第一篇：關(guān)于印發(fā)《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理改革實施細(xì)則(試行)》的通知

關(guān)于印發(fā)《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理改革實施細(xì)則（試行）》的通知

省各直屬工商行政管理局：

為加強全省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，我們制定了《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理改革實施細(xì)則（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇到問題，請及時與省工商行政管理局或省財政廳聯(lián)系。

附件：《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理改革實施細(xì)則（試行）》

二○○六年十二月二十八日

主題詞：工商 財務(wù) 非稅收入 通知

江蘇省工商行政管理局辦公室 2006年12月28日印發(fā)

打?。盒煊狼?校對：王泉春 潘育紅 校核：朱 峻

共印：100份

江蘇省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理改革實施細(xì)則（試行）

第一章 總則

第一條 為加強全省工商行政管理系統(tǒng)非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)《江蘇省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳等部門關(guān)于實行非稅收入收繳管理制度改革意見的通知》（蘇政發(fā)[2006]15號）、《江蘇省財政廳、人民銀行南京分行〈關(guān)于印發(fā)江蘇省省級非稅收入收繳管理制度改革暫行辦法〉的通知》（蘇財綜[2006]11號）、《江蘇省財政廳、人民銀行南京分行關(guān)于非現(xiàn)金方式繳納非稅收入有關(guān)事項的通知》（蘇財綜[2006]29號）及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度等，制定本辦法。

第二條 本細(xì)則適用于全省各級工商行政管理機關(guān)非稅收入的收繳管理。全省工商管理系統(tǒng)非稅收入管理范圍包括行政性收費、國有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒收入、以工商機關(guān)名義接受的捐贈收入、主管部門集中的收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。住房公積金不納入非稅收入管理范圍。因全系統(tǒng)罰沒收入已實行“罰繳分離”，其收繳管理及票據(jù)管理暫維持原方式不變。

第三條 各級工商行政管理機關(guān)依法取得的非稅收入屬政府財政性資金，必須及時、足額上繳省財政專戶，并由省財政廳按規(guī)定繳入國庫。任何單位或者個人不得以任何形式截留、挪用、坐收坐支。第四條 省工商局與代收銀行簽訂代收非稅收入?yún)f(xié)議（見附件一），各執(zhí)收單位應(yīng)認(rèn)真履行協(xié)議中規(guī)定的權(quán)利義務(wù)和工作程序。

第五條 省直屬局對所屬局的收繳業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督，縣級局對所屬執(zhí)收單位的收繳業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督，各執(zhí)收單位負(fù)責(zé)本單位的收入收繳管理，確保收入按規(guī)定及時、足額解繳省財政專戶。

第六條 繳款人是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，負(fù)有繳納非稅收入義務(wù)的單位和個人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權(quán)向有關(guān)管理機關(guān)和執(zhí)收單位了解非稅收入的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。

第七條 各級工商行政管理機關(guān)非稅收入收繳實行“單位開票，銀行代收，實時入庫（或?qū)簦钡恼骼U方式，具體分為集中匯繳和直接解繳兩種繳款方式。集中匯繳是由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，對多筆所收款項按日（保留財政專戶分戶的執(zhí)收單位按月）匯總開具《江蘇省非稅收入一般繳款書》或?qū)γ恳还P所收款項當(dāng)場開具《江蘇省非稅收入一般繳款書》，當(dāng)日將所收款項集中繳入代收銀行。直接解繳是由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《江蘇省非稅收入一般繳款書》到代收銀行網(wǎng)點繳款。鑒于目前全省工商行政管理信息系統(tǒng)中收費管理子系統(tǒng)與財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)暫不能對接，全系統(tǒng)行政性收費收入暫采取集中匯繳的方式，其他非稅資金收入采取直接解繳的方式。第二章 銀行賬戶管理

第八條 省財政廳在商業(yè)銀行設(shè)立的省級財政專戶是用于記錄、核算和反映省級非稅收入資金活動的銀行賬戶。

第九條 基層工商分局（所）所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有代收銀行網(wǎng)點的，可保留在農(nóng)村信用社開設(shè)的財政專戶分戶，原在郵政儲蓄開設(shè)的財政專戶分戶應(yīng)轉(zhuǎn)至農(nóng)村信用社開設(shè)?；鶎庸ど谭志郑ㄋ?yīng)于每月28日前（節(jié)假日提前）將財政專戶分戶中的非稅收入資金采取集中匯繳的方式全額解繳代收銀行。該賬戶不得辦理執(zhí)收單位的任何支出。

第十條 進(jìn)駐地方政府行政服務(wù)（審批）中心的執(zhí)收單位，設(shè)在行政服務(wù)（審批）中心的金融機構(gòu)不是代收銀行的，已在行政服務(wù)（審批）中心開設(shè)的財政專戶分戶暫時保留。對該財政專戶分戶中的非稅收入每月28日前（節(jié)假日提前）開具《江蘇省非稅收入一般繳款書》，將所收款項采取集中匯繳的方式全額解繳代收銀行。

第十一條 從2007年1月1日起，在全系統(tǒng)全面推行非稅收入銀行代收代繳，各執(zhí)收單位原開設(shè)的財政專戶分戶，除第九條、第十條規(guī)定暫時保留外，其他執(zhí)收單位原開設(shè)的財政專戶分戶均應(yīng)撤銷。

第三章 收入收繳、退付管理第 十二條 全省工商系統(tǒng)非稅收入收繳管理實行執(zhí)收單位統(tǒng)一編碼制度。編碼共有15位，執(zhí)收單位代碼編碼規(guī)則：在預(yù)算單位代碼的基礎(chǔ)上（9位）增加兩級，每一級占3位，從002起編。即：預(yù)算單位代碼+002（本局財務(wù)、城區(qū)分局、縣局所屬的基層分局）+002（城區(qū)分局所屬的工商所）；考慮到以后系統(tǒng)罰沒收入要并入非稅收入收繳管理系統(tǒng)，市局本級所屬城區(qū)分局單位代碼尾數(shù)、城區(qū)分局的工商所和縣局所屬的分局單位代碼尾數(shù)分別從011號起編。如：江蘇省連云港工商行政管理局財務(wù)處單位代碼為“026009002002”，連云港工商行政管理局新浦分局單位代碼為“026009002011”,連云港工商行政管理局新浦分局浦南工商所單位代碼為“***”。執(zhí)收單位代碼，由省直屬局按照蘇工商人[2002]318號、蘇工商人[2002]263號文規(guī)定的單位編制。省各直屬局將所屬執(zhí)收單位名稱及對應(yīng)代碼審核匯總后報省局財務(wù)處，由省局匯總報省財政廳，經(jīng)省財政廳核準(zhǔn)后錄入非稅收入收繳管理系統(tǒng)（各執(zhí)收單位代碼見附件二）。單位編碼一經(jīng)確定，不得隨意更改。如確需新增或變更的，應(yīng)及時逐級上報省局并由省局報省財政廳進(jìn)行調(diào)整。

第十三條 省、市、縣局機關(guān)和省直屬局所屬的城區(qū)分局機關(guān)有兩個以上執(zhí)收點的，執(zhí)收軟件操作系統(tǒng)實行網(wǎng)絡(luò)主、分機模式管理，主機安裝在財務(wù)部門。

第十四條 執(zhí)收單位使用由省財政廳統(tǒng)一印制的工商專用??行政性收費的，按以下集中匯繳方式繳入代收銀行：

（一）當(dāng)?shù)赜写浙y行網(wǎng)點的，執(zhí)收單位每日應(yīng)將所收款項，按非稅收入項目匯總后，進(jìn)入“省財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)子系統(tǒng)――直接解繳（因工商系統(tǒng)的收費軟件與財政部門的非稅收入收繳軟件尚未完全對接，工商系統(tǒng)的集中匯繳在財政軟件中暫按直接解繳操作，下同）――繳款書錄入”菜單中填寫《江蘇省非稅收入一般繳款書》（下同），將《江蘇省非稅收入一般繳款書》一至三聯(lián)和所收款項繳入代收銀行。

1、繳款人使用轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）繳納非稅收入的，每使用一張轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）都應(yīng)填寫一張繳款書，繳款書和轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）中的付款人統(tǒng)一填寫繳款人全稱、賬號、開戶銀行；繳款書和轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）中的收款人、賬號、開戶銀行軟件中已設(shè)置好。該轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）不得背書轉(zhuǎn)讓，不需要作委托收款背書（或提示付款簽章），可不需另外再填寫銀行進(jìn)賬單。

2、繳款人使用現(xiàn)金繳納非稅收入的，可將繳款人所繳現(xiàn)金匯總后填寫一張繳款書，繳款書中付款人只須填寫執(zhí)收單位全稱即可；繳款書中的收款人填寫內(nèi)容同上。

3、非稅收入當(dāng)日匯總金額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入代收銀行，月末應(yīng)將所收款項繳清。

（二）當(dāng)?shù)責(zé)o代收銀行網(wǎng)點的，并符合第九條、第十條保留財政專戶分戶的執(zhí)收單位，應(yīng)先將繳款人繳納的非稅收入繳存財政專戶分戶，并于每月28日前（節(jié)假日提前）將其財政專戶分戶中所收款項，按非稅收入項目匯總后，通過省財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)子系統(tǒng)填寫《江蘇省非稅收入一般繳款書》，將《江蘇省非稅收入一般繳款書》一至三聯(lián)和執(zhí)收單位開具的轉(zhuǎn)賬支票或本票繳入代收銀行。繳款書和轉(zhuǎn)賬支票或本票中付款人，統(tǒng)一填寫執(zhí)收單位全稱、賬號、開戶銀行；繳款書和轉(zhuǎn)賬支票或本票中收款人同本條第一款。

（三）繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市且使用電匯或信匯方式繳款的，應(yīng)通知繳款人將應(yīng)繳款項暫匯入財政專戶分戶或單位基本存款賬戶。執(zhí)收單位于收到款項的當(dāng)日，通過省財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)子系統(tǒng)填寫《江蘇省非稅收入一般繳款書》，將《江蘇省非稅收入一般繳款書》一至三聯(lián)和執(zhí)收單位開具的轉(zhuǎn)賬支票一同繳入代收銀行。繳款書和轉(zhuǎn)賬支票中付款人、收款人填寫內(nèi)容同本條第二款。

第十五條 執(zhí)收單位收取的國有資產(chǎn)有償使用收入、以工商機關(guān)名義接受的捐贈收入、主管部門集中的收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等，應(yīng)直接進(jìn)入“財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)子系統(tǒng)――直接解繳――繳款書錄入”菜單中填寫《江蘇省非稅收入一般繳款書》，將《江蘇省非稅收入一般繳款書》一至三聯(lián)交給繳款人，由繳款人直接到代收銀行繳款。

（一）繳款人使用轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）繳納非稅收入的，繳款書和轉(zhuǎn)賬支票（或匯票、本票）中的付款人、收款人同第十四條第一款。

（二）繳款人使用現(xiàn)金繳納非稅收入的，繳款書中的付款人填寫繳款人全稱即可，收款人同第十四條第一款。

（三）執(zhí)收單位收到并確認(rèn)代收銀行加蓋銀行收訖印章的《江蘇省非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)后，并在執(zhí)收單位業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中對該繳款書進(jìn)行回執(zhí)操作。在第四聯(lián)加蓋執(zhí)收單位財務(wù)印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。第十六條 《江蘇省非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位在財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)填寫相關(guān)信息并打印，只用于向省財政專戶繳款?！督K省非稅收入一般繳款書》一式五聯(lián)。

第一聯(lián)：回單聯(lián)，由銀行代收網(wǎng)點收款簽章后退執(zhí)收單位記賬；

第二聯(lián)：由繳款人開戶銀行作借方憑證（繳款人用現(xiàn)金繳款時，此聯(lián)可隨第一聯(lián)退執(zhí)收單位作為記賬憑證附件）；

第三聯(lián)：由收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；

第四聯(lián)：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)（集中匯繳款項不需給繳款人，可作為執(zhí)收單位記賬憑證附??位存根留存?！督K省非稅收入一般繳款書》的在效期為10天（節(jié)假日順延），超過付款期的憑證無效。第十七條 執(zhí)收單位應(yīng)每月登錄代收銀行提供的非稅收入查詢系統(tǒng)，下載打印“單位非稅收入月報表”(格式見附件三)，核對非稅收入收繳信息；每月應(yīng)在“省財政廳非稅收入收繳管理系統(tǒng)”中與財政核對非稅收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

第十八條 各執(zhí)收單位應(yīng)做好非稅收入收繳管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份工作，每次退出操作系統(tǒng)前應(yīng)將數(shù)據(jù)備份到本機非系統(tǒng)盤上，每月應(yīng)將數(shù)據(jù)備份到光盤或軟盤上，防止數(shù)據(jù)丟失。

第十九條 執(zhí)收單位主管機關(guān)可登錄省財政廳非稅收入收繳管理系統(tǒng)―-外圍查詢子系統(tǒng)，查詢本系統(tǒng)非稅收入繳入省財政專戶情況，網(wǎng)址：32.0.70.44:8001/ots，登錄用戶名為執(zhí)收單位代碼。

第二十條 省級非稅收入繳入省級國庫或財政專戶后,需要辦理退付的,必須在規(guī)定的退付項目范圍內(nèi)，經(jīng)審核后，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍,可以辦理收入退付：

(一)因政策調(diào)整,需要退付的；

(二)由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；(三)由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的;

（四）經(jīng)省財政廳核定的其他需要辦理退付的。

第二十一條 省級非稅收入退付分為從省財政專戶退付和從省級國庫退庫兩種。

第二十二條 己繳入省級財政專戶的非稅收入的退付,由省財政廳按規(guī)定通過省級財政專戶按原歸集渠道退還繳款人。繳入代收銀行前,發(fā)現(xiàn)數(shù)額差錯情況,由執(zhí)收單位自行糾錯。

第二十三條 已繳入省級國庫的非稅收入的退付，應(yīng)按《中華人民共和國國家金庫條例》及現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由省財政廳開具《收入退還書》，將相應(yīng)的收入退還到原繳款單位或個人。

第二十四條 省級非稅收入的退付,由執(zhí)收單位提出申請（基本內(nèi)容包括原繳款單位名稱、主管部門、征收機關(guān)、原繳款書日期、編號、預(yù)算科目、繳款金額、申請退付原因及相關(guān)證明材料、申請退付金額等），通過縣、市、省局逐級審核匯總,報省財政廳審核同意后,由省財政廳按規(guī)定交代理銀行或人民銀行國庫辦理退付。

第二十五條 省級非稅收入的退付,原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,不支付現(xiàn)金。對個別特殊情況，必須退付現(xiàn)金時，按省財政廳有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十六條 根據(jù)國家工商行政管理總局《關(guān)于修訂工商行政管理系統(tǒng)會計科目和會計報表的通知》（辦字[2003]第5號）規(guī)定，由銀行代收代繳的非稅收入款項，各會計核算單位憑代收銀行受理蓋章后的《江蘇省非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)及相關(guān)原始憑證，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理：

（一）繳款人以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式繳納的行政性收費，執(zhí)收單位當(dāng)日收取款項并當(dāng)日解繳的，借記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（二）執(zhí)收單位當(dāng)日收取行政性收費金額較小次日解繳省財政專戶的，收取款時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目；次日解繳時，借記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，貸記“現(xiàn)金”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（三）執(zhí)收單位保留在行政服務(wù)（審批）中心開設(shè)的財政專戶分戶的，繳款人將款項繳入財政專戶分戶時，借記“銀行存款―財政專戶分戶”科目，貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目；月底集中匯繳代收銀行時，借記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，貸記“銀行存款―財政專戶分戶”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（四）基層工商分局（所）保留在農(nóng)村信用社開設(shè)的財政專戶分戶的，收繳款時，工商所報中心賬務(wù)處理與現(xiàn)行處理方法不變；縣級局憑基層工商分局（所）開具的《江蘇省非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)及相關(guān)原始憑證借記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（五）繳款人通過電匯、信匯方式繳納的行政性收費，執(zhí)收單位基本存款賬戶或財政專戶分戶收到款項時，借記“銀行存款―財政專戶分戶”或“銀行存款―基本存款戶”科目，貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目；開具繳款書到銀行代收網(wǎng)點解繳后，借記“應(yīng)繳預(yù)算款”科目，貸記“銀行存款―財政專戶分戶”或“銀行存款―基本存款戶”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（六）執(zhí)收單位收取的國有資產(chǎn)有償使用收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中的收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等，并當(dāng)日解繳的，借記“應(yīng)繳財政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財政專戶款”科目，并進(jìn)行明細(xì)核算；

（七）執(zhí)收單位按規(guī)定辦理的收入退付，根據(jù)相關(guān)原始憑證和批件等資料，退付的行政性收費用紅字借記“應(yīng)繳預(yù)算款”、貸記“應(yīng)繳預(yù)算款”，并進(jìn)行明細(xì)核算；退付的其他非稅收入用紅字借記“應(yīng)繳財政專戶款”、貸記“應(yīng)繳財政專戶款”，并進(jìn)行明細(xì)核算。

第四章 票據(jù)管理

第二十七條 《江蘇省非稅收入一般繳款書》納入全省工商系統(tǒng)票據(jù)管理體系，由省工商局按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一向省財政廳領(lǐng)購，逐級發(fā)放。系統(tǒng)內(nèi)所有執(zhí)收單位不得領(lǐng)取和使用地方財政部門發(fā)放的票據(jù)。地方財政部門不得要求在市、縣的省級預(yù)算單位使用地方財政票據(jù)收繳省級非稅收入。

第二十八條 《江蘇省非稅收入一般繳款書》由各執(zhí)收單位通過“江蘇省非稅收入收繳管理系統(tǒng)執(zhí)收單位業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng)”錄入或選擇相關(guān)信息后打印出具，不得手工填寫。第二十九條 開具《江蘇省非稅收入一般繳款書》時，須選擇末級收費項目（系統(tǒng)提供），且每份《江蘇省非稅收入一般繳款書》只得填制三項收費項目。

第三十條 《江蘇省非稅收入一般繳款書》的領(lǐng)發(fā)、使用、結(jié)報、繳銷等納入“江蘇省工商行政財務(wù)管理信息系統(tǒng)票據(jù)管理模塊”統(tǒng)一進(jìn)行核算和管理。

第三十一條 在用友票據(jù)管理模塊中，《江蘇省非稅收入一般繳款書》的號碼只取其前九位的票據(jù)序碼（第十位為校驗碼），票據(jù)批號統(tǒng)一設(shè)定為“000”（阿位伯?dāng)?shù)字0）。

第三十二條 在用友票據(jù)管理模塊中填制票據(jù)結(jié)報單時，須將直接解繳和集中匯繳兩種不同繳款方式使用的《江蘇省非稅收入一般繳款書》分別選擇和填列。

第三十三條 采用集中匯繳方式使用的《江蘇省非稅收入一般繳款書》與其相應(yīng)前端使用的工商專用票據(jù)，包括市場管理費收據(jù)（定額、非定額）、個體工商戶管理費收據(jù)、企業(yè)（廣告）登記費收據(jù)、個體工商戶登記費收據(jù)、企業(yè)年檢定額收據(jù)、江蘇省工商行政管理專用收費收據(jù)（電腦票），以及江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)等，須同時結(jié)報和繳銷，且金額一致。同一時期內(nèi)，采用集中匯繳方式使用的《江蘇省非稅收入一般繳款書》的繳款金額合計數(shù)應(yīng)與工商專用票據(jù)及江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)的結(jié)報或繳銷金額合計數(shù)相一致。

第五章 管理監(jiān)督

第三十四條 執(zhí)收單位主管機關(guān)要加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督：

(一)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制；

(二)督促所屬執(zhí)收單位嚴(yán)格執(zhí)行非稅收??少收、不收；

(三)監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況，確保資金及時、足額繳入代收銀行。

第三十五條 執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關(guān)管理工作：

(一)嚴(yán)格按國家和省有關(guān)規(guī)定收取非稅收入，不得多收、亂收、少收或不收；

(二)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制；

(三)收款時必須向繳款人開具財政票據(jù)；

(四)采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位原則上應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位，并由專人負(fù)責(zé)；

(五)及時將所收款項繳入代收銀行。

第三十六條 繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收機關(guān)違反國家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立非稅收入項目、擴(kuò)大非稅收入征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為，以及執(zhí)收機關(guān)在收款時不出具財政票據(jù)的，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財政、審計、監(jiān)察及主管部門舉報。第六章 法律責(zé)任

第三十七條 違反本辦法，有下列行為之一的，由省財政廳或者有關(guān)部門責(zé)令改正，有違法資金的，追繳違法資金。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定設(shè)立非稅收入項目或者擅自改變非稅收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限的；(二)違反規(guī)定權(quán)限或者法定程序緩收、減收、免收非稅收入的；

(三)自行開設(shè)非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分非稅收入款項，或者將非稅收入款項存入非稅收入財政專戶以外的其他賬戶的；

(四)滯留、截留應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入資金的；

(五)違反規(guī)定將非稅收入資金直接上繳上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位的；(六)轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，或者使用非法票據(jù)，或者不按照規(guī)定開具非稅收入票據(jù)的；

(七)違反規(guī)定發(fā)放、銷毀非稅收入票據(jù)，或者保管不善造成非稅收入票據(jù)毀損、滅失的。前款第(一)項行為所取得的款項，限期退還繳款人；無法退還的，收繳國庫。

第三十八條 違反本辦法，偽造或者擅自印制非稅收入票據(jù)的，由省財政廳依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條 有關(guān)單位工作人員在非稅收入管理工作中，有下列行為之一的，由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)從非稅收入管理工作中獲取非法利益的；(二)包庇或者縱容違反非稅收入管理行為的；

(三)違法實施行政處罰，或者以行政處罰代替糾正違法行為的；(四)對承辦的舉報、投訴事項拖延、推諉或者不依法處理的；(五)違反管理職責(zé)的其他行為。第七章 附 則

第四十條 本辦法由江蘇省工商行政管理局會同省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自2007年1月 1 日起施行。

第二篇：淺析政府非稅收入收繳管理審計

淺析政府非稅收入收繳管

理審計

楊靜（審計署重慶辦）

年10月15日】 【時間:201

2【來源: 】

【字號：大

中 小】

政府非稅收入是相對于稅收的概念，包括政府性基金、國有資本經(jīng)營收益、行政事業(yè)性收費、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等，是我國財政收入的重要組成部分。非稅收入收繳管理改革已經(jīng)推進(jìn)十年，各級財政部門逐步加強非稅收入的預(yù)算管理，規(guī)范非稅收入收繳方式，完善非稅收入收繳管理體系，取得了重大進(jìn)展。但改革還處于深化完善階段，還存在一些地方政府及其所屬部門越權(quán)審批非稅收入項目，個別單位自定項目違規(guī)收取非稅收入，非稅收入收繳賬戶管理不規(guī)范，非稅收入資金被滯留、截留、挪用、坐支等問題。審計部門開展非稅收入收繳管理審計，應(yīng)掌握立項審批、征收管理、資金管理、票據(jù)管理、減免緩征管理等各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程和控制節(jié)點，查閱政策文件、管理制度、財務(wù)核算、征管業(yè)務(wù)等資料，揭露存在問題，促進(jìn)財政部門和執(zhí)收單位依法征收，保證非稅收入及時、足額繳入國庫或財政專戶，維護(hù)良好的社會經(jīng)濟(jì)秩序。

一、非稅收入收繳管理審計的重要性

政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。按照預(yù)算管理模式，非稅收入主要包括公共財政預(yù)算非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入和財政專戶管理的收入，其中公共財政預(yù)算非稅收入主要由行政事業(yè)性收費收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等組成。

根據(jù)財政部公布的財政決算數(shù)據(jù)，2011年，全國稅收收入8.97萬億元，納入公共財政管理的非稅收入和政府性基金收入5.55萬億元，兩者占比分別為62%、38%；地方稅收收入4.11萬億元，納入公共財政管理的非稅收入和政府性基金收入4.97萬億元，兩者占比分別為45%、55%。由此可見，非稅收入在我國財政收入中占有重要的份額，在地方財政收入中的份額已經(jīng)超過稅收收入，成為地方政府的首要財源。因此，對政府非稅收入開展審計，是地方財政預(yù)算執(zhí)行情況審計、地方領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等項目的重要內(nèi)容，對評價地方財政收入的真實性、完整性、合規(guī)性起著舉足輕重的作用。審計要通過對財政和執(zhí)收單位征收管理非稅收入的審查，促進(jìn)項目審批部門嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院文件的規(guī)定設(shè)立非稅收入項目，確保執(zhí)收單位嚴(yán)格按照征收管理辦法確定的要素正確計征非稅收入，揭露向企業(yè)、個人亂收費、亂攤派行為，促進(jìn)依法征收、應(yīng)收盡收，有效保護(hù)繳款人的利益，維護(hù)良好的社會經(jīng)濟(jì)秩序，健全社會主義公共財政體系，保證非稅收入組織財政收入，規(guī)范國民收入分配秩序，增強政府宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力等作用的充分發(fā)揮。

二、非稅收入收繳管理審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財政部門利用非稅收入財政專戶調(diào)節(jié)財政收入進(jìn)度。目前一些地方通過財政專戶歸集執(zhí)收單位在財政匯繳專戶中收繳的非稅收入后再將非稅收入繳入國庫，為完成同級人大、政府下達(dá)的收入任務(wù)，以及達(dá)到上級財政的考核要求，財政部門將非稅收入財政專戶作為調(diào)節(jié)財政收入進(jìn)度的“蓄水池”，在收入完成情況好時延遲非稅收入入庫，在任務(wù)吃緊時“寅吃卯糧”、以豐補歉超調(diào)入庫，影響了非稅收入以及財政收入的真實性。

（二）執(zhí)收單位違規(guī)開設(shè)過渡戶，截留、挪用非稅收入。按照非稅收入收繳管理的要求，財政部門在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立財政匯繳專戶，用于執(zhí)收單位非稅收入的收入收繳，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)按照非稅收入的預(yù)算管理方式匯劃國庫單一賬戶或財政專戶。但目前一些執(zhí)收單位仍違規(guī)在銀行開設(shè)過渡戶，用于存放收繳的非稅收入，未及時、足額上繳國庫或財政專戶，甚至全部截留，資金脫離財政監(jiān)管，部分執(zhí)收單位坐支收繳的非稅收入，用于提高職工福利、補充公用經(jīng)費開支等，影響了預(yù)算管理的完整性，造成部門之間的苦樂不均。

（三）地方政府和執(zhí)收單位越權(quán)自定非稅收入項目，加重社會負(fù)擔(dān)。非稅收入項目的立項和審批必須根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，依照規(guī)定的程序辦理。不同的非稅收入類型由不同的部門立項審批，如政府性基金項目由國務(wù)院和財政部審批，行政事業(yè)性收費項目由國務(wù)院和省級政府及其財政、價格主管部門審批，審批的依據(jù)要符合法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院文件規(guī)定的內(nèi)容。但一些地方政府和執(zhí)收單位越權(quán)自定非稅收入項目，未經(jīng)審批違規(guī)設(shè)立政府性基金、行政事業(yè)性收費，加重了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，干擾了正常的社會經(jīng)濟(jì)秩序。

（四）地方政府和執(zhí)收單位違規(guī)減免、緩征非稅收入。按照現(xiàn)行規(guī)定，非稅收入的減免、緩征必須經(jīng)有審批權(quán)限的部門審批同意，如未經(jīng)財政部和省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)，執(zhí)收單位不得減免行政事業(yè)性收費；未經(jīng)國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)，執(zhí)收單位不得減免政府性基金。但一些地方政府和執(zhí)收單位出于招商引資等目的，在給予企業(yè)的優(yōu)惠政策中違規(guī)減免或先征后返土地出讓金、城市建設(shè)配套費等非稅收入，影響了資源配置效率，不利于建立公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境；或者在當(dāng)年收入完成較好的情況下，違規(guī)同意不符合條件的繳款人緩征非稅收入。

（五）執(zhí)收單位未及時足額征收非稅收入。各項非稅收入都有征收管理辦法，有明確的征繳期限。但一些執(zhí)收單位未嚴(yán)格執(zhí)行收繳管理辦法，對計征非稅收入的基數(shù)和征收率適用不正確，對欠繳的非稅收入未采用有力的追繳措施，滯納金、罰金等處罰也未執(zhí)行到位，一些長期掛賬的非稅收入已經(jīng)成為死欠，既影響了政府組織非稅收入，也造成繳款人之間的不公平。

三、非稅收入收繳管理審計常用方法

（一）調(diào)查了解財政部門非稅收入收繳資金管理的方式，結(jié)合非稅收入收繳管理審計，掌握財政部門管理非稅收入的賬戶開設(shè)情況、資金劃轉(zhuǎn)流程。取得財政總預(yù)算會計電子數(shù)據(jù)和金庫報表，對政府性基金收入分項目按月匯總，通過分析性復(fù)核，審查收入的入庫進(jìn)度是否均衡，是否與經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化及土地出讓、稅收、電價等征繳基數(shù)的變化相一致，確認(rèn)收入數(shù)據(jù)與金庫報表數(shù)據(jù)是否一致，是否存在將收入掛在往來款核算不及時確認(rèn)收入，將應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入存放在財政專戶未及時足額繳庫，財政匯繳專戶中的非稅收入未及時解繳國庫單一賬戶或財政專戶的問題，（二）審閱財政部門核算非稅收入收支的明細(xì)賬及憑證，對照財政部編制的全國政府性基金項目目錄和全國性及中央單位行政事業(yè)性收費項目目錄、省級級財政和價格主管部門編制本行政區(qū)域內(nèi)的行政事業(yè)性收費項目目錄，審查征收的非稅收入中是否有上述目錄及相關(guān)法律法規(guī)中沒有的項目，地方政府及財政部門是否存在自定或越權(quán)審批非稅收入項目的問題；審查用非稅收入安排的支出是否符合使用方向和范圍，是否存在向繳款人先征后返非稅收入的問題。

（三）延伸審計非稅收入執(zhí)收單位，審查執(zhí)收單位是否按規(guī)定辦理了《收費許可證》、《罰沒許可證》，具有執(zhí)收資格，征收的非稅收入項目是否合規(guī)，是否擅自收取規(guī)定之外的非稅收入項目；掌握執(zhí)收單位銀行賬戶開設(shè)情況，查閱執(zhí)收單位的銀行存款明細(xì)賬，了解其銀行賬戶辦理業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，審查執(zhí)收單位是否違反規(guī)定開設(shè)非稅收入過渡性賬戶；詳細(xì)查閱賬戶的收支結(jié)余情況，審查執(zhí)收單位是否將過渡性賬戶中的資金及時足額上繳財政部門的非稅收入?yún)R繳專戶，是否隱匿、滯留、截留非稅收入，是否坐支、挪用過渡性賬戶中的非稅收入資金，是否存在直接從非稅收入過渡性賬戶中私自提留征管經(jīng)費用于單位的經(jīng)費支出，私存私放、私分所收款項等問題；查閱執(zhí)收單位征收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和領(lǐng)用、使用、繳銷票據(jù)的記錄，對照非稅收入征收管理辦法，審查是否按照規(guī)定的征收范圍、征收對象和征收標(biāo)準(zhǔn)、征收期限及時足額征收非稅收入，票據(jù)使用是否合規(guī)，減免、緩征非稅收入是否經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)；審查執(zhí)收單位對欠繳的非稅收入是否采取有效的追繳措施，對沒有正當(dāng)理由拖欠繳納非稅收入的繳款人是否正確計征滯納金。（楊靜）

第三篇：關(guān)于非稅收入收繳管理的思考

關(guān)于非稅收入收繳管理的思考

非稅收入，指稅收之外的財政收入。加強非稅收入的收繳管理，防止資金體外循環(huán)，是理順公共財政領(lǐng)域分配關(guān)系的重要舉措；對于保障國家集中財力進(jìn)行宏觀調(diào)控，保障財政資金“取之于民、用之于民”具有重要意義。

為強化非稅收入的收繳管理，征管部門和執(zhí)收單位作出了積極努力，特別是非稅收繳管理系統(tǒng)的啟用，取得了很大成效。但實際執(zhí)行過程中仍然存在著違規(guī)收取非稅收入，執(zhí)收單位隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入等情況。

非稅收入收繳過程中違規(guī)違紀(jì)問題時有發(fā)生，屢查屢禁不止。究其原因，固然與非稅收入的特點如：執(zhí)收單位各異，收費名目繁多、收取方式不同，費率金額不固定等因素有關(guān)；但是部分非稅收入沒有納入非稅收繳管理系統(tǒng)，非稅收入收繳管理方式中存在的弊端弱化了應(yīng)有的控制作用，不能有效防范問題的發(fā)生也是一個重要原因；使得一些單位、部門違規(guī)收取、隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用非稅收入，為本部門、本單位、小集體謀取私利成為可能。這些弊端具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、票據(jù)種類較多，票據(jù)使用不按規(guī)定

這里所說的票據(jù)是指獲取收入和從事財務(wù)活動過程中，向公民、法人、社會團(tuán)體及其他組織開具的收款和繳款憑證，是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

(一)票據(jù)混用、串用?，F(xiàn)行制度中非稅收入收繳過程中允許使用的收費票據(jù)包括財政票據(jù)和稅務(wù)票據(jù)，財政票據(jù)包括：非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費票據(jù)（專用票據(jù)）、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、捐增票據(jù)等；罰沒票據(jù)可分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)；稅務(wù)票據(jù)主要用于國有資產(chǎn)的出租、出售等經(jīng)營收入以及一些隨產(chǎn)品價格計征的非稅收入等。雖然每一種票據(jù)都嚴(yán)格規(guī)定了使用范圍，不允許票據(jù)混用；但實際上票據(jù)混用、串用現(xiàn)象十分嚴(yán)重，定額票據(jù)和非定額票據(jù)混用，收費票據(jù)和經(jīng)營票據(jù)混用。特別是將僅限于“行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體等非企業(yè)組織結(jié)算暫存、暫付款項，分?jǐn)偞k費，單位內(nèi)部往來，沖減支出”的行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)代替收費收據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。

（二）同一收費項目使用不同性質(zhì)票據(jù)。同一收費項目因為征收單位不同，征收對象不同，也存在使用的票據(jù)部分是稅務(wù)票據(jù)、部分是財政票據(jù)的情況；一些隨價計征的非稅收入沒有單獨出具財政票據(jù)，而是與經(jīng)營收入在同一張稅務(wù)票據(jù)上列示，客觀上存在著用非稅收入繳納了稅收收入的可能性。

（三）新舊票據(jù)版本同時使用。為了加強管理，票據(jù)的版本和監(jiān)制章也會不定期變動，征管部門雖然嚴(yán)格規(guī)定了票據(jù)保管、領(lǐng)用、登記、核驗、繳銷制度，嚴(yán)格規(guī)定啟用新票據(jù)時，廢止舊票據(jù)，核舊領(lǐng)新。但票據(jù)的使用雙方或礙于專業(yè)知識或礙于利益等原因，作廢票據(jù)和啟用票據(jù)混用的情況仍時有發(fā)生。

票據(jù)種類較多，票據(jù)使用不按規(guī)定，為執(zhí)收單位違規(guī)收取非稅收入，隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入提供了便利。

二、部分非稅收入收繳流程相對封閉，征繳主管部門不能同步獲取相關(guān)信息

非稅收入收繳流程涉及三個當(dāng)事人，其中，財政部門是非稅收入征繳的主管部門，執(zhí)收單位負(fù)責(zé)代征本單位業(yè)務(wù)活動中涉及的非稅收入，繳款人依照法律、法規(guī)、規(guī)章繳納非稅收入。

現(xiàn)實中存在的非稅收入收繳流程主要有幾種類型：納入非稅收入收繳管理系統(tǒng)的非稅收入收繳流程，直接解繳的專項收入，罰沒款的收繳，征管部門直接征收的非稅收入。其中，征管部門直接征收的非稅收入收款時，繳款者將資金交付執(zhí)收單位，執(zhí)收單位向付款者開具票據(jù)，資金首先進(jìn)入執(zhí)收單位的賬戶，再由執(zhí)收單位上繳國庫或財政專戶。這種非稅收入流程是相對封閉的操作流程，在這個流程中，執(zhí)收單位處于中心位置，一頭連著征管部門，一頭連著繳款者。由于執(zhí)收單位可以開具票據(jù)，特別是擁有自己的銀行賬戶，自己收款、自己開票，應(yīng)不應(yīng)該收費、應(yīng)該收取多少、實際收取多少、資金進(jìn)哪個賬戶、存放在哪里，實際有多少上繳財政專戶（或國庫）只有執(zhí)收單位自己清楚；使違規(guī)收取、隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用非稅收入成為可能；增加了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，不利于提高資金入庫效率。非稅收入征管部門只有在收費項目核準(zhǔn)，票據(jù)領(lǐng)購、核驗環(huán)節(jié)以及非稅收入解繳入庫（或財政專戶）時才和執(zhí)收單位發(fā)生關(guān)系，和繳款者之間是見不著面的，可能只有以查賬的方式才能獲取真實的資料。征繳主管部門不能同步獲取相關(guān)信息，加大了非稅收入的征管難度。

三、執(zhí)收單位非稅收入收繳賬戶的設(shè)置管理未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，難以保證非稅收入的安全完整

對于尚未納入非稅收繳管理系統(tǒng)，由征管部門直接征收的非稅收入，財政部門為執(zhí)收單位設(shè)置執(zhí)收單位資金收繳過渡賬戶，（包括為執(zhí)收單位設(shè)置的收入過渡賬戶和為執(zhí)收單位下設(shè)獨立核算及非獨立核算的執(zhí)收點設(shè)置的“收入?yún)R繳賬戶”）核算管理收取的非稅收入，賬戶的所有權(quán)隸屬執(zhí)收單位，賬戶的性質(zhì)為專用存款賬戶性質(zhì)，可以計息。由于可以計息，如果清繳不及時，便可產(chǎn)生利息，且遲滯時間越長，獲取利息的數(shù)額越大，與執(zhí)收單位實際收取的非稅收入差額也越大，這部分利息收入往往成為執(zhí)收單位非法收入的來源。一些單位甚至違反規(guī)定在 “收入?yún)R繳賬戶”直接提取現(xiàn)金。

執(zhí)收單位非稅收入收繳賬戶的性質(zhì)客觀上沒有起到鼓勵非稅收入及時解繳的作用。

加強非稅收入的收繳管理，必須進(jìn)一步提高認(rèn)識，加大非稅收入改革的宣傳工作，全面推行非稅收入改革，將非稅收入盡可能全部納入非稅收繳系統(tǒng)，完善現(xiàn)行的非稅收繳管理辦法，確保非稅收入規(guī)范、有序，依法收繳，及時、足額上繳國庫或財政專戶。切實規(guī)范非稅收入收繳管理應(yīng)該掌握以下幾個方面的原則：

一是非稅收入收繳的審批、收款、開票、解繳全部流程應(yīng)該由幾個不同的單位、部門分工負(fù)責(zé)，執(zhí)收單位開票、銀行代為收款，財政統(tǒng)管，在各自的職責(zé)范圍共同完成；各負(fù)其責(zé)、互相協(xié)調(diào)、相互制約，發(fā)揮非稅收入收繳流程的內(nèi)部構(gòu)稽作用。

二是減少非稅收入收繳的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，采用直接解繳入庫的方式，收入的資金直接進(jìn)入財政專戶或國庫，減少滯留環(huán)節(jié)、提高資金效率、避免擠占挪用。

三是對現(xiàn)行的收費票據(jù)和結(jié)算票據(jù)進(jìn)行徹底地清理，加強財政結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)、用管理，進(jìn)一步規(guī)范、限制財政結(jié)算票據(jù)的使用范圍；規(guī)范收費票據(jù)，逐步過渡到收取非稅收入的財政票據(jù)統(tǒng)一使用唯一的“非稅收入一般繳款書”（“依法需要納稅的非稅收入項目，征收時仍按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票”）；通過票據(jù)的印制、領(lǐng)用、開具、核驗管理，從源頭控制非稅收入的收繳。

四是重視非稅收入收繳信息的同步傳遞。建設(shè)非稅收入收繳電子信息平臺，凡法律、法規(guī)、規(guī)定應(yīng)該收取的非稅收入項目名稱、收費依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額，比率等信息均列入平臺項目庫（某些非稅收入以代征單位的消耗、銷售量為收費依據(jù)的，相關(guān)數(shù)據(jù)也應(yīng)納入電子信息平臺）；采用電子開票的方式，規(guī)范收費流程，實現(xiàn)非稅收繳信息的同步傳遞，防止亂收費違規(guī)收費等情況發(fā)生。

五是加強執(zhí)收單位非稅收入會計核算工作。非稅收入收繳管理改革后，單位開票、銀行收款；一般情況下，執(zhí)收單位收取的非稅收入不再通過執(zhí)收單位的銀行賬戶而直接進(jìn)入財政的專戶或國庫，保證了非稅收入及時、足額收繳。但執(zhí)收單位如何進(jìn)一步加強核算，使得執(zhí)收單位可以完整地反映本單位非稅收入的征收情況，并及時與財政征管部門核對。（林燕）

第四篇：關(guān)于政府非稅收入收繳管理改革的調(diào)研報告

政府非稅收入是財政收入的重要組成部分，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)中曾發(fā)揮了重要作用。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府非稅收入的規(guī)模不斷擴(kuò)大，迫切需要進(jìn)一步加強政府非稅收入的管理。近年來，黨中央國務(wù)院不斷加強政府非稅收入管理，相繼出臺了加強“收支兩條線”管理等多項政策規(guī)定，但這些政策主要側(cè)重于規(guī)范收入分配秩序。隨著財政國庫管理制度改革的實施，我國非稅收入收繳管理有了重大改變。2001年，國務(wù)院批準(zhǔn)實施財政國庫管理制度改革，政府非稅收入收繳管理成為其中的重要組成部分，現(xiàn)代財政國庫管理制度的建立，為規(guī)范政府非稅收入管理建立起了有效的執(zhí)行機制。

一、政府非稅收入收繳管理改革的背景和意義

（一）政府非稅收入的含義。

廣義上講，政府非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。國際上（包括世界銀行和國際貨幣基金組織）通常將政府財政收入分為經(jīng)常性收入、資本性收入和贈與收入三大類，其中，經(jīng)常性收入又分為稅收收入和政府非稅收入。經(jīng)常性非稅收入是政府為公共目的而取得的無需償還的收入，如罰款、管理費、政府財產(chǎn)經(jīng)營收入等，以及政府以外的單位自愿和無償?shù)叵蛘Ц兜目铐椀取＝?jīng)常性政府非稅收入不包括政府間撥款、借款、前期貸款收回以及固定資產(chǎn)、股票、土地、無形資產(chǎn)的售賣變現(xiàn)收入，也不包括來自非政府部門的以資本形成為目的的贈與收入。

我國在財政管理中長期使用預(yù)算外資金的概念。1996年以后，我國政府將預(yù)算外資金收入納入預(yù)算內(nèi)管理的步伐顯著加快，隨著收支兩條線管理改革的擴(kuò)大和部門預(yù)算管理改革的不斷深入，預(yù)算內(nèi)外資金逐步統(tǒng)一納入部門預(yù)算編制范圍。財政收入中稅收之外的其他資金，由于其在很多方面與稅收存在不同之處，必然需要按不同的方式加強管理，理論界的一些文章和部分政府的文件中已開始出現(xiàn)了“非稅收收入”、“非稅收入”等提法。2002年7月，財政部、人民銀行聯(lián)合發(fā)布的《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》（財庫[200]37號）和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》（財庫[2002]38號）中，將收入收繳改革后的票據(jù)定名為《非稅收入一般繳款書》。隨著收入收繳改革的開展，社會各方面逐漸接受和認(rèn)可了“政府非稅收入”的提法。2004年7月財政部下發(fā)了《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜[2004]53號），對我國政府非稅收入的概念與內(nèi)涵進(jìn)行了界定，文中指出，“政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式”。該文件還清晰界定了政府非稅收入的管理范圍，包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收人等。社會保障基金、住房公積金不納入我國政府非稅收入的管理范圍。

（二）政府非稅收入在公共財政中地位重要。

市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府非稅收入在整個政府財政收入中所占份額通常較低，但卻是財政收入不可或缺的重要組成部分。隨著政府級次的降低，政府非稅收入在財政收入的比重逐漸提高，對于地方政府來說，政府非稅收入往往更為重要的作用。政府非稅收入不僅有其存在的合理性和必然性，也是對稅收收入必要的、有益的補充，在公共財政體制建設(shè)中發(fā)揮著重要而獨特的作用。

1．政府非稅收入有其存在的合理性和必然性。

絕大多數(shù)政府非稅收入是依據(jù)使用者付費理論存在的，即政府在提供特定服務(wù)或特許權(quán)時向使用者索取一定的價格，這種使用價格通常只是提供這類服務(wù)的部分成本。而這類服務(wù)一般是準(zhǔn)公共品，或是由政府提供的具有私人商品性質(zhì)的產(chǎn)品。使用者付費隱含著三個組成部分：一是準(zhǔn)入費，承擔(dān)全部或部分資本性成本；二是使用費，包括全部或部分與使用有關(guān)的政府經(jīng)營成本；三是擁擠費，即由額外增加的使用者加到其他使用者身上的那個成本。政府在確定非稅收入收費標(biāo)準(zhǔn)時，要考慮兩塊價格，一是固定成本，二是邊際使用費，包括邊際經(jīng)營成本和邊際擁擠成本。由于政府非稅收入的征收與享受或消費特定政府服務(wù)直接聯(lián)系，消費者面臨其消費決策的真實成本，政府非稅收入因此成為政府提高公共品效率的重要途徑，可以減少“免費搭車”現(xiàn)象。

政府非稅收入還是政府矯正負(fù)外部性的有效工具。由于外部性的產(chǎn)權(quán)難以界定，損益的范圍和大小也很難確定，受“負(fù)外部性”影響的主體很難因受害而向生產(chǎn)“負(fù)外部性”者索賠，這樣，客觀上誘發(fā)“負(fù)外部性”生產(chǎn)者過度地從事這類活動，而相關(guān)治理成本卻要由社會來承擔(dān)，造成明顯的不公平和社會福利的損

失。政府可以就此征收“矯正性收費”或罰款，有效修正社會成本與微觀（個體）成本的差距，使生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)真實的活動成本，從而達(dá)到校正或制止這類行為發(fā)生的目的，以實現(xiàn)懲戒、體現(xiàn)公平。

此外，對于礦產(chǎn)、草原、能源等社會共有的公共資源來說，需要建立資源有償使用制度，明確這些資源為國家所有，政府應(yīng)對其進(jìn)行合理配置和管理，通過費用征收制

度避免社會主體對國有資源進(jìn)行掠奪性開發(fā)和浪費，并可以使國家在保護(hù)和再生國有資源方面的投資得到充足的經(jīng)費保障。

2．政府非稅收入是稅收收入必要的、有益的補充。

稅收收入是政府為提供公共服務(wù)，憑借國家政治權(quán)力向法人或居民的強制性征收，具有一般性和普遍性。稅收收入的普遍征收和強制性，雖然有效的保證了政府財政資金的來源，但居民負(fù)擔(dān)的籌資與其享受到的公共產(chǎn)品之間缺乏相關(guān)性，也在一定程度上導(dǎo)致了政府籌資在居民之間分配的不合理性。政府非稅收入在這方面具有一定的優(yōu)勢，對于上面提到的具有特定使用者、受益者或產(chǎn)生負(fù)外部性的群體和行為，政府可征收非稅收入，政府非稅收入的征收，往往與享受某項公共產(chǎn)品或特定行為密切相關(guān)，更好的體現(xiàn)了財政收入籌集的公平、提高效率，實現(xiàn)社會福利的最大化。

與稅收收入相比，政府非稅收入還具有較大的靈活性。首先，從立法層級上看，稅收的立法權(quán)限相對集中且層次高，其立法或制定程序非常規(guī)范和嚴(yán)格，而政府非稅收入的立法權(quán)限層次往往較低，其立項和政策制定程序也不及稅收收入嚴(yán)格。其次，稅收要素一旦確定往往相對穩(wěn)定，其稅率、稅目的修訂需要嚴(yán)格的審批程序，政策時滯較長，而政府非稅收入相關(guān)制度的修訂則容易得多，立項和費率調(diào)整也更具靈活性和時效性。

政府非稅收入雖然在規(guī)模上難以成為政府財政收入的主體，但其具有的收益相關(guān)性和籌資靈活性等優(yōu)勢，使其成為政府財政收入的重要組成部分，是對稅收入收入必要的、有益的補充。

（三）我國政府非稅收入管理的沿革。

我國政府非稅收入收繳改革以預(yù)算外收入改革為主線和突破點，從理論基礎(chǔ)到具體實踐都實現(xiàn)了突破，歷經(jīng)從放權(quán)到集中的漫長過程。

建國初期，政府非稅收入項目很少，資金數(shù)額也不大。國家財政統(tǒng)收統(tǒng)支，實行高度集中的財政管理體制。經(jīng)濟(jì)體制改革以來，中央政府進(jìn)一步擴(kuò)大了地方政府和企業(yè)的自主權(quán)，逐步調(diào)整了中央與地方、國家與企業(yè)之間的關(guān)系，政府非稅收入的項目和規(guī)模不斷擴(kuò)大。為了調(diào)動地方和企業(yè)的積極性，緩解財政壓力，政府非稅收入收繳實行分散管理。在放權(quán)讓利思想的指導(dǎo)下，大部分政府非稅收入未納入預(yù)算，以預(yù)算外資金的形式由各部門和單位自收自管自用。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的不斷深入，政府非稅收入規(guī)模迅猛增加，但由于制度不完善、管理不到位等方面的原因，許多問題逐漸地暴露出來，特別是有些地方和部門從局部利益出發(fā)，超越權(quán)限亂設(shè)基金、亂收費、亂攤派，加重了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)；有的把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外，化大公為小公，甚至違反財經(jīng)紀(jì)律，私設(shè)小金庫，還有的炒股票、房地產(chǎn)等，導(dǎo)致國家財政收入流失。預(yù)算外資金的不斷膨脹，嚴(yán)重?fù)p害了黨和政府的形象，干擾和沖擊了正常的政府公共分配秩序，加劇了固定資產(chǎn)投資和消費基金膨脹，助長了不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

為了加強政府非稅收入管理，黨中央國務(wù)院相繼頒布了許多政策。1986年，國務(wù)院頒布《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的通知》（國發(fā)[1986]44號），第一次提出了預(yù)算外資金要實行“財政專戶管理”。1993年，由于企業(yè)會計制度和財務(wù)制度的改革，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》的實施，國營企業(yè)的預(yù)算外資金已作為所有者權(quán)益來體現(xiàn)，預(yù)算外資金的管理范圍也發(fā)生了相應(yīng)變化。1996年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）,明確了預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不再是部門、單位，而是政府，預(yù)算外資金的性質(zhì)是財政性資金，必須納入財政管理。1999年，財政部等五部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》，提出對行政事業(yè)性收費和罰沒款實行“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”的管理制度，并且以政府非稅收入納入財政專戶管理并逐步納入預(yù)算管理為目標(biāo)，不斷深化“收支兩條線”管理改革。

1998年以來，黨中央、國務(wù)院提出公共財政思想，積極推進(jìn)公共財政體制改革。2000年開始的財政國庫管理制度改革就是其中的一項重大舉措，其目標(biāo)是建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。政府非稅收入收繳改革作為財政國庫管理制度改革的重要組成部分，也于2002年7月正式開始試點。收入收繳改革按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能轉(zhuǎn)變和建立健全公共財政制度的要求，通過設(shè)立新的收繳賬戶、規(guī)范收入收繳程序、加強健全票據(jù)監(jiān)管、利用現(xiàn)代信息技術(shù)等改革措施，對政府非稅收入的收繳管理進(jìn)行了全面的改革，真正開始向現(xiàn)代化、規(guī)范化、嚴(yán)格的管理方式轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步規(guī)范了政府分配秩序，促進(jìn)了執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，加強了財政管理監(jiān)督，增強了財政宏觀調(diào)控能力，推進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開展。

（四）政府非稅收入收繳管理改革具有重要意義。

政府非稅收入是財政收入的重要組成部分。據(jù)不完全統(tǒng)計，2004年全國政府非稅收入相當(dāng)于同期財政收入的近40%，地方政府非稅收入占財政收入的比重還要更高。加強政府非稅收入的收繳管理，深入挖掘財政收入增長潛力，具有重大的意義。政府非稅收入具有有效彌補成本、減少過度消費公共產(chǎn)品、糾正不合理行為、靈活快速籌集資金等重要作用。政府非稅收入管理規(guī)范，可以為政府管理發(fā)揮重要的作用，政府非稅收入管理不當(dāng)，也容易造成政府收入分配秩序混亂、嚴(yán)重干擾社會經(jīng)濟(jì)秩序、危害國家政權(quán)建設(shè)等嚴(yán)重后果。因此，加強政府非稅收入收繳管理，是市場經(jīng)濟(jì)條件下理順政府分配關(guān)系、健全公共財政職能的客觀要求。

傳統(tǒng)的收繳管理機制，在初期曾有效提高了執(zhí)收單位收取政府非稅收入的積極性，確保了政府非稅收入的征收，有力地支援了我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建設(shè)，但隨著政府非稅收入的規(guī)模不斷擴(kuò)大，政府非稅收入傳統(tǒng)收繳管理機制下的弊端也逐漸暴露出來。一是收入來源不規(guī)范。很多部門未經(jīng)財政部和國家計委批準(zhǔn)，自行設(shè)立各種收費項目，超標(biāo)準(zhǔn)和范圍收費，金額巨大。長期以來，亂收費亂罰款亂攤派等問題屢禁不止，根本問題在于沒有建立起有效的收入執(zhí)行機制，從而無法做到令行禁止。二是收入不及時足額上繳財政。部門和單位多頭開設(shè)銀行賬戶，財政部門無法對部門的賬戶實行有效的監(jiān)控，資金上繳財政的主動權(quán)掌握在部門手中，加之后期檢查處罰力度無法保障，從而造成截留、坐支、挪用應(yīng)繳財政收入的問題長期以來難以有效解決。三是監(jiān)管難度太大。原有收繳方式下，政府非稅收入的征收與上繳過程均由主管部門和單位自行完成，弊端較多。收入能否及時足額繳入國庫或財政專戶，全靠執(zhí)收單位的自覺性，收入在單位過渡性存款賬戶上滯留幾個月是普遍的現(xiàn)象，還出現(xiàn)了許多公款私存、私設(shè)“小金庫”、貪污挪用、揮霍浪費等違法違紀(jì)問題，嚴(yán)重敗壞了黨風(fēng)。財政又缺乏有效的監(jiān)控手段，無法實施及時有效的監(jiān)管，只能依靠財政專員辦進(jìn)行事后的抽查或?qū)ｍ棛z查，收效不太顯著。

黨的十一屆三中全會以來，財稅體制進(jìn)行了幾次比較重大的改革，但改革的重點主要是調(diào)整收入分配關(guān)系，對政府非稅收入收繳的基本運作方式基本沒有觸動，主要還是采取通過征收機關(guān)層層設(shè)立收入過渡性賬戶來實現(xiàn)的。這種傳統(tǒng)的收繳方式在一定時期內(nèi)對保證財政收入的收繳起到了積極作用。但是，由于管理機制不健全等原因，政府非稅收入收繳管理中長期存在的問題一直無法得到解決。其根本問題就是沒有建立起一套嚴(yán)格有效的執(zhí)行機制，致使很多良好的政策無法得到切實地落實。當(dāng)前政府非稅收入管理，迫切需要建立起一套運行管理機制，從而實現(xiàn)對政府非稅收入的真正有效的規(guī)范管理。政府非稅收入收繳管理改革，在我國財政、經(jīng)濟(jì)、政治領(lǐng)域都將產(chǎn)生重要的積極影響，具有深遠(yuǎn)的理論和現(xiàn)實意義。

二、政府非稅收入收繳管理改革實施情況及面臨問題

（一）改革工作簡要回顧。

1.政府非稅收入收繳管理改革的主要做法。

中央單位政府非稅收入收繳管理改革按照財政國庫管理制度改革的總體要求，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，通過直接繳庫和集中匯繳兩種方式，應(yīng)用《非稅收入一般繳款書》，以信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，對中央非稅收入收繳進(jìn)行了規(guī)范。

一是設(shè)立新的收繳銀行賬戶。政府非稅收入收繳改革，取消了執(zhí)收單位原收入過渡性賬戶，重新開設(shè)財政匯繳專戶，實行零余額管理，收繳的資金在1個工作日內(nèi)就能到達(dá)中央財政專戶。

二是規(guī)范了收入收繳程序。收入收繳改革采取直接繳庫或集中匯繳方式，規(guī)范了政府非稅收入的收繳行為。

三是應(yīng)用新的執(zhí)收票據(jù)。改革新設(shè)計了《非稅收入一般繳款書》，制定了嚴(yán)格規(guī)范的使用程序，適應(yīng)了現(xiàn)代信息管理需要。

四是運用信息技術(shù)。建立現(xiàn)代化的收入收繳管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)收繳改革的推進(jìn)及時進(jìn)行改進(jìn)和完善。

2.中央非稅收入收繳管理改革進(jìn)展情況。

按照財政國庫管理制度改革的總體要求，2002年從預(yù)算外資金入手，對包括行政事業(yè)性收費，政府性基金等資金在內(nèi)的政府非稅收入進(jìn)行了改革。2002年7月，制定發(fā)布了《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》（財庫[2002]37號）和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》（財庫[2002]38號），初步建立起了政府非稅收入收繳改革的制度框架。

2002年上半年財政部選擇了證監(jiān)會等第一批8個中央部門實施政府非稅收入收繳管理制度改革試點，2002年下半年又確定了第二批7個部門，2003年第三批新增20個部門，2004年第四批新增12個部門，2005年，將剩余的29個部門一并納入改革范圍，至此，76個具有政府非稅收入的中央部門全部納入收入收繳管理制度改革范圍。

3.地方非稅收入收繳管理改革進(jìn)展情況。

在中央收入收繳管理制度改革不斷推進(jìn)的同時，地方收入收繳管理制度改革工作也取得了較大進(jìn)展。地方非稅收入收繳改革具有多種模式，有的嚴(yán)格按照財政國庫管理制度改革的要求實施改革，有的自行進(jìn)行探索，結(jié)合本地實際制定改革方案并予以實施，改革工作取得了不同程度的進(jìn)展。

目前，遼寧、黑龍江、甘肅、廣西等10多個省市按照財政國庫管理制度改革的要求實施了收入收繳改革，四川、海南、內(nèi)蒙、湖南、江西、安徽、新疆等省還成立了非稅收入管理機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)收入收繳管理。

（二）政府非稅收入收繳管理改革取得的成效。

改革后，逐步建立了新的政府非稅收入收繳管理機制，充分運用了信息技術(shù)，財政部門加強了對政府非稅收入收繳的事前事中控制，規(guī)范了單位的執(zhí)收行為，加快了資金入庫速度，提高了財政監(jiān)管水平。

1．建立了新的收繳管理機制。非稅收入收繳管理改革改變了過去政府非稅收入由執(zhí)收單位自行收繳入庫、自行管理的做法，實施了系統(tǒng)化的收入項目管理、規(guī)范化的銀行賬戶管理、科學(xué)化的收繳流程管理、電子化的執(zhí)收票據(jù)管理，促進(jìn)了繳款人依法繳款、執(zhí)收單位依法執(zhí)收、財政部門依法實施監(jiān)管。隨著改革的開展，新的政府非稅收入收繳管理機制已逐步確立，成為了財政財務(wù)管理中的一項基礎(chǔ)性制度。

2．保證了資金及時足額入庫。改革后，取消了執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶，保證了開票所收款項100%上繳財政，無論直接繳庫還是集中匯繳，資金均能在1個工作日內(nèi)到達(dá)中央財政專戶，改變了過去政府非稅收入資金長期滯留在部門自有賬戶、資金入庫速度慢、坐支挪用等問題，顯著提高了資金入庫速度和入庫頻率，大大提高了財政的資金調(diào)度能力。

3．提高了財政監(jiān)管水平。改革后，在收繳管理方式上取得了一個重大改變，就是在充分運用計算機信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，將以事后監(jiān)督為主改變?yōu)橐允虑笆轮锌刂茷橹?。一是財政部門通過信息系統(tǒng)對單位的執(zhí)收項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，防止了亂設(shè)收費項目、擅自調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)等問題，有效杜絕了征收政府非稅收入的隨意性；二是通過信息系統(tǒng)，財政部門采集每一張《非稅收入一般繳款書》的原始繳款信息，根據(jù)繳款書信息及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速進(jìn)行核查與糾正；三是通過信息系統(tǒng)，財政部門全面、及時掌握了政府非稅收入的來源、結(jié)構(gòu)、規(guī)模及變動等情況，提高了政府非稅收入預(yù)算執(zhí)行分析水平，為預(yù)算編制、國庫集中支付和宏觀決策提供詳實準(zhǔn)確的參考依據(jù)，提高了財政管理水平。

政府非稅收入收繳改革的推行，取得了明顯的成效，同時，收入收繳改革中也積累了一些經(jīng)驗。

1.形成統(tǒng)一規(guī)范的模式。加強政府非稅收入收繳管理，對于挖掘財政收入潛力，做大財政蛋糕具有重大意義和作用，多種收繳方式并存必然造成管理脫節(jié)，統(tǒng)一規(guī)范的管理方式，有利于保證收入及時足額上繳，實現(xiàn)財政收入。

2.強化財政國庫管理職能。收繳改革前，財政部門基本上是被動接受資金繳庫的結(jié)果，通過實施政府非稅收入收繳管理改革，有利于發(fā)揮財政國庫對政府非稅收入收繳的監(jiān)管作用，健全和完善財政國庫管理職能。

3.提高財政信息管理水平。財政收支信息的明細(xì)程度是一個國家財政管理水平的重要體現(xiàn)之一，收入收繳改革依托現(xiàn)代信息技術(shù)，提供及時、全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的收入信息，為部門預(yù)算編制、執(zhí)行分析、國庫集中支付及財政監(jiān)督管理提供必要的依據(jù)，有利于不斷提高財政財務(wù)管理水平。

4.注重服務(wù)與效率。政府非稅收入收繳改革涉及眾多執(zhí)收單位，又往往與繳款人自身利益密切相關(guān)。改革過程中，一方面加強了政府非稅收入收繳的規(guī)范管理；另一方面從方便執(zhí)收單位和繳款人出發(fā)，特別注重加強了服務(wù)與效率，為領(lǐng)導(dǎo)、部內(nèi)司局、單位和繳款人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

第五篇：無錫非稅收入管理系統(tǒng)

無錫市非稅收入管理系統(tǒng)

業(yè)務(wù)需求

無錫市財政局 2018年2月

目錄

一、系統(tǒng)角色管理....................................................................................................................3

（一）非稅收入管理部門.................................................................................................................3

（二）執(zhí)收執(zhí)罰部門.........................................................................................................................4

（三）非稅代理銀行.........................................................................................................................4

（四）電子支付清分銀行.................................................................................................................4二、三、基礎(chǔ)信息管理....................................................................................................................4 財政票據(jù)管理....................................................................................................................5

（一）傳統(tǒng)票據(jù)管理.........................................................................................................................5

1、票據(jù)日常管理及預(yù)警需求.....................................................................................................5

2、財政票據(jù)基礎(chǔ)功能設(shè)置.........................................................................................................6

3、票據(jù)準(zhǔn)印單制定及審核.........................................................................................................7

4、票據(jù)印刷管理.........................................................................................................................7

5、票據(jù)出入庫管理.....................................................................................................................9

6、票據(jù)使用管理.......................................................................................................................10

（二）財政電子票據(jù)管理...............................................................................................................12

（三）設(shè)置多方數(shù)據(jù)端口...............................................................................................................13

四、非稅收入收繳管理..........................................................................................................14

（一）非稅收入收繳管理業(yè)務(wù).......................................................................................................14

1、非稅收入直接解繳...............................................................................................................14

2、非稅收入集中匯繳...............................................................................................................16

3、非稅收入手工票據(jù)集中匯繳...............................................................................................17

4、非稅收入收繳虛擬賬戶.......................................................................................................18

5、與外部系統(tǒng)對接等...............................................................................................................19

（二）非稅收入電子繳款平臺.......................................................................................................19

（三）非稅收入收繳信息查詢.......................................................................................................20

（四）非稅收入收繳虛擬賬戶.......................................................................................................20

（五）單位往來資金管理...............................................................................................................20

1、往來資金直接解繳...............................................................................................................21

2、往來資金集中匯繳...............................................................................................................22

（六）非稅系統(tǒng)接口.......................................................................................................................23

（七）非稅收入退付.......................................................................................................................24

1、單位端退付申請界面...........................................................................................................24

2、財政端審核退付申請界面...................................................................................................25

3、報表查詢...............................................................................................................................25

五、查詢統(tǒng)計管理..................................................................................................................26

（一）收入統(tǒng)計分析功能...............................................................................................................26

1、單位查詢統(tǒng)計.......................................................................................................................26

2、財政統(tǒng)計分析.......................................................................................................................26

（二）財政票據(jù)統(tǒng)計查詢功能.......................................................................................................27

本系統(tǒng)應(yīng)包括在財政部門進(jìn)行非稅收入收繳管理、財政票據(jù)管理、財政電子票據(jù)管理、與省廳非稅收入電子繳款平臺的對接、非稅收入統(tǒng)計分析等方面主要功能，本文僅描述主要基礎(chǔ)性功能及統(tǒng)計報表，待系統(tǒng)開發(fā)構(gòu)建及完善過程中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進(jìn)一步提出完善功能及統(tǒng)計報表需求。

一、系統(tǒng)角色管理

（一）非稅收入管理部門

非稅收入管理部門的權(quán)限包括：系統(tǒng)用戶分配角色管理、單位基礎(chǔ)信息管理、項目基礎(chǔ)信息管理、收入核算基礎(chǔ)信息管理、應(yīng)收信息查詢、實收監(jiān)控、收入對賬、非稅收入退付更正、票據(jù)基礎(chǔ)信息管理（含電子票據(jù)）、票據(jù)領(lǐng)購證管理、票據(jù)準(zhǔn)印入庫發(fā)放、票據(jù)出庫、票據(jù)繳驗核銷管理，公告信息發(fā)布，各類信息查詢及報表統(tǒng)計、接收省電子公共支付平臺收款數(shù)據(jù)并與代理行實收數(shù)據(jù)對賬、上傳開票數(shù)據(jù)到省電子票據(jù)信息查詢平臺、生成罰沒實收數(shù)據(jù)日報表推送給人民銀行。

（二）執(zhí)收執(zhí)罰部門

執(zhí)收執(zhí)罰部門（票據(jù)領(lǐng)用部門）的權(quán)限包括：二級用戶分配、票據(jù)申印領(lǐng)用、票據(jù)繳銷申請、收入核對統(tǒng)計、電子開票、票據(jù)作廢、收入退付更正申請、收入統(tǒng)計分析、票據(jù)出入庫結(jié)存統(tǒng)計、主管部門收入統(tǒng)計分析、特殊部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口對接。

（三）非稅代理銀行

金融業(yè)務(wù)機構(gòu)中的非稅代理銀行的權(quán)限包括：代開財政票據(jù)、代收業(yè)務(wù)辦理（實時接收財政非稅收繳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和應(yīng)收數(shù)據(jù)）、實時上傳實收信息、定時上傳對賬數(shù)據(jù)。

（四）電子支付清分銀行

金融業(yè)務(wù)機構(gòu)中的電子支付清分銀行的權(quán)限包括：接收省電子公共支付平臺收款數(shù)據(jù)、傳送電子支付清分?jǐn)?shù)據(jù)到代理銀行。

二、基礎(chǔ)信息管理

系統(tǒng)提供對單位基本信息、項目基本信息等基礎(chǔ)信息進(jìn)行管理的功能。通過接口，相關(guān)基礎(chǔ)信息可從各相關(guān)職能部門中獲取并更新。系統(tǒng)配備操作日志，自動記錄各環(huán)節(jié)操作情況并可供查詢。

非稅系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)單位，包括預(yù)算單位、非預(yù)算單位、各縣區(qū)財政、罰沒單位等單位。設(shè)置收入項目及往來項目，并對系統(tǒng)內(nèi)部單位進(jìn)行項目關(guān)聯(lián)。只有關(guān)聯(lián)了具體收入項目和往來項目的單位，方能在其開票界面顯示該項目并開具財政票據(jù)，否則系統(tǒng)不予顯示和開具票據(jù)。

具體基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

1、票據(jù)基礎(chǔ)信息。參見下文“財政票據(jù)基礎(chǔ)功能設(shè)置”。

2、單位信息。按照執(zhí)收、執(zhí)罰、非執(zhí)收三類分類管理單位信息，包括單位代碼、單位名稱、主管部門、預(yù)算級次、業(yè)務(wù)處室、單位狀態(tài)、票據(jù)領(lǐng)購證屬性、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、單位負(fù)責(zé)人信息等。

3、項目及科目信息。包括收費類別代碼、收費項目代碼、預(yù)算 類別、收費項目名稱、項目級次，入庫科目代碼，預(yù)算科目名稱。同時，對項目進(jìn)行設(shè)置，是否可以允許在單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)開具并調(diào)用非稅系統(tǒng)打印端口。其中，罰沒收入入庫級次按照：“入市級金庫”、“入?yún)^(qū)級金庫”、“一半進(jìn)中央金庫一半進(jìn)市級金庫”等不同方式進(jìn)行策略配置。單位、項目均作為入庫級次和科目確定的策略配置條件。

4、銀行賬戶信息。包括金融機構(gòu)代碼、財政專戶賬號、財政專戶收入分戶賬號、開戶行、賬戶名稱、罰沒收入代理銀行同城票據(jù)財政暫收戶賬號、人民銀行市級金庫賬號等金融機構(gòu)信息。

5、繳款通知書應(yīng)收信息。包括開單日期、執(zhí)收單位代碼、執(zhí)收單位名稱、應(yīng)繳金額、應(yīng)繳項目、繳款識別碼、繳款通知書編號、繳款期限等非稅收入應(yīng)收信息。

6、資金實收信息。包括繳款日期、繳款金額、執(zhí)收單位名稱和代碼、繳款人姓名、繳款通知書編號、代理銀行收款碼、代理銀行編號、電子支付標(biāo)志等非稅實收信息。

上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息以及執(zhí)收方式、開票方式、繳款方式、滯納金計算比例及方式、利息計算、常用賬戶、票據(jù)可用項目、單位可用票據(jù)、單位可用項目、項目可用賬戶等基礎(chǔ)信息均采用前臺策略化配置方式，提供給財政管理部門和執(zhí)收單位自行選擇配置。

三、財政票據(jù)管理

（一）傳統(tǒng)票據(jù)管理

1、票據(jù)日常管理及預(yù)警需求

（1）系統(tǒng)提供《票據(jù)申領(lǐng)證》辦理、票據(jù)印制、入庫、發(fā)放、使用、繳驗、結(jié)報、作廢、銷毀、查詢及其他票據(jù)管理的功能，實時掌握財政票據(jù)操作各環(huán)節(jié)情況及全方位數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息。同時票據(jù)使用單位分為罰沒票據(jù)使用單位和一般票據(jù)使用單位。

（2）為提高部門單位財政票據(jù)發(fā)放、使用、繳驗結(jié)報、作廢等操作的規(guī)范與高效，在申領(lǐng)、發(fā)放、繳驗、庫存、省準(zhǔn)印單等相關(guān)環(huán)節(jié)設(shè)置系統(tǒng)性監(jiān)控與預(yù)警，通過設(shè)置預(yù)警條件，將達(dá)到預(yù)警條件的預(yù)警 信息第一之間反映至相關(guān)單位、督促單位及時完成相關(guān)操作。設(shè)置單位預(yù)警操作整改期，超過規(guī)定期限不完成預(yù)警提醒操作的單位，系統(tǒng)對該單位的票據(jù)申領(lǐng)操作實行部分操作性懲罰限制，該操作性懲罰限制當(dāng)單位完成預(yù)警制定操作時候自動解除，也可以由市財政局票據(jù)管理專管員根據(jù)單位反映情況手工解除。

（3）在財政票據(jù)電子化及電子票據(jù)管理的基礎(chǔ)上，完善財政票據(jù)統(tǒng)計分析功能，能夠從單位管理、票種管理、票據(jù)操作環(huán)節(jié)管理、省準(zhǔn)印單管理、出入庫管理、庫存管理等多角度時間區(qū)間實現(xiàn)完善的統(tǒng)計功能。

2、財政票據(jù)基礎(chǔ)功能設(shè)置

（1）參數(shù)設(shè)置

票據(jù)參數(shù)設(shè)置可以設(shè)置各種單據(jù)編號的生成規(guī)則，以供業(yè)務(wù)模塊中新增單據(jù)時生成單據(jù)編號時使用。（2）票據(jù)種類

票據(jù)種類就是對票據(jù)名稱的分類，票據(jù)種類由財政統(tǒng)一維護(hù)，該功能完成票據(jù)種類的錄入、修改、刪除等。（3）票據(jù)名稱維護(hù)

該功能完成票據(jù)名稱的新增、修改、刪除、停用、啟用等功能。票據(jù)名稱維護(hù)要素中，除常規(guī)的票據(jù)代碼、種類、名稱、前綴、聯(lián)數(shù)、計量單位、單位份數(shù)、繳庫方式、使用方式、票據(jù)面值、票號長度、校驗碼長度、庫存上限、庫存下限、備注等要素外，對于聯(lián)數(shù)，允許同種票據(jù)提供多種聯(lián)數(shù)選擇。同時，維護(hù)票據(jù)的開具方式為“電子”或“紙質(zhì)”，或“電子與紙質(zhì)同時存在”。對于后期的票據(jù)分類統(tǒng)計及庫存統(tǒng)計，對于同種票據(jù)，也可分聯(lián)數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計。（4）票據(jù)單價維護(hù)

通過本模塊可以完成對票據(jù)單價的錄入、修改、刪除等功能。（5）票據(jù)印制企業(yè)維護(hù)

印刷廠是財政部門政府采購定點印制票據(jù)的印刷廠，通過本模塊可以完成對印刷廠的增加、修改和刪除等功能。（6）票據(jù)倉庫管理

票據(jù)倉庫是用來存放票據(jù)的地方，通過本模塊可以完成對票據(jù)倉庫的增加、修改、刪除等功能。（7）票據(jù)領(lǐng)用單位管理

在此模塊可以進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用單位的新增、修改和刪除操作；也可以瀏覽執(zhí)收單位的信息。主界面中的執(zhí)收單位信息，只能瀏覽，不可以操作。

(8)票據(jù)領(lǐng)用單位的關(guān)聯(lián)票據(jù)管理

系統(tǒng)通過對申領(lǐng)票據(jù)單位進(jìn)行關(guān)聯(lián)票據(jù)掛接，只有掛接了相應(yīng)財政票據(jù)的單位，財能夠在其掛接票據(jù)范圍內(nèi)申領(lǐng)印制和開具財政票據(jù)。沒有關(guān)聯(lián)票據(jù)的單位，無權(quán)限申領(lǐng)印制財政票據(jù)。（9）設(shè)置多種票據(jù)開具打印模板

由于在非稅系統(tǒng)開具的電腦票據(jù)為多種，所以應(yīng)設(shè)置多種票據(jù)打印模板和開具界面。

3、票據(jù)準(zhǔn)印單制定及審核

（1）可以通過導(dǎo)入功能進(jìn)行省批復(fù)準(zhǔn)印單的導(dǎo)入新增準(zhǔn)印單，也可以在本模塊錄入界面進(jìn)行錄入操作新增準(zhǔn)印單；（2）對已制定的準(zhǔn)印單進(jìn)行審核確認(rèn)。

4、票據(jù)印刷管理

（1）印刷申請：分為單位印刷申請、財政倉庫印刷申請兩項印制申請角色。對于執(zhí)收單位印刷申請界面出現(xiàn)的是單位印刷申請，對于財政局票據(jù)專管員界面，出現(xiàn)的是財政倉庫印刷申請。執(zhí)收單位和財政局票據(jù)專管員分別用各自的票據(jù)印制申請角色進(jìn)行印刷申請?zhí)峤弧?/p>

（2）印刷申請的審核：財政局票據(jù)專管員對執(zhí)收單位或者財政局票據(jù)專管員遞交的單位印刷申請、財政倉庫印刷申請進(jìn)行審核、票據(jù)號碼賦碼和準(zhǔn)印單匹配等操作。同時，系統(tǒng)進(jìn)行如下功能實現(xiàn)： ①在財政局票據(jù)專管員的單位印刷申請審核界面、財政倉庫印刷申請審核界面，增加三個按鈕：一是“賦碼”、二是“保存并發(fā)送至印刷廠”、三是“審核”。在印刷廠端口操作界面增加兩個按鈕：一是“印刷廠確認(rèn)”、二是“印刷廠退回”。

②“賦碼”按鈕功能：財政局票據(jù)專管員在印刷申請審核界面按下此按鈕，系統(tǒng)自動根據(jù)該筆印刷申請單上的準(zhǔn)印單、票據(jù)名稱、申請票據(jù)量等要素，根據(jù)同種票據(jù)前期“賦碼并保存”時已經(jīng)賦碼的最后一位票據(jù)號碼加一，對當(dāng)前該筆印刷申請單進(jìn)行自動計算并賦予起止票據(jù)號碼，同時，該賦碼起止號段即被該筆票據(jù)所占用。下次同種票據(jù)再次申請印刷并賦碼時候，以前期已經(jīng)賦碼的最后一個號段加一進(jìn)行計算和賦碼。

③“保存并發(fā)送至印刷廠”按鈕功能：財政票據(jù)專管員按下此按鈕，將當(dāng)前票據(jù)印刷申請信息（含票據(jù)已賦碼信息、財政局票據(jù)專管員修改要素等保存信息）發(fā)送至印刷廠端口。

④“印刷廠確認(rèn)”按鈕：印刷廠端口操作人員在接收到該筆票據(jù)印刷申請后，進(jìn)行包括票據(jù)號段在內(nèi)要素的確認(rèn)無誤后，按下此按鈕，將信息反饋給財政端口財政票據(jù)專管員。同時，在財政局端口財政局票據(jù)專管員界面相應(yīng)的票據(jù)印刷申請條目后面出現(xiàn)“印刷廠審核通過”信息。財政局票據(jù)專管員可以對該筆信息按下“審核”按鈕進(jìn)行審核確認(rèn)操作。

⑤“印刷廠退回”按鈕：印刷廠端口操作人員在接收到該筆票據(jù)印刷申請后，進(jìn)行包括票據(jù)號段在內(nèi)要素的確認(rèn)發(fā)現(xiàn)有問題并將該筆信息退回給財政局時，按下此按鈕，將該筆票據(jù)印刷申請退回給財政端口財政票據(jù)專管員。同時，在財政局端口財政局票據(jù)專管員界面相應(yīng)的票據(jù)印刷申請條目后面出現(xiàn)“印刷廠退回”信息。財政局票據(jù)專管員可以對該筆退回的票據(jù)印刷單進(jìn)行再修改操作。

⑥“審核”按鈕：財政局票據(jù)專管員在其印刷審核操作界面，按下此按鈕進(jìn)行審核確認(rèn)。

5、票據(jù)出入庫管理

出入庫管理維護(hù)票據(jù)入庫、發(fā)放等功能。通過本模塊可以完成對領(lǐng)用票據(jù)的增加、修改、刪除等功能。對于出入庫管理，部分功能可以通過系統(tǒng)自動實現(xiàn)，部分出庫發(fā)放功能及特殊業(yè)務(wù)處理，財政局票據(jù)專管員可以人工操作調(diào)整出入庫管理相關(guān)信息，具體系統(tǒng)功能實現(xiàn)如下：

（１）對于單位端發(fā)起的單位印刷單申請

①在單位端申請印刷界面增加 “確認(rèn)收票”按鈕。對于審核通過的單位印刷申請，申請印刷單位在收到票據(jù)后，點擊單位端界面該筆票據(jù)印刷申請單對應(yīng)的“確認(rèn)收票”按鈕，確認(rèn)收到票據(jù)。

②自動出庫和發(fā)放操作：票據(jù)申請印刷單位在單位端點擊該筆印刷申請單對應(yīng)的“確認(rèn)收票”按鈕后，系統(tǒng)自動將該筆印刷申請單上相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行如下操作：一是入庫操作，選擇入庫“某印刷廠倉庫”；二是出庫和發(fā)放操作，將該筆票據(jù)自動出庫操作和自動發(fā)放操作，將該批票據(jù)給該印刷申請單位。

（２）對于財政倉庫發(fā)起的票據(jù)印刷申請

①在財政局票據(jù)專管員端申請印刷單位界面增加“確認(rèn)收票”按鈕。對于審核通過的財政倉庫印刷申請，財政局票據(jù)專管員在收到票據(jù)后，點擊單位端界面該筆票據(jù)印刷申請單對應(yīng)的“確認(rèn)收票”按鈕，確認(rèn)收到票據(jù)。

②自動出庫操作：財政局票據(jù)專管員點擊該筆印刷申請單對應(yīng)的“確認(rèn)收票”按鈕后，系統(tǒng)自動將該筆印刷申請單上相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行如下入庫操作，選擇入庫“財政局倉庫”。

③發(fā)放管理：對于存放于“財政局倉庫”的票據(jù)，由財政局票據(jù)專管員依據(jù)審核通過的財政票據(jù)申領(lǐng)申請進(jìn)行發(fā)放操作，具體如下：

a.在單位端的財政票據(jù)申領(lǐng)界面，單位可進(jìn)行財政票據(jù)申領(lǐng)操作，包括選擇票據(jù)種類、聯(lián)數(shù)、份數(shù)等信息，并上報給財政局進(jìn)行審核。

b.財政局票據(jù)專管員對單位上報的票據(jù)申領(lǐng)申請進(jìn)行審核，并有權(quán)修改申領(lǐng)要素并保存。

c.財政局票據(jù)專管員對單位上報的票據(jù)申領(lǐng)申請進(jìn)行審核通過后，進(jìn)行票據(jù)發(fā)放操作。凡是通過“財政票據(jù)申領(lǐng)”操作進(jìn)行票據(jù)申領(lǐng)的，財政局票據(jù)專管員進(jìn)行發(fā)放操作時，該票據(jù)自動默認(rèn)從“財政局倉庫”中選擇相應(yīng)票據(jù)和號段進(jìn)行出庫和發(fā)放。（3）票據(jù)移庫管理

財政票據(jù)專管員可以在票據(jù)移庫操作界面，將A倉庫內(nèi)財政票據(jù)移至B倉庫，進(jìn)行票據(jù)遷移。

6、票據(jù)使用管理

（1）財政票據(jù)申領(lǐng)記錄簿申領(lǐng)

①財政票據(jù)申領(lǐng)單位在單位端界面申請領(lǐng)用財政票據(jù)申領(lǐng)記錄簿，并填報相關(guān)要素，遞交至財政部門審核。同時，能夠打印要素按規(guī)定格式的紙質(zhì)打印單。

②財政票據(jù)專管員在財政端審核單位遞交的財政票據(jù)領(lǐng)購簿申請，可選擇審核通過或不通過。（2）財政票據(jù)申領(lǐng)

①財政票據(jù)申領(lǐng)單位在單位端財政票據(jù)申領(lǐng)申請界面進(jìn)行票據(jù)申領(lǐng)申請的遞交，同時填寫相關(guān)要素，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、聯(lián)數(shù)（聯(lián)數(shù)的選擇，根據(jù)單位選擇的票據(jù)名稱關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)信息設(shè)置的聯(lián)數(shù)進(jìn)行選擇，例如江蘇省一般繳款書的基礎(chǔ)信息為五聯(lián)、三聯(lián)、二聯(lián)，則在單位申領(lǐng)界面既可出現(xiàn)五聯(lián)、三聯(lián)、二聯(lián)的選項）、數(shù)量等的選擇。選擇后，進(jìn)行保存并自動生成申領(lǐng)申請單號并遞交財政部門審核。

②財政票據(jù)專管員在財政端進(jìn)行單位對單位的票據(jù)申領(lǐng)申請進(jìn)行審核，審核通過的，發(fā)放財政票據(jù)。具體可參照前述“

三、系統(tǒng)建設(shè)需求”章節(jié)下屬“財政票據(jù)管理”的“5.出入庫管理”相關(guān)描述功能。（3）財政票據(jù)印制申請 ①財政票據(jù)申領(lǐng)單位在單位端財政票據(jù)申領(lǐng)申請界面進(jìn)行票據(jù)申領(lǐng)申請的遞交，同時填寫相關(guān)要素，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、聯(lián)數(shù)（聯(lián)數(shù)的選擇，根據(jù)單位選擇的票據(jù)名稱關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)信息設(shè)置的聯(lián)數(shù)進(jìn)行選擇，例如江蘇省一般繳款書的基礎(chǔ)信息為五聯(lián)、三聯(lián)、二聯(lián)，則在單位申領(lǐng)界面既可出現(xiàn)五聯(lián)、三聯(lián)、二聯(lián)的選項）、數(shù)量等的選擇。選擇后，進(jìn)行保存并自動生成印制申請單號并遞交財政部門審核。

②財政票據(jù)專管員在財政端進(jìn)行單位對單位的票據(jù)印制申請進(jìn)行審核，審核通過的，參照前述“

三、系統(tǒng)建設(shè)需求”章節(jié)下屬“財政票據(jù)管理”的“4.印制管理”描述功能。（4）財政票據(jù)繳驗結(jié)報申請

①電腦票據(jù)繳驗申請：凡是用票單位申領(lǐng)的電腦開具的機打票據(jù)，若該項目實現(xiàn)正常銀行繳款，經(jīng)執(zhí)收單位確認(rèn)收款后，可以開具紙質(zhì)票據(jù)，紙質(zhì)票據(jù)正常開具后，系統(tǒng)自動完成自動繳銷操作。如果單位有開具作廢的票據(jù)，可進(jìn)行作廢操作后。對于作廢票據(jù)，用票單位可在財政票據(jù)繳驗界面進(jìn)行繳驗申請操作，包括選擇需結(jié)報票據(jù)代碼、名稱、需要結(jié)報號段、繳驗類型（正常、遺失、作廢）等要素。該界面提供需要結(jié)報的手工票據(jù)號段錄入或者批量EXCEL導(dǎo)入功能。②手工票據(jù)結(jié)報申請：凡單位申領(lǐng)使用的手工票據(jù)，對于已經(jīng)使用的手工票據(jù)，單位可以在票據(jù)繳驗申請界面進(jìn)行結(jié)報申請操作，包括選擇需結(jié)報票據(jù)代碼、名稱、需要結(jié)報號段、繳驗類型（正常、遺失、作廢）等要素。該界面提供需要結(jié)報的手工票據(jù)號段錄入或者批量EXCEL導(dǎo)入功能。其中，已開具的手工票據(jù)如果經(jīng)掛接開具繳款通知書并且繳款通知書金額已經(jīng)完成繳款并經(jīng)執(zhí)收單位查驗確認(rèn)資金到賬后，非稅系統(tǒng)將繳款通知書掛接的批量手工票據(jù)統(tǒng)一自動繳銷，已經(jīng)被系統(tǒng)自動繳銷的票據(jù)，無需人工再次申請結(jié)報。財政票據(jù)專管員可以在財政端財政票據(jù)結(jié)報繳銷界面進(jìn)行單位遞交結(jié)報繳驗審核，同時可以修改單位遞交申請相關(guān)要素，包括票據(jù)號段。同時，財政票據(jù)專管員可以在此界面進(jìn)行手工錄入結(jié)報繳銷信息 操作，可以選擇需要結(jié)報繳銷的單位，并補充錄入該單位需進(jìn)行結(jié)報繳銷的票據(jù)信息，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、票據(jù)號段等信息，這些信息可以手工錄入也可以批量導(dǎo)入。

系統(tǒng)可提供財政票據(jù)結(jié)報繳銷情況的相關(guān)統(tǒng)計功能，供財政用票單位及財政票據(jù)專管員查詢。（5）財政票據(jù)銷毀申請

凡單位申領(lǐng)銷毀的財政票據(jù)，單位可以在票據(jù)銷毀申請界面進(jìn)行銷毀申請操作，包括選擇需結(jié)報票據(jù)代碼、名稱、需要銷毀號段等要素。該界面提供需要結(jié)報的手工票據(jù)號段錄入或者批量導(dǎo)入功能。財政票據(jù)專管員可以在財政端財政票據(jù)銷毀界面進(jìn)行單位遞交銷毀審核，同時可以修改單位遞交申請相關(guān)要素，包括票據(jù)號段。同時，財政票據(jù)專管員可以在此界面進(jìn)行手工錄入銷毀信息操作，可以選擇需要銷毀票據(jù)的單位，并補充錄入該單位需進(jìn)行銷毀的票據(jù)信息，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、票據(jù)號段等信息，這些信息可以手工錄入也可以批量導(dǎo)入。

（二）財政電子票據(jù)管理

按照財政部下發(fā)的技術(shù)規(guī)范，實現(xiàn)電子票據(jù)的賦碼、開具、繳銷、查驗等全套功能，并能與傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)同步運行。財政電子票據(jù)管理要素主要包括：

（1）制樣。由財政端描述電子票據(jù)的數(shù)據(jù)要素及可視化樣式，制作形成電子票據(jù)模板文件。

（2）賦碼。由財政部門向單位發(fā)放電子票號，保證財政電子票據(jù)票號唯一性?？刹捎脙煞N賦碼模式：一是財政部門向用票單位預(yù)發(fā)電子票據(jù)票號，單位按順序使用電子票據(jù)票號；二是用票單位開票時系統(tǒng)按照財政部門設(shè)定規(guī)則自動分配電子票據(jù)票號。

（3）開具。用票單位可以使用系統(tǒng)單位端開具財政電子票據(jù)，或者通過單位自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)接口自動開具財 政電子票據(jù)。開票信息中需包含單位數(shù)字簽名。單位開具生成含有單位簽名的票據(jù)信息后，通過系統(tǒng)自動上傳到財政端，財政端驗證電子票號唯一性、單位簽名有效性無誤后，追加財政監(jiān)制簽名，制作生成完整的財政電子票據(jù)。

（4）傳輸。財政電子票據(jù)信息通過短信、微信、電子郵件、電子票據(jù)專用App等多種方式發(fā)送給繳款人。繳款人可以通過財政票據(jù)管理服務(wù)網(wǎng)站等方式獲取財政電子票據(jù)。

（5）查驗。繳款人通過財政票據(jù)管理服務(wù)網(wǎng)站或應(yīng)用工具等查驗票據(jù)真?zhèn)巍?/p>

（6）入賬。由開票單位和繳款單位進(jìn)行財政電子票據(jù)入賬處理。財政部門應(yīng)提供支持財政電子票據(jù)入賬接口，單位可以建立單位財務(wù)管理系統(tǒng)與財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)接口，自動獲取、查驗本單位的財政電子票據(jù)，生成記賬憑證。

（7）歸檔。由財政部門、開票單位、繳款單位分別按照《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔，形成符合長期保管要求的電子會計檔案。財政部門歸檔作為備查依據(jù)，開票單位歸檔作為記賬依據(jù)，繳款單位歸檔作為報銷憑據(jù)。

（8）啟用無錫市本級非稅收入收繳電子專用章。執(zhí)收執(zhí)罰單位在開具財政電子票據(jù)時候，所開具的財政電子票據(jù)均在特定環(huán)節(jié)加蓋市本級非稅收入電子專用章。

（三）設(shè)置多方數(shù)據(jù)端口

設(shè)置部門單位端口、縣區(qū)財政局端口、印刷廠端口，實現(xiàn)領(lǐng)用票據(jù)單位申領(lǐng)、印制、繳驗、結(jié)報等操作全程電子化管理。在以往設(shè)置單位端口、縣區(qū)財政局端口的基礎(chǔ)上，增加印刷廠接受數(shù)據(jù)端口，市財政局審核通過的財政票據(jù)印制申請信息實時發(fā)送至財政票據(jù)印制企業(yè)，確保財政票據(jù)印制信息快速、準(zhǔn)確傳輸，提高財政票據(jù)印制效率。

四、非稅收入收繳管理

（一）非稅收入收繳管理業(yè)務(wù)

根據(jù)我市非稅收繳正常業(yè)務(wù)流程開發(fā)，圍繞“單位開繳款通知書、銀行代收、財政統(tǒng)管”的收繳模式并結(jié)合非稅收入收繳電子化管理、電子票據(jù)信息化管理等需求，實現(xiàn)非稅收入直接解繳、集中匯繳等非稅收入收繳業(yè)務(wù)。與代理銀行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)銀行根據(jù)繳款通知書信息和收入繳款情況，信息回傳，財政票據(jù)開具票據(jù)、自動繳銷等業(yè)務(wù)。實現(xiàn)財政部門同金融服務(wù)機構(gòu)、執(zhí)收執(zhí)罰單位之間進(jìn)行實時數(shù)據(jù)交換。銀行在處理繳款時，可通過系統(tǒng)直接獲取應(yīng)收信息，無需二次錄入；已收信息可通過系統(tǒng)同步至財政部門和執(zhí)收執(zhí)罰單位。同時，非稅系統(tǒng)可以通過選擇委托單位，進(jìn)行委托代征業(yè)務(wù)的辦理。

1、非稅收入直接解繳

直接解繳是非稅收入中最基本的收繳方式，直接解繳是由執(zhí)收單位開具繳款通知書，繳款人持繳款通知書到銀行進(jìn)行繳款。主要流程是在“直接解繳錄入”窗口中錄入繳款通知書信息，填寫完全后點擊“打印”，打印紙質(zhì)繳款通知書，非稅系統(tǒng)將應(yīng)收信息同步到銀行，繳款人憑紙質(zhì)繳款書到指定銀行繳款。該模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印、作廢等功能。直接解繳功能主要包括：

（1）非稅收入直接解繳錄入模塊，本模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印等功能。

（2）非稅收入直接解繳列表模塊，通過本模塊對直接解繳類型的繳款通知書進(jìn)行查詢、回執(zhí)、打印等功能。繳款通知書一經(jīng)生成，系統(tǒng)相應(yīng)生成該筆繳款通知書對應(yīng)的繳款識別碼，繳款通知書相關(guān)繳款信息及繳款識別碼同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行及財政部門。相關(guān)代理銀行收到繳款通知書信息及繳款識別碼后，向財政部門發(fā)起繳款查詢交易請求，財政部門非稅系統(tǒng)自動對代理銀行繳款查詢交易請求進(jìn)行信息安全有效性查驗處理并應(yīng)答反饋至代理銀行，代理銀行據(jù)此處理 繳款交易，完成資金實收，同時生成收款識別碼，并將資金實收信息和收款識別碼同步發(fā)送至財政部門和執(zhí)收單位。同時，代理銀行向繳款人開具繳款憑證（在紙質(zhì)繳款通知書上蓋章）。

經(jīng)執(zhí)收單位核驗資金到賬確認(rèn)后，涉及開具票據(jù)有以下情況： 凡繳款通知書開具金額經(jīng)執(zhí)收單位確認(rèn)資金到賬后，非稅系統(tǒng)自動針對該筆繳款通知書匹配電子票據(jù)（電子票據(jù)號段），同時系統(tǒng)加蓋電子章（非稅收入征管電子章、財政票據(jù)電子章），并對該筆電子票據(jù)進(jìn)行自動繳銷處理。繳款人可在相應(yīng)網(wǎng)絡(luò)平臺或設(shè)備端口查詢和打印電子票據(jù)。同時，該筆已經(jīng)匹配了電子票據(jù)的繳款通知書可進(jìn)行“一次”打印紙質(zhì)票據(jù)的權(quán)限，執(zhí)收單位可以選中需要打印紙質(zhì)票據(jù)的繳款通知書，選擇需要可供打印的財政票據(jù)及號段（財政票據(jù)的號段必須是該單位從財政局申領(lǐng)的未使用財政票據(jù)號段，收取非稅收入的財政票據(jù)為《江蘇省非稅收入一般繳款書》），進(jìn)行財政票據(jù)打印，打印票據(jù)時，該繳款通知書信息自動打印至關(guān)聯(lián)財政票據(jù)上，無需執(zhí)收單位二次錄入。紙質(zhì)票據(jù)正常開具后，系統(tǒng)自動對該批紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行自動繳銷處理。

同時，該模塊可以對已生成的繳款通知書進(jìn)行“作廢”處理，并將作廢信息同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行。被“作廢”的繳款通知書，銀行無法進(jìn)行收款處理，執(zhí)收單位無法生成電子票據(jù)、無法關(guān)聯(lián)打印紙質(zhì)財政票據(jù)。

（3）非稅收入直接解繳數(shù)據(jù)導(dǎo)入，通過本模塊可以把單位自己內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)開具的繳款通知書信息導(dǎo)入到非稅系統(tǒng)中進(jìn)行打印、繳款通知書信息（繳款識別碼）與代理銀行進(jìn)行同步傳輸?shù)葮I(yè)務(wù)處理。本模塊是非稅系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)接口。非稅系統(tǒng)通過批量導(dǎo)入進(jìn)行繳款通知書（繳款識別碼）的批量生成和打印，信息同步傳輸至代理銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。代理銀行辦理繳款及執(zhí)收部門確認(rèn)收入開具財政票據(jù)等主要業(yè)務(wù)流程參見前述“（2）非稅收入直接解繳列表模塊”。

2、非稅收入集中匯繳

非稅收入集中匯繳方式是為一些特殊單位專門設(shè)置的繳款方式，集中匯繳是對執(zhí)收單位批量開具的明細(xì)繳款通知書統(tǒng)一掛接并開具為一張集中匯繳繳款通知書，執(zhí)收單位繳款人憑統(tǒng)一開具的集中匯繳繳款通知書及收取的資金到銀行進(jìn)行繳款。

（1）非稅收入?yún)R繳明細(xì)錄入模塊，執(zhí)收單位向繳款人收款的流程是在“匯繳明細(xì)錄入”窗口中錄入“匯繳明細(xì)繳款通知書”的票面信息。填寫完全后可以點擊“打印”，系統(tǒng)打印明細(xì)匯繳通知書，執(zhí)收單位憑打印的票據(jù)向繳款人收款。匯繳明細(xì)繳款通知書信息在此模塊不傳輸?shù)酱磴y行與財政部門，只有按下述操作生成集中匯繳繳款通知書時候才將相應(yīng)信息及繳款識別碼傳輸至代理銀行與財政部門。

（2）非稅收入集中匯繳列表模塊，執(zhí)收單位向代理銀行財政專戶繳款的流程，在“生成集中匯繳”窗口中打“√”選擇要匯總的“匯繳明細(xì)繳款通知書”，匯總選中的“匯繳明細(xì)繳款通知書”，生成“集中匯繳繳款通知書”和繳款識別碼，保存并打印集中匯繳繳款通知書，同時系統(tǒng)自動將集中匯繳繳款通知書信息及繳款識別碼發(fā)送至代理銀行，執(zhí)收單位憑紙質(zhì)集中匯繳繳款通知書到代理銀行繳款。相關(guān)代理銀行收到集中匯繳繳款通知書信息及繳款識別碼后，向財政部門發(fā)起繳款查詢交易請求，財政部門非稅系統(tǒng)自動對代理銀行繳款查詢交易請求進(jìn)行信息安全有效性查驗處理并應(yīng)答反饋至代理銀行，代理銀行據(jù)此處理繳款交易，完成資金實收，同時生成收款識別碼，并將資金實收信息和收款識別碼同步發(fā)送至財政部門和執(zhí)收單位。同時，代理銀行向繳款人開具繳款憑證（在紙質(zhì)繳款通知書上蓋章）。

經(jīng)執(zhí)收單位核驗資金到賬確認(rèn)后，涉及開具票據(jù)有以下情況： 繳款通知書開具金額經(jīng)執(zhí)收單位確認(rèn)資金到賬后，非稅系統(tǒng)自動針對該筆集中匯繳繳款通知書所掛接的批量匯繳明細(xì)繳款通知書進(jìn)行批量匹配電子票據(jù)（電子票據(jù)號段），同時系統(tǒng)加蓋電子章（非稅收入征管電子章、財政票據(jù)電子章），并對該批電子票據(jù)進(jìn)行自動繳 銷處理。繳款人可在相應(yīng)網(wǎng)絡(luò)平臺或設(shè)備端口查詢和打印電子票據(jù)。同時，該集中匯繳繳款通知書所掛接的批量匯繳明細(xì)繳款通知書就可以分別進(jìn)行“一次”打印紙質(zhì)票據(jù)的權(quán)限，執(zhí)收單位可以選中需要打印紙質(zhì)票據(jù)的匯繳明細(xì)繳款通知書，選擇需要可供打印的財政票據(jù)及號段（財政票據(jù)的號段必須是該單位從財政局申領(lǐng)的未使用財政票據(jù)號段，收取非稅收入的財政票據(jù)為《江蘇省非稅收入一般繳款書》），進(jìn)行財政票據(jù)打印，打印票據(jù)時，該匯繳明細(xì)繳款通知書信息自動打印至關(guān)聯(lián)財政票據(jù)上，無需執(zhí)收單位二次錄入。紙質(zhì)票據(jù)正常開具后，系統(tǒng)自動對該批紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行自動繳銷處理。

上述操作，系統(tǒng)僅對已確認(rèn)資金到賬的集中匯繳繳款通知書所掛接的批量明細(xì)匯繳繳款通知書匹配關(guān)聯(lián)電子票據(jù)，并可以打印紙質(zhì)票據(jù)，集中匯繳繳款通知書不匹配關(guān)聯(lián)電子票據(jù)，不能打印紙質(zhì)票據(jù)。

同時，該模塊可以對已生成的繳款通知書進(jìn)行“作廢”處理，并將作廢信息同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行。被“作廢”的繳款通知書，銀行無法進(jìn)行收款處理，執(zhí)收單位無法生成電子票據(jù)、無法關(guān)聯(lián)打印紙質(zhì)財政票據(jù)。

3、非稅收入手工票據(jù)集中匯繳

集中匯繳方式是為一些特殊單位專門設(shè)置的繳款方式，集中匯繳是對執(zhí)收單位批量開具的手工票據(jù)統(tǒng)一掛接并開具為一張繳款通知書，執(zhí)收單位繳款人憑統(tǒng)一開具的繳款通知書及收取的資金到銀行進(jìn)行繳款。主要流程是在“非稅收入手工票據(jù)集中匯繳錄入”窗口中錄入繳款通知書信息，并選擇掛接相應(yīng)的系列手工票據(jù)名稱及票據(jù)號碼（掛接的手工票據(jù)，應(yīng)是該執(zhí)收單位已經(jīng)申領(lǐng)的手工票據(jù)），填寫完全后點擊“打印”，打印紙質(zhì)繳款通知書，同時將繳款通知書應(yīng)收信息及繳款識別碼同步到銀行，執(zhí)收單位繳款人憑紙質(zhì)繳款書到指定銀行繳款。該模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印、作廢等功能。同時，對于非稅收入手工票據(jù)集中匯繳繳款通知書批量掛接手工票據(jù)的操作上，可以在“非稅收入手工票據(jù)集中匯繳錄 入”窗口中選擇該單位已申領(lǐng)的手工票據(jù)名稱，對于掛接的手工票據(jù)號段，可提供以下三種錄入方式：①執(zhí)收單位操作人員手工錄入；②通過下拉式菜單或彈出窗口在單位已領(lǐng)用該手工票據(jù)中選取號段；③執(zhí)收單位操作人通過標(biāo)準(zhǔn)化格式批量導(dǎo)入票據(jù)名稱和號段，導(dǎo)入的號段必須在該單位已申領(lǐng)的財政票據(jù)號段范圍內(nèi)。對于經(jīng)執(zhí)收單位查驗確認(rèn)資金到賬后，該集中匯繳繳款通知書掛接的批量手工票據(jù)由系統(tǒng)自動做繳銷處理。集中匯繳的整個業(yè)務(wù)流程，由于已經(jīng)是對已開具手工財政票據(jù)的集中繳款，所以繳款成功后，不再額外生成財政票據(jù)，即：不額外生成電子票據(jù)，不額外提供選擇關(guān)聯(lián)并打印紙質(zhì)財政票據(jù)功能。

（1）非稅收入手工票據(jù)集中匯繳錄入模塊，本模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印等功能。

（2）非稅收入手工票據(jù)集中匯繳列表模塊，通過本模塊對非稅收入手工票據(jù)集中匯繳類型的繳款通知書進(jìn)行查詢、回執(zhí)、打印等功能。繳款通知書一經(jīng)生成，系統(tǒng)相應(yīng)生成該筆繳款通知書對應(yīng)的繳款通知書相關(guān)繳款信息及繳款識別碼同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行及財政部門。相關(guān)代理銀行收到繳款通知書信息及繳款識別碼后，向財政部門發(fā)起繳款查詢交易請求，財政部門非稅系統(tǒng)對代理銀行繳款查詢交易請求進(jìn)行信息安全有效性查驗處理并應(yīng)答反饋至代理銀行，代理銀行據(jù)此處理繳款交易，完成資金實收，同時生成收款識別碼，并將資金實收信息和收款識別碼同步發(fā)送至財政部門和執(zhí)收單位。同時，代理銀行向繳款人開具繳款憑證（在紙質(zhì)繳款通知書上蓋章）。經(jīng)執(zhí)收單位核驗資金到賬確認(rèn)后，非稅系統(tǒng)對該集中匯繳通知書掛接的批量手工票據(jù)進(jìn)行自動繳銷處理。

4、非稅收入收繳虛擬賬戶

繳款人到代理銀行進(jìn)行非稅收入及往來資金的繳款，根據(jù)資金性質(zhì)不同，分別繳入不同帳戶，具體如下：

（1）非稅收入，對應(yīng)繳入代理銀行的財政專戶；（2）罰沒收入，對應(yīng)繳入代理銀行的同城票據(jù)財政暫收戶賬號；（3）往來資金，對應(yīng)繳入代理銀行的對應(yīng)單位的收入分戶。同時，要求在繳款通知書、電子財政票據(jù)及紙質(zhì)財政票面上打印的收入賬號為杜撰的虛擬賬號，不顯示代理銀行資金繳入的真實帳戶賬號。

5、與外部系統(tǒng)對接等

實現(xiàn)與財政一體化系統(tǒng)、部門單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)等其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接與交換。罰沒收入等相關(guān)收入做到適時繳入金庫。非稅系統(tǒng)應(yīng)與如下部門單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行接口對接：財政一體化系統(tǒng)、社保基金中心、中級人民法院、公安局、不動產(chǎn)登記中心、人民銀行等系統(tǒng)。

可實時查詢各執(zhí)收單位的應(yīng)收、已收等信息，監(jiān)控非稅收入的收繳進(jìn)度，實現(xiàn)非稅收繳的全程電子化、實時化。

系統(tǒng)提供自動生成非稅收入統(tǒng)計報表、圖文統(tǒng)計、分析說明等功能。

原非稅收入收繳管理系統(tǒng)內(nèi)部所有歷史數(shù)據(jù)向提前系統(tǒng)的遷移和保管。

（二）非稅收入電子繳款平臺

根據(jù)省廳統(tǒng)一部署，按標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程和接口報文規(guī)范的要求，做好與公共支付平臺對接、數(shù)據(jù)交換、公共支付平臺相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入等各項工作。

（1）根據(jù)省財政廳非稅收入收繳電子化管理要求初步描述如下，后期根據(jù)省廳技術(shù)方案再對系統(tǒng)功能開發(fā)要求和預(yù)計上線時間做調(diào)整：根據(jù)省廳統(tǒng)一部署，按標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程和接口報文規(guī)范的要求，對非稅收入收繳系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，做好與公共支付平臺對接、數(shù)據(jù)交換、公共支付平臺相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入等各項工作。省公共支付平臺與我市財政的非稅收入系統(tǒng)、部門專用收費系統(tǒng)、非稅收入代理銀行和第三方支付機構(gòu)等進(jìn)行對接后，通過省財政廳的內(nèi)外網(wǎng)數(shù)據(jù)交換平臺，實現(xiàn)全省非稅收入開票信息、銀行代收信息、第三方支付信息和票據(jù)信息的交換和共享；公共支付平臺通過查繳標(biāo)準(zhǔn)接口或htm15頁面嵌入的方式向江蘇政務(wù)服務(wù)網(wǎng)網(wǎng)站和移動客戶端提供全渠道在線支付(繳款)功能，實現(xiàn)我省政務(wù)服務(wù)查詢、繳費和辦事的無縫銜接。（2）通過與省廳非稅收入電子繳款平臺、非稅收入清分行、非稅收入代理銀行等多方數(shù)據(jù)的實時傳輸交換，有效開展非稅收入電子繳款，同時實現(xiàn)非稅系統(tǒng)每日自動接收非稅收入清分行、省廳非稅收入電子繳款平臺等接口數(shù)據(jù)并進(jìn)行非稅收入收繳系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完善、過賬與計統(tǒng)。

（三）非稅收入收繳信息查詢

通過財政票據(jù)管理服務(wù)網(wǎng)站或財政端，對社會公眾提供財政票據(jù)真?zhèn)尾樵兊裙δ堋?zhí)收執(zhí)罰單位可以實時查詢到每筆繳款信息所處的狀態(tài)，應(yīng)收、已收信息一目了然，完善執(zhí)收執(zhí)罰單位有關(guān)數(shù)據(jù)的查詢、統(tǒng)計和分析等功能。

（四）非稅收入收繳虛擬賬戶

在銀行帳戶設(shè)置上，單位有非稅收入分戶及非稅收入虛擬戶。具體情況如下：

（1）單位非稅收入分戶：在非稅系統(tǒng)收繳業(yè)務(wù)設(shè)置上，單位在銀行有非稅收入分戶，單位在收入往來資金時候，開具財政票據(jù)并發(fā)送信息至相關(guān)代理銀行，銀行收到票據(jù)信息和資金后，進(jìn)行銷號并將銷號信息發(fā)送至非稅系統(tǒng)，同時銀行將往來資金劃入相應(yīng)單位的非稅收入分戶。

（2）單位非稅收入虛擬戶：收取非稅收入的單位，在非稅系統(tǒng)中開具財政票據(jù)并生成一個虛擬戶，同時將開票信息發(fā)送至相關(guān)代理銀行，相關(guān)代理銀行根據(jù)開票信息并收取資金收，進(jìn)行票據(jù)銷號，同時將該筆資金繳入該銀行的財政專戶。

（五）單位往來資金管理

單位往來資金的繳款模式與非稅收入基本相同，圍繞“單位開繳 款通知書、銀行代收、財政統(tǒng)管”的收繳模式，實現(xiàn)直接解繳、集中匯繳等單位往來資金收繳業(yè)務(wù)。與代理銀行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)銀行根據(jù)繳款通知書信息和收入繳款情況，信息回傳，財政票據(jù)開具票據(jù)、自動繳銷等業(yè)務(wù)。實現(xiàn)財政部門同金融服務(wù)機構(gòu)、執(zhí)收執(zhí)罰單位之間進(jìn)行實時數(shù)據(jù)交換。銀行在處理繳款時，可通過系統(tǒng)直接獲取應(yīng)收信息，無需二次錄入；已收信息可通過系統(tǒng)同步至財政部門和執(zhí)收單位。同時，非稅系統(tǒng)可以通過選擇委托單位，進(jìn)行委托代征業(yè)務(wù)的辦理。同時，非稅系統(tǒng)可實現(xiàn)單位往來款數(shù)據(jù)按日過賬到預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)。

1、往來資金直接解繳

直接解繳是單位往來資金中最基本的收繳方式，直接解繳是由執(zhí)收單位開具繳款通知書，繳款人持繳款通知書到銀行進(jìn)行繳款。主要流程是在“直接解繳錄入”窗口中錄入繳款通知書信息，填寫完全后點擊“打印”，打印紙質(zhì)繳款通知書，非稅系統(tǒng)將應(yīng)收信息同步到銀行，繳款人憑紙質(zhì)繳款書到指定銀行繳款。該模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印、作廢等功能。直接解繳功能包括：

（1）往來資金直接解繳錄入模塊，本模塊可以完成對繳款通知書的查詢、回執(zhí)、新增、保存和打印等功能。

（2）往來資金直接解繳列表模塊，通過本模塊對直接解繳類型的繳款通知書進(jìn)行查詢、回執(zhí)、打印等功能。繳款通知書一經(jīng)生成，系統(tǒng)相應(yīng)生成該筆繳款通知書對應(yīng)的繳款識別碼，繳款通知書相關(guān)繳款信息及繳款識別碼同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行及財政部門。相關(guān)代理銀行收到繳款通知書信息及繳款識別碼后，向財政部門發(fā)起繳款查詢交易請求，財政部門非稅系統(tǒng)對代理銀行繳款查詢交易請求進(jìn)行信息安全有效性查驗處理并應(yīng)答反饋至代理銀行，代理銀行據(jù)此處理繳款交易，完成資金實收，同時生成收款識別碼，并將資金實收信息和收款識別碼同步發(fā)送至財政部門和執(zhí)收單位。同時，代理銀行向繳款人開具繳款憑證（在紙質(zhì)繳款通知書上蓋章）。

經(jīng)執(zhí)收單位核驗資金到賬確認(rèn)后，該項目就可以進(jìn)行紙質(zhì)票據(jù)打 印（資金往來結(jié)算資金的繳入，只有紙質(zhì)票據(jù)，無電子票據(jù)）。執(zhí)收單位根據(jù)該繳款通知書選擇關(guān)聯(lián)的資金往來結(jié)算票據(jù)（機打票）（在該單位已經(jīng)申領(lǐng)未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)（機打票）中選擇相應(yīng)票據(jù)號碼）進(jìn)行財政票據(jù)打印，打印票據(jù)時，該繳款通知書信息自動打印至關(guān)聯(lián)財政票據(jù)上，無需執(zhí)收單位二次錄入。

同時，該模塊可以對已生成的繳款通知書進(jìn)行“作廢”處理，并將作廢信息同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行。被“作廢”的繳款通知書，銀行無法進(jìn)行收款處理，執(zhí)收單位無法關(guān)聯(lián)與打印紙質(zhì)財政票據(jù)。

（3）往來資金直接解繳數(shù)據(jù)導(dǎo)入，通過本模塊可以把單位自己內(nèi)部系統(tǒng)開具的繳款通知書信息導(dǎo)入到非稅系統(tǒng)中進(jìn)行打印、繳款通知書信息（繳款識別碼）與代理銀行進(jìn)行同步傳輸?shù)葮I(yè)務(wù)處理。本模塊是非稅系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)接口。非稅系統(tǒng)通過批量導(dǎo)入進(jìn)行繳款通知書（繳款識別碼）的批量生成和打印，信息同步傳輸至代理銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。代理銀行辦理繳款及執(zhí)收部門確認(rèn)收入開具財政票據(jù)等主要業(yè)務(wù)流程參見前述“②往來資金直接解繳列表模塊”。

2、往來資金集中匯繳

往來資金集中匯繳方式是為一些特殊單位專門設(shè)置的繳款方式，集中匯繳是對執(zhí)收單位批量開具的明細(xì)繳款通知書統(tǒng)一掛接并開具為一張集中匯繳繳款通知書，執(zhí)收單位繳款人憑統(tǒng)一開具的集中匯繳繳款通知書及收取的資金到銀行進(jìn)行繳款。

（1）往來資金匯繳明細(xì)錄入模塊，執(zhí)收單位向繳款人收款的流程是在“往來資金匯繳明細(xì)錄入”窗口中錄入“往來資金匯繳明細(xì)繳款通知書”的票面信息，填寫完全后可以點擊“打印”，系統(tǒng)打印票據(jù)，執(zhí)收單位憑打印的票據(jù)向繳款人收款。

（2）往來資金集中匯繳列表模塊，執(zhí)收單位向代理銀行財政專戶繳款的流程，在“往來資金生成集中匯繳”窗口中打“√”選擇要匯總的“往來資金匯繳明細(xì)繳款通知書”，匯總選中的“往來資金匯繳明細(xì)繳款通知書”，生成“往來資金集中匯繳繳款通知書”和繳款識別碼，保存并 打印往來資金集中匯繳繳款通知書，同時系統(tǒng)自動將往來資金集中匯繳繳款通知書信息及繳款識別碼發(fā)送至代理銀行，執(zhí)收單位憑紙質(zhì)往來資金集中匯繳繳款通知書到代理銀行繳款。相關(guān)代理銀行收到往來資金集中匯繳繳款通知書信息及繳款識別碼后，向財政部門發(fā)起繳款查詢交易請求，財政部門非稅系統(tǒng)自動對代理銀行繳款查詢交易請求進(jìn)行信息安全有效性查驗處理并應(yīng)答反饋至代理銀行，代理銀行據(jù)此處理繳款交易，完成資金實收，同時生成收款識別碼，并將資金實收信息和收款識別碼同步發(fā)送至財政部門和執(zhí)收單位。同時，代理銀行向繳款人開具繳款憑證（在紙質(zhì)繳款通知書上蓋章）。

經(jīng)執(zhí)收單位核驗資金到賬確認(rèn)后，該往來資金集中匯繳繳款通知書所掛接的批量往來資金明細(xì)集中匯繳繳款通知書就可以進(jìn)行紙質(zhì)財政票據(jù)號段的選擇和打印。選擇關(guān)聯(lián)財政票據(jù)（在該單位已經(jīng)申領(lǐng)未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)（機打票）中選擇相應(yīng)票據(jù)及票據(jù)號碼）進(jìn)行財政票據(jù)打印，打印票據(jù)時，該繳款通知書信息自動打印至關(guān)聯(lián)財政票據(jù)上，無需執(zhí)收單位二次錄入。紙質(zhì)票據(jù)正常開具后，系統(tǒng)自動對該批紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行自動繳銷處理。上述操作，系統(tǒng)僅對已確認(rèn)資金到賬的集中匯繳繳款通知書所掛接的批量明細(xì)匯繳繳款通知書匹配關(guān)聯(lián)紙質(zhì)票據(jù)，集中匯繳繳款通知書不匹配關(guān)聯(lián)紙質(zhì)票據(jù)。

同時，該模塊可以對已生成的繳款通知書進(jìn)行“作廢”處理，并將作廢信息同步發(fā)送至相關(guān)代理銀行。被“作廢”的繳款通知書，銀行無法進(jìn)行收款處理，執(zhí)收單位無法生成電子票據(jù)、無法關(guān)聯(lián)打印紙質(zhì)財政票據(jù)。

（六）非稅系統(tǒng)接口

根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，存在多家單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)與非稅系統(tǒng)對接，具體如下：

（1）罰沒收入，非稅系統(tǒng)每日生成日報表，明細(xì)數(shù)據(jù)發(fā)送至人行；（2）單位往來資金，單位往來資金數(shù)據(jù)每日自動過賬至預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)；（3）不動產(chǎn)登記中心接口，允許在項目管理中，財政部門系統(tǒng)管理員對項目進(jìn)行授權(quán)，允許經(jīng)授權(quán)的項目可經(jīng)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)用非稅系統(tǒng)打印端口進(jìn)行打印。

（4）專用票據(jù)接口，法院和社?；鹬行牡葍杉覇挝辉趩挝粯I(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行票據(jù)開具和打印，同時將票據(jù)狀態(tài)及開具信息通過專用票據(jù)接口同步傳輸至非稅系統(tǒng)，非稅系統(tǒng)對已經(jīng)正常開具的票據(jù)進(jìn)行自動繳銷，同時能夠顯示票據(jù)狀態(tài)（未使用、已正常開具、已作廢）。（5）罰沒收入繳款通知書，原罰沒收入單位在單位系統(tǒng)開具的罰款繳納通知書數(shù)據(jù)可同步傳輸至非稅系統(tǒng)生成繳款通知書（繳款識別碼），并將繳款通知書（繳款識別碼）信息傳輸至代理銀行。

（七）非稅收入退付

1、單位端退付申請界面

單位在辦理非稅收入退付業(yè)務(wù)時，首先在單位端非稅收入退付界面進(jìn)行非稅收入退付業(yè)務(wù)的發(fā)起，錄入擬申請退付的項目和金額并關(guān)聯(lián)對應(yīng)的已開具并繳款的非稅收入財政票據(jù)。錄入信息時，系統(tǒng)進(jìn)行自動審核控制，單位錄入的退付項目必須與所關(guān)聯(lián)的非稅收入財政票據(jù)保持一致，所錄入金額不得大于關(guān)聯(lián)財政票據(jù)所列項目的開具金額，否則系統(tǒng)不予保存。系統(tǒng)收入退付申請一旦報送，該筆收入退付所關(guān)聯(lián)的財政票據(jù)即被鎖定，其他退付不得掛接該財政票據(jù)。同時，該界面有上傳附件功能，單位可以將申請退付所需材料上傳并保存。a.基本流程：輸入/導(dǎo)入----〉系統(tǒng)判斷規(guī)則-----〉單位端審核確認(rèn)----〉填寫更正退付通知書----〉打印更正上述材料； b.輸入/導(dǎo)入：支持用戶輸入或批量導(dǎo)入方式；

c.有效票判斷規(guī)則：驗證b階段票號，單位代碼+票據(jù)代碼都符合，認(rèn)定為有效票，顯示該票所有項目列表，每個項目后顯示“申請退付金額輸入框”；高亮顯示無效票，并允許用戶立即修改/刪除該票號[不需要回到b階段]并再次驗證，驗證通過后顯示“申請退付金額輸入框”； d.金額判斷規(guī)則：c階段全部驗證通過后，允許進(jìn)入該階段，系統(tǒng)判斷申請退付金額小于等于項目開票金額；

e.審核確認(rèn)：通過d階段，用戶點擊審核確認(rèn)將提交所有申請退付的票款信息，系統(tǒng)分配該批批次號并保存信息；

f.填寫通知書：系統(tǒng)顯示更正退付通知書以及e階段保存的退付信息，補充電子申報材料（合同、說明等），待填寫正確后，系統(tǒng)將信息發(fā)送給財政端用戶，該階段信息除e階段保存的退付信息，其余信息都可增刪改。

2、財政端審核退付申請界面

（1）財政局業(yè)務(wù)處室審核界面

單位在非稅系統(tǒng)遞交非稅收入退付信息后，系統(tǒng)將該筆信息發(fā)送至財政局業(yè)務(wù)處室。財政局業(yè)務(wù)處室相關(guān)人員在業(yè)務(wù)處室收入退付界面收到退付信息后，進(jìn)行查看審核，確認(rèn)審核通過的，點擊“審核通過”按鈕，將該筆收入退付信息發(fā)送至財政局綜合處室。審核不通過的，填寫審核不通過原因，點擊“審核不通過”按鈕，該筆退付申請退回單位。該筆退付申請退回單位并被單位刪除后，該筆退付申請關(guān)聯(lián)的財政票據(jù)即被解除鎖定并釋放。（2）財政局綜合處室審核界面

財政局綜合處室相關(guān)人員在綜合處室收入退付界面收到業(yè)務(wù)處室審核通過的退付信息后，進(jìn)行查看審核，確認(rèn)審核通過的，點擊“審核通過”按鈕。該筆退付即成功辦結(jié)，同時系統(tǒng)進(jìn)行如下自動操作：①系統(tǒng)自動將該筆退付關(guān)聯(lián)的財政票據(jù)進(jìn)行作廢，并根據(jù)該筆關(guān)聯(lián)票據(jù)項目和金額扣除本次退付申請涉及的項目金額后，生成一張新的可供打印的財政票據(jù)。②系統(tǒng)自動將該筆退付金額生成暫存款指標(biāo)并通過與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)對接下達(dá)至單位。

3、報表查詢

收入報表查詢中新增列反映單位退付金額。同時，在非稅收入退 付模塊中將罰沒相關(guān)退庫、調(diào)庫與其他非稅收入?yún)^(qū)分開。在成功退庫或調(diào)庫后，罰沒收入報表也應(yīng)有所體現(xiàn)。

五、查詢統(tǒng)計管理

對非稅收入、財政票據(jù)管理等進(jìn)行多方面的查詢統(tǒng)計功能，既有既定需求表格統(tǒng)計，也有按要素進(jìn)行的定制查詢統(tǒng)計，包含下述功能需求里的相關(guān)查詢統(tǒng)計功能，具體查詢統(tǒng)計相關(guān)表格可在系統(tǒng)基礎(chǔ)功能開發(fā)過程及開發(fā)完成后根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行開發(fā)完善。

查詢統(tǒng)計分收入分析查詢模塊和票據(jù)應(yīng)用分析查詢模塊。查詢統(tǒng)計功能至少應(yīng)包括：單位查詢、項目查詢、單位收入明細(xì)查詢、項目收入明細(xì)查詢、收入分類匯總、收入情況日報月報季報等主要查詢表單，在上述主要表單之外提供基本字段個性化定制查詢。

（一）收入統(tǒng)計分析功能

包括收繳方式統(tǒng)計、預(yù)算科目統(tǒng)計、收費項目統(tǒng)計、執(zhí)收單位收入統(tǒng)計、主管部門收入統(tǒng)計、代理銀行收入統(tǒng)計、項目屬性分類收入統(tǒng)計。

1、單位查詢統(tǒng)計

查詢統(tǒng)計的內(nèi)容包括：開票情況查詢、開票資金日結(jié)、委托征收查詢、受托征收查詢、已到賬情況查詢、未到賬情況查詢等。

通過開票日期、繳款方式、票據(jù)起止號、繳款人、是否打印、是否收款、是否作廢、經(jīng)辦人、單位名稱等進(jìn)行開票情況統(tǒng)計。

執(zhí)收單位通過開票資金日結(jié)查詢分別對開票日期、收款日期、經(jīng)辦人、項目等查詢條件進(jìn)行過濾查詢，分別列示本單位和本單位委托其他單位收款的信息。

2、財政統(tǒng)計分析

包括執(zhí)收單位查詢列表、項目查詢列表、單位項目關(guān)聯(lián)查詢列表、收款明細(xì)查詢表，單位收入分類統(tǒng)計表，單位項目分類統(tǒng)計表，罰沒 收入一覽表，往來資金收入統(tǒng)計表，專用票據(jù)收入統(tǒng)計表，委托征收項目統(tǒng)計表、單位應(yīng)收信息查詢表、單位應(yīng)收信息明細(xì)查詢表。

（二）財政票據(jù)統(tǒng)計查詢功能

下列單項查詢功能均可按照時間區(qū)間出具單位、票據(jù)匯總統(tǒng)計報表。

（1）領(lǐng)購簿情況查詢。通過審批時間、領(lǐng)購簿編號、單位名稱、票據(jù)種類、票據(jù)名稱等信息進(jìn)行單位申領(lǐng)記錄簿的情況查詢與統(tǒng)計。（2）票據(jù)庫存情況查詢。通過票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、倉庫名稱等要素對票據(jù)庫存情況進(jìn)行查詢，顯示票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、倉庫名稱、本期初庫存余額、入庫份數(shù)、出庫份數(shù)、當(dāng)前庫存數(shù)量、庫存起始票據(jù)號碼、庫存終止票據(jù)號碼、印制單價、印制總費用等信息。

（3）準(zhǔn)印單情況查詢。通過起止日期，印刷廠、批準(zhǔn)級次、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)等信息，給準(zhǔn)印單情況進(jìn)行查詢，包括準(zhǔn)印單批復(fù)級次、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、起始票據(jù)號碼、終止票據(jù)號碼等信息。（4）入庫情況查詢。通過起止日期，印刷廠、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)等信息，對票據(jù)入庫情況進(jìn)行查詢，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、所入倉庫、入庫數(shù)量、起始票據(jù)號碼、終止票據(jù)號碼、印制單價、印制總費用、入庫操作人等信息。

（5）出庫情況查詢。通過起止日期，印刷廠、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)等信息，對票據(jù)出庫情況進(jìn)行查詢，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、所出倉庫、出庫單位代碼、出庫單位名稱、出庫數(shù)量、起始票據(jù)號碼、終止票據(jù)號碼、印制單價、印制總費用、財政發(fā)放人、單位票據(jù)申領(lǐng)人、聯(lián)系電話等信息。

（6）繳驗結(jié)報情況查詢。通過繳驗日期、繳驗類型（正常、遺失、作廢）、單位類型、單位名稱、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱等要素進(jìn)行票據(jù)繳驗結(jié)報情況查詢。其中，繳銷結(jié)報情況包括已申領(lǐng)票據(jù)情況、已使用票據(jù)情況、已核繳銷結(jié)報情況、已使用未繳銷票據(jù)（包括已正常開票未進(jìn)行自動核銷票據(jù)、已作廢未提交票據(jù)繳驗申請票據(jù)、已提交財政但財政未審核通過票據(jù)等情況）等。

（7）銷毀情況查詢。通過銷毀日期、單位類型、單位名稱、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱等要素進(jìn)行票據(jù)銷毀情況查詢。包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、單位代碼、單位名稱、銷毀數(shù)量、起始票據(jù)號碼、終止票據(jù)號碼等信息。（8）結(jié)存情況查詢。通過日期、單位類型、單位名稱、票據(jù)種類、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱等要素進(jìn)行單位結(jié)存票據(jù)情況查詢。包括領(lǐng)用單位代碼、領(lǐng)用單位名稱、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、年初結(jié)報票據(jù)份數(shù)、累計申領(lǐng)票據(jù)份數(shù)、累計結(jié)報票據(jù)份數(shù)、年末結(jié)存份數(shù)等情況。

（9）按單位情況查詢。通過起止日期、單位名稱、單位代碼查詢，包括單位代碼、單位名稱、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、累計發(fā)放份數(shù)、發(fā)放票據(jù)號段、發(fā)放時間、已開具情況（數(shù)量、號段）、已結(jié)報繳銷情況（數(shù)量）、已開具未結(jié)報繳銷情況（數(shù)量、號段）、單位結(jié)存（數(shù)量、號段）等情況。（10）按票據(jù)名稱查詢發(fā)放情況。通過起止日期、票據(jù)名稱查詢單位申領(lǐng)情況，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、所出倉庫、票據(jù)申領(lǐng)單位代碼、申領(lǐng)單位名稱、申領(lǐng)號段、申領(lǐng)時間等要素。

（11）按票據(jù)狀態(tài)查詢。通過查詢票據(jù)代碼、名稱及號碼或者號段，反映票據(jù)的當(dāng)前情況，包括票據(jù)類型、名稱、聯(lián)數(shù)，先存于何處（是在單位還是某具體倉庫），何時印制、何時申領(lǐng)、申領(lǐng)單位名稱及代碼、何時開具、開具對象及開具項目金額、當(dāng)前狀態(tài)（已結(jié)報繳銷、作廢、銷毀）等。（12）其他統(tǒng)計報表 ①財政票據(jù)發(fā)放繳驗查詢情況表。對單位已申領(lǐng)財政票據(jù)、已開具票據(jù)、已核繳銷結(jié)報情況、已使用未繳銷票據(jù)（包括已正常開票未進(jìn)行自動核銷票據(jù)、已作廢未提交票據(jù)繳驗申請票據(jù)、已提交財政但財政未審核通過票據(jù)等情況）、未使用票據(jù)等情況進(jìn)行查詢統(tǒng)計。

②財政票據(jù)出入庫查詢統(tǒng)計情況表。通過選取統(tǒng)計，選取從當(dāng)1月1日至當(dāng)前時間點，財政票據(jù)倉庫的所有財政票據(jù)的出入庫及庫存情況，包括票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、票據(jù)聯(lián)數(shù)、計量單位、期初庫存余額、入庫數(shù)量、出庫數(shù)量、期末庫存余額、倉庫名稱。

③財政票據(jù)單位申領(lǐng)使用結(jié)存情況表。通過起止日期、單位名稱、單位代碼查詢，包括單位代碼、單位名稱、票據(jù)代碼、票據(jù)名稱、使用方式、票據(jù)聯(lián)數(shù)、票據(jù)種類、計量單位、累計發(fā)放份數(shù)、已開具份數(shù)、已結(jié)報繳銷份數(shù)、已開具未結(jié)報繳銷份數(shù)、單位結(jié)存份數(shù)等情況。

④其他報表。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，待開發(fā)及完善系統(tǒng)功能時候進(jìn)行創(chuàng)建完善。