第一篇：商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的法律思考

2001年12月11日中國正式加入世界貿(mào)易組織（ＷＴＯ），為中國的商業(yè)銀行提供了一個發(fā)展的好機遇，也使中國商業(yè)銀行面臨了一個生存與發(fā)展的新挑戰(zhàn)。在這個艱難而又充滿希望的世界經(jīng)濟金融競爭中，如何不斷發(fā)展和完善國有商業(yè)銀行使其處于不敗之地，是商業(yè)銀行面臨的且必須思考的問題。本文擬從司法角度，結(jié)合工作實際，談幾點個人粗淺的認識,希望有助于發(fā)展和完善銀行具體業(yè)務(wù)的操作。在法治社會的中國，商業(yè)銀行作為一個特殊的債權(quán)人，在信貸業(yè)務(wù)中，經(jīng)常需要通過法律途徑來維護自己的正當(dāng)權(quán)益。

一、由訴訟引發(fā)的思考《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條規(guī)定，“當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。”即“誰主張，誰舉證”的原則。這意味著，無論是原告、被告、共同訴訟人、訴訟代表人，還是有獨立請求權(quán)的第三人，都有責(zé)任對自己的主張?zhí)峁┳C據(jù)并加以證明。只有法律規(guī)定無須證明的事實，當(dāng)事人方可不負舉證責(zé)任。因此銀行作為債權(quán)人要通過法律途徑保護自己的合法權(quán)益，就須提供充分有效的合法證據(jù)。如果銀行不提供證據(jù)或提供的證據(jù)不充分、甚至無效，那么銀行就會面臨敗訴的風(fēng)險。

（一）有關(guān)當(dāng)事人身份的證據(jù)在銀行信貸業(yè)務(wù)中往往會涉及多個當(dāng)事人，如借款人、保證人、抵押人、代理人等等，這些人在貸款中的地位不是盲目指定的，而是根據(jù)其提供的身份證明（如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、居民身份證、授權(quán)委托書、貸款卡等等）予以界定的?。通過真實有效的身份證明，可以判斷當(dāng)事人的行為能力，從而確認其行為的有效性。以借款人為例，《貸款通則》第十七條規(guī)定，“借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人?！笨梢?，只有具有借款資格的借款人才能與銀行發(fā)生受法律保護的借貸關(guān)系。這樣，在信貸業(yè)務(wù)中，作為貸款方的銀行必須具有相關(guān)當(dāng)事人的身份證據(jù)，首先保證借款人主體資格合法。

（二）有關(guān)訴訟時效的證據(jù)訴訟時效是指權(quán)利不行使達一定期間而失去訴訟保護的制度。即如果權(quán)利人在法律規(guī)定的權(quán)利行使期限內(nèi)沒有行使權(quán)利，那么該權(quán)利人喪失請求法院保護其權(quán)利的勝訴權(quán)。這樣銀行在起訴時便要提供案件沒有超過訴訟時效的證據(jù)，否則，法院會依法駁回銀行的起訴。一般情況下，借款合同和借據(jù)就可以作為訴訟時效的證據(jù)。但是在特殊情況下，就需要提供其它相關(guān)證據(jù)。當(dāng)銀行主張訴訟時效中斷時，銀行必須提出符合中斷情形的證據(jù)即權(quán)利人主張權(quán)利或者義務(wù)人同意履行義務(wù)的相關(guān)證據(jù)，這就要求工作人員注意收集并保存相關(guān)證據(jù)。實踐中，銀行主張訴訟時效中斷的證據(jù)一般為“催收通知單”，這就需要保證該“催收通知單”的證據(jù)效力。根據(jù)最高人民法院法釋〔1999〕7號《關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(fù)》認為，“??，對于超過訴訟時效期間，信用社向 ?注1：中國工商銀行法律事務(wù)部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P175[!--empirenews.page--]為對原債務(wù)的重新確認，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)受法律保護。”此作為最高人民法院的司法解釋，對同類問題具有普遍適用的效力。因此用來證明訴訟時效中斷的“催收通知單”，必須是經(jīng)過債務(wù)人簽字或者蓋章確認的。

（三）有關(guān)貸款擔(dān)保的證據(jù)為了保護銀行債權(quán)，《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。擔(dān)保方式不同，法律要求亦不同。但無論是哪一種擔(dān)保方式，債權(quán)人在向擔(dān)保人主張擔(dān)保責(zé)任時，都要提供相關(guān)的證據(jù)，以證明擔(dān)保事實的存在。在銀行信貸業(yè)務(wù)中，最常用的擔(dān)保方式是抵押擔(dān)保，對于抵押擔(dān)保的相關(guān)證據(jù)，以下側(cè)重從兩個方面加以討論。

1、抵押物的權(quán)屬證明抵押物權(quán)屬證明的欠缺，會給抵押人逃脫還款義務(wù)留下可趁之機。因此銀行在辦理抵押貸款時，必須收集有關(guān)抵押物權(quán)屬的證據(jù)。抵押物的權(quán)屬證明一定要合法有效，具有可信的直接證明力?。一般來說，這種權(quán)屬證明都是由有證明該抵押物所有權(quán)行為能力的人出具的。實踐中借貸雙方為了簡便貸款程序，往往由抵押人自己出具一份權(quán)屬證明，內(nèi)容大致為“證明該抵押物為我（公司、單位）所有，在你行抵押貸款。”我認為，這樣的證明只能當(dāng)作是一種權(quán)屬聲明，不能作為權(quán)屬證據(jù)。試想一下，如果任何一個人都可以寫一張這樣的字條作為權(quán)屬證明，那么法律上所規(guī)定的所有權(quán)還有什么意義呢？若訴訟中，第三人對抵押物的所有權(quán)提出異議，并提供了充分有效的證據(jù)，而銀行又無法提供相反的證據(jù)，該抵押行為便會因抵押人無權(quán)處分抵押物而導(dǎo)致無效。因此抵押物的權(quán)屬證明也是 ?注1：中國工商銀行法律事務(wù)部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P244抵押行為有效的關(guān)鍵性證據(jù)。如果提供的抵押物權(quán)屬證明證明該抵押物為第三人所有的，還應(yīng)具備第三人同意為借款人該筆貸款抵押擔(dān)保的書面材料，從而防止第三人以自己不知情而借款人無權(quán)處分其財產(chǎn)為由，提出抗辯。另外，當(dāng)?shù)盅何餅樽≌瑫r，應(yīng)特別注意該抵押物的所有情況，因為此時往往涉及夫妻共有或家庭共有，尤其2001年頒布的新《婚姻法》對夫妻財產(chǎn)自有和共有的情形作出了新的規(guī)定。這種情形下，債權(quán)人取得抵押物所有權(quán)的權(quán)屬證明，要詳細具體。如在個人住房貸款中，借款人以其所購買的住房作抵押向銀行申請住房按揭貸款，若借款人借款時已婚，但其聲稱該住房為其個人所有的財產(chǎn)，無須其配偶方同意抵押時，銀行工作人員一定要取得有效的相關(guān)證據(jù)以證明該房屋為其自有，證據(jù)必須有其配偶方的簽字認可，為保證這一證據(jù)的有效性，本人認為最好由公證機關(guān)予以公證。

2、抵押行為證明根據(jù)《擔(dān)保法》，采取抵押擔(dān)保方式的，抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同。由此，經(jīng)過抵押人簽字確認的抵押合同或帶有抵押條款的借款合同，便是抵押行為存在的證據(jù)。而抵押登記的相關(guān)證明材料是抵押行為存在的更有力的證據(jù)。在銀行債權(quán)的訴訟證據(jù)中，大多是以書證為主的，而作為證據(jù)的書面材料，要求是非常嚴格的，有疑義、異議而又無法確定的書面材料，是不被法院采信，不能作為斷案的依據(jù)，因此銀行在簽訂相關(guān)文件時，一定要認真仔細，以保證該文件將來的證據(jù)可信性。[!--empirenews.page--]

二、由執(zhí)行引發(fā)的思考根據(jù)法律的規(guī)定，權(quán)利人可以依據(jù)有強制執(zhí)行效力的文書申請人民法院強制執(zhí)行。實踐中，銀行債權(quán)大都需要進入強制執(zhí)行程序，由此便產(chǎn)生一些與執(zhí)行相關(guān)的思考。

（一）抵押物為動產(chǎn)時的執(zhí)行企業(yè)在銀行貸款時，經(jīng)常會以其自有的機器設(shè)備等動產(chǎn)作抵押，而且銀行為了保護這種動產(chǎn)抵押，往往依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，辦理了動產(chǎn)抵押登記。在實際執(zhí)行時，這些動產(chǎn)抵押物卻很容易折損甚至滅失?。動產(chǎn)抵押，是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對動產(chǎn)財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。動產(chǎn)最大的特點便是流動性，而這一特點也是動產(chǎn)抵押 的不安全因素之一。在動產(chǎn)抵押的強制執(zhí)行中，基于動產(chǎn)的流動性，一方面該動產(chǎn)因自然磨損而貶值很大，甚至于達到報廢；另一方面因抵押值不足，貸款依然無法清償，而且產(chǎn)生了新的訴訟損失。

（二）抵押物為住宅時的執(zhí)行在信貸業(yè)務(wù)中，個人貸款大多以個人住宅為抵押，當(dāng)貸款發(fā)生違約需強制執(zhí)行抵押物時，問題便產(chǎn)生了。《中華人民共和國民事訴訟法》第二百二十三條規(guī)定，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財產(chǎn)。但應(yīng)當(dāng)保留被執(zhí)行人及其 ?注1：中國工商銀行風(fēng)險管理部、《資產(chǎn)風(fēng)險案例選編》、P57所扶養(yǎng)家屬的生活必[1][2]下一頁 需品。由于法律規(guī)定必須保留被執(zhí)行人的生活必需品，而住宅在某種程度上便是人們的生活必需品。如何把握這一執(zhí)行尺度，便成了貸款保證的關(guān)鍵。實踐中，法院通常以抵押物即住宅是被執(zhí)行人生活必需品為由裁定中止執(zhí)行直至終結(jié)執(zhí)行，這就使銀行本來很安全的貸款成為不良貸款，嚴重危害了銀行的合法利益。另外，由于這種情況的執(zhí)行很復(fù)雜，存在一定難度，而且又沒有相關(guān)的規(guī)定對“生活必需品”加以詳細具體的說明，使法院有充分理由不予以受理銀行的執(zhí)行申請。于是當(dāng)?shù)盅何餅樽≌瑫r，往往是勝訴后無法執(zhí)行，最終出現(xiàn)訴訟中勝訴的銀行在實際中卻敗訴的怪現(xiàn)象。為此，在現(xiàn)有法律不完善的情況下，作為貸款方，銀行更應(yīng)該利用法律手段來保護自身的利益。我認為，這種貸款關(guān)鍵是在業(yè)務(wù)操作過程中確保住宅抵押值充分。在個人貸款業(yè)務(wù)中，涉及住宅抵押的均規(guī)定了一定的抵押率，這不但是對房屋貶值風(fēng)險的防范，也應(yīng)是對執(zhí)行風(fēng)險的防范。如果房屋實際價值大于抵押值且超過部分充足，那么銀行就可以用超過部分購買相應(yīng)價值的房屋，從而保證抵押還款義務(wù)的履行，即以小房換大房的辦法。這樣，不但可以保留被執(zhí)行人的生活必需品，而且銀行的貸款也可以得到清償。

（三）因司法機關(guān)造成的“執(zhí)行難”“執(zhí)行難”一直是國有商業(yè)銀行在取得金融糾紛案件勝訴后，面臨的重要問題，國有商業(yè)銀行在耗費大量人力、物力、財力后，往往面臨“輸了官司賠錢、贏了官司也賠錢”的局面，這對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理極為不利。一方面，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險案件勝訴后，真正裁決執(zhí)行的很少，風(fēng)險仍得不到降低；另一方面，債權(quán)人為追索到期債務(wù)，訴訟保全追索清償，資產(chǎn)風(fēng)險管理的費用大幅度上升，使做為債權(quán)人的國有銀行處于十分尷尬的境地：對違約者不起訴，害怕失去時效，債權(quán)無法保護；提出訴訟，又擔(dān)心只會加大成本、不見收益。成本與收益不成比例，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理也就失去將金融糾紛訴諸法律保護的動力。以企業(yè)破產(chǎn)為例，破產(chǎn)企業(yè)的實有財產(chǎn)價值往往是低于財務(wù)報表帳面價值30％－50％左右的價格評估，財產(chǎn)處置后破產(chǎn)企業(yè)按支付破產(chǎn)費用、職工工資、社會保險、稅金、債務(wù)的順序清償，一般沒有剩余可供償還債務(wù)的資金，在破產(chǎn)案件中，許多國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險案件的債務(wù)受償率是零?。由此可見，盡管國有商業(yè)銀行勝訴，但資產(chǎn)的風(fēng)險卻因為法院“執(zhí)行難”無法得以降低，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理的目的隨之落空。然而，如果失去了法律作為最后救助手段，整個銀行業(yè)務(wù)也就無法作到規(guī)范化、法制化，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理就無法再對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險進行有效的控制。為此，必須加大法院對案件判決的執(zhí)行力度，對法院與國有商業(yè)銀行的合作給予規(guī)范引導(dǎo)。[!--empirenews.page--] 綜上所述，在市場經(jīng)濟條件下，信貸風(fēng)險是國有商業(yè)銀行的最大經(jīng)營風(fēng)險，為了適應(yīng)法治社會的市場競爭，銀行必須增強法律意識，依法合規(guī)經(jīng)營。國有商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，客觀上雖具有不可避免性，但風(fēng)險有高低之分和大小之別。只要全社會高度重視，國有商業(yè)銀行認真對待，并采取切實可行的防范化解措施，真正做到未雨綢繆和防患于未然，就完全可以把風(fēng)險降到最低的限度。增強法律意識，運用法律手段，是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險的重要保證。建立健全社會法規(guī)體系，進一步增強法制觀念，逐步形成有法、知法、守法、執(zhí)法和有法必依、違法必究、執(zhí)法必嚴的良好社會經(jīng)濟金融秩序。國有商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)，毋庸置 ?注1：中國工商銀行風(fēng)險管理部、《資產(chǎn)風(fēng)險案例選編》、P220也是國有資產(chǎn)。司法部門要本著對國有資產(chǎn)安全高度負責(zé)的精神，積極配合國有商業(yè)銀行依法清收企業(yè)逃廢債貸款，依法維護國有商業(yè)銀行的合法權(quán)益，并及時追繳不法分子套取、詐騙、貪污的貸款，把存量貸款的損失降至最低限度。同時要把新增貸款發(fā)放和收回的全過程置于法律的監(jiān)督與保護之中，并向商業(yè)銀行提供必要的司法幫助和法律咨詢，使其盡快完善信貸風(fēng)險防范機制，增強其抗風(fēng)險能力。國有商業(yè)銀行應(yīng)主動加強與司法部門的聯(lián)系，求得理解與支持，依法堅決抵制企業(yè)不規(guī)范破產(chǎn)行為，有效維護正當(dāng)權(quán)益。對以往企業(yè)破產(chǎn)過程中銀行有效法律文件不全的貸款，應(yīng)及時補充完善手續(xù)，依法追償受償資金，盡量減少貸款損失，提高貸款受償率。對經(jīng)營難以為繼、有破產(chǎn)跡象的企業(yè)，應(yīng)密切關(guān)注動向并提前介入，采取多種措施進行資產(chǎn)保全。同時應(yīng)增強法制觀念，完善貸款合同及抵押、擔(dān)保、公證等手續(xù)，堵塞法律漏洞，防止新增貸款出現(xiàn)法律方面的問題。

第二篇：商業(yè)銀行法律風(fēng)險防范

（二）各業(yè)務(wù)種類的主要法律風(fēng)險 1.資產(chǎn)類業(yè)務(wù)主要法律風(fēng)險

①借款合同、擔(dān)保合同的訂立及履行過程中的法律風(fēng)險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當(dāng)保證人：包括企業(yè)法人分支機構(gòu)、職能部門、國家機關(guān)（除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供保證的除外）、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體。另外，公司擔(dān)當(dāng)保證人需依照公司章程規(guī)定，取得董事會或股東會、股東大會決議。生效要件及合同效力：（債權(quán)與物權(quán)區(qū)分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權(quán)的變動，法律規(guī)定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發(fā)生物權(quán)變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。訴訟時效：一般為兩年

行使擔(dān)保物權(quán)的期限：擔(dān)保法司法解釋第十二條規(guī)定：“擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保人在訴訟時效結(jié)束后兩年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持”。物權(quán)法對抵押權(quán)的行使期限作了修訂，第202條規(guī)定，“抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債務(wù)訴訟時效期內(nèi)行使抵押權(quán)，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔(dān)保物權(quán)時，需特別注意在法律規(guī)定的時限內(nèi)行使。

借新還舊：由于擔(dān)保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔(dān)保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔(dān)保，擔(dān)保法解釋規(guī)定：主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

② 樓宇按揭貸款的主要法律風(fēng)險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關(guān)房產(chǎn)仍享有優(yōu)先受償權(quán)，對抵押物不足清償部分仍可以繼續(xù)追討，但在實務(wù)中，由于各方面的原因，對業(yè)主繼續(xù)追償不足部分難以實現(xiàn)，提供保證擔(dān)保的開發(fā)商也往往已經(jīng)不復(fù)存在或名存實亡。

假按揭案例

房地產(chǎn)開發(fā)商甲公司開發(fā)某樓盤，開盤時的單位售價創(chuàng)當(dāng)?shù)貧v史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發(fā)商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產(chǎn)的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發(fā)商在使用，還款也是由開發(fā)商向銀行還款。

后由于該地區(qū)房地產(chǎn)價格回落，開發(fā)商經(jīng)營不善，導(dǎo)致逾期增多，且無能力繼續(xù)還款，給銀行資金帶來損失。

二、銀行法律風(fēng)險防范核心-——銀行公司授信業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險控制

（一）對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的基本認識 商業(yè)銀行遇到的最大的問題就是不良資產(chǎn)問題。這個問題不僅困擾中國商業(yè)銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業(yè)銀行因為不良資產(chǎn)問題而垮臺。

中國的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率在全世界都是比較高的。形成因素：有內(nèi)部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風(fēng)險的因素。

不良資產(chǎn)問題已經(jīng)成為中國銀行發(fā)展的沉重負擔(dān)，成為制約經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。如不能解決不良資產(chǎn)問題，將大大削弱中國商業(yè)銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應(yīng)用法律手段控制銀行公司授信風(fēng)險 1.授信之前的法律審查

貸前的調(diào)查是防范授信風(fēng)險的基礎(chǔ)。

1.借款人、擔(dān)保人資格法律審查（如前所述）；

2.合同法律審查：合同是否構(gòu)成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔(dān)保物是否為禁止流通物或不得轉(zhuǎn)讓；

3.手續(xù)法律審查：擔(dān)保合同是否取得合法的授權(quán)手續(xù)、需要登記或交付才生效的，是否已經(jīng)履行了相關(guān)手續(xù)。

4.實地審查：客戶經(jīng)理要加強對企業(yè)的現(xiàn)場檢查和實地詢問，應(yīng)對企業(yè)報表中的主要資產(chǎn)進行實地盤查，可以到稅務(wù)部門調(diào)查企業(yè)以前納稅情況，掌握客戶的準(zhǔn)確財務(wù)數(shù)據(jù)。必要時銀行可以指定會計師事務(wù)所對企業(yè)會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風(fēng)險，進而化解潛在的信貸風(fēng)險。2.擔(dān)保方及擔(dān)保方式的選擇

①抵押擔(dān)保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業(yè)做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調(diào)查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業(yè)拿來抵押的資產(chǎn)往往是核心資產(chǎn)，往往關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔(dān)保，應(yīng)該對擔(dān)保人的償債能力進行調(diào)查，盡量避免關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保。關(guān)聯(lián)擔(dān)保一般是一榮俱榮、一損俱損。3.貸后監(jiān)督管理

貸后管理是控制授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，要嚴格控制企業(yè)信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴防資金挪用。項目貸款可以根據(jù)工程進度發(fā)放貸款，實行監(jiān)督支付。

客戶經(jīng)理要經(jīng)常深入企業(yè)，實地調(diào)查經(jīng)營情況，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、資本投資、股權(quán)變更等異常動態(tài)，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各種風(fēng)險隱患，便于銀行盡快采取相應(yīng)保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔(dān)保物權(quán)的期限。充分利用法律規(guī)定的訴訟時中止、中斷的法律規(guī)定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔(dān)保物權(quán)的行使期限在前面已經(jīng)講到，要特別注意。

（三）不良資產(chǎn)訴訟分析 1.加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案； 制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務(wù)人企業(yè)的綜合經(jīng)營情況、財產(chǎn)狀況、貸款法律手續(xù)情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調(diào)查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎(chǔ)上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據(jù)的收集與運用等。

2.充分發(fā)揮各種中介機構(gòu)的作用，做好對債務(wù)人財產(chǎn)狀況的調(diào)查工作，并及時采取財產(chǎn)保全措施；

為避免造成勝訴后無財產(chǎn)可供執(zhí)行的情形發(fā)生，對決定起訴的案件，要充分發(fā)揮律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調(diào)查機構(gòu)等社會中介機構(gòu)的作用，利用這些機構(gòu)社會關(guān)系廣泛、信息靈通的優(yōu)勢，全方位、多渠道地調(diào)查債務(wù)人的財產(chǎn)狀況和轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產(chǎn)保全。

3.靈活運用各種執(zhí)行手段提高執(zhí)行效率，最大限度地實現(xiàn)債權(quán)回收；

不應(yīng)將被執(zhí)行標(biāo)的物局限在借款人、保證人的有限財產(chǎn)或抵押物上，應(yīng)當(dāng)對法定的各種執(zhí)行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執(zhí)行第三人到期債權(quán)、申請執(zhí)行被執(zhí)行人的投資權(quán)益，追加、變更被執(zhí)行人、行使撤銷權(quán)（案例）等。

申請執(zhí)行第三人到期債權(quán)：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內(nèi)未提出異議，而且又不履行債務(wù)，法院即可對其強制執(zhí)行。如果該第三人在15日內(nèi)提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執(zhí)行該第三人。銀行需另案提起代位權(quán)訴訟。

申請被執(zhí)行人的投資權(quán)益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執(zhí)行人按照公司法的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經(jīng)過拍賣。對于有限責(zé)任公司的股權(quán)，在處分前應(yīng)征得有限責(zé)任公司全體股東過半數(shù)同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優(yōu)先購買權(quán)問題。如果被執(zhí)行人系在中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)中的對外投資，在轉(zhuǎn)讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經(jīng)過外資管理機構(gòu)的批準(zhǔn)。

追加、變更被執(zhí)行人：有的被執(zhí)行人會假借改制之名，轉(zhuǎn)移有效資產(chǎn)，以逃廢銀行債務(wù)。在發(fā)生上述情況時，應(yīng)及時追加、變更被執(zhí)行人。

行使撤銷權(quán)，恢復(fù)原狀：有的被執(zhí)行人為逃避債務(wù)，將資產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓給第三方。銀行可以依據(jù)《合同法》的規(guī)定，另案起訴，行使撤銷權(quán)，使被執(zhí)行人的資產(chǎn)恢復(fù)原狀。行使撤銷權(quán)的案例

n 2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務(wù)，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執(zhí)行。但是乙公司的財產(chǎn)在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權(quán)。

n 后甲銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經(jīng)委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙公司與丙公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。n 2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，意圖逃避債務(wù)，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

n 最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權(quán)益得到了保障。4.利用執(zhí)行和解，實現(xiàn)各方利益的調(diào)和。由于不良資產(chǎn)處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發(fā)生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系糾紛變成了“三角債”或“多角債”, 如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執(zhí)行也變得困難重重。在申請執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)本著務(wù)實的態(tài)度，積極主動地協(xié)調(diào)好與政府、企業(yè)的關(guān)系。

根據(jù)案件的具體情況，實事求是地提出執(zhí)行和解方案，或者認真考慮債務(wù)人或執(zhí)行法院提出的執(zhí)行和解方案，通過給予債務(wù)人一定的債務(wù)減免達成和解，從而實現(xiàn)對債權(quán)的迅速回收，并避免使執(zhí)行工作陷人僵持狀態(tài)。

第三篇：淺析商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險與防范對策

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淺析商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險與防范對策

[摘 要]當(dāng)前個人信貸業(yè)務(wù)市場空間不斷拓展,消費貸款規(guī)模不斷擴大,但該項業(yè)務(wù)中存在不少問題和風(fēng)險,應(yīng)有針對性地采取防范對策,化解商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;個人信貸;風(fēng)險、及其應(yīng)對措施。

近幾年,商業(yè)銀行面對競爭日益激烈和存貸差不斷縮小的現(xiàn)狀,其信貸業(yè)務(wù)需要進行新的突破?？蛻魯?shù)量大、資源豐富、單筆貸款金額小且風(fēng)險相對較低的個人客戶,由于其資金使用頻率高、周轉(zhuǎn)快,客戶議價能力相對較弱,資金收益率高等特點,越來越受到商業(yè)銀行的青睞。近年來個人信貸業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大,市場空間不斷拓展,個人住房信貸、個人汽車消費信貸、個人大額耐用消費品信貸、助學(xué)信貸等個人信貸業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來。其中,國家對住房消費、汽車消費、農(nóng)村消費等領(lǐng)域的金融支持力度加大,是拉動個人信貸業(yè)務(wù)提升的主要原因。2009年上半年,個人住房按揭貸款迅猛增長,新增量達4 661.76億元,同比增幅超過150%;2009年以來,國家發(fā)布的與汽車市場有關(guān)的政策共有9次,在政策的強勁拉動下,汽車市場增長明顯。汽車金融將成為國內(nèi)汽車消費信貸的發(fā)展方向,農(nóng)村消費信貸將成為金融機構(gòu)新的增長點。2009年,全國金融機構(gòu)人民幣貸款余額增加9.59萬億元,同比多增4.69萬億元。截至2009年6月末,中國居民消費性貸款余額為43 891.64億元,其中上半年累計新增個人消費貸款6 508億元,比2008年同期多增3 920億元。個人信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出的快速增長態(tài)勢,與中國一系列擴大內(nèi)需政策緊密相關(guān),大型商業(yè)銀行仍占據(jù)個人信貸

業(yè)務(wù)市場的主要份額。但是,我國商業(yè)銀行在發(fā)展消費信貸方面還處于初級階段,還存在許多制約因素。隨著消費貸款規(guī)模的不斷擴大,該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步顯露出來。為此,商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合個人信貸業(yè)務(wù)的特點,加強對該業(yè)務(wù)隱藏風(fēng)險的分析與識別,以便及時采取措施,防范風(fēng)險。

一、個人信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險因素

(一)信用風(fēng)險是個人信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險

個人客戶信用風(fēng)險主要表現(xiàn)在收入波動和道德風(fēng)險方面,指個人客戶作為債務(wù)人在信貸業(yè)務(wù)中的自行違約或作為保證人為其他債務(wù)人提供擔(dān)保過程中的違約。商業(yè)銀行對消費者信用的把握決定了個人信貸的開展程度。在歐美等國家,個人信貸之所以成為人們普遍接受和認可的消費方式,除傳統(tǒng)觀念的差異外,主要是個人信用制度、銀行或?qū)I(yè)評級公司專業(yè)的信用評級體系等比較健全。另外,由于具有先進的信用消費管理體系,銀行和商家可借助于計算機網(wǎng)絡(luò)及時了解消費者的信用情況,因而能夠迅速確定是否應(yīng)向消費者提供貸款。例如,歐美等國家的消費者到銀行申請消費信貸業(yè)務(wù),銀行可通過專業(yè)的信用評價體系對申請貸款客戶進行信用評分,通過相關(guān)系統(tǒng)查詢該客戶以往貸款有無不良記錄,判斷客戶能否按時還款后,再通知下一流程辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。我國目前雖然建立了中國人民銀行的個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,可以借此查詢個人信用信息,但由于種種原因,一些銀行信息不能完全收錄到個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,有時甚至根本查詢不到申請人的信用信息,銀行只能掌握申請人提供的有限資料,在審批時缺乏

相關(guān)依據(jù)和調(diào)查借款人資信的有效手段。一般情況下,銀行只是對借款人提供的身份證明、個人收入證明等基本材料進行判斷和決策,對個人的信用調(diào)查基本上是參考中國人民銀行個人征信系統(tǒng)查詢的個人征信報告,而有的客戶和銀行沒有發(fā)生過業(yè)務(wù)關(guān)系,信用報告就無法提供有效的參考信息。對于借款人的資產(chǎn)負債狀況,銀行僅能參考客戶提供的相關(guān)資料或其所在單位的證明?？蛻舸饲坝袩o違法紀錄、有無失信情況等,銀行更是無從了解。

我國個人收入不透明,個人征稅機制不完善,銀行難以對借款人持有的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷,各種惡意欺詐行為時有發(fā)生。銀行目前仍采用的面見核查或上門調(diào)查等原始征詢方式,已經(jīng)無法保證信用信息的時效性和可靠性,銀行和客戶之間存在嚴重的信息不對稱。此外,由于政策或市場等一些不可控因素,有些借款人會出現(xiàn)收入大幅下降或暫時失業(yè)等情況,導(dǎo)致貸款無法按期歸還,形成逾期或不良貸款。例如,在國家政策的要求下,一些銀行給某些高校大學(xué)生發(fā)放助學(xué)貸款,許多銀行采用的是信用方式,四年后,無論是宏觀經(jīng)濟形勢惡化或是學(xué)生主觀因素,一旦貸款不能按時歸還,即會形成逾期貸款。這種逾期貸款一旦產(chǎn)生,收回的可能性極小,因為大學(xué)生一旦畢業(yè),要么因其未能就業(yè)而無法按時償還貸款,要么是借款人無固定居所而使商業(yè)銀行很難查尋到其去向和收入狀況,一段時間后就會形成不良貸款。

(二)銀行內(nèi)控制度欠缺或管理手段落后加大業(yè)務(wù)風(fēng)險

目前,國內(nèi)一些商業(yè)銀行管理水平不高,內(nèi)控制度欠缺,管理手段

落后,內(nèi)部管理薄弱。由于國內(nèi)商業(yè)銀行開辦個人信貸業(yè)務(wù)時間不長,缺乏個人信貸管理方面的經(jīng)驗,而且同一個借款人的信用信息、基礎(chǔ)資料分散在不同業(yè)務(wù)部門,相當(dāng)一部分銀行沒有配套的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),僅憑人工統(tǒng)計,難以管理和實現(xiàn)資源共享。個人信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度不完善、操作手段落后等因素也是制約個人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因之一。個人信貸業(yè)務(wù)在國內(nèi)起步較晚,商業(yè)銀行從事該業(yè)務(wù)的人員不足,往往不能做到在對每筆貸款的審查、審批時都與借款人當(dāng)面核查相關(guān)材料,加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高,貸前調(diào)查不嚴,貸后監(jiān)督檢查又往往流于形式,一旦出現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補救措施,致使個人信貸業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險增大。

(三)缺乏健全的法律法規(guī)

在傳統(tǒng)“同情弱者”的文化背景下,實踐中常常發(fā)生有抵押物但卻無法收回變現(xiàn)的情況。借款人一旦不能按期還貸且仍在已抵押房產(chǎn)居住,法院在執(zhí)行中就會遇到無法執(zhí)行的問題,造成抵押物無法拍賣或執(zhí)行。目前我國相關(guān)的銀行信貸法律條款基本上都是針對法人制定的,很少有對個人借款者和銀行之間發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)所制定的法律法規(guī),對個人貸款違約及信用缺失的懲處辦法基本無效,銀行開辦個人信貸業(yè)務(wù)形成的債權(quán)無法得到保障。同時由于個人信貸客戶具有特殊性,如貸款金額小、筆數(shù)多且較分散,國家相關(guān)保護銀行債權(quán)的法規(guī)在落實時有一定難度。例如,就房產(chǎn)抵押貸款而言,在實際借款人造成逾期欠款經(jīng)銀行多次催收無果后,訴訟程序會被啟動,但我國法律在這方面沒有明確的規(guī)定,法官在實際執(zhí)行時會考慮到保護借款人或保證人的正常生活,如強制執(zhí)行,會造成借款人或保證人無家可歸,故往往會暫緩執(zhí)行。這種忽視銀行債權(quán)的現(xiàn)象在實際工作中普遍存在,給銀行的風(fēng)險管理帶來了一定的負面影響,造成銀行資產(chǎn)無法收回,形成了不小的風(fēng)險隱患。因此,要從法律上對銀行個人貸款抵押物給予必要的保護。

個人貸款一般金額較小,法院一般不愿受理小額債務(wù),即使受理了,在辦理時也不積極。通常銀行的不良貸款清收人員會投入大量精力和時間,由此也會產(chǎn)生不少訴訟費以外的費用,即使這樣,效果也未必盡人意。這樣,直接造成銀行利益受損。

(四)借款人多頭貸款導(dǎo)致信貸風(fēng)險加大

目前,國內(nèi)各家銀行沒有信息共享的客戶資源平臺,銀監(jiān)會發(fā)布的“黑名單”不是滯后就是部門之間缺乏整體的信息聯(lián)動。中國人民銀行個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫收錄的信息不完整,如一些在信用社等金融機構(gòu)辦理的農(nóng)戶貸款,由于系統(tǒng)接口與中國人民銀行不吻合,一些信息無法導(dǎo)入征信系統(tǒng),很多客戶信息根本查詢不到,使一些不良借款人有機可乘。有些客戶在多家商業(yè)銀行申請貸款,各銀行信息不能共享,基本上是各自為政地辦理各自的個人信貸業(yè)務(wù),僅憑借申請人提供的資料進行授信,銀行無法及時掌握其他金融機構(gòu)是否對申請人開辦了授信業(yè)務(wù),也無法對該客戶最大授信承受能力進行判斷。這種在信息不對稱狀況下審批的個人消費類貸款,加大了銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行應(yīng)對個人信貸風(fēng)險的對策及措施

針對個人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險,商業(yè)銀行應(yīng)建立

一套防范個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體系。

(一)建立完善的個人信用制度和信息交換制度,按程序授信 首先,建立完善的個人信用制度是銀行控制個人信貸風(fēng)險的前提保證。從目前各商業(yè)銀行的實際情況來看,商業(yè)銀行已基本實現(xiàn)了以內(nèi)部信用卡和儲蓄賬戶個人信息資料為基礎(chǔ)建立的個人客戶資源數(shù)據(jù)庫,各業(yè)務(wù)部門可根據(jù)需求提出申請,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由數(shù)據(jù)管理部門提取和使用客戶資源。在客戶在辦理銀行業(yè)務(wù)過程中,商業(yè)銀行可以同時補充客戶新的信用情況以不斷更新該數(shù)據(jù)庫。各商業(yè)銀行應(yīng)共建信息數(shù)據(jù)庫,而且要確保信息數(shù)據(jù)庫能在全銀行系統(tǒng)中共享。同時,應(yīng)著手建立國內(nèi)各金融機構(gòu)、政府行政管理部門之間的信息交換制度,這需要各金融單位和政府行政管理部門共同努力方能實現(xiàn)。其次,加快中國人民銀行征信條例的法制化進程,盡快收錄各金融機構(gòu)、稅務(wù)部門、海關(guān)、法院、企事業(yè)單位、居民水電費交款情況等信息入庫,搜集整理個人收入、信用、工商審批、居民納稅情況等信息,評估個人信用等級,按評定的信用等級給予授信。

(二)完善現(xiàn)有的法律體系,使其更科學(xué)、操作更合理

目前,我國消費信貸業(yè)務(wù)量雖然不斷擴大,但信貸業(yè)務(wù)還不成體系,缺乏統(tǒng)一的法律保障、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。所以,建議國家有關(guān)部門盡快制定出具體放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)、核定可授信額度等相應(yīng)的法律規(guī)范,使商業(yè)銀行在發(fā)展個人消費信貸業(yè)務(wù)中有章可循。

(三)重點開發(fā)風(fēng)險低、潛力大的客戶群體

選擇風(fēng)險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范個人信貸風(fēng)險的重要工作。一般而言,可供選擇的客戶對象一是從事優(yōu)勢行業(yè)的文化素質(zhì)較高的人群。目前,銀行重點營銷和推介的行業(yè)有電信、電力、煙草、金融、教育、醫(yī)藥等。二是國家公務(wù)員、大型國企或外資企業(yè)管理人員及銷售人員。他們不僅工薪水平和福利待遇高,而且通常此類人群都掌握較強的專業(yè)技能,失業(yè)風(fēng)險相對較低。銀行對重點客戶應(yīng)加大營銷和調(diào)研力度,在促進業(yè)務(wù)發(fā)展的同時,有效降低貸款的預(yù)期損失比率。

(四)建立銀行內(nèi)部個人信貸風(fēng)險管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)建立個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,嚴格按照貸后管理操作辦法,做好貸后檢查、項目跟蹤監(jiān)控,及時掌握借款人動態(tài)。對借款人不能按時償還本息或者有不良信用記錄的應(yīng)予以關(guān)注,嚴重者可隨時收回貸款并拒絕再度放貸加快個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理電子化建設(shè),制定規(guī)范化操作流程,明確貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的職責(zé),逐步做到在線查詢、分級審查審批、集中檢查。強化內(nèi)部稽核的再檢查和事后監(jiān)督也是銀行內(nèi)部建立風(fēng)險管理體系不可或缺的重要組成部分。商業(yè)銀行應(yīng)建立個人信貸審批委員會,作為發(fā)放個人信貸的最終決策機構(gòu),做到審貸分離。

(五)進一步完善消費貸款的擔(dān)保制度

個人信貸與其他貸款不同,借款人貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的不動產(chǎn)或大額耐用消費品。因此,在發(fā)放消費貸款時,用抵押、擔(dān)保作為還款保證顯得十分重要。對助學(xué)貸款、留學(xué)貸款等,除要簽訂完善的合同文本外,還應(yīng)要求學(xué)校、家長

或有擔(dān)保能力的第三方參與并提供擔(dān)保類法律文書;對用于購買汽車等大件耐用消費品的,除應(yīng)將所購車作為抵押品外,還可追加經(jīng)銷商或其自然人股東做擔(dān)保,從而有效保證銀行資產(chǎn)的安全,將風(fēng)險降到最小化。

(六)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移引入個人消費貸款業(yè)務(wù)

由于銀行難以掌握借款人的健康狀況和償還能力的變化,這就給個人消費貸款能否到期收回造成極大隱患。從西方發(fā)達國家發(fā)展消費信貸的經(jīng)驗來看,避免和防范消費信貸中的風(fēng)險,主要是在建立個人資信評估制度和信用擔(dān)保制度的基礎(chǔ)上,將消費信貸與保險結(jié)合起來,以減少貸款風(fēng)險,這是采用合法的經(jīng)濟措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體的一種風(fēng)險管理辦法。不同的個人消費貸款購買保險公司對應(yīng)的險種產(chǎn)品,可以達到風(fēng)險轉(zhuǎn)移的目的,這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略是最為直接、有效的。例如,銀行在發(fā)放某些消費貸款時,可以要求部分經(jīng)銀行評估認為風(fēng)險系數(shù)相對較大的借款人必須購買某種特定保險,一旦借款人發(fā)生意外而不能償還貸款時,可以由保險公司向保險受益人支付一定金額的保險賠償金,而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣,一方面可化解銀行的經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)個人信貸風(fēng)險的合理有效轉(zhuǎn)移,另一方面也有助于保險業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然,這種險種的保費應(yīng)較低,在貸款客戶的承受范圍之內(nèi),使消費者在獲批銀行貸款的同時沒有過高增加其成本,又可以得到保險的益處,而銀行的信貸資產(chǎn)也能夠得到有效保障。三：結(jié)束語

商業(yè)銀行的個人住房信貸業(yè)務(wù)利在長遠，隨著我國金融體制改革

步伐的加快，在國際經(jīng)濟一體化的進程中，金融領(lǐng)域的競爭日趨激烈，打造成熟健康的個人住房信貸業(yè)務(wù)，研究探討和逐漸規(guī)范個人住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，對提高商業(yè)銀行的競爭力和自身發(fā)展都具有重要意義。

面對跨國銀行的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以個人信貸間業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，不斷調(diào)整經(jīng)營理念，堅持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)相互促進、利潤和市場份額兼顧的市場策略，尋找適合我國商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的、科學(xué)有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業(yè)內(nèi)形成一種良好的中間業(yè)務(wù)經(jīng)營氛圍，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻：

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第四篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范doc

商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范

劉麗金融08012008111064

摘要：在銀行的會計工作中存在著風(fēng)險。而有效的防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險可以很好地防范商業(yè)銀行風(fēng)險，從而使銀行在激烈的市場競爭條件下取得一定的優(yōu)勢。因此,分析商業(yè)銀行存在的會計風(fēng)險,并制訂相應(yīng)的防范措施對銀行的生存與發(fā)展具有重要的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計風(fēng)險 風(fēng)險防范建議

商業(yè)銀行會計貫穿于銀行經(jīng)營的全程。從組織會計核算，為客戶提供優(yōu)服務(wù)，編制會計報表，進行財務(wù)評價為管理者提供決策信息等每一個環(huán)都存在會計風(fēng)險。銀行會計風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致策失誤，因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行和客戶的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式

銀行會計自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，每一個環(huán)節(jié)都存在著會計風(fēng)險。從銀行會計運作的過程和要素考慮，總結(jié)起來不外乎三個方面，即表現(xiàn)為會計操作險、會計管理(監(jiān)督)風(fēng)險、會計人員素質(zhì)風(fēng)險。

（一）會計操作風(fēng)險

會計操作風(fēng)險最重要的就是票據(jù)結(jié)算風(fēng)險，結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中間業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：

1．開戶風(fēng)險：是指一些不法分子用虛假的身份證明開戶，然后利用銀信譽進行詐騙而給銀行帶來的風(fēng)險

2．出售票據(jù)與結(jié)算憑證風(fēng)險：有些開戶單位購買票據(jù)和結(jié)算憑證后，缺乏對其管理和控制，從而給不法分子提供了機會，利用這些票據(jù)或結(jié)算憑證進行詐騙，從而使銀行的潛在風(fēng)險增加

3．結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：主要是指銀行違規(guī)受理票據(jù)、違規(guī)簽發(fā)空頭銀行匯票、違規(guī)開立遠期信用證、違規(guī)承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票以及違規(guī)處理結(jié)算業(yè)務(wù)等而增加的銀行風(fēng)險

4．支付清算風(fēng)險：支付清算系統(tǒng)的安全性出現(xiàn)問題而給銀行帶來的風(fēng)險。1

（二）會計監(jiān)督風(fēng)險

銀行會計的監(jiān)督職能就是會計在使反映職能的同時，根據(jù)各項財務(wù)會制度、會計法規(guī)，對銀行取得和使用金的合規(guī)性進行審查監(jiān)督，對銀行資金取得和使用的合理性進行檢查分析。而會計核算是對成果的反映和對業(yè)務(wù)狀況的監(jiān)督，會計核算沒有盡到監(jiān)督的作用，便是一種風(fēng)險，即會計核算風(fēng)險，會計核算有其具體的方法和原則，會計人員如不在會計方法和原則下根據(jù)有效憑證進行賬務(wù)處理，便會形成風(fēng)險，這也是核算風(fēng)險的主要來源。

（三）會計人員素質(zhì)風(fēng)險

人員素質(zhì)包括兩個方面：業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)。會計人員素質(zhì)風(fēng)險就是指在商業(yè)銀行的會計工作過程中由于操作人員業(yè)務(wù)不熟練或者道德觀缺乏而使銀行遭受損失的風(fēng)險。在實際工作中，許多商業(yè)銀行片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視和放松對員工各方面的培訓(xùn)，使得一些會計人員思想素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力不強，法制觀念淡薄，從而為了自身的利益有意地損害了銀行的利益。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范措施

（一）建立嚴密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系

1．要進一步建立健全會計內(nèi)控制度，需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。②針對代理業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進行。③各級會計管理部門應(yīng)對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責(zé)，制定出內(nèi)控嚴密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設(shè)，建立責(zé)任檔案備查制度。

2．建立對會計行為的再監(jiān)督機制。在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機制，圍繞會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依，有章必循。

3．嚴格的責(zé)任追究制度。風(fēng)險最重要的防范是責(zé)任防范，只要責(zé)任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進行責(zé)任追究，對有關(guān)負責(zé)人進行嚴厲的經(jīng)濟處罰或者紀律處分。

4．建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。目前，商業(yè)銀行會計事后稽核是由在相應(yīng)會計柜臺設(shè)

一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮。應(yīng)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。

（二）提高會計工作人員的素質(zhì)

人是社會積極的因素，防范風(fēng)險的關(guān)鍵在于提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，因此要加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，加強風(fēng)險防范意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規(guī)章制度，抵制各種不正之風(fēng)的侵蝕。針對會計人員業(yè)務(wù)層次的不同，應(yīng)進行分層次定位和培養(yǎng)。同時，要大力倡導(dǎo)風(fēng)險防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風(fēng)險控制優(yōu)先”的思想，并切實落實到行動中。加強教育培訓(xùn)，使每位員工熟悉自身崗位職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，使風(fēng)險意識滲透到每位員工思想深處，使風(fēng)險控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風(fēng)險防范文化。

（三）全面有效的會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)

商業(yè)銀行會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。

1．事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。

2．事中監(jiān)督，主要是對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營情況進行動態(tài)監(jiān)控。及時進行風(fēng)險評價，動態(tài)地監(jiān)控風(fēng)險狀況，及時規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險。

3．事后監(jiān)督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范風(fēng)險。

（四）先進技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用

利用先進的計算機和輔助設(shè)備處理會計業(yè)務(wù)，為防范會計風(fēng)險再設(shè)一道防線。商業(yè)銀行會計要適應(yīng)高技成果的應(yīng)用，重點在于會計制度的執(zhí)行和操作規(guī)范的落實，建立相互監(jiān)督制約機制以及銀行會計業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的密碼管理、操作人員級別管理、授權(quán)管理等，各機構(gòu)要明確固定的計算機管理人員，定期對計算機設(shè)備及其防護措施進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。要盡快開發(fā)、配備先進的銀行業(yè)務(wù)輔助設(shè)備，如票據(jù)檢驗儀、高科技密碼機等，利用高科技手段作為防范措施的必要補充，提高對票據(jù)的鑒別能力，防止假票據(jù)的進入，避免銀行資金的損失。

三、總結(jié)

綜上所述，會計工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重要組成部分，隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日趨多樣化、擴大化，加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險防范的重中之重。防范銀行會計風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作，是一項不斷需要根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境變化而變化的新的銀行管理領(lǐng)域，需要我們在工作中不斷探索和創(chuàng)新。只有不斷探索抵御商業(yè)銀行會計風(fēng)險的高效辦法，才能更有效地防范和化解金融風(fēng)險，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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第五篇：商業(yè)銀行如何防范操作風(fēng)險

商業(yè)銀行如何防范操作風(fēng)險

湖中分理處

董開雄

一、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理理念和操作風(fēng)險管理框架方面存在如下的一些問題。問題一：片面的操作風(fēng)險管理理念。我國一些銀行對操作風(fēng)險管理存在片面認識，體現(xiàn)在四個方面。

一是重事后管理，輕事前防范。一般來說，銀行很看重對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取嚴厲的事后管理處罰措施，試圖以嚴厲的處罰遏制風(fēng)險的發(fā)生，而對事前防范和事中控制措施關(guān)注較少。

二是重個案查處，輕全面分析。從以往發(fā)生的案例中我們得知很多操作風(fēng)險事件之間存在共同之處或密切聯(lián)系。但是，一些銀行往往“重個案查處，輕全面分析”，從而造成同類案件屢屢發(fā)生。

三是重基層操作人員管理，輕高層人員管理。我國一些商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理上存在著根深蒂固的錯誤觀念，即重視對基層人員的管理，而輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風(fēng)險的可能。大的商業(yè)銀行都是由總行到省行到市分行再到縣級支行和分理處五個層次的管理模式，導(dǎo)致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán)利過大，無法對一些高層管理人員掌管的業(yè)務(wù)流程進行有效監(jiān)控；現(xiàn)實中，由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是與外部人員進行內(nèi)外勾結(jié)，對銀行造成的危害性要遠大于基層操作人員。

問題二：操作風(fēng)險管理機制不完善。

一是管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門。操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到運營管理部，個人金融部等業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部審計等后臺部門。不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負責(zé)，缺少協(xié)調(diào)性，這種分散的管理做法，使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法看清楚銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風(fēng)險處在管理“盲區(qū)”，無人過問。

二是對銀行的業(yè)務(wù)活動缺乏足夠的風(fēng)險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標(biāo)的過程，即風(fēng)險暴露是什么，銀行如何監(jiān)測和控制風(fēng)險；潛在的缺陷是什么，應(yīng)在什么地方進行改善；每項行動的負責(zé)人是誰，以及如何實現(xiàn)目標(biāo)。評估是一個對風(fēng)險定性的過程，而我國商業(yè)銀行在這方面較為欠缺。三是內(nèi)部審計部門缺乏權(quán)威性。我國很多銀行將內(nèi)部審計部門或風(fēng)險管理部門作為操作風(fēng)險管理的職能部門。我國銀行的內(nèi)部審計部門或風(fēng)險管理部門不直接隸屬監(jiān)事會，而是與其他部門平行設(shè)置，這就造成其權(quán)威性不夠。往往是對分支機構(gòu)的稽查監(jiān)督容易，對總行層面的稽核監(jiān)督難以開展。同時，一些銀行內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構(gòu)風(fēng)險的風(fēng)險程度相適應(yīng)。

二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的對策

（一）以人為本，加強員工的教育和管理。在經(jīng)營與管理決策中，首先，高度重視隊伍建設(shè)和隊伍管理。各級管理人員要提高員工的幸福感，特別是基層員工的幸福指數(shù)，更新經(jīng)營管理理念，將操作風(fēng)險管理和防范納入到銀行風(fēng)險防范范圍內(nèi)。要加強員工的思想教育，培育良好的內(nèi)控文化。加強員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，使員工熟練掌握業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)章制度。銀行要把加強道德教育作為教育工作的重中之重，樹立一批吃苦耐勞、職業(yè)操守好、業(yè)績貢獻突出的正面典型，通過典型人物宣傳、巡回演講等方式引導(dǎo)員工積極向上。其次，內(nèi)控與法律合規(guī)部門要加強合規(guī)教育，讓員工知道什么能做，什么不能做，做了什么有什么后果。對違規(guī)事件進行分類整理，編寫案例，抓反面教材，通過違規(guī)責(zé)任人自我剖析、自我反省等方式強化對違規(guī)問題的認識，起到懲處一個、教育一片的效果。最后完善激勵分配制度，通過建立一整套細化完善的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險考核評價指標(biāo)體系，將其納入員工績效管理和績效分配框架，做到獎懲分明。

（二）建立和完善風(fēng)險監(jiān)測工作預(yù)警預(yù)報制度。推行動態(tài)管理，建立風(fēng)險防范機制，讓管理部門能在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，最大限度的降低和減少風(fēng)險。將操作風(fēng)險防范工作從事后向事前，事中轉(zhuǎn)移。不斷提高細分領(lǐng)域的風(fēng)險監(jiān)測水平，開發(fā)出諸如信貸風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)、個人貸款風(fēng)險預(yù)警平臺、運營監(jiān)管系統(tǒng)等先進的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，利用先進信息手段增強銀行監(jiān)測預(yù)警能力，；進一步拓寬風(fēng)險監(jiān)測渠道，有條件的銀行應(yīng)積極探索創(chuàng)新風(fēng)險管理的方法，如可以開通手機短信舉報電話，設(shè)立專供員工舉報的電子郵箱等。

（三）強化監(jiān)督檢查，發(fā)揮“三道防線”的作用。首先，明確派駐基層營業(yè)機構(gòu)風(fēng)險經(jīng)理的組織體系，受派機構(gòu)的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)不得與派駐風(fēng)險經(jīng)理經(jīng)濟利益掛鉤，充分發(fā)揮派駐風(fēng)險經(jīng)理對臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的第一道防線。其次發(fā)揮職能部門的管理指導(dǎo)作用，完善各個部門風(fēng)險經(jīng)理等級管理，持續(xù)提高風(fēng)險隊伍素質(zhì)，修訂個部門風(fēng)險經(jīng)理管理辦法，完善準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、等級序列、評定流程和考評方法，不斷提高各部門風(fēng)險管理實務(wù)水平，發(fā)揮各部門風(fēng)險經(jīng)理對操作風(fēng)險的第二道防線作用。第三，強化審計稽核管理體制和內(nèi)控合規(guī)部門的職責(zé)，充分體現(xiàn)審計稽核部門的獨立性和權(quán)威性，從而有效發(fā)揮稽核部門的作用。進一步完善檢查目的，改進檢查方法，嚴肅檢查結(jié)果，提高整改落實的效果。風(fēng)險管理部門要抓緊風(fēng)險治理體系的建設(shè)，抓緊完善風(fēng)險經(jīng)理隊伍建設(shè)，出臺風(fēng)險經(jīng)理管理辦法，重點規(guī)范各部門風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)和管理，加強對各部門風(fēng)險自評的指導(dǎo)。