第一篇：加強地稅稽查信息化建設的思考

加強地稅稽查信息化建設的思考

信息化是當代社會發(fā)展進程中的一個主要標志。地方稅務稽查管理如何加速信息化建設，以適應經(jīng)濟發(fā)展和時代進步的要求，是我們面臨的迫切任務。在此筆者就地稅稽查信息化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，以及如何推進地稅稽查信息化管理的問題作粗淺的探討。

一、當前稅務稽查信息化管理的現(xiàn)狀和存在的問題

征管改革以來，地方稅收信息化建設無論是從網(wǎng)絡建設，還是設備配備、軟件開發(fā)等方面發(fā)展都比較快，在實踐中也取得了一些成效，尤其是局域網(wǎng)的建成、稅收征管信息系統(tǒng)軟件的推廣運行，都標志著地方稅收信息化管理上了一個新的臺階。正在進行的數(shù)據(jù)上線工作，必將使征收、管理的數(shù)據(jù)高度集中，為稽查信息化管理打下良好的基礎。但是，相對稅收信息化而言，稽查部門作為其中的一部分，相對滯后于征收和管理，尤其是稽查系統(tǒng)的信息化管理遠遠沒有跟上稅收信息化管理的步伐。目前，一是尚無可使用的地稅稽查信息化管理系統(tǒng)軟件。二是尚處于就征管軟件、局域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)簡單地收集一些信息資源和內(nèi)部的一些數(shù)據(jù)傳遞。三是只是基本上將稽查工作流程由手工操作改為了計算機操作，計算機主要起到了打字和打印的作用，離真正意義上的信息化系統(tǒng)管理的要求還有很大差距。四是稽查人員計算機的應用能力和水平還有待于進一步提高。五是由于電算化財務核算軟件的普遍應用和會計制度、財務準則不斷變更，稽查人員對這些方面的知識還比較貧乏。綜上問題的存在必將影響地稅稽查系統(tǒng)信息化建設進程。究其原因筆者認為主要有以下幾個方面。

(一)認識上的不足

隨著稅收電子化進程的不斷加快和計算機知識的日益普及，稽查硬件設施得到極大改善，稽查人員對計算機知識有了初步認識、掌握了一些基本操作知識，但是受傳統(tǒng)觀念和沒有專門的稽查系統(tǒng)管理軟件的影響，因此就無法準確把握信息化的本質(zhì)和內(nèi)涵。主要傾向認為：我們的稽查流程都實行的計算機操作，就實現(xiàn)了稽查工作信息化管理。其實不然，現(xiàn)階段我們的計算機在很多時候只是充當了打字和打印的“角色”。因此，在實際工作中，就無法利用計算機收集信息資源，然后進行比對分析、預測、監(jiān)控，就無法形成真正意義上的稽查“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、相互制約的機制。

(二)管理上的缺陷

由于沒有稽查系統(tǒng)軟件的制約，目前稽查信息化管理僅限于單純的數(shù)據(jù)信息管理，而沒有參與稽查管理日常業(yè)務流程控制。比如對稽查各環(huán)節(jié)過程的管理，選案環(huán)節(jié)沒有案源庫及信息比對資料庫；檢查環(huán)節(jié)的檢查動態(tài)記錄；審理環(huán)節(jié)的審理動態(tài)記錄；執(zhí)行環(huán)節(jié)的執(zhí)行動態(tài)記錄。這些都無法直接從電腦中查閱，極不利于領導監(jiān)控和決策。也就是說缺乏針對性的管理信息和相應的管理手段。因此“疏于管理，淡化責任”的問題仍然存在。

(三)水平上的偏低

當前，地稅稽查部門缺少既懂計算機技術，又懂稅收業(yè)務和管理的復合型人才。稽查信息化要求稽查人員對地稅稽查的業(yè)務有全面的了解，對計算機技術有深度的認識，這樣才能將計算機和稅收業(yè)務統(tǒng)一起來。另外，稽查信息化管理，必將覆蓋稽查工作的每一個環(huán)節(jié)，涉及到每個稽查人員，每個人的計算機應用水平的高低，都將影響到稽查信息化管理工作的進程。然而，從稽查人員的現(xiàn)狀看，還遠遠沒有達到這個水平，一是計算機操作技能比較低，還只停留在會打字的水平上；二是對征管系統(tǒng)的應用軟件操作不熟練，不知道現(xiàn)有的軟件到底能在實際工作中做些什么；三是對現(xiàn)有網(wǎng)上信息不會使用；四是對企、事業(yè)單位財務軟件知之甚少。這些問題的存在，嚴重地影響了稽查信息化管理的程度。

(四)應用上的缺陷

雖然，近年來對信息化建設的程度在增強，投入在增加，軟硬件配置日益現(xiàn)代化，但是設備和信息的利用率較低，計算機往往成了打字機、開票機，對信息只重視錄入，忽視分析整理和利用，造成信息嚴重堆積，共享性、開放性不足，管理效率和質(zhì)量不盡如人意?，F(xiàn)有軟件在稽查的實際工作中還存在一些缺陷：一是應用軟件較少，適用于稽查管理中的網(wǎng)上綜合查詢軟件更少，軟件的開發(fā)與使用脫節(jié)。二是對已有的信息不能得到系統(tǒng)管理，集中處理。對一些簡單數(shù)據(jù)查詢功能，還不能充分利用，對數(shù)字的分析、監(jiān)控、稽查還處于人工狀態(tài)。已建立的網(wǎng)絡在資料查詢、數(shù)據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)分析等方面也還不夠成熟。三是稽查人員無法檢查企業(yè)的電子帳薄。

稅務稽查信息化工作是極其重要的基礎性工作，要規(guī)范稽查體系，必須貫徹“科技加管理”的理念。加快信息化建設步伐，應著重加強對稽查運行狀態(tài)的宏觀和微觀監(jiān)控。對稽查計劃任務、稽查各個環(huán)節(jié)、稽查案件分布狀態(tài)、稽查案件構成、稽查人員的工作狀態(tài)以及稽查人員業(yè)務技能等多方面進行監(jiān)控，并建立多層次的監(jiān)控管理主體，促使稽查資源配置達到最優(yōu)。

二、稅務稽查信息化建設的遠景設想

基于以上現(xiàn)狀及存在的問題，稽查信息管理應著眼于以下幾個方面：

(一)認識的提高和統(tǒng)一，是實施稽查信息化管理的前提

1.要認清稽查信息化管理的重要性、迫切性。信息技術的日新月異，為稽查改革提供了機遇，也對稽查管理提出了新的挑戰(zhàn)。現(xiàn)代企業(yè)管理模式下傳統(tǒng)的手工稽查方式，已經(jīng)無法適應。而電子商務的出現(xiàn)，迫使稅務稽查部門不得不對現(xiàn)有的稽查方式進行變革。要提高稽查的管理水平，就必須借助先進的信息和通訊技術。

2.要認清稽查信息化管理的目的。稽查信息化管理就是實行稅收管理集約化，所謂集約化就是合理的配置資源，形成精細的有效的專業(yè)分工，彼此之間相互聯(lián)系又相互制約，以最小投入求得最大產(chǎn)出。而稽查引入集約化管理的概念，目的是通過建立科學、規(guī)范、簡潔、高效的稅務稽查管理方式，加快稅務稽查專業(yè)化和現(xiàn)代化建設的步伐。

3.要認清計算機及網(wǎng)絡在稽查信息化管理中所處的位置?；樾畔⒒芾硎且蕾囉谟嬎銠C信息系統(tǒng)的，其有效作用范圍必然是受到計算機技術自身的特點限制。第一，計算機技術在稽查信息化中只是一種先進的工具，它的優(yōu)勢在于可以進行高速、機械性的處理，適宜處理結構化的問題。第二，計算機技術的特點是高度精確化，只要數(shù)據(jù)略有差錯，就無法正常使用，而數(shù)據(jù)的差錯率又與稅務機關的行政管理水平密切相關，如果日常行政管理水平無法保證將差錯率限制在預定的水平上，即使再好的信息管理系統(tǒng)，也不能產(chǎn)生應有效率。

(二)信息的管理和應用，是實施稽查信息化管理的基礎

稽查信息化管理不同于其它信息化管理，它的著眼點應放在如何利用現(xiàn)有的計算機網(wǎng)絡進行數(shù)據(jù)傳輸，如何對數(shù)據(jù)的解讀與共享，建立科學的稽查信息化管理的模式。稽查管理的各個主要環(huán)節(jié)都應納入計算機管理系統(tǒng)中，計算機的作用不僅限于收集、存儲、處理數(shù)據(jù)，還應參與業(yè)務流程的控制。將稽查中選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)有機結合起來，使之相互制約、相互監(jiān)督。

1.選案環(huán)節(jié)。一是建立計算機選案系統(tǒng)。將征收、管理所采集的數(shù)據(jù)進行分析、整理、通過歸納分類、分析對比、排列組合，列出重點稽查對象。二是建立稅收監(jiān)管系統(tǒng)。依托大系統(tǒng)提供的各種數(shù)據(jù)，對案源實施有效的監(jiān)控。三是建立納稅評估系統(tǒng)。依據(jù)內(nèi)部交換和外部獲取的信息及計算機錄入的數(shù)據(jù)，通過對比，為確定稽查對象提供準確的依據(jù)。2.檢查環(huán)節(jié)。一是要加大稽查辦案的科技含量。加強計算機對案件處理軟件的開發(fā)應用，加快計算機對偷逃稅標識、計算機票據(jù)識別、計算機鑒別偷稅者證據(jù)以及稅務人員筆記本電腦與被查戶的計算機連接調(diào)取企業(yè)各種資料的檢查軟件的開發(fā)和研究，這樣，即可以提高辦案效率，也有利于與國際慣例接軌。二是要了解掌握信息化的前沿知識。及時了解、掌握企業(yè)變革，市場變化，互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等方面知識，并借助局域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)的信息，及時調(diào)整稽查工作思路。三是要建立稅務稽查信息系統(tǒng)，通過標準化的視窗軟件，使稽查辦案人員能通過電子郵件來交換和共享信息。

3.審理環(huán)節(jié)。審理環(huán)節(jié)是對稽查環(huán)節(jié)的一個監(jiān)控。一是要建立一個政策法規(guī)庫，便于對新的稅收政策的掌握。二是通過稽查信息系統(tǒng)了解稽查環(huán)節(jié)的整個過程，并對稽查過程進行分析，并給出結論，即審理報告。

4.執(zhí)行環(huán)節(jié)。有些人認為執(zhí)行環(huán)節(jié)與信息技術無關，只是將處罰決定書上的稅款和罰款執(zhí)行入庫即可。其實不然，在執(zhí)行過程中，提高對外部信息的獲取能力，對執(zhí)行稅收保全、強制執(zhí)行是有很大作用的。如：在稽查執(zhí)行部門建立一套對企業(yè)開戶銀行(即電子錢包)進行監(jiān)控的系統(tǒng)，在稅務機關通過網(wǎng)絡即可以看到“電子錢包”中的某些信息，而在經(jīng)過電子簽章與認證之后，執(zhí)行部門有權力從錢包中“取錢”。從而提高稽查查補稅款的入庫率。

（三）管理制度的變革，是稽查信息化管理的決定因素

提高稽查信息化管理水平，取決于技術和管理兩個方面，二者相輔相成，缺一不可。

1.要建立一套行之有效的規(guī)章制度。一是根除“以人為尊，以人為治”的傳統(tǒng)人治思想的影響；二是進一步完善管理制度，將信息的管理納入稽查管理的范疇；三是執(zhí)行者要依制度行事，防止有法不依現(xiàn)象發(fā)生。這些都需要有一套行之有效的規(guī)章制度作保障。

2.要建立嚴密的崗位職責體系。隨著信息技術在稽查中的廣泛應用，稽查管理中各項業(yè)務通過計算機實行全方位的監(jiān)控。這種新的工作方式，要求建立不同于傳統(tǒng)手工的模式，實現(xiàn)人機和諧，運轉(zhuǎn)順暢、工作高效。因此必須建立嚴密的崗位責任制體系以保證信息化系統(tǒng)的通暢。

(四)人員素質(zhì)的提高，是稽查信息化管理的保障

人是社會生產(chǎn)中第一要素，稅務稽查信息化管理離不開高素質(zhì)的專業(yè)人才。稅務稽查實行信息化管理，必須培養(yǎng)一支高素質(zhì)的稽查隊伍，概括起來就是要具有“五會”、“五能”的本領。“五會”即會操作使用計算機，會使用各種稅收、財務應用軟件，會從局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)上調(diào)取所需資料，會用手提電腦與企業(yè)計算機連接調(diào)取企業(yè)資料，會使用配備的各種現(xiàn)代化辦案設備?！拔迥堋奔茨塥毩⒊袚k案業(yè)務，能組織協(xié)調(diào)稽查中的各方面關系，能依法妥善處理辦案中遇到的各種情況，能按稽查規(guī)程要求完成各種稽查文書的制作，能計算評估所查企業(yè)的資金狀態(tài)和納稅情況。

要達到“五會”、“五能”，必須加大計算機培訓力度。為進一步提高稽查干部計算機操作的整體水平，必須從以下幾個方面采取措施。

一是各級稅務機關要加強領導，高度重視，加快稽查信息系統(tǒng)管理軟件的開發(fā)應用。

二是要不斷增加投入，不斷提高稽查辦案的現(xiàn)代化水平。

三是要采取多渠道方式加大培訓力度，不斷增強稽查人員對計算機的應用能力。

四是稽查人員要樹立“主動認知”觀念。以往我們培訓計算機，往往以應用軟件的操作方法為教學的主要內(nèi)容，這種方法對啟蒙教育階段效果比較合理，但如果要深入下去則是不行的。計算機的應用涉及到方方面面的信息，應培養(yǎng)稽查人員自覺收集信息的能力，使他們掌握一定的信息處理方法，并通過實際工作任務的設計、組織和實施培養(yǎng)稽查人員自主認知的興趣和實踐能力，以達到對各類計算機知識融會貫通，舉一反三。這樣，才能將計算機的知識和業(yè)務操作有機的結合起來，使計算機在稽查管理中得到充分利用。

第二篇：對某省地稅信息化建設的一些思考

對**信息化建設的一些思考

喬舒克

信息化已成為當今社會發(fā)展的顯著特征,信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素和社會財富。大力發(fā)展信息化建設是我們**系統(tǒng)在今后一段時期的歷史使命，也是推進依法制稅，提高稅收科學管理水平的必由之路。但不可否認的是，相對于經(jīng)濟信息化、信息產(chǎn)業(yè)化、電子商務的迅猛發(fā)展，相對于銀行、證券、電信等行業(yè)，我區(qū)地稅信息建設進程仍顯遲緩。

一、**系統(tǒng)信息化建設基本情況

近年來**系統(tǒng)信息化建設經(jīng)歷了從無到有，從分散到集 中，從單一到復合，從機關到基層的艱辛歷程，信息化在系統(tǒng)內(nèi)全面覆蓋，取得令人矚目的成效，對地稅各項工作發(fā)揮起到了積極的推進作用。目前，全區(qū)地稅系統(tǒng)共投入信息化建設資金2億多元,建成了面積860多平方米,可容納近30多臺小型機和存儲設備的自治區(qū)局數(shù)據(jù)處理中心,基本滿足了全區(qū)地稅征管數(shù)據(jù)省級大集中處理的需要;建成了覆蓋區(qū)局、市局、縣（市、城區(qū)）局、分局（稅所）的四級光纖骨干,網(wǎng)絡節(jié)點653個，上網(wǎng)運行的工作站1萬多個,全區(qū)地稅通過網(wǎng)絡進行信息共享的條件基本具備;建成了覆蓋自治區(qū)局、地市局、縣（城區(qū)）局的視頻會議培訓系統(tǒng);裝備了小型機11臺、各類PC服務器400多臺、磁盤陣列20多臺、PC機1萬多臺、10千瓦以上大功率延時不間斷電源80多臺，信息化設備的裝備具有了相當規(guī)模；自主開發(fā)了覆蓋地稅部門大部份業(yè)務需求的《**信息系統(tǒng)》，并依托此 系統(tǒng)全面實現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)以市局集中處理為基礎的征管數(shù)據(jù)向自治區(qū)局的集中；此外還推廣應用了國家稅務總局開發(fā)的《稅務綜合行政辦公系統(tǒng)》，實現(xiàn)了行政辦公信息的全區(qū)共享；以上兩個綜合主體軟件為核心，我區(qū)地稅還開發(fā)和推廣應用了《稅收報表集中編報系統(tǒng)》、《行政審批管理系統(tǒng)》、《個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)》、《重點稅源管理系統(tǒng)》、《地方稅稅源監(jiān)控平臺》等稅務工作單項應用軟件，這些單項應用軟件與兩個核心主體綜合軟件一起構成了基本覆蓋全區(qū)地稅工作的信息化支撐體系，大幅度提高了工作效率；先后開發(fā)建設了**門戶網(wǎng)站、納稅人資料采集和報送平臺、IM稅企互動平臺、12366納稅服務熱線平臺、網(wǎng)上稅務局，充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡等電子化手段不斷提升地稅部門的服務質(zhì)量和征管效率；此外，《納稅人遠程電子申報系統(tǒng)》、《**財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)接口系統(tǒng)》的開發(fā)和應用，也為納稅人提供了方便快捷的納稅申報和稅款繳納服務。

二、當前**系統(tǒng)信息化建設存在的一些問題

在取得以上成效的同時，不可忽視的是，我區(qū)地稅系統(tǒng)信息化建 設還存在諸多不足和亟需解決的問題：

（一）對信息化建設重要性認識不夠。稅收信息化建設涉及稅務管理的方方面面，龐大而復雜，需要不斷的積累和摸索。由于長期受傳統(tǒng)征管思想的影響，很多人對管理現(xiàn)代化、信息技術與稅收業(yè)務上的關系缺乏深入的了解，對信息化知識的接受缺乏緊迫感和責任感，不同程度的存在著“四個輕重”現(xiàn)象。一是重技術，輕業(yè)務。把信息化建設簡單地定位于工程建設，對信息技術過分依賴，缺乏高科技條 件下優(yōu)化組合稅收業(yè)務的能力。二是重推廣，輕質(zhì)量。急于推廣試點尚未成熟的應用軟件，簡單地將應用后出現(xiàn)的問題歸于軟件本身的問題。三是重流程，輕數(shù)據(jù)。信息化建設重在將所轄的業(yè)務工作變成共享數(shù)據(jù)，并通過數(shù)據(jù)分析，提示工作信息，而不是對傳統(tǒng)工作流程的簡單模仿。四是重建設，輕管理。出現(xiàn)了熱衷硬件網(wǎng)絡建設，輕視新環(huán)境下配套管理、考評機制的建立與完善。

（二）系統(tǒng)資源有待于整合。雖然全區(qū)信息化建設已初具規(guī)模，但多種應用系統(tǒng)單獨作戰(zhàn)，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，信息共享困難。盡管已經(jīng)制定了稅收信息化的發(fā)展規(guī)劃，但由于征管改革中機構、人員、業(yè)務的變化，信息技術的更新?lián)Q代，資金來源的不同等，導致全區(qū)各類稅收信息應用系統(tǒng)在規(guī)劃、開發(fā)、實施等方面標準不

一、版本不一，帶來了比較嚴重的問題，具體表現(xiàn)有：缺乏一體化建設規(guī)劃，應用系統(tǒng)林立；軟件功能交叉，條塊分割嚴重；數(shù)據(jù)集中程序低，信息共享困難，難以綜合利用；信息化停留在模擬手工階段；數(shù)據(jù)手段各異，方式復雜；各系統(tǒng)自成體系，重復投資，設備閑置與緊缺現(xiàn)象并存。

（三）業(yè)務流程有待規(guī)范。稅收信息化的實質(zhì)就是規(guī)范化，它 排斥和拒絕隨意性，信息化必須建立在一整套規(guī)范的業(yè)務流程基礎之上，其設計功能必須滿足正常的管理需要，又必須適應前瞻。一方面稅務應用系統(tǒng)的開發(fā)，僅僅是對手工操作的簡單模擬，各模塊間的整合性、適應性不強，另一方面，稅收流程的設計也存在著和信息化建設不配套的方面，還存在著職能交叉、職責不清、監(jiān)督不力的問題。在信息化背景下，目前的征管崗責體系有待完善，工作流程有待優(yōu)化。

（四）人才培養(yǎng)有待加強。近年來，信息化建設的硬件設備投入很大，但稅務干部的計算機應用水平與信息化建設的要求還相距甚遠，雖然近幾年全區(qū)地稅系統(tǒng)已針對性地大力開展計算機知識培訓，進一步優(yōu)化人員素質(zhì)結構，稅務系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)有了一定的提高，但目前真正具有較高計算機應用水平的人員不多，既精通計算機應用又精通稅收業(yè)務的復合型人才更少，具不完全統(tǒng)計，全區(qū)地稅系統(tǒng)中計算機專業(yè)技術人才只占總?cè)藬?shù)的2%多一點點，而這2%的專業(yè)人才中，能具有開發(fā)和維護大型局域網(wǎng)能力的人不過區(qū)區(qū)幾十人，遠遠不能適應稅收信息化建設的需求。同時由于信息技術的飛速發(fā)展與自我知識更新的不足，許多稅務人員計算機應用水平及相關技能無法得到同步提高，計算機應用停留在較低的水平，大部分征管一線人員只能簡單操作征管軟件，有的領導信息化建設觀念不強，存在外行管內(nèi)行現(xiàn)象，在決策上難以符合信息化建設要求，致使信息化建設缺乏整體戰(zhàn)略布局，以上人的因素，嚴重制約了稅務信息化建設向更高層次的發(fā)展。

（五）稅收基礎數(shù)據(jù)準確性欠佳。當前，由于基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量差而帶來的信息系統(tǒng)應用質(zhì)量不高仍然是比較突出的問題。稅收信息化建設中，基礎數(shù)據(jù)的準確性和時效性是其后一切信息加工的基礎，沒有基礎數(shù)據(jù)的準確性，就會導致最終結果的偏離。就目前而言，基層信息數(shù)據(jù)的采集隨意修改性仍然很大，在信息系統(tǒng)生成電子報表的同時還須報送相當數(shù)量的紙質(zhì)報表，信息伴隨傳遞的過程逐步衰減、失真，征納雙方、管理層級之間信息不一致，信息封鎖比較嚴重，導致上級 稅務機關無法對下級稅務機關實施有效監(jiān)管，大量可用信息游離于信息化監(jiān)控之外。此外，稅務機關的信息數(shù)據(jù)采集主要以手工輸入，由于現(xiàn)在的辦稅廳前臺服務是登記制而非審核制，無法第一時間確認企業(yè)申報原始資料的完備性和準確性，同時人工的輸入方式又可能發(fā)生錯誤，致使信息資料可信程度不高,征管軟件的依托作用難以發(fā)揮出來。

四、解決以上問題的一些辦法

（一）提高認識是前提。首先要提高領導對信息化建設重要性的 認識，解決了領導的認識問題，實際上就從根本解決了規(guī)劃和力度的問題。面對迅速變化的形勢和繁重而艱巨的任務，如果各級領導干部尤其是一把手不能跟上時代的步伐，要搞好信息化建設是不可能的。其次，要更新觀念，必須充分認識到信息化建設是一項嶄新的、涉及面廣、科技含量高的工作，要樹立系統(tǒng)觀念、全局觀念和時代觀念，把稅收信息化工作擺在決定稅收事業(yè)能否健康發(fā)展的戰(zhàn)略地位。第三，要強化學習，統(tǒng)一認識，領導帶頭學習，將掌握一定的信息化知識作為人事考核的生要標準，增強人員的緊迫感，徹底清除傳統(tǒng)征管模式及紙介質(zhì)條件下的思想障礙，全面提高加強稅收信息化應用水平的自覺性。

（二）規(guī)范管理是保障。要提高信息化建設的質(zhì)量，要做到既增長又升級，當前的核心問題就是講求科學、質(zhì)量、統(tǒng)一規(guī)范。一是要整體規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧。稅收信息化建設應自上而下進行，即先由國家稅務總局制定和開發(fā)統(tǒng)一的標準及系統(tǒng)，然后再從省局到市局、縣局 按照不同的業(yè)務需求進行必要的擴充和應用。二是要深入調(diào)研，制定標準。通過深入基層稅收征管一線，緊密聯(lián)系業(yè)務實踐，制定完善的代碼標準、數(shù)據(jù)標準、接口標準，以嚴格的項目管理體制為保證，按照平臺統(tǒng)一、一次錄入、數(shù)據(jù)一致、信息共享、綜合利用的原則，分步實施，實現(xiàn)軟件平臺的標準化；還要按照統(tǒng)一組織管理的原則，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集的口徑，規(guī)范業(yè)務流程，提高數(shù)據(jù)信息共享和有效使用率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的標準化。三是理順關系，合理設計。要處理好系統(tǒng)規(guī)劃和前瞻性與可行性的關系，既要高起點設計，為今后稅收的發(fā)展需要留下空間，又要立足現(xiàn)實，能充分推動當前稅收業(yè)務的順利開展。

（三）程序合理是基礎。稅收信息化建設是一個程序性、環(huán)節(jié)性很強的工作。這要求我們必須要重新設計和優(yōu)化稅收業(yè)務程序和行政管理程序，建立一套與稅收信息系統(tǒng)各操作模塊相配套、相吻合的業(yè)務流程與職能體系，確保信息化系統(tǒng)高效運作。一方面要按照征收、管理、稽查三大主要職能合理地界定和設置專業(yè)，優(yōu)化管理職能，合理劃分各部門、各崗位的職責范圍，使各項稅收征管業(yè)務和行政管理的工作流程適應計算機處理的要求，另一方面要做好各環(huán)節(jié)各崗位的業(yè)務銜接與協(xié)調(diào)配合，提高硬件計劃配置的針對性，進一步規(guī)范數(shù)據(jù)采集、存儲、傳輸?shù)雀鞣矫娴臉I(yè)務操作。

（四）人才培養(yǎng)是關鍵。稅收信息化建設是一個科學性、技術性很強的工作，關鍵在于要有一支掌握現(xiàn)代化科技手段的高素質(zhì)稅務干部隊伍。一是要“點”“面”結合強素質(zhì)。既要建立健全以提高人員綜合素質(zhì)為目的的全員培訓機制，還要采取各種措施提供專業(yè)技術人 員培訓。通過抓好稅務人員的信息理論教育和信息意識灌輸，從提高稅務人員的信息認知能力、信息處理能力、信息資源應用能力、信息綜合能力入手，著力培養(yǎng)一支既熟悉稅收業(yè)務又熟悉計算機技術的復合型隊伍。二是多方拓展人才渠道，要積極引進技術人才，可以采取逐年從高校有計劃有目的地選擇部分專業(yè)人才充實稅務機關。還要積極培養(yǎng)年輕骨干，選拔優(yōu)秀的年輕干部有計劃地長期學習培養(yǎng)。三是要重視現(xiàn)代化管理對高科技和復合型人才的客觀需求及其在科學決策、規(guī)范管理中的作用和價值，重點培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務又精通計算機技術、德才兼?zhèn)涞膹秃闲腿瞬牛浞职l(fā)揮他們在稅收工作與現(xiàn)代化技術之間的橋梁作用。四是建立人才培養(yǎng)和激勵機制。通過大力實施信息創(chuàng)新人才的群體戰(zhàn)略，營造現(xiàn)代稅收管理人才的政策環(huán)境，使尊重知識、尊重人才變成一種制度。對關鍵崗位的骨干人員在技術職稱、非領導職務、崗位津貼等方面給予傾斜照顧。

（五）數(shù)據(jù)準確是核心。在信息化條件下，稅收征管過程已實際體現(xiàn)為稅務機關依法對納稅人相關信息進行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關管理措施的全過程。因此，要推進“信息管稅”，就必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。一是要確保及時性。及時準確是對涉稅信息采集的基本要求，只有及時準確地采集到納稅人的涉稅信息，才能全面把握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，進而有針對性地加強稅收管理。在信息采集過程中，應堅持技術與管理相結合，切實提高信息采集質(zhì)量。在技術上，規(guī)范信息采集標 準，統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，嚴格納稅人報送報表的數(shù)據(jù)勾稽關系審核，強化網(wǎng)上申報審批軟件和核心征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入校驗功能。設計數(shù)據(jù)質(zhì)量檢測指標，實現(xiàn)自動比對分析和檢測，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，并按相關的工作流程及程序及時進行清理、校正。二是在管理上，建立健全相關考核制度，開發(fā)實用的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控考核軟件，加強信息采集質(zhì)量的量化考核，形成激勵約束機制。三是要確保適度、高效采集。首先，按照稅源管理需要進行采集。根據(jù)稅收征管工作實際，需要納稅人哪些涉稅信息就采集哪些；對于與稅源管理關系不大而且數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證的信息，不予采集。其次，按照稅源管理能力和技術水平進行采集。根據(jù)目前的稅源管理水平和信息化條件，科學預測稅源管理的發(fā)展趨勢，合理確定納稅人涉稅信息采集量。在質(zhì)與量統(tǒng)一的前提條件下，應不斷優(yōu)化信息采集方式，落實采集責任，解決好誰來采集、怎樣采集的問題。三是要整理信息。涉稅信息采集后，應按照科學、系統(tǒng)、嚴密、標準的要求，建立統(tǒng)一的指標體系，并以此為主線歸集整理納稅人涉稅信息，構建集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，為進一步分析利用信息打下基礎。

參考文獻

1.《關于提高稅收信息化管理和應用水平的研究》 作者：襄城區(qū)國家稅務局

2.《加強稅務信息化建設的若干思考》 作者：萬德利 隋煥新 王 磊

3.《稅務信息化建設面臨的問題和思考》 作者：智勐 4.《信息管稅的探索與思考》 作者：王磊

第三篇：對進一步推進地稅信息化建設的思考

按照國家稅務總局確定的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，地稅部門在踏實工作、狠抓信息化建設、服務和方便納稅人、提高征管效率、降低征管成本等方面都取得了顯著成效。但也存在一定的認識誤區(qū)，認為信息化建設就是計算機化，以計算機的運算、存儲等功能替代以往的手工勞動，按照以往的人工操作程序編寫應用軟件，沒有充分發(fā)揮信息技術作為一種新的生產(chǎn)力對完善稅收征管流程，提高服務質(zhì)量的巨大推動作用。目前，我國正在實施政府轉(zhuǎn)型，按照建設服務型和電子政府的理念，重新審視地稅信息化建設對構建良性互動、和諧的征納關系具有重要意義。

一、電子政府的概念和特征

服務型政府是以公共服務為核心的高級政府形式。狹義上講，公共服務是政府向社會提供的，不以營利為目的的各類服務。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，政府職能主要包括經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務，公共服務是構建中的新型政府的核心職能，其他三項職能主要通過公共服務體現(xiàn)。公共服務包括事務型服務和信息型服務，構建電子政府是在信息時代建設服務型政府的重要內(nèi)容。

二十世紀八十年代以來的信息技術革命，以計算機的發(fā)明與廣泛應用為基礎，以因特網(wǎng)為標志把我們帶入了信息時代，信息革命所帶來的生產(chǎn)結構、經(jīng)濟結構、社會生活方式的巨大變革，對政府治理和地稅工作提出了新的要求。

電子政府是以公民參與和良好公共服務為導向，有效運用現(xiàn)代信息和通訊技術重組政府的組織結構與工作流程，不斷創(chuàng)新政府運作模式，強化政府的開放性與公民參與，構建一個具有回應性、透明性、虛擬化的在線政府。電子政府具有以下特征，第一，以現(xiàn)代信息與通訊技術的運用為基礎；第二，以政府的全面再造為基本前提；第三，以政務公開和公民的廣泛參與為基本標志；第四，以政府的信息服務、網(wǎng)上辦公與便民服務為主要內(nèi)容。地稅是政府的重要職能部門，發(fā)揮著組織財政收入、促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和社會公平的重要作用，還應該持續(xù)加強信息化建設步伐，提高工作效率和質(zhì)量，改善服務，增強當?shù)氐母偁幜?，為地方?jīng)濟發(fā)展和社會進步做出更大的貢獻。地稅部門信息化建設就是按照我國建設電子政府和征管改革的總體思路，掌握和運用信息技術和通訊技術發(fā)展的客觀規(guī)律，不斷優(yōu)化組織結構和工作流程，為納稅人提供良好服務的過程。

二、構建電子政府對地稅信息化建設的要求

目前，各級地稅部門特別是沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，在加強地稅信息化建設方面作出了不懈的努力，如廣州、南京等地均開發(fā)了符合本地實際的地稅征管系統(tǒng)，提高了征管效率和服務水平。但我們應該清楚看到地稅部門推進信息化建設，打造電子政府還存在一定的問題和不足。一是認識的提高和觀念的更新不足，少部分同志不太理解信息技術，認為信息化建設僅僅是對手工勞動的模仿，忽視了按照信息技術這一新興生產(chǎn)力的規(guī)律對有關工作流程進行再造；二是地稅系統(tǒng)自身的變革動因不足，從稅收的角度服務社會的動力還不夠強，有相當部分職工不愿意主動學習，自身素質(zhì)也難以滿足信息化建設的要求；三是政府部門及金融等行業(yè)之間信息割裂，致使信息化建設不能達到最大的社會和經(jīng)濟效果；四是經(jīng)費難以保證。

實施政府轉(zhuǎn)型，構建服務型政府是我國改革的一項宏偉目標，地稅部門應該知難而上，更快、更好地推進信息化建設，為構建電子政府做出應有的貢獻。由于信息化建設的流程再造不僅涉及基層的具體工作流程的再造，也涉及到宏觀層面的相關制度的配合，如財稅體制改革、金融改革等方面，有很多專家已進行了深入的論述；同時，有關涉及具體技術問題的解決方案也有很多，本文僅從基層地稅部門戰(zhàn)略、組織、制度和人力等方面談一些簡單的認識。

1、加強學習，轉(zhuǎn)變觀念，提高認識

地稅干部應切實加強學習，學有成效。一是要深入掌握信息技術的規(guī)律及對社會經(jīng)濟各方面的重要影響，高度重視信息化建設；二是要學習有關公共管理及稅法基礎理論知識，樹立牢固為納稅人服務的思想，提高服務意識；三是要能有效運用有關管理方法，系統(tǒng)思考流程再造、客戶管理等問題；四是緊跟我國改革發(fā)展的趨勢，養(yǎng)成良好的學習習慣，與時俱進，掌握納稅人主體和需要多元化的變化趨勢。

2、規(guī)劃和組織

地稅部門的信息化建設是一個長期的過程，需要有長遠的戰(zhàn)略目標、規(guī)劃，同時，信息化建設需要的流程再造涉及地稅的各個部門，即使是基層地稅部門也應該有一個專門的臨時機構對有關工作進行協(xié)調(diào)和推動，保證戰(zhàn)略或計劃的目標、進度、質(zhì)量、經(jīng)費等的協(xié)調(diào)和執(zhí)行。確立戰(zhàn)略目標和制訂規(guī)劃，基層也要進行需求分析，保證決策的相對優(yōu)化，最大限度促進資源的有效應用。一是我們要按照科學運用的各種分析方法，認真尋找和確認外部的真實需要，如法律和法規(guī)的、中央政府和地方政府的、納稅人和中介機構的、其他相關部門和單位的；要對各種需求進行合理的分類，如一般個體工商業(yè)戶和高科技公司在要求地稅服務上就是有區(qū)別的，這種分類應符合當?shù)氐膶嶋H情況；二是要對自身的資源情況進行清醒分析，特別是通過現(xiàn)有的制度、體系、人的觀念等方面與需求進行對比，找出存在的問題和不足，明確問題的主次和解決問題的次序，促使各方面達成共識，積極穩(wěn)妥地推進信息化建設。

3、制度建設

從地稅部門成立以后，制度建設取得了長足的進步，各項制度日趨完善，但在某些細節(jié)方面也還存在相當矛盾，客觀上妨礙了地稅信息化建設的推進。一是有的制度缺少系統(tǒng)性，臨時性、暫時性的制度多，制度之間不配套,甚至相互沖突；二是制度之間甚至制度內(nèi)部分工也不明確；三是對具體操作缺少可量化的時間標準和質(zhì)量標準,不重視流程建設；四是責任體系不健全，或者責任無法落實；五是制度僵化，難以適時變革。

制度的建設既可以是從上到下的一種系統(tǒng)構建，但也可以是從下往上的發(fā)展?？v觀我國的改革，絕大多數(shù)的制度建設基本都是一個從下往上摸索和完善的過程。地稅部門由于涉及的稅種多、稅源小、征管難度和成本大，各地條件差異也較大，除了法律規(guī)定的基本制度外，首先可以按照信息技術的要求，以省或市、州為單位建立相對標準和規(guī)范的制度，特別是有關程序性的工作制度，這樣實施流程再造，防止出現(xiàn)“一縣一個方法”甚至“一所一個方法”的局面，原創(chuàng)文秘材料，盡在文秘知音wm338.com網(wǎng)。讓納稅人難以適合,不利于降低納稅成本。其次，在推進信息化建設，完善制度體系的過程中，應綜合考慮新舊、上下、平行的協(xié)調(diào)和過渡，確保系統(tǒng)性。第三，完善制度建設應具有相當開放性，確保與相關部門的信息交換和溝通，適當預留“升級”余地。第四，制度建設應按照科學化、精細化管理的需要，保證可操作性。

4、人員培訓

一位新加坡學者講到，影響中國現(xiàn)代化的最大障礙是公務員的素質(zhì)。地稅的信息化建設不僅是制度、管理方法、設施的進步，最基本的是需要地稅職工的進步。當前，個別地稅職工的工作態(tài)度、業(yè)務技術、科學素養(yǎng)堪憂，有的職工漢字錄入速度每分鐘不超過10個字，創(chuàng)新意識淡薄。所以，信息化建設一定要狠抓職工培訓。一是要有完善的培訓制度；二是對經(jīng)多次培訓后，還不能達到基本工作標準要求的干部要按照公務員法的有關規(guī)定采取必要和適當?shù)拇胧?；三是要采取符合成人教育和地稅職工特點的學習和培訓方法；四是培訓工作貴在堅持；五是領導要帶頭參加學習和培訓。

5、評價體制

地稅信息化建設是一個長期的過程，在實施中，一定要引入規(guī)范的評價機制，及時、完整和準確評價實施效果。至少一方面可以及時對預設的目標進行修正，另一方面可以改進工作措施。

隨著“十一五”規(guī)劃的實施和國家行政體制改革的推進，經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的要求，經(jīng)過多年的經(jīng)驗積累，大規(guī)模推進地稅信息化建設，實施流程再造的時機已經(jīng)成熟，我們相信，地稅部門一定能不辱使命，更好地履行稅收職能。

第四篇：稅務稽查信息化建設工作報告

一、開發(fā)應用查帳軟件的背景和動機

隨著會計電算化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡和信息技術的廣泛應用，稅務稽查工作面臨著新的挑戰(zhàn)。在近幾年的日常工作中，我們的檢查人員常常感到會計電算化帶給傳統(tǒng)手工查帳模式的強烈沖擊。就以往相關案件的實際操作過程來看，在對會計電算化企業(yè)進行檢查時往往會面對以下難題：首先是稽查人員對會計核算的邏輯性與真實性難以判斷。很多財務軟件允許設置多個帳套，各帳套之間可以相互傳遞數(shù)據(jù)，可以對憑證科目和帳冊再加以篩選、過濾，這就為企業(yè)設置AB賬，編制虛假財務報表提供了可能。系統(tǒng)超級管理員還能直接進入任意環(huán)節(jié)篡改，會計信息失去了傳統(tǒng)意義上的不可更改性。其次是財務數(shù)據(jù)存儲方式靈活，易遭轉(zhuǎn)移和銷毀。電子帳套可以存在本機硬盤上，也可通過網(wǎng)絡存儲在其他硬盤、磁帶、光盤中。再次是稽查人員獲取企業(yè)財務軟件的基礎信息的渠道過窄，雖然《征管法實施細則》第二十四條規(guī)定“納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案“。但是稅務機關往往因為沒有相應的運行環(huán)境和人員配置而無法試用。這種情況下想在檢查前深入了解財務軟件的運用情況就受到相當程度制約。最后是信息化環(huán)境下對控管、檢查企業(yè)財務數(shù)據(jù)的相關法律依據(jù)尚欠完善?！墩鞴芊ā芳皩嵤┘殑t沒有明確指出稅務機關有檢查、封存有關電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)的權力。國稅發(fā)[2003]年47號文雖明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力，但法律位階低，且對電子取證、電子檢查的具體執(zhí)法程序缺少規(guī)定。

因此，我局針對稅務檢查手段滯后于信息技術發(fā)展的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)稽查思路，創(chuàng)新稅務檢查手段，從2006年7月起，將部署地稅稽查查帳軟件列為跨的重點工作之一。一年半來，我們在實踐中摸索，在摸索中前進，對稽查信息化進行了有益的嘗試，取得了一定成效，初步形成了一套比較完善的執(zhí)法程序和管理制度。現(xiàn)就軟件開發(fā)應用過程中的經(jīng)驗和心得與大家做一個交流。

二、查帳軟件的功能特點

無錫奇星軟件科技有限公司擁有多年稅務查帳軟件的研發(fā)經(jīng)驗，其產(chǎn)品已推廣應用于全國二十個?。ㄒ话俣鄠€城市）的稽查局，取得了很好的應用效果。我局與該公司聯(lián)合開發(fā)的查帳軟件包括數(shù)據(jù)準備、分析評估、項目檢查、帳務檢查、成本檢測、結果處理、綜合管理、帳套管理、基礎數(shù)據(jù)、模型管理、系統(tǒng)功能等11大模塊，從每個模塊中又散射出若干功能子模塊，每個子模塊又包括若干功能菜單,主要具有以下功能特點：

（一）采集范圍廣，可采集近百種300多個版本的財務軟件中的數(shù)據(jù)；采集數(shù)據(jù)類型多，包括：帳務數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、工資數(shù)據(jù)和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)；提供了多種采集方法。

（二）提供比較全面的分析方法，層層逼近分析技術和模型項目修正。模型分析功能十分強大

（三）提供分稅種項目化檢查平臺，針對不同稅種、不同項目提供相關的檢查工作表、檢查模型和稽查提示信息幫助檢查人員完成項目檢查。

（四）提供個人所得稅和固定資產(chǎn)的專項檢查平臺

（五）提供物流數(shù)據(jù)及成本檢查分析方法

（六）提供數(shù)據(jù)集中管理平臺(B/S結構)，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應用，加強稽查實施過程監(jiān)控管理。

（七）可以將企業(yè)多個的相關數(shù)據(jù)放在一個檢查平臺上，并提供跨年、月分析工具，以強化工具的分析功能。

（八）各種分析模型按照行業(yè)和不同進行設置，加強了分析模型的適用性和軟件的伸縮性。對于主要模型的運行結果，內(nèi)置數(shù)據(jù)加工功能，提高了模型的準確性。

三、使用查帳軟件查帳初見成效

經(jīng)過一年半來的探索和實踐，我們深刻感受到信息高科技對稅務檢查的有力推動：查帳力度大大增強，案件質(zhì)量得到切實提高，稽查威懾力明顯提升，隊伍建設再上一個臺階,內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學化和精細化。具體來說，主要表現(xiàn)在以下六個方面：

（一）提高效率和準確度，查深查透案件

查帳軟件所提供的查帳工具和多樣化的模型提高了查帳的工作效率。傳統(tǒng)的手工查帳只能從海量憑證中單純憑經(jīng)驗來抽查，而軟件通過科目的名稱、憑證的摘要內(nèi)容、金額等信息，運用查找、過濾等刪選手段，能快速地將所需要的信息匯總列示，方便了檢查人員進行數(shù)據(jù)處理；利用軟件提供提供的指標分析、報表分析、帳戶分析、帳戶檢測、分錄比對和存貨檢測等模型分析功能，迅速發(fā)現(xiàn)異常信息，并通過穿透式閱帳功能幫助稽查人員任意透過總帳看明細帳，透過明細帳直接看記帳憑證，省去了稽查人員到企業(yè)大量的原始憑證中去翻找這一煩瑣的工作環(huán)節(jié)。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威懾力

利用信息化查賬工具，進一步強化了查賬手段，可以對多種常用財務軟件數(shù)據(jù)進行導出，也可以多人聯(lián)合對一個案件同時進行案頭分析，拓展了檢查的廣度和深度。

在使用軟件以前，按照傳統(tǒng)的查帳方式對會計電算化企業(yè)進行查帳，面對海量的原始單據(jù)，調(diào)帳費時，費力，如要企業(yè)把憑證打印出來可能需要兩、三天的時間，一旦遇到企業(yè)不配合的情況，工作就難以順利展開。現(xiàn)在只需帶光盤和U盤，稽查人員就可以獨立將企業(yè)數(shù)據(jù)采集出來帶回去檢查，研究，不需要會計從旁協(xié)助，企業(yè)也不必擔心憑證丟失，最大限度地降低了查帳對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響，減輕了企業(yè)對于稅務稽查的抵觸情緒，同時也為我們稽查隊伍塑造了文明，親和，高素質(zhì)，高科技的形象。

據(jù)一線檢查人員反映，查賬軟件對企業(yè)的會計分錄進行全面檢測往往只要用幾分鐘時間，而人工檢查起碼要兩天，效率是后者的十倍以上。稅務部門能快速、高效、準確地摸清對方的底牌，極大的震懾了那些企圖以高科技手段蒙混過關的不法分子。

（三）規(guī)范稽查業(yè)務流程，加強隊伍監(jiān)控

查帳軟件的使用過程體現(xiàn)了實施檢查的業(yè)務流程，加上對各稅種、各項目計稅依據(jù)的歸集和對查帳過程的記錄與控制，使內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學化和精細化。

對檢查人員而言，規(guī)范了各類工作底稿，檢查內(nèi)容和范圍，統(tǒng)一了各類計算標準，實現(xiàn)定式檢查。一些扣除比例、扣除限額預先設置好參數(shù)(如業(yè)務招待費、計稅工資限額、個人所得稅扣除標準等)，一旦歸集好計算依據(jù)就可自動計算出結果，可以避免檢查人員業(yè)務水平參差不齊造成的誤差，在規(guī)范檢查內(nèi)容的同時，對稽查人員的業(yè)務水平的提高大有幫助。特別是所得稅的歸集設置的項目，從內(nèi)容到口徑全部與省局的所得稅申報表基本一致。這樣，對所得稅申報繳納不足的情況，可以直接找出稅款差異的原因。

對審理人員而言，能夠以查閱人員的身份查閱最原始的帳冊數(shù)據(jù)，從軟件應用各模塊的記錄中可以看出整個查帳過程。審理時就彌補了傳統(tǒng)的審理僅審查紙質(zhì)案卷的缺陷。審理人員可以看出取證是否完整，對“事實清楚“的把握更到位更準確，有效地排除差錯。

對領導層而言，事中、事后的工作過程都會在檢查帳套內(nèi)留下記錄，可以方便局領導監(jiān)督、檢查稽查工作的全過程。另一方面也提醒和督促檢查人員須敬業(yè)愛崗，工作精益求精。

（四）提高稽查業(yè)務水平

稽查人員要想成功地運用查帳軟件開展稽查工作，必須具備基礎的計算機應用能力、基本的會計電算化知識。檢查干部在使用查帳軟件的過程中積累和共享查帳經(jīng)驗，不斷接觸和加深這些知識的研究和學習，尤其是計算機應用能力，工作即學習，學習即工作，潛移默化地提高了稽查業(yè)務水平。

（五）降低稽查成本

電子數(shù)據(jù)比較容易復制、轉(zhuǎn)儲，可減少調(diào)帳檢查的次數(shù)與成本，軟件查帳減少了單個企業(yè)查帳時間，大大降低了稅務稽查成本。

（六）實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應用

隨著查帳軟件的不斷應用，積累的案件數(shù)據(jù)會越來越多，查帳軟件應提供數(shù)據(jù)增值利用工具，可以利用這些工具進行各種統(tǒng)計分析，以自動生成相關行業(yè)數(shù)據(jù)，自動修正查帳軟件中的相關參數(shù)。同時可以將已查案件自動或半自動生成案例庫，用以指導類似企業(yè)檢查或案例學習。

四、開發(fā)應用中的幾點體會

我們感到上馬查帳軟件項目是一項系統(tǒng)工程。人、物、財、目標、機器設備、信息等六大因素互相聯(lián)系、互相制約。要達到最優(yōu)設計、最優(yōu)控制和最優(yōu)管理的目標，人員培訓，制度建設等環(huán)節(jié)必須全程伴隨開發(fā)過程。這里談一談開發(fā)應用中的幾點體會：

（一）成立強力領導小組，統(tǒng)籌規(guī)劃開發(fā)工作

領導重視，帶頭參與，上下一心是做好工作的有力保障。我們的做法是：成立了以稽查局長為組長，各分管副局長和市局信息中心主任為副組長，局中層干部為成員的領導小組；下設項目小組，由查帳能手和業(yè)務骨干組成，具體負責項目的測試、應用、二次開發(fā)的業(yè)務和技術工作。班子成員結構合理，既有綜合管理人員，也有專業(yè)技術人員，既保證了團隊的有效溝通交流，又便于在開發(fā)過程中高效靈活地配置人、物、財、機器等各類資源。

領導小組結合實際，尊重軟件開發(fā)客觀規(guī)律，科學統(tǒng)籌，將開發(fā)應用工作細化成實施準備、實地采集數(shù)據(jù)、測試應用、測試應用評估、項目實施等五階段，分解責任，落實到人，有條不紊地予以實施。

一年多來，我們邊開發(fā)、邊測試、邊修改、邊完善，分行業(yè)、有重點、有針對地對查賬軟件進行實地測試、應用、比對，充分將稽查經(jīng)驗、方法與計算機信息技術相結合，攻克了財務軟件版本繁多、數(shù)據(jù)接口不統(tǒng)一等難關，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成了任務。

（二）重視配套隊伍建設，人員培訓貫穿始終

查賬軟件應用要求稽查人員具有復合型的知識結構，不僅要有豐富的財會、稽查知識和技能，熟悉稅收法律法規(guī)，而且還應當掌握計算機及網(wǎng)絡技術，掌握數(shù)據(jù)處理和管理技術。所以我們認為“寧可人等裝備，不可裝備等人“，決不能等軟件出來后再培訓干部。局里從開發(fā)起始之日就狠抓配套隊伍建設，對人員的培訓工作貫穿始終。到目前為止，已利用雙休日大規(guī)模集中培訓3次（包括召集市本級全體人員和各縣（市）部分人員集中培訓1次，市本級全體人員單獨集中培訓1次，檢查人員集中培訓1次）。在平時，通過演示性培訓，小組討論，赴企業(yè)現(xiàn)場實地培訓和互幫互學等形式，使全體稽查人員了解了軟件基本框架和主流財務軟件的運作模式，逐步掌握了查賬軟件的基本操作，理解了檢查模型設置原理、能熟練應用軟件提供的各種查賬技巧。

（三）探索完善相關制度，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序

《征管法》第五十四條、第五十八條規(guī)定稅務機關有權檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料，對與案件有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。國稅發(fā)[2003]47號文明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力。這是電子查帳的主要執(zhí)法依據(jù)。然而以上法律條文對電子數(shù)據(jù)作為稽查證據(jù)所涉及的證據(jù)完整性、規(guī)范性、安全性以及證據(jù)使用、儲存和保管等方面的具體操作都缺乏詳細指導。我局在參考了兄弟單位相關經(jīng)驗的基礎上，結合相關法律和本地實際，大膽探索，主動創(chuàng)新，制定了《XX市地方稅務局稽查局利用查賬軟件實施稽查的工作程序》（見附件1）。規(guī)范了電子數(shù)據(jù)的調(diào)取、保管、歸還、存檔等多個環(huán)節(jié)，將利用查賬軟件實施稽查與TF2006設定的流程相結合，為檢查人員在實際操作中規(guī)范執(zhí)法、嚴格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次開發(fā)模式，科學規(guī)避項目風險

現(xiàn)代軟件工程學實踐表明，近一半的項目存在開發(fā)延期，預算超支等風險因素。為把項目風險降至最低，項目小組決定大膽創(chuàng)新，參照快速原型法(rapid prototyping)思想進行二次開發(fā)。即首先構造一個具備主要功能的查帳軟件原型，然后通過對它的不斷試用，不斷修改，不斷擴充完善得到“本地化“的查帳軟件。

在這個思想指導下，我們以奇星公司原有的綜合性查帳軟件為原型，將稽查問題分析轉(zhuǎn)化成查帳軟件業(yè)務需求，邊試用、邊細化、邊完善，順利實現(xiàn)了軟件的“本地化“。在此基礎上，再進行二次開發(fā)，成功開發(fā)出工業(yè)、商業(yè)、餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等六個行業(yè)的專業(yè)查帳軟件，并在各行業(yè)的檢查中進行了應用，尤其是在餐飲業(yè)、所得稅匯總繳納企業(yè)的檢查中發(fā)揮了重要功能。

這種開發(fā)模式前期投入小，風險低，非常適用業(yè)務需求經(jīng)常變化的情形，有效跨越了業(yè)務人員不懂技術，技術人員不懂業(yè)務的鴻溝。

五、下一階段工作思路

在稅務稽查工作中，取證是實施稽查的關鍵環(huán)節(jié)。查帳軟件的電子取證功能集中在數(shù)據(jù)采集軟件上。隨著查帳軟件的廣泛使用，加大電子取證力度，規(guī)范電子證據(jù)取證工作，已成為當務之急。結合以往的數(shù)據(jù)采集經(jīng)驗，下一步我們計劃從以下幾個方面加強和規(guī)范電子取證工作：

（一）強化數(shù)據(jù)接口，擴大采集范圍

目前的數(shù)據(jù)采集軟件已經(jīng)可以采集近百種300多個版本的財務軟件中的數(shù)據(jù)，涵蓋了國內(nèi)外主流非主流的財務軟件，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。從我局的實踐和其他兄弟省市的案例來看，主要有以下三點：一是可采集數(shù)據(jù)的國外財務軟件偏少；二是對采用新型網(wǎng)際網(wǎng)絡架構，服務器不在本地的財務軟件難以采集數(shù)據(jù)；三是對企業(yè)自行開發(fā)，量身定做、結構復雜的財務軟件難以采集數(shù)據(jù)。

我們將與奇星公司聯(lián)合，進一步加強對國內(nèi)外財務軟件接口的研發(fā)力度。

（二）保護目標系統(tǒng)，確保取證全面客觀

電子取證時，如何劃定取證范圍，確保取證全面客觀是我們一直在思考的問題。目前實際操作中只對財務軟件中的帳套取證，絕大多數(shù)情況下已經(jīng)能滿足檢查需要，但必要時建議擴大取證范圍?；槿藛T可根據(jù)《行政處罰法》第37條的規(guī)定對現(xiàn)場可能記錄違法行為的物品、數(shù)據(jù)等證據(jù)，經(jīng)批準后采取封存方式，以備進一步分析。封存前要保護好各種與系統(tǒng)相關的軟硬件及外圍設備，避免數(shù)據(jù)丟失。封存對象可以包括：現(xiàn)場的信息系統(tǒng)、各種可能涉及的磁介質(zhì)、上機記錄、命令記錄、內(nèi)部人員使用的工作記錄、現(xiàn)場的各種打印輸出結果、傳真打印件、程序備份和數(shù)據(jù)備份等。

（三）依照法定程序、科學取證

嚴格依照法定程序進行證據(jù)收集。我們覺得將來在取證的執(zhí)行程序上有必要注意以下幾點：一是最好由兩個人以上進行提取操作，稽查人員提取電子證據(jù)后在文書化的證據(jù)材料上簽字，并由在場的當事人同時簽字確認；二是提交有關取證過程的文字說明材料，注意電子文檔的存貯位置、文件名、文件后綴等細節(jié)；三是提取的電子證據(jù)來源必須與原始計算機和備份硬盤、軟盤的編號一致；四是要確定形成時間，注意計算機信息網(wǎng)絡的上機時間和實際操作時間之間的差異。

常用的固定電子證據(jù)的方式不外是打印和拷貝兩種。無論采取哪種取證方式，在固定證據(jù)后，都應當現(xiàn)場確認，明確電子證據(jù)的收集和固定情況，包括：案由；參加檢查的人員姓名及職務；檢查時間、檢查地點及檢查順序；檢查中出現(xiàn)的問題及解決方法；取證方式及取證份數(shù)；參與檢查的人員簽名；提供電子證據(jù)的人員簽名。特殊情況下，如收集證據(jù)時電子文件遭意外損毀或非法篡改、刪除的，應及時通知專業(yè)技術人員予以協(xié)助。

（四）積極開展電子證據(jù)檢驗鑒定，提高證據(jù)法定效力

理論上電子證據(jù)通過鑒定才能成為定案的直接證據(jù)，稅務機關在辦理涉及電子證據(jù)的案件時，應及時提請法定機構對電子證據(jù)進行檢驗分析。找出電子證據(jù)與案件事實的客觀聯(lián)系，從而確定電子證據(jù)的真實性和可信性。但是目前省內(nèi)電子證據(jù)鑒定尚欠完善，該項工作開展有相當困難。

（五）精心存檔，確保證據(jù)安全

在處理電子證據(jù)的過程中，有些案件設計金額較大，需要移送司法機關處理；有些案件處理后納稅人申請行政復議，提請行政訴訟。為保證電子證據(jù)的可信度和安全性，檢查人員要對各個步驟取得的電子證據(jù)進行歸檔，確保安全。因此取證調(diào)查時可將備份的介質(zhì)打上封條，并采用安全措施進行保護。非相關人員不得對存放電子證據(jù)的計算機進行操作，相關人員調(diào)取證據(jù)時不得輕易刪除或修改與證據(jù)無關的文件，以免引起有價值文件的丟失。

總之查帳軟件不僅填補了稽查過程中計算機監(jiān)控的空白，而且大幅度提高了稅務稽查的準確度。另一方面，作為稽查人員必須認識到，查帳軟件不是萬能的，無法解決所有問題；即使是再科學再先進的查帳軟件，要想用好用活，也要求使用人員具備較強的綜合素質(zhì)，扎實的基本功是開展電腦查帳的根本前提。我局的實踐表明，積極使用查帳軟件進行計算機輔助查賬，綜合運用其他稽查方法，不失為新形勢下促稽查力度、促案件質(zhì)量、促隊伍建設的一條新思路。

第五篇：稅務稽查信息化建設工作匯報

一、開發(fā)應用查帳軟件的背景和動機

隨著會計電算化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡和信息技術的廣泛應用，稅務稽查工作面臨著新的挑戰(zhàn)。在近幾年的日常工作中，我們的檢查人員常常感到會計電算化帶給傳統(tǒng)手工查帳模式的強烈沖擊。就以往相關案件的實際操作過程來看，在對會計電算化企業(yè)進行檢查時往往會面對以下難題：首先是稽查人員對會計核算的邏輯性與真實性難以判斷。很多財務軟件允許設置多個帳套，各帳套之間可以相互傳遞數(shù)據(jù)，可以對憑證科目和帳冊再加以篩選、過濾，這就為企業(yè)設置ab賬，編制虛假財務報表提供了可能。系統(tǒng)超級管理員還能直接進入任意環(huán)節(jié)篡改，會計信息失去了傳統(tǒng)意義上的不可更改性。其次是財務數(shù)據(jù)存儲方式靈活，易遭轉(zhuǎn)移和銷毀。電子帳套可以存在本機硬盤上，也可通過網(wǎng)絡存儲在其他硬盤、磁帶、光盤中。再次是稽查人員獲取企業(yè)財務軟件的基礎信息的渠道過窄，雖然《征管法實施細則》第二十四條規(guī)定“納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案“。但是稅務機關往往因為沒有相應的運行環(huán)境和人員配置而無法試用。這種情況下想在檢查前深入了解財務軟件的運用情況就受到相當程度制約。最后是信息化環(huán)境下對控管、檢查企業(yè)財務數(shù)據(jù)的相關法律依據(jù)尚欠完善?！墩鞴芊ā芳皩嵤┘殑t沒有明確指出稅務機關有檢查、封存有關電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)的權力。國稅發(fā)[XX]年47號文雖明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力，但法律位階低，且對電子取證、電子檢查的具體執(zhí)法程序缺少規(guī)定。

因此，我局針對稅務檢查手段滯后于信息技術發(fā)展的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)稽查思路，創(chuàng)新稅務檢查手段，從XX年7月起，將部署地稅稽查查帳軟件列為跨的重點工作之一。一年半來，我們在實踐中摸索，在摸索中前進，對稽查信息化進行了有益的嘗試，取得了一定成效，初步形成了一套比較完善的執(zhí)法程序和管理制度?，F(xiàn)就軟件開發(fā)應用過程中的經(jīng)驗和心得與大家做一個交流。

二、查帳軟件的功能特點

無錫奇星軟件科技有限公司擁有多年稅務查帳軟件的研發(fā)經(jīng)驗，其產(chǎn)品已推廣應用于全國二十個?。ㄒ话俣鄠€城市）的稽查局，取得了很好的應用效果。我局與該公司聯(lián)合開發(fā)的查帳軟件包括數(shù)據(jù)準備、分析評估、項目檢查、帳務檢查、成本檢測、結果處理、綜合管理、帳套管理、基礎數(shù)據(jù)、模型管理、系統(tǒng)功能等11大模塊，從每個模塊中又散射出若干功能子模塊，每個子模塊又包括若干功能菜單,主要具有以下功能特點：

（一）采集范圍廣，可采集近百種300多個版本的財務軟件中的數(shù)據(jù)；采集數(shù)據(jù)類型多，包括：帳務數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、工資數(shù)據(jù)和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)；提供了多種采集方法。

（二）提供比較全面的分析方法，層層逼近分析技術和模型項目修正。模型分析功能十分強大

（三）提供分稅種項目化檢查平臺，針對不同稅種、不同項目提供相關的檢查工作表、檢查模型和稽查提示信息幫助檢查人員完成項目檢查。

（四）提供個人所得稅和固定資產(chǎn)的專項檢查平臺

（五）提供物流數(shù)據(jù)及成本檢查分析方法

（六）提供數(shù)據(jù)集中管理平臺(b/s結構)，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應用，加強稽查實施過程監(jiān)控管理。

（七）可以將企業(yè)多個的相關數(shù)據(jù)放在一個檢查平臺上，并提供跨年、月分析工具，以強化工具的分析功能。

（八）各種分析模型按照行業(yè)和不同進行設置，加強了分析模型的適用性和軟件的伸縮性。對于主要模型的運行結果，內(nèi)置數(shù)據(jù)加工功能，提高了模型的準確性。

三、使用查帳軟件查帳初見成效

經(jīng)過一年半來的探索和實踐，我們深刻感受到信息高科技對稅務檢查的有力推動：查帳力度大大增強，案件質(zhì)量得到切實提高，稽查威懾力明顯提升，隊伍建設再上一個臺階,內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學化和精細化。具體來說，主要表現(xiàn)在以下六個方面：

（一）提高效率和準確度，查深查透案件

查帳軟件所提供的查帳工具和多樣化的模型提高了查帳的工作效率。傳統(tǒng)的手工查帳只能從海量憑證中單純憑經(jīng)驗來抽查，而軟件通過科目的名稱、憑證的摘要內(nèi)容、金額等信息，運用查找、過濾等刪選手段，能快速地將所需要的信息匯總列示，方便了檢查人員進行數(shù)據(jù)處理；利用軟件提供提供的指標分析、報表分析、帳戶分析、帳戶檢測、分錄比對和存貨檢測等模型分析功能，迅速發(fā)現(xiàn)異常信息，并通過穿透式閱帳功能幫助稽查人員任意透過總帳看明細帳，透過明細帳直接看記帳憑證，省去了稽查人員到企業(yè)大量的原始憑證中去翻找這一煩瑣的工作環(huán)節(jié)。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威懾力

利用信息化查賬工具，進一步強化了查賬手段，可以對多種常用財務軟件數(shù)據(jù)進行導出，也可以多人聯(lián)合對一個案件同時進行案頭分析，拓展了檢查的廣度和深度。在使用軟件以前，按照傳統(tǒng)的查帳方式對會計電算化企業(yè)進行查帳，面對海量的原始單據(jù)，調(diào)帳費時，費力，如要企業(yè)把憑證打印出來可能需要兩、三天的時間，一旦遇到企業(yè)不配合的情況，工作就難以順利展開?，F(xiàn)在只需帶光盤和u盤，稽查人員就可以獨立將企業(yè)數(shù)據(jù)采集出來帶回去檢查，研究，不需要會計從旁協(xié)助，企業(yè)也不必擔心憑證丟失，最大限度地降低了查帳對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響，減輕了企業(yè)對于稅務稽查的抵觸情緒，同時也為我們稽查隊伍塑造了文明，親和，高素質(zhì)，高科技的形象。

據(jù)一線檢查人員反映，查賬軟件對企業(yè)的會計分錄進行全面檢測往往只要用幾分鐘時間，而人工檢查起碼要兩天，效率是后者的十倍以上。稅務部門能快速、高效、準確地摸清對方的底牌，極大的震懾了那些企圖以高科技手段蒙混過關的不法分子。

（三）規(guī)范稽查業(yè)務流程，加強隊伍監(jiān)控

查帳軟件的使用過程體現(xiàn)了實施檢查的業(yè)務流程，加上對各稅種、各項目計稅依據(jù)的歸集和對查帳過程的記錄與控制，使內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學化和精細化。

對檢查人員而言，規(guī)范了各類工作底稿，檢查內(nèi)容和范圍，統(tǒng)一了各類計算標準，實現(xiàn)定式檢查。一些扣除比例、扣除限額預先設置好參數(shù)(如業(yè)務招待費、計稅工資限額、個人所得稅扣除標準等)，一旦歸集好計算依據(jù)就可自動計算出結果，可以避免檢查人員業(yè)務水平參差不齊造成的誤差，在規(guī)范檢查內(nèi)容的同時，對稽查人員的業(yè)務水平的提高大有幫助。特別是所得稅的歸集設置的項目，從內(nèi)容到口徑全部與省局的所得稅申報表基本一致。這樣，對所得稅申報繳納不足的情況，可以直接找出稅款差異的原因。

對審理人員而言，能夠以查閱人員的身份查閱最原始的帳冊數(shù)據(jù)，從軟件應用各模塊的記錄中可以看出整個查帳過程。審理時就彌補了傳統(tǒng)的審理僅審查紙質(zhì)案卷的缺陷。審理人員可以看出取證是否完整，對“事實清楚“的把握更到位更準確，有效地排除差錯。

對領導層而言，事中、事后的工作過程都會在檢查帳套內(nèi)留下記錄，可以方便局領導監(jiān)督、檢查稽查工作的全過程。另一方面也提醒和督促檢查人員須敬業(yè)愛崗，工作精益求精。

（四）提高稽查業(yè)務水平

稽查人員要想成功地運用查帳軟件開展稽查工作，必須具備基礎的計算機應用能力、基本的會計電算化知識。檢查干部在使用查帳軟件的過程中積累和共享查帳經(jīng)驗，不斷接觸和加深這些知識的研究和學習，尤其是計算機應用能力，工作即學習，學習即工作，潛移默化地提高了稽查業(yè)務水平。

（五）降低稽查成本

電子數(shù)據(jù)比較容易復制、轉(zhuǎn)儲，可減少調(diào)帳檢查的次數(shù)與成本，軟件查帳減少了單個企業(yè)查帳時間，大大降低了稅務稽查成本。

（六）實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應用

隨著查帳軟件的不斷應用，積累的案件數(shù)據(jù)會越來越多，查帳軟件應提供數(shù)據(jù)增值利用工具，可以利用這些工具進行各種統(tǒng)計分析，以自動生成相關行業(yè)數(shù)據(jù)，自動修正查帳軟件中的相關參數(shù)。同時可以將已查案件自動或半自動生成案例庫，用以指導類似企業(yè)檢查或案例學習。

四、開發(fā)應用中的幾點體會

我們感到上馬查帳軟件項目是一項系統(tǒng)工程。人、物、財、目標、機器設備、信息等六大因素互相聯(lián)系、互相制約。要達到最優(yōu)設計、最優(yōu)控制和最優(yōu)管理的目標，人員培訓，制度建設等環(huán)節(jié)必須全程伴隨開發(fā)過程。這里談一談開發(fā)應用中的幾點體會：

（一）成立強力領導小組，統(tǒng)籌規(guī)劃開發(fā)工作

領導重視，帶頭參與，上下一心是做好工作的有力保障。我們的做法是：成立了以稽查局長為組長，各分管副局長和市局信息中心主任為副組長，局中層干部為成員的領導小組；下設項目小組，由查帳能手和業(yè)務骨干組成，具體負責項目的測試、應用、二次開發(fā)的業(yè)務和技術工作。班子成員結構合理，既有綜合管理人員，也有專業(yè)技術人員，既保證了團隊的有效溝通交流，又便于在開發(fā)過程中高效靈活地配置人、物、財、機器等各類資源。

領導小組結合實際，尊重軟件開發(fā)客觀規(guī)律，科學統(tǒng)籌，將開發(fā)應用工作細化成實施準備、實地采集數(shù)據(jù)、測試應用、測試應用評估、項目實施等五階段，分解責任，落實到人，有條不紊地予以實施。

一年多來，我們邊開發(fā)、邊測試、邊修改、邊完善，分行業(yè)、有重點、有針對地對查賬軟件進行實地測試、應用、比對，充分將稽查經(jīng)驗、方法與計算機信息技術相結合，攻克了財務軟件版本繁多、數(shù)據(jù)接口不統(tǒng)一等難關，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成了任務。

（二）重視配套隊伍建設，人員培訓貫穿始終

查賬軟件應用要求稽查人員具有復合型的知識結構，不僅要有豐富的財會、稽查知識和技能，熟悉稅收法律法規(guī)，而且還應當掌握計算機及網(wǎng)絡技術，掌握數(shù)據(jù)處理和管理技術。所以我們認為“寧可人等裝備，不可裝備等人“，決不能等軟件出來后再培訓干部。局里從開發(fā)起始之日就狠抓配套隊伍建設，對人員的培訓工作貫穿始終。到目前為止，已利用雙休日大規(guī)模集中培訓3次（包括召集市本級全體人員和各縣（市）部分人員集中培訓1次，市本級全體人員單獨集中培訓1次，檢查人員集中培訓1次）。在平時，通過演示性培訓，小組討論，赴企業(yè)現(xiàn)場實地培訓和互幫互學等形式，使全體稽查人員了解了軟件基本框架和主流財務軟件的運作模式，逐步掌握了查賬軟件的基本操作，理解了檢查模型設置原理、能熟練應用軟件提供的各種查賬技巧。

（三）探索完善相關制度，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序

《征管法》第五十四條、第五十八條規(guī)定稅務機關有權檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料，對與案件有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。國稅發(fā)[XX]47號文明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力。這是電子查帳的主要執(zhí)法依據(jù)。然而以上法律條文對電子數(shù)據(jù)作為稽查證據(jù)所涉及的證據(jù)完整性、規(guī)范性、安全性以及證據(jù)使用、儲存和保管等方面的具體操作都缺乏詳細指導。我局在參考了兄弟單位相關經(jīng)驗的基礎上，結合相關法律和本地實際，大膽探索，主動創(chuàng)新，制定了《xx市地方稅務局稽查局利用查賬軟件實施稽查的工作程序》（見附件1）。規(guī)范了電子數(shù)據(jù)的調(diào)取、保管、歸還、存檔等多個環(huán)節(jié)，將利用查賬軟件實施稽查與tfXX設定的流程相結合，為檢查人員在實際操作中規(guī)范執(zhí)法、嚴格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次開發(fā)模式，科學規(guī)避項目風險

現(xiàn)代軟件工程學實踐表明，近一半的項目存在開發(fā)延期，預算超支等風險因素。為把項目風險降至最低，項目小組決定大膽創(chuàng)新，參照快速原型法(rapid prototyping)思想進行二次開發(fā)。即首先構造一個具備主要功能的查帳軟件原型，然后通過對它的不斷試用，不斷修改，不斷擴充完善得到“本地化“的查帳軟件。

在這個思想指導下，我們以奇星公司原有的綜合性查帳軟件為原型，將稽查問題分析轉(zhuǎn)化成查帳軟件業(yè)務需求，邊試用、邊細化、邊完善，順利實現(xiàn)了軟件的“本地化“。在此基礎上，再進行二次開發(fā)，成功開發(fā)出工業(yè)、商業(yè)、餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等六個行業(yè)的專業(yè)查帳軟件，并在各行業(yè)的檢查中進行了應用，尤其是在餐飲業(yè)、所得稅匯總繳納企業(yè)的檢查中發(fā)揮了重要功能。

這種開發(fā)模式前期投入小，風險低，非常適用業(yè)務需求經(jīng)常變化的情形，有效跨越了業(yè)務人員不懂技術，技術人員不懂業(yè)務的鴻溝。

五、下一階段工作思路

在稅務稽查工作中，取證是實施稽查的關鍵環(huán)節(jié)。查帳軟件的電子取證功能集中在數(shù)據(jù)采集軟件上。隨著查帳軟件的廣泛使用，加大電子取證力度，規(guī)范電子證據(jù)取證工作，已成為當務之急。結合以往的數(shù)據(jù)采集經(jīng)驗，下一步我們計劃從以下幾個方面加強和規(guī)范電子取證工作：

（一）強化數(shù)據(jù)接口，擴大采集范圍

目前的數(shù)據(jù)采集軟件已經(jīng)可以采集近百種300多個版本的財務軟件中的數(shù)據(jù)，涵蓋了國內(nèi)外主流非主流的財務軟件，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。從我局的實踐和其他兄弟省市的案例來看，主要有以下三點：一是可采集數(shù)據(jù)的國外財務軟件偏少；二是對采用新型網(wǎng)際網(wǎng)絡架構，服務器不在本地的財務軟件難以采集數(shù)據(jù)；三是對企業(yè)自行開發(fā)，量身定做、結構復雜的財務軟件難以采集數(shù)據(jù)。

我們將與奇星公司聯(lián)合，進一步加強對國內(nèi)外財務軟件接口的研發(fā)力度。

（二）保護目標系統(tǒng)，確保取證全面客觀

電子取證時，如何劃定取證范圍，確保取證全面客觀是我們一直在思考的問題。目前實際操作中只對財務軟件中的帳套取證，絕大多數(shù)情況下已經(jīng)能滿足檢查需要，但必要時建議擴大取證范圍。稽查人員可根據(jù)《行政處罰法》第37條的規(guī)定對現(xiàn)場可能記錄違法行為的物品、數(shù)據(jù)等證據(jù)，經(jīng)批準后采取封存方式，以備進一步分析。封存前要保護好各種與系統(tǒng)相關的軟硬件及外圍設備，避免數(shù)據(jù)丟失。封存對象可以包括：現(xiàn)場的信息系統(tǒng)、各種可能涉及的磁介質(zhì)、上機記錄、命令記錄、內(nèi)部人員使用的工作記錄、現(xiàn)場的各種打印輸出結果、傳真打印件、程序備份和數(shù)據(jù)備份等。