第一篇：經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)平衡點(diǎn)

經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)平衡點(diǎn)（2）

第一筆帳：盈虧平衡點(diǎn)

盈虧平衡點(diǎn)是企業(yè)不賠不賺時(shí)的銷售額（或銷售量），也就是每天最少賣多少錢才能不賠錢。如果餐廳每月房租、工資等固定費(fèi)用為5000元，平均每賣一份菜品的毛利潤(rùn)為10元，只需銷售500份產(chǎn)品即可彌補(bǔ)固定費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，店鋪不賺錢也不賠錢。這500份菜品銷售量就是盈虧平衡點(diǎn)銷售量，500份菜品所實(shí)現(xiàn)的5000元就是盈虧平衡點(diǎn)銷售額。

王某的餐廳加盟費(fèi)為10萬元，保證金5萬元，管理費(fèi)每年5萬元，裝修費(fèi)10萬元，設(shè)備費(fèi)15萬元（折舊期按5年計(jì)算），店鋪籌備期所發(fā)生的工資、交通、辦公等費(fèi)用都計(jì)入開辦費(fèi)，計(jì)3萬元，以上投資總額為48萬元。餐廳每份菜品平均售價(jià)15元，平均變動(dòng)費(fèi)用5元，開業(yè)后每月水電費(fèi)1萬元，工資2萬元，房租2萬元按月支付。下面江南公社財(cái)務(wù)主管計(jì)算王某餐廳的盈虧平衡點(diǎn)：

（1）、加盟費(fèi)、開辦費(fèi)要計(jì)入待攤費(fèi)用，一般在開店前一次性付清，可分5年攤完，每個(gè)月的攤銷額為： 每月加盟費(fèi)開辦費(fèi)攤銷額=（加盟費(fèi)+開辦費(fèi)）/（攤銷年限×12）=（100000+30000）/（5×12）=2167（元）

（2）、加盟管理費(fèi)一般按年支付，可在一年12個(gè)月內(nèi)攤完，每月攤銷額為： 每月管理費(fèi)攤銷額=管理費(fèi)/12=50000/12=4167（元）

（3）設(shè)備費(fèi)和裝修費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)，一般可按5年計(jì)提折舊，每月折舊額為： 每月折舊額=（設(shè)備購(gòu)置價(jià)-裝修費(fèi)）/（折舊年限×12）=（100000+150000）/（5×12）=4167（元）

（4）、保證金按規(guī)定一般在合同期滿后退還，不需要計(jì)入損益。

（5）、店鋪每月需支付的固定費(fèi)用一般來說就是折舊、各項(xiàng)攤銷及水電費(fèi)、工資和房租的總和： 每月固定費(fèi)用總額=折舊+攤銷+水電費(fèi)+工資+房租 =4167+2167+4167+10000+20000+20000 =60501（元）其中前三項(xiàng)費(fèi)用是在開店時(shí)一次性支付的，每月不需要再支付現(xiàn)金，其總額為： 每月不需支付現(xiàn)金的固定費(fèi)用總額=4167+2167+4167=10051（元）。本例中房租是按月支付的，如果按季付、半年付或年付，則需要進(jìn)行攤銷。

（6）、計(jì)算菜品的邊際貢獻(xiàn) 單位菜品邊際貢獻(xiàn)（平均毛利）=平均售價(jià)-平均變動(dòng)成本=15-5=10（元）邊際貢獻(xiàn)率（毛利率）＝邊際貢獻(xiàn)/平均售價(jià)＝10/15＝67%

（7）、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷售量和營(yíng)業(yè)額 盈虧平衡點(diǎn)銷售量=固定費(fèi)用總額/菜品平均毛利/30=60501/10/30=202（份/天）盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額=盈虧平衡點(diǎn)銷售量×單位菜品平均售價(jià) =202×15=3030（元/天）

通過上面計(jì)算可知，王某的餐廳的盈虧平衡點(diǎn)為3030元/月，也就是說如果每天按正常價(jià)格賣出3030元就能不賠錢。這樣保持下去5年內(nèi)可收回全部投資，中途不用再注入資金，但是最終將沒有任何利潤(rùn)。

第二篇：運(yùn)輸部財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)題

鐵路運(yùn)輸部財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)類復(fù)習(xí)題

第一部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一、簡(jiǎn)答題

1、三險(xiǎn)兩金指的什么？稅法規(guī)定哪些可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)在稅前扣除？

答：（1）三險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金。兩金：住房公積金、企業(yè)年金。

（2）允許在稅前扣除的項(xiàng)目為：養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金。

2、三險(xiǎn)兩金的個(gè)人扣繳比例和企業(yè)補(bǔ)貼比例？

答：養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人扣繳8%，企業(yè)補(bǔ)貼20% ；

醫(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人扣繳2%，企業(yè)補(bǔ)貼個(gè)人1%，統(tǒng)籌5%；

待業(yè)保險(xiǎn)金個(gè)人扣繳 1%，企業(yè)統(tǒng)籌2%；

住房公積金個(gè)人扣繳12%，企業(yè)補(bǔ)貼12%；

企業(yè)年金個(gè)人扣繳1%，企業(yè)補(bǔ)貼5%。

3、個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)？

答：2000元。

4、一般工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式？

答：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

5、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率分幾級(jí)？分別為多少？

答：稅率分為9級(jí)，分別為百分之五到百分之四十五。

6、會(huì)計(jì)起始日期？

答：自公歷1月1日起至12月31日。

7、出納人員不得兼任哪些工作？

答：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

8、收入包括哪些內(nèi)容？

答：收入包括：銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入。

9、什么是財(cái)務(wù)報(bào)告？

答：財(cái)務(wù)報(bào)告指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

10、什么是負(fù)債?

答：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

11、本企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)包括哪些內(nèi)容？

答：本企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)包括：醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金。

12、2011年鐵路運(yùn)輸部收入力爭(zhēng)達(dá)到多少萬元以上？

答：8690萬元以上。

13、會(huì)計(jì)的六大要素是什么？

答？會(huì)計(jì)六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

14、職工薪酬包括哪些內(nèi)容？

答：職工薪酬包括：職工工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)

費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利、股份支付。

15、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎樣提取？

答：按企業(yè)工資總額的2%提取。

16、按工會(huì)有關(guān)規(guī)定，會(huì)員按什么標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)？

答：會(huì)員按月標(biāo)準(zhǔn)工資收入的0.5%向所在工會(huì)繳納會(huì)費(fèi)。

17、企業(yè)教育經(jīng)費(fèi)怎樣提取？

答：目前按企業(yè)工資總額的1.5%提取。

18、什么叫“空頭支票”？

答：出票人簽發(fā)的支票金額，超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，這個(gè)支票叫做“空頭支

票”。

19、會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是什么？

答：愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持原則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。

20、會(huì)計(jì)的職能包括哪些內(nèi)容？

答：包括：（1）、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（2）、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；（3）預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景；（4）、參與經(jīng)濟(jì)決策；

（5）、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

21、無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，怎樣索取發(fā)票？

答：到稅務(wù)部門辦稅大廳申請(qǐng)代開發(fā)票。

22、什么是流動(dòng)資產(chǎn)？

答：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或短于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

23、2011年2月9日上調(diào)的住房公積金貸款年利率，5年及5年以上分別是多少？

答：住房公積金貸款5年以下（含5年），年利率4%；5年以上年利率4.5%。

第二部勞動(dòng)工資社會(huì)保險(xiǎn)

一,填空

1、《勞動(dòng)法》規(guī)定,勞動(dòng)者依照法律規(guī)定,通過，（職工大會(huì)）,（職工代表大會(huì)）或者其他形式,參與民主管理或者就保護(hù)勞工者合法權(quán)益與用人單位進(jìn)行平等協(xié)商.2,從事特種作業(yè)的勞動(dòng)者必須經(jīng)過專門培訓(xùn)并取得（特種作業(yè)資格）.3、從事技術(shù)工種的勞動(dòng)者,上崗之前（必須經(jīng)過培訓(xùn)）.4、《勞動(dòng)合同法》規(guī)定,建立勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)訂立（書面勞動(dòng)合同）.5、勞動(dòng)合同分為（有固定期限勞動(dòng)合同）,（無固定期限勞動(dòng)）和（以完成一定工作任務(wù)為期限）的勞動(dòng)合同.6、用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致,可以（解除）勞動(dòng)合同.7、對(duì)新招用的員工,上崗前要進(jìn)行（思想政治,業(yè)務(wù)技術(shù),安全生產(chǎn)規(guī)程,規(guī)章制度培訓(xùn)）.8、遵守公司的保密制度,不得泄漏公司的（商業(yè)秘密）.9、員工行政處分分為,（警告）（記過）（撤職）.在給予上述處分的同時(shí)可以給予（一次性罰款）.10、處分期間指作出處分決定之月起至處分之月止,分為警告（六個(gè)月）記過（十二個(gè)月）撤職（二十四個(gè)月）.處分期滿不視為恢復(fù)原職務(wù)和原待遇.11、員工因病或非因工負(fù)傷醫(yī)療期滿或醫(yī)療期內(nèi)醫(yī)療終結(jié)后,不能從事原工作,也不能從事單位另行安排工作的,需經(jīng)（內(nèi)蒙古自治區(qū)）勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定,并按以下規(guī)定處理:被鑒定為一至四級(jí)的,（退出工作崗位,解除勞動(dòng)合同）,由公司按國(guó)家、自治區(qū)規(guī)定辦理退休、退職手續(xù),享受退休、退職待遇,被鑒定為五至十級(jí)的（解除勞動(dòng)合同）.12.員工婚假（3）天,晚婚假（18）天.13、正常生育女員工產(chǎn)假為（90）天,包括公休,假日,法定假日,其中產(chǎn)前休假（15）天,晚婚晚育者產(chǎn)假（120）天,晚婚生育一胎后申報(bào)一孩者產(chǎn)假為（150）天,難產(chǎn)增加（15）天.14、喪假規(guī)定期限為（1-3）天.15、員工請(qǐng)事假,（1-2）天由隊(duì)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),（3-6）天由科級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),（7-15）天由礦級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),（16-30）天由礦級(jí)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),員工請(qǐng)事假一年不得超過（60）天,16、《職工帶薪年休假條例》規(guī)定,累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假（5）天,已滿10年不滿20年的,年休假（10）天,已滿20年,年休假（15）天.17、國(guó)務(wù)院關(guān)于職工工作時(shí)間的規(guī)定:職工每日工作（8）小時(shí),每周工作（40）小時(shí).18、職工探親假:職工探望配偶的,每年給予一方探親假一次,假期為（30）天,未婚職工探望父母,每年給假一次,假期為（20）天,已婚職工探望父母,每四年給假一次,假期為（20）天.19、目前我公司實(shí)行的三險(xiǎn)二金個(gè)人交納比例分別是,養(yǎng)老保險(xiǎn)（8%）,醫(yī)療保險(xiǎn)（2%）,失業(yè)保險(xiǎn)（1%）住房公積金（12%）,年金（1%）.20、赤峰市目前執(zhí)行的最低工資標(biāo)準(zhǔn)是（680）元.二、簡(jiǎn)答

1、《勞動(dòng)法》對(duì)工資的規(guī)定是?

答:用人單位根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，依法自主確定本單位的工資分配方式和工資水平。

2、《勞動(dòng)法》規(guī)定,在什么情形下,依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇?

答:

一、退休,二、患病,負(fù)傷.三、因工傷殘或者患職業(yè)病,四、失業(yè),五、生育.3、《勞動(dòng)合同法》規(guī)定勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備的條款是?

答:

一、用人單位的名稱,住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人

二、勞動(dòng)者的姓名,住址和居民身份證或者其他有效身份證號(hào)碼

三、勞動(dòng)合同期限

四、工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)

五、工作時(shí)間和休息休假

六、勞動(dòng)報(bào)酬

七、社會(huì)保險(xiǎn)

八、勞動(dòng)保護(hù),勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)

九、法律,法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)

4、什么樣的勞動(dòng)合同無效?

答:

一、以欺詐,脅迫的手段或者乘人之危,使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的二、用人單位免除自己的法定責(zé)任,排除勞動(dòng)者權(quán)利的三、違反法律,行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的5、勞動(dòng)者有什么情形之一，用人單位可以解除勞動(dòng)合同？

答：

一、在使用期間被證明不符合錄用條件的二、嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的三、嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的四、勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)

用人單位提出，拒不改正的五、以欺詐，脅迫的手段或者乘人之危，訂立的無效合同

六、被依法追究刑事責(zé)任的6、有什么情形之一的勞動(dòng)合同終止？

答：

一、勞動(dòng)合同期滿的二、勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的三、勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的四、用人單位被依法宣告破產(chǎn)的五、用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 責(zé)令關(guān)閉 撤消或者用人單位決定提前解散的7、有哪些情形之一，公司可以單方解除勞動(dòng)合同？

答：

一、在試用期被證明不符合錄用條件的（要有文字記載的招用手續(xù)和不符合錄用條件的文字說明）

二、提供與錄用有關(guān)的虛假證書，身份證明或者與勞動(dòng)關(guān)系不符證明的三、連續(xù)曠工超過15天或者一年內(nèi)累計(jì)曠工超過30天的四、新分配且已簽定勞動(dòng)合同的員工，無故不到單位報(bào)到，超過15天的五、員工同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的六、盜竊公司財(cái)物價(jià)值達(dá)人民幣2000元以上（含2000元）的；故意損壞公司財(cái)物，造成公司

直接經(jīng)濟(jì)損失價(jià)值達(dá)人民幣5000元以上（含5000元）的；利用工作或職務(wù)便利貪污，侵占公司財(cái)物數(shù)額達(dá)人民幣5000元以上（含5000元）的；挪用公司財(cái)物數(shù)額達(dá)人民幣30000元以上（含30000元）的；隱瞞截留，坐支財(cái)務(wù)收入數(shù)額達(dá)人民幣50000元以上（含50000元）的七、違反公司保密制度，泄露公司商業(yè)，技術(shù)秘密，造成公司經(jīng)濟(jì)損失價(jià)值達(dá)人民幣10萬元

以上（含10萬元）的八、嚴(yán)重失職，瀆職，徇私舞弊造成公司經(jīng)濟(jì)損失價(jià)值達(dá)人民幣30萬元以上（含30萬元）的九、違反安全生產(chǎn)“三大”規(guī)程（煤礦安全，作業(yè)，操作），導(dǎo)致事故，造成公司直接經(jīng)濟(jì)損

失價(jià)值達(dá)人民幣50萬元以上（含50萬元）的十、造成1人以上（含1人）死亡事故的負(fù)有重大責(zé)任的直接責(zé)任人

十一、入井人員攜帶煙火的十二、員工沒有履行勞動(dòng)合同義務(wù)，私自雇傭他人頂替工作的十三、法律，法規(guī)規(guī)定的其他情形

8、員工獎(jiǎng)勵(lì)分為哪幾種？

答：通令嘉獎(jiǎng)，授予先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者，勞動(dòng)模范等榮譽(yù)稱號(hào)

9、對(duì)有那些行為之一的員工，給予罰款？

答：

一、遲到，早退，曠工的二、擅離職守的三、消極怠工，上班干私活的四、浪費(fèi)公司財(cái)物或公物私用的五、非本機(jī)械設(shè)備的操作者，隨意操作機(jī)械設(shè)備的六、有其他相當(dāng)情形的10、對(duì)有哪種情形的員工，給予警告處分？

答：

一、無理取鬧，打架斗毆，酗酒滋事影響正常生產(chǎn)（工作）秩序

二、違章作業(yè)，違章指揮的三、有偷盜行為的四、玩忽職守，濫用職權(quán)，徇私舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)上遭受損失的五、有其他相當(dāng)情形的11、對(duì)有哪種情形之一的員工，給予撤職處分？

答：

一、嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的二、失職，瀆職，違反政令給本單位造成嚴(yán)重后果，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)遭受嚴(yán)重?fù)p失的三、違反廉潔自律規(guī)定，利用職權(quán)損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的四、對(duì)發(fā)生的死亡事故，負(fù)有直接責(zé)任的五、有其他相當(dāng)情形的12、員工工資總額由哪些部分組成？

答：

一、計(jì)時(shí)工資

二、計(jì)件工資

三、獎(jiǎng)金

四、津貼和補(bǔ)貼

五、加班加點(diǎn)工資

六、特殊情況下支付的工資

13、《勞動(dòng)法》中的工資指什么？

答：用人單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

14、勞動(dòng)者的哪些勞動(dòng)收入不屬于工資范圍？

答：

一、單位支付給勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)福利費(fèi)用，如喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)，生活困難補(bǔ)助費(fèi)，計(jì)劃生育補(bǔ)貼。

二、勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用，如用人單位支付給勞動(dòng)者的工作服，解毒劑，清涼飲料費(fèi)用。

三、按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動(dòng)報(bào)酬及其他勞動(dòng)收入，如科技進(jìn)步獎(jiǎng)，合理化建議獎(jiǎng)，講課費(fèi)等。

第三篇：ERP財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)總結(jié)

09電子商務(wù)（2）李菱子0920420223財(cái)務(wù)總監(jiān)

ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)總結(jié)

以前總是在別人口中描述著ERP沙盤模擬，可以感受到他們?cè)趯?shí)訓(xùn)演練中的激動(dòng)?，F(xiàn)在終于可以親身體驗(yàn)了，從中更是體會(huì)到無法言語的樂趣，只有當(dāng)你身臨其境，你才能感受到ERP本身存在的魅力。

在這次ERP沙盤模擬演練中，我擔(dān)任了CFO財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色。在老師的帶領(lǐng)下，我們一起學(xué)習(xí)模擬過程，慢慢地接觸到一些規(guī)則，也在逐漸進(jìn)入企業(yè)運(yùn)營(yíng)的模擬狀態(tài)。身為財(cái)務(wù)總監(jiān)，初步了解了應(yīng)該承擔(dān)的任務(wù)，以及和財(cái)務(wù)助理的配合。

在接下來的第一輪四年經(jīng)營(yíng)階段中，大家一開始沒有統(tǒng)籌全局的概念，也沒有開始預(yù)測(cè)各方面的發(fā)展?fàn)顩r，廣告費(fèi)投入更像是無頭蒼蠅，盲目渺茫。在這階段，我們財(cái)務(wù)這塊有很大的責(zé)任，壓力也很大，我沒有在年初及時(shí)做好現(xiàn)金預(yù)算，每次都在出現(xiàn)危機(jī)的時(shí)候，才想起庫(kù)存以及沒有這么多現(xiàn)金了。這就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)，沒有后悔的余地。第一輪結(jié)束后，我們深刻的反思了其中存在的問題，以及每個(gè)部門應(yīng)該做好的預(yù)測(cè)計(jì)算。

財(cái)務(wù)壓力確實(shí)大，終于明白了為什么在財(cái)務(wù)要增加一個(gè)財(cái)務(wù)助理的角色，期初要做好預(yù)算，每個(gè)費(fèi)用的增加合不合理，企業(yè)剩余能有多少資金維持下一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，如果花這樣的費(fèi)用投入生產(chǎn)會(huì)有多少收益，廣告費(fèi)投入有多少能準(zhǔn)確拿到訂單，以及剩下多少所有者權(quán)益，能貸到多少款，各種問題都需要財(cái)務(wù)的支持，每一年結(jié)束都要做報(bào)表。不過經(jīng)過了第一輪的訓(xùn)練，我們也慢慢進(jìn)入了角色，承擔(dān)起了每個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)。

正式六年的經(jīng)營(yíng)，汲取了上一輪的經(jīng)驗(yàn)，在年初就開始做好了各項(xiàng)現(xiàn)金預(yù)算，不再盲目提供現(xiàn)金支出，每一筆的付出都能得到相應(yīng)的回報(bào)，雖然其中有過幾次預(yù)測(cè)失誤，但是能在后面幾年及時(shí)彌補(bǔ)，在這一輪，我們的經(jīng)營(yíng)指數(shù)是最高的，雖然沒有前幾組的效益高，但我們并沒有同他們那樣時(shí)而大起大落，一直都是平穩(wěn)狀態(tài)，只要一開始盈利，我們的收益將是源源不斷的，相信如果再有幾年的發(fā)展，我們會(huì)經(jīng)營(yíng)的更好，效益會(huì)更多。

在這次比賽中，我深深的感受到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性，市場(chǎng)的動(dòng)蕩，財(cái)務(wù)統(tǒng)籌的壓力，雖然我們花了很多時(shí)間和精力在這上面，但我們也學(xué)到了許多課堂上不能學(xué)到的東西，比如：團(tuán)隊(duì)合作，市場(chǎng)預(yù)測(cè)等等，如果再有這樣的機(jī)會(huì)，憑借我們的努力，我們一定能做的更好，為以后在實(shí)際社會(huì)中的經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎(chǔ)。

第四篇：工程財(cái)務(wù)與資本經(jīng)營(yíng)

《工程財(cái)務(wù)與資本經(jīng)營(yíng)》問答題復(fù)習(xí)建議

1企業(yè)價(jià)值管理的必要性和現(xiàn)實(shí)意義

(1)企業(yè)是由若千個(gè)要素構(gòu)成的集合體,構(gòu)成企業(yè)的各個(gè)要素之間相互聯(lián)系、相互作用、相互影響,共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體系統(tǒng)。企業(yè)通過一系列的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng),在維持生存的基礎(chǔ)上,不斷謀求發(fā)展,通過價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)獲得利潤(rùn),-實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增加,可以認(rèn)為企業(yè)是一個(gè)價(jià)值增值系統(tǒng)。在追求股東價(jià)值最大化的時(shí)代,必須對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過程進(jìn)行管理,即價(jià)值管理。

企業(yè)價(jià)值,就是企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的適應(yīng)能力、獲利能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)持續(xù)時(shí)間的綜合表現(xiàn),它不僅反映了企業(yè)已有資產(chǎn)的獲利能力,而且體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的適應(yīng)能力,這是對(duì)企業(yè)價(jià)值的一種定性描述;從定量角度來看,企業(yè)價(jià)值則被定義為企業(yè)在未來能夠產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值之和。

企業(yè)價(jià)值管理就是企業(yè)以價(jià)值和價(jià)值評(píng)估為基礎(chǔ),以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo),根據(jù)所獲取的大量有效信息,適時(shí)地根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行、戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略調(diào)整,合理配置企業(yè)資源,是為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值的一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程。

第一,管理:企業(yè)價(jià)值管理是一種管理工具,一種控制手段,一種用以完成既定的組織目標(biāo)而整合資源和任務(wù)的工具。

第二,方法:企業(yè)價(jià)值管理是一種規(guī)定好的而且通常重復(fù)地執(zhí)行一項(xiàng)活動(dòng)或者一系列在整個(gè)組織內(nèi)部產(chǎn)生價(jià)值的活動(dòng)的方法,它是一種有力的紀(jì)律流程,明顯處于所有運(yùn)營(yíng)決策中的核心地位。

第三,企業(yè)價(jià)值最大化:企業(yè)價(jià)值管理的目標(biāo)是創(chuàng)造盡可能多的價(jià)值,或者換一種說法,將可支配的資源分配到最有價(jià)值的投資中去。

（1）企業(yè)價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論體系的起點(diǎn)和核心

（2）提升企業(yè)價(jià)值成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)

（3）企業(yè)價(jià)值型管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理想模式

(2)實(shí)踐價(jià)值:價(jià)值管理是中小企業(yè)生存和發(fā)展的根本。一價(jià)值管理是一種全新的管理理念和管理方式,己經(jīng)為西方企業(yè)所廣泛應(yīng)用。它是一種有組織的系統(tǒng)的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，目標(biāo)是提高價(jià)值管理對(duì)象系統(tǒng)的價(jià)值。它是以企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值為根基的系統(tǒng)管理，用價(jià)值來衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成果。價(jià)值管理相對(duì)于傳統(tǒng)的基于企業(yè)稅后利一潤(rùn)的企業(yè)評(píng)價(jià)和管理方式來說,更加強(qiáng)調(diào)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、公司理財(cái)和公司治理對(duì)公司價(jià)值的提升作用。企業(yè)實(shí)行價(jià)值管理,關(guān)鍵在于重視價(jià)值創(chuàng)造。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,考慮投資扣除了企業(yè)投入的全部資本成本(包括債務(wù)資本成本和股權(quán)資本成本)后的資本收益,以此衡量企業(yè)實(shí)際所創(chuàng)造的價(jià)值或者毀損價(jià)值的多少。中小企業(yè)興衰與企業(yè)開展價(jià)值管理密不可分,企業(yè)的價(jià)值管理是經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì),促使企業(yè)從抓生計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)樽ド?，才是中小企業(yè)生存和發(fā)展的根本。

2如何實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

初創(chuàng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

1、全方位落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略意圖

2、制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃:包括近期與未來3年的財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，內(nèi)容包括：（1）在公司發(fā)展規(guī)劃基礎(chǔ)上，確定近期與未來3年的資本支出項(xiàng)目計(jì)劃；（2）針對(duì)資本支出規(guī)劃，確定企業(yè)的融資規(guī)劃；（3）慎重對(duì)待股利發(fā)放。發(fā)展期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

1、合理測(cè)定公司的發(fā)展速度

2、主動(dòng)謀取市場(chǎng)機(jī)會(huì)，充分利用各種金融工具，積極融資

3、充分規(guī)劃投資項(xiàng)目

4、積極推行商業(yè)信用管理

5、當(dāng)企業(yè)步入穩(wěn)步健康發(fā)展期時(shí)，可以采用各種靈活的方式來擴(kuò)大其自身規(guī)模

成熟期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

1、從激勵(lì)與約束機(jī)制相對(duì)等的角度出發(fā)，完善公司治理，理順管理者的管理激勵(lì)

2、規(guī)范制度，控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)再生期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的再集權(quán)，從制度上保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的事實(shí)。

2、改善與加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，其具體方法是：削減費(fèi)用或改善總部的現(xiàn)金流，將資本投入到更需要資金的新行業(yè)或新領(lǐng)域中去；調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，出售分部的股權(quán)或部分資產(chǎn)（放棄戰(zhàn)略）；對(duì)不能出售但其繼續(xù)存在有損于現(xiàn)金流的分部主動(dòng)實(shí)施清算戰(zhàn)略，終止其經(jīng)營(yíng)，以減少更大的財(cái)務(wù)損失。

3、全面評(píng)估新進(jìn)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)可行性，提出或解決實(shí)施過程中的財(cái)務(wù)問題。

3如何制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

初創(chuàng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定

初創(chuàng)期企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力都較脆弱，為了更好地聚合企業(yè)資源并發(fā)揮其財(cái)務(wù)整合優(yōu)勢(shì)，要求企業(yè)采用的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須是規(guī)范的一體化戰(zhàn)略。另外，從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的互逆關(guān)系來看，較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必須與較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與之相配合，從而在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略上保持穩(wěn)健原則。（1）權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略（2）一體化的投資戰(zhàn)略（3）無股利政策 企業(yè)發(fā)展期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定

1、相對(duì)穩(wěn)健的籌資戰(zhàn)略

2、適度分權(quán)的投資戰(zhàn)略:（1）項(xiàng)目投資視其金額大小和對(duì)公司整體利益的影響大小確定不同的決策權(quán)層次。（2）嚴(yán)格中小項(xiàng)目投資決策與管理。（3）采用靈活的項(xiàng)目資本供應(yīng)方式。

企業(yè)成熟期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定

1、激進(jìn)的籌資戰(zhàn)略

2、靈活多樣的投資戰(zhàn)略

3、扎實(shí)的成本管理

4、高股利支付率的分配戰(zhàn)略

企業(yè)再生期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定

1、財(cái)務(wù)資源集中配置戰(zhàn)略

2、高負(fù)債率融資戰(zhàn)略

3、高支付率分配戰(zhàn)略

4集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)著重解決好哪些問題

1、定位企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)

2、合理設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織與財(cái)務(wù)體制

3、制定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策

4、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制

5如何實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控

一、集團(tuán)企業(yè)預(yù)算控制:

（一）集團(tuán)公司預(yù)算管理模式

（二）三種不同預(yù)算管理模式的比較

（三）企業(yè)集團(tuán)資本分配預(yù)算

二、企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金控制與管理:企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金集中管理的5種模式:

1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

2、備用金模式

3、結(jié)算中心模式

4、內(nèi)部銀行模式

5、財(cái)務(wù)公司模式

三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控制度:

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控制度的目標(biāo)和范圍

（二）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控的內(nèi)容

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制:（1）財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制（2）財(cái)務(wù)主管委派制（3）財(cái)務(wù)監(jiān)理委派制

6比較分析三種常見的集團(tuán)財(cái)務(wù)委派制

1、財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制:母公司以所有者或出資人身份，對(duì)子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)，專門對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。在這種意義下，財(cái)務(wù)總監(jiān)作為母公司在子公司的監(jiān)督代表，主要緣于母公司對(duì)其投出資本——法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)利益的保護(hù)，具有一種財(cái)務(wù)監(jiān)督的性質(zhì)，因此將其為子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)事更為確切。作為母公司派出的監(jiān)督者，財(cái)務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé)是：（1）檢查、監(jiān)督子公司的經(jīng)營(yíng)方針、管理政策、特別是財(cái)務(wù)政策是否符合母公司的總體政策、目標(biāo)或章程，是否得到了切實(shí)貫徹以及財(cái)務(wù)制度是否健全有效；（2）對(duì)子公司所作出的涉及到母公司所有權(quán)利益以及母公司總體政策、目標(biāo)或章程的重大決策（通過母公司）行使批準(zhǔn)或否決權(quán)；（3）財(cái)務(wù)監(jiān)事確認(rèn)子公司決策項(xiàng)目存在重大缺陷時(shí)，有權(quán)要求子公司對(duì)該決策項(xiàng)目重新論證并進(jìn)行復(fù)議；（4）對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者違反法律、法規(guī)及公司決策、目標(biāo)或章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)子公司經(jīng)營(yíng)者的行為損害了子公司或母公司利益時(shí)，有權(quán)責(zé)令其立即糾正；（5）行使對(duì)子公司重大例外事件的決策處置權(quán)；（6）母公司賦予的其他決策監(jiān)督權(quán)；缺陷:（1）子公司是一個(gè)獨(dú)立的法人主體，不僅具有獨(dú)立的法人產(chǎn)權(quán)，而且具有獨(dú)立的法人經(jīng)營(yíng)權(quán)，母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制顯然不能代替子公司的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。且由于子公司與母公司的利益并非完全一致，難免對(duì)母公司的監(jiān)督行為以及監(jiān)督代表——財(cái)務(wù)監(jiān)視產(chǎn)生不同程度的排斥傾向與防范心理，從而給彼此間的信息溝通與協(xié)作帶來諸多障礙。因此單純的財(cái)務(wù)監(jiān)視委派制度本身無法從根本上保證子公司財(cái)務(wù)決策的高效率性；

2、財(cái)務(wù)主管委派制:母公司以經(jīng)營(yíng)者的身份，通過行政任命的方式，對(duì)子公司派出財(cái)務(wù)主管人員。在納入公司財(cái)務(wù)部門人員編制并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，使其總理子公司的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，從而直接介入子公司的管理決策層。相比以監(jiān)督機(jī)制為主的財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制，財(cái)務(wù)主管委派制體現(xiàn)的是一種財(cái)務(wù)決策機(jī)制。優(yōu)勢(shì)：使之直接介入其管理決策事務(wù)，不僅縮短了母公司與子公司之間信息溝通的時(shí)間，提高了信息決策的價(jià)值與效率，而且也強(qiáng)化了母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制與決策機(jī)制，促使母公司管理政策、管理目標(biāo)以及規(guī)章制度得以貫徹落實(shí)與嚴(yán)格遵守。同時(shí)通過財(cái)務(wù)主管對(duì)子公司決策管理過程的直接介入，充分施展其財(cái)務(wù)專業(yè)特長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)與理財(cái)?shù)南嗷ソY(jié)合，有利于提高子公司經(jīng)營(yíng)決策者管理的正確性與效率性。缺陷:

1、財(cái)務(wù)主管的雙重身份本來就是一對(duì)矛盾。

2、本質(zhì)上，委托財(cái)務(wù)主管不是一種財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，而是一種財(cái)務(wù)決策機(jī)制。

3、關(guān)于財(cái)務(wù)主管的激勵(lì)問題。

4、與財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制類似，就是財(cái)務(wù)主管的知識(shí)結(jié)構(gòu)、職業(yè)品質(zhì)以及能力水平這一基本因素。

3、財(cái)務(wù)監(jiān)理委派制:即同時(shí)賦予財(cái)務(wù)總監(jiān)代表母公司對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)決策的雙重職能。一方面，財(cái)務(wù)監(jiān)理作為母公司對(duì)子公司的監(jiān)督代表，對(duì)子公司實(shí)施產(chǎn)權(quán)

范疇的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能；另一方面，有作為母公司經(jīng)營(yíng)者的代表，并兼以子公司財(cái)務(wù)主管的身份直接接入子公司的決策管理階層，總理子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理決策事宜。從母公司主觀愿望上講，財(cái)務(wù)監(jiān)理委派制可以彌補(bǔ)單一形式的財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制或財(cái)務(wù)主管委派制的缺陷，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制與財(cái)務(wù)決策機(jī)制的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。但如果同時(shí)賦予同一財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)監(jiān)事和財(cái)務(wù)主管雙重身份，無論是在理論上還是實(shí)踐上都是自相矛盾的。如果不考慮成本費(fèi)用和母公司人力資源能力配置能力問題，對(duì)子公司分別委派不同的人擔(dān)任財(cái)務(wù)監(jiān)事和財(cái)務(wù)主管，在理論上可能行得通，但如何解決好財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制委派制和財(cái)務(wù)主管委派制各自固有的缺陷，以及怎樣確定財(cái)務(wù)監(jiān)事和財(cái)務(wù)主管彼此的行為規(guī)范、職責(zé)范圍等，消除可能的矛盾抵觸，與委派制相關(guān)的另一種組織控制方法是實(shí)施財(cái)務(wù)主管輪換制。是指在集團(tuán)內(nèi)部講子公司的財(cái)務(wù)主管進(jìn)行定期輪換。輪換制的好處在于：（1）有助于減少受委派的的財(cái)務(wù)主管與子公司或其他組織的經(jīng)營(yíng)合謀機(jī)會(huì)，從而減少監(jiān)督成本與組織交易成本；（2）有利于子公司財(cái)務(wù)主管全面了解整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，一邊集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)政策能夠更好地被基層財(cái)務(wù)主管們所了解和實(shí)施，并參加對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理；使二者達(dá)到既能相互約束制衡、又能相互溝通協(xié)作等問題，有待實(shí)踐中進(jìn)一步探索。從實(shí)踐看，輪換制一般適用于母公司下屬控股子公司以及事業(yè)部的財(cái)務(wù)經(jīng)理，輪換時(shí)間以3年為宜，太短或太長(zhǎng)都不利于子公司的經(jīng)營(yíng)，也達(dá)不到監(jiān)督的目的。

7如何構(gòu)建企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，也稱績(jī)效評(píng)估或績(jī)效衡量，在現(xiàn)實(shí)工作中也稱為“考核”、“考評(píng)”，是指運(yùn)用科學(xué)、適用的方法，對(duì)企業(yè)各單位、經(jīng)營(yíng)者、員工在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)效益、經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，評(píng)定其優(yōu)劣、評(píng)估其效績(jī)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的構(gòu)成要素:

1、評(píng)價(jià)主體

2、評(píng)價(jià)目標(biāo)

3、評(píng)價(jià)對(duì)象

4、評(píng)價(jià)指標(biāo)

5、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

6、評(píng)價(jià)報(bào)告

8如何設(shè)計(jì)各責(zé)任中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)

責(zé)任中心分為：利潤(rùn)中心、投資中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。

利潤(rùn)中心：既對(duì)收入負(fù)責(zé)，又對(duì)成本負(fù)責(zé)，責(zé)任人被考核利潤(rùn)。如大公司的某個(gè)業(yè)務(wù)單元或者某個(gè)子公司。利潤(rùn)中心的考核指標(biāo)為：1.息稅前利潤(rùn)；2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流。通常情況下，利潤(rùn)中心責(zé)任人的考核指標(biāo)是息稅前利潤(rùn)。原因?yàn)槔⑹侨谫Y決策產(chǎn)生的后果，既然利潤(rùn)中心的負(fù)責(zé)人并沒有投融資方面的決策權(quán)，也就不必對(duì)這個(gè)結(jié)果負(fù)責(zé)了。利潤(rùn)中心的責(zé)任人并不是完全不能影響投資，如對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的投資通常是由經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生的：“ 擴(kuò)大市場(chǎng)與銷售引起的營(yíng)運(yùn)資本的擴(kuò)張；” 改變信用銷售的收款帳期引起的營(yíng)運(yùn)資本的擴(kuò)張，如30天收款期變成60天收款期，或者接受客戶的6個(gè)月遠(yuǎn)期承兌匯票；“ 存貨周期的延長(zhǎng)引起營(yíng)運(yùn)資本的擴(kuò)張；” 所以，有些公司用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流來考核利潤(rùn)中心責(zé)任人，希望利潤(rùn)中心責(zé)任人在決策時(shí)能夠在利潤(rùn)和現(xiàn)金流之間作一個(gè)平衡。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等于凈利潤(rùn)加折舊加/減營(yíng)運(yùn)資本變化：營(yíng)運(yùn)資本增加則現(xiàn)金流減少；營(yíng)運(yùn)資本減少則現(xiàn)金流增加。以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)

金流考核利潤(rùn)中心責(zé)任人，迫使經(jīng)理人必須同時(shí)面對(duì)利潤(rùn)和營(yíng)運(yùn)資本耗用的問題并且達(dá)到最優(yōu)的業(yè)績(jī)。

投資中心：投資中心首先是一個(gè)利潤(rùn)中心，它具有利潤(rùn)中心的一切權(quán)責(zé)；同時(shí)投資中心比利潤(rùn)中心多了一項(xiàng)投資的權(quán)力：對(duì)營(yíng)運(yùn)資本與固定資產(chǎn)的投資決策權(quán)。投資中心的考核指標(biāo)為：

1.凈資產(chǎn)回報(bào)率（ROE）；2.總資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）；3.已投入資本回報(bào)率（ROCE）；

4.經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）。在考核指標(biāo)的選擇上，總資產(chǎn)回報(bào)率與凈資產(chǎn)回報(bào)率經(jīng)常被混淆。如果投資中心的責(zé)任人既有投資決策權(quán)，又有融資決策權(quán)，即他可以影響財(cái)務(wù)杠桿，那么投資中心的責(zé)任人應(yīng)該被考核凈資產(chǎn)回報(bào)率；如果責(zé)任人只有投資決策權(quán)，沒有融資決策權(quán)，那么他應(yīng)該被考核總資產(chǎn)回報(bào)率。

收入中心：收入中心是對(duì)只收入負(fù)責(zé)而不對(duì)成本負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。收入中心是一個(gè)創(chuàng)造收入的部門，典型的是公司的銷售部門。收入中心的責(zé)任人具有兩方面的決策權(quán)：銷售收入和銷售費(fèi)用。影響本單位銷售收入的主要決策為：銷售量、銷售折扣、銷售價(jià)格；影響銷售費(fèi)用的決策為：銷售員人數(shù)、銷售傭金的計(jì)算方法等。收入中心的責(zé)任人按照以下指標(biāo)進(jìn)行考核：1.銷售收入2.毛利潤(rùn)3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)天數(shù)4.壞賬損失率對(duì)銷售人員應(yīng)該按照收入中心的原則來考核，不僅考核收入，還應(yīng)該考核應(yīng)收賬款和壞賬。

成本中心/費(fèi)用中心：成本中心是其責(zé)任者只對(duì)其成本負(fù)責(zé)的單位。成本中心的范圍最廣，只要有成本發(fā)生的地方，都可以建立成本中心，從而在企業(yè)形成逐級(jí)控制、層層負(fù)責(zé)的成本中心體系。在大多數(shù)公司，成本中心就包含費(fèi)用中心，如果把這兩種責(zé)任中心刻意區(qū)分，成本中心特指直接成本中心，如生產(chǎn)車間，與生產(chǎn)成本相關(guān)聯(lián)；而費(fèi)用中心則指間接成本中心，如人力資源部、財(cái)務(wù)部等，與期間費(fèi)用相關(guān)聯(lián)。成本中心通常只對(duì)可控成本承擔(dān)責(zé)任，符合權(quán)力與義務(wù)對(duì)等的原則。成本中心和費(fèi)用中心存在顯著的差異：成本中心的成本通過技術(shù)分析可以相對(duì)可靠地估算出來，如產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本中心的成本在投入量與產(chǎn)出量之間有著密切聯(lián)系，可以通過彈性預(yù)算予以控制。而費(fèi)用中心的費(fèi)用是否發(fā)生以及發(fā)生數(shù)額的多少是由管理人員的決策所決定的，主要包括各種管理費(fèi)用和某些間接成本項(xiàng)目，如招聘費(fèi)、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。這種費(fèi)用在投入量與產(chǎn)出量之間沒有直接關(guān)系，其產(chǎn)出難以量化，重點(diǎn)在于預(yù)算總額的控制上。成本中心責(zé)任人的績(jī)效考核指標(biāo)為：1.預(yù)算的成本金額（可以根據(jù)銷售收入進(jìn)行彈性調(diào)整）2.人員利用率（People Utilization Rate）/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率費(fèi)用中心責(zé)任人的績(jī)效考核指標(biāo)為：1.預(yù)算的費(fèi)用金額

9企業(yè)進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)應(yīng)具備的條件

資本經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容:

1、資本的直接運(yùn)作；

2、以資本作為先導(dǎo)的資產(chǎn)重組與優(yōu)化配置；

3、按照資本經(jīng)營(yíng)原則進(jìn)行商品經(jīng)營(yíng)。資本經(jīng)營(yíng)的形式:

1、資本擴(kuò)張

2、資本重整

3、資本收縮。前提條件：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰；

2、比較完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)體系；

3、資本市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)、運(yùn)作規(guī)范；

4、專業(yè)化人才。

10中國(guó)企業(yè)并購(gòu)的戰(zhàn)略選擇

5211企業(yè)應(yīng)如何推行預(yù)算管理

從企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品的生命周期及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的需要看，它具體分為：1）初創(chuàng)期（或新產(chǎn)品開發(fā)投產(chǎn)期）2）發(fā)展期（或市場(chǎng)增長(zhǎng)期）3）成熟期4）再生期

初創(chuàng)期的預(yù)算管理模式：

1、初創(chuàng)期，企業(yè)面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)：（1）產(chǎn)品定位及投資風(fēng)險(xiǎn)

（2）融資風(fēng)險(xiǎn)

2、初創(chuàng)期的預(yù)算管理——以資本預(yù)算為重點(diǎn)：（1）積極進(jìn)行投資概算；（2）利用財(cái)務(wù)決策技術(shù)進(jìn)行資本支出的可行性研究；（3）項(xiàng)目投資總額預(yù)算及即時(shí)付現(xiàn)總額預(yù)算；（4）融資預(yù)算；（5）利用上述各種預(yù)算對(duì)實(shí)際構(gòu)建過程進(jìn)行監(jiān)控與管理；（6）對(duì)照資本預(yù)算，評(píng)價(jià)資本支出項(xiàng)目的實(shí)際支出效果。

市場(chǎng)增長(zhǎng)期的預(yù)算管理模式——以銷售預(yù)算為重點(diǎn)：

1、銷售量與銷售額預(yù)算；

2、形成全面預(yù)算；

3、全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)控；

市場(chǎng)成熟期的預(yù)算管理模式——以成本控制為重點(diǎn)：

1、確定目標(biāo)成本；

2、分解目標(biāo)成本；

3、強(qiáng)化間接費(fèi)用管理；

4、建立責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)；

再生期的預(yù)算管理模式——以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)：

1、強(qiáng)化現(xiàn)金流入量管理；

2、強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金支出的預(yù)算。

第五篇：大學(xué)生演講稿：平衡點(diǎn)

孩提時(shí)候的我們，是簡(jiǎn)單的我們，真實(shí)的我們、陽光永遠(yuǎn)青睞的我們。一個(gè)小石塊，一個(gè)小洋娃娃，一根細(xì)細(xì)的橡皮繩就能讓我們擁有一個(gè)下午的快樂，我們的內(nèi)心如此的平衡，沒有煩惱也沒有憂愁。所以小孩子微笑的臉龐像春日的盛開的鮮花，永遠(yuǎn)都是那么美麗。

可是，當(dāng)我們漸漸長(zhǎng)大的時(shí)候煩惱和憂愁就漸漸增多了，壓力越來越多快樂就越來越少。我們很難像童年那樣自然隨性的大笑，小石塊，橡皮繩，或是可愛的洋娃娃再也沒有辦法讓我們興奮和快樂起來。我們總是會(huì)沉浸在自己給自己的煩惱之中，及時(shí)什么事情都沒發(fā)生的時(shí)候我們也可能莫名其妙的煩惱一個(gè)下午。這到底是為什么呢?不知道大家想過這個(gè)問題沒有，其實(shí)我也是最近才思考這個(gè)問題。

有人說人生其實(shí)就是在不斷平衡和適應(yīng)的過程，我覺得這句話很對(duì)。當(dāng)我們長(zhǎng)的越大，發(fā)生的事情越多，我們對(duì)現(xiàn)實(shí)的需要就會(huì)更多，當(dāng)我們得不到我們想要的東西，我們只會(huì)沉浸在失望中，可當(dāng)我們得到我們想要的東西，我們往往想要更多。這種上進(jìn)固然是件好事，但是如果我們只顧著一味的追求和得到在其中迷失了自己，我們失去的就會(huì)是更多的快樂和滿足。怎么樣讓那些發(fā)生的事實(shí)變成自己的動(dòng)力快樂就需要我們用自己的內(nèi)心去尋找那個(gè)平衡點(diǎn)。

孩提時(shí)代的我們，得不到我們想要的東西時(shí)，我們常常大哭大鬧，但是過了一會(huì)兒又可以展開笑顏;犯錯(cuò)誤被媽媽懲罰之后我們還是可以用袖子抹掉臉上的眼淚，花著臉笑一笑轉(zhuǎn)過身找同伴玩去了。我們

可以很快的忘記那些不愉快的事并且徹底的忘記。不留下一點(diǎn)痕跡。尋找兒時(shí)的記憶就是要去尋找孩提時(shí)代簡(jiǎn)單的我們，能夠?qū)W會(huì)平衡的我們。

其實(shí)我們都是在為自己而活，因?yàn)榭觳豢鞓烽_不開心都是原于自己的內(nèi)心，同樣一件事情發(fā)生的時(shí)候，有人會(huì)覺得那是一種快樂，有人卻會(huì)覺得是一個(gè)打擊。所謂高質(zhì)量的人生，其實(shí)就是平衡不斷遭到破壞和重建。只有我們自己學(xué)會(huì)平衡才能真正的把握住自己的生活，把握住自己的快樂。

面對(duì)失敗和失去的時(shí)候，我們可以悲傷可以失望但一定不能絕望，我們要像孩子般很快忘記那些不愉快，找出缺點(diǎn)激勵(lì)自己勇敢的繼續(xù)追尋。當(dāng)我們迎來成功的時(shí)候，我們可以開心可以引以為榮，但是我們絕不可以驕傲和自滿。要像孩子一般將忘記榮譽(yù)只留給自己最簡(jiǎn)單的快樂，并繼續(xù)快樂繼續(xù)努力。

人生就像一場(chǎng)旅行,不必在乎目的地,在乎的是沿途的風(fēng)景以及看風(fēng)景的心情!人生是走不完的旅程如果一味的在乎目的地而忘了欣賞，當(dāng)你達(dá)到人生的目的地時(shí)其實(shí)你什么都沒有收獲。所以讓我們共同尋找兒時(shí)的記憶，尋找那份快樂和簡(jiǎn)單，當(dāng)我們能擁抱快樂其實(shí)我們就可以擁有全世界。