第一篇：談銀行非現(xiàn)場審計的必要性

談銀行非現(xiàn)場審計的必要性

更新時間 2010-10-14 15:13:05 點擊數(shù)：

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談銀行非現(xiàn)場審計的必要性

□唐曉玲

內(nèi)容摘要：目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)已逐步實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度不斷提高，交易信息不斷膨脹，因此迫切需要銀行利用科技手段來提高審計效率，開展非現(xiàn)場審計已成為必然。本文從內(nèi)部審計的角度對非現(xiàn)場審計的定義進行了概括，闡述了非現(xiàn)場審計與傳統(tǒng)現(xiàn)場審計的區(qū)別，分析了銀行運用非現(xiàn)場審計的必要性。

商業(yè)銀行銀行股份制改革后賦予了內(nèi)部審計更大的責(zé)任，對內(nèi)部審計提出了更高的要求。而審計資源有限的矛盾卻日益突出，銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，使一些傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿和文字記錄被磁性介質(zhì)取代，審計人員已經(jīng)無法得到傳統(tǒng)的有形的審計線索；金融產(chǎn)品和服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，使得審計人員在審計過程中，面對種類繁多、關(guān)系復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，常常陷入“數(shù)據(jù)災(zāi)難”之中，耗費許多勞動，但收效甚微；而且，由于地點和數(shù)據(jù)的分散，作業(yè)流程難以回溯，因此，難以保證審計質(zhì)量。在這種背景下，迫切需要引入先進的科技手段，開發(fā)一種高效實用的計算機應(yīng)用系統(tǒng)，以改進現(xiàn)有審計模式，提高我行內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率，非現(xiàn)場審計這一網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下內(nèi)部審計的新形式，也就應(yīng)運而生了。

非現(xiàn)場審計的定義

根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的定義，內(nèi)部審計作為一項旨在增加組織價值和改善經(jīng)營的獨立的、客觀的確認與咨詢活動，其業(yè)務(wù)范圍正日益拓展和延伸。為了更好地適應(yīng)新經(jīng)濟時代的要求和新時期自身職能的更高定位，內(nèi)部審計的內(nèi)容、手段以及方式方法也必須進行改革。因此非現(xiàn)場審計，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，是內(nèi)部審計機構(gòu)或人員通過計算機遠程訪問、調(diào)閱被審計單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料，按照一定的程序，利用輔助審計工具實時檢查和評價相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的健全性、合理性、遵循性、有效性，幫助被審計對象加強風(fēng)險管理，增加組織價值，從而實現(xiàn)組織目標的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督和評價活動。

在國外非現(xiàn)場審計也稱聯(lián)網(wǎng)審計或連續(xù)審計。發(fā)達國家早在上個世紀就進行了開發(fā)研究和大膽嘗試，并且有了一些成功經(jīng)驗。從1996年開始，國內(nèi)金融系統(tǒng)開始對非現(xiàn)場審計進行了試探性研究,試圖實現(xiàn)監(jiān)管方式從現(xiàn)場檢查為主向非現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。而2002年，我們建設(shè)銀行的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)成功投入運行，在我國銀行業(yè)中首開先河，并在6年的運行當中不斷被優(yōu)化。它提供了靈活的數(shù)據(jù)接口、強大的數(shù)據(jù)計算，可編程的數(shù)據(jù)審核分析，以及多方位的數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析等功能，為審計人員分析處理復(fù)雜，多樣的數(shù)據(jù)提供了一個強有力的工具。隨之而來的，是內(nèi)部審計效能的明顯提升，如在近幾年來開展的信貸監(jiān)測、負債監(jiān)測等審計項目中，就成功利用了非現(xiàn)場審計系統(tǒng)查找問題疑點，并從中發(fā)現(xiàn)了不少值得關(guān)注的問題，在防范違規(guī)違紀行為的發(fā)生、確保銀行經(jīng)營規(guī)范性方面起到了積極的作用。

非現(xiàn)場審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別

在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計中，審計人員的工作重點是評估業(yè)務(wù)交易活動，審計的方式主要是對手工賬簿進行審計，以現(xiàn)場審計和事后審計為主，審計的業(yè)務(wù)范圍小，反應(yīng)滯后，手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化的快速發(fā)展。而在非現(xiàn)場審計中，審計人員的工作重點則為評估內(nèi)部控制，利用計算機審計軟件對計算機業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行有重點的分析、評估，確定審計重點，為現(xiàn)場審計提供有價值的信息，審計方式以非現(xiàn)場方式為主，審計時間以事前、事中、事后分階段進行。它們的區(qū)別在于：審計的方式不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計是采用現(xiàn)場審計方式，由審計人員親臨現(xiàn)場對被審計對象提供的賬、表、簿等紙質(zhì)資料進行人工核對，手工計算，進行簡單的比較分析，或者現(xiàn)場察看操作流程從而得出審計結(jié)論等，每一步都有文字記錄，審計線索十分清晰，審計證據(jù)主要由書面證據(jù)組成；

而非現(xiàn)場審計則是在交易及核算都實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的環(huán)境下，以計算機技術(shù)為手段，以數(shù)據(jù)庫技術(shù)為依托，通過計算機網(wǎng)絡(luò)實時、批量地處理被審計對象的有關(guān)業(yè)務(wù)信息，經(jīng)質(zhì)詢、篩選，對查找出的異?；蛑档藐P(guān)注的數(shù)據(jù)進行記錄和分析檢查的過程，傳統(tǒng)意義上的審計證據(jù)和審計線索都不存在，審計方式是以非現(xiàn)場為主的。

審計的方法不同：在傳統(tǒng)的審計方式下，審計人員可根據(jù)具體情況進行順查、逆查或抽查，一般采用審閱、核對、分析、比較、復(fù)算等方法，所有審查工作都是由人工完成的；在非現(xiàn)場審計方式下，雖然人工的各種審查技術(shù)仍是很重要的，但計算機輔助審計卻是必不可少的審計技術(shù)。它利用計算機查詢、篩選、運行模型等功能，可以比手工更迅速、更有效地完成審閱、核對、分析、比較等各項審查工作。例如，計算機可以幫助審計人員審閱賬務(wù)文件，快速的查找出滿足指定條件的記錄：可以對眾多的業(yè)務(wù)記錄進行統(tǒng)計抽樣，以便審計員對抽出樣本進一步審查；還可以根據(jù)系統(tǒng)所記錄的會計資料計算出各種財務(wù)比率、變化率和進行各種分析比較等，審計的方法比傳統(tǒng)的審計方法更先進。

審計的時效性不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計是對以前某一時期經(jīng)營活動的事后審計，主要起監(jiān)督的作用。審計時間一般是在某項經(jīng)營活動或會計報表完成后,由審計部門指定審計人員對某項經(jīng)營管理狀況進行審計,如經(jīng)營管理審計、財務(wù)管理審計等，審計的目的主要是對企業(yè)經(jīng)營管理、財務(wù)會計信息等依法做出客觀、公正的評價,最終形成審計報告。由于審計報告的形成屬于事后事項,其時效性不強,對過程無法控制，更無法對發(fā)現(xiàn)問題進行及時的有效控制，評價比較滯后；而非現(xiàn)場審計是定期地采集被審計單位原始數(shù)據(jù)開展非現(xiàn)場分析，審計時間以事前、事中、事后分階段進行，其作用不僅限于事后監(jiān)督,更多的是事前防御和事中控制,具有很強的時效性。

審計的連貫性不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計是對某一時期或某一項業(yè)務(wù)進行臨時性的審計，有一定的階段性或間斷性，是靜態(tài)的；而非現(xiàn)場審計是可以通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的在線審計或離線審計，實時、有效的對各項業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，審計分析是動態(tài)的，能實現(xiàn)對某項經(jīng)營管理活動或內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。如在信貸監(jiān)測項目中通過建立一套完整的信貸監(jiān)測指標體系，對被監(jiān)管行某一持續(xù)時期內(nèi)的各項信貸管理活動，實施實時非現(xiàn)場計算機分析，進行動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警，可以做到系統(tǒng)、連續(xù)、動態(tài)地收集數(shù)據(jù)并及時發(fā)現(xiàn)問題，對貸前、貸中、貸后的全方位全過程進行監(jiān)控，有助于將風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)，減少風(fēng)險造成的損失，評價是動態(tài)的，并具有連續(xù)性。

運用非現(xiàn)場審計的必要性

近兩年來，審計部門在審計項目中大力推廣和運用非現(xiàn)場審計技術(shù)，取得了顯著的成效。它具有拓寬審計范圍，加快審計速度，提高審計效率、降低審計成本，增強審計時效性、全面監(jiān)控業(yè)務(wù)等優(yōu)勢，將進一步提高銀行內(nèi)部審計電子化、自動化水平，為全面提升審計效能發(fā)揮積極作用。主要體現(xiàn)在：拓寬了審計覆蓋面。建設(shè)銀行近年來資產(chǎn)規(guī)模增長迅速，業(yè)務(wù)量急劇膨脹，審計業(yè)務(wù)強度大大增加；新的金融產(chǎn)品和服務(wù)不斷推出，業(yè)務(wù)品種迅速增加；業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度大大提高，使審計的復(fù)雜程度也相應(yīng)提高；業(yè)務(wù)機構(gòu)分布地區(qū)廣、網(wǎng)點多，審計覆蓋面廣度加大。在現(xiàn)有審計資源的條件下，單純依靠傳統(tǒng)的審計方式和手工作業(yè)模式難以保障審計監(jiān)督所必須的廣度和深度。而非現(xiàn)場審計依托高科技手段，可以遠程調(diào)集所屬機構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進行監(jiān)測，有助于全面把握分支機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況。如2005年開展的負債業(yè)務(wù)審計和2007年開展的負債審計監(jiān)測項目，就分別采用的是現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計兩種模式，前者雖只抽取了30%的營業(yè)機構(gòu)作為審計對象，但現(xiàn)場工作量仍相當大而且復(fù)雜，而后者就將全省所有營業(yè)機構(gòu)的負債業(yè)務(wù)均納入了監(jiān)測的范圍，確保了審計監(jiān)控覆蓋的全面性。

提升了審計的獨立性?，F(xiàn)場審計時，審計人員過多地依賴被審計單位所提供的數(shù)據(jù)，因此，提供數(shù)據(jù)的效率和質(zhì)量直接影響到審計行為的實施效果。而非現(xiàn)場審計中，審計人員借助于審計數(shù)據(jù)采集接口對被審計事項進行自由的調(diào)查取證，從而具有更大的靈活性和行為的獨立性。此外，現(xiàn)場審計時，審計人員和被審計單位人員在工作中全過程接觸，在涉及到敏感問題時，難免會受到各方面的干擾，影響到審計人員的獨立判斷。而在非現(xiàn)場審計模式下，審計人員與被審計單位人員處于物理上的不同地點，從環(huán)境上有利于加強審計人員的獨立性。

降低了時間成本和經(jīng)費成本。傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計模式使得審計人員長年奔波在外，耗費了大量人力、物力和財力，尤其在審計機構(gòu)和被審計單位距離較遠的情況下，在一般的審計項目成本中，相當一部分由差旅費用組成。而非現(xiàn)場審計模式下，審計組通過非現(xiàn)場查找問題疑點，給現(xiàn)場審計提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，使現(xiàn)場審計事先了解審計對象各方面的情況，有的放矢地開展工作，審計組只進行必要的現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場溝通，從而縮短了現(xiàn)場審計的時間，可以大大減少其人員的差旅費和駐地的時間與經(jīng)費成本。

減少了調(diào)閱資料的時間。在非現(xiàn)場審計模式下，主要的審計數(shù)據(jù)采集是通過固定的審計數(shù)據(jù)采集接口來獲得，審計人員可以遠程獲取所需要的審計資料，避免了現(xiàn)場審計中依賴被審計單位提供數(shù)據(jù)或資料，等待數(shù)據(jù)或資料的時間大量占用了審計人員的有效工作時間，在掌握審計時間和把握審計進度上具有較強的主動性和靈活性。

提高了審計查證的效率。在非現(xiàn)場審計模式下，審計人員可以將非現(xiàn)場分析的結(jié)果，為現(xiàn)場審計提供可靠、詳實的依據(jù)，使現(xiàn)場審計針對性強，審計人員到現(xiàn)場審計時可以集中精力關(guān)注那些需要專業(yè)判斷的部分，并且利用非現(xiàn)場系統(tǒng)還可以用少量的時間完成大量的查詢工作。如在信貸監(jiān)測項目中查證貸款資金是否實行封閉管理，只需在非現(xiàn)場系統(tǒng)中對賬戶進行簡單的關(guān)聯(lián)就可以確認貸款資金流向，無需現(xiàn)場翻閱大量的憑證和明細賬。同時以計算機作業(yè)為主的流程，將查找審計線索、進行審計信息統(tǒng)計匯總等繁重的勞動量實現(xiàn)了自動化，這樣都將提高審計查證的效率，可以將有限的審計資源發(fā)揮最大的效果。

提高了審計的實效性。非現(xiàn)場審計利用審計數(shù)據(jù)采集接口、遠程審計取證的非現(xiàn)場審計模式，使得對被審計單位的實時監(jiān)控、持續(xù)監(jiān)控和全過程監(jiān)控成為可能。此外，對于審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，也可以及時地通知管理層，以避免損失的擴大化。如信貸監(jiān)測項目在信貸業(yè)務(wù)開展初期就及時揭示出有關(guān)的違規(guī)操作，有利于盡早的糾正違規(guī)操作，降低損失。而傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計一般都是在審計事項結(jié)束之后再進行審計，對過程無法控制，更無法對發(fā)現(xiàn)問題進行及時的有效控制。

作者簡介

唐曉玲，女，大學(xué)本科學(xué)歷，國際注冊內(nèi)部審計師，現(xiàn)任建設(shè)銀行湖南總審計室審計師。

本文來自：畢業(yè)論文酷（文

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第二篇：銀行營業(yè)網(wǎng)點非現(xiàn)場風(fēng)險審計初探

銀行營業(yè)網(wǎng)點非現(xiàn)場風(fēng)險審計初探

孟浩

2012-3-7 16:25:51 來源：《金融理論與實踐》2012年第1期

摘 要：由于商業(yè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點面廣點多，在實施內(nèi)部審計中往往會顧此失彼，難以全控并掌握重點，而實踐證明稍有疏漏就會放過風(fēng)險。如何量化評估基層營業(yè)網(wǎng)點的風(fēng)險，確定風(fēng)險特征明顯的機構(gòu)，在審計實踐中始終是一個難點。本文著重探討在人員、時間均很緊張的情況下，通過利用審計工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取考查要素，在到達審計現(xiàn)場之前用概率反映出風(fēng)險情況，非現(xiàn)場量化評估基層營業(yè)網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。

關(guān)鍵詞：銀行營業(yè)網(wǎng)點，非現(xiàn)場，風(fēng)險審計

在對商業(yè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)控審計模式中，一般需優(yōu)先審計風(fēng)險特征明顯的機構(gòu)對象，但如何評估量化風(fēng)險，確定風(fēng)險特征明顯的機構(gòu)，在銀行內(nèi)控審計實踐中始終是一個難點。本文探討在人員、時間均很緊張的情況下，利用審計工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取抽樣要素，通過其內(nèi)在的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)計算，在到達審計現(xiàn)場之前用概率反映出風(fēng)險情況，非現(xiàn)場量化評估基層營業(yè)網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，對進一步開展現(xiàn)場審計，有效進行審計監(jiān)督有著較大的意義。

一、審計原理及模型

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)操作模式及特點，原則上，我們應(yīng)關(guān)注各類基層營業(yè)網(wǎng)點會計結(jié)算主要風(fēng)險的管理能力。特別是對操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的控制情況，對管理人員履職情況及其合規(guī)管理能力進行評估。從管理特點、地域特點、業(yè)務(wù)特點等角度宏觀考察，選擇風(fēng)險特征較明顯的經(jīng)營機構(gòu)。如在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中管理基礎(chǔ)較薄弱的機構(gòu)，業(yè)務(wù)指標考核或內(nèi)控考核不理想的機構(gòu)，在業(yè)務(wù)操作中違規(guī)現(xiàn)象較多的機構(gòu)，活躍的專屬經(jīng)濟區(qū)、遠城區(qū)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)等。

根據(jù)內(nèi)部控制審計原理及銀行內(nèi)部基層營業(yè)網(wǎng)點審計原則，我們可將銀行基層營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險量化為各種類別風(fēng)險的累加：

銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險＝控制風(fēng)險＋操作風(fēng)險＋道德風(fēng)險（舞弊風(fēng)險）

控制風(fēng)險主要指控制環(huán)境方面的風(fēng)險，主要包含：制度的制定執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)授權(quán)控制情況、人員構(gòu)成情況、基層網(wǎng)點行長任職資格及考核情況、各類檢查審計問題整改情況、地域特點、業(yè)務(wù)量大小及業(yè)務(wù)品種多寡情況、業(yè)務(wù)指標完成情況等等。

操作風(fēng)險主要指業(yè)務(wù)操作過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，主要包含：業(yè)務(wù)操作中各種違規(guī)情況占比或百分比等。

道德風(fēng)險主要指員工舞弊，虛假業(yè)績等可能存在的風(fēng)險，主要包含：各類業(yè)務(wù)指標完成過程中造假情況、挪用客戶資金炒匯炒股情況等。

各類指標可依實際情況增減，評估銀行基層營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險大小，即可依據(jù)以上內(nèi)容通過數(shù)據(jù)量化綜合分析判斷。

二、定量分析

根據(jù)分析的風(fēng)險因素，我們嘗試引入故障樹分析方法和數(shù)學(xué)評價法對風(fēng)險進行定量分析，確立營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險系數(shù)，量化評估基層網(wǎng)點風(fēng)險狀況。

故障樹分析法通過對環(huán)境、人為因素等可能造成風(fēng)險的因素的分析，由總體至部分，按樹狀結(jié)構(gòu)，逐層細化，畫出風(fēng)險因素的各種可能組合方式和其發(fā)生概率。故障樹分析法首先以系統(tǒng)不希望發(fā)生的事件作為目標（稱為頂事件），從頂事件逐級向下分析各自的直接原因事件（稱為底事件），根據(jù)彼此間的邏輯關(guān)系連接上下事件，直至所要求的深度，得出分析結(jié)果。

故障樹分析法可以用于風(fēng)險的定性分析，也可以用于其定量分析。它主要用于大型復(fù)雜系統(tǒng)的可靠性及安全性分析，是復(fù)雜系統(tǒng)可靠性、安全性分析的一種有效的方法。

用故障樹分析法進行風(fēng)險的定量評價時，首先是求解出“底事件”的發(fā)生概率，然后通過邏輯關(guān)系最終得到“頂事件”，即所分析的風(fēng)險事件的發(fā)生概率。

根據(jù)故障樹分析方法原理，選取反映網(wǎng)點風(fēng)險情況的多個指標作為底事件，建立指標集。如以上所包含的各風(fēng)險點，根據(jù)各風(fēng)險點分別建表。

（一）建控制風(fēng)險情況表

根據(jù)被審計行提供的相關(guān)材料提取各風(fēng)險因素，對各風(fēng)險因素分別建表，組成“底事件”考察表。

對控制風(fēng)險包含對象各因素情況進行評價，依據(jù)模糊數(shù)據(jù)理論，確立各種指數(shù)。做的越好風(fēng)險系數(shù)越小，設(shè)指數(shù)V＝{好，較好，一般，較差，差}.其相對應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}。

如首先建立各類檢查審計問題整改情況表，依據(jù)發(fā)現(xiàn)問題整改情況和搜索又發(fā)現(xiàn)同樣問題的情況進行評價，按整改情況好壞對應(yīng)填入相應(yīng)指數(shù)。其次建立基層網(wǎng)點行長任職資格考察表，可按工作時間、職稱、資格證書情況取其值，符合要求的取值0.9，計算任職資格風(fēng)險度（任職資格風(fēng)險度＝1-（崗位指數(shù)＋資格證書指數(shù)＋職稱指數(shù)）/3）。最后建立基層網(wǎng)點行長考核情況表，可按審查行對基層網(wǎng)點行長考核名次取相應(yīng)數(shù)值，排名越靠前，風(fēng)險系數(shù)越小（設(shè)A＝排名指數(shù)，B＝排名，A＝B/ΣB，且ΣA＝1）。

同理建立其他表，根據(jù)實際情況和對風(fēng)險的影響程度，選擇建立“底事件”表的數(shù)量，導(dǎo)入控制風(fēng)險情況表，依據(jù)各指數(shù)，確立控制風(fēng)險系數(shù)?？刂骑L(fēng)險系數(shù)＝（（指標1＋指標2＋指標3）/3）*權(quán)重值

每個機構(gòu)網(wǎng)點因業(yè)務(wù)量的大小、業(yè)務(wù)品種完整程度不同，對目標的影響程度不同，因此有必要對每一個機構(gòu)網(wǎng)點賦予一定的權(quán)重，對重要機構(gòu)網(wǎng)點賦以較大權(quán)重，以使評價更為客觀。如對于業(yè)務(wù)量大且存在授信業(yè)務(wù)、保證金業(yè)務(wù)、銀承業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)的機構(gòu)網(wǎng)點，賦以較大權(quán)重建立控制風(fēng)險情況表（如表1）。（設(shè)權(quán)重值＝{業(yè)務(wù)量小且業(yè)務(wù)品種單一，業(yè)務(wù)量較小且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較全，業(yè)務(wù)量大且業(yè)務(wù)品種全}.其相對應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}）。

（二）建操作風(fēng)險情況表

通過審計工具，搜索提取出基層營業(yè)機構(gòu)違規(guī)操作情況，統(tǒng)計各網(wǎng)點違規(guī)操作在全行占比（違規(guī)占比可考察各網(wǎng)點違規(guī)的嚴重程度，以此判斷風(fēng)險大小。占比＝某業(yè)務(wù)網(wǎng)點違規(guī)數(shù)/某業(yè)務(wù)全行違規(guī)總數(shù)），如：開戶未收費網(wǎng)點占比、非理財客戶當日掛失補卡網(wǎng)點占比、未驗印記賬網(wǎng)點占比、掛賬超過三天情況網(wǎng)點占比等。

根據(jù)確認的違規(guī)操作情況和違規(guī)操作風(fēng)險程度，選擇操作風(fēng)險表構(gòu)成要素數(shù)量，將各要素占比情況導(dǎo)入操作風(fēng)險情況表，計算出操作風(fēng)險系數(shù)（如表2，操作風(fēng)險系數(shù)＝（占比1＋占比2＋占比3）/3）。

（三）建立道德風(fēng)險情況表

通過審計工具，根據(jù)數(shù)據(jù)搜索確定違規(guī)事項的多少，如月底售匯月初結(jié)匯、匯票未用退回隱匿存款等。建立機構(gòu)網(wǎng)點業(yè)務(wù)指標虛假情況表，得出虛假系數(shù)。搜索員工違規(guī)情況，如挪用客戶資金炒匯炒股情況；與客戶資金存在往來情況等，建立員工違規(guī)交易情況表，得出違規(guī)系數(shù)。（存在違規(guī)情況則為0.9，不存在則為0，虛假系數(shù)或違規(guī)系數(shù)＝（違規(guī)情況1＋違規(guī)情況2）/2）

根據(jù)確認的違規(guī)操作情況選擇道德風(fēng)險情況表構(gòu)成要素數(shù)量，將各要素評價系數(shù)導(dǎo)入道德風(fēng)險情況表，計算出道德風(fēng)險系數(shù)（如表3，道德風(fēng)險系數(shù)＝（虛假系數(shù)＋違規(guī)系數(shù)）/2，0≤道德風(fēng)險系數(shù)≤1）。

（四）建“頂事件”總表：銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險情況表

通過量化公式：銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險＝控制風(fēng)險＋操作風(fēng)險＋道德風(fēng)險。計算營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險系數(shù)（銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險系數(shù)＝控制風(fēng)險系數(shù)＋操作風(fēng)險系數(shù)＋道德風(fēng)險系數(shù)），建立銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險情況表（如表4）。根據(jù)銀行營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險系數(shù)排序（系數(shù)大風(fēng)險高），為審計判斷作依據(jù)。

通過以上步驟，累加提取的概率系數(shù)，即是反映基層營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險的系數(shù)，主要用于非現(xiàn)場對基層營業(yè)網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況進行一般性評估排序。

系數(shù)越大，反映出風(fēng)險情況越多，控制防范情況越差，能為進一步現(xiàn)場檢查提供依據(jù)，提高檢查效率，對準確定位檢查方向，降低審計風(fēng)險，節(jié)省現(xiàn)場檢查的時間及成本有著較大意義。但此種檢查方法模式，是基于非現(xiàn)場收集或提取的數(shù)據(jù)搜索而來，未進行現(xiàn)場核實，因此不能直接作為證據(jù)材料。而且對于非現(xiàn)場數(shù)據(jù)搜索未能發(fā)現(xiàn)的特殊情況及風(fēng)險，則并不能夠反映出來。本文僅在此探討風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛蟹乾F(xiàn)場量化評估風(fēng)險的模式，僅供參考。此模式可利用計算機編程，僅需導(dǎo)入數(shù)據(jù)即可得出結(jié)論。

三、審計方式應(yīng)用及延伸

營業(yè)網(wǎng)點風(fēng)險系數(shù)能將基層營業(yè)網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況量化反映出來，為進一步現(xiàn)場審計做數(shù)據(jù)參考。其中的一個違規(guī)占比數(shù)據(jù)，根據(jù)分析操作風(fēng)險違規(guī)操作占比情況，可進一步了解基層營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)違規(guī)操作分布情況，對違規(guī)操作現(xiàn)象較多且集中的營業(yè)網(wǎng)點，可重點關(guān)注，與管理機構(gòu)及時溝通，探討原因，延伸檢查營業(yè)網(wǎng)點管理控制情況及基層網(wǎng)點行長履職情況，為基層網(wǎng)點行長履職審計提供幫助。同理，根據(jù)以上模式，可變更“底事件”各要素內(nèi)容，量化評估個金、授信等其他條線風(fēng)險狀況，為綜合評估被審計行風(fēng)險狀況提供幫助。

第三篇：農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計的探討

農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計的探討

勞麗君 唐可平

作者工作單位：杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行內(nèi)審部

在當前信息科技不斷發(fā)展的背景下，農(nóng)村合作銀行各項業(yè)務(wù)與管理所依托的平臺日漸電子化、網(wǎng)絡(luò)化，這對于作為風(fēng)險控制第三道防線的內(nèi)部審計工作提出了嚴峻的考驗。如何才能提高審計效益，提升對于風(fēng)險的識別、監(jiān)測與控制能力？至少，在農(nóng)村合作銀行內(nèi)部探索實施非現(xiàn)場審計是審計方式改進的重要突破。本文以介紹非現(xiàn)場審計的基本概要入手，闡述非現(xiàn)場審計的特有價值，分析開展非現(xiàn)場審計的現(xiàn)狀，梳理開展非現(xiàn)場審計的相關(guān)思路，以供交流探討。

一、非現(xiàn)場審計的基本概要

農(nóng)村合作銀行的內(nèi)部審計，按實施場地的不同，分為現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計，兩者作為審計監(jiān)督和評價的方式，都以增加組織價值和改善組織運營為根本宗旨。傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部審計主要指現(xiàn)場審計，而非現(xiàn)場審計目前并無權(quán)威的定義，一般認為它是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種全新審計方式，通過收集審計對象的各種數(shù)據(jù)或資料，按照一定的程序或方法來分析、評價、監(jiān)測審計對象的違規(guī)行為、潛在風(fēng)險和異常情況。

通常認為，非現(xiàn)場審計的職能有兩個，一是監(jiān)督職能，即相對獨立地對審計對象實施的監(jiān)測與評價；二是服務(wù)職能，即通過收集、分析數(shù)據(jù)資料，為更好的實施現(xiàn)場審計做準備。非現(xiàn)場審計獲取數(shù)據(jù)的平臺包括各類信息系統(tǒng)（數(shù)據(jù)庫）、電子數(shù)據(jù)臺帳、電子數(shù)據(jù)報告及其他便于獲取的文本資料等。而非現(xiàn)場審計分析則采用趨勢分析（比較分析）、相關(guān)分析、結(jié)構(gòu)分析與因素分析等方法，用以觀測數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系和變動規(guī)律。

我們認為，農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計的基本方式應(yīng)該包括獨立性非現(xiàn)場審計和輔助性非現(xiàn)場審計兩種方式。

（一）獨立性非現(xiàn)場審計。即通過對審計對象報送的材料或?qū)徲嬋藛T主動采集的數(shù)據(jù)進行監(jiān)測與預(yù)警，加強分析與評價，并最終形成非現(xiàn)場審計報告。包括數(shù)據(jù)收集審查，計算整理，風(fēng)險分析，報告處理，信息反饋等五個階段。

（二）輔助性非現(xiàn)場審計。即通過對審計對象報送的材料或?qū)徲嬋藛T主動采集的數(shù)據(jù)進行分析，歸納重點、疑點問題與抽樣建議，為實施現(xiàn)場審計提供服務(wù)與指導(dǎo)。包括資料收集審查，計算整理，風(fēng)險分析，提出現(xiàn)場審計建議、結(jié)果反饋等五個階段。

二、非現(xiàn)場審計的特有價值

農(nóng)村合作銀行的內(nèi)部審計工作傳承了農(nóng)村信用社時期幾十年的歷史經(jīng)驗，目前正處于傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計的轉(zhuǎn)型期。原國家審計署審計長李金華曾經(jīng)說過“不掌握計算機運用技術(shù)，就不能創(chuàng)占審計的制高點”。當下探索實施以計算機運用技術(shù)為核心的內(nèi)部非現(xiàn)場審計具有特有價值，突出體現(xiàn)為其作為內(nèi)部審計新方式自身所具有的重要性和必要性。

重要性突出表現(xiàn)為非現(xiàn)場審計方式相比于現(xiàn)場審計具有獨特的優(yōu)勢：效益性、時效性和獨立性。效益性表現(xiàn)為借助現(xiàn)代信息技術(shù)，通過遠程的數(shù)據(jù)采集和取證降低審計成本，提高審計效率；時效性體現(xiàn)為通過對被審計對象的實時與連續(xù)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)審計對象的異常情況，彌補現(xiàn)場審計的滯后性；獨立性則是因為審計人員可借助于科技手段非現(xiàn)場地取證，具有較大的自主性與靈活性，可免受不必要的干擾，保持獨立判斷。

另一方面，隨著農(nóng)村合作銀行科技信息戰(zhàn)略的逐步實施，探索實施非現(xiàn)場審計，全面提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率，自當有其必要性：

第一，是適應(yīng)農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)發(fā)展平臺電子化、網(wǎng)絡(luò)化的需要。隨著當今世界網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和計算機技術(shù)的普及，大多數(shù)農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以電子化集中取代了原有的文本集中，為此，審計手段勢必會多依賴于非現(xiàn)場計算機輔助技術(shù)。

第二，是在審計資源有限的背景下提升審計效能的需要。近幾年，改制后的農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)與負債規(guī)模同步擴張，產(chǎn)品日趨豐富與創(chuàng)新，在審計資源有限的矛盾下，勢必要求提高審計的效能。

第三，是提高審計層次和質(zhì)量的需要。現(xiàn)有的農(nóng)村合作銀行模式大多體現(xiàn)為一級法人，部門和支行設(shè)立增多，為了體現(xiàn)集約化監(jiān)督與管理，加大總行內(nèi)部直接審計的力度和便利，有必要輔之以非現(xiàn)場審計方式。

三、非現(xiàn)場審計的現(xiàn)狀分析

非現(xiàn)場審計在西方發(fā)達國家的銀行業(yè)已被廣泛采用，如美國某些銀行，從20世紀70年代就開始探索非現(xiàn)場審計方式，主要是利用“早期預(yù)警系統(tǒng)”軟件對設(shè)定的指標體系進行計算分析，形成專門的審計監(jiān)控報告。我國銀行業(yè)的非現(xiàn)場審計起于20世紀末，最初是作為銀行監(jiān)管部門監(jiān)督各商業(yè)銀行的手段之一，而引起銀行內(nèi)部重視則是近幾年的事情。據(jù)了解，大多數(shù)股份制商業(yè)銀行均已開始探索開展內(nèi)部非現(xiàn)場審計。如南京銀行，圍繞搭建環(huán)境、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)審計、項目管理四大專題開展計算機審計，一方面構(gòu)建審計信息平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換與資源共享，另一方面也注重開展多維分析，拓展審計數(shù)據(jù)分析的力度與深度。

當然，近兩年浙江省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計也取得了較快發(fā)展，計算機應(yīng)用技術(shù)廣泛采用，審計方式的創(chuàng)新越來越受到重視。據(jù)了解，目前系統(tǒng)內(nèi)對于開展非現(xiàn)場審計尚無系統(tǒng)性成果，非現(xiàn)場審計環(huán)境有待改善，現(xiàn)有的非現(xiàn)場審計方法尚未整合優(yōu)化，有效開展非現(xiàn)場審計有待突破，主要有以下三個方面：

（一）審計觀念有待進一步更新。農(nóng)村合作金融機構(gòu)的內(nèi)部審計伴隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展經(jīng)歷了幾十年的歷史變遷，但內(nèi)部審計通常被認為只是進駐審計單位現(xiàn)場開展的審計活動，對于運用計算機技術(shù)和信息系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計的探索剛剛起步，可能會產(chǎn)生抵觸心態(tài)，審計觀念有待進一步更新。

（二）審計信息系統(tǒng)有待加快建設(shè)。據(jù)了解，大多數(shù)農(nóng)村合作銀行并未配備符合自身業(yè)務(wù)特點和監(jiān)管需求的計算機輔助審計系統(tǒng)，無法實施非現(xiàn)場的查詢、計算、分析、監(jiān)測等功能。同時，現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)（管理）信息系統(tǒng)也相對獨立，且有些系統(tǒng)的審計查閱權(quán)限尚未開通或配置的不充分，導(dǎo)致內(nèi)部審計對于已有信息系統(tǒng)的使用成效不足。

（三）審計資源（數(shù)據(jù)）庫有待全面整合。近年來，內(nèi)部審計的各類立項性材料、證明性材料和結(jié)論性材料日漸電子化，但審計項目結(jié)束后對于建設(shè)要素齊全、分類整合的內(nèi)外部審計（檢查）信息電子臺帳重視不夠，審計資源（數(shù)據(jù)）庫較為薄弱，審計數(shù)據(jù)分析與利用水平有待提高。

四、非現(xiàn)場審計的思路探討

根據(jù)2008年全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計工作會議精神，“加大農(nóng)村合作金融系統(tǒng)審計創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型的力度”是提升內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)職能的重點要求。我們認為在充分利用目前現(xiàn)有的審計環(huán)境和條件下，農(nóng)村合作銀行開展內(nèi)部非現(xiàn)場審計的思路可以總結(jié)為：以審計環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ)，以審計科技支持為關(guān)鍵，以輔助性非現(xiàn)場審計為突破，以審計隊伍建設(shè)為根本。

（一）加強審計環(huán)境建設(shè)。開展非現(xiàn)場審計需要配備相應(yīng)的軟硬件基礎(chǔ)條件，同時由于涉及層面較為廣泛，有賴于全行各部門、各支行的協(xié)同配合。同時，還應(yīng)當整合農(nóng)村合作銀行自身近幾年的各類內(nèi)外部審計（檢查）電子臺帳、外部監(jiān)管結(jié)果，建設(shè)審計問題數(shù)據(jù)庫，為開展非現(xiàn)場審計提供信息資源。

（二）提升審計科技支持。以現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，一方面應(yīng)當探索建設(shè)計算機輔助審計信息系統(tǒng)，能從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等多個系統(tǒng)中調(diào)取相應(yīng)權(quán)限的數(shù)據(jù)，并設(shè)有相應(yīng)的查詢、分析功能；另一方面則應(yīng)當通過開發(fā)常規(guī)性審計軟件，提高日常審計數(shù)據(jù)錄入、調(diào)閱的程序化和規(guī)范化。

（三）探索輔助性非現(xiàn)場審計。農(nóng)村合作銀行可以嘗試以常規(guī)性審計項目為起點，逐個做好輔助性非現(xiàn)場審計工作，調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)或資料，在審計項目進場前充分做好非現(xiàn)場審前分析，提出疑點問題與抽樣建議，為開展現(xiàn)場審計提供支持與指導(dǎo)，提高現(xiàn)場審計的效率。

（四）強化審計隊伍建設(shè)。全體審計人員必須以轉(zhuǎn)變觀念為前提，增強計算機技術(shù)的學(xué)習(xí)能力，熟練掌握現(xiàn)有信息平臺的查詢功能，深入對SQL、ACCESS等相關(guān)數(shù)據(jù)庫軟件的學(xué)習(xí)。此外，伴隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，業(yè)務(wù)依托的平臺不斷更新，要求審計人員必須保持與相關(guān)部門溝通的習(xí)慣，及時掌握業(yè)務(wù)發(fā)展的最新動態(tài)。

作為以計算機應(yīng)用技術(shù)為核心的非現(xiàn)場審計，在農(nóng)村合作銀行的探索運用是內(nèi)部審計方式的發(fā)展趨勢，其有效實施勢必有賴于全體審計人員轉(zhuǎn)變觀念，注重業(yè)務(wù)的動態(tài)掌握和計算機審計技術(shù)的靈活應(yīng)用，同時也有待于全行各類信息系統(tǒng)的整合、相關(guān)職能部門與支行的大力配合與支持，注定是任重而道遠的。但我們堅信，我們會在思考中探索，在探索中積累，在積累中實現(xiàn)新的突破。

第四篇：非現(xiàn)場稽核審計整體解決方案

非現(xiàn)場稽核審計整體解決方案

自從計算機進入會計和管理領(lǐng)域，審計的對象與方法發(fā)生了根本性變化，因為審計重點與目的差別，最終形成許多專業(yè)的分支，諸如IT審計、計算機審計、電算化審計等，這些都被籠統(tǒng)地稱為計算機審計。隨著金融業(yè)務(wù)信息化的快速發(fā)展，金融行業(yè)基于風(fēng)險管理的計算機審計要求被提到越來越重要的位置，使用新的計算機手段加強金融風(fēng)險防范被監(jiān)管部門日益強化，加強IT風(fēng)險防范，深入開展非現(xiàn)場審計等等等就是具體要求的表現(xiàn)。

歸納起來，金融行業(yè)計算機審計主要解決兩個方面的問題，一是在IT審計環(huán)境下，審計人員對被審計單位的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進行審計，對其經(jīng)營成果的真實性、合法性、公允性及一貫性發(fā)表審計意見，被稱為計算機輔助審計；二是對被審計單位計算機信息系統(tǒng)支持、保護資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)完整性及系統(tǒng)的有效性和效率性進行審查、評價并發(fā)表審計意見，稱之信息系統(tǒng)審計或IT審計。

憑借長期為商業(yè)銀行金融行業(yè)提供核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)以及相關(guān)信息系統(tǒng)的豐富經(jīng)驗，立足于商業(yè)銀行金融行業(yè)的審計稽核實務(wù)以及敏銳的風(fēng)險管理洞察力，未來國際自2001年起歷經(jīng)近10年時間、投資2000多萬元，在信息科技、金融業(yè)務(wù)、審計稽核等業(yè)務(wù)專家的共同奮斗下，先后開發(fā)了多種計算機審計產(chǎn)品，如實現(xiàn)操作風(fēng)險實時預(yù)警的非現(xiàn)場審計產(chǎn)品《FIRM-金融風(fēng)險實時預(yù)警平臺》；實現(xiàn)事后數(shù)據(jù)分析、挖掘違規(guī)及案件線索、強化審計項目管理的非現(xiàn)場審計產(chǎn)品《RDAP-商業(yè)銀行金融行業(yè)遠程非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)分析平臺》；進行數(shù)據(jù)庫操作權(quán)限及敏感事件安全控制的信息系統(tǒng)安全審計產(chǎn)品《DSAP-數(shù)據(jù)庫安全審計平臺》等，在金融行業(yè)內(nèi)率先成為計算機審計產(chǎn)品解決方案的卓越供應(yīng)商，為國有商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、城市商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作銀行等大中型金融企業(yè)提供了安全、高效、優(yōu)質(zhì)、實用的審計軟件產(chǎn)品，盈得了金融界的廣泛認同，特別是其獨有的“實時監(jiān)測與事后監(jiān)督”兩位一體的監(jiān)管運作模式遠遠走在了同行業(yè)的前沿，彰顯出深厚的風(fēng)險監(jiān)管內(nèi)涵，無論是集成資質(zhì)、軟件功能或是專業(yè)研究方面已非一般產(chǎn)品供應(yīng)商所能比擬。

瞄準為國內(nèi)金融企業(yè)提供優(yōu)秀的產(chǎn)品服務(wù)目標，以為國內(nèi)金融企業(yè)提供高效、安全的金融信息化產(chǎn)品為根本，西安未來在軟件開發(fā)、系統(tǒng)安全以及風(fēng)險防范方面時刻與客戶的需求同行，確立以風(fēng)險為導(dǎo)向、審計創(chuàng)造價值的產(chǎn)品理念，面向金融行業(yè)內(nèi)部各個職能部門、各業(yè)務(wù)條線，提供業(yè)界最完整、最貼切的軟件產(chǎn)品組合。

基礎(chǔ)支持架構(gòu)

借助金融信息化提供的平臺，使用先進的開發(fā)工具及專利技術(shù)，建設(shè)符合國際慣例和未來發(fā)展方向的審計監(jiān)管新模式，確保用戶能夠體驗國內(nèi)外金融行業(yè)監(jiān)管理論的前沿產(chǎn)品，構(gòu)建全面覆蓋所有業(yè)務(wù)條線、各個經(jīng)營網(wǎng)點、各種業(yè)務(wù)崗位的監(jiān)管構(gòu)架，實現(xiàn)監(jiān)測功能完善、用戶操作易學(xué)易用、功能擴充靈活、安全可靠的風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警分析系統(tǒng)。支持架構(gòu)包括：

1、基礎(chǔ)支撐層：硬件方面由確保系統(tǒng)營運的網(wǎng)絡(luò)、主機、存儲、數(shù)據(jù)庫、中間件的IT基礎(chǔ)環(huán)境組成；軟件方面由構(gòu)成組件的運行引擎，組件庫，業(yè)務(wù)流程建模工具，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、交換與分析系統(tǒng)組成。

2、應(yīng)用支持層：由基于應(yīng)用支撐的DCPF網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)采集平臺、基于用戶制式自動獲取數(shù)據(jù)的DMP-審計數(shù)據(jù)遷移平臺、數(shù)據(jù)倉庫和大型關(guān)系數(shù)據(jù)庫等組成。

3、功能服務(wù)層：由核心應(yīng)用系統(tǒng)運行環(huán)境的用戶管理、規(guī)則和模型管理、后臺服務(wù)管理等系統(tǒng)服務(wù)支撐組成。

4、產(chǎn)品應(yīng)用層：由基于應(yīng)用的FIRM-金融風(fēng)險實時預(yù)警、RDAP-審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、DSAP-數(shù)據(jù)庫安全審計系統(tǒng)等應(yīng)用服務(wù)組成。

5、終端應(yīng)用層：為終端用戶提供的實時監(jiān)控、警后處理、數(shù)據(jù)分析和項目管理等審計稽核應(yīng)用。

邏輯架構(gòu)

“金融業(yè)務(wù)風(fēng)險實時監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)FIRM”是基于基于DCPF數(shù)據(jù)采集技術(shù)之上實現(xiàn)的，整個系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)如下： 物理架構(gòu)

根據(jù)銀行現(xiàn)有組織管理架構(gòu)，建議系統(tǒng)建設(shè)可按總行、分行和基層支行三級機構(gòu)共同使用的模式進行設(shè)計。由于銀行的各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)均采用全數(shù)據(jù)集中的模式進行運行和管理，故將金融業(yè)務(wù)風(fēng)險實時監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)集中或分布部署在相應(yīng)機房，采用B/S模式服務(wù)。系統(tǒng)的全集中物理部署結(jié)構(gòu)圖示如下：

成功案例

多年來，未來國際為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，堅持不懈維護客戶的利益，想客戶之所想，得到了客戶的廣泛認同，強大的客戶群遍布國有金融行業(yè)、服份制金融行業(yè)、農(nóng)村信用聯(lián)社等： 國有金融行業(yè)：

中國農(nóng)業(yè)銀行總行 農(nóng)行河南省分行

農(nóng)行湖北省分行 農(nóng)行四川省分行

農(nóng)行河北省分行 農(nóng)行山西省分行 農(nóng)行貴州省分行 農(nóng)行天津市分行

農(nóng)行山東省分行 農(nóng)行新疆分行

農(nóng)行陜西省分行 中國建設(shè)銀行總行

農(nóng)行北京市分行 建行寧夏分行

農(nóng)行湖南省分行 農(nóng)行甘肅省分行

股份制金融行業(yè)：

中國民生銀行總行 民生銀行北京分行

民生銀行濟南分行 民生銀行深圳分行

民生銀行上海分行 華夏銀行總行 華夏銀行廣州分行 華夏銀行太原分行

華夏銀行上海分行 華夏銀行深圳分行

華夏銀行重慶分行 華夏銀行杭州分行

交行西安分行 中信銀行北京分行

中信銀行濟南分行 上海浦發(fā)銀行西安分行

農(nóng)村信用聯(lián)社：

河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

城市金融行業(yè)：

寧夏銀行 焦作商行

開封商行 西安銀行 長治金融行業(yè) 湘潭市金融行業(yè)

摘自未來國際公司解決方案：

http://004km.cn/IssuedContentAction.do?dispatch=contentSelf&colid=69&contentid=631&scope=Solutionbody

第五篇：銀行非現(xiàn)場監(jiān)管工作交流

非現(xiàn)場監(jiān)管工作交流

§

一、緊緊把握工作重點，堅持制度先行。

§

二、從日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)管單位的異常變化，充分發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管的預(yù)警作用?！?/p>

三、按照工作重點，作好重點和難點工作。

一、緊緊把握工作重點，堅持制度先行。

（一）根據(jù)省局強化不良資產(chǎn)監(jiān)管，著力化解信用風(fēng)險的要求，印發(fā)了《關(guān)于進一步加強轄內(nèi)信用社授信風(fēng)險監(jiān)測的通知》。要求各聯(lián)社進一步健全完善了不良貸款、中央銀行票據(jù)置換不良貸款和大額貸款以及關(guān)聯(lián)方交易和關(guān)聯(lián)企業(yè)（集團客戶）授信監(jiān)測臺賬，建立了不良貸款、央行票據(jù)置換不良貸款、大額貸款以及關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)企業(yè)（集團客戶）授信情況分析報告制度，對50萬元以上存量不良貸款及新發(fā)生20萬元以上不良貸款，按月逐戶逐筆監(jiān)測，按季進行考核。下發(fā)了《關(guān)于督促轄內(nèi)農(nóng)村信用社完成2007不良資產(chǎn)清收處置目標的通知》。將不良雙降等目標進行了分解，督促轄內(nèi)農(nóng)村信用社確保完成2007不良資產(chǎn)清收處置目標。6月末，信用社不良貸款余額40.3億元，占比26.81%，余額和占比分別較年初下降5.27億元，7.93個百分點，分別完成計劃的72.84%和79.26%。其中環(huán)翠區(qū)聯(lián)社不良貸款余額下降1.79億元，占比下降12.26個百分點，分別完成全年下降計劃的134.8%和122.6%。

（二）建立了分局與省聯(lián)社威海辦事處監(jiān)管與經(jīng)營分析會議制度的規(guī)則。進一步推動了監(jiān)管與被監(jiān)管的互動與交流，及時、全面掌握轄內(nèi)農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理情況，加強監(jiān)管政策傳導(dǎo)。

一、緊緊把握工作重點，堅持制度先行。

（三）根據(jù)省局強化合規(guī)監(jiān)管，增強審計稽核作用的要求，制定《信用社內(nèi)部審計報告制度》。要求各聯(lián)社審計稽核部門每2年要對轄內(nèi)分支機構(gòu)進行一次全面檢查，建立對聯(lián)社高管人員的審計報告制度，并及時將審計報告及日常專項審計報告上報分局，至6月末收到省聯(lián)社威海辦事處及環(huán)翠區(qū)聯(lián)社審計報告6份，實現(xiàn)資源共享，對審計報告反映的問題將作為采取監(jiān)管措施的參考資料。

二、從日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)管單位的異常變化，充分發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管的預(yù)警作用。

（一）通過參加聯(lián)社貸審會發(fā)現(xiàn)環(huán)翠區(qū)聯(lián)社繼續(xù)向原超比例大戶增加授信，并發(fā)生新的超比例授信。

（二）通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表發(fā)現(xiàn)2007年4月末環(huán)翠區(qū)聯(lián)社不良貸款較年初變化較大。

（三）通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛。

（三）通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛。

票據(jù)業(yè)務(wù)超常增長潛在風(fēng)險大。2007年6月末承兌匯票余額8.67億元，比年初增加

5.62億元，增長184%，貼現(xiàn)余額11.9億元，比年初增加5.94億元，增長99.7%。

三、按照工作重點，作好重點和難點問題。

信用社一個突出的問題是撥備嚴重不足。

（一）年初在審慎會議上明確提出，要求各聯(lián)社加大撥備的提取力度，制訂長效的撥備達標規(guī)劃，（二）對未嚴格按照規(guī)定制定計劃，至5月末未提取的環(huán)翠區(qū)聯(lián)社，重申限制政策。