第一篇：固定資產(chǎn)辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）固定資產(chǎn)貸款管理，提高固定資產(chǎn)貸款經(jīng)營管理水平，防范信貸風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)業(yè)銀行信貸管理制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款系指農(nóng)業(yè)銀行為借款人新建、擴建、改造、購置等固定資產(chǎn)投資項目（或客戶）提供的本外幣融資。

第三條 固定資產(chǎn)貸款實行授權(quán)管理，審批權(quán)限按融資總額度確定，原則上集中在一級分行（含）以上。

第四條 固定資產(chǎn)貸款納入客戶統(tǒng)一授信管理。項目融資經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度。一般固定資產(chǎn)貸款在核定的統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批；需增加授信額度的，可與一般固定資產(chǎn)貸款審批合并進行。一般固定資產(chǎn)貸款未超過審批權(quán)限，但總授信額度超過審批權(quán)限的，按授信規(guī)定程序報批授信；總授信額度未超過審批權(quán)限，但一般固定資產(chǎn)貸款超過審批權(quán)限的，按一般固定資產(chǎn)貸款規(guī)定程序報批項目。

第五條 固定資產(chǎn)貸款按照“誰審批、誰組織評估”和“先評估、后審批”的原則辦理，執(zhí)行《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》規(guī)定的中長期項目貸款業(yè)務(wù)流程?；境绦驗椋嚎蛻羯暾垺⑹芾?、調(diào)查與評估、審查、審議與審批、報備、簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

固定資產(chǎn)貸款申請到受理不超過2個工作日，項目初步調(diào)查原則上不超過5個工作日，有權(quán)審批行調(diào)查評估原則上不超過20個工作日，審查原則上不超過10個工作日，審議、審批原則上不超過15個工作日，報備審查原則上不超過5個工作日。

第六條 概念釋義。

固定資產(chǎn)：指使用年限超過1年，單位價值較高，根據(jù)國家會計 制度和準(zhǔn)則應(yīng)列入固定資產(chǎn)范圍的資產(chǎn)。

項目法人：指作為項目運作和融資主體的法人或其他經(jīng)濟組織。包括對擬建項目專門組建的項目法人，以及以既有法人或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱既有法人）為依托的項目法人。

項目總投資：本辦法項目總投資指擬建項目所需的固定資產(chǎn)投資和全部流動資金需要量之和，反映項目總資金需要量。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，計算投資規(guī)模和項目資本金比例以固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金投資之和為基數(shù)。

項目資本金：指固定資產(chǎn)項目總投資中投資者認(rèn)繳的出資額。項目資本金是項目的非債務(wù)性資金，項目法人無需返還這部分資金且不承擔(dān)任何利息；投資者可按其出資比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。

固定資產(chǎn)貸款期限或總期限：指從項目第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定清償全部貸款本息之日止的時間。

提款有效期：指自固定資產(chǎn)貸款合同生效日起至借款人第一次提款的時段。

寬限期：指固定資產(chǎn)貸款合同約定的，自第一次貸款發(fā)放日起至借款人第一次償還貸款本金之日止的時段。

還款期：指從第一次歸還貸款本金之日起至貸款本息完全還清之日止的時段。

第七條 農(nóng)業(yè)銀行所有本外幣固定資產(chǎn)貸款均適用本辦法。

第二章 業(yè)務(wù)種類

第八條 固定資產(chǎn)貸款根據(jù)項目運作方式和還款來源不同分為項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款。

項目融資指農(nóng)業(yè)銀行以對融資項目專門成立的項目法人為借款人，以項目自身現(xiàn)金流和收益為主要還款來源，以項目資產(chǎn)為保障而提供的融資。

一般固定資產(chǎn)貸款指農(nóng)業(yè)銀行以既有法人為借款人，以借款人 全部現(xiàn)金流和收益為綜合還款來源而提供的融資。

第九條 固定資產(chǎn)貸款按用途分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、其他固定資產(chǎn)貸款等。

基本建設(shè)貸款是用于基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴大生產(chǎn)能力或工程效益為主的新建或擴建工程等基本建設(shè)項目的貸款。

技術(shù)改造貸款是用于企事業(yè)法人以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術(shù)改造和更新項目的貸款。

房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)放的用于對外銷售、出租等用途的住房、商業(yè)用房、綜合用房等房屋構(gòu)建的項目，及向政府授權(quán)或委托的企事業(yè)法人發(fā)放的用于對外有償出讓或轉(zhuǎn)讓的土地開發(fā)項目建設(shè)的貸款。

其他固定資產(chǎn)貸款指對上述用途以外的建造、購置等固定資產(chǎn)投資項目的貸款。

第十條 固定資產(chǎn)貸款按期限分為短期固定資產(chǎn)貸款、中期固定資產(chǎn)貸款和長期固定資產(chǎn)貸款。短期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限不超過1年（含1年）的固定資產(chǎn)貸款；中期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的固定資產(chǎn)貸款；長期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在5年以上（不含5年）的固定資產(chǎn)貸款。

第三章 對象及條件

第十一條 固定資產(chǎn)貸款對象為經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的具備貸款資格的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第十二條 借款人申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)具備以下基本條件:

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策；

（二）項目融資借款人控股股東或主要股東無不良信用記錄；一般固定資產(chǎn)貸款借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，能按期償還本息，無不良信用記錄，信用等級原則上在AA級以上（含）；

（三）在農(nóng)業(yè)銀行開立存款賬戶，自愿接受農(nóng)業(yè)銀行信貸監(jiān)督 和結(jié)算監(jiān)督；

（四）對外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例；實行公司制的企業(yè)法人申請信用必須符合公司章程，或具有董事會授權(quán)或決議；

（五）持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；

（六）除不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

（七）使用政府投資的項目，持有政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；需政府有權(quán)部門核準(zhǔn)的項目，持有有權(quán)部門核準(zhǔn)的證明文件；需備案的，持有向有權(quán)部門備案的證明文件；需主管部門同意的投資項目，持有主管部門批準(zhǔn)文件。按照國家規(guī)定應(yīng)取得環(huán)境保護許可的，需取得環(huán)保部門批準(zhǔn)文件；涉及用地的，取得土地主管部門批準(zhǔn)文件；按規(guī)定應(yīng)取得的其他批準(zhǔn)文件；

（八）需有符合規(guī)定比例的項目資本金；

（九）項目資金來源明確并有保證；

（十）能夠提供合法、有效、足值的擔(dān)保，有特別規(guī)定的除外；

（十一）申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須提供有效的外匯貸款用途證明和有關(guān)部門的批件，且符合有關(guān)外匯管理政策。

第十三條 農(nóng)業(yè)銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目風(fēng)險大小確定相應(yīng)的資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于30％；國家或農(nóng)業(yè)銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定；國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。

第四章 受理、調(diào)查與評估

第十四條 客戶申請辦理固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提供以下基本資料：

（一）營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán) 的委托書；

（二）有權(quán)部門批準(zhǔn)的企（事）業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗資證明；

（三）人民銀行頒發(fā)的貸款卡；

（四）技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；

（五）實行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書；

（六）特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準(zhǔn)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級證書；

（七）上年度財務(wù)報表和近期財務(wù)報表，有條件的要經(jīng)會計師事務(wù)所審計；

（八）新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣；

（九）使用政府投資的項目，提供有權(quán)部門同意立項的批準(zhǔn)文件、有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告及批復(fù)文件；需政府核準(zhǔn)的項目，提供有權(quán)部門核準(zhǔn)文件、有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告；其他項目（需備案的項目）提供有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告。需主管部門審批同意的投資項目，提供主管部門批準(zhǔn)文件；

（十）涉及用地的，提供建設(shè)用地合法手續(xù)的證明材料；

（十一）根據(jù)有關(guān)部門要求提供環(huán)保評價報告及批準(zhǔn)文件、特殊行業(yè)批準(zhǔn)文件、其他批準(zhǔn)文件等；

（十二）資本金和其他建設(shè)、生產(chǎn)資金籌措方案及落實資金來源的證明材料；

（十三）其他前期準(zhǔn)備資料。

第十五條 經(jīng)營行受理客戶申請，對客戶基本情況及項目可行性進行初步調(diào)查。

第十六條 固定資產(chǎn)貸款初步調(diào)查的主要內(nèi)容是：

（一）客戶基本情況調(diào)查。項目融資重點調(diào)查借款人主體合法性，注冊資本金到位情況，高級管理層信用記錄，能力和經(jīng)驗是否適應(yīng)項目建設(shè)管理需要，法人治理結(jié)構(gòu)，主要股東信譽和實力等。

一般固定資產(chǎn)貸款要按照客戶信用等級評定和貸款風(fēng)險分類有關(guān)要求對客戶進行整體評價，重點調(diào)查借款人信用記錄、法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)情況，并初步分析判斷擬建項目對借款人整體經(jīng)營財務(wù)狀況的影響，以及借款人對擬建項目的承受能力。

（二）項目基本情況調(diào)查。

1、項目概況，包括項目背景、目的、必要性，項目規(guī)模、性質(zhì)等基本內(nèi)容，產(chǎn)品及市場狀況，建設(shè)及生產(chǎn)條件，工藝技術(shù)、流程和裝備的基本情況，前期工作和進度；

2、項目合法性，重點調(diào)查核實有關(guān)批準(zhǔn)文件；

3、項目所屬行業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我行信貸政策，是否符合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，區(qū)域經(jīng)濟、信用環(huán)境是否良好等；

4、項目總投資及其構(gòu)成、資金來源及籌措方式等。

（三）擬提供擔(dān)保情況調(diào)查，包括擔(dān)保方式及擔(dān)保人資格、能力、抵質(zhì)押率等。

（四）銀行綜合收益情況及風(fēng)險狀況。根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行貸款定價管理規(guī)定的定價測算表初步預(yù)測貸款給農(nóng)業(yè)銀行帶來的直接收益、相關(guān)收益及風(fēng)險狀況，包括結(jié)算業(yè)務(wù)增長情況、項目對提高農(nóng)業(yè)銀行知名度和業(yè)務(wù)競爭能力的影響，貸款主要風(fēng)險及風(fēng)險程度等。

初步調(diào)查完成后，根據(jù)上述內(nèi)容撰寫初步調(diào)查報告，明確初步調(diào)查意見，包括項目是否符合我行固定資產(chǎn)貸款基本條件，是否同意辦理此項業(yè)務(wù)，并對擬提供融資的額度、期限、擔(dān)保方式等基本要素提出初步意見。對擬同意辦理此項業(yè)務(wù)的，經(jīng)行長同意后，將初步調(diào)查報告，連同借款申請書、客戶（項目）基本資料直接或逐級報有權(quán)審批行客戶部門。

第十七條 有權(quán)審批行客戶部門受理初步調(diào)查報告，認(rèn)為項目基本可行的，組織固定資產(chǎn)貸款調(diào)查評估；認(rèn)為項目不可行的，由客戶 部門報有權(quán)審批人同意后可終止信貸程序。

第十八條 項目評估指農(nóng)業(yè)銀行對擬提供融資的固定資產(chǎn)貸款項目，從借款人的信譽和能力、項目建設(shè)的必要性、技術(shù)上的先進性和可行性、財務(wù)效益、銀行綜合收益及風(fēng)險等方面進行深入、全面的論證評價，提出明確的評估結(jié)論，為信貸決策提供參考依據(jù)。

申請農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款的項目，原則上都應(yīng)進行評估。第十九條 農(nóng)業(yè)銀行項目評估原則上為內(nèi)部評估,由有權(quán)審批行客戶部門負(fù)責(zé)（或由有權(quán)審批行項目評估部門負(fù)責(zé)）。

有權(quán)審批行客戶（或評估）部門可自行組織評估，也可與下級行聯(lián)合進行評估；對一定額度以下的信貸業(yè)務(wù)，或?qū)ξ倚薪槿胼^多的行業(yè)、項目情況清楚的信貸業(yè)務(wù)，下一級行信貸管理水平高、評估經(jīng)驗豐富的，也可根據(jù)有關(guān)規(guī)定委托下一級行評估。

對情況復(fù)雜、行內(nèi)自身評估經(jīng)驗不足的項目，可在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部評估的同時，聘請專家咨詢；或由客戶部門提出需求，信貸管理部門審核，主管行長同意后按程序委托有資質(zhì)、信譽好、評估經(jīng)驗豐富的中介機構(gòu)進行評估。

其他國有商業(yè)銀行、大型股份制商業(yè)銀行或資信良好、實力雄厚的外資銀行作為牽頭行或主要貸款行的銀團貸款或聯(lián)合貸款項目，牽頭行已評估或主要貸款行已評估的，評估報告經(jīng)有權(quán)審批行客戶部門認(rèn)定后，農(nóng)業(yè)銀行可不再進行評估。

第二十條 項目評估應(yīng)撰寫評估報告，并就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及貸款的金額、利率、用信品種、幣種、總期限、提款有效期、寬限期、擔(dān)保、用款計劃、還款計劃、貸款的風(fēng)險程度等提出明確意見。

第二十一條 有權(quán)審批行客戶部門對評估報告的完整性和有效性進行認(rèn)定，出具調(diào)查認(rèn)定書，主要是調(diào)查核實評估依據(jù)資料的完整性、真實性、有效性，認(rèn)定評估所使用的方法是否科學(xué)、恰當(dāng)，內(nèi)容是否全面，結(jié)論是否合理；并就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及客戶授信額度、貸款金額、利率、用信品種、幣種、期限、提款有效期、寬限期、擔(dān)保、用款計劃、還款計劃，貸款的風(fēng)險程度等提出明確的調(diào)查結(jié)論和意見，填制《固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表》，承擔(dān)調(diào)查相應(yīng)責(zé)任。

第二十二條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)貸款項目，可不予評估：

（一）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）小額一般固定資產(chǎn)貸款（金額最高不得超過500萬元）且落實足額不動產(chǎn)抵押的；

（三）短期一般固定資產(chǎn)貸款（投資收回期不超過1年）；

（四）授權(quán)中列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款。

第二十三條 可不評估的項目，有權(quán)審批行客戶部門在經(jīng)營行初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，進一步調(diào)查核實客戶提供資料的完整性、真實性和有效性，對借款人的信譽、治理結(jié)構(gòu)和管理能力、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、項目的必要性、可行性、借款人還款能力、擔(dān)保的有效性和充足性、銀行綜合收益及風(fēng)險等方面進行全面調(diào)查和評價，撰寫調(diào)查報告,就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及客戶統(tǒng)一授信額度、貸款金額、利率、用信品種、幣種、期限、提款有效期、寬限期、擔(dān)保、用款計劃、還款計劃，貸款的風(fēng)險程度等提出明確的調(diào)查結(jié)論和意見，填制《固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表》，承擔(dān)相應(yīng)調(diào)查責(zé)任。

第五章 審查、審議與審批

第二十四條 有權(quán)審批行信貸管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)貸款審查。審查重點內(nèi)容是:

（一）借款人是否符合農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款的基本條件；

（二）項目貸款發(fā)放是否控制在客戶統(tǒng)一授信額度內(nèi)；

（三）項目有關(guān)批文的有效性；調(diào)查、評估報告中所采用數(shù)據(jù)、資料的可靠性、時效性（數(shù)據(jù)采集有效時間原則上為一年內(nèi)）；

（四）貸款項目的必要性和可行性。項目產(chǎn)品市場供求、競爭力及發(fā)展趨勢，工藝技術(shù)、設(shè)備的先進性和適用性，建設(shè)、生產(chǎn)條件是否落實等；

（五）項目資金籌措。項目總投資及構(gòu)成的合理性，各項資金來源的落實情況及可靠性；

（六）貸款效益與風(fēng)險。貸款項目營運后的經(jīng)濟效益、償債能力；貸款定價是否符合規(guī)定，貸款項目綜合效益，貸款主要風(fēng)險及防范措施；

（七）擔(dān)保能力。保證人主體資格及代償能力，抵押、質(zhì)押物是否足值、合法、有效，是否易于變現(xiàn)。

第二十五條 有權(quán)審批行信貸管理部門審查后，按規(guī)定撰寫信貸審查報告，填制《固定資產(chǎn)貸款審查表》，提交本級行貸款審查委員會審議，有權(quán)審批人審批，填寫《固定資產(chǎn)貸款審（報）批表》。審批內(nèi)容應(yīng)包括資金用途、金額、幣種、用信品種、利率、總期限、提款有效期、寬限期、擔(dān)保等，并對貸款條件、放款計劃和還款計劃、風(fēng)險分類結(jié)果、管理措施、到期收回等提出具體要求。

第二十六條 固定資產(chǎn)貸款一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再追加。確需追加的，借款人應(yīng)重新提出借款申請，經(jīng)營行受理后按程序報原有權(quán)審批行審批。追加貸款額超過原承諾貸款30%，應(yīng)重新進行評估；追加貸款后貸款總額超過原審批行權(quán)限的，按新貸款報有權(quán)審批行審批。

第六章 融資結(jié)構(gòu)、期限與利率

第二十七條 根據(jù)項目實際需求，合理確定固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)，可采用固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、進口信用證及進口押匯等用信方式。

第二十八條 固定資產(chǎn)貸款原則上應(yīng)采用擔(dān)保貸款方式，其中中長期固定資產(chǎn)貸款一般應(yīng)采用抵押或質(zhì)押貸款方式，項目融資一般應(yīng) 以項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押。

符合信用貸款條件、期限不超過3年、金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％的一般固定資產(chǎn)貸款可采取信用方式。

符合信用貸款條件的“211工程”高等院校、教育部直屬或省屬重點高校本部、省級（含）以上示范中學(xué)及重點中學(xué)、三甲（含）以上醫(yī)院的一般固定資產(chǎn)貸款可采用信用方式。

第二十九條 固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目或借款人預(yù)計現(xiàn)金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。

項目融資根據(jù)融資項目自身預(yù)計現(xiàn)金流情況確定期限；一般固定資產(chǎn)貸款根據(jù)借款人整體預(yù)計現(xiàn)金流情況確定期限。

固定資產(chǎn)貸款總期限一般不超過10年，且不超過貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命期。其中技改項目貸款期限一般不超過3年，最長不超過5年；基本建設(shè)項目貸款期限一般不超過8年，最長不超過10年。固定資產(chǎn)貸款期限超過10年的，報備總行并向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門備案。

提款有效期一般不超過1年。對中長期固定資產(chǎn)貸款，在借款合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)根據(jù)項目進度和用款計劃，分次發(fā)放或一次發(fā)放分次使用，并根據(jù)項目竣工投產(chǎn)后產(chǎn)生的現(xiàn)金流或借款人其他還款來源分次收回。

第三十條 固定資產(chǎn)貸款按國家和農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定合理定價。利率檔次可按照提款時借據(jù)約定期限或合同約定確定。利率檔次、利率浮動、計息方法、結(jié)息時間、加息、罰息、貼息等執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定。

第七章 合同簽訂及貸款發(fā)放

第三十一條 貸款經(jīng)有權(quán)審批人審批同意，并按規(guī)定履行報備手續(xù)后，經(jīng)營行根據(jù)審批內(nèi)容與借款人訂立書面借款合同。農(nóng)業(yè)銀行有相關(guān)制式或示范合同文本的，使用農(nóng)業(yè)銀行制式或示范文本；對農(nóng)業(yè)銀行制式文本做出實質(zhì)性修改的，或使用借貸雙方協(xié)商確定的其他合同樣本，應(yīng)按規(guī)定報一級分行(含)以上法律事務(wù)部門審查批準(zhǔn)。合同正式簽署前，法律審查人員必須對合同填寫內(nèi)容進行審查，并出具法律審查意見，確保合同內(nèi)容填寫合法合規(guī)、要素完整、主從合同銜接。

第三十二條 借款合同可按有權(quán)審批行審批的融資總額度簽訂，也可只與客戶簽訂固定資產(chǎn)貸款借款合同。

只與客戶簽訂固定資產(chǎn)貸款借款合同的，客戶流動資金貸款，可由其提出申請，經(jīng)營行在有權(quán)審批行批準(zhǔn)的流動資金貸款額度內(nèi)和條件下審批發(fā)放。

第三十三條 有權(quán)審批行客戶部門、所轄行客戶部門與客戶商定、簽訂合同，應(yīng)重點關(guān)注但不限于以下內(nèi)容：

（一）貸款金額、利率、期限、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等基本合同要素；其中要根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行貸款定價管理規(guī)定與客戶商議貸款利率水平、附加條件、計結(jié)息條款、罰息規(guī)則等。

（二）要求借款人在農(nóng)業(yè)銀行開立專戶，并接受農(nóng)業(yè)銀行信貸監(jiān)督；

（三）對項目資本金、農(nóng)業(yè)銀行貸款、其他項目資金到位進度進行約定。資本金應(yīng)先于農(nóng)業(yè)銀行貸款到位，或同比例到位；

（四）合同應(yīng)約定提款有效期、貸款發(fā)放條件和用款條件。超過約定提款有效期不提款的，農(nóng)業(yè)銀行可視情況收取一定費用，并有權(quán)重新確定是否發(fā)放貸款以及貸款發(fā)放條件；約定條件發(fā)生較大變化的，農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)暫?；蛲Ｖ拱l(fā)放貸款。

（五）合理確定并盡可能縮短寬限期；在合同中加入“加速”償還條款，當(dāng)項目收入明顯超過預(yù)計水平時，雙方協(xié)商同意可提前償還貸款；

（六）對借款人重要財務(wù)指標(biāo)如流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率等變動范圍進行限定，控制資本性支出；約定定價條件，定價條件發(fā)生變化按約定相應(yīng)調(diào)整貸款利率和實施定價處罰。

（七）加入資產(chǎn)保護條款。如要求借款人對關(guān)鍵資產(chǎn)投保；不得出售指定范圍的資產(chǎn)（除非收入用于償還貸款）；對分紅比例進行 控制性約定；在全部清償農(nóng)業(yè)銀行的貸款本息之前，未征得農(nóng)業(yè)銀行同意，不得以項目資產(chǎn)為他人提供抵押；借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式變更的，應(yīng)事先征得農(nóng)業(yè)銀行書面同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔(dān)保后方可實施等。

（八）要求借款人定期提供財務(wù)報表，應(yīng)收、應(yīng)付賬款、存貨的明細(xì)情況及工程進度、經(jīng)營等詳細(xì)情況；

（九）提出參與項目設(shè)備和工程招標(biāo)等要求；

（十）項目實施過程中，建設(shè)方案或項目概算重大調(diào)整應(yīng)征得農(nóng)業(yè)銀行同意；

（十一）分期償還的貸款，可與借款人約定，若某一期貸款未能償還，該期貸款可以展期，或計收逾期利息，其他未到期的貸款可以視為到期貸款處理；

（十二）根據(jù)約定，出現(xiàn)可能危及農(nóng)業(yè)銀行貸款安全的情況，農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)采取停止發(fā)放貸款、收回已發(fā)放貸款等保全措施；

（十三）其他有關(guān)限制性條款、監(jiān)管要求等審批內(nèi)容。第三十四條 經(jīng)營行根據(jù)審批內(nèi)容、合同約定、項目進程和借款人商定項目用款計劃，并根據(jù)用款計劃發(fā)放貸款。發(fā)放貸款前，經(jīng)營行須確認(rèn)借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評估指標(biāo)的主要因素等未發(fā)生重大不利變化。對合同約定的貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向原審批行報告。

借款人超過提款有效期提款的，經(jīng)營行須對借款人資信狀況、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、項目法律政策環(huán)境、建設(shè)生產(chǎn)條件、市場條件、資金來源、技術(shù)環(huán)境等影響評估指標(biāo)及貸款決策的主要因素進行調(diào)查，提出是否同意按原條件提供融資，或變更部分條件提供融資的建議，并向原審批行申請，由原審批行客戶部門起草簽報，會簽信貸管理部門，經(jīng)有權(quán)審批人同意后，通知經(jīng)營行按審批意見辦理業(yè)務(wù)。

第八章 貸后管理及后評價

第三十五條 按照農(nóng)業(yè)銀行貸后管理規(guī)定和借款合同約定進行貸后管理?？蛻艚?jīng)理在貸款發(fā)放15日內(nèi)按要求進行首次跟蹤檢查，定期進行日常跟蹤檢查。信貸風(fēng)險經(jīng)理對貸款風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)控，并定期進行風(fēng)險分析?？蛻艚?jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理定期向貸款審查委員會及行長報告貸款風(fēng)險狀況。

第三十六條 對固定資產(chǎn)貸款項目實施全過程管理，管理重點是：

（一）資金監(jiān)管。

1、加強賬戶監(jiān)管，嚴(yán)格審查資金支付，信貸資金支付必須按權(quán)限經(jīng)客戶經(jīng)理或客戶部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)營行行長簽字，監(jiān)督借款人按借款合同約定用途和用款計劃使用貸款；

2、監(jiān)督項目資本金和其他項目資金按照約定到位；

3、不得將外匯貸款結(jié)匯使用。

（二）主要設(shè)備及物資采購。監(jiān)督借款人按規(guī)定程序和方式采購設(shè)備物資。

（三）參與項目建設(shè)工程招標(biāo)、工程施工、竣工驗收和決算審查等工作，監(jiān)督項目按計劃實施；參與公司重大決策。

（四）對貸款資金使用情況、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進度、營運效益以及擔(dān)保能力的變化進行定期和不定期貸后檢查，重點將以下內(nèi)容與項目貸款評估論證進行比較，判定是否存在差異，分析原因，督促借款人研究對策、糾正偏差；對有可能影響貸款安全的，要分析影響程度、及時認(rèn)定分類結(jié)果，并采取相應(yīng)的保全措施。

1、項目實際投資總額、資金來源和資金使用、建設(shè)工期、建設(shè)規(guī)模、設(shè)計能力、達(dá)產(chǎn)能力、設(shè)計方案等；

2、項目經(jīng)營過程中所選用工藝技術(shù)的實際效果、設(shè)備的技術(shù)性能和運行狀況，以及原材料和產(chǎn)品的市場供求狀況；

3、銷售收入、生產(chǎn)成本、利潤、內(nèi)部收益率、貸款償還期等。

（五）擔(dān)保人保證能力，抵（質(zhì)）押物價值等。

（六）落實分期還款計劃。

一般固定資產(chǎn)貸款還要對借款人生產(chǎn)經(jīng)營總體情況進行跟蹤檢查。

第三十七條 建立風(fēng)險預(yù)警制度和重大風(fēng)險報告制度。在借款期限內(nèi)，發(fā)生下列情況及貸后管理規(guī)定中列明的風(fēng)險預(yù)警信號，危及信貸資金安全的，要按規(guī)定及時預(yù)警和報告，調(diào)整風(fēng)險分類，并視情況采取要求糾正、停止發(fā)放貸款和提前收回已發(fā)放的貸款，或其它風(fēng)險控制、化解措施。

（一）國家產(chǎn)業(yè)政策重大調(diào)整；

（二）資本金及其他項目資金未按約定到位或抽逃項目資本金；

（三）原材料及產(chǎn)品市場條件、建設(shè)條件、建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大不利變化；

（四）經(jīng)營管理狀況惡化；

（五）對銀行及其他債權(quán)人出現(xiàn)拖欠或違約行為；

（六）違反約定在未還清貸款之前以項目資產(chǎn)為其他負(fù)債提供擔(dān)保；

（七）拒絕接受農(nóng)業(yè)銀行對貸款項目的監(jiān)督管理；

（八）借款人不按期還款，又未在規(guī)定期限內(nèi)辦理展期手續(xù)；

（九）對借款人改制、產(chǎn)權(quán)變更、高層管理人員變動、逃廢債務(wù)、涉及訴訟案件等重大預(yù)警信號。

第三十八條 固定資產(chǎn)貸款到期處理、風(fēng)險分類及檔案管理執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。

固定資產(chǎn)貸款展期不低于原貸款條件，由二級分行按照客戶部門調(diào)查、信貸管理部門審查、有權(quán)審批人審批的程序?qū)徟⑾蛟瓕徟袌髠?。展期后總期限超過10年的，原審批行同意后報備總行。

第三十九條 中長期固定資產(chǎn)貸款實行后評價制度。中長期固定資產(chǎn)貸款項目竣工投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計能力1年后或竣工投產(chǎn)2年仍未達(dá)產(chǎn)的，經(jīng)營行將項目基本情況報原審批行，由原審批行客戶部門組織后評價，撰寫后評價報告，結(jié)合貸后管理定期報告制度向本級行貸款 審查委員會和行長報告。

第四十條 貸款項目后評價報告主要包括項目建設(shè)實施、項目生產(chǎn)經(jīng)營、項目管理水平、客戶資信、項目財務(wù)效益、審批內(nèi)容執(zhí)行情況及貸款風(fēng)險評價、項目前景預(yù)測等內(nèi)容，并應(yīng)提出提高經(jīng)濟效益、加快貸款收回以及控制和化解潛在風(fēng)險的建議和措施，總結(jié)農(nóng)業(yè)銀行項目評估、貸款決策、及參與貸款項目建設(shè)期管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)。

第九章 其他規(guī)定

第四十一條 符合下列條件之一的一般固定資產(chǎn)項目，可適度降低資本金比例；國家有規(guī)定的，資本金比例不低于國家規(guī)定：

（一）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）授權(quán)中列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款；

（三）收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用項目可適度降低資本金比例，但不低于20％；

（四）有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競爭性優(yōu)勢項目。

第四十二條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)項目，可不提供可行性研究報告（使用政府投資的除外）：

（一）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）小額一般固定資產(chǎn)貸款（金額最高不得超過500萬元）且落實足額不動產(chǎn)抵押的；

（三）短期一般固定資產(chǎn)貸款（投資收回期不超過1年）；

（四）授權(quán)中列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款。

第四十三條 對固定資產(chǎn)項目出具有承諾性的投標(biāo)文件，或出具貸款承諾函，按固定資產(chǎn)貸款程序和條件審批辦理。中標(biāo)后按投標(biāo)承諾條件提供融資或貸款承諾函項下按承諾條件提供融資，可不再履行報批程序。

第四十四條 置換他行已發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款，按照固定資產(chǎn)貸款條件、程序和審批權(quán)限辦理。原貸款行為其他國有銀行、大型股份制商業(yè)銀行或資信良好、實力雄厚的外資銀行，原評估報告經(jīng)有權(quán)審批行客戶部門認(rèn)定后，可不評估。審查、審議、審批環(huán)節(jié)對評估報告有疑義的，可針對有關(guān)問題進行專項調(diào)查評估。

第四十五條 列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)貸款可由經(jīng)營行按照客戶部門調(diào)查、信貸管理部門審查、有權(quán)審批人審批的程序?qū)徟k理，貸款發(fā)放前報備一級分行。辦理低風(fēng)險業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)貸款必須具備以下條件：借款人無不良信用記錄、項目合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、第二還款來源真實合法、風(fēng)險可控。調(diào)查、審查重點為企業(yè)基本情況、信用履約記錄、項目合法性手續(xù)、是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、第二還款來源的真實性、合法性，企業(yè)提供的相關(guān)資料、貸款程序可適度從簡。

第四十六條 經(jīng)調(diào)查借款人有下列情形之一的,不得對其發(fā)放貸款:

（一）未按國家規(guī)定取得項目批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件的；

（二）未按國家規(guī)定取得環(huán)保批準(zhǔn)文件的；

（三）未按規(guī)定取得土地批準(zhǔn)文件的；

（四）國家明確規(guī)定不得貸款的。

第十章 附則

第四十七條 固定資產(chǎn)貸款承諾函、外匯固定資產(chǎn)貸款、農(nóng)業(yè)銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的境外籌資轉(zhuǎn)貸款及其他農(nóng)業(yè)銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的固 定資產(chǎn)貸款按照本辦法和有關(guān)單項管理辦法辦理。無形資產(chǎn)貸款、對外借款擔(dān)保、補償貿(mào)易項下現(xiàn)匯履約擔(dān)保、1年期以上的延期付款擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保以及開立信用證購置固定資產(chǎn)比照本辦法辦理。

第四十八條 本辦法由總行制定、解釋和修訂。

第四十九條 本辦法自頒布之日起實施。原《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目管理辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1997】223號）、《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目后評價辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1997】222號）、《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目貸后檢查暫行辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1999】94號）同時廢止。

附件一：關(guān)于《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》有關(guān)問題的說明

附件二：固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表（一般固定資產(chǎn)貸款）附件三：固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表（項目融資）附件四：固定資產(chǎn)貸款審查表 附件五：固定資產(chǎn)貸款審（報）批表

二OO五年一月 日附件一

關(guān)于《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》

有關(guān)問題的說明

一、適用范圍

凡是法人客戶或其他經(jīng)濟組織用于購置、建造等固定資產(chǎn)投資項目的貸款均為本辦法規(guī)范的范疇。

法人汽車貸款、建安企業(yè)購置施工設(shè)備等均按固定資產(chǎn)貸款管理。固定資產(chǎn)貸款承諾函、外匯固定資產(chǎn)貸款、我行承擔(dān)信用風(fēng)險的境外籌資轉(zhuǎn)貸款及其他我行承擔(dān)信用風(fēng)險的固定資產(chǎn)貸款按照本辦法和有關(guān)單項管理辦法辦理。無形資產(chǎn)貸款、對外借款擔(dān)保、補償貿(mào)易項下現(xiàn)匯履約擔(dān)保、1年期以上的延期付款擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保以及開立信用證購置固定資產(chǎn)比照本辦法辦理。

二、固定資產(chǎn)貸款方式

固定資產(chǎn)貸款根據(jù)項目運作方式和還款來源不同分為項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款。

項目融資的特點是：借款人為特殊目的的實體，除建設(shè)和運營項目設(shè)施外不履行其他職能；還款主要依賴項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和項目資產(chǎn)抵押。項目融資一般應(yīng)將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；根據(jù)項目風(fēng)險情況，也可要求項目法人提供其他擔(dān)保?，F(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、公路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目通常采用項目融資方式，房地產(chǎn)開發(fā)貸款一般也采用項目融資方式。

一般固定資產(chǎn)貸款為公司融資，其特點是：不針對擬建項目專門組建新法人，項目運作和融資以既有法人為主體；還款來源不限于擬建項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和資產(chǎn)，以借款人全部預(yù)期現(xiàn)金流綜合還款。

三、項目資本金要求

項目資本金是項目總投資中投資者認(rèn)繳的出資額。項目融資條件下，項目法人的所有者權(quán)益為項目資本金。一般固定資產(chǎn)貸款條件 下，項目資本金為項目法人投入項目的非負(fù)債性資金，最高不超過其所有者權(quán)益與對外投資等長期資金占用的差額。

項目法人對外籌措的負(fù)債性資金不能作為資本金；但對于股東借款，在股東明確承諾其借款屬于“次級債務(wù)”，即滯后于銀行借款償還的債務(wù)時，可將股東借款視同項目資本金對待（房地產(chǎn)開發(fā)貸款按照銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定辦理）。“工程墊資”不能列入項目資本金。

為防范信貸風(fēng)險，固定資產(chǎn)貸款項目應(yīng)根據(jù)風(fēng)險程度確定合適的項目資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于30％；國家或農(nóng)業(yè)銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定；國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。

四、固定資產(chǎn)貸款期限

根據(jù)項目實際用款需求及預(yù)測現(xiàn)金流情況合理確定融資期限是控制信貸風(fēng)險的有效手段。與固定資產(chǎn)貸款相關(guān)的期限安排通常包括固定資產(chǎn)貸款期限或總期限、提款有效期、寬限期和還款期。

固定資產(chǎn)貸款期限或總期限指從第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定清償全部貸款本息之日止的時段。提款有效期指自固定資產(chǎn)貸款合同生效日起至借款人第一次提款的時段。寬限期指固定資產(chǎn)貸款合同約定的，自第一次貸款發(fā)放日起至借款人開始償還本金之日止的時段。還款期指從第一次歸還貸款本金之日起至貸款本息完全還清之日止的時段。固定資產(chǎn)貸款期限等于寬限期與還款期之和。

審批內(nèi)容應(yīng)明確固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期。提款有效期原則上不超過1年，并盡可能縮短寬限期，以控制期限因素造成的信貸風(fēng)險。

五、固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)

審批固定資產(chǎn)貸款項目要合理安排融資結(jié)構(gòu)，充分考慮項目的固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、信用證等融資需求。

審批固定資產(chǎn)貸款項目時不僅應(yīng)核定固定資產(chǎn)貸款額度，也要同時核定配套流動資金貸款額度；需要開立信用證的，明確在融資總額度內(nèi)可采用信用證及進口押匯等合理用信方式。固定資產(chǎn)貸款額度內(nèi) 開立信用證、辦理進口押匯執(zhí)行相應(yīng)業(yè)務(wù)品種的制度規(guī)定；已辦理足值有效擔(dān)保的固定資產(chǎn)貸款，在額度內(nèi)開立信用證可減免保證金。固定資產(chǎn)貸款額度不能循環(huán)使用，但進口信用證、進口押匯到期后可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款。

與客戶簽訂借款合同按有權(quán)審批行審批的融資總額度簽訂，也可根據(jù)客戶需求暫不承諾流動資金貸款額度或只承諾部分流動資金貸款額度；客戶有流動資金貸款需求時提出申請，由經(jīng)營行根據(jù)有權(quán)審批行核定的流動資金貸款額度和條件審批發(fā)放貸款，并按程序簽訂借款合同。

六、其他事項

（一）固定資產(chǎn)貸款納入客戶統(tǒng)一授信管理。固定資產(chǎn)貸款期限超過授信期限，借款人在農(nóng)業(yè)銀行沒有其他信貸業(yè)務(wù)的，可每年復(fù)核客戶授信額度，手續(xù)從簡；借款人在農(nóng)業(yè)銀行有其他信貸業(yè)務(wù)的，按規(guī)定每年核定客戶統(tǒng)一授信額度。

（二）固定資產(chǎn)貸款由經(jīng)營行進行初步調(diào)查，經(jīng)營行行長、客戶部門負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理均為調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人。有權(quán)審批行客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人，客戶經(jīng)理為調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人。

（三）固定資產(chǎn)貸款按國家和農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定合理定價，定價時應(yīng)充分考慮基準(zhǔn)利率及其他定價管理規(guī)定、貸款風(fēng)險程度、客戶綜合收益及市場競爭情況等因素。

對在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長期固定資產(chǎn)貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實行固定利率；對一級分行審批的期限在3年以上的固定資產(chǎn)貸款實行固定利率，須報總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）審定。

貸款合同期內(nèi)實行利率變動（再定價）的，應(yīng)在借款合同中載明再定價的間隔期和利率變動的依據(jù)。

（四）過橋貸款指以將來一筆確定的融資為還款來源發(fā)放的過渡性貸款。對有權(quán)部門已批準(zhǔn)，情況清楚，風(fēng)險可控，我行有融資意向的項目或融資來源已落實但暫時未到位的項目確需發(fā)放過橋貸款的，一律報總行審批。過橋貸款對象為農(nóng)業(yè)銀行重點支持行業(yè)中競爭激烈的優(yōu)質(zhì)客戶，期限一般不超過1年，額度原則上不超過項目總投資的10％。過橋貸款按照固定資產(chǎn)貸款程序?qū)徟k理，可不評估。以他行貸款或其他融資為還款來源的，需提供有關(guān)證明。

（五）固定資產(chǎn)貸款項目資金為財政資金等特殊來源渠道的，如項目資金已納入人大預(yù)算、來源確實有保障但暫未到位的，在相關(guān)部門出具具有法律效力的書面承諾或證明的條件下，可發(fā)放過渡性貸款。審批權(quán)限按固定資產(chǎn)貸款權(quán)限掌握，集中在一級分行（含）以上,期限不超過1年，按照固定資產(chǎn)貸款程序?qū)徟k理，可不評估,貸款發(fā)放前報備總行。

（六）固定資產(chǎn)貸款經(jīng)有權(quán)審批人審批同意后，可以《固定資產(chǎn)貸款審（報）批表》形式批復(fù)有關(guān)行，也可以正式文件批復(fù)。

第二篇：固定資產(chǎn)管理制度辦法

固定資產(chǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司的有形資產(chǎn)有下列情況之一的應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：

（一）使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。

（二）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價價值在2000元以上，且使用年限超過1年。

不符合這兩種情況的，按照低值易耗品來核算。第三條 固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途和使用情況劃分為：

（一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，是指直接用于公司生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)，具體分為：

1、房屋，指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門所使用的房屋及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施。

2、建筑物，指除房屋以外的各種建筑物，包括道路、圍墻、水井、雨棚、倉庫等。

3、機器設(shè)備，指為生產(chǎn)所購買的各種機器設(shè)備，包括機器附屬的設(shè)備、工具等。

4、工具、儀器及生產(chǎn)用具，如檢驗、試驗和測量用儀器、儀表等。

5、運輸設(shè)備，指運貨和載人的各種運輸工具，如運貨貨車、汽車、叉車、拖車等。

6、辦公用具，指為辦公所購買的各種用具，包括電腦、打印機、復(fù)印機、辦公桌椅等。

7、其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

（二）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，指不直接用于公司生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)，如辦公樓、職工宿舍樓等。

（三）經(jīng)營租出固定資產(chǎn)，指出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

（四）融資租入固定資產(chǎn)，指企業(yè)以融資方式租入的固定資產(chǎn)。

第二章 管理

第四條 公司對固定資產(chǎn)管理，按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途及所使用的部門，分別確定主管部門和使用保管部門，做好固定資產(chǎn)管理工作，充分發(fā)揮其效能。

第五條 各種固定資產(chǎn)的主管部門和使用保管部門劃分如下：

（一）各部門所使用的以及所管轄范圍之內(nèi)的固定資產(chǎn)使用部門也是使用保管部門。

（二）公司的辦公用具、運輸設(shè)備、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)等公司辦公室為主管部門和使用保管部門。

（三）公司的土地、房屋、職工宿舍等固定資產(chǎn)后勤部為主管部門和使用保管部門。

（四）公司福利性質(zhì)的如太陽能、宿舍空調(diào)等固定資產(chǎn)，后勤部為主管部門和使用保管部門。

（五）機器及設(shè)備、廠房、工具儀器及生產(chǎn)用具，生產(chǎn)部為主管部門和使用保管部門。

第六條 固定資產(chǎn)主管部門的主要職責(zé)：

（一）隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備

完好并提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物相符。

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

（四）根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修理計劃，按期編報設(shè)備更新改造計劃。

（五）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、損壞固定資產(chǎn)的，視情節(jié)給予處罰。第七條 固定資產(chǎn)使用部門的主要職責(zé)：

（一）各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備管理工作，設(shè)專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組設(shè)設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和使用安全。

（三）建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及公司主管批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。

（四）根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、物、卡相符。

第三章 購置

第八條 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報公司主管批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。

第九條 購置設(shè)備進廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后報主管部門。主管部門建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

第十條 固定資產(chǎn)驗收合格以后，及時通知財務(wù)部入賬，財務(wù)部對固定資產(chǎn)建立會計檔案，按照規(guī)定進行保管。

第四章 價格確認(rèn)

第十一條 固定資產(chǎn)按照歷史成本進行計量。

第十二條 所有固定資產(chǎn)核算管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬，按期計提折舊。

第十三條 固定資產(chǎn)按照歷史成本核算，計價基礎(chǔ)如下：

（一）外購的固定資產(chǎn)入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

（二）公司購買固定資產(chǎn)超過正常信用條件的，如采用分期付款方式購買，且合同中規(guī)定的付款期限比較長，購入固定資產(chǎn)的價值按照各期付款額的現(xiàn)值總和計算。

（三）自行建造固定資產(chǎn)，由建造該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)與資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。

（四）出包方式建造固定資產(chǎn)，由建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括發(fā)生的建筑工程支出、安裝工程支出以及需要分?jǐn)傆嬋敫鞴潭ㄙY產(chǎn)價值的待攤費用。

（五）投資者投入的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的公允價值入賬計算。

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照管理權(quán)限進行批準(zhǔn)入賬。

第五章 折舊

第十四條 固定資產(chǎn)折舊指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照公司情況對應(yīng)折舊額進行的系統(tǒng)分配。

第十五條 公司固定資產(chǎn)按照直線法進行折舊，具體折舊年限劃分如下：

（一）房屋、建筑物30年。

（二）運輸設(shè)備3年。

（三）辦公用具3年。

（四）機器設(shè)備10年。

（五）工具、儀器及生產(chǎn)用具3年。

（六）在固定資產(chǎn)使用過程中，其所處的經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境可能對使用壽命產(chǎn)生較大影響，如有確鑿證據(jù)證明使用壽命與原有折舊使用年限有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

第十六條 折舊計算方法：

年折舊率=1-預(yù)計凈殘值率/預(yù)計使用壽命×100% 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

第十七條 已經(jīng)計提折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

第五章 修理、報廢、清點

第十八條 固定資產(chǎn)修理分為大修和經(jīng)常性修理，大修和經(jīng)常性修理的劃分按照維修成本來計算，超過固定資產(chǎn)價款20%的屬于大修，計入固定資產(chǎn)成本，不超過固定資產(chǎn)價款20%的屬于經(jīng)常性維修，計入當(dāng)期損益。

第十九條 公司的固定資產(chǎn)屬于下列情況之一的，經(jīng)過技術(shù)鑒定，可做報廢處理：

（一）超過核定的使用年限，不堪使用者。

（二）雖未達(dá)到核定的耐用年限，但由于陳舊、影響安全，不堪修復(fù)者。

（三）因災(zāi)害或者事故造成毀損，不堪修復(fù)者。

（四）由于設(shè)備落后，無法改進，需要淘汰者。

（五）因擴建、改建、改造裝置對原有固定資產(chǎn)進行部分拆除，其拆除部分須做報廢處理者。

第二十條 固定資產(chǎn)報廢由使用部門申請，主管部門審定，公司主管批準(zhǔn)，使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表辦理報廢手續(xù)。

第二十一條 報廢的固定資產(chǎn)辦理完報廢手續(xù)，由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

第二十二條 公司的固定資產(chǎn)，每年年底進行一次全面徹底清查，在公司主管的領(lǐng)導(dǎo)下，主管部門和使用部門共同進行，必要時可組成臨時的組織機構(gòu)專門辦理。

第二十三條 清點工作的主要任務(wù)：

（一）檢查賬、物、卡是否相符。

（二）檢查固定資產(chǎn)零配件及附屬物是否齊全完整。

（三）檢查維修記錄是否詳實、準(zhǔn)確。

（四）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，提出處理意見。

（五）對多余和不需用的固定資產(chǎn)提出處理意見。

（六）對清點中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進固定資產(chǎn)管理與核算工作的措施。

（七）清點工作的結(jié)果是制定下一計劃中的設(shè)備維修計劃，更新購置計劃、技術(shù)改造計劃、生產(chǎn)計劃的基本依據(jù)。

第二十四條 清點中出現(xiàn)的盤盈或盤虧，及時查明原因，編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。

第二十五條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：礦業(yè)集團固定資產(chǎn)辦法

盛源礦業(yè)集團 固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為確保公司固定資產(chǎn)合理配置和使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用盛源礦業(yè)集團所屬全資子公司、控股子公司的固定資產(chǎn)管理。

第三條 本辦法由盛源礦業(yè)集團資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室、生產(chǎn)安全處）、財務(wù)處及資產(chǎn)使用部門共同負(fù)責(zé)實施。

第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)及分類

第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)。

第五條 固定資產(chǎn)根據(jù)使用性質(zhì)主要分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按大類劃分為：房屋建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電器設(shè)備、供電設(shè)施、井巷工程、辦公家具、其他設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的管理職責(zé)

第六條 固定資產(chǎn)的管理部門

固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門進行管理，其中：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)管理、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，各領(lǐng)用人或使用人對所使用的固定資產(chǎn)負(fù)有保管責(zé)任。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)：

1、負(fù)責(zé)礦業(yè)集團內(nèi)公司固定資產(chǎn)申購、驗收、轉(zhuǎn)移、維修、拆除、報廢、事故處理及備件管理等各項工作并對固定資產(chǎn)的使用、保管落實到使用單位或使用人。

2、固定資產(chǎn)驗收后，需建立設(shè)備檔案（設(shè)備技術(shù)資料、質(zhì)保卡、說明書等），根據(jù)固定資產(chǎn)編號建立完整的固定資產(chǎn)卡片及臺帳，及時將設(shè)備保養(yǎng)、維修等相關(guān)信息記錄于固定資產(chǎn)卡片中。

第七條 固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)處為礦業(yè)集團內(nèi)公司固定資產(chǎn)的核算部門。

2、財務(wù)處負(fù)責(zé)按資產(chǎn)類別及部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，根據(jù)規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊。

3、財務(wù)處對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務(wù)處理。

4、財務(wù)處會同固定資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進行盤點，及時辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧審核，報批手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)實物的保管部門，對固定資產(chǎn)具有維護和保管的職責(zé)。各使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)兼職管理員，建立固定資產(chǎn)實物登記表，做好固定資產(chǎn)增、減變化的記錄，協(xié)助礦業(yè)集團資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室、生產(chǎn)安全處）、財務(wù)處做好

固定資產(chǎn)盤點工作，保證本部門使用的固定資產(chǎn)完好無損。

第九條 固定資產(chǎn)的申購、報廢、處置的審批人為盛源礦業(yè)集團總經(jīng)理。

第四章 固定資產(chǎn)的

購置、驗收、轉(zhuǎn)移、出售、報廢、入賬

第十條 各部門固定資產(chǎn)添置計劃和改造計劃應(yīng)在上年末上報集團公司并納入投資預(yù)算。

第十一條 固定資產(chǎn)的購置及驗收

1、各部門申購固定資產(chǎn)必須填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)分別報生產(chǎn)安全處及綜合辦公室。

2、資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)安全處及綜合辦公室）進行判斷是否能夠內(nèi)部調(diào)劑，對于能夠內(nèi)部調(diào)劑的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門進行內(nèi)部調(diào)劑，并按第十二條規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

3、對于不能內(nèi)部調(diào)劑的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門在“固定資產(chǎn)購置申請表”的意見欄內(nèi)填寫購置意見，經(jīng)財務(wù)部門審核后由集團供銷處(采購部門)填寫核價和采購意見。

4、購置固定資產(chǎn)可由供銷處（采購部門）負(fù)責(zé)，也可委托申購部門購置，堅持“貨比三家”的原則，杜絕三無產(chǎn)品，購置價格由礦業(yè)集團采購總監(jiān)最終審定。

5、固定資產(chǎn)收到后，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，并填寫“固定資產(chǎn)驗收交接表”，在驗收清單

中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記入卡并將相關(guān)單據(jù)存檔，財務(wù)處負(fù)責(zé)入賬。

6、對于驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)填寫不合格記錄并辦理退貨事宜。

7、基本建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，在工程竣工后，由建設(shè)單位提交實物資產(chǎn)清單及相關(guān)資料，由資產(chǎn)管理部門牽頭進行實物交接，財務(wù)處根據(jù)實物資產(chǎn)清單及工程竣工決算資料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第十二條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由資產(chǎn)移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”，交資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)并送資產(chǎn)移入部門簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)處，以便進行賬務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

第十三條 固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將在經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)告知管理部門，并按以下步驟辦理：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫《閑置固定資產(chǎn)處置申請表》。

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處核實。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺賬做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)處根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十四條 固定資產(chǎn)報廢

固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》。資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處核實，報礦業(yè)集團總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，財務(wù)部根據(jù)已批準(zhǔn)的報廢申請表和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)報廢前，任何部門不得拆卸、挪用其零部件和自行報廢處理。

固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)：

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時。

2、經(jīng)過檢測和大修，技性能仍不能滿足使用要求的。

3、設(shè)備老化、技術(shù)性能落后、消耗大、效率低及國家規(guī)定必須淘汰的設(shè)備、車輛等。

4、嚴(yán)重污染環(huán)境和危及安全的。

5、大修后雖能使用，但不如更新經(jīng)濟的。

6、其他應(yīng)淘汰的。

第十五條 各相關(guān)部門應(yīng)加強報廢固定資產(chǎn)殘值回收管理，由資產(chǎn)管理部集中履行殘值回收，將實現(xiàn)收入上繳財務(wù)處。第十六條 若發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損時，相關(guān)部門撰寫專題報告說明，列出原因和責(zé)任，報總經(jīng)理審批。如屬于部門或個

人管理不善造成的，必須追究責(zé)任，并給予必要的經(jīng)濟處罰。

第五章 固定資產(chǎn)的使用、維修、封存管理

第十七條 使用管理的一般規(guī)定

1、使用部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)使用管理制度，并報資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。

2、使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的正確使用、妥善保管和精心維護，并對其保持完好和有效利用負(fù)直接責(zé)任。所有重點關(guān)鍵設(shè)備、特殊工序設(shè)備、特種設(shè)備，實行憑證操作制度。

3、確因生產(chǎn)需要，必須要在固定資產(chǎn)上進行超負(fù)荷、超規(guī)范及精機粗用時，應(yīng)由使用部門提出防范措施，同時報資產(chǎn)管理部門審查，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。未經(jīng)批準(zhǔn)，操作人員有權(quán)禁止使用固定資產(chǎn)。

第十八條 重點關(guān)鍵設(shè)備、特殊工序設(shè)備和特種設(shè)備管理

1、重點關(guān)鍵設(shè)備是集團公司安全生產(chǎn)中的重要設(shè)備，必須嚴(yán)格執(zhí)行定人、定機、憑證操作和實行強制保養(yǎng)制度，以確保設(shè)備的完好運行。操作工人必須遵守設(shè)備的操作規(guī)程，合理潤滑設(shè)備，合理使用設(shè)備，生產(chǎn)中嚴(yán)禁超負(fù)荷和拼設(shè)備。發(fā)現(xiàn)問題逐級反應(yīng)及時解決。重點關(guān)鍵設(shè)備要實行重點管理，要有標(biāo)識，以示區(qū)別。

2、特殊工序的操作人員必須進行技術(shù)和崗位培訓(xùn)，經(jīng)考試合格取得操作證后，方可獨立使用設(shè)備。特殊工序設(shè)備要滿足工藝要求，使用部門必須每年進行一次設(shè)備的精度普查，并將普查表報生產(chǎn)安全處備查。

3、特種設(shè)備必須是完好運行，嚴(yán)禁帶病作業(yè)，并定期檢查和清掃。特種設(shè)備的駕駛、操作人員，必須經(jīng)過操作訓(xùn)練和考試合格后才能駕駛操作。操作人員必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁超負(fù)荷、超規(guī)定使用設(shè)備。其中行車必須嚴(yán)格進行日點檢，點檢卡應(yīng)清潔。

第十九條 動力設(shè)備的管理

1、動力設(shè)備具有連續(xù)工作和不可中斷的特點。運行操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和考試合格，有的工種要經(jīng)相關(guān)部門考試合格領(lǐng)取操作證，才允許操作。并有各種運行技術(shù)規(guī)程和運行記錄，運行操作人員在值班期間應(yīng)隨時巡回檢查，不得擅離工作崗位。動力設(shè)備不得帶病運行，按規(guī)定對配電設(shè)備要定期進行預(yù)防性試驗，認(rèn)真做好記錄，確保安全可靠運行。

2、各動力站要建立出入制度，非本站人員未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁入內(nèi)，進入動力站一律辦理出入登記手續(xù)。

3、動力設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度。接班人在交接班前15分鐘到達(dá)工作崗位，以便及時準(zhǔn)備，集中思想，了解情況。交班必須做到：交設(shè)備的正常運行、工具、記錄清楚、數(shù)據(jù)正確，機房內(nèi)外場地整齊清潔，消防器材齊全完好。

第二十條 固定資產(chǎn)的日常維修及大中修

1、固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度由各使用部門制定并報資產(chǎn)管理部門備案。

2、各使用部門需按要求進行固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)并做好記錄。

3、日常維修由使用保管部門填報專項申請，修理費用視實際金

額在各部門審批權(quán)限范圍內(nèi)支付。

4、每年十月至十一月各礦、廠應(yīng)對固定資產(chǎn)進行普查。由各礦、廠填寫《固定資產(chǎn)完好普查表》，報資產(chǎn)管理部門備查。同時填報下一固定資產(chǎn)大修計劃，報資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審查和平衡，并匯編集團公司固定資產(chǎn)維修計劃，報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)后，列入預(yù)算管理。

5、固定資產(chǎn)大修由資產(chǎn)管理部門組織實施，使用部門填寫《固定資產(chǎn)大修理任務(wù)書》。固定資產(chǎn)大修與生產(chǎn)發(fā)生矛盾時，應(yīng)根據(jù)“先維修后生產(chǎn)”的原則合理安排。大修完工后，經(jīng)資產(chǎn)管理部門會同使用部門驗收后，有關(guān)資料交檔案室歸檔。

第二十一條 固定資產(chǎn)的封存管理：

1、對閑置或連續(xù)停用三個月以上完好的固定資產(chǎn)，使用部門要填寫《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》。經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可封存，原則上原地封存。

2、使用部門對封存固定資產(chǎn)應(yīng)做到斷電、斷油、斷水等，按規(guī)定進行維護保養(yǎng)，涂上防銹油料，套上外罩，掛上封存牌。固定資產(chǎn)封存期間，要指定專人定期檢查和保養(yǎng),不準(zhǔn)任意拆卸設(shè)備及零部件。

3、使用部門要求將封存固定資產(chǎn)啟用時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》,資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方能啟封投產(chǎn)。

第六章 固定資產(chǎn)的備件和外協(xié)加工制作維修管理

第二十二條 備件管理

1、備件必須根據(jù)備件儲備原則，由資產(chǎn)管理部門會同供銷處組織相關(guān)人員制訂儲備定額。備件采購要做到“貨比三家”比質(zhì)量、比價格、比交貨期，并做到“誰采購、誰負(fù)責(zé)”，嚴(yán)格控制備件質(zhì)量。

2、使用部門如需備件，應(yīng)填寫《備件申請單》報資產(chǎn)管理部門審查并經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交供銷處執(zhí)行。

3、外購備件原則上應(yīng)驗收入庫后，再發(fā)放使用，并嚴(yán)格執(zhí)行入庫、出庫手續(xù)。由于生產(chǎn)急用，到貨后直接發(fā)給使用者，采購員應(yīng)將領(lǐng)料單和報銷單一起補辦入庫、出庫手續(xù)。

4、備件保管工作要達(dá)到科學(xué)保管分類、分區(qū)、分機型，擺放整齊，標(biāo)志明顯，規(guī)范化。加強防銹、防腐措施。備件不磕不碰、不銹、不變質(zhì)。每年終核對帳物相符，庫容整潔。

第二十三條 外協(xié)制作加工維修的管理

1、固定資產(chǎn)在無法自行完成制作加工維修時，使用部門提出《外協(xié)制作加工維修申請表》，報資產(chǎn)管理部門；

2、資產(chǎn)管理部門對提出的項目進行審查，若無需進行制作加工維修，則維持現(xiàn)狀繼續(xù)生產(chǎn)；經(jīng)審查同意的制作加工維修項目，由使用部門負(fù)責(zé)聯(lián)系制作加工維修單位并進行資質(zhì)審查，擇優(yōu)選擇外協(xié)單位。在通過洽談草擬合作協(xié)議后，將協(xié)議報資產(chǎn)管理部門組織財務(wù)、供銷部門審查；

3、資產(chǎn)管理部門將審查后的協(xié)議和《外協(xié)制作加工維修申請表》報集團公司總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后由使用單位組織實施。

第十章 設(shè)備事故處理

第二十四條 設(shè)備事故的類別劃分：按設(shè)備事故所造成的損失和影響，分為一般事故、重大事故和特大事故。一般事故：修復(fù)費用一般設(shè)備在500—10000元，重點設(shè)備在1000—30000元者；或因設(shè)備事故造成供電中斷10—30分鐘為一般事故。重大事故：修復(fù)費用一般設(shè)備在10000元以上，重點設(shè)備在30000元以上者；或因設(shè)備事故造成各礦、廠供電中斷30分鐘以上者為重大事故。特大事故：修復(fù)費用達(dá)50萬元以上者，或因設(shè)備事故造成各礦、廠停電二天以上者為特大事故。

第二十五條 使用部門發(fā)生重大以上設(shè)備事故后，應(yīng)立即切斷電源，保持現(xiàn)場，通知資產(chǎn)管理部門，經(jīng)鑒定后再進行處理。使用部門在事故發(fā)生后三日內(nèi)認(rèn)真填寫《設(shè)備事故報告單》。資產(chǎn)管理部門牽頭組織總師室、財務(wù)處、供銷處等部門有關(guān)人員，根據(jù)“三不放過”的原則進行調(diào)查分析，做好原始記錄，簽署處理意見，根據(jù)事故性質(zhì)和損失經(jīng)濟價值大小給予賠償和一次性處罰。

第十一章 其他途徑增加的固定資產(chǎn)

第二十六條 若通過資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、債務(wù)重組、非貿(mào)易性交換等途徑增加固定資產(chǎn)帳的，由有關(guān)部門及時將此信息告知綜合辦公室，由綜合辦公室牽頭會同財務(wù)處、相關(guān)部門進行實物資產(chǎn)交接。

第二十七條 自制的設(shè)備價值在2000元以上，使用一年以上者，經(jīng)生產(chǎn)驗證合格，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處、使用部門進行驗收后

列入固定資產(chǎn)。自制設(shè)備驗收時必須有相應(yīng)的圖紙、說明書、精度檢驗單或技術(shù)鑒定書等。

第十一章 附則

第二十八條 本辦法所涉及的表格必須規(guī)范填寫，標(biāo)準(zhǔn)格式見附表。

第二十九條 由公司出資購買的車輛，均屬盛源礦業(yè)集團的資產(chǎn)。若有以職工個人名義購車（包括車牌）且公司出資的，該車及車牌所有權(quán)屬于公司，由公司與個人另行簽訂協(xié)議備案。

第三十條 本辦法由盛源礦業(yè)集團生產(chǎn)安全處、綜合辦負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

盛源礦業(yè)集團 二0一一年十二月

附表：

1、《固定資產(chǎn)管理臺賬》

2、《固定資產(chǎn)購置申請單》

3、《固定資產(chǎn)驗收交接表》；

4、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》；

5、《閑置固定資產(chǎn)處置申請表》；

6、《固定資產(chǎn)報廢申請表》；

7、《固定資產(chǎn)完好普查表》

8、《固定資產(chǎn)大修計劃表》

9、《固定資產(chǎn)大修任務(wù)書》

10、《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》

11、《備件申請單》

12、《外協(xié)制作加工維修申請表》

13、《設(shè)備事故報告單》

第四篇：學(xué)校固定資產(chǎn)處置辦法

學(xué)校固定資產(chǎn)處置辦法

（討論稿）

為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，增強管理和使用人員的責(zé)任心，提高儀器設(shè)備的使用效益和使用期限，加強對固定資產(chǎn)處置的管理，充分發(fā)揮閑置固定資產(chǎn)的作用，提高倉庫的有效使用率，特制定本資產(chǎn)處置管理辦法。要求全校各部門要認(rèn)真執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定，加強固定資產(chǎn)處置的管理，堅決制止固定資產(chǎn)處置中各種違紀(jì)行為。

一、報廢資產(chǎn)范圍：

（一）經(jīng)長期使用，自然損耗，技術(shù)指標(biāo)嚴(yán)重下降，且無修理價值的；

（二）技術(shù)落后，耗能很高，效率很低，已被淘汰的；

（三）人為或自然災(zāi)害造成損壞，且無修復(fù)價值的；

（四）設(shè)備陳舊，繼續(xù)使用有危險或易發(fā)生事故的；

（五）修復(fù)費用過高，達(dá)到原價值的50%以上或接近于新購置價格的且修

復(fù)后達(dá)不到標(biāo)注的使用期限的。

（六）上級主管部門明文規(guī)定屬于淘汰或不準(zhǔn)再使用的。

二、資產(chǎn)處置原則

1、學(xué)校資產(chǎn)的處置，須在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由分管校長牽頭，校資產(chǎn)使用部門配合?？倓?wù)處負(fù)責(zé)組織實施，其他部門和個人均無權(quán)擅自處置資產(chǎn)。

2、原高價值的教學(xué)設(shè)備，現(xiàn)在已經(jīng)損壞的，或已經(jīng)淘汰的，或不能修復(fù)使用，或維修費用過高沒有修復(fù)價值的，可以申請報廢。原低價值校產(chǎn)，或是更新速度較快的教學(xué)設(shè)備，確實陳舊、損壞或技術(shù)落后的，可以申請報廢。

3、因達(dá)不到教學(xué)要求而淘汰的電子設(shè)備、教學(xué)設(shè)備等資產(chǎn)，若可調(diào)撥其他單位繼續(xù)使用的，原則上應(yīng)先申請資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出售，其次才能申請報廢。

三、申請報廢程序

1、資產(chǎn)使用部門填寫《學(xué)校部門資產(chǎn)處置申請表》，并列出詳細(xì)的需處置的資產(chǎn)清單，由本部門主要負(fù)責(zé)人審批后，交總務(wù)處。對有帳無物的設(shè)備要附詳細(xì)的書面說明材料，陳述設(shè)備滅失的原因，若屬被盜或火災(zāi)燒毀，需由公安、消防等部門提供旁證材料。

2、總務(wù)處邀請相關(guān)部門，組成鑒定小組進行勘察鑒定，并提出處置的方式報校行政會議討論。

3、將有關(guān)材料和學(xué)校討論意見，報教育局或有關(guān)部門審批。

4、審批手續(xù)完成后，按審批意見，交由執(zhí)行處置的部門實施資產(chǎn)處置。報廢、報損資產(chǎn)經(jīng)處置后殘值（即報廢、報損實物變賣所得），按“收支兩條線”的要求繳入學(xué)校財政專戶。

四、處置資產(chǎn)殘值的確定

處置資產(chǎn)的價格和殘值的確定，必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門組織評估，采取集體定價或招標(biāo)處理的辦法確定。

五、資產(chǎn)處置辦法

先由各使用單位的有關(guān)負(fù)責(zé)人會同總務(wù)處資產(chǎn)管理人員檢查、鑒定，確定其合適的處置辦法，報上級有關(guān)部門審批確定合理的處置方式。

六、資產(chǎn)處置審批權(quán)限

（一）設(shè)備資產(chǎn)處置權(quán)限分為校內(nèi)直接處置和報上級主管部門審批處置。

1、原購買單價在500元及以下的一般設(shè)備和原購買單價在800元及以下的專用設(shè)備，由學(xué)校行政會議決定處置意見。

2、原購買單價在500元以上的一般設(shè)備和原購買單價在800元以上的專用設(shè)備，由學(xué)校行政會議研究合適方案，提交教育局或上級有關(guān)部門審批處置。

（二）大額資產(chǎn)、固定資產(chǎn)處置：

學(xué)校房屋、構(gòu)筑物、各種車輛以及單價在報批規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的大型、精密、貴重儀器設(shè)備的處置，由學(xué)校、教育局、財政局、紀(jì)檢委等有關(guān)部門組織專家進行論證和技術(shù)鑒定，并按國有資產(chǎn)管理規(guī)定，評估處置。

七、資產(chǎn)報廢應(yīng)提供的證明文件

申請報廢、報損固定資產(chǎn)應(yīng)將固定資產(chǎn)購置發(fā)票復(fù)印件、財產(chǎn)帳記賬憑證（復(fù)印后加蓋公章）和其他證明資產(chǎn)價值的憑證作為申報證明文件。申報房屋建筑物報廢、報損的證明文件，除上述證明文件外，應(yīng)包含工程決算書和產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件，無產(chǎn)權(quán)者可提供發(fā)改局、建設(shè)局等主管部門有關(guān)批文及房屋的紅線圖。

無法提供上述材料的應(yīng)書面說明原因。

第五篇：關(guān)于固定資產(chǎn)管理的辦法

固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1.為了加強對固定資產(chǎn)的管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合集團的實際情況，集團從2008年10月1日起開始使用恩騰條碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

2.固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用或控制的，使用年限較長，單位價值較高，且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；對于不屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。

3.按照恩騰條碼固定資產(chǎn)管理的編碼規(guī)則結(jié)合本酒店的實際情況，現(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類：

4.房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等；建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。

5.機器設(shè)備。包括供電、供熱系統(tǒng)設(shè)備、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備、中央空調(diào)、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。

6.交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。

7.家具用具設(shè)備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。

8.電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機、電冰箱等。

9.文體娛樂設(shè)備。包括高級樂器、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備、游泳館設(shè)備等。

10.其他設(shè)備。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施，如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。

11.固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類別資產(chǎn)的預(yù)計使用年限參照如下表格：

類別編號

類別

折舊年限

備注

01 房屋、建筑物

5~40年

房屋折舊年限統(tǒng)一按20年

02 機器設(shè)備

3~20年 電腦設(shè)備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設(shè)備按5年

03 交通運輸工具

5~10年

汽車按5年

04 家具用具設(shè)備

3~20年

一般家具按6年

05 電器及影視設(shè)備

5~10年

彩電按5年

06 文體娛樂設(shè)備

5~10年

一般按5年

07 其他設(shè)備

6~10年

根據(jù)使用特性而定

1.固定資產(chǎn)均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下：

某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產(chǎn)折舊年限×12）

某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

各部門在啟用恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件的時候應(yīng)選擇計提方式為平均年限法，各部門應(yīng)按月通過恩騰固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)計提固定資產(chǎn)折舊，折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

六、對以下固定資產(chǎn)可不計提折舊：（但必須通過恩騰固定資產(chǎn)條碼管理管理變更資產(chǎn)狀態(tài)）

1.房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。

2.以經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

3.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起開始計提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊。當(dāng)月價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當(dāng)月折舊仍按變動前的價值計提折舊，下月起按變動后的價值進行折舊。

七、對以下固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐月計提折舊：

1.房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。

2.大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。

3.融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。

4.以經(jīng)營性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

已經(jīng)達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計價值暫估入帳，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊金額。

1.所有固定資產(chǎn)均需粘貼由恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件生成的條碼固定資產(chǎn)標(biāo)簽（格式附后），不得粘貼非系統(tǒng)生成標(biāo)簽。編號規(guī)則為兩位數(shù)的“類別編號”+5位數(shù)的“序列號”，例如：酒店大樓主樓編號為：0100001。除建筑物等無法粘貼標(biāo)簽外，其他設(shè)備等則盡可能將條碼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并貼于固定資產(chǎn)上不易碰損的地方。對有附屬設(shè)備的固定資產(chǎn)，在恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件上注明，編號規(guī)則為：“固定資產(chǎn)編號”+“-”+“各附屬設(shè)備的順序號”。如電腦壹套（由主機、顯示器、鍵盤、打印機、掃描儀組成），則分別對電腦主機編號為：0200001-1對顯示器編號為：0200001-2，對鍵盤編號為：0200001-3，對打印機編號為：0200001-4，對掃描儀編號為：0200001-5。

2.固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的歷史成本入帳，入帳后不得隨意變更。凡屬下列情況者，方可進行帳務(wù)調(diào)整：

3.發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤。

4.根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

5.增加補充設(shè)備或改良工程。

6.將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

7.根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

對固定資產(chǎn)的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應(yīng)分期攤銷計入期間費用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當(dāng)月直接計入期間費用。

1.凡對固定資產(chǎn)進行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應(yīng)附屬設(shè)備的編號及價值。不得將所追加的附屬設(shè)備單獨作為一項固定資產(chǎn)來入帳并計提折舊。

2.固定資產(chǎn)增加

對直接購入、自建完工、集團調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門及時錄入“恩騰固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)”并生成“驗收單”，恩騰資產(chǎn)管理條件并流入其他部門備份或?qū)徍?，第一進入財務(wù)部門，第二進入使用部門，最后回到資產(chǎn)管理部門。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)增加驗收單”建立固定資產(chǎn)對應(yīng)信息，并進行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印，同時將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進行轉(zhuǎn)移時，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門在恩騰資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，然后轉(zhuǎn)入財務(wù)部門備份，第二轉(zhuǎn)出部門審核、第三轉(zhuǎn)入部門審核、第四聯(lián)資產(chǎn)管理部門審核并備份。財務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行部門調(diào)整及入帳科目的調(diào)整。

固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部各公司進行轉(zhuǎn)移時，應(yīng)由轉(zhuǎn)出公司在恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件上填寫“集團內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，第一由調(diào)出公司財務(wù)部門審核備份，第二調(diào)入公司財務(wù)部門審核，第三調(diào)出公司使用部門審核，第四調(diào)出公司資產(chǎn)管理部門審核備份。集團內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團財務(wù)部審核后方可進行資產(chǎn)調(diào)撥。財務(wù)部門根據(jù)集團內(nèi)調(diào)撥單在恩騰固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行資產(chǎn)減少的操作。

1.固定資產(chǎn)減損

對出售、盤虧、報廢、毀損、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門在恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件上填寫“固定資產(chǎn)減損單”，第一財務(wù)部門審核備份，第二使用部門審核，第三資產(chǎn)管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見，并經(jīng)總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)簽批（超出授權(quán)的，需由集團總裁簽批）后方可進行財務(wù)處理。

1.固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)應(yīng)定期通過恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件進行盤點，詳細(xì)步驟參考恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件盤點說明，并由恩騰軟件生成“固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表”。盤點表需由財務(wù)部門、使用部門及資產(chǎn)管理部門責(zé)任人審核確認(rèn)，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見（超出授權(quán)的需由集團總裁簽署意見）對盈虧及時進行帳務(wù)調(diào)整。對固定不動的固定資產(chǎn)要求至少每年進行一次全面盤點，對使用過程中可搬動的固定資產(chǎn)，要求至少每半年進行一次全面盤點。

1.閑置固定資產(chǎn)的處理

固定資產(chǎn)管理部門至少每3個月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，在恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理（超出授權(quán)的呈報集團總裁），經(jīng)核定后進行處置。

二、低值易耗品管理規(guī)定

1.低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，或使用年限在一年以內(nèi)，不作為固定資產(chǎn)管理的各種工具、用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的床上用品、布件、包裝容器等。凡單位價值在1000元以下、使用過程中不改變其實物形態(tài)，屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進行管理。對不符合固定資產(chǎn)定義的其他一切經(jīng)營設(shè)備，均應(yīng)作為低值易耗品進行管理。2.根據(jù)低值易耗品的用途劃分類別并規(guī)定攤銷月份如下：

序號

類別

攤銷月份

備注

小家具

36以內(nèi)

不符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的辦公、生活及經(jīng)營用家具。

燈飾

36以內(nèi)

不包括燈泡、燈管，燈泡燈管應(yīng)按6個月攤銷。

小家電

36以內(nèi) 小地毯

36以內(nèi)

小面積不符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的地毯。

床上用品

24以內(nèi)

羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等

消防器具

24以內(nèi)

滅火器等

器皿餐具

24以內(nèi)

金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等

員工制服

24以內(nèi) 布草

12以內(nèi)

洗理用巾、餐廳用布件、各種簾套等

工具

12以內(nèi)

包括小臺稱、計算器等量、度、衡器具。

通訊器材

12以內(nèi) 其他

6以內(nèi)

1.對低值易耗品通過恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件低值易耗品模塊進行管理，人員變動時應(yīng)進行相應(yīng)移交。部門之間調(diào)撥時應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整，具體可以參考恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件低值易耗品模塊使用說明書。

2.對一次性購入總金額在3000元以上的低值易耗品，才可按第二條規(guī)定的攤銷月份進行逐月攤銷，對一次性購入總金額在3000元以下的低值易耗品，則在購入時一次性攤銷計入期間費用。

以上規(guī)定，集團下屬各公司財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行，并對固定資產(chǎn)進行全面清理、盤點。對不符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)列入低值易耗品，并根據(jù)低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn)補計攤銷額。對固定資產(chǎn)全面盤點前應(yīng)按恩騰固定資產(chǎn)管理軟件的信息打印資產(chǎn)標(biāo)簽并在盤點時粘貼在相應(yīng)的資產(chǎn)上。在固定資產(chǎn)全面盤點前同時應(yīng)檢查固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率、累計已折舊額是否準(zhǔn)確規(guī)范，是否符合恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件的要求，對不準(zhǔn)確的應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整，對不規(guī)范的，應(yīng)進行統(tǒng)一規(guī)范。集團要求所有下屬公司固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，均需啟用恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件。對啟用恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件的工作計劃及時間進度安排由各公司財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）在9月15日前上報集團財務(wù)部。

特 此 規(guī) 定！

（一）行政單位國有資產(chǎn)管理工作亟待加強

行政單位國有資產(chǎn)是行政單位開展公務(wù)活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是國有資產(chǎn)的重要組成部分。近年來，各級財政部門、主管部門和行政單位在資產(chǎn)管理方面做了大量的工作，取得了比較顯著成效，但由于規(guī)章制度滯后，管理體制未理順等原因，仍然存在不少問題，主要表現(xiàn)在：基礎(chǔ)工作比較薄弱，家底不清；資產(chǎn)配置不公平，普遍存在超編、超標(biāo)現(xiàn)象；資產(chǎn)使用缺乏評估和監(jiān)督；資產(chǎn)使用效率較低，還存在資產(chǎn)閑置浪費現(xiàn)象；資產(chǎn)處置不規(guī)范，對非經(jīng)營性資產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理弱化，資產(chǎn)流失情況嚴(yán)重等。

這些問題幾乎覆蓋了資產(chǎn)管理的每個環(huán)節(jié)，行政單位國有資產(chǎn)管理工作亟待加強，迫切需要盡快出臺新的、更為有效的管理辦法加以規(guī)范。

（二）原有制度已不適應(yīng)實際管理工作的需要

本辦法出臺以前，行政單位國有資產(chǎn)管理依據(jù)的仍然是原國家國有資產(chǎn)管理局、財政部1995年制定的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實施辦法》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》等規(guī)章制度。

這些辦法在許多方面已經(jīng)不能適應(yīng)實際管理工作的需要：

①從體制上看，這些辦法規(guī)定，由歸口財政部管理的國家國有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)履行行政單位國有資產(chǎn)管理的職責(zé)。1998年國務(wù)院機構(gòu)改革時，原國家國有資產(chǎn)管理局已經(jīng)撤銷，行政單位國有資產(chǎn)管理的職責(zé)劃歸財政部。為理順行政單位國有資產(chǎn)管理體制，必須制定新的管理辦法，進一步明確財政部門管理行政單位國有資產(chǎn)的職責(zé)。

②從管理內(nèi)容看，這些辦法的具體規(guī)定已經(jīng)不能滿足當(dāng)前行政單位國有資產(chǎn)管理工作的需要，如在資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)，沒有對資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和審批制度作出相應(yīng)的規(guī)定；在資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)，沒有對提高資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)調(diào)劑使用作出相應(yīng)的規(guī)定，對非經(jīng)營性資產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理不夠嚴(yán)格；在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)，沒有對資產(chǎn)處置程序、處置方式、收入管理作出嚴(yán)格的規(guī)定，等等。為全面加強行政單位國有資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，必須制定新的管理辦法統(tǒng)一進行規(guī)范。③近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步完善，政府職能逐步轉(zhuǎn)變，在公共財政理論指導(dǎo)下，財政管理進行了部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、“收支兩條線”等多項改革，這些都對行政單位國有資產(chǎn)管理提出了新的、更高的要求。按照部門預(yù)算改革要求，資產(chǎn)管理必須與預(yù)算管理相結(jié)合，以提高預(yù)算編制的科學(xué)性；按照政府采購制度要求，資產(chǎn)配置必須堅持公開、公正、公平的原則，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定進行；資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序報批；按照“收支兩條線”管理改革要求，國有資產(chǎn)有償使用收入、處置收入等必須納入財政專戶實行“收支兩條線”管理。

因此，必須制定新的管理辦法，將上述要求落實到行政單位國有資產(chǎn)管理工作中去。

目前,行政事業(yè)單位普遍存在著重投入輕管理、重錢輕物的思想。雖然,行政事業(yè)單位進行了清產(chǎn)核資工作，使資產(chǎn)從制度上、管理上逐步走上規(guī)范化軌道，但資產(chǎn)流失問題相當(dāng)嚴(yán)重。

一、行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)日常管理中存在的問題

1.家底不清，賬實不符，造成國有資產(chǎn)潛在流失。一是不少單位對固定資產(chǎn)不按規(guī)定核算,有總賬,無明細(xì)賬、無卡片賬,存在賬賬不符。二是增加資產(chǎn)不能及時、正確地賬務(wù)處理,如新購的固定資產(chǎn)只作經(jīng)費支出，減少現(xiàn)金或銀行存款,不增加固定資產(chǎn)和固定基金,使其資產(chǎn)直接在賬外,失去控制。三是減少的資產(chǎn)，該核銷的賬不核銷,淘汰報廢設(shè)備,拆除的房屋，出售的資產(chǎn)不辦相關(guān)核銷手續(xù)，長期掛在賬上，名存實亡，造成有賬無物，相關(guān)人員誰也說不清楚有多少資產(chǎn)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實嚴(yán)重不符。

2.擅自處置,造成國有資產(chǎn)流失。部分單位國有資產(chǎn)管理意識不強,在國有資產(chǎn)售出時不按規(guī)定程序處置,未委托評估機構(gòu)評估,未經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審核備案批準(zhǔn),僅經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,擅自出售國有資產(chǎn),擅自定價,隨意性較大。一些單位交通工具,房屋不做國有資產(chǎn)價值評估,也不報國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),就擅自變賣,有的將國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入轉(zhuǎn)入“小金庫”,變?yōu)閱挝恍F體利益,致使資產(chǎn)失去監(jiān)控,存在嚴(yán)重的資產(chǎn)流失隱患,易產(chǎn)生違紀(jì)及腐敗現(xiàn)象。

3.管理制度不健全。部分行政事業(yè)單位只重視固定資產(chǎn)的購置,而忽視固定資產(chǎn)的日常管理,缺乏規(guī)范的購置、驗收、保管和使用制度。購置后不能及時登記固定資產(chǎn)的臺賬、卡片賬,或一些單位根本沒有設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬,有的單位缺乏內(nèi)部控制,無健全的資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管臺賬或記錄,無定期盤點制度甚至長期不進行盤點。對長期不能使用的固定資產(chǎn)、報廢的固定資產(chǎn)沒有進行及時清理,尤其是計算機等更新迅速的設(shè)備,不能使用時沒有作報廢處理,使不能報廢的資產(chǎn)堆積一邊無人管理,處于閑置狀態(tài)。類似情況很多,再有部分領(lǐng)導(dǎo)對于固定資產(chǎn)的處理過于輕率,造成資產(chǎn)的嚴(yán)重浪費。

4.報廢、變相處置,造成國有資產(chǎn)流失。一是隨意捐贈、隨意贊助,一些單位領(lǐng)導(dǎo)法紀(jì)觀念淡薄,不經(jīng)集體討論決定,不經(jīng)上級部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不顧單位的實際情況及國家利益,聽不進大家的意見,認(rèn)為自己是一把手,法人代表,可以隨意處置單位財產(chǎn),拿國家財產(chǎn)送人情,從中謀取政治資本和個人利益。二是一些單位在機構(gòu)改革,換屆、領(lǐng)導(dǎo)升遷調(diào)動之機,有些單位領(lǐng)導(dǎo)怕得罪人,不堅持原則,睜一只眼閉一只眼,貴重辦公設(shè)備,通信工具,物隨人走,最終國有資產(chǎn)變成私人財產(chǎn),使國家利益受到損失。三是一些單位不執(zhí)行國家有關(guān)政策法規(guī),打著合法的名義,利用特權(quán)變相亂收管理費、保護費、贊助費等,所得收入不進單位賬,直接進入“賬外賬”,用于請客送禮,亂發(fā)補貼獎金,甚至私分。

5.暗箱操作,造成國有資產(chǎn)流失。當(dāng)前,一些非經(jīng)營性資產(chǎn)也隨之轉(zhuǎn)入經(jīng)營活動,但投入的資產(chǎn)得不到合理的補償,一些單位的店面,房屋出租,食堂等對外出包,不公開、不透明、不競爭,以低于市場上同期價款出租、出包,個人從中謀利,損害國家利益。此外,單位購置大批貴重辦公用品、公用設(shè)備,有法不依,不按《中華人民共和國政府采購法》辦理,不搞市場調(diào)查,不競價、私下交易、人情交易,與高出市場同類商品、產(chǎn)品的價格購進,使國家利益蒙受較大損失。行政事業(yè)單位資產(chǎn)流失的原因是多方面的,建議各級領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識,加強領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真落實國家的法律法規(guī),建立健全管理制度,有關(guān)國資部門及執(zhí)法部門要加強監(jiān)管,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律對造成國有資產(chǎn)損失流失的,要嚴(yán)肅處理,確保國有資產(chǎn)安全、完整。

6.監(jiān)督機制不健全。從目前固定資產(chǎn)的管理看,單位主要是資產(chǎn)管理部門或財務(wù)部門,在實際操作中由于多方面的原因,往往賬物分離或賬賬、賬物不符,沒有專人管理,缺乏有效的監(jiān)督、考核和激勵機制。

二、強化行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的對策建議

1.抓緊研究新的固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,有些物品界定為固定資產(chǎn)還是界定為消耗用品,如現(xiàn)在購買的一些電子產(chǎn)品,有些單位價值在500元左右,使用年限也可能長也可能短,財務(wù)人員很難把握和認(rèn)定是固定資產(chǎn)還是一般消耗物品。財政部門應(yīng)不斷完善固定資產(chǎn)核算制度,重新界定固定資產(chǎn)范圍,細(xì)化固定資產(chǎn)明細(xì)的固定資產(chǎn)目錄。加強各單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的管理,省、市財政部門或國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強監(jiān)管力度。

完善行使單位固定資產(chǎn)保值考核獎懲制度,領(lǐng)導(dǎo)干部固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。單位領(lǐng)導(dǎo)為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人,任期內(nèi)固定資產(chǎn)管理的好壞,使用效能情況要與領(lǐng)導(dǎo)干部的績效掛起鉤來,明確責(zé)任。同時,在單位領(lǐng)導(dǎo)干部會計責(zé)任審計時,單位的固定資產(chǎn)管理使用效率和安全完整情況應(yīng)作為對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任評價的重要內(nèi)容之一,使固定資產(chǎn)管理責(zé)任落到實處。

2.通過預(yù)算管理、政府采購以及政府收支分類統(tǒng)計手段,強化對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理。一是強化預(yù)算管理約束機制,使資產(chǎn)配置通過部門預(yù)算逐漸趨于合理。行政事業(yè)單位將資產(chǎn)購置項目列入單位部門預(yù)算,審批部門預(yù)算時應(yīng)嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn);行政事業(yè)單位有資產(chǎn)出租、出借收入和國有資產(chǎn)處置收入等,均應(yīng)納入預(yù)算管理。二是通過政府采購實行監(jiān)控審核。監(jiān)督資產(chǎn)購置需求是否符合履行職能的需要,采購是否按合法的程序進行,通過政府采購控制,將采購計劃和預(yù)算編制結(jié)合起來,事前加強對固有資產(chǎn)配置計劃的管理,從而避免重復(fù)和盲目購置固定資產(chǎn)。三是積極推進政府收支分類改革,通過政府收支進行分類,更加細(xì)致清晰地反映資產(chǎn)類收入的來源和支出的具體用途,更加便于預(yù)算管理和日常核算的規(guī)范,為進一步加強國有資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

3.加強固定資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn),提高管理人員的素質(zhì)。隨著經(jīng)濟發(fā)展,對固定資產(chǎn)管理人員也提出了新的要求。固定資產(chǎn)管理不僅僅局限原先的數(shù)據(jù)統(tǒng)計整理,傳遞資料,還要對固定資產(chǎn)的使用進行分析,為管理提供決策參考。必須建立人員素質(zhì)控制制度,應(yīng)對管理人員的選調(diào)、培訓(xùn)、考核、獎懲形成制度。管理人員上崗必須接受崗前培訓(xùn),并不斷更新知識,以提高業(yè)務(wù)技能。固定資產(chǎn)管理人員必須學(xué)會使用操作固定資產(chǎn)管理軟件,還要具備資產(chǎn)管理等其他方面的知識。有了先進的設(shè)備和信息管理系統(tǒng),還要有合格的管理人員。因此,加強人員培訓(xùn),提高管理人員素質(zhì)也是提高管理水平的重要工作。

4.加快固定資產(chǎn)管理信息化建設(shè),加速實現(xiàn)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理。目前,我們在財務(wù)管理上率先推進了信息化,實現(xiàn)了電算化核算。財務(wù)的電算化核算也推進了財務(wù)集中的發(fā)展,同樣,固定資產(chǎn)的管理也需要推進信息化管理。原先的固定資產(chǎn)卡片可以由固定資產(chǎn)的電子卡片代替,也就是固定資產(chǎn)的“電子身份證”來取代。把固定資產(chǎn)的信息輸入電腦,對其信息實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)管理。通過計算機網(wǎng)絡(luò),單位的固定資產(chǎn)管理人員可以在同一管理系統(tǒng)中進行管理操作,固定資產(chǎn)的管理數(shù)據(jù)也實現(xiàn)單位的信息共享。信息化管理的優(yōu)勢不僅加快了數(shù)據(jù)信息的處理速度。還可以加快信息傳遞的速度。進行信息化管理后,固定資產(chǎn)的采購、使用、報廢等增減變化信息直接可以在電腦中反映出來,如此的業(yè)務(wù)操作流程,不僅加快了信息傳遞速度,也減少了原來人為溝通傳遞信息過程中出錯的概率。

5.加強對固定資產(chǎn)的日常管理,加強執(zhí)法檢查和監(jiān)督力度。現(xiàn)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)的盤點一般采用定期盤點的制度,一年一次,這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。各單位要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,健全固定資產(chǎn)的入賬手續(xù),保證賬賬相符、賬實相符,完善固定資產(chǎn)的臺賬、保管賬、出入賬登記等管理賬簿的建立。并且制定定期核查制度,把行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的真實完整和保值、增值作為監(jiān)督的重點,事前、事中及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度,建立健全自我約束機制。

隨著《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《市屬行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置實施細(xì)則》的出臺，各級部門對固定資產(chǎn)的管理意識逐步加強，但從近期審計的結(jié)果來看，固定資產(chǎn)的管理不容樂觀，依然存在著新建和購置的固定資產(chǎn)不入賬，固定資產(chǎn)清理不及時，固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，不按規(guī)定建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、臺賬、卡片賬的現(xiàn)象。

筆者就目前行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中存在的一些問題進行了分析，對在新形勢下加強固定資產(chǎn)管理的重要性和必要性進行一些探討，就如何加強固定資產(chǎn)管理談點自己的看法。

一、當(dāng)前固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題

一是單位主要領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)管理工作認(rèn)識不到位，要求不高，存在重錢輕物現(xiàn)象，對固定資產(chǎn)管理不夠重視。二是固定資產(chǎn)管理方式單一，管理措施跟不上，力度也不強，資產(chǎn)重用輕管現(xiàn)象比較普遍。三是執(zhí)行資產(chǎn)報廢制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，資產(chǎn)報廢隨意性較大。對平時損壞、遺失的資產(chǎn)未查其去向和根源，落實好責(zé)任追究，而是在固定資產(chǎn)清查、核對后進行一次性報廢處理，資產(chǎn)報廢變成了資產(chǎn)管理中帳物平衡工具。四是固定資產(chǎn)登記不規(guī)范，賬目建立不全面，對上級調(diào)撥、捐贈的資產(chǎn)存在多登、漏登現(xiàn)象，尤其對報廢處理的車輛等設(shè)備不能進行相應(yīng)的變更，導(dǎo)致資產(chǎn)管理帳物不一致，管理混亂等情況。

二、加強固定資產(chǎn)管理工作的重要性和必要性

一是固定資產(chǎn)管理是新形勢下財務(wù)工作的需要。根據(jù)當(dāng)前財務(wù)工作面臨的形勢和任務(wù)，必須進一步加強固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新舉措，用科學(xué)的態(tài)度，改革的方法，做好固定資產(chǎn)管理工作。二是加強固定資產(chǎn)管理工作是進一步強化管理意識的需要?！爸刭徶?、輕管理”的固定資產(chǎn)管理意識依然存在，認(rèn)為固定資產(chǎn)是大宗物品，看得見，摸得著，管不管一回事，忽視了固定資產(chǎn)管理。加強固定資產(chǎn)管理工作就是要通過完善制度、規(guī)范操作、強化監(jiān)督、科學(xué)管理的方式，讓使用部門注重資產(chǎn)的使用和保管，甚至可以由資產(chǎn)管理部門調(diào)劑使用，杜絕你有我有，你用了的我不用的現(xiàn)象發(fā)生，要利用固定資產(chǎn)的流動價值，讓其發(fā)揮固定資產(chǎn)共享。三是加強固定資產(chǎn)管理工作是進一步完善管理制度的需要?，F(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理在制度上存在不嚴(yán)密、不規(guī)范的問題：一是制度一成不變，適應(yīng)性差。如計算機設(shè)備如何確定報廢標(biāo)準(zhǔn)，車輛管理與維修等。二是制度不夠完整。缺乏必要的責(zé)任追究制度，對于固定資產(chǎn)管理過錯責(zé)任人追究起來無據(jù)可依。這就需要不斷地研究管理中的新問題，對管理制度體系不斷修訂和完善。

三、加強和改進固定資產(chǎn)管理的對策

一是加強教育，提高對固定資產(chǎn)管理必要性的認(rèn)識。要不斷深化單位領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)管理的思想認(rèn)識，樹立管錢管物同等重要的思想，堅決糾正“重錢輕物、重用輕管”的現(xiàn)象。政府各級管理部門要掌握各單位在固定資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時向各級領(lǐng)導(dǎo)班子通報當(dāng)前固定資產(chǎn)管理當(dāng)中的問題及其危害，講清加強固定資產(chǎn)管理的重要意義，使各級領(lǐng)導(dǎo)班子明確任務(wù)，統(tǒng)一認(rèn)識，形成合力。抓好固定資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)流失，延長資產(chǎn)使用壽命，切實增強固定資產(chǎn)的使用能力和重要途徑，切實改變部門在固定資產(chǎn)管理當(dāng)中的工作作風(fēng)。二是嚴(yán)格資產(chǎn)日常管理制度，強化資產(chǎn)管理措施，促進政府各級部門對固定資產(chǎn)管理做到齊抓共管的局面。要加強資產(chǎn)管理工作的落實力度，對固定資產(chǎn)的增加、減少和報廢處理需及時完善相關(guān)手續(xù)，確保帳物一致。要建立單位主要領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人制度，實行分片包干，按照“誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)”的原則，把資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制，納入到量化考評工作中。