第一篇：農(nóng)村財務(wù)與資產(chǎn)清管檢查匯報

三、四月份，全縣開展了“農(nóng)村財務(wù)與集體資產(chǎn)管理月”活動，為了解活動開展情況，進一步促進農(nóng)村財務(wù)與資產(chǎn)管理工作措施的落實，5月9日-11日，全縣分五個組對這項工作進行了檢查考核，從檢查情況看，情況較好：

一、前段時間所做的的主要工作

3月19日，縣委縣政府召開了全縣農(nóng)經(jīng)工作會議，對農(nóng)村財務(wù)與資產(chǎn)清管工作提出了原則要求，縣委農(nóng)工辦也召開了專題會議進行具體部置，各鎮(zhèn)按照要求，認真抓好落實。

1、突出重點村審計，抓好農(nóng)村財務(wù)清理。在民主理財基礎(chǔ)上，繼續(xù)抓好重點村的財務(wù)審計工作，重視清出問題的處理，從檢查來看，今年清審工作有以下特點：一是重視程度明顯提高。對農(nóng)村財務(wù)與資產(chǎn)清管工作無論是思想上還是行動上，各鎮(zhèn)都比較重視，及時召開會議，層層宣傳發(fā)動，制定工作計劃，明確工作要求，落實工作措施。射陽湖鎮(zhèn)還印制了《農(nóng)村財務(wù)清理通告》300多份，張貼到每個村組，把農(nóng)村財務(wù)清理的有關(guān)事項、要求及舉報電話告知每個村民。二是業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作到位。多數(shù)鎮(zhèn)以鎮(zhèn)為單位舉辦了民主理財人員培訓(xùn)班，把財務(wù)管理制度、費用開支標準、清理審計范圍、理財工作要求、民主理財紀律等交給理財人員，提高民主理財人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。各鎮(zhèn)經(jīng)管站同時明確所有記賬人員隨村參加理財，加強業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，提高了民主理財水平，保證了民主理財質(zhì)量。三是民主管理意識增強。自從去年民主理財人員憑證理財后，理財人員既感到榮譽，也感到責任，多數(shù)理財人員認為一證在手，責任上肩，理財?shù)恼J真程度明顯提高，對往年理財中疏漏的地方及群眾關(guān)心的財務(wù)問題主動要求查清查實，平時也主動關(guān)心村級財務(wù)運行情況。四是突出重點村審計。今年是縣政府確定的三年輪審工作的第二年，各鎮(zhèn)加強了對干部離任，收入較多、債務(wù)較高，群眾反響較大等村財務(wù)審計工作，鎮(zhèn)級抽調(diào)了農(nóng)經(jīng)、財政、紀檢、監(jiān)察、審計等部門人員，成立審計工作小組，對重點村財務(wù)進行全面審計。審計工作結(jié)束后，分村形成審計報告，報鎮(zhèn)黨委政府及有關(guān)部門。各地普遍反映三年輪審工作效果較好，能夠發(fā)現(xiàn)解決不少民主理財工作中不能發(fā)現(xiàn)解決的問題。據(jù)統(tǒng)計，今年全縣各鎮(zhèn)成立了70個財務(wù)審計工作小組，重點審計了86村，審計面達33.33%。廣洋湖鎮(zhèn)重點審計了8個村，審計面達60%，射陽湖鎮(zhèn)重點審計了15個村，審計面達47%。五是注重清出問題處理。這次農(nóng)村財務(wù)清理工作中，多數(shù)鎮(zhèn)認真抓好清出問題的處理，確保清理工作不留隱患，望直港鎮(zhèn)對違規(guī)支出嚴肅處理，清退到人，全鎮(zhèn)清退超標準支出15765元（主要是應(yīng)由個人承擔的報刊費）。射陽湖鎮(zhèn)對超報的電話費、報刊費、招待費、年終個人獎金等一律清退到人，共清退17.71萬元，同時，結(jié)合這次財務(wù)清理，該鎮(zhèn)還合并了三個村，精簡了超編村組干部63人。

2、突出財務(wù)“雙代理”，抓好農(nóng)村財務(wù)管理。今年農(nóng)村財務(wù)管理工作的重點是貫徹落實去年縣委《關(guān)于加強村級集體資金管理的意見》（寶委發(fā)[XX]97號）文件精神，以抓好“雙代理”工作為重點，不斷提高農(nóng)村財務(wù)管理水平。從目前來看，基本做到7個到位：一是村級財務(wù)印鑒章統(tǒng)一收繳到位。為了從源頭上管好村級收入，今年實行了村級財務(wù)印鑒章由鎮(zhèn)經(jīng)管站集中統(tǒng)一管理的辦法，這項工作4月底前已全部到位，對過去沒有刻制使用財務(wù)印鑒章的村，由鎮(zhèn)統(tǒng)一刻制、統(tǒng)一收繳、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一公告（在公開欄中發(fā)布關(guān)于啟用村級財務(wù)印鑒章的通告）。二是村級收入票據(jù)管理到位。各鎮(zhèn)建立健全了村級收入票據(jù)領(lǐng)用登記、入帳審核、據(jù)根回收管理制度。明確規(guī)定村級票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)經(jīng)管站管理，村級只有村會計一人方可到鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取巳加蓋該村財務(wù)印鑒章的收據(jù)，并簽字蓋章，明確責任。票據(jù)用完后必須將所開收據(jù)全部入帳、所留據(jù)根全部交回后方可領(lǐng)用新的票據(jù)。通過對財務(wù)印鑒章與收入票據(jù)的管理，達到管住村級收入，防止帳外帳、小金庫現(xiàn)象的發(fā)生，為實現(xiàn)“雙代理”工作奠定基礎(chǔ)。三是村級資金管理專戶開設(shè)到位。為有效防止村有鎮(zhèn)代管資金被擠占、挪用、平調(diào)，各鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)站在當?shù)亟鹑诓块T開設(shè)了“村有鎮(zhèn)代管資金”專戶，做到專戶儲存、專戶管理。四是村級財務(wù)計劃編制到位。根據(jù)去年財務(wù)收支決算，結(jié)合今年實際，按照“以收定支、留有余地”原則，認真編制了XX年度財務(wù)收支計劃。據(jù)統(tǒng)計，今年全縣村級計劃收入為8167.7萬元，計劃支出為7471.5萬元，節(jié)余696.2萬元。五是村帳鎮(zhèn)代理委托服務(wù)合同簽訂到位。為了規(guī)范“雙代理”行為，強化“雙代理”意識，完善“雙代理”手續(xù)，各鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)站與村統(tǒng)一簽訂了《揚州市農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)合同書》，進一步明確了雙方的責任和義務(wù)。六是農(nóng)村會計電算化工作基本到位。目前，全縣經(jīng)管站已配備微機42臺，鎮(zhèn)平2.8臺，其中2臺以上的鎮(zhèn)達11個。實行電腦記賬的村數(shù)236個，占91.47%，其中已有9鎮(zhèn)完全甩掉手工記賬。七是村務(wù)公開“四個一”工程實施到位。去年全縣除了部分鎮(zhèn)鋁合金櫥窗式公開欄沒有到位外，理財證、記錄簿、意見箱都巳100%到位，今年山陽、范水、夏集等鎮(zhèn)高度重視這項工作，目前全縣以村為單位規(guī)范公開欄到位率97%，在全市名列前茅。

3、突出承包合同清理，抓好農(nóng)村集體資產(chǎn)管理。隨著農(nóng)村稅費改革不斷深入，村級收入來自于農(nóng)民提留的部分越來越少，抓好農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)管理顯得越來越重要。今年各地主要抓好五點：一是開展農(nóng)村專業(yè)承包合同清理。把農(nóng)村專業(yè)承包合同清理作為這次農(nóng)村財務(wù)清理的一項重要內(nèi)容，對村（組）級所有的專業(yè)承包合同逐一登記、全面清理，弄清村級專業(yè)承包合同的份數(shù)、承包對象、標的、兌現(xiàn)等情況，掌握村級集體資產(chǎn)資源發(fā)包現(xiàn)狀，據(jù)統(tǒng)計全縣村級專業(yè)承包合同4603份，村平17.84份，年均承包上交3114萬元，村平12.07萬元，至目前尾欠承包金1789萬元，村平6.94萬元，其中當年尾欠558萬元，村平2.16萬元，合同兌現(xiàn)率76.7%。二是建立農(nóng)村專業(yè)承包合同管理臺帳。針對過去對農(nóng)村專業(yè)承包合同重視程度不夠，導(dǎo)致一些地方農(nóng)村專業(yè)承包合同不規(guī)范，不完善，甚至有合同遺失及口頭合同的現(xiàn)象，要求將所有農(nóng)村專業(yè)承包合同復(fù)印一份報鎮(zhèn)經(jīng)管站存檔備案，鎮(zhèn)村根據(jù)清理情況，分別建立農(nóng)村專業(yè)承包合同管理臺賬，實行動態(tài)管理。三是規(guī)范專業(yè)承包合同發(fā)包。從今以后，各村所有發(fā)包項目都要實行“招標、拍賣、公開協(xié)商”的發(fā)包形式，防止暗箱操作、人情發(fā)包。具體招標活動由鎮(zhèn)經(jīng)管站承辦，承包合同由經(jīng)管站統(tǒng)一制定審核，并進行鑒證。為此，不少鎮(zhèn)建立、健全了農(nóng)村專業(yè)承包合同管理制度。四強化專業(yè)承包合同結(jié)算兌現(xiàn)。除要求村級加大力度清收外，各鎮(zhèn)經(jīng)管站都要明確專人，分工到村，協(xié)助村級做好專業(yè)承包合同結(jié)算兌現(xiàn)工作，做到有一份合同就有一個清收責任人，從而提高合同的兌現(xiàn)率。五是開展集體資產(chǎn)年檢工作。自從XX年統(tǒng)一頒發(fā)《農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)證書》以來，農(nóng)村集體資產(chǎn)變動較大，為準確掌握農(nóng)村集體資產(chǎn)現(xiàn)狀，今年開展了農(nóng)村集體資產(chǎn)年檢工作，共年檢790份，占應(yīng)檢份數(shù)的95%。

二、當前存在的主要問題

雖然各地在農(nóng)村財務(wù)與資產(chǎn)管理方面做了不少工作，也取得了不少成效，但由于多方面的原因，目前還存在著一定的問題，主要是“四難”：

1、超計劃開支較多，村組正常運轉(zhuǎn)難保證。為了加強村級資金管理，控制村級費用支出，保證村級正常運轉(zhuǎn)，幾年來，各村年初都編制年度財務(wù)收支計劃，但從財務(wù)計劃的執(zhí)行情況來看，效果不理想，超標準超范圍開支較多，村級收支不能平衡。超范圍超標準的項目主要是干部獎金福利、干部保險、干部退職補助、招待費、培訓(xùn)費、會議費、特困戶補助、計劃生育、烈軍屬補助、征兵費用、優(yōu)撫費用、文娛費用、文教事業(yè)費、利息支出、招商費用、部門收費、賀禮贊助、雜項用工等項目，其中：部門收費村平1.03萬元（安宜鎮(zhèn)3.26萬元，山陽鎮(zhèn)2.71萬元）；培訓(xùn)費村平1677元（射陽湖鎮(zhèn)3219元，夏集鎮(zhèn)2705元）；報刊費村平2900元（柳堡鎮(zhèn)6975元，夏集鎮(zhèn)5010元）；計生經(jīng)費村平1.15萬元（西安豐鎮(zhèn)2.28萬元，安宜鎮(zhèn)1.92萬元）；縣統(tǒng)籌以資代勞金500萬元，而各鎮(zhèn)實際搭車收取了1080萬元，村平4.18萬元。據(jù)統(tǒng)計，XX年村級財務(wù)計劃支出為7282.55萬元，全年實際支出為11053.1萬元，超計劃支出3770.55萬元，超計劃的51.77%，超用的主要項目是防非抗洪支出以及上述專項費用。由于超計劃支出多，使得去年年底261個村中，當年收支有盈余的118個，占45.2%，收支基本持平的26個，占10%，當年收不抵支的117個，占44.8%。

2、集體債務(wù)高，債務(wù)難化解。去年底村級債務(wù)余額為1.95億元，村平75萬元。其中無債村為20個（五萬元以下村），債務(wù)50萬元以下的村141個，債務(wù)50—100萬元的村62個，債務(wù)100-200萬元村26個，200萬元以上的村12個。而這僅僅是各鎮(zhèn)村上報數(shù)，而實際數(shù)額超過這個數(shù)，一是有瞞報債務(wù)，全縣抽查的19個重點村瞞報債務(wù)19.6%，二是有帳外債務(wù)，有些村在鎮(zhèn)經(jīng)管站代管帳之外還因為興辦社會公益事業(yè)而存在一定債務(wù)，如望直港鎮(zhèn)蛤拖村帳外債務(wù)10多萬元，另外通達工程還有不少懸空債務(wù)，三是隱性債務(wù)，主要是拖欠的干部工資，射陽湖鎮(zhèn)戴莊村已拖欠干部工資13萬元，西安豐鎮(zhèn)花亭村拖欠干部工資8萬元，全縣預(yù)計拖欠1300多萬元。債務(wù)居高不下，而還債卻越來越難，村級收入第一輪稅費改革村平減收10.87萬元，今年又減收7.15萬元，而由于養(yǎng)殖效益滑坡，導(dǎo)致集體資源發(fā)包價格降低，合同兌現(xiàn)率差，村級集體收入難以實現(xiàn)，灘地水面資源發(fā)包價格由原來的300元/畝左右降低到150元/畝左右。特別是全縣100個負債50萬元以上村中腰部地區(qū)占了58個，而這些村去年村集體收入村平5萬元左右，這些集體收入資金連運轉(zhuǎn)都無法保證，根本無法用來償還債務(wù)。

3、反彈現(xiàn)象嚴重，干部難精減。XX年實行了撤村并組，XX年進行了村組干部精減工作，但從實際情況看，村組合并不到位，村組干部反彈現(xiàn)象比較嚴重。不少合并的行政村、組仍然是分開運作，特別是并組工作難度更大，至目前，村民小組數(shù)已由XX年初核定數(shù)2737個恢復(fù)到3302個，增加了565個，增加了20.6%。而現(xiàn)有村組干部總數(shù)4600個，村平17.8個，其中超過20個的有西安豐27.8個、山陽22.6個、涇河21.3個、夏集20.8個、沿河20個、開發(fā)區(qū)27個。按照“組+3”或“組+4”的標準，全縣只應(yīng)配備村組干部3606人，超編994人，超標27.56%。如果按省政府每村不超過8人的規(guī)定，超編122.87%。另外全縣在村組干部人數(shù)之外還配備村組公勤員193人（去年開支報酬38.33萬元），計生信息員1447人（去年開支報酬54.18萬元）。山陽鎮(zhèn)光輝村是個只有12個核定村民小組（原來19個），3100多人口，3036畝耕地（另有3000多畝的集體灘地）的中等村，實際配備的村組干部人數(shù)為27人，超縣編12人，超標80%，超省編19人，超標238%。干部職數(shù)主要是：支書、主任、社長、主辦會計、兩個付主任、兩個付社長、3個片會計、婦女主任、婦女付主任、團支書、治調(diào)主任、13個專職組長.

第二篇：農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理制度

農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理制度

財務(wù)收支制度

一切收入統(tǒng)一由會計開票，出納收款，禁止其他人員收款。當天收到的款項必須存入銀行（信用社），禁止坐支。

經(jīng)濟社（村小組）的開支必須的村社長（組長）審核簽名且手續(xù) 全才能支付，要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽名，用途要寫清楚，并符合開支規(guī)定。

固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理要有制度并有專人負責，明確責任地。

固定資產(chǎn)購建按第四十四條規(guī)定進行，工程要公開投標，要有承建合同、預(yù)算與結(jié)算表資料。社（村小組）干部不準用公款購置手機、摩托車。汽車的購置按區(qū)（街道）的規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)的出租、出借、捐贈、報 等須按本制度第四十四條進行。

流動資產(chǎn)管理制度

材料、產(chǎn)品、庫存商品、庫存物資要有專人保管，建立明細登記制度，定期進行清查 點。嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，全面實行基本賬戶制度。大額支出要通過銀行（信用社）進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

集體的現(xiàn)金、存折、存單及有價證券由出納專管，會計監(jiān)督，其他人不準代管，嚴禁公款私存。

嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，經(jīng)濟社平時庫存限額最高一得超過1000元，超過部分當天要送存銀行（信用社），確需增加庫存限額的也應(yīng)經(jīng)社負責人書面同意。如超過限額又不辦理申報手續(xù)的，一切責任由出納負責。

貨幣資金收入要使用村委統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，嚴禁收入不開單。經(jīng)濟社（村小組）不得私自購買非統(tǒng)一規(guī)定的收據(jù)。一切支出要有符合規(guī)定的原始憑證，并填制《村、社費用報銷憑證》，對外支出應(yīng)有外來原始憑證而自制原始憑證的視為無效單據(jù)，不得列支。

會計每月（或每季）要對出納保管的現(xiàn)金、存折、存單、有價證券進行清點核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因并報主管領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)公款私存（或私提）情況，要上報村委、街道農(nóng)業(yè)辦和紀委。出納不得以白條單抵庫存。

因公事暫借示必須填制統(tǒng)一的“借支單”，嚴格審批手續(xù)，并入賬處理，限期報賬，不得拖欠；經(jīng)濟社干部非公事為得借支。

對到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時追收，逾期的應(yīng)按規(guī)定（或合同）收好違約金。經(jīng)長期追收確實無法收取的賬款，須按本制度第四十四條執(zhí)行，才能制單作呆賬損失處理。

經(jīng)濟社興辦經(jīng)濟項目須提供可行性報告、資金來源和運用計劃、管理與經(jīng)營措施，經(jīng)村民大會決定并上報村委和街道經(jīng)濟辦審核。

投資項目管理要落實責任制，防止經(jīng)營管理不善造成成社集體經(jīng)濟損失。

以實物對外投資（合作、合營）、轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)村民大會或者

第三篇：財務(wù)資產(chǎn)調(diào)研匯報材料(終)

截止2015年底，山西分公司資產(chǎn)總額2.26億元，負債1.29億元，所有者權(quán)益0.97億元。其中，注冊資本1.1億元，實收資本1.1億元。

2015年銷售城市燃氣5186萬方，CNG 3303萬方，LPG 0.78萬噸，虧損3225萬元。2016年預(yù)算銷售城市燃氣8200萬方，CNG 2400萬方，LPG 2萬噸，預(yù)計實現(xiàn)利潤總額-1225萬元。

一、主要工作開展情況

（一）從資金計劃管理入手，量入為出，向管理要效益。1.控制債務(wù)規(guī)模，監(jiān)控債務(wù)資金專項使用。對古交、臨汾貸款使用設(shè)置?？顚Ｓ霉芾砼_賬，嚴禁超范圍、超概算、超投資、超合同開支。

2.強化資金成本、風險意識，采取多種形式控制資金風險和提升資金利用效益。在保證資金安全和財務(wù)費用可控的前提下，開展銀行承兌匯票、商業(yè)票據(jù)等多種結(jié)算方式，降低應(yīng)收款規(guī)模，加速資金回流；堅持“先款后貨”和使用IC卡控制器，堅持事前控制；加大各類應(yīng)收款項清欠力度，逐筆落實清欠責任人和清收時限，最大程度減少壞賬損失風險。目前應(yīng)收款項余額同口徑比以前下降20%；對欠款單位的償債風險進行評估，隨時掌握用戶經(jīng)營狀態(tài)并積極與用戶和政府溝通，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供準確信息以協(xié)助催款；與欠款用戶簽訂還款協(xié)議和連帶擔保合同，經(jīng)分公司法律顧問對擔保函法律文本的風險防控審核，協(xié)議和擔保合同都具有嚴格的法律約束效力；想盡辦法籌劃資金解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困境，臨汾公司流動資金缺口170萬元，母站及門站建設(shè)

稅務(wù)新政策，合理謀劃，避免偷稅漏稅，最大限度規(guī)避稅收風險，主動承擔社會責任。

（五）完善治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建清晰合理的組織結(jié)構(gòu)

不斷加強董事會、監(jiān)事會、股東會的職權(quán)發(fā)揮，嚴格界定股東會、董事會與經(jīng)理層的層級關(guān)系，修訂各層面議事原則，充分發(fā)揮各層面決策職能，實現(xiàn)合規(guī)管理，規(guī)避決策風險。

（六）加強財務(wù)隊伍建設(shè)與職業(yè)道德教育，打造一支業(yè)務(wù)過硬、作風優(yōu)良的財會隊伍。山西區(qū)域共有財務(wù)人員26名，均持有會計從業(yè)資格證，其中：中級職稱占比27%，初級職稱占比42%。所屬5個項目單位配備財務(wù)總監(jiān)2名，財務(wù)副總監(jiān)（副總會計師）3名。為打造一支業(yè)務(wù)過硬作風優(yōu)良的財會隊伍，財務(wù)資產(chǎn)部積極宣傳財務(wù)制度和政策，強化服務(wù)意識。每周召開財務(wù)例會，及時傳達分公司經(jīng)營精神，掌握分公司經(jīng)營動態(tài)，安排部署近期財務(wù)工作。利用“內(nèi)訓(xùn)”和“外培”兩個渠道，通過經(jīng)濟活動分析和開展重點工作講解、匯報，強化了財務(wù)總監(jiān)的規(guī)范運作能力、發(fā)展保障能力和決策支持能力。推行扁平集中管理模式，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升人員的高效履職能力。

第四篇：財務(wù)與庫管

為完善公司的管理制度，特制訂此規(guī)章管理辦法用于規(guī)范財務(wù)與庫管工作崗位的銜接工作。庫管進貨

庫管根據(jù)庫存明細賬登記公司的各種產(chǎn)品。及時做好進貨準備。當庫管確認進貨時，打印出進貨單（包括進貨產(chǎn)品的數(shù)量型號價格等信息）交總經(jīng)理簽字確認簽字之后即可下進貨單，進貨單一式倆聯(lián)，財務(wù)和庫管各執(zhí)一聯(lián)，分別記錄進貨產(chǎn)品情況。

2庫管出庫單 發(fā)貨流程

1）銷售員根據(jù)《銷售合同》填寫〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉

2）由銷售部經(jīng)理審核《銷售合同》及〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉

3）由銷售內(nèi)勤根據(jù)銷售部經(jīng)理審核的〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉開具《銷售出庫單》并將第二聯(lián)交與庫管

4）庫管辦理出庫手續(xù)，庫管根據(jù)銷售部開具的產(chǎn)品領(lǐng)用單及銷售出庫單打印出出貨單，出貨單一式三聯(lián)，分別由財務(wù)、庫管、經(jīng)辦人各執(zhí)一聯(lián)做好相應(yīng)的登記。5）將客戶簽字的《客戶確認單》交銷售內(nèi)勤存檔

財務(wù)收款管理

銷售人員銷售出公司的產(chǎn)品，款項可采用銀行回款和現(xiàn)金回款的方式。

（1）有銷售人員收款，必須于收款當日繳回公司財務(wù)?，F(xiàn)金回款則提交現(xiàn)金給公司出納出納填制收款單給予銷售人員同時登記庫存明細賬。銀行回款的需交代財務(wù)知曉金額客戶名稱以及回款的確切日期等具體信息。

（2）銷售人員應(yīng)于規(guī)定收款日期，向客戶收取貨款。（3）所收貨款如為支票，應(yīng)及時交財務(wù)辦理銀行托收。（4）未按規(guī)定收回的貨款或支票，除依據(jù)相關(guān)規(guī)定懲處負責的銷售人員外，若產(chǎn)生壞帳時，銷售人員須負賠償之責任?；乜盍鞒?1）銷售員催款

2）銷售員填寫收款申請單 3）銷售部和財務(wù)部確認 4）反饋給客戶 5）客戶回款

6、開票流程

1）銷售員填寫開票申請單 2）銷售部審核 3）財務(wù)部開票）交客戶簽收

第五篇：民辦學(xué)校的資產(chǎn)與財務(wù)管理制度

為了加強民辦學(xué)校財產(chǎn)、財務(wù)的管理和使用，保證民辦學(xué)校正常的教育教學(xué)活動，民辦教育促進法第五章從第34條到第38條針對民辦教育機構(gòu)的辦學(xué)經(jīng)費，建立健全財產(chǎn)、財務(wù)、會計制度以及辦學(xué)經(jīng)費的用途作了規(guī)定。同時明確規(guī)定，教育機構(gòu)在每一會計終了時要制作財務(wù)會計報告，并接受審計和審查。

民辦學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)會計制度和資產(chǎn)管理制度

民辦教育促進法第34條明確規(guī)定：教育機構(gòu)應(yīng)當依法建立財務(wù)、會計制度和資產(chǎn)管理制度，并按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿。

財務(wù)制度是指組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所必須遵守的規(guī)章和準則，是財務(wù)管理的依據(jù)。民辦學(xué)校必須依法建立、健全財務(wù)管理制度，并通過學(xué)校財務(wù)制度的實施，保證黨和國家的方針、政策的貫徹落實，正確處理國家、學(xué)校、個人三者經(jīng)濟利益關(guān)系和學(xué)校內(nèi)部財務(wù)活動過程中各部門、各單位的責、權(quán)、利關(guān)系，使財務(wù)工作有章可循，財務(wù)活動有序進行，做到合法有效地籌集和運用資金，保證財務(wù)收支計劃的圓滿完成，促進民辦學(xué)校的發(fā)展。具體說民辦學(xué)校財務(wù)管理應(yīng)建立：財務(wù)計劃和財務(wù)決算方面的制度，預(yù)算管理制度，基本建設(shè)財務(wù)管理制度，財產(chǎn)物資管理制度，工資基金管理制度，資金結(jié)算管理制度，學(xué)校基金管理制度，收費標準管理制度，費用開支標準管理制度，收據(jù)和發(fā)票管理制度，經(jīng)營承包財務(wù)管理制度，會計檔案管理制度，有價證券管理制度和校辦工廠財務(wù)管理等制度。

會計制度包括會計準則、方法、程序等規(guī)定。主要內(nèi)容有：會計工作通則、會計核算原則、會計科目、會計憑證、會計報表、會計監(jiān)督、會計交接、會計檔案等規(guī)定。民辦學(xué)校必須按照國家的有關(guān)規(guī)定建立學(xué)校的會計制度，加強對學(xué)校會計活動的管理。

資產(chǎn)管理制度是指民辦學(xué)校物資資產(chǎn)的保管、配置、使用等方面的規(guī)定。主要指：校舍、教學(xué)儀器設(shè)備等的保管維修制度，財產(chǎn)物資的管理和配置、使用制度。具體為：財產(chǎn)分類賬

制度，物品采購登記制度，物品進出庫制度，物品損壞及報廢制度，辦公用品發(fā)放等制度。民辦學(xué)校依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，要建立健全財務(wù)、會計和財產(chǎn)管理制度，設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財會人員。民辦學(xué)校在管好資金的同時，要管好資產(chǎn)。要劃清固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，設(shè)置固定資產(chǎn)賬卡。防止因財、物管理不善造成浪費、破損、丟失，努力克服管理中重財輕物的傾向。

民辦學(xué)校要按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，按照會計法認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要分清教育機構(gòu)中的國有財產(chǎn)、創(chuàng)辦者投入到教育機構(gòu)的財產(chǎn)和教育機構(gòu)通過辦學(xué)積累的財產(chǎn)，并分別登記建賬；及時記賬、結(jié)賬、對賬及編報各種財會報表，做到賬征相符、賬賬相符、賬表相符、賬物(錢)相符；及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。按照有關(guān)規(guī)定，要長期保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。財會人員調(diào)離工作時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。教育機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定，要定期向批準辦學(xué)的行政機關(guān)報送財務(wù)報表并接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。教育機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)加強財務(wù)管理的民主監(jiān)督，民主理財，財務(wù)公開，定期向教職工公布財務(wù)收支賬目。

民辦學(xué)校對其資產(chǎn)享有法人財產(chǎn)權(quán)

本法第35條規(guī)定：民辦學(xué)校對舉辦者投入民辦學(xué)校的資產(chǎn)、國有資產(chǎn)、受贈的財產(chǎn)以及辦學(xué)積累，享有法人財產(chǎn)權(quán)。這就直接規(guī)定了在民辦學(xué)校存續(xù)期間，民辦學(xué)校對其所有資產(chǎn)享有法人財產(chǎn)權(quán)，同時也間接地表明舉辦者投入民辦學(xué)校的資產(chǎn)的最終所有權(quán)屬于投入者所有，國有資產(chǎn)屬于國家所有，社會資產(chǎn)屬于社會所有。

根據(jù)民法通則第50條第二款規(guī)定：“具備法人條件的事業(yè)單位、社會團體，依法不需要辦理法人登記的，從成立之日起，具有法人資格；依法需要辦理法人登記的，經(jīng)核準登記，取得法人資格?！泵褶k學(xué)校是以自籌資金面向社會舉辦教育教學(xué)活動的，當它取得法人資格后，就對民辦學(xué)校的財產(chǎn)享有法人財產(chǎn)權(quán)，這是由我國的法人財產(chǎn)制度所決定的。