第一篇：我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系的構(gòu)建

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我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系的構(gòu)建 作者：黃祖斌

來源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第06期

[摘要]文章通過分析內(nèi)部評級法的核心技術(shù)要求對我國國有獨資商業(yè)銀行帶來的挑戰(zhàn)，闡明了只有全面提升風險管理水平，構(gòu)建完善的信用風險內(nèi)部評級體系，我國商業(yè)銀行才能在開放與競爭的市場中不斷前進，縮小與國際銀行的差距，從而高質(zhì)量地全面提升核心競爭力。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；信用風險；內(nèi)部評級體系構(gòu)建

[中圖分類號]F832．2

[文獻標識碼]A

第二篇：我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系的構(gòu)建

2001年1月，巴塞爾委員會公布了新資本協(xié)議第二稿。這一文件是在199g年6月公布的文件基礎(chǔ)上廣泛吸收多方意見后形成的，此件再次征詢意見后，將于今年不久正式公布，世界各國銀行在經(jīng)過三年的過渡期后，將于2004年全面實施，從而完全取代1988牢的巴塞爾協(xié)議(廣義上也包括1996年初的補充規(guī)定)。如果說 1988年的巴塞爾資本協(xié)議是當時國際金融風險環(huán)境下世界各國銀行所遵循的“神圣條約”，那么，新巴塞爾資本協(xié)議則是新的國際金融環(huán)境下各國銀行進行風險管理的最新法則，其最終形成和實施必然會對全球銀行業(yè)產(chǎn)生深遠的影響。

一、2001年新巴塞爾資本協(xié)議的形成及其特點

隨著金融全球化、一體化的浪潮，金融領(lǐng)域的競爭尤其是國際跨國銀行間的競爭日趨激烈，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行的業(yè)務也越來越復雜化和多樣化。1988年巴塞爾協(xié)議因其本身的缺陷已經(jīng)越來越不能適應國際金融市場的最新發(fā)展。針對上述協(xié)議的不足之處和金融市場的發(fā)展，尤其是近年來國際上大型銀行在信用風險管理的方法和模型方面取得的巨大進展，巴塞爾委員會于1998年開始著手制定新協(xié)議，并于1999年6月公布了新協(xié)議征求意見稿。在綜合了各方的意見并經(jīng)過深入討論后，巴塞爾委員會于2001年1月公布了新資本協(xié)議草案，繼續(xù)征求意見。此后，巴塞爾委員會將于今年正式公布新協(xié)議的正式稿，并預定于2004年正式開始實施。

巴塞爾新協(xié)議草案以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律為三大支柱，其中又以資本充足率為核心。巴塞爾委員會指出銀行面對的風險主要有信用風險、市場風險、其它風險(包括利率、操作、法律風險等)。新協(xié)議將明確涵蓋這三種風險，希望建立一個全面的方法來確定風險，以此來加強金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)固，促進銀行間競爭。新協(xié)議的主要特點有：

(一)堅持1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，并有了進一步完善

1、更為靈活的風險衡量方式。為了適應當前復雜多變的銀行風險狀況，在2001年的新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會放棄了1988年巴塞爾協(xié)議中單一化的監(jiān)管框架(one—size—fits—all framework)，并提供了更多的選擇方式，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度、本身的風險管理水平等靈活選擇使用。通過這種靈活的制度安排，巴塞爾委員會試圖促使銀行不斷改進自身的風險管理水平，使用對于風險狀況反應更為靈敏的衡量方式，進而更為準確地測定一定風險狀況下所需要的資本金水平。

2、外部評級和內(nèi)部評級的選擇。為了測算銀行的風險資產(chǎn)狀況，銀行必須要對資產(chǎn)進行評級，并相應確定風險權(quán)重。巴塞爾委員會在設(shè)計方案的初期，曾經(jīng)試圖要求銀行主要依靠外部中介機構(gòu)的評級。但是，由于評級機構(gòu)的客觀性、獨立性、資料的可獲性、評級結(jié)果的及時充分暴露、評級結(jié)果的可信度等方面存在相當大的分歧，因而在2001年的新資本協(xié)議框架中，除了繼續(xù)保留外部評級這一獲得資產(chǎn)評級的方式外，更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部的風險評估體系，并提供了三個可供選擇的方案，即標準法、初級的內(nèi)部評級法和高級的內(nèi)部評級法，強調(diào)用內(nèi)部評級為基礎(chǔ)的方法來衡量風險資產(chǎn)，進而確定和配置資本。[!--empirenews.page--]

3、利率風險和操作風險的資本要求。巴塞爾委員會近年來一直希望推行全面風險管理，將風險管理覆蓋的范圍逐步從信用風險推廣到利率風險、操作風險等。由于—些風險(如利率風險等)難以準確量化，因而此次新的資本協(xié)議框架建議各國監(jiān)管當局在設(shè)定最低資本充足率要求時要充分考慮到利率風險這一點。新的資本協(xié)議要求考慮操作風險并相應配備資本，但具體計算運營風險的方法存在相當大的差異，難易程度也不一樣。在實際操作中，許多考慮運營風險的銀行只是在考慮信用風險所需的資本之外，進一步增加20％作為覆蓋運營風險的資本，新的資本協(xié)議準備采用這個20％的標準作為廣義的指導性準備標準。

4、適當擴大資本充足約束的范圍，在一定程度上抑制資本套利行為。在1988年的資本協(xié)議中，對于證券化的資產(chǎn)的風險水平確定得相對較低，而且沒有充分考慮到由此可能導致的市場風險和利率風險等。隨著國際金融市場的發(fā)展以及國際銀行業(yè)基于逃避資本約束的動機，銀行資產(chǎn)證券化顯著推進，從而使得原來的資本協(xié)議不能更為靈敏地反映銀行資產(chǎn)的真實風險水平和所需要配備的資本水平。新的資本協(xié)議框架則對此進行了一定的限制。另外，新的資本協(xié)議框架建議，對于單筆超過銀行資本總額15％的投資以及此類對非銀行機構(gòu)的投資總額超過銀行資本規(guī)模60％的投資，都要從銀行資本中扣除，這無疑會對那些在非銀行領(lǐng)域有廣泛投資的銀行形成沖擊。

(二)各國監(jiān)管機構(gòu)對于銀行資本狀況的監(jiān)管方式和重點出現(xiàn)了顯著變化

2001年頒布的新資本協(xié)議框架，更加強調(diào)各國監(jiān)管當局結(jié)合各國銀行業(yè)的實際風險對各國銀行進行靈活的監(jiān)管。這主要是巴塞爾委員會注意到不同國家的具體金融環(huán)境和進人體制差異，因而開始強調(diào)各國監(jiān)管機構(gòu)承擔更大的責任。新資本協(xié)議中，各國監(jiān)管當局可以根據(jù)各國的具體情況，自主確定不低于8％的最低資本充足率。同時，許多風險衡量的水平和指標需要各國金融監(jiān)管當局根據(jù)實際狀況確定，而且金融監(jiān)管當局還要能夠有效地對銀行內(nèi)部的風險評估體系進行考察。這樣，各國金融監(jiān)管當局監(jiān)管的重點，將從原來的單一的最低資本充足水平轉(zhuǎn)向銀行內(nèi)部的風險評估體系的建設(shè)狀況上來。

(三)強化信息披露，引入市場約束機制

在新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會對于銀行的資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風險的作用，穩(wěn)健的、經(jīng)營良好的銀行可以用更為有利的價格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對手那里獲得資金，而風險程度高的銀行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風險溢價、提供額外的擔?；虿扇∑渌踩胧?。于是，這種市場獎罰機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當局更有效地工作。為了確保市場約束的有效實施，必然要求建立銀行信息披露制度。

二、新資本協(xié)議中的內(nèi)部評級法——銀行信用風險管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)

巴塞爾新資本協(xié)議草案提出了一套完整的基于內(nèi)部信用評級的資本金計算方法，這表明，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對于內(nèi)部評級在銀行信用風險管理和銀行監(jiān)管中的作用，給予了充分肯定。巴塞爾委員會認為使用內(nèi)部評級方法，是真正風險敏感和激勵相容的，能減少20％— 30％的監(jiān)管資本，因此將會為大多數(shù)國際化的商業(yè)銀行采用。巴塞爾委員會也希望鼓勵有條件的大銀行發(fā)展先進的內(nèi)部評級系統(tǒng)，以此作為信用風險管理的核心。[!--empirenews.page--](一)內(nèi)部評級方法的主要內(nèi)容

新協(xié)議的基于內(nèi)部評級方法將債項按借款人的類型分為：公司、零售、國家、銀行、股票、項目融資等六種類型，分別采用不同的方法處理，但是計算方法是區(qū)別并不大。我們以計算公司類型債項的風險資本金的方法為例，介紹內(nèi)部評級方法的主要計算方法。

利用內(nèi)部評級方法計算資本金需要四個輸入?yún)?shù)，它們是債務人的違約概率PD(Probability of default)、違約后債項的損失(Loss given default)、違約時的風險暴露EAD(exposure atdefault)以及債項的到期時間M(remaining maturity)。內(nèi)部評級方法分為基本法和高級法，其主要區(qū)別在于在基本法中LGD、EAD、M由監(jiān)管機構(gòu)確定，而在高級法中允許采用銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的結(jié)果計算。

新協(xié)議中計算銀行的風險資本金分為如下兩步，第一步，對每一個債項計算其風險權(quán)重[1][2][3]下一頁。風險權(quán)重規(guī)定為

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)[1+b(PD)×(M-3)]，12．5×xLGD}(1)在高級法中，由銀行自己通過對債項的未來現(xiàn)金流加權(quán)計算得到M數(shù)值，但協(xié)議規(guī)定計算出來的M值不能超過7年。在內(nèi)部評級的基本法中，因為所有債項的持有時間都被認為是3年，帶人到(1)式得到公式如下：

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)，12．5×LGD}(2)其中：RWo指對應于這個債權(quán)的資產(chǎn)權(quán)重；LGD指預期這個債權(quán)發(fā)生違約后不能收回的百分比；b(PD)是對M的一個調(diào)整函數(shù)，依賴于PD，巴塞爾委員會正在研究函數(shù)的形式，將在正式稿中公布。BRWc(PD)由下式確定：

BRWc(PD)=976．5×N(1．118×G(PD)+1．288)×(1+0．0470×(1-PD)/PD0.44)(3)其中PD為債務人的一年違約概率。N(X)表示普通標準隨機變量的累積分布函數(shù)(也就是，均值為零、方差為1的普通隨機變量的概率小于或等于X)，G(X)為N(X)的逆函數(shù)。

第二步，確定每個債項對應的監(jiān)管資本金，然后將所有資產(chǎn)的資本金加總，得到銀行的監(jiān)管資本金。每一個債項對應的資本金為：

Capitalc=RWc×EAD×8％

(4)在內(nèi)部評級方法中，關(guān)鍵是如何根據(jù)內(nèi)部評級系統(tǒng)確定四個輸入?yún)?shù)。巴塞爾委員會定義PD為債項所在信用評級一年的平均違約率，PD的確定必須是通過對這個級別的歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，實證研究得到的，而且為保守的、前瞻的估計?；痉ㄖ?，對于無擔保和抵押的債項，按照其為優(yōu)先和非優(yōu)先貸款分別規(guī)定LGD為 50％和75％，對于有抵押擔保的債項，協(xié)議將債項按其抵押晶的性質(zhì)分類，通過計算其抵押品的折扣比例，并相應歸類得到對應的LGD可以根據(jù)對銀行評級系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)的分析得到。對于表內(nèi)業(yè)務，所有債項的EAD被定為資產(chǎn)負債表上名義未清償值；對于表外業(yè)務，基本法中對各種工具規(guī)定了一定的轉(zhuǎn)換因子，而高級法中則允許銀行使用自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)確定各種債項的EAD。

有必要指出，風險權(quán)重公式(3)和銀行使用內(nèi)部評級法關(guān)中于LGD的規(guī)定，是巴塞爾委員會根據(jù)西方國家的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，進行統(tǒng)計分析得到的。這些函數(shù)的參數(shù)是否適合我國實際，必須加以研究考查。如果不適合的話，如何對其進行調(diào)整，是中央銀行必須和商業(yè)銀行合作研究加以解決的。[!--empirenews.page--](二)內(nèi)部評級系統(tǒng)實施的具體要求

內(nèi)部信用評級系統(tǒng)的操作必須滿足一定的條件，銀行必須經(jīng)過中央銀行監(jiān)管部門批準，才能實施內(nèi)部評級方法。監(jiān)管部門還應對銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)實行經(jīng)常性的檢查，以保證銀行的系統(tǒng)符合巴塞爾協(xié)議的要求。巴塞爾新資本協(xié)議對銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的要求有以下幾點

1、銀行的內(nèi)部評級體系必須為兩維的。一維針對客戶的信用情況，用以測量違約率(PD)，另外一維反映債項的一些特殊性質(zhì)，用以測量清償率（LGD)。

2、致?lián)|(zhì)量和時間的要求。對于便用基本法的銀行，巴塞爾協(xié)議要求銀行必須有5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約率；對于使用高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計LGD。巴塞爾協(xié)議同時要求銀行評級的歷史數(shù)據(jù)必須保留，作為系統(tǒng)完善的基礎(chǔ)。

3、巴塞爾協(xié)議要求銀行內(nèi)部評級的方法經(jīng)過嚴格的統(tǒng)計檢驗，不僅僅要求樣本內(nèi)一致，而且要求樣本外預測精度高，并最終經(jīng)中央銀行監(jiān)管機構(gòu)批準才能使用。

4、巴塞爾協(xié)議要求銀行對自己內(nèi)部的內(nèi)部評級系統(tǒng)必然進行經(jīng)常的檢查和更新，并進行后評估，以保證系統(tǒng)的實時性和正確性。

總之，內(nèi)部評級法利用銀行自己的內(nèi)部評級數(shù)據(jù)確定資本金的做法，有助于銀行提高自身的內(nèi)部風險管理水平，使監(jiān)管資本和銀行經(jīng)濟資本趨于一致，防止銀行通過證券化和監(jiān)管資本套利，從而保證金融體系的穩(wěn)定。

三、我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級的現(xiàn)狀和問題

近幾年，我國商業(yè)銀行在加強信用風險管理方面，已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風險評級體系。但是與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對評級結(jié)果的檢驗、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在著相當?shù)牟罹?，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風險方面的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)評級方法偏于定量化，風險揭示嚴重不足

目前我國商業(yè)銀行的信用風險內(nèi)部評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務指標和其它定性指標，并通過專家判斷或其它方法設(shè)定每一指標的權(quán)重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據(jù)總分確定其對應的信用級別。這一方法的特點是簡便易行，可操作性強，但事實表明這一評級方法存在著以下明顯的缺陷：

1、評級的基礎(chǔ)是過去的財務數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預測。一般來講，我國商業(yè)銀行是根據(jù)三年的財務數(shù)據(jù)和相應指標作為打分的基礎(chǔ)，同時根據(jù)一些定性指標對打分結(jié)果進行修正。過去的情況可以作為分析的起點，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對將來較長的時期進行預測時，過去的數(shù)據(jù)與將來的情況相關(guān)性較小，以過去的信息為依據(jù)的評級可靠性較低。

2、指標和權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯(lián)系的，在對單個指標進行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計分析技術(shù)，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關(guān)系數(shù)，以剔除重復計分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗或?qū)＜遗袛鄟磉x取指標和確定權(quán)重，使評級標準的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受評對象所處的環(huán)境不同，同一因素對不同的受評對象影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權(quán)重得出的評級結(jié)果自然難以準確反映評級對象的信用風險。[!--empirenews.page--]

3、缺乏現(xiàn)金流量的分析和預測。充分的現(xiàn)金流量是受評對象償還到期債務的根本保證，是分析企業(yè)未來償付能力的核心因素?，F(xiàn)在，我國銀行的內(nèi)部評級方法基本上沒有對現(xiàn)金流量充足性的分析和預測，因而難以反映評級對象未來的真實償債能力。

4、行業(yè)分析和研究明顯不足。受評對象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，是影響其信用風險的重要因素。雖然有些商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)作出一定的分類，但總體來看，對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點，評級結(jié)果在不同行業(yè)之間的可比性較差。

(二)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待充實，評級結(jié)果有待檢驗

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統(tǒng)計分析，是檢驗評級標準和評級結(jié)果客觀性的重要手段。但是由于中國大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的時間不長，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。

(三)評級結(jié)果的運用十分有限

從目前情況看，我國大多數(shù)銀行僅將評級結(jié)果用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，使內(nèi)部評級在信用風險管理方面的作用打大折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認識不足，同時在很大程度上受市場化改革進程和相關(guān)金融政策的影響，這就在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結(jié)果和風險大小確定貸款和其他金融工具價格，提取合理的準備金的努力，使銀行信用風險管理的目標難以實現(xiàn)。

(四)缺乏信用文化基礎(chǔ)，企業(yè)評級情況難以真實反映

由于我國整個社會的信用文化缺乏，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對評級體系的重要性認識不足，沒有積極去核準企業(yè)財務數(shù)據(jù)，導致評級體系中的財務數(shù)據(jù)不準確、不全面，風險得不到真實反映，以致于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實際風險等級并不匹配，不能真正反映上一頁[1][2][3]下一頁 企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

四、構(gòu)建我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系的途徑

貫徹《新巴塞爾協(xié)議》，建立信用風險內(nèi)部評級體系，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的改變和不斷實踐的過程，即運用新的風險管理方法，提高風險管理水平，改善資產(chǎn)質(zhì)量，增加盈利。由于內(nèi)部評級體系主要應用在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風險準備金管理、金融產(chǎn)品組合、貸款定價、授權(quán)管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當?shù)膹碗s性和長期性，需要我們作出仔細的考慮和完整的計劃。因此，建立完善的內(nèi)部評級體系，對我國商業(yè)銀行提高風險管理水平就顯得尤為重要。

(一)建立有效的組織結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級工作順利開展

正如前述，根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風險主要有三類，即信用風險、市場風險和其它風險(包括利率風險、操作風險、流動性風險、國家和轉(zhuǎn)移風險、法律和商譽)。各種風險不是孤立的，往往是幾種風險共同對銀行的資產(chǎn)構(gòu)成威脅，全面的風險管理要求銀行對整個機構(gòu)內(nèi)各層次、各業(yè)務單位的各種風險實行通盤管理，而通盤管理的基點就是內(nèi)部信用評級。所以說，內(nèi)部信用評級這項工作要涉及多個部門，既需要有領(lǐng)導支持，也要求有各部門通力合作和研究，建立有效的組織架構(gòu)，完善制度保障，包括領(lǐng)導小組和工作小組，來保證內(nèi)部評級工作順利進行，建立完善的內(nèi)部評級體系。[!--empirenews.page--](二)學習和借鑒國際性銀行內(nèi)部評級法，充分揭示風險

科學、合理的評級方法是充分揭示風險的基本前提。發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗，形成了一套比較先進、成熟評級方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評級技術(shù)和經(jīng)驗，避免無謂的人力、財力的浪費，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的關(guān)鍵所在。

(三)充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量

一些國際著名的專業(yè)評級機構(gòu)，如穆迪公司、標準普爾公司、惠譽(FITCH)公司等以其信用評級的獨立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽。此外，經(jīng)過十多年的發(fā)展，中國也出現(xiàn)了一些專業(yè)評級機構(gòu)，如大公、中成信公司(中外合資)等。這些機構(gòu)積極參與企業(yè)債券評級、企業(yè)資信評估和銀行貸款償債能力評估等領(lǐng)域，在信用風險揭示方面發(fā)揮了一定作用。特別是近期，由于銀行都在按照新巴塞爾資本協(xié)議資本充足率監(jiān)管的要求下，進行風險準備管理，資本金分配。一些專業(yè)咨詢公司紛紛與國內(nèi)銀行建立聯(lián)系，憑借自己的專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗，幫助國內(nèi)銀行建立內(nèi)部評級體系，如麥肯錫公司。目前，商業(yè)銀行在行業(yè)分析與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業(yè)技術(shù)力量，以彌補在內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的缺陷。這樣可以少走彎路，合理配置有限人員，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，以達到事半功倍的目標。

(四)加強行業(yè)研究，建立和完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

內(nèi)部評級體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設(shè)計，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到內(nèi)部評級的結(jié)果與風險是否相符。因此，我國銀行必須按照行業(yè)進行適當分工，通過對不同行業(yè)的長期、深入研究，了解和把握不同行業(yè)的基本特點、發(fā)展趨勢和主要風險因素，可以為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風險比較創(chuàng)造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)部評級的順利開展和評級結(jié)果的檢驗打下良好的基礎(chǔ)。

(五)設(shè)計與內(nèi)部評級相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構(gòu)

能否按照新巴塞爾協(xié)議的要求，采用內(nèi)部評級法，以達到風險管理的目的，不僅取決于商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系建立完善與否，而且要改革銀行的信貸風險管理流程和組織架構(gòu)，否則內(nèi)部評級法不會發(fā)揮應有的效果。我們知道，內(nèi)部評級法可用監(jiān)測信用風險的構(gòu)成，制定各類客戶的總體風險水平和貸款限額，監(jiān)測客戶評級結(jié)果的變化情況，確定準備金規(guī)模，貸款定價，分析利潤，分配經(jīng)濟資本等。由此可見，內(nèi)部評級法涉及銀行許多部門的工作，新的信貸風險管理流程要與內(nèi)部評級系統(tǒng)相匹配。比如在目前五級分類基礎(chǔ)上，按照新協(xié)議內(nèi)部評級法的要求將貸款進一步細分為10類，更確切地反映資產(chǎn)風險狀況。另外還體現(xiàn)在貸款決策迅速、有效利用稀缺資源和對信貸審查質(zhì)量的有效監(jiān)督等方面。在信貸組織架構(gòu)上，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風險管理，根據(jù)不同業(yè)務品種、不同行業(yè)、不同金融工具來設(shè)定風險控制與監(jiān)督崗位人員，由總行風險控制部直接管理，如實行高級審貸官制度。此外，這種管理組織架構(gòu)還要求風險控制部門定期對各業(yè)務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監(jiān)督，并且將市場銷售部和操作系統(tǒng)部門分開設(shè)置，健全內(nèi)部的制約機制，同時把信貸人員的薪酬和放貸業(yè)績相掛鉤。[!--empirenews.page--] 總之，貫徹巴塞爾協(xié)議是一項長期的系統(tǒng)工程，不是單一的信用風險評級方法，更不是簡單的數(shù)學模型。建立信用風險的內(nèi)部評級體系是商業(yè)銀行風險管理的起點和基礎(chǔ)。在研究和建立我國商業(yè)銀行信用風險評級體系的同時，我們需要在風險管理體制、風險管理政策、以及信用文化與管理文化的建設(shè)方面加快調(diào)整，逐步提升我國商業(yè)銀行風險管理水平。

第三篇：股份制商業(yè)銀行風險評級體系(暫行)

股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）

文章來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年2月22日發(fā)布、實施

股份制商業(yè)銀行風險評級是銀行監(jiān)管框架的重要組成部分，是監(jiān)管機構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的風險表現(xiàn)形態(tài)和內(nèi)在風險控制能力進行的科學、審慎的評估與判斷。監(jiān)管機構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的風險評級，既不同于股份制商業(yè)銀行自身的評價，也不同于社會中介機構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的評級。它是以防范風險為目的，通過對股份制商業(yè)銀行風險及經(jīng)營狀況的綜合評級，系統(tǒng)地分析、識別股份制商業(yè)銀行存在的風險，實現(xiàn)對股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，促進股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

股份制商業(yè)銀行風險評級主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產(chǎn)安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的總體評價。評級結(jié)果將作為監(jiān)管的基本依據(jù)，并作為股份制商業(yè)銀行市場準入和高級管理人員任職資格管理的重要參考。中國銀監(jiān)會將根據(jù)評級結(jié)果確定對股份制商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和依法采取的其他監(jiān)管措施。

一、股份制商業(yè)銀行資本充足狀況評價標準

（一）定量指標（60分）

1.資本充足率（30分）:10%以上：30分；8%至10%：25至30分；6%至8%：14至25分；2%至6%：0至14分；2%以下：0分；資本充足率的概念與相關(guān)計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。

2.核心資本充足率（30分）：6%以上：30分；4%至6%：25至30分；2%至4%：10至25分；1%至2%：0至10分；1%以下：0分；核心資本充足率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。

說明：本評級體系中所有的定量指標評分，均按照區(qū)間值均勻分布計算。

（二）定性因素（40分）

1.銀行資本的構(gòu)成和質(zhì)量（6分）

主要考察銀行資本構(gòu)成的穩(wěn)定性、市場價值及其流動性。

評分原則：①核心資本在資本中的比重越高，資本構(gòu)成越穩(wěn)定，評分應越高。②要分析核心資本構(gòu)成的穩(wěn)定性，如果銀行存在資本未足額到位或資本抽逃等問題，不得分。③要分析附屬資本構(gòu)成的穩(wěn)定性，穩(wěn)定性越高，市場價值越大，評分應越高。分析附屬資本構(gòu)成主要考慮銀行的債務性資本（監(jiān)管機構(gòu)確認的銀行以對外承擔債務形式持有的資本）,包括其市值變動情況和流動性狀況。④上市銀行得分應高于非上市銀行。⑤資本構(gòu)成要素存在不穩(wěn)定性對銀行承受風險能力可能造成不利影響的，得分應在3分以下。

2.銀行整體財務狀況及其對資本的影響（8分）主要分析銀行財務狀況對銀行資本的影響。

評分原則：①好的盈利狀況能增強或保持銀行的競爭能力，利于銀行擴充資本，評分應越高。②銀行財務狀況不佳（出現(xiàn)虧損）并可能對銀行資本充足狀況形成不良影響的，得分應低于4分。③累計虧損嚴重以致凈資產(chǎn)出現(xiàn)負數(shù)的銀行，不得分。

3.資產(chǎn)質(zhì)量及其對資本的影響（8分）

主要分析銀行不良資產(chǎn)的狀況對銀行資本的影響，重點考察銀行資產(chǎn)損失程度、計提資產(chǎn)減值準備的情況及其對銀行資本構(gòu)成的影響。

評分原則：①不良資產(chǎn)呈現(xiàn)惡化趨勢，并可能對銀行資本構(gòu)成不利影響的，得分應低于4分。②計提貸款損失準備不足的，得分應低于3分；不足程度越高，得分越低。③對貸款以外資產(chǎn)計提減值準備的銀行得分應高于沒有計提減值準備的銀行。

4.銀行進入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力，包括控股股東提供支持的意愿和實際注入資本的情況（8分）

主要考察銀行通過外部融資解決資本問題的能力，重點分析銀行在資本充足率不足時，是否能及時增加資本，包括控股股東增加注資的可能性。

評分原則：①如果銀行股東承諾并能夠?qū)崿F(xiàn)承諾將資本充足率保持在8%以上，或者銀行通過其他方法將資本充足率保持在8%以上且能夠充分抵御風險的，得滿分。②當銀行資本充足率不足8%，而銀行股東和董事會未能提高資本充足率的，得分應低于4分。③向社會公開募集資本沒有成功的，不得分。

5.銀行對資本的管理情況（10分）

主要考察銀行資本的管理政策，重點分析銀行制定資本計劃的情況，包括制定計劃的程序和依據(jù)。

（1）銀行是否根據(jù)自身規(guī)模，通過對資產(chǎn)增長目標和利潤目標進行合理可靠的預測分析來確定銀行資本的最佳需要量。

（2）銀行是否在預測資本需要量的基礎(chǔ)上，確定多少資本可以通過利潤留存從內(nèi)部產(chǎn)生，多少資本需要通過外部融資解決，并通過測算籌資成本確定最佳籌資手段。

（3）銀行的利潤分配政策是否穩(wěn)健，是一個重要的考察因素，過度的分派紅利會削弱銀行的資本金，而過低的分派紅利會妨礙發(fā)行新股，因此，要考察銀行盈利的留存比率是否適當，并能夠及時按資本計劃補充資本金。評分原則：①銀行如果缺乏明確的資本管理政策，沒有制定補充資本計劃，得分應低于5分。②銀行累積未分配利潤為負數(shù)而進行利潤分配的，不得分。③銀行資本充足率未達到監(jiān)管要求而進行利潤分配的，不得分。

二、股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況評價標準

（一）定量指標（60分）

1.不良貸款率（15分）：5%以下：15分；10%至5%：12分至15分；15%至10%：6分至12分；25%至15%：0分至6分；25%以上：0分。

不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額。有關(guān)次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā)[2001]416號文。

2.估計貸款損失率（10分）：3%以下：10分；6%至3%：8分至10分；9%至6%：6分至8分；12%至9%：4分至6分；15%至12%：0分至4分；15%以上：0分。

估計貸款損失率=（正常類貸款×1%+關(guān)注類貸款×2%+次級類貸款×20%+可疑類貸款×40%+損失類貸款×100%）/貸款余額

3.最大單一客戶、集團客戶授信比率（10分）評分時取兩項得分中較低一項分值。

最大單一客戶授信比率：6%以下：10分；10%至6%：8分至10分；12%至10%：6分至8分；14%至12%：4分至6分；16%至14%：0分至4分；16%以上：0分。

集團客戶授信比率：15%以下：10分；25%至15%：8分至10分；35%至25%：6分至8分；45%至35%：4分至6分；55%至45%：0分至4分；55%以上：0分。

集團客戶的概念和集團客戶授信比率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》第十二條。

4.撥備覆蓋率（20分）：100%以上：20分；70%至100%：14分至20分；40%至70%：8分至14分；15%至40%：0分至8分；15%以下：0分。

撥備覆蓋率＝（一般準備+專項準備+特種準備）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）

有關(guān)一般準備、專項準備和特種準備的概念見中國人民銀行銀發(fā)[2002]98號文。

5.非信貸資產(chǎn)損失率（5分）：2%以下：5分；4%至2%：4分至5分；8%至4%：2分至4分；10%至8%：0分至2分；10%以上：0分。

非信貸資產(chǎn)損失率=非信貸資產(chǎn)損失額/非信貸資產(chǎn)余額。非信貸資產(chǎn)概念以及損失界定標準見附件一。

（二）定性因素（40分）

1.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)安全狀況的影響（5分）

主要考察銀行不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。要具體分析銀行不良貸款余額的升降原因，要區(qū)分存量和增量因素的影響；要具體分析不良貸款比率升降的原因，要區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響。

評分原則：①不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分。②不良貸款余額上升，不良貸款率下降的，得分應低于3分。③不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。④視不良貸款變動的具體原因調(diào)節(jié)評分結(jié)果。

2.貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產(chǎn)安全狀況的影響（5分）

主要考察銀行貸款行業(yè)的集中程度，分析貸款集中行業(yè)的風險狀況，包括行業(yè)當前整體狀況、國內(nèi)外情況對比，國家對該行業(yè)的政策和指導意見，行業(yè)的發(fā)展趨勢預測及依據(jù)等，以及風險狀況對銀行資產(chǎn)安全狀況的影響。

3.信貸風險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生（10分）

主要通過對銀行不良貸款增量的原因分析，判斷信貸風險管理的有效性。（1）是否建立貸款調(diào)查制度以及貸款調(diào)查報告的質(zhì)量。（2分）（2）是否建立嚴格、獨立的貸款放款審查制度并嚴格執(zhí)行。（2分）（3）是否建立貸后檢查制度并嚴格執(zhí)行。（2分）

（4）是否存在違規(guī)發(fā)放的貸款，是否存在逆程序發(fā)放貸款的行為。（2分）（5）貸款檔案是否完整規(guī)范。（2分）

評分原則：①銀行未建立貸前調(diào)查制度、貸中審查制度和貸后檢查制度的，得分應低于5分。②存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，不得分。

4.貸款風險分類制度的健全性和有效性（10分）

（1）銀行是否根據(jù)《貸款風險分類指導原則》制定分類的具體標準以及五級分類的內(nèi)部管理辦法和實施細則，包括貸款分類的操作、認定和審核等工作程序和工作標準；分類工作是否全面涵蓋各項授信業(yè)務。（3分）

（2）銀行是否根據(jù)日常風險變化情況對各類貸款進行監(jiān)控和分類；銀行是否配備了專業(yè)人員從事分類工作；是否加強了貸款五級分類的業(yè)務培訓。銀行的貸款分類是否定期接受檢查監(jiān)督，分類中存在的問題可以被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。（2分）

（3）銀行的分類工作是否嚴格執(zhí)行了有關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及內(nèi)部管理規(guī)定；分類標準在操作過程中是否保持一致；五級分類結(jié)果是否準確。（3分）（4）銀行是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲知有關(guān)貸款分類的重要信息；銀行是否按照監(jiān)管要求及時報送貸款分類數(shù)據(jù)和相關(guān)分析報告。（2分）

評分原則：①銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結(jié)果嚴重失實的，得分應低于3分。②銀行未建立貸款五級分類制度的，不得分。

5.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分）

主要考察銀行是否制定了保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的管理規(guī)定，是否對保證人資格、保證責任和保證合同，抵（質(zhì)）押品、抵（質(zhì)）押權(quán)和抵（質(zhì)）押率，抵（質(zhì)）押品的登記與評估、抵（質(zhì)）押期限、抵（質(zhì)）押品的保管和處置做了明確的規(guī)定，銀行是否嚴格執(zhí)行了這些規(guī)定。考察銀行保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的合法性和有效性如何，還要分析銀行抵（質(zhì)）押品的流動性和價值穩(wěn)定性及其對資產(chǎn)安全狀況的影響。

6.非信貸資產(chǎn)風險管理狀況（5分）

主要分析銀行是否針對非信貸類資產(chǎn)，特別是風險性非信貸類資產(chǎn)制定管理制度和風險控制措施并落實管理責任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產(chǎn)是否制定了具體的清收、清理、處置辦法和措施；銀行對造成非信貸類資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀人員是否追究責任。通過對以上要素的綜合分析，判斷銀行識別、控制非信貸資產(chǎn)風險的能力。

評分原則：銀行未建立非信貸資產(chǎn)風險管理制度的，不得分。

三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標準

（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50分）

1.銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu)（10分）

（1）銀行是否構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體是否設(shè)立了專門委員會和專門辦事機構(gòu)；是否建立了獨立董事制度和外部監(jiān)事制度。（5分）

（2）各個治理主體是否明確了各自的工作職責，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）

2.銀行公司治理的決策機制（10分）

（1）銀行的股東資格是否符合有關(guān)規(guī)定；股東是否履行誠信義務；銀行是否能夠保護股東合法權(quán)益，公平對待所有股東，是否存在大股東損害中小股東權(quán)益的情況；銀行股東是否有占用銀行資產(chǎn)行為，是否有關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易對銀行的影響；股東大會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。其中涉及關(guān)聯(lián)交聯(lián)授信的比例確定見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件（5分）評分原則：如果銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額超過銀行凈資產(chǎn)的10％，或者對一個關(guān)聯(lián)方的集團客戶的授信余額總數(shù)超過凈資產(chǎn)的15％，或者銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額超過商業(yè)銀行凈資產(chǎn)的25％，得分應低于3分。

（2）董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）

（3）董事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；董事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定履行職責并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；董事會是否具備足夠的控制力和調(diào)度力。（3分）

3.銀行公司治理的執(zhí)行機制（10分）

（1）從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導機制是否通暢、高效。（2分）

（2）高級管理人員的素質(zhì)：高級管理人員資格是否符合監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定；高級管理人員是否具備必要的業(yè)務管理能力、市場應變能力和創(chuàng)新能力。（3分）

（3）高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級管理人員工作的實效性；是否存在“內(nèi)部人控制”情況。（3分）

（4）高級管理層是否具備良好的團隊精神；職責分工是否合理適當；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能及時識別和管理風險。（2分）

4.銀行公司治理的監(jiān)督機制（10分）

（1）獨立董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；獨立董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）

（2）獨立董事是否具備獨立性，獨立董事的權(quán)利、義務和責任是否明確；獨立董事是否盡責。（2分）

（3）監(jiān)事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序；監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。（4分）

（4）外部監(jiān)事是否具備獨立性，是否盡責。（2分）5.銀行公司治理的激勵約束機制及問責（10分）

（1）銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。（2分）

（2）銀行是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵機制。（2分）

（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。（3分）（4）是否按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是否作適當披露。（3分）

（二）內(nèi)部控制狀況（50分）

1.內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制文化（10分）

（1）良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；董事會是否了解銀行的主要風險并采取必要措施認定、計量、監(jiān)督并控制風險；董事會是否負責審批組織結(jié)構(gòu)；董事會如何確保高級管理層對內(nèi)部控制制度的有效性進行監(jiān)督；高級管理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。（3分）

（2）分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清晰地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務都實施了有效的管理控制。（2分）

（3）內(nèi)部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行是否存在良好的培訓、宣傳機制使得員工能夠充分認識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動之中；是否存在由于激勵政策不當鼓勵或誘發(fā)不適當?shù)慕?jīng)營行為，例如過分強調(diào)業(yè)績目標或其他經(jīng)營結(jié)果而忽略長期風險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3分）

（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（2分）

2.風險識別與評估（10分）

主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務風險進行識別評估并對風險持續(xù)監(jiān)控。（1）風險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設(shè)立了履行風險管理職能的專門部門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法。（3分）

（2）風險識別與評估的全面性：銀行的風險評估是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復雜程度、銀行業(yè)務性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機構(gòu)變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）；風險評估是否既針對單一業(yè)務，又針對并表機構(gòu)的其他業(yè)務；風險評估是否針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。（2分）

（3）風險識別與評估的手段與技術(shù)：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型，對信用風險、國家及轉(zhuǎn)移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）

（4）風險控制制度、技術(shù)和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風險或以前未能控制的風險。（2分）

3.控制行為與職責分工（10分）

（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應收到并審閱規(guī)范標準的業(yè)務報告和專題報告；是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。（3分）

（2）各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（3分）

（3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（2分）（4）各種應急制度及法律風險控制措施。（2分）4.信息交流與溝通（10分）

（1）信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構(gòu)、各個業(yè)務領(lǐng)域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構(gòu)、各個業(yè)務領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用；是否建立信息反饋機制。（4分）

（2）貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具備充分而全面的內(nèi)部財務與業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；是否有貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務的管理信息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風險的防范措施。（4分）

（3）信息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關(guān)財務狀況和業(yè)務經(jīng)營狀況的綜合性信息，以及與決策有關(guān)的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的，并且可以前后對比。（2分）

5.監(jiān)督與糾正（10分）

（1）對銀行內(nèi)部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關(guān)鍵性風險的監(jiān)督；是否有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務領(lǐng)域本身、財務控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機制的有效性；日常監(jiān)督與獨立評估的執(zhí)行與效果如何。（4分）

（2）內(nèi)部控制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓練且具有較強工作能力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的獨立性如何。（3分）

（3）對內(nèi)部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門是否建立記錄內(nèi)部控制弱點并及時采取相應糾正措施的制度。（3分）

四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標準

（一）定量指標（60分）

1.資產(chǎn)利潤率（15分）：1%以上：15分；0.75%至1%：12分至15分；0.5%至0.75%：9分至12分；0.25%至0.5%：6分至9分；0%至0.25%：0至6分；0%以下：0分。

資產(chǎn)利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準備計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。

2.資本利潤率（15分）：20%以上：15分；15%至20%：12分至15分；10%至15%：9分至12分；5%至10%：6分至9分；0%至5%：0分至6分；0%以下：0分。

資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準備計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。

3.利息回收率（15分）：95%以上：15分；85%至95%：12分至15分；75%至85%：9分至12分；65%至75%：6分至9分；55%至65%：0分至6分；55%以下：0分。

利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。

4.資產(chǎn)費用率（15分）：0.75%以下：15分；1%至0.75%：12分至15分；1.25%至1%：9分至12分；1.5%至1.25%:6分至9分；1.75%至1.5%：3分至6分；2%至1.75%：0分至3分；2%以上：0分。

資產(chǎn)費用率＝營業(yè)費用/資產(chǎn)總額。營業(yè)費用的概念見《金融企業(yè)會計制度》。

（二）定性因素（40分）

1.銀行的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（15分）

主要通過銀行利潤構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢，通過同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入的來源構(gòu)成及其穩(wěn)定性，分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素變化可能對銀行盈利產(chǎn)生的影響。要分析銀行成本費用的主要構(gòu)成，預測成本費用的增長趨勢；應綜合考慮收入、成本費用狀況及其變化趨勢，重點考察銀行凈營業(yè)收入的變化，以此判斷銀行盈利的變化趨勢。

2.銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務發(fā)展與資產(chǎn)損失準備提取的影響（15分）

主要分析銀行是否嚴格按照監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定核算應收未收利息，是否足額提取應付未付利息，是否足額提取貸款損失準備及其他資產(chǎn)損失準備。要分析應收未收利息、應付未付利息和各項資產(chǎn)減值準備對銀行盈利狀況的影響。

評分原則：根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》第六條的規(guī)定進行相應調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧損的，得分應低于8分。

3.財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性（10分）

主要分析銀行是否制定本利潤計劃與預算；銀行預決算體系是否健全；銀行財務管理制度建設(shè)及其執(zhí)行狀況。本項目主要從財務管理制度入手，分析銀行的財務管理水平。

評分原則：①在財務管理中弄虛作假的，不得分。②由于財務管理問題造成盈利狀況嚴重不實的，不得分。

五、股份制商業(yè)銀行流動性狀況評價標準

（一）定量指標（60分）

1.流動性比率（20分）：35%以上：20分；25%至35%：16分至20分；15%至25%：12分至16分；10%至15%：0分至12分；10%以下：0分。

流動性比率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。

2.人民幣超額準備金比率（10分）：5%以上：10分；4%至5%：6分至10分；3%至4%：2分至6分；2%至3%：0分至2分；2%以下：0分。

人民幣超額準備金是指扣除法定存款準備金后的人民幣準備金。

3.外幣備付金率（5分）：5%以上：5分；4%至5%：3分至5分；3%至4%：1分至3分；2%至3%：0分至1分；2%以下：0分。

外幣備付金率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。

4.（人民幣、外幣合并）存貸款比例（10分）：65%以下：10分；70%至65%：7分至10分；75%至70%：4分至7分；90%至75%：0分至4分；90%以上：0分。

存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。

5.外幣存貸款比例（5分）：70%以下：5分；80%至70%：3分至5分；90%至80%：1分至3分；100%至90%：0分至1分；100%以上：0分。

外幣存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。6.凈拆借資金比率（10分）：－4%以下：10分；0至－4%：8分至10分；1%至0：6分至8分；3%至1%：0分至6分；3%以上：0分。

凈拆借資金比率=拆入資金比例－拆出資金比例；拆入資金比例和拆出資金比例的計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。

（二）定性因素（40分）

1.資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性（5分）

主要分析銀行存款的構(gòu)成及其增減變化趨勢，判斷銀行資金的穩(wěn)定性。重點分析定期存款與活期存款、以及對公存款與儲蓄存款在存款中的比重，分析一定歷史時期存款的變化情況及其趨勢。

評分原則：存款波動較大的銀行，得分應低于3分。2.資產(chǎn)負債管理政策和資金的調(diào)配情況（5分）

主要分析銀行流動性狀況，銀行資產(chǎn)與負債的期限是否匹配，銀行資產(chǎn)負債管理政策是否合理。

3.銀行對流動性的管理情況（20分）

主要考察銀行是否建立穩(wěn)定的流動性管理體系，較好地控制流動性風險。（1）銀行是否設(shè)立流動性管理部門，專門負責銀行的流動性管理。（5分）（2）對流動性需求的預測：銀行是否利用各種技術(shù)方法對銀行的流動性需求進行準確地測算。（5分）

（3）流動性管理政策：銀行是否在預測需求的基礎(chǔ)上，制定相應的流動性管理政策，設(shè)計多種方案（包括主動負債、轉(zhuǎn)換資產(chǎn)、出售資產(chǎn)等），從中選擇最優(yōu)流動性管理方案。判斷銀行在流動性管理方面有無綜合調(diào)控能力。（5分）

（4）日常管理：銀行有無建立流動性的監(jiān)測、預警機制，是否制定流動性應急方案。（5分）

4.銀行以主動負債形式滿足流動性需求的能力（5分）

主要考察銀行在流動性不足時從外部獲得資金的能力，重點分析銀行通過同業(yè)拆入、證券回購、向中央銀行再貸款、再貼現(xiàn)、從國際金融市場借入資金等方式滿足流動性需求的能力。分析銀行同業(yè)拆借業(yè)務狀況，同業(yè)拆借利率水平；分析銀行在證券回購市場交易狀況，證券回購業(yè)務的資金規(guī)模、收益狀況，證券資產(chǎn)構(gòu)成及其變現(xiàn)能力等。

5.管理層有效識別、監(jiān)測、和調(diào)控銀行頭寸的能力（5分）

主要考察銀行管理層是否能夠及時獲得關(guān)于銀行頭寸狀況的信息；銀行管理層對銀行的頭寸狀況是否有清楚的認識；管理層是否對銀行資金需求變動情況進行分析并及時作出決策。

六、股份制商業(yè)銀行市場風險評價

市場風險，指由于利率或價格發(fā)生變化而對金融機構(gòu)財務狀況產(chǎn)生的不利影響。市場風險主要包括利率風險、外匯風險、股本風險和商品風險。

在評估市場風險時，監(jiān)管人員應主要考慮以下因素：

（一）金融機構(gòu)盈利性或資產(chǎn)價值對利率、匯率、商品價格或產(chǎn)權(quán)價反向變動的敏感程度；

（二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監(jiān)督和控制市場風險敞口的能力；

（三）源自非交易性頭寸利率風險敞口的性質(zhì)和復雜程度；

（四）源自交易性和境外業(yè)務市場風險敞口的性質(zhì)和復雜程度。

根據(jù)我國銀行業(yè)現(xiàn)狀，暫不對市場風險進行評級，但可以考察銀行資產(chǎn)價值與盈利水平受利率政策與外匯價格變化的影響，作為評價盈利性和資產(chǎn)質(zhì)量的參考。

七、銀行評級

（一）單項運作要素的評價

對銀行運作要素的評價標準為：評分85分以上為1級，評分75分至85分為2級，評分60至75分為3級，評分50至60分為4級，評分50分以下為5級。

（二）綜合評分標準

綜合評級采用加權(quán)匯總評分法，即各要素評價分值乘以相應權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。各要素的權(quán)重分別為：資本充足狀況20%，資產(chǎn)安全狀況20%，管理狀況25%，盈利狀況20%，流動性狀況15%。暫不對市場風險因素進行量化評分。在取得各要素的評分后，將各要素評價分值乘以相應權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。

（三）綜合評級等次

根據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分，對應取得股份制商業(yè)銀行的綜合評級等次。股份制商業(yè)銀行的綜合評級分為五級：

1級-良好：綜合評分在85分以上。2級-一般：綜合評分在75分至85分之間。3級-關(guān)注：綜合評分在60分至75分之間。4級-欠佳：綜合評分在50分至60分之間。5級-差：綜合評分在50分以下。

（四）評級體系中應注意的問題

1.評級的周期： 評級周期為一年，即監(jiān)管人員每年應對股份制商業(yè)銀行進行一次評級。監(jiān)管人員應在結(jié)束后4個月內(nèi)根據(jù)銀行上一情況完成對銀行的評級。

2.評級結(jié)果的披露

評級結(jié)果由監(jiān)管部門向有關(guān)部門通報，暫不向公眾披露。何時需對外披露由監(jiān)管部門決定。

第四篇：商業(yè)銀行信用風險案例

商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)的案例研究

國有商業(yè)銀行完成股改成功上市后，不良貸款處置主要通過動用自身撥備核銷、批量打包轉(zhuǎn)讓給四家資產(chǎn)管理公司、依法保全、現(xiàn)金清收等途徑來實現(xiàn)。

2012年末，某國有銀行天津市分行（以下簡稱A銀行）通過天津產(chǎn)權(quán)交易中心采用市場化處置方式轉(zhuǎn)讓了某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱B公司）不良貸款債權(quán)。這是天津市商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)的首次嘗試。

一、A銀行不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓案例

B公司成立于1992年12月，主營房地產(chǎn)開發(fā)及商品房銷售。注冊資金1500萬元。截至2004年6月末。B公司在A銀行貸款余額1900萬元，抵押物為天津市某區(qū)80套房產(chǎn)。2004年6月，B公司還款能力出現(xiàn)問題：同年9月，B公司總經(jīng)理因涉嫌詐騙，被公安機關(guān)強行羈押，公司資產(chǎn)被人民法院查封；2005年6月，停止經(jīng)營；2008年12月29日，B公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照。2006年3月，A銀行以B公司無力償還貸款本息為由，向天津市第一中級人民法院提起訴訟。同年5月，天津市第一中級人民法院判決A銀行勝訴。在該案執(zhí)行過程中，由于被執(zhí)行人曾擅自出售抵押房產(chǎn)，造成多名案外人提出異議，法院拍賣處置抵押物困難重重，致使該案始終未能完成執(zhí)行程序。截至2012年3月8日，B公司拖欠A銀行貸款本金1900萬元，利息1172.79萬元。鑒于該案在長達六年的時間里未能完成法律執(zhí)行程序，A銀行嘗試通過向社會投資者轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)公司不良貸款債權(quán)方式實現(xiàn)不良貸款的處置。

一是尋求新途徑，制定債權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。鑒于該筆不良貸款處置的難度、特點以及抵押物房產(chǎn)的各類瑕疵等情況。A銀行開拓思路，探討運用市場化手段處置不良貸款債權(quán)的新途徑。根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)法律效力有關(guān)問題的批復》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]24號）、A總行《做好2012不良資產(chǎn)清收處置相關(guān)工作的通知》等文件精神，2012年初，A銀行依法擬定了通過天津產(chǎn)權(quán)交易中心采用市場化處置方式轉(zhuǎn)讓某房地產(chǎn)公司不良貸款債權(quán)的方案。

二是探索新模式，嚴格執(zhí)行總行批復。2012年4月28日，A銀行就該筆不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、受讓方資格條件、交易保證金、交易價款支付方式、轉(zhuǎn)讓交易價款處置等事宜向A總行報送請示。2012年5月11日，A總行批準同意A銀行通過天津產(chǎn)權(quán)交易中心對外公開轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)公司不良貸款債權(quán)，并規(guī)定了該筆債權(quán)掛牌交易價格及下浮幅度。

三是嘗試新方式；公開透明債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序。根據(jù)A總行批復要求。2012年6月7日，A銀行將該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司不良貸款債權(quán)在天津產(chǎn)權(quán)交易中心公開處置。在掛牌過程中，A銀行按照天津產(chǎn)權(quán)交易中心交易規(guī)則確定的審批程序和公示時間，對不良貸款債權(quán)信息、買受人受讓條件以及相關(guān)重大事項等情況進行公開披露。按照A總行批復文件要求，以2012年6月8日該筆不良貸款本金、利息及產(chǎn)生的全部費用合計數(shù)為依據(jù)，第一次掛牌轉(zhuǎn)讓價格確定為3200萬元，在無人競買的情況下，先后依次20%、10%兩次降價，掛牌價調(diào)整為2350萬元，最終只有一家意向受讓方進行受讓登記。并交納了掛牌價格30%的保證金。2012年7月26日，A銀行與受讓方簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款為2350萬元。2012年10月31日，A銀行向受讓人交割與該案債權(quán)有關(guān)的貸款合同、抵押合同、抵押他項權(quán)證書及相關(guān)法律文書，并將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜通知B公司。至此，A銀行完成全部債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，B公司不良貸款本息合計3200萬元，該行墊付的訴訟費、拍賣費、評估費、債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易傭金、交易手續(xù)費、交易鑒證手續(xù)費共計46.48萬元、律師費47萬元。本息及可計量費用成本共計3293.48萬元，債權(quán)最終轉(zhuǎn)讓價款為2350萬元，在歸還全部貸款本金1900萬元后，實際應收未收利息損失943.48萬元。

四是反映新成果，及時報備債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。按照《天津銀監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)法律效力有關(guān)問題的批復>的通知》（津銀監(jiān)辦發(fā)[2009]38號）的有關(guān)要求。A銀行向當?shù)劂y監(jiān)局報送了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓天津市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司不良貸款債權(quán)的情況報告》，及時反映不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。

二、A銀行不良貸款債權(quán)公開轉(zhuǎn)讓的優(yōu)勢與不足

A銀行此次通過公開市場向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)是天津市商業(yè)銀行開拓不良資產(chǎn)處置方式一次有益的嘗試。一方面針對涉訴不良貸款“勝訴難、執(zhí)行難”的現(xiàn)狀，通過公開透明的市場，爭取多元化主體包括諸多社會投資者的公平參與，有利于不良貸款的價格發(fā)現(xiàn)，并及時轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的流動資產(chǎn)，不良貸款變現(xiàn)時間大幅縮短。另一方面，采用市場化方式，拓展了處置渠道。利用產(chǎn)權(quán)交易所、金融資產(chǎn)交易所等平臺，采用市場化方式處置不良資產(chǎn)。拓展了處置的渠道和手段；進一步體現(xiàn)了“公開、公正、公平”原則，交易行為更加規(guī)范、嚴謹，最大限度地避免了操作風險、法律風險、資金風險和道德風險；通過產(chǎn)權(quán)交易市場的信息發(fā)布功能和專業(yè)化服務手段。充分形成市場竟價機制，實現(xiàn)了處置效益的最大化，最大程度地維護了銀行權(quán)益。但是，由于目前我國尚未建立明確的法律法規(guī)規(guī)范商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)的流程，該案例的處置過程仍存在不足之處。

一是未認定不良貸款責任人，處置環(huán)節(jié)有疏漏。在該案例中，A銀行對B公司貸款管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，未能在貸款企業(yè)還款能力出現(xiàn)問題時及時預警、壓縮并收回貸款，在貸款企業(yè)涉案后也未及時提起訴訟，這些都是信貸資金形成風險的潛在原因。此外，在抵押物管理上也存在瑕疵。未能定期對抵押物進行核查、估值；未能及時掌握貸款企業(yè)擅自出售抵押房產(chǎn)的信息，造成案件即使勝訴卻仍面臨執(zhí)行難的局面。鑒于上述原因，按照《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第五條規(guī)定，“金融企業(yè)應對批量處置不良資產(chǎn)及時認定責任人，對相關(guān)責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局”，A銀行應對該筆不良貸款認定責任人，進行相應處理。但該行并未執(zhí)行責任認定程序。

二是未建立相關(guān)風險管理制度，處置流程有待完善。按照《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)法律效力有關(guān)問題的批復》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]24號）的有關(guān)要求，“商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)，應當建立風險管理制度、內(nèi)部控制制度等相應的制度和內(nèi)部批準程序?！蹦壳埃珹總行僅對該案例處置過程中提出相關(guān)要求。未針對向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)制定風險管理及內(nèi)部審批制度，處置程序中仍有需要完善的環(huán)節(jié)，對賣方的盡職調(diào)查、資產(chǎn)估值、買受人的資格認定、部分資產(chǎn)損失等易產(chǎn)生道德風險的環(huán)節(jié)應進一步規(guī)范。

三是應收未收利息損失的帳務處理有待進一步明確。本案例成功處置后，貸款本金雖得到全額償還，但應收未收利息損失達943.48萬元，也使得一部分國有資產(chǎn)流失。這種損失未按照相關(guān)規(guī)定進行合理的帳務處理并責任到人。

三、兩點建議

（一）加大處置不良貸款轉(zhuǎn)讓的配套政策和法律支持，營造良好的市場環(huán)境

目前，商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)在法律上沒有任何障礙，但是政策層面仍缺乏明確的規(guī)定。監(jiān)管部門應結(jié)合市場需要，出臺相關(guān)法律法規(guī)，制定相對統(tǒng)一的市場規(guī)則和交易標準。同時，鼓勵商業(yè)銀行對這一處置方式進行有益的嘗試和探索，建立向社會投資者轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)的風險管理制度及審批程序，避免轉(zhuǎn)讓行為中的道德風險。

（二）創(chuàng)新處置方式，提升資產(chǎn)價值回報

銀行除運用催收、訴訟、核銷等傳統(tǒng)手段處置不良資產(chǎn)外，還要積極探索處置新手段、新方法、新途徑，進一步提高處置效率和效益。其一，加強對押品的管理，認真做到定期核查和市場估值。避免出現(xiàn)信息不對稱的情況：注重押品的選擇，對于存在法律瑕疵及變現(xiàn)困難的押品應謹慎對待，對銀行內(nèi)部難以管理的抵押品可以外包給中介機構(gòu)，進行專業(yè)維護保養(yǎng)。達到其保值或減緩貶值速度。其二，政府部門牽頭或單獨組建不良資產(chǎn)交易平臺，匯集各方資源信息，通過掛牌交易、集中競價、公開買賣等方式，實現(xiàn)真正意義上的不良資產(chǎn)市場化運作；三是積極探索資產(chǎn)推介、資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)證券化等不良資產(chǎn)處置方法與途徑，加快不良資產(chǎn)的變現(xiàn)，使銀行資產(chǎn)得以保值增值。

信用卡道德風險案例研究

東勝訊去年6月，東勝區(qū)公安分局接到各大銀行報來的多起信用卡詐騙案。該案犯罪嫌疑人宋某伙同其弟弟、妻子等人在其通遼市科爾沁左翼中旗的老家，以辦理電話卡等為名向其同村人員借用身份證多達58張，并使用借來的58張身份證及本人的身份證冒名向鄂爾多斯市與呼和浩特市內(nèi)的11家銀行申請辦理了242張銀行信用卡，并利用這些信用卡在東勝地區(qū)、通遼地區(qū)以及遼寧等地區(qū)的不法商戶套取大量現(xiàn)金，將套取的現(xiàn)金用于對外放高利貸、個人投資及消費，后因無力償還信用卡銀行欠款，造成1200余萬元的直接經(jīng)濟損失。

2014年7月，東勝區(qū)公安分局將逃跑一年多的嫌疑人宋某及其結(jié)伙犯罪的弟弟、妻子等人抓獲，現(xiàn)犯罪嫌疑人已被逮捕，至此，東勝區(qū)最大的一起信用卡詐騙案宣布告破。（孫麗紅）

近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和對外開放的不斷深入，我國信用卡業(yè)務快速發(fā)展，商業(yè)銀行逐漸重視信用卡業(yè)務，外資銀行也以不同方式介入信用卡業(yè)務。各發(fā)卡銀行發(fā)卡量大幅上升，市場競爭逐漸開始激烈，區(qū)域性的競爭尤為突出。

同時，國內(nèi)的信用卡受理環(huán)境有了明顯改善，銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用的目標已基本實現(xiàn)，由多元化市場主體構(gòu)成的信用卡產(chǎn)業(yè)鏈初步形成，銀聯(lián)作為國內(nèi)民族品牌的信用卡組織和發(fā)卡品牌，逐步得到國內(nèi)客戶乃至國外客戶的認可。截至2008年第四季度末，全國信用卡發(fā)卡量為14232.9萬張，同比增長57.7%；信用卡期末信貸總額9804.57億元，同比增長75.8%，是2006年同期的3.2倍；期末應償信貸總額1582.12億元，同比增長110.9%，是2006年同期的4.8倍；信用卡支付占社會商品零售總額的比例達到24.3%。

不過，隨著信用卡市場的不斷發(fā)展，發(fā)卡銀行面臨的業(yè)務風險也日益顯現(xiàn)，如信用風險、欺詐風險和操作風險等。尤其是信用卡作為無擔保的信用貸款金融產(chǎn)品，雖然貸款基于消費，且基本為小額，但客戶群體眾多，審核手續(xù)簡單，在銀行對客戶信息收集、信息篩選中都面臨不對稱信息問題，由于客戶收入變化，或是惡意拖欠會造成較大的信用風險，即使存在有效的風險監(jiān)控機制，事后逾期催收手段，但同樣面臨較高的交易成本。

同時，由于我國商業(yè)銀行開展信用卡業(yè)務時間還不是很長，業(yè)務經(jīng)驗相對匾乏，業(yè)務開展前期，單純追求卡量的粗放式經(jīng)營模式，信用卡風險集聚。2008年，我國的信用卡不良率大概在1%左右，并且一直處于上漲的趨勢中，到2009年年底，信用卡不良率根據(jù)預測可能會上升到3%-4%，信用卡業(yè)務的風險正在逐漸擴大。于是，對信用卡的各種風險進行識別、分析、監(jiān)控和有效的管理，就顯得十分必要，是關(guān)系到信用卡業(yè)務的成本控制以及業(yè)務收入的重要環(huán)節(jié)。

在信用卡風險管理的操作過程中，需要制定合理的授信政策和審批流程，并對客戶用卡過程進行監(jiān)控和跟蹤，運用國外較為成熟的風險管理方法和技術(shù)對客戶的個人信息、用卡習慣進行分析，找出能歸納定義持卡人風險的特征，并在審核和授權(quán)環(huán)節(jié)進行控制，最大限度地降低信用卡風險，減少風險給銀行資金帶來的損失。在實務操作中，我國銀行對于信用卡的風險管理仍處于摸索階段，缺乏系統(tǒng)、有效涵蓋宏觀外部經(jīng)濟環(huán)境和商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理控制的整體機制，因此研究信用卡風險管理對促進銀行業(yè)務的創(chuàng)新，推進風險管理框架的構(gòu)建，保持銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展具有深刻的現(xiàn)實意義。

2.3 發(fā)卡行內(nèi)部人員之間的信息不對稱

對發(fā)卡銀行內(nèi)部人員而言，信用卡發(fā)行、使用規(guī)定及內(nèi)部運作程序等信息是沒有秘密可言的，但是內(nèi)部人員的素質(zhì)卻有較大的隱蔽性。內(nèi)部人員可能利用職務之便內(nèi)外勾結(jié)作案，損害銀行利益以達到個人利益的目的。如記賬串戶、盜竊他人資金。發(fā)卡銀行對內(nèi)部人員信息的不了解則易給銀行帶來損失。

這些信息不對稱給發(fā)卡機構(gòu)的生存和盈利帶來巨大威脅，成熟的個人征信系統(tǒng)、嚴密的風險分析技術(shù)、科學的監(jiān)管措施和及時溝通等等都是今后解決信用卡業(yè)務中信息不對稱狀況的行之有效的方法。

3.中國建設(shè)銀行信用卡風險管理

3.1 中國建設(shè)銀行信用卡風險管理的現(xiàn)狀

中國建設(shè)銀行信用卡業(yè)務采用集中經(jīng)營、集中管理和集中運作的模式，遵循統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理的基本原則，總行信用卡中心為信用卡業(yè)務的歸口管理部門，負責全行信用卡業(yè)務的統(tǒng)一經(jīng)營和管理。信用卡風險管理根據(jù)持卡人潛在還款風險的不同，對信用卡的持卡人欠款質(zhì)量實行五級分類管理。對業(yè)務發(fā)展中發(fā)生的各種風險損失，按照財政部《銀行卡透支呆賬準備、壞賬準備及透支呆賬、壞賬和其他損失核銷的暫行規(guī)定》及建行有關(guān)文件的規(guī)定進行核銷處理。2006年，中國建設(shè)銀行抓住當前國內(nèi)信用卡市場發(fā)展的關(guān)鍵時期，以趕超主要競爭對手為目標，不斷提升信用卡市場影響力、產(chǎn)品競爭力、客戶滿意度和風險控制力。

3.2 中國建設(shè)銀行信用卡風險管理存在的問題

建設(shè)銀行近年來一直不斷探索和強化信用卡風險管理，并取得了長足的迸步．但是，與國外先進發(fā)卡銀行相比，現(xiàn)階段中國建設(shè)銀行在信用卡風險管理的理念、體系、技術(shù)和外部環(huán)境等方面還存在著較大的差距。具體表現(xiàn)在：

3.2.1風險管理理念不夠完善

[8]風險管理理念是內(nèi)部體系中的“軟因素”，在發(fā)卡銀行經(jīng)營管理中占有十分重要的地位。金融業(yè)

發(fā)展的歷史和經(jīng)驗表明，一些金融機構(gòu)之所以在風險管理上出現(xiàn)問題，其原因并不是因為缺乏風險管理系統(tǒng)、政策及程序，而是因為落后的風險管理理念不能使這些系統(tǒng)、政策、程序真正發(fā)揮出應有的作用。主要表現(xiàn)在：過分重視營銷，缺乏管理；沒有正確處理銀行發(fā)展的近期和長遠目標間的關(guān)系；管理意識不到位。

案例：長沙市某電影院三十多名員工申請信用卡，經(jīng)辦人員在初審時沒有認真審核簽名情況。在征信人員復審時發(fā)現(xiàn)多份申請表上簽名筆跡一致，通過電話核實，發(fā)現(xiàn)申請人中多名員工已退休幾年，還有的員工根本不知道自己申請了信用卡，后來經(jīng)過詳細調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)原來是該單位流動資金短缺，想通過辦理多張信用卡進行透支貸款，并循環(huán)使用。

3.2.2 信用卡風險管理體系不健全

健全有效的風險管理機制是國際先進發(fā)卡銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。建設(shè)銀行的信用卡風險管理體系還不夠健全，風險管理的基礎(chǔ)還不夠堅實，具體表現(xiàn)在：建設(shè)銀行風險管理機制不夠完善；建設(shè)銀行還沒有形成完整、科學、有效的崗位職責體系；建設(shè)銀行專業(yè)風險管理人才匱乏，人員素質(zhì)參差不齊。

3.2.3 信用卡風險管理工具不夠先進

建設(shè)銀行信用卡風險管理技術(shù)與國際上其他銀行對比相對落后；信用評估手段也不夠先進。我國金融體系建立較晚，現(xiàn)行的國內(nèi)金融市場還不能向金融機構(gòu)提供足夠的風險管理工具。我國發(fā)卡銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行風險管理過程中發(fā)揮作用。與傳統(tǒng)的風險管理主要依賴定性分析與主觀判斷不同，現(xiàn)代風險管理注重定量分析，大量運用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計模型。近年來，在市場風險管理模型化的推動下，[9] 信用風險管理模型化技術(shù)也取得了很大進度，如Credit Metrics等模型都代表著最新的技術(shù)水平

中國建設(shè)銀行在實際操作中往往難以對申請人給出科學的評定結(jié)果，所采取的辦法基本都是通過征信人員的經(jīng)驗判斷，人工信用評估方法往往存在以下缺點：缺乏一致性；手續(xù)繁瑣、效率低下；人工信用評估方法對今后方法的改進幫助也不大。

4.國內(nèi)外商業(yè)銀行信用卡風險管理的經(jīng)驗借鑒

國際上其他發(fā)卡機構(gòu)或國家銀行大多歷史悠久，經(jīng)歷了多次的考驗，已經(jīng)建立了一套相對嚴密，成熟的經(jīng)營和風險管理的制度以及競爭策略，累積了豐富的經(jīng)驗和技術(shù)實力。不僅金融技術(shù)手段先進、發(fā)達，而且創(chuàng)額能力和開拓市場的能力非常強，產(chǎn)品的科技化程度較高，服務質(zhì)量和服務效率非常高。

4.1 美國銀行風險管理的經(jīng)驗借鑒

美國銀行是中國建設(shè)銀行的合作伙伴，他通過并購全球最大的獨立信用卡發(fā)行商美信銀行(MBNA)，成為全球第一大支付業(yè)務和銀行卡服務商。美國目前有4000家公司發(fā)行信用卡。美國銀行在信用卡業(yè)務的發(fā)展過程中，為防范和控制風險，采取的措施。

4.1.1 獨特的風險管理理念

美國銀行信用卡業(yè)務有其獨特的風險管理理念：風險管理的目標是理解并管理風險以獲取最大的長期回報，風險管理需要在理解其對收益率影響的前提下進行；通過尋求風險與收益的平衡來確定能夠承擔的風險水平，以此達到增長目標和財務目標?；谶@些理念，美國銀行信用卡采用承擔風險、管理風險并從中獲取適當收益的風險管理策略。

4.1.2 理性的考核信貸

美國銀行并不是簡單依賴評分卡，而是推行理性考核信貸。所謂理性考核信貸，是授信人員根據(jù)個人與客戶的交流，合理利用數(shù)據(jù)做出信貸決策，這種決策既要滿足業(yè)務需求，同時又要嚴格控制風險。根

據(jù)理性考核信貸的要求，美國銀行對信用卡申請都要在申請者經(jīng)濟能力、穩(wěn)定性及還款意愿的框架內(nèi)進行審核，并不斷地根據(jù)環(huán)境的變化來發(fā)展、改變與適應。

4.1.3 完善的風險管理信息系統(tǒng)

美國銀行建立了完善的信用卡風險管理信息系統(tǒng)。產(chǎn)品計劃、信用獲取、賬戶管理、收款和沖銷等信貸循環(huán)的每個環(huán)節(jié)都以風險管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，并根據(jù)管理信息系統(tǒng)中儲存的數(shù)據(jù)作為決策的基礎(chǔ)。

4.2 香港銀行信用卡風險管理經(jīng)驗借鑒

在香港市場上，目前信用卡的發(fā)行總量超過1200萬張。其中，VISA卡占70％左右。MasterCard卡為25％左右，運通卡、JCB卡、大萊卡合計約5％。香港信用卡市場經(jīng)過多年的運作，已經(jīng)發(fā)展得相當成熟，各行在激烈的市場競爭中逐漸形成了各具特色的經(jīng)營策略和多樣化的競爭方式。同時，各行針對信用卡風險也有一整套完善的管理體系，香港銀行業(yè)在經(jīng)營信用卡業(yè)務的過程中，為防范風險發(fā)生。主要采取了如下幾項措施：

4.2.1 對整個信貸周期實施全面管理

對整個信貸周期的全面管理主要包括四個階段：產(chǎn)品計劃，客戶獲取、賬戶管理、催收和核銷。從

產(chǎn)品計劃開始，經(jīng)各階段，最終再回到產(chǎn)品計劃，是一個循環(huán)的過程。從發(fā)卡開始，各階段都根據(jù)行為評分來進行管理決策，通過了解持卡人的整體信用狀況制定客戶風險評級標準。根據(jù)持卡人的用卡情況及風險度采用不同利率；依據(jù)行為評分評估賬戶風險度，調(diào)整持卡人的信用額度。

4.2.2 采用先進的科技手段

信用卡是金融業(yè)與高度發(fā)達的電腦、通訊技術(shù)相結(jié)合的一種金融創(chuàng)新產(chǎn)品。信用卡業(yè)務運作需要以信息處理的高度網(wǎng)絡(luò)化為基礎(chǔ)．在香港，無論大小商戶都裝有POS機，每筆交易均通過授權(quán)，大大減少了風險損失。由于已聯(lián)網(wǎng)，可實時監(jiān)控持卡人的交易情況，監(jiān)控系統(tǒng)將金額較大或短時內(nèi)交易頻繁的卡號自動提示給信控人員，信控人員可及時核對交易情況，減少了假卡，寄失卡造成的損失。

4.2.3 良好的催收策略，及時收回欠款

經(jīng)信用卡風險管理部門多年時間和有關(guān)數(shù)字統(tǒng)計研究表明：催收欠款越及時，欠款回收率越商，風險損失越低。經(jīng)信用卡風險管理部門多年時間和有關(guān)數(shù)字統(tǒng)計研究表明：催收欠款越及時，欠款回收率越商，風險損失越低。采取委外催收的方式收回的欠款按一定比例留給委外催收公司，如：恒生銀行在委外催收時，回收金額的25％留在信貸管理公司。在香港，個人財產(chǎn)狀況變動較快，所以風險管理部門必須時刻注意卡戶動態(tài)，并結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟情況，制定催收策略并不斷調(diào)整，使催收風險降到最低。[14]

5.政策建議

5.1制定合理的政策建議

5.1.1 建立完善的個人信用體系

信用卡業(yè)務在眾多發(fā)達國家金融市場的成功表明，一套科學完善的個人信用管理體系是信用卡規(guī)范健康發(fā)展的前提。個人信用體系是指在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中，個人通過信用方式獲得支付能力，以進行消費、投資和經(jīng)營的一種金融體制，包括個人信用登記制度、個人信用估制度、個人信用風險預警、個人信用風險管理和個人信用風險轉(zhuǎn)嫁等。我國急需建立以銀行、稅收、公安等機構(gòu)為建設(shè)維護主體、內(nèi)容涵蓋個人基本情況、學歷、職業(yè)、收人、納稅、家庭與財產(chǎn)狀況、信用記錄等全部資信狀況的個人信用體系。同時，我們還應采取積極措施喚醒公民的信用意識，推廣個人信用文化，讓個人信用成為經(jīng)濟生活中的重要工具。

5.1.2 完善的相關(guān)法律體系

個人信用體系的建立和完善離不開嚴格規(guī)范的信用法律體系，法律能規(guī)范經(jīng)濟生活中的各種信用關(guān)系，支持并推動信用卡風險管理的發(fā)展。在2000年，臺灣信用卡詐騙損失高達30億新臺幣，占其信用卡消費額的千分之四，這一比例在國際上是比較高的。究其原因，主要是在立法上對偽造信用卡犯罪的量刑和處罰過輕。我們應未雨綢繆，及早制訂相關(guān)法律，保護所有銀行卡市場參與者的合法權(quán)益。

5.2 風險預警機制

5.2.1 完善銀行內(nèi)部信用卡風險管理機制

首先，建立完善的內(nèi)控體系，設(shè)計科學、高效的業(yè)務流程和相應的規(guī)章制度、管理辦法，使業(yè)務的各個環(huán)節(jié)既相互配合又相互制約。具體而言，業(yè)務流程主要包括事前風險預防、事中風險監(jiān)控與分析以及事后壞賬處理三個環(huán)節(jié)。

事前風險防御包括：第一，授信策略制定。授信策略是信用卡授信的基礎(chǔ)，決定了整體風險的大小，制訂人員要及時搜集、整理和分析各項資料，既包括國內(nèi)外發(fā)卡行授信的先進經(jīng)驗，又包括我國的具體政策環(huán)境、信用條件等，制訂并不斷修訂科學高效的授信政策，形成一套合理的授信管理則，并確保這一規(guī)則的遵循;第二，市場營銷。市場是信用卡風險防范的第一道防線，規(guī)范真實的市場宣傳以及對客戶進行初步篩選能起到正確引導持卡人消費、降低信用風險的作用。因此，發(fā)卡行應加強對市場人員的思想道德培訓和業(yè)務能力培訓，從源頭上大大防范信用風險;第三，征信、授信。此環(huán)節(jié)對信用卡申請者的資信狀況進行仔細的分析，按照授信政策制訂的標準，進行嚴格的篩選，并授予被核準客戶相應的信用額度，最終決定申請者能否獲得授信，也就直接決定了持卡人的整體風險狀況。

風險監(jiān)控與分析包括：第一，客戶風險分析及管理。發(fā)卡行應有專門從事風險分析及管理的部門，負責對客戶的交易進行監(jiān)控，并定期分析持卡人的整體風險狀況和風險分布狀況，并與其他部門進行溝通及時防范風險;第二，授權(quán)。發(fā)卡行為持卡人提供24小時的信用卡交易授權(quán)服務，這也是風險產(chǎn)生的

一個重要環(huán)節(jié)。發(fā)卡行必須明確專人負責授權(quán)業(yè)務，并對客戶交易進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)可疑交易立即采取相應措施降低風險;第三，客戶服務。處理掛失、凍結(jié)等業(yè)務，協(xié)助客戶降低失卡、偽卡風險;第四，催收。負責對短期逾期客戶進行還款提醒及協(xié)商還款事宜，對于長期或惡意拖欠客戶采取法律途徑進行催討，并對逾期狀況分布進行分析，適時調(diào)整催收政策。事后壞賬處理主要是指對于呆壞賬進行資產(chǎn)管理，并通過訴訟、強制執(zhí)行等法律途徑來降低不良貸款率，保證債權(quán)的實現(xiàn)。以上這些環(huán)節(jié)在操作中可以根據(jù)具體情況進行不同的分工，但發(fā)卡行必須建立規(guī)范合理的風險管理的組織體系，確保風險管理的有效進行。

5.2.2 運用高科技發(fā)展信用卡業(yè)務

與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務不同，信用卡業(yè)務是科技發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，而其發(fā)展尤其是風險管理的發(fā)展又向科技水平提出了更高的要求。第一，科技是建立高效風險管理系統(tǒng)的基本前提。發(fā)卡行要加大科技力量的投人，建立信用評價機制、信用動態(tài)跟蹤分析機制等，利用各種先進的技術(shù)和方法來控制信用卡業(yè)務風險。例如，在對持卡人進行風險分析和管理時，發(fā)卡行要建立強大的客戶信息管理系統(tǒng)，運用數(shù)學模型和多種技術(shù)手段，對客戶信用狀況進行分析研究，主動預測客戶的風險等級。第二，建立現(xiàn)代化的授權(quán)交換網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和資金清算系統(tǒng)，縮短清算時間和止付周期，解決透支問題，降低持卡人失卡風險。

5.2.3 從業(yè)人員的培訓

對于從業(yè)人員的培訓是降低信用卡內(nèi)部風險的基本途徑。信用卡業(yè)務的風險包括外部風險和內(nèi)部風險，內(nèi)部風險來自發(fā)卡行內(nèi)部，產(chǎn)生于內(nèi)部員工的工作疏忽或道德風險。發(fā)卡行必須通過培訓，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，增強員工對工作的責任感，并提高員工的業(yè)務水平，更準確的判別、預測、分析和控制風險。發(fā)卡行可采用銀行業(yè)界交流、向國內(nèi)外先進同行學習或者案例分析等形式進行培訓，不斷提升員工素質(zhì)，降低信用卡內(nèi)部風險。

6.總結(jié)

本文對信用卡風險管理的政策建議還不夠全面、系統(tǒng)，有待進一步深化。但希望本論文的研究對中國建設(shè)銀行防范和化解信用卡風險，完善信用卡風險管理工作，提高核心競爭力提供參考。同時，對其他商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行防范和化解信用卡風險起到拋磚引玉的作用。

第五篇：我國商業(yè)銀行信用卡的信用風險管理對策

我國商業(yè)銀行信用卡的信用風險管理對策

姜群

信用卡是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財力發(fā)給持卡人，持卡人持信用卡消費時無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，一般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會由用戶的帳戶直接扣除資金。

信用卡已成為現(xiàn)代銀行發(fā)展最快、普及最廣的一項業(yè)務。隨著信用卡業(yè)務的發(fā)展，發(fā)卡行、特約商戶和持卡人數(shù)的增多，信用卡風險逐漸體現(xiàn)出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點，而且信用卡風險發(fā)生的頻率越高，造成的損失也越大，因此，對信用卡風險進行管理就顯得尤為重要。

一、信用卡信用風險概述

1、信用卡業(yè)務的風險類型

信用卡業(yè)務是銀行業(yè)務的組成部分，因此具有銀行傳統(tǒng)業(yè)務產(chǎn)品的風險，也有信用卡業(yè)務特有的風險。銀行業(yè)務存在的各種風險在信用卡業(yè)務中也同樣存在如：市場風險、信用風險、法律風險、流動性風險等等。而其中造成信用卡業(yè)務資產(chǎn)損失的最主要的原因是信用風險。根據(jù)研究資料和實務數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，因信用風險造成的損失占商業(yè)銀行信用卡業(yè)務風險損失的百分之九十以上。因此，商業(yè)銀行再辦理信用卡業(yè)務時，必須通過識別、計量和控制來嚴格預防信用風險。信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權(quán)人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。在信用卡業(yè)務中信用風險主要是因為持卡人信用不良或者信用狀況惡化，在規(guī)定的時間內(nèi)未能償還信用卡透支消費和預借現(xiàn)金等本金和利息、滯納金等費用的風險。在實際業(yè)務中，針對持卡人信用風險暴露值和評價發(fā)卡機構(gòu)的信用風險水平和控制能力均有相應的指標體系。對發(fā)卡機構(gòu)而言，其主要指標是延滯付款率、滾動率和損失率。

一般而言，發(fā)卡機構(gòu)開展信用卡業(yè)務時，其內(nèi)部的業(yè)務處理包括了營銷、銷售、風險控制和作業(yè)四部分。這四部分處處都滲透著信用風險的風險防范點。風險控制主要包括三方面的內(nèi)容：

1)對新申請的客戶進行審核批準，根據(jù)客戶提交的申請資料，進行資信審核后決定是否發(fā)卡和給予額度；

2)對持卡人異常交易行為進行監(jiān)控，確認交易的真實性和有效性，以控制持卡人信用風險和偽卡、盜用風險，減少資金損失；

3)持卡人發(fā)生欠款逾期時，根據(jù)逾期金額和期限，采取措施進行還款提醒、催收．追繳欠款。

2、信用風險的主要來源

關(guān)于信用卡的信用風險產(chǎn)生的原因，我們不僅可以通過近年來的信息經(jīng)濟學加以分析，尤其還可以利用信息不對稱產(chǎn)生的“道德風險”和“逆向選擇”理論對商業(yè)銀行信用卡信用風險進行全面的解釋。1)道德風險現(xiàn)象

在信用卡信貸市場上，銀行和借款人之間的信息是不對稱的。借款人項目失敗承擔的風險是固定的，但其成功時獲利是不封頂?shù)模援斻y行不能完全監(jiān)督借款人行為時，借款人就會產(chǎn)生改變當初申請貸款時的用途，轉(zhuǎn)而從事高風險但更高收益項目的動機，使銀行的預期收益減少。銀行而對借款人的道德風險可以采用的措施之一就是提高逾期透支利率，可以用增加的利息收入來補償可能出現(xiàn)的拖欠損失。

2)逆向選擇現(xiàn)象

一方面，面對當前高利率，有許多安全客戶退出了高價信貸市場，但仍有一部分危險客戶他們抱著賴賬的打算，所以利率再高他們也仍然敢貸款。另一方而，一些借款人為了支付高利率只好把貸款用于高利益高風險的項目上，這樣也就加大了銀行收不回貸款的風險。從而出現(xiàn)“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”的現(xiàn)象。

因此，由于發(fā)卡程序簡單，事前潛在客戶的信息收集、篩選不甚完善，事后的監(jiān)控、監(jiān)督成本較高，致使道德風險、逆向選擇問題表現(xiàn)更為突出。構(gòu)成了信用卡業(yè)務中信用風險的主要來源。

二、信用卡信用風險的管理現(xiàn)狀

隨著全球商務活動和貿(mào)易規(guī)模的不斷增大，信用卡業(yè)務得到了快速的發(fā)展，西方國家逐漸在計算機系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立起完善的發(fā)卡和受理網(wǎng)絡(luò)、成熟的交易處理機制和風險控制機制。然而，我國信用卡的發(fā)行遠遠晚于歐美地區(qū)。直到2002年，國內(nèi)商業(yè)銀行開始大舉進入信用卡發(fā)卡市場，信用卡的發(fā)卡和受理業(yè)務才得到迅速發(fā)展。

1、國外信用卡業(yè)務信用風險管理的現(xiàn)狀

信用卡業(yè)務的快速發(fā)展，信用卡風險也逐漸顯現(xiàn)。其中最為主要的風險就是信用風險。由于信用卡先消費后還款的產(chǎn)品特點，對持卡人具有消費放大效應，持卡人信用狀況惡化導致不能償還透支消費導致信用卡壞賬的比例逐漸增加，甚至形成嚴重的社會問題。受金融危機影響，美國信用卡提供商2008年上半年的呆壞賬損失就已經(jīng)達到210億美元。評級機構(gòu)惠譽的數(shù)據(jù)顯示，美國信用卡壞賬率在2008年12月升至歷史高位7.5％。2009年1月卡債延遲繳付6O天以上的人，達到3.75％的歷史新高。惠譽進一步表示，經(jīng)濟衰退令失業(yè)者無力還債，違約率在2009年突破10％。在這種情況下2009年信用卡虧損總計高達700億美元。在信用卡危機面前，美國的大型發(fā)卡銀行花旗銀行、美國銀行、摩根大通等都難逃厄運。

在十年來美國最嚴重的經(jīng)濟衰退時期，就業(yè)率和收入下降對信用卡市場形成的負面影響將繼續(xù)加大。英國和歐洲其他地方的貸款機構(gòu)正迎來一波愈演愈烈的消費者違約潮。

2、我國信用卡業(yè)務信用風險管理的現(xiàn)狀

目前我國信用卡市場從起步期發(fā)展為成長期，且信用卡業(yè)務發(fā)展迅速。據(jù)此前央行發(fā)布的《2009支付體系總體運行情況》報告顯示，截至2009年末，信用卡發(fā)卡量為18555．56萬張，同比增長30．4％，信用卡授信總額13634.96億元，同比增加39.1％；應償信貸總額2457.58億元．同比增加55.3％。在業(yè)務規(guī)模高速增長的同時，風險指標也有所增長，但整體較為可控。截至2009年底，信用卡逾期半年未償信貸總額76.96億元，同比增長127．9％；信用卡逾期半年未償信貸占期末應償信貸總額(不良率)的3.1％，較2008年底增長1個百分點。從行業(yè)整體風險水平來看，國內(nèi)信用卡延滯率和損失率處于較低的風險水平，但從歐美發(fā)生的信用卡危機可以看出，信用卡業(yè)務出現(xiàn)總量增長的同時，必須關(guān)注信用卡業(yè)務的信用風險，將信用風險水平控制在合理的范圍，降低延滯率和損失率。

3、我國信用卡業(yè)務信用風險現(xiàn)狀的特點 1)信用風險整體指標較低

信用卡業(yè)務發(fā)展迅速，但和國外發(fā)達國家信用卡風險指標相比，我國發(fā)卡銀行信用卡的信用風險整體水平不是很高，且大大低于同業(yè)水平。其中主要原因有宏觀經(jīng)濟的快速增長，居民可支配收入增加，信用卡在國內(nèi)支付結(jié)算比例也逐漸增加，透支余額逐年快速上升，相比之下，延滯賬戶透支余額和損失賬戶透支余額增長比例不大。另外，我國居民的信用卡消費意識并未完全形成，傳統(tǒng)的先存再用的借記、儲蓄賬戶的金融理念一直被大多數(shù)人認可，因此，對透支消費缺乏動力，而且信用卡高企的透支利率也是持卡人傾向于在免息期內(nèi)還款。

2)信用卡信用風險管理的外部環(huán)境仍需加強

2009年年中，我國多部門也聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于加強銀行卡安全管理預防和打擊銀行卡犯罪的通知，要求切實規(guī)范銀行卡發(fā)卡行為，認真落實銀行卡賬戶實名制，控制信用卡發(fā)卡風險。這些法律法規(guī)的出臺促進了信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展制度環(huán)境的進一步規(guī)范和優(yōu)化。但是目前也存在法律、政策環(huán)境不夠完善的問題，主要包括征信體系不健全，條塊分割局面難以改變居民信用意識和用卡文化尚待普及、信用卡產(chǎn)業(yè)未形成清晰的組織模式、信用卡財務會計制度不健全等、需要進一步加強。

3)信息嚴重不對稱

市場經(jīng)濟的今天，各行各業(yè)競爭越來越激烈，各發(fā)卡機構(gòu)為了搶占更多的市場，盲目注重發(fā)卡規(guī)模和數(shù)量，對授信政策的制定并不嚴格，在征信過程中也放松了對申請人的信用調(diào)查，導致信用卡信用風險的存在。目前發(fā)卡機構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請人提供的信息進行核實，經(jīng)常當面向本人核實，存在不能準確掌握申請人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟狀況發(fā)生惡化時，銀行也不能及時得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時才能發(fā)現(xiàn)，往往為時已晚，銀行已經(jīng)承擔了持卡人信用風險所帶來的損失。由于外部信息的不完備，使發(fā)卡機構(gòu)不能對申請人的信用價值進行準確、及時的判斷。

三、信用卡業(yè)務信用風險管理的對策建議

1、迅速建立起高效準確的信用評級體系

目前正在建設(shè)和完善的全國范圍內(nèi)的跨行征信系統(tǒng)。主要側(cè)重點在避免欺詐行為，信息系統(tǒng)內(nèi)容較為單一。我國發(fā)卡機構(gòu)雖然可以查詢個人征信系統(tǒng)了解個人信用狀況，但是評價個人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務等信息由于部門分割，缺少信息共享機制而使得信息的整合利用難以實現(xiàn)。央行和商業(yè)銀行之間要加強交流合作．建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機制，以更好地防范信用卡風險。針對新型的個人信貸業(yè)務，我們需要一個全部銀行可以共享的高效率運行的信息平臺。

2、制定合理的授信政策，從源頭上控制風險

選擇適合發(fā)展信用卡的目標客戶群體，是控制信用卡風險的有效措施之一目前國內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來源于各自已有的客戶群，而客戶在申請卡片時，也更傾向于經(jīng)常光顧的發(fā)卡行。由于信用卡市場空間大，客戶選擇性較大，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質(zhì)，有針對性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標客戶，才能在市場競爭中處于有利地位。明確了目標客戶群體，商業(yè)銀行應從源頭上控制風險，理性把握發(fā)卡對象。

3、建立風險預警機制，防范欺詐風險發(fā)

發(fā)卡行可以通過借鑒國外成熟的信用卡個人風險管理系統(tǒng)，加以改進，建立先進的風險預警系統(tǒng)。首先，要加大對持卡人的監(jiān)測力度，不僅要對持卡人的交易行為進行實時的監(jiān)控，尤其對開卡后立即連續(xù)取現(xiàn)或頻繁交易等異常情況做到及時跟蹤。其次，在風險案件防范方面，要建立風險案件處理預案，杜絕風險的蔓延,力求在第一時間和最小范同內(nèi)予以處理。第三，對于發(fā)卡客戶要加強分析，形成對當?shù)啬承┬袠I(yè)、某些區(qū)域的預警通報。最后，對于持卡人應加強安全教育和宣傳工作培養(yǎng)其風險防范意識。