第一篇：基金管理規(guī)定

基金管理規(guī)定

一、目的：

為提高員工的時(shí)間管理和計(jì)劃管理能力，進(jìn)一步提高工作效率，本著“勇于擔(dān)當(dāng)，公平公正”的原則，特制定本規(guī)定。

二、職責(zé)：

1.基金管理委員會(huì)職責(zé)

由財(cái)務(wù)部、區(qū)域主管（督導(dǎo)）組成基金管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)部為基金管委會(huì)委員長，總體統(tǒng)籌基金的賬目管理，基金賬目的登記與公示，區(qū)域主管（督導(dǎo)）負(fù)責(zé)基金管理規(guī)定的具體實(shí)施，各區(qū)域主管（督導(dǎo)）負(fù)責(zé)基金的保管。

2.成員職責(zé)

財(cái)務(wù)部、區(qū)域主管（督導(dǎo)）需積極推動(dòng)本規(guī)定的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督基金的去向，對(duì)基金的使用進(jìn)行提議。

三、管理細(xì)則

1.基金的來源

基金來源是通過公司考核主管、主管考核店長、店長考核導(dǎo)購的扣分結(jié)果進(jìn)行處罰被考核人，被考核人由工作疏忽造成失誤被處罰的員工，必須按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)繳納基金至基金保管員處。

2.基金繳納情形及標(biāo)準(zhǔn)

（1）考核結(jié)束需要求每月5號(hào)前按時(shí)上交考核表至主管（督導(dǎo)）→財(cái)務(wù)部→直營經(jīng)理；

（2）財(cái)務(wù)部按考核表開出處罰單交主管（督導(dǎo)）→店長→導(dǎo)購員；

（3）處罰人收到罰單向上級(jí)繳納罰金交基金保管員處；

（4）繳納標(biāo)準(zhǔn)：導(dǎo)購員、店長、主管（督導(dǎo)）人員每扣1分處罰5元。

3.基金繳納要求

當(dāng)員工符合繳納基金的情況時(shí)，需在收到罰單3天內(nèi)繳納，過期繳納需加倍（1天5元）。繳納時(shí)需先登記，繳納順序?qū)з彙觊L→主管（督導(dǎo)），由主管（督導(dǎo)）統(tǒng)一負(fù)責(zé)基金的保管工作。

4.基金的使用說明

根據(jù)考核片區(qū)范圍，以門店綜合評(píng)分為依據(jù)，考評(píng)小組每月評(píng)出“最佳模范獎(jiǎng)” 1名，獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金300元，并授予“最佳模范”錦旗一面；評(píng)出“最佳進(jìn)步獎(jiǎng)”獎(jiǎng)1名，獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金200 元，并授予“最佳進(jìn)步獎(jiǎng)”錦旗一面?；鹱鳛閰^(qū)域門店員工活動(dòng)基金，原則上應(yīng)用于門店集體活動(dòng)，本著“取之于民，用之于民”的原則，需經(jīng)員工共同商議決定后方可使用。使用時(shí)需先在主管處做好登記，然后在薪資福利專員處支取費(fèi)用?；顒?dòng)完后，由績效主管對(duì)基金使用情況做公示，部門其他成員進(jìn)行監(jiān)督。

四、解釋、變更與施行

1.本規(guī)定由直營部制定，解釋權(quán)屬直營部。當(dāng)基金有關(guān)規(guī)定內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，將由部門成員商議確定，部門成員應(yīng)按最新變更的內(nèi)容執(zhí)行。

2.本規(guī)定自頒布之日起開始施行。

第二篇：工會(huì)基金管理規(guī)定

上海市總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)工會(huì)各類基金管理的若干意見

(一九九九年四月十六日)

滬工總保[1999]65號(hào)

各區(qū)、縣、局(產(chǎn)業(yè))工會(huì):

近幾年，各級(jí)工會(huì)從新時(shí)期的工會(huì)工作發(fā)展需要出發(fā)，建立起各類基金，以保證和促進(jìn)各項(xiàng)活動(dòng)的開展。特別是根據(jù)黨的十四大、十五大提出建立多層次社會(huì)保障體系，提倡社會(huì)互助的精神以來，為推進(jìn)“送溫暖工程”，做好困難職工及其家庭的基本生活保障工作，構(gòu)筑對(duì)國家社會(huì)保障體系具有補(bǔ)充功能、互助互濟(jì)性質(zhì)，具有中國特色的職工互助保障體系。各級(jí)工會(huì)在結(jié)合本單位的實(shí)際情況，因地制宜，建立工會(huì)幫困救助機(jī)制、保險(xiǎn)互助機(jī)制、促進(jìn)就業(yè)機(jī)制、增進(jìn)福利機(jī)制過程中，組織并籌集了各類幫困基金、救急濟(jì)難基金、互助補(bǔ)充保險(xiǎn)基金、職工互助互濟(jì)基金等保障互助基金。各類基金的建立對(duì)緩解職工經(jīng)濟(jì)矛盾、保障職工基本生活、增強(qiáng)職工抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了積極作用。為更有效地發(fā)揮基金作用，確保各級(jí)工會(huì)加強(qiáng)基金的規(guī)范管理、分配和使用，強(qiáng)化對(duì)基金的監(jiān)督，現(xiàn)提出如下意見:

一、對(duì)基金的管理

凡設(shè)立基金的工會(huì)應(yīng)根據(jù)本單位具體情況，建立基金理事會(huì)或管理委員會(huì)，對(duì)基金進(jìn)行日常管理?；鹄硎聲?huì)或管理委員會(huì)成員由主要捐贈(zèng)部門的代表、工會(huì)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門代表組成；各級(jí)工會(huì)對(duì)籌集的基金應(yīng)制定專門的《基金章程》和具體的基金管理辦法，其章程或辦法由理事會(huì)或管理委員會(huì)討論通過。補(bǔ)充保險(xiǎn)基金應(yīng)實(shí)行會(huì)員制，理事會(huì)成員由會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生；補(bǔ)充保險(xiǎn)基金章程或辦法由會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

基金應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算，并開設(shè)獨(dú)立的銀行帳戶，按財(cái)會(huì)要求記錄基金財(cái)務(wù)收支情況。有條件的單位可配備必要的專職財(cái)會(huì)人員實(shí)行財(cái)務(wù)管理，沒有條件的單位可委托工會(huì)財(cái)務(wù)部門實(shí)行管理，但必須分帳核算，單獨(dú)反映。

二、基金的使用

基金應(yīng)在本基金章程或管理辦法所制定的項(xiàng)目、范圍內(nèi)使用?；饘?shí)行?？顚Ｓ?，不得隨意擴(kuò)大開支范圍，任何部門和個(gè)人不得挪用。除按章程或管理辦法進(jìn)行各種救助、資助等幫困活動(dòng)外，遇重大救助、資助款項(xiàng)必須經(jīng)過基金理事會(huì)或管理委員會(huì)討論通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備查?；饒?jiān)持以息為主、以本為輔的使用原則。使用本金的比例需經(jīng)理事會(huì)或管委會(huì)集體審議通過，但當(dāng)年本金的使用幅度不能超過10%，且力爭有新的資金來源不斷充實(shí)基金。動(dòng)用基金本金超過10%及以上的，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。

補(bǔ)充保險(xiǎn)基金應(yīng)按補(bǔ)充保險(xiǎn)辦法確定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)償，其待遇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)可能和需要確定。調(diào)整待遇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)過會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表犬會(huì)審議通過。

三、基金的保值增值

在符合國家有關(guān)法律和政策的前提下，堅(jiān)持安全第一、集體決策、規(guī)范操作的原則，努力推動(dòng)基金不斷增值?；鹂纱嫒雵医鹑跈C(jī)構(gòu)收取利息，并可用于購買國家債券等，但不得用于股票交易、房地產(chǎn)交易、期貨交易等風(fēng)險(xiǎn)大、周期長的投資，更不得用于經(jīng)營性項(xiàng)目的投資或借貸。

基金的增值部分應(yīng)全部納入基金，用于壯大基金和開展救助、資助等幫困潔動(dòng)。

四、基金的監(jiān)督

基金的收支情況應(yīng)定期向理事會(huì)、管理委員會(huì)或全體會(huì)員匯報(bào)并接受監(jiān)督、檢查。

基金的財(cái)務(wù)管理同時(shí)接受上級(jí)工會(huì)和同級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)、經(jīng)審部門的審查監(jiān)督，有條件的基金也可設(shè)立監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)基金的日常監(jiān)督。

上海市總工會(huì)

一九九九年四月十六日

關(guān)于本市工會(huì)各類幫困基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算意見

(一九九九年七月二十九日)

滬工總保（1999）117號(hào)

各區(qū)、縣、局（產(chǎn)業(yè)）工會(huì)：

為加強(qiáng)對(duì)工會(huì)各類幫困基金的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)上海市總工會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)各類基金管理的若干意見》和上海市財(cái)政局、上海市民政局下發(fā)的《上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本市工會(huì)各類幫困基金的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)管理意見和會(huì)計(jì)核算意見如下：

一、財(cái)務(wù)管理意見

（一）財(cái)務(wù)管理的任務(wù)。在國家政策和工會(huì)制度許可范圍內(nèi)，多渠道、多形式、全方位地組織收入，并對(duì)各類幫困基金的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，主要包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

（二）財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。工會(huì)各類幫困基金財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行國家和工會(huì)的有關(guān)方針、政策和制度，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；除接受主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督外，還應(yīng)接受同級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)、經(jīng)審、審計(jì)部門的監(jiān)督。

（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。工會(huì)各類幫困基金，應(yīng)科學(xué)、合理地安排資金，根據(jù)“量入為出、實(shí)事求是”的原則，在年初編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)理事會(huì)或管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表；終了后二個(gè)月準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表，并報(bào)理事會(huì)或管理委員會(huì)及上級(jí)主管部門。

（四）財(cái)務(wù)收支管理。工會(huì)各類幫困基金的各項(xiàng)收入，必須符合有關(guān)規(guī)定，并使用合法收據(jù)，如數(shù)入帳，不得坐支；各項(xiàng)支出要按照基金章程規(guī)定的范圍和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)。

（五）財(cái)產(chǎn)物資管理。要建立固定資產(chǎn)購、用、調(diào)等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳，工會(huì)各類幫困基金固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)同工會(huì)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，在保證工作需要的前提下，盡可能降低消耗。

（六）貨幣資金管理。工會(huì)各類幫困基金的貨幣往來，應(yīng)按國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳戶，辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立小金庫；基金必須執(zhí)行“錢帳分管”的原則，出納和會(huì)計(jì)嚴(yán)格分設(shè)。

（七）財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。工會(huì)各類幫困基金應(yīng)每半年開展一次財(cái)務(wù)分析，主要分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，資金的運(yùn)用情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用情況等，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門正確決策提供依據(jù)；工會(huì)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門應(yīng)每年對(duì)各類幫困基金的上述情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，對(duì)違反有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，及時(shí)予以制止，性質(zhì)嚴(yán)重的作出處理。

二、會(huì)計(jì)核算意見

（一）工會(huì)各類幫困基金的會(huì)計(jì)核算工作，可有同級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行：基金規(guī)模大、業(yè)務(wù)量多的也可專設(shè)財(cái)務(wù)部門，但必須符合會(huì)計(jì)分設(shè)、錢財(cái)分管、獨(dú)立核算的原則。

（二）工會(huì)各類幫困基金的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”；記帳方法采用“借貸記帳法”；會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）工會(huì)各類幫困基金，原則上應(yīng)獨(dú)立開設(shè)銀行帳戶，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；如因基金規(guī)模小不便獨(dú)立開戶的，可通過工會(huì)“代管經(jīng)費(fèi)”科目核算。

（四）工會(huì)各類幫困基金凡在銀行獨(dú)立開戶的，應(yīng)按規(guī)定設(shè)置銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、明細(xì)分類帳、總帳；凡掛在工會(huì)銀行帳戶的，應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總分類帳。

（五）工會(huì)各類幫困基金一級(jí)會(huì)計(jì)科目由市總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定，可分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類。各會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容和辦法如下：

1、資產(chǎn)類

101現(xiàn)金。本科目核算和反映庫存的現(xiàn)金。

收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目；支付現(xiàn)金時(shí)，貸記本科目。

現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，現(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。102銀行存款。本科目核算和反映在開戶銀行的各種存款以及存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款。

工會(huì)各類幫困基金將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目；提取或支出存款時(shí)，貸記本科目。

銀行存款日記帳應(yīng)于每月終了結(jié)出余額，并于“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

103應(yīng)收款。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金用于借給遇特殊情況發(fā)生臨時(shí)困難職工的款項(xiàng)。借出該項(xiàng)款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目；收回該借款時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

本科目應(yīng)按借款個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目借方余額反映尚未收回的職工借款。

104其他應(yīng)收款。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金發(fā)生的各種暫付、預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；收回或核銷時(shí)，貸記本科目。

本科目應(yīng)按單位、個(gè)人或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目借方余額，反映尚待結(jié)算的暫付、預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)。

105庫存物品。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金一次購入多次領(lǐng)用消耗而庫存的各種物品。

購入或盤盈時(shí),借記本科目:領(lǐng)出或盤虧時(shí),貸記本科目。

106投出資金。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金對(duì)外投出的資金,包括購入債券。

根據(jù)規(guī)定，工會(huì)各類幫困基金不得用于股票交易、房地產(chǎn)交易、期貨交易等風(fēng)險(xiǎn)大、周期長的投資，更不得用于經(jīng)營性項(xiàng)目的投資或借貸。

債券投資應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款記帳，溢價(jià)或折價(jià)按直線攤銷法攤銷，其他投資采用成本法記帳。

本科目應(yīng)設(shè)置債券投資、其他投資、應(yīng)計(jì)利息三個(gè)明細(xì)科目。購入債券時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有債券利息，應(yīng)在明細(xì)科目中分開核算。例：購債券實(shí)際支付48萬元，其中債券投資40萬元，債券利息8萬元，會(huì)計(jì)處理：

借投出資金－－債權(quán)投資4,000,000.00

－－應(yīng)計(jì)利息80,000.00

貸銀行存款480,000.00

如果是溢價(jià)或折價(jià)購入債券，應(yīng)將溢價(jià)或折價(jià)的部分分期處理，借記或貸記“投出資金－－債券投資”。例：1998年初以101,000元購入B公司同日發(fā)行2年期債券，年利率為11%，面值為100,000元，會(huì)計(jì)處理：

1、購入債券時(shí)：

借：投出資金－－債券投資101,000.00

貸：銀行存款101,000.00 2、1998年末，計(jì)提利息：

借：投出資金－－應(yīng)計(jì)利息11,000.00

貸：投出資金－－債券投資500.00

投出收益10,500.00 3、1999年末，計(jì)提利息：

借：投出資金－－應(yīng)計(jì)利息11,000.00

貸：投出資金－－債券投資500.00

投出收益10,500.00 4、1999年末，兌現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款122,000.00

貸：投出資金－－債券投資100,000.00

－－應(yīng)計(jì)利息22,000.00

進(jìn)行其他投資時(shí)，若用貨幣資金進(jìn)行投資，按實(shí)際投資款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目：若投出固定資產(chǎn)或庫存物品，則按固定資產(chǎn)和庫存物品的評(píng)估價(jià)值，借記“投出資金”，按帳面價(jià)值貸記“固定資產(chǎn)”，“庫存物品”科目，按評(píng)估價(jià)值與帳面價(jià)值的差異，借記“其他支出”，或貸記“其他收入”科目。

向其他單位收回投資時(shí)，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”，“庫存物品”等科目，貸記本科目。如果收回投資數(shù)大于帳面投資數(shù)，其差額部分貸記“投出收益”科目；小于賬面投資數(shù)的差額部分，借記“其他支出”科目。

本科目應(yīng)按債券的種類和被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。

107固定資產(chǎn)。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金固定資產(chǎn)的原值。工會(huì)各類幫困基金的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，在出售、報(bào)廢或毀損時(shí)，按固定資產(chǎn)帳面原價(jià)和實(shí)際收入數(shù)的差異，借記或貸記“其他支出”或“其他收入”科目。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與工會(huì)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)同步；固定資產(chǎn)原值的確定同工會(huì)。

購入、接受捐贈(zèng)或盤盈等增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“其他收入”等科目；出售、報(bào)廢或盤虧等減少固定資產(chǎn)時(shí)，借記“銀行存款”、“其他支出”等科目，貸記本科目。

2、負(fù)債類

203應(yīng)付款。本科目核算和反映屬于需歸還的職工集資款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目；歸還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

204其他應(yīng)付款。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金發(fā)生的暫存、預(yù)收、代管、應(yīng)付其他單位、個(gè)人的款項(xiàng)。

發(fā)生暫存、預(yù)收、代管、應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目；償還或核銷時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)科目。

本科目應(yīng)按單位、個(gè)人或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、凈資產(chǎn)類

301投入資金。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金實(shí)際收到的不需歸還的投入資金。

本科目應(yīng)設(shè)置工會(huì)投入、政府或行政投入、職工投入、其他投入等明細(xì)科目。

收到投入的貨幣資金時(shí)，借記“現(xiàn)金“、“銀行存款”科目，貸記本科目，如果收到的是固定資產(chǎn)，則借記“固定資產(chǎn)”科目；歸還投資時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)科目。

302收支結(jié)余。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金各項(xiàng)收支結(jié)余或虧損。

年末，將各項(xiàng)收入項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)本科目的貸方，將各項(xiàng)支出項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)本科目的借方。本科目貸方余額，表示基金用息有余；本科目借方余額，表示基金己動(dòng)用投入的本金。

4、收入類

401利息收入。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金銀行存款和金融機(jī)構(gòu)存款的利息收入，包括開戶銀行存款、定期存款、大面額存款、金融機(jī)構(gòu)存款等各種存款利息收入和委托貸款利息收入?；饞煸诠?huì)銀行帳戶的，應(yīng)按季結(jié)算工會(huì)帳戶銀行利息中屬于基金的利息部分，以正確基金的會(huì)計(jì)核算。

發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)付款”等科目，貸記本科目：年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“收支結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，本科目應(yīng)無余額。

402投出收益。本科目核算和反映投出資金的收益，包括投資債券和其他投資的收益。

本科目應(yīng)設(shè)置債券投資收益、其他投資收益二項(xiàng)明細(xì)科目。

收到債券利息和投資返利時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“收支結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

403其他收入。本科目核算和反映除利息收入和投出收益以外的各種其他收入。

發(fā)生其他收入時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金“等科目，貸記本科目；年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“收支結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，本科目應(yīng)無余額。

5、支出類

501幫困支出。本科目核算和反映工會(huì)各類幫因基金用于幫困的支出，該項(xiàng)支出應(yīng)貫徹“以息為主,以本為輔”的原則。

發(fā)生幫困支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

502管理費(fèi)用。本科目核算和反映工會(huì)各類幫困基金為組織和管理日常事務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，如聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。

發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

503其他支出。本科目核算和反映除幫困支出和管理費(fèi)用支出以外的其他各項(xiàng)支出，如投資收不回的部分。

發(fā)生其他費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

（六）工會(huì)各類幫困基金的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案參照工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)要求。

（七）工會(huì)各類幫困基金應(yīng)按季度、分別編制資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表，資產(chǎn)負(fù)債表“本年收支結(jié)余”期末數(shù)在年末未結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)等于損益表“收支結(jié)余”本年累計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表應(yīng)經(jīng)工會(huì)負(fù)責(zé)人和主管部門審閱蓋章，報(bào)上級(jí)工會(huì)主管部門。附:會(huì)計(jì)科目表、資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表。

上海市總工會(huì)

一九九九年七月二十九日

中華人民共和國證券投資基金法

主席令[2003]第9號(hào)

第三十六條 基金管理人依照本法發(fā)售基金份額，募集基金，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交下列文件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)：

（一）申請報(bào)告；

（二）基金合同草案；

（三）基金托管協(xié)議草案；

（四）招募說明書草案；

（五）基金管理人和基金托管人的資格證明文件；

（六）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的基金管理人和基金托管人最近三年或者成立以來的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（七）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

（八）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定提交的其他文件。

中華人民共和國公司法

第三十八條 股東會(huì)行使下列職權(quán)：

（五）審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 第四十七條 董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（四）制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

第一百六十七條 【公司稅后利潤的分配】公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。

公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

公司持有的本公司股份不得分配利潤。

第一百六十八條 【資本公積金】股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。

第一百六十九條 【公積金的用途及限制】公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。

法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。

上海市職工代表大會(huì)條例

（2010年12月23日上海市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議通過）第九條 下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)報(bào)告，接受職工代表大會(huì)審議，聽取職工代表大會(huì)代表（以下簡稱“職工代表”）的建議：

（一）企事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)營管理情況和重要決策；

（二）企事業(yè)單位制訂、修改、決定直接涉及職工切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)；

（三）工會(huì)與企業(yè)就職工工資調(diào)整、經(jīng)濟(jì)性裁員、群體性勞動(dòng)糾紛和生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事故隱患或者職業(yè)危害等事項(xiàng)進(jìn)行集體協(xié)商的情況；

（四）職工代表大會(huì)工作機(jī)構(gòu)的工作情況、聯(lián)席會(huì)議協(xié)商處理的事項(xiàng)；

（五）國有、集體及其控股企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算，重組改制方案和重大改革措施，申請破產(chǎn)或者解散等重要事項(xiàng)；

（六）事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大改革改制方案等重要事項(xiàng)；

（七）法律法規(guī)規(guī)定或者企事業(yè)單位與工會(huì)協(xié)商確定應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)報(bào)告的其他事項(xiàng)。

第十條 下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)報(bào)告，并由職工代表大會(huì)審議通過：

（一）涉及勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、保險(xiǎn)福利等事項(xiàng)的集體合同草案；

（二）工資調(diào)整機(jī)制、女職工權(quán)益保護(hù)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生等專項(xiàng)集體合同草案；

（三）國有、集體及其控股企業(yè)的薪酬制度，福利制度，勞動(dòng)用工管理制度，職工教育培訓(xùn)制度，改革改制中涉及的職工安置方案，以及其他涉及職工切身利益的重要事項(xiàng)；

（四）事業(yè)單位的職工聘任、考核獎(jiǎng)懲辦法，收益分配的原則和辦法，職工生活福利制度，改革改制中涉及的職工安置方案，以及其他涉及職工切身利益的重要事項(xiàng)；

（五）法律法規(guī)規(guī)定或者企事業(yè)單位與工會(huì)協(xié)商確定應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)審議通過的其他事項(xiàng)。

第十一條 下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)報(bào)告，并接受審查監(jiān)督：

（一）職工代表大會(huì)提案辦理情況；

（二）職工代表大會(huì)審議通過的重要事項(xiàng)落實(shí)情況；

（三）集體合同和專項(xiàng)集體合同履行情況；

（四）勞動(dòng)安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交繳、職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)提取使用等情況；

（五）法律法規(guī)規(guī)定或者企事業(yè)單位與工會(huì)協(xié)商確定應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)報(bào)告并接受審查監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

《工資支付暫行規(guī)定》（1994年12月6日勞動(dòng)部）

第十五條 用人單位不得克扣勞動(dòng)者工資。有下列情況之一的，用人單位可以代扣勞動(dòng)者工資：

（一）用人單位代扣代繳的個(gè)人所得稅；

（二）用人單位代扣代繳的應(yīng)由勞動(dòng)者個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；

（三）法院判決、裁定中要求代扣的撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定可以從勞動(dòng)者工資中扣除的其他費(fèi)用。

對(duì)《工資支付暫行規(guī)定》有關(guān)問題的補(bǔ)充規(guī)定：

《規(guī)定》第十五條中所稱“克扣”系指用人單位無正當(dāng)理由扣減勞動(dòng)者應(yīng)得工資（即在勞動(dòng)者已提供正常勞動(dòng)的前提下用人單位按勞動(dòng)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)支付給勞動(dòng)者的全部勞動(dòng)報(bào)酬）。不包括以下減發(fā)工資的情況：（1）國家的法律、法規(guī)中有明確規(guī)定的；（2）依法簽訂的勞動(dòng)合同中有明確規(guī)定的；（3）用人單位依法制定并經(jīng)職代會(huì)批準(zhǔn)的廠規(guī)、廠紀(jì)中有明確規(guī)定的；（4）企業(yè)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系，經(jīng)濟(jì)效益下浮時(shí)，工資必須下浮的（但支付給勞動(dòng)者工資不得低于當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)）；（5）因勞動(dòng)者請事假等相應(yīng)減發(fā)工資等。

第三篇：基金銷售費(fèi)用管理規(guī)定

基金銷售費(fèi)用管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為維護(hù)開放式證券投資基金銷售的市場秩序，保護(hù)開放式證券投資基金投資人的合法權(quán)益，促進(jìn)證券投資基金業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金銷售管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定所稱開放式證券投資基金(以下簡稱基金)的銷售費(fèi)用，是指基金銷售機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境內(nèi)，發(fā)售基金份額以及辦理基金份額的申購、贖回等銷售活動(dòng)中收取的費(fèi)用。

前款所稱基金銷售機(jī)構(gòu)是指辦理基金銷售業(yè)務(wù)的基金管理人以及經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定取得基金銷售業(yè)務(wù)資格的其他機(jī)構(gòu)。

創(chuàng)新型封閉式基金以及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他基金品種，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條

基金管理人應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及本規(guī)定，設(shè)定科學(xué)合理、簡單清晰的基金銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)和費(fèi)率水平，不斷完善基金銷售信息披露，防止不正當(dāng)競爭。

第四條

基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及本規(guī)定，建立健全對(duì)基金銷售費(fèi)用的監(jiān)督和控制機(jī)制，持續(xù)提高對(duì)基金投資人的服務(wù)質(zhì)量，保證公平、有序、規(guī)范地開展基金銷售業(yè)務(wù)。

第二章

基金銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)和費(fèi)率水平

第五條

基金銷售費(fèi)用包括基金的申購費(fèi)(認(rèn)購費(fèi))和贖回費(fèi)。

對(duì)于不收取申購費(fèi)(認(rèn)購費(fèi))、贖回費(fèi)的貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的基金產(chǎn)品，基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財(cái)產(chǎn)中持續(xù)計(jì)提一定比例的銷售服務(wù)費(fèi)。

第六條

基金管理人發(fā)售基金份額、募集基金，可以收取認(rèn)購費(fèi)，但費(fèi)率不得超過認(rèn)購金額的___%。

基金管理人辦理基金份額的申購，可以收取申購費(fèi)，但費(fèi)率不得超過申購金額的___%。

認(rèn)購費(fèi)和申購費(fèi)可以采用在基金份額發(fā)售或者申購時(shí)收取的前端收費(fèi)方式，也可以采用在贖回時(shí)從贖回金額中扣除的后端收費(fèi)方式?；甬a(chǎn)品同時(shí)設(shè)置前端收費(fèi)模式和后端收費(fèi)模式的，其前端收費(fèi)的最高檔申購(認(rèn)購)費(fèi)率應(yīng)低于對(duì)應(yīng)的后端最高檔申購(認(rèn)購)費(fèi)率。

基金管理人可以對(duì)選擇前端收費(fèi)方式的投資人根據(jù)其申購(認(rèn)購)金額的數(shù)量適用不同的前端申購(認(rèn)購)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

基金管理人可以對(duì)選擇后端收費(fèi)方式的投資人根據(jù)其持有期限適用不同的后端申購(認(rèn)購)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于持有期低于___年的投資人，基金管理人不得免收其后端申購(認(rèn)購)費(fèi)用。

第七條

基金管理人辦理開放式基金份額的贖回應(yīng)當(dāng)收取贖回費(fèi)，贖回費(fèi)不得超過基金份額贖回金額的___%，貨幣市場基金及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他品種除外。

基金管理人應(yīng)當(dāng)將不低于贖回費(fèi)總額的___%歸入基金財(cái)產(chǎn);對(duì)于投資于計(jì)提銷售服務(wù)費(fèi)的債券基金的投資人，持有期少于___日的，基金管理人可以在基金合同、招募說明書中約定收取一定比例的贖回費(fèi)。

第八條

對(duì)于短期交易的投資人，基金管理人可以在基金合同、招募說明書中約定按以下費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)收取贖回費(fèi)：

(一)對(duì)于持續(xù)持有期少于___日的投資人，收取不低于贖回金額___%的贖回費(fèi);

(二)對(duì)于持續(xù)持有期少于___日的投資人，收取不低于贖回金額___%的贖回費(fèi)。

按上述標(biāo)準(zhǔn)收取的基金贖回費(fèi)應(yīng)全額計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)。

第九條

基金銷售機(jī)構(gòu)開通通過互聯(lián)網(wǎng)、電話、移動(dòng)通信等非現(xiàn)場方式實(shí)現(xiàn)的自助交易業(yè)務(wù)的，經(jīng)與基金管理人協(xié)商一致可以對(duì)自助交易前端申購費(fèi)用實(shí)行一定的優(yōu)惠。貨幣市場基金及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他品種，不適用本條規(guī)定。

第十條

基金份額持有人在同一基金管理人所管理的不同基金之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，基金管理人應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)出基金的贖回費(fèi)用加上轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入基金申購費(fèi)用補(bǔ)差的標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。當(dāng)轉(zhuǎn)出基金申購費(fèi)率低于轉(zhuǎn)入基金申購費(fèi)率時(shí)，費(fèi)用補(bǔ)差為按照轉(zhuǎn)出基金金額計(jì)算的申購費(fèi)用差額;當(dāng)轉(zhuǎn)出基金申購費(fèi)率高于轉(zhuǎn)入基金申購費(fèi)率時(shí)，不收取費(fèi)用補(bǔ)差?；鸸芾砣丝梢詤⒄丈鲜鲑M(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置轉(zhuǎn)換費(fèi)率。

基金轉(zhuǎn)換后，轉(zhuǎn)入的基金份額的持有期將自轉(zhuǎn)入的基金份額被確認(rèn)之日起重新開始計(jì)算。

上述費(fèi)用含贖回費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定第七條、第八條規(guī)定的比例將贖回費(fèi)計(jì)入轉(zhuǎn)出基金的基金財(cái)產(chǎn)。

基金管理人開通基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)予以公告，載明相關(guān)費(fèi)用的收取方式、費(fèi)率水平和計(jì)算公式，并以具體數(shù)字舉例說明。

第三章

基金銷售費(fèi)用規(guī)范

第十一條

基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，完善內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，健全內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，加強(qiáng)后臺(tái)管理系統(tǒng)對(duì)費(fèi)率的合規(guī)控制，強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)基金銷售費(fèi)用的統(tǒng)一管理和監(jiān)督。

第十二條

基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照基金合同和招募說明書的約定向投資人收取銷售費(fèi)用;未經(jīng)招募說明書載明并公告，不得對(duì)不同投資人適用不同費(fèi)率。

第十三條

基金管理人與基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)在基金銷售協(xié)議及其補(bǔ)充協(xié)議中約定，雙方在申購(認(rèn)購)費(fèi)、贖回費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等銷售費(fèi)用的分成比例，并據(jù)此就各自實(shí)際取得的銷售費(fèi)用確認(rèn)基金銷售收入，如實(shí)核算、記賬，依法納稅。

第十四條

基金銷售機(jī)構(gòu)銷售基金管理人的基金產(chǎn)品前，應(yīng)由總部與基金管理人簽訂銷售協(xié)議，約定支付報(bào)酬的比例和方式。基金管理人與基金銷售機(jī)構(gòu)可以在基金銷售協(xié)議中約定依據(jù)銷售機(jī)構(gòu)銷售基金的保有量提取一定比例的客戶維護(hù)費(fèi)，用以向基金銷售機(jī)構(gòu)支付客戶服務(wù)及銷售活動(dòng)中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，客戶維護(hù)費(fèi)從基金管理費(fèi)中列支。

基金管理人和基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在基金銷售協(xié)議中明確約定銷售費(fèi)用的結(jié)算方式和支付方式;除客戶維護(hù)費(fèi)外，不得就銷售費(fèi)用簽訂其他補(bǔ)充協(xié)議。

基金管理人不得向銷售機(jī)構(gòu)支付非以銷售基金的保有量為基礎(chǔ)的客戶維護(hù)費(fèi)，不得在基金銷售協(xié)議之外支付或變相支付銷售傭金或報(bào)酬獎(jiǎng)勵(lì)。

第十五條

基金銷售機(jī)構(gòu)在基金銷售活動(dòng)中，不得有下列行為：

(一)在簽訂銷售協(xié)議或銷售基金的活動(dòng)中進(jìn)行商業(yè)賄賂;

(二)以排擠競爭對(duì)手為目的，壓低基金的收費(fèi)水平;

(三)擅自變更向基金投資人的收費(fèi)項(xiàng)目或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，或通過先收后返、財(cái)務(wù)處理等方式變相降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

(四)采取抽獎(jiǎng)、回扣或者送實(shí)物、保險(xiǎn)、基金份額等方式銷售基金;

(五)募集期間對(duì)認(rèn)購費(fèi)用打折;

(六)其他違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擾亂行業(yè)競爭秩序的行為。

第十六條

基金管理人應(yīng)當(dāng)在招募說明書及基金份額發(fā)售公告中載明以下有關(guān)基金銷售費(fèi)用的信息內(nèi)容：

(一)基金銷售費(fèi)用收取的條件、方式、用途和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);

(二)以簡單明了的格式和舉例方式向投資人說明基金銷售費(fèi)用水平;

(三)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他有關(guān)基金銷售費(fèi)用的信息事項(xiàng)。

第十七條

基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金半報(bào)告和基金報(bào)告中披露從基金財(cái)產(chǎn)中計(jì)提的管理費(fèi)、托管費(fèi)、基金銷售服務(wù)費(fèi)的金額，并說明管理費(fèi)中支付給基金銷售機(jī)構(gòu)的客戶維護(hù)費(fèi)總額。

第十八條

基金管理人應(yīng)當(dāng)在每季度的監(jiān)察稽核報(bào)告中列明基金銷售費(fèi)用的具體支付項(xiàng)目和使用情況以及從管理費(fèi)中支付的客戶維護(hù)費(fèi)總額。

第四章

附則

第十九條

中國證監(jiān)會(huì)有權(quán)對(duì)基金銷售機(jī)構(gòu)執(zhí)行本規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)采取行政監(jiān)管措施或做出行政處罰。

第二十條

本規(guī)定自___年___月___日起施行。

第四篇：基金管理公司子公司管理規(guī)定

基金管理公司子公司管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)公開募集證券投資基金管理公司（以下簡稱基金管理公司）專業(yè)化經(jīng)營管理的需要，規(guī)范基金管理公司子公司（以下簡稱子公司）的行為，保護(hù)投資人的合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》《公司法》和《證券投資基金管理公司管理辦法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱子公司是指經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，基金管理公司在境內(nèi)全資設(shè)立或者與其他股東共同出資設(shè)立的公司法人。

第三條 基金管理公司設(shè)立子公司應(yīng)當(dāng)充分考慮自身的財(cái)務(wù)實(shí)力和管理能力，全面評(píng)估論證，合理審慎決策，不得因設(shè)立子公司損害公募基金份額持有人的利益。

第四條 基金管理公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，按照專業(yè)化、差異化的經(jīng)營原則，合理確定并定期評(píng)估子公司的發(fā)展方向和經(jīng)營范圍。

基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間不得存在同業(yè)競爭。

第五條 基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間不得進(jìn)行損害投資人利益或者非公平的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)營行為不得存在利益沖突。

第六條 子公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)活動(dòng)、監(jiān)督管理等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第七條 中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照《證券投資基金法》《公司法》等法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和審慎監(jiān)管原則，對(duì)子公司及其業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第八條 中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)）依據(jù)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和自律規(guī)則，對(duì)子公司及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自律管理。

第二章 子公司的設(shè)立

第九條 基金管理公司應(yīng)當(dāng)全資設(shè)立子公司。法律、行政法規(guī)或中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，基金管理公司可以與符合條件的其他投資人共同出資設(shè)立子公司，但持有子公司的股權(quán)比例應(yīng)當(dāng)持續(xù)不低于51%。

第十條 符合法律法規(guī)規(guī)定條件的基金管理公司可以設(shè)立子公司，經(jīng)營以下單項(xiàng)業(yè)務(wù)：

（一）特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

（二）基金銷售業(yè)務(wù)；

（三）私募股權(quán)投資基金管理業(yè)務(wù)；

（四）中國證監(jiān)會(huì)許可或認(rèn)可經(jīng)營的其他業(yè)務(wù)。

設(shè)立子公司擬經(jīng)營前款規(guī)定的許可業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)法律法規(guī)履行業(yè)務(wù)資格申請程序。

第十一條 設(shè)立子公司，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交下列申請材料：

（一）各股東對(duì)符合法定條件及所提交申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)的承諾函；

（二）申請報(bào)告，內(nèi)容至少包括設(shè)立子公司的目的，子公司的名稱、經(jīng)營范圍、設(shè)立方案、股東資格條件等，應(yīng)由股東簽字并蓋章；

（三）可行性研究報(bào)告，內(nèi)容至少包括設(shè)立子公司的必要性和可行性，股東的基本情況及具備的優(yōu)勢條件，子公司的組織管理架構(gòu)，子公司的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等；

（四）各股東設(shè)立子公司的決議、決定及發(fā)起協(xié)議；

（五）在基金行業(yè)任職的自然人股東，其任職機(jī)構(gòu)對(duì)該自然人參股子公司出具的無異議函；

（六）各股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明及子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；

（七）基金管理公司防范與其子公司之間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)傳遞和利益沖突的制度安排；

（八）子公司擬任高級(jí)管理人員的簡歷（參照證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職情況登記表填寫）、身份證明復(fù)印件及基金從業(yè)資格證明文件復(fù)印件；

（九）子公司的章程草案和主要管理制度；

（十）設(shè)立子公司準(zhǔn)備情況的說明材料，內(nèi)容至少包括主要業(yè)務(wù)人員的資格條件和到位情況，辦公場所購置、租賃及相關(guān)設(shè)備購置方案，工商名稱預(yù)核準(zhǔn)情況等；

（十一）基金管理公司出具的不與子公司進(jìn)行損害投資人利益或者非公平的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)營行為不與子公司存在利益沖突的承諾函，以及其他股東對(duì)子公司的持續(xù)規(guī)范發(fā)展提供支持的安排；

（十二）基金管理公司出具的子公司發(fā)展方向、經(jīng)營范圍符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，以及不存在同業(yè)競爭的說明文件；

（十三）合法可行的風(fēng)險(xiǎn)處置、清算計(jì)劃；

（十四）中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他文件。

第十二條 子公司的股東不得為其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代持子公司的股權(quán)，任何機(jī)構(gòu)或者個(gè)人不得委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代持子公司的股權(quán)。

第十三條 中國證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和審慎監(jiān)管原則對(duì)申請人的申請進(jìn)行審查，并自受理申請之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。

未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，基金管理公司不得設(shè)立或者變相設(shè)立子公司。

第三章 基金管理公司的管理與控制

第十四條 在維護(hù)子公司獨(dú)立法人經(jīng)營自主權(quán)的前提下，基金管理公司應(yīng)當(dāng)充分履行控股股東職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理和控制。

基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立覆蓋整體的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核體系，確保子公司依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）建立內(nèi)部稽核和責(zé)任追究機(jī)制，每至少兩次檢查和評(píng)估子公司內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)運(yùn)營的穩(wěn)健性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；

（二）建立重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，明確子公司應(yīng)當(dāng)向基金管理公司報(bào)告的事項(xiàng)范圍、時(shí)間要求和報(bào)告路徑，確?；鸸芾砉炯皶r(shí)知悉、處理子公司重大事項(xiàng)；

（三）實(shí)行風(fēng)控合規(guī)垂直管理，對(duì)子公司的風(fēng)控合規(guī)管理制度進(jìn)行審查，向子公司選派具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的風(fēng)控及合規(guī)管理人員，并由基金管理公司督察長統(tǒng)一任免、考核和管理，確保子公司風(fēng)控合規(guī)管理工作符合基金管理公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

（四）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他要求。

第十五條 基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離墻制度，防止可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞和利益沖突。

第十六條 基金管理公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略和子公司經(jīng)營需求，按照合規(guī)、精簡、高效的原則，指導(dǎo)子公司建立健全治理結(jié)構(gòu)。

第十七條 在有效防范利益沖突和敏感信息不當(dāng)流動(dòng)的前提下，基金管理公司可以依照有關(guān)規(guī)定或者合同的約定，為子公司的研究、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)察稽核、人力資源管理、信息技術(shù)和運(yùn)營服務(wù)等方面提供支持和服務(wù)。

第十八條 基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范與子公司間的關(guān)聯(lián)交易行為。發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，基金管理公司應(yīng)當(dāng)履行必要的內(nèi)部程序并在公司報(bào)告以及監(jiān)察稽核報(bào)告中予以說明；依照法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)對(duì)外進(jìn)行信息披露的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)。

基金管理公司管理的投資組合與子公司管理的投資組合之間，不得違反有關(guān)規(guī)定進(jìn)行交易。

第十九條 基金管理公司應(yīng)當(dāng)在公司報(bào)告、監(jiān)察稽核報(bào)告中對(duì)公司人員在子公司領(lǐng)薪、兼職和參股的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，并采取有效措施確保符合下列要求：

（一）基金管理公司從業(yè)人員不得在子公司兼任職務(wù)，但向子公司派駐董事、監(jiān)事和相關(guān)委員會(huì)成員的除外；

（二）基金管理公司從業(yè)人員不得在子公司領(lǐng)取工資薪酬，但向子公司派駐的董事、監(jiān)事和相關(guān)委員會(huì)成員領(lǐng)取固定津貼的除外；

（三）基金管理公司從業(yè)人員不得在子公司參股，子公司實(shí)行專業(yè)人士持股計(jì)劃應(yīng)僅限于本公司人員。

第二十條 基金管理公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交處置子公司的具體方案，依法妥善處理子公司存續(xù)業(yè)務(wù)：

（一）基金管理公司被采取指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管、取消基金管理資格或者撤銷等監(jiān)管措施；

（二）基金管理公司依法解散或被宣告破產(chǎn)；

（三）因客觀原因?qū)е禄鸸芾砉緹o法履行對(duì)子公司管控職責(zé)的其他情形。

第四章 子公司的治理與內(nèi)控

第二十一條 子公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，建立科學(xué)完善的公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，保持公司規(guī)范有序運(yùn)作。

第二十二條 子公司應(yīng)當(dāng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采取有效風(fēng)險(xiǎn)管理措施，確保業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)控制水平及經(jīng)營實(shí)力相匹配。

第二十三條 子公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、交易定價(jià)方法、交易審批程序等進(jìn)行規(guī)范，保證關(guān)聯(lián)交易決策的獨(dú)立性，嚴(yán)格防范非公平關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

子公司不得運(yùn)用受托管理資產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者在不同受托管理資產(chǎn)之間進(jìn)行交易，但取得全體投資人事先同意并有充分證據(jù)證明未損害投資人利益的除外。子公司運(yùn)用受托管理資產(chǎn)從事其他關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)履行必要的內(nèi)部程序并向投資人及時(shí)、全面、客觀地披露關(guān)聯(lián)交易信息。

第二十四條 子公司應(yīng)當(dāng)參照公開募集基金行業(yè)人員離任審計(jì)或離任審查的相關(guān)管理規(guī)定，對(duì)高級(jí)管理人員和投資經(jīng)理開展離任審計(jì)或離任審查。

第二十五條 子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范，履行誠實(shí)守信、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，不得從事?lián)p害投資人以及公司利益的活動(dòng)。

在有效防范利益沖突和利益輸送的前提下，基金管理公司、子公司及其相關(guān)從業(yè)人員可以投資子公司管理的投資組合，與其他投資人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益，并應(yīng)自投資之日起5個(gè)工作日內(nèi)向證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)申報(bào)所投資產(chǎn)品的名稱、時(shí)間、價(jià)格、數(shù)額等信息。

第二十六條 子公司不得直接或者間接持有基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司的股權(quán)，或者以其他方式向基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司投資。

第二十七條 子公司應(yīng)當(dāng)參照基金管理公司固有資金管理的相關(guān)規(guī)定，建立固有資金運(yùn)用的內(nèi)部控制制度，保證固有資金運(yùn)用在授權(quán)決策、合規(guī)管理、防火墻隔離、信息披露等方面符合監(jiān)管要求。

子公司運(yùn)用固有資金進(jìn)行投資不得存在下列情形：

（一）投資于現(xiàn)金、銀行存款、國債、開放式公募基金等高流動(dòng)性資產(chǎn)的比例低于固有資金總額的50%；

（二）投資于本公司管理的單個(gè)投資組合的份額，和基金管理公司、子公司及其從業(yè)人員投資的份額，合計(jì)超過總份額的50%；

（三）投資于上市交易的股票、股指期貨及其他衍生品；

（四）開展第二十八條規(guī)定范圍以外的股權(quán)投資；

（五）開展規(guī)避基金管理公司固有資金運(yùn)用規(guī)定的其他活動(dòng)。

第二十八條 除下列情形外，子公司不得再下設(shè)或投資參股其他機(jī)構(gòu)：

（一）經(jīng)營私募股權(quán)投資基金管理業(yè)務(wù)的子公司（以下簡稱私募股權(quán)基金管理子公司）設(shè)立符合第二十九條規(guī)定的特殊目的機(jī)構(gòu)；

（二）私募股權(quán)基金管理子公司作為管理人，設(shè)立合伙企業(yè)或公司形式的私募股權(quán)投資基金；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

第二十九條 私募股權(quán)基金管理子公司可以為特定的私募股權(quán)投資基金，設(shè)立專門履行管理人職責(zé)的特殊目的機(jī)構(gòu)，但應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（一）特殊目的機(jī)構(gòu)的設(shè)立目的和業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)清晰明確，不得交叉重復(fù)；

（二）私募股權(quán)基金管理子公司對(duì)特殊目的機(jī)構(gòu)的出資比例不得低于35%，且為該機(jī)構(gòu)的第一大出資人并擁有基金的實(shí)際控制權(quán)；

（三）特殊目的機(jī)構(gòu)僅能管理與本機(jī)構(gòu)設(shè)立目的一致的私募股權(quán)投資基金，除必要的基金管理事務(wù)外，不得對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營活動(dòng)；

（四）特殊目的機(jī)構(gòu)不得再下設(shè)其他機(jī)構(gòu)。

私募股權(quán)基金管理子公司設(shè)立特殊目的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起5個(gè)工作日內(nèi)向基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，詳細(xì)說明設(shè)立目的、擬管理基金、出資人構(gòu)成等基本信息。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十條 中國證監(jiān)會(huì)建立常態(tài)化的定期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測會(huì)商機(jī)制和現(xiàn)場檢查機(jī)制，以問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)子公司的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。

證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告子公司及其下設(shè)特殊目的機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品備案情況及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測情況，發(fā)現(xiàn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。

第三十一條 中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)監(jiān)管需要，建立子公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，要求子公司按照業(yè)務(wù)收入的一定比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并持續(xù)滿足風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)要求，具體規(guī)則另行制定。

根據(jù)子公司的內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理等情況，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)不同的子公司在風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提比例等方面實(shí)施差別監(jiān)管。

第三十二條 子公司設(shè)立申請材料存在虛假記載或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)不予受理；已經(jīng)受理的，不予批準(zhǔn)。

第三十三條 子公司發(fā)生下列重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)，在中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管信息系統(tǒng)中更新報(bào)送子公司基本信息表：

（一）變更名稱、住所、經(jīng)營范圍、法定代表人；

（二）變更注冊資本、股東或者股東出資比例；

（三）對(duì)公司章程進(jìn)行重大修改；

（四）變更高級(jí)管理人員、投資經(jīng)理；

（五）基金管理公司轉(zhuǎn)讓所持有的子公司股權(quán)；

（六）公司合并、分立或者解散；

（七）公司涉及重大訴訟或者受到重大處罰；

（八）公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大不利變化；

（九）對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。

發(fā)生前款所列第（五）項(xiàng)至第（九）項(xiàng)規(guī)定情形的，子公司還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國證監(jiān)會(huì)及基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告。

第三十四條 基金管理公司向中國證監(jiān)會(huì)和基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的公司報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、監(jiān)察稽核報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，應(yīng)當(dāng)包含子公司的有關(guān)情況。中國證監(jiān)會(huì)和基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以要求基金管理公司單獨(dú)報(bào)送反映子公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)狀況等情況的資料。

第三十五條 因子公司經(jīng)營而發(fā)生影響或者可能影響基金管理公司經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制或者投資人資產(chǎn)安全的重大事件的，基金管理公司應(yīng)當(dāng)立即向中國證監(jiān)會(huì)和基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告。

第三十六條 違反本規(guī)定，有下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)及基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以對(duì)子公司采取責(zé)令改正、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)等行政監(jiān)管措施，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施：

（一）公司治理不健全，或內(nèi)部控制不完善，存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或者發(fā)生較大風(fēng)險(xiǎn)事件；

（二）在避免同業(yè)競爭、防范利益沖突、風(fēng)險(xiǎn)隔離、關(guān)聯(lián)交易管理等內(nèi)部控制方面，不符合第四條、第五條、第十五條、第二十三條的規(guī)定；

（三）違反第二十六條的規(guī)定進(jìn)行交叉持股；

（四）固有資金運(yùn)用管理不符合第二十七條的規(guī)定，或在第二十八條規(guī)定的情形外下設(shè)或參股其他機(jī)構(gòu)；

（五）私募股權(quán)基金管理子公司設(shè)立特殊目的機(jī)構(gòu)不符合第二十九條的規(guī)定；

（六）未按照第三十三條的規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；

（七）從事?lián)p害投資人及基金管理公司利益的活動(dòng)；

（八）違反忠實(shí)勤勉義務(wù)或者規(guī)避監(jiān)管的其他行為。

第三十七條 子公司及其從業(yè)人員違反法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，依法應(yīng)予以行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。

第三十八條 子公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危及市場秩序、損害投資人利益的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取責(zé)令停業(yè)整頓、責(zé)令基金管理公司撤銷子公司、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施。

第三十九條 基金管理公司有下列情形之一，中國證監(jiān)會(huì)及基金管理公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以采取責(zé)令改正、暫停受理及審核該公司基金產(chǎn)品募集申請或者其他業(yè)務(wù)申請等行政監(jiān)管措施，可以對(duì)負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及直接責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立或變相設(shè)立子公司；

（二）設(shè)立申請材料存在虛假信息或者重大遺漏；

（三）違反第十四條的規(guī)定，未嚴(yán)格履行對(duì)子公司的管控職責(zé)；

（四）委托他人或者接受他人委托持有子公司的股權(quán)；

（五）在避免同業(yè)競爭、防范利益沖突、風(fēng)險(xiǎn)隔離、關(guān)聯(lián)交易管理等內(nèi)部控制方面，不符合第四條、第五條、第十五條、第十八條的規(guī)定；

（六）基金管理公司相關(guān)人員違反第十九條的規(guī)定在子公司兼職、領(lǐng)薪或參股；

（七）未按照第三十四條、第三十五條的規(guī)定報(bào)送有關(guān)材料，或者報(bào)送的材料存在虛假記載、重大遺漏；

（八）怠于對(duì)子公司進(jìn)行管理，導(dǎo)致子公司治理和運(yùn)營不合規(guī)或者出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)的其他情形。

第六章 附則

第四十條 基金管理公司通過受讓、認(rèn)購股權(quán)等方式控股子公司的，適用本規(guī)定。

基金管理公司在境外設(shè)立子公司的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

子公司下設(shè)特殊目的機(jī)構(gòu)，參照適用子公司的相關(guān)規(guī)定。

第四十一條 本規(guī)定自2016年12月15日起施行?！蹲C券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2012]32號(hào)）同時(shí)廢止。相關(guān)過渡安排如下：

（一）不符合本規(guī)定第四條、第十九條第（三）項(xiàng)、第二十七條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在本規(guī)定施行之日起12個(gè)月內(nèi)予以整改；

（二）不符合本規(guī)定第九條，基金管理公司在本規(guī)定施行前與其他投資人共同出資設(shè)立子公司的，應(yīng)當(dāng)在本規(guī)定施行之日起12個(gè)月內(nèi)調(diào)整持股比例至不低于51%；

（三）不符合本規(guī)定第二十八條，子公司在本規(guī)定施行前存續(xù)的從事私募投資基金管理業(yè)務(wù)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，已有存量產(chǎn)品的，可以存續(xù)至項(xiàng)目到期，存量產(chǎn)品到期前不得開放申購或追加資金，合同到期后予以清盤，不得續(xù)期。子公司在本規(guī)定施行前存續(xù)的其他下設(shè)機(jī)構(gòu)及投資參股機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本規(guī)定施行之日起12個(gè)月內(nèi)予以清理。

（批注：私募股權(quán)不一定都叫資產(chǎn)管理計(jì)劃，且該表述與第二十條的投資組合表述、與第二十八條的私募資管產(chǎn)品的表述不一致。）

附件2：

關(guān)于《基金管理公司子公司管理規(guī)定》的修訂說明

為進(jìn)一步加強(qiáng)基金管理公司子公司（以下簡稱子公司）監(jiān)管，提高子公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力和內(nèi)部控制水平，我會(huì)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況和監(jiān)管工作實(shí)際，對(duì)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2012]32號(hào)，以下簡稱《暫行規(guī)定》）進(jìn)行了修訂，更名為《基金管理公司子公司管理規(guī)定》（以下簡稱《管理規(guī)定》）?，F(xiàn)將主要修訂情況說明如下：

一、修訂背景

2012 年11 月1 日，為推進(jìn)基金管理公司更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，滿足投資理財(cái)需求與融資服務(wù)需求，我會(huì)頒布實(shí)施《暫行規(guī)定》，允許基金管理公司設(shè)立基金銷售業(yè)務(wù)子公司（以下簡稱銷售子公司）和特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)子公司（以下簡稱專戶子公司）。4 年來，子公司取得了長足發(fā)展。截至2016年9 月底，基金管理公司共成立79 家專戶子公司和6 家銷售子公司。其中，專戶子公司管理規(guī)模已突破11 萬億元，存續(xù)產(chǎn)品超1.7 萬只。

在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，子公司逐步暴露出一些亟需規(guī)范的問題和風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)有規(guī)定在組織架構(gòu)、內(nèi)部控制等方面的監(jiān)管要求相對(duì)寬泛和原則，已經(jīng)難以適應(yīng)新形勢下加強(qiáng)監(jiān)管和防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。因此，有必要對(duì)《暫行規(guī)定》進(jìn)行修改完善，引導(dǎo)子公司穩(wěn)健合規(guī)開展業(yè)務(wù)。

二、修訂原則

本次修訂過程中，我們遵循以下原則：

一是提高子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。根據(jù)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢和風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)專戶子公司初步構(gòu)建以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。

二是完善子公司的公司治理和內(nèi)部控制。總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化子公司關(guān)聯(lián)交易、利益沖突防范、固有資金運(yùn)用等方面的監(jiān)管要求，進(jìn)一步加強(qiáng)投資者合法權(quán)益保護(hù)力度。

三是引導(dǎo)機(jī)構(gòu)回歸“子”公司本位。強(qiáng)化母公司管控責(zé)任，明確子公司業(yè)務(wù)定位是對(duì)基金管理公司業(yè)務(wù)的專業(yè)化補(bǔ)充和協(xié)同，不能“另起爐灶”搞同業(yè)競爭。

三、主要修訂內(nèi)容

本次修改內(nèi)容共涉及條款20 余條，總條款由39 條增加至41 條，體例結(jié)構(gòu)上將原第三章按照基金管理公司管理和控制要求、子公司的治理和內(nèi)控要求予以分立，明確母子公司各自的義務(wù)和責(zé)任。主要內(nèi)容如下：

（一）明晰“子”公司定位，引導(dǎo)母子公司形成業(yè)務(wù)協(xié)同、專業(yè)互補(bǔ)的良好經(jīng)營格局一是強(qiáng)化基金管理公司對(duì)子公司的控制要求，避免變相“出租”業(yè)務(wù)牌照?？毓杀壤矫妫蠡鸸芾砉驹瓌t上應(yīng)當(dāng)設(shè)立全資控股子公司，法律法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的情況下才可以引入外部股東，但基金管理公司的持股比例持續(xù)不得低于51%。內(nèi)控措施方面，進(jìn)一步細(xì)化基金管理公司將子公司納入統(tǒng)一風(fēng)控管理體系的具體要求，包括但不限于構(gòu)建內(nèi)部稽核機(jī)制、重大事項(xiàng)報(bào)告制度，實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)垂直管理等。二是清晰界定母子公司業(yè)務(wù)范圍，禁止同業(yè)競爭。將原規(guī)定第十六條調(diào)整至總則第四條，要求基金管理公司應(yīng)當(dāng)按照專業(yè)化、差異化的原則確定子公司的發(fā)展方向和經(jīng)營范圍，不得存在同業(yè)競爭情形。

（二）完善公司治理，系統(tǒng)性規(guī)制子公司組織架構(gòu)及潛在利益沖突一是規(guī)范子公司固有資金管理和運(yùn)用，統(tǒng)一母子公司固有資金監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。增設(shè)第二十七條，一方面要求子公司參照基金管理公司建立相關(guān)內(nèi)部控制制度，另一方面明確子公司固有資金的投資范圍和限制性要求，確保子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營穩(wěn)健。二是禁止子公司再下設(shè)機(jī)構(gòu)，避免組織鏈條過長、脫離監(jiān)管。針對(duì)實(shí)踐中部分子公司偏離本業(yè)，大量開展對(duì)外投資、參與實(shí)體業(yè)務(wù)的混亂情況，本次修訂原則上禁止子公司以固有資金投資入股其他企業(yè)。除私募股權(quán)基金管理子公司設(shè)立基金型合伙企業(yè)、基金型公司及特殊目的機(jī)構(gòu)外，現(xiàn)階段其他子公司不得再下設(shè)機(jī)構(gòu)。三是完善子公司關(guān)聯(lián)交易管理，要求子公司建立關(guān)聯(lián)交易管理機(jī)制，原則上禁止固有資產(chǎn)與受托管理資產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同的受托管理資產(chǎn)進(jìn)行交易，嚴(yán)格防范利益輸送。四是加強(qiáng)母子公司人員隔離，防范利益沖突。除基金管理公司向子公司派駐的董事、監(jiān)事以及相關(guān)委員會(huì)成員外，基金管理公司從業(yè)人員不得在子公司領(lǐng)薪或兼職。針對(duì)實(shí)踐中部分基金管理公司以子公司股權(quán)實(shí)施專業(yè)人士持股計(jì)劃、導(dǎo)致母子公司股權(quán)激勵(lì)錯(cuò)位的情況，規(guī)定明確要求基金管理公司人員不得在子公司參股。目前已經(jīng)存在的母公司員工持股，一方面，應(yīng)按照法規(guī)要求限期整改；另一方面，我會(huì)將引導(dǎo)相關(guān)公司做好股權(quán)調(diào)整工作，支持基金管理公司以本公司股權(quán)方式實(shí)施專業(yè)人士持股計(jì)劃。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，促使子公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)管控能力相匹配

一是提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體性要求，確保業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)控制水平及經(jīng)營實(shí)力相匹配。

二是加大投資者保護(hù)力度，比照公募基金建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，要求專戶子公司按照業(yè)務(wù)收入的一定比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

三是借鑒證券、信托等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管體系，具體內(nèi)容由《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)子公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理暫行規(guī)定》另行規(guī)定。四是構(gòu)建子公司風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，要求子公司制定合法可行的風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃，如陷入經(jīng)營困境，應(yīng)采取有效措施穩(wěn)妥有序處置相關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）優(yōu)化監(jiān)管協(xié)作機(jī)制和監(jiān)管報(bào)告機(jī)制，提高日常監(jiān)管效能一是建立常態(tài)化的子公司現(xiàn)場檢查機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測會(huì)商機(jī)制，明確基金業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期報(bào)告子公司及其下設(shè)特殊目的機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品備案情況及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測情況，為開展以風(fēng)險(xiǎn)和問題為導(dǎo)向的日常監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。二是按照簡政放權(quán)要求，取消事前備案事項(xiàng)，完善重大變更信息報(bào)送方式。

（五）支持基金行業(yè)更好服務(wù)資本市場，為優(yōu)質(zhì)基金管理公司的未來發(fā)展預(yù)留空間一是將子公司業(yè)務(wù)范圍拓寬至“特定客戶資產(chǎn)管理、基金銷售、私募股權(quán)基金管理以及中國證監(jiān)會(huì)許可或認(rèn)可的其他業(yè)務(wù)”，在避免同業(yè)競爭、落實(shí)一類業(yè)務(wù)在一個(gè)平臺(tái)運(yùn)作的要求的前提下，為基金管理公司下一步專設(shè)子公司經(jīng)營養(yǎng)老金管理、指數(shù)化投資、私募股權(quán)基金管理業(yè)務(wù)等細(xì)分領(lǐng)域預(yù)留政策空間。二是將組織形式拓寬為公司法人，不再限于有限責(zé)任公司，便于子公司通過股權(quán)融資等方式補(bǔ)充資本。

四、實(shí)施安排

《管理規(guī)定》自頒布之日起試行。為確保規(guī)則平穩(wěn)實(shí)施，做出如下過度安排：一是就禁止同業(yè)競爭、固有資金投資、基金管理公司人員在子公司參股等特定事項(xiàng)（涉及第四條、第十九條第（三）項(xiàng)、第二十七條），給予12 個(gè)月過渡期予以調(diào)整。二是關(guān)于存續(xù)子公司的控股比例要求（涉及第九條），規(guī)定實(shí)施前基金管理公司與其他投資人共同出資設(shè)立的子公司，允許繼續(xù)合資，但是基金管理公司的持股比例應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)調(diào)整至不低于51%。三是關(guān)于規(guī)定實(shí)施前子公司下設(shè)或參股的機(jī)構(gòu)（涉及第二十八條），區(qū)分類別予以處理：下設(shè)機(jī)構(gòu)從事私募資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)且已有存量產(chǎn)品的，可以存續(xù)至項(xiàng)目到期，但產(chǎn)品到期前不得開放申購或追加資金，合同到期后予以清盤，不得續(xù)期。參股機(jī)構(gòu)和不屬于上述情況的其他下設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在12 個(gè)月內(nèi)予以清理。

第五篇：廣東省價(jià)格調(diào)節(jié)基金管理規(guī)定

廣東省價(jià)格調(diào)節(jié)基金管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、使用和管理，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控市場，保持市場價(jià)格總水平的基本穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國價(jià)格法》、《廣東省實(shí)施〈中華人民共和國價(jià)格法〉辦法》，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于本省行政區(qū)域內(nèi)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、使用和管理。

第三條 本規(guī)定所稱價(jià)格調(diào)節(jié)基金，是指縣級(jí)以上人民政府征集，用于平抑、調(diào)節(jié)與人民群眾生產(chǎn)、生活密切相關(guān)的重要商品價(jià)格異常波動(dòng)的專項(xiàng)資金。

第四條 縣級(jí)以上人民政府可以依法設(shè)立并運(yùn)用價(jià)格調(diào)節(jié)基金，努力保持市場價(jià)格基本穩(wěn)定。

價(jià)格調(diào)節(jié)基金實(shí)行分級(jí)管理。上級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)人民政府價(jià)格調(diào)節(jié)基金工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第五條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、使用和管理，應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、公開透明、公平與效率相統(tǒng)一的原則。

第六條 政府價(jià)格主管部門是價(jià)格調(diào)節(jié)基金的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的政策制定、計(jì)劃安排和監(jiān)督管理；財(cái)政部門負(fù)責(zé)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的資金管理；地方稅務(wù)部門負(fù)責(zé)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的代征、代繳；其他部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好價(jià)格調(diào)節(jié)基金的相關(guān)工作。

第二章 征 集

第七條 縣級(jí)以上人民政府主要通過向社會(huì)征收的方式，征集價(jià)格調(diào)節(jié)基金。

第八條 省級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是：

（一）對(duì)批發(fā)環(huán)節(jié)的成品油按0.02元/升征收；

（二）對(duì)省級(jí)電網(wǎng)每年銷售電量按0.003元/千瓦時(shí)征收；

（三）對(duì)批發(fā)環(huán)節(jié)的燃?xì)獍?.04元/立方米征收；

（四）對(duì)依法應(yīng)計(jì)征水資源費(fèi)的取水量按0.03元/立方米征收；

（五）對(duì)基礎(chǔ)電信運(yùn)營商通信業(yè)務(wù)收入按0.1％征收；

（六）對(duì)確無法退還消費(fèi)者的預(yù)付通信費(fèi)按50%征收；

（七）省人民政府批準(zhǔn)的其他征集項(xiàng)目。

按照前款所列項(xiàng)目征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，由省人民政府價(jià)格主管部門確定具體的繳納義務(wù)人，并向社會(huì)公布。對(duì)存在兩個(gè)以上批發(fā)環(huán)節(jié)的同一商品征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，不得重復(fù)征收。

第九條 市、縣級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由地級(jí)以上市人民政府規(guī)定，并向社會(huì)公布。地級(jí)以上市人民政府應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)省人民政府價(jià)格、財(cái)政主管部門備案。

第十條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金征集規(guī)模應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和市場價(jià)格調(diào)控需要相適應(yīng)，對(duì)不相適應(yīng)的征集項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整，并向社會(huì)公布。

第十一條 依據(jù)本規(guī)定向社會(huì)征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，由同級(jí)人民政府地方稅務(wù)部門代征。

第十二條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定按時(shí)足額繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金。

第十三條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在政府價(jià)格主管部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)應(yīng)繳數(shù)額，并如實(shí)報(bào)送價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收申報(bào)表、銷售（經(jīng)營）情況明細(xì)表以及政府價(jià)格主管部門要求報(bào)送的其他有關(guān)材料。

第十四條 縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門對(duì)價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人的申報(bào)材料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總、編制《價(jià)格調(diào)節(jié)基金應(yīng)繳數(shù)額明細(xì)表》送交同級(jí)人民政府地方稅務(wù)部門；地方稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照要求代征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額解繳到指定的價(jià)格調(diào)節(jié)基金專戶。

價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人逾期不申報(bào)或者不按要求提交申報(bào)材料的，政府價(jià)格主管部門可以根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)資料核算應(yīng)繳數(shù)額。

第十五條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人有下列情形之一的，可以申請減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金：

（一）因遭受重大疫情、重大自然災(zāi)害、重大突發(fā)公共事件造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（二）因其他不可抗力因素造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（三）省、地級(jí)以上市人民政府規(guī)定的其他情形。

第十六條 申請減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（一）《價(jià)格調(diào)節(jié)基金減繳、免繳或者緩繳申請書》，主要內(nèi)容包括申請單位名稱、理由、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，以及申請減繳、免繳或緩繳的數(shù)額和起止時(shí)間等；

（二）申請單位法人登記證書或者營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）申請單位行政主管部門的意見。

第十七條 申請減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民政府價(jià)格主管部門提出，其中縣級(jí)人民政府價(jià)格主管部門收到申請材料后應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)上一級(jí)政府價(jià)格主管部門。

第十八條 省、地級(jí)以上市人民政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)在收到減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金的申請之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并書面告知申請人，不予受理的應(yīng)說明理由；需要補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)一次性告知并限期補(bǔ)正，逾期仍不補(bǔ)正的，可以不予受理。

受理申請的，政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門在受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金。

第十九條 縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納數(shù)額進(jìn)行定期核查，于次年5月底前完成對(duì)上年全年價(jià)格調(diào)節(jié)基金實(shí)繳數(shù)額的核查，匯算清繳，多退少補(bǔ)。

第三章 使 用

第二十條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金適用于以下情形：

（一）對(duì)因執(zhí)行政府依法采取的價(jià)格干預(yù)措施、緊急措施而受到經(jīng)濟(jì)損失的生產(chǎn)者、經(jīng)營者給予適當(dāng)補(bǔ)償；

（二）為平抑基本生活必需品價(jià)格的異常波動(dòng)而給予生產(chǎn)者、經(jīng)營者適當(dāng)價(jià)格補(bǔ)貼、貸款貼息等；

（三）對(duì)因基本生活必需品價(jià)格大幅度上漲或者政府提高價(jià)格而影響基本生活的低收入群體給予臨時(shí)價(jià)格補(bǔ)貼；

（四）對(duì)因遭受自然災(zāi)害等不可抗力嚴(yán)重影響的基本生活必需品生產(chǎn)者、經(jīng)營者，給予臨時(shí)補(bǔ)貼；

（五）為調(diào)控價(jià)格、穩(wěn)定市場，對(duì)基本生活必需品等重要商品的儲(chǔ)備和生產(chǎn)基地建設(shè)，給予補(bǔ)貼、補(bǔ)助或者貸款貼息；

（六）省、地級(jí)以上市人民政府為調(diào)控價(jià)格、穩(wěn)定市場批準(zhǔn)適用的其他情形。

第二十一條 使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金，應(yīng)當(dāng)由政府價(jià)格主管部門會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門提出，或者由需要使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的單位向所在地或縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門提出申請，并經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)。

批準(zhǔn)使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，應(yīng)當(dāng)明確具體的使用對(duì)象、使用途徑等。

第二十二條 申請使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（一）《價(jià)格調(diào)節(jié)基金使用申請書》，包括申請人名稱、項(xiàng)目、使用理由、數(shù)額、撥付方式等；

（二）申請人法人登記證書或者營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）具體的使用操作方案；

（四）申請人行政主管部門意見。

第二十三條 縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)在收到使用申請之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并書面告知申請人。需要申請人補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)一次性告知并限期補(bǔ)正，補(bǔ)正期間不計(jì)算在本條規(guī)定的受理時(shí)限內(nèi)；申請人超過規(guī)定期限仍不補(bǔ)正的，可以不予受理。

受理申請的，政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門在受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

第二十四條 縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)在同級(jí)人民政府批準(zhǔn)使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金之日起3個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定程序向同級(jí)財(cái)政部門請撥資金。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)撥付；需要分期分批撥付的，按分期的時(shí)間撥付。

第二十五條 使用單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金，并及時(shí)向同級(jí)人民政府價(jià)格、財(cái)政主管部門如實(shí)報(bào)告使用情況。

第二十六條 省級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金主要用于全省性的市場價(jià)格調(diào)控和地區(qū)間的平衡、調(diào)劑，由省人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門制定調(diào)劑使用方案，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

地級(jí)以上市、縣人民政府需要使用省級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金對(duì)本轄區(qū)進(jìn)行市場價(jià)格調(diào)控的，可以逐級(jí)報(bào)請省人民政府審批。

第四章 監(jiān)督和管理

第二十七條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)“價(jià)格調(diào)節(jié)基金專戶”，實(shí)行“收支兩條線”管理，專戶存儲(chǔ)，獨(dú)立核算，?？顚Ｓ?，本息滾動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)使用。價(jià)格調(diào)節(jié)基金專戶管理銀行應(yīng)當(dāng)每月向同級(jí)人民政府價(jià)格、財(cái)政主管部門報(bào)送價(jià)格調(diào)節(jié)基金的收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

縣級(jí)以上人民政府不得將價(jià)格調(diào)節(jié)基金用于平衡本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第二十八條 征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的稅收票證，以附注的形式注明為價(jià)格調(diào)節(jié)基金。

第二十九條 縣級(jí)以上人民政府從本級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金中列支一定數(shù)額的征管費(fèi)用，彌補(bǔ)代征和管理價(jià)格調(diào)節(jié)基金的必要支出。征管費(fèi)用的具體數(shù)額和撥付方式由縣級(jí)以上人民政府確定。

第三十條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的監(jiān)督和管理。審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、解繳、入戶、撥付、使用情況每年審計(jì)一次，審計(jì)結(jié)果要及時(shí)向社會(huì)公示。

政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門對(duì)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、使用和管理情況每年開展一次評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果報(bào)同級(jí)人民政府，并向社會(huì)公示。

第三十一條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金的繳納義務(wù)人、使用單位等應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供相關(guān)情況和資料，不得拒絕提供或者虛報(bào)、瞞報(bào)、謊報(bào)。

第三十二條 縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公布本級(jí)價(jià)格調(diào)節(jié)基金的使用情況。任何單位和個(gè)人，有權(quán)舉報(bào)或控告價(jià)格調(diào)節(jié)基金征集、使用、管理中的違法違規(guī)行為；認(rèn)為在價(jià)格調(diào)節(jié)基金的征集、使用、管理中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

縣級(jí)以上人民政府價(jià)格、財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)、地稅等部門應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布舉報(bào)投訴辦法、投訴電話和通訊地址。

第五章 法律責(zé)任

第三十三條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府地方稅務(wù)部門責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，從欠繳之日起每日處應(yīng)繳納金額0.05％的滯納金，滯納金并入價(jià)格調(diào)節(jié)基金，并可依法申請強(qiáng)制執(zhí)行。

第三十四條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人以欺騙等不正當(dāng)手段獲準(zhǔn)減繳、免繳或者緩繳價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)撤銷減繳、免繳或者緩繳決定，并由縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門責(zé)令限期補(bǔ)繳，可以給予三萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金使用單位以欺騙等不正當(dāng)手段獲準(zhǔn)使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，由縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門終

止撥款，追回已撥付的資金，并在三年內(nèi)取消其申請使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的資格；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金使用單位違反本規(guī)定第二十五條規(guī)定，不按照批準(zhǔn)用途使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金的，由縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門責(zé)令限期改正，終止撥款，并追回已撥付的資金；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金繳納義務(wù)人、使用單位等違反本規(guī)定第三十一條規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府價(jià)格主管部門責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條 各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門有下列情形之一的，由上級(jí)行政機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）超越權(quán)限擅自設(shè)立價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收項(xiàng)目或者改變征收范圍的；

（二）超越權(quán)限或者違反規(guī)定程序擅自制定、調(diào)整價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）超越權(quán)限或者違反規(guī)定程序擅自多征、減征、免征或者緩征價(jià)格調(diào)節(jié)基金的；

（四）違反規(guī)定改變價(jià)格調(diào)節(jié)基金用途或者有其他違規(guī)使用價(jià)格調(diào)節(jié)基金行為的；

（五）違反“收支兩條線”管理規(guī)定的；

（六）截留、挪用、侵占價(jià)格調(diào)節(jié)基金的。

第三十九條 各級(jí)人民政府有關(guān)部門的工作人員違反本規(guī)定，玩忽職守、徇私舞弊或者濫用職權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依法追究行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第四十條 價(jià)格調(diào)節(jié)基金征集、使用、管理的具體實(shí)施細(xì)則由省人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同財(cái)政、地稅部門制定。

第四十一條 本規(guī)定自2010年1月1日起施行。

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