第一篇：龍泉街道加強(qiáng)項(xiàng)目工程審計(jì)（推薦）

龍泉街道加強(qiáng)項(xiàng)目工程審計(jì)，確保資金安全高效

龍泉街道加大對政府投資項(xiàng)目審計(jì)。2013年委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共審計(jì)26個(gè)項(xiàng)目，送審金額1859萬元，經(jīng)審計(jì)審定金額1531萬元，審減金額328萬元，審減率為17.64%。一是立項(xiàng)決策環(huán)節(jié)的審核，嚴(yán)格審核投資估算的可行性。二是招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審核，積極參與工程建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)工作。三是合同簽定環(huán)節(jié)的審核，合同是確定工程造價(jià)最重要的依據(jù)。通過項(xiàng)目審計(jì)，確保了資金安全高效,有效地節(jié)約了財(cái)政資金。

第二篇：公路項(xiàng)目工程審計(jì)

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QQ:417389907 公路項(xiàng)目工程審計(jì)

這幾年投資處多次對省里一些投資較大高速公路項(xiàng)目及干線公路項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，積累了不少審計(jì)方法和有益的經(jīng)驗(yàn)。很高興今天有這個(gè)機(jī)會(huì)和大家一起探討和交流。在這里，我僅對以往審計(jì)在高速公路項(xiàng)目主線部分發(fā)現(xiàn)的一些普遍性的問題和處里積累的一些有益的經(jīng)驗(yàn)作簡單的介紹，希望大家批評指正，共同提高，也希望對各地市下一步開展交通工程項(xiàng)目的審計(jì)能有一些幫助。

對交通項(xiàng)目工程審計(jì)，內(nèi)容很多，在以往的項(xiàng)目中對工程審計(jì)的分工和重點(diǎn)有以下幾方面：

1、對項(xiàng)目的工程結(jié)算和決算進(jìn)行審計(jì)，檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。

2、對建設(shè)項(xiàng)目的工程管理進(jìn)行審計(jì)，檢查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和建設(shè)單位對工程管理的有效性，以及其資質(zhì)的真實(shí)性和合法性。

3、對項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)，檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。

4、對與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的工程合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。

5、對建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性等等。

由以上的內(nèi)容可以看出，審計(jì)組開展工程審計(jì)是以工程價(jià)款的結(jié)算與工程造價(jià)的決算審計(jì)為主線，重點(diǎn)放在完成投資的真 實(shí)與合法，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位及施工單位對工程的管理和造價(jià)的控制；項(xiàng)目招投標(biāo)和發(fā)承包情況，以及合同的履行情況等方面。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)比較多，在審計(jì)過程中我們首先要注重相關(guān)資料的搜集，并充分的占有這些資料。主要的資料包括設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、技術(shù)規(guī)范、施工合同、計(jì)量支付清單等等。通過這些資料來熟悉建設(shè)內(nèi)容、掌握規(guī)范規(guī)定、吃透招投標(biāo)文件和合同要約、融會(huì)貫通各項(xiàng)關(guān)系等事項(xiàng)，只有全面了解和掌握資料，通過認(rèn)真核對才能對工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性做出準(zhǔn)確判斷。其次注重與建設(shè)項(xiàng)目各參建人員的交流與溝通。包括建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、審計(jì)事務(wù)所、施工單位的相關(guān)人員。在以往項(xiàng)目中，審計(jì)組在開始階段便一起與以上單位相關(guān)人員的座談，通過座談往往能夠較快的熟悉建設(shè)項(xiàng)目管理模式，作業(yè)流程，了解到項(xiàng)目在建設(shè)過程中存在的一些問題和難題，有利于審計(jì)工作的開展和審計(jì)重點(diǎn)的把握，節(jié)省了不少時(shí)間，也能夠較快地進(jìn)入角色。三是注重審計(jì)人員之間交流和探討。高速公路項(xiàng)目投資大，標(biāo)段多，我們在對公路主線工程的結(jié)算審計(jì)中，通常是按標(biāo)段分工，主線各標(biāo)段之間的問題有共性也有特性，通過審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)問題的探討，站在不同角度審視問題，可以較準(zhǔn)確的對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行定性，并對共性問題在全標(biāo)段進(jìn)行展開，有利于提高審計(jì)的效率和成果。公路橋梁百寶箱

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QQ:417389907 公路項(xiàng)目工程目前都是采用工程量清單計(jì)價(jià)。在清單計(jì)價(jià)的方法中，工程量按照招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)文件和工程實(shí)際情況有招標(biāo)人完成，投標(biāo)人根據(jù)自身技術(shù)與管理程能力競爭報(bào)價(jià)。采取這種方式，投標(biāo)人只對自己所報(bào)的成本、單價(jià)負(fù)責(zé)，業(yè)主則承擔(dān)工程量的變更和工程量的準(zhǔn)確性等風(fēng)險(xiǎn)。

工程量清單計(jì)價(jià)綜合性強(qiáng)，項(xiàng)目少，都是以最終形成的工程項(xiàng)目的凈值而列的清單工程量，如高速公路上的通道涵洞包含的施工內(nèi)容很多，（挖填土、基礎(chǔ)、底板、洞身、粉刷、洞側(cè)填土等二十多個(gè)子項(xiàng)）但工程量清單上只按涵洞通道的規(guī)格形式以完成的延長米計(jì)量。

同時(shí)，清單單價(jià)是一個(gè)綜合單價(jià)，不但包括人、材、機(jī)、管理費(fèi)用，還包括利潤、稅金并考慮承包商自身的風(fēng)險(xiǎn)因素。

并且針對每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有一套針對本項(xiàng)目的施工規(guī)范，對工程量清單項(xiàng)目的工作內(nèi)容、材料質(zhì)量、施工及施工質(zhì)量、工作準(zhǔn)備、交工前維護(hù)、計(jì)量支付做出要求和規(guī)定。

由于采用了清單計(jì)價(jià)，我們對工程價(jià)款結(jié)算與投資完成情況的真實(shí)性強(qiáng)調(diào)是工程量的準(zhǔn)確，不弄虛作假，合法性強(qiáng)調(diào)的是工程量計(jì)算符合規(guī)范計(jì)算原則，工程價(jià)款計(jì)量、支付、結(jié)算符合規(guī)范合同要求。

工程量清單單價(jià)計(jì)算和計(jì)量上是簡單了，但對項(xiàng)目的造價(jià)管理要求卻提高了，若是在那個(gè)環(huán)節(jié)上考慮不周，施工規(guī)范規(guī)定的不詳盡，就可能出現(xiàn)肢解工程量清單項(xiàng)目，重復(fù)計(jì)量，多計(jì)量的 問題。所以我們處在審計(jì)高速公路項(xiàng)目時(shí)，特別注重對施工規(guī)范規(guī)定的計(jì)量支付原則的閱讀、分析和把握，把結(jié)算工程量和變更價(jià)作為審核重點(diǎn)，搞好四個(gè)結(jié)合：

1、把設(shè)計(jì)工程量、合同工程量和實(shí)際結(jié)算工程比對，注意那些變化較大量的項(xiàng)目和問題比較明顯的項(xiàng)目。比如在某高速公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)中，審計(jì)人員通過比對，發(fā)現(xiàn)在部分土方工程變更較小的標(biāo)段內(nèi)，最終結(jié)算的填方工程量與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)量一致，以圖紙?jiān)O(shè)計(jì)量作為結(jié)算工程量就給審計(jì)帶來疑問。圖紙?jiān)O(shè)計(jì)量只是一個(gè)估算的工程量，而實(shí)際施工中引以實(shí)際發(fā)生的，并經(jīng)多方計(jì)量認(rèn)可的工程量為準(zhǔn)。況且在實(shí)際施工中發(fā)生還會(huì)有局部的變更，與設(shè)計(jì)量完全一致的概率很小，以設(shè)計(jì)量作為結(jié)算量是否因?yàn)閷?shí)際填方比圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的要少？審計(jì)人員通過與設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方溝通交流，由此發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)圖紙的填方工程量并未扣減涵洞、通道等構(gòu)筑物所占體積。這是由于在高速公路項(xiàng)目中，道路設(shè)計(jì)一般采用公路專業(yè)的設(shè)計(jì)軟件，軟件通過將勘測的實(shí)際高程與設(shè)計(jì)高程等數(shù)據(jù)的輸入，自動(dòng)通算全線填方量，再將扣除大、中、小橋起始位置，但忽略了涵洞、通道。同時(shí)監(jiān)理慣有的思維也認(rèn)為填方中不應(yīng)扣除構(gòu)筑物所占體積。該項(xiàng)目是建設(shè)較早的一條高速公路，在以往干線公路建設(shè)中，很少有長距離的高填路基。干線公路施工的傳統(tǒng)做法是填方路段先做好路基，再修筑小型構(gòu)筑物，但在高速公路中，一般的填方路段都是高填路基，構(gòu)筑物體積也較大，施工時(shí)應(yīng)先修筑構(gòu)筑物再填路基或填方時(shí)預(yù)留出構(gòu)筑物部 公路橋梁百寶箱

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QQ:417389907 分，因此與傳統(tǒng)施工做法有區(qū)別，業(yè)主或監(jiān)理也忽視了該問題。

2、把審核書面記錄與現(xiàn)場勘查起來，注意那些虛計(jì)多列的項(xiàng)目。比如高速項(xiàng)目中的綠化工程，前段時(shí)間高速公路建設(shè)提倡挖大坑，重大樹，在服務(wù)區(qū)和管理工區(qū)多用一些成材的高大喬木，每棵都造價(jià)不菲，花了很大成本在綠化工程上。而且以往的幾個(gè)項(xiàng)目綠化工程超概現(xiàn)象比較普遍和嚴(yán)重。綠化工程的審計(jì)主要依靠現(xiàn)場勘查，對綠化帶和綠化區(qū)內(nèi)苗木的品種，間距，面積，株徑等進(jìn)行現(xiàn)場抽查，結(jié)合工程合同，招標(biāo)文件檢查其完成情況?，F(xiàn)場抽查時(shí)還要注意要與建設(shè)單位、監(jiān)理單位一起，共同商定抽查方法，抽查結(jié)果現(xiàn)場簽字，以免時(shí)候與施工單位產(chǎn)生爭執(zhí)。

3、把工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，注意建設(shè)單位實(shí)際支付給施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位及供貨廠家的結(jié)算價(jià)款，獎(jiǎng)金，索賠，預(yù)留的質(zhì)保金，工程尾款等事項(xiàng)。

4、把重點(diǎn)審計(jì)與全面審計(jì)結(jié)合起來。高速公路建設(shè)工程項(xiàng)目多，內(nèi)容多，既有路基路面橋梁工程，也有房建、綠化，防護(hù)，排水以及與之相配套機(jī)電、交通設(shè)施等工程。就路基工程少則分七、八個(gè)施工標(biāo)段，多則分二十多個(gè)標(biāo)段，在有限的時(shí)間內(nèi)全面鋪開審計(jì)難度很大。在審計(jì)時(shí)間、審計(jì)力量有限制的情況下，我們可以重點(diǎn)抽查，查深查透，然后分析總結(jié)，針對那些帶有普遍性的問題擴(kuò)大到其余標(biāo)段，這樣既加快了審計(jì)速度，又顯現(xiàn)了審計(jì)成果，起到了事半功倍的作用。

對于各個(gè)項(xiàng)目開展審計(jì)而言，方法很多，具體問題具體分析，在這里根據(jù)以往的審計(jì)情況例舉幾個(gè)典型和較普遍的事例。

工程量清單形式的結(jié)算審計(jì)，一是注意量的核查，因?yàn)楹贤泄こ塘壳鍐沃虚_列的工程量是根據(jù)工程設(shè)計(jì)提供的預(yù)計(jì)工程量，不能作為承包人在履行合同義務(wù)中應(yīng)予完成工程實(shí)際和準(zhǔn)確的工程量，其計(jì)量按實(shí)際完成的凈值為準(zhǔn)。比較普遍的是道路標(biāo)線問題，在以往的幾個(gè)項(xiàng)目中道路上的標(biāo)線均以輪廓面積計(jì)量，違反了以實(shí)際完成的凈值為準(zhǔn)這一原則，輪廓面積要大于凈面積三分之一還多。

二是注意合同工程量清單以外增加的項(xiàng)目。我們在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)常有肢解合同工程量清單項(xiàng)目的問題，如高速公路路基工程中結(jié)構(gòu)物臺(tái)背填土，在施工規(guī)范的路基土石方一章籠統(tǒng)規(guī)定結(jié)構(gòu)物臺(tái)背回填要計(jì)量支付，承包商也以此來申報(bào)結(jié)構(gòu)物臺(tái)背填土工程量，按說是沒有什么問題的，但我們進(jìn)一步研究分析施工規(guī)范的其它章節(jié)，認(rèn)為結(jié)構(gòu)物臺(tái)背回填不應(yīng)籠統(tǒng)地都應(yīng)予計(jì)量。但在排水及涵洞一章第605節(jié)蓋板涵箱涵中，又明確規(guī)定涵通臺(tái)背回填土不應(yīng)計(jì)量。這樣的問題應(yīng)以結(jié)構(gòu)物在各自章節(jié)中的規(guī)定為準(zhǔn)，涵洞通道臺(tái)背填土所發(fā)生的費(fèi)用已明確規(guī)定包含在涵洞通道的清單單價(jià)中，承包商要求臺(tái)背填土另行計(jì)量事實(shí)上就是肢解了合同工程量清單項(xiàng)目。

三是注意與設(shè)計(jì)文件，規(guī)范文件，招投標(biāo)文件的細(xì)節(jié)并與設(shè)計(jì)方，監(jiān)理方充分交流。我們在另外一個(gè)項(xiàng)目同樣發(fā)現(xiàn)路基填方 公路橋梁百寶箱

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QQ:417389907 工程量實(shí)際計(jì)量數(shù)量與與設(shè)計(jì)工程數(shù)量一致，該標(biāo)段雖沒有大的設(shè)計(jì)變更，我們還是同樣有疑問，實(shí)際和設(shè)計(jì)就那么一致么？通過進(jìn)一步核查設(shè)計(jì)工程量，結(jié)果發(fā)現(xiàn)路基填土方設(shè)計(jì)是按自然方計(jì)算的，與規(guī)范要求的按壓實(shí)方計(jì)量相差16%，承包上沾了光，所以才以圖紙?jiān)O(shè)計(jì)量為準(zhǔn)。

在審計(jì)某條干線公路項(xiàng)目時(shí)，在審計(jì)人員互相交流中發(fā)現(xiàn)一個(gè)主線標(biāo)段合同單價(jià)普遍比其他標(biāo)段高，最終在工程量大致近似的情況下結(jié)算價(jià)款高出其他標(biāo)段許多。進(jìn)一步查看招投標(biāo)及評標(biāo)資料，在該標(biāo)段的所有投標(biāo)單位中，該單位投標(biāo)報(bào)價(jià)也明顯高出其他單位的報(bào)價(jià)，根據(jù)評標(biāo)方法，大致感覺這樣的報(bào)價(jià)中標(biāo)可能性不大。通過再次計(jì)算復(fù)合標(biāo)底和評分，找出了原因。原來是評標(biāo)時(shí)計(jì)算打分出了問題，造成應(yīng)中標(biāo)的未中標(biāo)不應(yīng)中標(biāo)的卻中了標(biāo)，應(yīng)為無效中標(biāo)，鑒于工程已完，審計(jì)最終核減475萬元，并追究了問題的責(zé)任人，對項(xiàng)目的管理提出了審計(jì)意見和建議。

工程審計(jì)還要注意問題的定性與定量的問題，要做到準(zhǔn)確無誤。例如某市一份高速項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告征求意見稿中在多計(jì)工程造價(jià)問題中反映項(xiàng)目發(fā)生合同索賠800多萬元，但在審計(jì)決定中僅對其中的近100萬予以扣回，本意是想提出建設(shè)單位在項(xiàng)目管理不規(guī)范，造成損失，且有100萬索賠屬多計(jì)量，不應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)?？捎捎趩栴}的定性和定量有誤，反而造成審計(jì)報(bào)告中問題數(shù)字大，處理的數(shù)字小，前后不一的印象。索賠是施工單位的權(quán)利，該項(xiàng)目索賠發(fā)生的主要原因在于業(yè)主管理不規(guī)范，在不具備施工 條件下要求施工單位進(jìn)場，致使施工單位窩工而發(fā)生索賠。在已支付的800萬元的索賠款中，施工單位不合理索賠100萬元應(yīng)放在多計(jì)工程造價(jià)問題中反映。其余因建設(shè)單位管理不善造成700余萬元的損失問題應(yīng)單獨(dú)或與其他共性問題一起作為建設(shè)項(xiàng)目管理中的問題說明。

在編制審計(jì)底稿時(shí)要注意事實(shí)清楚，依據(jù)合理，證據(jù)充分，數(shù)字準(zhǔn)確。審計(jì)底稿避免做成預(yù)算表，列公式匯結(jié)果而缺少必要的文字描述。因?yàn)樵趯徲?jì)組審計(jì)報(bào)告由主審?fù)瓿?，缺少必要的文字描述對完成?bào)告會(huì)造成不小的困難，而且由于不了解問題的具體情況也不易表達(dá)的準(zhǔn)確清楚，審計(jì)底稿應(yīng)較詳細(xì)地描述問題的事實(shí)，問題的定性，審計(jì)的依據(jù)，計(jì)算的方法，并完整收集相關(guān)的資料，充分證實(shí)。

以上只是對投資處在近幾年交通項(xiàng)目審計(jì)中一些審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和案例方法簡單的羅列，水平有限，還往大家批評指正。謝謝大家。

第三篇：審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)項(xiàng)目：2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，六安市審計(jì)局組成審計(jì)組，自2016年3月8日至4月20日，對六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。六安市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）機(jī)構(gòu)、人員情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局是依據(jù)《關(guān)于設(shè)立六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局問題的批復(fù)》（六編[2006]61號(hào)）于2006年12月成立的正縣級(jí)財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。2014年6月依據(jù)《關(guān)于調(diào)整理順市招投標(biāo)監(jiān)管服務(wù)機(jī)構(gòu)的批復(fù)》（六編[2014]30號(hào)）市招投標(biāo)監(jiān)督管理局與市招投標(biāo)中心合署辦公，統(tǒng)一管理。調(diào)整后的市招投標(biāo)監(jiān)督管理局內(nèi)設(shè)7個(gè)科室：辦公室、信息科、業(yè)務(wù)科、法規(guī)科、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)科、國土與產(chǎn)權(quán)科、政府采購科。

單位核定編制28個(gè)。2015年底實(shí)有人員35名（招投標(biāo)中心22人，招投標(biāo)監(jiān)督管理局13人）,其中行政編制人員6名，事業(yè)編制人員23名，編外聘用6人；退休人員2人。

（二）2015預(yù)算執(zhí)行情況

2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局批復(fù)預(yù)算收入合計(jì)508.28萬元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收入161.55萬元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥補(bǔ)辦案補(bǔ)助收入166萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入180.73萬元；預(yù)算支出合計(jì)508.28萬元，其中：基本支出232.28萬元，項(xiàng)目支出276萬元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015實(shí)際收入合計(jì)760.82萬元，其中：財(cái)政撥款收入479.78萬元(預(yù)算安排398.28萬元、預(yù)算指標(biāo)追加110.61萬元、預(yù)算指標(biāo)調(diào)減29.11萬元）,其他資金收入 281.04萬元；實(shí)際支出合計(jì)770.10萬元，其中：財(cái)政撥款支出566.85萬元（基本支出276.58萬元，項(xiàng)目支出290.28萬元），其他資金支出203.25萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余110.89萬元，2015年年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余101.61萬元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算為14.5萬元（公務(wù)接待費(fèi)2.5萬元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)12萬元）。實(shí)際“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì) 13.26萬元，其中：公務(wù)接待費(fèi)1.57萬元，較上年下降18.48%；公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)11.69萬元，較上年上升11.34%。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局編制了較為完整的一般收支預(yù)算、項(xiàng)目收支預(yù)算和政府采購預(yù)算，提供的會(huì)計(jì)資料也較真實(shí)地反映了預(yù)算撥款情況和預(yù)算資金的使用情況，基本能執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)非稅收入管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、項(xiàng)目支出管理不規(guī)范、超范圍亂收費(fèi)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，需要加以改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

（一）部門組織收入預(yù)算編制不規(guī)范

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015組織收入預(yù)算編制425萬元，其中罰沒收入215萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入210萬元。實(shí)際罰沒收入80萬元，僅完成預(yù)算37%；經(jīng)營性服務(wù)收費(fèi)（建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)）280萬元。年初編制預(yù)算時(shí)，將經(jīng)營性服務(wù)收費(fèi)誤歸類為行政事業(yè)性收費(fèi)收入，預(yù)算編制科目錯(cuò)誤。

上述行為違反了《六安市本級(jí)預(yù)算管理辦法》（六政辦〔2014〕26號(hào)）第六條“??非稅收入預(yù)算由各執(zhí)收部門、各單位根據(jù)上年收入執(zhí)行情況和預(yù)算非稅收入項(xiàng)目變化、政策調(diào)整等增減變化因素，認(rèn)真測算,合理編制。”以及《中華人民共和國預(yù)算法》第三十二條 “各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財(cái)政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算草案。”的規(guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)完善預(yù)算編制工作，按照規(guī)定的政府收支分類科目，合理編制部門收入預(yù)算，加大收入組織力度，做到應(yīng)收盡收。

（二）經(jīng)營性服務(wù)收費(fèi)不規(guī)范

1、服務(wù)價(jià)格登記證未按規(guī)定變更。2014年6月市招投標(biāo)中心由市政務(wù)服務(wù)中心劃出，與市招投標(biāo)監(jiān)督管理局合署辦公，其業(yè)務(wù)主管部門已發(fā)生變動(dòng)，但市招投標(biāo)中心未按規(guī)定辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事宜。

上述行為違反了《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條“行政性、事業(yè)性收費(fèi)單位分立、合并、撤銷、改變名稱或者變動(dòng)收費(fèi)項(xiàng)目和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須自批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)到原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理《安徽省收費(fèi)許可證》的變更或注銷手續(xù)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心按規(guī)定及時(shí)辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事項(xiàng)。

2、無依據(jù)擴(kuò)大建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)范圍。2015年市招投標(biāo)中心收取場地使用費(fèi)、會(huì)場服務(wù)費(fèi)收入7,600元，政府采購中標(biāo)服務(wù)費(fèi)285,322.98元，上述收費(fèi)項(xiàng)目不屬于建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)許可范圍，市招投標(biāo)中心未提供任何收費(fèi)依據(jù)。上述行為根據(jù)《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十九條“下列行為屬亂收費(fèi)行為:??(四)不按《安徽省收費(fèi)許可證》的規(guī)定，擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 ”的規(guī)定界定為亂收費(fèi)行為，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)[1993]18號(hào)）第五條“亂收費(fèi)的非法收入除按規(guī)定退還被收單位和個(gè)人外，其余全部沒收上繳財(cái)政”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心停止亂收費(fèi)行為，并將上述亂收費(fèi)292,922.98元全額收繳市財(cái)政。

（三）預(yù)算收入管理不規(guī)范

1、滯留應(yīng)上繳財(cái)政收入973,750.30元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015年應(yīng)繳財(cái)政款4,585,880.30元，已繳財(cái)政專戶款3,612,130.00元，截至年末應(yīng)繳未繳財(cái)政款973,750.30元。

上述行為違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第十七條“事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支?！钡囊?guī)定，審計(jì)期間該問題已做整改。

2、違規(guī)開設(shè)預(yù)算收入過渡性賬戶。市招投標(biāo)中心建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)為經(jīng)營性收入，其匯繳賬戶為徽商銀行***00002385賬戶，該賬戶是招投標(biāo)中心為收費(fèi)方便未經(jīng)批準(zhǔn)自行開設(shè)的一般存款賬戶。

上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條“??未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶”的規(guī)定，審計(jì)期間，該賬戶已取消，賬戶內(nèi)余額174,529.87元已全部上繳國庫。

（四）項(xiàng)目支出管理不規(guī)范

1、未按預(yù)算批復(fù)對項(xiàng)目支出進(jìn)行核算。2015預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目支出為招投標(biāo)信息維護(hù)和招投標(biāo)業(yè)務(wù)成本、電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)、辦案查案經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。實(shí)際項(xiàng)目支出是以支出內(nèi)容分類核算，如辦案項(xiàng)目、招投標(biāo)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目、水電及房租、宣傳教育項(xiàng)目、扶貧幫建項(xiàng)目、政府采購評標(biāo)費(fèi)等。

上述行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第二十三條“事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算”的規(guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目支出輔助科目，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、擠占挪用項(xiàng)目資金

（1）項(xiàng)目資金用于基本支出。2015年財(cái)政撥款項(xiàng)目支出2,902,786.46元，其中用于基本經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)85,464元，包括水電及房租費(fèi)40,332元、宣傳教育費(fèi)39,028元、物業(yè)管理費(fèi)6,104元。

（2）項(xiàng)目資金相互擠占挪用。市財(cái)政下達(dá)辦案查案專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)120,000元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將其中20,000元用于新辦公室電路修改及排水管費(fèi)用（該工程為電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目配套工程）、22,600元用于招投標(biāo)業(yè)務(wù)專家評審費(fèi)。

上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；??”的規(guī)定以及第六十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用??”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回有關(guān)財(cái)政資金??

（二）截留、挪用財(cái)政資金；??

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定支出用途使用專項(xiàng)資金，杜絕類似行為發(fā)生。

（五）違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼123,533元 1、2015發(fā)放元旦、春節(jié)值班費(fèi)每人半天600元，合計(jì)41,280元。

上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出單位、提高開支標(biāo)準(zhǔn)?！钡囊?guī)定。根據(jù)國家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》（第31號(hào)令）第十三條“對違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼予以清退，收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

2、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放2014年獨(dú)生子女費(fèi)1,800元。

上述行為違反了《〈安徽省人口與計(jì)劃生育條例〉執(zhí)行過程中若干具體問題的解釋》（皖人口發(fā)〔2012〕14號(hào)）第二十五條“夫妻雙方均為國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或者國有企業(yè)職工的，獨(dú)保費(fèi)由雙方單位各發(fā)一半”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局今后按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獨(dú)生子女費(fèi)。

3、單位替?zhèn)€人繳納應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的住房公積金80,453元。根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好2015住房公積金年審工作的通知》（六市金管〔2015〕6號(hào)）“

4、繳存比例。單位繳存住房公積金比例不低于月工資總額的5%（單位和個(gè)人各5%），有條件的單位不高于20%(單位和個(gè)人各20%)”的規(guī)定，2015單位和個(gè)人均應(yīng)繳納相等份額的住房公積金361,419.1元。經(jīng)審計(jì)，除補(bǔ)交20147月至12月住房公積金外，單位2015年繳納住房公積金合計(jì)441,872.13元，個(gè)人扣繳住房公積金合計(jì)280,966.07元，單位替?zhèn)€人多承擔(dān)了住房公積金80,453元。根據(jù)國家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》第十三條“對違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將替?zhèn)€人承擔(dān)的應(yīng)由個(gè)人繳納的公積金80,453元予以清退，并全額收繳市財(cái)政。

(六）借用協(xié)會(huì)收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)并在協(xié)會(huì)賬中列支費(fèi)用

2008年市招投標(biāo)監(jiān)督管理局建設(shè)“六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理服務(wù)系統(tǒng)”（含建設(shè)項(xiàng)目、國有土地招拍掛、政府采購、產(chǎn)權(quán)交易等四大類招投標(biāo)監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)和評標(biāo)專家語音通知系統(tǒng)），由市招投標(biāo)協(xié)會(huì)按不同標(biāo)準(zhǔn)收取投標(biāo)單位網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)，2015年7月后停止收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)。2013年至2015年收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)310.15萬元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局在協(xié)會(huì)賬內(nèi)列支各項(xiàng)費(fèi)用66.44萬元（主要有公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4.6萬元、因公出國（境）費(fèi)4萬元，業(yè)務(wù)接待費(fèi)5.3萬元、培訓(xùn)費(fèi)4.26萬元，其他12.17萬元、職工補(bǔ)助10.31萬元、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)25.8萬元）。

上述行為違反了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第四條“事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理活動(dòng)??應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則”和第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實(shí)施具體管理”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定??限期退還違法所得”、第十五條“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局加強(qiáng)協(xié)會(huì)管理，規(guī)范協(xié)會(huì)收支，將市招投標(biāo)協(xié)會(huì)賬戶余額繳入市財(cái)政專戶統(tǒng)一管理,真實(shí)準(zhǔn)確反映市招投標(biāo)監(jiān)督管理局財(cái)務(wù)收支狀況。

（七）現(xiàn)金賬實(shí)不符，公款私存

審計(jì)組于2016年3月31日對市招投標(biāo)監(jiān)督管理局進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：盤點(diǎn)日現(xiàn)金賬面余額21,952.89元，實(shí)際該局出納人員未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自將單位庫存現(xiàn)金存儲(chǔ)于個(gè)人銀行卡中，且與個(gè)人現(xiàn)金混用，盤點(diǎn)日出納人員提供徽商銀行62287909***賬戶對賬單（余額6,600.91元），導(dǎo)致盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符。

上述行為違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)?！钡囊?guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據(jù)上述規(guī)定對市招投標(biāo)監(jiān)督管理局處3000元罰款，并責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對出納人員處2000元罰款一并收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

（八）會(huì)議費(fèi)支出原始附件不全

2015會(huì)議費(fèi)支出合計(jì)10445元，報(bào)銷附件不全，均未見會(huì)議通知等報(bào)銷要件。上述行為違反了《六安市市直機(jī)關(guān)會(huì)議培訓(xùn)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2014〕254號(hào)）第十九條“??會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)須附會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局補(bǔ)充相關(guān)原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

（九）政府投資項(xiàng)目履約保證金銀行保函比例過高

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標(biāo)單位中徽園林建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)4576.93萬元，收取履約保證金457.69萬元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬元；銀行保函377.69萬元，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650-K3+320段）1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽水利開發(fā)股份有限公司，中標(biāo)價(jià)629.22萬元，收取履約保證金63萬元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入12萬元；銀行保函51萬元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區(qū)工程施工1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽華景建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)15618.38萬元，收履約保證金1561.84萬元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬元；銀行保函1481.84萬元，占比95%）。

上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號(hào)）第二條“中標(biāo)人履約保證金和低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局盡快完善出臺(tái)政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)履約保障金監(jiān)管。

四、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)認(rèn)真貫徹《中華人民共和國預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的有效性。將部門全部收支納入預(yù)算管理。加強(qiáng)對罰沒收入和經(jīng)營性服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁截留預(yù)算收入。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目管理。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目支出核算，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃，不得隨意挪用、擠占；強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ靡庾R(shí)，合理安排支出，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的發(fā)揮。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)核算。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范費(fèi)用支出的報(bào)批手續(xù)；定期進(jìn)行賬務(wù)督查，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為；加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)管理水平；嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼現(xiàn)象。

（四）強(qiáng)化職責(zé)履行。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)依法加強(qiáng)對招標(biāo)、采購、交易活動(dòng)當(dāng)事人投標(biāo)保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認(rèn)真履行單位職責(zé)。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請市招投標(biāo)監(jiān)督管理局自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告市審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

第四篇：XX項(xiàng)目工程審計(jì)部XX項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施方案

XX項(xiàng)目工程審計(jì)部XX項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自XXXX年X月X日起對XX（單位）XX項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)審前調(diào)查了解的情況制定出XX項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案。

一、編制依據(jù)

編制本審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)是如下八個(gè)方面：

（1）《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國建筑法》；

(2)《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)原則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》（中華人民共和國審計(jì)署2號(hào)令）；

（3）XX（單位）審計(jì)計(jì)劃；

（4）財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建〔2004〕369號(hào)關(guān)于《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知；

（5）國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)其他法律法規(guī)，有關(guān)部門頒布的工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)等；

（6）XX工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)前期文件、概算及批復(fù)文件；

（7）工程招投標(biāo)文件、施工圖；

（8）合同協(xié)議、委托書及會(huì)議紀(jì)要等。

二、被審計(jì)單位的名稱及項(xiàng)目基本情況

（1）被審計(jì)單位名稱：四川交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院

（2）項(xiàng)目基本情況：本項(xiàng)目為四川交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院2號(hào)教學(xué)樓的修建，總投資4000萬，施工單位為民政建筑有限責(zé)任公司，設(shè)計(jì)單位四川交通勘察設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位是天一有限公司。

三、審計(jì)目標(biāo)

此次審計(jì)的目標(biāo)有如下五個(gè)方面：

（1）監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的合法性，項(xiàng)目信息的真實(shí)性；

（2）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程的合法性；

（3）監(jiān)督建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立；

（4）預(yù)警作用，降低工程建設(shè)過程中風(fēng)險(xiǎn)損失；

（5）審計(jì)工程項(xiàng)目的績效狀況。

四、審計(jì)對象和范圍

XX項(xiàng)目（土建、水暖通、電氣、裝飾工程）從項(xiàng)目立項(xiàng)到工程竣工驗(yàn)收及投產(chǎn)運(yùn)營階段的全過程審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估及重要性水平的確定

XX項(xiàng)目的項(xiàng)目融資采用自籌，投資關(guān)系較為復(fù)雜，投資金額巨大，投資財(cái)務(wù)收支較為復(fù)雜，其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位現(xiàn)象，項(xiàng)目建設(shè)周期長，工程技術(shù)要求較高，加之工程分標(biāo)較多，項(xiàng)目涉及面廣，鑒于以上情況，將XX項(xiàng)目的固有風(fēng)險(xiǎn)水平評價(jià)為高等。根據(jù)審前調(diào)查情況看，建設(shè)單位內(nèi)部控制制度基本健全，內(nèi)設(shè)的審計(jì)部切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，重大投資決策、建設(shè)資金調(diào)度、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、工程變更等工作

經(jīng)過授權(quán)且實(shí)際執(zhí)行良好，故對建設(shè)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)水平評價(jià)為中等。由于只能接受中等水平的檢查風(fēng)險(xiǎn)，因此決定了此次審計(jì)采用全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)合，以獲取適量證據(jù)

本次工程審計(jì)中投資財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平按照總資產(chǎn)固有比率法確定，即以項(xiàng)目總投資為判斷基礎(chǔ)，乘以固有比率，即重要性水平=投資總額22635萬*0.5%=113.175萬元。各賬戶的重要性水平分配按會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性的4%確定，金額為4.527萬元（113.175*4%），只要發(fā)現(xiàn)投資財(cái)務(wù)收支賬戶的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過這一水平，就確定為重大差錯(cuò)。

六、審計(jì)的內(nèi)容和步驟

此次審計(jì)采用全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)內(nèi)容和步驟如下：

第一部分工程全過程審計(jì)

工程全過程審計(jì)包括三個(gè)階段呢。

第一階段對審計(jì)進(jìn)入前的前期情況進(jìn)行階段性審計(jì)

審計(jì)進(jìn)入前，下達(dá)審計(jì)通知書時(shí)向建設(shè)單位提交工程項(xiàng)目審計(jì)所需要資料清單。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料。審計(jì)組安排工程技術(shù)人員、工程造價(jià)人員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員和項(xiàng)目管理人員進(jìn)行前期工程建設(shè)情況階段性審計(jì)。

（一）投資立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)

1）審計(jì)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，基本建設(shè)程序投資決策階段工

作包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、批準(zhǔn)立項(xiàng)等工作環(huán)節(jié)。只有前一個(gè)工

作環(huán)節(jié)完成后，才能進(jìn)行下一步工作。審計(jì)時(shí)重點(diǎn)檢查各環(huán)節(jié)相關(guān)審批手續(xù)

是否完備。

2）審計(jì)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）工程設(shè)計(jì)審計(jì)

設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)的目標(biāo)主要是審查和評價(jià)設(shè)計(jì)（勘察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計(jì)（勘察）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。主要內(nèi)容包括：

1）委托設(shè)計(jì)（勘察）管理的審計(jì)。主要審查設(shè)計(jì)任務(wù)書編寫是否完整合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘

察）單位的選擇是否合法合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目規(guī)模要求等。

2）初步設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查初步設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)

方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算要求，初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整等。

3）施工圖設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)文件是否規(guī)

范、完整，施工圖設(shè)計(jì)的內(nèi)容及施工圖預(yù)算是否符合靜批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）工程招投標(biāo)審計(jì)

招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要內(nèi)容包括：

1）檢查工程施工、主要建筑材料和設(shè)備采購等是否經(jīng)過招投標(biāo)，標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，招標(biāo)文件是否完整合法，招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底的編制是否準(zhǔn)確等。

2）檢查開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是

否公正，是否存在串標(biāo)、壓價(jià)現(xiàn)象的等。

（四）合同審計(jì)

合同審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評價(jià)工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要內(nèi)容包括：

1）審查工程項(xiàng)目是否全面推行合同制，合同的訂立是否規(guī)范，是否存在口頭協(xié)議2）

3）現(xiàn)象等。對已簽訂的工程合同，審查合同條款是否完整、合法，合同條款是否與招標(biāo)文件及承包商的投標(biāo)文件相一致，是否存在“黑白合同”的現(xiàn)象等。審查勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同的呢過是否合法合規(guī)，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否

合理。

第二階段工程跟蹤審計(jì)

（一）投資控制跟蹤審計(jì)

1）甲供材料設(shè)備的審計(jì)。檢查供應(yīng)商的選種方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采

購是否經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)程序，采購價(jià)格是否與當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格相符等。

2）工程價(jià)款支付審計(jì)。主要檢查工程計(jì)量、工程款支付程序是否按照合同約定實(shí)施，主

要分部分項(xiàng)工程量計(jì)量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)相符，新增項(xiàng)目價(jià)格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。

3）工程變更審計(jì)。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更

是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過監(jiān)理和建設(shè)單位 的審批，工程變更增減范圍和內(nèi)容是否真實(shí)、合理，變更處理方法是否與合同約定一致，變更簽證文件的處理是否符合實(shí)效要求，是否存在突擊補(bǔ)簽證現(xiàn)象，變更工程價(jià)款的調(diào)整是否符合合同約定等。

（二）工程設(shè)計(jì)審計(jì)

設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)的目標(biāo)主要是審查和評價(jià)設(shè)計(jì)（勘察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計(jì)（勘察）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。主要內(nèi)容包括：

4）委托設(shè)計(jì)（勘察）管理的審計(jì)。主要審查設(shè)計(jì)任務(wù)書編寫是否完整合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘

察）單位的選擇是否合法合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目規(guī)模要求等。

5）初步設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查初步設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)

方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算要求，初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整等。

6）施工圖設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)文件是否規(guī)

范、完整，施工圖設(shè)計(jì)的內(nèi)容及施工圖預(yù)算是否符合靜批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）工程招投標(biāo)審計(jì)

招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要內(nèi)容包括：

3）檢查工程施工、主要建筑材料和設(shè)備采購等是否經(jīng)過招投標(biāo)，標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，招標(biāo)文件是否完整合法，招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底的編制是否準(zhǔn)確等。

4）檢查開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是

否公正，是否存在串標(biāo)、壓價(jià)現(xiàn)象的等。

（四）合同審計(jì)

合同審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評價(jià)工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要內(nèi)容包括：

4）審查工程項(xiàng)目是否全面推行合同制，合同的訂立是否規(guī)范，是否存在口頭協(xié)議

現(xiàn)象等。

5）

6）對已簽訂的工程合同，審查合同條款是否完整、合法，合同條款是否與招標(biāo)文件及承包商的投標(biāo)文件相一致，是否存在“黑白合同”的現(xiàn)象等。審查勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同的呢過是否合法合規(guī)，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否

合理。

第二階段工程跟蹤審計(jì)

（二）投資控制跟蹤審計(jì)

4）甲供材料設(shè)備的審計(jì)。檢查供應(yīng)商的選種方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采

購是否經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)程序，采購價(jià)格是否與當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格相符等。

5）工程價(jià)款支付審計(jì)。主要檢查工程計(jì)量、工程款支付程序是否按照合同約定實(shí)施，主

要分部分項(xiàng)工程量計(jì)量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)相符，新增項(xiàng)目價(jià)格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。

6）工程變更審計(jì)。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更

是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過監(jiān)理和建設(shè)單位 的審批，工程變更增減范圍和內(nèi)容是否真實(shí)、合理，變更處理方法是否與合同約定一致，變更簽證文件的處理是否符合實(shí)效要求，是否存在突擊補(bǔ)簽證現(xiàn)象，變更工程價(jià)款的調(diào)整是否符合合同約定等。

第五篇：龍泉街道中心幼兒園建設(shè)申請報(bào)告 (13670)

龍泉街道中心幼兒園建設(shè)申請報(bào)告

龍泉街道辦事處：

龍泉街道中心幼兒園是2012年按照省定標(biāo)準(zhǔn)新建的公辦幼兒園，占地面積5000㎡，建筑面積2000㎡，6個(gè)教學(xué)班，2015年10月晉升為青島市示范幼兒園。

根據(jù)教體局的工作安排，2018年春季創(chuàng)建省級(jí)示范幼兒園，上級(jí)在自查的過程中對幼兒園環(huán)境和設(shè)備設(shè)施方面也提出一些整改意見。室內(nèi)，由于常年粘貼孩子作品，墻面出現(xiàn)泥皮掉落和斑駁痕跡；室外，隨著風(fēng)吹日曬和孩子們的踩踏，草坪和塑膠跑道已出現(xiàn)大面積的脫落現(xiàn)象，孩子們活動(dòng)時(shí)容易摔傷；從孩子入園到教學(xué)樓需要搭建一條木質(zhì)長廊，用于孩子們室外休息和儲(chǔ)存活動(dòng)物品以及院外鋪設(shè)瀝青等。具體建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算如下：

1.木質(zhì)長廊：23米X5300= 12.19萬元 2.活動(dòng)場地：

彩虹跑道：120平方米x110=1.32萬元 單色草坪：1130平方米X95= 10.735萬元 3.鐵制長籠：9米x3000=2.7萬元 4.木制柵欄：60米x750=4.5萬元 計(jì)：31.445萬元

5.院子鋪瀝青：650平方米x55=3.575萬元

路邊石：40米x50=0.2萬元 雨水溝改造：0.97萬元 計(jì)：4.745萬元 以上五項(xiàng)共計(jì)36.19萬元