家運輸公司共應納營業(yè)稅為()萬元。A．3．15 B．3．60 C．4．05 D．2．85 218．某市第二建筑公司2005年度的營業(yè)收入為4500萬元，其中設備價值1000萬元，向建設單位收取的臨時設施費50萬元，收取的勞動保護費50萬元，獲得的全優(yōu)工程獎和提前竣工獎計100萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為()萬元。A．105 B．102 C．135 D．99 219．某市信誠廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務。2005年8月份取得全部收入為480萬元，其中支付給其他公司進行廣告設計和制作的費用為70萬元，支付給當地電視臺發(fā)布廣告費用120萬元，支付給當地發(fā)行的雜志刊登費用lO萬元。則該廣告代理公司應納營業(yè)稅為()萬元。A．24 B．17．5 C．20 D．18 220．某工程設計單位只負責工程設計任務，不作為工程總承包人。下列稅務處理中正確的是()。

A．按“服務業(yè)——其他服務”稅目征收營業(yè)稅 B．不征收營業(yè)稅

C．按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅 221．國內某建筑公司在境外承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元；在境內承包了一家外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元；建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅率為3％，該建筑公司應納營業(yè)稅為()萬元。A．165 B．75 C．135 D．45 222．國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，另外，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業(yè)600萬元。運輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3％，該海運公司應納營業(yè)稅為()萬元。

A．45 B．42 C．72 D．60 223．某酒店當期營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅。已知當期的營業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，營業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當期應納營業(yè)稅為()元。

A．6000 B．7500 C．7894．74 D．30000 224．某郵局當片直接取得報刊發(fā)行收入120000元，郵寄業(yè)務收入60000元，信封、信紙銷售收入12000元，其他郵政業(yè)務收入30000元。郵政通信業(yè)適用3％營業(yè)稅稅率，其應納的營業(yè)稅為()元。

A．1800 B．2700 C．6300 D．6660 225．某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業(yè)稅為()元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000 226．按營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列業(yè)務有關營業(yè)稅納稅地點的表述正確的是()。A．納稅人轉讓無形資產，向轉讓地主管稅務機關申報納稅． B．納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 C．納稅人從事運輸業(yè)務，向運輸業(yè)務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 D．納稅人承包跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

227．2003年下崗職工張某開辦一家氧吧，全部聘用下崗職工。10月份營業(yè)收入6萬元，同時為了籌措資金，將一年前購置的10萬元普通住宅賣掉，取得房款12萬元。張某10月份應納營業(yè)稅為()。

A．0 B．2800元 C．13000元 D．12000元

228．某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收．)k60萬元，餐廳收入36．8萬元，租賃收ek 5萬元；另有獨立核算的歌廳門票及點歌費收入8萬元，歌廳出售飲料、煙酒收入4萬元。該酒店10月份應納營業(yè)稅()萬元。A．3．25 B．7．49 C．5．75 D．7．55 229．某單位2003年6月取得下列收入：招待所住宿收入45600元；餐飲收入68780元：單獨核算的外賣點銷售自制食品取得收入58000元；打字服務取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內旅游取得收入44370元，其中包括代旅客支付的交通費、住宿費、門票合計15600元。該單位本月應納營業(yè)稅()元。A．10735．5 B．7835．5 C．8633．5 D．7456．5 230．下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務機關權限的是（）。

A 到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據 B 到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據 C 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證 D 上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、貨物

231．按照現行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A．按期納稅的起征點為5000元

B．對保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務，減半征收營業(yè)稅 C．某綜合娛樂服務公司取得的保齡球館收入，按10％的稅率計征營業(yè)稅 D．保險公司取得的追償款收入，不繳納營業(yè)稅

232．關于營業(yè)稅的計稅依據，下列說法正確的是()。A．個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

B．個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅 C．聯營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入，計征營業(yè)稅 D．單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

233．按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是()。A．轉讓企業(yè)產權的行為不征收營業(yè)稅

B．某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費不征收營業(yè)稅

C．外事服務單位為“三資”企業(yè)提供人力資源服務，按代理業(yè)征收營業(yè)稅 D．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的施工遷移費，不得從營業(yè)額中扣除

234．按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項收入中，計征營業(yè)稅處理正確的是()。A．個人出租自有住房的租金收入，應按“服務業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅，但屬于免稅范圍 B．某高校利用學生公寓對外出租取得收入，按“服務業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅 C．拍賣行以手續(xù)費減除拍賣過程中發(fā)生的費用后的余額計征營業(yè)稅 D．企業(yè)按房改價標準向職工出售住房的收入，減半征收營業(yè)稅

235．某門窗加工企業(yè)系下崗職工創(chuàng)辦，既對外銷售本企業(yè)的門窗，同時又有自己的施工隊伍專門為建筑工程提供建筑安裝勞務。下列表述正確的是()。A．該企業(yè)只繳納營業(yè)稅 B．該企業(yè)只繳納增值稅 C．該企業(yè)既繳增值稅，又繳營業(yè)稅 D．不繳納任何稅收

236．某裝飾材料企業(yè)系下崗職工創(chuàng)辦，既對外銷售裝飾材料，又有自己的施工隊伍專門為客戶提供裝飾、裝潢勞務。下列表述正確的是()。A．該企業(yè)只繳納營業(yè)稅 B．該企業(yè)只繳納增值稅

C．該企業(yè)既繳納增值稅，又繳納營業(yè)稅 D．該企業(yè)既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅

237．某企業(yè)將其門面房出租給下崗職工張某開辦了一個網吧和一小型餐館。張某于2004年7月1日辦理了稅務登記。當月網吧取得營業(yè)收入8000元，發(fā)生各項支出5600元，餐館取得營業(yè)收入11400元，發(fā)生各項支出8400元。張某7月份應納營業(yè)稅稅額()元。

A．570 B：2170 C．2278 D．1600 238．某廣告公司2004年向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58萬元，購買復印紙發(fā)生支出30萬元。該公司應納營業(yè)稅稅額()萬元。

A．23．70 B．25．45 C．26．65 D．30．90 239．某遠洋運輸企業(yè)2004年3月發(fā)生以下經營業(yè)務：為A公司貨物提供運輸勞務，取得運輸收入356000元，裝卸費收入4000元，貨物保鮮費8000元；將5號遠洋運輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收人150000元；將8號遠洋運輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個月，3月份租金收入60000元。該遠洋運輸企業(yè)3月份應納營業(yè)稅稅額()元。

A．17340 B．18540 C．18700 D．21540 240．某協(xié)會是經民政部門批準成立的非營利性社會團體，2004年10月發(fā)生如下業(yè)務：根據協(xié)會章程，收取團體會員費25萬元；代售大型演唱會門票收入5萬元，取得代銷手續(xù)費0．5萬元；舉辦培訓班收取培訓費8萬元、資料費1．5萬元。該協(xié)會10月份應納營業(yè)稅稅額()萬元。

A．0．50 B．0．31 C．0．75 D．1．75 27 241．某飯店申報2004年8月份的營業(yè)額明顯偏低，稅務機關按照稅收征管法規(guī)定，對其采取核定計稅依據的方法征稅。已知當期該飯店的經營成本為19萬元，經核定的成本利潤率為30％，則該飯店當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元。A．1．30 B．1．56 C．1．14 D．1．47 242、下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()A.加工修理、修配B.轉讓無形資產

C.商業(yè)零售 D.法院根據國家規(guī)定直接收取的訴訟費 243、在音樂茶座銷售的飲料按()。

A.按銷售貨物繳納增值稅B.按服務業(yè)中飲食業(yè)繳納營業(yè)稅 C.按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅D.按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅

244、()營業(yè)稅的納稅期限是一個季度。

A.金融業(yè) B.保險業(yè)C.典當業(yè) D.娛樂業(yè)

245、下列混合銷售行為中，應納營業(yè)稅的是()。

A.鋼窗廠生產鋼窗并負責安裝

B.從事運輸業(yè)務的單位發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的 C.電信局銷售手機并提供網絡服務 D.商場銷售鹵制品

246、下列行為征收營業(yè)稅的有()。

A.以無形資產或不動產入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為 B.政府出讓土地使用權

C.單位的員工為本單位提供應稅勞務 D.單位將不動產無償贈與他人

247.納稅人兼有不同稅目應交營業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額；未分別核算的()。

A.從高適用稅率 B.從低適用稅率C.適用平均稅率 D.適用增值稅稅率 248.納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()。

A.營業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1－營業(yè)稅稅率)B.營業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1＋營業(yè)稅稅率)C.營業(yè)成本或工程成本/(1－營業(yè)稅稅率)D.營業(yè)成本或工程成本/(1＋營業(yè)稅稅率)249.營業(yè)稅起征點的規(guī)定適用于()。

A.內資企業(yè) B.外資企業(yè)C.事業(yè)單位 D.個人 250.納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()。A.所有權轉移的當天 B.收到預收款的當天

C.收到全部價款的當天 D.所有權轉移并收到全部款項的當天 251.納稅人從事運輸業(yè)務，向()主管稅務機關申報納稅。A.起運地 B.目的地C.機構所在地 D.轉運地 252.郵政儲蓄按()稅目征收營業(yè)稅。

A.金融業(yè) B.郵政業(yè)C.服務業(yè)中的代理業(yè) D.服務業(yè)中的其他服務業(yè) 253．下列項目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。

A.轉讓的無形資產在境外使用B.在境外組織入境游 C.境外保險機構為出口貨物提供的保險勞務 D.境外保險機構為境內貨物提供的保險勞務

254.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2007年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月當納營業(yè)稅為（）。

A.1185元 B.1500元C.2500元 D.64000元

255.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據，表述正確的是（）。A.一般貸款業(yè)務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

256.下列各項當中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額當中減除的是（）。A.電信單位銷售有價電話卡的折扣折讓 B.廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C.貸款業(yè)務的利息收入減利息支出 D.娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

257.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務 B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物 C.商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務

258.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付（）。A 清單 B 收據 C 清單和收據 D 發(fā)票

259.下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（）。

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入B.個人出租自有住房取得的租金收入 C.企業(yè)按房改標準價向職工出售住房的收入

D.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 260.下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（）。

A.保險公司取得的追償款B.轉讓企業(yè)產權取得的收入

C.金融機構的出納長款收入D.轉讓高速公路收費權取得的收入

261.根據吉財稅[2010]114號文件規(guī)定，下列說法正確的是（）

A臺球、保齡球、游藝（電子游戲除外）適用7%稅率 B高爾夫球適用5%稅率

C其它娛樂項目適用10%稅率

262、依據個人所得稅法規(guī)定，對個人轉讓有價證券取得的所得，應屬（）征稅項目。

A.偶然所得

B.財產轉讓所得

C.股息紅利所得

263、計算財產轉讓時的個人所得稅，下列各項不屬于機械設備原值的有（）。

A.購進價格

B.運輸費

C.裝卸費

D.修理費

264、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額費用扣除費用的有（）。

A.財產轉讓所得

B.承包所得（不擁有所有權的承包方式）

C.設計費

D.工資

265、下列各項不屬于工資、薪金所得的為（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C津貼

D.稿酬收入

266、下列項目中免征個人所得稅的是（）。

A.出版科普讀物的稿酬

B.勞動分紅

C.年終獎金

D.轉讓使用6年以上的家庭住房所得

267、某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠,所取得收入應屬于()。

A.特許權使用費所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

268、稿酬所得的實際稅率為()。

A.12％

B.14% C.16％

D.18％

269、下列各項不屬于勞務報酬的有()。

A.按照客戶要求，代為制定工程、工藝等各類設計業(yè)務

B.受托從事會計核算業(yè)務

C.受托從事文字翻譯取得的報酬

D.將外國小說翻譯出版取得的報酬

270、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應按()。

A.每天

B.每周C.每月

D.每季

271、張某還有22個月至法定退休年齡，2007年辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某原月工資為1660元，則張某應就其領取的一次性收入的當月繳納個人所得稅（）元。

A.30 B.3225 C.1781 D.3255

272、A國公民羅伯特在中國境內無住所，于2005年2月～11份在華工作，每月取得中國境內企業(yè)支付的工資2.4萬元；11月取得回國探親費2萬元。2005年2月～11月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅（）元。

A.43750 B.38250 C.36250 D.34750

273.下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有()A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調增應納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

274.可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為()A.400000元 B.160000元 C.3000000元 D.3500000元 275.下列所得中不作為稿酬征稅的項目為()。

A.預付稿酬4000元

B.正式出版后支付的稿酬8000元

C.加印稿酬1000元

D.拍賣40000元

276.稿酬所得應納個人所得稅稅額為()元。

A.1456 B.2080 C.2440 D.1708

277.文稿競價收入應納稅額為()元。

A.7466 B.6400 C.4480 D.7600

278、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬 279.下列各項中，不符合車船稅有關規(guī)定的是()。

A.摩托車，以“輛”為計稅依據

B.載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據

C.機動船，以“艘”為計稅依據

D.載客汽車，以“輛”為計稅依據

280.依據車船稅的相關規(guī)定，對城市、農村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是()。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

281.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

282.船舶的計稅單位為凈噸位每噸每年稅額在3元～6元的范圍內確定，有權確定具體適用稅額的部門是()。

A.國家稅務總局

B.省級人民政府

C.省級稅務局

D.縣級人民政府

283.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有()。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

284.某運輸公司擁有并使用以下車輛：農業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸;自重5.7噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當年應納車船稅為()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.8970

285.某船運公司2009年初登記注冊的船舶如下

(1)凈噸位為400噸的機動船15艘

(2)凈噸位為28.5噸的小型機動船15艘

(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘

(4)100馬力的拖船10艘。

當地省政府規(guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，則2009年該船運公司應納的車船稅為()元。

A.27880

B.26880

C.26380

D.25380

286.某小型運輸公司2009年7月底購入客貨兩用車3輛，可乘4人，自重噸位為每輛1.3噸，8月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80元/噸，4人座客車每年稅額200元。則2009年應納的車船稅是()萬元。

A.150 B.180 C.130 D.156 32

287.某貨運公司2009年擁有3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸;四座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。該公司2009年應繳的車船稅為()元。

A.5620 B.1110 C.1240 D.1690

288.根據吉地稅發(fā)[2010]124號文件規(guī)定，下列關于成本利潤率說法不正確的是（）

A交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、文化體育業(yè)為10%；

B金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產為15% C娛樂業(yè)、轉讓土地使用權、銷售不動產為20%。

289.在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

A.原油

B.銅礦石

C.天然氣

D.煤炭

290.2009年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產煤炭制品，生產出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當月應納的資源稅為()萬元。

A.357.14 B.200 C.250 D.140

291.某油田2009年9月生產原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅為()萬元。

A.598.5 B.600 C.613.5 D.615

292.位于某市的卷煙生產企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理()。

A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元

B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元

C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元

D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

293.某市一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅()萬元。

A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6

294.下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是()。

A.中外合資企業(yè)在華機構繳納的增值稅

B.個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金

C.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D.內資商場偷逃的增值稅稅金

295.某縣城一服務公司，2009年8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費20萬元，經批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費3萬元。該公司本月繳納城建稅為()萬元。

A.30.15

B.31.15

C.1.51

D.1.56

296.流動經營的單位，在經營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設稅應在()繳納。

A.經營地按當地適用稅率計算

B.機構所在地按當地適用稅率計算

C.經營地但按機構所在地的適用稅率計算

D.機構所在地但按經營地的適用稅率計算

297.關于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，應征收城建稅

B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

298.某縣服務公司在2009年4月稅款繳納上和當地稅務所發(fā)生了爭議，稅務機關責令其在當年5月10日前必須繳稅，服務公司咨詢稅務師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復議，這體現了稅法適用原則中的()。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

299.下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是()。

A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力

C.實體法、程序法權利義務均以其發(fā)生的時間為準

D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

300.由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》屬于()。

A.稅收法律

B.稅收行政法規(guī)

C.稅收行政規(guī)章

D.稅務行政命令

第二篇：地稅稽查業(yè)務測試題

地稅稽查業(yè)務測試題

一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分)1.下列稅種中，不屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅 B.消費稅

C.個人所得稅 D.企業(yè)所得稅

2.我國對生產卷煙和煙葉的單位實際計征教育費附加的比率為（）。A.1% B.1.5% C.2% D.3% 3.下列各項中，有關土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。A.對轉讓集體土地使用權及地上建筑物和附著物的行為征稅 B.包括國有土地使用權出讓所取得的收入 C.對轉讓房地產并取得收入的行為征稅 D.對房地產的出租行為征稅

4.某企業(yè)有客貨兩用車3輛，每輛載貨凈噸位4.8噸；機動車掛車2輛，每輛掛車凈噸位3噸；小轎車2輛。當地規(guī)定的車船使用稅稅額為客車80元/輛，載貨車40元/噸，小轎車100元/輛，該企業(yè)當年應繳納的車船使用稅為（）。A.532元 B.1064元 C.628元 D.1256元

5.某企業(yè)與甲公司簽訂運輸合同，載明運輸費用9萬元，裝卸費用1萬元；與乙公司簽訂建筑安裝工程分包合同，承包金額為30萬元，則該企業(yè)共應繳納印花稅（）元。

A.75元

B.117元 C.190元 D.135元

6.下列各項中，不屬于稅務行政賠償方式的是（）。A.賠禮道歉 B.支付賠償金 C.返還財產 D.恢復原狀

7.當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（）加處罰款。

A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

8.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過的限額為人民幣（）。A.5000元 B.2000元 C.1000元 D.30000元

9.某公司有注冊資本300萬元，2003年1月1日向其關聯企業(yè)借款200萬元用于生產經營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2003企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（）。

A．7.5萬元

B．9萬元 C．10萬元

D．12萬元

10.某企業(yè)2003實現會計利潤總額40萬元，注冊稅務師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2001年應繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數點后兩位）。A．13.20萬元

B．14.85萬元 C．16.01萬元

D．16.50萬元

11．個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務報酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務報酬所得超過50000元

12.個人對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（）。

A．按月減除800元

B．生產、經營中的成本

C．收入總額的2%

D．生產、經營中的工資費用

13.趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份取得董事費收入5000元，趙某12月份應納個人所得稅額為（）。A．505元

B．1000元 C．1220元

D．800元

14.某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。A．81000元

B．84000元 C．87000元

D．90000元

15.2003年1月1日，王某與東風機械廠簽訂一承包經營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2004年1月3日，酒樓財會人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，2003年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經地方稅務局檢查發(fā)現：東風機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年的承包費中抵減。則2003年海鮮大酒樓應繳納的營業(yè)稅為（）。A．100050元

B．102550元 C．105050元

D．107550元

二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分）．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（）。

A．增值稅

B．消費稅 C．營業(yè)稅

D．房產稅 E．印花稅

2．準予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產經營活動所承擔的借款費用，包括（）。

A．短期借款的利息 B．長期借款的利息

C．與債券相關的溢價攤銷

D．借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷

E．借入外幣資金進口固定資產作為利息費用調整額所產生的差額 3.按照現行規(guī)定，納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關等事業(yè)單位進行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。A．向農村義務教育的捐贈 B．向文化、藝術等事業(yè)的捐贈 C．向老年服務機構的捐贈 D．向中國綠化基金會的捐贈 E．向中國殘疾人聯合會的捐贈

4．下列各種情形中，應對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）A．能準確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算的。B．收入和費用均不能正確核算的

C．沒有按規(guī)定保存有關賬簿、憑證資料的 D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的 E．按規(guī)定可以不設置賬簿的

5．計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（）。A．按規(guī)定上交保險公司的財產保險費

B．按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金 C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．按規(guī)定向商業(yè)保險機構投保的人壽保險

E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

6.下列固定資產中，企業(yè)所得稅規(guī)定當期可提取折舊的有（）。A．未使用的房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用和修理停用的機器設備 C．融資性租出的固定資產 D．經營性方式租入的固定資產 E．當月投入使用的固定資產

7．個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（）。A．國家發(fā)行的金融債券利息

B．退休工資 C．年終獎金

D．保險賠款 E．各種勞動分紅

8．按房產稅暫行條例，下列屬于房產稅征稅對象的是（）。A．工廠圍墻

B．企業(yè)職工宿舍 C．水塔

D．賓館的室外游泳池 E．房地產公司出租的寫字樓

9.下列各項中，有關營業(yè)稅計稅依據的表述正確的是（）。A.納稅人自建自用的房屋不納營業(yè)稅

B.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息，也包括罰息

C.境內企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務服務取得的各項收入，不征營業(yè)稅 D.從事安裝工程作業(yè)的，營業(yè)額不包括設備的價款

10.下列各項中，不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.軍事單位 B.外國投資企業(yè) C.事業(yè)單位 D.外國企業(yè)

11.可以作為城建稅計稅依據的項目有（）。

A.“三稅”應納稅額

B.“三稅”實納稅額

C.納稅人“偷逃”三稅“被處的罰款

D.納稅人偷逃”三稅“被查補的稅款

12.下列各項中，符合稅務機關稅務檢查職責規(guī)定的是（）。A.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月

B.因檢查需要，經地市級稽查局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查 C.稅務機關查詢的內容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況 D.對于重大案件，需要稅務機關延長稅收保全措施期限的，應當報國家稅務總局批準

13.新《稅收征管法》及其實施細則中所稱的稅務機關是指()A.各級稅務局 B.稅務分局 C.稅務所 D.國家稅務總局稽查局 E.省地稅局稽查局

14.根據《征管法》規(guī)定，下列對延期交納稅款制度敘述正確的是（）。

A.延期納稅須經省級國稅局、地稅局批準

B.延期期限最長不超過1個月

C.批準延期內免收滯納金

D.批準延期內按月收10 ‰的利息

15.對下列哪些違法行為，稅務機關應處10000元以上50000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務機關備查 B、納稅人阻撓稅務機關檢查，且情節(jié)嚴重 C、非法印制發(fā)票

D、經稅務機關責令限期申報納稅，逾期仍不申報

三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分）

1.房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時允許扣除應納的印花稅。（）

2.納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資 動力的價款在內。（）

3.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4.企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不征收印花稅。（）5.對企業(yè)減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），計入企業(yè)“補貼收入”賬戶借方。（）

6.出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對于個人轉讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

8.對于保險賠款、軍人的轉業(yè)費和復員費免征個人所得稅。（）

9.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或對法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件。（）

10.稅務機關及其工作人員侵害公民人身權，造成公民部分或者全部喪失勞動能力的，應當支付醫(yī)療費和殘疾賠償金，最高額為國家上職工平均工資的10倍，全部喪失勞動能力的為國家本職工平均工資的20倍。（）

四、計算題(共計10分)1.某高級工程師本月取得如下收入：（1）工資1600元；（2）年終獎金12000元；（3）取得省級政府頒發(fā)的科技獎金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已經納稅560元；（5）到期國債利息1000元。請計算該工程師本月應交納的個人所得稅。(5分)2.甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標為某房地產開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的工程勞務費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。要求：請分別計算有關各方應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅款。(5分)

五、綜合題（共計35分)1.(綜合計算)某國有工業(yè)企業(yè)有職工600人，2002年會計資料反映情況如下：銷售收入5000萬元、銷售成本4000萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加60萬元，其他業(yè)務收入70萬元，銷售費用180萬元（其中廣告費120萬元），管理費用350萬元（其中業(yè)務招待費26萬元，計提壞賬準備2.8萬元，研究新產品、新技術費用80萬元。）財務費用－14萬元，購買鐵路債券利息5萬元，從外地聯營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯營企業(yè)適用15%稅率），營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災地區(qū)匯款10萬元。本年工資薪金支出650萬元，并據此提取了“三項經費”。另知“應收賬款”年末余額300萬元，“預收賬款”年末余額50萬元，“壞賬準備”年初貸方余額0.3萬元，計稅工資月人均800元；2001年研究新產品、新技術費用22萬元。請分析計算該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅金額。(要求按步驟計算,本題20分)

2.(案例分析)某縣地稅局接到匿名電話，舉報某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務檢查所任真、陳實前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進行稅務稽查。該廠財務科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠方親戚為由申請該同志回避。檢查組同志一致認為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔任。稅 務檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務企業(yè)的納稅情況時發(fā)現，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補稅罰款合計15萬元。（假設以上數字計算正確）7月6日，第三稅務檢查所根據稅務檢查組的意見下達了《稅務處罰決定書》，填開稅務處罰決定書交給其法人代表，責令該企業(yè)10日內補稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當地國稅局同志簽字,以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經縣地稅局局長書面批準，扣押該企業(yè)商品一批，價值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現其中大約30000元的商品由于天氣原因已經變質。納稅人于是以牙還牙,也強行扣押了稅務機關的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請復議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復議申請”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務機關賠償直接損失30000元與影響生產經營的間接損失70000元。根據以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當之處？為什么？

2.第三稅務稽查所在本案中哪些不當之處？為什么？

3.在受理稅務行政復議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應訴過程中，地稅局是否可以重新調查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？(本題15分

第三篇：綜合業(yè)務系統(tǒng)測試題A

綜合業(yè)務系統(tǒng)測試題

一、選擇題

1、重要空白憑證庫間調配單，需要（A）簽章 A、調出機構庫管員和調入機構庫管員 B、調出機構庫管員和調入機構主管 C、調入機構主管 D、調入機構庫管員

2、作廢未用空白重要憑證必須經過（B）授權 A、庫管員 B、主管柜員 C、主管柜員和需作廢空白重要憑證的普通柜員 D、庫管員和需作廢空白重要憑證的普通柜員

3、憑證口頭掛失后，柜員應提醒客戶在（D）內到開戶機構補辦書面掛失手續(xù)。A、7天

B、10天

C、6天

D、5天

4、修改客戶信息時，需（A）A、客戶填寫書面申請 B、柜員填寫書面申請 C、由法人行（社）填寫書面申請統(tǒng)一上報省聯社科技信息中心。D、客戶和柜員共同填寫書面申請

5、下列交易中可以進行沖正的是（D）

A、1024

B、0600

C、1043

D、0051

6、開辦下列業(yè)務種類需打印存單的是（A）

A、定活兩便

B、零存整取

C、活期儲蓄戶

D、教育儲蓄

7、個人定期提前支取或銷戶時需輸入（B）證件號碼才能提交成功。A、代理人的 B、客戶開立賬戶時的 C、隨意的 D、柜員的

8、對公定期部分提前支取后，客戶的（B）。A、存款賬號和起息日均改變 B、存款賬號和起息日均不改變 C、存款賬號不變但起息日改變 D、存款賬號改變但起息日不變

9、零存整取或教育儲蓄允許客戶隔月續(xù)存，但必須是開戶金額的（A）A、兩倍

B、四倍

C、三倍

D、一倍

10、綜合業(yè)務系統(tǒng)（D）辦理貸款的部分展期。A、只允許辦理一次 B、允許辦理兩次 C、允許無數次 D、不允許

11、長期貸款的展期期限不得超過（C）A、原貸款期限

B、原貸款期限的一半 C、3年

D、5年

12、客戶要申請貸款展期時，客戶應在短期借款到期前（A）天向貸款機構提交貸款展期申請書。

A、10

B、20

C、5

D、15

13、下列非賬務交易不需要主管崗位柜員授權的是：（D）A、錯賬沖正與調賬；

B、憑證作廢 C、相關賬務信息修改與查詢

D、新開存折

14、貸款形態(tài)調整時，（C）實行分段計息。

A、系統(tǒng)自動調整的B、手工調整的 C、系統(tǒng)自動調整和手工調整的

D、系統(tǒng)自動調整和手工調整的都不

15、對貸款本金超過（A）產生的應收利息不再計入當期損溢。A、90天

B、60天

C、30天

D、100天

16、整存整取的部分提前支?。ˋ）

A、只允許辦理一次

B、只允許辦理兩次 C、可以到任意網點辦理

D、不可以辦理

17、活期儲蓄轉賬交易中，活期儲蓄指（B）

A、活期儲蓄戶

B、個人結算戶

C、活期儲蓄戶或者個人結算戶

D、活期儲蓄戶和個人結算戶

18、辦理抵押貸款時以（B）作為質押物

A、存款證實書

B、存單

C、存款證實書或存單

D、存款證實書和存單

19、對公活期轉個人結算戶（B）

A、不需主管授權只需單位提供有效證明或依據 B、需主管授權并需單位提供有效證明或依據。C、只需主管授權

D、只需單位提供有效證明或依據 20、（A）才可以開立對公協(xié)定存款戶

A、對公活期支票戶

B、其它活期存款 C、銀行承兌匯票活期保證金

D、財政性存款

21、每筆貸款系統(tǒng)接受（C）合同編號 A、唯一的B、兩個 C、多個

D、三個

22、形態(tài)調整的貸款，貸款新的起息日及復利的起息日均為（A）A、調整日的次日

B、調整日當天

C、前段利息入賬日當日

D、前段利息入賬日次日

23、下列不屬于系統(tǒng)提供的歸本還息的方式是：（C）

A、還本

B、還息

C、還復息

D、結清

24、已經納入損益的應收未收利息，在其（B）后，要相應地沖減利息收入，轉入表外科目核算。

A、貸款本金和應收利息逾期超過90天（不含90天）B、貸款本金或應收利息逾期超過90天（不含90天）C、貸款本金和應收利息逾期超過90天（含90天）D、貸款本金或應收利息逾期超過90天（含90天）

25、下列表述錯誤的是：（C）A、系統(tǒng)允許零貸款余額有表外掛息 B、柜臺還款一般遵循“先收息、后收本，先表內，后表外”的原則。C、對公存款不允許零余額銷戶。

D、利隨本清屬于積數法結息的特例。

26、票據貼現的貼現期限最長不超過（A）個月

A、六

B、九

C、三

D、十二

27、下列說法正確的是：（D）

A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。B、收賬通知加蓋業(yè)務章后應作為會計憑證裝訂保管。C、各級法人行（社）只能指定一個具有跨行結算資格的機構作為本轄區(qū)內款項匯轉的機構。D、結算業(yè)務不直接涉及現金。

28、代簽銀行匯票機構代簽銀行匯票時，應將票款全額劃至（B）A、省清算中心

B、縣清算中心 C、國家處理中心

D、發(fā)報中心

29、對公活期支票戶計算方法為：（A）

A、按日浮動計息

B、按季浮動計息 C、按月浮動計息

D、利隨本清 30、下列必須到原開戶行辦理的業(yè)務是：（D）A、零存整取的提前銷戶 B、整存整取定期儲蓄存款賬戶的銷戶 C、存折的頁滿換折

D、存款賬戶的凍結及解凍。

31、下列關于授權方式的說法錯誤的是：（C）

A、綜合業(yè)務系統(tǒng)授權方式分為本地授權和異地授權兩種 B、一級授權采取本地授權 C、三級授權采用本地授權 D、二級授權采用本地授權

32、下列業(yè)務不需要二級及以上逐級授權的是：（D）A、大額現金業(yè)務 B、大額轉賬業(yè)務 C、聯行結算業(yè)務

D、現金、憑證尾箱查詢

33、下列關于現金存款授權的說法正確的是：（C）A、個人現金存款在15萬元以下的不需授權 B、單位現金存款在50萬至100萬需三級授權 C、個人現金存款在50萬至100萬需二級授權 D、個人現金存款在20萬至50萬需一級授權

34、下列關于各級獨立的賬務機構崗位最低配置要求說法正確的是：（A）A、分社最低5個崗位 B、信用社最低6個崗位 C、法人行（社）

35、為確保職責分明、責任到人、在設置賬務柜員時應尊遵循以下原則：（D）A、唯一性原則 B、永久性原則 C、真實性原則

D、A、B、C都要遵循

36、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中只能從事相關查詢及管理操作，不能進行任何賬務處理的是（A）A、非賬務柜員

B、主管崗位 C、庫管員

D、主任崗位

37、各法人行（社）申領空白新卡時，需提前（B）報省聯社科技信息中心 A、5天

B、7天

C、一個月

D、10天

38、由法人行（社）分管領導執(zhí)行的是（B）授權 A、三級

B、四級

C、五級

D、二級

39、綜合業(yè)務系統(tǒng)中所有交易由（C）柜員發(fā)起

A、主管崗位

B、主任崗位

C、普通柜員

D、庫管員 40、批量代發(fā)、代扣戶必須是本系統(tǒng)內的（B）A、個人儲蓄戶

B、個人結算戶

C、個人儲蓄戶或個人結算戶 D、個人儲蓄戶和個人結算戶

二、填空題

1、對公活期存款在 法人行（社）范圍內可以辦理 異地

存款業(yè)務。

2、安徽省農村合作金融機構通存通兌業(yè)務實行 日間記賬、日終差額清算 的處理模式。

3、通存通兌業(yè)務發(fā)生差錯，按照 誰出錯誰負責 的原則處理，并登記會計 差錯登記簿。

4、辦理通存通兌業(yè)務的儲蓄存單、個人存折等憑證，必須持有 “安徽農金” 標識和字樣。

5、綜合管理部分包括機構管理、憑證管理、現金管理、股金管理、內部賬管理、查詢記賬、客戶管理和機構日結、年（月）終處理等。

6、在綜合業(yè)務系統(tǒng)中，賬務機構的機構代號按 奇數 編號，管理機構的機構號按 偶數 編號。

7、同一機構內某一柜員尾箱現金不足，柜員可以從 機構庫中 領取，也可以從 其他柜員尾箱調撥。

8、憑證口頭掛失可在系統(tǒng)內 任意網點 辦理，密碼掛失只能在 開戶網點 辦理。

9、客戶掛失申請書遺失，應重新辦理 正式掛失 手續(xù)，柜員應在“掛失止付申請書”及《掛失登記簿》上注明“補辦掛失”字樣。

10、建立客戶信息時必須憑客戶的 真實、合法、有效的證件辦理。

11、客戶信息管理內容包括 對公客戶信息、對私客戶信息、不良客戶信息。

12、隔日單方沖正 是用于對當年錯賬進行調賬處理，該交易只記單邊賬，必須與 其它交易 配合使用。

13、對當時發(fā)現差錯時用 抹賬交易 處理，對于當日事后發(fā)現的賬務差錯用 當日沖正交易 處理。

14、柜員接到有權機關要求凍結或控制某客戶存款的 協(xié)助凍結、控制存款通知書，必須結 主任（行長）工審批授權后辦理。

15、“對公活期轉賬”交易可以在 本機構內 進行轉賬，不允許 跨機構 轉賬。

16、銀行承兌匯票保證金計息方法為 “利隨本清”

17、對公活期支取現金，只有客戶賬戶為 基本戶 或 可取現 賬戶時方可取現。

18、對公定期存款不允許 現金開戶，銷戶時只能 轉賬

19、對公定期存款銷戶不允許 異地銷戶。

20、對公活期存款證實書僅對 存款單位開戶 證實，不得作為 質押 的權利憑證。

21、老系統(tǒng)儲蓄舊單折必須進行 銷戶處理 或重新 更換新單折 后才能正常辦理業(yè)務。

22、一般貸款，按客戶號可分為 對公貸款 和 對私貸款。

23、綜合業(yè)務系統(tǒng)中貸款賬戶的結構是每一筆貸款有對應的 一個貸款賬號、五個欠息賬號。

24、根據借款合同約定的用款計劃錄入客戶號、結算號賬號、合同編號、借據號、借據金額、利率、期限、計算方法等要素。

25、系統(tǒng)提供轉賬、現金放貸兩種方式，主張 轉賬放款，嚴控 現金放款。

26、綜合業(yè)務系統(tǒng)貸款還息順序是：本期息、本年表內欠息、歷年表內欠息、本年表外欠息、歷年表外欠息、復息。

27、貸款形態(tài)調整，系統(tǒng)提供兩種形態(tài)調整方式，即 自動形態(tài)轉移 和 手工形態(tài)調整。

28、收回已核銷貸款時，先將已核銷的貸款由 表外 返回其在核銷前的 表內 貸款賬號下，然后按照貸款收回程序辦理，同時應沖回貸款 呆賬準備金。

29、結算業(yè)務應堅持 “有疑必查、有查必復、查必及時、復必詳盡”的原則及時進行查詢查復處理。

30、結算業(yè)務 與 通存通兌業(yè)務 共享清算賬戶清算資金。

31、增加柜員、調整柜員 由法人行（社）具體負責處理。

32、復核機制應每一柜組設置一個 現金 和 憑證 尾箱。

33、綜合業(yè)務系統(tǒng)授權方式分 本地授權 和 異地授權 兩種。

34、貼現、轉貼現、再貼現 機構追索票款時可從申請人的存款賬戶收取票款。

35、抵債資產在本系統(tǒng)中只進行 登記，不進行賬務處理，其賬務處理按 內部賬記賬處理。

36、發(fā)放貸款時，對公客戶必須有 貸款卡號，農戶小額信用貸款必須有 貸款證號。

37、柜面人員在受理結算業(yè)務時，必須堅持 雙人操作、換人復核，大額款項逐級授權。

38、主任和主管崗位應按相關規(guī)定 定期不定期 檢查相關柜員的現金和憑證使用情況。

39、柜員卡視同 重要空白憑證 管理。

40、綜合業(yè)務系統(tǒng)采用 柜員卡、柜員代號和密碼對柜員身份進行識別認證和管理。

三、判斷題

1、對公活期存款可以辦理通存通兌業(yè)務。

（×）

2、異地現金存取業(yè)務，由代理機構每筆按交易金額的萬分之一向客戶收取手續(xù)費。（×）

3、憑證的口頭掛失可在系統(tǒng)內任意網點辦理，柜員應提醒客戶在5天內到任意網點機構補辦書面掛失手續(xù)，逾期不辦，掛失自動失效。

（×）

4、結合業(yè)務系統(tǒng)儲蓄存款實行免填單方式，但必須要求客戶在電腦打印的取款憑條上簽名確認。

5、整存整取申請自動轉存的次數設有三次限制，即客戶約定為自動轉存后，可自動轉存三次。（×）

6、“打印儲蓄賬戶存款證明”交易需客戶提供有關身份證明，經主任柜員授權后才能辦理。所打印的存款證明為時點證明。

7、對公客戶必須有貸款卡號，如為保證貸款，則保證單位也必須有貸款卡號，農戶小額信用貸款必須有個人結算戶，可以直接發(fā)放。（×）

8、客戶由特殊原因到期無力償還貸款時，可申請辦理展期，客戶應在短期借款到期前7天，中長期貸款到期前1個月向貸款機構提交貸款展期申請書，經批準后，在系統(tǒng)內進行展期登記，貸款到期時，系統(tǒng)自動對貸款進行展期處理。（×）

9、客戶申請承兌銀行承兌匯票承兌時，應與承兌機構簽訂承兌協(xié)議后天，方能辦理承兌業(yè)務。（×）

10、根據貼現對象與受現機構的不同，票據貼現的貼現期限最長不超過三個月，可以辦理貼現的票據目前僅限于已經承兌尚未到期的銀行承兌匯票。（×）

11、大額支付業(yè)務支會信息經過確認才產生支付效力，支付信息經發(fā)起清算行至接收清算行的確認，應符合省聯社科技信息中心的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。（×）

12、金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標準，起點金額為1萬元。（×）

13、綜合業(yè)務系統(tǒng)各種賬務處理的權限不同，主任和主管崗位只能從事查詢、打印、授權，柜員管理等操作，不需要核查相關柜員的現金和憑證的使用情況。（×）

14、綜合業(yè)務系統(tǒng)賬務交易授權采取逐級授權方式，所有交易由普通賬務柜員發(fā)起，超過交易限額級別的業(yè)務，由相應級別柜員授權即可。（×）

15、授權人員授權時必須親自操作，如遇特殊情況可將柜員卡和密碼授受給他人進行授權操作。（×）

16、各營業(yè)網點要加強查詢查復的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支付業(yè)務，應在當日至遲下一個法定工作日上午發(fā)出查詢，查復行應在收到查詢信息的當日予以查復。（×）

17、批量代發(fā)、代扣戶必須是本機構內的個人結算戶，否則不允許辦理。（×）

18、整存整取可以部分提前野取，但只允許一次。整存整取部分提前支取業(yè)務能在全省內任意營業(yè)機構內辦理。（×）

19、只有支付條件為憑密碼的單折客戶憑合法證件才能將不通兌改為通兌，通兌戶可以修改支付條件。（×）

20、修改客戶信息時，客戶需填寫書面申請，柜員審核證件無誤后，根據客戶提出的修改內容進行修改，若為跨機構修改客戶信息，須經主管授權后修改。（×）

第四篇：干部理論測試題及答案

XX縣干部理論學習測試卷

（開卷有益）

單位：姓名：得分：

一、填空題；（10分）

1、公民20字基本道德規(guī)范是：。

2、學習型組織是一個扁平化的組織，在學習中領導與組織成員之間沒有之分，只是學習上的關系。

3、創(chuàng)建“學習型機關”是把學習型組織理論應用于的一項創(chuàng)新舉措，是學習型社會、學習型城市建設的重要組成部分和。

4、2012年月日，中國共產黨第十八次全國代表大會在北京人民大會堂開幕。代表十七屆中央委員會向大會作報告。報告分為大部分。

5、在改革開放三十多年一以貫之的接力探索中，我們堅定不移高舉中國特色社會主義偉大旗幟，既不走、也不走。

6、中國特色社會主義道路是，中國特色社會主義理論體系是，中國特色社會主義制度是，三者統(tǒng)一于中國特色社會主義偉大實踐，這是黨領導人民在建設社會主義長期實踐中形成的最鮮明特色。

7、基本的禮儀原則是指：敬人的原則、、適度的原則、。

8、文明單位創(chuàng)建的16字目的是指：提高素質、、推動工

作、。

9、胡錦濤同志強調指出：“要做合格的領導者和管理者，必須大力，努力用人類社會創(chuàng)造的來充實自己”。

10、“每個人都有理想和追求，都有自己的夢想……一個沒有夢想的人，有如鳥兒沒有翅膀；一個沒有夢想的民族，是沒有希望的民族?！边@是來自復興之路上總書記的講話，它再一次凝聚了全民族的共識，向全世界宣示我們的、、制度自信。

二、選擇題：（30分）

1、中國共產黨建立的階級基礎是（）A、馬克思主義的廣泛傳播

B、工人階級隊伍的壯大及工人運動發(fā)展C、共產主義小組建立2、1921年7月23日，中國共產黨第一次全國代表大會在上海召開，大會最后一天的會議轉移到（）舉行。黨的一大宣告了中國共產黨的成立。

A、上海崇明B、嘉興南湖C、無錫太湖

3、()確立了毛澤東在黨和紅軍中的領導地位，在極其危急的情況下挽救了黨，挽救了紅軍，挽救了中國革命。

A、八七會議B、瓦窯堡會議C、遵義會議

4、在黨的()上，毛澤東向全黨發(fā)出堅持“兩個務必”的偉大號召。

A、七大B、七屆二中全會C、七屆三中全會

5、黨的“十二大”第一次提出（）。

A、改革開放B、建設有中國特色的社會主義理論C、初級階段基本路線

6、毛澤東思想是在（）寫入黨章的。

A、黨的二大B、黨的三大C、黨的七大

7、“三個代表”重要思想是在（）寫入黨章的。A、黨的十七大B、黨的十六大C、黨的十五大

8、十八大在生態(tài)文明建設方面提出的新目標、新概念是（）A.建設美麗中國B.實現中華民族永續(xù)發(fā)展 C.尊重自然D.順應自然和保護自然

9、中國共產黨是中國工人階級的先鋒隊，同時是（）和（）的先鋒隊。

A、中國人民 中華民族B、中國農民 中華民族C、中國人民 知識分子

10、黨章規(guī)定，年滿()歲的中國工人、農民、軍隊、知識分子和其他階層的先進分子，承認黨的綱領和章程，愿意參加黨的一個組織并在其中積極工作，執(zhí)行黨的決議和按期交納黨費的，可以申請加入中國共產黨。

A、16歲B、18歲C、20歲

11、（）是黨和國家的生命線，必須堅持把以經濟建設為中心同（）、（）這兩個基本點統(tǒng)一于中國特色社會主義偉大實踐。

A.黨的基本路線，以人為本，維護國家主權 B.黨的基本路線，四項基本原則，改革開放 C.四項基本原則，中國特色社會主義，改革開放

12、中國特色社會主義的總布局是（）

A.“一個中心，兩個基本點”B.“兩個文明，兩手抓” C.經濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明建設“五位一體” D.基本理論、基本實踐、基本綱領、基本經驗、基本制度“五基本”

13、黨的十八大報告最大的理論亮點和歷史貢獻是（）A、將鄧小平理論列為黨的指導思想

B、將“三個代表”重要思想列為黨的指導思想 C、將科學發(fā)展觀列為黨的指導思想 D、形成中國特色社會主義理論體系

14、在任何情況下都要牢牢把握（）這個最大國情，推進任何方面的改革發(fā)展都要牢牢立足社會主義初級階段這個最大實際。

A.社會主義初級階段

B.我國是世界最大發(fā)展中國家的國際地位 C.堅持四項基本原則

15、（）是興國之要，（）仍是解決我國所有問題的關鍵。A.科學發(fā)展觀，建成小康社會 B.四項基本原則，發(fā)展 C.以經濟建設為中心，發(fā)展

16、（）同馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想一道，是黨必須長期堅持的指導思想。

A.發(fā)展是硬道理B.科學發(fā)展觀C.走中國特色社會主義道路

17、當代中國，堅持發(fā)展是硬道理的本質要求就是堅持科學發(fā)展。以（）為主題，以（）為主線，是關系我國發(fā)展全局的戰(zhàn)略抉擇。A.科學發(fā)展，加快建設小康社會 B.科學發(fā)展，加快轉變經濟發(fā)展方式 C.經濟建設，加快建設小康社會

18、（）是加快轉變經濟發(fā)展方式的關鍵。

A.深化改革B.加快改革C.堅持改革開放

19、經濟體制改革的核心問題是處理好（）。A.發(fā)展和改革的關系 B.政府和市場的關系

C.計劃經濟與市場經濟的關系

20、社會主義道德建設要堅持以()為原則。A、集體主義B、人道主義C、愛國主義

21、中央文明委確定的“公民道德宣傳日”是每年的（）.A.10月20日月10日 月20日

D.11月20日

22、黨員的黨齡，從()之日算起。A、遞交入黨志愿書B、支部大會通過其為預備黨員 C、預備期滿轉為正式黨員

23、目前我國的主要矛盾仍然是（）之間的矛盾。A、上層建筑與經濟基礎

B、人民日益增長的物質文化要求和落后的社會生產C、生產力和生產關系

24、推進黨的()建設，核心是保持黨同人民群眾的血肉聯系。A、政治B、思想C、作風

25、毛澤東同志曾經說過：“政治路線確定之后，（）就是決定

因素?！?/p>

A、思想B、干部C、黨員

26、新時期愛國主義的主題是()。A.改革開放B.自主創(chuàng)新

C.建設中國特色社會主義

D.民族精神

27、“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來，到群眾中去的主張變?yōu)槿罕姷淖杂X行動?！边@是黨章對（）的表述。

A、黨的組織路線B、黨的政治路線C、黨的群眾路線

28、民主集中制是（）。

A、民主基礎上集中B、集中指導下的民主 C、民主基礎上的集中與集中指導下的民主相結合

29、保護生態(tài)環(huán)境的根本之策是（）

A.節(jié)約資源B.提高資源利用效率C.限制開發(fā)D.降低消耗 30、建設社會主義文化強國的關鍵是（）

A.建設社會主義核心價值體系B.滿足人民精神文化需求 C.發(fā)展文化產業(yè)D.增強全民族文化創(chuàng)造活力

三、判斷題：（20分）

1、社會主義的本質是發(fā)展社會主義市場經濟。()

2、社會公平和正義是構建社會主義和諧社會的關鍵環(huán)節(jié)。（）

3、精神文明是綜合國力的組成部分。（）

4、黨的領導主要是政治，思想和組織的領導。（）

B.11C.95、“歷覽前賢國與家，成由儉來敗由奢。”這句話是杜甫說的。（）

6、在現階段，我國社會的主要矛盾是人民日益增長的物質文化需要同落后的社會生產關系之間的矛盾。（）

7、堅持社會主義市場經濟的發(fā)展方向，就是要使市場在國家宏觀調控下對資源配置起決定性作用。（）

8、我國的根本政治制度是黨的全國代表大會制度。（）

9、在改革發(fā)展穩(wěn)定的關系中，發(fā)展是動力，改革是前提，穩(wěn)定是目的。（）

10、解放思想、與時俱進是鄧小平理論的精髓。（）

11、社會主義核心價值體系是社會主義意識形態(tài)的本質體現。（）

12、學習實踐科學發(fā)展觀活動分學習調研、分析檢查、整改提高三個階段。（）

13、開展學習學習實踐科學發(fā)展觀教育活動的目的是科學發(fā)展上水平，人民群眾受教育。（）

14、下樓時，女士在前、男士在后符合引領禮儀規(guī)范。（）

15、十七屆四中全會指出黨內也存在不少不適應新形勢新任務要求、不符合黨的性質和宗旨的問題。（）

16、中國共產黨在領導社會主義事業(yè)中，各項工作都服從和服務于以經濟建設為中心。（）

17、貫穿《共產黨宣言》的基本思想是辨證唯物主義。（）

18、社會主義精神文明建設的根本目標是：培養(yǎng)有理想、有道德、有文化、有紀律的四有新人。（）

19、社會和諧是中國特色社會主義的本質屬性。（）

20、我們黨最大的政治優(yōu)勢是密切聯系群眾。（）

四、簡答題：（25分）

1、創(chuàng)建文明城市需要創(chuàng)建什么樣的環(huán)境?

2、十八大報告正式確立了“五位一體”的中國特色社會主義事業(yè)總體布局。提出：建設中國特色社會主義，總依據是社會主義初級階段，總布局是五位一體，總任務是實現社會主義現代化和中華民族偉大復興。簡述“五位一體”？

3、構建社會主義和諧社會的總體要求是什么？

4、我國推進政治文明建設必須遵循的基本方針是什么？

5、黨的十八大報告提出的24字社會主義核心價值觀是什么？

五、論述題：（任選一題：15分）

1、怎么理解十八大提出建設學習型、服務型、創(chuàng)新型的馬克思主義執(zhí)政黨？作為一名基層黨員干部，請談談我們在實際工作當中如何去做？

2、黨的十八大報告把生態(tài)文明建設放在突出地位，納入社會主義現代化建設總體布局，進一步強調了生態(tài)文明建設的地位和作用，請論述一下，大力推進生態(tài)文明建設的重要性必要性緊迫性。

新和縣干部理論測試題

一、填空題

1、愛國守法、明禮誠信、團結友善、勤儉自強、敬業(yè)奉獻。

2、上下級、伙伴

3、機關管理實踐、主體工程 4、11月8日、胡錦濤、十二

5、封閉僵化的老路、改旗易幟的邪路。

6、實現途徑、行動指南、根本保障

7、自律的原則、真誠的原則。

8、凝聚力量、促進發(fā)展

9、加強學習、豐富知識

10、道路自信、理論自信

二、選擇題

BBCBBCBAABBCDACBBABACCBCBCCCAD

三、判斷題

×√√√××××××√√×√√√×√√√

四、簡答題

1、創(chuàng)建廉潔高效的政務環(huán)境、公正公平的法制環(huán)境、規(guī)范守信的市場環(huán)境、健康向上的人文環(huán)境、安居樂業(yè)的生活環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境。

2、“建設中國特色社會主義，總布局是五位一體”。“面對資源約束趨緊、環(huán)境污染嚴重、生態(tài)系統(tǒng)退化的嚴峻形勢，必須樹立尊重自然、順應自然、保護自然的生態(tài)文明理念，把生態(tài)文明建設放在突出地位，融入經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設各方面和全過程?！?/p>

3、民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然

和諧相處

4、我國推進政治文明建設必須遵循的基本方針是什么？ 堅持黨的領導、人民當家作主和依法治國的有機統(tǒng)一。

5、倡導富強、民主、文明、和諧，倡導自由、平等、公正、法治，倡導愛國、敬業(yè)、誠信、友善，積極培育社會主義核心價值觀。

第五篇：地稅系統(tǒng)副科級干部競爭上崗考試題及答案

濟寧市地稅系統(tǒng)副科級干部競爭上崗考試題及答案

一、填空題（本題型10題，每題0.5分，共5分。請將解析寫在下劃線上。）1．《中國共產黨黨內監(jiān)督條例（試行）》的頒布實施，標志著中國共產黨的黨內監(jiān)督從此進入規(guī)范化、制度化 的新階段。

2．稅務人員違反《山東省地方稅務局十條禁令》的，視其情節(jié)輕重，給予行政警告、記過、記大過、降級、撤職處分，情節(jié)惡劣、后果嚴重的，給予 辭退或開除。3．黨的十六大報告提出，我國到21世紀中葉人均國民生產總值達到 中等發(fā)達國家 水平，人民生活比較富裕，基本實現現代化。

4．農業(yè)、農村和 農民 問題始終是我國革命、建設和改革的根本問題。

5．在任何時候任何情況下，都必須堅持黨的群眾路線，堅持全心全意為人民服務的宗旨，把實現 人民群眾 的利益，作為一切工作的出發(fā)點和歸宿。

6．基層黨委、紀委，黨總支、黨支部負責人，每年在規(guī)定范圍述職述廉一次。述職述廉時可以邀請 群眾代表 參加會議。

7．國家公務員的交流包括調任、轉任、輪換 和掛職鍛煉。

8．《中華人民共和國行政許可法》于 2004年7月1日 開始實施。

9．實施行政許可，應當遵循 便民 的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質服務。10．行政機關對行政許可申請進行審查后，除當場作出行政許可決定的外，應當在 法定期限內，按照規(guī)定程序作出行政許可決定。

二、單項選擇題（本題型20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確解析，請將正確解析的符號填在括號內。）

1．當前國際間的經濟競爭實質上是（）。A．產品質量的競爭 B．科技和人才的競爭 C．經濟資源的競爭D．產品價格的競爭 2．公文中的報告主要表達方式是（）。A．描述 B．敘述 C．說明D．議論

3．在NOTES中，想使郵件盡快發(fā)出，應選擇下列哪種方式（）。A．將郵遞選項中重要性設為高B．將郵遞選項中郵遞優(yōu)先級設為高

C．將郵遞選項中郵遞優(yōu)先級設為低D．將郵遞選項中回執(zhí)選中 4．縣級稅務機關對下屬各單位及所有填票人員的結存票證，（）至少要組織一次全面的盤庫和清點。

A.一個月 B.一個季度 C.半年D．一年

5．對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的是（）。A．單位負責人 B．總會計師 C．單位財務負責人 D．出納員 6．我國現行資源稅采取的稅率形式是（）。

A.比例稅率 B．超額累進稅率C．定額稅率 D．超率累進稅率 7．具有相同納稅條件的納稅人應當繳納相同稅額的原則稱為（）。A.橫向公平B.縱向公平C.機會公平D．福利公平

8．決定稅種性質差別和不同稅種名稱的主要標志是（）。A．納稅人B．征稅對象C．納稅環(huán)節(jié)D．稅率

9．下列經營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。

A．卡拉OK歌舞廳提供的勞務 B．建筑工程公司提供的設計業(yè)務 C．體育館為體育比賽提供場所的業(yè)務 D．搬家公司提供的搬家業(yè)務 10．下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（）。

A．個人按市場價格出租住房的收入 B．文藝團體演出的門PIAO收入 C．單位從事技術轉讓取得的收入D．福利彩PIAOji構以外的代銷單位銷售福利彩PIAO取得的手續(xù)費收入

11．下列項目中不計入應納稅所得額的是（）。

A.將本企業(yè)商品用于職工福利B.因債權人原因確定無法支付的應付款項 C.國債利息收入D.在建工程的試運行收入

12．下列不允許在應納稅所得額中扣除的項目是（）。A．上交總機構的管理費 B．非廣告性的贊助支出 C．公益救濟性捐贈D．支付給銀行的罰息 13．車船使用稅的納稅地點為（）。

A．領取車船牌照地

B．納稅人經營所在地

C．車輛所在地

D．車輛行駛地

14．某企業(yè)與一家運輸公司簽訂了一份貨物運輸合同，運輸費用10000元，其中包括裝卸費用1000元，該合同應繳納的印花稅稅額為（）。A．5元B．3元

C．4.5元

D．2.7元

15．城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，確定納稅人的依據是（）。A．土地使用權

B．土地經營權

C．土地所有權

D．土地占有權 16．下列不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）。

A．有限責任公司性質的私營企業(yè)

B．聯營企業(yè)

C．合伙企業(yè)

D．鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體所有制企業(yè) 17．屬于我國稅務行政處罰的主體是（）。

A．稅務機關的內設ji構B．稅務機關的派出ji構 C．縣以上的稅務機關D．委托代征單位

18．對稅務機關（）的行為不服，可以不經過稅務行政復議，直接向人民法院起訴。A．征收稅款

B．加收滯納金

C．審批減免稅

D．書面通知銀行凍結存款

19．企業(yè)依法破產時，破產財產優(yōu)先撥付破產費用后，按照下列順序清償（）。A．工資和勞動保險費用，所欠稅款，債權 B．所欠稅款，工資和勞動保險費用，債權

C．工資和勞動保險費用，債權，所欠稅款

D．債權，工資和勞動保險費用，所欠稅款

20．公民直接向法院提起行政訴訟的，應在知道行政機關做出具體行政行為的（）內提出。

A．一個月 B．三個月 C．一年 D．兩年

三、多項選擇題（本題型20題，每題1分，共20分。備選解析中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確解析的符號填在括號內，多選、少選、錯選均不得分。）2．屬于納稅服務內容的有（）。

A．執(zhí)法公正 B．公開辦稅 C．稅法宣傳D．簡化辦稅程序 3．下列屬于行政處分的措施有（）。A．警告 B．嚴重警告 C．記大過D．撤職

4．下列屬于“六好基層單位”創(chuàng)建基本內容的有（）。A．班子隊伍好B．管理基礎好C．執(zhí)法服務好 D．行風評議好 5．下列屬于對稅收執(zhí)法權監(jiān)督的有（）。A.對大要案集體審理B．對稽查案件進行復查 C．進行執(zhí)法檢查 D．對大額減免稅進行集體研究

6．以下可以成為建筑業(yè)納稅地點的有（）。

A.應稅勞務發(fā)生地B.承包工程所在地C．施工工程結算地 D．工程所在地

7．下列各項目應由納稅人向其ji構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的有（）。A.銷售不動產 B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C．經營運輸業(yè)務 D．轉讓土地使用權 8．下列行為中納稅人只需繳納營業(yè)稅的有（）。A．與著作權和所有權一起轉讓的計算機軟件

B．電話局為客戶安裝電話并銷售電話機 C．建材商店銷售建材并從事裝修業(yè)務

D．空調專賣店銷售空調并負責安裝

9．關于個人出租出售居民住房的營業(yè)稅政策有（）。A．個人出租住房按5%稅率減半繳納營業(yè)稅

B．個人出租住房用于生活居住，按3%稅率繳納營業(yè)稅 C．個人出售購買后居住超過1年的普通住宅免征營業(yè)稅

D．個人出售購買后居住不足1年的普通住宅按售價計征營業(yè)稅

10．在計算個人所得稅時，不得減除費用的收入項目有（）。

A．利息、股息、紅利所得 B．稿酬所得C．勞務報酬所得 D．偶然所得

11．計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有關限額扣除說法不正確的有（）。A．每一納稅的業(yè)務宣傳費不得超過全年銷售收入的3‰ B．支付給個人的傭金不得超過服務金額的5％

C．家電企業(yè)廣告費不得超過全年總收入的8％

D．計提的職工教育經費不得超過計稅工資總額的1．5％

12．下列收入應并入收入總額中計算繳納企業(yè)所得稅的有（）。A．納稅人接受捐贈的實物資產 B．納稅人取得的營業(yè)外收入 C．納稅人在建工程發(fā)生的試運行收入 D．納稅人取得的預收貨款 13．下列準予在企業(yè)所得稅前扣除的項目有（）。

A．消費稅 B．資源稅C．土地增值稅 D．增值稅

14．納稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服，可以在法定期間內（）。A．直接向人民法院起訴B．向作出決定的稅務機關的上一級機關申請復議

C．先申請復議，對復議不服的再向人民法院起訴D．可要求人民政府撤銷決定 15．納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記ZHENG件的有（）。A．開立銀行賬戶 B．申請免稅C．領購發(fā)票 D．辦理納稅申報 16．稅務行政處罰聽證程序的范圍有（）。A．對公民作出1000元以上的罰款案件

B．對法人或其他組織作出的5000元以上罰款的案件 C．對公民作出2000元以上罰款的案件

D．對法人或其他組織作出的10000元以上罰款的案件

17．根據稅收征收管理法和刑法有關規(guī)定，對偷稅或偷稅罪的處罰如下（）。A．不構成犯罪的偷稅行為，處偷稅數額50%以上5倍以下罰款

B．偷稅占應納稅額10%以內，處偷稅數額１至5倍罰款

C．偷稅1萬至10萬元，且偷稅占應納稅額10%以上不滿足30％，處3年以下有期徒刑，并處偷稅數額1至5倍罰金 D．偷稅10萬至30萬元，處3至7年有期徒刑，并處偷稅數額1至5倍罰金 18．下列資源稅應稅產品，適用從量定額征收的有（）。A．原油B．天然氣C．煤炭D．鹽

19．下列應稅車輛中以輛為計稅單位的有（）。A.乘人汽車 B.載貨汽車 C.摩托車 D.自行車

20．我國個人所得稅法規(guī)定對下列收入采用比例稅率征稅的有（）。A.工資、薪金所得 B.個體戶生產經營所得C.財產轉讓所得 D.偶然所得

四、判斷題（本題型20題，每題0.5分，共10分。請判斷正誤，在題后括弧內劃“√”或“×”。）1．對“六好基層單位”的考核獎懲實行動態(tài)管理，一年一申報，一年一評定，一年一確認。（對）

2．進一步提高黨的領導水平和執(zhí)政水平、提高拒腐防變和抵御風險的能力，是我們黨必須解決好的兩大歷史性課題。（對）

3．經濟的發(fā)展，社會的進步，都離不開法制的健全。（對）

4．貫徹“三個代表”重要思想，必須把發(fā)展作為黨執(zhí)政興國的第一要務。（對）5．全面建設小康社會的目標是：在優(yōu)化結構和提高效益的基礎上，國內生產總值到2020年力爭比2000年翻兩番，綜合國力和國際競爭力明顯增強。（對）

6．憲法和法律是黨的主張和人民意志相統(tǒng)一的體現。必須嚴格依法辦事，任何組織和個人都不允許有超越憲法和法律的特權。（對）7．黨內監(jiān)督的重點對象是黨的各級領導機關和領導干部，特別是各級領導班子。（錯）8．國家公務員考核結果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職。（錯）9．考核結果作為對國家公務員的獎懲、培訓、辭退以及調整職務、級別和工資的依據。（對）

10．按照我國有關法律規(guī)定，解決稅務爭議主要有稅務行政訴訟和稅務行政賠償兩種方式。（錯）

11．納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。（對）12．國家公務員曠工或者無正當理由逾期不歸連續(xù)超過15天，或者一年內累計超過30天的，予以辭退。（對）

13．終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，應計未計、應提未提的費用、支出不得在以后稅前扣除。（對）

14．現行房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農村。（錯）

15．稅務機關對某企業(yè)進行檢查時，發(fā)現該企業(yè)將一筆產品銷售收入計100萬元長期掛在“其他應收款”賬上，對該企業(yè)應當追繳33萬元的企業(yè)所得稅以及其他各稅，并依法予以處罰。（錯）

16．納稅人接受捐贈的貨幣性資產須并入當期的應納稅所得額，依法計稅。（對）17．以房產投資取得固定收入的，實際上是以聯營名義取得房產租金，因此由出租方按租金計算繳納房產稅。（對）

18．車船發(fā)生租賃關系，擁有人與使用人不一致時，且租賃雙方未商定納稅人的，由車船擁有人納稅。（錯）19．企業(yè)記載資金的賬薄，本年比上年實收資本和資本公積增加的，僅就其增加部分依0.05%貼花；如果沒有增加，免貼印花。（對）

20．稅收保全措施不僅適用于從事生產經營的納稅人，也適用于扣繳義務人和納稅擔保人。（錯）

五、簡答題（本題型5題，任選做4題，每題2.5分，共10分。）

1．中國共產黨現階段的歷史任務是什么？ 答:全面建設小康社會(1分)，加快推進社會主義現代化(1分)，使社會主義中國發(fā)展和富強起來，為人類進步事業(yè)做出更大貢獻(0.5分)。2．國家公務員必須履行的義務有哪些？

答:（1）遵守憲法法律和法規(guī)；（2）依照國家法律法規(guī)和政策執(zhí)行公務；（3）密切聯系群眾，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督，努力為人民服務；（4）維護國家安全榮譽和利益；（5）忠于職守，勤奮工作，盡職盡責，服從命令；（6）保守國家秘密和工作秘密；（7）公正廉潔，克己奉公；（8）憲法和法律規(guī)定的其他義務。3．2004年3月10日全省地稅工作會議上，省局于希信局長要求各級加強稅收征管抓收入的四項關鍵措施是什么？

答:進一步強化措施，加大力度，切實抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管責任制（區(qū)）；（3）納稅評估；（4）社會綜合治稅。

4．企業(yè)所得稅稅前扣除的確認，一般應遵循什么原則？

答:除稅法另有規(guī)定的外，企業(yè)所得稅稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：（1）權責發(fā)生制原則；（2）配比原則；（3）相關性原則；（4）確定性原則；（5）合理性原則。5．王某將沿街門面房出租給個體業(yè)戶，并簽訂租房協(xié)議，王某應繳哪些稅費？ 答:（1）營業(yè)稅；（2）城市維護建設稅；（3）教育費附加；（4）房產稅；（5）城鎮(zhèn)土地使用稅；（6）個人所得稅；（7）印花稅。

六、計算題（本題型3題，第1、2題各5分，第3題10分，共20分。）1．中國公民李某2003年12月收入情況如下：

（1）李某為一企業(yè)技術人員，本月實際取得工資收入800元，獲得年終獎金1500元。獎金應納個人所得稅＝1500×10%－25＝125（元）

（2）李某共有2套住房，本月將另一城市的１套住房出售，取得轉讓收入150000元，該房屋原值80000元，賣房時支付有關稅費8500元，廣告費1500元。

財產轉讓所得應納個人所得稅＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）（3）李某與他人共同編寫一本30萬字的著作，分得稿酬10000元。稿酬所得應納個人所得稅＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）

（4）本月接受邀請給一個單位講學，取得報酬30000元。勞務報酬應納個人所得稅

應納稅所得額＝30000（1－20%）＝24000（元）

應納個人所得稅＝24000×30%－2000＝5200（元）

（5）李某12月份共應納個人所得稅＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）根據以上資料，分步驟計算李某12月份應納個人所得稅。（個人所得稅法規(guī)定，工資薪金月應稅所得不超過500元的，稅率5%；超過2000元至5000元的，稅率10%。）2．濟寧某建筑公司2003年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）承包一項工程，總承包額為15000萬元，將該工程室內裝修業(yè)務分包給另一建筑裝飾工程公司，分包總額為5000萬元。

應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅＝（15000－5000）×3%＝300（萬元）

（2）自建一棟樓房，建筑總成本4000萬元，將其面積40%的房產售給另一單位，售價3000萬元，其余房產自用。

建筑企業(yè)自建不動產自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產出售部分應交兩個稅目的營業(yè)稅： ①按建筑業(yè)營業(yè)稅＝組價×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（萬元）②按銷售不動產納營業(yè)稅＝3000×5%＝150（萬元）

（3）5月將一房屋出租給某公司作為辦公樓，月租金2萬元，租期兩年，一次收取了本年租金。

房屋出租應納營業(yè)稅額＝2×8×5%＝0.8（萬元）

4）該公司應納營業(yè)稅＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（萬元）

根據以上資料，分步驟計算該公司本應納營業(yè)稅。

3．某制藥企業(yè)為內資企業(yè)，2003年的會計利潤70萬元，全年銷售收入1800萬元。該年有關涉稅資料如下：

（1）列支業(yè)務招待費15萬元； 該企業(yè)實現利潤需進行納稅調整：

業(yè)務招待費稅前扣除標準＝1800×3‰＋3＝8.4（萬元）

應調增應納稅所得額＝15－8.4＝6.6（萬元）

（2）列支廣告費100萬元及未通過媒體的廣告性支出25萬元； 廣告費稅前扣除標準＝1800×8%＝144（萬元）

實際廣告費支出100萬元，沒有超支，不作納稅調整

（3）通過國家機關向農村義務教育捐贈20萬元，直接向某中學捐贈30萬元； 業(yè)務宣傳費稅前扣除標準＝1800×5‰＝9（萬元）應調增應納稅所得額＝25－9＝16（萬元）

（4）列支工商部門罰款10萬元，銀行罰息1萬元。

通過國家機關向農村義務教育的捐贈可以全額扣除，不作納稅調整。

（5）直接向災區(qū)的捐贈不能在稅前扣除，應調增應納稅所得額30萬元。（6）被工商部門的罰款不能在稅前列支，應調增應納稅所得額10萬元。（7）銀行罰息可以在稅前列支，不作納稅調整。

（8）全年應納稅所得額＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（萬元）（9）全年應納企業(yè)所得稅＝132.6×33%＝43.758（萬元）

請根據以上資料分步驟調整應納稅所得額，并計算應納企業(yè)所得稅。

七、案例分析（本題6分。根據本題提供的資料，回答有關問題，多選、錯選、少選均不得分。）

某建筑公司開業(yè)以來一直未按期限申報納稅。所在地的縣地稅局針對該公司上年一直沒有申報的事實，對其下達了限期改正通知，但是，該公司逾期仍未申報。稅務機關根據有關違法事實，認為該公司已經構成偷稅，在履行稅務稽查手續(xù)后下達《稅務處理決定書》和《處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款1倍處理。該公司為了避免稅務機關強制執(zhí)行，于是將有關財產轉移。稅務機關于是報請稅務局長批準，采取稅收保全措施，直接從銀行賬戶中扣款，并對不足部分，扣押一批商品和貨物。該公司怕影響聲譽，交納了有關稅款、滯納金和罰款。

（1）針對納稅人未進行納稅申報的行為，稅務機關可以采取的行政措施是（）。A．責令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款；

B．責令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款；

C．經過稅務機關通知申報，納稅人逾期仍不申報，應按違反一般稅務管理規(guī)定的行為處罰； D．經過稅務機關通知申報，納稅人逾期仍不申報，應按偷稅行為處罰。

（2）案中“稅務稽查手續(xù)”，是指稅務檢查人員應當遵守有關規(guī)定，這些規(guī)定是指（）。

A．兩個以上稅務人員參加檢查； B．出示統(tǒng)一的稅務檢查證； C．下達《稅務檢查通知書》

D．由縣以上稅務機關開具介紹信。

（3）稅務機關應當采取的稅收保全措施是（）。

A．就本案而言，采取稅收保全措施，應當先責令納稅人提供納稅擔保； B．就本案而言，采取稅收保全措施，應當經過縣以上稅務局局長批準； C．對納稅擔保人采取稅收保全措施；

D．可對納稅人的存款、商品和其他財產采取稅收保全措施。（4）稅務機關可采取的稅收執(zhí)行措施有（）。A．可以對納稅擔保人的擔保財產同時強制執(zhí)行；

B．強制執(zhí)行的財產價值相當于稅款價值的部分，滯納金可以同時執(zhí)行； C．強制執(zhí)行應當經過地市以上稅務局長批準； D．稅務機關可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行。

（5）如果納稅人的行為已經觸犯了刑法構成犯罪，而稅務機關沒有移送，則可能受到的處罰或者處分是（）。A．對于稅務機關應當移送而沒有移送的，應當對其負責人給予記過以上行政處分；

B．稅務機關以行政處罰代替移送，而且拒不改正的，應當對其負責人給予記過以上行政處分；

C．如果本案屬于重大犯罪案件，稅務人員故意不移送，或者多次不移送，則構成徇私舞弊不移交刑事案件罪；

D．如果本案屬于重大犯罪案件，稅務人員故意不移送，或者多次不移送，則構成徇私舞弊不征或少征稅款罪。

八、論述題（本題9分）

結合“六好基層單位”創(chuàng)建活動，談如何搞好廉潔勤政，樹立地稅良好形象。解析要點及評分標準：

（一）縣（市區(qū)）局級單位開展“六好基層單位創(chuàng)建”活動能促進基層建設三年規(guī)劃目標的實現，六者有機統(tǒng)一，缺一不可；“廉潔勤政形象好”是品牌，要求稅務人員模范遵守廉政自律的各項政策規(guī)定，廉潔奉公，愛崗敬業(yè)，勤政為民，抓住了“人”這一根本解決問題，符合地稅工作的基本規(guī)律。（1分）。

①答出“六好基層建設活動開展能促進基層建設三年規(guī)劃目標的實現”的，給 0.8分；②答出“六者有機統(tǒng)一，缺一不可”的，給0.2分。

（二）關于廉潔（3分）

（1）加強學習，強化教育，從思想上筑牢防線。及時學習貫徹上級部門的各項廉潔自律政策，加強對大案要案的分析，開展多樣的教育警示活動，筑牢拒腐防變的防線。0.5分。答出“加強學習，強化教育；開展多樣的教育警示活動”的，給0.5分。

（2）建立健全各項廉政制度，強化監(jiān)督制約機制。層層簽定《黨風廉政建設責任書》；嚴格落實稅務人員“十五不準”地稅干部“十條禁令”等廉政各項制度；積極開展效能監(jiān)察，設立舉報設施，聘請?zhí)匮O(jiān)察員；加強“兩權”監(jiān)督，實現對稅收執(zhí)法權和行政管理權的有效監(jiān)控；切實加強與當地紀檢監(jiān)察部門的溝通交流，建立職務犯罪預防網絡。（2分）

①答出“建立健全各項廉政制度并嚴格落實，強化監(jiān)督制約機制”的，給0.5分；②答出“稅務人員十五不準地稅干部十條禁令”的，給0.5分；③答出“加強兩權監(jiān)督”和“切實加強與當地紀檢監(jiān)察部門的溝通交流，建立職務犯罪預防網絡”的，給0.5分；④答出“積極開展效能監(jiān)察，設立舉報設施，聘請?zhí)匮O(jiān)察員”的，給0.5分。

（3）建立健全懲戒機制，嚴肅查處違法亂紀人員，堅決糾正之風。0.5分。

（三）、關于勤政（3分）答出：(1)強化服務，愛崗敬業(yè)，勤政為民，強化務實高效的工作作風0.5分。

(2)立足本職，求真務實，努力做到勤政有為，0.5分。有事業(yè)心，有干事業(yè)，出政績，做貢獻的信心，0.5分；工作勤奮，善于學習，0.5分；從思想上端正工作態(tài)度，堅決杜絕形式主義，0.5分。

(3)結合實際，與時俱進，開拓創(chuàng)新，敢于實踐，創(chuàng)造性的落實上級指示，不斷開創(chuàng)地稅工作新局面，0.5分。

（四）積極開展多樣的爭創(chuàng)活動。定期召開稅情懇談活動，積極參加行風評議；開展學習型組織創(chuàng)建活動，積極參加“文明單位”“青年文明號”“巾幗建功示范崗”等創(chuàng)建活動，努力營造建功立業(yè)和比學趕幫超的良好氛圍。（2分）。答出“積極開展多樣的爭創(chuàng)活動”的，給1分；答出“積極參加文明單位青年文明號等創(chuàng)建活動”的，給1分。

填空題（共5分，每題0.5分）

單項選擇題（本題型共40個題，每題0.5分，共20分。）

1、B 2.B 3.B 4.B 5.A 6．C 7．A 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B.8.B

9.B 多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。）

1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8．AB 9.BC 10.AD 11．AC 12.ABC 13.ABC 14.ABC 15.ABC 16．CD 17．AC 18.ABCD 19．ACD 20．CD 判斷題

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.√ 7.╳ 8.╳ 9.√ 10.╳ 11.√ 12.√ 13√ 14．╳ 15．╳16． √ 17．√18.╳ 19．√ 20．╳

四、簡答題（共五個小題，限選做四道小題；共10分，每小題2.5分）1.答:全面建設小康社會(1分)，加快推進社會主義現代化(1分)，使社會主義中國發(fā)展和富強起來，為人類進步事業(yè)做出更大貢獻(0.5分)。2.答:（1）遵守憲法法律和法規(guī)；（2）依照國家法律法規(guī)和政策執(zhí)行公務；（3）密切聯系群眾，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督，努力為人民服務；（4）維護國家安全榮譽和利益；（5）忠于職守，勤奮工作，盡職盡責，服從命令；（6）保守國家秘密和工作秘密；（7）公正廉潔，克己奉公；（8）憲法和法律規(guī)定的其他義務。3.答:進一步強化措施，加大力度，切實抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管責任制（區(qū)）；（3）納稅評估；（4）社會綜合治稅。4.答:除稅法另有規(guī)定的外，企業(yè)所得稅稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：（1）權責發(fā)生制原則；（2）配比原則；（3）相關性原則；（4）確定性原則；（5）合理性原則。5.答:（1）營業(yè)稅；（2）城市維護建設稅；（3）教育費附加；（4）房產稅；（5）城鎮(zhèn)土地使用稅；（6）個人所得稅；（7）印花稅。

六、計算題（本題20分。第1題5分，第2題5分，第3題10分）

1、參考解析：(本題5分,每小點1分)獎金應納個人所得稅＝1500×10%－25＝125（元）

財產轉讓所得應納個人所得稅＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）稿酬所得應納個人所得稅＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）勞務報酬應納個人所得稅

應納稅所得額＝30000（1－20%）＝24000（元）應納個人所得稅＝24000×30%－2000＝5200（元）5）李某12月份共應納個人所得稅＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）

2.參考解析：（本題5分，每小點1分）

（1）應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅＝（15000－5000）×3%＝300（萬元）

（2）建筑企業(yè)自建不動產自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產出售部分應交兩個稅目的營業(yè)稅：

①按建筑業(yè)營業(yè)稅＝組價×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（萬元）②按銷售不動產納營業(yè)稅＝3000×5%＝150（萬元）

（3）房屋出租應納營業(yè)稅額＝2×8×5%＝0.8（萬元）

（4）該公司應納營業(yè)稅＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（萬元）3．參考解析：（本題10分，第1小點2分，其它小點各1分）該企業(yè)實現利潤需進行納稅調整：

（1）業(yè)務招待費稅前扣除標準＝1800×3‰＋3＝8.4（萬元）應調增應納稅所得額＝15－8.4＝6.6（萬元）

（2）廣告費稅前扣除標準＝1800×8%＝144（萬元）實際廣告費支出100萬元，沒有超支，不作納稅調整。（3）業(yè)務宣傳費稅前扣除標準＝1800×5‰＝9（萬元）

應調增應納稅所得額＝25－9＝16（萬元）

（4）通過國家機關向農村義務教育的捐贈可以全額扣除，不作納稅調整。（5）直接向災區(qū)的捐贈不能在稅前扣除，應調增應納稅所得額30萬元。（6）被工商部門的罰款不能在稅前列支，應調增應納稅所得額10萬元。（7）銀行罰息可以在稅前列支，不作納稅調整。

（8）全年應納稅所得額＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（萬元）（9）全年應納企業(yè)所得稅＝132.6×33%＝43.758（萬元）

七、案例分析（6分，每小題1.2分）BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC

八、論述題（9分）解析要點及評分標準：

（一）縣（市區(qū)）局級單位開展“六好基層單位創(chuàng)建”活動能促進基層建設三年規(guī)劃目標的實現，六者有機統(tǒng)一，缺一不可；“廉潔勤政形象好”是品牌，要求稅務人員模范遵守廉政自律的各項政策規(guī)定，廉潔奉公，愛崗敬業(yè)，勤政為民，抓住了“人”這一根本解決問題，符合地稅工作的基本規(guī)律。（1分）。

①答出“六好基層建設活動開展能促進基層建設三年規(guī)劃目標的實現”的，給 0.8分；②答出“六者有機統(tǒng)一，缺一不可”的，給0.2分。

（二）關于廉潔（3分）

（1）加強學習，強化教育，從思想上筑牢防線。及時學習貫徹上級部門的各項廉潔自律政策，加強對大案要案的分析，開展多樣的教育警示活動，筑牢拒腐防變的防線。0.5分。答出“加強學習，強化教育；開展多樣的教育警示活動”的，給0.5分。

（2）建立健全各項廉政制度，強化監(jiān)督制約機制。層層簽定《黨風廉政建設責任書》；嚴格落實稅務人員“十五不準”地稅干部“十條禁令”等廉政各項制度；積極開展效能監(jiān)察，設立舉報設施，聘請?zhí)匮O(jiān)察員；加強“兩權”監(jiān)督，實現對稅收執(zhí)法權和行政管理權的有效監(jiān)控；切實加強與當地紀檢監(jiān)察部門的溝通交流，建立職務犯罪預防網絡。（2分）①答出“建立健全各項廉政制度并嚴格落實，強化監(jiān)督制約機制”的，給0.5分；②答出“稅務人員十五不準地稅干部十條禁令”的，給0.5分；③答出“加強兩權監(jiān)督”和“切實加強與當地紀檢監(jiān)察部門的溝通交流，建立職務犯罪預防網絡”的，給0.5分；④答出“積極開展效能監(jiān)察，設立舉報設施，聘請?zhí)匮O(jiān)察員”的，給0.5分。

（3）建立健全懲戒機制，嚴肅查處違法亂紀人員，堅決糾正之風。0.5分。

（三）、關于勤政（3分）

答出：(1)強化服務，愛崗敬業(yè)，勤政為民，強化務實高效的工作作風0.5分。

(2)立足本職，求真務實，努力做到勤政有為，0.5分。有事業(yè)心，有干事業(yè)，出政績，做貢獻的信心，0.5分；工作勤奮，善于學習，0.5分；從思想上端正工作態(tài)度，堅決杜絕形式主義，0.5分。

(3)結合實際，與時俱進，開拓創(chuàng)新，敢于實踐，創(chuàng)造性的落實上級指示，不斷開創(chuàng)地稅工作新局面，0.5分。

（四）積極開展多樣的爭創(chuàng)活動。定期召開稅情懇談活動，積極參加行風評議；開展學習型組織創(chuàng)建活動，積極參加“文明單位”“青年文明號”“巾幗建功示范崗”等創(chuàng)建活動，努力營造建功立業(yè)和比學趕幫超的良好氛圍。（2分）。

答出“積極開展多樣的爭創(chuàng)活動”的，給1分；答出“積極參加文明單位青年文明號等創(chuàng)建活動”的，給1分。

考題一：假如你是基層局副局長，參加了市局召開的一次重要專題工作會議。會后，你要根據單位實際，按照市局要求貫徹落實會議精神，對工作做出安排部署，你如何進行？

考題二：在稅收工作中，有些事情時間緊急、但不是很重要；有些事情很重要，但不是非常緊急，你作為主管領導，如何處理急與不急的關系？

考題三：作為一名領導者，許多時候工作很繁忙，如何提高自身素質？