第一篇：淺析加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)和幾點(diǎn)建議

淺析加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)和幾點(diǎn)建議

摘要：加油站是成品油銷售市場(chǎng)的終端銷售網(wǎng)絡(luò)，是成品油零售經(jīng)營(yíng)的重要陣地，是石油銷售企業(yè)資金回籠的源頭，擁有十分重要的地位。加油站的資金安全管理多年來(lái)一直作為銷售企業(yè)和核心之一。本文主要從加油站資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)個(gè)人在核算崗位所學(xué)所識(shí)，結(jié)合工作實(shí)際給出幾點(diǎn)建議和方法，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)加油站資金安全管理。

資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，財(cái)務(wù)管理是銷售企業(yè)管理的重要組成部分,起著核心的作用,它對(duì)企業(yè)的所有部門都有制約作用。在當(dāng)前石油銷售板塊提出“擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、提高單站銷量、減員增效、降本壓費(fèi)”的呼喚聲中，就如何管理加油站資金，已經(jīng)是一個(gè)敏感的問(wèn)題?，F(xiàn)階段突出表現(xiàn)在管理“虛”，資金“散”，監(jiān)督環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等問(wèn)題。

一、加油站資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

資金管理是企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。對(duì)于基層加油站來(lái)說(shuō)，資金的運(yùn)用和管理相對(duì)簡(jiǎn)單一些和容易，雖然監(jiān)控手段較多，但加油站網(wǎng)店，票據(jù)繁多，加上人員素質(zhì)層次不齊，難免出現(xiàn)一些管理風(fēng)險(xiǎn)。

1、加油站員工對(duì)制度執(zhí)行不到位。一是夜班員工上報(bào)人數(shù)少，尤其是偏遠(yuǎn)站夜班1-2人，晚上車輛少，社會(huì)環(huán)境復(fù)雜。員工安全一是淡薄，不能執(zhí)行《加油站資金管理辦法》第三章第十條：對(duì)直接收款加油員收取的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金實(shí)行限額管理（原則上白天800元，晚上300元），超過(guò)限額時(shí)要及時(shí)投幣。不及時(shí)或不投幣，身上所帶現(xiàn)金較多，遇到危險(xiǎn)造成較大損失；二是油站保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼交接管理隨意性教大。加油站經(jīng)理保險(xiǎn)柜鑰匙放置在每個(gè)人都可取的位置，遇到核算、經(jīng)理出差，不能及時(shí)交接，事后“補(bǔ)票”現(xiàn)象較多。

2、具體表現(xiàn)在資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)不夠。一是私自賒銷，私自挪用造成資金損失和風(fēng)險(xiǎn)。2013年1月，麗川站加油員吳某當(dāng)班期間，在給客戶所屬營(yíng)運(yùn)車加油時(shí)，在未辦理任何手續(xù)情況下，私自賒銷加油款3000余元，挪用營(yíng)業(yè)款1200元給司機(jī)使用，并發(fā)生營(yíng)業(yè)款短款1000余元的行為。分析此事件主要為員工嚴(yán)重違反公司制度規(guī)定，多數(shù)為其打牌賭博、吃喝提供了便利，一旦該款墊不上時(shí)，制假違法。主要是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)淡薄，利用職務(wù)之便嚴(yán)重?fù)p害公司利益，對(duì)加油站資金管理安全管理產(chǎn)生極其不良后果。二是員工法律意識(shí)淡薄，耍小聰明、鉆制度的空子。投幣弄虛作假，收取油款、隱瞞不報(bào)，內(nèi)部勾結(jié)貪污，等經(jīng)濟(jì)犯罪。2011年4月零時(shí)4點(diǎn)，某石油公司下屬加油站報(bào)警，說(shuō)有人搶劫了貨款4萬(wàn)元，但警方很快就偵破此案，竟是加油站員工陳某嫌工資太低，早就不想在加油站做了，于是將營(yíng)業(yè)款藏在加油站的雜屋書桌中，然后偽造現(xiàn)場(chǎng)，編造被人持刀搶劫的謊言。這一假案件暴露該員工法律意識(shí)淡薄，同時(shí)也暴漏了加油站資金管理的重大漏洞。是該站沒有及時(shí)繳存貨款，資金管理不當(dāng)，保管手段和制度漏洞太大，存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。

3、IC卡管理和發(fā)票資金管理監(jiān)控難。一是部分站點(diǎn)員工私自辦理折扣卡，在上班期間套現(xiàn)折扣。在當(dāng)班期間無(wú)人監(jiān)督的情況下這種現(xiàn)象很難監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，更甚著當(dāng)班員工相互勾結(jié)，期滿謊報(bào)。二是發(fā)票管理難監(jiān)控。雖然公司有比較嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，對(duì)大額發(fā)票和脫機(jī)開票可以管理，對(duì)小額的監(jiān)控較難。部分員工利用客戶消費(fèi)不要發(fā)票幫其他人打票，多為送人情和進(jìn)行買賣，只要不脫機(jī)，系統(tǒng)發(fā)票明細(xì)導(dǎo)出來(lái)也難以察覺造成公司和油站財(cái)務(wù)損失。

二、加強(qiáng)加油站財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

對(duì)現(xiàn)階段突出的此案無(wú)管理“虛”，資金“散”，監(jiān)督環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等問(wèn)題。加油站必須做好以下幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格貫徹《中國(guó)石油天然氣股份有限公司加油站資金管理辦法》，提高油站執(zhí)行力。一是對(duì)辦法所列七章29條制度，有財(cái)務(wù)部牽頭，對(duì)各站經(jīng)理、核算以及員工進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，并不定期的對(duì)油站進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和視頻稽查，尤其是對(duì)偏遠(yuǎn)站點(diǎn)的監(jiān)控更應(yīng)多一點(diǎn)。二是各油站做好科學(xué)排班，尤其是夜間員工上班的資金管理，偏遠(yuǎn)站盡量安排2名員工上班，站經(jīng)理夜查、視頻稽查對(duì)投幣記錄進(jìn)行監(jiān)督，不能及時(shí)投幣的嚴(yán)格教育。三是保險(xiǎn)柜鑰匙經(jīng)理必須隨身攜帶，不能肆意放在辦公室，如外出必須委托交接，密碼保管核算員嚴(yán)格執(zhí)行密碼更換，防止密碼長(zhǎng)期使用被員工知曉，為油站資金保管安全留下隱患。

2、加強(qiáng)加油站員工的資金安全教育和法律培訓(xùn)。首先加強(qiáng)必要的法律、法規(guī)知識(shí)教育對(duì)減少資金風(fēng)險(xiǎn)十分重要。讓他們知道這是違法公司制度、違反國(guó)家法律的行為，起到一定指引和震懾作用，防止油站員工利用職務(wù)之便賒銷、挪用、貪污油站資金，損害公司利益。其實(shí)要加大懲罰力度，發(fā)現(xiàn)一例處理一例，對(duì)違規(guī)者決不姑息。要使加油站員工能自覺、認(rèn)真做好本職工作并對(duì)現(xiàn)金收支差錯(cuò)、資金短少、假幣、跑單等承擔(dān)責(zé)任。使各油站做好各項(xiàng)資金的安全管理工作，落實(shí)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)文件精神，建立健全加油站財(cái)務(wù)管理制度，為公司創(chuàng)造最大效益。

3、加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)加油IC卡的監(jiān)控管理，尤其是對(duì)各站員工私辦折扣卡套現(xiàn)的管理。核算員每天對(duì)刷卡消費(fèi)做分析，對(duì)連續(xù)多天出現(xiàn)同一卡號(hào)消費(fèi)的及時(shí)了解情況；各站對(duì)公司特批卡的使用做好使用登記臺(tái)賬以便備查。二是對(duì)核算員和經(jīng)理對(duì)發(fā)票管理監(jiān)控及時(shí)，不允許員工手工開票，手工開票需上報(bào)財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員、千元以上開票嚴(yán)格登記。核算從后臺(tái)及時(shí)監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)多個(gè)車票號(hào)的活著不打車牌號(hào)的追究當(dāng)班員工責(zé)任，數(shù)目大的上報(bào)經(jīng)理處理。

4、利用好資金管理平臺(tái)?，F(xiàn)在我公司各站都開通了資金管理平臺(tái)，各種費(fèi)用都走網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，有效降低了現(xiàn)金開支的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，上門收款是為確保加油站資金安全，采取封包收款，經(jīng)理和核算兩人同時(shí)監(jiān)控，封箱后的款箱不可以再脫離監(jiān)控的范圍。對(duì)個(gè)別站兩天一收款的的當(dāng)天及時(shí)投放柜子，減少資金安全隱患。

三、結(jié)束語(yǔ)

在公司工作的一年里，先后在城西站、寶賢站、永鑫站擔(dān)任核算員，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，我取得的很大的進(jìn)步。工作上我從加油員一步步做起，學(xué)習(xí)便利店、計(jì)量、核算員業(yè)務(wù)知識(shí)；在生活上讓我學(xué)會(huì)了為人處世的方法和生活陽(yáng)光積極的態(tài)度。感謝各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的栽培和呵護(hù)，感謝各位同事對(duì)我的幫助和指導(dǎo)，感謝我在過(guò)的所有油站的員工對(duì)我的關(guān)心。在今后的工作中我一定不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望，扎扎實(shí)實(shí)，認(rèn)認(rèn)真真的立足我的崗位，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，盡自己微薄的力量為公司發(fā)展做貢獻(xiàn)。，

第二篇：加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理（推薦）

【管理前沿】加油站資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

作者:劉振華 2009-9-24 8:38:02 來(lái)源:本站原創(chuàng)

貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必不可缺少的條件之一，青島公司從加強(qiáng)加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理、增強(qiáng)其安全性，確保資金管理零風(fēng)險(xiǎn)。

一、加油站貨幣資金管理目標(biāo)

1.保證貨幣資金安全

通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保加油站庫(kù)存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問(wèn)題發(fā)生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當(dāng)日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”等違法行為出現(xiàn)。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.壞帳風(fēng)險(xiǎn)。只要有應(yīng)收帳款存在，產(chǎn)生壞帳的資金風(fēng)險(xiǎn)就永遠(yuǎn)存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)也越大。風(fēng)險(xiǎn)最大的是未經(jīng)公司審批的加油站私自賒銷。

2.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結(jié)。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來(lái)了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是夜間，風(fēng)險(xiǎn)更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴(yán)重威脅著加油站安全。

3.人員風(fēng)險(xiǎn)。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當(dāng)，易給不法分子以可乘之機(jī)，產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.不相容崗位分離控制

關(guān)鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，嚴(yán)格不相容崗位分離。

2.責(zé)任追究控制

明確規(guī)定各崗位人員工作職責(zé)、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，明確加油站資金管理主要責(zé)任人和第一責(zé)任人，按職責(zé)行使權(quán)力承擔(dān)義務(wù)，嚴(yán)禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責(zé)任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

3.限額控制

對(duì)加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過(guò)限額必須投入投幣式保險(xiǎn)柜。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實(shí)行零備用金制度，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.盤點(diǎn)控制

通過(guò)定期或不定期對(duì)加油站貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

5.內(nèi)控制度

完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

四、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

資金管理關(guān)鍵是嚴(yán)抓細(xì)節(jié)管理，不斷強(qiáng)化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機(jī)制，堅(jiān)持資金管理工作程序化和制度化管理，規(guī)范落實(shí)資金安全管理的全員性，實(shí)現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉(zhuǎn)。

1.管理制度指導(dǎo)資金管理

強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)并貫徹落實(shí)執(zhí)行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細(xì)則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規(guī)定》、《預(yù)收款管理規(guī)定》、《資金安全預(yù)案》等，從細(xì)枝未節(jié)入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機(jī)制，明確崗位責(zé)任制，環(huán)環(huán)緊扣，將資金安全管理的每個(gè)細(xì)節(jié)細(xì)化到人，同時(shí)明確責(zé)任追究制度和處罰標(biāo)準(zhǔn)，以制度約束員工行為，以制度指導(dǎo)員工工作。

2.全員參與資金安全管理

公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強(qiáng)員工對(duì)資金安全管理的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度的理解，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化員工素質(zhì)培養(yǎng)以達(dá)到誠(chéng)信、真實(shí)、可靠的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個(gè)員工都能明確自己的責(zé)任，嚴(yán)格按制度辦事，才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

3.嚴(yán)抓安全設(shè)施配備

加油站重點(diǎn)部位防護(hù)設(shè)施應(yīng)設(shè)計(jì)嚴(yán)密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險(xiǎn)柜、電視監(jiān)控、紅外線自動(dòng)報(bào)警器、110聯(lián)網(wǎng)設(shè)施等，同時(shí)，與當(dāng)?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關(guān)系，保證全部開業(yè)庫(kù)站上門收款。此外，加油站管理人員應(yīng)與當(dāng)?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預(yù)案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災(zāi)害等各種事故發(fā)生時(shí)自己履行的工作職責(zé)和擔(dān)負(fù)的責(zé)任，以作好應(yīng)急準(zhǔn)備。

4.規(guī)范加油站油款收交流程

完善銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為庫(kù)站安裝POS機(jī)，實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算，推行銀行卡和IC卡結(jié)算，減少加油站現(xiàn)金量，實(shí)現(xiàn)油庫(kù)及加油站固定客戶零現(xiàn)金，并保證銀行上門收款100%，確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時(shí)間，從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程，規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險(xiǎn)柜鑰匙由站長(zhǎng)、核算員雙人保管，保險(xiǎn)柜開啟時(shí)必須有站長(zhǎng)、核算員、當(dāng)班班長(zhǎng)同時(shí)在場(chǎng)，嚴(yán)密執(zhí)行存取款過(guò)程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內(nèi)部人員自盜行為。銀行當(dāng)日上門收款時(shí)要求加油站必須將所有銷售油款及時(shí)準(zhǔn)確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認(rèn)收款，管理人員核對(duì)現(xiàn)金繳款單與銷售日?qǐng)?bào)表，復(fù)核無(wú)誤報(bào)公司核算，保證油款日清日結(jié)。

5.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

公司充分利用加油站管理系統(tǒng)傳送及網(wǎng)上銀行每日進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，保證加油站上報(bào)銷售數(shù)據(jù)與加油機(jī)付油數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點(diǎn)，制定詳細(xì)的資金檢查細(xì)則，形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級(jí)檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，并保證監(jiān)督的時(shí)效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出指導(dǎo)性建議，做到“事前控制和事中控制”，為資金安全管理提供有力保障。

第三篇：加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基石，加油站作為成品油銷售企業(yè)的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷售企業(yè)資金回籠的源頭，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范也就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：加油站；資金風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、加油站資金風(fēng)險(xiǎn)類別

一是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。公司內(nèi)部資金管理相關(guān)制度不健全，制度不落實(shí)，安全設(shè)施不到位，內(nèi)控失效，導(dǎo)致內(nèi)部人員能夠利用管理上的漏洞為個(gè)人謀取私利，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因。加油站員工的職業(yè)道德和法制觀念淡薄、政治思想素質(zhì)不高導(dǎo)致行為出軌，也是產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。如，加油站員工不把銷售貨款及時(shí)投幣或送存銀行，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會(huì)增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)。

二是賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷方式往往成了企業(yè)促銷的一種重要手段，為了保住市場(chǎng)份額，加油站采取定期結(jié)算和滾動(dòng)結(jié)算辦法，甚至個(gè)別加油站直接采取更長(zhǎng)時(shí)間結(jié)算付款的賒銷方式，其結(jié)果必然是加大應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，由此導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。

三是資金滯留加油站期間被攻擊的風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)業(yè)資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴(yán)重威脅加油站的資金安全?，F(xiàn)金在加油站滯留的時(shí)間越長(zhǎng)數(shù)量越大，潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)也越大。

為此，如何保障加油站資金安全，防止?fàn)I業(yè)現(xiàn)金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點(diǎn)，如何落實(shí)資金管理制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)內(nèi)部資金管理控制，讓內(nèi)部犯罪分子沒有任何可乘之機(jī)，成為加油站內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內(nèi)部控制管理

加油站崗位職責(zé)分工明確，資金操作管理流程合理、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)落實(shí)，崗位牽制稽核到位，考核與責(zé)任追究嚴(yán)密，是做好加油站內(nèi)部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門與責(zé)任

加油站資金管理屬綜合業(yè)務(wù)管理，需要由公司各級(jí)加油站管理部門和財(cái)務(wù)部門共同協(xié)作管理，單靠任何一個(gè)部門都無(wú)法完全管理到位。

加油站管理部門主要負(fù)責(zé)加油站崗位人員管理、崗位操作規(guī)范管理、加油站崗位職業(yè)道德培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范管理、加油站資金安全硬件設(shè)施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)及核算員崗位工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)、加油站財(cái)務(wù)核算工作、加油站資金安全稽查等專業(yè)管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責(zé)任

加油站資金安全管理的第一責(zé)任人――加油站經(jīng)理

負(fù)責(zé)加油站資金管理制度的監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)加油站日常現(xiàn)金管理工作的組織與開展，負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)各環(huán)節(jié)資金交接過(guò)程監(jiān)督及保險(xiǎn)柜現(xiàn)金保管工作，負(fù)責(zé)站內(nèi)資金風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)施的完善及站內(nèi)員工職業(yè)道德與資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育學(xué)習(xí)等工作。

加油站?Y金管理的專業(yè)管理人員――加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經(jīng)理的直接管理，同時(shí)在業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部門的專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)管。負(fù)責(zé)處理加油站的日?，F(xiàn)金收支、票據(jù)的管理事宜，負(fù)責(zé)加油站營(yíng)業(yè)資金的統(tǒng)計(jì)、保管及繳存銀行工作，負(fù)責(zé)加油站各類資金往來(lái)臺(tái)賬的登記、往來(lái)對(duì)賬簽認(rèn)、經(jīng)營(yíng)信息和銷售報(bào)表的統(tǒng)計(jì)編制等工作。

加油站現(xiàn)場(chǎng)資金管理人員――加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經(jīng)理

加油員（或收款員）負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)收款與保管；

前庭主管負(fù)責(zé)監(jiān)督加油站現(xiàn)場(chǎng)收款及投幣；

核算員負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)、解繳與核對(duì)工作；

加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)資金清點(diǎn)、解繳等工作的組織與審核監(jiān)督工作。

3.加油站各環(huán)節(jié)資金管理與責(zé)任

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金管理。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金管理是加油站現(xiàn)金管理中最基礎(chǔ)、最復(fù)雜的環(huán)節(jié)，加油站所有崗位都參與并承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任。

在現(xiàn)金投入保險(xiǎn)柜前，一方面加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）要自覺投幣，另一方面前庭主管要監(jiān)督，一旦出現(xiàn)未及時(shí)投幣帶來(lái)的資金損失，加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）負(fù)主要責(zé)任，前庭主管負(fù)連帶責(zé)任。

核算員直接負(fù)責(zé)現(xiàn)金的交存工作，加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督確認(rèn)款項(xiàng)及時(shí)足額交存銀行并對(duì)自行送存途中的安全性負(fù)責(zé)。

在日常現(xiàn)金保管中，加油站經(jīng)理和核算員要落實(shí)現(xiàn)金管理措施。加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙，核算員負(fù)責(zé)保管密碼，二人共同對(duì)已存入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金的安全性負(fù)責(zé)。

上門收款管理。上門收款管理在于規(guī)范整個(gè)上門收款過(guò)程，界定營(yíng)業(yè)現(xiàn)金從加油站到上門收款人員手中到達(dá)加油站對(duì)應(yīng)收入賬戶之前相關(guān)人員的責(zé)任。

加油站經(jīng)理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項(xiàng)確認(rèn)簽字。因?qū)︺y行上門收款人員身份確認(rèn)有誤，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金被騙等問(wèn)題，由加油站經(jīng)理和核算員共同承擔(dān)責(zé)任。

加油站負(fù)責(zé)執(zhí)行上門收款服務(wù)協(xié)議，加油站無(wú)權(quán)自行通知銀行取消或停止上門收款，若因特殊情況需要停止上門收款，必須書面向上級(jí)管理單位提出申請(qǐng)，由上級(jí)單位核實(shí)后向收款銀行出具書面通知證明。若否則因該環(huán)節(jié)執(zhí)行控制不到位，出現(xiàn)問(wèn)題，由涉及的經(jīng)辦人員各自承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

應(yīng)收款管理。應(yīng)收款雖然為加油站未來(lái)應(yīng)收取的款項(xiàng)，但也構(gòu)成了加油站資金的一部分，在應(yīng)收款管理中，一方面加油站要按照供油協(xié)議為客戶加油，另一方面要負(fù)責(zé)應(yīng)收款的及時(shí)收回。

日常對(duì)賬與核算管理。日常對(duì)賬與核算管理是加油站現(xiàn)金管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要在于核對(duì)、監(jiān)控加油站所有現(xiàn)金的到賬情況加油站現(xiàn)金收存安全設(shè)施管理。加油站必須配備現(xiàn)金安全管理設(shè)施，并建立日常維護(hù)管理制度，加強(qiáng)日常檢查并登記巡檢記錄。現(xiàn)金安全設(shè)施具體包括：投幣式保險(xiǎn)柜，普通保險(xiǎn)柜，驗(yàn)鈔機(jī)，防盜門，防盜窗，報(bào)警器等。對(duì)規(guī)模較大營(yíng)業(yè)收入較多的加油站，要配備攝像頭等監(jiān)控系統(tǒng)。

通過(guò)對(duì)加油站管理及崗位職責(zé)的明確，加強(qiáng)對(duì)加油站資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責(zé)任監(jiān)管，建立以“防”為主的制度防線、以“查”為主的控制防線和以“責(zé)”為主的追究防線，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部行為主體“人”的控制，減少和控制內(nèi)部資金事故的發(fā)生，降低內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、加油站外部資金風(fēng)險(xiǎn)防范

加油站現(xiàn)金流量大且是開放式經(jīng)營(yíng)，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識(shí)，加大對(duì)加油站資金安全的硬件投入和環(huán)境改善，配備合理的防搶防盜設(shè)備，推廣非現(xiàn)金支付結(jié)算，減少現(xiàn)金滯留，是提高加油站風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，快速應(yīng)急處理，降低損失的必要前提和基礎(chǔ)。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應(yīng)采用收款室收款方式，收款室應(yīng)加裝鋼制防盜門窗和報(bào)警系統(tǒng)，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)柜放置地點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。加油站一般可配備兩個(gè)保險(xiǎn)柜，一個(gè)放置在明處，存放少量現(xiàn)金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個(gè)保險(xiǎn)柜應(yīng)選擇鑲?cè)雺Ρ趦?nèi)或固定地下投幣式保險(xiǎn)柜，放置在比較隱蔽不容易被人發(fā)現(xiàn)的位置，用于存放和保管日常營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。加大對(duì)加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環(huán)境是防范加油站外部資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

2.密切銀企合作關(guān)系，提高上?T收款率，通過(guò)和銀行簽訂上門收款協(xié)議，明確相關(guān)收款流程及收款要求等措施，降低和轉(zhuǎn)移資金交存銀行過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能上門收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時(shí)間，是減少針對(duì)加油站資金的攻擊行為，實(shí)現(xiàn)加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現(xiàn)金銷售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費(fèi)，積極推進(jìn)使用POS結(jié)算業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質(zhì)。全面提高加油站管理人員，特別是站長(zhǎng)和核算員的綜合素質(zhì)是確保加油站資金安全的重要前提。要通過(guò)各種渠道和手段，對(duì)加油站站長(zhǎng)、核算員及加油員進(jìn)行包括職業(yè)道德、防搶劫預(yù)案演練、法制教育等培訓(xùn)工作，增強(qiáng)全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。為了有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，以地理位置、距銀行距離、上門收款頻率、過(guò)夜現(xiàn)金量、硬件設(shè)施、人員配備、現(xiàn)金制度執(zhí)行情況等作為指標(biāo)，對(duì)各加油站資金安全進(jìn)行評(píng)級(jí)，根據(jù)對(duì)加油站的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將加油站風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為可忽略風(fēng)險(xiǎn)、可容忍風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)和不可接受風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)級(jí)次，有針對(duì)性地改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)，有選擇性地加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大加油站的監(jiān)控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預(yù)警機(jī)制，防范加油站的資金安全。

加油站作為銷售終端，是成品油零售經(jīng)營(yíng)的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會(huì)增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙加油站的健康持續(xù)發(fā)展。無(wú)論是內(nèi)憂還是外患，無(wú)論遭遇外搶還是內(nèi)盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說(shuō)明企業(yè)一定是在資金管理上、相關(guān)保障制度以及安全保衛(wèi)技術(shù)手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷售企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學(xué)的加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和提高內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行力，是保證加油站安全經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范

加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范

貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必不可缺少的條件之一。本文從加強(qiáng)加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理、增強(qiáng)其安全性，確保資金管理零風(fēng)險(xiǎn)。

一、加油站貨幣資金管理目標(biāo)

1.保證貨幣資金安全

通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保加油站庫(kù)存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問(wèn)題發(fā)生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當(dāng)日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”等違法行為出現(xiàn)。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.壞帳風(fēng)險(xiǎn)。只要有應(yīng)收帳款存在，產(chǎn)生壞帳的資金風(fēng)險(xiǎn)就永遠(yuǎn)存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)也越大。風(fēng)險(xiǎn)最大的是未經(jīng)公司審批的加油站私自賒銷。

2.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結(jié)。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來(lái)了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是夜間，風(fēng)險(xiǎn)更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴(yán)重威脅著加油站安全。

3.人員風(fēng)險(xiǎn)。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當(dāng)，易給不法分子以可乘之機(jī)，產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.不相容崗位分離控制

關(guān)鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，嚴(yán)格不相容崗位分離。

2.責(zé)任追究控制

明確規(guī)定各崗位人員工作職責(zé)、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，明確加油站資金管理主要責(zé)任人和第一責(zé)任人，按職責(zé)行使權(quán)力承擔(dān)義務(wù)，嚴(yán)禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責(zé)任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

3.限額控制

對(duì)加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過(guò)限額必須投入投幣式保險(xiǎn)柜。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實(shí)行零備用金制度，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.盤點(diǎn)控制

通過(guò)定期或不定期對(duì)加油站貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

5.內(nèi)控制度

完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

四、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

資金管理關(guān)鍵是嚴(yán)抓細(xì)節(jié)管理，不斷強(qiáng)化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機(jī)制，堅(jiān)持資金管理工作程序化和制度化管理，規(guī)范落實(shí)資金安全管理的全員性，實(shí)現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉(zhuǎn)。

1.管理制度指導(dǎo)資金管理

強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)并貫徹落實(shí)執(zhí)行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細(xì)則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規(guī)定》、《預(yù)收款管理規(guī)定》、《資金安全預(yù)案》等，從細(xì)枝末節(jié)入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機(jī)制，明確崗位責(zé)任制，環(huán)環(huán)緊扣，將資金安全管理的每個(gè)細(xì)節(jié)細(xì)化到人，同時(shí)明確責(zé)任追究制度和處罰標(biāo)準(zhǔn)，以制度約束員工行為，以制度指導(dǎo)員工工作。

2.全員參與資金安全管理

公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強(qiáng)員工對(duì)資金安全管理的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度的理解，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化員工素質(zhì)培養(yǎng)以達(dá)到誠(chéng)信、真實(shí)、可靠的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個(gè)員工都能明確自己的責(zé)任，嚴(yán)格按制度辦事，才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

3.嚴(yán)抓安全設(shè)施配備

加油站重點(diǎn)部位防護(hù)設(shè)施應(yīng)設(shè)計(jì)嚴(yán)密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險(xiǎn)柜、電視監(jiān)控、紅外線自動(dòng)報(bào)警器、110聯(lián)網(wǎng)設(shè)施等，同時(shí)，與當(dāng)?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關(guān)系，保證全部開業(yè)庫(kù)站上門收款。此外，加油站管理人員應(yīng)與當(dāng)?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預(yù)案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災(zāi)害等各種事故發(fā)生時(shí)自己履行的工作職責(zé)和擔(dān)負(fù)的責(zé)任，以作好應(yīng)急準(zhǔn)備。

4.規(guī)范加油站油款收交流程

完善銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為庫(kù)站安裝POS機(jī)，實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算，推行銀行卡和IC卡結(jié)算，減少加油站現(xiàn)金量，實(shí)現(xiàn)油庫(kù)及加油站固定客戶零現(xiàn)金，并保證銀行上門收款100%，確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時(shí)間，從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程，規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險(xiǎn)柜鑰匙由站長(zhǎng)、核算員雙人保管，保險(xiǎn)柜開啟時(shí)必須有站長(zhǎng)、核算員、當(dāng)班班長(zhǎng)同時(shí)在場(chǎng)，嚴(yán)密執(zhí)行存取款過(guò)程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內(nèi)部人員自盜行為。銀行當(dāng)日上門收款時(shí)要求加油站必須將所有銷售油款及時(shí)準(zhǔn)確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認(rèn)收款，管理人員核對(duì)現(xiàn)金繳款單與銷售日?qǐng)?bào)表，復(fù)核無(wú)誤報(bào)公司核算，保證油款日清日結(jié)。

5.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

公司充分利用加油站管理系統(tǒng)傳送及網(wǎng)上銀行每日進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，保證加油站上報(bào)銷售數(shù)據(jù)與加油機(jī)付油數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點(diǎn)，制定詳細(xì)的資金檢查細(xì)則，形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級(jí)檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，并保證監(jiān)督的時(shí)效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出指導(dǎo)性建議，做到“事前控制和事中控制”，為資金安全管理提供有力保障。

通過(guò)采取以上的一些方法和措施，我們可以更好的實(shí)施對(duì)油站資金風(fēng)險(xiǎn)的控制，進(jìn)而更好的管理油站，提高油站的管理效率。

第五篇：資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復(fù)雜化，以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)資金的監(jiān)管，防范資金存儲(chǔ)和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要研究解決的重要而迫切的問(wèn)題。

一、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，一些單位和個(gè)人法規(guī)意識(shí)淡薄，紀(jì)律觀念不強(qiáng)，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對(duì)收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅(jiān)定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實(shí)的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進(jìn)股市、賭場(chǎng)“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲(chǔ)使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益，無(wú)視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反規(guī)定存儲(chǔ)和使用資金：有的單位為高額利息所動(dòng)，違規(guī)在非國(guó)有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲(chǔ)資金，這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。可能由于經(jīng)營(yíng)不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)；有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng)，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無(wú)回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲(chǔ)定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來(lái)越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長(zhǎng)期，由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管。直接對(duì)下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無(wú)償占用。

3.資金運(yùn)行低效，存在“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于供應(yīng)渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學(xué)，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級(jí)機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長(zhǎng)期閑置，不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi)；同時(shí)，隨著物價(jià)不斷上漲，貨幣實(shí)際購(gòu)買力下降，部隊(duì)存量資金逐漸貶值。

二、防范措施

1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本，加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員，不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的法律意識(shí)和對(duì)資金管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，將管人與管事結(jié)合起來(lái)，從而減少資金管理過(guò)程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)理論學(xué)習(xí)和教育整頓，通過(guò)典型事跡學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識(shí)，做到堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí)，自覺抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明，少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金，單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過(guò)程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識(shí)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任，對(duì)于在資金管理上出現(xiàn)問(wèn)題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責(zé)任，給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘，做到對(duì)各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。

2.強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)控制度。各級(jí)資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度，堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅(jiān)持定期或不定期核查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任，確保內(nèi)控制度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理；預(yù)借資金。按部門申請(qǐng)、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理；辦理定期存款，由財(cái)務(wù)部門提出建議、后勤首長(zhǎng)審批、兩人以上到銀行柜臺(tái)存儲(chǔ)；提取現(xiàn)金，嚴(yán)格出納申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級(jí)要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對(duì)銀行賬戶開設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳，廣泛宣傳國(guó)家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。

3.強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，改進(jìn)資金監(jiān)管手段。隨著社會(huì)科學(xué)發(fā)展進(jìn)步，資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn)，要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺(tái)，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；委托銀行代發(fā)工資，擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算，應(yīng)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級(jí)資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端，對(duì)所屬部隊(duì)單位資金、賬戶實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控，增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過(guò)軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢(shì)，協(xié)作開發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；軍銀聯(lián)署出臺(tái)辦法。組織部隊(duì)與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲(chǔ)蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用，既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn)，又促進(jìn)資金管理制度落實(shí)。