第一篇：政府績(jī)效管理的南通模式

政府績(jī)效管理的“南通模式”

幾年前，一個(gè)普通市民在江蘇南通辦理房產(chǎn)證，還需要30個(gè)工作日的等待。今天，這一過(guò)程最短為2小時(shí)，幾乎是“立等可取”。

這是一件讓南通人津津樂(lè)道的事。津津樂(lè)道的背后，還有一個(gè)讓人無(wú)限感慨的故事。故事的主人公叫陳西，時(shí)任南通市房管局局長(zhǎng)。

那一年，南通市委、市政府在《南通日?qǐng)?bào)》用14個(gè)版面，登載了全市93個(gè)部門制訂的1087項(xiàng)“最佳辦事”指標(biāo)，接受全體市民的監(jiān)督。當(dāng)?shù)胤Q之為一場(chǎng)“機(jī)關(guān)效率革命”。

一天，陳西了解到江蘇省內(nèi)房產(chǎn)證批復(fù)的最快速度是3天，南通市房管局隨即把這一時(shí)間壓縮為2天。此后的某天，陳西從網(wǎng)上看到哈爾濱市房管局的辦理時(shí)速只需1天，他們?cè)俅瓮诰驖摿?，把審批時(shí)速定為2小時(shí)。

走進(jìn)南通，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，類似的故事在南通市各個(gè)黨政部門俯拾即是。故事的背后，一套較為科學(xué)、完整的政府績(jī)效管理體系正在迸發(fā)出澎湃的動(dòng)力：短短幾年，機(jī)關(guān)公務(wù)員隊(duì)伍煥發(fā)出了不竭的活力，這個(gè)城市的經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。

南通，正在找回它曾經(jīng)擁有的光榮和夢(mèng)想！

一座曾經(jīng)輝煌又被邊緣化的城市

注視中國(guó)版圖，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，坐落在長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶與沿海經(jīng)濟(jì)帶T型交匯點(diǎn)上的城市只有兩個(gè)：上海和南通。

“如果把長(zhǎng)江比作一條巨龍，上海和南通就是這條巨龍的右眼和左眼?！币晃粴W洲投資者曾如此評(píng)價(jià)南通的區(qū)位優(yōu)勢(shì)。

然而，上個(gè)世紀(jì)末，這條巨龍的左眼卻一直閉著。

1994年，時(shí)任國(guó)務(wù)院副總理的朱镕基來(lái)到南通考察?？疾鞎r(shí)，朱镕基痛心地對(duì)陪同考察的江蘇省委書記、南通人陳煥友說(shuō)：“你要把你的家鄉(xiāng)從垃圾堆里解放出來(lái)！”這句嚴(yán)厲的批評(píng)，讓南通人刻骨銘心。

其時(shí)，曾與“蘇錫?！辈⒎Q江蘇“四小虎”的南通，因經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯已被淘汰出蘇南板塊。作為中國(guó)首批對(duì)外開放的14個(gè)沿海港口城市之一的南通，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跌出了人們對(duì)它的期望。這時(shí)的南通人外出時(shí)，當(dāng)被問(wèn)到“是什么地方人”時(shí)，他們多不愿意提及自己的家鄉(xiāng)，只回答說(shuō)“是上海邊上的”。神情中閃過(guò)一絲自卑。

江蘇“四小虎”時(shí)代的輝煌沒(méi)有了。南通成了一座日漸落后的邊緣之城，一些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，甚至落后于蘇中、蘇北的其他城市。

一個(gè)頗負(fù)爭(zhēng)議的政府管理新政

2001年2月，47歲的南通市委副書記羅一民當(dāng)選為南通市市長(zhǎng)。不久，在南通市委的支持下，羅一民點(diǎn)起了上任后的第一把“火”：建立一套以目標(biāo)責(zé)任制管理為主的考評(píng)機(jī)制，推動(dòng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)。

對(duì)于這把“火”，許多人表示出了不理解：“新市長(zhǎng)是不是不務(wù)正業(yè)？按理說(shuō)，新市長(zhǎng)上任后，應(yīng)該首先抓經(jīng)濟(jì)工作的啊。”

在市長(zhǎng)辦公會(huì)議上，爭(zhēng)議聲更是一片。

“這又不是工廠計(jì)件，機(jī)關(guān)工作是沒(méi)辦法量化考核的?！?/p>

“機(jī)關(guān)的事不能評(píng)。不評(píng)還好，大家相安無(wú)事。一評(píng)等于把本來(lái)平靜的一池水?dāng)嚋喠耍瑢?lái)不好收拾，是要捅馬蜂窩的。”有副市長(zhǎng)婉轉(zhuǎn)地提醒。

然而，此時(shí)的羅一民已經(jīng)摸清南通經(jīng)濟(jì)萎靡的癥結(jié)：機(jī)關(guān)效能低下，政務(wù)環(huán)境不良。他認(rèn)為根本的解決之道就在于，建立一套獎(jiǎng)懲分明，最大限度地調(diào)動(dòng)機(jī)關(guān)內(nèi)每個(gè)公務(wù)員積極性和創(chuàng)造性的考核機(jī)制，以此提高機(jī)關(guān)效能，改善政務(wù)環(huán)境?！拔覀儾荒芫徒?jīng)濟(jì)抓經(jīng)濟(jì)，也不能就作風(fēng)抓作風(fēng)，而要通過(guò)抓作風(fēng)來(lái)優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！绷_一民表示。

此時(shí)的改革者顯露出了他人未及的戰(zhàn)略眼光和魄力：“目標(biāo)責(zé)任制考核是一件很難的事。但搞總比不搞好！”

改革的征途注定充滿荊棘。

參與這項(xiàng)考評(píng)工作的部門負(fù)責(zé)人之一，南通市市級(jí)機(jī)關(guān)工委書記姬煥玲，至今仍對(duì)新政實(shí)施伊始時(shí)的那段日子記憶猶新。

管理新政推行后的第一年，評(píng)估結(jié)果剛一公布，她辦公桌上的電話鈴聲便沒(méi)停止過(guò)。打來(lái)電話的人中，很多是部門一把手。有的是資格較老的領(lǐng)導(dǎo)，有的還是市委常委。

“我們這一年工作做得挺好的，怎么比別的部門差0.3分，拿第三名？他們憑什么拿第一名？”

“同樣是辛辛苦苦地工作，為什么我們的年終獎(jiǎng)金比別的部門少？”

“你們的分是怎么打的？是不是偏心了？”

??

一聲聲的質(zhì)問(wèn)，讓辛苦工作了一年的姬煥玲感到十分苦惱和委屈。有一次，她甚至在羅一民面前潸然落淚。

這一聲聲質(zhì)問(wèn)，反映出一些同志對(duì)“不均”結(jié)果一時(shí)的難以接受，也讓考評(píng)一線的人開始思索：怎么讓考評(píng)結(jié)果更有公信力？

一套旨在體現(xiàn)公信的考評(píng)體系

“考評(píng)工作一旦失去‘準(zhǔn)’，就失去了公信力和生命力?！闭?jī)效管理主要負(fù)責(zé)部門之一，南通市人事局局長(zhǎng)李水林說(shuō)，“所謂‘準(zhǔn)’就是要準(zhǔn)確、客觀、公正。”

但要做到這一點(diǎn)并不容易。

政府各部門的工作職責(zé)不同，規(guī)模不同，在社會(huì)發(fā)展等全局工作中的位置也不同，與社會(huì)公眾的聯(lián)系程度也不一樣，怎么能做到一把尺子衡量績(jī)效？

在考評(píng)中傾聽民意，有利于引導(dǎo)政府部門樹立對(duì)群眾負(fù)責(zé)的工作導(dǎo)向。但民意是評(píng)價(jià)的唯一標(biāo)準(zhǔn)嗎？

對(duì)那些職能相對(duì)虛化的部門來(lái)說(shuō)，如何在績(jī)效考核中客觀地體現(xiàn)他們的工作業(yè)績(jī)？

所有這些難題，都需要改革者一一破解。

考評(píng)小組陷入深深的思考中。幾經(jīng)摸索，他們終于建立起了一套黨政各部門比較認(rèn)可的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系和考評(píng)方法。

根據(jù)職能相近的原則，南通市將93個(gè)部門大致分為黨政綜合服務(wù)、政府經(jīng)濟(jì)管理、行政執(zhí)法、垂直管理等四大類，分別組織專門的考評(píng)，對(duì)應(yīng)的考評(píng)結(jié)果也分別從各類別中按比例產(chǎn)生。

93個(gè)部門有三個(gè)相同的衡量尺度：部門工作指標(biāo)完成的難易程度，工作爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的層次高低，工作實(shí)績(jī)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)和全局工作的貢獻(xiàn)大小。

考評(píng)則從日常考核、年終考核和綜合評(píng)議三個(gè)緯度入手，采取職能指標(biāo)、共性指標(biāo)和綜合評(píng)議“三位一體”的模式。

職能指標(biāo)主要涵蓋各部門的業(yè)務(wù)工作，由重點(diǎn)指標(biāo)、常規(guī)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)構(gòu)成，權(quán)重占70％。共性指標(biāo)主要考核機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，由執(zhí)行指標(biāo)、回應(yīng)指標(biāo)、公信指標(biāo)、影響指標(biāo)構(gòu)成，權(quán)重占30％。

日常考核、年終考核和綜合評(píng)議三者分別占整個(gè)百分考核的15％、55％和30％。其中，綜合評(píng)議由市領(lǐng)導(dǎo)評(píng)鑒和社會(huì)評(píng)議構(gòu)成，分別占10%和20%。

另外，專門設(shè)立“爭(zhēng)先進(jìn)位獎(jiǎng)”和“優(yōu)質(zhì)服務(wù)獎(jiǎng)”，鼓勵(lì)職能相對(duì)虛化的部門也積極創(chuàng)新工作。“我們這么做的目的是使考核結(jié)果實(shí)現(xiàn)三個(gè)一致：與實(shí)際貢獻(xiàn)一致，與領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議一致，與社會(huì)公平一致。”市委副秘書長(zhǎng)、辦公室主任黃巍東如是介紹。

一個(gè)爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的動(dòng)力機(jī)制

仔細(xì)考察南通市93個(gè)黨政部門三個(gè)衡量尺度，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，其中，“爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)”是關(guān)鍵詞。

“爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，就是在評(píng)判部門工作時(shí)，不僅看目標(biāo)是否完成，更看其業(yè)績(jī)?cè)趪?guó)內(nèi)、省內(nèi)所處的位次?！笔形k公室副主任劉鋒如是說(shuō)。

2003年，南通市提出創(chuàng)全省最佳辦事環(huán)境。市委、市政府強(qiáng)調(diào)，在制定政府績(jī)效評(píng)估各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，一定要體現(xiàn)高點(diǎn)定位和爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的要求。目標(biāo)實(shí)施的難易程度也被納入了考核。這就意味著，各部門工作目標(biāo)的高低不是由部門隨心所欲確定的。

“就好比跳水運(yùn)動(dòng)員的動(dòng)作難度系數(shù)會(huì)影響最后得分一樣，目標(biāo)的爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)程度也將直接影響最后評(píng)估結(jié)果的得分檔次。”南通市政府副秘書長(zhǎng)、辦公室主任顧諾之介紹說(shuō)，“舉個(gè)例子，部門的職能工作目標(biāo)若定位不高，重點(diǎn)不突出，雖完成年度目標(biāo)，但完成實(shí)績(jī)沒(méi)有體現(xiàn)爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)、開拓創(chuàng)新、跨越發(fā)展要求的，該指標(biāo)下該部門只能被評(píng)為B檔。”

鮮明的爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)導(dǎo)向，不僅解決了部門制定目標(biāo)時(shí)的避重就輕，更讓機(jī)關(guān)公務(wù)員不得不沖破“思想上的長(zhǎng)江天塹”，不斷地以創(chuàng)新的理念破解難題，以創(chuàng)優(yōu)的追求引跑各項(xiàng)事業(yè)。

“兄弟城市承諾時(shí)間的下限就是我的上限。”市行政審批服務(wù)中心主任李振沖說(shuō)。統(tǒng)計(jì)顯示，在此理念下，目前，該中心承辦的各審批事項(xiàng)的審批時(shí)限均有了大幅壓縮，壓縮時(shí)間總計(jì)達(dá)到412個(gè)工作日。90%以上的事項(xiàng)達(dá)到了現(xiàn)場(chǎng)即辦。如今，南通成了江蘇省行政審批時(shí)限最短，辦結(jié)速度最快的城市。

領(lǐng)先的何止這一項(xiàng)。2003年以來(lái)，南通市級(jí)機(jī)關(guān)部門每年都有近百個(gè)單項(xiàng)工作在國(guó)內(nèi)領(lǐng)先，數(shù)百個(gè)單項(xiàng)工作在省內(nèi)領(lǐng)先。

機(jī)關(guān)效能的提升，優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，也提高了普通百姓對(duì)政府工作的滿意程度。

一個(gè)層層傳遞的責(zé)任鏈條

今天的南通像一池活水，富有動(dòng)感。從上到下，記者都能感受到這個(gè)城市跳動(dòng)的生命力。那么，是什么成就了這一切？

“南通市一共有93個(gè)部、委、辦、局和條管單位，下轄的3個(gè)區(qū)和6個(gè)縣市，都建立了一把手負(fù)責(zé)制?！秉S巍東說(shuō)，“正是這樣一個(gè)自上而下的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，南通市的政府績(jī)效管理實(shí)現(xiàn)了整體聯(lián)動(dòng)?！?/p>

據(jù)介紹，南通的政府績(jī)效管理是一級(jí)考核一級(jí)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和基層站（所）由部門實(shí)施二級(jí)考核。是否實(shí)施層級(jí)責(zé)任制，是否開展考核工作也是被考核項(xiàng)目之一。

“我們將考核目標(biāo)細(xì)化分解，定責(zé)到崗，定崗到人，崗責(zé)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)和工作壓力的層層傳遞，形成一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的層級(jí)責(zé)任鏈條?！蹦贤ㄊ械囟惥志珠L(zhǎng)陳茂鋒形象地向記者解釋。隨著層級(jí)責(zé)任鏈條，壓力也層層傳遞到南通市每個(gè)機(jī)關(guān)公務(wù)員。

在嚴(yán)格的考評(píng)下，這種壓力很快就變成了主動(dòng)工作的強(qiáng)大動(dòng)力。

一系列動(dòng)真碰硬的獎(jiǎng)懲手段

現(xiàn)實(shí)中，政府績(jī)效管理經(jīng)常遇到的一個(gè)困擾是，評(píng)估結(jié)果沒(méi)有被真正使用。這不僅使得準(zhǔn)確的評(píng)估結(jié)果變得毫無(wú)意義，也使政府績(jī)效評(píng)估最終流于形式。

因此，動(dòng)真碰硬地使用評(píng)估結(jié)果是政府績(jī)效管理取得實(shí)效的關(guān)鍵。

“我們的考評(píng)結(jié)果要與經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲、評(píng)先評(píng)優(yōu)、干部使用等直接掛鉤?！秉S巍東介紹。

在獎(jiǎng)金掛鉤方面，根據(jù)規(guī)定，被評(píng)為最佳辦事單位的，機(jī)關(guān)全體人員增發(fā)獎(jiǎng)金基數(shù)的60%；被評(píng)為先進(jìn)單位的，增發(fā)獎(jiǎng)金基數(shù)的45%；被評(píng)為良好單位的，增發(fā)放獎(jiǎng)金基數(shù)的30%；被評(píng)為達(dá)標(biāo)單位的，按獎(jiǎng)金基數(shù)發(fā)放；被評(píng)為誡勉單位的，扣發(fā)獎(jiǎng)金基數(shù)的20%。單位內(nèi)部還設(shè)立日?？?jī)效考核獎(jiǎng)，由各單位在嚴(yán)格考評(píng)的基礎(chǔ)上按季發(fā)放。

“以基數(shù)為一萬(wàn)算，獎(jiǎng)金能出現(xiàn)四五千到一萬(wàn)的差距。在南通，這是一個(gè)不少的數(shù)額。”黃巍東說(shuō)。

“事實(shí)上，錢只是一方面，關(guān)鍵是面子?！蹦贤ㄊ泄簿洲k公室副主任張健告訴記者。每年，南通都會(huì)將這些考評(píng)結(jié)果向上級(jí)主管部門報(bào)告，向組織人事部門通報(bào)，最后，還要向全社會(huì)公布。

此外，考評(píng)結(jié)果還要和每個(gè)部門年終的先進(jìn)名額，以及部門一把手能否評(píng)優(yōu)直接掛鉤。被定為誡勉單位的，其領(lǐng)導(dǎo)班子要接受誡勉談話。連續(xù)兩年被誡勉談話的，領(lǐng)導(dǎo)班子成員將受到相應(yīng)處分。

多位接受采訪的公務(wù)員表示：“如果所在部門在年終考核中被評(píng)為倒數(shù)，自己走出去時(shí)，總感覺(jué)臉上無(wú)光，壓力很大；若是評(píng)上先進(jìn)了，又想著明年怎樣能保住先進(jìn)，否則，還是丟面子，壓力也很大?！?/p>

“既然壓力這么大，對(duì)你們來(lái)說(shuō)，取消績(jī)效管理這套做法是不是一種期盼？”

“不，決不！”面對(duì)記者的提問(wèn)，南通市公安局副局長(zhǎng)吳勉信睜大了眼睛，斷然否定。“如果真的取消了這套做法，我們自己也要搞的。因?yàn)槭聦?shí)證明，從調(diào)動(dòng)工作積極性的角度看，再也沒(méi)有比這一套更有效的管理辦法了！”

一套嚴(yán)格的監(jiān)督檢查體系

年終評(píng)一評(píng)，走走過(guò)場(chǎng)，做做樣子就行了。這是一些地方政府績(jī)效評(píng)估的真實(shí)反映。然而，在南通，記者看到的是另一幕。

南通市注重把對(duì)機(jī)關(guān)部門的年度考評(píng)與日常工作的跟蹤評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，不斷加大日常監(jiān)督力度。他們實(shí)行月度報(bào)告、季度抽查、半年小結(jié)與年終考核相結(jié)合的監(jiān)督檢查制度，將明查暗訪、跟蹤問(wèn)效、專項(xiàng)督查和過(guò)錯(cuò)追究、限時(shí)整改相結(jié)合，建立了一套嚴(yán)密的監(jiān)督檢查機(jī)制。其中，日常監(jiān)督主要由市監(jiān)察局進(jìn)行。主要通過(guò)經(jīng)常性明察暗訪、接受投訴電話等措施，以查促戒。

“我們的監(jiān)督機(jī)制就像一把刀，這把刀時(shí)刻懸在各部門頭上?！笔斜O(jiān)察局副局長(zhǎng)施學(xué)雷告訴記者。監(jiān)察局掌握著日?？己酥?5分的倒扣權(quán)，貨真價(jià)實(shí)的倒扣讓各部門平時(shí)絲毫不敢懈怠。

在這套嚴(yán)密的監(jiān)督體系中，享受公共服務(wù)的社會(huì)公眾也發(fā)揮了作用。南通市聘請(qǐng)了企業(yè)負(fù)責(zé)人和基層群眾為義務(wù)監(jiān)察員，請(qǐng)他們對(duì)政府部門的工作進(jìn)行明察暗訪。義務(wù)監(jiān)察員名單并不公開。當(dāng)他們到政府某部門辦事的時(shí)候，會(huì)將辦事全過(guò)程記錄下來(lái)。哪里存在關(guān)、卡、壓，甚至有徇私舞弊行為，都將被馬上反饋。

一項(xiàng)關(guān)于南通市政府績(jī)效評(píng)估的調(diào)查顯示，85.42％的人認(rèn)為這套監(jiān)督檢查機(jī)制有效。

嚴(yán)密的監(jiān)督檢查機(jī)制下，各部門不得不將注意力由偏重“評(píng)時(shí)”轉(zhuǎn)向注重平時(shí)。他們往往會(huì)自己建立一套相應(yīng)的日?？己梭w系強(qiáng)化監(jiān)督。

在南通市國(guó)土資源局，該局信息中心主任陳出新向記者演示了其自主研發(fā)的信息化管理系統(tǒng)是如何有效實(shí)現(xiàn)日常考核的。

運(yùn)用這套系統(tǒng)，國(guó)土資源局的所有來(lái)文、各承辦部室工作的進(jìn)展情況都在系統(tǒng)上得到真實(shí)反映。一旦某一承辦事項(xiàng)出現(xiàn)超時(shí)或差錯(cuò)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)亮起警示“紅燈”。從項(xiàng)目責(zé)任人到分管領(lǐng)導(dǎo)乃至全市、縣、鄉(xiāng)國(guó)土資源系統(tǒng)的工作人員都能看到。

“不想干都不行的，紅燈會(huì)跳出來(lái)告訴你，告訴所有人?！蹦贤ㄊ袊?guó)土資源局局長(zhǎng)董菊卉說(shuō)。

崛起蘇中 政府績(jī)效管理的“南通模式”催生了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的“南通現(xiàn)象”。

過(guò)去，曾被批評(píng)為“垃圾堆”的城市，如今濠河繞城，綠蔭遍布，滿眼亭臺(tái)樓榭。人在城中走，猶在畫中游。過(guò)去，出門不言家鄉(xiāng)哪，如今卻欲比蘇寧滬，神采多飛揚(yáng)。

南通市公安局是南通市擁有公務(wù)員人數(shù)最多的部門，在1995年之前的社會(huì)評(píng)議中排位倒數(shù)第二。2001年，政府績(jī)效考評(píng)引入南通市公安部門。很快，這套管理模式產(chǎn)生了強(qiáng)有力的推進(jìn)作用，以至最后形成了特有的“南通公安現(xiàn)象”——全國(guó)大多數(shù)公安機(jī)關(guān)在政府考評(píng)排名位居后列，而南通市公安局卻連續(xù)七年處于全市最佳行列；南通的刑事發(fā)案率為江蘇省最低；公眾安全感測(cè)評(píng)滿意度連續(xù)5年保持江蘇省最高。“平安南通”享譽(yù)全國(guó)，南通的治安也成為該市招商引資的金字招牌。

2003年，南通市實(shí)現(xiàn)了GDP超千億，財(cái)政收入超百億的歷史性突破。2007年，南通躋身全國(guó)GDP超兩千億元城市行列，利用外資躍居江蘇第二，進(jìn)入全國(guó)十強(qiáng)。南通相繼榮膺全國(guó)創(chuàng)建文明城市先進(jìn)市、國(guó)家環(huán)保模范城市、國(guó)家衛(wèi)生城市以及國(guó)家園林城市、國(guó)家歷史文化名城等稱號(hào)。在中國(guó)城市競(jìng)爭(zhēng)力研究會(huì)2006年舉辦的“中國(guó)十佳和諧發(fā)展城市”評(píng)比中，南通榮登三甲。

在旁人眼里，這一切，猶如變戲法。

于是，媒體、學(xué)界人士、取經(jīng)的地方代表團(tuán)紛至沓來(lái)。

但南通的黨政干部都知道它的秘訣何在：

“政府績(jī)效管理營(yíng)造了團(tuán)結(jié)一心、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)、跨越趕超的氛圍，使南通的公務(wù)員牢固樹立了執(zhí)政為民的理念，也使南通人民增強(qiáng)了愛(ài)我南通的自信心和自豪感。這種機(jī)制比任何工作方法都重要，已經(jīng)成為推動(dòng)南通又好又快發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力?？窟@個(gè)‘指揮棒’的引領(lǐng)，南通必將快步走向全面小康，實(shí)現(xiàn)全面騰飛！”

黃巍東的這段話代表了南通人的心聲！

專家解析“南通模式”

點(diǎn)評(píng)人：

陳錫安 江蘇省行政管理科學(xué)研究所所長(zhǎng)

嚴(yán)格地說(shuō)，南通市實(shí)施的是“綜合績(jī)效考評(píng)”。南通市績(jī)效考評(píng)的對(duì)象不僅僅是“政府”，而是所有機(jī)關(guān)，包括市級(jí)黨委部門、政府部門、人民團(tuán)體、條管部門等。對(duì)機(jī)關(guān)也不完全是“評(píng)估”，而是采取了既有全面的“考”，又有立體的“評(píng)”的方式，是一種行政手段的創(chuàng)新。

地方主要領(lǐng)導(dǎo)重視是“南通模式”成功的前提。這項(xiàng)工作開展伊始，南通市市委、市政府就把它作為一項(xiàng)關(guān)乎全局的工作來(lái)抓。精心研究部署，周密組織實(shí)施，從而形成了黨政主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，各方面齊抓共管的工作格局。

解放思想、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)是“南通模式”的精神動(dòng)力。南通市績(jī)效考評(píng)中的爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)導(dǎo)向，充分體現(xiàn)了標(biāo)桿管理的管理理念。職能目標(biāo)的確定，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，橫向上要在蘇中、全省領(lǐng)先，縱向上要增幅明顯，符合跨越發(fā)展的要求。

“三位一體”是“南通模式”的精髓。從日?？己?、年終考核和綜合評(píng)議三個(gè)維度入手，實(shí)行職能目標(biāo)管理、機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和綜合評(píng)議相結(jié)合的“三位一體”的考核模式。不僅做到了年初有目標(biāo)、結(jié)果有獎(jiǎng)懲，而且實(shí)現(xiàn)了過(guò)程評(píng)估與結(jié)果評(píng)估相結(jié)合、內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估相結(jié)合。

體系嚴(yán)密，推進(jìn)有力，是“南通模式”的生命力所在。南通市通過(guò)健全組織領(lǐng)導(dǎo)體系、工作推進(jìn)體系、日常管理體系、監(jiān)督檢察體系，從組織領(lǐng)導(dǎo)、指標(biāo)體系構(gòu)建、組織實(shí)施、方法應(yīng)用、督促檢察和評(píng)估結(jié)果應(yīng)用等方面都形成了完整的工作機(jī)制和制度保障，保證了評(píng)估系統(tǒng)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

南通市一些部門已開始運(yùn)用結(jié)構(gòu)優(yōu)化型指標(biāo)來(lái)反映工作業(yè)績(jī)。比如，用“全市污水處理率”指標(biāo)取代“建多少污水廠”，用“人均城市公路占有率”取代“建多少路、多少橋”。這更能準(zhǔn)確體現(xiàn)政府的執(zhí)行力與服務(wù)質(zhì)量，引導(dǎo)政府關(guān)注“我做得怎樣，群眾是否滿意”，而不是“我做了什么”。

“南通模式”還存在一些需要優(yōu)化的地方。

首先，在倡導(dǎo)爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)過(guò)程中，如何為“創(chuàng)新”成績(jī)、“領(lǐng)先”水平找到比較準(zhǔn)確并可衡量的標(biāo)準(zhǔn)，并確保標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可信、可對(duì)照，目前還有待于進(jìn)一步完善。

其次，社會(huì)評(píng)議主體代表性不夠充分。南通市采用設(shè)立統(tǒng)一的評(píng)議人數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)抽樣選取評(píng)議人，對(duì)所有機(jī)關(guān)進(jìn)行評(píng)議。對(duì)具體黨政部門而言，很難保證考評(píng)對(duì)象與評(píng)議人的對(duì)應(yīng)性。

第二篇：論政府績(jī)效審計(jì)模式

論政府績(jī)效審計(jì)模式

在審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)理論研究中，審計(jì)模式的研究一直占有很重要的地位。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的探索，在財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域，人們對(duì)這一問(wèn)題的研究已經(jīng)取得豐富的研究成果，并形成了較為成熟的理論和方法體系；但是在績(jī)效審計(jì)領(lǐng)域，人們對(duì)這一問(wèn)題的研究仍然比較稀少。最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織(INTOSAI)在其《績(jī)效審計(jì)操作指南》(2004)中，提出了兩種主要的績(jī)效審計(jì)模式：結(jié)果為導(dǎo)向模式和問(wèn)題為導(dǎo)向模式。加拿大審計(jì)署則在《績(jī)效審計(jì)手冊(cè)》(2004)中，提出直接審計(jì)結(jié)果與審計(jì)控制系統(tǒng)兩種主要績(jī)效審計(jì)模式。本文在上述成果的基礎(chǔ)上，對(duì)績(jī)效審計(jì)各主要模式的基本特點(diǎn)、要素以及面臨的主要挑戰(zhàn)等進(jìn)行進(jìn)一步研究，然后對(duì)結(jié)果導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的主要內(nèi)容與方法進(jìn)行重點(diǎn)探討。

一、開展績(jī)效審計(jì)的一種戰(zhàn)略方法

為高效率地實(shí)現(xiàn)預(yù)定的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員通常需要在規(guī)劃和實(shí)施審計(jì)時(shí)，確定適當(dāng)?shù)目?jī)效審計(jì)模式。所謂績(jī)效審計(jì)模式，乃是開展績(jī)效審計(jì)的一種戰(zhàn)略方法，是進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的總思路或總策略，它不僅規(guī)定了績(jī)效審計(jì)的切入點(diǎn)，而且規(guī)定了績(jī)效審計(jì)的主要方向、重點(diǎn)和大的審計(jì)范圍。這一審計(jì)的戰(zhàn)略方法或思維，貫穿績(jī)效審計(jì)的過(guò)程始終，不僅決定著績(jī)效審計(jì)的具體方法和運(yùn)用，而且決定著績(jī)效審計(jì)最終的結(jié)論與建議。因此，在績(jī)效審計(jì)中，選擇確定正確的績(jī)效審計(jì)模式，便成為有效開展績(jī)效審計(jì)的一個(gè)核心問(wèn)題。

審計(jì)模式總是為完成一定的審計(jì)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，所以績(jī)效審計(jì)的模式主要決定于績(jī)效審計(jì)目標(biāo)。與財(cái)務(wù)審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)是一種由于不同需要、出于不同目的而產(chǎn)生的非常規(guī)審計(jì)，其審計(jì)目標(biāo)不是固定的，它常常隨著審計(jì)環(huán)境、審計(jì)主體、審計(jì)客體等條件的變化而變化，因而具有一定的多樣性和復(fù)雜性。“績(jī)效審計(jì)目標(biāo)變化范圍很廣，包括了對(duì)項(xiàng)目效果性、經(jīng)濟(jì)性和效率性，內(nèi)部控制，合規(guī)性的評(píng)價(jià)和前瞻性分析等”（美國(guó)GAO，2007）。由于績(jī)效審計(jì)目標(biāo)的多樣性，在實(shí)際審計(jì)中，也有多種績(jī)效審計(jì)模式。根據(jù)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)的不同，績(jī)效審計(jì)模式可劃分為以下五種主要模式：結(jié)果為導(dǎo)向的審計(jì)模式、控制系統(tǒng)和程序?yàn)閷?dǎo)向的審計(jì)模式、問(wèn)題分析為導(dǎo)向的審計(jì)模式、責(zé)任為導(dǎo)向的審計(jì)模式，以及“成本—效益”分析為導(dǎo)向的審計(jì)模式。五種績(jī)效審計(jì)模式，其審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容范圍、方法各有不同，分別體現(xiàn)了績(jī)效審計(jì)的不同戰(zhàn)略方法。二、五種主要的績(jī)效審計(jì)模式

（一）結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)模式。

這一審計(jì)模式主要對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目的結(jié)果，包括間接效果和非預(yù)期效果，進(jìn)行分析、檢查和評(píng)價(jià)。其主要關(guān)注的問(wèn)題是：“被審計(jì)項(xiàng)目的效益如何（或取得了什么結(jié)果）？有關(guān)的要求和目標(biāo)有沒(méi)有達(dá)到？如果沒(méi)有達(dá)到，其主要的原因是什么？”

在這一審計(jì)模式下，審計(jì)師主要檢查被審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)績(jī)或結(jié)果，并將所發(fā)現(xiàn)的情況與既定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（目標(biāo)、規(guī)則或其他審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行比較。如果發(fā)現(xiàn)結(jié)果不能令人滿意，審計(jì)人員就會(huì)針對(duì)管理過(guò)程或者控制系統(tǒng)實(shí)施一定程度的檢查，以確定產(chǎn)生問(wèn)題的原因（查明是否是管理不善或者是決策失誤所致）。為此，選擇和確定合適的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，便成為結(jié)果為導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。由于政府職能和政策目標(biāo)的多元性、獨(dú)特性和多層次性，在績(jī)效審計(jì)中，選擇確定合適的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，成為這一模式應(yīng)用的主要難點(diǎn)。

（二）控制系統(tǒng)或程序?yàn)閷?dǎo)向的審計(jì)模式。

以控制系統(tǒng)或程序?yàn)閷?dǎo)向的審計(jì)模式主要對(duì)被審計(jì)單位的控制系統(tǒng)或管理程序（內(nèi)部控制）進(jìn)行分析、檢查和測(cè)試?？刂葡到y(tǒng)包括為實(shí)現(xiàn)組織的使命與目標(biāo)而制定的計(jì)劃、政策、方法和程序等。通常只有控制系統(tǒng)或管理程序的高風(fēng)險(xiǎn)部分才需要深入地檢查。審計(jì)人員根據(jù)對(duì)實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵結(jié)果的重要性來(lái)選擇一些控制環(huán)節(jié)或管理程序進(jìn)行審計(jì)。如果確定了主要的缺陷，審計(jì)人員將采取進(jìn)一步的措施確定問(wèn)題的原因和對(duì)預(yù)期結(jié)果的影響或潛在影響。

由于政府部門控制系統(tǒng)和管理程序的復(fù)雜性，該模式的分析成本往往很高，另外，確定控制系統(tǒng)或管理程序缺陷對(duì)預(yù)期結(jié)果的影響，也是該模式經(jīng)常面臨的一個(gè)難點(diǎn)。

（三）問(wèn)題分析為導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)模式。

問(wèn)題為導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)模式主要關(guān)注問(wèn)題的確認(rèn)和分析，一般不需要預(yù)定的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在這一審計(jì)模式下，缺點(diǎn)和問(wèn)題是審計(jì)的起始點(diǎn)，而不是審計(jì)的結(jié)束。它一般關(guān)心以下問(wèn)題：“所述問(wèn)題是否真的存在？如果存在，如何理解這些問(wèn)題？問(wèn)題的原因是什么？”

該審計(jì)模式的主要任務(wù)是核對(duì)問(wèn)題的存在性，并從不同角度分析其原因。它與結(jié)果為導(dǎo)向模式的最大區(qū)別是：?jiǎn)栴}為導(dǎo)向的模式以獨(dú)立分析為特點(diǎn)，而結(jié)果為導(dǎo)向的模式則主要以其對(duì)既定規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)是否得到遵守的公正評(píng)價(jià)為特點(diǎn)（也涉及分析因素）。這一模式強(qiáng)調(diào)對(duì)問(wèn)題要作出透徹分析，因而需要審計(jì)人員必須具備很高的專業(yè)素質(zhì)和水平。

（四）責(zé)任為導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)模式。

責(zé)任為導(dǎo)向的審計(jì)模式將職責(zé)的履行作為績(jī)效審計(jì)的中心內(nèi)容，主要判斷不同層次的負(fù)責(zé)人員在多大程度上實(shí)現(xiàn)了相關(guān)目標(biāo)和要求，其重點(diǎn)是要發(fā)現(xiàn)是誰(shuí)犯了錯(cuò)誤和沒(méi)有盡到應(yīng)有的責(zé)任。這一模式一般不需要檢查和分析項(xiàng)目運(yùn)行的間接效果及非預(yù)期效果，因?yàn)檫@些結(jié)果超出了工作人員的職責(zé)之外。因此，相對(duì)于結(jié)果為導(dǎo)向的審計(jì)模式，這一模式在審計(jì)中更為容易實(shí)施。我國(guó)當(dāng)前開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，即屬于這一模式的一個(gè)類型。

由于政府管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)的復(fù)雜性，這一模式的審計(jì)目的（發(fā)現(xiàn)是誰(shuí)犯了錯(cuò)誤和沒(méi)有盡到應(yīng)有的責(zé)任）常常難以實(shí)現(xiàn)，從而限制了其作用的發(fā)揮。

（五）“成本—效益”分析為導(dǎo)向的審計(jì)模式。

“成本—效益”分析為導(dǎo)向的審計(jì)模式主要對(duì)被審計(jì)單位、項(xiàng)目或活動(dòng)的成本和效益進(jìn)行分析和比較。這里，“成本”指做一件事實(shí)際承擔(dān)的各種代價(jià)，“效益”指實(shí)際取得的各種成果。該模式有兩個(gè)基本的特點(diǎn)：第一，對(duì)任何單位、項(xiàng)目或活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，均從成本和效益兩個(gè)方面入手，既分析其正面效應(yīng)（利益或價(jià)值），又分析其負(fù)面效應(yīng)（代價(jià)）。這樣，可以避免由于片面性造成的對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)失誤。第二，在判斷一個(gè)事項(xiàng)是有利（效益）還是無(wú)利（成本），是重要還是不重要（即確定各部分的權(quán)重）時(shí)，明確地站在人民或公眾的立場(chǎng)上。這突出地體現(xiàn)了績(jī)效審計(jì)代表人民利益的根本性質(zhì)。

這一模式主要適用于易于以貨幣量化計(jì)算“成本”與“收益”的項(xiàng)目。因此，其應(yīng)用范圍存在較大的局限性。

三、結(jié)果為導(dǎo)向模式：績(jī)效審計(jì)的主導(dǎo)模式

在上述五種績(jī)效審計(jì)模式中，結(jié)果為導(dǎo)向模式是各國(guó)績(jī)效審計(jì)中應(yīng)用最廣泛的一種模式。20世紀(jì)80年代以來(lái)，在“新公共管理運(yùn)動(dòng)”的影響下，結(jié)果為導(dǎo)向模式逐漸成為各國(guó)績(jī)效審計(jì)的一個(gè)主導(dǎo)模式。其發(fā)展的原因可從以下兩個(gè)方面得到解釋：

（一）公共受托責(zé)任的要求。

與其他政府審計(jì)一樣，政府績(jī)效審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展也導(dǎo)源于公共受托責(zé)任關(guān)系。不同的是，政府績(jī)效審計(jì)起源于這樣一種責(zé)任關(guān)系：即政府作為受托方對(duì)公共資源進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，在資源有限的情況下，對(duì)公共資源的所有者——社會(huì)公眾，負(fù)有不斷提高公共資源使用效率和效果的責(zé)任（貝洪俊，2005）。①

根據(jù)這一理論，政府績(jī)效審計(jì)實(shí)際是代表社會(huì)公眾在監(jiān)督政府對(duì)公共資源或財(cái)政資金的管理和使用。作為公共資源的所有者，社會(huì)公眾或立法機(jī)構(gòu)（公眾的代表）最為關(guān)心的一般是公共資源的使用結(jié)果而不是管理和使用過(guò)程。因此，績(jī)效審計(jì)工作的設(shè)計(jì)應(yīng)該以“結(jié)果”為導(dǎo)向，以向社會(huì)公眾、立法機(jī)構(gòu)等提供他們所關(guān)心的“公共資源使用結(jié)果”及“政府經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)”方面的信息。這就要求審計(jì)人員在績(jī)效審計(jì)中，不管審計(jì)的范圍是項(xiàng)目還是業(yè)務(wù)活動(dòng)、決策或控制，都應(yīng)該從社會(huì)公眾、立法機(jī)構(gòu)（公眾的代表）的需要出發(fā)，堅(jiān)持以“結(jié)果”為中心，重點(diǎn)對(duì)公共資源的管理或運(yùn)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行分析、檢查和評(píng)價(jià)。

（二）審計(jì)資源的現(xiàn)實(shí)約束。

開展績(jī)效審計(jì)需要一定的人力、財(cái)力做保障，然而審計(jì)機(jī)關(guān)的資源是有限的，因此進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)，必須充分考慮審計(jì)機(jī)關(guān)有限的審計(jì)資源。政府績(jī)效審計(jì)是一種對(duì)政府管理的審計(jì)。相對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)，由于政府職能多種多樣，管理活動(dòng)更為復(fù)雜，因此，績(jī)效審計(jì)需要耗費(fèi)的審計(jì)資源數(shù)量更多，質(zhì)量要求也更高。就人力資源而言，績(jī)效審計(jì)不僅需要更多數(shù)量的審計(jì)人員，而且對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)和技能提出了更高的要求。它不僅要求審計(jì)人員要具備法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、工程、環(huán)境保護(hù)、管理學(xué)、項(xiàng)目評(píng)估等多學(xué)科的專業(yè)知識(shí)和技能，而且要求其能夠深刻地理解政府審計(jì)工作，在評(píng)價(jià)政府業(yè)績(jī)時(shí)作出深刻而中肯的判斷。而這種復(fù)合創(chuàng)新型的人才對(duì)所有審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，幾乎都是非常短缺的。其他的審計(jì)資源如資金、時(shí)間和專業(yè)技術(shù)等，在績(jī)效審計(jì)中也是經(jīng)常短缺和不足，因而它們都構(gòu)成了對(duì)績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)實(shí)約束。

為此，在有限的審計(jì)資源條件下，如何有效地開展績(jī)效審計(jì)以滿足社會(huì)的需要，是一個(gè)需要認(rèn)真研究的問(wèn)題。具體到這里，就是要在上述幾個(gè)審計(jì)模式中進(jìn)行選擇，以確定最優(yōu)的政府績(jī)效審計(jì)模式。這里的“最優(yōu)”含義是，在預(yù)期成果既定條件下，審計(jì)的成本最低或者審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)最小。

如前所述，系統(tǒng)和程序?yàn)閷?dǎo)向模式、問(wèn)題為導(dǎo)向模式、責(zé)任為導(dǎo)向模式的審計(jì)成本均較高?！俺杀尽б妗狈治鰹閷?dǎo)向的模式，雖然看起來(lái)比較簡(jiǎn)單，但它要求審計(jì)人員必須弄清項(xiàng)目所有的可預(yù)見(jiàn)成本和收益，而這一點(diǎn)常常是不容易的。即使這些成本和收益都可以預(yù)見(jiàn)，而且都能夠測(cè)量（同時(shí)所有人都認(rèn)同什么是“效益”和“成本”），那么計(jì)算成本和收益之間的比例和平衡仍然是很困難的。換言之，“成本—效益”分析為導(dǎo)向模式的審計(jì)成本也是很高的。而結(jié)果為導(dǎo)向的審計(jì)模式，其審計(jì)證據(jù)一般都是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)證據(jù)，這些證據(jù)相對(duì)容易獲取，因而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)不大；另外，由于事后審計(jì)不需要對(duì)復(fù)雜的政府管理過(guò)程和程序進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)和技能也沒(méi)有很高的要求，因而其審計(jì)成本也相對(duì)不高。所以，在上述五個(gè)審計(jì)模式中，結(jié)果為導(dǎo)向模式是績(jī)效審計(jì)可選擇的最優(yōu)審計(jì)模式。

所以，結(jié)果為導(dǎo)向模式是政府績(jī)效審計(jì)的主導(dǎo)模式，績(jī)效審計(jì)主要是對(duì)管理或運(yùn)營(yíng)的結(jié)果的審計(jì)。這表明績(jī)效審計(jì)不同于日常管理工作，其任務(wù)不是對(duì)管理活動(dòng)的籌劃、預(yù)測(cè)、決策、控制與分析，而主要是對(duì)這些工作的結(jié)果進(jìn)行分析、復(fù)查和評(píng)價(jià)，并通過(guò)這種分析和檢查，指明“管理工作”前進(jìn)的方向。

四、結(jié)果為導(dǎo)向模式下績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容

在結(jié)果為導(dǎo)向模式下，績(jī)效審計(jì)主要對(duì)被審計(jì)單位管理或運(yùn)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行分析、檢查和評(píng)價(jià)，換言之，該模式下政府績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是政府（公共）部門管理或運(yùn)營(yíng)的結(jié)果。由于政府的管理過(guò)程實(shí)際上就是政府政策的制定和執(zhí)行過(guò)程，因此，結(jié)果導(dǎo)向模式下政府績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容又可以認(rèn)為是：“政府政策的實(shí)施效果”，也即“政策效果”(Effect)。

政策效果不同于“政策產(chǎn)出”(Output)，②它是政府活動(dòng)（公共政策實(shí)施）給社會(huì)帶來(lái)和造成的一系列實(shí)際影響(Impact)，包括直接影響（效果）和間接影響（效果）、正面影響（效果）和負(fù)面影響（效果）、短期影響（效果）和長(zhǎng)遠(yuǎn)影響（效果）等許多內(nèi)容。為了便于分析，根據(jù)其重要性的不同，我們將上述政策效果區(qū)分為三個(gè)層面：首先是直接效果和間接效果；其次是正面效果和負(fù)面效果；最后是近期效果和長(zhǎng)期效果。它們之間的相互關(guān)系如圖1所示。

圖1 政策效果分層歸類圖

1.直接效果。政策的直接效果，即政策實(shí)施對(duì)主體所要解決的政策問(wèn)題（政策的目標(biāo)對(duì)象）及相關(guān)人員（政策的目標(biāo)群體）所產(chǎn)生的實(shí)際作用。評(píng)估一項(xiàng)政策的直接效果，首先必須明確政策直接作用的目標(biāo)和范圍，明確政策對(duì)象是什么問(wèn)題，政策目標(biāo)群體是哪些人或哪些組織，它希望的作用有哪些。然后，在確定的范圍內(nèi)分析政策的實(shí)際效果，看看所確立的政策目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的程度如何。如果政策目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)，意味著政策實(shí)施取得了理想的效果，即正面效果；然后，還要繼續(xù)分析這些正面效果主要是長(zhǎng)期的還是短期的，它們是否可以歸功于所實(shí)施的政策。如果回答是肯定的，則要進(jìn)一步分析政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是否符合成本效益原則。如果政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不理想或者不符合成本效益原則，則需要進(jìn)一步分析政策主要的問(wèn)題是什么，如何來(lái)進(jìn)行改進(jìn)。在這種情況下，審計(jì)人員一般要針對(duì)政策的制定和執(zhí)行過(guò)程或者控制系統(tǒng)實(shí)施一定程度的檢查，以確定產(chǎn)生問(wèn)題的原因，進(jìn)而據(jù)此提出審計(jì)建議。這種對(duì)政策直接效果的分析，即政策的“目標(biāo)實(shí)現(xiàn)分析”，是結(jié)果為導(dǎo)向模式下績(jī)效審計(jì)分析的最主要內(nèi)容。

任何政策在實(shí)施過(guò)程中都可能會(huì)有副作用，這一副作用即政策的負(fù)面效果。在對(duì)政策的直接效果進(jìn)行評(píng)估時(shí)，還應(yīng)該分析它的負(fù)面效果。負(fù)面效果可以看做是政策實(shí)施的另一種“成本”。在分析負(fù)面效果的時(shí)候，也應(yīng)區(qū)分短期與長(zhǎng)期效果。負(fù)面效果如果是長(zhǎng)期的，則必須引起高度重視。這樣，審計(jì)人員才可能對(duì)政策直接效果作出比較全面的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)。

2.間接效果?？?jī)效審計(jì)除了分析政策的直接效果，還需要研究政策的間接效果（附帶效果，Spillover Effect）。所謂政策的間接效果，是政策在實(shí)施過(guò)程中超乎政策制定者預(yù)期的目標(biāo)以外產(chǎn)生的系列政策副產(chǎn)品。它們雖然不是政策直接作用的目標(biāo)和范圍，但其社會(huì)影響有時(shí)很大，甚至可以改變政策進(jìn)程的方向與結(jié)果，因此審計(jì)人員也必須引起高度的重視。比如我國(guó)的計(jì)劃生育政策，在實(shí)現(xiàn)控制人口增長(zhǎng)政策目標(biāo)的同時(shí)，也帶來(lái)了越來(lái)越嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題（間接效果），這一問(wèn)題對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)已經(jīng)產(chǎn)生了重大的，且是長(zhǎng)期的影響。再如西方國(guó)家的社會(huì)福利政策，該政策雖然有助于救助貧困、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定（直接效果），但它同時(shí)也增加了人們對(duì)社會(huì)的依賴，這種對(duì)福利制度的長(zhǎng)期依賴制造了一種依賴性和失敗主義者的亞文化，不僅降低了個(gè)人的自尊，而且加劇了無(wú)工作或者不工作現(xiàn)象（間接效果）。因此，在評(píng)價(jià)西方社會(huì)的福利政策時(shí)，福利政策的這一間接效果也是不容忽視的。

上面兩個(gè)例子均只涉及了間接效果的一個(gè)側(cè)面——負(fù)面效果，分析間接效果還應(yīng)該分析它的另一個(gè)側(cè)面——正面效果，并進(jìn)而分析在此基礎(chǔ)上的短期效果和長(zhǎng)期效果。這樣，也才可能對(duì)政策的間接效果作出比較全面的評(píng)價(jià)。

由上面的分析可以看到，政策實(shí)施給社會(huì)帶來(lái)（造成）的影響是很復(fù)雜的。在實(shí)際審計(jì)中，上述內(nèi)容可以概括為以下幾個(gè)主要的審計(jì)程序或步驟：

(1)政策目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)；

(2)所發(fā)生的理想結(jié)果是否可以歸功于所實(shí)施的政策；

(3)政府項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是否符合成本效益原則；

(4)確認(rèn)阻礙令人滿意或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素（原因分析）；

(5)評(píng)價(jià)政策間接的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)影響（包括副作用）。

可以看出，這五個(gè)程序基本涵蓋了績(jī)效審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性(Economy)、效率性(Efficiency)和效果性(Effectiveness)三個(gè)方面（第三個(gè)涉及經(jīng)濟(jì)性和效率性，其余的涉及的都是效果性）。所以，從內(nèi)容上看，結(jié)果為導(dǎo)向模式也基本涵蓋了績(jī)效審計(jì)所需審計(jì)的全部?jī)?nèi)容（“3E”）。

注釋：

①參見(jiàn)貝洪俊《公共受托責(zé)任與政府效益審計(jì)》（邢俊芳、陳華：《效益審計(jì)中國(guó)模式探索》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2005年版，第293頁(yè)）。

②“政策產(chǎn)出”(Output)是政府活動(dòng)的一種度量，如政府花費(fèi)了多少錢，或者為多少客戶提供了服務(wù)，它與政策效果(Effect)是兩碼事。

第三篇：完善政府績(jī)效管理

重點(diǎn)調(diào)研參評(píng)課題論文4

關(guān)于完善政府績(jī)效管理

服務(wù)和保障科學(xué)發(fā)展跨越發(fā)展的探索

我縣堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮績(jī)效管理的導(dǎo)向和激勵(lì)作用，緊緊圍繞縣委、縣政府跨越趕超的核心任務(wù)、轉(zhuǎn)型升級(jí)的工作主線和民生幸福的根本追求，主動(dòng)作為、積極作為、有效作為,堅(jiān)持貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，主動(dòng)融入海西建設(shè)和環(huán)三發(fā)展大局，深入實(shí)施兩城戰(zhàn)略，解放思想、搶抓機(jī)遇，克難攻堅(jiān)、積極創(chuàng)業(yè)，加快推動(dòng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力實(shí)施“五大戰(zhàn)役”，采取有力措施保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，圓滿完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。2011政府績(jī)效管理93項(xiàng)考核指標(biāo)中，有83項(xiàng)指標(biāo)完成或超額完成目標(biāo)任務(wù)。全縣實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值34億元，同比增長(zhǎng)14%，在全市縣域排名晉升1位；實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入2.36億元，增長(zhǎng)61.2%，增幅躍居全市第一，占GDP比重7%；“五大戰(zhàn)役”項(xiàng)目深入實(shí)施、強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)，各個(gè)戰(zhàn)役投資完成率均達(dá)到110%以上。強(qiáng)化措施對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的招商引資，成功對(duì)接“三維”項(xiàng)目46個(gè)，內(nèi)資69.84億元，外資500萬(wàn)美元，26個(gè)履約落地項(xiàng)目中實(shí)現(xiàn)開工建設(shè)20個(gè)；品牌建設(shè)取得新得突破。獲得國(guó)家生態(tài)示范區(qū)、中國(guó)民間文化藝術(shù)之鄉(xiāng)、中國(guó)刀剪之

鄉(xiāng)、省級(jí)園林縣城等4張縣域名片。

一、我縣政府管理工作的現(xiàn)狀

我縣績(jī)效管理工作在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由縣績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施，市機(jī)關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)縣政府績(jī)效管理情況組織考評(píng)。各單位結(jié)合縣委、縣政府開展“三比三看”深化創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，抓好本單位績(jī)效管理工作的組織實(shí)施。為避免重復(fù)考評(píng)，嚴(yán)格按照我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)績(jī)效評(píng)估按照《2012鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)工作考評(píng)活動(dòng)方案》執(zhí)行，縣直單位績(jī)效評(píng)估按照《2012縣直單位績(jī)效考評(píng)活動(dòng)方案》執(zhí)行。進(jìn)一步健全績(jī)效管理制度，完善評(píng)估指標(biāo)體系，強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，用好評(píng)估結(jié)果，圍繞績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效責(zé)任、績(jī)效運(yùn)行、績(jī)效評(píng)估、績(jī)效提升等基本環(huán)節(jié)，建立完善適各單位的績(jī)效管理制度。一是健全管理機(jī)制。建立健全績(jī)效管理工作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，改善行政管理，強(qiáng)化機(jī)關(guān)單位的執(zhí)行力，有序有效地推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)。運(yùn)用獎(jiǎng)懲機(jī)制，把激勵(lì)和懲戒有機(jī)結(jié)合起來(lái)，真正形成推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展的正確導(dǎo)向和推進(jìn)政府績(jī)效管理的有效動(dòng)力機(jī)制，促進(jìn)機(jī)關(guān)工作人員勤政廉政、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，確保政令暢通。二是科學(xué)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。按照市里下達(dá)的績(jī)效管理指標(biāo)體系，根據(jù)縣委、縣政府各項(xiàng)工作部署和要求，結(jié)合上各項(xiàng)工作指標(biāo)的完成落實(shí)情況，充分發(fā)揮績(jī)效管理的導(dǎo)向作用，按照可量化、可操作、可檢查、可考評(píng)的總體要求，科學(xué)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。三是落實(shí)績(jī)效管理責(zé)任。以推動(dòng)工作落實(shí)為目的，分解和細(xì)化各項(xiàng)績(jī)效工作目標(biāo)，把縣政府的績(jī)效目標(biāo)逐級(jí)分解到政府組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，并具體落實(shí)到各職能部門、責(zé)任科室和具體責(zé)任人。明確責(zé)任、質(zhì)量、時(shí)限、效果等要求，形成目標(biāo)分解體系和責(zé)任落實(shí)體系。四是加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控分析。組織指標(biāo)考核小組和指標(biāo)工作察訪核驗(yàn)小組，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展情況的跟蹤監(jiān)控，分階段定期進(jìn)行檢查分析。各單位要定期召開績(jī)效情況分析會(huì)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行具體分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行中存在的問(wèn)題，研究解決辦法?？h效能辦要適時(shí)組織對(duì)政府及其部門績(jī)效運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于不能按時(shí)保質(zhì)完成的，要加強(qiáng)督辦，逐項(xiàng)抓好落實(shí)。五是開展績(jī)效評(píng)估工作。進(jìn)一步深化指標(biāo)體系的構(gòu)建、評(píng)估辦法的運(yùn)用、行政資源的整合和獎(jiǎng)懲措施的運(yùn)用，圍繞今年縣政府的目標(biāo)任務(wù)，認(rèn)真組織開展縣本級(jí)的績(jī)效自評(píng)?？h績(jī)效考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)各單位自評(píng)材料，結(jié)合日常監(jiān)督檢查掌握的情況，開展績(jī)效評(píng)估工作。六是推動(dòng)績(jī)效改進(jìn)提升。根據(jù)市里的評(píng)估評(píng)議反饋情況，深入分析、認(rèn)真查找薄弱環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行的整改措施，促進(jìn)績(jī)效提升。評(píng)估結(jié)果抄送縣委組織部及相關(guān)部門，作為考核班子及其領(lǐng)導(dǎo)干部以及評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。

二、當(dāng)前政府績(jī)效管理存在的問(wèn)題

(一)政府績(jī)效管理觀念尚待改進(jìn)

首先，政府的服務(wù)意識(shí)淡薄。近些年來(lái)，隨著政府績(jī)效管理不斷完善，政府領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的思想觀念已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)

變，管理方式也從傳統(tǒng)的管制型政府轉(zhuǎn)向服務(wù)性政府，但總體來(lái)說(shuō)，地方政府的服務(wù)意識(shí)沒(méi)有完全轉(zhuǎn)變，仍存在著急功近利、脫離實(shí)際、虛報(bào)浮夸，搞“形象工程”、“政績(jī)工程”等突出問(wèn)題。其次，政府工作人員職責(zé)不清。政府工作人員不能發(fā)揮足夠的職責(zé)，不同程度存在有令不行、有禁不止、工作不負(fù)責(zé)、辦事效率低下等問(wèn)題，在客觀上影響了政府的執(zhí)行力和公信力。

(二)政府績(jī)效管理缺乏制度保證

績(jī)效管理是政府提高管理水平和運(yùn)作效率的重要工具，所以政府績(jī)效管理的實(shí)施離不開國(guó)家政治體制、政治制度的大環(huán)境?？傮w來(lái)說(shuō)，政府的行政體制改革己經(jīng)進(jìn)行了很多年，政府的職能配置、組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制等方面已在原有的基礎(chǔ)上有了一定的改進(jìn)，但地方政府績(jī)效管理的效用還沒(méi)有得到充分、有效的發(fā)揮。到目前為止，有些地方政府還沒(méi)有形成關(guān)于政府績(jī)效管理的整體思想體系，其績(jī)效目標(biāo)和下級(jí)部門的績(jī)效目標(biāo)之間的關(guān)系不清晰，以至于當(dāng)績(jī)效目標(biāo)分解到下級(jí)各相關(guān)部門時(shí)出現(xiàn)目標(biāo)不明確、職責(zé)不清等問(wèn)題。當(dāng)前各級(jí)各部門進(jìn)行的績(jī)效管理活動(dòng)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和指導(dǎo)，績(jī)效管理的指標(biāo)設(shè)計(jì)和評(píng)估內(nèi)容構(gòu)建等方面幾乎都是基于地方政府本身需要而定，沒(méi)有客觀的衡量標(biāo)準(zhǔn)，缺乏較具體、可操作的政策性指導(dǎo)。

(三)績(jī)效評(píng)估體系有待完善

首先，指標(biāo)設(shè)定過(guò)程缺乏對(duì)環(huán)境因素的思考。政府部門

要維護(hù)和管理社會(huì)上的各個(gè)公共領(lǐng)域，而不同地區(qū)的環(huán)境影響著政府績(jī)效的實(shí)施。其次，績(jī)效指標(biāo)逐年遞增問(wèn)題嚴(yán)重。一些地方政府的績(jī)效指標(biāo)逐年遞增，使政府人員產(chǎn)生極大的壓力，這使得有些部門在看到任務(wù)將要完成時(shí)就放緩或停止工作，將剩下的業(yè)績(jī)留到下一，以應(yīng)付上級(jí)績(jī)效評(píng)估的遞增。再次，績(jī)效評(píng)估的督辦機(jī)制有待健全。政府在督查程序上的規(guī)范還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分地方政府還沒(méi)有配套建立和健全督查工作體系，督察工作“有任務(wù)，才安排”的情況依然存在。

三、完善政府績(jī)效管理幾點(diǎn)建議

健全和完善政府績(jī)效管理制度，要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，總結(jié)借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)、更新理念、深化思路，結(jié)合深化行政體制改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能，逐步建立和完善政府績(jī)效管理與評(píng)估體系，健全責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲機(jī)制，并以此為基礎(chǔ)建立健全各類配套制度。

(一)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，把績(jī)效管理有機(jī)融入到部門的日常工作之中。一要進(jìn)一步完善行政首長(zhǎng)負(fù)總責(zé)、各職能部門一把手具體負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，把績(jī)效管理工作作為一項(xiàng)關(guān)乎全局的工作來(lái)抓，建立健全強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)組織體系、工作推進(jìn)體系、日常管理體系、監(jiān)督檢查體系，精心研究部署，周密組織實(shí)施，層層傳遞壓力，上下整體聯(lián)動(dòng)，形成全縣上下敢于爭(zhēng)先、善于創(chuàng)優(yōu)，事事?lián)尩谝弧⑿行袪?zhēng)一流的生動(dòng)局面。二要建立健全科學(xué)有效的責(zé)任機(jī)制。注重發(fā)揮績(jī)效指標(biāo)“風(fēng)

向標(biāo)”和績(jī)效評(píng)估“指揮棒”的作用，引導(dǎo)和鼓勵(lì)機(jī)關(guān)干部解放思想、越位趕超，敢想敢拼敢贏。在政府各項(xiàng)發(fā)展指標(biāo)確定上力求“三個(gè)體現(xiàn)”，即：體現(xiàn)高點(diǎn)定位、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的目標(biāo)，體現(xiàn)服務(wù)全局、服從大局，推動(dòng)跨越發(fā)展的目標(biāo)，體現(xiàn)創(chuàng)造性地發(fā)揮職能作用，解決實(shí)際問(wèn)題的目標(biāo)。通過(guò)抓好目標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)，每項(xiàng)工作事項(xiàng)都明確到具體責(zé)任單位、責(zé)任人。三要建立健全績(jī)效評(píng)估工作例會(huì)制度。要定期通報(bào)交流各單位績(jī)效管理工作情況，對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤，開展階段性自評(píng)和點(diǎn)評(píng)，進(jìn)行預(yù)警分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，杜絕數(shù)據(jù)大起大落，掌握工作的主動(dòng)權(quán)。四要深入開展縣域發(fā)展“比特色、比增幅、比持續(xù)”、執(zhí)政為民“看干部、看落實(shí)、看成果”的“三比三看”活動(dòng)，融合績(jī)效管理，整合考評(píng)，改進(jìn)績(jī)效評(píng)估內(nèi)容和方法，豐富活動(dòng)內(nèi)涵和爭(zhēng)創(chuàng)主題，使得績(jī)效評(píng)估工作與形勢(shì)任務(wù)相適應(yīng)、與時(shí)代要求相合拍，保證了績(jī)效評(píng)估工作扎實(shí)推進(jìn)、常抓常新。

(二)完善政府績(jī)效評(píng)估體系，健全責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲機(jī)制。在深化行政體制改革工作中，要本著獎(jiǎng)優(yōu)、治庸、罰劣的原則，建立健全績(jī)效管理與表彰獎(jiǎng)勵(lì)和行政問(wèn)責(zé)相結(jié)合的機(jī)制，確?？?jī)效評(píng)估結(jié)果的有效運(yùn)用。評(píng)估的重點(diǎn)是政府的行為“干得好不好”，這個(gè)“好”不僅僅體現(xiàn)在履行職責(zé)、完成任務(wù)上，更體現(xiàn)在行政成本上是否節(jié)約、體現(xiàn)在行政效率上是否高效。首先，設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)?？茖W(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)體系是開展政府績(jī)效管理和考評(píng)的基礎(chǔ)、核

心。指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，必須貫徹科學(xué)發(fā)展觀的要求，既要有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也要有社會(huì)發(fā)展、民生改善資源環(huán)境的指標(biāo)，既要考慮當(dāng)前又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，必須體現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變的要求，合理定位政府績(jī)效管理的范圍，要更加注重民生改善、公共服務(wù)、社會(huì)管理等方面的考評(píng)，必須堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，體現(xiàn)不同地區(qū)、不同部門、不同層級(jí)的差異和特點(diǎn)，處理好定性指標(biāo)與定量指標(biāo)的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)與社會(huì)性指標(biāo)的關(guān)系，保持指標(biāo)體系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，做到既科學(xué)合理，又易于操作。其次，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，把定性和定量評(píng)估結(jié)合起來(lái)。政府績(jī)效評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)工程.不僅要進(jìn)行定性分析和評(píng)價(jià)，更重要的是引進(jìn)現(xiàn)代管理學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)的科學(xué)方法，對(duì)政府績(jī)效進(jìn)行定量分析和考核，從而真正使政府績(jī)效管理走向科學(xué)化。再次加強(qiáng)政府績(jī)效評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)被評(píng)為績(jī)效考評(píng)先進(jìn)單位的，授予績(jī)效考評(píng)先進(jìn)單位稱號(hào)，其單位負(fù)責(zé)人考核被推薦為優(yōu)秀等次的，作為縣十佳工作者的候選人；對(duì)被評(píng)為績(jī)效考評(píng)整改單位的主要負(fù)責(zé)人由縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行誡勉談話，領(lǐng)導(dǎo)班子寫出書面檢查并提出整改措施?？己私Y(jié)果還作為干部使用的重要依據(jù)，解決干好干壞一個(gè)樣、干與不干一個(gè)樣的問(wèn)題，改變功過(guò)不明、責(zé)任不清的現(xiàn)象。

(三)強(qiáng)化督查考核，力促績(jī)效管理各項(xiàng)工作任務(wù)的落實(shí)。堅(jiān)持常態(tài)督查?？?jī)效管理不僅做到年初有目標(biāo)、結(jié)果有獎(jiǎng)懲，更做到過(guò)程有督導(dǎo)。即要追求績(jī)效指標(biāo)完成的結(jié)果，也要注重分析評(píng)判績(jī)效管理的過(guò)程，綜合分析目標(biāo)實(shí)施的主觀能動(dòng)性、團(tuán)結(jié)協(xié)作性和工作創(chuàng)造性。注重把對(duì)機(jī)關(guān)部門的考評(píng)與日常爭(zhēng)創(chuàng)過(guò)程的跟蹤評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，不斷加大日常監(jiān)督力度，強(qiáng)化行政監(jiān)察，做好明查暗訪、跟蹤問(wèn)效、專項(xiàng)督查和過(guò)錯(cuò)追究及限時(shí)整改工作，將部門的注意力由偏重“評(píng)時(shí)”引導(dǎo)到注重平時(shí)，增強(qiáng)了評(píng)估工作的針對(duì)性和有效性。

(四)加強(qiáng)政府績(jī)效管理，提升服務(wù)保障能力。面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，全縣上下認(rèn)真貫徹落實(shí)縣黨代會(huì)精神和縣委、縣政府各項(xiàng)決策部署，積極實(shí)施“兩城”戰(zhàn)略。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，利用國(guó)家出臺(tái)的一系列“穩(wěn)增長(zhǎng)”措施如降息、下調(diào)存款準(zhǔn)備金率、結(jié)構(gòu)性減稅、扶持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)民間投入準(zhǔn)入和節(jié)能產(chǎn)品消費(fèi)等利好政策，謀求柘榮的科學(xué)發(fā)展。一要解放思想，提高認(rèn)識(shí)。樹立越位趕超、只爭(zhēng)朝夕的憂患意識(shí)；樹立增強(qiáng)敢闖敢試、敢為人先、敢拼會(huì)贏的創(chuàng)新意識(shí)；樹立“沒(méi)有明令禁止都可以想、可以干”的實(shí)干意識(shí)；樹立事在人為、關(guān)鍵在我的能動(dòng)觀點(diǎn)；克服狹隘的部門分工和部門利益觀，樹立主人翁意識(shí)，勇于擔(dān)當(dāng)，主動(dòng)服務(wù)，形成全縣一盤棋、合力求發(fā)展的大局意識(shí)。二要找準(zhǔn)定位，明確目標(biāo)。今年年初，我縣制定了全年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)14%、規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)24.5%和農(nóng)林牧漁業(yè)產(chǎn)值增長(zhǎng)5%等目標(biāo)，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展不能受制于計(jì)劃目標(biāo)，要根據(jù)實(shí)際適時(shí)調(diào)整，找準(zhǔn)定位，明確目標(biāo)。各級(jí)各部門要加強(qiáng)溝通交流，齊

心協(xié)力，搶抓時(shí)機(jī)，積極謀劃，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)、工業(yè)、投資和消費(fèi)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的調(diào)度，做到目標(biāo)定位準(zhǔn)確。三要用好政策，精心指導(dǎo)。今年以來(lái)，我省先后出臺(tái)了《福建省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)閩東電機(jī)電器千億產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展措施的通知》以及促進(jìn)工業(yè)穩(wěn)定增長(zhǎng)的“6+6”措施、扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)7條政策以及扶貧開發(fā)、工業(yè)發(fā)展扶持和財(cái)稅優(yōu)惠等一系列政策。我縣在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中要注重研究政策的針對(duì)性，注重發(fā)揮政策的激勵(lì)性，注重提高政策的實(shí)用性，加強(qiáng)政策指導(dǎo)的主動(dòng)性，確保有效招商、順利落地、快速發(fā)展，壯大我縣產(chǎn)業(yè)。四要加強(qiáng)調(diào)度，同心協(xié)力。每月至少召開一次工作調(diào)度會(huì)議，落實(shí)分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)和存在問(wèn)題，制定切實(shí)可行的工作措施，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)度，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地深入企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，協(xié)調(diào)解決企業(yè)發(fā)展中遇到的實(shí)際問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)開足馬力，提高生產(chǎn)效益。

(五)強(qiáng)化輿論宣傳，營(yíng)造績(jī)效管理工作的良好氛圍。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，精神是創(chuàng)業(yè)的支柱。一是牢固樹立績(jī)效理念。以政府績(jī)效評(píng)估為導(dǎo)向，以績(jī)效指標(biāo)、中心工作完成情況和公眾滿意度來(lái)衡量部門工作績(jī)效優(yōu)劣的政績(jī)觀，使績(jī)效意識(shí)深入人心。二是牢牢把握輿論導(dǎo)向。大力推介各行業(yè)、各領(lǐng)域涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)典型、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，大力宣傳各級(jí)各部門加快發(fā)展的新思路、新舉措、新成效，使廣大干部群眾倍增信心，增強(qiáng)工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在全社會(huì)營(yíng)造爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)、提升領(lǐng)跑的發(fā)展氛圍。三是加強(qiáng)與社會(huì)各層面 的溝通交流。開展政府績(jī)效評(píng)估抽樣調(diào)查活動(dòng)，廣泛征求對(duì)政府工作的意見(jiàn)和建議，查找群眾滿意度低的突出問(wèn)題，及時(shí)落實(shí)整改。四是加大社會(huì)宣傳力度。通過(guò)縣政務(wù)公開欄、政府門戶網(wǎng)站、新聞媒體等形式，大力宣傳政府工作目標(biāo)完成情況，取得廣大群眾的理解和支持，以提高政府公信力。

目前我縣正處于創(chuàng)建服務(wù)型政府的進(jìn)程之中，服務(wù)型政府這一理念對(duì)政府績(jī)效提出了更高的要求。建立一個(gè)高效的政府績(jī)效管理體系是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的過(guò)程，這就要求政府轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變政府公職人員觀念、增強(qiáng)民眾社會(huì)個(gè)體意識(shí)及提高民眾參與意識(shí)和參與能力。所以，在創(chuàng)建服務(wù)型政府的過(guò)程中，我們必須結(jié)合我縣的實(shí)際國(guó)情，借鑒先進(jìn)的績(jī)效管理方式，來(lái)建設(shè)我縣政府績(jī)效管理體系，從而提高我縣政府管理能力與行政效率，更好地促進(jìn)服務(wù)型政府建設(shè)，為柘榮的科學(xué)發(fā)展跨越發(fā)展提供服務(wù)和保障。

課題指導(dǎo)： 蘇吳淞

雷連弟

課題領(lǐng)題負(fù)責(zé)人：彭隆芳 課題組成員：彭隆芳、張建華、雷文欽、繆瑜禎

第四篇：淺談?wù)?jī)效審計(jì)的中國(guó)模式

<摘要>我國(guó)在開展政府績(jī)效審計(jì)工作上已取得一定的成績(jī)，我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)有其獨(dú)特的外部環(huán)境與內(nèi)部條件，本文通過(guò)回顧政府績(jī)效審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r，著重分析在我國(guó)開展政府績(jī)效審計(jì)的制約因素，在此基礎(chǔ)上提出了如何完善我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)模式，并提出八點(diǎn)對(duì)策，以更好為我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)服務(wù)。

<關(guān)鍵詞> 政府績(jī)效審計(jì) 制約因素 模式

一、政府績(jī)效審計(jì)在我國(guó)發(fā)展

（一）績(jī)效審計(jì)的定義

世界審計(jì)組織的審計(jì)準(zhǔn)則將績(jī)效審計(jì)定義為對(duì)被審計(jì)單位在履行職責(zé)時(shí)利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的審計(jì)。績(jī)效審計(jì)（performance audit）又稱3e審計(jì)，是經(jīng)濟(jì)審計(jì)、效率審計(jì)和效果審計(jì)的合稱。

（二）政府績(jī)效審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r

政府績(jī)效審計(jì)對(duì)我國(guó)完全是一個(gè)全新的概念，從上世紀(jì)八十年代，績(jī)效審計(jì)這個(gè)概念隨著審計(jì)署的誕生被引進(jìn)我國(guó)，前后發(fā)展不過(guò)二十余年，但是，隨著社會(huì)的發(fā)展，民主意識(shí)的增強(qiáng)，人民不僅要求一切取之于民，必須用之于民，而且要求必須經(jīng)濟(jì)有效的用之于民，否則政府仍要負(fù)責(zé)，同時(shí)為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)一體化和自由化，解決各種經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和社會(huì)問(wèn)題，國(guó)家公共支出成倍增加，公營(yíng)部門大批涌現(xiàn)，促使人們要求提高公營(yíng)部門支出的效益和明確支出的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，所以，政府績(jī)效審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展異常迅速，這二十多年以來(lái)，我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)已經(jīng)取得了以下成就：在專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目的審計(jì)方面逐步注入了績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，在外資投資領(lǐng)域，明確提出其審計(jì)目標(biāo)是提高外資的使用效率，同時(shí)積極推行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、制約我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)發(fā)展的因素

（一）傳統(tǒng)觀念的制約

我國(guó)的審計(jì)事務(wù)是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下開始建設(shè)的，不可避免的帶有傳統(tǒng)觀念的影響，績(jī)效審計(jì)是近些年才被逐漸被人們提起的一個(gè)新興的概念，這種認(rèn)為只有物質(zhì)資料生產(chǎn)領(lǐng)域才會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，而政府等非盈利性組織則沒(méi)有效益可言，因而也就沒(méi)必要進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的傳統(tǒng)觀念深深制約著我國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展。我們知道，如果沒(méi)有政府職能部門等行政事業(yè)機(jī)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)就無(wú)人來(lái)協(xié)調(diào)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)就不可能得以高效、健康地發(fā)展。事實(shí)上，政府職能部門等行政事業(yè)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)就體現(xiàn)了資金使用效率和管理水平的高低。

（二）審計(jì)法規(guī)不夠健全

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求政府對(duì)人民托付的資金進(jìn)行完整、有效的經(jīng)營(yíng)和管理，而現(xiàn)有法律法規(guī)的欠缺，相關(guān)制度的滯后，使得這種受托責(zé)任關(guān)系難以得到保障，人民的財(cái)富被肆意侵吞，貪污浪費(fèi)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，政府績(jī)效審計(jì)沒(méi)有落到實(shí)處，導(dǎo)致政府機(jī)構(gòu)整體效率低下，造成政府無(wú)法合理管控。這些現(xiàn)象的存在一方面是由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)，使得政府沒(méi)有動(dòng)力去行使職責(zé)；另一方面，也是因?yàn)橐恍┫嚓P(guān)的法律法規(guī)不夠完備，缺乏有利的監(jiān)督機(jī)制和審計(jì)監(jiān)督制度。同時(shí)，目前我國(guó)會(huì)計(jì)制度也不太完善，會(huì)計(jì)資料失真現(xiàn)象較為普遍，造成績(jī)效審計(jì)賴以評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)可靠性不夠。審計(jì)人員僅僅為確認(rèn)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，就需要付出大量的額外勞動(dòng)，客觀上增加了績(jī)效審計(jì)的難度。

（三）缺乏相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)是績(jī)效審計(jì)的重點(diǎn)，但是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)是公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。而績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)，卻缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。由于績(jī)效審計(jì)的對(duì)象千差萬(wàn)別，所以甚至是同一項(xiàng)目，也會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)。采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有天壤之別。中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)劉英來(lái)講過(guò)這樣一段話：他說(shuō)，績(jī)效審計(jì)是個(gè)性化非常強(qiáng)的工作，不同的項(xiàng)目具有非常鮮明的特點(diǎn)，不可以套用統(tǒng)一的模式。但在我國(guó)就存在著績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模糊的問(wèn)題。

（四）審計(jì)體制方面的制約

從世界范圍看，主要存在立法型、司法型、獨(dú)立型和行政型四種審計(jì)模式。由于歷史和體制的原因，我國(guó)審計(jì)組織的取向是行政型模式，這種模式是一種非獨(dú)立或半獨(dú)立的審計(jì)模式。行政模式，其主要特點(diǎn)是政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府負(fù)責(zé)。審計(jì)署隸屬于國(guó)務(wù)院，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主持管理全國(guó)的審計(jì)工作，地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。這種審計(jì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制，使被審計(jì)的國(guó)務(wù)院各部門、地方各級(jí)政府部門與審計(jì)主體同屬于一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)，具有同一隸屬關(guān)系和共同利益，一定程度上影響了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，制約了我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展。

（五）技術(shù)上的制約

西方發(fā)達(dá)國(guó)家已基本處于信息社會(huì)，政府運(yùn)行日趨透明化。中國(guó)雖處于信息社會(huì)的時(shí)代背景之下，但中國(guó)發(fā)展的不平衡性決定了中國(guó)的絕大多數(shù)區(qū)處于工業(yè)文明的時(shí)代，或處于向工業(yè)文明過(guò)渡的時(shí)代，只有東部極少部分地區(qū)和少數(shù)城市才基本處于

信息時(shí)代。信息時(shí)代的科技經(jīng)濟(jì)、科技結(jié)構(gòu)對(duì)上層建筑所提出的具體要求，肯定不同于工業(yè)社會(huì)的科技、社會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)上層建筑所提出的具體要求?；A(chǔ)條件不一樣，各被審計(jì)單位運(yùn)行的可評(píng)估性和工作記錄的完整性、透明性、真實(shí)性就不一樣，而這正是能否開展全面績(jī)效評(píng)估的基礎(chǔ)環(huán)境。同時(shí)中國(guó)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)還不能適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的要求。績(jī)效審計(jì)既要審查所審事項(xiàng)的合法性和合規(guī)性，又要評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，因此，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，要求審計(jì)人員不但具有財(cái)務(wù)收支審計(jì)的專業(yè)勝任能力，還要具有較寬的知識(shí)結(jié)構(gòu)、較準(zhǔn)的判斷力和較強(qiáng)的綜合分析能力，既負(fù)責(zé)任又善于溝通和協(xié)調(diào)。但目前的審計(jì)人員是以財(cái)務(wù)人員為主，人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的要求。

三、如何完善我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)

隨著社會(huì)公共服務(wù)方式的不斷變化，隨著新領(lǐng)域的出現(xiàn)和新技術(shù)的采用，中國(guó)國(guó)家審計(jì)署在擴(kuò)展績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行跨部門績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)業(yè)績(jī)報(bào)告的完善，支持政府信息化建設(shè)，擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)影響方面，進(jìn)行有益的改革和探索。2002 年我國(guó)首次在深圳實(shí)行政府績(jī)效審計(jì)，并取得一定成效。2003 年又對(duì)一些政府投資的重點(diǎn)工程進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，公開績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告，并提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議，引起社會(huì)的強(qiáng)烈反響。由此可見(jiàn)，我國(guó)在開展政府績(jī)效審計(jì)試點(diǎn)工作上已取得一定的成績(jī)，并且在一定程度上帶動(dòng)了我國(guó)的政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展。英國(guó)是世界上實(shí)施績(jī)效審計(jì)比較出色的國(guó)家之一，對(duì)比其政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展模式，參照中國(guó)國(guó)情，為進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展，使績(jī)效審計(jì)工作真正發(fā)揮應(yīng)有作用，筆者認(rèn)為既要在短期內(nèi)有所作為，又要有長(zhǎng)期打算，具體可從以下方面著手：

（一）加強(qiáng)關(guān)于績(jī)效審計(jì)理論方面的研究，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念。通過(guò)績(jī)效審計(jì)的廣泛實(shí)踐來(lái)大力推動(dòng)審計(jì)理論的研究，進(jìn)一步豐富我國(guó)審計(jì)理論的寶庫(kù)，提高我國(guó)審計(jì)理論研究的水平。同時(shí)，科學(xué)規(guī)范的審計(jì)理論又能指導(dǎo)我國(guó)的績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，提高我國(guó)的審計(jì)實(shí)踐水平。探索中國(guó)模式的績(jī)效審計(jì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的工作，需要幾代審計(jì)工作者的不懈努力。面對(duì)我國(guó)急需開展績(jī)效審計(jì)的實(shí)際情況，我們必須以認(rèn)真的工作狀態(tài)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度，不斷探索，逐步建立和完善適合中國(guó)國(guó)情的績(jī)效審計(jì)制度。

（二）要提高對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的重視程度。充分、相關(guān)、可靠的信息對(duì)于審計(jì)人員形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)是非常必要的，現(xiàn)代審計(jì)對(duì)信息的依賴越來(lái)越大，沒(méi)有信息的支持，審計(jì)無(wú)法有效的開展，由此，信息已經(jīng)成為現(xiàn)代審計(jì)的一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，需要加以妥善保護(hù)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理已經(jīng)是刻不容緩。

（三）引進(jìn)多樣科學(xué)的靈活的審計(jì)方法。隨著政府職能的逐漸轉(zhuǎn)變，在審計(jì)方式上應(yīng)擴(kuò)大公共經(jīng)濟(jì)責(zé)任的承擔(dān)范圍，逐步形成經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益相結(jié)合，短期效益服從于長(zhǎng)期效益的審計(jì)模式。在審計(jì)方法上，應(yīng)融入控制結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性分析、組織行為學(xué)、國(guó)民價(jià)值增值分析等多學(xué)科的知識(shí)，全方位引用先進(jìn)的符合我國(guó)國(guó)情的審計(jì)技術(shù)和方法。建立一套科學(xué)可行的審計(jì)方法。

（四）引進(jìn)外部機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的機(jī)制。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保高質(zhì)量的審計(jì)工作而采取的控制措施，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，對(duì)于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作效果，規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為都具有十分重要的意義，在績(jī)效審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)十分注意審計(jì)質(zhì)量控制工作。借助社會(huì)審計(jì)力量，可以擴(kuò)大審計(jì)面，加深審計(jì)深度，提高審計(jì)水平。參考英國(guó)審計(jì)署的工作，我認(rèn)為在中國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)可以采取如質(zhì)量環(huán)節(jié)控制與聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。這樣做的好處顯而易見(jiàn)的就是可以加強(qiáng)監(jiān)督防止舞弊事件的出現(xiàn)，增加評(píng)價(jià)的權(quán)威性與有效性。

（五）建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)、運(yùn)籌學(xué)原理和特定指標(biāo)體系，對(duì)照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過(guò)定量定性對(duì)比分析，對(duì)項(xiàng)目一定經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)做出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是我們每一個(gè)審計(jì)人員，在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)前，首先和必須考慮的問(wèn)題。政府的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。政府作為政治權(quán)力的主體，對(duì)社會(huì)實(shí)行必要的政治管理，關(guān)系到政府治理水平和運(yùn)作效率的核心制度安排。政府掌握的政治權(quán)力是人民賦予的，必須對(duì)人民負(fù)責(zé)，所以對(duì)政府績(jī)效評(píng)價(jià)是十分必要的。有通行的可比較的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，這樣我們審計(jì)人員所做的審計(jì)報(bào)告才能進(jìn)行更好的信息分析，做出對(duì)政府績(jī)效的合理準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，更好的服務(wù)社會(huì)。

（六）轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，拓寬審計(jì)思路。隨著人們對(duì)公共財(cái)政的認(rèn)識(shí)，公眾對(duì)政府審計(jì)的要求越來(lái)越高，不再局限于財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，他們更關(guān)心的是財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。傳統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，主要是審查資金的來(lái)龍去脈、違規(guī)違紀(jì)金額，制度建立和執(zhí)行情況，其審計(jì)評(píng)價(jià)往往可以用數(shù)字來(lái)量化，或者用邏輯關(guān)系來(lái)判斷，并沒(méi)有從效益的層面上，來(lái)衡量資金是否應(yīng)該投入，投入的效果如何，是否以最小投入取得最大經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等等。而績(jī)效審計(jì)除了運(yùn)用傳統(tǒng)的審計(jì)方法以外，主要是通過(guò)定量、定性對(duì)比分析，對(duì)政府預(yù)算管理和公共財(cái)政體系的績(jī)效做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。因此，這就要求審計(jì)人員必須適應(yīng)新形勢(shì)的需要，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，拓寬審計(jì)思路，把行政事業(yè)審計(jì)工作從任務(wù)型、程序型向目標(biāo)型、效率型轉(zhuǎn)變。在審計(jì)的手段和方法上要大膽創(chuàng)新、勇于探索，擺脫傳統(tǒng)審計(jì)的束縛，跨出財(cái)政財(cái)務(wù)收支的框架，從完善機(jī)制、體制入手，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督為宏觀經(jīng)濟(jì)和政府預(yù)算管理服務(wù)的功能，滿足成果使用者對(duì)審計(jì)的要求。

（七）完善有關(guān)于政府績(jī)效審計(jì)方面的法律法規(guī)。依法審計(jì)是審計(jì)的基本原則，在我國(guó)實(shí)行績(jī)效審計(jì)有個(gè)很大的制約因素就是無(wú)完備的相關(guān)法律可以依循。2006年新修改的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中，已經(jīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)督制度，審計(jì)人員的職能劃分，業(yè)務(wù)水平，包括審計(jì)機(jī)關(guān)的職能與權(quán)限以及審計(jì)程序等涉及審計(jì)事務(wù)的方方面面進(jìn)行了相應(yīng)的法律方面明文的規(guī)定。只有以法律、法規(guī)的形式把審計(jì)確定下來(lái)，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)才有法可依。針對(duì)彈性較大的、容易使公平性受到損害的項(xiàng)目或領(lǐng)域再做一些補(bǔ)充規(guī)定。同時(shí)應(yīng)體現(xiàn)與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)的原則，反映國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的要求，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的法律地位。

（八）提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)參與政府績(jī)效審計(jì)人員的道德自律。優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，績(jī)效審計(jì)需要較高要求，如需掌握管理學(xué)、電子計(jì)算機(jī)、工程學(xué)、心理學(xué)等方面知識(shí)，而現(xiàn)有審計(jì)人員大都缺乏這方面知識(shí)，可以借用民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門的力量，以優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。同時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的培訓(xùn)，使我國(guó)的審計(jì)人員不斷地更新審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、組織管理、經(jīng)濟(jì)管理和計(jì)算機(jī)等方面的知識(shí)和技術(shù)，掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)$樹立和培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，以適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的要求。另外加強(qiáng)審計(jì)從業(yè)人員的道德自律也是刻不容緩的，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”。

主要參考文獻(xiàn)：

《績(jī)效審計(jì)—政府審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)》 遼東學(xué)院 王赟智

《我國(guó)績(jī)效審計(jì)實(shí)施中的制約因素與對(duì)策》 山東財(cái)政學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 張艷

《績(jī)效審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r與戰(zhàn)略思考》廣西大學(xué)商學(xué)院 吳娜 張瑞崗

《關(guān)于開展政府績(jī)效審計(jì)工作的思考》東北師范大學(xué) 商學(xué)院 吳國(guó)萍

《中外審計(jì)制度比較研究》東南大學(xué) 高玲

《中西方政府績(jī)效審計(jì)環(huán)境比較》中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 陳全民

《行政事業(yè)績(jī)效審計(jì)初探》浙江省嘉興市審計(jì)局 孟翔明

《英國(guó)績(jī)效審計(jì)》 中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社 羅美賦

《我國(guó)績(jī)效審計(jì)中存在的問(wèn)題以及對(duì)策》 白憲生 張蕙等

《我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)研究》山東大學(xué) 王開秀

第五篇：政府績(jī)效管理時(shí)

政府績(jī)效管理時(shí)--規(guī)章制度

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政府績(jī)效管理時(shí) ? ? ?

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國(guó)內(nèi)已經(jīng)成型的政府績(jī)效管理模式 ?

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1、整體推進(jìn)型－－青島模式； ?

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2、戰(zhàn)略導(dǎo)向型－－邳州模式； ?

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3、目標(biāo)責(zé)任型－－貴州模式； ?

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4、問(wèn)責(zé)于民型－－上海楊浦區(qū)模式； ?

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5、三位一體－－南通模式； ?

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6、干部實(shí)績(jī)型－－洛陽(yáng)模式； ?

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政府績(jī)效管理信息化應(yīng)用 ?

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系統(tǒng)概述 ?

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政府績(jī)效管理系統(tǒng)圍繞政府工作目標(biāo)。結(jié)合政府機(jī)關(guān)的效能建設(shè)，采用科學(xué)的考核指標(biāo)體系，協(xié)助政府管理部門構(gòu)建全面、科學(xué)、高效、準(zhǔn)確的績(jī)效管理平臺(tái)，對(duì)政府、職能部門、公務(wù)人員的政策執(zhí)行情況、工作完成情況、公眾滿意程度等方面進(jìn)行多層次、多角度的績(jī)效考核評(píng)估，提高和完善我國(guó)和諧社會(huì)下服務(wù)性政府的績(jī)效管理體系。

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系統(tǒng)功能 ?

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1、目標(biāo)計(jì)劃--2、績(jī)效監(jiān)控--3、考核評(píng)估--4、績(jī)效改進(jìn) ?

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系統(tǒng)特點(diǎn) ?

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1、全面的考核內(nèi)容；2、科學(xué)的考核指標(biāo)；3、高效的管理途徑；4、嚴(yán)密的權(quán)限控制；5、完善的安全保障；6、開放的系統(tǒng)接口； ?

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系統(tǒng)價(jià)值 ?

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1、全局掌控目標(biāo)和進(jìn)展；2、工作更透明便于監(jiān)督；3、科學(xué)的決策支持工作；4、提高政府工作積極性；全國(guó)績(jī)效管理中心技術(shù)支持單位：中船重工第七一六研究所 ?

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政府績(jī)效管理的誤區(qū) ?

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政府績(jī)效管理是適應(yīng)全市發(fā)展需求，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提升行政執(zhí)行力，切實(shí)把經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)落到實(shí)處，體現(xiàn)“重激勵(lì)、硬約束、嚴(yán)考核”和“獎(jiǎng)優(yōu)、治庸、罰劣”的總體要求。政府績(jī)效考核時(shí)績(jī)效管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，是對(duì)績(jī)效管理的工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)。

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1、績(jī)效考核不等同于績(jī)效管理； ?

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2、重考核輕溝通； ?

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3、績(jī)效考核只是一種獎(jiǎng)懲手段； ?

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4、只要考核體系合理，考核結(jié)果就公正； ?

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5、績(jī)效考核實(shí)施人員角色錯(cuò)位； ?

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政策背景 ?

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《中共中央關(guān)于深化行政管理體制改革的意見(jiàn)》指出，“要建立行政問(wèn)責(zé)制度和績(jī)效評(píng)估體系”。

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胡錦濤總書記多次強(qiáng)調(diào)要建立健全保障科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實(shí)的體制機(jī)制，完善經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展評(píng)價(jià)體系，建立體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀的干部考核、評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制。

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溫家寶總理指出：“績(jī)效評(píng)估是引導(dǎo)政府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項(xiàng)工作的重要制度安排”；“要抓緊建立政府績(jī)效評(píng)估制度，科學(xué)評(píng)估政府工作人員履行職責(zé)的情況”。

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發(fā)展現(xiàn)狀 ?

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政府績(jī)效管理是指公共部門積極履行公共責(zé)任的過(guò)程中，在講求內(nèi)部管理與外部效應(yīng)、數(shù)量與質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)因素與倫理政治因素、剛性規(guī)范與柔性機(jī)制相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，獲得公共產(chǎn)出最大化的過(guò)程。政府績(jī)效管理又可分為多個(gè)具體分支，如目標(biāo)管理績(jī)效考核、部門績(jī)效考核、機(jī)關(guān)效能監(jiān)察、領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)干部考核、公務(wù)員考核等等。

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以績(jī)效為導(dǎo)向的政府營(yíng)運(yùn)模式開始于 20 世紀(jì)初，當(dāng)時(shí)的美國(guó)紐約市政府提倡在政府職能轉(zhuǎn)變的框架下分析效率、效能問(wèn)題?？?jī)效管理受到廣泛關(guān)注始于 1993 年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《政府績(jī)效和結(jié)果法案》，以立法形式要求聯(lián)邦政府部門提交關(guān)于績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況的評(píng)估報(bào)告，促使公共管理者努力提高政府內(nèi)部管理效率、效能及部門服務(wù)質(zhì)量。

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在中國(guó)，隨著政府目標(biāo)責(zé)任制的推行，政府部門績(jī)效評(píng)估問(wèn)題也開始引起了廣泛的重視。改革開放以來(lái)，我國(guó)對(duì)政府及其領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)發(fā)生了兩個(gè)方面的根本性變化，一是從沒(méi)有考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)的平均主義轉(zhuǎn)向以政績(jī)論獎(jiǎng)懲的績(jī)效主義；二是從以德和政治表現(xiàn)為關(guān)注點(diǎn)的政治鑒定轉(zhuǎn)向以工作實(shí)績(jī)?yōu)殛P(guān)注點(diǎn)的績(jī)效考評(píng)。

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目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于政府績(jī)效管理的理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都已有了一定的積累。復(fù)旦大學(xué)公共績(jī)效與信息化研究中心十年來(lái)專注于中國(guó)政府績(jī)效管理方面的研究與實(shí)踐，理論研究水平國(guó)內(nèi)領(lǐng)先。江蘇南通、上海楊浦等國(guó)內(nèi)政府績(jī)效典型案例均是與復(fù)旦大學(xué)公共績(jī)效與信息化研究中心共同合作成果。另外，中國(guó)行政管理學(xué)會(huì)成立了專門的政府績(jī)效管理研究分會(huì)，2009 年發(fā)行了以政府績(jī)效管理為主題的會(huì)刊《績(jī)效管理》，由全國(guó)政府績(jī)效管理研究會(huì)主辦，江蘇省灌南縣績(jī)效管理委員會(huì)承辦。

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