第一篇：當(dāng)前農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析

當(dāng)前農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析

最近，結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，帶著案件防控的課題，在基層調(diào)研，對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社案件防控、內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行了深刻的反思和分析。

一、近年內(nèi)控案防取得的主要成績(jī)

***近年來(lái)，一直繃緊案防這根弦，整章建制，狠抓內(nèi)部管理，稽核檢查，嚴(yán)查嚴(yán)處，加大投入，筑牢安全防線，沒(méi)有發(fā)生大案、要案和重大責(zé)任事故，實(shí)現(xiàn)零發(fā)案目標(biāo)。

1、加快案防制度建設(shè)。不斷適應(yīng)新情況、新形勢(shì)、新業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，加快案防制度建設(shè)。一是建立了制度體系。從柜臺(tái)服務(wù)到網(wǎng)點(diǎn)打造，從業(yè)務(wù)拓展到內(nèi)控管理，建立了一套行之有效的制度體系，先后制定了三年風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)規(guī)劃、防范控制案件崗位職責(zé)、案件防控三方聯(lián)保制度和風(fēng)險(xiǎn)保證金制度等。二是填補(bǔ)了制度空白。對(duì)事后監(jiān)督、遠(yuǎn)程監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、指紋押運(yùn)等新的內(nèi)控管理方式，出臺(tái)了《指紋押運(yùn)操作實(shí)施方案》、《集中事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》、《集中授權(quán)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》、《案防聯(lián)保責(zé)任制度》、《綜合業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處臵實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)制度，做到有章可循，不留空白。三是形成了風(fēng)控體系。建立健全了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度流程體系、崗位職責(zé)體系和監(jiān)督制約機(jī)制，建立和完善突發(fā)事件應(yīng)急處臵預(yù)案，明確了應(yīng)急響應(yīng)級(jí)別、處臵方式、工作 流程、報(bào)告路徑、責(zé)任劃分及其他有關(guān)要求，形成一套完整的處理程序。

2、狠抓內(nèi)控制度執(zhí)行。抓好制度建設(shè)的同時(shí)，更加注重抓制度的執(zhí)行、抓制度監(jiān)督和評(píng)價(jià)問(wèn)責(zé)。一是開(kāi)展合規(guī)教育。改進(jìn)教育方式，開(kāi)展形式多樣的案防、安全教育和多層次的培訓(xùn)，將合規(guī)理念真正轉(zhuǎn)化成員工的自覺(jué)行動(dòng),營(yíng)造了“人人講合規(guī)、處處顯合規(guī)、社社重合規(guī)”的良好氛圍。二是實(shí)行積分管理。建立了全轄所有員工的“風(fēng)險(xiǎn)檔案”，從聯(lián)社高管到一般員工都建立了積分臺(tái)帳，實(shí)行按月匯總排名，按季通報(bào)，對(duì)有章不循、有制不遵的員工依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行扣減積分、誡勉談話(huà)、行政處罰等，嚴(yán)防制度辦法流于形式，達(dá)到了引導(dǎo)全轄員工遵章守紀(jì)的良好作用。三是嚴(yán)格督查督辦。對(duì)每一項(xiàng)規(guī)章制度、操作辦法、業(yè)務(wù)流程的遵守執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的督查督辦，明確督辦責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，緊盯執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行不及時(shí)、不到位的，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。

3、加大稽核檢查力度。從常規(guī)檢查到專(zhuān)項(xiàng)檢查，從事后監(jiān)督到現(xiàn)場(chǎng)稽核，不斷創(chuàng)新稽核檢查的方式方法，增強(qiáng)檢查的有效性。一是明確稽核主查責(zé)任。采取現(xiàn)場(chǎng)稽核與事后監(jiān)督分別負(fù)責(zé)制，對(duì)全轄30個(gè)網(wǎng)點(diǎn)稽核檢查責(zé)任到人，10名稽核人員與聯(lián)社理事長(zhǎng)分別簽訂了《主查責(zé)任狀》，進(jìn)一步明確了稽核人員的職責(zé)與權(quán)力。二是集中稽核檢查職能。聯(lián)社設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)檢查中心，配備專(zhuān)職現(xiàn)場(chǎng)檢查員，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn) 業(yè)務(wù)、柜臺(tái)操作、重要空白憑證管理、庫(kù)存現(xiàn)金、員工遵章守制情況進(jìn)行循環(huán)檢查，覆蓋了現(xiàn)金、出納、會(huì)計(jì)、信貸等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是狠抓查出問(wèn)題整改。對(duì)各種檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，并督促整改落實(shí)，事后進(jìn)行持續(xù)跟蹤、后續(xù)檢查，確保整改到位。

4、強(qiáng)化科技技防功能。不斷引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，加大物防投入，提高物防、技防能力。一是實(shí)現(xiàn)了所有網(wǎng)點(diǎn)的遠(yuǎn)程監(jiān)控。聯(lián)社成立了遠(yuǎn)程監(jiān)控中心，全轄30個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)共安裝449個(gè)監(jiān)控鏡頭，由8名工作人員，每天24小時(shí)不間斷對(duì)金庫(kù)實(shí)行遠(yuǎn)程異地守庫(kù)，對(duì)全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員日常操作、ATM機(jī)運(yùn)行情況、金庫(kù)管理情況和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過(guò)監(jiān)控，對(duì)營(yíng)業(yè)中錢(qián)箱落鎖不及時(shí)、聯(lián)動(dòng)門(mén)雙開(kāi)等違規(guī)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了糾正，達(dá)到了防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)時(shí)監(jiān)控、同步監(jiān)管的目的。二是提高了基層網(wǎng)點(diǎn)的安全系數(shù)。近幾年加大基層網(wǎng)點(diǎn)裝修改造力度，在塑造良好形象的同時(shí)，嚴(yán)格按照安全防范的要求，實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)安全達(dá)標(biāo)計(jì)劃，今年又對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)的安全隱患進(jìn)行了全面排查，并全部整改到位。

二、當(dāng)前還存在哪些主要案件風(fēng)險(xiǎn)

雖然這么多年來(lái)，***沒(méi)有發(fā)生大案、要案和重大責(zé)任事故，但并不意味著案防工作就萬(wàn)無(wú)一失了，就可以高枕無(wú)憂(yōu)了，面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的內(nèi)外嚴(yán)峻形勢(shì)，仍然存在很多案件風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得我們高度重視。

1、外部侵害。年初，云田信用社發(fā)生外部人員入室盜竊未遂事件，社會(huì)上形形色色的犯罪分子時(shí)時(shí)刻刻覬覦著金融機(jī)構(gòu)，特別是防范設(shè)施差、科技手段較為落后的農(nóng)村信用社更是他們犯案的目標(biāo)，這為我們加強(qiáng)外部侵害案件防范敲響了警鐘。

2、信貸違規(guī)。雖然近幾年以來(lái)我們的新放貸款到期收回率都保持在99.5%以上，但這中間是否隱藏著冒名、借名貸款問(wèn)題，是否有壘大戶(hù)、超權(quán)限現(xiàn)象，是否涉及民間高息借貸、貸款過(guò)橋問(wèn)題，甚至是否有內(nèi)外勾結(jié)、騙取信貸資金嚴(yán)重違法犯罪行為，隨著經(jīng)濟(jì)下行的壓力，特別是今年以來(lái)，基層信用社普遍感覺(jué)貸款收回處臵的壓力越來(lái)越大。

3、柜面違規(guī)。近幾年來(lái)，我們通過(guò)積分管理，對(duì)柜面違規(guī)行為進(jìn)行了嚴(yán)厲的整治，違規(guī)操作行為得到了明顯好轉(zhuǎn)，雖然沒(méi)有發(fā)生案件和重大違規(guī)操作，但依然存在一些不按章操作的現(xiàn)象，小問(wèn)題、小違規(guī)總是屢禁不止。有的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員直接或通過(guò)模仿相關(guān)審批權(quán)人的字跡在《大額審批單》上簽字，授權(quán)監(jiān)督中心無(wú)法確定該款項(xiàng)是否真正得到審批；有的網(wǎng)點(diǎn)受理需核對(duì)印鑒的支票、對(duì)公存折戶(hù)等業(yè)務(wù)時(shí)，未先折角驗(yàn)印，存在著內(nèi)外勾結(jié)虛假支取客戶(hù)資金的重要隱患；有的網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)使用客戶(hù)身份證復(fù)印件等違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的問(wèn)題。

深刻分析上述問(wèn)題的成因，既有客觀性的一面，又有主 觀性的一面。

客觀方面

一是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響深刻。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，一部分人的人生觀、世界觀和價(jià)值觀發(fā)生了扭曲，金錢(qián)主義、享樂(lè)主義思想嚴(yán)重。不是通過(guò)辛勤勞動(dòng)和合法途徑發(fā)展致富，而是挖空心思的采用違規(guī)甚至違法手段“發(fā)橫財(cái)”、“掙大錢(qián)”，臵國(guó)家的法律法規(guī)于不顧。尤其是利用社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不夠成熟，運(yùn)行機(jī)制不夠完善的現(xiàn)實(shí)條件，使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)成為違法犯罪的重點(diǎn)部門(mén)和首要目標(biāo)。二是法制體系不夠完善。經(jīng)過(guò)60年的努力，我國(guó)的社會(huì)主義法制建設(shè)取得了巨大成就，符合中國(guó)國(guó)情的法制體系初步建立，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行奠定了有利基礎(chǔ)。但由于各種因素或條件的限制，現(xiàn)行的法律法規(guī)仍存在一定的漏洞和盲區(qū)，使不法之徒有了可乘之機(jī)。尤其是執(zhí)行力問(wèn)題較為突出，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，使法律法規(guī)失去了應(yīng)有的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和不可侵犯性。

主觀方面

一是案防意識(shí)淡薄。網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人在思想上存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的傾向，往往忙于抓業(yè)務(wù)指標(biāo)，疏于風(fēng)險(xiǎn)案件的防范，使得內(nèi)部員工思想建設(shè)與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)相對(duì)薄弱，對(duì)案件防控工作僅限于口頭講、文件提，沒(méi)有進(jìn)心入腦，沒(méi)有真正從思想上引起足夠重視，沒(méi)有把防范風(fēng)險(xiǎn)案件作為 信用社工作的命根子真抓落實(shí)。有的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)案防形勢(shì)缺乏必要的分析、評(píng)估和判斷，對(duì)容易或可能出問(wèn)題的人員、業(yè)務(wù)等不了解、不掌握，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)隱患不清楚，心中沒(méi)有底、沒(méi)有數(shù)。二是員工監(jiān)控不力。有的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)員工思想動(dòng)態(tài)把握不準(zhǔn)，異常行為監(jiān)控不力，不關(guān)注員工思想、生活、工作等日常行為動(dòng)態(tài)，管理方法簡(jiǎn)單，對(duì)員工警示談話(huà)少，對(duì)出現(xiàn)不良苗頭的員工批評(píng)教育少，不敢“刺刀見(jiàn)紅”，致使一些員工的人生觀、價(jià)值觀扭曲，逐步滑向危險(xiǎn)邊緣。三是監(jiān)督制約失效。“人情大于制度”的現(xiàn)象還比較盛行，崗位制約“形同虛設(shè)”，一些員工有章不循，以信任取代監(jiān)督，相互講情面、不愿得罪人。四是制度執(zhí)行不到位。聯(lián)社先后多次下發(fā)了案件防控方面的文件規(guī)定，要求落實(shí)操作規(guī)程，提高制度執(zhí)行力，但個(gè)別員工對(duì)什么可為、什么不可為不知道、不清楚，法規(guī)制度觀念淡薄，辦理業(yè)務(wù)常常不堅(jiān)持制度，違規(guī)操作。不學(xué)無(wú)術(shù)，不熟悉自己的崗位規(guī)章，不清楚自己的崗位職責(zé)，不知道業(yè)務(wù)辦理流程。有的不講制度、不講規(guī)矩、不講原則；甚至采取“師傅以經(jīng)驗(yàn)帶徒弟”的方式辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不按業(yè)務(wù)規(guī)程操作，無(wú)視制度的存在。五是違規(guī)整改不力。聯(lián)社每年開(kāi)展的檢查不少，也查出不少的問(wèn)題，但一些網(wǎng)點(diǎn)就是查而不糾、查而不改，整改不徹底、不落實(shí)，或流于形式，致使一些問(wèn)題長(zhǎng)期得不到徹底糾正。有的網(wǎng)點(diǎn)對(duì)稽核檢查工作支持不夠，總認(rèn)為稽核是找茬，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題，內(nèi)部消化，不愿暴露，對(duì)違規(guī)責(zé)任人的問(wèn)責(zé)處理存在失之于寬、失之于軟、失之于情，避重就輕，大事化小、小事化了，以罰款代替處分，以批評(píng)教育代替經(jīng)濟(jì)處罰，責(zé)任追究未能形成有效的震懾效果。

三、今后如何加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防控

我們務(wù)必清醒地認(rèn)識(shí)到案件防控的嚴(yán)峻形勢(shì)，增強(qiáng)做好案件防控工作的緊迫感和責(zé)任感，全面落實(shí)案防措施，堵住發(fā)案源頭，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力，防止事故案件發(fā)生，確保農(nóng)商行改革發(fā)展穩(wěn)步推進(jìn)。

1、切實(shí)提高案件防范意識(shí)。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊金融企業(yè)，每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都是操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此，防范操作風(fēng)險(xiǎn)必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)和案件防范意識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、崗位職責(zé)、法律法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防控、案件治理等方面的系統(tǒng)、綜合培訓(xùn)力度，使每一個(gè)員工進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高防控能力，尤其是要針對(duì)性的多組織一些警示教育、案例分析活動(dòng)，通過(guò)發(fā)生在自身、身邊和其他有影響的典型案件，舉一反

三、追根溯源，喚起員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件危害性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立和強(qiáng)化“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”“案件防范重于泰山”的經(jīng)營(yíng)理念，培養(yǎng)員工嚴(yán)格執(zhí)行黨紀(jì)國(guó)法行規(guī)的自覺(jué)性，使廣大員工真正在思想上不想作案，力求把案件風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，要及時(shí)更新、完善、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度，內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充；在推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該建立覆蓋全面、簡(jiǎn)明有效、銜接配套的內(nèi)控制度；對(duì)一些在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強(qiáng)、或已經(jīng)過(guò)時(shí)或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時(shí)廢止；對(duì)存在缺陷或不完善的要及時(shí)修正和完善；要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認(rèn)真徹底的改進(jìn)和完善，使操作流程成為保證業(yè)務(wù)規(guī)范開(kāi)展、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)案件的“篩子”與“保險(xiǎn)”；同時(shí)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程不是擺設(shè)，一定要不折不扣的、按照流程步步執(zhí)行落實(shí)，使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。

3、不斷加大檢查整改力度?；藱z查工作要做到制度化、常態(tài)化，提高稽核檢查手段，強(qiáng)化工作力度；要突出稽核檢查的重點(diǎn)，從過(guò)去注重專(zhuān)項(xiàng)稽核轉(zhuǎn)向常規(guī)稽核檢查；要實(shí)行防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，變過(guò)去事后被動(dòng)式的核查為事前主動(dòng)式的預(yù)防性檢查；特別是對(duì)一些苗頭性、趨向性問(wèn)題，要提前介入，重點(diǎn)檢查，防患于未然；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要加大稽核檢查的深度、廣度和頻率，重點(diǎn)抓好易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)及案件的薄弱環(huán)節(jié)、要害部位、重要業(yè)務(wù)和重要人員的隱患排查，如重要空白憑證、印鑒密押、票據(jù)審驗(yàn)、賬務(wù)的查詢(xún)核對(duì)、現(xiàn)金庫(kù)存等；要改進(jìn)稽核方式，實(shí)行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的辦法；對(duì)稽核檢查出的問(wèn)題 及風(fēng)險(xiǎn)隱患，要加強(qiáng)整改力度，對(duì)存在違規(guī)行為的人員要嚴(yán)格按照有關(guān)制度加大處罰力度，形成“有錯(cuò)必糾、違規(guī)必罰、違法必處”的高壓態(tài)勢(shì)，把案件風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。

4、增強(qiáng)制度執(zhí)行的有效性。要科學(xué)設(shè)臵內(nèi)部崗位，建立相互制衡的運(yùn)行機(jī)制，并按制度和內(nèi)控要求合理配臵人員；要嚴(yán)格執(zhí)行“員工交流制度、崗位輪換制度、強(qiáng)制性休假制度、離崗審計(jì)制度、近親回避制度”等制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信貸、儲(chǔ)蓄、財(cái)會(huì)、聯(lián)行等涉及錢(qián)、賬等重要崗位操作人員的管理；要不斷加強(qiáng)制度執(zhí)行力檢查，督促各網(wǎng)點(diǎn)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度。加大制度執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的關(guān)鍵，要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實(shí)打造一支優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)，要建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范案件風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，要強(qiáng)化制度執(zhí)行，創(chuàng)造一個(gè)能夠能促進(jìn)農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好外部環(huán)境。

5、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)。良好的企業(yè)內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識(shí)、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團(tuán)伙作案，是內(nèi)控制度體系建設(shè)中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理的最佳結(jié)合點(diǎn)之一，讓“內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營(yíng)”的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實(shí)到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險(xiǎn)要防范，什么事情要監(jiān)督，從而營(yíng)造一 個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍，促進(jìn)農(nóng)村信用社事業(yè)更加健康、有序、穩(wěn)健發(fā)展。

第二篇：農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)排查工

***村信用社

案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作方案

根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)黑龍江監(jiān)管局關(guān)于開(kāi)展銀行業(yè)案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》（監(jiān)通[2010]號(hào)）要求，為促進(jìn)全省農(nóng)村信用社有效防控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，防范案件發(fā)生，結(jié)合實(shí)際，制定本方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作由省聯(lián)社統(tǒng)一組織實(shí)施。省聯(lián)社成立以李久春理事長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他班子成員為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省聯(lián)社稽核部，負(fù)責(zé)排查工作的協(xié)調(diào)、落實(shí)、指導(dǎo)。

二、排查時(shí)間

此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí)間自2010年1月27日起至2010年2月25日止。

三、排查業(yè)務(wù)時(shí)間界定

貸款、存款以檢查日余額為準(zhǔn)。其他業(yè)務(wù)自2009年1月1日至檢查日。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題往前追溯。

四、排查方式

此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查采取縣聯(lián)社組織各業(yè)務(wù)部門(mén)自查，市地稽查分局組織抽查，省聯(lián)社稽查局組織重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

（一）自查

2010年1月27日至2010年2月12日。各縣聯(lián)社組織業(yè)務(wù) 部門(mén)組成工作組負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行自查。自查要確保檢查深度到位，自查機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)覆蓋面要達(dá)到100%。尤其是2005年以來(lái)發(fā)生過(guò)各類(lèi)案件的基層信用社和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要列為重點(diǎn)排查對(duì)象。

各縣聯(lián)社將本次自查的原始作業(yè)記錄留存?zhèn)洳?。原始記錄要詳盡、完整，應(yīng)包括被查機(jī)構(gòu)名單、自查時(shí)間、被查業(yè)務(wù)明細(xì)及檢查工作表、自查責(zé)任人、自查發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題和整改查處情況?？h聯(lián)社理事長(zhǎng)要在原始作業(yè)記錄上簽字確認(rèn)。

（二）抽查

2010年2月20日至2010年2月25日。市地稽查分局負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。抽查比例不低于市地所轄基層信用社網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量的30%。其中營(yíng)業(yè)部、城鎮(zhèn)社為必查單位。

各市地稽查分局要將本次抽查的原始作業(yè)記錄留存?zhèn)洳椤Ｔ加涗浺敱M、完整，應(yīng)包括被查機(jī)構(gòu)名單、自查時(shí)間、被查業(yè)務(wù)明細(xì)及檢查工作表、抽查責(zé)任人、抽查發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題和整改查處情況。市地稽查分局局長(zhǎng)要在原始作業(yè)記錄上簽字確認(rèn)。

（三）重點(diǎn)抽查

2010年2月20日至2010年2月25日。省聯(lián)社稽查局負(fù)責(zé)對(duì)全省農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)抽查。重點(diǎn)抽查比例視自查、抽查情況確定。

省聯(lián)社稽查局要將本次重點(diǎn)抽查的原始作業(yè)記錄留存?zhèn)洳?。原始記錄要詳盡、完整，應(yīng)包括被查機(jī)構(gòu)名單、自查時(shí)間、被查業(yè)務(wù)明細(xì)及檢查工作表、抽查責(zé)任人、抽查發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題和整 改查處情況。省聯(lián)社稽查局直屬分局局長(zhǎng)要在原始作業(yè)記錄上簽字確認(rèn)。

五、排查內(nèi)容

此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查內(nèi)容包括但不限于：

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查 信貸部分：

1、是否存在發(fā)放冒名貸款問(wèn)題。

2、是否存在自批自貸和人情利率減免利息等問(wèn)題。

3、是否存在超權(quán)限、壘大戶(hù)問(wèn)題。

4、是否存在收貸不及時(shí)入賬，截留、挪用貸款問(wèn)題。

5、是否存在發(fā)放跨區(qū)域貸款問(wèn)題。

6、是否存在放新收陳、放貸收息問(wèn)題。

7、是否存在抵（質(zhì)）押貸款手續(xù)不合規(guī)；虛假抵（質(zhì)）押、無(wú)效抵（質(zhì)）押等問(wèn)題。

8、是否存在擔(dān)保貸款不合規(guī)；虛假擔(dān)保、超能力擔(dān)保、重復(fù)擔(dān)保等問(wèn)題。

9、是否存在向國(guó)家限控行業(yè)發(fā)放貸款問(wèn)題。

10、是否存在無(wú)合同及簽訂無(wú)效合同發(fā)放貸款問(wèn)題。

11、是否存在人為原因?qū)е沦J款超訴訟時(shí)效和超擔(dān)保時(shí)效問(wèn)題。

會(huì)計(jì)結(jié)算部分：

1、存放準(zhǔn)備金存款、存放中央銀行特種存款、繳存中央銀 行財(cái)政性存款、存放其他同業(yè)款項(xiàng)等同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)是否存在挪用、盜支等問(wèn)題。

2、資金拆借科目是否存在違規(guī)向系統(tǒng)外拆出資金問(wèn)題。

3、長(zhǎng)、短期投資類(lèi)科目資金去向是否真實(shí)，是否存在挪作他用等問(wèn)題。

4、賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，賬戶(hù)支現(xiàn)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。

5、是否存在為驗(yàn)資賬戶(hù)提供虛假驗(yàn)資問(wèn)題。

6、賬戶(hù)資金支取憑證上的印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒一致；是否開(kāi)出遠(yuǎn)期、過(guò)期支票。

7、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金等負(fù)債類(lèi)科目是否存在盜取、挪用問(wèn)題。

8、股本金是否按規(guī)定以貨幣資金的方式入股，有無(wú)用其他債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、貸款或有價(jià)證券等形式入股的問(wèn)題；是否存在盜支、挪用問(wèn)題。

9、資本公積轉(zhuǎn)增資本程序是否合法，有無(wú)挪用資本公積問(wèn)題；接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是否足額進(jìn)入資本公積，有無(wú)挪用問(wèn)題。

10、同城交換崗位設(shè)臵是否合理，是否存在占用同城結(jié)算資金問(wèn)題。

11、是否存在未按規(guī)定辦理銀行匯票業(yè)務(wù)。

12、現(xiàn)代支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行崗位權(quán)限控制，是否存在越權(quán)操作問(wèn)題。財(cái)務(wù)部分：

1、其他應(yīng)收款有無(wú)超審批權(quán)限、列支超期限、非業(yè)務(wù)性墊款問(wèn)題；列賬項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否存在截留、挪用問(wèn)題。

2、是否存在固定資產(chǎn)購(gòu)臵資金來(lái)源不合規(guī)，形成賬外資產(chǎn)；是否存在擅自列支、超標(biāo)準(zhǔn)列支固定資產(chǎn)；是否存在虛列固定資產(chǎn)套取資金問(wèn)題；是否存在暗箱操作出售固定資產(chǎn)套取資金問(wèn)題。

3、是否存在侵占、挪用、出借、贈(zèng)送抵債資產(chǎn)以及出售抵債資產(chǎn)未按規(guī)定入賬套取資金等問(wèn)題；抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)是否參照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限履行相關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

4、是否存在隱藏、截留、挪用貸款利息問(wèn)題。

5、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入是否按規(guī)定全額入賬，是否存在往來(lái)收入利息不及時(shí)入賬套取資金挪作他用問(wèn)題。

6、是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍收取手續(xù)費(fèi)；有無(wú)違反結(jié)算規(guī)定或代理合同（協(xié)議）擅自改變收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)亂收費(fèi)問(wèn)題；有無(wú)截留私分手續(xù)費(fèi)收入問(wèn)題。

7、其他營(yíng)業(yè)收入是否全額入賬，有無(wú)截留、挪用、私分等問(wèn)題。

8、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)出租收入、出納長(zhǎng)款收入、罰沒(méi)款收入是否全額入賬，有無(wú)截留、挪用、私分等問(wèn)題。

9、是否存在虛列存款利息支出，調(diào)入調(diào)劑資金利息支出等 各項(xiàng)利息支出款項(xiàng)套取資金問(wèn)題。

10、是否存在多提各項(xiàng)提取、虛列營(yíng)業(yè)費(fèi)用、虛列營(yíng)業(yè)外支出套取資金問(wèn)題。

儲(chǔ)蓄部分：

1、儲(chǔ)蓄存款掛失手續(xù)是否合規(guī)，查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款手續(xù)是否符合規(guī)定。

2、辦理儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)是否存在虛存后支取的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

3、是否存在盜支、挪用儲(chǔ)戶(hù)存款問(wèn)題；是否存在擠占、挪用長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)款項(xiàng)問(wèn)題。

4、定期儲(chǔ)蓄存款提前支取業(yè)務(wù)是否合規(guī)。出納部分：

1、庫(kù)存現(xiàn)金賬款是否相符；是否存在超庫(kù)存、尾箱超限額、白條抵庫(kù)、空庫(kù)等問(wèn)題。

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)、繳款程序和手續(xù)，是否存在調(diào)繳款未簽發(fā)調(diào)撥單、款項(xiàng)運(yùn)送不到位、入庫(kù)不及時(shí)等問(wèn)題。

表外部分：

1、重要空白憑證賬實(shí)是否相符，是否存在丟失重要空白憑證問(wèn)題；重要空白憑證的印制、保管是否合規(guī)。

2、重要空白憑證是否存在提前加蓋業(yè)務(wù)公章問(wèn)題；作廢重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記；是否定期清點(diǎn)庫(kù)存重要空白憑證。

3、表外有價(jià)憑證、有價(jià)單證及物品管理及使用是否合規(guī)；是否堅(jiān)持定期或不定期查賬和盤(pán)點(diǎn)工作。

4、對(duì)代保管物品的審查認(rèn)定是否全面，交接手續(xù)是否完善；代保管物品標(biāo)價(jià)或估價(jià)依據(jù)是否正確，收費(fèi)是否合理，手續(xù)是否完善清楚；是否按委托人設(shè)立賬戶(hù)和登記簿；代保管品中有無(wú)來(lái)源不明和違禁物品。

5、抵質(zhì)押有價(jià)物品管理是否合規(guī)；是否有專(zhuān)人管理、有無(wú)毀損問(wèn)題。

6、已核銷(xiāo)呆賬貸款認(rèn)定程序是否合法、合規(guī)；賬、據(jù)是否相符；有無(wú)篡改、抵換貸款借據(jù)現(xiàn)象；有無(wú)未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)或聯(lián)社審批的問(wèn)題；有無(wú)弄虛作假和收回不入賬而挪作他用等問(wèn)題。

7、已臵換不良貸款是否存在收回貸款本息不及時(shí)入賬而挪作他用等問(wèn)題。

安全保衛(wèi)部分：

1、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是否存在門(mén)窗不關(guān)或不加鎖的問(wèn)題；是否按公安部門(mén)規(guī)定配齊了消防器材；營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在營(yíng)業(yè)期間邊門(mén)、后門(mén)是否上鎖，網(wǎng)點(diǎn)是否安裝、使用了防尾隨門(mén)或閉門(mén)器。

2、營(yíng)業(yè)期間營(yíng)業(yè)室內(nèi)是否是三人在崗，并至少有一名男員工；是否存在外部人員或無(wú)關(guān)人員進(jìn)入營(yíng)業(yè)柜臺(tái)內(nèi)的問(wèn)題；是否存在柜臺(tái)外攜款箱候車(chē)的問(wèn)題；是否按規(guī)定程序接受安全檢查。

3、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)的恐嚇報(bào)警器、紅外線報(bào)警裝臵、公安局“110”報(bào)警器和聯(lián)防鈴以及監(jiān)控設(shè)備是否齊全、靈敏；監(jiān)控?cái)z像頭的布 局是否合理、有無(wú)監(jiān)控死角，監(jiān)控資料保存期限是否在30天以上。

4、營(yíng)業(yè)室窗戶(hù)是否安裝了鐵柵欄和窗簾，一、二樓之間是否設(shè)臵了安全防護(hù)門(mén)、營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金庫(kù)房是否安裝了防盜安全門(mén)，金庫(kù)內(nèi)設(shè)施是否符合規(guī)定。

5、各項(xiàng)安全制度落實(shí)及員工安全保衛(wèi)教育是否落到實(shí)處。

6、檢查護(hù)衛(wèi)大隊(duì)隊(duì)員上崗是否符合規(guī)定。

7、營(yíng)業(yè)廳值勤護(hù)衛(wèi)隊(duì)員是否在崗，是否著裝整齊、佩帶防衛(wèi)武器，是否做與職責(zé)無(wú)關(guān)的事情。

8、親屬回避人員是否同時(shí)管庫(kù)或同時(shí)值班。

9、值班值宿人員在守庫(kù)期間是否有酒后上崗、看電視、搞其他娛樂(lè)活動(dòng)等問(wèn)題。

10、分管安保副主任、保衛(wèi)部負(fù)責(zé)人、信用社主任、是否執(zhí)行每月值班值宿查崗制度。

11、是否堅(jiān)持雙人押運(yùn)、是否身穿防彈衣、頭戴鋼盔武裝押運(yùn)，押運(yùn)時(shí)證件是否齊全。

12、槍支是否定期保養(yǎng)，是否存在銹蝕和損壞的問(wèn)題。

13、綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備是否使用專(zhuān)用機(jī)器，專(zhuān)人管理與維護(hù)，是否安裝與本系統(tǒng)無(wú)關(guān)的軟件，有無(wú)亂接電源、電線等問(wèn)題。

14、安全認(rèn)證系統(tǒng)管理終端是否使用專(zhuān)用機(jī)器，專(zhuān)人管理。

15、安全認(rèn)證系統(tǒng)管理終端是否設(shè)定開(kāi)機(jī)密碼或登錄密碼，是否安裝與本系統(tǒng)無(wú)關(guān)的軟件，是否與非生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)連接。

柜員管理部分：

1、空白柜員卡是否入庫(kù)（或保險(xiǎn)柜）妥善保管；是否雙人領(lǐng)取，并辦理交接手續(xù)。

2、柜員卡是否僅限本人使用，是否存在一人多卡、一卡多人或出借柜員卡，借用他人柜員卡問(wèn)題。

3、營(yíng)業(yè)期間柜員卡是否隨身攜帶、離崗時(shí)是否存在人走卡未收，是否存在柜員卡在抽屜保管問(wèn)題。

4、柜員是否按規(guī)定使用和更換密碼，柜員業(yè)務(wù)范圍設(shè)臵是否合理。

5、柜員交接是否辦理交接手續(xù)并填寫(xiě)相關(guān)交接登記簿。是否按規(guī)定辦理授權(quán)業(yè)務(wù)。

6、柜員是否未經(jīng)批準(zhǔn)在非工作時(shí)間上機(jī)，柜員暫離崗位是否退出綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

7、勾挑員是否履行崗位職責(zé)。中間業(yè)務(wù)部分：

1、是否存在未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)，擅自違規(guī)開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)；

2、是否存在未向省聯(lián)社報(bào)備咨詢(xún)，擅自報(bào)送相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批；是否存在未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)，擅自停辦中間業(yè)務(wù)或拒絕為客戶(hù)辦理。

3、是否存在中間業(yè)務(wù)收入不入賬挪作他用問(wèn)題。

4、是否存在擅自泄露客戶(hù)信息、占用客戶(hù)資金，給客戶(hù)造 成經(jīng)濟(jì)損失等問(wèn)題。

5、各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收費(fèi)，是否有違反收費(fèi)管理權(quán)限，自立收費(fèi)項(xiàng)目，自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擅自超過(guò)浮動(dòng)范圍提高或降低收費(fèi)水平，擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍等問(wèn)題。

銀行卡部分：

1、是否存在卡片運(yùn)送時(shí)未采取安保措施，卡片運(yùn)送時(shí)是否有專(zhuān)人進(jìn)行負(fù)責(zé)管理，是否嚴(yán)格執(zhí)行運(yùn)送程序及運(yùn)送交接手續(xù)。

2、卡片是否按照重要空白憑證進(jìn)行管理，保管是否合規(guī)，保管地點(diǎn)是否安全。

3、是否定期或不定期對(duì)卡片進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有無(wú)賬實(shí)不相符問(wèn)題，作廢卡片是否逐卡登記，銷(xiāo)毀時(shí)是否按照銀行卡管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

4、是否存在銀行卡申領(lǐng)時(shí)未按申領(lǐng)環(huán)節(jié)進(jìn)行領(lǐng)用、是否存在單位卡申領(lǐng)時(shí)無(wú)開(kāi)戶(hù)許可證、個(gè)人卡申領(lǐng)時(shí)無(wú)本人有效證件等問(wèn)題。

5、銀行卡業(yè)務(wù)辦理人員是否按照銀行卡業(yè)務(wù)操作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，是否對(duì)銀行卡“真?zhèn)巍边M(jìn)行嚴(yán)格審查。

6、銀行卡進(jìn)行清算時(shí)是否及時(shí)對(duì)賬戶(hù)內(nèi)所結(jié)欠款項(xiàng)進(jìn)行追索，銀行卡進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)時(shí)是否符合銷(xiāo)戶(hù)條件。

7、發(fā)卡機(jī)構(gòu)是否存在缺陷，進(jìn)行交易密碼管理時(shí)是否能夠按照卡密碼管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行正確操作。

8、ATM自助設(shè)備是否按照要求做到專(zhuān)人（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）負(fù)責(zé)管 理，操作崗位是否實(shí)行崗位制約；ATM自助設(shè)備是否按照要求安裝監(jiān)控設(shè)備，是否經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

9、POS機(jī)業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)是否對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，機(jī)具管理是否規(guī)范，是否對(duì)特約商戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤管理，是否按規(guī)定建立定期巡視維護(hù)制度。

（二）規(guī)章制度落實(shí)情況排查

全面排查各級(jí)農(nóng)村信用社執(zhí)行規(guī)章制度情況（具體見(jiàn)附件二）。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)取監(jiān)控資料等非現(xiàn)場(chǎng)信息系統(tǒng)等手段，重點(diǎn)對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、崗位是否有存在違反規(guī)章制度問(wèn)題，對(duì)制度的執(zhí)行力進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

（三）監(jiān)管部門(mén)檢查整改要求落實(shí)情況

對(duì)2009年以來(lái)各級(jí)監(jiān)管部門(mén)下發(fā)的案件風(fēng)險(xiǎn)提示、操作風(fēng)險(xiǎn)檢查整改要求落實(shí)情況進(jìn)行排查（具體見(jiàn)附件三）。檢查是否按照監(jiān)管部門(mén)要求落實(shí)檢查，是否存在流于形式，檢查不徹底問(wèn)題。檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否指定整改責(zé)任人限期整改，整改是否到位。

六、具體要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)農(nóng)村信用社要高度重視此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，按要求組織相關(guān)部門(mén)和人員落實(shí)好轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，要敢于正視問(wèn)題和勇于暴露問(wèn)題，積極查找案件防控薄弱環(huán)節(jié)，有效堵塞漏洞，確保案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作落到實(shí)處。

（二）落實(shí)排查責(zé)任。此次排查各縣聯(lián)社理事長(zhǎng)為自查第一 責(zé)任人，各市地稽查分局局長(zhǎng)為抽查第一責(zé)任人，省聯(lián)社稽查局直屬分局局長(zhǎng)為重點(diǎn)抽查第一責(zé)任人，并按照組織分工指定人員具體負(fù)責(zé)。自查、抽查、重點(diǎn)抽查要嚴(yán)格落實(shí)案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作責(zé)任制，對(duì)排查走形式、敷衍了事的，要追究責(zé)任人責(zé)任。嚴(yán)格落實(shí)主查人責(zé)任制，誰(shuí)主查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)。對(duì)于玩忽職守，應(yīng)檢查未檢查、應(yīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、應(yīng)上報(bào)未上報(bào)的，今后形成案件、重大事故或今后被內(nèi)、外部檢查發(fā)現(xiàn)的，一律追究主查責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人責(zé)任。

（三）嚴(yán)格實(shí)施處罰。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)格按《黑龍江省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》提出行政處分建議，移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理。涉及案件、重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和線索的，要及時(shí)上報(bào)省聯(lián)社。對(duì)涉嫌違法犯罪的，建議移交司法機(jī)關(guān)處理。

（四）上報(bào)具體要求。統(tǒng)計(jì)排查出的問(wèn)題均為此次新查出的問(wèn)題，之前已檢查出的問(wèn)題并且已落實(shí)整改的，不計(jì)入這次排查問(wèn)題統(tǒng)計(jì)范圍。抽查問(wèn)題為自查未查出問(wèn)題；重點(diǎn)抽查問(wèn)題為自查、抽查未查出問(wèn)題，問(wèn)題不得重復(fù)統(tǒng)計(jì)。自查、抽查、重點(diǎn)抽查要單獨(dú)形成檢查報(bào)告和填制報(bào)表。自查報(bào)告、報(bào)表由市地聯(lián)社、辦事處匯總，由市地聯(lián)社理事長(zhǎng)、辦事處主任簽發(fā)；抽查報(bào)告、報(bào)表由市地稽查分局局長(zhǎng)簽發(fā)，以正式文件形式于2010年3月1日前上報(bào)省聯(lián)社稽核部，并附帶電子版。

附件：

1、黑龍江省農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)排查問(wèn)題統(tǒng)計(jì)匯總表

2、黑龍江省農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)排查各項(xiàng)制度落實(shí)情況檢查目錄

3、黑龍江省農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)排查監(jiān)管部門(mén)相關(guān)文件目錄

第三篇：關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

按照省聯(lián)社的安排，本人有幸參加了在上海起航咨詢(xún)有限公司舉辦的全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)培訓(xùn)班，認(rèn)真聆聽(tīng)了業(yè)內(nèi)專(zhuān)家講授有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)與管理方面的知識(shí)。他們豐富的知識(shí)內(nèi)涵及精湛的理論闡述，受益非淺?，F(xiàn)就農(nóng)村信用社目前操作風(fēng)險(xiǎn)管理和防范問(wèn)題談?wù)剛€(gè)人一些看法。

操作風(fēng)險(xiǎn)是“由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四個(gè)方面”，它貫穿于農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)看，操作風(fēng)險(xiǎn)控制已成為信用社關(guān)注的重點(diǎn)之一。從我市信用社近年來(lái)稽核檢查情況來(lái)看，其主要原因還是制度缺失、人員技能缺失、履職不到位、防范乏力、監(jiān)督制約機(jī)制缺失等。因此，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)點(diǎn)，制定切實(shí)可行的操作規(guī)程，提高員工素質(zhì)，強(qiáng)化制度執(zhí)行力等就成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容和當(dāng)務(wù)之急。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

由于內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及一些歷史淵源，農(nóng)村信用社在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)或多或少存在這樣或那樣的操作風(fēng)險(xiǎn)，目前最為普遍、影響較大的還是操作流程、信貸操作、制度執(zhí)行力以及管理滯后所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（一）操作流程風(fēng)險(xiǎn) 目前，基層農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣,機(jī)構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實(shí)，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作流程，以信任代替制度、有意無(wú)意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：

1、人力資源配臵不合理?；鶎有庞蒙缛藛T編制不足,人力資源配臵不合理，對(duì)一些崗位缺乏應(yīng)有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)部短期交接不規(guī)范, 從日常檢查登記的書(shū)面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡(jiǎn)單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責(zé)任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行制度不到位，對(duì)業(yè)務(wù)憑證、賬表不換人復(fù)核，重要空白憑證購(gòu)入、出庫(kù)、使用、銷(xiāo)號(hào)一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務(wù)交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2、制度觀念與自我保護(hù)意識(shí)淡薄。從現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查發(fā)現(xiàn), 部分臨柜人員對(duì)操作系統(tǒng)不能完全掌握，只能應(yīng)付一般性操作，對(duì)于主動(dòng)預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，不能做到人走機(jī)退，人離章收，計(jì)算機(jī)操作密碼不能定期更換，個(gè)別員工使用簡(jiǎn)單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個(gè)人感情和對(duì)同志的信任無(wú)限擴(kuò)張，凌駕于制度之上。

3、制度執(zhí)行不力。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)管系統(tǒng)、大小額支付等系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)上線后，個(gè)別員工不能?chē)?yán)格按制度流程操作，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。如對(duì)沒(méi)有帶身份證的儲(chǔ)戶(hù)編造證件號(hào)碼、辦理定期儲(chǔ)蓄存款提前支取業(yè)務(wù)時(shí)不按規(guī)定核對(duì)有效身份證件。一些信用社的儲(chǔ)蓄臨柜人員，不按規(guī)定流程操作，不重視憑證審核，經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄存、取款憑證要素不齊，使會(huì)計(jì)憑證失去了其應(yīng)有的證明作用和法律效力。

4、柜員制管理缺乏有效監(jiān)督。隨著柜員制運(yùn)行模式在農(nóng)村信用社逐步推行，原有的“雙人臨柜,換人復(fù)核”核算方法已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，單人單機(jī)單崗是柜員制的特點(diǎn)，在目前信用社監(jiān)督機(jī)制滯后，事后監(jiān)督崗位缺失的情況下,有的信用社要求會(huì)計(jì)坐班主任兼職對(duì)柜員辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核,由于其自身工作繁忙,復(fù)核工作力不從心，只能簡(jiǎn)單的匯總裝訂。因而,柜員制尚缺乏真正有效的監(jiān)督，靠的只是員工的自覺(jué)和自律能力，單人操作形成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)聚集和凸顯。

（二）信貸操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社信貸操作風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社體制變遷中長(zhǎng)期累積的結(jié)果，既有歷史遺留的，也有信用社缺乏穩(wěn)定的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境造成的，既有貸款操作不當(dāng)引起的，也有主觀因素造成的，但總的來(lái)看，不遵守規(guī)章制度，不嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程操作形成風(fēng)險(xiǎn)的居多。主要表現(xiàn)在：

1、貸款調(diào)查不實(shí)。在信貸檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分信貸人員崗位職責(zé)履行不到位，貸前調(diào)查不深入細(xì)致，僅聽(tīng)借款人的自我介紹,對(duì)借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等情況缺乏深入實(shí)際的調(diào)查評(píng)估，貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，不能全面如實(shí)反映借款人的基本情況和信用程度，沒(méi)有真正發(fā)揮貸前調(diào)查的作用；貸時(shí)審查不嚴(yán)格，重形式輕內(nèi)容，信貸員、會(huì)計(jì)相互依賴(lài),責(zé)任不清,柜臺(tái)監(jiān)督簡(jiǎn)單化，使一些違規(guī)違紀(jì)貸款在個(gè)別社屢禁不止。

2、貸款催收不力。個(gè)別信貸員對(duì)到逾期貸款催收力度不夠，電話(huà)催收多，上門(mén)催收次數(shù)少，有個(gè)別催收通知書(shū)沒(méi)有借款人簽名，有些沒(méi)有書(shū)面催收通知書(shū)；個(gè)別信貸人員未講究清收方法，對(duì)不良貸款戶(hù)的實(shí)際情況未經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析，區(qū)別對(duì)待；個(gè)別信貸員未注重資產(chǎn)保全，甚至還喪失訴訟時(shí)效。

3、違規(guī)貸款未真正有效遏制。綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)上線后，全面加強(qiáng)了對(duì)貸款的授信授權(quán)控制約束，超權(quán)、跨區(qū)、壘大戶(hù)等違規(guī)貸款現(xiàn)象得到一定的遏制，但個(gè)別信用社工作人員為發(fā)放人情跨區(qū)貸款，放棄制度原則。如：對(duì)貸款主體資格審查不嚴(yán)；對(duì)貸款資料不齊的，審查時(shí)沒(méi)有要求調(diào)查人員及時(shí)給予補(bǔ)正；對(duì)貸款期限的確定沒(méi)有按照借款人的借款用途、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、資金銷(xiāo)售回籠等因素科學(xué)確定，而是憑關(guān)系或借款人要求而定；對(duì)涂改的借款人身份證復(fù)印件、地址不加核實(shí)就辦理貸款；貸款擔(dān)保抵押物不規(guī)范，抵押物估價(jià)不嚴(yán)謹(jǐn)；還有個(gè)別聯(lián)社審貸會(huì)成員審查工作不盡職，致使個(gè)別大額貸款發(fā)放后存在低值高估、期限錯(cuò)配等問(wèn)題。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法滯后

長(zhǎng)期以來(lái)，我市農(nóng)村信用社在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面較多地依賴(lài)規(guī)章制度來(lái)約束員工的行為，以操作規(guī)范來(lái)控制程序的運(yùn)作。定量分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面客觀性、預(yù)見(jiàn)性不夠，與商業(yè)銀行采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)手段相比，農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法還是比較落后。同時(shí)，在信息技術(shù)運(yùn)用方面也比較滯后，無(wú)法建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無(wú)法把先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管技術(shù)運(yùn)用到業(yè)務(wù)發(fā)展和管理實(shí)踐當(dāng)中。

（四）、其他方面

1、員工履職不到位，管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念落后。部分員工工作中存在的工作不積極、不主動(dòng)、不勤奮，落實(shí)任務(wù)不認(rèn)真、不細(xì)致、不到位，管理不規(guī)范、不嚴(yán)格、不大膽，享受在先、吃苦在后、個(gè)人利益優(yōu)先等突出問(wèn)題。個(gè)別聯(lián)社管理層在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在重事后管理，輕事前防范；重個(gè)案查處，輕全面分析；重審計(jì)稽核，輕全面管理。

2、制度缺失，制度上不能完全涵蓋所有業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理上有一系列有的制度和規(guī)范要求，但制度體系依然存在疏漏。一是有的制度不夠精細(xì)化，對(duì)某些關(guān)鍵控制點(diǎn)的規(guī)定存在遺漏，特別在新興業(yè)務(wù)方面，并沒(méi)有落實(shí)“內(nèi)控先行”的原則，一些業(yè)務(wù)的制度、監(jiān)管和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)尚未健全，業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中沒(méi)有得到合理的引導(dǎo)與有效控制，缺乏有力的檢查監(jiān)督；二是部分制度更新遲緩，未能與業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品創(chuàng)新保持同步，對(duì)規(guī)章制度的完善工作相對(duì)滯后，表現(xiàn)出業(yè)務(wù)與控制在時(shí)間上的脫節(jié)；三是制度之間不能很好地銜接，甚至有的相互矛盾，一些制度沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)有的整合。還有一些制度管理部門(mén)在制訂制度時(shí)，比較注重控制風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有考慮制度實(shí)施的可行性，使一些制度在基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)難以完全執(zhí)行，流于形式。

3、外部事件導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)都是處于一定的政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、外部突發(fā)事件都會(huì)影響到銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至?xí)a(chǎn)生損失。外部事件引起行損失的范圍非常廣泛，包括外部欺詐、外部突發(fā)事件與外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化。外部人員的蓄意欺詐行為也是近年來(lái)給農(nóng)村信用社發(fā)生頻率較高的操作風(fēng)險(xiǎn)之一，而內(nèi)外勾結(jié)作案更是令農(nóng)村信用社防不勝防。外部欺詐還包括搶劫、偷盜、爆炸等風(fēng)險(xiǎn)因素。一些信用社對(duì)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的安全性重視不夠，甚至出現(xiàn)客戶(hù)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所遭受意外傷害的事故，造成許多不必要的損失。

4、員工技能缺乏。由于歷史的原因，農(nóng)村信用社員工的文化水平較低，對(duì)新的業(yè)務(wù)技能不能及時(shí)更新，跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，不能滿(mǎn)足新操作流程的需要。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)成因剖析

事實(shí)證明，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素。分析成因，尋找積極有效措施進(jìn)行防范已刻不容緩。從客觀實(shí)際看，信用社的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小，筆數(shù)多等特點(diǎn)，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)。近年來(lái)，盡管管理層加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進(jìn)社后培訓(xùn)時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒(méi)有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯(cuò)誤觀念在“傳、幫、帶”的過(guò)程中得以延續(xù)。同時(shí)，重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。個(gè)別信用社主任不重視自身政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，政策制度觀念不強(qiáng)，履行崗位職責(zé)不到位，自身帶頭違規(guī)違紀(jì)，沒(méi)有起到模范帶頭作用，對(duì)員工的違規(guī)操作行為不能進(jìn)行及時(shí)糾正。目前，對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督主要依賴(lài)于信用社主任及會(huì)計(jì)，聯(lián)社會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的業(yè)務(wù)檢查和稽核部門(mén)的稽核活動(dòng)存在著明顯的滯后性，進(jìn)行深入細(xì)致全面的檢查頻率有限，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防難以做到防患于未然。同時(shí)由于內(nèi)部控制機(jī)制缺乏激勵(lì)性，不能有效調(diào)動(dòng)員工做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作的積極性和主動(dòng)性,在某種程度上放縱了不遵守規(guī)章制度的行為,使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效的防范與控制,使糾改難現(xiàn)象在個(gè)別社長(zhǎng)期存在，最終形成風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

3、業(yè)務(wù)主管部門(mén)檢查監(jiān)督職能弱化。目前情況下，我市除個(gè)別聯(lián)社外，大部聯(lián)社稽核部門(mén)勢(shì)單力薄，聯(lián)社經(jīng)營(yíng)班子把主要精力放在抓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，對(duì)自身負(fù)有的檢查監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠充分，對(duì)全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開(kāi)展有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻次不足，而稽核部門(mén)由于人員配備有限，兼職過(guò)多等原因，不能保證稽核工作的有效時(shí)間，對(duì)信用社進(jìn)行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應(yīng)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

從目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是落實(shí)責(zé)任和強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識(shí)入手，通過(guò)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化制度執(zhí)行力，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等舉措，實(shí)現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1、以人為本，建立合規(guī)文化，增強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)。各種操作風(fēng)險(xiǎn)是與人的意識(shí)和行為分不開(kāi)的，因此，一要積極開(kāi)展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖路谰€；二要積極開(kāi)展法制教育和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，使全員真正樹(shù)立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)對(duì)員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴(yán)肅的法制防線；三要實(shí)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控防線，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。四要提高履職能力。要樹(shù)立正確的價(jià)值觀、地位觀、利益觀，把個(gè)人的進(jìn)步追求與農(nóng)村信用社的改革、發(fā)展、建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，并落實(shí)到盡心盡力履行自己職責(zé)的工作中。五是注重文化建設(shè),營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍。要引導(dǎo)員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的文化認(rèn)同,操作風(fēng)險(xiǎn)分布于信用社的所有工作崗位,這種分散化特征決定了每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,每一名員工都是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人,其行為的合規(guī)與否,將直接決定操作風(fēng)險(xiǎn)控制的成效。

2、建立長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實(shí)施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過(guò)授權(quán)、授信明確各部門(mén)、各信用社的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。另一方面要強(qiáng)化對(duì)各部門(mén)、各崗位履職盡責(zé)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制建設(shè)，形成一個(gè)分工合理、團(tuán)結(jié)協(xié)作、規(guī)范高效、責(zé)任明確、相互牽制的整體，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，督促各個(gè)崗位、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門(mén)監(jiān)督制約之中。會(huì)計(jì)方面，要實(shí)行基層會(huì)計(jì)委派制，信用社主任定期交流，會(huì)計(jì)定期輪崗，員工適時(shí)交流，重要崗位強(qiáng)制休假等制度，將各種引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患，消滅在萌芽狀態(tài)。信貸方面，要實(shí)行信貸過(guò)程陽(yáng)光化管理，拓展貸款營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，優(yōu)化信貸服務(wù)環(huán)境，加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)監(jiān)督，為客戶(hù)提供公開(kāi)、誠(chéng)信、高效的信貸服務(wù)。

3、強(qiáng)化內(nèi)部控制,杜絕違章操作。農(nóng)村信用社各級(jí)管理人員要切實(shí)起到模范表率作用,這是貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度方法的根本保證。管理層既要負(fù)責(zé)組織制定各項(xiàng)制度,又要運(yùn)用各種管理手段去督促和指導(dǎo)并關(guān)注執(zhí)行中的細(xì)節(jié),業(yè)務(wù)主管部門(mén)要切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略執(zhí)行的督辦、協(xié)助作用,做好管理層和基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳遞橋梁和紐帶。在網(wǎng)點(diǎn)和員工層面上,要強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提升業(yè)務(wù)操作的執(zhí)行力。基層銀行戰(zhàn)略能否得以實(shí)施、是否發(fā)揮作用,要靠網(wǎng)點(diǎn)員工來(lái)體現(xiàn)和驗(yàn)證。

4、強(qiáng)化檢查監(jiān)督，提高監(jiān)督工作效率。一要切實(shí)加大專(zhuān)業(yè)檢查力度，充分發(fā)揮聯(lián)社各部門(mén)的職能作用，增強(qiáng)監(jiān)督的整體合力和有效性，強(qiáng)化稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的稽核審計(jì)理念和技術(shù)，提高稽核工作的質(zhì)量和水平。二要發(fā)揮稽核部門(mén)檢查覆蓋面廣、連續(xù)性強(qiáng)的特點(diǎn)，加強(qiáng)和業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，建立信息共享機(jī)制，消除部門(mén)檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大糾改監(jiān)督力度，達(dá)到控制操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。四要落實(shí)主管職能部門(mén)的工作責(zé)任，提高各部門(mén)做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作的自覺(jué)性，全面提升農(nóng)村信用社識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的整體功能和作用。

5、采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)控制需要，加大人力物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段控制操作風(fēng)險(xiǎn)，防備高科技手段作案。首先要做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)操作流程進(jìn)行自動(dòng)控制，減少員工操作失誤等造成的風(fēng)險(xiǎn)。其次是合理使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。省聯(lián)社（包括辦事處）和縣級(jí)聯(lián)社可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各信用社網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于及時(shí)掌握和化解風(fēng)險(xiǎn)。為避免各業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障等對(duì)銀行造成的損失，各聯(lián)社還應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)災(zāi)難備份中心，同時(shí)保留必要的紙質(zhì)、磁質(zhì)等信息檔案，降低因系統(tǒng)問(wèn)題造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。

6、健全的公司治理和有效的內(nèi)部控制。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的前提。目前，農(nóng)村信用社要按照“三會(huì)一層”的治理要求，明確各自在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的職責(zé)，特別是監(jiān)事會(huì)的有效監(jiān)督，既做到形似、又做到神似。建立有效的內(nèi)部控制體系，在強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)、完善約束機(jī)制、提高內(nèi)控執(zhí)行力、強(qiáng)化責(zé)任追究、完善控制制度、加強(qiáng)檢查監(jiān)督、建立合規(guī)文化等方面不斷建立和完善信用社的各項(xiàng)管理，不斷提高管理水平，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑和迫切要求。

7、建立有效的培訓(xùn)機(jī)制，實(shí)施有效的員工培訓(xùn)。農(nóng)村信用社要針對(duì)現(xiàn)有人員素質(zhì)狀況、業(yè)務(wù)技能需求狀況，制定自上而下、分工明確、長(zhǎng)期和短期目標(biāo)相結(jié)合的培訓(xùn)機(jī)制，針對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)、不同管理層次對(duì)技能的需求，實(shí)施各類(lèi)有效的理論和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工素質(zhì)，滿(mǎn)足信用社業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)各種人才的需求。誠(chéng)然，農(nóng)村信用社要致力于開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，要從學(xué)習(xí)先進(jìn)銀行或農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，不斷健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。只有通過(guò)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，農(nóng)村信用社最終才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

第四篇：與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入全面深入化階段以及迎接加入世貿(mào)組織后的挑戰(zhàn)，為規(guī)范我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，增強(qiáng)作為市場(chǎng)主體的各類(lèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，真正形成產(chǎn)權(quán)明析、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、講究效率的現(xiàn)代企業(yè)制度，以集體、國(guó)有企業(yè)為主的企業(yè)改制正進(jìn)入新一輪高潮，與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析。企業(yè)改制是對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改造，改變以前所有制為標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)劃分，依據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，對(duì)集體、國(guó)有企業(yè)采取由法人、其他經(jīng)濟(jì)組織或自然人投資入股或股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢⒓w、國(guó)有企業(yè)改造為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的法律行為。與企業(yè)改制相關(guān)的案件是指企業(yè)在企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改造中發(fā)生的民商事糾紛和涉及被改制企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)糾紛的案件。雨花法院民二庭在審理涉及集體、國(guó)有企業(yè)的民商事糾紛案件中，發(fā)現(xiàn)有大量案件糾紛的發(fā)生與企業(yè)改制存在著直接或間接的關(guān)系。統(tǒng)計(jì)近年來(lái)我庭審理的案件，現(xiàn)抽取與企業(yè)改制相關(guān)案件143件加以比較分析，研究各類(lèi)案件的成因、比重，并從審判實(shí)踐出發(fā)探研司法對(duì)策。

一、與企業(yè)改制有關(guān)案件的表現(xiàn)形式

1、與企業(yè)改制有關(guān)的債權(quán)債務(wù)糾紛此類(lèi)案件所占比重最大，直接或間接的涉及到改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)糾紛的有118件，占總調(diào)查案件數(shù)的82.5%，其中因?yàn)槠髽I(yè)改制而直接導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)糾紛的約7件，占4.8%，由買(mǎi)賣(mài)、承攬、租賃等合同關(guān)系而形成債務(wù)債務(wù)關(guān)系，因企業(yè)改制而導(dǎo)致債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)不清，使所生之債難以得到及時(shí)清償，而間接產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)糾紛有111件，占所統(tǒng)計(jì)案件的77.7%。

2、企業(yè)公司制改造中發(fā)生的股權(quán)糾紛、出資糾紛企業(yè)產(chǎn)權(quán)改造以形成《公司法》所規(guī)定的有限責(zé)任公司或股份有限公司為企業(yè)改制的主要方向。國(guó)有大中型企業(yè)往往由一個(gè)國(guó)有企業(yè)單獨(dú)出資，或幾個(gè)國(guó)有企業(yè)共同出資形成國(guó)有有限責(zé)任公司或股份有限公司。這類(lèi)改制由于是國(guó)家出資，有的由主管部門(mén)的統(tǒng)一安排，因此糾紛較少，即使產(chǎn)生糾紛也由主管部門(mén)協(xié)調(diào)，通過(guò)訴訟解決的很少，在案件審理中還未遇到。國(guó)有中小企業(yè)在改制中，個(gè)人或其他經(jīng)濟(jì)組織參與形成共同出資的情況因涉及不同利益群體產(chǎn)生糾紛的機(jī)會(huì)較大，主要表現(xiàn)在出資比例、資產(chǎn)分配等方面，在統(tǒng)計(jì)案件中有3件，占2.1%。

3、公司分立中產(chǎn)生糾紛公司分立是將現(xiàn)有的公司分為二個(gè)或二個(gè)以上具有獨(dú)立法人的實(shí)體，依形式不同可分為新設(shè)分立和派生分立。由于公司分立涉及到對(duì)原來(lái)公司資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的處理，這會(huì)產(chǎn)生兩方面的糾紛：一方面，由于公司分立協(xié)議的不明確而引起分立公司之間的糾紛；另一方面，也是引起現(xiàn)在社會(huì)廣泛關(guān)注的企業(yè)不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離問(wèn)題。企業(yè)為逃避債務(wù)通過(guò)公司分立將企業(yè)的不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離出去，以不良資產(chǎn)承擔(dān)公司的債務(wù)，這大大侵害了債權(quán)人的利益。但由于缺乏有效的監(jiān)管手段，一些地方政府為保護(hù)地方利益甚至鼓勵(lì)這種行為，使得不少虧損企業(yè)采用這種方法脫殼逃債，以改制為名行逃債之實(shí)。在統(tǒng)計(jì)案件中，2件案件就屬于此種典型的案件，占1.4%。

4、集體、國(guó)有企業(yè)出讓中產(chǎn)生的糾紛大力發(fā)展私營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)在社會(huì)主義初級(jí)階段促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的重要手段。因此將集體、國(guó)有中小型企業(yè)出讓給私人經(jīng)營(yíng)也是現(xiàn)在企業(yè)改制的一次重要形式。但在出讓中，因操作的不規(guī)范導(dǎo)致各種問(wèn)題的產(chǎn)生。首先，資產(chǎn)低估。企業(yè)資產(chǎn)作為一個(gè)整體應(yīng)包括動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)乃至企業(yè)中有特殊技能的技術(shù)人員也是企業(yè)的財(cái)富，但在出讓中存在有形資產(chǎn)低估、無(wú)形資產(chǎn)不估、出讓程序不合法等情況，損害了國(guó)家、集體和債務(wù)人的利益。例如，2001年西善橋某企業(yè)在改制時(shí)，主管部門(mén)組織內(nèi)定人員參與拍賣(mài)，最終競(jìng)標(biāo)成功，其他競(jìng)標(biāo)方以程序不合法要求法院撤銷(xiāo)此次拍賣(mài)就屬此種情況；其次，在終結(jié)原企業(yè)的出讓中未履行諸如公告通知債權(quán)人、注銷(xiāo)工商登記等手續(xù)，存在著企業(yè)實(shí)體消滅而身份卻未消滅的情況；再次，在保留原企業(yè)的出讓中，對(duì)原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)約定不明確，出讓人與受讓人對(duì)債權(quán)人相互推諉，逃避履行。此類(lèi)情況在統(tǒng)計(jì)案件中有13件，占9.1%。

5、企業(yè)股份制改造中的糾紛股份合作組織制度是將股份制引入全民所有制，以股份的形式融合不同所有制以及各種生產(chǎn)要素，按照“資金共籌、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享、積累共有”的原則，發(fā)展股份合作制。然而這畢竟是在企業(yè)以所有制為劃分標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向以組織形式為劃分標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡階段所產(chǎn)生的改制方式。將兩種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融合從某種程度而言與其說(shuō)是為了改制的需要，還不如說(shuō)是為了迎合政治理論的要求。從實(shí)踐中看這種改制方式對(duì)企業(yè)增效有限還極易產(chǎn)生糾紛。如2002年鐵心橋某企業(yè)實(shí)行股份合作制改制，企業(yè)資產(chǎn)由該企業(yè)職工持股，持股職工又將所持股份與第三方進(jìn)行聯(lián)營(yíng)，企業(yè)資產(chǎn)所屬不清，發(fā)生糾紛后難以追償。雖然我院處理的案件中僅有5件，占3.5%，但處理案件過(guò)程中，從各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的了解發(fā)現(xiàn)這種改制模式并不成功。

6、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中產(chǎn)生的糾紛債轉(zhuǎn)股是我國(guó)在借簽外國(guó)企業(yè)破產(chǎn)整頓運(yùn)作的成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上而發(fā)展起來(lái)的企業(yè)改制方式。目前主要存在于國(guó)有銀行的資產(chǎn)管理公司清理銀行債務(wù)中所使用。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)可以使負(fù)債企業(yè)減輕沉重的債務(wù)包袱，有利于企業(yè)輕裝上陣發(fā)展生產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，成為股東可以有效地監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)負(fù)債企業(yè)提高效益，使無(wú)望收回的債權(quán)轉(zhuǎn)為具有收益性的股權(quán)，使“死錢(qián)”變成“活錢(qián)”，從理論上說(shuō)是一種較為理想的改制方式。但在債轉(zhuǎn)股改制中，由于負(fù)債企業(yè)急于減輕債務(wù)，往往采用欺詐手段騙取債權(quán)人信任，損害債權(quán)人利益。在統(tǒng)計(jì)中有2件就屬此種情況，占1.4%，調(diào)查報(bào)告《與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析》。

二、企業(yè)改制中諸種糾紛的成因企業(yè)改制是我國(guó)企業(yè)提高實(shí)力，迎接國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)大潮的必由之路，對(duì)于改制中存在的各種問(wèn)題我們不能回避，視而不見(jiàn)，要以“吾將上下而求索”的精神去分析問(wèn)題，目前產(chǎn)生改制糾紛的主要原因是：

1、改制不規(guī)范雖然就企業(yè)改制全國(guó)并無(wú)統(tǒng)一的法律法規(guī)，但仍有《民法通則》、《合同法》、《公司法》、《民事訴訟法》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》等基本法規(guī)可以遵照。但在改制中，企業(yè)乃至主管改制的部門(mén)不依法改制，侵害國(guó)家、集體、債權(quán)人利益的情況卻屢見(jiàn)不鮮。如被改制企業(yè)在清理中不通知債權(quán)人低價(jià)出讓國(guó)家、集體資產(chǎn)，被清理的企業(yè)不依法進(jìn)行注銷(xiāo)登記等。

2、對(duì)行政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)改制缺乏有效監(jiān)督作為集體、國(guó)有企業(yè)主要由上級(jí)主管部門(mén)主持改制，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”拍板決定的情形較多。雖然各級(jí)部門(mén)都有改制辦，但未能形成有效的決策集體。改制中缺乏專(zhuān)業(yè)人士如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師及資深律師的參與。地方改制有跟風(fēng)傾向，你改、我改、大家改，不管是否符合條件改制效果怎樣，只要行政部門(mén)決定改制一律都要改。改制步伐的快慢、改制企業(yè)的多少往往成為行政機(jī)關(guān)的政績(jī)，真正對(duì)企業(yè)效益提高多少卻關(guān)心甚少。

3、法律、法規(guī)的不完善前已述及，對(duì)于改制仍只有幾部基本法規(guī)，沒(méi)有針對(duì)改制制定出一部統(tǒng)一的、有效的法律規(guī)范，這也是造成目前改制比較混亂糾紛頻出的重要原因。我們也應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，目前企業(yè)改制仍處在試驗(yàn)階段，從股份制、股份合作制到公司制，改制的模式仍未定型。現(xiàn)在雖然大力倡導(dǎo)公司制的改制方式，但由于《公司法》本身的不完善，有些條文缺乏可操作性，使得改制之途更是困難重重。例如，目前各公司中普遍存在著監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力，股東會(huì)無(wú)權(quán)狀態(tài)，就是《公司法》對(duì)監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)權(quán)利保障不利而造成。

4、司法特別是法院對(duì)改制的規(guī)制不力司法權(quán)對(duì)糾紛具有最終裁決權(quán)。但目前我國(guó)司法存在不夠獨(dú)立依賴(lài)于行政的傾向，導(dǎo)致司法機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)改制規(guī)制不力。法律調(diào)整分為事前調(diào)整和事后調(diào)整。所謂事前調(diào)整是已頒布的法律指導(dǎo)人們的行為，事后調(diào)整是對(duì)違法行為的懲治和對(duì)合法行為的確認(rèn)和保護(hù)。對(duì)違法行為的懲治不力會(huì)使人們對(duì)法律遵從心理大大下降，乃至?xí)o(wú)視法律的存在而為所欲為。司法依附于行政，使司法機(jī)構(gòu)對(duì)以行政部門(mén)為主導(dǎo)的企業(yè)改制產(chǎn)生的糾紛不能進(jìn)行有效的審理，有些法院要么不立案受理，要么立案受理后不能依法正確審理，加劇了企業(yè)改制的混亂局面。

三、對(duì)策

1、實(shí)事求是，深入研究要以一種實(shí)事求是，腳踏實(shí)地的態(tài)度對(duì)待企業(yè)改制。我們?cè)诮y(tǒng)計(jì)案件中查閱了卷宗，也翻看了改制資料，發(fā)現(xiàn)其中有些改制材料過(guò)于簡(jiǎn)單。企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織是一個(gè)復(fù)雜的整體，草草的幾頁(yè)紙就改制完畢，顯然是不能制定出完善改制方案措施的，我們也遇到過(guò)制定很詳細(xì)的改制企業(yè)，企業(yè)也訴訟到法院，但由于方案細(xì)致，權(quán)責(zé)明確，案件審理很順利，原、被告雙方也服判。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期企業(yè)改制是一個(gè)很系統(tǒng)的工程，不能跟風(fēng)而上盲目改制，不能搞數(shù)目要改多少多少企業(yè)，不能搞比率要改百分之多少多少。“工欲善其事，必先利其器”，只有很好地掌握改制的規(guī)律，才能做好這項(xiàng)工作。

2、依法律法規(guī)進(jìn)行改制雖然關(guān)于企業(yè)改制并無(wú)統(tǒng)一的法律法規(guī)，但現(xiàn)行法律仍有很多基本原則可以依據(jù)?！睹穹ㄍ▌t》就確立了誠(chéng)實(shí)信用原則。誠(chéng)實(shí)信用原則被譽(yù)為民法的帝王原則，它要求平等主體在交易時(shí)要誠(chéng)實(shí)不欺，講究信用，不能通過(guò)損害他人的利益方式而謀取私人之得。改制中遵守誠(chéng)信原則就要保護(hù)國(guó)家、集體、個(gè)人的利益，保護(hù)企業(yè)以及與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的債權(quán)人、企業(yè)職工的利益，追求各方利益的最大化。不能為了其中一方的利益的滿(mǎn)足而侵害他方利益，所頒布《合同法》也充分體現(xiàn)了這一原則。《合同法》通過(guò)規(guī)定合同無(wú)效可撤銷(xiāo)的情形而保障受害方的利益。在企業(yè)公司制改制中，現(xiàn)行的《公司法》又成為改制中依據(jù)的主要法律之一。嚴(yán)格依照《公司法》規(guī)定的組織形式和設(shè)立程序建立公司，是規(guī)范改制的重要保障。我們也應(yīng)認(rèn)識(shí)到缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，造成了目前改制的混亂，因此應(yīng)當(dāng)在不斷總結(jié)改制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，盡快制訂有關(guān)改制的專(zhuān)門(mén)法律法規(guī)以適應(yīng)需要。

3、加強(qiáng)政府各部門(mén)間協(xié)調(diào)與監(jiān)督企業(yè)改制不單單是企業(yè)自身的事情，還涉及到社會(huì)的方方面面，企業(yè)的登記、變更、注銷(xiāo)涉及到工商部門(mén)、債轉(zhuǎn)股牽扯到銀行和資產(chǎn)管理公司、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、其它還有會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估、勞動(dòng)用工等等。各部門(mén)間能否相互協(xié)調(diào)分工，能否進(jìn)行有效的監(jiān)督，對(duì)改制的成功有著重要的影響。在統(tǒng)計(jì)的案件中，我們發(fā)現(xiàn)有很多糾紛的產(chǎn)生直接或間接地產(chǎn)生于有些政府部門(mén)沒(méi)有有效地屢行其職能。例如，有些企業(yè)進(jìn)行注銷(xiāo)時(shí)并未清理完畢債務(wù)，也未通知債權(quán)人，依法不能注銷(xiāo)，但卻也取得了工商部門(mén)的注銷(xiāo)登記。

4、司法機(jī)關(guān)應(yīng)以更為積極的態(tài)度參與到改制中作為司法機(jī)關(guān)特別是法院乃是平庭獄訟，解決糾紛之所，對(duì)于民事糾紛素有不告不理之原則。但作為法院對(duì)現(xiàn)有案件的處理，也應(yīng)對(duì)人們的行為起到指導(dǎo)作用。由于立法的滯后，在法律依據(jù)不足的情況下，應(yīng)從“三個(gè)有利于”出發(fā)保護(hù)債權(quán)人、企業(yè)股東及相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益。最高院副院長(zhǎng)李國(guó)光在2000年10月28日最高法院《在全國(guó)民事審判工作會(huì)議上講話(huà)》提出關(guān)于改制后原企業(yè)遺留或者遺漏債務(wù)的承擔(dān)的問(wèn)題，法院審理此類(lèi)案件應(yīng)堅(jiān)持三個(gè)原則即法制原則、法人制度原則、債隨企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的原則。江蘇省高院對(duì)此類(lèi)訴訟提出了五項(xiàng)原則即誠(chéng)實(shí)信用原則、法人獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任原則、過(guò)錯(cuò)原則、當(dāng)事人意思自治原則、公平原則。筆者認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)改制糾紛的處理涉及程序、實(shí)體兩方面。（1）、程序方面改制企業(yè)訴訟如何確立訴訟當(dāng)事人，一直干擾了人民法院審判。前面我們分析了改制成因及對(duì)策，當(dāng)涉及個(gè)案錯(cuò)綜復(fù)雜，如集體企業(yè)改制買(mǎi)斷后，產(chǎn)權(quán)無(wú)法變更，工商登記無(wú)法變更，原企業(yè)仍存在，債權(quán)人應(yīng)向誰(shuí)主張權(quán)利？改制中企業(yè)資產(chǎn)漏評(píng)，原企業(yè)已不復(fù)存在，原主管部門(mén)是否能提起訴訟主張債的請(qǐng)求權(quán)？集體企業(yè)自行組織改制以無(wú)資質(zhì)拍賣(mài)人員變賣(mài)的，出讓人是否有權(quán)以出讓程序不合法要求行使撤銷(xiāo)權(quán)？企業(yè)改制職工成為股份合作者又與其他公司聯(lián)營(yíng)形成新的法人，債權(quán)人如何向其主張權(quán)利等等。法院在審理此類(lèi)案件，確立當(dāng)事人及訴訟參加人時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持合同相對(duì)人的原則，對(duì)合同違約之訴以合同相對(duì)人確立當(dāng)事人，對(duì)債權(quán)之訴以所有權(quán)人，債權(quán)人及因果關(guān)系確立訴訟當(dāng)事人。（2）、實(shí)體方面上面列舉的程序方面的有關(guān)問(wèn)題與實(shí)體處理密切相關(guān)，司法實(shí)踐中應(yīng)遵從省高院的“五個(gè)原則”處理，如個(gè)人購(gòu)買(mǎi)之后，企業(yè)按個(gè)體式私營(yíng)經(jīng)營(yíng)，原企業(yè)工商登記未變更的，對(duì)雙方關(guān)于企業(yè)原有債權(quán)、債務(wù)承擔(dān)的約定，債權(quán)人明示同意的，應(yīng)按約定確定債務(wù)承擔(dān)者，債權(quán)人不同意的應(yīng)按“債隨資產(chǎn)走的原則”處理，對(duì)于企業(yè)股份合作制改造、租股結(jié)合、出售時(shí)遺漏債務(wù)處理及企業(yè)兼并分立等債務(wù)負(fù)擔(dān)，因情況各異不再一一分析，在審判實(shí)踐中，應(yīng)堅(jiān)持“情理、國(guó)法、人情”三原則，將司法審判與社會(huì)效果有機(jī)統(tǒng)一起來(lái)，對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓合同效力的認(rèn)定與處理應(yīng)遵從合同法、民法則相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格把握，如無(wú)法定無(wú)效事由，應(yīng)當(dāng)確定合同有效，對(duì)效力待定的合同，附條件期限合同等應(yīng)允許當(dāng)事人提起撤銷(xiāo)權(quán)、解除權(quán)。企業(yè)改制條件的審理是深化改革中，司法所面臨的新問(wèn)題，情況復(fù)雜，數(shù)量眾多，只有不斷地在實(shí)踐中摸索、總結(jié)，才能更好地在此類(lèi)案件審理中實(shí)現(xiàn)司法公正效率。

第五篇：XX農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作報(bào)告

XX農(nóng)村信用合作聯(lián)社 案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作匯報(bào)

XXXX年，XX農(nóng)村信用合作聯(lián)社堅(jiān)持以督導(dǎo)強(qiáng)化農(nóng)村信用社案件風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)，大力強(qiáng)化案件防控職能建設(shè)，認(rèn)真扎實(shí)抓好案件防控工作，做到突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，形成了聯(lián)社、各部室、各信用社齊抓共管，全部整體聯(lián)動(dòng)的格局，使案件防控工作逐步步入常規(guī)化、制度化、規(guī)范化軌道。案件防控工作的推行，有效遏制了各類(lèi)案件和重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，截至九月底，我縣信用社實(shí)現(xiàn)了零發(fā)案。

一、基本情況

XX農(nóng)村信用社合作聯(lián)社下轄XX個(gè)信用社、X個(gè)營(yíng)業(yè)部，共XX個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。在職職工XXX人。聯(lián)社內(nèi)設(shè)部門(mén)XX個(gè)。

截至XXXX年X月底，各項(xiàng)存款余額達(dá)到XXXXX萬(wàn)元，較年初上升30549萬(wàn)元，存款增幅16.33%，占計(jì)劃36000萬(wàn)元的84.86%，較去年同期多上升9710萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額達(dá)到XXXX萬(wàn)元,其中：貼現(xiàn)持票XXXX萬(wàn)元，較年初下降16045萬(wàn)元，傳統(tǒng)貸款較年初上升14428萬(wàn)元，占計(jì)劃26500萬(wàn)元的54.44%，存貸比例63.53%；其中：農(nóng)業(yè)貸款余額XXXXX萬(wàn)元，較年初上升12332萬(wàn)元，占比67.98%。

不良貸款余額XXXX萬(wàn)元，較年初下降592.33萬(wàn)元，占計(jì)劃700萬(wàn)元的84.62%，不良貸款占比5.37％；累計(jì)收回臵換呆帳貸款34.4萬(wàn)元，占年計(jì)劃40萬(wàn)元的86%；累計(jì)收回托管資產(chǎn)473.48萬(wàn)元，處臵托管資產(chǎn)2250萬(wàn)元，占計(jì)劃5500萬(wàn)元的49.52%；前9個(gè)月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入16925萬(wàn)元，同比多增收6350萬(wàn)元；各項(xiàng)支出14363萬(wàn)元，同比增加6888萬(wàn)元；賬面利潤(rùn)2562萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)5059萬(wàn)元，同比增加1070萬(wàn)元。

二、案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作開(kāi)展情況

一、抓組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，明確工作目標(biāo)

依照案件防控文件精神，上半年，XX聯(lián)社在以XXXX理事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、XXX主任為副組長(zhǎng)，聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)、副主任、部門(mén)負(fù)責(zé)人以及信用社主任為成員的案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)防控工作做出了具體安排部署，同時(shí)各信用社也成立了相應(yīng)的案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組。結(jié)合我縣信用社案件防控工作開(kāi)展情況，聯(lián)社先后召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)、推進(jìn)會(huì)、督導(dǎo)會(huì)，聯(lián)社亢理事長(zhǎng)對(duì)該項(xiàng)工作落實(shí)情況進(jìn)行了明確部署和嚴(yán)格要求，各社主任、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人本著對(duì)信用社事業(yè)、對(duì)員工和對(duì)自己高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，率先垂范，以身作則，認(rèn)真扎實(shí)地抓好案件防控工作，取得了顯著成效，確保了前九個(gè)月經(jīng)營(yíng)零案率。

二、抓基礎(chǔ)管理，構(gòu)筑案件防控工作基礎(chǔ) 根據(jù)省聯(lián)社“基礎(chǔ)管理年”活動(dòng)安排，XX聯(lián)社以組建農(nóng)村商業(yè)銀行為契機(jī)，本著“嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范、有效”的原則積極開(kāi)展“三抓一促進(jìn)”活動(dòng)，一是根據(jù)實(shí)際需要，不斷完善補(bǔ)充制度，使各項(xiàng)內(nèi)控制度能夠覆蓋業(yè)務(wù)操作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，確保不出現(xiàn)“制度盲區(qū)”；并設(shè)計(jì)操作流程，使各個(gè)業(yè)務(wù)之間，一個(gè)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)之間，形成有序的、相互制約、相互聯(lián)系的過(guò)程。共修訂完善各項(xiàng)制度XXX條。二是在領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)上下功夫，真正做到學(xué)出精神、學(xué)出新意、學(xué)出氛圍、學(xué)出成效。三是堅(jiān)持學(xué)以致用，抓好管理的規(guī)范和制度的執(zhí)行。讓每名員工知道該做什么、不該做什么、該怎么做；嚴(yán)格用科學(xué)有效的制度來(lái)規(guī)范員工的行為，堅(jiān)持按章辦事、管好程序辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

三、抓“四項(xiàng)制度”落實(shí)，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

聯(lián)社按照市辦下發(fā)的《關(guān)于落實(shí)干部交流等四項(xiàng)制度的緊急通知》的相關(guān)要求，嚴(yán)格按照四項(xiàng)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)真落實(shí)，一是落實(shí)了干部交流制度。4月份通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘、考試、答辯等程序選拔了31名中層干部，其中部門(mén)經(jīng)理13名，信用社主任、副主任18名，分別充實(shí)到了任職三年以上的需輪換的部門(mén)及信用社。二是對(duì)全縣主管會(huì)計(jì)20人進(jìn)行了輪換，三是對(duì)全縣各信用社一線的操作柜員32人進(jìn)行了輪崗，四是對(duì)全縣信貸員進(jìn)行了輪片或輪崗38人。此舉有效防范了操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、抓案件風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)，遏制各類(lèi)案件的發(fā)生 為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，四月份，聯(lián)社認(rèn)真開(kāi)展案件風(fēng)險(xiǎn)自查活動(dòng)，做到了不漏一個(gè)環(huán)節(jié)，不漏一筆業(yè)務(wù)、不漏一個(gè)員工，對(duì)XX年以來(lái)聯(lián)行清算、存放同業(yè)、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、柜員管理、信貸、計(jì)算機(jī)、銀行卡、安全保衛(wèi)等業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的案件風(fēng)險(xiǎn)隱患排查；對(duì)員工工作能力、工作態(tài)度、工作責(zé)任心及銀監(jiān)會(huì)提出的九類(lèi)不良行為進(jìn)行排查；對(duì)重要崗位人員進(jìn)行排查；對(duì)各業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)管理能力、內(nèi)控制度執(zhí)行能力、自我約束能力及各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行排查；對(duì)貸款的發(fā)放程序、審批程序、責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究進(jìn)行排查；對(duì)大額費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理等進(jìn)行排查。在進(jìn)行排查的同時(shí)，還做到了以下兩點(diǎn)：

一是結(jié)合我縣信用社實(shí)際，注重工作措施的針對(duì)性，重視工作方法的有效性，抓住自查、互查、綜合考評(píng)三個(gè)階段，合理安排各階段工作進(jìn)度。并在排查過(guò)程中注重“三個(gè)延伸”，即：在時(shí)間上向八小時(shí)外延伸，在思想上向可能產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的行為表現(xiàn)方面延伸，在業(yè)務(wù)上向操作細(xì)節(jié)上延伸，做到排查工作深入、徹底。

二是重點(diǎn)突出排查網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、客戶(hù)經(jīng)理及其他重要崗位人員、前臺(tái)操作人員。著重抓好防范挪用資金購(gòu)買(mǎi)股票、彩票、參與賭博、炒賣(mài)房屋、經(jīng)商辦企業(yè)以及利用職務(wù)之便、工作之便收受賄賂、向客戶(hù)索要財(cái)物、好處費(fèi)等問(wèn)題。4月 下旬至5月份，我縣信用社共排查395人，排查面達(dá)到100%。收回排查表395份，其中自查表395份、互查表395份。在這次九種人排查工作中，發(fā)現(xiàn)有2個(gè)不良行為的員工，聯(lián)社已對(duì)兩人分別做了處理。

通過(guò)本次排查，發(fā)現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，采取邊查邊糾的措施，使檢查中發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題及時(shí)得到了整改、糾正，排除了部分操作隱患，及時(shí)防范了風(fēng)險(xiǎn)。

五、抓多層次的業(yè)務(wù)檢查、專(zhuān)項(xiàng)稽核、警示教育活動(dòng)，提高案件防控意識(shí)。

充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，以“風(fēng)險(xiǎn)管理”為重點(diǎn)，“審慎經(jīng)營(yíng)”為目標(biāo)，進(jìn)一步提高案件防控能力。一是加大稽核檢查力度，做到不留死角。扎實(shí)開(kāi)展了XX年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性檢查、存款滾動(dòng)式檢查、五一安全檢查、部分信用社突擊檢查、呆賬核銷(xiāo)檢查、信貸大檢查、票據(jù)業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查、重要空白憑證及印章管理檢查、序時(shí)稽核等。通過(guò)連續(xù)檢查，杜絕了風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生。

二是建立了稽核檢查問(wèn)題跟蹤臺(tái)賬。聯(lián)社根據(jù)每次檢查后信用社問(wèn)題整改情況逐月下發(fā)稽核問(wèn)題跟蹤臺(tái)賬，限期整改，從而確保檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題跟蹤到位，整改到位。對(duì)整改不到位的信用社及責(zé)任人及時(shí)進(jìn)行了處理。

三是加大了責(zé)任追究力度。今年，我聯(lián)社對(duì)19名違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行了處理。期中開(kāi)除一人、行政記大過(guò)處分2人、記過(guò)紀(jì)律處分4人、警告10人，降職降級(jí)2人，經(jīng)濟(jì)處罰23人次。涉及信用社主任、副主任11人、一般工作人員8人。

四是積極開(kāi)展警示教育活動(dòng)。3月12日，在由信用社主任、信貸會(huì)計(jì)、客戶(hù)經(jīng)理共130余人參加的第二十四期信貸管理培訓(xùn)班上。監(jiān)事長(zhǎng)XXXX就如何加強(qiáng)廉政建設(shè)和當(dāng)前職務(wù)犯罪的特點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)講解。為增強(qiáng)員工法律、法規(guī)意識(shí)，縣公安局經(jīng)偵隊(duì)、縣檢查院預(yù)防職務(wù)犯罪科的同志就有關(guān)信貸紀(jì)律、法規(guī)方面的知識(shí)進(jìn)行了講授。并組織與會(huì)人員前往XX看守所現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了警示教育。6月份聯(lián)社又利用工作例會(huì)組織中層干部和機(jī)關(guān)全體員工學(xué)習(xí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)重違法違紀(jì)以及金融違法的典型案件，深刻剖析了產(chǎn)生腐敗及形成案件的思想根源、社會(huì)根源、管理漏洞，教育大家從中吸取教訓(xùn)，從思想上教育大家不愿違規(guī)。

六、抓制度學(xué)習(xí)，為內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

今年以來(lái)，我聯(lián)社采取了單位集中學(xué)習(xí)、以會(huì)代學(xué)、開(kāi)展學(xué)習(xí)討論和員工業(yè)余自學(xué)等多種形式，組織全體員工系統(tǒng)學(xué)習(xí)了黨和國(guó)家的各項(xiàng)金融方針政策、法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)章制度，并建立了學(xué)習(xí)考核機(jī)制，把每個(gè)人的學(xué)習(xí)及測(cè)試情況作為考核的依據(jù)。7月底，組織全縣三百多名在職干部員工進(jìn)行了金融法律法規(guī)知識(shí)考試（平均成績(jī)96分）；8月6日 組織全縣信用社11個(gè)代表隊(duì)進(jìn)行了金融法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽，此項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展，大大提高了員工政策水平和合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，為內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

七、下一步案件防控工作安排及措施

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)及制度建設(shè)。充分發(fā)揮案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的核心作用。

堅(jiān)持“一把手”負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，各部門(mén)各負(fù)其責(zé)，全社上下齊抓共管的工作格局。一是要強(qiáng)化體制建設(shè)，建立有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，樹(shù)立起強(qiáng)烈的案件防范意識(shí)。二是加大監(jiān)控檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)工作力度，確保檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到有效整改。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要作為整改第一責(zé)任人，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多、頻率高、問(wèn)題突出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要在督促相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整改的同時(shí)，采取措施，制訂相關(guān)辦法，避免因管理不到位導(dǎo)致違規(guī)行為的發(fā)生。

（二）進(jìn)一步加大對(duì)冒名貸款相關(guān)責(zé)任人的追究力度。今年我們組織人對(duì)冒名貸款進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)排查出的借冒名貸款已上報(bào)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人正在進(jìn)行處理之中，現(xiàn)已停職收貸11人，移交聯(lián)社監(jiān)察部4人。如果在以后的檢查中再發(fā)現(xiàn)有發(fā)放頂冒名貸款的現(xiàn)象，要嚴(yán)格按照信貸業(yè)務(wù)“十不準(zhǔn)”和《XX省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》之定，給予嚴(yán)肅處理，有效防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）繼續(xù)對(duì)信貸人員進(jìn)行輪崗或輪片交流。今年我們對(duì)全縣的主辦會(huì)計(jì)及綜合柜員在一個(gè)崗位上工作滿(mǎn)三年以上的，已全部進(jìn)行了輪崗或交流。對(duì)部分信貸人員進(jìn)行了輪片或輪崗，四季度我們要對(duì)全縣的信貸人員進(jìn)行輪片或交流，保證在年底前對(duì)所有的信貸人員進(jìn)行輪片或交流。