XX區(qū)行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，確保資金安全，根據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《政府會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱往來(lái)款項(xiàng)是指XX區(qū)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“單位”）在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與本單位個(gè)人以及其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性需要結(jié)算的款項(xiàng)。具體包括：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指各單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。

（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指各單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款等。

第二章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理

第三條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理原則。

（一）預(yù)算控制原則：不辦理無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（二）專款專用原則：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)一事一借，責(zé)任到人，?？顚Ｓ?。

（三）及時(shí)清理原則：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理、核銷，避免長(zhǎng)期掛賬。

（四）公務(wù)卡優(yōu)先原則：根據(jù)公務(wù)卡使用管理相關(guān)規(guī)定，除民族邊遠(yuǎn)地區(qū)無(wú)刷卡條件外，差旅費(fèi)、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)等原則上使用公務(wù)卡支付，不再辦理借款手續(xù)。

第四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)借款程序。

（一）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須填制“借款單”，寫明借款金額、事由、預(yù)計(jì)還款期限、借款人姓名、日期等，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。

（二）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如會(huì)議培訓(xùn)合同或通知等。

（三）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項(xiàng)目等采購(gòu)借款，需完成招標(biāo)采購(gòu)等程序，并提供相關(guān)資料。

第五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理。

（一）單位財(cái)務(wù)人員要在單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、催交、催報(bào)，嚴(yán)格控制總額和占用時(shí)間，并定期進(jìn)行清理。

（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理工作包括日常清理、定期清理。

日常清理是對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)占用情況隨時(shí)進(jìn)行的清理；定期清理是對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)占用情況開(kāi)展的全面清理，原則上每半年一次。對(duì)掛賬時(shí)間超過(guò)一年的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，列入重點(diǎn)清理范圍。

第六條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核銷。

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、評(píng)審手續(xù)，并核銷往來(lái)款項(xiàng)。

（二）用于零星購(gòu)置的借款，應(yīng)在完成采購(gòu)后15個(gè)工作日內(nèi)辦理驗(yàn)收和報(bào)賬手續(xù)。

（三）其他應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)核銷原則上應(yīng)在事項(xiàng)完畢1個(gè)月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無(wú)法核銷的，應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。

（四）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財(cái)務(wù)結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須向財(cái)務(wù)部門提交備案說(shuō)明。

第七條壞賬核銷

（一）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。

核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。

（二）如果有確鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項(xiàng)性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無(wú)法收到所購(gòu)貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。

核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。

（四）由于單位或工作人員失誤造成無(wú)法收回或核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不得確認(rèn)為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（五）已確認(rèn)為壞賬并已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要在訴訟時(shí)效內(nèi)積極行使權(quán)利。

第八條單位職工調(diào)出、退休前應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷預(yù)付款項(xiàng)。

第三章應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理

第九條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)審簽、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，并及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。

第十條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的確認(rèn)。

單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)后，單位財(cái)務(wù)部門暫記入“其他應(yīng)付款”，單位其他部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的相關(guān)信息，包括金額、日期、來(lái)源和用途等進(jìn)行確認(rèn)。單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)其他部門所提交確認(rèn)材料，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清理。

（一）對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及其他部門的各類款項(xiàng)，應(yīng)由專人管理，及時(shí)足額上繳。

（二）對(duì)于能夠確認(rèn)為單位收入的款項(xiàng)，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上交財(cái)政。

第十二條對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)確認(rèn)有誤的，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如已支出需要退回的，可從單位其他經(jīng)費(fèi)列支退回。

第四章相關(guān)要求

第十三條往來(lái)賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的時(shí)間、金額和事由等應(yīng)進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬時(shí)必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。

第十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核查，對(duì)賬齡長(zhǎng)、余額大或余額雖小但往來(lái)頻繁及非正常項(xiàng)目要逐筆逐項(xiàng)分析，逐一與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，以雙方認(rèn)定一致的金額入賬。對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，一定要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

第五章附則

第十五條本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。