第一篇：臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題與建議

臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題與建議

銀行是以貨幣資金為經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的特殊企業(yè)，以吸收存款、發(fā)放貸款，通過(guò)資金經(jīng)營(yíng)獲取利潤(rùn)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，銀行應(yīng)保障經(jīng)營(yíng)資金安全，經(jīng)得起重大風(fēng)險(xiǎn)，保證隨時(shí)可以取得可用資金，使客戶對(duì)銀行保持信任，并在這一過(guò)程中盡可能地追求利潤(rùn)最大化，這也就是經(jīng)常提到的銀行經(jīng)營(yíng)原則：“安全性、流動(dòng)性、效益性”。防范各種銀行經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，是銀行保證其信用、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的前提和基礎(chǔ)。當(dāng)前，隨著金融改革力度大，科技運(yùn)用拓寬，管理難度加大，服務(wù)要求提高，銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不斷增多，雖然銀行管理者已經(jīng)把更多的重點(diǎn)和精力放到了風(fēng)險(xiǎn)管理上，但各種原因引起的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生。

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不完善或者運(yùn)行失當(dāng)以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等導(dǎo)致直接或間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行需要處理的最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)之一，也是必須嚴(yán)格管理的。臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，也是當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾和主要方面，它不僅可能給銀行造成巨額的財(cái)產(chǎn)損失，更可能帶來(lái)不可估量的聲譽(yù)影響。

一.臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的種類

1、人員配備方面的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楝F(xiàn)在內(nèi)部柜員不足，每年有一批新職工要上崗，雖然分行和支行對(duì)他們進(jìn)行了一定的崗前培訓(xùn)，但到基層網(wǎng)點(diǎn)真正走上工作崗位還有很多東西要學(xué)，而他們往往對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有感性的認(rèn)識(shí)，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、賬戶管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于各種主客觀因素我們放松了對(duì)客戶開戶資料的審查和對(duì)開戶人身份的審核，以及對(duì)賬戶活動(dòng)的監(jiān)督，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3、章證管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)。重要空白憑證與其配套的印章分管分用。使用交接及相關(guān)檢查登記制度若未有效執(zhí)行，一旦不法分子作案得逞會(huì)形成較大的資金損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

4、制度執(zhí)行不嚴(yán)形成的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)章制度是銀行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)銀行規(guī)章制度不可謂不多、不可謂不細(xì)，但違規(guī)違章事件和案件仍不斷發(fā)生，主要原因是規(guī)章制度沒(méi)有得到有效的執(zhí)行。如交接制度的執(zhí)行嚴(yán)密與否、臨時(shí)離崗系統(tǒng)的簽退、個(gè)人網(wǎng)銀和單位網(wǎng)銀等電子銀行業(yè)務(wù)手續(xù)是否完備、銀企對(duì)賬的執(zhí)行、金庫(kù)管理、上門服務(wù)業(yè)務(wù)等內(nèi)部工作隱患。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。雖然知道辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但是存在僥幸心理，自我防控意識(shí)薄弱，帶來(lái)不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。如辦理無(wú)卡存款時(shí)不事先核對(duì)卡號(hào)與人名是否相符，直接辦理存款業(yè)務(wù);辦理掛失、改密等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，不認(rèn)真核對(duì)是否客戶本人辦理，證件是否真實(shí)有效等，都將造成極大的風(fēng)險(xiǎn)。

6、懲罰不適。操作風(fēng)險(xiǎn)懲罰不適的主要表現(xiàn)為：查處不嚴(yán)、責(zé)任追究的力度不夠，對(duì)違規(guī)違章人員的處理靈活性有余、原則性不足，重經(jīng)濟(jì)處罰、輕行政處分，或者避重就輕，只處理具體當(dāng)事人，不追究管理者的責(zé)任。以上情況的存在，致使操作風(fēng)險(xiǎn)屢屢發(fā)生。

6、新業(yè)務(wù)上線造成的問(wèn)題。由于銀行新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)素質(zhì)不同步，產(chǎn)生了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是員工的素質(zhì)無(wú)法滿足新業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。由于新業(yè)務(wù)上線周期短，而上線前培訓(xùn)時(shí)間少，造成新業(yè)務(wù)上線后操作風(fēng)險(xiǎn)增加，另外臨柜人員調(diào)動(dòng)比較頻繁，達(dá)不到綜合柜員要求的人員去辦理綜合柜員制業(yè)務(wù)，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。

7、制度或流程存在缺陷。從內(nèi)部流程上看，任何流程和制度都是在一定環(huán)境、人員以及技術(shù)條件下制定的，規(guī)章制度或內(nèi)部流程一經(jīng)發(fā)布執(zhí)行，便具有相對(duì)的穩(wěn)定性和連續(xù)性。但由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展所面臨的環(huán)境、人員和技術(shù)條件又處于不斷的變動(dòng)之中，特別是金融創(chuàng) 1 新步伐的不斷加快，這就導(dǎo)致原有的規(guī)章制度或內(nèi)部流程適用性降低，與實(shí)際情況相脫節(jié)，給業(yè)務(wù)操作帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

7、信息技術(shù)存在缺陷。當(dāng)前，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展均以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為載體并通過(guò)專業(yè)管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，但由于系統(tǒng)存在著運(yùn)行不穩(wěn)定、安全缺陷、系統(tǒng)升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)等風(fēng)險(xiǎn)隱患，將不同程度的引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

二．臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響

1、對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失可能會(huì)通過(guò)一定的方式補(bǔ)償，但對(duì)客戶的時(shí)間、商機(jī)都會(huì)造成一定的損失，有些是不可挽回的，客戶的利益受到損害，必將對(duì)銀行的信譽(yù)等產(chǎn)生質(zhì)疑，不利于銀行業(yè)務(wù)拓展與發(fā)展。

2、對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的柜員、主管來(lái)說(shuō)，不僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，還有可能面臨法律、行政方面的制裁，對(duì)于自身長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展不利，在以后的工作、生活中都要背負(fù)陰影。

3、對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)案件不但給業(yè)銀行帶來(lái)聲譽(yù)上的影響，而且還對(duì)市值的高低帶來(lái)嚴(yán)重影響，降低股民信心?！奥曌u(yù)”是關(guān)系一家銀行生存發(fā)展的大問(wèn)題，銀行聲譽(yù)不好或者沒(méi)有聲譽(yù)就很難在社會(huì)上立足，更難于被市場(chǎng)和公眾認(rèn)可。臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不好損失之大，都將對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。

三、臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度約束必然制約銀行的正常發(fā)展，必須正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系，所以只能通過(guò)各種手段規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要的意義，是銀行整個(gè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。控制和防范操作性風(fēng)險(xiǎn)可采取如下措施：

1、提高思想認(rèn)識(shí)，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。

堅(jiān)持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。要強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動(dòng)性。尊重并聽取員工在風(fēng)險(xiǎn)管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風(fēng)險(xiǎn)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個(gè)明確和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心；加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。

2、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。注重員工思想道德的培育、法律意識(shí)的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)，使其自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行、爭(zhēng)做知識(shí)型員工緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風(fēng)行紀(jì)和各類案件的警示教育，有針對(duì)性地解決干部員工在思想作風(fēng)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問(wèn)題；落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問(wèn)題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

3、加強(qiáng)制定和完善各種業(yè)務(wù)規(guī)章制度，狠抓制度落實(shí)。

金融風(fēng)險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)“相伴終生”，任何模式下都有風(fēng)險(xiǎn)存在。制度設(shè)計(jì)者的責(zé)任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善做為終極目標(biāo)。防范操作風(fēng)險(xiǎn)，首先要結(jié)合業(yè)務(wù)操作實(shí)際，不斷修訂和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化。在日常操作中針對(duì)臨柜操作中易疏忽的問(wèn)題反復(fù)強(qiáng)調(diào)，使規(guī)章制度、操作規(guī)程貫徹到操作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。比如說(shuō)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，只要我們?cè)谄綍r(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能的練習(xí)，在辦理現(xiàn)金收付時(shí)嚴(yán)格做到“先收款，后記帳；先記帳，后付款”，辦理業(yè)務(wù)時(shí)做到一筆清，就能減少差錯(cuò)，在源頭上堵住違規(guī)情況的發(fā)生；其次，要對(duì)相關(guān)配套制度和措施完善,明確操作流程中的責(zé)任，量化業(yè)務(wù)操作考核2 目標(biāo)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。在完善制度的同時(shí)，還要在認(rèn)真落實(shí)制度上下功夫，加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)境和氛圍。

4、各項(xiàng)法律和規(guī)章制度是銀行保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)。

目前涉及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的法律法規(guī)主要有：《票據(jù)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》等。銀行應(yīng)對(duì)每位員工尤其是從事會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的員工加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)，使之能樹立安全服務(wù)意識(shí)，熟練掌握并在每個(gè)環(huán)節(jié)上遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)還對(duì)柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。實(shí)施綜合柜員制是銀行提高服務(wù)效率、提升服務(wù)水平的重要手段，但對(duì)臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出更高的要求，柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的高低是綜合柜員制服務(wù)水平的關(guān)鍵。為此，應(yīng)建立柜員培訓(xùn)制度，制定中長(zhǎng)期和短期柜員培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)柜員業(yè)務(wù)規(guī)程、計(jì)算機(jī)操作，點(diǎn)鈔技能的培訓(xùn)，強(qiáng)化對(duì)柜員的法制教育、職業(yè)道德教育，提高柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法意識(shí)，在柜員中形成依法核算，按規(guī)定處理業(yè)務(wù)的自律行為。

5、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，完善防范機(jī)制。

首先，將柜員崗位制約做為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線，做到責(zé)任到崗，落實(shí)到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線的風(fēng)險(xiǎn)；其次，全面業(yè)務(wù)管理督導(dǎo)制度，加大檢查監(jiān)督力度，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式。業(yè)務(wù)管理員、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人平時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮事前、事中兩道防線的作用，筑牢“三位一體”的第二道防線，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要對(duì)每天的業(yè)務(wù)、憑證等進(jìn)行審核，并要對(duì)所有內(nèi)部員工操作行為和全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，工作內(nèi)容多、工作量大，責(zé)任重，必須要注重工作方法和工作重點(diǎn)，才能有效地實(shí)施管理和監(jiān)督；第三，發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，事后監(jiān)督部門必須按照業(yè)務(wù)部門的相關(guān)規(guī)章制度要求，建立切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制，并在業(yè)務(wù)發(fā)展中隨時(shí)補(bǔ)充完善。同時(shí)對(duì)每筆有疑問(wèn)的業(yè)務(wù)都要追根溯源，把關(guān)堵口，從而化解或降低風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮第三條防線的作用。

6、增加科技投入，進(jìn)一步完善系統(tǒng)自身的控制能力。

要強(qiáng)化系統(tǒng)對(duì)操作程序、操作行為的制約，真正提高和切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控的預(yù)防能力。如授權(quán)，復(fù)核等控制柜員的隨意系統(tǒng)操作行為，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)置實(shí)現(xiàn)大部分事中監(jiān)督功能，并對(duì)大額交易、可疑交易、撤銷沖正補(bǔ)記、特殊交易等自動(dòng)記錄并產(chǎn)生相關(guān)管理報(bào)表，提高事后監(jiān)督的科技含量，讓犯罪分子無(wú)機(jī)可乘，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

7、加強(qiáng)人才隊(duì)伍和激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。一是從員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)上看，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員相對(duì)較少，辦法不多，客觀上需要結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)，為加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供人才保證。二是從激勵(lì)機(jī)制方面講，目前，雖然已經(jīng)建立了完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但由于部分管理人員不能動(dòng)態(tài)地介入整個(gè)管理過(guò)程，體系的運(yùn)作效果大打折扣。為此，要加快建立和完善激勵(lì)約束機(jī)制，為防范操作風(fēng)險(xiǎn)提供支持和保障。

操作風(fēng)險(xiǎn)作為一種古老而又年輕的風(fēng)險(xiǎn)類型，對(duì)其進(jìn)行管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，必須通過(guò)扎實(shí)細(xì)致的工作才能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程，也是一個(gè)在吸取失敗教訓(xùn)中逐步成熟的過(guò)程，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的最好手段是標(biāo)本兼治，即通過(guò)全面和深入持久的管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

第二篇：臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

各位學(xué)員，上午好！我是范紅娟。

今天我?guī)Ыo大家的課程題目是臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，希望通過(guò)今天的講課能讓大家對(duì)臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有更深入的了解，從而規(guī)范臨柜操作。相信99%的在座學(xué)員都在臨柜一線工作過(guò)，對(duì)于柜面操作風(fēng)險(xiǎn)我們都有自己的理解和體會(huì)？

請(qǐng)問(wèn)****，你覺(jué)得臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)是由人員引起的還是流程引起的？ *****，你覺(jué)得臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)可控可防嗎？

****，你覺(jué)得臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)類型分有哪幾類？ 非常感謝三位學(xué)員的回答，請(qǐng)把掌聲送給他們！

巴塞爾協(xié)議定義臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行前臺(tái)柜面業(yè)務(wù)中，由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)和外部事件等因素導(dǎo)致銀行或客戶資金財(cái)產(chǎn)直接或間接損失的可能性。內(nèi)部程序是銀行管理制度、業(yè)務(wù)流程存在缺陷、漏洞導(dǎo)致員工操作差錯(cuò)或給不法分子蓄意犯罪提供可逞之機(jī)而造成損失的可能性；人員是指員工違法違規(guī)操作，或自身素質(zhì)能力達(dá)不到崗位要求、不盡職造成的。系統(tǒng)因素是銀行內(nèi)部IT系統(tǒng)不完善、軟件硬件故障造成的，外部事件包括犯罪、法律糾紛、災(zāi)害、政治事件等。操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為金融管理三大風(fēng)險(xiǎn)之一，信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

按照業(yè)務(wù)類型，我們把臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)分為五類：

重要物品管理、特殊業(yè)務(wù)、柜員管理、現(xiàn)金業(yè)務(wù)、賬戶管理 請(qǐng)大家一起跟著我念以加深印象：

1、重要物品的管理。

未按規(guī)定保管使用印押、未按規(guī)定使用重要空白憑證、未將重要物品及時(shí)上鎖保管，未按規(guī)定盤點(diǎn)重要物品，存在極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

有這樣一個(gè)案例：柜員辦理一筆定期存單開戶，輸入首張空白存單號(hào)碼，但是打印時(shí)卻誤拿了最后一張憑證，存單打印成功交于客戶，柜員辦理移交時(shí)，接交柜員清點(diǎn)憑證張數(shù)，核對(duì)正確，直到接入柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)第一空白存單已使用過(guò)，大家覺(jué)得這其中的風(fēng)險(xiǎn)大不大？

2.特珠業(yè)務(wù)。抹賬、掛失、改密、查凍扣是臨柜業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，若把關(guān)不嚴(yán)很容易產(chǎn)生案件。客戶A到柜臺(tái)辦理無(wú)折續(xù)存業(yè)務(wù)，柜員按客戶填寫在憑證上的賬號(hào)辦理無(wú)折續(xù)存業(yè)務(wù)，之后發(fā)現(xiàn)客戶提供的賬號(hào)對(duì)應(yīng)的戶名與憑條打印戶名不一致，就于下一筆流水進(jìn)行抹賬處理，之后重新辦理無(wú)折續(xù)存。抹賬后客戶填寫另一存款戶名、賬號(hào)，重新續(xù)存后離開。若辦理無(wú)折續(xù)存的客戶與第一個(gè)續(xù)存賬號(hào)對(duì)應(yīng)的客戶有貿(mào)易往來(lái)，客戶在收到存款后已把貨物發(fā)出，柜員再進(jìn)行抹賬及續(xù)存，會(huì)給客戶帶一定的損失風(fēng)險(xiǎn)。從以上的案例我們總結(jié)出歸避特殊業(yè)務(wù)的方法，請(qǐng)大家和我一起念：身份核實(shí)很重要，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不可缺。

3.柜員管理。臨時(shí)離崗未及時(shí)退出系統(tǒng)、未按規(guī)定使用柜員卡，職業(yè)素養(yǎng)、道德風(fēng)險(xiǎn)而被他人利用進(jìn)行操作。

***，你覺(jué)得柜員在使用柜員卡時(shí)會(huì)出現(xiàn)怎樣的違規(guī)操作？很好，4.現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

請(qǐng)***同學(xué)幫我讀一下現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

柜員未嚴(yán)格執(zhí)行存取相關(guān)制度，在辦理大額存取款時(shí)，未認(rèn)真審核客戶身份證件，未認(rèn)真審核票據(jù)、有價(jià)單證的真?zhèn)?、假幣沒(méi)收不規(guī)范、錯(cuò)款處理不規(guī)范。

5.賬戶管理。

請(qǐng)***同學(xué)幫我讀下賬戶管理的兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

如果臨柜人員在辦理賬戶開立、變更、使用、銷戶時(shí)，未認(rèn)真審核相關(guān)證明文件，或在操作過(guò)程中要素輸入有誤、，會(huì)給不法分子進(jìn)行詐騙、勒索、洗錢等違法活動(dòng)創(chuàng)造條件，給客戶財(cái)產(chǎn)及銀行聲譽(yù)帶來(lái)直接損失。

從以上內(nèi)容大家可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)各類風(fēng)險(xiǎn)都是由小細(xì)節(jié)引起的。最后我們把臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)歸納為一句話與大家共勉，請(qǐng)大家一起跟我讀：小疏忽大風(fēng)險(xiǎn)，防微杜漸，點(diǎn)滴做起。今天的課程到此結(jié)束，謝謝大家！

在開始講課前，我想先帶大家逛一逛動(dòng)物園。假設(shè)內(nèi)圍就是一個(gè)動(dòng)物園，如果我說(shuō)四只腳步的動(dòng)物，坐在內(nèi)圍的每位學(xué)員說(shuō)一種四只腳的動(dòng)物，兩秒內(nèi)未說(shuō)出的學(xué)員會(huì)有一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)一次模仿一種動(dòng)物的機(jī)會(huì)，大家說(shuō)好不好？現(xiàn)在開始。兩只腳步的動(dòng)物。下面由請(qǐng)****來(lái)模仿一種動(dòng)物。

請(qǐng)大家把掌聲給到他，謝謝！

昨天我和大家一起分析了臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，大家還記得昨天分析過(guò)的臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)有哪幾個(gè)特點(diǎn)嗎？請(qǐng)大家和我一起回顧：危害性大、隱蔽性強(qiáng)、可防可控。很好，掌聲送給自己，謝謝。

臨時(shí)離崗要回頭，

第三篇：臨柜業(yè)務(wù)管理辦法

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行臨柜基本業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范臨柜基本業(yè)務(wù)管理和操作，有效防控臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)，提升臨柜操作效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部控制基本規(guī)定》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度（試行）》以及其他有關(guān)法律、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),內(nèi)部核算管理機(jī)構(gòu)涉及相關(guān)業(yè)務(wù)可比照?qǐng)?zhí)行。

第三條

本辦法是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)臨柜業(yè)務(wù)管理和操作的基本規(guī)范,是制定具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作規(guī)程的基礎(chǔ)與依據(jù)。

第二章 基本規(guī)定

第四條

本辦法所稱“臨柜基本業(yè)務(wù)”包括：

（一）臨柜公共流程管理和操作要求，包括：營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備、受理審核、業(yè)務(wù)審批、業(yè)務(wù)授權(quán)、營(yíng)業(yè)終了處理、賬表和檔案管理等內(nèi)容。

（二）臨柜基本要素管理和操作要求，包括：現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、臨柜業(yè)務(wù)印章、臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿以及集中作業(yè)模式下的業(yè)務(wù)處理等，是制定具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作規(guī)程的依據(jù)。

第五條 部門職責(zé)

業(yè)務(wù)和產(chǎn)品主管部門負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品操作規(guī)程制定、系統(tǒng)交易設(shè)計(jì)和優(yōu)化，運(yùn)營(yíng)管理部門從可操作性和風(fēng)險(xiǎn)控制兩方面進(jìn)行審核和提出改進(jìn)建議；運(yùn)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)臨柜基本要素和公共流程的管理與優(yōu)化。

第六條 臨柜業(yè)務(wù)和產(chǎn)品操作流程設(shè)計(jì)和制度制定遵循“風(fēng)險(xiǎn)可控、操作高效、流程完整”的基本原則。風(fēng)險(xiǎn)可控是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作流程和制度應(yīng)符合內(nèi)部控制和勞動(dòng)組織的基本要求，將臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)控制到可接受的水平。

操作高效是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作流程應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔順暢,便于柜員操作。

流程完整是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作制度應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),避免遺漏，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際適時(shí)調(diào)整。

第三章 營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備

第七條 主管準(zhǔn)備

（一）檢查人員到崗情況及到崗人員的勞動(dòng)組合是否符合“不相容崗位相分離”原則。

（二）通報(bào)前期工作中存在的問(wèn)題及未了事項(xiàng)，安排重要工作事項(xiàng)，提示柜員做好營(yíng)業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（三）檢查內(nèi)部控制措施是否到位，出納機(jī)具等設(shè)備是否正常運(yùn)作。

（四）檢查箱包出庫(kù)或接收情況。

（五）簽到ARMS系統(tǒng)，及時(shí)查看并處理相關(guān)信息，確保ARMS系統(tǒng)全程監(jiān)測(cè)ABIS業(yè)務(wù)。

（六）其他需辦理的事項(xiàng)。第八條 柜員準(zhǔn)備

（一）清理柜臺(tái)，查看辦理業(yè)務(wù)需用的各類憑條、辦公用品是否準(zhǔn)備齊全。開啟終端、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、對(duì)講機(jī)等設(shè)備，檢查系統(tǒng)、設(shè)備是否正常工作。

（二）與隨車業(yè)務(wù)員做好交接工作，檢查現(xiàn)金箱是否完好無(wú)損。

（三）其他需辦理的事項(xiàng)。第九條 系統(tǒng)簽到

（一）營(yíng)業(yè)前需進(jìn)行ABIS行部簽到操作，由二級(jí)（含）以上主管作授權(quán)簽到，由一名柜員作非授權(quán)簽到。

（二）柜員登陸ABIS系統(tǒng)進(jìn)行簽到操作，并按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定正確登錄相關(guān)系統(tǒng)。第十條 報(bào)表審核

運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人應(yīng)對(duì)上一日的日終批量報(bào)表進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符或不正常情況應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。

（一）審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)批量、聯(lián)機(jī)兩種平賬報(bào)告表中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否相符，是否有異常。

（二）“總分核對(duì)狀況一覽表”有無(wú)總分不符提示。

（三）“業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表（本部）”總借總貸是否平衡，重點(diǎn)審核： “通存通兌往來(lái)”科目余額是否為零；

“99999”、“待處理來(lái)賬貸方報(bào)單款項(xiàng)”、“待處理來(lái)賬借方報(bào)單款項(xiàng)”、“其他待收結(jié)算款項(xiàng)”、“其他應(yīng)付款”等科目是否有掛賬，已發(fā)生掛賬是否按規(guī)定及時(shí)核銷；

其他應(yīng)收應(yīng)付款科目、損益科目和有大額發(fā)生額的存貸款科目發(fā)生額與原始憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)清單是否相符，損益科目是否出現(xiàn)反方發(fā)生額；

“網(wǎng)內(nèi)應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng)”、“網(wǎng)內(nèi)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“大額支付應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“應(yīng)付電子支付結(jié)算款項(xiàng)”、“小額支付應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“運(yùn)送中現(xiàn)金”等科目是否有余額，余額是否正常。

（四）審核批量運(yùn)行情況表中系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬戶余額是否平衡。通過(guò)日終報(bào)表或聯(lián)機(jī)交易檢查系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)上下級(jí)資金賬戶余額是否相符，核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)對(duì)賬情況。

（五）其他需審核事項(xiàng)。

第四章 受理與審核

第十一條

憑證審核 柜員在受理業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)憑證的基本要素進(jìn)行審查，并以原始憑證為依據(jù)，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。憑證審查的要點(diǎn)有：

（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證；票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)是否齊全、是否涂改；票據(jù)上有無(wú)挖補(bǔ)、用藥水銷蝕等現(xiàn)象；票據(jù)紙張的顏色、手感是否正常。

（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)和附件是否完整、齊全、一致，套寫筆跡是否相同，是否超過(guò)有效期限，是否為遠(yuǎn)期、停用票據(jù)。

（三）賬號(hào)、戶名是否相符；大小寫金額是否一致，多聯(lián)式憑證各聯(lián)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。

（四）印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，與預(yù)留印鑒是否相符。

（五）票據(jù)背書是否連續(xù)、有效。

（六）款項(xiàng)來(lái)源與用途是否符合規(guī)定。

（七）憑證、存單（折）、銀行卡、票據(jù)是否已經(jīng)掛失或接到止付協(xié)查通知，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)。

（八）各種結(jié)算憑證是否符合支付結(jié)算辦法和制度的有關(guān)規(guī)定。

（九）內(nèi)部憑證的日期、借貸方賬號(hào)、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。

（十）外幣票據(jù)的外文書寫是否規(guī)范，受讓人簽章是否齊全，是否在流通范圍內(nèi)，外幣本票、匯票是否經(jīng)有權(quán)人簽章，外幣私人支票是否有出票人簽字。

（十一）對(duì)外簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，掌管業(yè)務(wù)專用章的柜員在加蓋業(yè)務(wù)專用章前要認(rèn)真復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，認(rèn)真核對(duì)已打印好的原始憑證上的要素與記賬憑證上的要素是否一致，包括戶名、金額、使用憑證號(hào)碼等。

第十二條 客戶身份核查

（一）根據(jù)法律、規(guī)章或農(nóng)業(yè)銀行制度規(guī)定，需提示客戶出具身份證明的，柜員應(yīng)按照規(guī)定核查或核對(duì)客戶身份。

（二）代理人接受委托以委托人的名義與銀行發(fā)生各種具體業(yè)務(wù)的，代理人須按規(guī)定提供本人身份證明和委托人身份證明。監(jiān)管部門及行內(nèi)業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）按照相關(guān)規(guī)定需執(zhí)行核查客戶身份信息的，柜員應(yīng)執(zhí)行客戶身份核查，核對(duì)客戶姓名、身份證號(hào)碼、照片信息。核對(duì)不一致的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定采取其他手段進(jìn)一步核實(shí)。

第十三條 審批手續(xù)的審核

根據(jù)具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的規(guī)定，某些業(yè)務(wù)在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜臺(tái)辦理時(shí)需先經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或上級(jí)行有權(quán)人（部門）簽字（章）審批的，柜員在受理時(shí)，需審核是否經(jīng)有權(quán)部門或有權(quán)人員審批同意并簽字（章）。

第五章 業(yè)務(wù)審批

第十四條 業(yè)務(wù)審批是指在柜臺(tái)辦理風(fēng)險(xiǎn)較大、專業(yè)性要求較高的業(yè)務(wù)時(shí)，需先經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其他審批人簽字（章）同意后，柜員方能辦理，是柜面風(fēng)險(xiǎn)控制的事中預(yù)防性措施。

第十五條 審批業(yè)務(wù)范圍

（一）單位結(jié)算賬戶開立、變更、銷戶，印鑒更換、掛失以及電子支付密碼支控方式增刪等處理手續(xù)。

（二）大額資金往來(lái)（包括大額現(xiàn)金存?。?。

（三）修改賬戶信息、柜員密碼重置等重要事項(xiàng)處理。

（四）錯(cuò)賬、掛賬及處理。

（五）掛失手續(xù)及處理。

（六）查詢、凍結(jié)/解凍、扣劃。

（七）柜員及自助設(shè)備長(zhǎng)、短款處理。

（八）現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證調(diào)撥。

（九）應(yīng)收應(yīng)付款及其他內(nèi)部賬務(wù)（包括內(nèi)部自制憑證）處理。

（十）網(wǎng)內(nèi)往來(lái)以及大、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)的查詢查復(fù)、退匯、待解款項(xiàng)、差錯(cuò)及異常的處理。

（十一）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱。第十六條 審批要點(diǎn)

（一）權(quán)限性審查。

1、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否具備業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，金額是否在授權(quán)范圍內(nèi)。

2、需先經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或其他有權(quán)人（部門）簽字（章）審批的，審批人是否具備業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，金額是否在授權(quán)范圍內(nèi)。

3、柜員是否具備辦理業(yè)務(wù)資格，并開通操作權(quán)限。

（二）真實(shí)性審查。

1、業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)起，原始合同、協(xié)議或憑證是否經(jīng)客戶等發(fā)起人簽字（章）。

2、客戶提交的原始憑證是否真實(shí)，有無(wú)偽造、變?cè)?、挖補(bǔ)。

3、填制的內(nèi)部憑證與原始合同、協(xié)議或憑證是否一致；

4、客戶提交的身份證件、證明文件是否真實(shí)有效。

5、客戶資料復(fù)印件與原件是否一致。

（三）合規(guī)性審查。

1、申請(qǐng)的業(yè)務(wù)是否符合法律、法規(guī)及農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程的規(guī)定。

2、客戶提交的證明材料是否完整齊全。

3、原始資料記載的各項(xiàng)要素是否填寫齊全、準(zhǔn)確。

4、審批人、經(jīng)辦人及其他相關(guān)責(zé)任人在規(guī)定的業(yè)務(wù)資料或憑證上的簽字（章）是否真實(shí)、正確、齊全。第十七條 履行審批手續(xù)

經(jīng)審核符合以上條件的業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)主管或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在相關(guān)資料上簽署意見。

（一）如審批人同時(shí)是系統(tǒng)操作授權(quán)人、相關(guān)憑證上已輸出打印授權(quán)人姓名或柜員號(hào)的，視同已履行審批職責(zé)，可不在相關(guān)材料上簽署審批意見，由授權(quán)人承擔(dān)審批人職責(zé)。

（二）對(duì)于已應(yīng)用集中作業(yè)平臺(tái)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，需審批的業(yè)務(wù)如已上收作業(yè)中心集中處理，則無(wú)論審批人是否同時(shí)為系統(tǒng)操作授權(quán)人，都需在相關(guān)資料上簽署意見。

第六章 基本要素處理

第一節(jié) 現(xiàn)金

第十八條 基本原則

（一）現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。

（二）堅(jiān)持執(zhí)行“碰箱”、當(dāng)日核對(duì)賬款及檢查監(jiān)督制度。

（三）柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存主出納；未設(shè)置主出納的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在日終繳存金庫(kù)。

第十九條 處理要求

（一）辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。

（二）收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再拆把點(diǎn)數(shù)；拆捆時(shí)先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單相符。

（三）大額現(xiàn)金支取應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行客戶身份核查，并審查是否符合審批、預(yù)約等規(guī)定。

（四）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行支付結(jié)算進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)，按照人民銀行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》執(zhí)行報(bào)告制度。

（五）收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點(diǎn)、挑殘。第二十條 假幣處理

（一）收繳假幣必須由兩名以上臨柜人員同時(shí)認(rèn)定后，當(dāng)客戶面收繳，并向客戶說(shuō)明情況。收繳的操作（如蓋戳、封裝等）須在貨幣持有人視線范圍內(nèi)或有效監(jiān)控內(nèi)進(jìn)行。

（二）實(shí)際收繳過(guò)程中，持有人對(duì)認(rèn)定的假幣要求拿回再辨認(rèn)時(shí)，收繳人員應(yīng)隔著柜臺(tái)玻璃供其辨認(rèn)，不應(yīng)將 假幣交回。

（三）假幣收繳后，柜員應(yīng)向持有人說(shuō)明其有申請(qǐng)鑒定的權(quán)力。第二十一條

殘損幣處理

（一）殘損幣的兌換，按照《中國(guó)人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》執(zhí)行。

（二）辦理殘損幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向持有人說(shuō)明認(rèn)定的兌換結(jié)果；不予兌換的殘損幣，應(yīng)退回原持有人。

（三）兌換殘損幣應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)魏忘c(diǎn)驗(yàn)清楚，持有人同意認(rèn)定結(jié)果的，方可辦理。

（四）殘損幣持有人對(duì)認(rèn)定結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回殘缺、污損人民幣，并告知持有人可到人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。

第二節(jié) 重要空白憑證

第二十二條 重要空白憑證賬戶

（一）表外賬戶分為重要空白憑證賬戶和非重要空白憑證賬戶。

（二）重要空白憑證啟用前，需按憑證種類由柜員手工開設(shè)表外科目分戶，用于核算系統(tǒng)納入號(hào)碼管理的重要空白憑證，其賬務(wù)處理由系統(tǒng)自動(dòng)完成，該類重要空白憑證又可分為系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)和手工銷號(hào)兩種。

（三）非重要空白憑證賬戶包括表外一般賬戶和表外專用賬戶，表外一般賬戶由柜員手工開設(shè)，核算系統(tǒng)不納入號(hào)碼管理的重要空白憑證和其他表外業(yè)務(wù)，賬務(wù)處理需要柜員手工完成；表外專用賬戶則由系統(tǒng)自動(dòng)開設(shè)，賬務(wù)處理由系統(tǒng)自動(dòng)完成。

第二十三條 重要空白憑證調(diào)入、調(diào)出、出售、使用應(yīng)由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行流程控制和賬務(wù)處理。對(duì)于目前系統(tǒng)不能自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證，必須按規(guī)定進(jìn)行表外賬務(wù)處理，并在《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，記載領(lǐng)用、發(fā)放、銷毀、上繳、保管情況。

第二十四條 調(diào)入

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)入重要空白憑證時(shí)，重要空白憑證管理員應(yīng)認(rèn)真審核憑證調(diào)撥單與實(shí)際調(diào)入的實(shí)物種類及數(shù)量是否相符，清點(diǎn)核對(duì)憑證號(hào)碼是否正確、連續(xù)。審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員填制記賬憑證，選擇相關(guān)憑證入庫(kù)交易，打印記賬憑證，實(shí)物入憑證庫(kù)或由柜員領(lǐng)用至現(xiàn)金箱保管。

第二十五條 調(diào)出

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)出重要空白憑證時(shí)，重要空白憑證管理員應(yīng)認(rèn)真審查調(diào)出手續(xù)是否符合規(guī)定，調(diào)出的重要空白憑證實(shí)物種類及數(shù)量與調(diào)撥單是否相符，清點(diǎn)核對(duì)憑證號(hào)碼是否正確、連續(xù)。審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員填制記賬憑證，選擇相關(guān)憑證出庫(kù)交易，打印記賬憑證，實(shí)物交有關(guān)人員調(diào)出。

第二十六條 柜員領(lǐng)用

（一）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章后交管庫(kù)員或重要空白憑證管理員辦理領(lǐng)用手續(xù)。

（二）管庫(kù)員或重要空白憑證管理員審核記賬憑證填寫是否正確、是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章后，根據(jù)記賬憑證配發(fā)重要空白憑證，庫(kù)房記賬員選擇相關(guān)柜員領(lǐng)入交易，打印記賬憑證后，由管庫(kù)員或重要空白憑證管理員將重要空白憑證實(shí)物交領(lǐng)用柜員。

（三）領(lǐng)用柜員應(yīng)核對(duì)重要空白憑證實(shí)物及憑證號(hào)碼，并在記賬憑證上簽字（章）確認(rèn)。第二十七條 柜員交回

（一）柜員領(lǐng)用的重要空白憑證因故未用需交回時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，連同重要空白憑證實(shí)物交管庫(kù)員或重要空白憑證管理員辦理交回手續(xù)。

（二）管庫(kù)員或重要空白憑證管理員收到后，應(yīng)對(duì)重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)號(hào)碼等要素一致后，庫(kù)房記賬員選擇相關(guān)柜員憑證入庫(kù)交易，辦理憑證入庫(kù)。

第二十八條 出售憑證

（一）客戶申購(gòu)重要空白憑證，柜員收到相關(guān)申請(qǐng)憑證時(shí)，應(yīng)審核申購(gòu)人是否為客戶的財(cái)務(wù)人員或有權(quán)經(jīng)辦人員，檢查客戶賬戶狀態(tài)是否正常，申購(gòu)的憑證是否在對(duì)外出售憑證范圍內(nèi)，加蓋的印章與預(yù)留印鑒是否相符，柜員在相關(guān)申購(gòu)憑證上填寫憑證號(hào)段后，選擇相關(guān)交易，收取出售憑證費(fèi)用。

（二）審核無(wú)誤后，柜員選擇相關(guān)憑證出售交易，根據(jù)申購(gòu)內(nèi)容輸入交易要素，打印記賬憑證并加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。

（三）“憑證出售”交易成功后，柜員在申購(gòu)的重要空白憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號(hào)，按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋其他內(nèi)容的，從其規(guī)定。

第二十九條 未用和停用憑證收回

（一）客戶辦理銷戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)先繳回未使用的重要空白憑證。此外，舊式憑證停用時(shí)，客戶也應(yīng)將停用憑證繳回銀行。繳回憑證時(shí)應(yīng)由客戶抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預(yù)留印鑒，連同憑證一并繳回開戶行。

（二）柜員應(yīng)審核清單上的憑證種類、號(hào)碼與交回的憑證是否一致，是否為本行出售的重要空白憑證；交回的重要空白憑證份數(shù)、號(hào)碼是否與客戶領(lǐng)用及使用的憑證份數(shù)、號(hào)碼匹配及銜接。發(fā)生短缺的，必須要求其追回，如客戶確實(shí)無(wú)法繳回的，須出具書面保證，承諾承擔(dān)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛一切責(zé)任。

（三）審核無(wú)誤后，選擇相關(guān)憑證收回作廢交易，根據(jù)清單輸入交易要素。交易成功后，打印記賬憑證加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。

（四）柜員對(duì)收回的未用重要空白憑證當(dāng)場(chǎng)剪角，并加蓋作廢章，經(jīng)客戶確認(rèn)后，一份清單加蓋業(yè)務(wù)辦訖章后交還客戶，另一份清單加蓋附件章后連同作廢憑證作銷戶記賬憑證（銷戶前繳回）或收回作廢記賬憑證（停用憑證 繳回）的附件。

第三十條 作廢及銷毀處理

因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證，一律交回入庫(kù)，做重要空白憑證作廢、銷毀處理。

第三節(jié) 有價(jià)單證及其他表外業(yè)務(wù)

第三十一條 有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，按種類、面額分別開設(shè)分戶分類管理。第三十二條 柜員領(lǐng)用

（一）柜員領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，注明領(lǐng)用柜員號(hào)、有價(jià)單證種類、面額、數(shù)量等要素，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批簽字（章）后交管庫(kù)員或主出納辦理領(lǐng)用手續(xù)。

（二）主出納審核記賬憑證填寫是否正確，是否經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批簽章。

（三）審核無(wú)誤后，管庫(kù)員或主出納根據(jù)記賬憑證配發(fā)有價(jià)單證，并將有價(jià)單證的起止號(hào)碼、金額填寫記賬憑證。

第三十三條

發(fā)售或簽發(fā)

（一）柜員發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證，應(yīng)堅(jiān)持先收款、后辦理的原則。

（二）營(yíng)業(yè)終了，柜員根據(jù)當(dāng)日發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證的情況按有價(jià)單證種類分別匯總填制記賬憑證，并注明單證種類、表外賬號(hào)、戶名、起止號(hào)碼、數(shù)量及金額等要素。

（三）根據(jù)填制的記賬憑證進(jìn)行表外賬務(wù)處理。第三十四條 交回未用的有價(jià)單證

柜員領(lǐng)用的有價(jià)單證未經(jīng)使用交回庫(kù)房時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，注明上繳柜員號(hào)、有價(jià)單證種類、面額、號(hào)碼、數(shù)量、金額等要素，簽章后將記賬憑證、有價(jià)單證一并交管庫(kù)員。

第三十五條 兌付

營(yíng)業(yè)終了，柜員根據(jù)當(dāng)日兌付的有價(jià)單證按種類分別匯總填制記賬憑證，注明賬號(hào)、戶名、單證種類、面額、號(hào)碼、金額及數(shù)量等要素，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行表外賬務(wù)處理。

第三十六條 作廢銷毀處理

未發(fā)行的有價(jià)單證因殘缺不全、簽發(fā)錯(cuò)誤、超過(guò)發(fā)行時(shí)間、已兌付且已過(guò)保管年限需銷毀時(shí)，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)逐級(jí)將有價(jià)單證上繳管理行，由二級(jí)分行進(jìn)行集中銷毀或統(tǒng)一由原接受行（或其指定行）返還外部代理發(fā)行企事業(yè)單位（團(tuán)體）。

第三十七條 代保管有價(jià)值品

代保管有價(jià)值品按種類開設(shè)表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，國(guó)債等有價(jià)單證按票面金額記賬；封包(袋)保管的有價(jià)值品，按每件一元記賬。第三十八條

代保管抵（質(zhì)）押品

抵(質(zhì))押品按種類設(shè)置表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，抵（質(zhì)）押的權(quán)利憑證按每份一元記賬，抵（質(zhì)）押的存單按面額記賬，其他抵（質(zhì)）押品按業(yè)務(wù)主管部門確定的抵押品價(jià)值或質(zhì)押額入賬。

第四節(jié) 臨柜業(yè)務(wù)印章、臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿與柜員交接管理

第三十九條 臨柜業(yè)務(wù)印章

（一）臨柜業(yè)務(wù)印章是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理中為確認(rèn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)加蓋在票據(jù)、憑證、函件上的印章。

（二）臨柜業(yè)務(wù)印章包括由總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)專用章、業(yè)務(wù)辦訖章和受理憑證章，以及按照人民銀行、外匯管理部門要求統(tǒng)一設(shè)計(jì)的臨柜業(yè)務(wù)印章，包括匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、票據(jù)交換用章等。

（三）總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的臨柜印章由總行運(yùn)營(yíng)管理部制定管理辦法，規(guī)范其使用。按照人民銀行、外匯管理部門要求設(shè)計(jì)的印章，由結(jié)算與現(xiàn)金管理部門、國(guó)際業(yè)務(wù)部門遵照人民銀行、外匯管理部門制定管理辦法，規(guī)范其使用。

（四）新增臨柜業(yè)務(wù)印章按照規(guī)定由相應(yīng)級(jí)別運(yùn)營(yíng)管理部門審批。第四十條 臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿

（一）臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿，是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，用于手工輔助記載重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)交接手續(xù)，以及其他需登記重要事項(xiàng)的特定簿冊(cè)。

（二）總行運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一制定臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿管理辦法和格式，各行應(yīng)嚴(yán)格按照總行統(tǒng)一的格式、內(nèi)容和使用要求進(jìn)行登記、使用。

（三）新增臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿由總行運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一審批。第四十一條 柜員交接管理

柜員交接分為輪班交接、柜員短期離職和調(diào)離交接。柜員必須按規(guī)定做好有關(guān)交接，運(yùn)營(yíng)主管做好監(jiān)交工作，任何柜員在沒(méi)有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。

（一）柜員輪班交接。

一級(jí)分行可根據(jù)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際情況，規(guī)定柜員輪班交接是否需要辦理交接手續(xù)。需要辦理交接手續(xù)的，柜員交接時(shí)必須平賬，保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證以及其他實(shí)物等應(yīng)與交接時(shí)的平賬報(bào)告表及相關(guān)資料核對(duì)相符。相關(guān)現(xiàn)金、憑證、印章系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)交接并留痕的，采用系統(tǒng)交接。系統(tǒng)無(wú)法交接的，必須登記《柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》，詳細(xì)列明交接的憑證、賬、表、印章（填寫印章名稱和編號(hào)）、檔案文件、相關(guān)資料以及其他應(yīng)交接的物件。交接雙方應(yīng)對(duì)有關(guān)賬、款、實(shí)物等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)在《柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》和系統(tǒng)打印的交接憑證及有關(guān)書面資料上簽字（章）證明。

（二）柜員短期離職交接。

柜員短期離職交接除按輪班交接進(jìn)行處理外，由短期離職柜員對(duì)待辦事項(xiàng)、遺留問(wèn)題等提供書面說(shuō)明。交接完畢后，由三級(jí)（含）以上主管在系統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。

（三）柜員調(diào)離交接。

柜員調(diào)離交接應(yīng)編列移交清冊(cè)，交接內(nèi)容除按柜員短期離職交接的內(nèi)容外，還對(duì)待辦事項(xiàng)、賬務(wù)差錯(cuò)等情況提供書面說(shuō)明。交接完畢后，由三級(jí)以上主管在系統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。對(duì)閑置柜員號(hào)上報(bào)管轄行，由管轄行九級(jí)主管進(jìn)行刪除。

第五節(jié) 集中作業(yè)模式下的業(yè)務(wù)處理

第四十二條 集中作業(yè)模式是指前后臺(tái)協(xié)同作業(yè)、后臺(tái)集中處理的作業(yè)模式，按照重新設(shè)計(jì)再造后的作業(yè)流程，將網(wǎng)點(diǎn)部分交易勞動(dòng)和控制功能向后臺(tái)作業(yè)中心轉(zhuǎn)移，將驗(yàn)印、支付密碼等控制環(huán)節(jié)嵌入流程，實(shí)現(xiàn)集中運(yùn)作和專業(yè)管理，形成“網(wǎng)點(diǎn)受理、中心處理”的集中作業(yè)模式。

第四十三條 在集中作業(yè)模式下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是受理渠道、核算單位和賬務(wù)載體，基本職責(zé)是受理業(yè)務(wù)、真實(shí)性審核、合規(guī)性審核、采集憑證影像、錄入簡(jiǎn)單要素并獲取反饋結(jié)果。

第四十四條 在集中作業(yè)模式下，后臺(tái)作業(yè)中心是對(duì)受理網(wǎng)點(diǎn)上傳的業(yè)務(wù)、發(fā)起的交易進(jìn)行集中處理的機(jī)構(gòu)，基本職責(zé)是錄入業(yè)務(wù)要素、開展專業(yè)審核，觸發(fā)網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)、開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度管理，并及時(shí)與受理網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行信息交互。

第七章 業(yè)務(wù)授權(quán)

第四十五條

業(yè)務(wù)授權(quán)是指按照崗位制約和復(fù)核原則，根據(jù)業(yè)務(wù)種類的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度及金額大小，對(duì)ABIS相關(guān)交易設(shè)定相應(yīng)授權(quán)級(jí)別，由各級(jí)授權(quán)主管對(duì)柜員交易的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核確認(rèn)的事中控制措施。

第四十六條 授權(quán)業(yè)務(wù)范圍

（一）靜態(tài)授權(quán)。對(duì)于一些重要交易，無(wú)論金額大小均由相應(yīng)級(jí)別主管進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。該類業(yè)務(wù)由總行根據(jù)交易的風(fēng)險(xiǎn)性和重要性統(tǒng)一確定標(biāo)準(zhǔn)。

（二）動(dòng)態(tài)授權(quán)。當(dāng)交易的金額或某些事項(xiàng)超出了柜員操作權(quán)限時(shí)，由相應(yīng)級(jí)別主管進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。該類業(yè)務(wù)根據(jù)各個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的行部類型及其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特性等由一級(jí)分行確定不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

第四十七條 授權(quán)審核要點(diǎn)

（一）真實(shí)性：審核業(yè)務(wù)是否虛假，是否由客戶申請(qǐng)辦理還是柜員自行辦理，業(yè)務(wù)資料及憑證是否真實(shí)。

（二）合規(guī)性：審核業(yè)務(wù)辦理的內(nèi)容、程序、要求是否符合有關(guān)制度要求。

（三）準(zhǔn)確性：審核柜員錄入的業(yè)務(wù)要素內(nèi)容是否準(zhǔn)確。第四十八條 授權(quán)操作要點(diǎn)

（一）主管進(jìn)行授權(quán)前，應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度辦法審查業(yè)務(wù)真?zhèn)?，核?shí)原始憑證主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)，核對(duì)無(wú)誤后再進(jìn)行授權(quán)。

（二）主管需在確認(rèn)授權(quán)業(yè)務(wù)成功后方可離開現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)授權(quán)后不成功的交易，授權(quán)主管應(yīng)監(jiān)督經(jīng)辦柜員修改后重新提交，直至成功或退出交易界面。

第四十九條 轉(zhuǎn)授權(quán)管理

轉(zhuǎn)授權(quán)是指當(dāng)三級(jí)主管短期離職時(shí)，三級(jí)主管通過(guò)特定交易將自身權(quán)限臨時(shí)授給其他柜員并由其代為履行三級(jí)主管職責(zé)的業(yè)務(wù)行為。

（一）三級(jí)主管短期離職時(shí)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)后，可進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)處理。運(yùn)營(yíng)主管本人短期離職的轉(zhuǎn)授權(quán)無(wú)需報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)。

（二）轉(zhuǎn)授權(quán)期間，被轉(zhuǎn)授權(quán)柜員按轉(zhuǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)范圍代替三級(jí)主管行使相應(yīng)授權(quán)及管理職責(zé)。

（三）三級(jí)主管回崗時(shí)，應(yīng)及時(shí)做好轉(zhuǎn)授權(quán)的撤銷工作，被授權(quán)柜員通過(guò)相關(guān)交易將操作權(quán)限轉(zhuǎn)回原三級(jí)主管。辦理轉(zhuǎn)授權(quán)和撤銷轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)，運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)在《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》上注明。

第五十條

授權(quán)責(zé)任界定

（一）對(duì)于單授權(quán)業(yè)務(wù)，由主管兼柜員授權(quán)時(shí)，經(jīng)辦柜員和授權(quán)主管負(fù)同等責(zé)任，但由專職主管授權(quán)時(shí)，授權(quán)主管負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦柜員負(fù)次要責(zé)任。對(duì)于雙授權(quán)業(yè)務(wù)，兩名授權(quán)主管負(fù)同等責(zé)任。

（二）未經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)辦理轉(zhuǎn)授權(quán)的，轉(zhuǎn)授權(quán)主管負(fù)主要責(zé)任，被授權(quán)主管負(fù)次要責(zé)任。第五十一條 遠(yuǎn)程集中授權(quán)

（一）遠(yuǎn)程集中授權(quán)是指利用技術(shù)手段，將柜員需要授權(quán)的交易畫面以及業(yè)務(wù)憑證、客戶證件和實(shí)物影像信息同步傳輸至專用的授權(quán)終端上，由授權(quán)人員在授權(quán)終端上進(jìn)行審核并完成授權(quán)的授權(quán)模式。

（二）授權(quán)人員可以集中在本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，也可以將若干營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的授權(quán)統(tǒng)一集中在上級(jí)行（包括縣級(jí)支行、二級(jí)分行或一級(jí)分行）。

（三）在遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式下，授權(quán)人員負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準(zhǔn)確性，客戶身份、憑證及相關(guān)資料的真實(shí)性由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦柜員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準(zhǔn)確性由授權(quán)人員負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦柜員負(fù)次要責(zé)任。

第八章 特殊業(yè)務(wù)和特殊日處理

第一節(jié) 錯(cuò)賬處理

第五十二條 本辦法所稱錯(cuò)賬指因柜員操作失誤引起的錯(cuò)賬，該類錯(cuò)賬柜員可通過(guò)正確的處理方式進(jìn)行調(diào)整。按發(fā)現(xiàn)的時(shí)間，錯(cuò)賬可分為當(dāng)日錯(cuò)賬、次日及本年錯(cuò)賬、以前錯(cuò)賬。

第五十三條 處理方法

錯(cuò)賬處理按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)更正及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定的原則辦理，具體如下：

（一）當(dāng)日錯(cuò)賬。

對(duì)當(dāng)日發(fā)生的賬務(wù)差錯(cuò)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，由原經(jīng)辦柜員選擇抹賬交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯(cuò)誤憑證要素核對(duì)無(wú)誤后，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章；在原錯(cuò)誤的記賬憑證上批注“已用×××(抹賬記賬憑證號(hào))抹賬”字樣。對(duì)抹賬后需重新記賬的，應(yīng)在新記賬憑證上批注“重記××××(原錯(cuò)誤記賬憑證號(hào))錯(cuò)賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“××××(重新記賬憑證號(hào))重新記賬”字樣，原始憑證附原錯(cuò)誤記賬憑證后。對(duì)憑證金額或賬號(hào)填錯(cuò)，賬隨之記錯(cuò)的當(dāng)日錯(cuò)賬，應(yīng)先更正憑證，再作抹賬處理。對(duì)抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應(yīng)將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。

（二）次日及本錯(cuò)賬。

對(duì)次日及在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)區(qū)別不同類型，填制相關(guān)記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批后，作錯(cuò)賬沖正處理。錯(cuò)賬沖正時(shí)，必須堅(jiān)持“更改有據(jù)、處理及時(shí)”的原則，按“先貸方紅字或借方藍(lán)字，后借方紅字或貸方藍(lán)字”的賬務(wù)處理順序進(jìn)行多筆沖正處理。

1、借記差錯(cuò)。填制借方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審核批準(zhǔn)后，先選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日xxxxxxxx（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明沖正原因及“已于×年×月×日xxxxxxxx（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣。

2、貸記差錯(cuò)。填制貸方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審核批準(zhǔn)后，先選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明沖正原因及“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣；再選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于×年×月×日××××（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣。

3、借貸雙方同時(shí)記錯(cuò)。借貸方同時(shí)記錯(cuò)時(shí)，先按照“先沖記貸方紅字、后沖記借方紅字”的順序沖賬，后按“先補(bǔ)記借方藍(lán)字、后補(bǔ)記貸方藍(lán)字”的順序補(bǔ)記正確賬務(wù)。

（三）以前錯(cuò)賬。

本發(fā)現(xiàn)以前錯(cuò)賬，遵循“紅字沖賬、藍(lán)字補(bǔ)登”的原則辦理相關(guān)沖正交易。更正不重要的以前損益類錯(cuò)賬時(shí)，視同當(dāng)年錯(cuò)賬處理，如因沖正而發(fā)生反方向余額時(shí)，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報(bào)表，其余操作手續(xù)比照次日及本年發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)處理；更正重要的以前損益類錯(cuò)賬時(shí)，應(yīng)視同該項(xiàng)差錯(cuò)從未發(fā)生，從而進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正，涉及損益項(xiàng)目的應(yīng)通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目進(jìn)行更正。重要性具體金額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門確定。

第二節(jié) 營(yíng)業(yè)掛賬處理

第五十四條 本辦法所稱營(yíng)業(yè)掛賬是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。按產(chǎn)生掛賬的原因可分為正常結(jié)算性掛賬、操作差錯(cuò)掛賬、系統(tǒng)掛賬。各種業(yè)務(wù)的掛賬必須明確掛賬原因，嚴(yán)格審批權(quán)限，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)處理。

第五十五條

處理方法

發(fā)生掛賬時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)記賬憑證（一聯(lián)作記賬柜員當(dāng)日傳票；一聯(lián)作卡片專夾保管，作為掛賬核銷時(shí)的附件），注明掛賬原因，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過(guò)渡賬項(xiàng)轉(zhuǎn)入掛賬賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。核銷處理時(shí)，應(yīng)填制借、貸方藍(lán)字記賬憑證，選擇相關(guān)交易和正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。

（一）正常結(jié)算性掛賬。

正常結(jié)算性掛賬由運(yùn)營(yíng)主管審批并登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后交柜員辦理。掛賬核銷時(shí)，由運(yùn)營(yíng)主管登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》，并在原掛賬記賬憑證簽（字）章后交柜員辦理掛賬銷賬。

（二）操作差錯(cuò)掛賬。

1、一級(jí)分行應(yīng)根據(jù)本辦法要求，結(jié)合本行實(shí)際制定臨柜差錯(cuò)掛賬的審批權(quán)限。

2、對(duì)于當(dāng)日非系統(tǒng)原因而無(wú)法結(jié)清的過(guò)渡業(yè)務(wù)，由運(yùn)營(yíng)主管審批后進(jìn)行掛賬處理，次日查清后將掛賬原因和處理結(jié)果按差錯(cuò)掛賬規(guī)定上報(bào)管轄行備案。

3、臨柜差錯(cuò)掛賬必須認(rèn)真查清差錯(cuò)原因并及時(shí)銷賬。對(duì)于掛賬后形成損失的，核銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

（三）系統(tǒng)掛賬。

1、因通訊故障營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)法提交聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)等原因無(wú)法自行結(jié)平91、92過(guò)渡戶，需要提交報(bào)告給一級(jí)分行運(yùn)行中心。凡執(zhí)行掛賬處理的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在次日對(duì)掛賬賬務(wù)作賬務(wù)檢查，查清原因，核銷掛賬。

2、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)“99999系統(tǒng)異常掛賬”科目有余額時(shí)，應(yīng)立即查明原因，填制紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補(bǔ)記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。99999掛賬應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）處理完畢。

第三節(jié) 特殊日處理

第五十六條 本辦法所稱特殊日處理是指除日常業(yè)務(wù)處理外，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則，在特定的日期由系統(tǒng)或柜員 處理的業(yè)務(wù)。特殊日分為結(jié)息日、應(yīng)付利息計(jì)提日、手續(xù)費(fèi)扣收日等。

第五十七條 結(jié)息日

在每個(gè)定期結(jié)息日，系統(tǒng)在日終時(shí)自動(dòng)結(jié)息處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)于結(jié)息日后的第一個(gè)工作日打印批量結(jié)息資料，包括結(jié)息憑證（結(jié)息清單）及利息回單（利息回單可由上級(jí)行集中打?。?，核對(duì)結(jié)息憑證（結(jié)息清單）與利息清單，內(nèi)部核算賬戶應(yīng)核對(duì)利息清單與利息憑證，抽查審核部分賬戶結(jié)計(jì)的利息和賬務(wù)是否正確。

第五十八條 應(yīng)付利息計(jì)提日處理。

“應(yīng)付利息”在每月月末日終由系統(tǒng)批量進(jìn)行計(jì)提，生成應(yīng)付利息余額情況表，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在月末后的第一個(gè)工作日打印應(yīng)付利息余額情況表，也可通過(guò)會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核對(duì)本機(jī)構(gòu)應(yīng)付利息計(jì)提是否準(zhǔn)確。

第五十九條 手續(xù)費(fèi)扣收日處理。

在現(xiàn)金管理系統(tǒng)規(guī)定的手續(xù)費(fèi)扣收日，現(xiàn)金管理系統(tǒng)根據(jù)自動(dòng)登記的收費(fèi)明細(xì)和柜員手工登記的收費(fèi)明細(xì)匯總計(jì)算出結(jié)算賬戶的全部應(yīng)收費(fèi)用，進(jìn)行批量收費(fèi)處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)于扣收日次日打印客戶回單給客戶作為入賬通知。

第九章 營(yíng)業(yè)終了處理 第一節(jié) 柜員平賬及日終核對(duì)

第六十條 賬實(shí)核對(duì)。

（一）現(xiàn)金核對(duì)。柜員查詢并打印系統(tǒng)中的現(xiàn)金箱余額，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金箱實(shí)物，核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與賬務(wù)，檢查現(xiàn)金箱是否超限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入庫(kù)或上繳主出納。

（二）核對(duì)重要空白憑證。柜員應(yīng)核對(duì)憑證實(shí)物與系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)的憑證種類余額相符；對(duì)于手工銷號(hào)和不納入號(hào)碼管理的重要空白憑證，核對(duì)表外分戶明細(xì)余額、相關(guān)登記簿余額與憑證實(shí)物相符。

（三）核對(duì)有價(jià)單證。核對(duì)未發(fā)行有價(jià)單證實(shí)物與表外分戶明細(xì)余額以及相關(guān)登記簿余額相符。

（四）清點(diǎn)印章。柜員應(yīng)逐個(gè)清點(diǎn)本人保管的業(yè)務(wù)印章和個(gè)人名章，檢查是否齊全。第六十一條平賬查詢

柜員應(yīng)檢查91、92平賬器是否平賬，若92平賬器未全部核銷，應(yīng)打印“未核銷賬項(xiàng)明細(xì)表”，提示接收柜員及時(shí)處理未核銷賬項(xiàng)；對(duì)當(dāng)日無(wú)法核銷的過(guò)渡賬項(xiàng)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，作掛賬處理。

第六十二條 傳票整點(diǎn)

柜員簽退前必須做好自身傳票與原始憑證的核對(duì)工作。將自身傳票按傳票號(hào)由小至大順序整理，并確保傳票順序號(hào)連續(xù)。

第六十三條 柜員簽退

以上核對(duì)無(wú)誤后，打印“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”，柜員做正式簽退，聯(lián)動(dòng)打印“柜員日終平賬報(bào)告表”。第六十四條

已辦理正式簽退的柜員，如需重新簽到，須運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)、授權(quán)后方可進(jìn)入系統(tǒng)。

第二節(jié) 網(wǎng)點(diǎn)平賬及日終核對(duì)

第六十五條平賬檢查

（一）運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人應(yīng)檢查柜員是否已全部平賬、柜員是否已全部正式簽退、部門是否已全部平賬。

（二）對(duì)于未核銷的過(guò)渡業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人必須積極查找原因。對(duì)確實(shí)無(wú)法核銷的經(jīng)審核后作掛賬處理。

（三）運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人打印“現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”，核對(duì)現(xiàn)金賬款相符。第六十六條 業(yè)務(wù)審核

運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人對(duì)柜員提交的“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”、“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進(jìn)行如下審核:

（一）“營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)平賬報(bào)告表”與全部“柜員日終平賬報(bào)告表”的各項(xiàng)記錄是否相符；記賬憑證的張數(shù)與“柜員日終平賬報(bào)告表”的交易筆數(shù)是否一致。

（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報(bào)告表”核對(duì)是否相符。

（三）柜員憑證序號(hào)是否連續(xù)。

（四）“重要空白憑證明細(xì)表”與加計(jì)的各柜員“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”余額合計(jì)數(shù)是否相符。

（五）是否有來(lái)賬未核銷；是否存在查詢未復(fù)的業(yè)務(wù)；是否有運(yùn)送中現(xiàn)金未核銷。

（六）如遇不相符情況，應(yīng)立即查明原因，有重大風(fēng)險(xiǎn)情況的，應(yīng)立即向上級(jí)行報(bào)告，并登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》。

（七）其他事項(xiàng)。第六十七條 清點(diǎn)核對(duì)

運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人在營(yíng)業(yè)結(jié)束前應(yīng)對(duì)柜員現(xiàn)金實(shí)物卡把清點(diǎn)大數(shù)，對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)相符后在“柜員日終平賬報(bào)告表”上簽（字）章。

第六十八條 網(wǎng)點(diǎn)平賬

上述各項(xiàng)核對(duì)審查無(wú)誤后，運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人應(yīng)在“網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表”等資料上簽字（章），并由二級(jí)以上（含）主管辦理行所簽退。

第六十九條 行部重開

行部重開是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已作行所簽退，但遇特殊情況確需重開行部。一級(jí)分行應(yīng)根據(jù)轄內(nèi)情況制定行部重開審批流程，嚴(yán)格管理。

第十章 賬表和檔案管理

第七十條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)的原始憑證以及生成、打印的各類記賬憑證、賬簿、報(bào)表等均應(yīng)按《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格管理。

第一節(jié) 賬表打印

第七十一條 賬表打印

（一）客戶回單、業(yè)務(wù)回單、對(duì)賬單、隨傳票裝訂作為記賬依據(jù)的賬表以及需要定期報(bào)送的報(bào)表應(yīng)打印。對(duì)已納入會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)（ADMS）管理的二聯(lián)套打的回單，只需打印給客戶的一聯(lián)，銀行留存聯(lián)在ADMS中以電子形式保管。

（二）其他已納入會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)以電子形式保管的賬表，可不打印，以電子形式留存?zhèn)洳?。第七十二條 需打印隨業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日會(huì)計(jì)憑證裝訂的賬表

（一）網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表（聯(lián)機(jī)）

（二）網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表（批量）（次日打印）

（三）現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表

（四）庫(kù)房現(xiàn)金日終情況報(bào)告表（次日打?。?/p>

（五）重要空白憑證余額統(tǒng)計(jì)表（次日打印）

（六）庫(kù)房重要空白憑證日終報(bào)告表（次日打?。?/p>

（七）柜員日終平賬報(bào)告表

（八）柜員重要空白憑證銷號(hào)表

（九）其他需要打印的資料（此類需打印的資料由各一級(jí)分行根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定）

第二節(jié) 賬表裝訂、塑封、歸檔、保管與調(diào)閱

第七十三條 每日憑證和賬表的裝訂順序

每日憑證和營(yíng)業(yè)終了及次日打印需附憑證后的各類報(bào)表，必須按日裝訂，并在賬務(wù)處理日后的五個(gè)工作日內(nèi)完成；憑證過(guò)多的可分冊(cè)裝訂，憑證過(guò)少的可將同一月份若干日(不得超過(guò)五天)的憑證報(bào)表合并裝訂，但必須按日期先后順序排列。裝訂順序如下：

（一）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)平賬報(bào)告表（當(dāng)日聯(lián)機(jī)和次日批量報(bào)表）；

（二）現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表、庫(kù)房現(xiàn)金日終情況報(bào)告表、重要空白憑證余額統(tǒng)計(jì)表、庫(kù)房重要空白憑證日終報(bào)告表；

（三）同一柜員的平賬報(bào)告表、重要空白憑證銷號(hào)表、傳票及其附件。其中：傳票及附件必須按傳票號(hào)從小到大順序排列；

（四）不同柜員按柜員號(hào)從小到大順序排列；

（五）其他。（此類需裝訂的資料由各一級(jí)分行根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定）

第七十四條

通過(guò)集中作業(yè)平臺(tái)處理的業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的憑證裝訂和保管另行規(guī)定。

第七十五條 在集中事后監(jiān)督模式下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)傳票上收到事后監(jiān)督中心處理，其憑證保管要求另行規(guī)定。

第七十六條

憑證、賬表等檔案的具體裝訂、歸檔、保管、調(diào)閱規(guī)定，按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求辦理。

第十一章 附 則

第七十七條 對(duì)遵守規(guī)章制度，抵制違規(guī)行為，在工作中防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，為農(nóng)業(yè)銀行挽回?fù)p失的運(yùn)營(yíng)主管和柜員，一級(jí)分行可制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法，予以精神及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第七十八條 本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修訂。第七十九條 本辦法自2010年8月1日起施行。

第四篇：臨柜人員操作流程歌（定稿）

臨柜人員操作流程歌

營(yíng)業(yè)前

新的一天又來(lái)到，精神飽滿去上崗，八點(diǎn)到崗不遲到，周邊環(huán)境觀察好，先看門窗怎么樣，發(fā)現(xiàn)異常報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，開啟大門固定好，聯(lián)網(wǎng)警報(bào)要解除。室內(nèi)監(jiān)控先打開，再把五簿登記好，漏登代簽留隱患，粗心大意要不得。自衛(wèi)武器滅火器，座位旁邊擺整齊。打掃衛(wèi)生門關(guān)好，切記鑰匙不能帶。柜臺(tái)不放無(wú)關(guān)物，窗明幾凈形象好。換好工裝掛胸牌，統(tǒng)一著裝顯精神。對(duì)講設(shè)備調(diào)整好，監(jiān)控錄音效果好。雙人接箱是制度，執(zhí)行起來(lái)不含糊，自衛(wèi)武器要拿好，速去速回危險(xiǎn)少。款箱交接要登記，名稱數(shù)量記清楚，成把錢幣鎖入柜，外庫(kù)不超五萬(wàn)元。保險(xiǎn)鑰匙雙人管，一人一把最安全，電腦密碼定期換，太過(guò)簡(jiǎn)單不保險(xiǎn)。

營(yíng)業(yè)中

微笑站立迎儲(chǔ)戶，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)記心間，業(yè)務(wù)熟練動(dòng)作快，客戶滿意是目標(biāo)。會(huì)計(jì)憑證手邊鎖，隨用隨銷無(wú)后患，暫時(shí)離柜鎖憑證，電腦退到程序外。各種印章很重要，出納保管要鎖好，蓋前審核不可少，大筆現(xiàn)金立即放。會(huì)計(jì)記賬要仔細(xì)，出納授權(quán)嚴(yán)把關(guān)，嚴(yán)禁密碼告他人，授權(quán)注意要回避。授權(quán)本上逐筆登，內(nèi)容完整姓名全，堅(jiān)持雙人四制度，違規(guī)業(yè)務(wù)決不許。當(dāng)班期間不會(huì)客，私人電話也莫打，有事出入要謹(jǐn)慎，鑰匙不得隨身帶。遇到檢查不緊張，冷靜禮貌要證件，本行領(lǐng)導(dǎo)陪同下，登記齊全方可入。營(yíng)業(yè)期間遇險(xiǎn)情，防爆預(yù)案靈活用，人員分工記心中，機(jī)智勇敢作斗爭(zhēng)，犯罪分子若逃跑，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)是關(guān)鍵。

中午交接要見面，憑證錢物當(dāng)面點(diǎn)，所有業(yè)務(wù)交接完，速去簽退不能忘。臨走稍等細(xì)回想，是否瑣事交接好，莫因自己粗心錯(cuò)，再給他人惹煩惱。

營(yíng)業(yè)后

一天工作結(jié)束后，清點(diǎn)票據(jù)和現(xiàn)金，核對(duì)準(zhǔn)確裝款箱，所有現(xiàn)金全裝好。對(duì)公印鑒很重要，莫忘封箱隨包裝，會(huì)計(jì)出納細(xì)核對(duì)，確認(rèn)簽退關(guān)電腦。款車到來(lái)瞧仔細(xì)，車牌人員要看清?？畎雍竽抛?，關(guān)閉水電保安全。布好警報(bào)鎖好門，平平安安回家走。責(zé)任二字比山重，職業(yè)操守記心間，規(guī)章制度嚴(yán)遵守，時(shí)刻謹(jǐn)記不放松。

第五篇：商業(yè)銀行臨柜風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院（網(wǎng)教部）//本科畢業(yè)論文//（201202）寫作批次

學(xué)生姓名：吳琛

用戶名：8openwc 所屬教學(xué)服務(wù)中心：

奧鵬安徽宿州電大學(xué)習(xí)中心 指導(dǎo)教師： 苗冰

中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展研究 ——臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

【摘要】：

當(dāng)前，中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)復(fù)雜，針對(duì)銀行的各類犯罪行為不斷增多，我國(guó)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的柜面業(yè)務(wù)是各類案件、事故的高發(fā)地，是案件防范的 中國(guó)人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院（網(wǎng)教部）//本科畢業(yè)論文//（201202）寫作批次

蓋的范圍廣、環(huán)節(jié)多，幾乎涉及商業(yè)銀行管理的所有臨柜業(yè)務(wù)。中國(guó)人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院（網(wǎng)教部）//本科畢業(yè)論文//（201202）寫作批次

2． 流程執(zhí)行不嚴(yán)格

在商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)中有兩個(gè)控制措施是非常重要的，一個(gè)是授權(quán)，一個(gè)是預(yù)警核銷。一般大的案件都會(huì)涉及到大額交易，這個(gè)大額交易一般是需要授權(quán)的，即使不授權(quán)也需要預(yù)警核銷，但是由于這兩個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)常不被嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致最后一道防線沒(méi)有把住，造成操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生。

（三）臨柜操作業(yè)務(wù)中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行的臨柜操作業(yè)務(wù)中，跟IT有關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)都可以歸為系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)，如軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)等因素引發(fā)的事件。在臨柜業(yè)務(wù)中最常見的系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)就是網(wǎng)絡(luò)中斷和硬件故障。如網(wǎng)點(diǎn)的外部光纖被碰斷、意外停電等原因造成的營(yíng)業(yè)中斷，柜員使用的機(jī)具不能正常工作等原因造成工作的暫停。雖然各家商業(yè)銀行也都采取了種種措施來(lái)保障網(wǎng)絡(luò)和硬件穩(wěn)定運(yùn)行，但網(wǎng)絡(luò)中斷和硬件故障還是常常發(fā)生，特別是農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)生的頻率更大。這些風(fēng)險(xiǎn)盡管不會(huì)造成資金損失，但大大地影響了臨柜業(yè)務(wù)的正常開展。

（四）臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)中的外部事件風(fēng)險(xiǎn) 1.外部欺詐 外部欺詐，俗稱“被人利用”，是指臨柜操作人員在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部欺詐、外部欺詐統(tǒng)稱欺詐，也包括內(nèi)外部勾結(jié)欺詐。如最近有一個(gè)銀行發(fā)生過(guò)幾起不法分子在銀行人員下班后假冒銀行的工作人員在自助銀行里假意幫客戶取款，最后盜取一些客戶銀行卡內(nèi)的資金的案件。欺詐是我國(guó)商業(yè)銀行中最突出的臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失也十分巨大。近年來(lái)媒體公開報(bào)道的我國(guó)商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件中，基本上都是欺詐原因所造成的?，F(xiàn)階段從外部欺詐事件發(fā)生的數(shù)量來(lái)看最多的就是銀行卡側(cè)錄事件，不法分子通過(guò)各種途徑來(lái)獲取客戶的銀行卡信息及密碼，然后偽造銀行卡，盜取客戶的資金。還有假存單這種外部欺詐也很多，如有一個(gè)行發(fā)生過(guò)一位八十多歲的老太太拿著假存單來(lái)銀行取款，柜員發(fā)現(xiàn)后報(bào)警，警察把老太太帶走，由于老人家年齡太大，最后也就不了了之。

2.外部突發(fā)事件

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總是在一定的社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行，當(dāng)外部突發(fā)事件發(fā)生時(shí)都會(huì)影響商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。這些外部突發(fā)事件包括地震、洪水等自然災(zāi)害，還有發(fā)生騷亂、火災(zāi)等意外事件，如青海玉樹、云南盈江地震，新疆的騷亂等，都造成了商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)中斷。

3.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全

這也是一個(gè)會(huì)經(jīng)常在臨柜業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)問(wèn)題的操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是客戶或銀行員工在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受傷，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所發(fā)生搶劫等。如2012年1月6日南京發(fā)生的一起持槍搶劫案件，一名30多歲男子從銀行提30萬(wàn)元現(xiàn)金出來(lái)后被槍擊身亡，該銀行被迫停業(yè)，協(xié)助調(diào)查。

三、中國(guó)商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠

從臨柜業(yè)務(wù)管理實(shí)踐來(lái)看，有些臨柜業(yè)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，對(duì)部分違規(guī)操作習(xí)以為常，缺乏敏銳性。有的基層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源不仔細(xì)進(jìn)行分析，只是就事論事地關(guān)注臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的表面現(xiàn)象。有的不能充分認(rèn)識(shí)對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期性、普遍性、頑固性，把已經(jīng)出現(xiàn)的臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件看成是巧合，下次絕不會(huì)再發(fā)生，因而存在僥幸心理。有些基層管理人員將工作重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，即使認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也是時(shí)松時(shí)緊，難以有效持續(xù)進(jìn)行。有的基層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)臨柜操作人員行為管理不善，不關(guān)注員工的思想動(dòng)態(tài)，對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)防臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)措施沒(méi)有到位，總是認(rèn)為本單位不會(huì)出事，一旦有案件發(fā)生，只認(rèn)“倒霉”，而不去吸取教訓(xùn)，查找根源。如農(nóng)業(yè)銀行河北2007年發(fā)生的“邯鄲金庫(kù)盜竊案”中，從兩名監(jiān)守自盜的金庫(kù)管理員情況看出，他們對(duì)銀行業(yè)務(wù)比較熟悉甚至還是能手，生活上也沒(méi)有什么異常情況，因此基層領(lǐng)導(dǎo)被他們優(yōu)良的一面所蒙蔽，對(duì)他們的業(yè)余活動(dòng)，個(gè)人愛(ài)好不了解，對(duì)于他們長(zhǎng)期好賭和購(gòu)買彩票的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)掌握，導(dǎo)致了嚴(yán)重的后果。

（二）臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理分散

目前我國(guó)的商業(yè)銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu)，實(shí)行層級(jí)管理，多數(shù)商業(yè)銀行從總行到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大都要經(jīng)過(guò)五個(gè)層級(jí)，過(guò)多的管理層級(jí)難以對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)度量和控制達(dá)成共識(shí)，使臨柜業(yè)

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務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)信息難以真實(shí)、快速傳遞。同時(shí)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分散于會(huì)計(jì)、內(nèi)控、個(gè)人、保衛(wèi)、審計(jì)、公司、機(jī)構(gòu)等不同前臺(tái)業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門。多頭管理造成明顯的協(xié)調(diào)困難和部門間職責(zé)不明，使柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于分散，風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者與風(fēng)險(xiǎn)的決策者相分離，人為增加了臨臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

(三）臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段和技術(shù)落后

近年來(lái)商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的自動(dòng)化程度不斷提高，為客戶提供的服務(wù)方式和金融產(chǎn)品也不斷創(chuàng)新，而長(zhǎng)期以來(lái)，在臨柜業(yè)務(wù)管理中卻一直只注重定性分析，經(jīng)常運(yùn)用主觀性較強(qiáng)的經(jīng)驗(yàn)分析方法，因而對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和辨別還不夠全面準(zhǔn)確，防控手段還較為原始和落后，臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范中的機(jī)防、技防手段不能及時(shí)更新和完善，現(xiàn)階段臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理上主要還是靠人盯人和現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式，在臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中運(yùn)用的信息技術(shù)與新產(chǎn)品和新服務(wù)手段中的技術(shù)水平相比嚴(yán)重落后。

（四）內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足

長(zhǎng)期以來(lái)，由于地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，使得我國(guó)商業(yè)銀行的一些內(nèi)部控制程序在不同區(qū)域呈現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)化特征，造成操作行為不統(tǒng)一，增大了臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。商業(yè)銀行在臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中的內(nèi)部人控制、主觀判斷現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上造成臨柜操作環(huán)節(jié)中內(nèi)控管理不到位、不及時(shí)、執(zhí)行制度不力等問(wèn)題的出現(xiàn)，進(jìn)而使這些業(yè)務(wù)崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。此外各業(yè)務(wù)主管部門在制定前臺(tái)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的時(shí)候基本沒(méi)有考慮具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況及與其他部門的銜接情況，導(dǎo)致有些規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。

（五）風(fēng)險(xiǎn)案件向基層和操作人員集中和遷移

從我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)案情況來(lái)看，基層網(wǎng)點(diǎn)發(fā)案率較高，前臺(tái)柜員和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人作案比例居高不下。內(nèi)外勾結(jié)的欺詐案件上升，前臺(tái)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)中的案件上升。

四、我國(guó)商業(yè)銀行銀行臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）制度建設(shè)跟不上

我國(guó)商業(yè)銀行在臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度中某些方面還存在盲點(diǎn)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)自然難以避免。如近年來(lái)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)得到空前發(fā)展，各家商業(yè)銀行都不斷推出新的業(yè)務(wù)品種，而配套的制度建設(shè)往往落后于業(yè)務(wù)創(chuàng)新，導(dǎo)致內(nèi)部制度滯后，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。在臨柜業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度中還有些制度不切實(shí)際，在操作過(guò)程中流于形式，更有一些制度只發(fā)文件不抓落實(shí)，在執(zhí)行過(guò)程中以種種“借口”進(jìn)行變通。還有一些重要的臨柜業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度總體設(shè)計(jì)不到位，未嚴(yán)格遵循前后臺(tái)職能分離原則，且還存在管理死角。這些都是臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)增大、發(fā)案率增高的重要原因之一。

（二）操作失誤在所難免

部分臨柜人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)因?qū)I(yè)務(wù)熟知程度不高再加上目前柜面壓力大以及業(yè)務(wù)多長(zhǎng)時(shí)間精神高度集中緊張等因素造成操作上的失誤是在所難免的。例如臨柜業(yè)務(wù)操作中柜員辦理取款業(yè)務(wù)時(shí)由于各種主客觀原因在操作過(guò)程中付了現(xiàn)金卻把賬務(wù)處理成了存款業(yè)務(wù)。再如手工登記薄登記不完整、重要空白憑證沒(méi)有按順序使用等，都會(huì)造成操作風(fēng)險(xiǎn)。雖然也對(duì)這種操作失誤問(wèn)題采取了多種措施，但也還是難以杜絕。這是當(dāng)前各商業(yè)銀行在臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中的老問(wèn)題了。

（三）人員配備難以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求

根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，臨柜操作的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，設(shè)置不同的崗位，相互監(jiān)督，相互制約，以降低柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。但在操作實(shí)踐中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)開展了，但卻不能相應(yīng)地在增加的工作崗位上合理的配置操作人員，一人多崗，混崗操作在基層是普遍現(xiàn)象。特別是當(dāng)前各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)都轉(zhuǎn)向后臺(tái)集中處理，業(yè)務(wù)素高、操作能力強(qiáng)的操作人員被大量調(diào)配到后臺(tái)，前臺(tái)人員的配備難以適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展及臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。

（四）考核體制不完善

考核體制不完善主要表現(xiàn)為臨柜操作人員的績(jī)效考核收入與其工作量及承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)不稱，導(dǎo)致臨柜人員不愿意承擔(dān)與其收益不相稱的責(zé)任，甚至是逆向選擇。有的基層領(lǐng)導(dǎo)只要經(jīng)營(yíng)收益而不管臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，大力推行“以業(yè)績(jī)論英雄”的考核觀，這種考核理念為臨柜業(yè)務(wù)的發(fā)展埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。如中國(guó)銀行的“高山”案，山西農(nóng)行的“7.28”特大金融詐騙案，都是這種“要業(yè)績(jī)，中國(guó)人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院（網(wǎng)教部）//本科畢業(yè)論文//（201202）寫作批次

要速度規(guī)模和市場(chǎng)份額，而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制”的錯(cuò)誤激勵(lì)約束機(jī)制導(dǎo)致的結(jié)果。

（五）監(jiān)督檢查及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管重形式而輕實(shí)效

部分商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)臨柜業(yè)務(wù)缺乏有效的監(jiān)督控制機(jī)制，特別是同級(jí)自我監(jiān)督和部門之間的相互制約，如一些基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人實(shí)施欺詐，臨柜業(yè)務(wù)的監(jiān)督制約就顯得十分乏力。有的商業(yè)銀行組織的柜臺(tái)業(yè)務(wù)檢查多是“運(yùn)動(dòng)式”、“就事論事式”“自上而下式”的檢查，而非“內(nèi)生性”和制度化的檢查。在臨柜業(yè)務(wù)檢查中，有的檢查監(jiān)管人員責(zé)任心不強(qiáng)只檢查印章是否齊全、帳表是否平衡、帳實(shí)是否相符，而不去認(rèn)真研究業(yè)務(wù)流程資金走向是否正常，只進(jìn)行形式上的監(jiān)管而不講究監(jiān)管實(shí)效，尤其是有的對(duì)檢查出的風(fēng)險(xiǎn)隱患只是形式上的通報(bào)，對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行批評(píng)或罰款了事，不去真正分析問(wèn)題的原因，不去排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，從中吸取教訓(xùn)。這些檢查缺乏持續(xù)跟進(jìn)的責(zé)任認(rèn)定、追究機(jī)制和處罰力度，不能深度揭示臨柜業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管質(zhì)量不高。

五、國(guó)內(nèi)外臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的成功經(jīng)驗(yàn)

（一）國(guó)外操作風(fēng)險(xiǎn)防范的成功經(jīng)驗(yàn)

以目前國(guó)際上成功防范操作風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家之一瑞典為例。瑞典銀行業(yè)十分重視對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，他們把風(fēng)險(xiǎn)控制和利潤(rùn)創(chuàng)造看作是同等重要的事情。其操作風(fēng)險(xiǎn)防范理念及做法主要有以下幾點(diǎn)：首先，他們成功地借助現(xiàn)代高科技來(lái)管理操作風(fēng)險(xiǎn)。例如SHB和SEB等大型銀行采用工程技術(shù)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試模型來(lái)衡量、監(jiān)控和識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)。使管理操作風(fēng)險(xiǎn)成為科學(xué)性和藝術(shù)性相結(jié)合的工作，也體現(xiàn)出越來(lái)越多的科學(xué)性和客觀性特征。其次，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的動(dòng)態(tài)管理。瑞典銀行通常從定量和定性兩個(gè)方面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理：一方面利用新的數(shù)據(jù)，不斷調(diào)整模型參數(shù)，對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；另一方面對(duì)個(gè)人和組織行為進(jìn)行考慮，運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)基金基本控制模式評(píng)估其所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的盈利性和評(píng)價(jià)客戶建議。如SEB跨國(guó)銀行除通過(guò)損失率和違約率計(jì)算客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)外，還對(duì)非預(yù)期事件進(jìn)行考慮，檢測(cè)不足之處，探索潛在問(wèn)題出現(xiàn)的可能，協(xié)助識(shí)別損失的可能性。再次，瑞典銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過(guò)程的管理。在北歐SEB跨國(guó)銀行中無(wú)論是董事長(zhǎng)還是一線柜員，雖然他們工作職責(zé)不同，但管理操作風(fēng)險(xiǎn)的目的是一致的，各層次人員相互配合將操作風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）國(guó)內(nèi)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的成功經(jīng)驗(yàn)

以農(nóng)業(yè)銀行為例。目前農(nóng)業(yè)銀行正在進(jìn)行三大集中心建設(shè)，一是授權(quán)中心建設(shè)，目前農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)成功在全國(guó)地市級(jí)分行建立起集中授權(quán)中心，利用現(xiàn)代高速通訊網(wǎng)絡(luò)及計(jì)算機(jī)技術(shù)將臨柜業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行授權(quán)控制的業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證、業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)場(chǎng)的影像及柜員操作過(guò)程實(shí)時(shí)傳至授權(quán)中心進(jìn)行集中授權(quán)。即統(tǒng)一了臨柜業(yè)務(wù)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，又杜絕了臨柜業(yè)務(wù)中授權(quán)流于形式的現(xiàn)象，極大地減少了臨柜業(yè)務(wù)操作中的操作人員及授權(quán)人員不貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的現(xiàn)象。二是集中作業(yè)處理中心，將臨柜業(yè)務(wù)中的聯(lián)行業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，由臨柜人員受理，作業(yè)中心進(jìn)行集中處理，降低臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)中的作業(yè)流程風(fēng)險(xiǎn)。三是監(jiān)督監(jiān)控中心，將基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的全部工作環(huán)境實(shí)時(shí)傳至監(jiān)控中心進(jìn)行集中管理，將臨柜業(yè)務(wù)的所有原始資料集中到監(jiān)督監(jiān)控中心進(jìn)行掃描轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行后繼處理，形成臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及事后監(jiān)督機(jī)制，使臨柜業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程都處于防控之中。

六、中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范理念

樹立臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的“全業(yè)務(wù)、全機(jī)構(gòu)和全員管理”理念，做到對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)以及臨柜業(yè)務(wù)中的不同崗位操作風(fēng)險(xiǎn)管理并重、對(duì)臨柜業(yè)務(wù)中的不同業(yè)務(wù)品種的操作風(fēng)險(xiǎn)管理并重，對(duì)不同職務(wù)不同崗位的操作人員管理并重。對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)涵義要準(zhǔn)確、全面地理解。加強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)、教育，全面提高臨柜人員的的素質(zhì)，包含思想素質(zhì)、道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。要使臨柜業(yè)務(wù)中所有操作環(huán)節(jié)及所有崗位的員工都應(yīng)正確認(rèn)識(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性，自覺(jué)規(guī)范各自崗位的操作流程，避免操作失誤，抵制各種不良誘惑，在日常工作中，要從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，杜絕各種欺詐行為，不能將臨柜業(yè)務(wù)視為“低技術(shù)含量的熟練工種”，要謹(jǐn)慎對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，養(yǎng)成自覺(jué)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

（二）完善管理制度

中國(guó)人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院（網(wǎng)教部）//本科畢業(yè)論文//（201202）寫作批次

防范和控制前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工作是完善臨柜業(yè)務(wù)的管理制度，強(qiáng)化各項(xiàng)臨柜業(yè)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行力。內(nèi)部管理是臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的源頭，而內(nèi)部管理的關(guān)鍵是落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，再好的制度如果執(zhí)行不力，也會(huì)如同一張廢紙。在臨柜業(yè)務(wù)管理的制度建設(shè)上應(yīng)當(dāng)由總行集中統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)制度、政策的制定實(shí)施及監(jiān)督執(zhí)行，建立相對(duì)獨(dú)立、垂直、集中的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，改變目前多級(jí)、多頭管理臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理模式。在臨柜業(yè)務(wù)操作規(guī)程和操作標(biāo)準(zhǔn)上不論管理層級(jí)有、分支機(jī)構(gòu)有多少，分支機(jī)構(gòu)的區(qū)域差異有多大，全行必須統(tǒng)一。在臨柜業(yè)務(wù)規(guī)章制度的制定、執(zhí)行與檢查上應(yīng)由不同的部門進(jìn)行，實(shí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離，臨柜業(yè)務(wù)操作崗位與后臺(tái)管理崗位職責(zé)要實(shí)現(xiàn)互相牽制、監(jiān)督，避免交叉作業(yè)引發(fā)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。臨柜業(yè)務(wù)政策制度的解釋或調(diào)整必須由其制定部門統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)，即使出現(xiàn)某項(xiàng)政策或制度暫時(shí)不符合某個(gè)客戶、特定區(qū)域業(yè)務(wù)需要的情況，也要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理原則不能找理由而不去執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)以及崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約

臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生很大程度上與“人”的因素有關(guān)，要緊緊圍繞提高銀行臨柜操作人員按章操作的自覺(jué)性，加強(qiáng)臨柜人員的思想政治教育和道德教育。堅(jiān)持臨柜業(yè)務(wù)重要崗位輪換、強(qiáng)制休假制度；建立臨柜人員異常行為監(jiān)察制度，嚴(yán)格規(guī)范臨柜人員、特別是重要崗位和敏感環(huán)節(jié)操作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為;建立舉報(bào)臨柜人員違規(guī)違紀(jì)行為獎(jiǎng)勵(lì)辦法;增強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)操作人員的自我保護(hù)意識(shí)，加強(qiáng)臨柜人員對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)處罰規(guī)定的學(xué)習(xí)，使臨柜業(yè)務(wù)操作人員嚴(yán)格掌握政策界限，以減少工作中的盲從和失誤。加強(qiáng)臨柜人員崗位職責(zé)管理，強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)權(quán)限的制約制衡，特別是聯(lián)行業(yè)務(wù)及賬戶管理、反洗錢管理、印章及重要憑證的管理，不相容的崗位職責(zé)必須嚴(yán)格分離，強(qiáng)化授權(quán)審核，使不同崗位之間相互監(jiān)督相互制約。

（四）加大臨柜業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督力度

要把對(duì)臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管作為制度性安排，對(duì)臨柜業(yè)務(wù)中查出的問(wèn)題，首先要進(jìn)行“問(wèn)題梳理”，把檢查出的問(wèn)題清晰化、明細(xì)化;其次是要進(jìn)行反思，要把檢查出的問(wèn)題當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)防范的線索而不是最終結(jié)論，對(duì)臨柜業(yè)務(wù)要認(rèn)真進(jìn)行三查，即查風(fēng)險(xiǎn)、查原因、查盡職;三是要注重對(duì)檢查結(jié)果的管理，對(duì)于需要整改的問(wèn)題要做到及時(shí)、徹底、規(guī)范、嚴(yán)格；四是要重視對(duì)臨柜業(yè)務(wù)檢查中查出的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任落實(shí)，要建立查辦案件責(zé)任制。要建立方案可行、督辦有力、反饋及時(shí)的整改工作承辦機(jī)制，對(duì)檢查出的問(wèn)題整改不到位的要加大處罰力度。

（五）加大風(fēng)險(xiǎn)防范的科技支撐力度

充分利用現(xiàn)代科技的新成果，積極研發(fā)包括臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，將臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理充分融入臨柜業(yè)務(wù)操作和管理系統(tǒng)，提高臨柜業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化、電子化程度，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟硬件控制，實(shí)現(xiàn)從基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的臨柜業(yè)務(wù)操作人員到經(jīng)營(yíng)管理最高決策層的各項(xiàng)有關(guān)臨柜業(yè)務(wù)操作都由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行處理，以保證每項(xiàng)臨柜業(yè)務(wù)都能得到有效的監(jiān)控，將臨柜業(yè)務(wù)中各種操作失誤和惡意欺詐導(dǎo)致的前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。加大信息技術(shù)開發(fā)運(yùn)用的投入，促使臨柜業(yè)務(wù)和流程操作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，將臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)要求嵌入臨柜業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而控制因簡(jiǎn)化操作、逆程序操作、越權(quán)操作等違規(guī)行為引發(fā)的臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和實(shí)時(shí)監(jiān)控作用，建立關(guān)鍵臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，將有關(guān)指標(biāo)和信息預(yù)設(shè)在系統(tǒng)中，當(dāng)發(fā)生可疑或異常的交易活動(dòng)、異常的數(shù)據(jù)信息時(shí)，管理部門的相關(guān)系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行預(yù)警和提示，從而實(shí)現(xiàn)臨柜業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)、遠(yuǎn)程、集中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（六）創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)管理思路

對(duì)于臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)而言，準(zhǔn)確的衡量并不是根本目的，除了按照新巴塞爾協(xié)議的要求配備相應(yīng)的資本金外，銀行應(yīng)積極采取措施，轉(zhuǎn)移和緩釋臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買保險(xiǎn)或?qū)⒉糠峙R柜業(yè)務(wù)外包是緩釋臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的常用手段，如將臨柜業(yè)務(wù)中的銀企對(duì)帳外包，就可以將因?qū)ぴ蛞碌牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移到承包商身上；款項(xiàng)押運(yùn)外包就可以把現(xiàn)金運(yùn)送環(huán)節(jié)及槍支管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保安公司身上。再比如通過(guò)后臺(tái)作業(yè)集中處理就可以使臨柜聯(lián)行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)及柜員的操作壓力及風(fēng)險(xiǎn)得到緩釋；利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將臨柜業(yè)務(wù)授權(quán)集中就可以強(qiáng)化臨柜操作業(yè)務(wù)的各項(xiàng)制度執(zhí)行，降低臨柜業(yè)務(wù)授權(quán)流于形式操作風(fēng)險(xiǎn)。這些創(chuàng)新管理的措施可以很好的達(dá)到降低銀行網(wǎng)點(diǎn)臨柜

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操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。

七、結(jié)論

臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是一個(gè)永恒的話題。當(dāng)前，銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度已基本完善，但仍不時(shí)出現(xiàn)各類案件，風(fēng)險(xiǎn)頻現(xiàn)的原因就在于完善的制度成為了一種擺設(shè)，形成了有法不依、有章不循、以情枉法、麻木不仁的現(xiàn)象。作為銀行最常見的臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)是操作人員的風(fēng)險(xiǎn)，它的產(chǎn)生往往是柜員在業(yè)務(wù)操作中忽略程序、逆程序操作以及不良習(xí)慣操作的結(jié)果。

商業(yè)銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)柜臺(tái)業(yè)務(wù)的重視程度，杜絕將柜臺(tái)業(yè)務(wù)視作低技術(shù)含量的業(yè)務(wù)，將臨柜操作崗位視作非利潤(rùn)創(chuàng)造崗位等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，按照“風(fēng)險(xiǎn)可控、操作高效、流程完整”的基本原則，制定臨柜業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的操作流程設(shè)計(jì)和制度，加強(qiáng)臨柜人員配備和教育培訓(xùn)，提高臨柜操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范效能。只有建立在風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的過(guò)程中，不斷吸收借鑒國(guó)內(nèi)外各行業(yè)的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，最終才能實(shí)現(xiàn)臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

【引文注釋】：

1.姜文瑞 王冬梅.國(guó)有商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究.金融論壇，2007（1）.52-53 2.周好文 何自去.商業(yè)銀行管理.北京大學(xué)出版社，2008.337

【參考文獻(xiàn)】：

1.姜文瑞 王冬梅.國(guó)有商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究.金融論壇，2007（1）.52-58 2.謝曉華 魏林.國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制路徑選擇.金牌培訓(xùn)，2009（6）.86-88 3.顧加寬.印鑒卡管理及風(fēng)險(xiǎn)控制.金融縱橫，2011（1）.73-75 4.崔曉麗.商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的防范.http://www.studa.net/bank/061222/14450491.html.2012年3月30日訪問(wèn)

5.張宏亮.商業(yè)銀行臨柜會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策思考.會(huì)計(jì)師.2009(3).36-37 6.車德宇.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù).中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社.2008年