第一篇：論電子商務(wù)風(fēng)險管理及改進(jìn)建議

論電子商務(wù)風(fēng)險管理及改進(jìn)建議

電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略成為理論與實踐中必須重視的課題。剖析現(xiàn)階段電子商務(wù)安全網(wǎng)風(fēng)險策略的薄弱點，隨著商業(yè)銀行網(wǎng)上業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)面臨著市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、以及操作風(fēng)險等，而電子商務(wù)的出現(xiàn)則加劇了上述各類風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險發(fā)生之后的破壞程度。2009年以來，我國面臨的網(wǎng)絡(luò)仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對象主要是金融網(wǎng)站和電子商務(wù)網(wǎng)站。2010年上半年共收到網(wǎng)絡(luò)安全事件報告65679件，超過2010年全年案件數(shù)，商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略已成為理論與實踐中必須重視的課題。

一、信息安全管理的歷史演進(jìn)與現(xiàn)階段的特點(一)以事件驅(qū)動的初級階段時期

19世紀(jì)70年代安全主要是指物理設(shè)備和環(huán)境的安全，人與計算機(jī)之間的交互主要局限在大型計算機(jī)上的啞終端，安全問題只涉及能訪問終端的少數(shù)人。安全管理策略處于初級階段，由事件驅(qū)動，沒有形成規(guī)范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術(shù)手段。后期開始重視管理手段，但是技術(shù)和管理之間脫節(jié)。許多組織對信息安全制定了相應(yīng)的規(guī)章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態(tài)、局部、少數(shù)人負(fù)責(zé)、突擊式、事后糾正式的管理方式。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化時期 企業(yè)開始將安全問題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術(shù)手段和管理制度(或稱運作管理)。幾乎所有從事電子商務(wù)的企業(yè)都擁有自己的安全策略，內(nèi)容也包括了技術(shù)手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)一，但是安全風(fēng)險分析還存在不足之處。

(三)安全風(fēng)險管理策略時期

隨著電子商務(wù)安全管理發(fā)展到一個比較高的層次，安全管理策略也演進(jìn)到安全風(fēng)險管理階段。主要特點如下：

1.安全風(fēng)險管理成為主流趨勢；在安全管理策略的演進(jìn)過程中，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)一、又融入了風(fēng)險管理的分析、防范策略，從而安全管理進(jìn)入了安全風(fēng)險管理時期。西方商業(yè)銀行已對安全風(fēng)險管理形成共識。

2.安全風(fēng)險管理的國際標(biāo)準(zhǔn)和各國的規(guī)范逐漸形成并趨于完善。國際上關(guān)于安全風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)有巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理原則》、英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會制訂的BS7799等。各國也日益重視安全風(fēng)險管理，制定了許多規(guī)范。例如美國貨幣監(jiān)理署(OCC)的《電子銀行最終規(guī)則》、香港金融管理局的《電子銀行服務(wù)的安全風(fēng)險管理》等。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，對國內(nèi)企業(yè)的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理給出了指導(dǎo)意見。

3.利用外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的安全性評估已成為大部分國家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術(shù)風(fēng)險，在相當(dāng)程度上取決于采用的信息技術(shù)的先進(jìn)程度，系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)水平，以及相關(guān)設(shè)施設(shè)備及其供應(yīng)商的選擇等；銀行依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險管理機(jī)制已很難識別、監(jiān)測、控制和管理相關(guān)風(fēng)險。同樣，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以完全依靠自身的力量對電子銀行的安全性進(jìn)行準(zhǔn)確評價和監(jiān)控。因此，大部分國家都采用了依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對電子銀行安全性進(jìn)行評估的辦法，加強(qiáng)對電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險的管理和監(jiān)管。

4.在許多國家信息系統(tǒng)審計作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務(wù)。業(yè)界的IT風(fēng)險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險工作，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度出發(fā)分析風(fēng)險，充分衡量保持安全的代價和收益之間的關(guān)系，尋求用最小的代價實現(xiàn)最大的效用，在風(fēng)險分析中也形成一套較為成熟的模式。

二、我國商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略的薄弱點(一)系統(tǒng)管理思想缺乏

目前的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略，在全局上缺乏系統(tǒng)論理論的指導(dǎo)，在實際操作中受到多種多樣的安全攻擊時會不可避免地出現(xiàn)安全漏洞，無法形成一張全面有序的安全網(wǎng)絡(luò)。

實踐中被采用的安全風(fēng)險管理策略，以及作為指導(dǎo)意見的規(guī)則規(guī)范，如《信息安全管理實務(wù)準(zhǔn)則》、《信息技術(shù)安全性評估準(zhǔn)則》，盡管提出了比較全面的安全風(fēng)險管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個風(fēng)險防范系統(tǒng)。實踐中，電子商務(wù)組織是一個復(fù)雜的系統(tǒng)組織，電子商務(wù)的安全風(fēng)險管理體系和過程也是個復(fù)雜的系統(tǒng)。系統(tǒng)論、控制論的思想在電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中是不可或缺的。

(二)風(fēng)險分析的模型與方法不成熟，定量分析不足 電子商務(wù)模式自身的發(fā)展歷史也不過20幾年，在風(fēng)險分析的定量技術(shù)上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中實施風(fēng)險評估時，往往將威脅發(fā)生的可能性定性劃分為幾個級別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級，實質(zhì)上是將一些按照概率發(fā)生的事件定義為不連續(xù)的幾個級別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進(jìn)行監(jiān)控和審計之后，也存在無法量化、對比的問題。

(三)忽視與原有的傳統(tǒng)風(fēng)險管理策略的結(jié)合

本質(zhì)上，電子商務(wù)的安全風(fēng)險無非是新興的商業(yè)模式對傳統(tǒng)的風(fēng)險的改變，以及產(chǎn)生的在傳統(tǒng)風(fēng)險控制領(lǐng)域暫時無法明晰的新風(fēng)險；現(xiàn)有管理策略只從信息技術(shù)的角度、或者從偏重技術(shù)的角度看待問題，站在金融領(lǐng)域本身來分析研究較少。這種狀況導(dǎo)致了對電子商務(wù)安全風(fēng)險管理的研究無法立足于一個比較高的層次；忽略了風(fēng)險的整體性，只進(jìn)行偏信息和技術(shù)的研究，導(dǎo)致了現(xiàn)有的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略與金融機(jī)構(gòu)原有的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理策略存在差距。對于商業(yè)銀行而言，傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制與電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險控制，兩個方面存在脫節(jié)，同樣屬于商業(yè)銀行的風(fēng)險，存在著不同的管理策略，導(dǎo)致多頭管理、資源浪費、機(jī)構(gòu)之間的扯皮，乃至缺位管理。

(四)風(fēng)險管理策略無法依賴外部的信息安全管理行業(yè) 在發(fā)達(dá)國家，信息系統(tǒng)審計作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務(wù)。IT風(fēng)險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險工作。商業(yè)銀行采用依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對電子銀行的安全性進(jìn)行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險的管理和監(jiān)管。而國內(nèi)初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進(jìn)了一批重要的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)，風(fēng)險評估工作得到了一定重視，但與發(fā)達(dá)國家成熟完善的外部信息安全管理行業(yè)仍有很大差距。

(五)風(fēng)險轉(zhuǎn)自管理策略中商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制能力薄弱

我國商業(yè)銀行目前均建立起統(tǒng)一的風(fēng)險管理部門；但風(fēng)險控制部門的職能、權(quán)限與花旗銀行等體制較為先進(jìn)的銀行相比仍然存在較大差距，風(fēng)險控制實質(zhì)上仍然分散在各個子部門；風(fēng)險的評估、防范與控制實質(zhì)上完全依靠商業(yè)銀行的電子交易部門；風(fēng)險管理部門、內(nèi)審稽核部門實質(zhì)上無法控制電子商務(wù)安全風(fēng)險。例如，風(fēng)險管理部門接受了電子交易部的風(fēng)險控制報告，表面上履行的內(nèi)控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中的監(jiān)控與審計環(huán)節(jié)。

三、商業(yè)銀行的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略的改進(jìn)建議(一)基于系統(tǒng)的思想構(gòu)建商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略框架

利用系統(tǒng)理論作為總體的指導(dǎo)思想，將電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略本身當(dāng)作一個開放的自適應(yīng)系統(tǒng)。將商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中的各個環(huán)節(jié)組成循環(huán)上升的系統(tǒng)。

在商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險控制的流程中，經(jīng)過信息安全的風(fēng)險評估、資產(chǎn)識別和選擇、實施控制降低風(fēng)險的措施、將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，然后進(jìn)行監(jiān)控和審計；尤其重要的是把監(jiān)控和審計所得到的內(nèi)容作為新一輪風(fēng)險分析輸入，從而開始新一輪的風(fēng)險管理過程。商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理的各個步驟為動態(tài)的循環(huán)系統(tǒng)。每完成一個循環(huán)，安全風(fēng)險管理的有效性就上一個臺階，商業(yè)銀行的安全管理水平變得到了提高。

(二)電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中定量分析中的改進(jìn)思路 商業(yè)銀行可以借鑒成熟的傳統(tǒng)金融風(fēng)險度量中的一些方法來改變電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中對資產(chǎn)進(jìn)行粗略的優(yōu)先級別排序的方法。實踐中，商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理與對電子商務(wù)安全風(fēng)險管理有其相似之處。巴塞爾委員會對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險的內(nèi)部計量法中規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部估計風(fēng)險敞口指標(biāo)、損失事件發(fā)生的概率、風(fēng)險損失，巴塞爾委員會制定資本要求的轉(zhuǎn)換系數(shù)；在度量損失的分布時，主要利用統(tǒng)計和精算技術(shù)。商業(yè)銀行應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫將威脅發(fā)生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來，利用現(xiàn)有的度量方法進(jìn)行精確的風(fēng)險定量分析的嘗試。

(三)將商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險納入商業(yè)銀行總體風(fēng)險管理范疇

將商業(yè)銀行所面臨的全部風(fēng)險放在一個框架中考慮。傳統(tǒng)風(fēng)險管理以及電子商務(wù)安全風(fēng)險管理都是風(fēng)險管理系統(tǒng)中子系統(tǒng)，二者相互聯(lián)系、相互影響，不可分割。嘗試借鑒信用風(fēng)險與操作風(fēng)險度量的方法與思想，短期內(nèi)將其與信用風(fēng)險控制銜接，最終形成一個全面的商業(yè)銀行安全風(fēng)險管理框架。

(四)商業(yè)銀行要積極促進(jìn)電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略的改進(jìn)

(1)、充分利用國內(nèi)或國外能夠獲得的信息系統(tǒng)審計、外部信息安全評估等服務(wù)，采取定期評估審計、不斷采取措施改善風(fēng)險狀態(tài)的策略；

(2)、在目前商業(yè)銀行的組織與管理體制下，風(fēng)險控制部門與傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)部門的流程需不斷改善，商業(yè)銀行必須創(chuàng)造條件，加強(qiáng)風(fēng)險管理部門與電子商務(wù)部門的交叉配合，包括各部門人員的配臵、培訓(xùn)等各方面；使風(fēng)險管理部門能夠履行安全風(fēng)險管理的監(jiān)控與審計職能；

(3)、商業(yè)銀行必須重視對傳統(tǒng)金融風(fēng)險與電子商務(wù)安全風(fēng)險的統(tǒng)一度量問題的研究，不斷提高風(fēng)險管理部門綜合控制風(fēng)險的能力，充分考慮電子商務(wù)安全風(fēng)險與信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的交叉問題，為實現(xiàn)全面風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。依賴外部的信息安全管理行業(yè)在發(fā)達(dá)國家，信息系統(tǒng)審計作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務(wù)。IT風(fēng)險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險工作。商業(yè)銀行采用依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對電子銀行的安全性進(jìn)行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險的管理和監(jiān)管。而國內(nèi)初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進(jìn)了一批重要的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)，風(fēng)險評估工作得到了一定重視，但與發(fā)達(dá)國家成熟完善的外部信息安全管理行業(yè)仍有很大差距。

(五)風(fēng)險管理策略中商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制能力薄弱 我國商業(yè)銀行目前均建立起統(tǒng)一的風(fēng)險管理部門；但風(fēng)險控制部門的職能、權(quán)限與花旗銀行等體制較為先進(jìn)的銀行相比仍然存在較大差距，風(fēng)險控制實質(zhì)上仍然分散在各個子部門；風(fēng)險的評估、防范與控制實質(zhì)上完全依靠商業(yè)銀行的電子交易部門；風(fēng)險管理部門、內(nèi)審稽核部門實質(zhì)上無法控制電子商務(wù)安全風(fēng)險。例如，風(fēng)險管理部門接受了電子交易部的風(fēng)險控制報告，表面上履行的內(nèi)控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中的監(jiān)控與審計環(huán)節(jié)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]趙立平.電子商務(wù)概論〔M〕.上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2000.[2]姚開建、雷達(dá).新經(jīng)濟(jì)——迎接新世紀(jì)的挑戰(zhàn)〔M〕.北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社.2001.[3]馬洪，中國市場發(fā)展報告〔M〕.北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001.[4]黎明，國際電子商務(wù)〔M〕.北京：中國審計出版社，2000.[5]程大為，電子商務(wù)管理〔M〕.上海：三聯(lián)出版社.2001.

第二篇：論大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及改進(jìn)措施

論大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及改進(jìn)措施

2016-04-13 孟瑞鑫

大企業(yè)稅收評論摘要本文考慮到大型企業(yè)具有規(guī)模大、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、生產(chǎn)經(jīng)營具有一定分散性等特點對其目前在稅務(wù)管理方面所存在的問題進(jìn)行了討論，首先文章指出了目前我國大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理所存在的問題，然后對這些問題進(jìn)行了原因分析，最后提出了一些改進(jìn)措施以提高大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量。

一、現(xiàn)階段我國大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題所在>>>>

（一）企業(yè)日常經(jīng)營管理和會計業(yè)務(wù)處理過程中所存在的稅務(wù)風(fēng)險管理問題。

相當(dāng)一部分大型企業(yè)日常所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險管理問題很少來自做假賬或賬面差錯，更多的是工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理過程中把關(guān)不嚴(yán)進(jìn)而產(chǎn)生的風(fēng)險。舉個例子，大型企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中購買燃煤時往往是批量進(jìn)貨，在賬務(wù)處理過程中一旦接收到虛假發(fā)票企業(yè)補稅就是一個棘手的問題。>>>>

（二）企業(yè)稅收籌劃過度所造成的稅務(wù)風(fēng)險管理問題。

為了能夠盡可能地少繳稅，有相當(dāng)一部分企業(yè)在行業(yè)潛規(guī)則的影響下開展會計活動和稅收籌劃工作，鉆政策的漏洞，主動制造稅務(wù)管理風(fēng)險。舉個例子，一些外資銀行為了能夠避稅，自身賬簿憑證不按照要求裝訂成冊，采取以限額扣除費用擠占非限額項目、在各項費用中加入超行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的福利以及對會議費提前計提等形式過度進(jìn)行稅收籌劃，進(jìn)而造成稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。>>>>

（三）企業(yè)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)失真所造成的稅務(wù)風(fēng)險管理問題。

目前，我國一些大型企業(yè)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)存在著一定的不透明性，稅務(wù)部門難以對這些企業(yè)會計核算系統(tǒng)進(jìn)行備案，對于這些企業(yè)稅務(wù)真實情況稅務(wù)部門無法進(jìn)行深入了解和掌握。舉個例子，某企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息管理過程中以消除稅務(wù)管理漏洞，保證各項資源處于適時、有效、節(jié)約、配比的運行模式為由實行 EＲP 系統(tǒng)。但是在稅務(wù)部門對其檢查過程中發(fā)現(xiàn)雖然實行了 EＲP 系統(tǒng)，但是并不是全部，而是針對某些環(huán)節(jié)，在成本環(huán)節(jié)方面仍然采用人工處理的方式開展業(yè)務(wù)。

二、我國大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題原因分析

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（一）管理層沒有給予稅務(wù)風(fēng)險管理足夠的重視。

有相當(dāng)一部分大型企業(yè)的管理層沒有給予稅務(wù)風(fēng)險管理工作一定的重視，也不主動去學(xué)習(xí)稅務(wù)相關(guān)政策和知識，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險管理工作僅僅是財務(wù)部門的工作，只要能夠應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查就可以了。同時，管理層也沒有積極向各個下屬部門傳達(dá)、貫徹稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，使得一些部門不積極配合財務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險管理工作，間接增加了稅務(wù)風(fēng)險管理工作的難度。

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（二）稅務(wù)風(fēng)險管理執(zhí)行程序有待完善。

首先，事前缺乏詳細(xì)的計劃。每個大型企業(yè)都具有自己的特點，所涉及的政策也有一定的差別，不能一概而論。但是一些企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險管理過程中沒有根據(jù)企業(yè)自身實際情況選擇科學(xué)、合理的管理方法，照搬照抄其他企業(yè)成功方法現(xiàn)象較為普遍，難以起到控制和防范稅務(wù)風(fēng)險的作用;其次，事中內(nèi)部控制有待完善。由于大型企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，分公司財務(wù)在開展風(fēng)險管理工作過程中內(nèi)部管理觀念和方式難免會存在分歧，經(jīng)常會出現(xiàn)“各掃門前雪” 的情況發(fā)生，出現(xiàn)問題也很難落實到具體部門和個人;最后，事后，各個部門缺乏足夠的溝通和交流。>>>>

（三）沒有建立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門。

有很多大型企業(yè)都沒有建立健全自身內(nèi)部的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、部門或?qū)I(yè)崗位，一些企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作是由財務(wù)部門工作人員兼職負(fù)責(zé)的，有的則是通過外聘的形式，安排一些機(jī)構(gòu)代理企業(yè)稅務(wù)相關(guān)工作。同時，在對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)方面力度也不夠，不僅沒有定期組織涉稅人員去學(xué)習(xí)納稅申報、發(fā)票繳銷、稅務(wù)自查和稅務(wù)評估等外部涉稅工作以及國家出臺的最新法律法規(guī)，而且也沒有采取措施提高涉稅人員的工作積極性，這樣不利于稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開展。

三、對于大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的一些建議>>>>

（一）樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險管理意識。

首先，大型企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)風(fēng)險管理工作一定的重視，不僅要主動去學(xué)習(xí)稅務(wù)相關(guān)政策和知識，而且還要轉(zhuǎn)變應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查的錯誤思想，定期下到財務(wù)部門中去了解和掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作情況，幫助財務(wù)部門克服困難;其次，管理層還應(yīng)當(dāng)采取多樣化宣傳方式積極向各個下屬部門傳達(dá)、貫徹稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，使各個部門能夠積極配合財務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險管理工作，對于一些不配合財務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險管理工作的人員要給予一定懲罰，使其對風(fēng)險的認(rèn)識從一次性的“突發(fā)事件“轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的”常態(tài)"現(xiàn)象，納入企業(yè)日常經(jīng)營管理常態(tài)性工作中去。

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（二）完善稅務(wù)風(fēng)險管理程序。

首先，要有針對性的對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行籌劃。企業(yè)不能照搬照抄其他企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成功案例，但可以借鑒一些適用于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的經(jīng)驗方法，開會討論通過后再運用;其次，完善事中內(nèi)部控制。鑒于大型企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對旗下的分公司進(jìn)行歸類，統(tǒng)一內(nèi)部管理觀念和方式，相互學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險管理問題處理辦法。>>>>

（三）建立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門。

第三篇：農(nóng)信社風(fēng)險管理問題及建議

農(nóng)信社風(fēng)險管理問題及建議

符學(xué)麗

合規(guī)已成為農(nóng)村信用社內(nèi)部一項核心的風(fēng)險管理活動，合規(guī)風(fēng)險逐漸成為除信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險之外的農(nóng)村信用社面臨的重要風(fēng)險。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點已從農(nóng)村信用社體制監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)移到合規(guī)經(jīng)營上來，以力促合規(guī)經(jīng)營為主要目標(biāo)的合規(guī)風(fēng)險管理工作成為今年農(nóng)村信用社系統(tǒng)一大熱點問題。但從目前工作進(jìn)展情況來看，農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理還存在許多深層次的問題。就當(dāng)前農(nóng)村信用社的實際，及近二年我縣聯(lián)社在市辦的各項檢查情況，對如何完善農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理提出一系列改進(jìn)建議。

一、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理存在的主要問題

長期以來，農(nóng)村信用社一直未將合規(guī)作為一個重要的風(fēng)險源來管理，更沒有將合規(guī)風(fēng)險管理擺上應(yīng)有的重要位置，從目前農(nóng)村信用社開展的合規(guī)建設(shè)年和風(fēng)險管理年活動情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險管理中存在以下問題：

1、合規(guī)風(fēng)險管理意識淡薄

根據(jù)今年以來強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動開展情況來看，相當(dāng)一部分干部員工，對合規(guī)管理還沒有充分的理解和認(rèn)知，即使是合規(guī)部門從業(yè)人員，對今后合規(guī)工作怎樣開展也拿捏不準(zhǔn)。一些員工特別是基層職員，對于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯誤的認(rèn)識和做法。有的員工對當(dāng)前推行的合規(guī)教育培訓(xùn)和考試存在被動應(yīng)付的消極心理，對合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來，將其視為一種負(fù)擔(dān)，害怕合規(guī)風(fēng)險管理進(jìn)行下去會影響業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的開展。但事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等大權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于執(zhí)行層操作人員。

2、合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制不健全

在合規(guī)風(fēng)險管理活動中，農(nóng)村信用社開始著手建立合規(guī)風(fēng)險管理體系，組建了相對獨立的合規(guī)部門，配備了合規(guī)風(fēng)險管理人員。但從目前情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有完全形成。大多數(shù)農(nóng)村信用社還沒有成立獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門來對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)分散。

3、合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度缺乏可操作性

近年來，通過改革發(fā)展，農(nóng)村信用社在制度建設(shè)方面取得了長足進(jìn)步，但執(zhí)行力低下的問題使大量的制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致案件頻發(fā)。主要原因是農(nóng)村信用社內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時合規(guī)風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對違規(guī)人員往往只采取教育、經(jīng)濟(jì)處罰和限期整改等措施，很少進(jìn)行嚴(yán)厲處分，對于造成損失或釀成案件的人員，問責(zé)也不到位。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理的政策建議

農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理建設(shè)尚處于起步階段，要形成科學(xué)有效的合規(guī)管理機(jī)制仍需要一個不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理活動的順利開展，真正提高合規(guī)風(fēng)險管理水平，提出以下改進(jìn)建議：

1、履行明確的合規(guī)管理職責(zé)

明確合規(guī)管理職責(zé)是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理運行機(jī)制的必要前提。合規(guī)管理職責(zé)的進(jìn)一步明確，需要深入了解合規(guī)工作的特性。一是獨立性；即合規(guī)部門須獨立于各業(yè)務(wù)條線發(fā)揮作用。二是權(quán)威性；合規(guī)部門須在經(jīng)營管理中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，要向高管層提出經(jīng)營管理中的合規(guī)意見和建議。三是全面性；合規(guī)管理工作須滲透到各業(yè)務(wù)單元和條線，與業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)“無縫對接”。四是預(yù)警性；合規(guī)部門須對外部法律法規(guī)及時反應(yīng)，向業(yè)務(wù)部門提供信息進(jìn)行預(yù)警。五是動態(tài)性；合規(guī)風(fēng)險預(yù)警、提示及對各類信息的反應(yīng)須是動態(tài)的、實時的。六是協(xié)調(diào)性；合規(guī)部門與其他業(yè)務(wù)部門及內(nèi)審部門的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是協(xié)調(diào)合作，而不是“警察與小偷”的關(guān)系。

2、按照“高標(biāo)準(zhǔn)、高起點”的要求，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性。

合規(guī)風(fēng)險管理對農(nóng)村信用社來說還是一新事物，又是一個艱巨的系統(tǒng)工程，受人力、財力和自身創(chuàng)新能力所限，以縣為單位的聯(lián)社很難獨立構(gòu)建起真正的合規(guī)風(fēng)險管理體系，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險管理對業(yè)務(wù)經(jīng)營的正向促進(jìn)作用。因此，建議農(nóng)村信用社省市級管理機(jī)構(gòu)，從省市農(nóng)村信用社全局出發(fā)，自上而下的集中創(chuàng)新一套全面、系統(tǒng)、專業(yè)和統(tǒng)一的合規(guī)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和防范體系，經(jīng)試點后，在全省集中推廣，以省或市為單位構(gòu)建起全省農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理體系。

3、實施嚴(yán)格的合規(guī)管理制度

建立誠信舉報機(jī)制，就是要讓那些不守規(guī)矩、不講誠信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進(jìn)他們在思想上時刻牢記、行為上處處體現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)操守，把合規(guī)管理部門作為誠信舉報的重要渠道之一，建立違規(guī)舉報機(jī)制，為內(nèi)部員工舉報違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并對舉報人進(jìn)行有效保護(hù)。

4、建設(shè)高素質(zhì)的員工隊伍，奠定實施合規(guī)風(fēng)險管理的人力資源基礎(chǔ)在合規(guī)風(fēng)險管理中，人是合規(guī)風(fēng)險管理實踐活動的主體，需要充分發(fā)揮積極性?創(chuàng)造性?主動性；同時，人又是合規(guī)風(fēng)險管理實踐的首要對象，人的風(fēng)險是最大的風(fēng)險，要實現(xiàn)兩者的有機(jī)統(tǒng)一，必須建立一支高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍。要廣泛深入開展合規(guī)風(fēng)險管理活動，通過開展諸如學(xué)習(xí)會、討論會、征文比賽、考試測試等一系列員工樂于接受的活動形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強(qiáng)員工自主合規(guī)意識，培育良好合規(guī)文化，提高員工執(zhí)行力，確保各項法律法規(guī)規(guī)定在農(nóng)村信用社的貫徹落實。建立起一支適用于合規(guī)合規(guī)風(fēng)險管理的專業(yè)化人才團(tuán)隊，切實提高農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的健康發(fā)展。

5、營造健康有序的合規(guī)風(fēng)險文化氛圍

營造健康有序的合規(guī)文化氛圍是合規(guī)風(fēng)險管理最難以把握，但卻能深深影響銀行每位員工合規(guī)意識的工作。要樹立主動合規(guī)的合規(guī)文化，倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險隱患或問題，并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。過去那種“以習(xí)慣代替制度，以情面代替處罰”的舊的文化一定要加以摒棄，取而代之的正應(yīng)當(dāng)是主動合規(guī)、自覺合規(guī)、上下合規(guī)、內(nèi)外合規(guī)的全面合規(guī)時代的到來。

第四篇：施工的風(fēng)險管理及改進(jìn)方法

施工的風(fēng)險管理及改進(jìn)方法

[摘要]本文以隧道工程施工建設(shè)為例，探討在項目施工初期施工過程中存在的風(fēng)險和可能造成的影響。通過綜合考慮細(xì)致分析，做出合理判斷，制定出相應(yīng)的解決措施，在施工過程中加大監(jiān)督力度，保證工程的質(zhì)量。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；改進(jìn)方法

文章編號：2095-4085（2015）05-0128-02

為了減少項目施工中產(chǎn)生損失，要加強(qiáng)對隧道施工項目的風(fēng)險識別。這是隧道工程施工風(fēng)險管理的前提條件，同時也是實施風(fēng)險評估的重要基礎(chǔ)。

1風(fēng)險識別

在進(jìn)行風(fēng)險識別時應(yīng)當(dāng)明確施工的目標(biāo)、落實施工參與方、多方收集隧道資料。判斷風(fēng)險產(chǎn)生的原因、識別潛在的風(fēng)險、制定準(zhǔn)確全面的風(fēng)險識別報告。這樣組成有序的結(jié)構(gòu)來確保風(fēng)險產(chǎn)生的可能性降到最低。另外，一些環(huán)境風(fēng)險是不可抗的，比如說在建設(shè)過程中以及隧道實際運營時所產(chǎn)生的水污染、噪聲污染以及對附近環(huán)境的影響、隧道自身結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)固、隧道防滲水是否存在風(fēng)險、盾構(gòu)隧道結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性等。在隧道工程的施工建設(shè)過程中通風(fēng)系統(tǒng)是否可靠、消防措施是否完善、對于火災(zāi)地震等類似災(zāi)害是否制訂了完善的應(yīng)急預(yù)案等。現(xiàn)在我國關(guān)于隧道施工的風(fēng)險研究多在幾個地質(zhì)災(zāi)害的防范上。對營運期間的風(fēng)險研究還沒的到足夠的重視，因為隧道工程具有一定的特殊性，一旦施工過程中發(fā)生任何事故都會對施工者的生命造成影響，阻礙交通的發(fā)展，所以在隧道施工中必須要認(rèn)識到投入運營時可能存在的風(fēng)險。

2風(fēng)險評估

隧道工程風(fēng)險評估主要包括了施工建設(shè)風(fēng)險估計以及施工風(fēng)險評價兩個方面。在隧道工程施工前對工程進(jìn)行危險性事件的風(fēng)險評估是可以估計出風(fēng)險產(chǎn)生后的具體影響范圍，從而為整個風(fēng)險評估打下基礎(chǔ)，為風(fēng)險控制的規(guī)劃、風(fēng)險因素的評估、風(fēng)險應(yīng)對方案的制定都提供了非?？茖W(xué)的依據(jù)。對工程施工建設(shè)風(fēng)險因素影響的綜合評論是做好隧道施工前的風(fēng)險評估，將風(fēng)險發(fā)生的概率和可能導(dǎo)致的損失降低到最小，使隧道施工的順利進(jìn)行得到保障。模糊數(shù)學(xué)法、層次分析法、敏感性分析法、專家打分法等等都是風(fēng)險評估的方法。目前，隧道工程施工過程中一般都是采取專家打分法，但憑借專家的主觀判斷，準(zhǔn)確性并不是非常高，對風(fēng)險的發(fā)生也提出一些對策。

3風(fēng)險應(yīng)對策略

風(fēng)險應(yīng)對策略指的是在施工建設(shè)過程中對突然產(chǎn)生的風(fēng)險事件制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)對風(fēng)險策略通常包括下面兩個方面：其一是在風(fēng)險產(chǎn)生以前，對于評估的風(fēng)險因素實施具體的應(yīng)對措施，從而降低風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。另一方面是風(fēng)險出現(xiàn)之后，通過財務(wù)安排的方式盡可能降低風(fēng)險對建設(shè)目標(biāo)實現(xiàn)程度的影響。比如風(fēng)險自留，轉(zhuǎn)移，保險等等措施。隧道施工人為的風(fēng)險因素可采取提前措施來避免。下面重點討論自然災(zāi)害的改進(jìn)方法。

3.1塌方或崩塌

在隧道施工過程中引起塌方的因素有很多，以自然因素為主。由于施工建設(shè)時的地質(zhì)狀態(tài)、地下水位的變化等等都是引起塌方的因素。避免塌方的應(yīng)對策略通常是選擇預(yù)選加固法來進(jìn)行圍巖，按照超前管棚的打造，向其中注入泥漿實現(xiàn)加固目的，從而增強(qiáng)圍巖的穩(wěn)定性。另外也能夠選擇旋噴拱或者預(yù)切槽的方式來對圍巖進(jìn)行加固，避免其發(fā)生變形。在隧道工程施工之前應(yīng)通過排水技術(shù)把地表中的水盡量清除干凈，讓其不會滲透到隧道之內(nèi)。選擇科學(xué)的開挖工藝也非常關(guān)鍵，例如臺階法、短臺階法以及中壁法等進(jìn)行開挖來減小塌方的危險。強(qiáng)化施工初期的支護(hù)能力，從而提高噴射混凝土的厚度，也可以采取錨桿加密、鋼筋網(wǎng)等方法。選擇鋼筋混凝土襯砌、提高襯砌混凝土實際厚度或者調(diào)整襯砌斷面形式等措施。

3.2巖爆

由于高地應(yīng)力的影響，在隧道開挖作業(yè)實施時，硬脆性圍巖由于開挖卸荷造成洞壁應(yīng)力再次分布，過去一直存儲在巖體內(nèi)部的彈性應(yīng)變能得以瞬間釋放，從而發(fā)生爆裂松脫、剝落或者拋擲現(xiàn)象，稱之為巖爆。可以采取下面的方法進(jìn)行應(yīng)對：通常情況下，巖爆主要發(fā)生于埋藏較深、整體干燥以及地質(zhì)相對堅硬的巖層中，必須要預(yù)先做好防衛(wèi)措施。新開挖的工作面和周圍區(qū)域容易發(fā)生巖爆，防犯巖爆的重要位置是頂部或拱腰部位較多，超前釋放孔，在掌子面自拱位置到邊墻打超前釋放孔，超前周邊預(yù)裂爆破松弛，選擇松動爆破或者超前鉆孔預(yù)爆方法。在施工建設(shè)的前期應(yīng)稍微釋放巖層的原始應(yīng)力，降低巖爆出現(xiàn)的可能。在巖石上噴灑部分水讓其潤濕，提前把部分能量釋放出來，再向開挖的巖石表面噴射高壓水進(jìn)行沖洗，之后選擇錨桿進(jìn)行掛網(wǎng)。爆破開發(fā)后應(yīng)第一時間向拱頂和邊墻噴射混凝土，另外還應(yīng)加裝錨桿以及鋼筋網(wǎng)。盡可能的降低巖層的暴露時間，降低巖爆發(fā)生的次數(shù)。當(dāng)巖爆產(chǎn)生之后，部分石塊不會立即掉落，及時把這些危石進(jìn)行清理。另外可以增加防護(hù)鋼棚，在巖爆范圍之內(nèi)的設(shè)備應(yīng)當(dāng)加裝防護(hù)鋼棚，施工人員應(yīng)當(dāng)佩戴鋼盔和防彈背心，巖爆高發(fā)期往往會有很多片石呈彈射狀噴出，很容易對施工人員和機(jī)械設(shè)備產(chǎn)生威脅。

3.3涌水

隧道工程施工過程中最普遍的一種地質(zhì)災(zāi)害便是涌水。一般的不良地質(zhì)主要為斷層裂隙水、溶洞以及暗河、巖溶水煤系地層內(nèi)的采空區(qū)老窖積水以及金屬礦山老積水等都會產(chǎn)生突水突泥的情況，應(yīng)采用技術(shù)措施引出涌水。將溶洞或暗河水源流向及其與隧道位置關(guān)系檢查明確。開鑿引水槽、鋪砌排水溝可以采用涵洞、暗管、暗溝、泄水洞等。堵住溶洞或暗河的出口以及分支都應(yīng)當(dāng)選擇注漿堵水的策略。隧道反坡排水一般能夠分段設(shè)定固定泵站以及集水井，利用抽水機(jī)配置管道排水，從而進(jìn)行固定。泵站和開挖面應(yīng)配備臨時移動泵站，選擇潛水泵將水源臭送到固定泵站的集水井之內(nèi)。

3.4巖溶

在施工過程中穿越可溶性巖層，往往會遇到巖溶。對于巖溶的處理一般可以采取下面的方法：首先是對小型溶洞堵塞進(jìn)行處理，選擇隧道建設(shè)底部區(qū)域的小溶洞使用換填片石、干砌片石等進(jìn)行回填壓實；其次是對于較大溶洞的處理策略，簡支梁跨越、拱橋跨越、邊墻拱跨越或者棧橋跨越等，選擇支頂加固、支承柱加固、拱橋支頂加固或者挖孔樁支頂加固等方法；最好在巖溶隧道建設(shè)初期做好支護(hù)，巖溶隧道的挖掘作業(yè)和軟弱圍巖大同小異，可以選擇管棚注漿加固或者微震爆破等方法。

4結(jié)語

隧道施工的風(fēng)險管理、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)用對隧道工程有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。對前期設(shè)計和風(fēng)險全面評估、分析，能夠防范地質(zhì)災(zāi)害的出現(xiàn)，確保隧道工程項目安全施工。

第五篇：績效管理改進(jìn)建議

績效管理工作改進(jìn)方案

績效管理是國貿(mào)公司內(nèi)部管理工作的重要環(huán)節(jié)，是控制成本的關(guān)鍵手段，同時，在加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)、提高員工素質(zhì)、打造核心競爭力等方面都具有重要的意義。從客觀來看，組織人力資源部本著“邊摸索，邊完善”的原則，對公司8個部門及員工都實施了部門考核、崗位考核，績效管理體系已初具規(guī)模，并且已取得了一定了階段性成果，具體體現(xiàn)在：

1、公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，總經(jīng)理、分管副總牽頭把關(guān)，各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格執(zhí)行，明確各職能部門在績效管理中的工作職責(zé)。

2、崗位考核評分以個人業(yè)績申報、部門內(nèi)部打分、領(lǐng)導(dǎo)上級打分相結(jié)合的綜合考核方法進(jìn)行評分，保證了績效打分的科學(xué)、合理。

3、組織人力資源部每月按時公示考核結(jié)果，保證了績效考核的公平、公正原則。

然而績效管理工作現(xiàn)仍處于持續(xù)改進(jìn)和不斷完善階段，本人現(xiàn)根據(jù)公司績效管理工作的現(xiàn)狀，分析存在的問題及提出績效管理的改進(jìn)建議。

一、國貿(mào)公司績效考核存在的問題

1、績效管理的流程不夠完善

在實際工作中，國貿(mào)公司各部門或大多數(shù)員工只關(guān)注績效考核大多數(shù)員工只關(guān)注績效考核最終的分?jǐn)?shù)或等級，只實施了“工作計劃——績效考核”簡單的過程，實際上完整的績效管理是指“計劃—監(jiān)督—評價—改進(jìn)”這樣一種良性的PDCA循環(huán)?？冃Ч芾碇凶顬橹匾膬?nèi)容是管理者通過績效管理過程來不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、改進(jìn)工作。一個規(guī)范的績效考核和管理過程是從工作周期開始的第一天就開始了的，而不是等到某一工作周期結(jié)束的時候才填填表做個評價就完事的。而且，它要求各部門負(fù)責(zé)人必須與本部門員工共同制訂在下一階段的總體工作目標(biāo)以及某個階段的具體工作目標(biāo)?？冃Ч芾碓u估系統(tǒng)不健全

績效考核評估后，員工對績效考核存在的疑問沒有很好的平臺給予支持，同時對每次績效考核的實施尚未進(jìn)行全面的評估，這將會使得今后的績效考核千篇一律，對績效考核存在的問題，不健全的機(jī)制得不到合理的改善。

3、員工對崗位考核認(rèn)識不清

在國貿(mào)公司，大多數(shù)員工的印象中崗位考核就等于績效管理，崗位考核就等于績效工資的分配，這種想法本無可厚非，因為大家來上班，就是為了養(yǎng)家糊口。但是績效管理在公司里就淪為獎金的工具，這種誤解使崗位考核失去了激勵的作用。而員工對自己在崗位考核中的角色沒有認(rèn)識，覺得崗位考核就是組織人力資源部的事情，自己只是填填表格就萬事大吉了。其實組織人力資源部在績效管理中只起到組織協(xié)調(diào)、收集匯總、提供支持的作用，而績效管理的真正主體應(yīng)該是各部門的管理人員，換句話說績效管理這個工具其實是給管理者用的，他們承擔(dān)著給下屬制定工作計劃、進(jìn)行工作輔導(dǎo)、評估績效結(jié)果的重要責(zé)任。

二、針對公司績效管理現(xiàn)狀和問題提出解決措施

1、加入績效指導(dǎo)和績效考評面談

績效面談是現(xiàn)在績效管理工作中的重要環(huán)節(jié)，定期進(jìn)行績效面談可以實現(xiàn)公司和下屬部門、上級主管和下屬之間對于各個階段工作情況的溝通和確認(rèn)．找出工作中的優(yōu)勢及不足，并制定相應(yīng)的改進(jìn)方案。

在績效管理活動的過程中，主管可以根據(jù)下屬不同階段上的實際表現(xiàn)，圍繞思想認(rèn)識、工作程序、操作方法、新技術(shù)應(yīng)用、新技能培訓(xùn)等方面的問題進(jìn)行面談，在績效管理末期，主管和下屬可就本期的績效計劃的貫徹執(zhí)行情況，以及工作表現(xiàn)和工作業(yè)績等方面進(jìn)行全面的回顧、總結(jié)和評估。有效的進(jìn)行過程控制、并總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并制定下一階段的績效目標(biāo)。

績效面談不宜千篇一律的采用單項勸導(dǎo)式的面談，即由上級單方面通過對員工現(xiàn)實工作行為和表現(xiàn)剖析，說明哪些是正確有效的，哪些是錯誤無效的及如何改進(jìn)。這種單向式的面談缺乏雙向的交流和溝通，容易堵塞上下級之間的言路，使溝通渠道受阻。建議采用雙向傾聽式的面談，在面談中，首先要求下屬回顧總結(jié)自己的工作，指出自己工作中存在的問題，及改進(jìn)措施，然后主管根據(jù)下屬的自評報告，在綜合歸納各個方面考評意見的基礎(chǔ)上，提出自己的看法，并作出總結(jié)，與員工達(dá)成共識。這樣主管可以充分了解員工的工作情況，員工所遇到的困難、需求等各種問題，并可以迅速抓住主要矛盾，深入進(jìn)行討論和剖析，尋求解決問題的途徑，提出具體措施和方法，并在此基礎(chǔ)上幫助下屬提出改進(jìn)工作績效的計劃和目標(biāo)。

2、績效管理評估系統(tǒng)的開發(fā)

公司之所以要構(gòu)建和晚上績效管理系統(tǒng)，是為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，如果績效管理系統(tǒng)失效，不但系統(tǒng)固有的功能難以得到發(fā)揮，還可能在員工中造成混亂，引發(fā)沖突和矛盾。一個極端的例子是在某企業(yè)中，由于績效考核系統(tǒng)設(shè)計和考評方法選擇困難，導(dǎo)致員工不良情緒迅速擴(kuò)散和蔓延，使生產(chǎn)停頓，產(chǎn)品滯銷，企業(yè)遇到了前所未有的困難。

為了檢查和評估企業(yè)績效管理系統(tǒng)的有效性，通常可采用以下2種方法：

座談法：通過召開不同人員參加的專題座談會，廣泛征詢各級管理人員、考評者、被考評者對績效管理制度、工作程序、操作步驟、考評指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、考評表格形式、信息反饋、績效面談、績效改進(jìn)等各個方面的意見，并根據(jù)會議記錄寫出分析報告書，針對績效管理系統(tǒng)存在的主要問題，提出調(diào)整和改進(jìn)的建議。

問卷調(diào)查法：預(yù)先設(shè)計一張能夠檢測績效管理系統(tǒng)問題的調(diào)查問卷，然后發(fā)給相關(guān)人員填寫，采用問卷調(diào)查的方法，好處是有利于掌握更詳細(xì)、更真實的信息，能對特定的內(nèi)容進(jìn)行更深入的剖析。

3、組織績效管理相關(guān)內(nèi)容培訓(xùn)

馳宏公司總經(jīng)理沈立俊曾說過：“組織系統(tǒng)指揮建設(shè)就是要抓好與人相關(guān)的制度、規(guī)定，建設(shè)人的意愿被充分調(diào)動的氛圍，以業(yè)績能力去公平公正得評價每一位員工。”也就是說績效管理的本質(zhì)是調(diào)動人工作的積極性、創(chuàng)造性、主動性，根本目的是為了改善績效，通過改善員工的績效，進(jìn)而改善公司的績效，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景?？茖W(xué)有效的績效管理系統(tǒng)，應(yīng)充分的體現(xiàn)企業(yè)開發(fā)人力資源的功能。如果員工沒有意識到績效管理的最終目的，那么績效管理就無法體現(xiàn)其基本功能，工作也會變得步履維艱。

所以在實施績效管理之前，有必要對各部門管理者、被考評者進(jìn)行集中培訓(xùn)，讓員工意識到績效管理其實是自己的一項很重要的本職工作，而不是加在身上的額外負(fù)擔(dān)，同時給管理者和員工提供必需的知識和技術(shù)培訓(xùn)，使他們具備相應(yīng)責(zé)任的能力。

績效管理是一個逐步推進(jìn)和發(fā)展的過程，通過公司各部門的努力，績效管理工作，會得到持續(xù)改進(jìn)，通過員工績效的提高從而確保公司整體績效的提高。