第一篇：儲匯支局風(fēng)險分析與控制講稿(3-符莉)

郵政儲匯支局風(fēng)險分析與控制

——儲匯支局風(fēng)險的控制措施

在前面的課程中，我們向大家介紹了商業(yè)銀行風(fēng)險的概念以及四種商業(yè)銀行風(fēng)險，即：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律/合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險。其中的法律/合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險在儲匯支局業(yè)務(wù)中表現(xiàn)非常突出。如果說，風(fēng)險控制的有效性在很大程度上取決于對風(fēng)險的識別和有效的控制措施，那么我們在了解了“儲匯支局風(fēng)險識別和表現(xiàn)形式”后，接下來，我針對法律/合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險提出了相應(yīng)的控制措施，供大家參考。

（一）法律/合規(guī)風(fēng)險的控制措施

金融機(jī)構(gòu)的運營時刻處在一個強(qiáng)大法律制約和高度監(jiān)管的環(huán)境中，任何違反法律、合規(guī)及監(jiān)管規(guī)則的行為，都將受到嚴(yán)厲的制裁。在郵儲機(jī)構(gòu)的日常運營中，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆?合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境，不僅有助于減少法律訴訟、提高訴訟成功率，更重要的則是關(guān)系到郵儲的長期穩(wěn)定和健康發(fā)展。在支局（所）日常管理中，對于法律/合規(guī)風(fēng)險主要的防范措施和基本做法有以下幾個方面：

1． 確立依法合規(guī)經(jīng)營理念，提高法律/合規(guī)風(fēng)險防范意識

依法經(jīng)營、規(guī)范管理是郵政儲蓄自身發(fā)展的要求，郵儲必須將其所有的業(yè)務(wù)活動和管理工作納入到國家法律規(guī)范的軌道上來。支局長作為郵儲支局的主要管理人員，對法律/合規(guī)風(fēng)險管理的核心任務(wù)是如何采取有效預(yù)防措施，避免或減少郵儲機(jī)構(gòu)出現(xiàn)違規(guī)行為和法律糾紛。這就要求支局（所）長在加強(qiáng)經(jīng)營意識、競爭意識的同時，必須具備一定的法律意識和合規(guī)經(jīng)營意識，認(rèn)真學(xué)習(xí)研究相關(guān)的法律法規(guī)，如《儲蓄管理條例》、《人民幣管理條例》、《商業(yè)銀行法》、《合同法》等等，通過學(xué)習(xí)，不斷提高自身的法律素質(zhì)，準(zhǔn)確理解法律賦予的權(quán)利和義務(wù)，盡快樹立依法經(jīng)營、防范風(fēng)險的理念。當(dāng)然，由于郵儲的產(chǎn)品和服務(wù)日趨復(fù)雜，要徹底避免或完全解決違規(guī)行為和存款爭議是不可能的，但是，通過有效的法律/合規(guī)風(fēng)險管理可以盡可能地將損失降到最低程度。

2． 加強(qiáng)支局內(nèi)部的法律/合規(guī)培訓(xùn)，規(guī)范經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)操作

在郵儲支局，業(yè)務(wù)人員是貫徹執(zhí)行金融法律法規(guī)的具體實施者，處于防范法律風(fēng)險的第一線，培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員法律風(fēng)險意識是將法律風(fēng)險防范工作落到實處的關(guān)鍵，支局長可以通過經(jīng)常性的組織學(xué)習(xí)、分析討論等方式，向所有員工詳細(xì)提示各崗位、各業(yè)務(wù)可能存在的法律/合規(guī)風(fēng)險，以及應(yīng)執(zhí)行的相關(guān)政策、流程和管理方法，提高所有員工對于法律/合規(guī)風(fēng)險的關(guān)注程度，在經(jīng)營操作源頭將法律風(fēng)險降到最低程度。

3． 提高對法律/合規(guī)風(fēng)險的識別能力，加強(qiáng)監(jiān)督檢查 作為郵儲機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，支局長要對本機(jī)構(gòu)提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)滿足法律/合規(guī)要求負(fù)責(zé)任。所以，支局長在日常管理中，應(yīng)熟煉掌握基本的、關(guān)鍵的金融法律法規(guī)，及時了解最新的法律/合規(guī)要求，加強(qiáng)對法律/合規(guī)風(fēng)險的監(jiān)督檢查，主動識別潛在的違規(guī)行為或爭議問題，如辦理非實名開戶、擅自沖正存取款業(yè)務(wù)、變相提高利率攬儲、一米線服務(wù)不規(guī)范等等，并采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案，防止違規(guī)行為和爭議演變成法律訴訟。下面簡要對基本的合規(guī)風(fēng)險防范要求說明如下：

（1）郵儲機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)合法合規(guī)的風(fēng)險防范：郵儲網(wǎng)點必須要三證齊全，即具備金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、安全合格證，且要保證三證在有效期內(nèi)使用；郵儲業(yè)務(wù)用章、牌匾、工商營業(yè)執(zhí)照的支局名稱要與金融許可證上的支局名稱相符；網(wǎng)點因故停業(yè)、遷址、合并必須向上級機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門報批；開辦的儲蓄業(yè)務(wù)種類要全部經(jīng)過監(jiān)管部門批準(zhǔn)，不能超范圍吸收存款，不得公款私存，不得提高或變相提高利率吸收存款；嚴(yán)格執(zhí)行為儲戶保密的原則，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個人查詢、凍結(jié)、扣劃儲戶個人存款。

（2）實名制的風(fēng)險防范：堅持存款實名制原則，認(rèn)真審驗、錄入存款人身份證件，他人代理的還需審驗、錄入代理人身份證件；存取款憑條、利息清單要由臨柜人員交儲戶簽字確認(rèn)。在實行個人存款實名制之前已經(jīng)存在的假名存款，如果儲戶不能證明該假名與其本人之間的關(guān)系，儲蓄所應(yīng)當(dāng)拒絕為其辦理相關(guān)的掛失、支取、代理支取等手續(xù)，必要時可建議儲戶通過法院依法對該存款的所有權(quán)進(jìn)行確認(rèn)，然后再根據(jù)法院的判決辦理有關(guān)手續(xù)。實行個人存款實名制之后，儲蓄所在辦理開戶手續(xù)時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查開戶人的身份資料，確保開戶人身份的真實性。在現(xiàn)行法律法規(guī)對銀行的身份審查責(zé)任規(guī)定不甚明確的情況下，儲蓄人員應(yīng)當(dāng)提高警惕，避免不法分子利用虛假證件開戶，導(dǎo)致存折調(diào)包、洗黑錢、偽造存款憑證等風(fēng)險。

（3）代收付業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范：針對代收付業(yè)務(wù)中存在的合同法律風(fēng)險，各級郵儲部門要重視對合同文本的法律審查和修訂，因郵儲支局（所）不具備法人資格，在經(jīng)過市縣局的法定轉(zhuǎn)授權(quán)情況下，可以發(fā)展代收付業(yè)務(wù)，如代發(fā)當(dāng)?shù)厮綘I企業(yè)、服務(wù)性行業(yè)員工工資，代收轄區(qū)內(nèi)水電費、燃?xì)赓M等業(yè)務(wù)。支局長在與代理單位商定代理協(xié)議（或合同）時，要按照規(guī)范的代理合同模板，確保合同條款規(guī)范、明確，雙方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)關(guān)系明晰，與代理單位簽訂的協(xié)議必須要加蓋市縣郵政局公章。要樹立通過規(guī)范的合同文本對法律風(fēng)險進(jìn)行事先防范的意識。為客戶提供個性化服務(wù)需要建立在防范法律風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對新業(yè)務(wù)的推出要進(jìn)行法律論證，確保每項業(yè)務(wù)的合法和有效，切實維護(hù)郵儲合法權(quán)益。

（4）反洗錢的風(fēng)險防范：為確保郵儲系統(tǒng)不被用作犯罪資金的轉(zhuǎn)移渠道，支局所應(yīng)采取適當(dāng)措施確定所有客戶的真實身份。對大額現(xiàn)金交易、存款匯款業(yè)務(wù)等容易被犯罪分子利用洗錢的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)加以防范，若發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)交易有洗錢嫌疑，客戶未能做出合理解釋，則應(yīng)要求客戶補充和提供可確認(rèn)交易為合法業(yè)務(wù)的資料。若有充分理由懷疑某些交易與洗錢活動有關(guān)，或與違法犯罪行為有牽連的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須按內(nèi)部規(guī)定程序及時上報有關(guān)部門。郵儲支局（所）必須將異常交易記錄完好保存到足夠的期限，以便事后發(fā)現(xiàn)可疑的洗錢活動，執(zhí)法機(jī)構(gòu)得以用作對洗錢當(dāng)事人起訴的證據(jù)。郵儲分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)胤梢?guī)定，準(zhǔn)確、如實地填報監(jiān)管部門規(guī)定的報表，及時向有關(guān)部門通報可疑交易，必要時按照法律要求提供相應(yīng)的佐證材料。

（5）大額現(xiàn)金支付的風(fēng)險防范：按照中國人民銀行關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的有關(guān)規(guī)定，郵儲機(jī)構(gòu)在辦理大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)中應(yīng)履行核對義務(wù)和登記備案制度。大量的儲蓄存款合同糾紛案例說明儲蓄機(jī)構(gòu)如果沒有認(rèn)真履行核對義務(wù)，就會面對敗訴和賠償經(jīng)濟(jì)損失的后果。雖然儲蓄機(jī)構(gòu)在法律上只負(fù)有對身份證件進(jìn)行形式審查的責(zé)任，但大額現(xiàn)金支取歷來是儲蓄業(yè)務(wù)的高風(fēng)險區(qū)，在一些冒領(lǐng)存款案件中，雖然儲蓄機(jī)構(gòu)已經(jīng)履行了對身份證件進(jìn)行形式審查的責(zé)任，但是由于柜員對身份證件的認(rèn)知程度有限或工作不認(rèn)真，沒有發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人的明顯破綻，造成儲戶資金的損失。所以，郵儲人員應(yīng)本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，像管理自己的財務(wù)那樣管理客戶的財產(chǎn)，加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范。

此外，在郵儲支局（所）的日常經(jīng)營活動或辦理的各類交易中，因無法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致郵儲不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛、造成經(jīng)濟(jì)損失的法律風(fēng)險還有許多，而郵儲積極防范法律風(fēng)險的關(guān)鍵就是在經(jīng)營活動中嚴(yán)格按照金融法律法規(guī)的要求，合規(guī)經(jīng)營、按章操作，真正提高執(zhí)行能力，這樣才能積極地識別、化解法律/合規(guī)風(fēng)險。

（二）操作風(fēng)險的控制措施

操作風(fēng)險是指由于郵政儲蓄內(nèi)部管理失誤、控制缺失、交易系統(tǒng)不完善、詐騙或其他一些人為錯誤而導(dǎo)致的潛在損失。造成操作風(fēng)險的因素比較多，必須采取相應(yīng)的措施和方法進(jìn)行控制，使風(fēng)險損失對郵政儲蓄的影響降低到最小程度。下面，我將針對操作風(fēng)險中與支局風(fēng)險管理有關(guān)的部分進(jìn)行分析。

1． 由于人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險的控制措施

操作風(fēng)險分布于儲匯業(yè)務(wù)的所有工作崗位，這種分散化特征決定了每一個業(yè)務(wù)點都是操作風(fēng)險點，操作風(fēng)險無處不在，每一名員工都是防范操作風(fēng)險的第一責(zé)任人，其行為的合規(guī)與否將直接決定操作風(fēng)險控制的成效。因此，人的因素在操作風(fēng)險的產(chǎn)生方面占有重要比重，這類風(fēng)險包括支局內(nèi)部崗位職責(zé)不確定、互控制度不落實、員工操作失誤、員工違規(guī)違法等因素造成的風(fēng)險。針對這類風(fēng)險的主要控制措施是：

（1）崗位設(shè)置科學(xué)，職責(zé)分工明確。

在儲匯支局的前臺業(yè)務(wù)中，存在著許多風(fēng)險崗位和風(fēng)險環(huán)節(jié)，如儲蓄、匯兌、中間業(yè)務(wù)都分別設(shè)置支局長、綜合柜員、普通柜員三個崗位，每個崗位的工作職責(zé)、權(quán)限雖然都有所不同，但是他們的共同點卻基本上是一致的：普通柜員主要負(fù)責(zé)前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作，在規(guī)定限額內(nèi)辦理儲蓄開銷戶、存取款、掛失、收匯、兌付、代收中間業(yè)務(wù)款、代售國債、代理保險等業(yè)務(wù)，至于超出限額之外的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、特殊交易如司法查詢、凍結(jié)、扣劃交易、雙掛失、取消、沖正、退匯、改匯、批量業(yè)務(wù)、返銷業(yè)務(wù)等，則需要綜合柜員或支局長的現(xiàn)場授權(quán)方能辦理。綜合柜員主要負(fù)責(zé)網(wǎng)點尾箱管理、支票管理、內(nèi)部賬管理、后臺查詢、普通柜員啟用等綜合性工作，并在其權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)普通柜員辦理大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（儲蓄10-20萬元、匯兌5萬元、中間批量業(yè)務(wù)等）和特殊交易，不直接對外辦理業(yè)務(wù)。支局長主要負(fù)責(zé)本網(wǎng)點綜合柜員啟用、設(shè)備、勞動組織管理、日常檢查等管理工作，并負(fù)責(zé)授權(quán)普通柜員辦理大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（儲蓄10萬元以上、大宗匯款）和修改帳戶信息、資費調(diào)整等特殊交易，不得直接對外辦理業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位也是按照支局長、綜合柜員、普通柜員三級權(quán)限來設(shè)置的，普通柜員負(fù)責(zé)儲戶貸款申請、質(zhì)押憑證、身份證件的初步審驗，綜合柜員負(fù)責(zé)授權(quán)普通柜員錄入并上送貸款信息，支局長負(fù)責(zé)貸款合同的簽訂。

由于支局長、綜合柜員、普通柜員崗位在各類業(yè)務(wù)中的權(quán)限和職責(zé)各不相同，在風(fēng)險環(huán)節(jié)中所起的作用、應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不一樣，因此，崗位設(shè)置要遵循重要崗位分離的原則，有權(quán)限制約關(guān)系的人員不得互相兼職。大家可能會說：如果按照這樣的標(biāo)準(zhǔn)得配多少人啊，這在支局是不現(xiàn)實的。我認(rèn)為可以采取必要的兼職來解決這個矛盾，如儲蓄支局長可以兼職匯兌支局長、中間業(yè)務(wù)支局長、資產(chǎn)業(yè)務(wù)支局長，儲蓄普通柜員可以兼職匯兌普通柜員、中間業(yè)務(wù)普通柜員、資產(chǎn)業(yè)務(wù)普通柜員，也可以按照業(yè)務(wù)種類交叉兼職等等，但是在同一業(yè)務(wù)內(nèi)部，都不允許三級權(quán)限中的崗位相互兼職，如儲蓄業(yè)務(wù)中的支局長兼綜合柜員或普通柜員、綜合柜員兼支局長或普通柜員、普通柜員兼支局長或綜合柜員等等，否則，權(quán)限過于集中容易發(fā)生空存實取、虛假掛失、盜竊儲戶存款、盜取庫存現(xiàn)金等難以預(yù)料的風(fēng)險事件。

崗位確定后，各崗位要明確自己的工作職責(zé)以及在儲匯系統(tǒng)中的操作權(quán)限，嚴(yán)格管理個人私章、業(yè)務(wù)用章、空白憑證、操作密碼和智能令牌等，已經(jīng)運用指紋系統(tǒng)的，在進(jìn)行指紋采集時，要對應(yīng)身份進(jìn)行采集，不得弄虛作假，留下隱患。由于特殊原因，有權(quán)人需要暫時將操作權(quán)限移交他人代理時，也要考慮回避與其權(quán)限不相容的崗位，并做好授權(quán)登記，記錄授權(quán)的時間、授權(quán)的原因、授權(quán)的對象、被授權(quán)人的崗位、授權(quán)期限等等，切不可為了圖方便將權(quán)限濫交與人。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)膷徫环蛛x，可以控制需要分級授權(quán)的大額業(yè)務(wù)、批量業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)（如掛失、取消、修改賬戶）等操作風(fēng)險。

此外，在支局銀行賬戶管理方面，要按照錢賬分管、支票印鑒分管的原則設(shè)置出納（或支票管理人）、會計（或印鑒管理人）崗位，崗位之間不得相互兼職。各崗位要明確自己的工作職責(zé)和分工，管好自己保管的支票、印章、銀行回單、銀行對賬單和保險柜密碼、鑰匙，發(fā)生銀行業(yè)務(wù)，特別是現(xiàn)金提行、轉(zhuǎn)賬劃款業(yè)務(wù)必須經(jīng)有權(quán)人審批后，雙人辦理，相互監(jiān)督，這樣可以有效控制銀行賬戶風(fēng)險。

對有配偶、父子、兄弟姐妹等親屬在同一支局的職工，不得同時在儲匯班組內(nèi)安排崗位。“家庭儲蓄所”既違反了金融部門近親回避制度，給儲戶帶來不安全感，又給業(yè)務(wù)操作留下了風(fēng)險隱患。

（2）合理組織作業(yè)，相互制約操作。

銀行業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程有別于工業(yè)企業(yè)的流程，工業(yè)企業(yè)的工作流程是強(qiáng)調(diào)“上一環(huán)節(jié)為下一環(huán)節(jié)服務(wù)”，是以提高勞動效率，簡化勞動流程，實現(xiàn)企業(yè)最大價值為主要目的。而銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的是資金，也就是經(jīng)營的是風(fēng)險，他的工作流程明顯有別于一般的工業(yè)企業(yè)。銀行的工作流程是強(qiáng)調(diào)“下一環(huán)節(jié)對上一環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督”，不能由一人經(jīng)辦所有業(yè)務(wù)，所以銀行才會有雙人臨柜、雙線復(fù)核、雙人出入庫、業(yè)會對帳、分級授權(quán)等基本的內(nèi)控制度。

儲匯業(yè)務(wù)涉及資金的安全問題，是高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，營業(yè)柜臺絕大部分業(yè)務(wù)，特別是現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等業(yè)務(wù)都不能一手清，而必須建立事中復(fù)核制度，相互配合、相互監(jiān)督、相互制約地完成，才能保證整個業(yè)務(wù)過程的安全性。如分級授權(quán)控制、用管分離、交叉復(fù)核、當(dāng)面交接等都體現(xiàn)了相互制約的過程。

ATM自動柜員機(jī)發(fā)生的業(yè)務(wù)雖不復(fù)雜，但是它在開箱取鈔、點鈔、放鈔、入柜的整個操作環(huán)節(jié)中，同樣要求雙人眼同、雙人復(fù)核、雙人開關(guān)機(jī)。最近在某家商業(yè)銀行就發(fā)生了營業(yè)員利用單人為ATM配鈔之機(jī)，竊取機(jī)中現(xiàn)金達(dá)26萬多元的案件。

營業(yè)結(jié)束后，為了確保結(jié)存資金賬實相符，綜合柜員要盤點柜員現(xiàn)金，也可以由柜員之間相互盤點，確認(rèn)賬實相符后，雙人眼同封箱入庫。綜合柜員在發(fā)放尾箱時，不能定人定箱發(fā)放，而應(yīng)該交叉發(fā)放，防止定人管理尾箱可能帶來挪用現(xiàn)金的風(fēng)險。

合理的勞動組合及班次搭配對制約效果的發(fā)揮至關(guān)重要。從制度要求方面，郵政儲蓄網(wǎng)點建立普通柜員、綜合柜員、支局長三線監(jiān)控體系。普通柜員只負(fù)責(zé)交易，綜合柜員負(fù)責(zé)復(fù)核和授權(quán)范圍內(nèi)大額交易審批，支局長負(fù)責(zé)對綜合柜員的監(jiān)督及網(wǎng)點日常的管理和監(jiān)督檢查，綜合柜員和支局長不允許代替普通柜員直接經(jīng)辦業(yè)務(wù)；此外，掌管保險柜的人員不得安排值守支局庫房；押運鈔人員不得兼職送款員；任何人不得攜帶空白憑證、業(yè)務(wù)印章外出攬儲等，都是在充分考慮無制約風(fēng)險的條件下提出來的。支局長對柜員間隨意排班、換班或頂班等反常行為要引起重視，嚴(yán)肅制止，不能視而不見，確保相互制約制度能夠落到實處。

從人性化管理的角度，業(yè)務(wù)不熟練的員工與業(yè)務(wù)熟練的員工搭配在一起，遇事方便請教，可以控制操作中的支付風(fēng)險和欺詐風(fēng)險；粗心的柜員和細(xì)心的柜員搭配在一起，能時時相互提醒，防范風(fēng)險發(fā)生；年齡大的柜員和年紀(jì)輕的柜員搭配在一起，年長的同志生活閱歷豐富，思想成熟，做事穩(wěn)重。而年輕同志思想活躍，接受新事物的能力強(qiáng)，富有冒險精神。新老同志的思想差異、知識水平可以在工作中磨合提高，既彌補了相互缺陷，又能及時發(fā)現(xiàn)可能存在的道德風(fēng)險，從而因勢利導(dǎo)，化解風(fēng)險。

但是，在一些支局管理的過程中，由于員工人數(shù)不多，彼此非常熟悉，關(guān)系比較融洽，相互制約會傷面子。于是就產(chǎn)生了以“權(quán)”代規(guī)章、以“人”代制度、服從性違規(guī)等陋習(xí)。明朝作家劉元卿，在一篇《揉》的短文中描述了這樣一個故事：揉是一種動物，它的體形很小，但爪子十分鋒利。老虎的頭癢癢，揉就爬上去給它搔癢，搔得老虎飄飄欲仙。揉不住的搔，并在老虎頭上挖了個洞，老虎因感覺特別舒服而未察覺。揉于是把老虎的腦髓當(dāng)做美味佳肴吃個精光。這個故事給了我們一個警示：業(yè)務(wù)的發(fā)展始終伴隨著風(fēng)險，需要我們時時保持憂患意識，否則，就會象老虎一樣在心安理得，自以為是的意境中，遭受致命的傷害。因此，我們在業(yè)務(wù)操作中必須放下“人情”包袱，摒棄一切陋習(xí)，以對自己、對同事高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，遵章守法，按章辦事，才能有效地控制風(fēng)險。

（3）強(qiáng)化崗上培訓(xùn)，全面提高素質(zhì)。

員工的道德水平、對風(fēng)險知識的掌握、業(yè)務(wù)熟練程度等方面的素質(zhì)，對操作風(fēng)險的控制有很大影響。大家可能聽過管理學(xué)中有個木桶原理：一個木桶由許多塊木板組成，如果組成木桶的這些木板長短不一，那么這個木桶的最大容量不取決于長的木板，而取決于最短的那塊木板。支局所就好比這只大木桶，每一個員工都是組成這個大木桶不可缺少的一塊木板，如果沒有持續(xù)的學(xué)習(xí)提高，那塊短木板就不會加長，桶里的水就會從這個缺口泄漏出去，就有可能成為風(fēng)險的導(dǎo)火索。因此，支局對員工的在崗培訓(xùn)必不可少。

支局長可以利用班前晨會、每周例會、崗位練兵等形式組織員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)。首先，加強(qiáng)各類新業(yè)務(wù)、新知識、新技能的學(xué)習(xí)，熟悉和掌握各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和核算規(guī)定，可以防止柜面人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致的操作風(fēng)險。其次，加強(qiáng)對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)員工遵守和執(zhí)行制度的自覺性，樹立良好的責(zé)任意識，可以防止道德風(fēng)險的滋生。第三，通過組織培訓(xùn)，全體員工可以交流工作中遇到的問題，分析操作流程中存在的風(fēng)險和不足，從而制定措施，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)對風(fēng)險的防控能力。

（4）崗位經(jīng)常輪換，強(qiáng)行安排休假。

儲匯員工在日常工作中要經(jīng)歷上級部門的考核、獎勵、懲處、職務(wù)升降等一系列檢驗，經(jīng)歷個人的悲歡離合、喜怒哀樂、成功與失敗、順利與挫折等一系列心理歷程。這其中，有世界觀、人生觀、價值觀的沖突和融合，有個人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的矛盾與統(tǒng)一，有個人利益與企業(yè)利益、國家利益、顧客利益的偏離與一致，有個人行為與法律紀(jì)律的違背與服從，有職業(yè)需要與家庭需要的抵觸和協(xié)調(diào)等等，這些因素都時時影響和支配著員工的行為。分析商業(yè)銀行發(fā)生的內(nèi)部資金案件，無一不是銀行員工思想觀念發(fā)生了由量變到質(zhì)變的變化造成的，事后除了犯案人員的追悔莫及外，銀行在痛惜資金損失的同時，也為沒能及時挽救員工而反省。如果說由量變到質(zhì)變需要一個較長的過程，那么怎樣才能及時阻止和引導(dǎo)這種變化向積極的方向發(fā)展呢？我認(rèn)為，崗位輪換和強(qiáng)制休假制度可以發(fā)揮如此效用。一般地說，一個職工長期固定在一個地方或一個崗位上工作，容易形成關(guān)系網(wǎng)，出了問題也難發(fā)現(xiàn)，只有破壞這個關(guān)系網(wǎng)，潛在的問題才會暴露出來。假設(shè)對一個想挪用現(xiàn)金但尚未實施的員工來說，經(jīng)常且不打招呼的崗位輪換、強(qiáng)行休假會給他造成心理上的壓力，使其不敢下手。而對一個已經(jīng)有挪用行為的員工來說，崗位輪換和強(qiáng)行休假能及時暴露問題，降低風(fēng)險資金。近年來，發(fā)生在郵政儲蓄的一些案件就是在崗位輪換過程中發(fā)現(xiàn)的。（舉一個職工長期挪用儲蓄現(xiàn)金，但是由于支局負(fù)責(zé)人從不檢查現(xiàn)金，不要求其交班、不安排其休假而未及時暴露，以至挪用資金越來越大的案例）因此，支局長可以在支局內(nèi)部有計劃、有針對性地對員工輪崗和強(qiáng)制休假做出安排，并通過上級部門協(xié)助實施。如支局內(nèi)部人員權(quán)限、崗位在系統(tǒng)中的調(diào)整，人員異地崗位輪換，上級派人強(qiáng)制頂崗等等。

（5）深入了解員工，防范化解風(fēng)險。

支局長在營業(yè)網(wǎng)點的內(nèi)控管理中具有雙重角色，一是作為業(yè)務(wù)操作者，對特殊業(yè)務(wù)、重要業(yè)務(wù)進(jìn)行事中授權(quán)。二是作為組織和管理者，對營業(yè)網(wǎng)點的生產(chǎn)組織、內(nèi)控制度執(zhí)行情況和人員情況進(jìn)行深入的了解。

支局長在日常檢查監(jiān)督時，可以通過調(diào)看監(jiān)控錄象、審查業(yè)務(wù)憑證、突擊到崗巡查等方法，對重要部位、重點環(huán)節(jié)、各種特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行重點監(jiān)控，不放過任何細(xì)小環(huán)節(jié)，不放過任何一個疑點。檢查的重點可以放在五個方面：一是要加強(qiáng)對人員權(quán)限的管理，落實授權(quán)制度；二是加強(qiáng)崗位制約，防范空存實取案件；三是重申上班期間，嚴(yán)禁柜員為自己辦理任何業(yè)務(wù)；四是加強(qiáng)重要崗位的管理，嚴(yán)格落實重要崗位分離及輪崗制度。五是加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，防范現(xiàn)金被盜被搶的風(fēng)險。通過日常檢查和必要的處罰手段，讓員工養(yǎng)成遵章守紀(jì)、規(guī)范操作的自覺性、主動性和積極性，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和責(zé)任意識，克服習(xí)慣性違規(guī)，消除服從性違規(guī)，杜絕無知性違規(guī)，制止“變通”性違規(guī)，提高員工的制度執(zhí)行意識和合規(guī)經(jīng)營能力。

堅持以人為本，進(jìn)行人性化的管理。支局長除要加強(qiáng)員工工作時間的監(jiān)督檢查外，應(yīng)在平時多了解員工的八小時外的情況，多找員工談心，一方面，關(guān)心員工生活，幫助員工解決實際困難。另一方面，通過思想交流，及時掌握柜員的思想動態(tài)和日常行為。儲蓄網(wǎng)點員工不是生活在真空中的，在五光十色的市場經(jīng)濟(jì)大潮中，網(wǎng)點員工也可能會受到“黃、賭、毒”等的負(fù)面影響，沾染不良習(xí)氣而入不敷出，少數(shù)員工可能鋌而走險、以身試法。從大量的金融系統(tǒng)違法違紀(jì)案件來看，絕大部分是由于個體因素不健康、背離良心和職業(yè)道德、對金錢和財富有強(qiáng)烈的非法占有欲所造成的。（舉一個職工由于家庭矛盾，夫妻不和，最終因妻子索要巨額孩子撫養(yǎng)費而鋌而走險，攜款潛逃的案例）因此，思想防范是控制風(fēng)險最根本的措施。只有管住了思想，才能管住人的行為。

支局可以通過座談和調(diào)查的方式定期對員工開展行為排查。一是支局長日常調(diào)查。對網(wǎng)點營業(yè)人員可以采取“五看”方法進(jìn)行摸底和排查，即看工作表現(xiàn)，是否遵紀(jì)守法，照章辦事；看經(jīng)濟(jì)往來，是否有大額借款，參與經(jīng)商等其他異常情況；看生活習(xí)性，是否染毒、好賭，有不良嗜好；看家庭情況，是否有與經(jīng)濟(jì)能力不符的大項開支等情況；看社會往來，是否與社會上涉足黃、賭、毒或有其他劣跡人員交往。二是組織座談。支局長可以不定期的組織網(wǎng)點營業(yè)人員進(jìn)行自我鑒定、互相評議和談心活動，對人員排查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，認(rèn)真研究分析，查看是否存在異常情況。要根據(jù)排查情況，有針對性地實施思想教育、告誡談話、建議調(diào)離營業(yè)崗位等管理措施，消除案件隱患。對不遵守勞動紀(jì)律、工作不認(rèn)真、上進(jìn)心不強(qiáng)，平時比較自由散漫的員工，重點是加強(qiáng)思想教育，指定網(wǎng)點其他人員為重點幫教責(zé)任人，定期與其進(jìn)行談話，及時掌握其思想動態(tài)，從思想上教育，工作上幫助，生活上關(guān)心，使其盡快改掉不良習(xí)慣。對參與經(jīng)商的員工，要進(jìn)行告誡談話，讓他們放棄經(jīng)商念頭，解決一心二用的問題，全身心地投入到郵政儲蓄事業(yè)上來。對存在違規(guī)攬儲、高息攬儲和不良嗜好行為的員工，要立刻報告儲匯管理部門或局領(lǐng)導(dǎo)，建議調(diào)離營業(yè)崗位，力求通過加強(qiáng)人員管理，將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。同時建立網(wǎng)點員工思想行為排查檔案，規(guī)范排查記錄，對每次排查的時間、對象、內(nèi)容、方式、方法等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保排查幫促工作實事求是，客觀公正，在有效防范各類案件和責(zé)任事故發(fā)生的基礎(chǔ)上，能夠充分調(diào)動被排查人員的工作積極性。（6）重視群眾監(jiān)督，內(nèi)外共同聯(lián)防。

支局可以通過在網(wǎng)點設(shè)立群眾舉報箱，發(fā)布舉報卡，公布舉報電話等形式，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的力量。支局長對群眾反映的問題一定要進(jìn)行客觀理性的分析，在處理上也要講究策略和技巧。既不能一昧偏袒員工，為其護(hù)短，這樣會助長員工的違規(guī)行為。也不能偏信群眾的一面之詞，動輒處罰職工，這樣會挫傷職工的工作熱情。支局長在出外開展?fàn)I銷的同時，可以通過座談的形式，聽取群眾的意見和反映，了解儲蓄網(wǎng)點工作人員是否有借工作之便對客戶吃、拿、卡、要等行為，是否存在私自外出攬儲、柜臺外辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，了解每名員工的思想、紀(jì)律、作風(fēng)、收入等方面是否存在問題。

2． 流程因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險的控制措施：

銀行業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理理論認(rèn)為：首先，銀行的每一項業(yè)務(wù)都要設(shè)計出科學(xué)、合理、嚴(yán)密、可以防范風(fēng)險的流程。其次，業(yè)務(wù)流程中的每一個環(huán)節(jié)都要制定出防范風(fēng)險的配套的執(zhí)行方法和管理措施，既要注意各環(huán)節(jié)的分離與制約，又要注意各環(huán)節(jié)的銜接與配合。第三，選擇適于各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的能夠有效監(jiān)控風(fēng)險的技術(shù)。第四，制定對各個業(yè)務(wù)程序環(huán)節(jié)的活動與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)管、再監(jiān)管的制度。

根據(jù)上述理論，我們總結(jié)出流程因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險控制措施主要有：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時更新業(yè)務(wù)操作流程。

近年來，隨著郵政儲匯信息化建設(shè)的步伐加快，儲蓄統(tǒng)版系統(tǒng)、儲匯兩網(wǎng)互通、匯兌業(yè)務(wù)大集中相繼在全國鋪開，加上各省自行開發(fā)的中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、國債業(yè)務(wù)系統(tǒng)等等，無時不在改變原來的業(yè)務(wù)操作流程。比如：大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，統(tǒng)版前的系統(tǒng)沒有設(shè)置三級權(quán)限管理，大額現(xiàn)金不論多少金額都是由營業(yè)員、復(fù)核員直接辦理支付，而統(tǒng)版后大額現(xiàn)金50萬以上，必須經(jīng)支局長授權(quán)方可支付。儲匯業(yè)務(wù)兩網(wǎng)互通前，匯兌資金有一整套管理程序，有獨立支配的銀行賬戶系統(tǒng)。兩網(wǎng)打通后，匯兌資金通過儲蓄結(jié)算，銀行賬戶也移交儲蓄使用。這些信息技術(shù)和管理方式的改變都不同程度地更新了原有的業(yè)務(wù)流程，因此，只有把新的業(yè)務(wù)流程及時傳導(dǎo)到支局，傳導(dǎo)給每一位員工，才能使員工充分認(rèn)識業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險環(huán)節(jié)、風(fēng)險點，避免在辦理業(yè)務(wù)過程中誤用過期流程，導(dǎo)致操作風(fēng)險。

（2）對地方特有的業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行風(fēng)險評估。

在儲匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動中，除了國家郵政集團(tuán)公司制定的《中國郵政儲蓄業(yè)務(wù)制度》、《中國郵政儲蓄會計制度》、《中國郵政代理保險業(yè)務(wù)管理辦法》等基本制度確定了基本業(yè)務(wù)的操作流程外，全國各省市、各地區(qū)、各縣市都會有自己特色的業(yè)務(wù)，比如：上門代理商務(wù)匯款、組織上門營銷、代客戶取送匯兌款、代理各項中間業(yè)務(wù)款等等，于是，各式各樣的業(yè)務(wù)操作流程也應(yīng)運而生。這些區(qū)域性流程并不是一出臺就科學(xué)、合理、嚴(yán)密的，必須經(jīng)過實踐的檢驗。支局所是業(yè)務(wù)流程的具體操作機(jī)構(gòu)，要對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。比如，上門代理商務(wù)匯款業(yè)務(wù)，可以通過以下指標(biāo)進(jìn)行評估：與被代理方簽定的協(xié)議是否存在未盡事宜、上門代理的時間路線是否安全、收款人員證件相片和車輛號是否在被代理方所屬機(jī)構(gòu)備案、雙方的現(xiàn)金交接手續(xù)是否嚴(yán)密、押運鈔需要的警力是否配備充足、代理的款項過大時是否考慮增加上門次數(shù)或車輛往返數(shù)、收回的資金如何處理等等。通過評估，找出流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，制定整改措施，有效控制風(fēng)險。

（3）狠抓整改、加大對違反業(yè)務(wù)流程行為的監(jiān)督和處罰。

由于郵政儲匯風(fēng)險管理工作啟動較晚，內(nèi)控機(jī)制不夠完善，內(nèi)控文化并未從上到下真正形成。因此，儲匯網(wǎng)點重營銷、輕管理、打“擦邊球”、鉆制度空子、違反業(yè)務(wù)流程的行為并不少見，如先辦業(yè)務(wù)后授權(quán)、先劃出款項后審批、賬戶之間的轉(zhuǎn)賬先存后取、代理掛失業(yè)務(wù)不要求本人辦理、應(yīng)雙人會同的業(yè)務(wù)單人操作等等，這些不良的習(xí)慣隨時都可能帶來風(fēng)險。因此，必須加大對違反業(yè)務(wù)流程行為的監(jiān)督和處罰，懲前毖后，深糾造成違規(guī)的原因，用反面教材教育和警醒員工。

支局長加強(qiáng)儲匯資金風(fēng)險隱患整改工作，一是要提高認(rèn)識。對檢查出的問題不護(hù)短、不遮掩，如實反映，及時上報，及時落實整改。二是落實責(zé)任，針對內(nèi)部發(fā)現(xiàn)或上級部門查出的問題，要逐條、逐項、逐人、落實整改責(zé)任人和執(zhí)行人，制定明確的整改時限，要在規(guī)定時間內(nèi)，按照整改要求進(jìn)行全面整改。三是徹底整改，在整改中務(wù)求每個環(huán)節(jié)都整改落實到位，對問題突出的重點環(huán)節(jié)，要集中力量、全網(wǎng)點聯(lián)動、全力突破，逐項整改，對本網(wǎng)點難以解決的問題要書面上報上級儲匯管理部門，積極溝通、督促上級部門協(xié)助整改，做到問題的全面徹底解決。四是嚴(yán)格復(fù)查，對已整改問題，定期復(fù)查和抽查，杜絕屢查屢犯、先改后犯現(xiàn)象。五是建立整改臺帳。建議在儲匯網(wǎng)點內(nèi)部建立隱患整改臺帳，對存在問題的責(zé)任人、檢查責(zé)任人、整改責(zé)任人、復(fù)查人、問題的原因分析，解決措施辦法，問題檢查和整改時間等進(jìn)行全面記載，以備考核復(fù)查之用。

3． 系統(tǒng)因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險的控制措施：

由于商業(yè)銀行的電子化程度不斷提高，網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)發(fā)生的故障可能導(dǎo)致銀行停業(yè)，造成損失。如某家商業(yè)銀行在調(diào)整計算機(jī)系統(tǒng)參數(shù)表時，發(fā)生了系統(tǒng)故障，前臺被迫停業(yè)。該事件不僅給用戶辦理業(yè)務(wù)帶來了不便，而且給銀行信譽造成了負(fù)面的影響，這種損失是無形的。假設(shè)這次系統(tǒng)故障造成的不僅僅是停業(yè)3小時，而是更為嚴(yán)重的系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失呢，那恐怕就不是簡單的損失了,可能造成儲戶的恐慌，進(jìn)而引起擠兌，其后果不堪設(shè)想。儲蓄網(wǎng)點由于系統(tǒng)因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險主要有計算機(jī)的操作風(fēng)險、不按時開關(guān)機(jī)風(fēng)險、系統(tǒng)檢查維護(hù)不到位等風(fēng)險。針對這幾種風(fēng)險的控制措施主要有：

（1）加強(qiáng)計算機(jī)操作管理，防范計算機(jī)操作風(fēng)險。

郵政儲蓄計算機(jī)的操作風(fēng)險主要是在郵政儲蓄電子化業(yè)務(wù)中，由于某些業(yè)務(wù)操作人員素質(zhì)跟不上電子化建設(shè)的步伐，對郵政儲蓄推出的硬件設(shè)備以及電子化業(yè)務(wù)處理功能不熟悉或風(fēng)險意識不強(qiáng)等原因所造成的操作過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。加強(qiáng)計算機(jī)操作管理具體體現(xiàn)在三個方面：一是加強(qiáng)操作員號的管理。不允許一人擁有多個操作員號。二是加強(qiáng)權(quán)限和密碼管理。實現(xiàn)權(quán)限和密碼分級管理，嚴(yán)禁越權(quán)操作，密碼強(qiáng)制定期修改。三是加強(qiáng)非網(wǎng)點人員的進(jìn)出管理，實行非網(wǎng)點人員進(jìn)出登記制度。

（2）嚴(yán)格按照規(guī)定的營業(yè)時間開關(guān)機(jī)。

為了加強(qiáng)對計算機(jī)系統(tǒng)的統(tǒng)一管理，各郵政儲匯機(jī)構(gòu)都確定了網(wǎng)點的營業(yè)時間，并要求按營業(yè)時間開關(guān)機(jī)。其目的有三個，一是確保主機(jī)系統(tǒng)能按時跑批量，以保障次日的正常運行；二是防范網(wǎng)上黑客遠(yuǎn)程侵入系統(tǒng)，實施破壞；三是嚴(yán)禁網(wǎng)點人員在非營業(yè)時間內(nèi)登陸計算機(jī)系統(tǒng)，防止不法分子利用營業(yè)外時間，在沒有他人監(jiān)督的情況下作案。因此，支局所要嚴(yán)格按照上級部門規(guī)定的營業(yè)時間開關(guān)機(jī)?？煜掳鄷r，如果仍有尚未處理完的業(yè)務(wù)，需要加班處理時，必須向上級部門報告，經(jīng)許可后才能延長工作時間。

（3）定期檢查和維護(hù)相關(guān)設(shè)備。

做為儲匯計算機(jī)系統(tǒng)以及相關(guān)設(shè)備的使用機(jī)構(gòu)，支局所對設(shè)備的維護(hù)和管理負(fù)有重大責(zé)任。支局長要定期檢查計算機(jī)終端、ATM柜員機(jī)、打印設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備的運行情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告技術(shù)部門派人維修。維修的時間、維修的人員、維修的過程、維修的結(jié)果都要詳細(xì)記錄在案，防范技術(shù)操作風(fēng)險。

（4）時時監(jiān)控系統(tǒng)運行情況。

支局長可以通過營業(yè)前打印網(wǎng)點軋帳與前日軋帳進(jìn)行核對、調(diào)閱監(jiān)控錄象、查看柜員交易日志、分析柜員臨時軋賬來監(jiān)控系統(tǒng)的運行情況，檢查凡要求輸入計算機(jī)進(jìn)行處理的業(yè)務(wù)事項，是否均有合法的憑證，是否存在輸入無憑證的數(shù)據(jù)及非法操作，以及憑電話或口頭通知進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的情況。一旦發(fā)現(xiàn)異常交易，要及時與經(jīng)辦人員分析原因，確定是系統(tǒng)原因后，要將出現(xiàn)的異常癥狀向上級管理部門匯報，及時排除風(fēng)險。

4． 外部事件導(dǎo)致的操作風(fēng)險的控制措施：

對于來自外部不法之徒采取故意騙取、盜用財產(chǎn)、偽造憑證等欺詐行為的，郵儲機(jī)構(gòu)最基本、且最有效的對策就是加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保內(nèi)控制度和內(nèi)控措施的有效執(zhí)行。首先，應(yīng)強(qiáng)化儲蓄人員的安全防范意識，認(rèn)真做好存單/折驗視、實名證件審核、大額掛失核保等基本制度的執(zhí)行。對于在業(yè)務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)有存單、折信息刮擦涂改、單折印刷號與系統(tǒng)內(nèi)不符、偽造憑證、ATM機(jī)異常等可疑情況，要提高警惕、妥善處理，并及時向市縣局進(jìn)行異常情況的報告。（舉98年被成功堵截的雙假案件的案例）

其次，儲蓄所的安全設(shè)施建設(shè)和配備應(yīng)符合公安部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，配備防火、防盜、防搶設(shè)施，儲蓄網(wǎng)點與110聯(lián)網(wǎng)報警器應(yīng)運行正常，實現(xiàn)營業(yè)現(xiàn)場的封閉作業(yè)。對于儲蓄所存在的安全防范設(shè)施配備不齊或損壞的問題，支局所負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向市縣局進(jìn)行報告，請求增配或更新。

第三，要嚴(yán)格落實安全保衛(wèi)制度。緩沖門、通勤門要隨時上鎖，開關(guān)緩沖門按規(guī)定執(zhí)行，非營業(yè)人員不得進(jìn)入柜臺內(nèi)，因工作需要需進(jìn)入柜臺內(nèi)的，應(yīng)持本人身份證件及有關(guān)證明材料，與上級部門核實無誤后或在上級管理人員的陪同下方可進(jìn)入，并做好登記手續(xù)；自衛(wèi)防范器械應(yīng)放置在規(guī)定位置；夜間值守應(yīng)達(dá)到雙人值守。

第四，要建立和實施營業(yè)機(jī)構(gòu)完備有效的應(yīng)急預(yù)案。支局（所）要建立防搶、防盜、防火、重大資金案件或技術(shù)故障等突發(fā)事件的應(yīng)急處置預(yù)案制度，支局長要定期檢查和維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于實用狀態(tài)；支局內(nèi)可以定期不定期的組織應(yīng)急預(yù)案的演練，使全部人員熟悉掌握各類預(yù)案的處理，發(fā)生突發(fā)事件時，能及時做出應(yīng)急處置，妥善處理，采取有效措施控制和化解各類風(fēng)險。

“郵政儲匯支局風(fēng)險分析與控制”這門課講到這里就基本上結(jié)束了，我們從頭來回顧一下這門課的主要內(nèi)容：第一部分，我們通過兩個案例向大家介紹了商業(yè)銀行風(fēng)險的概念，使大家了解了所謂商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，由于受事前無法預(yù)料的不確定因素的影響或是未來的實際情況變化與預(yù)期不相符，致使其獲得的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或不獲利，喪失獲取額外收益機(jī)會的可能性，分析了市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律/合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險。第二部分，我們從經(jīng)營管理的內(nèi)控優(yōu)先原則、風(fēng)險管理和經(jīng)營管理的關(guān)系、風(fēng)險管理和職工切身利益的關(guān)系闡述了支局開展風(fēng)險管理的重要意義。第三部分，我們向大家介紹了支局長組織支局開展風(fēng)險管理的方法。第四部分，我們分析了法律/合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險在儲匯支局的表現(xiàn)形式、風(fēng)險點與風(fēng)險環(huán)節(jié)，使大家能對儲匯支局風(fēng)險進(jìn)行正確的識別。第五部分，我們歸納和分析了儲匯支局風(fēng)險的控制措施，教給大家一些控制風(fēng)險的方法和辦法。希望大家對我們的講課提出寶貴的意見，更歡迎大家在今后的工作中多與我們溝通、聯(lián)系，共同交流和探討郵政儲蓄銀行風(fēng)險控制方面的經(jīng)驗和體會。謝謝大家！

第二篇：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)風(fēng)險分析與控制

創(chuàng)業(yè)過程中的風(fēng)險及管理

摘要：創(chuàng)業(yè)風(fēng)險指的是在創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過程中所存在的風(fēng)險，指的是由于不確定的創(chuàng)業(yè)環(huán)境、復(fù)雜的創(chuàng)業(yè)機(jī)會與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的，創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實力的有限性最后導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)活動偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性。本文通過總結(jié)本學(xué)期從課堂上學(xué)習(xí)到的知識對創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過程可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行討論，并對其行進(jìn)分類、識別。對創(chuàng)業(yè)者在日后在創(chuàng)業(yè)過程中對風(fēng)險進(jìn)行管理具有一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險，大學(xué)生，創(chuàng)業(yè)，風(fēng)險管理

風(fēng)險管理的目的并不是完全消除風(fēng)險，而是通過各種風(fēng)險管理的方法。在損失發(fā)生前進(jìn)行預(yù)防，在發(fā)生損失時對其進(jìn)行控制以及在損失發(fā)生后做好事后補償，以盡量增大效益。創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過程中可能會遇到各種不同的風(fēng)險，故學(xué)習(xí)風(fēng)險管理對初次創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)者有積極意義。

一、創(chuàng)業(yè)環(huán)境風(fēng)險

什么是創(chuàng)業(yè)環(huán)境：創(chuàng)業(yè)環(huán)境是指那些與創(chuàng)業(yè)活動相關(guān)聯(lián)的因素的集合,包括宏觀環(huán)境·行業(yè)環(huán)境和微觀環(huán)境。宏觀環(huán)境指的是對創(chuàng)業(yè)產(chǎn)生機(jī)會或者不利的社會力量，這些力量包括政治、社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、自然等因素。行業(yè)環(huán)境指提供同一類產(chǎn)品(或服務(wù))或提供具有可替代性產(chǎn)品(或服務(wù))組成的環(huán)境，該環(huán)境包括行業(yè)的生命周期、進(jìn)入及退出該行業(yè)的障礙、行業(yè)需求及競爭狀況、該行業(yè)當(dāng)前的主流技術(shù)及未來的發(fā)展方向等。微觀環(huán)境指的是顧客、競爭者等對企業(yè)營銷活動有直接營銷的各種因素所組成的環(huán)境。

創(chuàng)業(yè)者對創(chuàng)業(yè)環(huán)境風(fēng)險管理：

創(chuàng)業(yè)環(huán)境對創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)有十分重要的影響。創(chuàng)業(yè)者必須在創(chuàng)業(yè)前對創(chuàng)業(yè)的環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，對由環(huán)境帶來的創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理。首先應(yīng)對當(dāng)?shù)氐娜丝?、政策法?guī)環(huán)境、社會輿論及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等進(jìn)行調(diào)查。其次應(yīng)該對當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)環(huán)境以及微觀環(huán)境進(jìn)行調(diào)查。面對當(dāng)今復(fù)雜的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，創(chuàng)業(yè)者需要抓住機(jī)遇，順應(yīng)時代的環(huán)境，把握好地利，因地制宜，利用地域特點進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。這樣才能有效地管理由環(huán)境帶來的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險。

二、人力資源管理風(fēng)險

什么是人力資源管理：

人力資源管理是指企業(yè)的一系列人力資源政策以及相應(yīng)的管理活動。這些活動主要包括企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的制定，員工的招募與選拔，培訓(xùn)與開發(fā)，績效管理，薪酬管理，員工流

動管理，員工關(guān)系管理，員工安全與健康管理等。即：企業(yè)運用現(xiàn)代管理方法，對人力資源的獲?。ㄟx人）、開發(fā)（育人）、保持（留人）和利用（用人）等方面所進(jìn)行的計劃、組織、指揮、控制和協(xié)調(diào)等一系列活動，最終達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的一種管理行為

人力資源管理風(fēng)險的來源：

人力資源管理的風(fēng)險如要來源于以下幾點。1.員工招聘的風(fēng)險：招聘人員的信息不實、聘用者的動機(jī)與品質(zhì)問題以及招聘使用的測評工具有效性；2.培訓(xùn)風(fēng)險：由培訓(xùn)的機(jī)制不健全，培訓(xùn)的目標(biāo)不明確以及培訓(xùn)的理念不清晰帶來的風(fēng)險；3.員工的任用風(fēng)險：不能將合適的人放在合適的崗位上導(dǎo)致大材小用或小材大用，忽略員工長處，埋沒人才：4.薪酬管理的風(fēng)險：薪酬模式與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略錯位，獎勵制度起不到激勵的作用，薪酬制度存在不科學(xué)的設(shè)計；5.勞動關(guān)系帶來的風(fēng)險：用工、招聘、簽約、以及解約過程中使用方法不恰當(dāng)帶來的風(fēng)險。

創(chuàng)業(yè)人力資源管理風(fēng)險控制：

1、主動獲取更多應(yīng)聘者的信息，認(rèn)真把關(guān)，謹(jǐn)慎選擇，慎用招聘測評感覺。

2、加強(qiáng)對培訓(xùn)的管理，提高培訓(xùn)的質(zhì)量，不要讓培訓(xùn)成為可有可無的雞肋。制定以及實施培訓(xùn)計劃、做好培訓(xùn)的轉(zhuǎn)化工作以及培訓(xùn)以后的回訪工作。

3、按需用人，用人之長，因人設(shè)崗，通過科學(xué)的的選人技術(shù)來有效的降低員工任用過程中可能會發(fā)生的風(fēng)險。

4、科學(xué)的衡量當(dāng)前企業(yè)的薪酬水平，根據(jù)該水平，在遵循公平原則、競爭力原則、激勵原則等的前提下，制定有效的薪酬管理制度。

5、規(guī)范用工、招聘、簽約、以及解約等的過程。

三、企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險

什么是企業(yè)財產(chǎn)：

企業(yè)財產(chǎn)指的是一組來自某項有形的實物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實物的資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項有形的實物資產(chǎn)具有獨立的經(jīng)濟(jì)價值，即可稱之為財產(chǎn)。企業(yè)的財產(chǎn)包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)以及無形資產(chǎn)。

企業(yè)財產(chǎn)的風(fēng)險來源：

1.自然原因：由自然力造成的損失，發(fā)生頻率與損失狀況很大程度歸因于自然，人類難以控制。

2.社會原因：由于違反個人行為準(zhǔn)則導(dǎo)致的財產(chǎn)損失。如縱火、盜竊等。

3.經(jīng)濟(jì)原因：一般由眾多的人或者政府的行為所產(chǎn)生，經(jīng)濟(jì)衰退等原因。

企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險控制：

做好損前預(yù)防，發(fā)生損失之前盡量消除損失發(fā)生的根源，盡量降低發(fā)生損失頻率；損失發(fā)生之后努力減輕損失的程度。加強(qiáng)安全規(guī)章制度建設(shè)，向員工管束安全意識，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不安全行為。運用合理的轉(zhuǎn)移風(fēng)險途徑。如簽訂免責(zé)協(xié)議、轉(zhuǎn)移風(fēng)險源以及利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款。保險作為財產(chǎn)風(fēng)險管理的最后一道防線必須慎重認(rèn)真地選擇，因為保險關(guān)乎到了損失發(fā)生后的事后補償。

四、知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險

什么是知識產(chǎn)權(quán)： 知識產(chǎn)權(quán)是指人們就其智力勞動成果所依法享有的專有權(quán)利，通常是國家賦予創(chuàng)造者對其智力成果在一定時期內(nèi)享有的專有權(quán)或獨占權(quán)。知識產(chǎn)權(quán)包括著作權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)利與財產(chǎn)權(quán)利。

知識產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險來源：

1.當(dāng)前我國對專利管理的混亂從而導(dǎo)致專利管理不力。

2.針對專有技術(shù)與商業(yè)機(jī)密的內(nèi)部保護(hù)機(jī)制不健全而導(dǎo)致無形資產(chǎn)流失。

3.未能根據(jù)市場優(yōu)勢和商業(yè)價值定位核心技術(shù)，區(qū)分知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的輕重緩急，浪費了法務(wù)部資源。

4.缺乏對同行競爭者的核心技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行實時監(jiān)控。

5.不了解海外的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法規(guī)。

知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險管理：

1.進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)審核：在項目立項前對與其相關(guān)的技術(shù)進(jìn)行專利的審核與分析；在獲得研發(fā)成果后，對其保護(hù)方式進(jìn)行評審，選定正確的保護(hù)專利的方式；生產(chǎn)階段對其生產(chǎn)工藝進(jìn)行評判，選擇較好的生產(chǎn)路線；在產(chǎn)品銷售的階段對將要使用的銷售方案、廣告、宣傳語等牽涉到知識產(chǎn)權(quán)的方面調(diào)查，對準(zhǔn)備注冊商標(biāo)的商標(biāo)查詢等。

2.建立與完善知識產(chǎn)權(quán)檔案：做好商標(biāo)注冊、專利申請、專利研發(fā)過程中的過程記錄以及知識產(chǎn)權(quán)評審等相關(guān)文件的存檔。這樣既可讓明確的展示企業(yè)擁有的所有知識產(chǎn)權(quán)，又能時刻監(jiān)控市場上其他競爭者的動態(tài)。這些文件將成為企業(yè)在侵權(quán)訴訟中的有利武器。

3.采取必要的防范措施：防范措施主要包括通過合同對合作方與雇員進(jìn)行約束，防止商業(yè)機(jī)密泄露以及轉(zhuǎn)移侵權(quán)風(fēng)險。對于合作方的約束的目的主要在于轉(zhuǎn)移侵權(quán)的風(fēng)險。應(yīng)根據(jù)合作的內(nèi)容對涉及到的知識產(chǎn)權(quán)責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行明確規(guī)范，通過設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)保證條款來免除企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任，減輕可能發(fā)生的侵權(quán)賠償責(zé)任，這樣即使在將來的訴訟中被判敗訴，企業(yè)也可以在敗訴后根據(jù)合同中的條款與合作方共同承擔(dān)賠償責(zé)任。對于員工的約束主要目的是為了降低由于員工不當(dāng)?shù)男袨閷?dǎo)致企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄露的風(fēng)險。

五、保險與風(fēng)險管理

什么是保險：

保險在法律與經(jīng)濟(jì)學(xué)上的意義是一種風(fēng)險管理的方式，主要用于經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生后的事后補償。保險通過每一個投保人繳納一定費用，將一個實體潛在損失的風(fēng)險向一個實體集合轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)分散風(fēng)險，分?jǐn)倱p失。

保險與風(fēng)險管理：

風(fēng)險管理與保險兩者關(guān)系密切。由于風(fēng)險的存在，保險才得以產(chǎn)生與發(fā)展。但是保險并非風(fēng)險管理的唯一手段，同時，并非所有風(fēng)險都能通過保險來降低。保險知識一種風(fēng)險管理中的財務(wù)手段，主要運用與預(yù)防風(fēng)險發(fā)生、事發(fā)中的控制以及事發(fā)后的補償。保險是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，在風(fēng)險管理創(chuàng)立的初期，保險就是風(fēng)險管理中使用最廣泛的工具。而風(fēng)險管理又推動著保險的發(fā)展。只有在合理地使用風(fēng)險管理手段，保險才能發(fā)揮其最大的功效。在對于在創(chuàng)其初期的創(chuàng)業(yè)者而言，由于受到資金的限制，企業(yè)往往會由于過于關(guān)注獲取回報而忽略了潛在意外風(fēng)險的控制或規(guī)避。一次自然災(zāi)害或意外事故就足以重創(chuàng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)。但如果在此時企業(yè)購買了企業(yè)財產(chǎn)保險或公眾責(zé)任險，對于因火災(zāi)、地震、風(fēng)暴、洪水等自然災(zāi)害或因其

他意外事故承擔(dān)財產(chǎn)損失，可獲得保險的賠償；而對于餐廳、酒店、超市、商場、等服務(wù)類行業(yè)，容易發(fā)生大小事故，造成顧客人身傷害或財產(chǎn)損失，通過購買公眾責(zé)任險以轉(zhuǎn)移此類賠償?shù)呢?zé)任，將在很大程度上降低企業(yè)將要面對的風(fēng)險，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)走上正軌。

六、融資風(fēng)險

什么是融資：

融資是企業(yè)通過分析自身的狀況以及未來的發(fā)展方向，通過一定的渠道向外界籌集資金，以確保企業(yè)正常運作的理財行為。

大學(xué)生融資風(fēng)險來源：

1.初次創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生在融資方面缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，很難選擇到正確的融資途徑。不惜低價轉(zhuǎn)讓自己的創(chuàng)意或者股權(quán)，為的是盡快獲得資金周轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致毀約，損害企業(yè)的信譽，加大了日后融資的潛在風(fēng)險。

2.剛剛創(chuàng)業(yè)的企業(yè)內(nèi)部管理較為不完善，財務(wù)機(jī)制不完善，缺乏對資金的收支的記錄，不重視對融資使用的資金的回收，加大了出現(xiàn)融資風(fēng)險的概率。

3.當(dāng)前我國融資平臺發(fā)展的不健全，投資方與創(chuàng)業(yè)者的信息不透明，在無形中增大了大學(xué)生融資的風(fēng)險。同時政府推出的一些政策也可能回影響正在融資的企業(yè)，導(dǎo)致融資風(fēng)險產(chǎn)生。

融資風(fēng)險管理：

1.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該提高自身的風(fēng)險監(jiān)控意識。通過鍛煉提高自身的風(fēng)險防范意識以及自身的管理能力。在資金緊缺時，應(yīng)該慎重選擇融資渠道，不應(yīng)盲目進(jìn)行融資，過大或過小的融資規(guī)模都會影響企業(yè)的發(fā)展。

2.初創(chuàng)的企業(yè)應(yīng)該重視企業(yè)自身信用制度的建設(shè)，不應(yīng)有“拿了錢就完事”的想法。完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機(jī)制的建設(shè)，及時記錄收支，增大企業(yè)內(nèi)部信息的透明度。這樣做能為企業(yè)樹立良好的形象，提高企業(yè)的信譽度，為日后企業(yè)發(fā)展再次進(jìn)行融資打下良好基礎(chǔ)。

3.政府應(yīng)該完善如今的與融資相關(guān)的政策以及法律，增多融資的渠道，降低大學(xué)生創(chuàng)業(yè)融資的門檻。同時資本市場中的融資市場也應(yīng)該增大其信息的透明度，能讓創(chuàng)業(yè)中的大學(xué)生了解更多關(guān)于投資方的信息，降低大學(xué)生在通過融資平臺融資出現(xiàn)風(fēng)險的可能性。

七、財務(wù)風(fēng)險

什么是財務(wù)風(fēng)險：

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)由于內(nèi)部的財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理或者融資方式不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)無法獲得預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，使得預(yù)期的收益降低。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只能夠通過風(fēng)險管理盡量降低財務(wù)風(fēng)險，并不能完全消除財務(wù)風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險的成因：

1.企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。

2.企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。然而在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識。風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

3.財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一主要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。

4.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明。這是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財務(wù)關(guān)系中，很多集團(tuán)公司母公司與子公司的財務(wù)關(guān)系十分混亂，資金使用沒有有效的監(jiān)督與控制。

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制：

1.增強(qiáng)投資者與管理者的風(fēng)險防范意識。

2.在企業(yè)內(nèi)部建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，使用預(yù)算模型，對企業(yè)將要面對的風(fēng)險進(jìn)行模擬，運用彈性預(yù)算，將為日后面對風(fēng)險留有后路。

3.善于使用企業(yè)孵化器，在創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)可以考慮加入企業(yè)孵化器中，這樣可降低在創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)將要面臨的風(fēng)險

4.積極吸納風(fēng)投經(jīng)濟(jì)，這樣可以改變企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)償還債務(wù)的能力，同時也增強(qiáng)了企業(yè)面對風(fēng)險的能力。

5.保持企業(yè)的資金流動性，縮短資金流動周期，減少壞賬，使得企業(yè)有足夠的資金流去面對風(fēng)險。

結(jié)論

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的21世紀(jì)中，處處皆為商機(jī)，而創(chuàng)業(yè)是大學(xué)生實現(xiàn)自我人生價值的一條良好的途徑。但是我們不能否認(rèn)風(fēng)險是與機(jī)遇并存的，所以大學(xué)生初次在如今的社會中創(chuàng)業(yè)必將困難重重。創(chuàng)業(yè)過程中面臨風(fēng)險是無法避免的，大學(xué)生只有通過自己不斷積累的經(jīng)驗去識別風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，控制風(fēng)險，盡量減少風(fēng)險帶來的阻礙。只有這樣初次創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生才能在如今看似遍地黃金的社會中，披荊斬棘，開拓出一條屬于自己的成功的道路。

第三篇：ERP項目實施風(fēng)險分析與控制

ERP項目實施風(fēng)險分析與控制

在企業(yè)實施ERP系統(tǒng)的過程中可能會遇到的各種風(fēng)險，包括：實施人員的組織、項目進(jìn)度的控制、實施成本的控制、管理觀念的轉(zhuǎn)變、實施質(zhì)量的控制和實施結(jié)果的評價等多個方面的可能出現(xiàn)的風(fēng)險。下面逐項進(jìn)行討論：

1.實施人員的組織。實施人員對于系統(tǒng)的成功實施至關(guān)重要。

ERP的實施是一項涉及管理和技術(shù)的龐大的系統(tǒng)工程，它的應(yīng)用實施涉及到企業(yè)的各個部門，各管理人員，從最高的領(lǐng)導(dǎo)層到基層的操作人員。我們不能將系統(tǒng)實施完全外包給軟件供應(yīng)商或系統(tǒng)集成商，沒有企業(yè)內(nèi)部人員的參與，供應(yīng)商或集成商很難對企業(yè)的業(yè)務(wù)和流程有深刻了解，從而難以按照企業(yè)的實際需要進(jìn)行系統(tǒng)實施。同時，在協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門機(jī)構(gòu)的工作時外部供應(yīng)商也存在種種不便，難以推動和控制整個項目的進(jìn)展。（一個優(yōu)秀的項目經(jīng)理在一定程度上可以保證項目各方協(xié)調(diào)工作的開展）。由德邦各部門管理人員、主要業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員會同具有豐富系統(tǒng)項目實施和企業(yè)流程管理經(jīng)驗的用友顧問共同成立項目實施小組，并建議由解總親自擔(dān)任實施小組組長。由項目小組負(fù)責(zé)制定計劃的優(yōu)先級，系統(tǒng)總體方案，確定企業(yè)管理的改革方案，資源的合理配置，重大問題決策及政策的制定；由小組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系并解決系統(tǒng)實施中出現(xiàn)的項目小組無法解決的問題等。只有“一把手”親自主持，參與和指導(dǎo)系統(tǒng)實施，動員全體員工共同參與，才能克服實施中的困難，取得成功。

項目組長要定期聽取項目組的匯報，解決項目實施中遇到的疑難問題；項目組作為日常實施機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)具體實施工作，以有針對性地解決業(yè)務(wù)、技術(shù)方面的問題，并定期不定期地召開研討會，了解系統(tǒng)實施的最新成果，集思廣益，以有效地減少實施的風(fēng)險，增加實施的成功率。

2.時間和進(jìn)度控制。

通常ERP系統(tǒng)的整體實施上線需要三至六個月，甚至更長。在這一漫長過程中，進(jìn)行項目管理、控制項目進(jìn)度、確保整個實施過程能夠按照預(yù)定的時間表進(jìn)行，對項目的成敗至關(guān)重要。許多實施項目在一開始就沒有能夠制定明確的、可行的實施計劃，在實施過程中不能按時實現(xiàn)里程碑性目標(biāo)，最終造成項目半途而廢或系統(tǒng)上線嚴(yán)重延誤。

根據(jù)項目的總體目標(biāo)及階段目標(biāo)，對整個ERP項目做整體設(shè)計，分階段、逐步實施。從現(xiàn)狀分析、藍(lán)圖設(shè)計、系統(tǒng)設(shè)計、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)梳理和準(zhǔn)備、系統(tǒng)測試、上線前的最終準(zhǔn)備直至系統(tǒng)上線及上線支持。項目的實施工作要嚴(yán)格按照時間進(jìn)度控制計劃執(zhí)行，實現(xiàn)過程的問責(zé)機(jī)制。

3.實施成本控制。

ERP系統(tǒng)的實施成本通常包括：可控成本和不可控成本兩部分?？煽爻杀景〝?shù)據(jù)分析費用、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用、集成與測試費用、培訓(xùn)費用等；不可控成本包括軟硬件費用、實施咨詢費用、維護(hù)費用等。對于可控成本，企業(yè)要通過科學(xué)的分析、周密的計劃和嚴(yán)格的控制加以約束；對于不可控成本，企業(yè)要盡可能通過掌握更多的信息增強(qiáng)討價還價能力并通過合同等手段降低風(fēng)險。

在實施過程中，如何合理分配實施費用，結(jié)合項目進(jìn)度和時間安排，將實施成本控制在計劃之內(nèi)，是每一家實施ERP系統(tǒng)的企業(yè)需要認(rèn)真對待的問題。

4.管理觀念的風(fēng)險。

ERP不僅僅是個技術(shù)項目，也是管理項目，對項目需求分析只是一些簡單的問題的歸類，沒有全面、深入分析造成這些問題的根本原因，以及解決這些問題的基本思想和方法；又或在應(yīng)用過程中沒有同步實行BPR（Business Process Reengineering業(yè)務(wù)流程重組），僅是對原有業(yè)務(wù)流程實行信息化管理，違背了ERP的宗旨，同時也增加了實施的風(fēng)險。為了適應(yīng)ERP系統(tǒng)帶來的改變，企業(yè)在實施過程中，可能會由顧問結(jié)合行業(yè)先進(jìn)優(yōu)秀經(jīng)驗，在組織構(gòu)架、部門職責(zé)、業(yè)績考評體系上作相應(yīng)的調(diào)整，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新設(shè)計和優(yōu)化，去除無效或者不增值的工作環(huán)節(jié)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的合理化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，從而確保企業(yè)有一個科學(xué)、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和管理基礎(chǔ)。

根據(jù)流程范圍和重組特征，結(jié)合ERP系統(tǒng)的需求，可從三個層次進(jìn)行：（1）職能機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程重組。（2）職能機(jī)構(gòu)部門之間的業(yè)務(wù)流程重組。（3）企業(yè)與企業(yè)之間的業(yè)務(wù)流程重組。業(yè)務(wù)流程重組必然會涉及到部門職能的重新劃分、崗位職責(zé)的調(diào)整、權(quán)力利益的重新分配等方面的問題，而且新的管理方式對人員素質(zhì)提出了更高的要求，引起部分人員的崗位危機(jī)，進(jìn)而對項目實施產(chǎn)生抵觸情緒。如果不能妥善處理這些問題將會給企業(yè)帶來不穩(wěn)定因素，這也是實施過程中的一大風(fēng)險。

人和企業(yè)皆有惰性，在舊的模式下磨合久了，未免會產(chǎn)生一種慣性，信息化的變革、業(yè)務(wù)流程的重組、行為方式的整合，無疑會對這種慣性造成沖擊，甚至?xí)|及到最為敏感的人際關(guān)系、既得利益、權(quán)力分工等問題，這里面既有出自利益調(diào)整所產(chǎn)生的振蕩和沖突，也有出自觀念改變和行為方式轉(zhuǎn)換而產(chǎn)生的不適。這也是一把手項目的原因，減少實施過程中所遇到的主觀阻力——信息化的變革給他們所帶來的不僅是挑戰(zhàn)，還有更加明顯的收益。

5.實施質(zhì)量的控制和實施結(jié)果的分析。

除了需要對ERP項目實施進(jìn)行時間和成本的控制外，對實施的質(zhì)量和最終實施的結(jié)果也需要做出評價。不少企業(yè)在實施之初沒有制定實施的目標(biāo)和期望，在實施過程中未能隨時控制實施質(zhì)量，在實施完成時不知道如何進(jìn)行實施成敗的評估，造成“為上系統(tǒng)而上系統(tǒng)”、“系統(tǒng)上線就算成功”的現(xiàn)象，這給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了危險的種子。

企業(yè)實施ERP系統(tǒng)意味著效益與風(fēng)險并存。只有正確認(rèn)識風(fēng)險，控制風(fēng)險，進(jìn)而降低風(fēng)險，才能成功實施ERP系統(tǒng)，才能真正地提高企業(yè)管理水平，在未來市場競爭中立于不敗之地。

第四篇：地鐵大規(guī)模改造工程技術(shù)風(fēng)險分析與控制

地鐵大規(guī)模改造工程技術(shù)風(fēng)險分析與控制

摘 要：結(jié)合北京地鐵1、2號線設(shè)備消隱改造工程，綜合分析和研究地鐵大規(guī)模改造工程的技術(shù)風(fēng)險，并提出規(guī)避技術(shù)風(fēng)險的措施。

關(guān)鍵詞：地鐵改造 技術(shù)風(fēng)險 標(biāo)準(zhǔn) 過渡方案

1、概述

北京地鐵一期工程始建于20世紀(jì)60年代，由北京站經(jīng)宣武門站和復(fù)興門站至蘋果園站，共計17座地下車站，一座古城車輛段，線路長度為 23.6km.北京地鐵二期工程始建于20世紀(jì)70年代，線路呈馬蹄形，由復(fù)興門站經(jīng)西直門站和東直門站至建國門站，共計12座地下車站，一座太平湖車輛段，線路長度為17.2km.北京地鐵1、2號線改造工程主要包含一、二期工程，投資總額為37.5億元。北京地鐵一、二期工程建設(shè)初期的指導(dǎo)思想是，以戰(zhàn)備疏散為主，兼顧城市交通?；趪鴥?nèi)沒有地鐵設(shè)計規(guī)范和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，工程建設(shè)參照了國外地鐵的設(shè)計資料和規(guī)范，尤其是前蘇聯(lián)的設(shè)計規(guī)范。局限于當(dāng)時的建設(shè)條件和國內(nèi)的技術(shù)水平、生產(chǎn)工藝水平，采用了大量的非標(biāo)產(chǎn)品和特殊設(shè)備。經(jīng)過二三十年的運營，北京地鐵1、2號線車輛、設(shè)備老化，大都進(jìn)入設(shè)備報廢期，系統(tǒng)技術(shù)性能下降，存在很大的地鐵運營安全隱患。

本次改造涉及線路、車輛、供電、通信、信號、通風(fēng)空調(diào)、給排水及消防、動力照明、火災(zāi)報警、環(huán)境與設(shè)備監(jiān)控、車輛段等多專業(yè)的全面改造、更新和升級，根據(jù)工程籌劃的要求，涉及行車安全、運營安全和消防安全等方面的改造內(nèi)容必須在2008年前完成。在相對集中的時間段內(nèi)完成多專業(yè)、多系統(tǒng)的改造，面臨技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和資金風(fēng)險等困難，技術(shù)風(fēng)險又是工程風(fēng)險控制中首先要解決的問題。本文就改造中的技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行分析。

2、技術(shù)風(fēng)險的誘發(fā)因素

北京地鐵1、2號線改造工程是一個復(fù)雜的技術(shù)改造工程，涉及全部設(shè)備專業(yè)、線路專業(yè)及土建專業(yè)，從某種意義上講，相當(dāng)于新建線路的設(shè)備安裝階段，但又不能等同于新建線路。本次改造工程是在不停運的前提下進(jìn)行的，又受土建結(jié)構(gòu)、人防設(shè)施不改變的制約，所以，誘發(fā)技術(shù)風(fēng)險的因素很多，主要包括以下幾類。

2.1 改造方案與規(guī)范的差距《地鐵設(shè)計規(guī)范》（GB50157—2003）主要用于新建線路的指導(dǎo)，未涉及改造工程內(nèi)容及要求。在車站安全出入口設(shè)置、消火栓設(shè)置、車站外部消防水源引入、區(qū)間火災(zāi)報警、區(qū)間風(fēng)速等方面，改造方案與規(guī)范有一定的差距。

2.2 土建結(jié)構(gòu)與人防設(shè)施不改變本次改造是在不停運的前提下進(jìn)行的，不具備土建結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的條件，且運營線路又兼顧戰(zhàn)備人防的需要，要求人防等級不降低。在變電所有限的空間內(nèi)，標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品與設(shè)備安全操作距離出現(xiàn)不匹配的現(xiàn)象；車站及區(qū)間主風(fēng)機(jī)難于達(dá)到區(qū)間風(fēng)速要求，需要重新制定新的通風(fēng)排煙系統(tǒng)運行模式。

2.3 過渡方案新舊系統(tǒng)倒接，必然涉及過渡設(shè)備和改造期間的車站運營模式和設(shè)備系統(tǒng)運行模式。過渡方案的制定與現(xiàn)狀設(shè)備安全性、可靠性以及系統(tǒng)有密切的聯(lián)系。

過渡方案的合理、可靠、安全與否將直接影響到改造工程的成敗。

2.4 概算因素根據(jù)北京市有關(guān)規(guī)定，初步設(shè)計概算額不能超過可行性研究報告投資估算值的3%，否則重新立項。此項規(guī)定在新建項目執(zhí)行中難度較小，但對于城市軌道交通系統(tǒng)改造而言，屬于嶄新領(lǐng)域，執(zhí)行過程復(fù)雜。由于國內(nèi)沒有改造經(jīng)驗，可能會出現(xiàn)漏項問題，可行性研究報告投資估算值與初步設(shè)計概算額有較大出入。

正在運營的線路已經(jīng)暴露出嚴(yán)重危及運營安全的隱患，改造工程刻不容緩。如果概算額超標(biāo)（大于3%），進(jìn)行重新立項的話，時間耽誤不起。因此，按照現(xiàn)有規(guī)定不重新立項，需要根據(jù)不超標(biāo)的初步設(shè)計概算額反過來調(diào)整設(shè)計方案。

2.5 現(xiàn)狀變化與原始設(shè)計的出入北京地鐵1、2號線已經(jīng)運營30多年，路基、土建與建設(shè)初期比可能發(fā)生了變化，如路基沉降；建筑平面功能調(diào)整；設(shè)備及車輛處于老化期，大部分設(shè)備已到報廢期，系統(tǒng)性能下降；由于基礎(chǔ)資料的不齊整，使各類管線的現(xiàn)狀敷設(shè)情況不很明朗等。

上述因素，將直接導(dǎo)致技術(shù)風(fēng)險。當(dāng)然，設(shè)計邊界條件也是影響設(shè)計質(zhì)量的因素之一。

3、技術(shù)風(fēng)險的分類

3.1技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)目前，國內(nèi)沒有相關(guān)的城市軌道交通系統(tǒng)改造設(shè)計規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

《地鐵設(shè)計規(guī)范》第1.0.2條規(guī)定：“改建、擴(kuò)建和最高運行速度超過100km/h的地鐵工程、以及其他類型的城市軌道交通相似的工程設(shè)計，可參照執(zhí)行?！?/p>

衡量改造工程是否達(dá)到要求、是否貼近國家相關(guān)規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，針對目前可參考的設(shè)計規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，制定改造工程的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是必要的。對于不同的現(xiàn)狀和條件，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)也不同。制定標(biāo)準(zhǔn)的宗旨是盡量靠近現(xiàn)行的設(shè)計規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，滿足改造目標(biāo)。

3.2 現(xiàn)狀設(shè)備系統(tǒng)對現(xiàn)狀系統(tǒng)及其設(shè)備的安全評價是改造工程的重要環(huán)節(jié)，是制定改造范圍、內(nèi)容及用戶需求的依據(jù)，將直接影響到改造技術(shù)方案的合理性和可操作性。

在行車安全、消防安全及運營安全等方面，應(yīng)分析哪些系統(tǒng)及設(shè)備存在安全隱患、哪些系統(tǒng)及設(shè)備制約著運輸能力的提供和服務(wù)水平的提升、哪些因素制約著改造的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，從而為編制改造范圍、內(nèi)容、原則及用戶需求提供依據(jù)。否則，可能會出現(xiàn)危及安全的遺漏項目或出現(xiàn)不應(yīng)有的項目占用有限資金的現(xiàn)象。

3.3 改造技術(shù)方案改造技術(shù)方案是改造工程的核心內(nèi)容，建立在現(xiàn)狀系統(tǒng)及設(shè)備、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上。高質(zhì)量的改造技術(shù)方案應(yīng)最大限度地消除安全隱患、提高運輸能力和服務(wù)水平、在改造期間對運營的影響程度降到最低，而且通過工程籌劃、設(shè)備招投標(biāo)及施工管理，節(jié)約投資。

在不突破投資概算、不改變土建結(jié)構(gòu)、改造期間降低對運營的影響等一系列的制約條件下，照搬新建線路的技術(shù)方案往往行不通，需要有新的思維方式，因地制宜，因事制宜。改造技術(shù)方案應(yīng)有針對性，充分利用現(xiàn)有條件和資源。還要突破條條框框的束縛，有大膽的設(shè)想。

3.4 技術(shù)協(xié)調(diào)改造工程的技術(shù)協(xié)調(diào)工作與新建線路基本相同，這里不再贅述。

4、技術(shù)風(fēng)險的規(guī)避措施

了解改造技術(shù)風(fēng)險的誘發(fā)因素以及類型，就要有針對性地研究處理技術(shù)風(fēng)險的方法，使改造技術(shù)方案既貼近實際情況，又能規(guī)避風(fēng)險。北京地鐵1、2號線車輛、設(shè)備消隱改造工程面臨如此大的難度和技術(shù)風(fēng)險，是城市軌道交通領(lǐng)域內(nèi)需解決的重大課題。本工程通過測試、試驗、調(diào)研、方案征集、技術(shù)方案論證、專家專題論證及專題研究等手段，研究控制技術(shù)風(fēng)險的措施。

第五篇：審計質(zhì)量控制風(fēng)險點歸總與分析

審計質(zhì)量控制風(fēng)險點歸總與分析

質(zhì)量是國家審計的生命線，審計過程中加強(qiáng)審計質(zhì)量控制是審計機(jī)關(guān)工作的核心內(nèi)容，如何提高審計效率、降低審計風(fēng)險是國家審計較長時期內(nèi)必須不斷研究和完善的重要課題。筆者認(rèn)為，控制審計質(zhì)量的前提是提前找準(zhǔn)審計風(fēng)險點，在審計各關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險點，針對此類風(fēng)險特點采取有針對性的防范措施，將審計質(zhì)量控制前置，以最大限度降低風(fēng)險發(fā)生概率，提高審計質(zhì)量。通過對國家審計項目具備的共通點的分析，存在以下7個審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并找出風(fēng)險存在隱患，供審計時參考。

風(fēng)險點一：編制審計實施方案

（一）主要內(nèi)容。

根據(jù)審計項目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時間，對被審計單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前，并在此基礎(chǔ)上制定審計實施方案。審計實施方案中所確定的審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和審計重點應(yīng)符合審計工作方案要求，確定的審計方法、方式等應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、可操作。在審計實施過程中根據(jù)實際情況不同，經(jīng)審核同意后可作適當(dāng)調(diào)整。

（二）風(fēng)險點。

審計實施方案的編制和調(diào)整過程中，因?qū)徲嫹秶?、審計重點、審計內(nèi)容、審計方法等確定不當(dāng)，造成重大問題應(yīng)當(dāng)被審計而未審計。

風(fēng)險點二：收集審計證據(jù)

（一）主要內(nèi)容。

審計人員在實施審計過程中有針對性地按照有關(guān)規(guī)定收集與審計事項相關(guān)的審計證據(jù)、編制取證記錄和審計工作底稿，審計證據(jù)應(yīng)具備真實性、適當(dāng)性和充分性。

（二）風(fēng)險點。

事實認(rèn)定不清楚，審計證據(jù)不充分、不適當(dāng)，與事實或?qū)嶋H數(shù)據(jù)不符，缺乏說服力或所取得的證據(jù)不能直接或間接支撐審計結(jié)論。

風(fēng)險點三：確定交換意見內(nèi)容

（一）主要內(nèi)容。

現(xiàn)場審計結(jié)束前，審計組（小組）根據(jù)審計情況和發(fā)現(xiàn)問題編寫審計報告（交換意見稿），向被審計單位通報審計情況，聽取被審計單位意見。

（二）風(fēng)險點。

審計報告（交換意見稿）反映的內(nèi)容與事實不符、數(shù)據(jù)有誤；對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計報告中未予報告或者未如實報告；審計報告問題定性不準(zhǔn)確，引用不恰當(dāng)?shù)取?/p>

風(fēng)險點四：出具審計決定書或移送處理書

（一）主要內(nèi)容。

審計組根據(jù)審計實際情況，針對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題提出處理處罰意見。屬于審計職權(quán)范圍的，直接提出處理處罰意見，代擬審計決定書；不屬于審計職權(quán)范圍的，提出移送處理意見，代擬審計移送處理書。

（二）風(fēng)險點。

審計查證的問題與事實不符，數(shù)據(jù)有誤，作出的審計決定不適當(dāng)，法律依據(jù)不充分或移送部門不恰當(dāng)?shù)取?/p>

風(fēng)險點五：出具審計報告

（一）主要內(nèi)容。

審計組針對被審計單位在關(guān)于對征求意見的回復(fù)意見中所提出的有異議的問題進(jìn)行核實，對其提出的意見或建議予以研究，確定正式審計報告內(nèi)容，代擬出具審計報告。

（二）風(fēng)險點。

審計報告中審計評價缺乏證據(jù)支撐，所反映問題定性不準(zhǔn)確，引用法規(guī)不恰當(dāng)，提出審計建議不恰當(dāng)或?qū)粨Q意見過程中被審計單位提出的意見的采納情況缺乏合理性等。

風(fēng)險點六：督促整改落實

（一）主要內(nèi)容。

被審計單位在收到審計組發(fā)出的通報、征求意見內(nèi)容或?qū)徲媹蟾婧螅瑢ψC據(jù)確鑿、無爭議的問題是否采納審計組提出的建議，是否采取措施落實整改，對有重大危害的問題是否立即糾正消除隱患等。

（二）風(fēng)險點。

對審計發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)向被審計單位通報或出具審計報告后，被審計單位未采取措施進(jìn)行整改，而審計組也未對其進(jìn)行跟蹤，導(dǎo)致問題不能消除、危害進(jìn)一步擴(kuò)大等情況發(fā)生，與跟蹤審計的初衷相違背。

風(fēng)險點七：歸集審計檔案

（一）主要內(nèi)容。

審計項目終結(jié)后，審計組立卷責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定及時收集與項目有關(guān)的材料，建立審計檔案，經(jīng)復(fù)核合格后交由辦公室封存保管。

（二）風(fēng)險點。

審計取證、底稿等文字材料不齊全、不規(guī)范，或與反映事實不一致；其他立項類、結(jié)論類、備查類等文書不齊全，不規(guī)范。（來源:中國會計網(wǎng)）

財政審計科