第一篇：二、三類出口企業(yè)申報(bào)操作指南(數(shù)據(jù)采集到正式申報(bào))

二、三類出口企業(yè)免抵退稅申報(bào)操作指南

（明細(xì)數(shù)據(jù)采集—正式申報(bào)）

一、明細(xì)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)將當(dāng)期已結(jié)關(guān)的出口業(yè)務(wù)的明細(xì)數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。明細(xì)數(shù)據(jù)采集包括免抵退申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入、進(jìn)料加工計(jì)劃分配率錄入。

（一）免抵退申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入

《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是生產(chǎn)企業(yè)從電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息直接導(dǎo)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，另一種是生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)當(dāng)期出口情況將出口報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過程中的數(shù)據(jù)錄入量，提高申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如出口企業(yè)出口規(guī)模較大，手工錄入工作量大、準(zhǔn)確率低，因此，建議出口業(yè)務(wù)量較大的生產(chǎn)企業(yè)采用第一種方法采集《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》的數(shù)據(jù)，具體如下：

1.電子口岸下載：生產(chǎn)企業(yè)通過電子口岸下載本企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)用于免抵退稅申報(bào)。用戶通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”（讀入）和（出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)）子口岸下載的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)并確認(rèn)，經(jīng)檢查無誤后，將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》，如下圖。有關(guān)電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息應(yīng)用的操作見附件《生產(chǎn)企業(yè)電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用操作指南》。

根據(jù)電子口岸出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)下載及應(yīng)用的規(guī)則，出口企業(yè)從電子口岸下載出口報(bào)關(guān)單信息導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無信息的調(diào)整申報(bào)年月；下一個(gè)所屬期按照此方法以此類推，基本上不用再手工采集免抵退申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.手工采集：生產(chǎn)企業(yè)每月按照當(dāng)期財(cái)務(wù)核算的出口業(yè)務(wù)有關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，采集數(shù)據(jù)的路徑為“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入—出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”。如下圖：

出口單證的編碼規(guī)則如下：

出口貨物報(bào)關(guān)單：18位出口報(bào)關(guān)單編號+“0”+2位項(xiàng)號。代理出口證明： 10位出口代理證明編號+2位項(xiàng)號。出口發(fā)票號碼：企業(yè)自行編制的外銷發(fā)票號碼。

進(jìn)料加工手冊號碼：海關(guān)編制的登記手冊編碼（包括電子手冊和電子賬冊）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅，逾期申報(bào)的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在次年5月份的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，逾期未申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

（二）免抵退申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的注意事項(xiàng)

（1）關(guān)于前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的處理：對于前期錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)需要在當(dāng)期紅字沖減的，系統(tǒng)對于紅字沖減的負(fù)數(shù)記錄會自動在“業(yè)務(wù)類型”加上“HZCJ”標(biāo)志，此標(biāo)志影響出口退稅審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審核處理機(jī)制，嚴(yán)禁用戶自行修改。

（2）關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)視同出口貨物及視同自產(chǎn)產(chǎn)品的退（免）稅申報(bào)：用戶在申報(bào)視同出口貨物及視同自產(chǎn)產(chǎn)品的退（免）稅時(shí)，應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》中的“業(yè)務(wù)類型代碼”字段中錄入對應(yīng)的代碼，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未錄入或錄入的代碼類型錯(cuò)誤的，應(yīng)將申報(bào)資料及報(bào)表退回企業(yè)補(bǔ)正。

（三）進(jìn)料加工復(fù)出口計(jì)劃分配率錄入

1.已經(jīng)從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成年度核銷后，以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，因上年度無海關(guān)已核銷手（賬）冊不能確定本年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)計(jì)劃分配率的，應(yīng)使用最近一次確定的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”作為本年度的計(jì)劃分配率。

生產(chǎn)企業(yè)在辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大的，可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年度預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由后，將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該年度的計(jì)劃分配率。

2.未在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手（賬）冊核銷的企業(yè)，當(dāng)年進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率為2013年7月1日后首份進(jìn)料加工手（賬）冊的計(jì)劃分配率。申報(bào)操作界面如下圖：

（四）申報(bào)收匯憑證錄入

如二、三類出口企業(yè)在退（免）稅申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供收匯憑證的，出口企業(yè)應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口收匯情況申報(bào)錄入—出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；收匯資料情況錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)中不包含出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，用戶應(yīng)通過“免抵退稅申報(bào)—生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)(未認(rèn)定)”生成出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，隨同當(dāng)期免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。如圖所示：

二、匯總數(shù)據(jù)采集

匯總數(shù)據(jù)采集包括增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集、免抵退稅申報(bào)資料情況表和免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)采集。增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)可以通過手工錄入，也可以通過預(yù)申報(bào)反饋信息取得。生產(chǎn)企業(yè)可以在對增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)檢查無誤后直接生成匯總表及其附表數(shù)據(jù)。

生產(chǎn)企業(yè)必須保證錄入申報(bào)系統(tǒng)的《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)與金稅三期核心征管系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)一致，如在申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)有誤的，必須先更正金稅三期核心征管系統(tǒng)內(nèi)的《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)，然后再按照修改過的《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。為保證企業(yè)申報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)在審核系統(tǒng)對審時(shí)通過，凡企業(yè)自查補(bǔ)稅或納稅評估稅款申報(bào)時(shí)，應(yīng)做“增值稅申報(bào)—納稅人自行補(bǔ)正”，補(bǔ)正的申報(bào)表是完整的申報(bào)表，包括納稅人正常申報(bào)和補(bǔ)報(bào)的稅款，不允許僅錄入評估收入和評估稅款。

免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)和免抵退稅申報(bào)資料情況表是申報(bào)系統(tǒng)綜合生產(chǎn)企業(yè)出口情況、單證收齊情況、單證信息齊全情況、增值稅納稅申報(bào)情況等根據(jù)出口貨物免抵退稅計(jì)算公式自動生成的，對系統(tǒng)自動生成的匯總表及其附表數(shù)據(jù)不允許做任何改動。生產(chǎn)企業(yè)如發(fā)現(xiàn)匯總表的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，其錯(cuò)誤的根源在明細(xì)數(shù)據(jù)，只能通過修改明細(xì)數(shù)據(jù)來修改匯總數(shù)據(jù)，而不能簡單地通過修改匯總數(shù)據(jù)來改正錯(cuò)誤。有關(guān)操作的菜單和界面如下圖：

三、預(yù)申報(bào)

生產(chǎn)企業(yè)在完成免抵退稅明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)采集以后，生產(chǎn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，通過河南省出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)（http://ckts.12366.ha.cn）完成預(yù)申報(bào)或直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅政科辦理預(yù)申報(bào)，建議生產(chǎn)企業(yè)使用遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)辦理預(yù)申報(bào)，提高辦稅效率，降低辦稅成本。

預(yù)申報(bào)的作用主要有兩個(gè)方面，一是判斷當(dāng)期申報(bào)免抵退稅的出口單證的電子信息是否齊全，二是檢查錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤。三是檢查錄入的匯總申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤。生產(chǎn)企業(yè)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)申報(bào)反饋信息后，應(yīng)將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)并作反饋信息處理，更新系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的信息不齊標(biāo)志，僅將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)而不做處理會造成申報(bào)系統(tǒng)生成的匯總數(shù)據(jù)錯(cuò)誤而無法通過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。預(yù)申報(bào)無問題的，可以進(jìn)行正式申報(bào)。

對于無信息的出口單證，應(yīng)首先查看出口單證號碼錄入（包括項(xiàng)號）是否正確。出口單證號碼錄入正確但仍無信息的，按照以下方法判斷是否正常：

（一）出口貨物報(bào)關(guān)單：通過電子口岸查詢該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“發(fā)送國稅局失敗”或“國稅接收失敗”），請盡快聯(lián)系電子口岸010-95198，電子口岸會向國稅總局重新發(fā)送數(shù)據(jù)；如該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“國稅局接收成功”，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

（二）代理出口證明：當(dāng)月辦理的代理出口證明提示無信息的，屬于正常情況，如辦理代理出口證明超過一個(gè)月仍無信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

四、調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)

對稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)查明原因并按照以下方法進(jìn)行處理：

（一）申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)報(bào)關(guān)單（代理證明）信息對審發(fā)生錯(cuò)誤，經(jīng)核實(shí)屬于錄入錯(cuò)誤的，直接在原申報(bào)記錄上進(jìn)行修改。

（二）申報(bào)數(shù)據(jù)無海關(guān)報(bào)關(guān)單（代理證明）信息的，用戶應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入—出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”，點(diǎn)擊“修改年月”將申報(bào)年月修改為下一個(gè)所屬期，這些數(shù)據(jù)與下一個(gè)所屬期新錄入系統(tǒng)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》的出口業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一并重新辦理預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)申報(bào)反饋電子信息對審?fù)ㄟ^的，轉(zhuǎn)入正式申報(bào)；下月預(yù)申報(bào)反饋無電子信息或?qū)彶荒芡ㄟ^的，仍按照上述方法調(diào)整申報(bào)年月至下一個(gè)所屬期，以此類推。如下圖：

（三）發(fā)生出口貨物退運(yùn)的，如已申報(bào)辦理免抵退稅的，應(yīng)在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；未辦理免抵退稅的，則不需要做免抵退稅沖減，直接辦理《退運(yùn)已補(bǔ)稅|（末退稅）證明申請》。

生產(chǎn)企業(yè)在完成數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)重新辦理預(yù)申報(bào)，直至申報(bào)數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整完畢、所有當(dāng)期申報(bào)辦理出口退稅的出口業(yè)務(wù)信息齊全后再生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

五、正式申報(bào) 二、三類生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成明細(xì)數(shù)據(jù)錄入、匯總數(shù)據(jù)采集、預(yù)申報(bào)及數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，并整理出口單證、打印申報(bào)報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免抵退稅，具體可分為生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)、整理單證、打印申報(bào)報(bào)表三個(gè)步驟。二、三類生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每月的15日前（遇法定節(jié)假日順延）完成免抵退稅正式申報(bào)。

（一）正式申報(bào)需提供的報(bào)表及資料如下：

1．《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；（上年度業(yè)務(wù)完成審批后不再報(bào)送附表）

2．《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；

3．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；

4．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)，5月1日之前出口業(yè)務(wù)提供）； 5．出口發(fā)票；

6．《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）； 7.正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

以上出口退（免）稅申報(bào)報(bào)表均應(yīng)應(yīng)加蓋生產(chǎn)企業(yè)行政公章，不得以“財(cái)務(wù)專用章”和“業(yè)務(wù)專用章”代替。

（二）出口單證的整理與裝訂

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的順序?qū)⒊隹趩巫C裝訂成冊，一個(gè)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)出口單證超過30筆的應(yīng)分冊裝訂。資料裝訂成冊后應(yīng)粘貼封面和封底。封面應(yīng)顯示如下信息：單位名稱、單證種類及數(shù)量，申報(bào)退（免）稅額，申報(bào)日期，所屬期等。

第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南(適用二三類出口企業(yè)).

為規(guī)范我市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)行為，提高外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)的效率和申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進(jìn)出口退（免）稅規(guī)范化管理，市局根據(jù)近年來出口退稅管理制度的調(diào)整出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級的有關(guān)情況，對市局原制定的《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南（一般貨物勞務(wù)出口）》進(jìn)行了調(diào)整和修訂，現(xiàn)下發(fā)給你們，供各單位和有關(guān)出口企業(yè)工作中參照使用，因時(shí)間倉促，難免存在疏漏之處，具體執(zhí)行中一律以總局正式文件為準(zhǔn)。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南

（二、三類出口企業(yè)通用）

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)與生產(chǎn)型出口企業(yè)相比具有以下特點(diǎn)：一是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不參與內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，也就是說外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)與其增值稅納稅申報(bào)沒有關(guān)系；二是外貿(mào)企業(yè)的不同所屬期退稅申報(bào)數(shù)據(jù)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系和對應(yīng)關(guān)系，可以根據(jù)出口業(yè)務(wù)發(fā)生情況和單證收集情況一個(gè)月申報(bào)幾個(gè)批次退稅，也可以幾個(gè)月申報(bào)一批退稅。因此，相對于生產(chǎn)企業(yè)而言，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)程序相對簡單。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)基本程序包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)，具體程序如下：財(cái)務(wù)核算、明細(xì)數(shù)據(jù)采集、預(yù)申報(bào)、調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)、正式申報(bào)、審核信息反饋、帳務(wù)調(diào)整。未辦理出口退（免）稅認(rèn)定的出口企業(yè)，應(yīng)首先安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng), 通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口退（免）稅認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行免退稅申報(bào)之前，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。

出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是出口企業(yè)申報(bào)辦理出口退稅的必備工具，出口企業(yè)可以到當(dāng)?shù)貒惥只颉爸袊隹谕硕愖稍兙W(wǎng)（004km.cn，然后點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。如圖所示：

2.出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示如下對話框：

如果要進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)，用戶就必須選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會生成遠(yuǎn)程申報(bào)壓縮文件，并且系統(tǒng)會自動登錄到河南遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)主頁面。

（二）電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置

用戶應(yīng)通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” →“功能配置I”選項(xiàng)進(jìn)行電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置，如圖所示：

用戶在此配置的電子口岸卡信息（卡號和密碼）要確保和連接本地計(jì)算機(jī)的電子口岸卡一致。申報(bào)系統(tǒng)在讀入下載的報(bào)關(guān)單文件時(shí)，會驗(yàn)證文件信息是否與連接本機(jī)的電子口岸卡信息一致，否則下載的報(bào)關(guān)單文件將無法解析和讀入申報(bào)系統(tǒng)。

此外，用戶需要通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” →“功能配置I I”選項(xiàng)對出口報(bào)關(guān)單文件的讀入方式進(jìn)行選擇，可以選取多個(gè)報(bào)關(guān)單文件或選取報(bào)關(guān)單文件所在文件夾兩種方式進(jìn)行讀入，同時(shí)選擇關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則：如圖所示：

四、電子口岸出口退稅系統(tǒng)最新應(yīng)用說明

2015年5月1日之后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)的出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅證明聯(lián)，電子口岸出口退稅子系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢、下載和報(bào)送的方法均發(fā)生了較大變化。為便于出口企業(yè)通過電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢、下載出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，我們從互聯(lián)網(wǎng)收集了電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)查詢指南，詳見附件一、二、三，供出口企業(yè)在辦理出口退稅過程中參考。

五、財(cái)務(wù)核算

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購進(jìn)貨物不能確定是用于出口的，應(yīng)先記入出口庫存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。

（一）外銷收入

1.核算時(shí)間：應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上核算外銷收入，原則上當(dāng)月出 口的貨物應(yīng)在當(dāng)月核算外銷收入。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門和進(jìn)出口部門之間建立聯(lián)系和協(xié)調(diào)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握出口貨物的有關(guān)信息，及時(shí)、完整地核算外銷收入。建議外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于每月5日前通過中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢本企業(yè)上月的出口情況，并與本企業(yè)外銷收入財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)有漏記、錯(cuò)記情況的，應(yīng)在上月財(cái)務(wù)結(jié)賬前進(jìn)行調(diào)整。

2.外銷收入離岸價(jià)的確定：企業(yè)核算的外銷收入應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)（FOB）為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

3.外匯人民幣折合率的確定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物外匯收入折合成人民幣計(jì)算時(shí)，可以選擇出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯人民幣折合率的中間價(jià)。外貿(mào)企業(yè)確定使用一種折合率后，在一個(gè)出口內(nèi)不得任意改變。

4.增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將實(shí)行退（免）稅的出口貨物銷售收入填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》中在第九欄“免稅貨物銷售額”內(nèi)。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》中第十二欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”，而是在《附表二》的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中反映。

（二）不予退稅稅額

外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時(shí)向出口供貨企業(yè)索取購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口貨物的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的購進(jìn)金額（完稅價(jià)格）及出口貨物征、退稅率之差，計(jì)算本筆出口業(yè)務(wù)的不予退稅稅額，并在財(cái)務(wù)上做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本處理。

五、明細(xì)數(shù)據(jù)采集 外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)出口退（免）稅單證，并將相關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。明細(xì)數(shù)據(jù)采集的過程包括收集單證、提交數(shù)據(jù)、整理單證、錄入數(shù)據(jù)等四個(gè)環(huán)節(jié)。

（一）收集單證

外貿(mào)企業(yè)在貨物出口后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)的出口單證收集齊全，主要包括以下3種單證：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口日期在2015年5月1日以后的不需要提供）、增值稅專用發(fā)票（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）、收匯憑證（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的出口企業(yè)提供）。在本環(huán)節(jié)，外貿(mào)企業(yè)要注意及時(shí)向出口供貨企業(yè)索取購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票，避免出現(xiàn)出口日期與對應(yīng)發(fā)票開具日期相差較大的現(xiàn)象。

（二）提交數(shù)據(jù)

外貿(mào)企業(yè)收到海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）（結(jié)關(guān)日期在2015年5月1日以后的不需要提供）和購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)，盡量避免出現(xiàn)跨月認(rèn)證的現(xiàn)象。

（三）整理單證

外貿(mào)企業(yè)在單證收齊以后，應(yīng)及時(shí)對收取的出口退稅單證進(jìn)行審核和處理。一是對出口單證的有效性和完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核出口單證記載的信息與實(shí)際發(fā)生的出口業(yè)務(wù)是否一致、印章是否齊全等；二是按“單票對應(yīng)法”的要求確定進(jìn)貨單證和出口單證的對應(yīng)關(guān)系，并標(biāo)注在有關(guān)退稅憑證上，為下一步數(shù)據(jù)錄入做好準(zhǔn)備。

對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)針對不同情況分別進(jìn)行處理：一是需要退回重新開具的，如印章不全（清）、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不符合規(guī)定的，都需要退回原開具單位重新開具；二是需要補(bǔ)充加以說明的：如貨物名稱不規(guī)范、進(jìn)貨和出口的計(jì)量單 位不一致、收匯差異、換匯成本異常等都需要進(jìn)行補(bǔ)充說明，形成文字材料作為申報(bào)資料的附件。

（四）錄入單證數(shù)據(jù)

外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入并收齊相關(guān)出口單證后，應(yīng)將出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。明細(xì)數(shù)據(jù)采集包括出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再錄入進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

1.出口退稅出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》的數(shù)據(jù)。

（1）電子口岸下載：外貿(mào)企業(yè)通過電子口岸下載本企業(yè)用于退稅申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，經(jīng)系統(tǒng)檢查、確認(rèn)后用于出口退稅申報(bào)。用戶通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”將從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行核對并通過遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)查詢報(bào)關(guān)單有無電子信息，經(jīng)檢查與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)無誤且有電子信息后，將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，如下圖。有關(guān)電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息應(yīng)用的操作見附件一《出口企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用》

（2）手工采集：出口企業(yè)按照出口貨物報(bào)關(guān)單記載的出口貨物信息或查詢電子口岸已結(jié)關(guān)信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。采集數(shù)據(jù)的路徑為““基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入—出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”。如下圖：

（3）出口單證的編碼規(guī)則

出口貨物報(bào)關(guān)單：18位出口報(bào)關(guān)單編號+“0”+2位項(xiàng)號； 代理出口證明：

10位出口代理證明編號+2位項(xiàng)號;2.出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從我省出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)（http://ckts.12366.ha.cn）下載專用發(fā)票認(rèn)證信息，然后讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)用于出口退稅申報(bào)。另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)專用發(fā)票記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》的數(shù)據(jù)。

（1）遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)下載：外貿(mào)企業(yè)通過“出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)（http://ckts.12366.ha.cn）—外貿(mào)企業(yè)預(yù)審—專用發(fā)票認(rèn)證信息下載”下載專用發(fā)票認(rèn)證信息，然后通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入和處理”將專用發(fā)票認(rèn)證信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入進(jìn)貨專用發(fā)票信息時(shí)，只需要選擇“發(fā)票號碼”后，即可自動帶出發(fā)票相應(yīng)的信息。如圖所示：

（2）手工采集：出口企業(yè)按照紙質(zhì)專用發(fā)票記載的進(jìn)貨信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。

（3）進(jìn)貨單證的編碼規(guī)則：專用發(fā)票：10位發(fā)票代碼+8位發(fā)票號碼（4）進(jìn)貨分批出口的處理：當(dāng)一筆進(jìn)貨分批出口時(shí)，通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“退稅進(jìn)貨分批單錄入”將退稅進(jìn)貨分批單數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)。

（5）委托加工業(yè)務(wù)的處理：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)原材料委托其他企業(yè)加工后收回成品出口的，應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外）作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)將加工企業(yè)開具的加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)貨憑證錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。3.收匯憑證數(shù)據(jù)的錄入

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，屬于應(yīng)在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)月辦理出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會通過預(yù)審反饋將認(rèn)定情況反饋給外貿(mào)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做預(yù)申報(bào)反饋信息處理后，申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)的“系統(tǒng)配置—是否申報(bào)收匯”自動變更為“是”，有關(guān)起始和截止期限同步更新，如圖所示：

經(jīng)認(rèn)定為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口收匯情況申報(bào)錄入—出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；如下圖：

收匯數(shù)據(jù)隨著正式申報(bào)數(shù)據(jù)一同生成。

(2)未認(rèn)定為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口收匯情況申報(bào)錄入—出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；收匯資料情 況錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)中不包含出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，用戶應(yīng)通過“退稅正式申報(bào)—生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)(未認(rèn)定)”生成出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖所示：

4.關(guān)聯(lián)號與換匯成本

（1）關(guān)聯(lián)號：按照單票對應(yīng)法要求設(shè)定的將外貿(mào)企業(yè)出口數(shù)據(jù)和進(jìn)貨數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)的一項(xiàng)數(shù)據(jù)標(biāo)志，是僅用于單票對應(yīng)方式下的進(jìn)貨和出口的唯一關(guān)聯(lián)。通過關(guān)聯(lián)號，將同一貨物的出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)行對應(yīng)，使得在同一次退稅申報(bào)中同一關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量保持完全一致，出口和進(jìn)貨均不結(jié)余，從而保證出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的準(zhǔn)確性。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息用于出口退稅申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)在報(bào)關(guān)單電子信息的確認(rèn)時(shí)自動生成關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則如下：申報(bào)年月+4位流水號或申報(bào)年月后4位+批次+4位流水號。手工采集出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的，可以參照以上規(guī)則手工編制。

（2）換匯成本：是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售收入每美元所需要的人民幣數(shù)，即用多少人民幣換回一美元。換匯成本是出口企業(yè)考察業(yè)務(wù)盈虧的參數(shù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)衡量企業(yè)出口業(yè)務(wù)合理性的重要指標(biāo)。換匯成本的合理上、下限只是針對一般情況，具體問題需要具體分析和核實(shí)，換匯成本過高或過低的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng) 查找和分析原因，并形成文字分析材料作為出口退稅申報(bào)資料的附報(bào)說明。

同一關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本＝[∑計(jì)稅金額＋∑計(jì)稅金額×（征稅率-退稅率）-∑應(yīng)退消費(fèi)稅]÷∑美元出口額

其中：計(jì)稅金額：為不含稅價(jià)格。它是企業(yè)購進(jìn)出口貨物的不含稅成本； 計(jì)稅金額×（征稅率-退稅率）：出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的征退稅差部分。

應(yīng)退消費(fèi)稅：消費(fèi)稅實(shí)行的價(jià)內(nèi)稅，征多少退多少，所以出口企業(yè)不需負(fù)擔(dān)。美元出口額：美元出口額為FOB價(jià)，在申報(bào)系統(tǒng)為企業(yè)錄入的美元出口額，在審核系統(tǒng)為出口電子信息的美元出口額。

5.申報(bào)期限

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)出口退稅，逾期申報(bào)的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在次年5月份的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，逾期未申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

六、預(yù)申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)在完成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集以后，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”、“換匯成本檢查”和“預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，對錯(cuò)誤數(shù)據(jù)處理并對退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)做“審核認(rèn)可”后“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，通過“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊輸入“年月批次”后系統(tǒng)自動生成申報(bào)匯總表，最終“生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，通過河南省出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)（http://ckts.12366.ha.cn）完成預(yù)申報(bào)或直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理預(yù)申報(bào)，建議出口企業(yè)使用遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)辦 理預(yù)申報(bào)，提高辦稅效率，降低辦稅成本。預(yù)申報(bào)的作用主要有兩個(gè)方面，一是判斷當(dāng)期申報(bào)退稅的出口單證的電子信息是否齊全，二是檢查錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤。外貿(mào)企業(yè)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)申報(bào)反饋信息后，應(yīng)通過“審核反饋處理”—“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”、“退（免）稅預(yù)審信息處理”將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)查看反饋信息，1、經(jīng)查詢反饋信息無疑點(diǎn)的，可直接生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào)。如下圖：

2、對于存在疑點(diǎn)的，應(yīng)通過“已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”模塊“轉(zhuǎn)待申報(bào)”（操作此步后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)隨之轉(zhuǎn)為待申報(bào)，不需另行操作），將正式申報(bào)數(shù)據(jù)撤銷，同時(shí)進(jìn)入“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊，刪除已生成的錯(cuò)誤匯總表，重新對出口和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改和調(diào)整，之后重復(fù)上述步驟進(jìn)行預(yù)審及正式申報(bào)。

? 對于無信息的出口單證，應(yīng)首先查看出口單證號碼錄入（包括項(xiàng)號）是否正確。出口單證號碼錄入正確但仍無信息的，按照以下方法判斷是否正常：

（一）出口貨物報(bào)關(guān)單：通過電子口岸查詢該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“發(fā)送國稅局失敗”或“國稅接收失敗”），請盡快聯(lián)系電子口岸010-95198，電子口岸會向國稅總局重新發(fā)送數(shù)據(jù)；如該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“國稅局接收成功”，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

（二）代理出口證明：當(dāng)月辦理的代理出口證明提示無信息的，屬于正常情 況，如辦理代理出口證明超過一個(gè)月仍無信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

（三）專用發(fā)票認(rèn)證信息：辦理專用發(fā)票認(rèn)證超過15日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

（四）專用發(fā)票稽核信息：辦理專用發(fā)票認(rèn)證超過60日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

?如何調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)

對稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查明原因并按照以下方法進(jìn)行處理：

（一）對于無電子信息的單證，經(jīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系也不能得到及時(shí)解決的，可以采取撤單的方法，將無信息的出口單證從本次申報(bào)中剔除，將有電子信息的出口業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

（二）對于申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生的錯(cuò)誤：直接在原申報(bào)記錄上進(jìn)行修改。外貿(mào)企業(yè)在完成數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)重新辦理預(yù)申報(bào)，直至申報(bào)數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整完畢。

七、正式申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)經(jīng)過預(yù)審、調(diào)整生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，整理出口單證、打印申報(bào)報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅。

（一）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供如下資料： 1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》； 2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》； 3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；

4．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）； 5．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）(出口日期在2015年5月1日以前的提供，之后結(jié)關(guān)的不需要提供)；

6． 《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）。7．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）；

8．出口收匯的原始憑證復(fù)印件（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為需要提供收匯憑證的企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求收匯憑證的企業(yè)提供）。

9.正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

以上出口退（免）稅申報(bào)報(bào)表均應(yīng)應(yīng)加蓋出口企業(yè)行政公章，不得以“財(cái)務(wù)專用章”和“業(yè)務(wù)專用章”代替。

（二）出口單證的整理與裝訂

按照“關(guān)聯(lián)號+序號”順序裝訂，與申報(bào)明細(xì)表的順序一致。一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的出口單證按進(jìn)貨憑證、出口憑證順序裝訂，即專用發(fā)票（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明、其他。外貿(mào)企業(yè)在退稅審批后報(bào)送的核銷單應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊，按照對應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的“退稅申報(bào)所屬期+關(guān)聯(lián)號+申報(bào)序號”先后順序裝訂。

資料裝訂成冊后應(yīng)粘貼封面和封底。封面應(yīng)顯示如下信息：單位名稱、單證種類及數(shù)量，申報(bào)退（免）稅額，申報(bào)日期，所屬期等。

八、審核信息反饋

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成本月退稅審核、審批工作后，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得正式申報(bào)反饋信息或者從出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)下載正式申報(bào)反饋信息，然后讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)并做正式申報(bào)反饋信息處理，保證申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與出口退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致。

九、賬務(wù)調(diào)整 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在收到退稅機(jī)關(guān)審批的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》后，應(yīng)在當(dāng)月做相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整，主要是核算申報(bào)的出口退稅，會計(jì)處理如下：

借：其它應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

十、備案單證管理

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等； 2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

十一、結(jié)算

外貿(mào)企業(yè)當(dāng)年適用免退稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)在次年4月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，逾期的不得再申報(bào)出口退稅。適用免稅政策的，應(yīng)在次年5月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前申報(bào)出口免稅，逾期的不得再申報(bào)免稅；剔除已申報(bào)免退稅、免稅、已按內(nèi)銷征收增值稅、消費(fèi)稅，以及已開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除內(nèi)銷免稅部分外，應(yīng)在次年6月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法 完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口信息情況申報(bào)錄入—出口無電子信息申報(bào)錄入”《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案已收齊出口單證但缺少電子信息的出口業(yè)務(wù)，如下圖：

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)。

十二、其他相關(guān)說明

本《操作指南》主要介紹外貿(mào)企業(yè)出口貨物出口退稅申報(bào)程序、注意事項(xiàng)等 內(nèi)容，有關(guān)出口退稅政策的規(guī)定詳見《財(cái)政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號）。近期國家出口退稅管理制度發(fā)生較大變化，因時(shí)間倉促，難免存在疏漏之處，具體執(zhí)行中一律以總局正式文件為準(zhǔn)?？偩钟行鹿芾磙k法和規(guī)定出臺的，請按照新的管理辦法和規(guī)定執(zhí)行，本《操作指南》定期根據(jù)國家出口退稅管理辦法調(diào)整情況進(jìn)行修訂，出口企業(yè)對本《操作指南》有意見的，可以隨時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。

第三篇：三類人員申報(bào)完全操作指南

三類人員申報(bào)完全操作指南

附件一、三類人員申報(bào)要求

各項(xiàng)申報(bào)中的所有證件和有公章的文件必須彩色掃描，沒有公章的文件可以黑白掃描。（非大陸人員在大陸就業(yè)，必須上傳外國人或港、澳、臺就業(yè)許可證）

1、新申報(bào)所需材料

A證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)任命文件（如果是法人可以用營業(yè)執(zhí)照替代）；

3)有學(xué)歷或者職稱證書的可以選擇上傳；沒有不必上傳；

B證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)建設(shè)主管部門發(fā)三級項(xiàng)目經(jīng)理證或建設(shè)廳發(fā)園林企業(yè)一、二、三級項(xiàng)目經(jīng)理證

或一、二級建造師注冊證書

3)有學(xué)歷或者職稱證書的可以選擇上傳；沒有不必上傳；

C證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)學(xué)歷或者職稱證；學(xué)歷要求中專以上（含），職稱要求技術(shù)員以上（含）。3)安全科長需要任命文件。

2、延期申報(bào)所需材料

1）培訓(xùn)合格證明（自2014年10月10日起三類人員延期需上傳培訓(xùn)合格證明）； 2）身份證原件（二代證要雙面掃描）；

3）A證：任命文件（如果是法人可以用營業(yè)執(zhí)照替代）；

B證：建設(shè)主管部門發(fā)三級項(xiàng)目經(jīng)理證或建設(shè)廳發(fā)園林企業(yè)一、二、三級項(xiàng)目經(jīng)理證或一、二級建造師注冊證書 C證：學(xué)歷或者職稱證；學(xué)歷要求中專以上（含），職稱要求技術(shù)員以上（含）。

3、變更申報(bào)需要材料

1)身份證、三類人員證。

2)姓名、身份證、性別變更需要材料： 身份證復(fù)印件或者戶籍證明。3)本單位名稱變更：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、建筑施工企業(yè)資質(zhì)證書（包括變更欄）和工商局的變更證明。4)人員單位調(diào)動：

A證變更：新單位任命文件

B證變更：變更后項(xiàng)目經(jīng)理或者建造師證件 C證變更：學(xué)歷或職稱證

5)職務(wù)、職稱變更：任命文件或者證書掃描件；職稱證書掃描件。

園林企業(yè)和建筑類企業(yè)之間的三類人員調(diào)動：

A、C證可以直接申報(bào)，B證：建筑類企業(yè)可以申報(bào)調(diào)入園林類企業(yè)，園林類企業(yè)人員必須持有一、二級建造師證時(shí)，才能申報(bào)調(diào)入建筑類企業(yè)。

4、遺失補(bǔ)辦需要材料

1)省級報(bào)紙。（在安徽日報(bào)，商報(bào)等省級報(bào)紙上申明遺失）2)身份證。

3)A證：單位任命文件。B證：項(xiàng)目經(jīng)理或者建造師注冊證。C證：中專以上學(xué)歷或技術(shù)員以上職稱證。

5、注銷申請需要材料

1)身份證。

2)三類人員證。

6、多個(gè)A證申請需要材料

1)已有A證所在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書。2)現(xiàn)申請A證所在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書。3)身份證原件掃描件（二代證上傳正反兩面）。4)任命文件。

7、換證申請需要材料

1)三類人員證書掃描件（請上傳外地三類人員已注銷證書，包括延期頁）。2)外省省級主管部門批準(zhǔn)的注銷申請表。3)身份證原件掃描件（二代證上傳正反兩面）。

4)A證上傳任命文件；B證上傳三級項(xiàng)目經(jīng)理證或者一、二級注冊建造師證；C證上傳中專以上學(xué)歷或者技術(shù)員以上職稱證。

附件

二、紙質(zhì)材料報(bào)送

為方便企業(yè)辦理“三類人員”考核合格證書和安全生產(chǎn)許可證變更等事項(xiàng)，我們對安徽省施工安全許可動態(tài)管理信息平臺進(jìn)行了更新，現(xiàn)將更新的相關(guān)內(nèi)容公布如下：

從今日起，企業(yè)在辦理“三類人員”新申報(bào)、延期、變更等事項(xiàng)，需來窗口打證的，只須提供帶條形碼的申請表、照片及三類人員證書原件（新申報(bào)人員除外），相關(guān)上傳件不需再報(bào)。辦理安全生產(chǎn)許可證的變更、遺失補(bǔ)辦、增證事項(xiàng)的，只須提供帶條形碼的申請表和安全生產(chǎn)許可證原件（即變更事項(xiàng)）。

各市建設(shè)主管部門，應(yīng)認(rèn)真審核“三類人員”和安全生產(chǎn)許可證相關(guān)資料的原件，并在申請表上加蓋原件已核章及審核人簽名

安徽省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳窗口

2009年7月21日

1、關(guān)于證書打印

安慶市、合肥市的園林企業(yè)C證三類人員證書需到當(dāng)?shù)貓@林局打印，A、B證三類人員證書需到省住建廳打印。

除上述情況外，其他地市的A、B、C三類人員證書都在地級管理部門打印。

2、關(guān)于紙質(zhì)資料報(bào)送

企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)里打印條形碼表格，在自己的電腦里打印上傳的證件掃描件、文檔資料等申報(bào)時(shí)上傳的資料————報(bào)送到地級管理部門（審核、簽字、蓋章、打印證書）————報(bào)送到省級管理部門（審核、簽字、蓋章、打印證書）需要到地級打印證書的，資料就報(bào)送到地級

需要到省級打印證書的，資料先報(bào)送到地級，再報(bào)送到省級。

安全許可的備案申請不用打印條形碼表格和相關(guān)資料，其他所有申請都要打印。

3、如何及何時(shí)在系統(tǒng)中打印條形碼表格

三類人員的表格打?。?/p>

1)先在系統(tǒng)中上報(bào)三類人員，待系統(tǒng)中的申報(bào)進(jìn)度顯示地級初審或公示結(jié)束，才能打印條形碼表格。

點(diǎn)擊系統(tǒng)中資料打印———再接點(diǎn)擊人員姓名后的打印按鈕，即可彈出打開或保存excel表格的提示，表格打開或保存到電腦后，就可以打印了。

2)如果點(diǎn)擊打印按鈕沒反應(yīng)，或一閃就沒了。那么請檢查電腦是否設(shè)置了網(wǎng)頁攔截。請關(guān)閉攔截后再操作，或按住ctrl鍵不放，再用鼠標(biāo)點(diǎn)擊打印按鈕。三類人員網(wǎng)上審核通過后（即在系統(tǒng)中點(diǎn)擊三類人員查詢，再點(diǎn)擊網(wǎng)頁右上角的查詢按鈕，有人員名單列表顯示出來），才能提交安全生產(chǎn)許可的網(wǎng)上申請。

3)用鼠標(biāo)點(diǎn)擊打印，系統(tǒng)彈出表格下載的提示，表格打開或保存到電腦后，就可以打印了。

4)如果點(diǎn)擊打印按鈕沒反應(yīng)，或一閃就沒了。那么請檢查電腦是否設(shè)置了網(wǎng)頁攔截。請關(guān)閉攔截后再操作，或按住ctrl鍵不放，再用鼠標(biāo)點(diǎn)擊打印按鈕。

第四篇：三類人員申報(bào)完全操作指南

三類人員申報(bào)完全操作指南

附件一、三類人員申報(bào)要求

各項(xiàng)申報(bào)中的所有證件和有公章的文件必須彩色掃描，沒有公章的文件可以黑白掃描。（非大陸人員在大陸就業(yè)，必須上傳外國人或港、澳、臺就業(yè)許可證）

以下所有申請，都需要在省級窗口同意后打印出有條形碼的申請表（企業(yè)蓋章，地市級主管部門或安全辦核原件后蓋章）和所上報(bào)資料的復(fù)印件（新辦證、變更、補(bǔ)辦等需要帶一張照片）一起到省政務(wù)中心建設(shè)廳窗口辦理最終手續(xù)。（已有三類人員證的，只需申報(bào)，網(wǎng)上審批備案，不需要其他手續(xù)。）

1、新申報(bào)(包括延期)所需材料

A證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)任命文件（如果是法人可以用營業(yè)執(zhí)照替代）； 3)有學(xué)歷或者職稱證書的可以選擇上傳；沒有不必上傳；

B證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)建設(shè)主管部門發(fā)三級項(xiàng)目經(jīng)理證或建設(shè)廳發(fā)園林企業(yè)一、二、三級項(xiàng)目經(jīng)理證

或一、二級建造師注冊證書 3)有學(xué)歷或者職稱證書的可以選擇上傳；沒有不必上傳；

C證：

1)身份證原件（二代證要雙面掃描）；

2)學(xué)歷或者職稱證；學(xué)歷要求中專以上（含），職稱要求技術(shù)員以上（含）。3)安全科長需要任命文件。

2、變更申報(bào)需要材料

1)身份證、三類人員證。

2)姓名、身份證、性別變更需要材料： 身份證復(fù)印件或者戶籍證明。3)本單位名稱變更：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、建筑施工企業(yè)資質(zhì)證書（包括變更欄）和工商局的變更證明。4)人員單位調(diào)動：

A證變更：新單位任命文件

B證變更：變更后項(xiàng)目經(jīng)理或者建造師證件 C證變更：學(xué)歷或職稱證

5)職務(wù)、職稱變更：任命文件或者證書掃描件；職稱證書掃描件。

園林企業(yè)和建筑類企業(yè)之間的三類人員調(diào)動：

A、C證可以直接申報(bào)，B證：建筑類企業(yè)可以申報(bào)調(diào)入園林類企業(yè)，園林類企業(yè)人員必須持有一、二級建造師證時(shí)，才能申報(bào)調(diào)入建筑類企業(yè)。

3、遺失補(bǔ)辦需要材料

1)省級報(bào)紙。（在安徽日報(bào)，商報(bào)等省級報(bào)紙上申明遺失）2)身份證。

3)A證：單位任命文件。B證：項(xiàng)目經(jīng)理或者建造師注冊證。C證：中專以上學(xué)歷或技術(shù)員以上職稱證。

4、注銷申請需要材料

1)身份證。2)三類人員證。

5、多個(gè)A證申請需要材料

1)已有A證所在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書。2)現(xiàn)申請A證所在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書。3)身份證原件掃描件（二代證上傳正反兩面）。4)任命文件。

6、換證申請需要材料

1)三類人員證書掃描件（請上傳外地三類人員已注銷證書，包括延期頁）。2)外省省級主管部門批準(zhǔn)的注銷申請表。3)身份證原件掃描件（二代證上傳正反兩面）。

4)A證上傳任命文件；B證上傳三級項(xiàng)目經(jīng)理證或者一、二級注冊建造師證；C證上傳中專以上學(xué)歷或者技術(shù)員以上職稱證。

附件

二、紙質(zhì)材料報(bào)送

為方便企業(yè)辦理“三類人員”考核合格證書和安全生產(chǎn)許可證變更等事項(xiàng)，我們對安徽省施工安全許可動態(tài)管理信息平臺進(jìn)行了更新，現(xiàn)將更新的相關(guān)內(nèi)容公布如下：

從今日起，企業(yè)在辦理“三類人員”新申報(bào)、延期、變更等事項(xiàng)，需來窗口打證的，只須提供帶條形碼的申請表、照片及三類人員證書原件（新申報(bào)人員除外），相關(guān)上傳件不需再報(bào)。辦理安全生產(chǎn)許可證的變更、遺失補(bǔ)辦、增證事項(xiàng)的，只須提供帶條形碼的申請表和安全生產(chǎn)許可證原件（即變更事項(xiàng)）。

各市建設(shè)主管部門，應(yīng)認(rèn)真審核“三類人員”和安全生產(chǎn)許可證相關(guān)資料的原件，并在申請表上加蓋原件已核章及審核人簽名

安徽省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳窗口

2009年7月21日

1、關(guān)于證書打印

六安市、宿州市的A、B證三類人員證書需到省住建廳打印。安慶市、合肥市的園林企業(yè)C證三類人員證書需到當(dāng)?shù)貓@林局打印，A、B證三類人員證書需到省住建廳打印。

除上述情況外，其他地市的A、B、C三類人員證書都在地級管理部門打印。安全許可的證書打印都在安徽省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳

2、關(guān)于紙質(zhì)資料報(bào)送

企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)里打印條形碼表格，在自己的電腦里打印上傳的證件掃描件、文檔資料等申報(bào)時(shí)上傳的資料————報(bào)送到地級管理部門（審核、簽字、蓋章、打印證書）————報(bào)送到省級管理部門（審核、簽字、蓋章、打印證書）需要到地級打印證書的，資料就報(bào)送到地級

需要到省級打印證書的，資料先報(bào)送到地級，再報(bào)送到省級。

安全許可的備案申請不用打印條形碼表格和相關(guān)資料，其他所有申請都要打印。

3、如何及何時(shí)在系統(tǒng)中打印條形碼表格

三類人員的表格打?。?/p>

1)先在系統(tǒng)中上報(bào)三類人員，待系統(tǒng)中的申報(bào)進(jìn)度顯示窗口已審或公示結(jié)束，才能打印條形碼表格。

點(diǎn)擊系統(tǒng)中資料打印———再接點(diǎn)擊人員姓名后的打印按鈕，即可彈出打開或保存excel表格的提示，表格打開或保存到電腦后，就可以打印了。2)如果點(diǎn)擊打印按鈕沒反應(yīng)，或一閃就沒了。那么請檢查電腦是否設(shè)置了網(wǎng)頁攔截。請關(guān)閉攔截后再操作，或按住ctrl鍵不放，再用鼠標(biāo)點(diǎn)擊打印按鈕。三類人員網(wǎng)上審核通過后（即在系統(tǒng)中點(diǎn)擊三類人員查詢，再點(diǎn)擊網(wǎng)頁右上角的查詢按鈕，有人員名單列表顯示出來），才能提交安全生產(chǎn)許可的網(wǎng)上申請。

第五篇：企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作指南

企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作指南

為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，方便納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，余姚市國家稅務(wù)局將于四月一日起在全市范圍內(nèi)推廣使用企業(yè)所得稅季度網(wǎng)上申報(bào)，供納稅人免費(fèi)使用。屆時(shí)，原ETC申報(bào)系統(tǒng)所得稅季度申報(bào)將停止使用。

一、環(huán)境要求

Internet Explore 6.0（IE）以上版本訪問，建議分辨率1024×768，初次登錄前請將網(wǎng)廳地址 https://web1.nb-n-tax.gov.cn加入IE的“可信站點(diǎn)”。打開IE，在“工具－》Internet選項(xiàng)－》安全－》可信站點(diǎn)”，輸入網(wǎng)廳地址并確定，并確?！肮ぞ撸稩nternet選項(xiàng)－》安全－》可信站點(diǎn)－》自定義”中“下載未簽名的ActiveX控件”、“文件下載”、“運(yùn)行ActiveX控件和插件”等選項(xiàng)為啟用。同理，建議將寧波國稅網(wǎng)站也加入“可信站點(diǎn)”。

二、用戶登錄

1、有三種途徑打開網(wǎng)廳登錄頁面。

A.在瀏覽器中輸入網(wǎng)址“ 004km.cn”進(jìn)入登錄頁面。

2、進(jìn)入登錄頁面后，網(wǎng)廳有兩種登錄方式。

A.登錄頁面默認(rèn)為CA證書登錄，如果納稅人已安裝CA，點(diǎn)擊輸入框后會彈出CA選擇框，選擇納稅人識別號對應(yīng)證書，再單擊“確定”，輸入后點(diǎn)擊朝右箭頭即可無需密碼直接登錄。新登記納稅人、非增值稅納稅人或第一次登錄網(wǎng)廳需要先持稅務(wù)登記證副本、辦稅人員身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)CA證書（數(shù)字證書）。城區(qū)分局辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口18-19號辦理。

B.可以選擇切換至密碼方式，以納稅人識別號和密碼登錄。原已在寧波國稅舊版網(wǎng)站上進(jìn)行過網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，可直接用原有密碼登錄新版網(wǎng)廳。新登記納稅人或第一次登錄網(wǎng)廳需要先持稅務(wù)登記證副本、辦稅人員身份證明到大廳申領(lǐng)密碼。城區(qū)分局辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口1-13辦理。

3、登錄后，系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)登記信息提供1-3種角色進(jìn)行操作，包括法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員。選擇所需角色，點(diǎn)擊進(jìn)入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳界面。

三、申報(bào)方式

進(jìn)入網(wǎng)廳后，點(diǎn)擊左邊導(dǎo)航樹上的“企業(yè)所得稅季度A（B）類”鏈接，進(jìn)入申報(bào)方式選擇頁面。申報(bào)方式有兩種，在線申報(bào)和離線申報(bào)。

在線申報(bào)無需下載安裝相關(guān)軟件，可以在線填寫，在線提交。

離線申報(bào)需下載安裝相關(guān)軟件，可隨地填寫，待聯(lián)網(wǎng)后再提交（無需登錄網(wǎng)廳）。若選擇離線申報(bào)，請使用經(jīng)過嚴(yán)格測試的Ucap Reader版本（提供下載）打開和填寫電子表單，若您已安裝其他品牌和版本的idf閱讀軟件，請卸載并下載最新版本安裝，否則可能會導(dǎo)致申報(bào)失敗。

四、填報(bào)表單

系統(tǒng)會根據(jù)納稅人實(shí)際征收方式，打開企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A或B類），其中表中要填寫的欄次根據(jù)納稅人身份的不用而有所不同。

報(bào)表自動獲取納稅人識別號、納稅人名稱、金額單位、稅款所屬期間、填表日期以及本年累計(jì)、稅額計(jì)算等。

確定信息無誤后可以填寫當(dāng)期的報(bào)表。填寫必要的選項(xiàng)后，報(bào)表會自動計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)，并根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則校驗(yàn)當(dāng)前填寫的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，系統(tǒng)會給出相應(yīng)的提示?；疑尘吧奶顖?bào)項(xiàng)為系統(tǒng)自動計(jì)算帶出，無需也不能填寫。白色背景色的欄目需要納稅人填寫。

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）的“第8欄彌補(bǔ)以前虧損”、“第12欄減免所得稅額”、“第14欄特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”應(yīng)確認(rèn)后填寫；發(fā)生“第16欄以前多繳在本季抵繳所得稅額”和“第25欄總分支機(jī)構(gòu)納稅人”，需到辦稅大廳上門申報(bào)。

五、申報(bào)提交

填寫完畢確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”，如成功則系統(tǒng)根據(jù)填寫的內(nèi)容給納稅人返回網(wǎng)上辦稅回執(zhí)單，其間顯示當(dāng)前申報(bào)的憑證序號、申報(bào)報(bào)表和金額等。

六、申報(bào)扣款查詢和打印

納稅人申報(bào)之后，可以選擇點(diǎn)擊“申報(bào)繳款查詢”，查詢申報(bào)情況、是否已經(jīng)扣款等。在打開的界面中選擇征收項(xiàng)目為“企業(yè)所得稅”，在所屬時(shí)期起、所屬時(shí)期起止中輸入相應(yīng)日期，點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)將會顯示申報(bào)情況列表。選擇某一個(gè)申報(bào)，點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”打開申報(bào)表頁面。首次打印時(shí)需安裝打印控件，點(diǎn)擊“下載控件”，會自動彈出下載對話框，點(diǎn)擊“保存”，下載“ForeseePrinter.rar”到電腦，解壓安裝即可。安裝好控件后，點(diǎn)擊“打印”，則彈出“打印預(yù)覽”對話框，在對話框上部菜單欄可以調(diào)整打印大小等，點(diǎn)擊“打印”，則開始打印報(bào)表。

七、注意事項(xiàng)

1、納稅人必須具備有效扣款帳號，若尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的，須在申報(bào)前持開戶許可證復(fù)印件及稅務(wù)登記副本到稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合服務(wù)崗申請帳號變更，否則將會導(dǎo)致扣款無法進(jìn)行！

2、非增值稅一般納稅人應(yīng)在所得稅季報(bào)錄入后，同步錄入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，以保證企業(yè)數(shù)據(jù)申報(bào)的完整性。

3、在登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳過程中如出現(xiàn)“此網(wǎng)站的安全證書有問題”的頁面提示，可以點(diǎn)擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”繼續(xù)下一步操作；也可到“辦稅服務(wù)-資料下載-軟件下載”欄目去下載安裝“新版納稅人身份認(rèn)證系統(tǒng)根證書”，就不會出現(xiàn)這種提示信息。

4.一個(gè)稅種每季（月）只能申報(bào)一次，申報(bào)成功后不可以取消申報(bào)，若重新申報(bào)、逾期申報(bào)需到大廳。

5、扣款為非實(shí)時(shí)扣款，每30分鐘批量扣款一次。

6、關(guān)于離線申報(bào)，因每次申報(bào)數(shù)據(jù)變化，需重新登錄網(wǎng)廳下載表單，不可使用原來已下載表單。

7、所得稅實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)后，取消平時(shí)紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送，在次年1月20日前一次性報(bào)送加蓋了公章的紙質(zhì)全年四個(gè)季度所得稅申報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至辦稅大廳。

8、在寧波國稅首頁中選擇“辦稅服務(wù)”，點(diǎn)擊“辦稅輔導(dǎo)”，進(jìn)入辦稅系統(tǒng)操作指南欄目，可下載企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作指南。