第一篇：IIC_重點(diǎn)詳解_個(gè)人總結(jié)
單片機(jī)的重點(diǎn)知識1
1、IIC協(xié)議說明：
I2C總線進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送時(shí)，時(shí)鐘信號為高電平期間，數(shù)據(jù)線上的數(shù)據(jù)必須保持穩(wěn)定，只有在時(shí)鐘線上的信號為低電平期間，數(shù)據(jù)線上的高電平或低電平狀態(tài)才允許變化。
AT24C02的芯片地址如下圖，1010為固定，A0，A1，A2正好與芯片的1，2，3引角對應(yīng)，為當(dāng)前電路中的地址選擇線，三根線可選擇8個(gè)芯片同時(shí)連接在電路中，當(dāng)要與哪個(gè)芯片通信時(shí)傳送相應(yīng)的地址即可與該芯片建立連接，我所使用的實(shí)驗(yàn)板上三根地址線都為0。最后一位R/W為告訴從機(jī)下一字節(jié)數(shù)據(jù)是要讀還是寫，0為寫入，1為讀出。
AT24C02的芯片地址（0xa0為寫，0xa1為讀）
任一地址寫入格式
任一地址讀取數(shù)據(jù)格式
2、程序詳解IO口模擬IIC：
起始和終止信號 ：SCL線為高電平期間，SDA線由高電平向低電平的變化表示起始信號；SCL線為高電平期間，SDA線由低電平向高電平的變化表示終止信號。void start()//起始信號 { SDA=1； Delay_us(10);SCL=1； Delay_us(10);SDA=0;Delay_us(10);} Void stop()//終止信號 { SDA=0； Delay_us(10);SCL=1； Delay_us(10);SDA=1;Delay_us(10);}
數(shù)據(jù)傳送格式（1）字節(jié)傳送與應(yīng)答
每一個(gè)字節(jié)必須保證是8位長度。數(shù)據(jù)傳送時(shí)，先傳送最高位（MSB），每一個(gè)被傳送的字節(jié)后面都必須跟隨一位應(yīng)答位（即一幀共有9位）。如果一段時(shí)間內(nèi)沒有收到從機(jī)的應(yīng)答信號，則自動認(rèn)為從機(jī)已正確接收到數(shù)據(jù)。
Void ack()//應(yīng)答信號 { uchar i;SCL=1； Delay_us(10);While((SDA==1)&&(i==250))i++;//如果SDA=0則表示已經(jīng)應(yīng)答或者等待一會，就默認(rèn)已經(jīng)應(yīng)答 SCL=0； Delay();} Void noack()//非應(yīng)答信號 { SDA=1； Delay();SCL=1；
Delay();//SCL有變化時(shí)，SDA保持不變，即非應(yīng)答SCL=0； Delay();} void init()//初始化信號 { scl=1;sda=1;}
/////////////////////寫一個(gè)字節(jié)////////////////////// void iicwr_byte(uchar dat){ uchar i;scl=0;//只有在時(shí)鐘線上的信號為低電平時(shí)，數(shù)據(jù)線上的高電平或低電平才允許變化(補(bǔ)：時(shí)鐘線為高電平時(shí)，才能進(jìn)行讀寫)delay();for(i=0;i<8;i++)//每一個(gè)字節(jié)，必須保持8位的數(shù)據(jù)長度 { if(dat&0x80)//數(shù)據(jù)傳送時(shí)，先傳送最高位MSB { sda=1;} else { sda=0;} dat=dat<<1;//左移 delay();scl=1;//時(shí)鐘線為高電平時(shí)，才能進(jìn)行讀寫 delay();scl=0;//進(jìn)行數(shù)據(jù)讀寫時(shí)，拉低時(shí)鐘線，以保持?jǐn)?shù)據(jù)穩(wěn)定，有效 delay();} sda=1;//每傳送完一位就將數(shù)據(jù)線釋放，以便下一位數(shù)據(jù)的傳送； delay();} //////////////////////讀一個(gè)字節(jié)////////////////////// uchar iicre_byte(){ uchar i,dat;scl=0;delay();sda=1;//數(shù)據(jù)線釋放 delay();for(i=0;i<8;i++){ scl=1;//時(shí)鐘線為高電平時(shí)，才能進(jìn)行讀寫 delay();dat=dat<<1;//判斷8次，移位7次 if(sda==1){ dat++;//自增，個(gè)位加1 } scl=0;//拉低時(shí)鐘線，以保證數(shù)據(jù)的穩(wěn)定，和讀出數(shù)據(jù)的正確性 delay();} return dat;} //////////////////////寫操作///////////////////// void write_byte(uchar address,uchar dat)//指定地址寫一個(gè)字節(jié)數(shù)據(jù) { init();//初始化 start();iicwr_byte(0xa0);//寫器件地址（a是地址固定部分（1010），0的前三位是選擇位，第四位0為寫；若第四位為1，則是讀；）ack();iicwr_byte(address);//寫器件內(nèi)部存儲器地址 ack();iicwr_byte(dat);//數(shù)據(jù) ack();stop();} //////////////////////讀操作//////////////////// uchar read_byte(uchar address)//指定地址讀一個(gè)字節(jié)數(shù)據(jù) { uchar dat;start();iicwr_byte(0xa0);ack();iicwr_byte(address);ack();start();iicwr_byte(0xa1);//讀 ack();dat=iicre_byte();//讀出的給dat stop();return dat;} 寫好以下的幾個(gè)函數(shù)：
void start()；//起始信號 Void stop()；//終止信號 Void ack()； //應(yīng)答信號 Void noack()；//非應(yīng)答信號 void init()； //初始化信號
void iicwr_byte(uchar dat)；//寫一個(gè)字節(jié) uchar iicre_byte()； //讀一個(gè)字節(jié) void write_byte(uchar address,uchar dat)；//寫操作 uchar read_byte(uchar address)； //讀操作 就距離成功使用IIC協(xié)議就行數(shù)據(jù)傳輸，只剩一步之遙了。
第二篇：個(gè)人理財(cái)總結(jié)重點(diǎn)
第一章個(gè)人理財(cái)概述
1.1 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的概念的分類 1.1.1 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的概念
1、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的界定
☆ 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。
☆ 專業(yè)化服務(wù)活動表現(xiàn)為兩種性質(zhì)：一種是顧問性質(zhì)；另一種是受托性質(zhì)。
☆ 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是建立在委托一代理關(guān)系基礎(chǔ)之上的銀行業(yè)務(wù)，是一種個(gè)性化、綜合化服務(wù)。
1.1.2 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的分類
1、理財(cái)顧問服務(wù)：是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。
2、綜合理財(cái)服務(wù)：是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動。綜合理財(cái)服務(wù)更加強(qiáng)調(diào)個(gè)性化服務(wù)。
綜合理財(cái)服務(wù)可進(jìn)一步劃分為私人銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)計(jì)劃兩類。⑴ 私人銀行業(yè)務(wù)的核心是個(gè)人理財(cái)。
⑵ 理財(cái)計(jì)劃：是指商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)、設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。
☆ 理財(cái)計(jì)劃可分為保證收益理財(cái)計(jì)劃和非保證收益理財(cái)計(jì)劃。
① 保證收益理財(cái)計(jì)劃：是指商業(yè)銀行按照約定條件向客戶承諾支付固定收益，銀行承擔(dān)由此產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)，或銀行按照約定條件向客戶承諾最低收益并承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，其他投資收益由銀行和客戶按照合同約定分配，并共同承擔(dān)相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)計(jì)劃。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保證收益理財(cái)計(jì)劃實(shí)施嚴(yán)格的審批制度和程序。
② 非保證收益理財(cái)計(jì)劃又可進(jìn)一步劃分為保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃和非保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃。
保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃：是指商業(yè)銀行按照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)，并依據(jù)實(shí)際投資收益情況確定客戶收益的理財(cái)計(jì)劃。
☆ 保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃的特點(diǎn)：保證客戶的本金安全，但不保證客戶一定獲得收益。非保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃是指商務(wù)銀行根據(jù)約定條件和實(shí)際投資收益情況向客戶支付收益，并不保證客戶本金安全的理財(cái)計(jì)劃。1.2 個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展
1.2.1 個(gè)人理財(cái)在國外的發(fā)展 知考吧整理發(fā)布
1、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的萌芽階段
☆ 20世紀(jì)20年代到60年代，是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的萌芽時(shí)期?！?個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要是保險(xiǎn)產(chǎn)品和基金產(chǎn)品的銷售服務(wù)。
2、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的形成與發(fā)展時(shí)期 ☆ 20世紀(jì)60年代到80年代是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的形成與發(fā)展時(shí)期；這期間又被命名為理財(cái)業(yè)；同時(shí)還創(chuàng)建了國際理財(cái)人員協(xié)會（即：今日的理財(cái)協(xié)會）。
☆ 這個(gè)階段個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展也并非一帆風(fēng)順，開始仍然以銷售產(chǎn)品為主要目標(biāo)，外加幫助客戶規(guī)避繁重的賦稅。直到1986年，理財(cái)業(yè)務(wù)開始向“全面化”發(fā)展，能夠融合傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)。
3、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的成熟時(shí)期
☆ 20世紀(jì)90年代是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)日趨成熟的時(shí)期，這一時(shí)期的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)不僅開始廣泛使用衍生金融產(chǎn)品，而且將信托業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及基金業(yè)務(wù)等相互結(jié)合，從而滿足不同客戶的個(gè)性化需求。例如：國際注冊財(cái)務(wù)咨詢師協(xié)會（International Association of Registered Financial Consultants），這些專業(yè)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)和定位以及高校對理財(cái)專業(yè)的重視標(biāo)志著它開始向一種專業(yè)均勢發(fā)展。
☆ 從21世紀(jì)初到2005年是中國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的形成時(shí)期；☆ 從2006年開始個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)入了大幅擴(kuò)展時(shí)期。
☆ 目前我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)?shù)幕緲I(yè)務(wù)有：
（1）外匯理財(cái)產(chǎn)品；（2）人民幣理財(cái)產(chǎn)品（2006年后，結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品開始主導(dǎo)市場）1.3 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的影響因素 1.3.1 宏觀因素
1、政治、法律與政策環(huán)境
☆ 不僅需要關(guān)注國內(nèi)政治環(huán)境，還需要同時(shí)敏銳地判斷國際政治環(huán)境的變化和動態(tài)； ☆ 金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)必然受到相關(guān)法律法規(guī)的制約；
☆ 國家政策的影響也非常顯著。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）財(cái)政政策；（2）貨幣政策；（3）收入分配政策；針對居民收入水平高低、收入差距大小在分配方面制定的原則和方針。
（4）稅收政策
由于稅收政策直接關(guān)系投資收益與成本，因此對個(gè)人和家庭的投資策略具有直接的影響。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境
（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段（2）消費(fèi)者的收入水平衡量消費(fèi)者收入水平的指標(biāo)主要包括：
① 國民收入② 人均國民收入③ 個(gè)人收入④ 個(gè)人可支配收入⑤ 個(gè)人任意支配收入（3）宏觀經(jīng)濟(jì)狀況
① 經(jīng)濟(jì)增長再度和經(jīng)濟(jì)周期 投資者在投資理財(cái)時(shí)，應(yīng)該清楚地認(rèn)識和了解經(jīng)濟(jì)周期的演變過程：一個(gè)經(jīng)濟(jì)周期通常要經(jīng)過恢復(fù)、繁榮、衰退和蕭條等不同階段。（見教材P15 圖1-2）② 通貨膨脹率：通貨膨脹對個(gè)人投資理財(cái)策略產(chǎn)生影響的不同情況（詳見教材P16表1-2）③ 就業(yè)率④ 國際收支與匯率
開放金融體系下的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)必須考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響。
3、社會環(huán)境
（1）社會文化環(huán)境：是指一個(gè)國家、地區(qū)或民族的文化傳統(tǒng)、風(fēng)俗習(xí)慣、倫理道德觀念、價(jià)值觀念、宗教信仰、審美觀、語言文字等。（2）社會制度環(huán)境
① 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度② 醫(yī)療保險(xiǎn)制度③ 其他社會保障制度
（3）人口環(huán)境對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的影響表現(xiàn)在規(guī)模與結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面
4、技術(shù)環(huán)境：技術(shù)的變革與進(jìn)步深刻影響著金融機(jī)構(gòu)的市場份額、產(chǎn)品生命周期、競爭優(yōu)勢。
1.3.2 微觀因素
1、金融市場的競爭程度
金融市場上的競爭狀況是影響商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的一個(gè)重要因素。
一方面，伴隨著金融業(yè)的全面開放，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)一直是內(nèi)外資銀行爭搶的一個(gè)主要領(lǐng)域； 另一方面，證券公司等其他金融機(jī)構(gòu)也在金融市場上與商業(yè)銀行競爭個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。
2、金融市場的開放程度
3、金融市場的價(jià)格機(jī)制
☆ 金融市場上的一系列價(jià)格指標(biāo)對理財(cái)產(chǎn)品的定價(jià)都有重要的影響，特別是利率水平?！?利率水平的變動會影響人們對投資收益的預(yù)期，從而影響其消費(fèi)支出和投資決策的意愿?！?此外還需要注意區(qū)分名義利率和實(shí)際利率，只有在物價(jià)水平不變的前提下，不同的名義利率才能真實(shí)反應(yīng)投資者投資于理財(cái)產(chǎn)品所獲得的實(shí)際收益率水平的差異?！?在能夠及時(shí)準(zhǔn)確判斷市場真實(shí)利率水平變動的前提下，投資者便可以據(jù)此判斷自己持有的理財(cái)產(chǎn)品可能會受到怎么樣的影響。第二章個(gè)人理財(cái)基礎(chǔ)
2.1 生命周期與個(gè)人理財(cái)規(guī)劃 2.1.1 生命周期理論 1.生命周期概念
生命周期理論是由F.莫迪利尼亞與賓夕法尼亞大學(xué)的R.布倫博格，A.安多共同創(chuàng)造的。該理論指出，一個(gè)人是在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)計(jì)劃他的消費(fèi)和儲蓄行為的，在整個(gè)生命周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)消費(fèi)的最佳配置。在理財(cái)領(lǐng)域，個(gè)人的生命周期與家庭的生命周期緊密相連。家庭的生命周期是指家庭形成期，家庭成長期，家庭成熟期和家庭衰老期的整個(gè)過程。2.家庭生命周期在金融理財(cái)方面的運(yùn)用
（1）金融理財(cái)師可以幫助客戶根據(jù)其家庭生命周期設(shè)計(jì)適合客戶的保險(xiǎn)，信托，信貸理財(cái)套餐。
（2）金融理財(cái)師可以幫助客戶根據(jù)其家庭生命周期的流動性，收益性和獲利性需求給予資產(chǎn)配置建議。
2.1.2 個(gè)人理財(cái)規(guī)劃 1.個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的范疇
個(gè)人理財(cái)規(guī)劃就是根據(jù)在個(gè)人不同生命周期的特點(diǎn)，針對學(xué)業(yè)、職業(yè)的選擇到家庭、居住、退休所需的財(cái)務(wù)狀況，綜合使用銀行產(chǎn)品、證券、保險(xiǎn)產(chǎn)品等金融工具，來進(jìn)行理財(cái)活動和財(cái)務(wù)安排。
2.個(gè)人生命周圍各階段的理財(cái)活動（1）探索期
每個(gè)人未來的財(cái)務(wù)狀況從學(xué)生時(shí)代尤其是步入大學(xué)時(shí)就應(yīng)開始準(zhǔn)備。（2）建立期
自完成學(xué)業(yè)走入社會開始第一份工作并領(lǐng)取第一份報(bào)酬開始，真正意義上的個(gè)人理財(cái)生涯才開始。
（3）穩(wěn)定期 成家立業(yè)之后，兩人的事業(yè)開始進(jìn)入穩(wěn)定的上升階段，這一時(shí)期要做好投資規(guī)劃與家庭現(xiàn)金流規(guī)劃，以防范疾病、意外、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)。（4）維持期
這一時(shí)期是事業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期，收入和財(cái)富積累都處于人生的最佳時(shí)期，更是個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)鍵時(shí)期。這一時(shí)期，財(cái)務(wù)投資尤其是高風(fēng)險(xiǎn)的組合投資成為主要手段。（5）高原期
這個(gè)時(shí)期基本上沒有什么支出，也沒有債務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)積累到了高峰期。主要財(cái)務(wù)任務(wù)是妥善管理好積累的財(cái)富，積極調(diào)整投資組合，降低風(fēng)險(xiǎn)投資，多配置資金、債務(wù)、儲蓄、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，以穩(wěn)健的方式使資產(chǎn)得以保值增值。（6）退休期
主要的人生目標(biāo)就是安享晚年，這一時(shí)期的主要理財(cái)任務(wù)就是穩(wěn)健投資保住財(cái)產(chǎn)，合理支出積蓄的財(cái)富以保障退休期間的正常支出，最大的一塊就是醫(yī)療保健支出。2.2 理財(cái)價(jià)值觀
2.2.1 理財(cái)價(jià)值觀的含義
理財(cái)價(jià)值觀就是客戶對不同理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)先順序的主要評價(jià)?？蛻粼趥€(gè)人理財(cái)過程中的兩種支出：義務(wù)性支出和選擇性支出。義務(wù)性支出也成強(qiáng)制性支出，是收入中必須優(yōu)先滿足的支出；選擇性支出也成任意性支出，對于任意性支出的順序選擇會有所不同。2.2.2 四種典型的理財(cái)價(jià)值觀 后享受型、先享受型、購房型和以子女為中心型 2.3 客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性
2.3.1 影響客戶投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力的因素 1.年齡
客戶年齡越大，所能夠承受的投資風(fēng)險(xiǎn)越低。2.資金的投資期限
如果用于投資的一項(xiàng)資金可以長時(shí)間持續(xù)進(jìn)行投資而無須考慮短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)，那么這項(xiàng)投資可承受的風(fēng)險(xiǎn)能力就較強(qiáng)。影響投資風(fēng)險(xiǎn)的主要有以下幾點(diǎn)因素。
（1）景氣循環(huán)（2）復(fù)利效益（3）投資期限，投資期限越長，平均報(bào)酬率越穩(wěn)定。3.理財(cái)目標(biāo)的彈性
理財(cái)目標(biāo)的彈性越大，可承受的風(fēng)險(xiǎn)也越高。4.投資者主觀的風(fēng)險(xiǎn)偏好
個(gè)人的性格、閱歷、膽識、意識等主觀因素所決定的個(gè)人態(tài)度，直接決定了一個(gè)人對不同風(fēng)險(xiǎn)程度的產(chǎn)品的選擇與決策。5.學(xué)歷與知識水平
掌握專業(yè)技能和擁有高學(xué)歷的人，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更清晰，管理風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)，往往能從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資。6.財(cái)富
絕對風(fēng)險(xiǎn)承受能力隨財(cái)富的增加而增加，而相對風(fēng)險(xiǎn)承受能力未必隨財(cái)富的增加而增加。2.3.2 客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好的分類及風(fēng)險(xiǎn)評估 1.分類
（1）非常進(jìn)取型
相對比較年輕、有專業(yè)知識技能、敢于冒險(xiǎn)、社會負(fù)擔(dān)較輕的人士，他們對投資的損失也有很強(qiáng)的承受能力。（2）溫和進(jìn)取型
愿意承受一定的風(fēng)險(xiǎn)，追求較高的投資收益。（3）中庸穩(wěn)健型
對任何投資都比較理性，尋找風(fēng)險(xiǎn)適中、收益適中的產(chǎn)品。（4）溫和保守型
對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注更甚于對收益的關(guān)心。（5）非常保守型
往往對于投資風(fēng)險(xiǎn)的承受能力很低，選擇一項(xiàng)產(chǎn)品或投資工具首要考慮的是否能夠保本，然后才考慮追求收益。
2.個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評估（1）評估目的
風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評估不是為了讓金融理財(cái)師將自己的意見強(qiáng)加給客戶，可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平應(yīng)該由客戶自己來確定，金融理財(cái)師的角色是幫助客戶認(rèn)識自我，以做出客觀的評估和明智的決策。
（2）常見的評估方法 ①定性方法和定量方法：定性評估方法對這些信息的評估基于直覺和印象；定量評估方法可以將觀察結(jié)果轉(zhuǎn)化為某種形式的數(shù)值。
②客戶投資目標(biāo)：必須幫助客戶明確自己投資目標(biāo)。③對投資產(chǎn)品的偏好：直接的辦法是讓客戶回答自己所偏好的投資產(chǎn)品，也可以讓客戶將投資產(chǎn)品從最喜歡到最不喜歡排序。
④概率和收益的權(quán)衡：第一，確定/不確定性偏好法。第二，最低成功概率法。所選的成功概率越高，說明其風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度越高。第三，最低收益法。要求客戶就可能的收益而不是收益概率作出選擇。要求的收益越高，說明其風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度越高。2.4 貨幣的時(shí)間價(jià)值與利率的相關(guān)計(jì)算 2.4.1 貨幣時(shí)間概念 1.概念
將一定數(shù)量的貨幣在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)之間的價(jià)值差異稱為貨幣時(shí)間價(jià)值。貨幣之所以具有時(shí)間價(jià)值，是因?yàn)椋海?）貨幣可以滿足相當(dāng)消費(fèi)或用于投資而產(chǎn)生回報(bào)，貨幣占用具有機(jī)會成本；（2）通貨膨脹可能造成貨幣貶值；（3）投資可能產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)，需要提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。
2.影響貨幣時(shí)間價(jià)值的主要因素（1）時(shí)間
時(shí)間的長短是影響金錢時(shí)間價(jià)值的首要因素，時(shí)間越長，金錢的時(shí)間價(jià)值越明顯。（2）收益率或通貨膨脹率
收益率決定一筆貨幣在未來增值程度的關(guān)鍵因素。（3）單利與復(fù)利
2.4.2 貨幣的時(shí)間價(jià)值與利率的計(jì)算 1.基本參數(shù)
現(xiàn)值：貨幣今天的價(jià)值，通常用PV表示。
終值：貨幣在未來某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值，通常用FV表示。時(shí)間：金錢貨幣價(jià)值的參照系，通常用t表示。
利率：即影響金錢時(shí)間價(jià)值程度的波動要素，通常用r表示。2.現(xiàn)值和終值的計(jì)算
（1）單期中的終值（2）單期中的現(xiàn)值（3）多期的終值和現(xiàn)值 3.復(fù)利期間和有效年利率的計(jì)算
（1）復(fù)利期間（2）有效年利率（EAR）4.年金的計(jì)算
年金是在某個(gè)特定的時(shí)段內(nèi)一組時(shí)間間隔相同、金額相等、方向相同的現(xiàn)金流。年金通常用PMT表示。根據(jù)等值現(xiàn)金流發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)不同，年金可分為期初年金和期末年金。2.5 投資理論和市場有效性 2.5.1 投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的測定 1.持有期收益和持有期收益率
投資的時(shí)間區(qū)間為投資持有期，而這期間的收益是持有期收益（HPR）.持有期收益率（HPY），是指投資者在持有投資對象的一段時(shí)間內(nèi)所獲得的收益率，它等于這段時(shí)間內(nèi)所獲得的收益額與初始投資之間的比率。2.預(yù)期收益率
預(yù)期收益率是指投資對象未來可能獲得的各種收益率的平均值。3.風(fēng)險(xiǎn)的測定
就投資而言，風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)收益率的不確定性，通?？梢杂脴?biāo)準(zhǔn)差和方差進(jìn)行衡量。（1）方差（2）標(biāo)準(zhǔn)差（3）變異系數(shù) 4.必要收益率
必要收益率是指投資某投資對象所要求的最低的回報(bào)率，也稱必要回報(bào)率。投資者對投資的將來收益不能確定，他將要求對該不確定性進(jìn)行補(bǔ)償，即投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。真實(shí)收益率、通貨膨脹率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬三部分構(gòu)成了投資者的必要收益率。5.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也稱宏觀風(fēng)險(xiǎn)，是指由于某種全局性的因素而對所有投資品收益都有產(chǎn)生作用的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。
非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也稱微觀風(fēng)險(xiǎn)，是因個(gè)別特殊情況造成的風(fēng)險(xiǎn)，它與整個(gè)市場沒有關(guān)聯(lián)。具體包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、偶然風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)等。2.5.2 市場有效性
1.隨機(jī)漫步與市場有效性
隨機(jī)漫步是指股票價(jià)格的變動是隨機(jī)且不可預(yù)測的。在市場均衡的條件下，股票價(jià)格將反映所有的信息。2.市場有效的三個(gè)層次（1）弱型有效市場
股票已經(jīng)反映了全部能從市場交易數(shù)據(jù)中得到的信息。（2）半強(qiáng)型有效市場
證券價(jià)格充分反映了公開信息。（3）強(qiáng)型有效市場
證券價(jià)格充分反映了所有信息，包括公開信息和內(nèi)幕信息。3.有效市場假定對投資政策的含義
如果相信市場無效，投資者將采取主動投資策略；如果相信市場有效，投資者將采取被動投資策略。
（1）主動投資策略
市場有效性假定意味著只要市場達(dá)到弱有效，技術(shù)分析將毫無可取之處。
市場有效性假定認(rèn)為，如果市場是次強(qiáng)有效，股價(jià)已反映了所有的公開信息，那么基本面分析將是徒勞的。
（2）被動投資策略
相信市場有效性的投資人采取被動投資策略，該策略不試圖戰(zhàn)勝市場，取得超額收益。2.6 資本配置與產(chǎn)品組合 2.6.1 資本配置原理 1.資產(chǎn)配置的概念
資產(chǎn)配置是指依據(jù)所要達(dá)到的理財(cái)目標(biāo)，按資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最低與報(bào)酬最佳的原理，將資金有效地分配在不同類型的資產(chǎn)上，構(gòu)建達(dá)到增強(qiáng)投資組合報(bào)酬與控制風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)投資組合。維持最佳資產(chǎn)投資組合，必須經(jīng)過完整縝密的資產(chǎn)配置流程，內(nèi)容包含投資目標(biāo)規(guī)劃、資產(chǎn)類別的選擇、資產(chǎn)配置策略與比例配置、定期檢視與動態(tài)分析調(diào)整等。2.資產(chǎn)配置的基本步驟
第一步，調(diào)查了解客戶。應(yīng)與客戶進(jìn)行深入全面的溝通并盡可能了解全面、清晰的信息。了解這些個(gè)人基本情況是進(jìn)行客戶資產(chǎn)配置的基礎(chǔ)與前提。
第二步，生活設(shè)計(jì)與生活資產(chǎn)撥備。客戶進(jìn)行投資前，建立生活儲備金，為投資設(shè)立一道防火墻。
儲備金包括以下幾個(gè)方面：一是家庭基本支出儲備金；二是用于不時(shí)之需和意外損失的家庭意外支出儲備金；三是家庭短期債務(wù)儲備金；四是家庭短期必須支出。一般可以選擇銀行活期、七天通知存款或半年以內(nèi)定期存款方式，或者購買貨幣基金等流動性、安全性好的產(chǎn)品。
第三步，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃與保障資產(chǎn)撥備。應(yīng)建立各種保險(xiǎn)保障，從而為自己的投資建立第二道防火墻。
建立家庭保障包括三方面：一是家庭主要成員必須購買齊全的社會保險(xiǎn)；二是為家庭成員購買重大疾病保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等商業(yè)性保險(xiǎn)；三是根據(jù)家庭需要購買車險(xiǎn)、房險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)性保險(xiǎn)。第四步，建立長期投資儲備。事實(shí)上未來可預(yù)期的和月度結(jié)余也是可以用于投資的閑置組合。
第五步，建立多元化的產(chǎn)品。根據(jù)客戶的特征與需求科學(xué)、主動地進(jìn)行產(chǎn)品組合設(shè)計(jì)，然后根據(jù)設(shè)計(jì)好的產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)面向不同類型、不同行業(yè)、不同市場尋找和選擇最佳產(chǎn)品提供給客戶。
3.常見的資產(chǎn)配置組合模型
針對不同風(fēng)險(xiǎn)與收益的投資產(chǎn)品和客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好，理財(cái)人員可以選擇最適合的資產(chǎn)配置組合模型。
①金字塔型
這種根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度由低到高、占比越來越小的金字塔型結(jié)構(gòu)的安全性、穩(wěn)定性無疑是最佳的。②啞鈴型
這種結(jié)構(gòu)兩端大，中間弱，比較平衡，可以充分享受黃金投資周期的收益。③紡錘型
即中風(fēng)險(xiǎn)、中收益的資產(chǎn)占主體地位，而高風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)兩端占比較輕。④梭鏢型
幾乎將所有的資產(chǎn)全部放在了高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資市場與工具上，這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性差，風(fēng)險(xiǎn)度高，但是投資力度強(qiáng)，沖擊力大。2.6.2 個(gè)人產(chǎn)品組合
1.主要的理財(cái)工具及其特性
任何一個(gè)理財(cái)產(chǎn)品及理財(cái)工具都具有收益性、風(fēng)險(xiǎn)性與流動性三重特征，并在三者之間尋求一個(gè)最佳的平衡，每個(gè)產(chǎn)品都有其自身的特征與優(yōu)劣勢，在不同的產(chǎn)品組合中發(fā)揮不同的作用。
（1）銀行存款（2）國債（3）證券（4）基金
（5）銀行理財(cái)產(chǎn)品（6）外匯（7）房地產(chǎn)（8）金銀（9）期貨期權(quán)與彩票 2.個(gè)人資產(chǎn)配置中的三大產(chǎn)品組合（1）儲蓄產(chǎn)品組合
要配置部分安全性高、流動性好而不追求收益的投資工具與產(chǎn)品組合。（2）投資產(chǎn)品組合
對于一些中長期的生活需要，客人、可以通過基金、藍(lán)籌股票、指數(shù)投資的主要建立核心的投資組合，這類投資的風(fēng)險(xiǎn)可控、收益較高，在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范疇內(nèi)獲得超過通貨膨脹的投資回報(bào)。
（3）投機(jī)產(chǎn)品組合
適當(dāng)配置于高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資組合，博取盡可能高的投資回報(bào)，投資組合中配置的資產(chǎn)通常是閑置多余資產(chǎn)，一般不超過個(gè)人或家庭資產(chǎn)總額的10%。第三章金融市場
3.1 金融市場的功能與結(jié)構(gòu) 3.1.1 金融市場的功能 1.金融市場概念
金融市場是指以金融資產(chǎn)為交易對象而形成的供求關(guān)系及其交易機(jī)制的綜合。它包括如下三層含義：
（1）它是金融資產(chǎn)進(jìn)行交易的有形和無形的“場所”；（2）它反映了金融資產(chǎn)供應(yīng)者和需求者之間的供求關(guān)系；
（3）它包含了金融資產(chǎn)的交易機(jī)制，其中最主要的是價(jià)格機(jī)制。2.金融市場的特點(diǎn)
（1）市場商品的特殊性（2）市場交易價(jià)格的一致性（3）市場交易價(jià)格的集中性（4）交易主體角色的可變性
3.金融市場的主要功能（1）微觀經(jīng)濟(jì)功能
① 集聚功能② 財(cái)富功能③ 避險(xiǎn)功能④ 交易功能（8）宏觀經(jīng)濟(jì)功能
① 資源配置功能② 調(diào)節(jié)功能③ 反映功能 3.金融市場的構(gòu)成要素（1）金融市場的主題
① 企業(yè)② 政府及政府機(jī)構(gòu)③ 中央銀行④ 金融機(jī)構(gòu)⑤ 居民個(gè)人（2）金融市場的客體（3）金融市場的中介 ① 交易中介② 服務(wù)中心 3.1.2 金融市場分類
1.按照金融交易是否存在固定場所劃分 有形市場和無形市場
2.按照金融工具發(fā)行和流通特征劃分
按照金融工具發(fā)行和流通特征，金融市場劃分為發(fā)行市場、二級市場（流通市場）、第三市場和第四市場。
第三市場是指證券在交易所上市，在場外市場通過交易所會員的經(jīng)紀(jì)人公司進(jìn)行交易的市場。第四市場是大眾交易者利用電腦網(wǎng)絡(luò)直接進(jìn)行市場的交易。3.按照交易標(biāo)的物劃分
（1）貨幣市場（2）資本市場（3）金融衍生品市場
（4）外匯市場（5）保險(xiǎn)市場（6）黃金及其他投資品市場 3.2 貨幣市場
1.貨幣市場的特征
(1)低風(fēng)險(xiǎn)、低收益(2)期限短、流動性高(3)交易量大 2.貨幣市場的組成
（1）同業(yè)拆借市場（2）商業(yè)票據(jù)市場（3）銀行承兌匯票市場 銀行承兌匯票特點(diǎn)：
① 安全性高、信用度好② 靈活性好
（4）回購市場（5）短期政府債券市場（6）大額可轉(zhuǎn)讓定期存單市場 3.3 資本市場 3.3.1 股票市場 1.股票市場概述
（1）股票的定義（2）股票的分類 2.股票市場的交易機(jī)制
（1）股票的發(fā)行與交易（2）股票價(jià)格指數(shù) 3.3.2 債券市場 1.債券市場概述
（1）債券的定義（2）債券的特征（3）債券的分類（4）債券市場的功能 2.債券市場交易機(jī)制
（1）債券的發(fā)行（2）債券價(jià)格的確定 3.3.3 證券投資基金市場 1.證券投資基金市場概述
（1）證券投資基金的定義（2）證券投資基金的特點(diǎn) ① 規(guī)模經(jīng)營② 分散投資③ 專業(yè)化管理④ 費(fèi)用低（3）證券投資基金分類 開放式基金和封閉式基金
公司型基金和契約型基金的區(qū)別：
① 法律依據(jù)不同② 是具有法人資格的股份有限公司 ③ 投資者的地位不同④ 融資渠道不同⑤ 資金運(yùn)營不同 成長型基金與收益型基金的區(qū)別：
① 投資目的不同② 投資工具不同③ 資產(chǎn)分布不同④ 派息情況不同 2.證券投資基金的交易機(jī)制
（1）證券投資基金的基本當(dāng)事人：即基金投資人、基金管理人和基金托管人。（2）證券投資基金交易 3.4 金融衍生品市場
3.4.1 金融衍生品市場概述 1.金融衍生工具的種類 按照基礎(chǔ)工具的種類劃分，金融衍生工具可以分為股權(quán)衍生工具、貨幣衍生工具和利率衍生工具。
按照交易市場劃分，金融衍生工具可分為場內(nèi)交易工具和場外交易工具。按照交易方式劃分，金融衍生工具可以分為遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換。2.金融衍生工具的特征 ① 可復(fù)制性② 杠桿特征 3.金融衍生品市場的功能
（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（2）價(jià)格發(fā)現(xiàn)（3）提高交易效率（4）優(yōu)化資源配置 3.4.2 金融衍生品市場 1.金融遠(yuǎn)期合約
是指雙方約定在未來的某一確定時(shí)間，按確定的價(jià)格買賣一定數(shù)量某種金融工具的合約。缺點(diǎn)：①非標(biāo)準(zhǔn)化合約；②柜臺交易；③沒有履約保證。2.金融期貨
金融期貨合約是指協(xié)議雙方同意在約定的將來某個(gè)日期，按約定的條件買入或賣出一定標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量的金融工具的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議。
期貨合約的特點(diǎn)：①標(biāo)準(zhǔn)化合約；②履行大部分通過對沖方式；③合約的履行由期貨交易所或結(jié)算公司提供擔(dān)保；④合約的價(jià)格有最小變動單位和浮動限額。期貨交易的主要制度：①保證金制度；②每日結(jié)算制度；③持倉限額制度；④大戶報(bào)告制度；⑤強(qiáng)行平倉制度。3.金融期權(quán)
金融期權(quán)實(shí)際上是一種契約，它賦予了持有人在未來某一特定的時(shí)間內(nèi)按雙方約定的價(jià)格，購買或出售一定數(shù)量的某種金融資產(chǎn)權(quán)利的合約。（1）金融期權(quán)的要素
① 基礎(chǔ)資產(chǎn)② 期權(quán)的買方③ 期權(quán)的賣方④ 執(zhí)行價(jià)格⑤ 到期日⑥ 期權(quán)費(fèi)（2）金融期權(quán)的分類
金融期權(quán)可分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)。
按行權(quán)日期不同，可分為歐式期權(quán)和美式期權(quán)。按基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，可分為現(xiàn)貨期權(quán)和期貨期權(quán)。（3）金融期權(quán)的交易策略
① 買進(jìn)看漲期權(quán)② 買進(jìn)看跌期權(quán)③ 賣出看跌期權(quán) 4.金融互換
金融互換是通過銀行進(jìn)行的場外交易?；Q市場存在一定的交易成本和信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，為了達(dá)成交易，互換合約的一方必須找到愿意與之交易的另一方。如果一方對期貨或現(xiàn)金流等有特殊要求，常常很難找到交易對手。其次，由于互換是兩個(gè)對手之間的合約，如果沒有雙方的同意，互換合約是不能單方面更改和終止的。最后，對于期貨和在場內(nèi)交易的期權(quán)而言，交易所對交易雙方都提供了履約保證，而互換市場則沒有人提供這種保證。因此，互換雙方都必須關(guān)注對方的信用。金融互換包括利率互換和貨幣互換兩種類型。3.5 外匯市場
3.5.1 外匯市場的概述 1.外匯市場概念
外匯市場是指由銀行等金融機(jī)構(gòu)、自營交易商、大型跨國企業(yè)參與的，通過中介機(jī)構(gòu)或電訊系統(tǒng)聯(lián)結(jié)的，以各種貨幣為買賣對象的交易市場。2.外匯市場特點(diǎn)：空間統(tǒng)一性和時(shí)間連續(xù)性。3.外匯市場功能
（1）充當(dāng)國際金融活動的樞紐（2）形成外匯價(jià)格體系（3）調(diào)劑外匯余缺，調(diào)整外匯供求（4）實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)間的支付結(jié)算（5）運(yùn)用操作技術(shù)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn) 3.5.2 外匯市場的交易機(jī)制
（1）商業(yè)銀行與客戶之間的外匯交易（2）商業(yè)銀行同業(yè)之間的外匯交易
（3）商業(yè)銀行與中央銀行之間的外匯交易 3.6 保險(xiǎn)市場
3.6.1 保險(xiǎn)市場概述 1.保險(xiǎn)的概念
保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任。2.保險(xiǎn)的相關(guān)要素
（1）保險(xiǎn)合同（2）投保人（3）保險(xiǎn)人（4）保險(xiǎn)費(fèi)（5）保險(xiǎn)標(biāo)的（6）被保險(xiǎn)人（7）受益人（8）保險(xiǎn)賠償 3.保險(xiǎn)產(chǎn)品的功能
（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，分擔(dān)損失（2）補(bǔ)償損失（3）融通資金 3.6.2 保險(xiǎn)市場的主要產(chǎn)品分類 1.按照保險(xiǎn)的經(jīng)營性質(zhì)劃分（1）社會保險(xiǎn)（2）商業(yè)保險(xiǎn) 2.按照保險(xiǎn)標(biāo)的劃分
（1）人身保險(xiǎn)（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)（3）投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品
投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的最大特點(diǎn)就是將保險(xiǎn)的基本保障功能和資金增值的功能結(jié)合起來。3.按照承保方式劃分，保險(xiǎn)可以分為直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。3.7 黃金及其他投資市場 3.7.1 黃金市場 1.黃金及其特性
（1）黃金的特性（2）金條的重量與成分 2.黃金市場
（1）黃金市場的主要參與者（2）國際主要黃金市場 3.影響黃金價(jià)格變動的因素
（1）供求關(guān)系及均衡價(jià)格（2）通貨膨脹（3）利率（4）匯率 3.7.2 房地產(chǎn)市場
1.房地產(chǎn)及其特性：固定性、有限性、差異性和保值增值性。2.房地產(chǎn)的投資方式
（1）房地產(chǎn)購買（2）房地產(chǎn)租賃（3）房地產(chǎn)信托 3.房地產(chǎn)投資的特點(diǎn)
（1）增值升值效應(yīng)（2）財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)（3）變現(xiàn)性相對較差（4）政策風(fēng)險(xiǎn) 4.房地產(chǎn)價(jià)格的構(gòu)成及影響因素
影響房地產(chǎn)價(jià)格的因素很多：①行政因素；②社會因素；③經(jīng)濟(jì)因素；④自然因素。5.房地產(chǎn)投資在個(gè)人理財(cái)中的應(yīng)用 房地產(chǎn)投資面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)。3.7.3 收藏品市場 1.藝術(shù)品 2.古玩
古玩的特點(diǎn)：①交易成本高、流動性低；②投資古玩要有鑒別能力；③價(jià)值一般較高，投資人要具有相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)實(shí)力。3.紀(jì)念幣和郵票 3.8 金融市場的發(fā)展
3.8.1 世界金融市場的發(fā)展
1.全球資本流動日益自由化，金融市場價(jià)格聯(lián)動性增強(qiáng)2.全球金融市場監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)則逐步趨同
3.全球金融市場交易方式逐步融合，清算方式趨于統(tǒng)一 4.全球衍生品市場快速發(fā)展 3.8.2 中國金融市場的發(fā)展
1.金融市場體系基本形成：我國已經(jīng)形成了一個(gè)交易場所多層次、交易品種機(jī)制多元化的金融市場體系。
2.金融市場功能不斷深化
（1）金融市場的寬度不斷增大，金融產(chǎn)品與工具逐漸豐富。（2）金融市場的厚度逐漸增加（3）金融市場主體參與程度不斷提高，參與形式更為多元化。3.金融市場基本制度建立日益完善
首先是金融市場法律制度逐步建立與完善 其次是金融市場監(jiān)管體系逐漸形成
另外，金融市場基礎(chǔ)建設(shè)也取得較大成果 4.金融市場對外開放程度不斷提高 第4章銀行理財(cái)產(chǎn)品
4.1 理財(cái)產(chǎn)品市場發(fā)展
2002年，第一個(gè)銀行理財(cái)產(chǎn)品問世，標(biāo)志著銀行個(gè)人理財(cái)此業(yè)務(wù)達(dá)到了新的水平。2004年開始，各家銀行陸續(xù)推出了自己的理財(cái)產(chǎn)品。2005年年初，出現(xiàn)了國內(nèi)首個(gè)人民幣結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品。
2005年12月，銀監(jiān)會允許獲得衍生品業(yè)務(wù)許可證的銀行發(fā)行股票類掛鉤產(chǎn)品和商品掛鉤產(chǎn)品。
4.2 當(dāng)前市場主要的銀行理財(cái)產(chǎn)品介紹 4.4.1 貨幣性理財(cái)產(chǎn)品
1、貨幣性理財(cái)產(chǎn)品定義
貨幣性理財(cái)產(chǎn)品是投資于貨幣市場的銀行理財(cái)產(chǎn)品。它主要投資于信用級別較高、流動性較好的金融工具。
2、貨幣性理財(cái)這納聘的特點(diǎn)
投資期短，資金贖回靈活，本金、收益安全性高等主要特點(diǎn)。
3、貨幣性理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)低，流動性風(fēng)險(xiǎn)小。
4、貨幣性理財(cái)產(chǎn)品舉例 A銀行—“××理財(cái)計(jì)劃”
產(chǎn)品投向產(chǎn)品的申購和贖回產(chǎn)品收益 4.2.2 債券型理財(cái)產(chǎn)品
1、債券型理財(cái)產(chǎn)品的定義
是以國債、金融債和中央銀行票據(jù)為主要投資對象的銀行理財(cái)產(chǎn)品。
2、債券型理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)和目標(biāo)客戶端
特點(diǎn)是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)簡單、投資風(fēng)險(xiǎn)小、客戶預(yù)期收益穩(wěn)定
3、債券型理財(cái)產(chǎn)品投資方向
主要投向銀行間債券市場、國債市場和企業(yè)債券市場。
4、債券型理財(cái)產(chǎn)品的收益及風(fēng)險(xiǎn)特征
投資風(fēng)險(xiǎn)較低，收益也不高。購買證券型理財(cái)產(chǎn)品面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)來自利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)。
4.2.3 貸款類銀行信托理財(cái)產(chǎn)品
1、信托的基本概念（1）信托的定義
資金信托業(yè)務(wù)是指投資人基于對信托投資公司的信任，將自己合法擁有的資金委托給信托投資公司，由信托投資公司按投資人的意愿，以自己的名義為受益人的利益或者特定目的管理、運(yùn)用和處分的業(yè)務(wù)行為。（2）信托的特點(diǎn)
①信托是以信任為基礎(chǔ)的財(cái)產(chǎn)管理制度②信托財(cái)產(chǎn)權(quán)利與利益主體相分離③信托經(jīng)營方式靈活、適應(yīng)性強(qiáng)④信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性⑤信托管理具有連續(xù)性⑥受托人不承擔(dān)無過失的損失風(fēng)險(xiǎn)
⑦信托利益分配、損益計(jì)算遵循實(shí)績原則⑧信托具有融通資金的職能（3）信托的種類
任意信托和法定信托法人信托和個(gè)人信托
資金信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托、其他財(cái)產(chǎn)信托等。
2、貸款類銀行信托理財(cái)產(chǎn)品投資模式
貸款類銀行信托理財(cái)產(chǎn)品通常是銀行將募集來的客戶資金投資于信托投資公司的信托計(jì)劃，信托計(jì)劃到期后由信托投資公司根據(jù)信托投資情況支付本金和收益。
3、貸款類銀行信托理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)（1）信用風(fēng)險(xiǎn)
貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)完全由購買理財(cái)產(chǎn)品的投資者承擔(dān)。銀行業(yè)與信托業(yè)也將面臨系統(tǒng)性的而生與風(fēng)險(xiǎn)。（2）收益風(fēng)險(xiǎn)（3）流動性風(fēng)險(xiǎn) 4．2.4 新股申購類理財(cái)產(chǎn)品
1、新股申購類理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生背景
各個(gè)銀行普遍設(shè)計(jì)了通過信托計(jì)劃將普通投資者資金集合起來集中申購新股的理財(cái)產(chǎn)品
2、新股申購類理財(cái)產(chǎn)品收益率的影響因素
（1）新股中簽率（2）上市首日平均漲幅（3）其他因素
3、增強(qiáng)型新股申購理財(cái)產(chǎn)品
增強(qiáng)型新股申購理財(cái)產(chǎn)品主要是為了增強(qiáng)信托資金的使用效率，作為新股發(fā)行間歇期資金使用途徑的探索。
新股和可轉(zhuǎn)債、可分離債申購為主要申購對象的增強(qiáng)型新申購理財(cái)產(chǎn)品
4、新股申購類理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況（1）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
一旦新股發(fā)行制度發(fā)生重要改革，或者資本市場運(yùn)行格局、資金的供給情況、新股發(fā)行速度和數(shù)量等系統(tǒng)性因素發(fā)生變化，都會給新股申購產(chǎn)品帶來收益上的風(fēng)險(xiǎn)。（2）網(wǎng)下申購的流動性風(fēng)險(xiǎn) 首日上市后的3個(gè)月結(jié)束后，網(wǎng)下申購部分猜可以膳食交易。這依規(guī)定給網(wǎng)下申購部分的新股帶來相當(dāng)大的流動性風(fēng)險(xiǎn)以及收益風(fēng)險(xiǎn)。4.2.5 結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品
1、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品概念
結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品是運(yùn)用金融工程技術(shù)，將存款、零息債券等固定收益產(chǎn)品與金融衍生品組合在一起而形成的一種新型金融產(chǎn)品。
2、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的主要類型
外匯掛鉤類、指數(shù)掛鉤類、股票掛鉤類和商品掛鉤類
3、外匯掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品（1）定義
外匯掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品的回報(bào)率取決于一組或多組外匯的匯率走勢，即掛鉤標(biāo)的只一組或多組外匯的匯率
（2）期權(quán)拆解 ①一觸即付期權(quán)
一觸即付期權(quán)嚴(yán)格地說是指在一定期間內(nèi)，若掛鉤外匯在期末觸碰或銀行所預(yù)先設(shè)定的觸及點(diǎn)，則買方可獲得當(dāng)初雙方所協(xié)定的回報(bào)率。②雙向不觸發(fā)權(quán)期
雙向不觸發(fā)權(quán)期指在一定投資期間內(nèi)，若掛鉤外匯在整個(gè)期間未曾出擊買房所預(yù)先設(shè)定的兩個(gè)觸及點(diǎn)，則買方將可獲得當(dāng)初雙方所協(xié)定的回報(bào)率。③ 實(shí)際案例分析
發(fā)行外匯掛否保本理財(cái)產(chǎn)品的銀行通常會在產(chǎn)品的認(rèn)購文件中明確可能存在的投資風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)集中投資風(fēng)險(xiǎn)保本理財(cái)產(chǎn)品回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)到期時(shí)收取保證投資金的風(fēng)險(xiǎn) 影響潛在回報(bào)的市場風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)
提前終止的風(fēng)險(xiǎn)未能成功認(rèn)購保本理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)投資者自身狀況的風(fēng)險(xiǎn)
4、利率債券掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品（1）概念
利率掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品與境內(nèi)外貨幣的利率相掛鉤，產(chǎn)品的收益取決于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和利率的走勢。對于利率/債券掛夠累理財(cái)產(chǎn)品而言，掛鉤標(biāo)的必定將是一組或多組利率/債券（2）掛鉤標(biāo)的
① 倫敦銀行同業(yè)拆放利率② 國庫券③ 公司債券 5.股票掛鉤理財(cái)產(chǎn)品（1）概念
股票掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品指通過金融工程技術(shù)，針對投資者對資本市場的不同預(yù)期，以拆解或組合衍生性金融產(chǎn)品如股票、一籃子股票、指數(shù)、一籃子指數(shù)等，并搭配零息債券的方式組合而成的各種不同報(bào)酬形態(tài)的金融產(chǎn)品。
按是否保障本金劃分：分為不保障本金理財(cái)產(chǎn)品和保障本金理財(cái)產(chǎn)品。（2）掛鉤標(biāo)的①單只股票②股票籃子（3）期權(quán)拆解 ①認(rèn)沽行使價(jià)。
認(rèn)沽期權(quán)賦予認(rèn)沽權(quán)證持有人在到期日或之前，根據(jù)若干轉(zhuǎn)換比率，以行使出售相關(guān)股票或收取適當(dāng)差額付款的權(quán)利。②認(rèn)購行使價(jià)。
認(rèn)購期權(quán)賦予投資者在到期日或之前，根據(jù)若干轉(zhuǎn)換比率以行使買入相關(guān)股票或收取差額付款的權(quán)利。
③股票籃子關(guān)聯(lián)性。
指在一籃子股票當(dāng)中，所有或幾只股票的市場價(jià)格，風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)都存在著一定相關(guān)的因素。
6、QDII基金掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品（1）概念 QDII即合資資格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者，它是在一國境內(nèi)設(shè)立，經(jīng)中國有關(guān)部門批準(zhǔn)從事境外證券的股票、債券等有價(jià)證券業(yè)務(wù)的證券投資基金。（2）掛鉤標(biāo)的
①基金②交易所上市基金（ETF）ETF有三個(gè)特征：
一是它可以在交易所掛牌買賣，投資者在證券交易所直接買賣ETF份額；二是交易非常便利； 三是投資者只能用與指數(shù)對應(yīng)的一籃子股票申購或者贖回ETF。
7、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的主要風(fēng)險(xiǎn)（1）掛鉤標(biāo)的物的價(jià)格波動
影響標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格的諸多因素都成為結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）本金風(fēng)險(xiǎn)（3）收益風(fēng)險(xiǎn)
由于結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的收益發(fā)生必須完全符合其產(chǎn)品說明書所約定的條件，也說是其期權(quán)的執(zhí)行是基于一定的標(biāo)準(zhǔn)，所以結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的收益實(shí)現(xiàn)通常是兩點(diǎn)或者說點(diǎn)狀分布，這使得結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的收益往往是有或無，而沒有中間水平，這是結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的又一風(fēng)險(xiǎn)所在。
(4)流動性風(fēng)險(xiǎn)
結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品通常是無法提前終止的，其終止是事先約定的條件發(fā)生才出現(xiàn)，因此結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的流動性不及一些其他的銀行理財(cái)產(chǎn)品。第五章銀行代理理財(cái)產(chǎn)品
5.1 銀行代理理財(cái)產(chǎn)品的概念
銀行代理服務(wù)類業(yè)務(wù)簡稱代理業(yè)務(wù)，指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，給商業(yè)銀行帶來非利息收入的業(yè)務(wù)。
近年來我國商業(yè)銀行代理服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，代理理財(cái)產(chǎn)品層出不窮，在滿足個(gè)人理財(cái)需求方面起著舉足輕重的作用。
5.2 銀行代理理財(cái)產(chǎn)品銷售的基本原則 1.適用性原則為客戶推薦合的產(chǎn)品
2.客戶性原則客觀地向客戶說明產(chǎn)品的各種要素 5.3 銀行代理理財(cái)產(chǎn)品分類 5.3.1 基金
銀行作為開放式基金銷售代理人
1.基金開戶進(jìn)入基金投資，投資者首先需要開立基金交易賬戶和基金TA賬戶。2.基金認(rèn)購
（1）基金認(rèn)購是指投資者在開放式基金募集期間申購請購買基金份額的行為。（2）基金認(rèn)購采用“金額認(rèn)購、面額發(fā)行”的原則
（3）認(rèn)購期一般按照基金面值1元錢購買基金，認(rèn)購昆曲率通常也要比申購費(fèi)用率優(yōu)惠。（4）投資者進(jìn)行基金認(rèn)購需要攜帶本人有效身份證件和基金賬戶卡或銀行卡到銀行網(wǎng)點(diǎn) 3.基金申購
（1）基金申購是指投資者在基金存續(xù)期內(nèi)基金開放日申請購買基金份額的行為 4.基金贖回
（1）基金贖回是指在基金存續(xù)期間，將手中持有的基金份額按一定價(jià)格賣給基金管理人并收回現(xiàn)金的行為 5.基金轉(zhuǎn)換
基金轉(zhuǎn)換是指投資者在持有某基金公司發(fā)行的任一開放式基金，可直接轉(zhuǎn)換到該基金公司管理的其他開放式基金。6.基金分紅
基金分紅是指基金將收益的一部分以現(xiàn)金形式派發(fā)給投資人。7.基金的流動性及收益情況
（1）基金的流動性（2）基金的收益
證券投資基金的收益主要有：①證券買入價(jià)②紅利收入③債券利息 影響基金類產(chǎn)品收益的因素主要來自兩方面：一是來息基金的基礎(chǔ)市場，二是來自基金自身的因素。
8.基金的風(fēng)險(xiǎn)
（1）基金的風(fēng)險(xiǎn)是指購買基金遭受損失的可能性。
（2）證券投資基金種類繁多，各個(gè)基金的風(fēng)險(xiǎn)狀況也不同（3）基金產(chǎn)品主要包括兩種風(fēng)險(xiǎn)：①價(jià)格流動風(fēng)險(xiǎn)②流動性風(fēng)險(xiǎn) 5.3.2 股票
1.銀行代理股票的概念，范圍
銀行代理股票業(yè)務(wù)更多地體現(xiàn)在第三方存管業(yè)務(wù)上。第三方存管是指證券公司客戶的證券交易結(jié)算資金交由銀行存管。2.股票的流動性及收益情況（1）股票的流動性
優(yōu)質(zhì)上市公司的股票的流通轉(zhuǎn)讓非?？旖荩鲃有暂^強(qiáng)。個(gè)股的流動性受到各種市場和人為因素的影響。
（3）股票的收益
股票的收益主要來源于股利和資本利得
股利來源于公司的稅后凈利潤，決公于公司利潤率和股利政策。3.股票的風(fēng)險(xiǎn)
在基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品中，股票的風(fēng)險(xiǎn)最高。股票及股票市場的風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)屬非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，可以通過投資組合進(jìn)行分散。5.3.3 保險(xiǎn)
1.銀行代理保險(xiǎn)的概念（1）銀行代理保險(xiǎn)的概念
銀行代理保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行采取相互協(xié)作的戰(zhàn)略，充分利用和協(xié)同雙方的優(yōu)勢資源，通過銀行的銷售渠道代理銷售保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，以一體化的經(jīng)營方式來滿足客戶多元化金融求的一種綜合化的金融服務(wù)。（2）銀行代理保險(xiǎn)的必要性
商業(yè)銀行大力發(fā)展保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)和保障。2.銀行代理保險(xiǎn)的范圍
銀行主要代理的險(xiǎn)種包括壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn) 3．保險(xiǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn)
保險(xiǎn)產(chǎn)品最顯著的特點(diǎn)是具有其他投資理財(cái)工具不可替代的保障功能。利用保險(xiǎn)產(chǎn)品還可以合理避稅。（3）保險(xiǎn)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)
（4）保險(xiǎn)產(chǎn)品是具有法律效應(yīng)的合同，具有長期性的特點(diǎn).5.3.4 國債
1.銀行代理國債的概念、種類
（1）我國的國債專指財(cái)政部代表中央政府發(fā)行的國家公債，由國家財(cái)政作擔(dān)，信譽(yù)度非常高，歷來有“金邊債券”之稱。
（2）目前銀行代理國債的種類有三種：憑證式國債、實(shí)物式國債、記賬式國債。2.國債的流動性及收益情況
（1）流動性債券的流動性一般弱于股票。（2）收益情況 債券的收益主要來源于利息收益和價(jià)差收益。3.國債的風(fēng)險(xiǎn)
（1）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。是指市場利率變化對債券價(jià)格的影響。
（2）再投次風(fēng)險(xiǎn)。再投資風(fēng)險(xiǎn)也是由于市場利率變化而使債券持有人面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（3）違約風(fēng)險(xiǎn)。是債券發(fā)行者不能按照約定的期限和金額償還本金和支付利息的風(fēng)險(xiǎn)。（4）贖回風(fēng)險(xiǎn)。贖回條款有三項(xiàng)不利：①增加了現(xiàn)金流的不確定性。②附有贖回權(quán)的債券的潛在資本增值有限。③從而降低了投資收益率。（5）提前償付風(fēng)險(xiǎn)。提前償付是一種本金償付額超過預(yù)定分期本金償付額的一種償付方式。（6）對于中長期債券而言，債券貨幣收益的購買力有可能隨著物價(jià)的上漲而下降，從而使債券的實(shí)際收益率降低，這就是倆券的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。5.3.5 信托
1.銀行代理信托類產(chǎn)品的概念
銀行代理信托類產(chǎn)品是指信托公司委托商業(yè)銀行代為向合格投資者推價(jià)信托計(jì)劃。2.信托類產(chǎn)品的流動性及收益情況
（1）流動性缺少轉(zhuǎn)讓平臺流動性比較差。（2）收益情況
收益全部歸受益人所有，虧損全部由信托者承擔(dān)。資產(chǎn)收益率和委托人的投資決策相關(guān)。4.信托產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)
（1）投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)包括項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。（2）項(xiàng)目主體風(fēng)險(xiǎn)。
該主體的經(jīng)營管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及還款意愿（即道德風(fēng)險(xiǎn)）將很大程度上影響信托產(chǎn)品的安全程度。
（3）信托公司風(fēng)險(xiǎn)。
信托公司的風(fēng)險(xiǎn)主要包括項(xiàng)目評估風(fēng)險(xiǎn)和信托產(chǎn)品的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（4）流動性風(fēng)險(xiǎn) 5.3.6 黃金
1.銀行代理黃金業(yè)務(wù)種類
（1）條塊現(xiàn)貨
(2)金幣（3）黃金現(xiàn)金（4）紙黃金 2.業(yè)務(wù)流程
（1）實(shí)物黃金業(yè)務(wù)流程（2）紙黃金業(yè)務(wù)流程 3.黃金的流動性、收益情況及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）流動性（2）收益情況（3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 第六章理財(cái)顧問服務(wù)
6.1 理財(cái)顧問服務(wù)概述 6.1.1 理財(cái)顧問服務(wù)概念
理財(cái)顧問服務(wù)是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。
6.1.2 理財(cái)顧問服務(wù)流程
商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介四種專業(yè)化服務(wù)，是一個(gè)循序漸進(jìn)的有機(jī)整體，體現(xiàn)在理財(cái)顧問服務(wù)過程的相關(guān)環(huán)節(jié)。6.1.3 理財(cái)顧問服務(wù)特點(diǎn)
1、顧問性
2、專業(yè)性
3、綜合性
4、制度性
5、長期性 6.2 客戶分析
6.2.1 收集客戶信息
1、客戶信息分類
（1）客戶信息可以分為定量信息和定性信息（2）客戶信息還可以分為財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息
①財(cái)務(wù)信息是指客戶當(dāng)前的收支狀況、財(cái)務(wù)安排以及這些情況的未來發(fā)展趨勢。②非財(cái)務(wù)信息是指其它相關(guān)的信息。
2、客戶信息收集方法
（1）初級信息的收集方法。采用數(shù)據(jù)調(diào)查表來幫助來收集定量信息。（2）次級信息的收集方法。宏觀經(jīng)濟(jì)信息稱之為次級信息。6.2.2 客戶財(cái)務(wù)分析
1、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表 凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債
正確分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債表是下一階段的財(cái)務(wù)規(guī)劃和投資組合的基礎(chǔ)。
2、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表用來說明在過去的一段時(shí)間內(nèi)，個(gè)人的現(xiàn)金收入和支出情況。
3、未來現(xiàn)金流量表
應(yīng)對客戶未來的現(xiàn)金流量表進(jìn)行一定的預(yù)測和分析
（1）預(yù)測客戶的未來收入.一是估計(jì)客戶的收入最低時(shí)的情況；二是根據(jù)客 的以往收入和宏觀經(jīng)濟(jì)的情況對其收入變化進(jìn)行合理的估計(jì)。常規(guī)性收入一般在上一年收入的基礎(chǔ)上預(yù)測其變化率即可。（2）預(yù)測客戶未來的支出 在估計(jì)客戶的未來支出時(shí)，銀行從業(yè)人員需要了解兩種不同狀態(tài)下的客戶支出：一是滿足客戶基本生活的支出，二是客戶期望實(shí)現(xiàn)的支出水平。6.2.3 客戶風(fēng)險(xiǎn)特征和其他理財(cái)特性分析
1、客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征
客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征可以由下面三部分構(gòu)成：
（1）風(fēng)險(xiǎn)偏好。反映的是客戶主觀上對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。（2）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知度。反映的是客戶主觀上對風(fēng)險(xiǎn)的基本度量。（3）實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承受能力。反映的是風(fēng)險(xiǎn)客觀上對客戶的影響程度。對待不同風(fēng)險(xiǎn)特征的人當(dāng)然應(yīng)當(dāng)采用不同的理財(cái)方式。
2、其他理財(cái)特征
（1）投資渠道偏好。指客戶由于個(gè)人具有的知識、經(jīng)驗(yàn)、工作或社會關(guān)系等原因而對某些投資渠道有特別的喜好或厭惡。
（2）知識結(jié)構(gòu)?？蛻魝€(gè)人的知識結(jié)構(gòu)尤其是對理財(cái)知識的了解程度和主動獲取信息的方式對于選擇投資渠道、產(chǎn)品和投資方式會產(chǎn)生影響。
（3）生活方式?？蛻魝€(gè)人不同的生活、工作習(xí)慣對理財(cái)方式的選擇也很重要。
（4）個(gè)人性格?？蛻魝€(gè)人的性格是個(gè)人主觀意愿的習(xí)慣性表現(xiàn)，會對理財(cái)?shù)姆绞胶头椒óa(chǎn)生影響。
6.2.4 客戶理財(cái)需求和目標(biāo)分析 目標(biāo)按時(shí)間的長短可以分為：
（1）短期目標(biāo)（2）中期目標(biāo)（3）長期目標(biāo) 6.3 財(cái)務(wù)規(guī)劃
一個(gè)全面的財(cái)務(wù)規(guī)劃涉及現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理，保險(xiǎn)規(guī)劃，稅收規(guī)劃，人生事件規(guī)劃及投資等財(cái)務(wù)安排問題。
6.3.1 現(xiàn)金、消費(fèi)和債務(wù)管理
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：（1）滿足日常的、周期性支出的需求；、（2）滿足應(yīng)急資金的需求；（3）滿足未來消費(fèi)的需求；（4）滿足財(cái)富積累與投資獲利的需求。
現(xiàn)金預(yù)算是幫助客戶達(dá)到短期財(cái)務(wù)目標(biāo)的需要。預(yù)算編制的程序包括：（1）設(shè)定長期理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)。（2）預(yù)測收入。（3）算出支出預(yù)算目標(biāo)。收入-年儲蓄目標(biāo)=支出預(yù)算（4）對預(yù)算進(jìn)行控制與差異分析 ①預(yù)算的控制
建議客戶在銀行開立三種類型的帳戶：一是定期投資帳戶；二是扣款帳戶；三是信用卡帳戶。②預(yù)算與實(shí)際的差異分析
每月按照預(yù)算科目記賬，可以得出世紀(jì)的收入、費(fèi)用支出、資本支出與儲蓄及預(yù)算金額的比較。
應(yīng)急資金管理。
①以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預(yù)備金的應(yīng)變能力。②緊急預(yù)備金的儲存形式 緊急預(yù)備金可以用兩種方式來儲備：一是流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金；
二是利用貸款額度。
2、消費(fèi)管理
消費(fèi)的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭狀況、實(shí)際需要等因素相關(guān)。在消費(fèi)管理中要注意以下幾個(gè)方面：
（1）即期消費(fèi)和遠(yuǎn)期消費(fèi)，也就是理財(cái)從儲蓄開始。（2）消費(fèi)支出的預(yù)期。（3）孩子的消費(fèi)。孩子消費(fèi)問題是國內(nèi)不合理消費(fèi)最多的地方。（4）住房汽車等大額消費(fèi)額。（5）保險(xiǎn)消費(fèi)。
3、債務(wù)管理
（1）在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負(fù)擔(dān)的額度，再擬定償債計(jì)劃，按計(jì)劃還清負(fù)債。在選擇銀行貸款時(shí)應(yīng)該考慮的因素有：
①貸款需求②家庭現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力③預(yù)期收支情況④還款能力⑤合理選擇貸款種類和擔(dān)保方式
⑥選擇貸款期限與首期用款及還款方式⑦信貸策劃特殊情況的處理
（2）在合理的利率成本下，個(gè)人的信貸能力即貸款能力取決于一下特點(diǎn)： ①客戶收入能力②客戶資產(chǎn)價(jià)值
（4）在債務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：
①債務(wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例②債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系③債務(wù)支出與家庭收入的合理比例④短期債務(wù)和長期債務(wù)的合理比例⑤債務(wù)重組
4、現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理的綜合考慮
在個(gè)人的理財(cái)規(guī)劃中，現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理的目的是為自己建造一個(gè)財(cái)務(wù)健康、安全的生活體系。
6.3.2 保險(xiǎn)規(guī)劃
保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，報(bào)喜那人對于合同約定的可能發(fā)生的事故引起發(fā)生而造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘和達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。
1、制定保險(xiǎn)規(guī)則的原則
客戶參加保險(xiǎn)的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的原則（2）量力而行的原則
（3）分析客戶保險(xiǎn)需要，在制定保險(xiǎn)規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個(gè)因素：一是適應(yīng)性；二是客戶經(jīng)濟(jì)支付能力；三是選擇性。
2、保險(xiǎn)規(guī)劃的主要步驟
（1）確定保險(xiǎn)標(biāo)的。保險(xiǎn)標(biāo)的是指作為保險(xiǎn)對象的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體。
所謂可保利益，是指投保人對保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。①必須是法律認(rèn)可的利益。②必須是客觀存在的利益③必須是可以衡量的利益。衡量投保人對被保險(xiǎn)人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險(xiǎn)人之間是否尋在合法的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
（2）選定保險(xiǎn)產(chǎn)品
人們在生活中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要為人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。在確定客戶保險(xiǎn)需求和保險(xiǎn)標(biāo)的子厚，就應(yīng)該選擇準(zhǔn)備投保的具體險(xiǎn)種。
在確定購買保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)。還應(yīng)該注意合理搭配險(xiǎn)種，應(yīng)避免重復(fù)投保。（3）確定保險(xiǎn)金額
保險(xiǎn)金額的確定應(yīng)該以財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和人身的評估價(jià)值為依據(jù)。財(cái)產(chǎn)的價(jià)值比較容易計(jì)算。
購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)可以選擇足額投保，也可以選擇不足額投保。一般說來，投保人會選擇足額投保。
“人的價(jià)值”存在著一些常用的評估方法，如生命價(jià)值法、財(cái)務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等。這些方法都需要每年重新計(jì)算一次，以便調(diào)整保額。（4）明確保險(xiǎn)期限
對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等保險(xiǎn)品種而言，一般多為中短期保險(xiǎn)合同。
3、保險(xiǎn)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）未充分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)（2）過分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)（3）不必要保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
制定一份恰當(dāng)而有效的保險(xiǎn)計(jì)劃，應(yīng)該在相關(guān)專業(yè)人士的幫助和指導(dǎo)下進(jìn)行。6.3.3 稅收規(guī)劃
稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列活動。個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。1.稅收規(guī)劃的原則
（1）合法性原則，是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負(fù)。，最大可能的獲取利潤或取得最大的收益。
（2）目的性原則。它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的?？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。（3）規(guī)劃性原則。它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。
（4）綜合性原則。它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。
2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容
（1）避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性。（2）節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點(diǎn)是：合法性、有規(guī)則性、經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風(fēng)險(xiǎn)性。（3）轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。主要特點(diǎn)是：純經(jīng)濟(jì)行為，以價(jià)格主要手段，不影響財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)。
3、稅收規(guī)劃的主要步驟
（1）了解客戶的基本情況和要求。
①婚姻狀況。②子女及其他贍養(yǎng)人員。③財(cái)務(wù)情況④投資意向?？蛻舻耐顿Y意向包括客戶的投資方向和投資額⑤對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越大的方案。⑥納稅歷史情況。客戶的納稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。⑦要求增加短期所得還是長期資本增值?？蛻魧ω?cái)務(wù)利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本；另一種是要求若干年后因?yàn)椴捎昧溯^優(yōu)的納稅方案，而達(dá)到所有者權(quán)益的最大增值；第三種是既要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值。⑧投資要求。（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。
從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。（3）客戶稅收規(guī)劃舉例 6.3.4 人生事件規(guī)劃
1、教育規(guī)劃
教育規(guī)劃是指為了需要時(shí)能致富教育費(fèi)用鎖定的計(jì)劃。教育規(guī)劃可以包括個(gè)人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。
在確定了客戶教育投資規(guī)劃的基本數(shù)據(jù)，從業(yè)人員就可以幫助客戶制定教育投資規(guī)劃了。
2、退休規(guī)劃
人們一般在55歲到65歲之間退休。退休規(guī)劃包括利用社會保障的計(jì)劃，購買商業(yè)性人壽保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品的計(jì)劃以及企業(yè)與個(gè)人的退休金計(jì)劃等。退休規(guī)劃的認(rèn)識誤區(qū)：
①計(jì)劃開始太遲。②對收入和費(fèi)用的估計(jì)太過樂觀。③投資過于保守。（2）退休規(guī)劃的步驟。一個(gè)完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計(jì)、退休后生活設(shè)計(jì)及自籌退休金部分的儲蓄投資設(shè)計(jì)。
客戶自籌退休金的來源，一是運(yùn)用過去的積蓄投資；二是運(yùn)用現(xiàn)在到退休前的剩余工作生涯中的儲蓄來累積。
退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨脹、工資薪金收入成長率與投資報(bào)酬率。6.3.5 投資規(guī)劃
1、投資規(guī)劃概述
在制定投資規(guī)劃時(shí)首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財(cái)務(wù)目標(biāo)。投資可以分為實(shí)物投資和金融投資。
投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。個(gè)人終身生活的財(cái)務(wù)安排都可以看做一個(gè)終身的投資組合管理的問題。
2、投資規(guī)劃步驟
制定投資策略先要確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，再根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好，確定采取穩(wěn)健性還是激進(jìn)性的策略。
（1）確定客戶的投資目標(biāo)。
大多數(shù)人的目標(biāo)可以分為以下幾種：
①出于以下目的的資本積累。②防范個(gè)人下列風(fēng)險(xiǎn)。③提供退休后的收入。通過數(shù)量分析，計(jì)算要達(dá)到理財(cái)目標(biāo)需要的投資收益（2）讓客戶認(rèn)識自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
高的收益率議案不能都是用更高的投資風(fēng)險(xiǎn)換來的。（3）根據(jù)客戶的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定投資計(jì)劃
投資策略根本上說是根據(jù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定的一個(gè)主管期望。而投資計(jì)劃則是以主管期望為中心，根據(jù)金融市場的客觀狀況，擬定的一套組合投資方法。（4）實(shí)施投資計(jì)劃（5）監(jiān)控投資計(jì)劃
不僅僅是看過去的時(shí)間是否完成了所期望的目標(biāo)，而且評估一下生活狀況的改變對達(dá)成投資目標(biāo)的影響。
國家政策和相關(guān)法律的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)都會影響到現(xiàn)有的投資計(jì)劃的實(shí)施。第七章個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)
7.1 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動設(shè)計(jì)的相關(guān)法律 7.1.1 《中會人民共和國民法通則》 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行和客戶是兩個(gè)平等的民事法律主體。
《民法通則》是我國對民事活動中一些共同性問題所作的法律規(guī)定。
1.民事法律行為是指公民或者法人設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務(wù)的合法行為。遵循民事法律的資源、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則。誠實(shí)信用原則是民事活動中最核心、最基本的原則。2.民事法律關(guān)系主體（1）公民（自然人）
公民，是指具有某一國家的國籍，根據(jù)該國的法律享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的自然人。① 自然人的民事權(quán)利能力
自然人的民事權(quán)利能力，是指法律賦予自然人參加民事法律關(guān)系、享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)的資格。
②自然人的民事行為能力
自然人的民事行為能力是指自然人能夠以自己的行為獨(dú)立參加民事法律關(guān)系、行使民事權(quán)利和設(shè)定民事義務(wù)的資格。根據(jù)自然人的年齡和智力狀況作如下分類: 第一，完全民事行為能力人第二，限制民事行為能力人第三，無民事行為能力人 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)當(dāng)是完全民事行為能力的自然人，以及無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人。（2）法人①法人的概念
法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。② 法人的分類
第一，企業(yè)法人。第二，機(jī)關(guān)法人。第三，事業(yè)單位法人。第四，社會團(tuán)體法人。（3）非法人組織 3.民事代理制度：客戶和商業(yè)銀行就是委托和代理關(guān)系。
（1）代理的基本含義（2）代理的特征（3）代理的分類：根據(jù)代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，可將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。(4)委托代理委托代理的基礎(chǔ)法律關(guān)系一般是委托合同關(guān)系。（5）代理的法律責(zé)任(6)代理的終止 有下列情形的之一的，委托代理終止:詳見P167.有下列情形之一的，法定代理或者指定代理終止：詳見P167.7.1.2 《中華人民共和國合同法》
理財(cái)業(yè)務(wù)的合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。
1.合同是當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。2.合同的訂立：當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力。3．格式條款合同：格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對方協(xié)商的條款。4.合同無效5.合同中免責(zé)條款的無效 合同中的下列免責(zé)條款無效：
（1）造成對方人身傷害的；（2）因故意或者重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失的。6.可撤銷的合同
（1）因重大誤解訂立的；（2）在訂立合同時(shí)顯失公平的。7.合同的履行
（1）當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在按照約定全面履行自己的義務(wù)。（2）合同履行的抗辯權(quán)，第一，同時(shí)履行抗辯權(quán)第二，先履行抗辯權(quán)第三，不安抗辯權(quán) 8．違約責(zé)任
（1）違約責(zé)任是指當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)或其履行不符合合同約定時(shí)，對另一方當(dāng)事人所應(yīng)承擔(dān)的繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等民事責(zé)任。
（2）承擔(dān)形式主要有：①違約金責(zé)任；②賠償損失；③強(qiáng)制履行；④定金責(zé)任；⑤采取補(bǔ)救措施。7.1.3《中華人民共和國商業(yè)銀行法》
《中華人民共和國商業(yè)銀行法》于1995年7月1日起正式實(shí)施。2003年12月27日通過了《關(guān)于修改<中華人民共和國商業(yè)銀行法>的決定》。
《商業(yè)一行發(fā)》共分九章?！渡虡I(yè)銀行法》是跳幀商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)活動的法律。1.商業(yè)銀行的組織形式
商業(yè)銀行是依《商業(yè)銀行法》和《公司法》這里的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
商業(yè)銀行的組織形式有兩種：第一種是銀行有限責(zé)任公司；第二種是銀行股份有限公司。撥付給分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金額的總和，不得超過商業(yè)銀行總行資本金額的60%；商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立的法人資格，總行對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財(cái)務(wù)制度。2.商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中要堅(jiān)持以下原則：
（1）“三性”原則，級安全性原則、流動性原則和效益性原則。
第一，安全性原則：安全性原則是指商業(yè)銀行所作的任何資產(chǎn)業(yè)務(wù)須以安全為第一要旨。第二，流動性原則：流動性原則是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)應(yīng)保持一定的流動性，以適應(yīng)銀行的支付能力。第三，效益性原則：效益型原則是指商業(yè)銀行在開展放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)時(shí)須仔細(xì)核算銀行利潤。
（2）業(yè)務(wù)往來遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用原則。（3）保障存款人的合法權(quán)益不受侵犯的原則。
（4）公平競爭原則。（5）嚴(yán)格貸款的資信擔(dān)保、依法按期收回貸款本息原則。3.商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)
商業(yè)銀行不得從事證券和信托業(yè)務(wù)。
商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：詳見P173.商業(yè)銀行的以上業(yè)務(wù)，按資金來源和用途可以分為以下三類：（1）負(fù)債業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行通過一定的形式組織 即商業(yè)銀行通過一定的形式組織資金來源的業(yè)務(wù)。
主要包括吸收公眾存款、發(fā)放金融債券、從事同業(yè)拆借等，其中吸收公眾存款是最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)。
（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù),即商業(yè)銀行運(yùn)用其積聚的貨幣資金從事各種信用活動的業(yè)務(wù)。
（3）中間業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行并不運(yùn)用自己的資金，而代理客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。
銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)就是經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的一項(xiàng)銀行中間業(yè)務(wù)。4.違反《商業(yè)銀行法》的法律責(zé)任
（1）侵犯存款人利益的法律責(zé)任（2）商業(yè)銀行違反有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的法律責(zé)任（3）商業(yè)銀行工作人員違反法律應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任
7.1.4 《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》
《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》于2004年2月1日起施行。
國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督管理?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》的調(diào)整對象是全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動。
《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》共分六章，分別為：總則、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理職責(zé)、監(jiān)督管理措施、法律責(zé)任和附則。
1、監(jiān)管目標(biāo)
一是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對銀行業(yè)的信心；二是保護(hù)銀行來公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力。
2、監(jiān)管措施 銀行業(yè)監(jiān)督措施主要有：
（1）要求銀行金融機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表、資料（2）現(xiàn)場檢查（3）與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員談話制度
（4）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法披露信息（5）對違規(guī)行為進(jìn)行處理、處罰
（6）對有信用危機(jī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者重組（7）對有嚴(yán)重違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)予以撤銷（8）查詢、申請凍結(jié)有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員的帳戶 7.1.5 《中華人民共和國證券法》
1、概述：《證券法》調(diào)整證券發(fā)行、交易、監(jiān)管等活動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，共分十二章
2、基本原則
（1）分開、公平、公正原則（2）自愿有償、誠實(shí)信用的原則（3）合法原則（4）分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則（5）保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則（6）國家集中統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的原則
3、證券機(jī)構(gòu)（1）證券交易所
1990年12月設(shè)立的上海證券交易所和1991年7月設(shè)立的深圳證券交易所兩家證券交易所。（2）證券公司（3）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)（4）證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)（5）證券業(yè)協(xié)會（6）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
4、證券交易的有關(guān)規(guī)定
（1）限制和禁止的證券交易行為的一般規(guī)定。（2）禁止利用內(nèi)幕信息從事證券交易?！蹲C券法》第七十三條規(guī)定：“禁止證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕人信息從事證券交易活動”。
內(nèi)幕信息的知情人包括：發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。內(nèi)幕信息是指證券交易活動中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對該公司證券的市場價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息。
可能對上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大最影響的重大事件包括：共12條詳見教材P183至P184。
（3）禁止操縱證券市場的行為。
所謂操縱市場，是指少數(shù)人以獲取利益或者減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢或者濫用職權(quán)，影響證券市場價(jià)格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)或者致使普通投資者在不了解事實(shí)真相的情況下作出證券投資決定，擾亂證券市場秩序的行為。（4）禁止欺詐客房行為。
禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：
①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；③挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；④未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券； ⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；⑦其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（5）禁止虛假陳述和信息誤導(dǎo)行為
一是虛假陳述行為二是編造并傳播虛假信息（6）禁止的其他行為
①禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易；禁止法人出借自己或者他人的證券戶。②依法拓寬資金入市渠道，禁止資金違規(guī)流入股市。③禁止任何人挪用公款買賣證券。
5、客戶交易結(jié)算賬戶管理
客戶交易結(jié)算賬戶是指存管銀行為每個(gè)投資者開立的，管理投資者用于證券買賣用途的交易結(jié)算資金存管專戶。
禁止任何單位或者個(gè)人以形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。
6、違反《證券法》的法律責(zé)任
《證券法》的法律責(zé)任分為刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三類：（1）發(fā)行人擅自發(fā)行證券民事責(zé)任（2）虛假陳述的民事責(zé)任（3）內(nèi)幕交易的民事責(zé)任（4）操縱市場行為的民事責(zé)任
7.1.6《中華人民共和國證券投資基金法》
1、基本內(nèi)容
《證券投資基金法》于2004年6月1日起施行。
《證券投資基金法》對證券投資基金的性質(zhì)、地位、基金財(cái)產(chǎn)、基金管理人與托管人、基金的募集、封閉式基金的份額交易、開放式基金份額的申購與贖回、基金的投資運(yùn)作與信息披露、基金合同的變更終止與財(cái)產(chǎn)清算、基金份額持有人權(quán)利與持有人大會、法律責(zé)任等內(nèi)容作了全面規(guī)定。
《證券投資基金法》共分十二章
2、和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要法條內(nèi)容（1）證券投資基金概念
證券投資基金是指通過發(fā)售基金份額，將眾多投資者的資金集中起來，形成獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，由基金托管人（商業(yè)銀行）托管，基金管理人（基金公司）管理，以投資組合的方式進(jìn)行證券投資。
證券投資基金具有以下特點(diǎn)：
第一，證券投資基金是由專家運(yùn)作、管理并專門投資于證券市場的基金。第二，證券投資基金是一種間接的證券投資方式；投資者是通過購買基金而間接投資于證券市場的。
第三，證券投資基金具有投資小、費(fèi)用低的優(yōu)點(diǎn)。第四，證券投資基金具有組合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)的好處。
第五，流動性強(qiáng)。①基金管理人
基金管理人是負(fù)責(zé)基金的具體投資操作和日常管理的機(jī)構(gòu)。設(shè)立基金管理公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：詳教材P190。②基金托管人
基金托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（一）安全保管基金財(cái)產(chǎn)；
（二）按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（三）對所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)完整與獨(dú)立；
（四）保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報(bào)表和其他相關(guān)資料；
（五）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；
（六）辦理與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)；
（七）對基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、中期和基金報(bào)告出具意見；
（八）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格；
（九）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會；
（十）按照規(guī)定監(jiān)管基金管理人的投資運(yùn)作；
（十一）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。③基金份額持有人 基金投資者即基金份額持有人，通過購買基金管理公司發(fā)行的基金份額，按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
基金份額持有人享有下列權(quán)利：詳見教材P192。④基金合同
基金合同就是指基金管理人、托管人、投資者設(shè)立投資基金而訂立的用以明確基金當(dāng)事人各方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的書面法律文件。
基金合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：詳教材P193。
（2）基金的分類基金分為封閉式基金、開放式基金或者其他方式基金。（3）募集基金 基金管理人依照本法發(fā)售基金份額，募集基金，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理提交下列文件：
（一）申請報(bào)告；
（二）基金合同草案；
（三）基金托管協(xié)議草案；
（四）招募說明書草案；
（五）基金管理人和基金托管人的資格證明文件；
（六）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的基金管理人和基金托管人最近三年或者成立以來的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；
（七）律師事務(wù)所出具的法律意見書； 基金招募說明書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)基金募集申請的核準(zhǔn)文件名稱和核準(zhǔn)日期；
（二）基金管理人、基金托管人的基本情況；
（三）基金合同和基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要；
（四）基金份額的發(fā)售日期、價(jià)格、費(fèi)用和期限；
（五）基金份額的發(fā)售方式、發(fā)售機(jī)構(gòu)及登記機(jī)構(gòu)名稱；
（六）出具法律意見書的律師事務(wù)所和審計(jì)基金財(cái)產(chǎn)的會計(jì)師事務(wù)所的名稱和住所；
（七）基金管理人、基金托管人報(bào)酬及其他有關(guān)費(fèi)用的提取、支付方式與比例；
（八）風(fēng)險(xiǎn)警示內(nèi)容；
（九）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他內(nèi)容。
基金募集申請經(jīng)核準(zhǔn)后，方可發(fā)售基金份額。（4）基金份額的交易
基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）基金的募集符合本法規(guī)定；
（二）基金合同期限為五年以上；
（三）基金募集金額不低于二億元人民幣；
（四）基金份額持有人不少于一千人；
（五）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案：
（一）不再具備本法第四十八條規(guī)定的上市交易條件；
（二）基金合同期限屆滿；
（三）基金份額持有人大會決定提前終止上市交易；
（四）基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
（5）基金份額的申購與贖回 ①基本概念 基金份額申購，是指投資人按照基金份額申購價(jià)格，申請購買基金管理人管理的開放式基金的基金份額?；鸱蓊~贖回，是指基金份額持有人按照基金份額贖回價(jià)格，要求基金管理人購回其所持有的開放式基金的基金份額。②基金申購贖回的價(jià)格
基金份額的申購、贖回價(jià)格，依據(jù)申購、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。（6）基金的運(yùn)作與信息披露
①基金財(cái)產(chǎn)②應(yīng)當(dāng)公開披露的信息
公開披露的基金信息包括：以下十一條信息詳見教材P198。（7）法律責(zé)任 7.1.7 《中華人民共和國保險(xiǎn)法》
《中華人民共和國保險(xiǎn)法》于1995年10月1日起施行。2002年10月28日通過《關(guān)于修改《中華人民共和國保險(xiǎn)法》的決定》《保險(xiǎn)法》的調(diào)整對象是保險(xiǎn)組織和保險(xiǎn)行為，共分八章。
1、保險(xiǎn)合同
（1）保險(xiǎn)合同概述
保險(xiǎn)合同是投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。保險(xiǎn)合同分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和人身保險(xiǎn)合同。（2）保險(xiǎn)合同的訂立 ①保險(xiǎn)合同的內(nèi)容
保險(xiǎn)合同應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：詳細(xì)見教材P201。②訂立保險(xiǎn)合同時(shí)的告知義務(wù)
投保人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)的，或者因過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同。（3）保險(xiǎn)合同的履行
保險(xiǎn)合同的履行，是指保險(xiǎn)合同生效后，合同主體全面、適當(dāng)完成各自承擔(dān)的約定義務(wù)的行為。
①投保人、被保險(xiǎn)人的義務(wù)②保險(xiǎn)人的義務(wù)③保險(xiǎn)的理賠與索賠 《保險(xiǎn)法》就索賠與理賠的程序作了如下規(guī)定：
第一，出險(xiǎn)通知。第二，提供索賠單證。第三核定賠償。
在與被保險(xiǎn)人或者受益人達(dá)成有關(guān)賠償或者給付保險(xiǎn)金額的協(xié)議后十日內(nèi)，履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)。④保險(xiǎn)的索賠時(shí)效
人壽保險(xiǎn)的索賠時(shí)效為自知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起五年；其他保險(xiǎn)的索賠時(shí)效為自知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起二年。
2、保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的定義 保險(xiǎn)代理人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取代理手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是基于投保人的利益，為投保人與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的單位。（2）《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定（3）代理人、經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)許可 7.1.8 《中華人民共和國信托法》
1、基本內(nèi)容
信托當(dāng)事人的當(dāng)事人包括委托人、受托人、受益人?！吨腥A人民共和國信托法》于2001年10月1日起施行。
《信托法》的調(diào)整對象是信托關(guān)系，其范圍涵蓋了民事信托、營業(yè)信托、公益信托。共分為七章。
2、與商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容
（1）關(guān)于委托人權(quán)利和義務(wù)（2）關(guān)于受托人權(quán)利和義務(wù)（3）關(guān)于受益人權(quán)利和義務(wù) 7.1.9 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 《中華人民共和國》是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要法條
（1）個(gè)人所得稅納義務(wù)人（2）個(gè)人所得稅對象
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所和稅：如下列十一條詳教材P209.（3）免納和減征個(gè)人所得稅的個(gè)人收項(xiàng)目
有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：詳教材P210.（4）個(gè)人所得稅的征收管理
7.1.10 《中華人民共和國物權(quán)法》
1、《物權(quán)法》的基本內(nèi)容
《中華人民共和國物權(quán)法》分五編十九章，對物權(quán)的設(shè)立、所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，于2007年10月1 日開始施行。
《物權(quán)法》是一部明確物的歸屬，保護(hù)物權(quán)，充分發(fā)揮物的效用，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)國家基本經(jīng)濟(jì)制度，關(guān)系人民群眾切身利益的民事基本法律。
2、和商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容
（1）不動產(chǎn)登記管理（2）動產(chǎn)的交付管理（3）擔(dān)保物權(quán)（4）抵押 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：
（一）建筑物和其他土地附著物；
（二）建設(shè)用地使用權(quán)；
（三）以招標(biāo)、拍賣、分開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)；
（四）生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；
（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；
（六）交通運(yùn)輸工具；
（七）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：
（一）土地所有權(quán)；
（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；
（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；
（四）所有權(quán)、使用權(quán)有明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；
（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；
（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。設(shè)立抵押權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立抵押合同。抵押合同一般包括下列條款：
（一）被擔(dān)保債權(quán)的種類數(shù)額；
（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；
（三）抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、狀況、所在地、所有權(quán)歸屬或者使用權(quán)歸屬；
（四）擔(dān)保的范圍；
（5）質(zhì)押設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂閱質(zhì)權(quán)合同。質(zhì)權(quán)合同一般包括下列條款：
（一）被擔(dān)保債權(quán)的種類和數(shù)額；
（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；
（三）質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；
（四）擔(dān)保的范圍；
（五）質(zhì)押財(cái)產(chǎn)交付的時(shí)間。（6）留置
7.2 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動涉及的相關(guān)行政法規(guī) 7.2.1 《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》
于2006年11月8日經(jīng)國務(wù)院第155次常務(wù)會議通過，自2006年12月11日起施行。7.2.2 《期貨交易管理?xiàng)l例》
1、主要內(nèi)容
《期貨交易管理?xiàng)l例》自2007年4月15日起施行。
條例將適用范圍從原來的商品期貨擴(kuò)大到商品、金融期貨和期權(quán)合約交易。
明確界定期貨公司是依照《中華人民共和國公司法》和《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。期貨公司除經(jīng)營境內(nèi)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)外，還可以申請境外期貨經(jīng)紀(jì)、期貨投資咨詢以及國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他期貨業(yè)務(wù)。
2、和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要內(nèi)務(wù) 期貨交易的有關(guān)概念
（一）期貨合約
（二）期權(quán)合約
（三）保證金
（四）結(jié)算
（五）交割
（六）平倉
（七）持倉量
（八）持倉限額
（九）倉單
（十）漲跌停板
（十一）內(nèi)幕信息
（十二）內(nèi)幕信息的知情人員
7.3 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動涉及的相關(guān)部門規(guī)章及解釋
7.3.1 《商業(yè)銀行開辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》
1、代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)基本概念 商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指具有代客境外理財(cái)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個(gè)人的委托，以其投資在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營活動。代客境外理財(cái)產(chǎn)品具有以下特點(diǎn)：
第一，資金投資市場在境外。第二，可投資的境外產(chǎn)品和境外金融市場有限。第三，可以直接用人民幣投資。
投資代客境外理財(cái)產(chǎn)品主要面臨市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。
市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格等波動的不確定性而造成的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易一方不雙胞胎履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。
2、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動相關(guān)的重要內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理（2）資金流出入管理 商業(yè)銀行境外理財(cái)投資，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)具有托管業(yè)務(wù)資格的其他境內(nèi)商業(yè)銀行作為托管人托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。
除中國銀監(jiān)會規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：詳見教材P223。（3）信息披露與監(jiān)督管理
7.3.2 《證券投資基金銷售管理辦法》
中國證監(jiān)會制定了《證券投資基金銷售管理辦法》，自2007年7月1 日起施行。
1、證券投資基金銷售的概念 證券投資基金銷售，包括基金管理人或者基金管理人委托的其他機(jī)構(gòu)宣傳推介基金，發(fā)售基金份額，辦理基金份額申購、贖回等活動。
2、商業(yè)銀行從事基金代銷業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)
商業(yè)銀行申請基金代銷業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：詳見教材P225。+9
3、關(guān)于基金宣傳推介材料的具體要求（1）基金宣傳推介材料的界定。所謂基金宣傳推介材料，是指為推介基金向公眾或者公布，使公眾可以普遍獲得的書面、電子或其他介質(zhì)的信息。（2）事前報(bào)備程序。
基金管理人和基金代銷機(jī)構(gòu)的基金宣傳推介材料，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)基金管理人的督察長檢查，出具合規(guī)意見書，并報(bào)中國證監(jiān)會備案。（3）關(guān)于宣傳推介材料內(nèi)容具體要求。①禁止性規(guī)定
②關(guān)于登載基金業(yè)績及風(fēng)險(xiǎn)提示的規(guī)定
首先，要依據(jù)基金合同的已生效期確定所登載基金的過往業(yè)績。
其次，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者行業(yè)公認(rèn)的準(zhǔn)則計(jì)算基金的業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)；引用的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確。最后，基金宣傳推介材料應(yīng)當(dāng)含有明確、醒目的風(fēng)險(xiǎn)提示和警示性文字。
③對基金宣傳推介材料內(nèi)容的其他要求。
4、基金銷售行為規(guī)范
（1）關(guān)于建立健全基金銷售相關(guān)管理制度的規(guī)定。①原則要求。②賬戶制度。③檔案管理制度。（2）關(guān)于基金銷售的強(qiáng)制性和禁止規(guī)定
①關(guān)于簽訂書面代凄婉協(xié)議和公示業(yè)務(wù)資格證明文件的要求。②關(guān)于申購、贖回的規(guī)定。③關(guān)于收取銷售費(fèi)用的規(guī)定。
④其他有關(guān)基金銷售的禁止性規(guī)定。基金管理人、代銷機(jī)構(gòu)從事基金銷售活動。
5、法律責(zé)任
明確規(guī)定了違規(guī)行為的處罰條款，規(guī)定了責(zé)令整改、暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案、暫停履行職務(wù)、認(rèn)定為不適宜擔(dān)任相關(guān)職務(wù)等行政監(jiān)管措施和警告、罰款等行政處罰措施，加強(qiáng)了可操作性。
7.3.3 《保險(xiǎn)兼業(yè)代理管理暫行辦法》和《關(guān)于規(guī)范銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的通知》 于2000年8月4日頒布實(shí)施了《保險(xiǎn)兼業(yè)代理管理暫行辦法》。中國保監(jiān)會和中國銀監(jiān)會于2006年6月15日聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的通知》。
2006年12月1日中國保監(jiān)會發(fā)布實(shí)施了《保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)管理試點(diǎn)辦法》
1、保險(xiǎn)兼業(yè)代理人的概念
2、保險(xiǎn)兼業(yè)代理資格管理（1）保險(xiǎn)兼業(yè)代理市場準(zhǔn)入條件。（2）保險(xiǎn)兼業(yè)代理的核準(zhǔn)程序。
3、保險(xiǎn)兼業(yè)代理關(guān)系管理
4、保險(xiǎn)兼業(yè)代理執(zhí)業(yè)管理
（1）一般規(guī)定（2）禁止規(guī)定（3）有關(guān)保險(xiǎn)兼業(yè)代理合同的規(guī)定（4）有關(guān)保費(fèi)及代理手續(xù)費(fèi)的規(guī)定
（5）其他方面的規(guī)定
5、法律責(zé)任
7.3.4 《個(gè)人外匯管理辦法》和《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》 《個(gè)人外匯管理辦法》自2007年2月1日起施行?！秱€(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對我國的個(gè)人外匯管理政策進(jìn)行了較為重大的調(diào)整和改進(jìn)。
1、《個(gè)人外匯管理辦法》和個(gè)人理財(cái)相關(guān)的重要內(nèi)容
（1）個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的分類和管理（2）經(jīng)常項(xiàng)目外個(gè)人外匯管理（3）資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理（4）個(gè)人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理
2、《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要內(nèi)容
（1）結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行總額管理（2）經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人外匯管理（3）資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理（4）個(gè)人外匯帳戶及外幣現(xiàn)鈔管理 第八章個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理
8.1 商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理 8.1.1 商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基本條件（1）具有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度；
（2）有具備開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和知識的高級管理人員、從業(yè)人員；（3）具備有效的市場風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系；（4）信譽(yù)良好，近兩年內(nèi)未發(fā)生損害客戶利益的重大事件；（5）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他審慎性條件。具體來說，商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基本條件包括以下幾個(gè)方面： 1．關(guān)于機(jī)構(gòu)設(shè)置與業(yè)務(wù)申報(bào)材料（1）管理體系
管理部門管理規(guī)章制度 明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任
（2）向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)送以下材料： ① 申請書② 擬申請業(yè)務(wù)介紹③ 業(yè)務(wù)實(shí)施方案 ④ 審核意見⑤ 其他文件和資料 2．關(guān)于業(yè)務(wù)制度建設(shè)的要求
（1）綜合理財(cái)服務(wù)的內(nèi)部控制和定期檢查制度。（2）建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序。
（3）建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（4）明確主要風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（5）市場風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系。（6）制定個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員的工作守則與工作規(guī)范。（7）與客戶簽訂合同。
（8）涉及金融衍生產(chǎn)品交易或者外匯管理規(guī)定的。3．關(guān)于理財(cái)業(yè)務(wù)人員的要求
（1）商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員應(yīng)符合以下資格要求： ① 對相關(guān)法律法規(guī)、行政規(guī)章和監(jiān)管要求等有充分的了解和認(rèn)識。② 遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)或守則。③ 掌握產(chǎn)品的特性。④ 具備相應(yīng)的學(xué)歷水平和工作經(jīng)驗(yàn)。⑤ 具備行業(yè)資格。⑥ 其他資格條件。
（2）每年的培訓(xùn)時(shí)間不少于20小時(shí)。（3）從業(yè)培訓(xùn)和考核。4．關(guān)于個(gè)人理財(cái)自檢使用與核算管理的條件（1）理財(cái)資金。（2）賬單。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)材料。（4）理財(cái)計(jì)劃投資、收益的詳細(xì)情況報(bào)告。（5）采用適宜的會計(jì)核算和稅務(wù)處理方法。8.1.2 商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的政策限制 實(shí)行審批適度和報(bào)告制度
1.關(guān)于個(gè)人呢理財(cái)業(yè)務(wù)神品與報(bào)告的政策監(jiān)督
（1）商業(yè)銀行開展以下個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請批準(zhǔn)： ① 保證收益理財(cái)計(jì)劃。② 需經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。（2）據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理問員會的意見對有關(guān)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改。（3）由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審批。
（4）在發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品5日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)。（5）中資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)可以根據(jù)其總行的授權(quán)開展相應(yīng)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。2.關(guān)于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的政策監(jiān)管要求
（1）合規(guī)性審查。（2）提高合適的投資產(chǎn)品由客戶自主選擇，并應(yīng)向客戶解釋相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場及方式，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（3）應(yīng)對利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測試，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案。（4）制定個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃。（5）收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。（6）涉及金融衍生產(chǎn)品交易和外匯管理規(guī)定的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營資格。（7）發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。
3.關(guān)于理財(cái)產(chǎn)品（計(jì)劃）的政策監(jiān)管要求
（1）其結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品應(yīng)將基礎(chǔ)資產(chǎn)與衍生交易部分相分離。（2）商業(yè)銀行不得將一般儲蓄存款產(chǎn)品單獨(dú)當(dāng)作理財(cái)計(jì)劃銷售。（3）商業(yè)銀行不得無條件想客戶承諾高于同期儲蓄存款利率的保證收益率。不得承諾或變相承諾除保證收益以外的任何可獲得收益。（4）向客戶承諾保證收益的附加條件。
（5）設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N售起點(diǎn)金額。（6）不得銷售不能獨(dú)立測算或收益率為零或負(fù)值的理財(cái)計(jì)劃。（7）宣傳和介紹材料。（8）建立有效的市場風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系。4.關(guān)于對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)管
（1）組織相關(guān)調(diào)查和檢查活動。（2）按季度對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。（3）季度統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，（4）每一會計(jì)終了編制本個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)報(bào)告。8.1.3 商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的違法責(zé)任 1.關(guān)于違規(guī)業(yè)務(wù)的規(guī)定（1）有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
（2）商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有下列情形之一的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定實(shí)施處罰
（3）商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有下列情形之一的，并造成客戶經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)該按照有關(guān)法律規(guī)定或者合同的約定承擔(dān)責(zé)任 2.關(guān)于違規(guī)處罰的規(guī)定
（1）商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的其他違法違規(guī)行為，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)予以處罰。（2）違反審慎經(jīng)營規(guī)則或者進(jìn)行不公平競爭的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)責(zé)令其限期改正。
8.2 個(gè)人理財(cái)也去風(fēng)險(xiǎn)管理
8.2.1 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)當(dāng)對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)行全面、全程風(fēng)險(xiǎn)管理。
法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)以及商業(yè)銀行進(jìn)行有關(guān)投資操作和資產(chǎn)管理中面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)。8.2.2 個(gè)人理財(cái)也去風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求
1．對各類個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，都應(yīng)同時(shí)滿足個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理餓基本要求。2.具備與管控個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的技術(shù)支持系統(tǒng)和后臺保障能力。3.應(yīng)當(dāng)制定并落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督和獨(dú)立審核措施。4.建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的分析、審核與報(bào)告制度。5.應(yīng)與客戶簽訂合同。6.銀行資產(chǎn)與客戶資產(chǎn)分開管理。7.保存完備的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)記錄。8.2.3 個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理
確保個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的各項(xiàng)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施體現(xiàn)了解客戶和符合客戶最大利益的原則。
1．設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)（1）管理部門內(nèi)部調(diào)查和審計(jì)部門獨(dú)立審計(jì)兩個(gè)層面的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。（2）內(nèi)部審計(jì)部門。2．建立有效的規(guī)章制度
（1）確保個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的各項(xiàng)管理制度和防線控制體現(xiàn)了解客戶和符合客戶最大利益的原則。
（2）制定相應(yīng)的具有針對性的業(yè)務(wù)管理制度、工作規(guī)范和工作流程。
（3）建立健全個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定、繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評價(jià)等管理制度。（4）個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的跟蹤評估制度。（5）保證配置足夠的資源支持所開展的個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)，并向客戶提供有效的服務(wù)渠道。3.個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)管理
（1）對客戶進(jìn)行必要的分層，明確每類個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)適宜的客戶群體，防止由于錯誤銷售損害客戶利益。（2）確定向不同客戶群提高個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的通道。（3）明確個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員與一般產(chǎn)品銷售和服務(wù)人員的工作范圍界限。（4）業(yè)務(wù)人員應(yīng)了解所銷售的銀行產(chǎn)品、代理銷售產(chǎn)品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)收益狀況及市場發(fā)展情況等。（5）首先調(diào)查了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的，以及對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和承受能力，評估客戶是否合適購買所推介的產(chǎn)品，并將有關(guān)評估意見告知客戶。（6）評估報(bào)告認(rèn)為某一客戶不適宜購買某一產(chǎn)品或計(jì)劃，但客戶仍然要求購買的，應(yīng)制定專門的文件。（7）對于市場風(fēng)險(xiǎn)較大的投資產(chǎn)品，特別是與衍生交易相關(guān)的投資產(chǎn)品，商業(yè)銀行不應(yīng)主動向無相關(guān)交易經(jīng)驗(yàn)的客戶推介或銷售該產(chǎn)品。（8）應(yīng)使用通俗易懂的語言，說明最不利的投資情形和投資結(jié)果。4.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)內(nèi)部的審查與監(jiān)督管理
（1）進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查和監(jiān)督。（2）內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督，應(yīng)在審查個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料等基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查是否存在錯誤銷售和不當(dāng)銷售情況。（3）業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)規(guī)范，并保證審計(jì)活動的獨(dú)立性。（4）評估報(bào)告應(yīng)報(bào)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。（5）評估報(bào)告還應(yīng)經(jīng)其他相關(guān)部門或者商業(yè)銀行主管理財(cái)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審核。5.個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示
（1）都應(yīng)包含相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)揭示內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)當(dāng)充分、清晰、準(zhǔn)確。（2）提供個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)時(shí)，要向客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。8.2.4 綜合理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理 1.設(shè)置綜合理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
（1）理財(cái)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)分析部門、研究部門應(yīng)當(dāng)與理財(cái)計(jì)劃的銷售部門、交易部門分開。（2）內(nèi)部監(jiān)督部門和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于理財(cái)計(jì)劃的運(yùn)營部門。2.建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系
（1）建立健全綜合理財(cái)服務(wù)的內(nèi)部管理與監(jiān)督體系、客戶授權(quán)檢查與管理體系和風(fēng)險(xiǎn)評估與報(bào)告體系，并及時(shí)對相關(guān)體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。
（2）定期對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審計(jì)程序的獨(dú)立性、充分性、有效性進(jìn)行審核和測試。（3）董事會和高級管理層應(yīng)慎重研究決定商業(yè)銀行是否銷售以及銷售哪些類型的理財(cái)計(jì)劃。（4）確定本行理財(cái)計(jì)劃所能承受的總體風(fēng)險(xiǎn)程度，并明確每個(gè)理財(cái)計(jì)劃所能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度。（5）確保理財(cái)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠按照規(guī)定的程序和方法實(shí)施，并明確劃分相關(guān)部門或人員在理財(cái)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理方面的權(quán)限與責(zé)任，建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。（6）之地能高清晰、全面的風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，建立相應(yīng)的管理體系。3.綜合理財(cái)產(chǎn)品（計(jì)劃）的風(fēng)險(xiǎn)管理制度
（1）確定不同投資產(chǎn)品或理財(cái)計(jì)劃的銷售起點(diǎn)。保證收益理財(cái)計(jì)劃的起點(diǎn)金額，人民幣應(yīng)在5萬元以上，外幣應(yīng)在5千美元以上。（2）建立必要的委托投資跟蹤審計(jì)制度。（3）應(yīng)事前對擬銷售的理財(cái)計(jì)劃進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，制定主要風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。4.綜合理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）商業(yè)銀行應(yīng)采用多重指標(biāo)管理市場風(fēng)險(xiǎn)限額。（2）制定不同的交易部門和交易人員的風(fēng)險(xiǎn)限額，并確定每一理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額。（3）對信用風(fēng)險(xiǎn)限額的管理，應(yīng)當(dāng)包括結(jié)算前信用風(fēng)險(xiǎn)限額和結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)限額。（4）根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定流動性風(fēng)險(xiǎn)限額的管理。（5）應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的限額內(nèi)進(jìn)行交易。
（6）對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評估測算，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定采用適宜、有效的方法。（7）負(fù)責(zé)理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品相關(guān)交易工具的交易人員，與負(fù)責(zé)銀行自營交易的交易人員相分離。5.綜合理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示
（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分、清晰、準(zhǔn)確地向客戶提示綜合理財(cái)服務(wù)和理財(cái)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)。（2）對于非保本浮動收益理財(cái)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容應(yīng)至少包括以下語句：詳見P264.8.2.5 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)品（計(jì)劃）風(fēng)險(xiǎn)管理 1.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品（計(jì)劃）銷售管理
（1）涉及代理銷售其他金融機(jī)構(gòu)的投資產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)對產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風(fēng)險(xiǎn)處置能力進(jìn)行評估。
（2）要求提供代銷產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)提高詳細(xì)的產(chǎn)品介紹、相關(guān)的市場分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)收益測算報(bào)告。
（3）商業(yè)銀行提高的理財(cái)產(chǎn)品組合中如包括代理銷售產(chǎn)品，應(yīng)對所代理的產(chǎn)品進(jìn)行充分的分析，對相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證。
（4）銷售商業(yè)銀行原有產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求產(chǎn)品開發(fā)部門提高產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料。（5）編寫有關(guān)產(chǎn)品介紹和宣傳材料時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示，提高必要的舉例說明。2.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品（計(jì)劃）的開發(fā)管理（1）應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開發(fā)審批程序與規(guī)范。（2）新投資產(chǎn)品的介紹和宣傳材料應(yīng)當(dāng)按規(guī)定經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（3）新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開發(fā)報(bào)告。（4）建立新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤評估制度。
3.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品（計(jì)劃）的監(jiān)管要求
（1）名稱應(yīng)恰當(dāng)反映產(chǎn)品屬性。（2）設(shè)計(jì)應(yīng)強(qiáng)調(diào)合理性。（3）風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)充分、清晰和準(zhǔn)確。（4）加強(qiáng)對理財(cái)業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)的管理。8.3 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)從業(yè)人員的合規(guī)性管理
明確從業(yè)人員的資質(zhì)條件、職業(yè)操守、相關(guān)限制及違法責(zé)任，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員具備必要的專業(yè)知識、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力，充分了解所從事業(yè)務(wù)的有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章，理解所推介產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特性，遵守職業(yè)道德。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)從業(yè)人員持證上崗管理制度，完善理財(cái)人員的處罰和推出機(jī)制，加強(qiáng)對理財(cái)業(yè)務(wù)人員的持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)操守教育；要建立問責(zé)制度，對發(fā)生多次或較嚴(yán)重誤導(dǎo)銷售的業(yè)務(wù)人員，及時(shí)取消其相關(guān)從業(yè)資格，并追究管理負(fù)責(zé)人的責(zé)任。8.3.1 從業(yè)人員的基本構(gòu)成
1.個(gè)人理財(cái)顧問從業(yè)人員和綜合理財(cái)服務(wù)從業(yè)人員 個(gè)人理財(cái)顧問從業(yè)人員和綜合理財(cái)服務(wù)從業(yè)人員；商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)配備必要的人員，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查和監(jiān)督。在綜合理財(cái)中，將不同的交易人員相分離。2.理財(cái)經(jīng)理和關(guān)系經(jīng)理 3.資深理財(cái)經(jīng)理、高級理財(cái)經(jīng)理、中級理財(cái)經(jīng)理和助理理財(cái)經(jīng)理
明確個(gè)人呢理財(cái)業(yè)務(wù)人員與一般產(chǎn)品銷售和服務(wù)人員的工作范圍界限，禁止一般產(chǎn)品銷售人員向客戶提供理財(cái)投資咨詢顧問意見、銷售理財(cái)計(jì)劃。8.3.2 從業(yè)人員的基本條件
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從“融資”服務(wù)拓展到“融智”服務(wù)的標(biāo)志。8.3.3 從業(yè)人員職業(yè)操守要求 1．從業(yè)基本準(zhǔn)則
（1）誠實(shí)信用。（2）守法合規(guī)。（3）專業(yè)勝任。（4）勤勉盡職。（5）保護(hù)商業(yè)秘密和隱私。（6）公平競爭。2.從業(yè)人員與客戶
（1）熟知業(yè)務(wù)。（2）監(jiān)管規(guī)避。（3）崗位職責(zé)。（4）利益沖突。（5）內(nèi)幕交易。（6）了解客戶。（7）反洗錢。（8）風(fēng)險(xiǎn)提示。（9）信息披露。3.從業(yè)人員與同業(yè)人員
（1）同業(yè)競爭。（2）商業(yè)保密與知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)。8.3.4 從業(yè)人員的限制性條款
向客戶提供財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、推介投資產(chǎn)品服務(wù)；
從業(yè)人員對理財(cái)計(jì)劃的選床和介紹，應(yīng)包含對產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的揭示； 從業(yè)人員不得主動向無相關(guān)交易經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)評估不適宜購買產(chǎn)品的客戶 8.3.5 從業(yè)人員的違法責(zé)任 1.民事責(zé)任
（1）商業(yè)銀行未保存有關(guān)客戶評估記錄和相關(guān)資料，不能證明理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品的銷售是符合客戶利益原則的。
（2）商業(yè)銀行未按客戶指令進(jìn)行操作，或者未保存相關(guān)證明文件的。
（3）不具備理財(cái)業(yè)務(wù)人員資格的業(yè)務(wù)人員向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)、銷售理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品的。
2.行政監(jiān)管措施與行政處罰 8.4 客戶的合規(guī)性管理 8.4.1 客戶的準(zhǔn)入管理
理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行將客戶關(guān)系管理、資金管理和投資組合關(guān)了等融合在一起，向客戶提供的綜合化、個(gè)性化服務(wù)。
理財(cái)業(yè)務(wù)無論對商業(yè)銀行還是客戶而言均是一種風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)品種。
中國銀監(jiān)會和各家商業(yè)銀行對理財(cái)客戶的財(cái)富狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力均有一定的要求。中國銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行應(yīng)綜合分析所銷售的投資產(chǎn)品可能對客戶產(chǎn)生的影響，確定不同投資產(chǎn)品或理財(cái)計(jì)劃的銷售起點(diǎn)，規(guī)定保證收益理財(cái)計(jì)劃的起點(diǎn)金額，人民幣應(yīng)在5萬元以上，外幣應(yīng)在5千美元以上。
從上述規(guī)定可以看出銀監(jiān)會對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)客戶的準(zhǔn)入門檻有限制。各家商業(yè)銀行根據(jù)自身理財(cái)產(chǎn)品性質(zhì)、客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)立了不同的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。綜上，設(shè)置理財(cái)業(yè)務(wù)的門檻是非常必要的。8.4.2 客戶的基本條件
1.客戶的個(gè)人或家庭金融資產(chǎn)數(shù)量
金融資產(chǎn)包括客戶在銀行的存款和購買的各種投資產(chǎn)品等個(gè)人金融資產(chǎn) 2.重要人士標(biāo)準(zhǔn)
銀行一般會將一定比例的重要人士納入客戶準(zhǔn)入范圍。詳見P279.8.4.3 客戶的限制性條件
商業(yè)銀行在實(shí)際設(shè)立的各種理財(cái)計(jì)劃中，也沒有設(shè)立其他限制性條款。充分了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、投資目的、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資預(yù)期等情況，建立客戶的資料檔案；同時(shí)，應(yīng)建立客戶評估機(jī)制，針對不同理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)專門的產(chǎn)品適合度評估書。對于股票相關(guān)或結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的理財(cái)產(chǎn)品，尤其應(yīng)當(dāng)注意選擇科學(xué)、合理的評估方法，防止錯誤銷售。
8.4.4 客戶的違法責(zé)任
客戶應(yīng)當(dāng)確保其提供的身份證件真實(shí)、合法，不得使用偽造、編造的身份證明。另外客戶應(yīng)當(dāng)確保其資金來源合法。
第三篇：冶金重點(diǎn)(個(gè)人總結(jié)版)
冶金概論重點(diǎn)
第一章
第二章
種類：鐵磁礦石、赤鐵礦石、褐鐵礦石、菱鐵礦石等。粒度要求：適中且均勻
大型高爐40～60mm。中型高爐用25～40mm。小型高爐用15～25mm
??燃燒反應(yīng)的作用：
– 為高爐冶煉過程提供主要熱源；
– 為還原反應(yīng)提供CO、H2等氣體還原劑；
– 為爐料下降提供必要的空間。
– 影響爐料下降、軟熔帶形狀、煤氣利用、冶煉指標(biāo)
? 高爐爐渣是鐵礦石中的脈石和焦炭(燃料)中的灰分等與熔劑 相互作用生成低熔點(diǎn)的化合物，形成非金屬的液相。
? 爐渣的來源
– 礦石中的脈石：主要是酸性的SiO2和Al2O3，少量堿性成分
CaO 和MgO – 焦炭灰份：主要是酸性的SiO2（占45~50%左右）和Al2O3（占15~30% 左右）– 熔劑：石灰石、白云石分解出的CaO和MgO – 被侵蝕的爐襯等
? SiO2熔點(diǎn)：1713℃
? Al2O3熔點(diǎn)：2050℃
? CaO 熔點(diǎn)：2570℃
? 分離渣鐵，具有良好的流動性，能順利排出爐外。
? 具有足夠的脫硫能力，盡可能降低生鐵含硫量，保證冶煉出 合格的生鐵。
? 具有調(diào)整生鐵成分，保證生鐵質(zhì)量的作用。
? 保護(hù)爐襯，具有較高熔點(diǎn)的爐渣，易附著于爐襯上，形成 “渣皮”，保護(hù)爐襯，維持生產(chǎn)。
硫是鋼鐵產(chǎn)品中的有害元素，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，鋼材在軋制或鍛造時(shí)會出現(xiàn)裂紋；生鐵鑄造時(shí)鐵水流動性差，易引起
氣孔，這些現(xiàn)象稱為熱脆。因此，從原料處理直至煉鐵、煉鋼等每一道工序都要盡可能使產(chǎn)品中硫的含量降低。爐料在爐內(nèi)下降的基本條件： ??形成爐料下降的自由空間的因素
??焦炭在風(fēng)口前燃燒生成煤氣。??爐料中的碳參加直接還原。??爐料在下降過程中重新排列、壓緊 并熔化成液相，體積縮小。
??定時(shí)放出渣鐵。爐料下降的力學(xué)分析
第三章
煉鋼的基本任務(wù)是脫碳、脫磷、脫硫、脫氧，去除有害氣體和非金屬夾雜物，提高溫度和調(diào)整成分。
歸納為：“四脫”（碳、氧、磷和硫），“二去”（去氣和去夾雜），“二調(diào)整”（成分和溫度）。采用的主要技術(shù)手段為：供氧，造渣，升溫，加脫氧劑和合金化操作。
對于絕大多數(shù)鋼種來說磷是有害元素。鋼中磷的含量高會引起鋼的 “冷脆”，即從高溫降到0℃以下，鋼的塑性和沖擊韌性降低，并使鋼的焊接性能與冷彎性能變差。磷是降低鋼的表面張力的元素，隨著磷含量的增加，鋼液的表面張力降低顯著，從而降低了鋼的抗裂性能。
熔渣在煉鋼過程也有不利作用:
侵蝕耐火材料，降低爐襯壽命，特別是低堿度熔渣對爐襯的侵蝕更為嚴(yán)重； 熔渣中夾帶小顆粒金屬及未被還原的金屬氧化物，降低了金屬的回收率。
造好渣是煉鋼的重要條件，造出成分合適、溫度適當(dāng)并具有適宜于某種精煉目的的爐渣，發(fā)揮其積極作用，抑制其不利作用。
脫磷 :磷在鋼中是以[Fe3P]或[Fe2P]形式存在，為方便起見，均用[P]表示。煉鋼過程的脫磷反應(yīng)是在金屬液與熔渣界面進(jìn)行的，首先是[P]被氧化成（P2O5），而后與（CaO）結(jié)合成穩(wěn)定的磷酸鈣，其反應(yīng)式可表示為：
2[P]+5(FeO)+4(CaO)=(4CaO·P2O5)+5[Fe] 2[P]+5(FeO)+3(CaO)=(3CaO·P2O5)+5[Fe] 渣鋼間的脫硫反應(yīng): [S]+(CaO)=(CaS)+[O] △G=98474-22.82T [S]+(MnO)=(MnS)+[O] △G=133224-33.49T [S]+(MgO)=(MgS)+[O] △G=191462-32.70T
000P=P料-P摩-P浮-P氣
=P有效-P氣 硫在金屬液中存在三種形式:即[FeS]、[S]和S。FeS它既溶于鋼液，也溶于熔渣。渣鋼間的脫硫反應(yīng)：首先鋼液中硫擴(kuò)散至熔渣中即[FeS]→(FeS)，進(jìn)入熔渣中的（FeS）與游離的CaO(或MnO)結(jié)合成穩(wěn)定的CaS或MnS。
按脫氧原理分：脫氧方法有三種，即沉淀脫氧法，擴(kuò)散脫氧法和真空脫氧法。
如果鋼水不進(jìn)行脫氧，連鑄坯就得不到正確的凝固組織結(jié)構(gòu)。鋼中氧含量高，還會產(chǎn)生皮下氣泡、疏松等缺陷，并加劇硫的危害作用。而且還會生成過多的氧化物夾雜，降低鋼的塑性、沖擊韌性等力學(xué)性能。因此，必須除去鋼中的過剩氧。
在出鋼或澆鑄過程中，加脫氧劑適當(dāng)減少鋼液含氧量的操作稱之為脫氧。
碳氧化反應(yīng)是煉鋼過程中重要的反應(yīng)，煉鋼過程中的碳氧反應(yīng)不僅完成脫碳任務(wù)，而且還具有以下作用：
◆加大鋼—渣界面，加速反應(yīng)的進(jìn)行；
◆均勻熔池中成分和溫度；
◆有利于熔渣的形成；
◆有利于非金屬夾雜的上浮和有害氣體的排出；
◆放熱升溫。碳氧反應(yīng)的三種基本形式:
第四章
其操作過程分為：補(bǔ)爐、裝料、熔化、氧化、還原與出鋼六個(gè)階段。因主要由熔化、氧化、還原期組成，俗稱老三期。
（1）熔化期的主要任務(wù)
將塊狀的固體爐料快速熔化，并加熱到氧化溫度； 提前造渣，早期去磷，減少鋼液吸氣與揮發(fā)。氧化期是氧化法冶煉的主要過程，能夠去除鋼中的磷、氣體和夾雜物。
當(dāng)廢鋼料完全熔化，并達(dá)到氧化溫度，磷脫除70％～80%以上進(jìn)入氧化期。為保證冶金反應(yīng)的進(jìn)行，氧化開始溫度高于鋼液熔點(diǎn)50～80℃。
（1）氧化期的主要任務(wù)
繼續(xù)脫磷到要求——脫磷；
脫碳至規(guī)格下限——脫碳；
去除氣、去夾雜——二去；
提高鋼液溫度——升溫。（1）還原期的主要任務(wù) 脫氧至要求——脫氧； 脫硫至一定值——脫硫； 調(diào)整成分——合金化； 調(diào)整溫度——調(diào)溫。
第五章 手段：
工藝操作主要包括真空處理，吹氬氣，吹氧，電磁攪拌，加入渣料、脫氧劑和合金元素，電弧加熱等。
實(shí)際操作時(shí)主要采用其中一種和幾種組合操作制度。
渣洗法是在出鋼時(shí)利用鋼流的沖擊作用使鋼包中的合成渣與鋼液混合，精煉鋼液。對反應(yīng)容器中的鋼液進(jìn)行攪拌，是爐外精煉的最基本、最重要的手段。它采取某種措施給鋼液提供動能，促使鋼液在精煉反應(yīng)器中對流運(yùn)動。
當(dāng)冶金反應(yīng)生成物為氣體時(shí)，通過減小反應(yīng)體系的壓力即抽真空，可以使反應(yīng)的平衡向著生成氣態(tài)物質(zhì)的方向移動。因此，在真空下，鋼液將進(jìn)一步脫氣、脫碳及脫氧。
噴吹法是用載氣（Ar）將精煉粉劑流態(tài)化，形成氣固兩相流，經(jīng)過噴槍，直接將精煉劑送入鋼液內(nèi)部的方法。
第四篇：會計(jì)基礎(chǔ)個(gè)人總結(jié)重點(diǎn)
會計(jì)基礎(chǔ)重要知識點(diǎn)
1、會計(jì)科目是對會計(jì)要素的具體分類，會計(jì)要素是對會計(jì)對象的具體重分類，會計(jì)賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的2、在借貸記賬法下，哪方登記增加，哪方登記減少，是根據(jù)賬戶的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)決定的3、會計(jì)核算的四個(gè)基本假設(shè)是：會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量
4、會計(jì)核算的基礎(chǔ)是：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收復(fù)實(shí)現(xiàn)制
5、會計(jì)憑證的金額計(jì)量錯誤，應(yīng)該重新開具，不得更改
6、會計(jì)的錯帳更正法包括：
（1）劃線更正法“在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或者數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，即賬簿有錯誤
（2）紅字更正法（沖銷法）：記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記錄會計(jì)科目的借貸方向錯誤，從而引起記賬錯誤
（3）補(bǔ)充登記法“記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記錄會計(jì)科目的借貸方向無誤，而所記金額大于應(yīng)計(jì)金額，從而
引起記賬錯誤
7、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，按資產(chǎn)的流動性強(qiáng)弱來排序，負(fù)債則按償債能力的先后順序排序
8、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，利潤表則反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入及其流出情況的報(bào)表
9、財(cái)產(chǎn)物資清查的分類
(1)按資產(chǎn)清查的范圍分為
A：局部清查：
B:全面清查：適用于會計(jì)終了時(shí)，企業(yè)撤銷、合并、遷移、改變隸屬關(guān)系、企業(yè)改制、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人調(diào)離等
（2）按清查時(shí)間：定期清查和不定期清查，定期清查一般在年末、半年末、季末、月末等
10、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法“實(shí)地盤點(diǎn)法和永續(xù)盤存制，一般用永續(xù)盤存制（賬面盤存制）
11、財(cái)產(chǎn)清查方法
（！）庫存現(xiàn)金：實(shí)地盤點(diǎn)
（2）銀行存款：賬目核對
（3）晚來款項(xiàng)：發(fā)函詢證
（4）實(shí)物清查：實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法
12、賬務(wù)處理程序包括“
（1）記賬憑證賬務(wù)處理程序：適用于規(guī)模較小、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)量較小的單位
（2）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序：適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多、編制專用記賬憑證的單位
（3）科目匯總表賬務(wù)處理程序：適用于業(yè)務(wù)量較大、記賬憑證較多的單位
13、銀行匯票結(jié)算適用于：同城或者異地
14、所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，盈余公積和未分配利潤屬于留存收益
15、代銷商品德款項(xiàng)可以辦理托收承付結(jié)算
16、企業(yè)一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，而行政單位、事業(yè)單位除經(jīng)營業(yè)務(wù)外，全部采用收復(fù)實(shí)現(xiàn)制
17、不能作為原始憑證的有：購貨申請單、購銷合同、計(jì)劃、銀行對賬單
18、從銀行提取現(xiàn)金或者把現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同一只編制付款憑證，不編制收款憑證
19、銀行存款日記賬中，“憑證字號“欄不可能出現(xiàn)現(xiàn)付，只會出現(xiàn)銀收銀付、現(xiàn)收
20、年報(bào)、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案保管清冊保存是永久；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬保存25年；會計(jì)憑證、其他會計(jì)賬簿、會計(jì)移交清冊保存15年，銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表保存5年；月報(bào)季報(bào)保存3年；固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后5年
21、結(jié)賬的方法“
（1）對不需要按月結(jié)急本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬之后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆月即為月末余額，月末結(jié)賬時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄下劃通欄單紅線
（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)即記發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)：字樣，并在下面劃通欄單紅線
（3）需要結(jié)記本來累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)劃單紅線，12月末的本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下劃通欄雙紅線
（4）總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額，年終結(jié)賬時(shí)，要在合計(jì)數(shù)下劃雙紅線
（5）終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年
22、固定資產(chǎn)盤盈盤虧
（1）盤虧，通過待處理財(cái)產(chǎn)損益（屬于資產(chǎn)類），發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理時(shí)：借：營業(yè)外支出--（自然災(zāi)害）
累計(jì)折舊其他應(yīng)收款（由財(cái)產(chǎn)責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司賠償）
貸：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
（2）盤盈：通過以前損益調(diào)整（損益類）
盤盈時(shí)：借：固定資產(chǎn)
貸：以前損益調(diào)整
調(diào)整應(yīng)交所得稅：
借：以前損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
將以前損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配
借：以前損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
調(diào)整利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積
23、科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（1）可以利用該表的匯總結(jié)果進(jìn)行賬戶發(fā)生額的試算平衡
（2）保證總分類賬登記的正確性
（3）可以大大減輕登記總賬的工作量
缺點(diǎn)（！）工作量較大
（2）不能夠清晰地反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，不偏于查對賬目
24、匯總記賬憑證賬戶處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（1）能夠清溪的反映賬目之間的對應(yīng)關(guān)系
（2）減輕登記總分類賬的工作量
缺點(diǎn)（1）定期編制匯總記賬憑證的工作量較大
（2）對匯總過程中可能存在的錯誤難以發(fā)現(xiàn)
25、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（?。┠軌蚯逑姆从迟~目之間的對應(yīng)關(guān)系
（2）總分類賬上能夠比較詳細(xì)的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況
（3）總分類賬登記方法簡單，易于掌握
缺點(diǎn)（1）總分類賬登記工作量過大
（2）賬頁耗用多，預(yù)留帳頁難以把握
26、原始憑證按其來源不同，分為
外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款結(jié)算等
自制原始憑證：收料單、領(lǐng)料單、借款單等
按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同，分為一次、累計(jì)、匯總
按照格式不同，分為通用和專用
27、記賬憑證按內(nèi)容，分為收款、付款、轉(zhuǎn)賬
按填列方式：單式和復(fù)式
28、計(jì)算入庫產(chǎn)成品的實(shí)際成本方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等，核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更
29、借貸記賬法下的試算平衡方法有：余額試算平衡、發(fā)生額試算平衡
發(fā)生額試算平衡法：全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)
余額試算平衡：全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)
全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)
總分類賬和明細(xì)分類賬戶平行登記的基本要點(diǎn)：登記的原始依據(jù)相同，方向相同，會計(jì)期間相同，金額合計(jì)相同
30、限額領(lǐng)料單是累計(jì)原始憑證
31、會計(jì)賬簿是以會計(jì)憑證為記賬依據(jù)，同時(shí)也是編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的依據(jù)
32、總賬和日記賬采用定本賬，明細(xì)賬采用活頁賬
33、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成34、會計(jì)科目與賬戶的關(guān)系：賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，會計(jì)科目是賬戶的名稱，賬戶是會計(jì)科目的具體應(yīng)用，兩者的區(qū)別在于賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，35、會計(jì)要素有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤
會計(jì)科目有：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益類
36、明細(xì)賬由原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記
37、銀行存款余額調(diào)節(jié)表不屬于原始憑證
38、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動損益+投資收益
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用
39、資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源
40、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)
41、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)責(zé)后，有所有者享有的剩余權(quán)益
42、收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入
43、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出
44、利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營成果
45、會計(jì)賬戶金額四要素：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額
46、補(bǔ)充登記法登記錯賬的，應(yīng)該編制藍(lán)色記賬憑證
47、行政事業(yè)單位的會計(jì)憑證保管期限15年
48、會計(jì)計(jì)量屬性主要包括：
（1）歷史成本：實(shí)際取得時(shí)的價(jià)值
（2）重置成本：按照當(dāng)前市場條件，重新取得同樣類型的需要支付的價(jià)錢
（3）可變現(xiàn)價(jià)值（4）現(xiàn)值（5）公允價(jià)值
在歷史成本下，資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)值計(jì)價(jià)
重置成本多用于固定資產(chǎn)盤盈的計(jì)量
可變現(xiàn)凈值用于存貨資產(chǎn)減值的后續(xù)計(jì)量，現(xiàn)值用于非流動資產(chǎn)可回收金額和以貪欲成本計(jì)量德經(jīng)融資產(chǎn)的確定
公允價(jià)值用于交易性經(jīng)融資產(chǎn)、可供出售經(jīng)融資產(chǎn)
49、企業(yè)對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本
50、會計(jì)要素是會計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容
51、利潤表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)狀況
52、總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)該每年更換一次、53、記賬憑證錯誤，所記金額大于應(yīng)記金額的，用紅字更正法
54、記賬憑證錯誤，所記金額小于應(yīng)記金額的，用補(bǔ)充登記法
55、負(fù)債貸方余額具有債務(wù)性質(zhì)，資產(chǎn)借方余額具有債權(quán)性質(zhì)
56、復(fù)式記賬法的理論依據(jù)是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
57、企業(yè)對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法
58、法律主體一定是會計(jì)主體，但會計(jì)主體不一定是法律主體
59、企業(yè)不能將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制多借多袋的會計(jì)分錄
60、會計(jì)監(jiān)督是指：對特定對象已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審查
61、本年利潤、股本、利潤分配屬于所有者權(quán)益
62、利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤
63、原材料、庫存商品、包裝物和低值易耗品采用數(shù)量金額式
64、大型實(shí)物資產(chǎn)的清查采用實(shí)物盤點(diǎn)法
65、實(shí)地盤存制，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)
66、企業(yè)的總賬、日記賬必須采用訂本式賬簿
67、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬只能有出納登記
68、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬保存期限為25年
69、三種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是：登記總賬的依據(jù)和方法不同
70、會計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)
71、會計(jì)基本假設(shè)是會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)
72、會計(jì)分期為分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告提供了基礎(chǔ)
73、會計(jì)期間分為和中期
74、收入、成本、費(fèi)用、利潤和利潤分配明細(xì)表采用多欄式帳頁
75、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)：持續(xù)經(jīng)營
76、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師簽名并蓋章
77、單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)
78、財(cái)產(chǎn)清查對象：財(cái)產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)
79、會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告其他會計(jì)資料等
80、財(cái)務(wù)預(yù)算、制度、計(jì)劃等屬于文書檔案
81、會計(jì)檔案不得借出，如有特殊原因，可以經(jīng)過本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供查閱或者復(fù)制原件
82、會計(jì)檔案保管期限：永久和定期。定期分為3,5,10,15,25五種
83,、會計(jì)分錄主要包括三個(gè)要素：會計(jì)科目、記賬符號、金額
84、成本類科目主要包括：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)成本
85、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在現(xiàn)場
86、會計(jì)的對賬工作主要包括：賬證、賬賬、帳實(shí)核對
87、記賬憑證按內(nèi)容分為收、付、轉(zhuǎn)
88、銀行對賬單不屬于原始憑證
89、三欄式明細(xì)賬適用于資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬
90、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)報(bào)告期末財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表
91、調(diào)節(jié)后的銀行存款余額表=銀行存款日記賬余額表+銀行已收、企業(yè)未收款--銀行已付、企業(yè)未付款
92、原始憑證金額錯誤，必須由出具單位重開
93、庫存現(xiàn)金必須由出納日清月結(jié)，每日結(jié)出余額
94、資產(chǎn)負(fù)債表的主要依據(jù)：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期末余額編制
95、需要在轉(zhuǎn)賬憑證簽章的人員由制單、稽核、主管，出納不需要簽章，但在涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的收、付憑證上，出納要簽章
96、避免重復(fù)記賬，一般涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款的憑證，只填制付款憑證
97、大堆、笨重的材料物資只能采用技術(shù)推斷法進(jìn)行盤點(diǎn)
98、錯用會計(jì)科目，重記、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記賬方向相反這三種錯誤不會影響賬戶的借貸平衡
99、利潤表是根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額進(jìn)行編制
第五篇：會計(jì)基礎(chǔ)個(gè)人總結(jié)重點(diǎn)
會計(jì)基礎(chǔ)重要知識點(diǎn)
1、會計(jì)科目是對會計(jì)要素的具體分類，會計(jì)要素是對會計(jì)對象的具體重分類，會計(jì)賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的2、在借貸記賬法下，哪方登記增加，哪方登記減少，是根據(jù)賬戶的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)決定的3、會計(jì)核算的四個(gè)基本假設(shè)是：會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量
4、會計(jì)核算的基礎(chǔ)是：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收復(fù)實(shí)現(xiàn)制
5、會計(jì)憑證的金額計(jì)量錯誤，應(yīng)該重新開具，不得更改
6、會計(jì)的錯帳更正法包括：
（1）劃線更正法“在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或者數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，即賬簿有錯誤
（2）紅字更正法（沖銷法）：記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記錄會計(jì)科目的借貸方向錯誤，從而引起記賬錯誤
（3）補(bǔ)充登記法“記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記錄會計(jì)科目的借貸方向無誤，而所記金額大于應(yīng)計(jì)金額，從而
引起記賬錯誤
7、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，按資產(chǎn)的流動性強(qiáng)弱來排序，負(fù)債則按償債能力的先后順序排序
8、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，利潤表則反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入及其流出情況的報(bào)表
9、財(cái)產(chǎn)物資清查的分類
(1)按資產(chǎn)清查的范圍分為
A：局部清查：
B:全面清查：適用于會計(jì)終了時(shí)，企業(yè)撤銷、合并、遷移、改變隸屬關(guān)系、企業(yè)改制、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人調(diào)離等
（2）按清查時(shí)間：定期清查和不定期清查，定期清查一般在年末、半年末、季末、月末等
10、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法“實(shí)地盤點(diǎn)法和永續(xù)盤存制，一般用永續(xù)盤存制（賬面盤存制）
11、財(cái)產(chǎn)清查方法
（！）庫存現(xiàn)金：實(shí)地盤點(diǎn)
（2）銀行存款：賬目核對
（3）晚來款項(xiàng)：發(fā)函詢證
（4）實(shí)物清查：實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法
12、賬務(wù)處理程序包括“
（1）記賬憑證賬務(wù)處理程序：適用于規(guī)模較小、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)量較小的單位
（2）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序：適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多、編制專用記賬憑證的單位
（3）科目匯總表賬務(wù)處理程序：適用于業(yè)務(wù)量較大、記賬憑證較多的單位
13、銀行匯票結(jié)算適用于：同城或者異地
14、所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，盈余公積和未分配利潤屬于留存收益
15、代銷商品德款項(xiàng)可以辦理托收承付結(jié)算
16、企業(yè)一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，而行政單位、事業(yè)單位除經(jīng)營業(yè)務(wù)外，全部采用收復(fù)實(shí)現(xiàn)制
17、不能作為原始憑證的有：購貨申請單、購銷合同、計(jì)劃、銀行對賬單
18、從銀行提取現(xiàn)金或者把現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同一只編制付款憑證，不編制收款憑證
19、銀行存款日記賬中，“憑證字號“欄不可能出現(xiàn)現(xiàn)付，只會出現(xiàn)銀收銀付、現(xiàn)收
20、年報(bào)、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案保管清冊保存是永久；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬保存25年；會計(jì)憑證、其他會計(jì)賬簿、會計(jì)移交清冊保存15年，銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表保存5年；月報(bào)季報(bào)保存3年；固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后5年
21、結(jié)賬的方法“
（1）對不需要按月結(jié)急本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬之后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆月即為月末余額，月末結(jié)賬時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄下劃通欄單紅線
（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)即記發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)：字樣，并在下面劃通欄單紅線
（3）需要結(jié)記本來累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)劃單紅線，12月末的本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下劃通欄雙紅線
（4）總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額，年終結(jié)賬時(shí)，要在合計(jì)數(shù)下劃雙紅線
（5）終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年
22、固定資產(chǎn)盤盈盤虧
（1）盤虧，通過待處理財(cái)產(chǎn)損益（屬于資產(chǎn)類），發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理時(shí)：借：營業(yè)外支出--（自然災(zāi)害）
累計(jì)折舊其他應(yīng)收款（由財(cái)產(chǎn)責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司賠償）
貸：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
（2）盤盈：通過以前損益調(diào)整（損益類）
盤盈時(shí)：借：固定資產(chǎn)
貸：以前損益調(diào)整
調(diào)整應(yīng)交所得稅：
借：以前損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
將以前損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配
借：以前損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
調(diào)整利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積
23、科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（1）可以利用該表的匯總結(jié)果進(jìn)行賬戶發(fā)生額的試算平衡
（2）保證總分類賬登記的正確性
（3）可以大大減輕登記總賬的工作量
缺點(diǎn)（?。┕ぷ髁枯^大
（2）不能夠清晰地反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，不偏于查對賬目
24、匯總記賬憑證賬戶處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（1）能夠清溪的反映賬目之間的對應(yīng)關(guān)系
（2）減輕登記總分類賬的工作量
缺點(diǎn)（1）定期編制匯總記賬憑證的工作量較大
（2）對匯總過程中可能存在的錯誤難以發(fā)現(xiàn)
25、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)（?。┠軌蚯逑姆从迟~目之間的對應(yīng)關(guān)系
（2）總分類賬上能夠比較詳細(xì)的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況
（3）總分類賬登記方法簡單，易于掌握
缺點(diǎn)（1）總分類賬登記工作量過大
（2）賬頁耗用多，預(yù)留帳頁難以把握
26、原始憑證按其來源不同，分為
外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款結(jié)算等
自制原始憑證：收料單、領(lǐng)料單、借款單等
按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同，分為一次、累計(jì)、匯總
按照格式不同，分為通用和專用
27、記賬憑證按內(nèi)容，分為收款、付款、轉(zhuǎn)賬
按填列方式：單式和復(fù)式
28、計(jì)算入庫產(chǎn)成品的實(shí)際成本方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等，核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更
29、借貸記賬法下的試算平衡方法有：余額試算平衡、發(fā)生額試算平衡
發(fā)生額試算平衡法：全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)
余額試算平衡：全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)
全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)
總分類賬和明細(xì)分類賬戶平行登記的基本要點(diǎn)：登記的原始依據(jù)相同，方向相同，會計(jì)期間相同，金額合計(jì)相同
30、限額領(lǐng)料單是累計(jì)原始憑證
31、會計(jì)賬簿是以會計(jì)憑證為記賬依據(jù)，同時(shí)也是編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的依據(jù)
32、總賬和日記賬采用定本賬，明細(xì)賬采用活頁賬
33、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成34、會計(jì)科目與賬戶的關(guān)系：賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，會計(jì)科目是賬戶的名稱，賬戶是會計(jì)科目的具體應(yīng)用，兩者的區(qū)別在于賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，35、會計(jì)要素有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤
會計(jì)科目有：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益類
36、明細(xì)賬由原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記
37、銀行存款余額調(diào)節(jié)表不屬于原始憑證
38、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動損益+投資收益
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用
39、資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源
40、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)
41、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)責(zé)后，有所有者享有的剩余權(quán)益
42、收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入
43、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出
44、利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營成果
45、會計(jì)賬戶金額四要素：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額
46、補(bǔ)充登記法登記錯賬的，應(yīng)該編制藍(lán)色記賬憑證
47、行政事業(yè)單位的會計(jì)憑證保管期限15年
48、會計(jì)計(jì)量屬性主要包括：
（1）歷史成本：實(shí)際取得時(shí)的價(jià)值
（2）重置成本：按照當(dāng)前市場條件，重新取得同樣類型的需要支付的價(jià)錢
（3）可變現(xiàn)價(jià)值（4）現(xiàn)值（5）公允價(jià)值
在歷史成本下，資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)值計(jì)價(jià)
重置成本多用于固定資產(chǎn)盤盈的計(jì)量
可變現(xiàn)凈值用于存貨資產(chǎn)減值的后續(xù)計(jì)量，現(xiàn)值用于非流動資產(chǎn)可回收金額和以貪欲成本計(jì)量德經(jīng)融資產(chǎn)的確定
公允價(jià)值用于交易性經(jīng)融資產(chǎn)、可供出售經(jīng)融資產(chǎn)
49、企業(yè)對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本
50、會計(jì)要素是會計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容
51、利潤表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)狀況
52、總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)該每年更換一次、53、記賬憑證錯誤，所記金額大于應(yīng)記金額的，用紅字更正法
54、記賬憑證錯誤，所記金額小于應(yīng)記金額的，用補(bǔ)充登記法
55、負(fù)債貸方余額具有債務(wù)性質(zhì)，資產(chǎn)借方余額具有債權(quán)性質(zhì)
56、復(fù)式記賬法的理論依據(jù)是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
57、企業(yè)對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法
58、法律主體一定是會計(jì)主體，但會計(jì)主體不一定是法律主體
59、企業(yè)不能將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制多借多袋的會計(jì)分錄
60、會計(jì)監(jiān)督是指：對特定對象已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審查
61、本年利潤、股本、利潤分配屬于所有者權(quán)益
62、利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤
63、原材料、庫存商品、包裝物和低值易耗品采用數(shù)量金額式
64、大型實(shí)物資產(chǎn)的清查采用實(shí)物盤點(diǎn)法
65、實(shí)地盤存制，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)
66、企業(yè)的總賬、日記賬必須采用訂本式賬簿
67、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬只能有出納登記
68、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬保存期限為25年
69、三種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是：登記總賬的依據(jù)和方法不同
70、會計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)
71、會計(jì)基本假設(shè)是會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)
72、會計(jì)分期為分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告提供了基礎(chǔ)
73、會計(jì)期間分為和中期
74、收入、成本、費(fèi)用、利潤和利潤分配明細(xì)表采用多欄式帳頁
75、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)：持續(xù)經(jīng)營
76、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師簽名并蓋章
77、單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)
78、財(cái)產(chǎn)清查對象：財(cái)產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)
79、會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告其他會計(jì)資料等
80、財(cái)務(wù)預(yù)算、制度、計(jì)劃等屬于文書檔案
81、會計(jì)檔案不得借出，如有特殊原因，可以經(jīng)過本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供查閱或者復(fù)制原件
82、會計(jì)檔案保管期限：永久和定期。定期分為3,5,10,15,25五種
83,、會計(jì)分錄主要包括三個(gè)要素：會計(jì)科目、記賬符號、金額
84、成本類科目主要包括：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)成本
85、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在現(xiàn)場
86、會計(jì)的對賬工作主要包括：賬證、賬賬、帳實(shí)核對
87、記賬憑證按內(nèi)容分為收、付、轉(zhuǎn)
88、銀行對賬單不屬于原始憑證
89、三欄式明細(xì)賬適用于資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬
90、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)報(bào)告期末財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表
91、調(diào)節(jié)后的銀行存款余額表=銀行存款日記賬余額表+銀行已收、企業(yè)未收款--銀行已付、企業(yè)未付款
92、原始憑證金額錯誤，必須由出具單位重開
93、庫存現(xiàn)金必須由出納日清月結(jié)，每日結(jié)出余額
94、資產(chǎn)負(fù)債表的主要依據(jù)：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期末余額編制
95、需要在轉(zhuǎn)賬憑證簽章的人員由制單、稽核、主管，出納不需要簽章，但在涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的收、付憑證上，出納要簽章
96、避免重復(fù)記賬，一般涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款的憑證，只填制付款憑證
97、大堆、笨重的材料物資只能采用技術(shù)推斷法進(jìn)行盤點(diǎn)
98、錯用會計(jì)科目，重記、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記賬方向相反這三種錯誤不會影響賬戶的借貸平衡
99、利潤表是根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額進(jìn)行編制
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