第一篇：用Excel快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

如何用Excel快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？

時(shí)間：2007-02-08 07:00 文字選擇：大 中 小

目前，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，財(cái)務(wù)人員多數(shù)都是利用手工計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，其計(jì)算工作量較大。另外，企業(yè)都是按照上級(jí)要求計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，很少有自行設(shè)計(jì)的，因而很難更全面更系統(tǒng)地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，難以充分發(fā)揮本身的積極性和主動(dòng)性，不利于管理水平的提高。一些已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，其會(huì)計(jì)軟件中可能有一些可自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。但這些指標(biāo)如果不能增加或修改，往往就難以充分滿足企業(yè)各種不同的需要。針對(duì)上述存在的問(wèn)題，筆者主張利用Excel（電子表格）進(jìn)行分析，其優(yōu)點(diǎn)是分析方法不限、分析指標(biāo)不限、分析內(nèi)容不限，具體操作步驟如下：

第一步：設(shè)計(jì)報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表格式要以現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，然后在項(xiàng)目上進(jìn)行一些必要的調(diào)整，如增加變動(dòng)成本、貢獻(xiàn)毛益、固定成本、稅息前利潤(rùn)、速動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)等項(xiàng)目。需要注意，如果采用自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方法，調(diào)整的項(xiàng)目必須列于會(huì)計(jì)軟件或Excel模板提供的報(bào)表之下，以免自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)對(duì)不上行次。

第二步：針對(duì)主欄，增設(shè)必要欄目增設(shè)欄目包括本期數(shù)欄、上期數(shù)或計(jì)劃數(shù)欄、行業(yè)平均數(shù)欄、比較欄。比較欄可分絕對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)，即差額和百分比。當(dāng)然，為了清晰起見(jiàn)，欄目也不要設(shè)置過(guò)多，可以將不同的比較內(nèi)容置于同一工作簿的不同工作表中。

第三步：針對(duì)主欄，確定分析指標(biāo)在這一步，首先要注意指標(biāo)的內(nèi)容，可以根據(jù)企業(yè)的具體需要確定。如經(jīng)濟(jì)效益綜合指標(biāo)體系、杜邦財(cái)務(wù)分析體系、破產(chǎn)測(cè)試比率體系，另外可以考慮增加利息保證倍數(shù)、現(xiàn)金比率、固定比率、固定長(zhǎng)期適合率等指標(biāo)。其次應(yīng)注意指標(biāo)的位置，必須是在給定的報(bào)表格式之下。在確定分析指標(biāo)時(shí)，要遵循以下原則：要根據(jù)各種分析目的確定指標(biāo)；分析指標(biāo)應(yīng)與國(guó)際接軌，如美國(guó)鄧氏公司的14種比率，美國(guó)《報(bào)表研究》年刊中登載的11種比率，再如國(guó)際著名評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估指標(biāo)，都可納入其中；不僅要考慮目前需要，而且要考慮未來(lái)需要，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上也應(yīng)順應(yīng)時(shí)代進(jìn)行創(chuàng)新；為了避免未來(lái)?yè)p失，一方面應(yīng)該盡可能將需要的指標(biāo)納入其中，另一方面指標(biāo)不能太多太濫，以免喧賓奪主。

第四步：錄入計(jì)算公式要迅速、及時(shí)地計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，就要事先將每個(gè)計(jì)算公式錄入到某一個(gè)單元格中。這里需要注意兩個(gè)問(wèn)題：一是公式的位置，必須與要計(jì)算的指標(biāo)在同一行；二是公式的寫法，如果引用其他單元格的資料要用該單元格的地址來(lái)表示，至于用絕對(duì)單元格還是用相對(duì)單元格則視需要而定，一般說(shuō)來(lái)用相對(duì)單元格即可。第五步：填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填列報(bào)表數(shù)據(jù)有兩種方法，即手工錄入和自動(dòng)生成。其中自動(dòng)生成又分兩種情況，一是利用電算會(huì)計(jì)報(bào)表，其基本作法是：首先調(diào)出電算會(huì)計(jì)報(bào)表文件，然后另存為“.Excel”文件，接著保存、關(guān)閉，最后再用Excel調(diào)出所另存的文件即可。二是利用數(shù)據(jù)庫(kù)，其基本作法是：首先在Excel下調(diào)出數(shù)據(jù)庫(kù)文件，然后輸入分析內(nèi)容，最后另存下來(lái)。

需要說(shuō)明的是，在Excel程序中，一般裝有工業(yè)、商業(yè)、旅游業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)等幾個(gè)行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表模板，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。如果手工輸入，應(yīng)該先打開(kāi)某報(bào)表模板，然后錄入原始數(shù)據(jù)，生成報(bào)表后，再?gòu)?fù)制到分析文件中。這種方法的特點(diǎn)是無(wú)需計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)總值、負(fù)債總額等合計(jì)欄，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。但是由于財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表已被現(xiàn)金流量表所取代，故現(xiàn)金流量表需自行編制或自制模板。如果是施工、房地產(chǎn)、外商投資等企業(yè)，由于系統(tǒng)未提供各種報(bào)表模板，企業(yè)只能自制。

第六步：生成分析結(jié)果當(dāng)完成了上述步驟后，各分析指標(biāo)的結(jié)果就自動(dòng)生成了。如果為了直觀，還可以將結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析的結(jié)果在圖表中反映出來(lái)。

第七步：采取保護(hù)措施為了防止已輸入單元格中的公式被誤刪、誤改，或人為篡改，為了防止報(bào)表數(shù)據(jù)的泄密和修改，同時(shí)為了工作表下次繼續(xù)使用，可以將分析表的格式即各項(xiàng)目單元格和帶有公式的單元格設(shè)定密碼保護(hù)，還可將公式予以隱藏。具體做法是：首先，將某些單元格（主欄項(xiàng)目和賓欄項(xiàng)目之外而又不帶有公式的單元格）排除在保護(hù)范圍之外，即在“格式———單元格———保護(hù)”中對(duì)上述單元格不選擇為“鎖定”；然后，再對(duì)擬保護(hù)的帶有公式的單元格設(shè)定為“鎖定”、“隱藏”，方法同上；最后，再對(duì)工作表進(jìn)行保護(hù)，即在“工具———保護(hù)———保護(hù)工作表”中選定對(duì)話框的“內(nèi)容”等項(xiàng)，然后設(shè)定密碼，這樣就實(shí)現(xiàn)了保護(hù)。當(dāng)下次使用時(shí)，必須輸入密碼才能打開(kāi)。當(dāng)然，對(duì)整個(gè)分析文件還可設(shè)定打開(kāi)口令和修改權(quán)口令保護(hù)。

需要注意的是，如果原來(lái)設(shè)計(jì)的欄次、指標(biāo)不敷應(yīng)用，則可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，增加主欄或增加賓欄，追加分析項(xiàng)目。但設(shè)定保護(hù)后，必須撤銷對(duì)工作表的保護(hù)，才能修改，修改后應(yīng)對(duì)文件重新命名。

第二篇：如何用Excel快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

第一步：設(shè)計(jì)報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表格式要以現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，然后在項(xiàng)目上進(jìn)行一些必要的調(diào)整，如增加變動(dòng)成本、貢獻(xiàn)毛益、固定成本、稅息前利潤(rùn)、速動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)等項(xiàng)目。需要注意，如果采用自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方法，調(diào)整的項(xiàng)目必須列于會(huì)計(jì)軟件或Excel模板提供的報(bào)表之下，以免自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)對(duì)不上行次。

第二步：針對(duì)主欄，增設(shè)必要欄目增設(shè)欄目包括本期數(shù)欄、上期數(shù)或計(jì)劃數(shù)欄、行業(yè)平均數(shù)欄、比較欄。比較欄可分絕對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)，即差額和百分比。當(dāng)然，為了清晰起見(jiàn)，欄目也不要設(shè)置過(guò)多，可以將不同的比較內(nèi)容置于同一工作簿的不同工作表中。

第三步：針對(duì)主欄，確定分析指標(biāo)在這一步，首先要注意指標(biāo)的內(nèi)容，可以根據(jù)企業(yè)的具體需要確定。如經(jīng)濟(jì)效益綜合指標(biāo)體系、杜邦財(cái)務(wù)分析體系、破產(chǎn)測(cè)試比率體系，另外可以考慮增加利息保證倍數(shù)、現(xiàn)金比率、固定比率、固定長(zhǎng)期適合率等指標(biāo)。其次應(yīng)注意指標(biāo)的位置，必須是在給定的報(bào)表格式之下。在確定分析指標(biāo)時(shí)，要遵循以下原則：要根據(jù)各種分析目的確定指標(biāo)；分析指標(biāo)應(yīng)與國(guó)際接軌，如美國(guó)鄧氏公司的14種比率，美國(guó)《報(bào)表研究》年刊中登載的11種比率，再如國(guó)際著名評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估指標(biāo)，都可納入其中；不僅要考慮目前需要，而且要考慮未來(lái)需要，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上也應(yīng)順應(yīng)時(shí)代進(jìn)行創(chuàng)新；為了避免未來(lái)?yè)p失，一方面應(yīng)該盡可能將需要的指標(biāo)納入其中，另一方面指標(biāo)不能太多太濫，以免喧賓奪主。

第四步：錄入計(jì)算公式要迅速、及時(shí)地計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，就要事先將每個(gè)計(jì)算公式錄入到某一個(gè)單元格中。這里需要注意兩個(gè)問(wèn)題：一是公式的位置，必須與要計(jì)算的指標(biāo)在同一行；二是公式的寫法，如果引用其他單元格的資料要用該單元格的地址來(lái)表示，至于用絕對(duì)單元格還是用相對(duì)單元格則視需要而定，一般說(shuō)來(lái)用相對(duì)單元格即可。

第五步：填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填列報(bào)表數(shù)據(jù)有兩種方法，即手工錄入和自動(dòng)生成。其中自動(dòng)生成又分兩種情況，一是利用電算會(huì)計(jì)報(bào)表，其基本作法是：首先調(diào)出電算會(huì)計(jì)報(bào)表文件，然后另存為“.Excel”文件，接著保存、關(guān)閉，最后再用Excel調(diào)出所另存的文件即可。二是利用數(shù)據(jù)庫(kù)，其基本作法是：首先在Excel下調(diào)出數(shù)據(jù)庫(kù)文件，然后輸入分析內(nèi)容，最后另存下來(lái)。

需要說(shuō)明的是，在Excel程序中，一般裝有工業(yè)、商業(yè)、旅游業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)等幾個(gè)行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表模板，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。如果手工輸入，應(yīng)該先打開(kāi)某報(bào)表模板，然后錄入原始數(shù)據(jù)，生成報(bào)表后，再?gòu)?fù)制到分析文件中。這種方法的特點(diǎn)是無(wú)需計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)總值、負(fù)債總額等合計(jì)欄，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。但是由于財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表已被現(xiàn)金流量表所取代，故現(xiàn)金流量表需自行編制或自制模板。如果是施工、房地產(chǎn)、外商投資等企業(yè)，由于系統(tǒng)未提供各種報(bào)表模板，企業(yè)只能自制。

第六步：生成分析結(jié)果當(dāng)完成了上述步驟后，各分析指標(biāo)的結(jié)果就自動(dòng)生成了。如果為了直觀，還可以將結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析的結(jié)果在圖表中反映出來(lái)。

第七步：采取保護(hù)措施為了防止已輸入單元格中的公式被誤刪、誤改，或人為篡改，為了防止報(bào)表數(shù)據(jù)的泄密和修改，同時(shí)為了工作表下次繼續(xù)使用，可以將分析表的格式即各項(xiàng)目單元格和帶有公式的單元格設(shè)定密碼保護(hù)，還可將公式予以隱藏。具體做法是：首先，將某些單元格（主欄項(xiàng)目和賓欄項(xiàng)目之外而又不帶有公式的單元格）排除在保護(hù)

范圍之外，即在“格式———單元格———保護(hù)”中對(duì)上述單元格不選擇為“鎖定”；然后，再對(duì)擬保護(hù)的帶有公式的單元格設(shè)定為“鎖定”、“隱藏”，方法同上；最后，再對(duì)工作表進(jìn)行保護(hù)，即在“工具———保護(hù)———保護(hù)工作表”中選定對(duì)話框的“內(nèi)容”等項(xiàng)，然后設(shè)定密碼，這樣就實(shí)現(xiàn)了保護(hù)。當(dāng)下次使用時(shí)，必須輸入密碼才能打開(kāi)。當(dāng)然，對(duì)整個(gè)分析文件還可設(shè)定打開(kāi)口令和修改權(quán)口令保護(hù)。需要注意的是，如果原來(lái)設(shè)計(jì)的欄次、指標(biāo)不敷應(yīng)用，則可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，增加主欄或增加賓欄，追加分析項(xiàng)目。但設(shè)定保護(hù)后，必須撤銷對(duì)工作表的保護(hù)，才能修改，修改后應(yīng)對(duì)文件重新命名。

第三篇：利用excel快速進(jìn)行考試成績(jī)分析

利用excel快速進(jìn)行考試成績(jī)分析

每當(dāng)考試過(guò)后，師生都想盡快知道考試成績(jī)的分析結(jié)果，最常見(jiàn)的就是總分，平均分，及格率，優(yōu)秀率，低分率等等?，F(xiàn)將我常用的利用excel進(jìn)行快速得到成績(jī)分析結(jié)果的方法，展示給大家，可嘗試使用，或給予指點(diǎn)，以求完善。

一、設(shè)置表格：班級(jí)，考號(hào)，姓名也可以和分?jǐn)?shù)一起輸入。K2，L2,M2分別是語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)的滿分標(biāo)準(zhǔn)，如果滿分100就都改為100.二、編輯公式：

1、每個(gè)學(xué)生生總分，在G2輸入公式，向下拖至G16.2、每個(gè)學(xué)生名次，在H2輸入公式，向下拖至G16.3、一班學(xué)生總?cè)藬?shù)，在L6輸入如下公式，向后拖至N6.4、一班語(yǔ)文總分，在L7輸入如下公式，向后拖至N7.5、一班語(yǔ)文及格人數(shù)（及格按60%），在L9輸入如下公式，拖至N9

6、一班優(yōu)秀人數(shù)（按85%），在L11輸入如下公式，拖至N11

7、一班低分人數(shù)（35%），在L13輸入如下公式，拖至N13

8、及格率，優(yōu)秀率，低分率就簡(jiǎn)單了：=L9/L6，=L11/L6，=L13/L6 至此語(yǔ)文科各個(gè)數(shù)據(jù)已經(jīng)設(shè)置完。再設(shè)置數(shù)學(xué)、英語(yǔ)的公式。

數(shù)學(xué)科各公式只需將與文中的“D”換成“E”，“K”換成“L” 英語(yǔ)科各公式只需將與文中的“D”換成“F”，“K”換成“M”

假如學(xué)生人數(shù)增加到100人，只需將公式中的“16”換成“101”學(xué)科增加按以上規(guī)律擴(kuò)展表格，更改字母。班級(jí)增加只需將表格橫向拖至增加的班級(jí)處。還可以計(jì)算出年組某科的相關(guān)數(shù)據(jù)，或者是計(jì)算某班全科的相關(guān)數(shù)據(jù)，或者是年組的全科的相關(guān)數(shù)據(jù)。

第四篇：如何進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析

如何進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)一年后，都會(huì)形成會(huì)計(jì)報(bào)表，來(lái)反映年末的財(cái)務(wù)狀況、的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，從報(bào)表中獲取必要的信息，是企業(yè)投資者、債權(quán)人等所必須的，但是要求企業(yè)所有者都能進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析是不現(xiàn)實(shí)的，由于內(nèi)部審計(jì)在組織中具有獨(dú)特的地位，因此，他們經(jīng)常借助內(nèi)部審計(jì)來(lái)獲取這方面的信息。但是現(xiàn)在有些內(nèi)部審計(jì)人員面對(duì)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表不止如何入手進(jìn)行分析，以致在具體的審計(jì)工作中

往往事倍功半，本文結(jié)合工作實(shí)際，淺要談?wù)剷?huì)計(jì)報(bào)表分析的一些技巧和方法。

一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析前的準(zhǔn)備工作

（一）明確審計(jì)目標(biāo)

不同的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)報(bào)表分析的目的、內(nèi)容有很大的差別。在會(huì)計(jì)報(bào)表分析前，要明確這次審計(jì)的目標(biāo)，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行報(bào)表分析，做到有的放矢，但是，報(bào)表分析的作用主要在于找出審計(jì)的突破

口，具體的查找問(wèn)題要靠實(shí)質(zhì)性測(cè)試來(lái)解決。

（二）注重審前調(diào)查

分析報(bào)表前必須根據(jù)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查研究，做到心中有數(shù)，否則無(wú)異于“鬼子進(jìn)村”。要調(diào)查什么？怎樣調(diào)查才能掌握自己需要的資料？這是一門學(xué)問(wèn)。善于查賬的審計(jì)人員，調(diào)查的時(shí)間比查賬的時(shí)間肯定要多，調(diào)查的過(guò)程也是一個(gè)反復(fù)取證的過(guò)程。在初步審計(jì)過(guò)程中應(yīng)主要調(diào)查以下內(nèi)容：

1、被審計(jì)單位的基本情況，如單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置及所屬部門和主要

負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)理念、重要的規(guī)章制度等等。

2、被審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)管理中的發(fā)生的重大事件。

3、審計(jì)項(xiàng)目發(fā)生重大影響的內(nèi)外部環(huán)境的變化。

4、以前的審計(jì)報(bào)告，包括外部審計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)了解以前審計(jì)報(bào)告中所提到的問(wèn)題。

5、其它對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況。

（三）準(zhǔn)備好相關(guān)資料

二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行常規(guī)性檢查

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的常規(guī)性檢查是分析會(huì)計(jì)報(bào)表前一項(xiàng)必不可少的工作。常規(guī)性檢查主要檢查兩方面內(nèi)容：

1、要檢查所編制會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性

檢查所要分析的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整，是否提供了主表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)、附表(資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、分部報(bào)表)、財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)以及報(bào)表

附注等，如果是企業(yè)集團(tuán)還要提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、要檢查所編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性

檢查報(bào)表的正確性主要通過(guò)復(fù)算程序進(jìn)行，主要是檢查各報(bào)表本身數(shù)據(jù)的正確性以及各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。表內(nèi)數(shù)據(jù)主要檢查報(bào)表自身的平衡關(guān)系是否正確，各報(bào)表之間的檢查主要是檢查表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確，具體來(lái)說(shuō)主要有：（1）主表與附表之間的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表與其附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、利潤(rùn)表與其附表利潤(rùn)分配表之間都存在一定的勾稽關(guān)系。（2主表與主表之間的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”必須與利潤(rùn)分配表中的“未分配利潤(rùn)”對(duì)應(yīng)相等；資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額減期初余額，必須與現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”對(duì)

應(yīng)相等；利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中的“凈利潤(rùn)”與現(xiàn)金流量表中的“凈利潤(rùn)”對(duì)應(yīng)相等；利潤(rùn)表中的“投資收益”與現(xiàn)

金流量表中的“投資損失”對(duì)應(yīng)相等，但方向相反。

三、資產(chǎn)負(fù)債表的具體分析技術(shù)

1、對(duì)資產(chǎn)分布是否合理進(jìn)行分析

審計(jì)人員拿到被審計(jì)單位的一張資產(chǎn)負(fù)債表，首先要對(duì)各資產(chǎn)分布特別是用于流動(dòng)資產(chǎn)分布是否合理進(jìn)行分析，下面用作者接觸到的一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)占用分布的資產(chǎn)負(fù)債表作為例子說(shuō)明資產(chǎn)分布的分析：

項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)

貨幣資金309099367.22732751790.15

應(yīng)收票據(jù)80000000.0080000000.00

應(yīng)收賬款11765285.362094426.42

其它應(yīng)收款92069526.25113468216.06

減：壞賬準(zhǔn)備58826.4310472.13

應(yīng)收款項(xiàng)凈額11706458.932083954.29

預(yù)付賬款19135633.4936780008.24

存貨1670039904.541713313562.37

其中：原材料1667815891.661706949911.46

產(chǎn)成品(庫(kù)存產(chǎn)品)2198369.333146418.30

存貨凈額1670039904.541713313562.37

待攤費(fèi)用3168483.102481834.09

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2185219373.532680879365.20

長(zhǎng)期投資1533848554.421649962293.56

固定資產(chǎn)原價(jià)2997895925.693102091427.74

減：累計(jì)折舊1351407068.791527326702.69

固定資產(chǎn)凈值1646488856.901574764725.05

在建工程319127738.82176577249.19

固定資產(chǎn)合計(jì)1965616595.721751341974.24

無(wú)形資產(chǎn)99028930.3190458493.67

其中：地使用權(quán)83609966.49

遞延資產(chǎn)2023824.452302087.42

無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)101052754.7692760581.09

資產(chǎn)總計(jì)5785737278.43 6174944214.09

以上實(shí)例中不難發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì)為26.8億，其中貨幣資金占了7.3億，應(yīng)收票據(jù)0.8應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)占了約1.5億，存貨占了17億，共計(jì)26.6億，而這些占用基本上屬于閑置狀態(tài)，或雖有

所有權(quán)，但使用權(quán)歸他企業(yè)所有，這說(shuō)明該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的占用分布很不合理。

2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中一些具體情況與具體項(xiàng)目進(jìn)行分析

（1）對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)進(jìn)行分析

在資產(chǎn)負(fù)債表中，幾乎所有的項(xiàng)目在計(jì)價(jià)的問(wèn)題，一般情況下，審計(jì)人員往往側(cè)重于盤點(diǎn)、對(duì)賬分析方式，以證實(shí)表中各項(xiàng)目余額的存在性，這當(dāng)然也是需要的，然而卻往往忽視了審查余額價(jià)值的真實(shí)性。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一定要牢記對(duì)資產(chǎn)的審計(jì)重在計(jì)價(jià)這一重要原則，資產(chǎn)負(fù)債表中的潛虧問(wèn)題，主要是通過(guò)改變計(jì)價(jià)的方式形成的。具體來(lái)說(shuō)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)主要從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)予以關(guān)注：一是期末余額是否按成本與市價(jià)孰低法予以確認(rèn)；二是對(duì)八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的提取是否正確；三是對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)的攤銷等是否正確；四是對(duì)投資溢價(jià)、折價(jià)的計(jì)算是否正確；五是對(duì)存貨中發(fā)出材料成本計(jì)價(jià)、在產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)和銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；六是借債費(fèi)用的資本化處理是否正確。這些地方

都是極易產(chǎn)生錯(cuò)弊的地方。

（2）對(duì)或有事項(xiàng)的關(guān)注

或有事項(xiàng)指過(guò)去發(fā)生的交易或事項(xiàng)，其結(jié)果需經(jīng)過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能證實(shí)，因此在資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)法反映，但都對(duì)未來(lái)的資產(chǎn)和負(fù)債可能發(fā)生嚴(yán)重的影響，因此在分析時(shí)要特別關(guān)

注。

（3）對(duì)期后事項(xiàng)的關(guān)注

期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)債務(wù)表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)，如果企業(yè)對(duì)需要調(diào)整的事項(xiàng)未予調(diào)整,對(duì)非調(diào)整事項(xiàng)未按規(guī)定在報(bào)表附注中披露說(shuō)明,那么,不僅直接影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性,而且直接影響著企業(yè)前后期應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任。因此,審計(jì)人員對(duì)期后事項(xiàng)應(yīng)給予高度重視。

二、利潤(rùn)表的分析技術(shù)

1、對(duì)利潤(rùn)表的整體情況進(jìn)行分析

對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行整體分析，主要用到關(guān)聯(lián)項(xiàng)目分析法，企業(yè)的利潤(rùn)主要是由主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加投資收益再加營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成，其中最主要的是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，而主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)又是由主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用、稅金幾個(gè)因素構(gòu)成，而這幾個(gè)因素有相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。因此，通過(guò)對(duì)這幾個(gè)因素

本期和上期進(jìn)行比較，找出問(wèn)題的所在。下面通過(guò)一個(gè)報(bào)表來(lái)說(shuō)明怎樣對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行整體分析。

項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年實(shí)際數(shù)

產(chǎn)品銷售收入7,969,903.5913,520,192.09

產(chǎn)品銷售成本5,911,592.1910,782,541.40

產(chǎn)品銷售費(fèi)用69,681.60

產(chǎn)品銷售稅金及附加79,547.62102,156.08

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)1,978,763.792,565,813.01

關(guān)聯(lián)項(xiàng)目分析表

項(xiàng)目增減額%

產(chǎn)品銷售收入5,550,28969.6

產(chǎn)品銷售成本4,870,94982.4

產(chǎn)品銷售費(fèi)用(不可比)

產(chǎn)品銷售稅金及附加22,60927.5

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)587,05029.6

通過(guò)分析可以發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)肯定有問(wèn)題，因?yàn)樵谡＋@利水平下，在收入增長(zhǎng)69.6%的時(shí)候，利潤(rùn)也應(yīng)增長(zhǎng)69.6%，而實(shí)際只增長(zhǎng)29.6%，相差40%。這里，可能是由于產(chǎn)品銷售收入發(fā)生虛構(gòu)，但虛構(gòu)收入的目的在于虛構(gòu)利潤(rùn)，借以虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，此例中，這種情況顯然不存在。那么，問(wèn)題肯定出在成本、稅金與費(fèi)用方面。上年費(fèi)用無(wú)發(fā)生額，肯定有問(wèn)題，但本年費(fèi)用只有不到7萬(wàn)元，按重要性原則，這種問(wèn)題在綜合分析中幾乎“不值得查”，突出的問(wèn)題在成本方面，本年成本比上年增長(zhǎng)82.4%，可以斷定，該企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的不實(shí)，問(wèn)題主要是在成本方面，通過(guò)這種分析，我們就為下一步深入審計(jì)

找到了“突破口”。

2、對(duì)利潤(rùn)表具體項(xiàng)目進(jìn)行分析

（1）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分析

主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，大多數(shù)企業(yè)都是由產(chǎn)品銷售收入和提供勞務(wù)的收入構(gòu)成，一般情況下，已經(jīng)入賬的收入通常不會(huì)發(fā)生太大的問(wèn)題，因此，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入重點(diǎn)應(yīng)放在虛構(gòu)、隱瞞、轉(zhuǎn)移和“賬外賬”方面。主要有以下幾種方法：一是抽查第4季度的銷售明細(xì)賬和相關(guān)憑證與銷售發(fā)票逐一核對(duì)，看其是否都已入賬，或轉(zhuǎn)移到下一。二是通過(guò)審查 “預(yù)收賬款”“應(yīng)付賬款”等科目，這兩個(gè)科目也就是會(huì)計(jì)處理中著名的一個(gè)“中轉(zhuǎn)站”，隱瞞或轉(zhuǎn)移收入對(duì)不太高明的會(huì)計(jì)大都通過(guò)這兩個(gè)科目來(lái)處理。三是檢查企業(yè)的 “賬外賬”收入，賬外收入的審計(jì)，一般可通過(guò)“三核對(duì)”來(lái)進(jìn)行匡算審查。第一步是以出庫(kù)單存根與銷售發(fā)票存根核對(duì)，第二步核對(duì)是以發(fā)票存根與銷售明細(xì)賬核對(duì)，第三步是以銷售明細(xì)賬與產(chǎn)成品明細(xì)賬核對(duì)。通過(guò)這樣

核對(duì)，大體上可以匡算出有多少數(shù)量的產(chǎn)品未作收入。

（2）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的分析

影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的另一個(gè)重要因素是成本，而在成本方面的錯(cuò)弊，通常表現(xiàn)在成本的計(jì)價(jià)方面，成本的計(jì)價(jià)主要有三道環(huán)節(jié)，即發(fā)出材料成本的計(jì)價(jià)，半成品成本與完工產(chǎn)品成本核算的計(jì)價(jià)，以及銷售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)價(jià)，這三道環(huán)節(jié)的成本計(jì)價(jià)由于極易被財(cái)會(huì)人員用來(lái)調(diào)節(jié)成本進(jìn)而調(diào)節(jié)利稅這就是審計(jì)所稱的“三大水庫(kù)”，聰明的會(huì)計(jì)想要調(diào)節(jié)利潤(rùn)，都會(huì)從這“三大水庫(kù)”來(lái)調(diào)節(jié)，因?yàn)檫@三個(gè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理具有很大的可操作性，一般會(huì)用到會(huì)計(jì)人員自己的主觀判斷，如果不是經(jīng)驗(yàn)十分豐富的審計(jì)人員，想查都查不出來(lái)。此外，也有一些財(cái)會(huì)人員通過(guò)待攤、予提兩項(xiàng)費(fèi)用來(lái)調(diào)節(jié)成本的，但用這兩項(xiàng)費(fèi)用調(diào)節(jié)成本影響

額減少，所以審計(jì)人員形象地稱之為“兩個(gè)蓄水池”。

（3）對(duì)期間費(fèi)用的分析

期間費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，這三項(xiàng)費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的形成亦有著明顯的影響，一般地說(shuō)，利用期間費(fèi)用故意作弊調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況并不突出，但是由于經(jīng)營(yíng)管理不善，控制不嚴(yán)，在期間費(fèi)用中發(fā)生的問(wèn)題卻十分嚴(yán)重，比如下面摘自兩個(gè)企業(yè)利潤(rùn)表中關(guān)于管理費(fèi)用的實(shí)際情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)管理費(fèi)用

甲企業(yè) 上年796.99萬(wàn)元34.67萬(wàn)元85.76萬(wàn)元

本年1352.02萬(wàn)元47.46萬(wàn)元156.43萬(wàn)元

乙企業(yè) 上年63.55億7.598億2.862億

本年67.66億8.391億3.413億

不難看出，這兩個(gè)企業(yè)管理費(fèi)用中都存在嚴(yán)重的問(wèn)題，甲企業(yè)的管理費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)它的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且本期的管理費(fèi)用競(jìng)比上期多出一倍。乙企業(yè)的情況似乎稍好一點(diǎn)，但以它的收入規(guī)模和利潤(rùn)情況來(lái)看，上將近發(fā)生3個(gè)億的管理費(fèi)用足夠驚人，而本在上年的水平上再增加6000萬(wàn)管理費(fèi)，可謂“高居

不下”。

那么，問(wèn)題究竟發(fā)生在哪里呢？如果對(duì)管理費(fèi)用全面鋪開(kāi)審查，一則管理費(fèi)用的子目很多，二則從元月1日到12月31日幾乎每天都有管理費(fèi)用發(fā)生，逐一檢查憑證工作量極大，這里介紹一種簡(jiǎn)易分析方

法，讓有問(wèn)題的管理費(fèi)項(xiàng)目自動(dòng)跳出來(lái)，便可很容易地把問(wèn)題查出來(lái)。

管理費(fèi)用分析表

項(xiàng)目上年（或計(jì)劃）本年增減

發(fā)生額比重發(fā)生額比重發(fā)生額比重

工資及福利

公司經(jīng)費(fèi)

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

董事會(huì)費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

……

合計(jì)100%100%100%

由于管理費(fèi)是相對(duì)固定的費(fèi)用，一旦增減幅度發(fā)生太大變化，該管理費(fèi)項(xiàng)目必然存在明顯問(wèn)題（此

表可交由會(huì)計(jì)根據(jù)管理費(fèi)用明細(xì)賬填列并說(shuō)明問(wèn)題原因）。

（4）對(duì)投資收益分析

會(huì)計(jì)報(bào)表上的投資，只反映對(duì)外投資，包括股票投資、債券投資和其他投資，進(jìn)行報(bào)表分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資和長(zhǎng)期投資金額的多少以及利潤(rùn)表中投資收益，先進(jìn)行綜合匡算，匡算出綜合的投資報(bào)酬率。然后索取一份投資情況一覽表，逐一與投資明細(xì)賬中的投資收益核對(duì)，并計(jì)算出每個(gè)項(xiàng)目的投資報(bào)酬率，有針對(duì)性地審查分析投資收益極低的項(xiàng)目。

（5）對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易分析

關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易往往被企業(yè)有意或無(wú)意地作為隱瞞或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的重要手段，在分析利潤(rùn)表的時(shí)候，是審計(jì)人員必須高度重視的一項(xiàng)重要內(nèi)容。審計(jì)時(shí)，首先要搞清企業(yè)有哪些關(guān)聯(lián)方的關(guān)系，然后要了解發(fā)生了哪些關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)而要對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)查，特別是對(duì)那些重大的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分析。

三、現(xiàn)金流量表的分析技術(shù)

現(xiàn)金流量表的主要功能是反映企業(yè)理財(cái)情況的報(bào)表，因此，在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時(shí)，不能象查資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的“錯(cuò)弊”那樣，對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，不是查“錯(cuò)弊”的具體情況的，而是查理財(cái)情

況的。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析主要有以下方面：

（1）審查現(xiàn)金流量表編制是否正確。

（2）審查當(dāng)年 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”。

（3）審查企業(yè)收益的質(zhì)量，具體的公式在綜合分析中已詳細(xì)說(shuō)明。

（4）審查投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)的資金調(diào)度能力。

第五篇：用swot分析進(jìn)行自我分析

用swot分析進(jìn)行自我分析

一、我的優(yōu)勢(shì)（strength）

外向、友善、包容的性格讓我能夠更好的與人相處，處理好復(fù)雜的人際關(guān)系。熱情洋溢，對(duì)生活持有積極向上的態(tài)度，樂(lè)觀的看待人生中的不愉快和挫折。做事認(rèn)真，知道事有輕重緩急。喜歡與他人共事，樂(lè)意向他人虛心學(xué)習(xí)。富責(zé)任心、富靈活性，自然不做作，易接受新朋友和適應(yīng)新環(huán)境。情緒穩(wěn)定，有節(jié)制，不易緊張，能夠很好的控制自己的行為舉止。

二、我的劣勢(shì)（weakness）

同時(shí)，我也是慢性子類型的人，對(duì)需要很多時(shí)間才能完成的任務(wù)缺乏耐心，有時(shí)也會(huì)比較馬虎。此外，我還比較認(rèn)生，面對(duì)不熟悉的人容易緊張，沒(méi)有膽量在生人面前好好展現(xiàn)自己。心直口快，容易在不經(jīng)意間傷害別人。面子觀較強(qiáng)，有時(shí)候不愿承認(rèn)自己的錯(cuò)誤。傾向于直覺(jué)思維，而直覺(jué)思維又具有不可靠性，有時(shí)想法也比較幼稚。

三、我的機(jī)會(huì)（opportunity）

就社會(huì)這個(gè)大環(huán)境來(lái)說(shuō)，提供給我的機(jī)會(huì)還是很多的。

第一、生活在21世紀(jì)的我們有著優(yōu)越的社會(huì)環(huán)境，良好的教育，先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù)，有很多機(jī)會(huì)鍛煉自己，提高自己的能力。

第二、現(xiàn)在在大學(xué)學(xué)府，可以向更多的老師和同學(xué)學(xué)習(xí)，可以有更多的書(shū)籍供我閱讀，在學(xué)習(xí)中逐漸提升自己。

第三、在大學(xué)這個(gè)小社會(huì)中，可以讓我慢慢習(xí)慣逐步融入復(fù)雜的社會(huì)圈子。

第四、課外時(shí)間增多，可以有充分的時(shí)間給我利用。

四、我的威脅（threat）

在復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系之中，就必然存在著威脅。

首先，從平凡的小鄉(xiāng)村來(lái)到燈紅酒綠的大城市，面對(duì)著多種多樣的誘惑，容易讓我在誘惑中迷失自己。

其次，剛進(jìn)入大學(xué)這個(gè)小社會(huì)容易形成攀比心理，自制力也會(huì)容易下降。此外，當(dāng)今社會(huì)人才涌現(xiàn)，并且一個(gè)強(qiáng)似一個(gè)。面對(duì)這么多的威脅不提高自身，不增強(qiáng)自信是絕對(duì)不行的。

五、我的發(fā)展戰(zhàn)略

從以上的分析可以看出，我還有很大的提升提升空間。因此，必須根據(jù)實(shí)際制定自己的發(fā)展戰(zhàn)略，這樣才能發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，正視自身的劣勢(shì)，更好地適應(yīng)環(huán)境的變化。

第一、堅(jiān)持自己的信仰和方向，努力提升自己。

第二、主動(dòng)尋找鍛煉的機(jī)會(huì)，壯大自己的膽量，獲得更多的經(jīng)驗(yàn)。

第三、培養(yǎng)自己的耐心，追求嚴(yán)謹(jǐn)。

第四、趁在大學(xué)的這個(gè)好時(shí)期，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從各個(gè)方面完善自己。

第五、突出自身的專長(zhǎng)，打造自己與眾不同之處。