第一篇：財(cái)務(wù)發(fā)票內(nèi)部管理流程

財(cái)務(wù)發(fā)票內(nèi)部管理流程

一、發(fā)票購入或從分公司領(lǐng)用后，單證管理員根據(jù)購入憑證或領(lǐng)用單，在收付費(fèi)系統(tǒng)“收據(jù)管理”項(xiàng)下進(jìn)行入庫登記，并根據(jù)入庫批次設(shè)置使用版號(hào)。同時(shí)，在《收據(jù)核銷明細(xì)簿》中，登記本次入庫收據(jù)號(hào)碼，入庫時(shí)間及入庫版號(hào)。

二、發(fā)票使用人在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，在《發(fā)票使用登記簿》中進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人業(yè)務(wù)代碼、領(lǐng)用人簽字。單證管理員核對(duì)無誤后，在收付費(fèi)系統(tǒng)中，進(jìn)行發(fā)放處理。發(fā)票使用人在使用過程中，應(yīng)遵守按單證序號(hào)由小到大的原則使用，由于填寫或打印錯(cuò)誤等原因而作廢的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記后將全部聯(lián)次按順序號(hào)，與已簽發(fā)發(fā)票存根聯(lián)一并保存，嚴(yán)禁將作廢發(fā)票隨意撕毀或丟棄，嚴(yán)禁涂改后加蓋印章使用。使用后的發(fā)票及時(shí)交回單證管理員處，進(jìn)行交回登記?？筛鶕?jù)交回?cái)?shù)量，繼續(xù)領(lǐng)取新發(fā)票。

三、單證管理員核對(duì)交回發(fā)票，按存根聯(lián)序號(hào)進(jìn)行整理，定期在收付費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷登記并手工登記《收據(jù)核銷明細(xì)簿》注明核銷日期，并將核銷后的發(fā)票及時(shí)歸檔處理。

第二篇：財(cái)務(wù)管理辦法-發(fā)票

重慶百貨大樓股份有限公司電子公文

重百發(fā)?2008?38號(hào)

重慶百貨大樓股份有限公司關(guān)于 印發(fā)《財(cái)務(wù)管理辦法

（三）——發(fā)票、收據(jù)管理辦法（試行）》的通知

各職能部門、經(jīng)營單位：

現(xiàn)將《公司財(cái)務(wù)管理辦法

（三）——發(fā)票、收據(jù)管理辦法（試行）》印發(fā)給你單位，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握，并嚴(yán)格按照辦法執(zhí)行。

特此通知

二○○八年四月二十八日

主題詞：財(cái)務(wù)管理

發(fā)票

收據(jù)

辦法

通知 抄送：公司領(lǐng)導(dǎo)。

公司辦公室

2008年4月29日印制

（2）負(fù)責(zé)本單位專票的管理。

（3）對(duì)本單位普票、收據(jù)使用的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

（二）發(fā)票（含收據(jù)）保管部門的職責(zé)

本規(guī)定發(fā)票保管主要指發(fā)票的申購、發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀；收據(jù)的印制、發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀。

1、專票統(tǒng)一由各級(jí)財(cái)務(wù)部門集中保管。

2、普票、收據(jù)的保管按經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)不同分別采取以下方式：（1）收據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)制（統(tǒng)一內(nèi)容格式等）。公司按“等質(zhì)價(jià)優(yōu)”的原則合理安排印制。

（2）百貨商場(chǎng)、超市分公司、電器分公司由各經(jīng)營單位物管部負(fù)責(zé)本單位普票、收據(jù)的保管（不含收據(jù)的印制）。

（3）渝中區(qū)匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場(chǎng)、百貨經(jīng)營分公司、配送中心、公司本部）由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票保管中的發(fā)票申購、發(fā)放，匯總納稅，各經(jīng)營單位分別負(fù)責(zé)本單位普票的發(fā)放、保存、驗(yàn)收和銷毀。

（4）其他經(jīng)營單位由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位普票、收據(jù)的保管（不含收據(jù)的印制）。

（三）發(fā)票（含收據(jù)）使用部門的職責(zé)

發(fā)票、收據(jù)使用按“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，由使用部門分別負(fù)責(zé)。

1、專票統(tǒng)一由各級(jí)財(cái)務(wù)部門集中使用（開具）。

2、普票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、經(jīng)營部分別按職能分工分別使用（開具）。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理規(guī)定

（一）發(fā)票申購的管理規(guī)定

由發(fā)票保管部門指定購票人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申購發(fā)票，申購前，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意，申購后，按購票數(shù)量、編號(hào)作記錄。

1、購票員的設(shè)立

2、普票、收據(jù)的保管規(guī)定

發(fā)票保管人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)登記簿上按實(shí)際保管記錄的發(fā)票、收據(jù)的數(shù)量、起止號(hào)，預(yù)設(shè)發(fā)票（含收據(jù)）領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人簽名、歸還時(shí)間、歸還人簽名等內(nèi)容。實(shí)際發(fā)放、回收時(shí)，要求領(lǐng)用人持單位（部門）負(fù)責(zé)人的審批手續(xù)，按實(shí)際領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)對(duì)應(yīng)以上內(nèi)容簽字確認(rèn)。

（1）發(fā)票、收據(jù)發(fā)放、領(lǐng)用的管理規(guī)定

發(fā)票保管部門根據(jù)使用需求，按“從緊原則”核定發(fā)票、收據(jù)必要的周轉(zhuǎn)數(shù)量（定額）。定額內(nèi)領(lǐng)用，發(fā)票保管人應(yīng)在發(fā)放時(shí)，要求領(lǐng)用人在發(fā)票、收據(jù)登記簿進(jìn)行認(rèn)真登記，書面簽收，交接清楚。

（2）發(fā)票、收據(jù)回收的管理規(guī)定

①整本（卷）發(fā)票、收據(jù)使用完畢，開票人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)存根封面注明發(fā)票起止號(hào)和發(fā)票使用部門，并自行逐頁檢查發(fā)票、收據(jù)是否連號(hào)使用（打?。?，開票日期是否有錯(cuò)亂，內(nèi)容是否完整等。審核無誤后，由使用部門匯總后向保管部門申請(qǐng)發(fā)票、收據(jù)驗(yàn)舊換新。

②對(duì)于回收的已使用發(fā)票、收據(jù)存根，保管部門發(fā)票保管人應(yīng)逐本（卷）、逐頁檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)并作出處理。

③保管部門發(fā)票保管人應(yīng)對(duì)審核無誤的已使用發(fā)票、收據(jù)存根打封，在封條上注明“開票期間、起止號(hào)碼、使用部門”及“已審核”字樣，并簽名或蓋章，同時(shí)應(yīng)將上述已打封的已使用發(fā)票、收據(jù)資料按發(fā)票、收據(jù)登記簿記錄的該發(fā)票、收據(jù)編號(hào)詳細(xì)登記，方便日后檢查；已使用發(fā)票、收據(jù)存根應(yīng)按日期順序，分部門捆扎存放，保存五年，期滿五年后報(bào)稅務(wù)部門審驗(yàn)銷毀。

④整本發(fā)票、收據(jù)登記簿使用完畢，開票人應(yīng)在登記簿封面注明其使用部門、發(fā)票類型，并交由保管部門發(fā)票保管人回收保管。

（3）發(fā)票、收據(jù)遺失的管理規(guī)定 發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失按以下辦法處理：

①第一時(shí)間報(bào)案，遺失責(zé)任人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后向本部門負(fù)責(zé)人、本單位保衛(wèi)部門、發(fā)票監(jiān)管部門和本單位負(fù)責(zé)人報(bào)案，報(bào)案時(shí)應(yīng)寫明遺失情況。由

公司信息部應(yīng)妥善保存機(jī)打發(fā)票的電子存根并隨時(shí)備查，保存期五年。保存期滿，公司信息部應(yīng)通知各單位保管部門，由保管部門報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)審核后刪除或銷毀。

（四）發(fā)票、收據(jù)使用的管理規(guī)定

1、專票使用的管理規(guī)定

專票集中在各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部，由財(cái)會(huì)人員填開。

（1）開具專票的內(nèi)容、時(shí)間要求；開具專票的內(nèi)容按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)文）執(zhí)行。專票開票時(shí)間為：對(duì)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天；采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款當(dāng)天；采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天。特殊情況需各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。

（2）開具專票當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，應(yīng)當(dāng)立即作廢。作廢專票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

（3）凡向購買方開具專票的，必須要求購買方持蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本）或重慶市增值稅一般納稅人證明（跨省的單位應(yīng)以當(dāng)?shù)刈C明為準(zhǔn)），未提供有效證件的，一律不得開具專票。

（4）購貨方確需換開專票的，需持購物時(shí)加蓋收款專用章的電腦小票在當(dāng)日（遇節(jié)假日順延）內(nèi)換開。

（5）采用匯總方式開具專票的，必須同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（6）各單位應(yīng)在內(nèi)務(wù)工作日開具專票。

（7）對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票取得較多的單位，建議其財(cái)務(wù)部配置掃描器具，便于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專票進(jìn)行認(rèn)證；凡認(rèn)證相符的專票抵扣聯(lián)，應(yīng)與《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè)。

（8）渝中區(qū)匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場(chǎng)、百貨分公司、配送中心、公司本部）在取得用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專票時(shí)，為區(qū)別各

發(fā)票保管部門在回收換開發(fā)票時(shí)應(yīng)進(jìn)行逐票初審檢查。③ 換開發(fā)票的抽查

每月盤點(diǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部、物管部共同對(duì)當(dāng)月的換開發(fā)票進(jìn)行抽查，抽查比例不得低于10%（含10%）。抽查時(shí)，在抽查記錄本上對(duì)抽查的發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行登記，抽查無誤后將記賬聯(lián)后的電腦小票全部撕掉并銷毀。

（3）機(jī)打發(fā)票打印的規(guī)定

電器分公司使用平推式機(jī)打發(fā)票一式四聯(lián)，包括記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、存根聯(lián)；超市分公司使用卷式定長機(jī)打發(fā)票一式三聯(lián)，包括記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)。機(jī)打發(fā)票備注欄應(yīng)注明各種消費(fèi)結(jié)算方式。

機(jī)打發(fā)票使用人（收銀員）必須嚴(yán)格按照導(dǎo)購員開具的售貨憑證或商品條形碼錄入，確保機(jī)打發(fā)票打印項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)無誤。

退貨時(shí)發(fā)票的處理要求：顧客退貨持發(fā)票辦理的，應(yīng)將發(fā)票收回并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。

（4）直接開具發(fā)票的規(guī)定

服務(wù)類普票、專用普通發(fā)票等的使用必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的該類發(fā)票使用范圍開具。開具發(fā)票的具體要求與上述零售普票相同。

（5）收據(jù)的使用規(guī)定

收據(jù)僅限于各單位財(cái)務(wù)部和經(jīng)財(cái)務(wù)部同意使用的部門使用。加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并作好登記。開具收據(jù)的要求與普票的要求相同。

（6）提貨卡、公眾通的開票管理規(guī)定 ①出售提貨卡時(shí)，一律不得開具專票。

②持提貨卡、公眾通消費(fèi)時(shí)確因出售時(shí)未開發(fā)票的，經(jīng)查實(shí)由經(jīng)營單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可開具普通發(fā)票。否則一律不得開具任何形式的發(fā)票。

涉及機(jī)打發(fā)票的，發(fā)票上必須注明各種結(jié)算方式的消費(fèi)金額。凡屬提貨卡、公眾通消費(fèi)的，應(yīng)在發(fā)票上設(shè)置打印“提貨卡、公眾通消費(fèi)已集中開具發(fā)票，此票僅作保（維）修憑據(jù)，不作報(bào)銷憑據(jù)”。

第三篇：發(fā)票內(nèi)部管理及外部管理（寫寫幫整理）

發(fā)票內(nèi)部管理及外部管理

1、（）行為屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。

A、未按照規(guī)定建立發(fā)票保管制度

B、損（撕）毀發(fā)票

C、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票購領(lǐng)簿

D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

答案：ABC2、發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存十年。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B3、納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票是準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)之一。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B4、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：A5、已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存3年。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B6、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定

A、財(cái)政部

B、國家稅務(wù)部總局

C、省自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D、國務(wù)院

答案：D7、稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B8、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A、責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

B、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

C、責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款

D、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款

答案：D9、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（）。

A、一萬元以下的罰款

B、一萬元以上的罰款

C、一萬元以上五萬元以下

D、五萬元以下

答案：C10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：A11、下列符合發(fā)票管理規(guī)定的是（）

A、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制

C、普通發(fā)票由縣級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀

答案：AD12、妨礙發(fā)票管理的犯罪包括（）。

A、非法出售發(fā)票罪

B、騙取出口退稅罪

C、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

D、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

答案：ACD13、現(xiàn)行制度規(guī)定，對(duì)外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、10000元

B、20000元

C、2000元

D、5000元

答案：A14、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機(jī)關(guān)或公證機(jī)關(guān)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B15、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票；如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，但均須報(bào)經(jīng)省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B16、跨省、市、縣從事臨時(shí)經(jīng)營的單位和個(gè)人，需向臨時(shí)經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，必須交納10000元以下的保證金。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B17、外出經(jīng)營的納稅人需要發(fā)票的，可直接向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購普通發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B18、由國家稅務(wù)總局指定企業(yè)印制的是建安發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B19、稅務(wù)人員需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證，而且應(yīng)向被檢人開付收據(jù)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B20、開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，對(duì)保存滿5年的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票購領(lǐng)簿，可以自行銷毀。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B21、按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。

A、重大增值稅專用發(fā)票的違法案件

B、涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件

C、發(fā)票違法案件

D、重大偷稅、騙稅案件

答案：C22、對(duì)外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過（）元的保證金。

A、500

B、1000

C、5000

D、10000

答案：D23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)螒?yīng)由（）來鑒定。

A、人民法院

B、國家稅務(wù)總局

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府

答案：C24、某企業(yè)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)（）。

A、提供財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模

B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后取得發(fā)票領(lǐng)購簿，憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量和購票方式領(lǐng)購發(fā)票

C、提供經(jīng)辦人身份證明

D、提供稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明

答案：ABCD25、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項(xiàng)是（）。

A、發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)

C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

D、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票

答案：C26、填開發(fā)票入賬屬于（）行為。

A、未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票

B、未按規(guī)定填寫發(fā)票

C、未按規(guī)定取得發(fā)票

D、未按規(guī)定保管發(fā)票

答案：C27、按照規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A、10

B、1

5C、3D、5答案：D28、（）統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作。

A、國務(wù)院

B、全國人大常委會(huì)

C、財(cái)政部

D、國家稅務(wù)總局。

答案：D29、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級(jí)稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B30、自開票需資格認(rèn)定的納稅人有（）。

A、鐵路運(yùn)輸

B、裝卸搬運(yùn)

C、公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)

D、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸

答案：D31、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：A32、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）

A、對(duì)可能藏匿假發(fā)票的場(chǎng)所進(jìn)行搜查

B、調(diào)閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況

D、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

答案：BCD33、下列哪些行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（）

A、轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓發(fā)票

B、自行填開發(fā)票入帳

C、借用他人發(fā)票

D、單聯(lián)填開發(fā)票

答案：ACD34、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購發(fā)票的,應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》,并（）。

A、提供納稅擔(dān)保

B、提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

C、繳納納稅保證金

D、預(yù)繳稅款

答案：A35、發(fā)票案件的查處由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B36、丟失或擅自損毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿屬于未按規(guī)定保管發(fā)票行為。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：A37、發(fā)票的存放和保管應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）。

A、10年

B、1年

C、3年

D、5年

答案：D38、對(duì)非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B39、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。

A、印制與領(lǐng)購

B、開具與取得

C、運(yùn)輸

D、保管與繳銷

答案：ABD40、開具發(fā)票時(shí)可同時(shí)使用2種文字。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：A

第四篇：紅字發(fā)票流程

一． 符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢.（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

二． 不符合作廢條件：

1.購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請(qǐng)單

（1）認(rèn)證通過：

① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購貨方留方，一聯(lián)由購貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）

② 將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（2）認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”：

①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。

②將通知單交給銷貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2.購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購貨方填寫申請(qǐng)單：

在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3.購貨方未認(rèn)證，由銷售方填寫申請(qǐng)單：

(1)銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

編輯本段購貨申請(qǐng)

1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

編輯本段銷貨申請(qǐng)

由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

編輯本段相關(guān)法規(guī)

《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開具

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票；對(duì)于銷貨方提出申請(qǐng)的，可由銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接根據(jù)納稅人填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料

2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1．受理審核

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，審核購買方填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

③因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷售方填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)審核購買方提供的書面材料。

④因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷售方填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)審核銷售方提供的書面材料。（2）審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全，存在疑點(diǎn)，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。2．核準(zhǔn)

審核無誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。標(biāo)簽：

經(jīng)濟(jì) 稅務(wù) 發(fā)票

第五篇：紅字發(fā)票流程

開票系統(tǒng)紅字發(fā)票 升級(jí)操作手冊(cè)

航天信息股份有限公司編寫 國家稅務(wù)總局審核

前

言

為加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于修訂 <增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2007]18號(hào))，進(jìn)一步加強(qiáng)了納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的管理。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，企業(yè)需要開具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡稱申請(qǐng)單），稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。

航天信息依據(jù)國稅總局業(yè)務(wù)需求，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)和開票子系統(tǒng)原有功能基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善，實(shí)現(xiàn)了申請(qǐng)單、通知單的信息化管理，修改后的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)為V6.13。

為了使廣大用戶更快更好地了解有關(guān)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)掌握該系統(tǒng)的使用，我們特針對(duì)一機(jī)多票開票子系統(tǒng)升級(jí)到V6.13后的新增改進(jìn)功能編寫本手冊(cè)。本手冊(cè)包括四章內(nèi)容，第一章詳細(xì)介紹了升級(jí)內(nèi)容和開具紅字專用發(fā)票的處理流程，第二章介紹了升級(jí)操作方法，第三章詳細(xì)介紹了新增改進(jìn)的主要功能，第四章介紹常見問題解答。本手冊(cè)在編寫中難免有疏漏，錯(cuò)誤之處，懇請(qǐng)讀者指正。

航天信息股份有限公司 二○○八年八月

目 錄 第一章 概述 1 1.1 升級(jí)內(nèi)容 1 1.2開具紅字專用發(fā)票的處理流程 2 1.2.1購買方申請(qǐng)開具 2 1.2.2銷售方申請(qǐng)開具 3 第二章 軟件升級(jí)方法 5 第三章 新增改進(jìn)功能 11 3.1紅字專用發(fā)票填開方式 11 3.1.1直接開具方式 11 3.1.2導(dǎo)入填開方式 16 3.2紅字發(fā)票申請(qǐng)單 19 3.2.1申請(qǐng)單填開 19 3.2.2申請(qǐng)單修改查詢 24 3.2.3申請(qǐng)單導(dǎo)出 25 第四章 常見問題解答 29

第一章 概述 1.1 升級(jí)內(nèi)容

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的管理，航天信息股份有限公司根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，在防偽稅控系統(tǒng)中增加了對(duì)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單和通知單的信息化管理。

針對(duì)紅字增值稅專用發(fā)票的管理，原防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)需要通過升級(jí)增加紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)。同時(shí)，將原防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)上層軟件升級(jí)為V6.13，升級(jí)后的開票子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)新增功能如下：

1、開具紅字專用發(fā)票時(shí)，必須輸入通知單編號(hào)。

2、提供了申請(qǐng)單管理功能，包括填開、修改查詢和導(dǎo)出，打印出的申請(qǐng)單如圖1-1所示。

圖1-1 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 1.2開具紅字專用發(fā)票的處理流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請(qǐng)開具和銷售方申請(qǐng)開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。1.2.1購買方申請(qǐng)開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

（1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí)： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

2、開具流程

購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2 購買方申請(qǐng)開具流程（1）購買方提交申請(qǐng)單

若購買方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。

（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

1.2.2銷售方申請(qǐng)開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收；

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3 銷售方申請(qǐng)開具流程（1）銷售方提交申請(qǐng)單

若銷售方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。

（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

第二章 軟件升級(jí)方法

在執(zhí)行升級(jí)操作前，必須先關(guān)閉正在運(yùn)行的開票系統(tǒng)，并將從當(dāng)?shù)胤纻味惪胤?wù)單位領(lǐng)取到的安裝光盤放入光驅(qū)中，然后按下面的操作步驟執(zhí)行。操作步驟：

【第一步】安裝程序會(huì)自動(dòng)啟動(dòng)安裝向?qū)В鐖D2-1所示。

圖2-1 啟動(dòng)安裝向?qū)?? 說明：

如果系統(tǒng)沒有自動(dòng)執(zhí)行安裝向?qū)В芍苯与p擊光盤中的kp-setup文件運(yùn)行升級(jí)程序。【第二步】系統(tǒng)彈出歡迎使用航天信息產(chǎn)品的界面，如圖2-2所示，請(qǐng)仔細(xì)閱讀界面中的文字后點(diǎn)擊“是”按鈕。

圖2-2 歡迎使用航天信息產(chǎn)品窗口

【第三步】點(diǎn)擊“是”按鈕后，系統(tǒng)自動(dòng)開始進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，將原系統(tǒng)所有數(shù)據(jù)備份到默認(rèn)的安裝路徑下，如圖2-3所示，此過程需要一定時(shí)間（系統(tǒng)中開票數(shù)據(jù)越多，則所需時(shí)間越長），請(qǐng)耐心等待，切勿在備份過程中點(diǎn)擊“取消”按鈕。

圖2-3 數(shù)據(jù)備份窗口 【第四步】備份完成后，系統(tǒng)自動(dòng)開始進(jìn)行升級(jí)，此過程中請(qǐng)勿點(diǎn)擊“取消”按鈕，如圖2-4所示。

圖2-4 系統(tǒng)文件升級(jí)

【第五步】文件復(fù)制結(jié)束后，系統(tǒng)會(huì)提示安裝完成，如圖2-5 所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕即可。

圖2-5 安裝完成后的提示信息

【第六步】升級(jí)安裝完成后，雙擊桌面上的“防偽開票”快捷圖標(biāo)，如圖2-6 所示，或單擊“開始/程序/防偽開票/防偽開票子系統(tǒng)6.0”菜單即可啟動(dòng)升級(jí)后的防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)。

圖2-6 桌面上的“防偽開票”快捷圖標(biāo)

【第七步】啟動(dòng)后，系統(tǒng)顯示一機(jī)多票開票子系統(tǒng)登陸界面，如圖2-7 所示。此時(shí)，請(qǐng)檢查登陸界面左上角出現(xiàn)的軟件版本號(hào)，如果為6.13.20.05，則表示升級(jí)成功。

圖2-7 一機(jī)多票開票子系統(tǒng)界面 ? 說明：

1、升級(jí)前必須先退出原開票系統(tǒng)，如果在不退出的情況下直接進(jìn)行升級(jí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示開票軟件正在運(yùn)行，如圖2-8所示，無法繼續(xù)進(jìn)行升級(jí)。

圖2-8 關(guān)閉開票系統(tǒng)提示窗口

2、此版軟件僅適用于對(duì)已安裝一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的企業(yè)升級(jí)使用，若系統(tǒng)從未安裝過任何開票軟件，使用該軟件升級(jí)時(shí)，在彈出的歡迎使用航天信息產(chǎn)品界面中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示沒有檢測(cè)到以前安裝的版本，如圖2-9所示，無法繼續(xù)安裝；若系統(tǒng)安裝的是非一機(jī)多票開票軟件，則會(huì)提示系統(tǒng)不支持此版本的升級(jí)安裝，如圖2-10所示，無法繼續(xù)安裝。出現(xiàn)上述情況請(qǐng)您與當(dāng)?shù)胤纻味惪胤?wù)單位聯(lián)系。

圖2-9 錯(cuò)誤提示窗口 圖2-10 錯(cuò)誤提示窗口

3、若在備份過程中出現(xiàn)死機(jī)等異常情況，可重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)后再次執(zhí)行升級(jí)程序。

4、在數(shù)據(jù)備份過程中，請(qǐng)勿點(diǎn)擊“取消”按鈕，如果誤操作點(diǎn)擊“取消”按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示：“在升級(jí)安裝前必須備份數(shù)據(jù)。選擇“是”重新備份，選擇“否”安裝程序關(guān)閉”，此時(shí)選擇“是”重新備份數(shù)據(jù)繼續(xù)安裝即可。

5、系統(tǒng)自動(dòng)將升級(jí)前數(shù)據(jù)備份到原開票軟件安裝路徑下，并根據(jù)備份時(shí)間生成備份文件夾的名稱，例如原開票系統(tǒng)安裝在C: Program Files航天信息防偽開票，備份時(shí)間為：2008年7月31日10點(diǎn)29分28秒，則備份后數(shù)據(jù)保存在“C: Program Files航天信息防偽開票20080731102928”文件夾下。

第三章 新增改進(jìn)功能

本章將就一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中，針對(duì)紅字專用發(fā)票管理的新增改進(jìn)功能進(jìn)行詳細(xì)介紹。

3.1紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1 負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 3.1.1直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如圖3-2所示。

圖3-2 通知單編號(hào)輸入窗口 ? 說明：

1、通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。

2、通知單編號(hào)必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤，請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào)，其規(guī)則為：編號(hào)前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號(hào)的末6位（若舊通知單編號(hào)超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào)，若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3 銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4 對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5 負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。

圖3-6 數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。? 說明：

1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。

圖3-7 帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8 帶折扣的紅字發(fā)票 3.1.2導(dǎo)入填開方式

對(duì)于銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對(duì)應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。

圖3-10 導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。? 說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得, 購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼?＋?年月?＋?序號(hào)? ＋?校驗(yàn)位?.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的通知單號(hào)已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11 重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級(jí)前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。3.2紅字發(fā)票申請(qǐng)單 3.2.1申請(qǐng)單填開

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：

申請(qǐng)單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面，如圖3-12所示。?【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單

圖3-12 紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇

【第二步】在紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：購買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。

1、購買方申請(qǐng)

由購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

（2）當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖3-13所示。圖3-13 購方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面

2、銷售方申請(qǐng)

由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請(qǐng)單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15 銷方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面

【第三步】對(duì)于購買方申請(qǐng)，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請(qǐng)理由等信息。對(duì)于銷售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫申請(qǐng)單信息如圖3-15所示，對(duì)于銷售方申請(qǐng)但數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項(xiàng)信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16 紅字發(fā)票申請(qǐng)單打印界面 ? 說明：

1、申請(qǐng)單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請(qǐng)單中的金額與稅額的計(jì)算方法與開票界面計(jì)算方法一致。

2、一張申請(qǐng)單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面中，對(duì)于購買方申請(qǐng)的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

5、對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對(duì)應(yīng)申請(qǐng)單時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行上。

6、系統(tǒng)對(duì)申請(qǐng)單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。3.2.2申請(qǐng)單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：

申請(qǐng)單修改查詢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢”界面，如圖3-17所示。?【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單

圖3-17紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢界面

【第二步】設(shè)置好查詢?cè)路莺螅c(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18 紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對(duì)申請(qǐng)單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請(qǐng)單后，通過點(diǎn)擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請(qǐng)單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請(qǐng)單，點(diǎn)擊頁面下方的 “查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請(qǐng)單詳細(xì)信息。? 說明：

1、對(duì)已開具的申請(qǐng)單進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請(qǐng)單填開金額超出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對(duì)已開具申請(qǐng)單的修改或刪除操作均無時(shí)間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。3.2.3申請(qǐng)單導(dǎo)出

主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：

申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。?【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單

圖3-19 紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請(qǐng)單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。圖3-20 導(dǎo)出紅字發(fā)票申請(qǐng)單界面

【第三步】點(diǎn)擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21 選擇紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請(qǐng)單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。? 說明：

1、導(dǎo)出申請(qǐng)單時(shí)，可以選擇一次導(dǎo)出一個(gè)申請(qǐng)單，也可以一次導(dǎo)出多個(gè)申請(qǐng)單，導(dǎo)出多個(gè)時(shí)，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個(gè)申請(qǐng)單，也可以按住“Shift” 鍵, 使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個(gè)申請(qǐng)單。

2、每個(gè)申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：?稅號(hào)?＋?_? ＋?開票機(jī)號(hào)? ＋?_?＋?年月?＋?序號(hào)?。

第四章 常見問題解答

1、實(shí)現(xiàn)紅字專用發(fā)票的信息化管理后，企業(yè)開具發(fā)票主要有哪些變化

答：主要是企業(yè)在開具紅字專用發(fā)票（包括廢舊物資發(fā)票）時(shí)發(fā)生了變化，升級(jí)前開具紅字專用發(fā)票必須輸入對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼，升級(jí)后采用直接開具功能時(shí)則必須輸入通知單編號(hào)。開具紅字普通發(fā)票及各種類正數(shù)發(fā)票均無變化。

2、如果企業(yè)在開票系統(tǒng)升級(jí)為V6.13之前已經(jīng)取得了手工通知單，升級(jí)后需開具該張紅字發(fā)票，此時(shí)是否需要重新申請(qǐng)通知單

答：不需要，企業(yè)可以根據(jù)已獲得的手工通知單來開具該張紅字發(fā)票，在使用舊通知單開具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào)，其規(guī)則為：編號(hào)前十位固定輸入1234569911，后六位為舊通知單編號(hào)的末6位（若舊通知單編號(hào)超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。但需注意，必須在稅局要求的有效時(shí)間點(diǎn)前使用上述編碼規(guī)則進(jìn)行開具。

3、在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕后需選擇“直接開具”或“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，這兩者有什么區(qū)別分別在什么情況下使用

答：“直接開具”是指銷方在獲得通知單后，采用手工輸入通知單編號(hào)等信息的方式開具紅字發(fā)票。銷方無論通過何種方式取得通知單后都可以使用該功能開具紅字發(fā)票。“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”是指銷方采用直接導(dǎo)入從稅務(wù)端獲得的通知單電子文件來開具紅字發(fā)票。只有在銷方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的情況下，才能從銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出通知單電子文件。通知單電子文件命名規(guī)則為：?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼?＋?年月?＋?序號(hào)? ＋?校驗(yàn)位?.XML。

選擇了XML文件，但系統(tǒng)提示“非

4、在利用“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”功能開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，本企業(yè)紅字發(fā)票通知單，不能開具”或“通知單號(hào)校驗(yàn)未通過”，是何原因

答：這是由于選擇的XML文件不是從稅務(wù)端導(dǎo)出的合法通知單文件造成，例如可能選擇的是本企業(yè)開具后導(dǎo)出的紅字發(fā)票申請(qǐng)單文件或不合法的通知單文件。從開票系統(tǒng)中導(dǎo)出的紅字發(fā)票申請(qǐng)單文件命名規(guī)則為：?稅號(hào)?＋?_?＋?開票機(jī)號(hào)?＋?_?＋?年月?＋?序號(hào)?，而從稅務(wù)端導(dǎo)出的紅字發(fā)票通知單文件命名規(guī)則為：?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼?＋?年月?＋?序號(hào)?＋?校驗(yàn)位?，對(duì)兩者應(yīng)加以區(qū)分。

5、直接開具紅字專用發(fā)票時(shí)必須輸入通知單編號(hào)，那正數(shù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼是不是可以不輸入

答：是否輸入正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼需視通知單內(nèi)容而定，如果通知單上有對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼，則需輸入，否則，不需輸入。

6、在開票系統(tǒng)V6.13中填開申請(qǐng)單時(shí)，什么情況下需要輸入藍(lán)字發(fā)票的代碼與號(hào)碼 答：在購方申請(qǐng)開具并選擇未抵扣與銷方申請(qǐng)開具時(shí)需輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼，由購方申請(qǐng)開具且選擇已抵扣時(shí)無需輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼。

7、根據(jù)獲得的通知單開具紅字專用發(fā)票后，如果在尚未抄稅時(shí)發(fā)現(xiàn)開具的紅字發(fā)票有誤，是否可以作廢該張紅字發(fā)票作廢后如果仍要開具此張紅字發(fā)票，是否需要重新申請(qǐng)通知單 答：在尚未抄稅時(shí)，可以作廢已開具的紅字發(fā)票。作廢后仍可根據(jù)原通知單開具正確的紅字發(fā)票，無需重新申請(qǐng)開具。

8、在什么情況下可以對(duì)保存后的申請(qǐng)單進(jìn)行修改與刪 除

答：開票系統(tǒng)V6.13對(duì)已開具申請(qǐng)單的修改與刪除沒有時(shí)間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或刪除。

9、購買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具通知單時(shí)，分哪幾種情況

答：①專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”的，購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。②專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

③專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。?

④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

10、銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具通知單

答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)開票錯(cuò)誤，若開票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。）

11、目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知單才能開具紅字發(fā)票

答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受通知單的管理，其中對(duì)應(yīng)廢舊物資專用發(fā)票的通知單上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受通知單管理的限制。

12、同一份通知單可以對(duì)應(yīng)多份紅字專用發(fā)票嗎

答：按照國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，通知單與紅字專用發(fā)票必須要一一對(duì)應(yīng)。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，校驗(yàn)輸入的通知單編號(hào)是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份通知單重復(fù)開具多份紅字專用發(fā)票的情況。

13、同一份藍(lán)字專用發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多份通知單嗎 答：可以，一份藍(lán)字專用發(fā)票可以分多次紅沖，但在開具《通知單》時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)對(duì)應(yīng)同一份藍(lán)字專用發(fā)票的多份《通知單》的合計(jì)金額、稅額是否大于該份藍(lán)字專用發(fā)票的金額、稅額，如果大于，則不允許開具。

14、通知單編號(hào)是全國唯一的嗎

答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開通知單時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成通知單編號(hào)，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位，對(duì)前15位數(shù)字進(jìn)行編碼規(guī)則校驗(yàn)，可有效防止企業(yè)開具紅字專用發(fā)票時(shí)隨意錄入通知單編號(hào)。

15、填開紅字發(fā)票申請(qǐng)單時(shí)可以填多少行商品

答：最多可以填8行商品，與專用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。

文章來源：航天信息股份有限公司