第一篇：欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境優(yōu)化研究

內(nèi)容摘要：本文以江西省科技型企業(yè)為樣本，對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析研究，并對(duì)優(yōu)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：技術(shù)創(chuàng)新 支撐環(huán)境 中介服務(wù) 欠發(fā)達(dá)地區(qū)

技術(shù)創(chuàng)新是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本驅(qū)動(dòng)力，但它需要依賴一定的創(chuàng)新支撐環(huán)境，這種環(huán)境是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新潛力轉(zhuǎn)化為實(shí)際創(chuàng)新能力的決定性因素。欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于受傳統(tǒng)觀念和自然資源的約束，其支撐環(huán)境與發(fā)達(dá)地區(qū)相比存在較多的問(wèn)題。為了對(duì)此進(jìn)行深入了解，筆者根據(jù)原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委2002年公布的《企業(yè)技術(shù)中心評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》（以下簡(jiǎn)稱《體系》）標(biāo)準(zhǔn)，從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的問(wèn)題和困難、政策環(huán)境、財(cái)力支撐環(huán)境、中介服務(wù)環(huán)境、人力支撐環(huán)境等方面入手，優(yōu)選了一套考察企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境的指標(biāo)體系，并以江西的160多家（其中約15%為上市公司）科技型企業(yè)為樣本，對(duì)回收的調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行了深入細(xì)致的研究和分析。通過(guò)研究，總結(jié)出欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境存在的主要問(wèn)題及原因，并對(duì)如何解決這些問(wèn)題提出建議。

欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的問(wèn)題

從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的理論分析出發(fā)，筆者列舉了欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)14項(xiàng)常見(jiàn)的困難因素，然后將困難程度與采取5分制的分值相對(duì)應(yīng)，5表示困難程度最高，0表示沒(méi)有這項(xiàng)困難，讓企業(yè)分別針對(duì)本企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)際狀況進(jìn)行判斷，統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1所示。

從表1可知，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新困難程度排在第2、3、4位的因素都與金融有關(guān)，說(shuō)明資金的匱乏是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸之一；排在第1和第5位的困難因素都與人力有關(guān)，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人才的匱乏成為制約企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸之二。而這兩個(gè)問(wèn)題都與技術(shù)創(chuàng)新的支撐環(huán)境密切相關(guān)，因此，筆者將主要從技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境的角度探討問(wèn)題的原因和解決對(duì)策。

欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境的分析

（一）政策環(huán)境

據(jù)回收的調(diào)查問(wèn)卷顯示，企業(yè)認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新所處的政策環(huán)境較好的占回收數(shù)據(jù)的57.53％，很好的占8.22％，兩項(xiàng)之和為65.75%。認(rèn)為政府提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和科技成果轉(zhuǎn)化的占回收數(shù)據(jù)的86.59%。但是，在涉及這種政策環(huán)境對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新究竟有多大的扶持作用時(shí)，認(rèn)為不大的企業(yè)占回收數(shù)據(jù)的21.43%； 一般的占38.1%； 較大的占35.71%； 很大的占4.76%，前兩項(xiàng)之和為59.44%。從優(yōu)劣比例旋即發(fā)生如此大的變化中可知，政府主管部門僅有宏觀的戰(zhàn)略指導(dǎo)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還應(yīng)有進(jìn)一步的深層次的指導(dǎo)、敦促和規(guī)范，否則，企業(yè)無(wú)法在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中明確各自產(chǎn)品具有的科技含量、所處的科技水平以及無(wú)視技術(shù)創(chuàng)新給企業(yè)生存帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)力支撐環(huán)境

企業(yè)對(duì)此反饋的信息是，認(rèn)為得到政府貼息貸款和融資擔(dān)保的為73.75%；認(rèn)為得到政府的稅收減免或優(yōu)惠政策的為75.31%；認(rèn)為得到政府技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)的為69.51%。從這組數(shù)據(jù)可知，政府在財(cái)力有限的情況下有選擇性的對(duì)某些企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)力支持盡了很大的努力。

但由于歷史原因，欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金缺口較大，企業(yè)對(duì)政府設(shè)立的創(chuàng)新基金支持的力度普遍感到不滿意，對(duì)投入時(shí)機(jī)的選擇也存在一定的異議。回收的問(wèn)卷顯示，認(rèn)為額度太少的企業(yè)占41.46%，適中的占12.05%；認(rèn)為在不同階段應(yīng)有不同投入的占33.73%。由此可見(jiàn)，面對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新巨大的資金需求量，政府所能提供的資金支持力度有限確屬事實(shí)。

財(cái)力的限制嚴(yán)重束縛了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，除了技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出占產(chǎn)品銷售收入比例比上年增長(zhǎng)這項(xiàng)指標(biāo)有93.75%的企業(yè)符合《體系》的基本要求外，其余指標(biāo)達(dá)到基本要求的比例都很低，尤其是企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)儀器設(shè)備原值這一項(xiàng)，達(dá)到基本要求的比例僅14.81%，即便是上市公司的比例也只有45.46%。

（三）人力支撐環(huán)境

反饋數(shù)據(jù)表明：企業(yè)認(rèn)為政府鼓勵(lì)引進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)秀人才、肯定科研成果價(jià)值可以在企業(yè)的股權(quán)中體現(xiàn)以及提倡高校、科研院所的科技人員兼職搞技術(shù)創(chuàng)新的數(shù)據(jù)分別為86.42%、80.25%和90%。可見(jiàn)，政府在營(yíng)造人力支撐環(huán)境的宏觀機(jī)制建設(shè)方面作了較大努力。

但在營(yíng)造人力支撐環(huán)境的微觀機(jī)制建設(shè)方面卻不盡如意。從技術(shù)創(chuàng)新人才的吸引機(jī)制、培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制看，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，除企業(yè)專職技術(shù)開(kāi)發(fā)人員占職工總?cè)藬?shù)的比例有74.17%的企業(yè)符合《體系》的基本要求外，其余技術(shù)中心高中級(jí)職稱人員占中心人數(shù)比例、技術(shù)中心專家（含博士）人數(shù)、當(dāng)年來(lái)技術(shù)中心從事開(kāi)發(fā)工作的國(guó)內(nèi)和國(guó)外專家數(shù)（人月）等3項(xiàng)指標(biāo)符合基本要求的比例都很低，尤其是技術(shù)中心專家（含博士）人數(shù)這一項(xiàng)，達(dá)到基本要求的僅14.63%，即便是上市公司的比例也只有27.28%，且至少有55%的企業(yè)未達(dá)到技術(shù)人員與國(guó)內(nèi)外的專家同行進(jìn)行開(kāi)發(fā)交流的基本要求?？梢?jiàn)，企業(yè)的人力支撐環(huán)境的微觀機(jī)制不到位，嚴(yán)重束縛了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)力與能力的提升。

（四）中介服務(wù)環(huán)境

回收問(wèn)卷顯示，企業(yè)認(rèn)為中介機(jī)構(gòu)、信息網(wǎng)等重要性的占41.67%；非常重要的占10.71%，兩項(xiàng)之和為52.38%。說(shuō)明多數(shù)企業(yè)認(rèn)識(shí)到了社會(huì)中介服務(wù)的重要性。

統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，多數(shù)企業(yè)認(rèn)為對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的促進(jìn)作用大的中介機(jī)構(gòu)排在前5位的是：技術(shù)創(chuàng)新基金、新技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新信息服務(wù)機(jī)構(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新管理咨詢機(jī)構(gòu)。這些都充分說(shuō)明，企業(yè)迫切需要技術(shù)創(chuàng)新資金中介、新技術(shù)中介以及信息與管理方面的中介支持。

有一定比例的企業(yè)認(rèn)為其還沒(méi)有建立所列的12種中介機(jī)構(gòu)，尤其是與金融密切相關(guān)的資本運(yùn)作機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資公司、技術(shù)創(chuàng)新融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，認(rèn)為其未建立的比例竟然超過(guò)10%。這一方面說(shuō)明部分企業(yè)對(duì)中介機(jī)構(gòu)存在和運(yùn)作的價(jià)值認(rèn)識(shí)不清；另一方面說(shuō)明技術(shù)創(chuàng)新中介服務(wù)功能不夠完善，服務(wù)意識(shí)有待加強(qiáng)。

欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境優(yōu)化對(duì)策

作為欠發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，以往的不足已成為歷史，迎頭趕上只能依靠技術(shù)創(chuàng)新，而優(yōu)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境則顯得特別重要。本文以江西為例，因?yàn)榻鞔嬖诘膯?wèn)題就大多數(shù)欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言卻具有共性。因此，針對(duì)上述不足，筆者提出了解決這些問(wèn)題的對(duì)策。

（一）充分利用財(cái)政的內(nèi)外資源，形成有利的財(cái)力支撐環(huán)境

規(guī)范政府投資，使投資結(jié)構(gòu)適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。調(diào)整地方政府投資結(jié)構(gòu)，設(shè)立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展引導(dǎo)資金，宗旨是引導(dǎo)社會(huì)資金，促使科技成果產(chǎn)業(yè)化，真正形成規(guī)模。對(duì)高技術(shù)項(xiàng)目實(shí)行地方資金配套制度，對(duì)列入國(guó)家計(jì)劃的項(xiàng)目，地方財(cái)政按比例進(jìn)行配套。

堅(jiān)持科技投入中的效率第一原則。政府在引導(dǎo)資金流向中應(yīng)根據(jù)不同時(shí)期產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，選擇能最大限度地促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和正在進(jìn)行的關(guān)鍵項(xiàng)目集中投入，避免采用“撒胡椒面”的辦法。根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新在每個(gè)階段的投入不同，政府的專項(xiàng)投入應(yīng)該區(qū)別對(duì)待，每個(gè)階段應(yīng)有不同的支持力度。推行科技項(xiàng)目招投標(biāo)和評(píng)估制度，面向社會(huì)公開(kāi)征集重大項(xiàng)目。應(yīng)本著相對(duì)集中布局的原則，培養(yǎng)形成高科技企業(yè)群和產(chǎn)業(yè)基地。

加大財(cái)力支持。應(yīng)該從戰(zhàn)略的高度擴(kuò)大中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的規(guī)模，采取多渠道融資的方式，解決中小企業(yè)的財(cái)力支持。政府有關(guān)部門應(yīng)對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)信貸和新技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場(chǎng)免稅政策提供更多的優(yōu)惠。

規(guī)范政府采購(gòu)，創(chuàng)造企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的空間。對(duì)于創(chuàng)新程度高、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大、較難在短期內(nèi)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的高科技成果，可以采取“政府采購(gòu)”的特殊政策，規(guī)定國(guó)際采購(gòu)中本地產(chǎn)品的輸出數(shù)量，制定在基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)中如果條件相同則優(yōu)先購(gòu)買地方高技術(shù)產(chǎn)品的鼓勵(lì)措施。

（二）充分利用金融的內(nèi)外資源，形成有利的資金支撐環(huán)境

引導(dǎo)企業(yè)成為r＆d投入的主體。建立和完善企業(yè)創(chuàng)新基金，對(duì)生產(chǎn)、研制高技術(shù)產(chǎn)品的創(chuàng)新型企業(yè)，各級(jí)政府應(yīng)給予研究開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新能力建設(shè)方面的財(cái)政補(bǔ)貼；支持和鼓勵(lì)科技型企業(yè)提取—定數(shù)量的資金集中用于關(guān)鍵技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)和產(chǎn)業(yè)化的投人，如對(duì)企業(yè)用于高科技產(chǎn)業(yè)研究與開(kāi)發(fā)的費(fèi)用實(shí)行稅收抵扣、加速折舊等措施，使企業(yè)成為r＆d投入的主體。

發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新融資渠道。要積極探索和建立有利于風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的機(jī)制，大力倡導(dǎo)和鼓勵(lì)民營(yíng)資本、個(gè)體資本投向高科技產(chǎn)業(yè)；建立和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資公司、投資擔(dān)保公司和風(fēng)險(xiǎn)投資基金，并注重加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)投資基金、風(fēng)險(xiǎn)投資公司的引導(dǎo)、扶持和監(jiān)督；加速形成集技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)、策劃等多種人才為一體的創(chuàng)業(yè)投資管理層和一批具有地方特色的優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)投資管理公司。

引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)資金流向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。管理部門應(yīng)定期發(fā)布《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)項(xiàng)目指南》，引導(dǎo)社會(huì)資金流向，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)給予重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目信貸支持；改善融資和服務(wù)環(huán)境，廣泛吸引投資以支持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；依據(jù)只求所在、不求所有的原則，鼓勵(lì)區(qū)域外資本強(qiáng)勢(shì)企業(yè)，以資本注入為前提條件兼并區(qū)域內(nèi)的高科技企業(yè)；推動(dòng)企業(yè)參與跨國(guó)公司的并購(gòu)，吸引跨國(guó)公司參與建設(shè)高技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，分享跨國(guó)公司國(guó)際分工與合作的成果；完善欠發(fā)達(dá)地區(qū)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的平臺(tái)，早日建成布局合理的高技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)體系。

充分利用資本市場(chǎng)。反饋信息顯示，上市公司總體的技術(shù)創(chuàng)新能力普遍高于非上市公司，這說(shuō)明依托資本市場(chǎng)能極大提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力和發(fā)展?jié)摿?。?yīng)鼓勵(lì)、引導(dǎo)、支持和幫助高技術(shù)中小企業(yè)創(chuàng)造條件到創(chuàng)業(yè)版證券市場(chǎng)上市，爭(zhēng)取更多的社會(huì)資本注入高科技企業(yè)。

（三）充分利用人力資本的控制型資源，形成有利的人力支撐環(huán)境

要加快科技體制和高等教育體制改革，充分發(fā)揮科研機(jī)構(gòu)和高等院校在技術(shù)創(chuàng)新中的作用。要通過(guò)體制改革，促使科研機(jī)構(gòu)和高等院校充分利用自身的科技資源和人才資源，積極參與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，建立面向社會(huì)，特別是面向廣大中小企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)基地，形成以企業(yè)為主體，產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體制和運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化科技力量布局和科技資源配置。

要大力實(shí)施學(xué)術(shù)和技術(shù)帶頭人及企業(yè)家培養(yǎng)計(jì)劃，培育一批高水平的科技隊(duì)伍和懂技術(shù)、善經(jīng)營(yíng)的企業(yè)家隊(duì)伍。首先要建立由市場(chǎng)機(jī)制來(lái)選擇和調(diào)節(jié)科技人力資源的管理體制，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)科技人員的自由流動(dòng)，營(yíng)造讓優(yōu)秀年輕科技人員脫穎而出的社會(huì)環(huán)境。其次，要改革科技人員的報(bào)酬分配制度，運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新要素的最佳組合，由市場(chǎng)來(lái)決定創(chuàng)新者的勞動(dòng)報(bào)酬。特別應(yīng)適當(dāng)加大科技創(chuàng)新突出貢獻(xiàn)人才的獎(jiǎng)勵(lì)力度。第三，要改革和完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，實(shí)行課題負(fù)責(zé)制，突出重點(diǎn)，加大對(duì)重大科技項(xiàng)目的扶持力度，提高科技資源的使用效率，要客觀、公正、科學(xué)地評(píng)價(jià)科技成果，對(duì)重大科技創(chuàng)新與發(fā)明成果要給予重獎(jiǎng)。

大力幫助企業(yè)提供人才信息和引進(jìn)人才。鼓勵(lì)和支持有條件大型企業(yè)到發(fā)達(dá)地區(qū)人才密集的城市創(chuàng)辦研發(fā)機(jī)構(gòu)，吸納當(dāng)?shù)馗咚娇萍既藛T參與科技開(kāi)發(fā)工作。鼓勵(lì)引進(jìn)高層次人才，重點(diǎn)加強(qiáng)引進(jìn)博士和博士后人員的工作。對(duì)于本地區(qū)奇缺而又急需的一些“頂尖級(jí)”科技帶頭人，實(shí)行“候鳥”或“飛人”計(jì)劃，定期邀請(qǐng)他們來(lái)本地區(qū)工作，并在津貼、工作和生活條件等方面給予優(yōu)厚待遇，讓他們?yōu)榈貐^(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奉獻(xiàn)才智。加大吸引海外科技人才回國(guó)創(chuàng)業(yè)的力度，設(shè)立“海外人員創(chuàng)業(yè)基金”和興建“歸國(guó)人員創(chuàng)業(yè)園區(qū)”，完善有關(guān)配套設(shè)施和服務(wù)的建設(shè)。

（四）充分利用中介服務(wù)的控制型資源，形成有利的中介服務(wù)支撐環(huán)境

要加快發(fā)展和完善社會(huì)化中介服務(wù)體系，為加快科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力創(chuàng)造良好的社會(huì)條件。要形成以生產(chǎn)力促進(jìn)中心為核心、高新技術(shù)企業(yè)孵化中心為重點(diǎn)，并有科技情報(bào)所、技術(shù)市場(chǎng)、專利事務(wù)所、科技培訓(xùn)中心提供配套服務(wù)的社會(huì)化技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，特別是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供技術(shù)、信息、人才、財(cái)務(wù)、法律等方面的服務(wù)，在企業(yè)與科研院所之間建立行之有效的信息溝通平臺(tái)。要支持和鼓勵(lì)相關(guān)科研機(jī)構(gòu)向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制，鼓勵(lì)科技人員創(chuàng)辦各種中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。要加強(qiáng)創(chuàng)新中介服務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施與工具建設(shè)，建立先進(jìn)的信息系統(tǒng)、信息通信網(wǎng)等。要支持建立能夠供各類服務(wù)機(jī)構(gòu)共享的重要數(shù)據(jù)庫(kù)，如科技成果數(shù)據(jù)庫(kù)、專利數(shù)據(jù)庫(kù)等，并應(yīng)盡可能做到資源共享。

政府管理部門應(yīng)該設(shè)立動(dòng)態(tài)的定期的反映世界各行業(yè)前沿的技術(shù)指標(biāo)體系，并參照國(guó)際技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展?fàn)顩r定期設(shè)立動(dòng)態(tài)的《企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策和產(chǎn)品科技含量參考指標(biāo)》體系，全程跟蹤技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目過(guò)程，為企業(yè)了解技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的量化指標(biāo)，追蹤最高水平，明確發(fā)展目標(biāo)，探討發(fā)展思路，權(quán)衡自身處境和發(fā)現(xiàn)自身不足提供依據(jù)。

（五）充分利用制度安排的控制型資源，形成有利的制度支撐環(huán)境

要建立有利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)制度。要通過(guò)加強(qiáng)政策引導(dǎo)和深化國(guó)有企業(yè)改革，大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)投資主體多元化，把國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)落到實(shí)處，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體；完善市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)秩序，強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體地位和主體意識(shí)，形成企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和經(jīng)營(yíng)觀念切實(shí)轉(zhuǎn)移到依靠科技進(jìn)步的軌道上來(lái)，促使企業(yè)加大科技開(kāi)發(fā)的投入，建立自己的技術(shù)開(kāi)發(fā)研究機(jī)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部技術(shù)開(kāi)發(fā)體系，樹(shù)立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制。

要?jiǎng)?chuàng)建技術(shù)創(chuàng)新的示范基地。要根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的需要和產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，選擇一些技術(shù)創(chuàng)新條件較好，有市場(chǎng)前景的重點(diǎn)企業(yè)，通過(guò)資產(chǎn)重組、安排科技人員和科研機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)以及政府適當(dāng)投入等形式，重點(diǎn)建設(shè)一批具有國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平的企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)研究機(jī)構(gòu)，使這些重點(diǎn)企業(yè)基本具有開(kāi)發(fā)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品和技術(shù)的能力以及國(guó)際先進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和創(chuàng)新的能力，使它們成為地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的示范基地。

完善技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的制度支持系統(tǒng)，切實(shí)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。政府管理層應(yīng)設(shè)立技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的制度支持系統(tǒng)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，加大打擊假冒偽劣的力度，凈化技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場(chǎng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，確保企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

綜上所述，科學(xué)完善的技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起強(qiáng)大的推動(dòng)作用。透過(guò)對(duì)江西這個(gè)相對(duì)落后地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境現(xiàn)狀分析，可以得出全國(guó)欠發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中的坎坷，盡管程度不同，現(xiàn)狀各異，但它們都強(qiáng)烈地呼喚著科學(xué)、完善的技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境，作為決策者要舉一反三，從而營(yíng)造一個(gè)良好的技術(shù)創(chuàng)新支撐環(huán)境，促使欠發(fā)達(dá)地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。

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第二篇：優(yōu)化欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的思考

優(yōu)化欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的思考

預(yù)算處課題組

根據(jù)國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控、我省經(jīng)濟(jì)面臨產(chǎn)業(yè)升級(jí)和地方政府可用財(cái)力增勢(shì)趨緩的新形勢(shì)，2004年7月份，省財(cái)政廳審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)提出了“支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)、政府財(cái)力結(jié)構(gòu)和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，財(cái)政支出做到控、壓、保三個(gè)字”的“三個(gè)三”的工作措施。實(shí)踐證明，“三個(gè)三”工作措施是我省財(cái)稅部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的有效載體，是推進(jìn)建設(shè)“平安浙江”、構(gòu)建和諧社會(huì)的重要舉措，也是貫徹實(shí)施穩(wěn)健財(cái)政政策的有效抓手。這三個(gè)方面是一個(gè)有機(jī)、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的整體，三者互為促進(jìn)、相互作用。對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言，三產(chǎn)基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)欠合理，后續(xù)稅源不穩(wěn)，支出剛性大，如何貫徹落實(shí)好“三個(gè)三”的工作思路，特別是優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，做大收入“蛋糕”，顯得尤為迫切重要?，F(xiàn)結(jié)合麗水市級(jí)收入結(jié)構(gòu)之現(xiàn)狀，就如何優(yōu)化欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)談一些不成熟的看法。

一、麗水市級(jí)地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

據(jù)對(duì)麗水市級(jí)近幾年的地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析，其基本特點(diǎn)可以概括為：主體稅種比重趨升，農(nóng)業(yè)稅收收入趨降，第三產(chǎn)業(yè)收入貢獻(xiàn)率逐年提高，股份經(jīng)濟(jì)性質(zhì)收入比重大幅上升，地方財(cái)政收入對(duì)重點(diǎn)企業(yè)依存度較高、占GDP的比重比較穩(wěn)定等。

（一）主體稅種比重趨升，農(nóng)稅收入趨降

2003年以來(lái)，麗水市級(jí)地方財(cái)政收入分稅種結(jié)構(gòu)情況為：增值稅所占比重逐年下降，從2003年的11.4%下降到2005年上半年的9.8%，若剔除出口退稅因素，比重基本持平；營(yíng)業(yè)稅所占比重逐年上升，從2003年的30.6%上升到2005年上半年的36.3%,提高了5.7個(gè)百分點(diǎn)；所得稅所占比重前兩年基本平穩(wěn),2005年上半年有所上升, 從2003年的14.7%上升到2005年上半年的17.1%;其他工商稅收所占比重大幅上升, 從2003年的8.3%上升到2005年上半年的13.9%,提高了5.6個(gè)百分點(diǎn);農(nóng)業(yè)二稅所占比重明顯下降, 從2003年的23.2%下降到2005年上半年的11.4%,下降了11.8個(gè)百分點(diǎn)。

（二）第三產(chǎn)業(yè)收入貢獻(xiàn)率逐年提高

從近幾年國(guó)地稅部門組織的稅收收入分析，分產(chǎn)業(yè)基本情況為：第一產(chǎn)業(yè)稅收收入甚微；第二產(chǎn)業(yè)稅收收入比重有所下降，對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)有所提高，所占比重從2003年的45.2%下降到2005年上半年的40.2%，對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)率從2003年的24.7%提高到2005年上半年的26.3%；第三產(chǎn)業(yè)稅收收入所占比重和對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)逐年提高，所占比重從2003年的54.6%提高到2005年上半年的59.8%，對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)率從2003年的40.8%提高到2005年上半年的52.8%。

（三）內(nèi)資企業(yè)收入比重大幅上升

分內(nèi)外資企業(yè)看：來(lái)自于內(nèi)資企業(yè)的稅收收入占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)且對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)率快速提高,從2003年的56.1%提高到2005年上半年的72.4%,提升16.7個(gè)百分點(diǎn);來(lái)自于外資企業(yè)的稅收收入對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)率有所下降，外資企業(yè)對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)率從2003年的3.9%下降到2005年上半年的2.4%。分企業(yè)類型看：股份制企業(yè)的稅收收入對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)率最高，從2003年的32.3%提高到2005年上半年的52.1%。

（四）地方財(cái)政收入占GDP比重較為穩(wěn)定

從近幾年市級(jí)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)與地方財(cái)政收入增長(zhǎng)情況看,2003年兩者增長(zhǎng)基本持平, 彈性系數(shù)略高于1;2004年收入增長(zhǎng)遠(yuǎn)低于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng), 彈性系數(shù)只為0.39，遠(yuǎn)低于全省平均水平;2005年收入增長(zhǎng)快于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng), 彈性系數(shù)為1.84。從地方財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重看, 2004年略低外,2003年和2005年上半年基本維持在9%左右,均高于全省與全市的水平。

麗水市級(jí)地方財(cái)政收入彈性系數(shù)表

(五)地方財(cái)政收入對(duì)重點(diǎn)企業(yè)依存度較高據(jù)統(tǒng)計(jì),2005年上半年,國(guó)稅部門征收稅收收入前10位的企業(yè)共計(jì)納稅8657萬(wàn)元,約占國(guó)稅稅收收入的52.6%,對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)額為2170萬(wàn)元,貢獻(xiàn)率為7.1%;地稅部門征收稅收收入前10位的企業(yè)共計(jì)納稅9466萬(wàn)元,約占地稅稅收收入的34.9 %,對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)額為6659萬(wàn)元,貢獻(xiàn)率為21.7%;繳納地方財(cái)政收入前10位的企業(yè),共計(jì)納稅13227萬(wàn)元,其中對(duì)地方財(cái)政收入貢獻(xiàn)額為7383萬(wàn)元,占地方財(cái)政收入的比重為24.1%。

二、近年來(lái)采取的主要措施

為壯大地方財(cái)力，增強(qiáng)地方收入的可持續(xù)增長(zhǎng)能力，促進(jìn)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，近年來(lái)，我們按照“三個(gè)三”的工作思路，著力在以下幾方面下功夫，力求取得實(shí)效。

(一)深入挖掘稅收征管潛力，努力優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)。稅收是地方財(cái)力的主要來(lái)源。近年來(lái)，我們堅(jiān)持“既向經(jīng)濟(jì)發(fā)展要稅收，又向征管質(zhì)量要稅收”的征管思路，在抓好營(yíng)業(yè)稅、所得稅等主體稅種征管的同時(shí)，創(chuàng)新征管方式，深入挖掘稅收征管潛力，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各小稅種的征管。針對(duì)房產(chǎn)稅面廣、量大的特點(diǎn)，采用社會(huì)化的征管模式，充分發(fā)揮街道辦事處的人員、地域優(yōu)勢(shì)，委托各街道辦事處負(fù)責(zé)房產(chǎn)稅征收工作，并在城區(qū)四個(gè)街道辦事處全面推行新開(kāi)發(fā)的具有登記、開(kāi)票、統(tǒng)計(jì)、查詢、備份等功能的“房屋租賃稅收征管系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)了對(duì)房產(chǎn)稅征收的信息化管理；通過(guò)對(duì)企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)、企業(yè)購(gòu)銷行為、企業(yè)注銷環(huán)節(jié)等多環(huán)節(jié)控管，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)印花稅的征管；通過(guò)合理確定征收方式、構(gòu)建協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)、加強(qiáng)部門協(xié)作、適時(shí)調(diào)整土地等級(jí)劃分和稅款標(biāo)準(zhǔn)等措施，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)土地增值稅、車船使用稅、土地使用稅和城建稅等小稅種的征管。認(rèn)真貫徹省局《關(guān)于開(kāi)征建筑用石資源稅的通知》精神，從2004年10月1日起，對(duì)在麗水境內(nèi)開(kāi)采建筑用石的單位和個(gè)人按1元/噸的標(biāo)準(zhǔn)征收資源稅。各項(xiàng)小稅種征管措施的實(shí)行收到了一定的成效。2004年，市級(jí)房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅、土地使用稅、城建稅等6個(gè)小稅種收入達(dá)5897萬(wàn)元，是2001年的2.17倍，年均增長(zhǎng)29.55%；今年1-6月，這6個(gè)小稅種收入達(dá)4255萬(wàn)元，是去年同期的1.68倍，占地方稅收收入的比重達(dá)15%，比去年同期提高了4個(gè)百分點(diǎn)。

(二)深化非稅收入征管改革，增加地方政府可支配收入。非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分，在地方財(cái)政中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，對(duì)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化有著直接的影響。為此，近年來(lái)，我們?cè)诩訌?qiáng)稅收征管，優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)的同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)非稅收入的征管，加快行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理步伐，切實(shí)做大收入“蛋糕”。目前我們已將公安、法院、工商、環(huán)保、計(jì)劃生育等部門的行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理，將殘疾人保障金、新型墻體材料專項(xiàng)基金、散裝水泥專項(xiàng)資金等政府性基金納入政府預(yù)算。進(jìn)一步健全國(guó)有資產(chǎn)收益分配制度，實(shí)行非轉(zhuǎn)經(jīng)資產(chǎn)申報(bào)制，嚴(yán)格規(guī)范非轉(zhuǎn)經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)未納入統(tǒng)管的非轉(zhuǎn)經(jīng)資產(chǎn)收益實(shí)行“收支兩條線”和綜合預(yù)算管理。切實(shí)加大對(duì)土地出讓金、探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費(fèi)、部分汽車號(hào)牌拍賣所得等非稅收入的征收力度。高度重視社保費(fèi)征管工作，積極探索和實(shí)行社保費(fèi)“五費(fèi)合征”的征繳模式，從今年4月1日開(kāi)始，市級(jí)已實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育五項(xiàng)社保費(fèi)由地稅部門統(tǒng)一征收，從而有效加大了社保費(fèi)的征管力度。

(三)積極培植后續(xù)財(cái)源，努力增強(qiáng)財(cái)政收入可持續(xù)增長(zhǎng)能力。經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)是財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)的根本保證。幾年來(lái)，我們始終把扶持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為促進(jìn)財(cái)政收入可持續(xù)增長(zhǎng)的根本途徑，落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，努力優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)政稅收服務(wù)，積極發(fā)揮財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的杠桿作用。在地方財(cái)政盤子有限的情況下，積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政稅收扶持政策，及時(shí)兌現(xiàn)對(duì)工業(yè)、旅游業(yè)、外貿(mào)出口等的財(cái)政扶持資金，不折不扣地貫徹落實(shí)了老少邊窮地區(qū)新辦企業(yè)所得稅減免政策、民政福利企業(yè)稅收減免政策、下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

等。從2003年至2005年，我局共落實(shí)減免市級(jí)地方稅收2.92億元。同時(shí)，采取積極措施優(yōu)化服務(wù)，構(gòu)筑了“一站、一網(wǎng)、一話”的納稅服務(wù)體系，開(kāi)展多形式的政策輔導(dǎo)，實(shí)行重大項(xiàng)目跟蹤服務(wù)，努力為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效周到的財(cái)政稅收服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展壯大。

三、當(dāng)前財(cái)政收入結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題

近年來(lái)，我們?cè)趦?yōu)化收入結(jié)構(gòu)、壯大地方財(cái)力方面作了一些努力，也取得了一定的成績(jī)。但優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)是一個(gè)深層次、長(zhǎng)期性的課題，特別是對(duì)于麗水這樣的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，收入征管潛力有限，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)更加任重而道遠(yuǎn)。就當(dāng)前而言，麗水市級(jí)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)中主要還存在以下幾方面問(wèn)題：

(一)工業(yè)對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率偏低。據(jù)對(duì)我市工業(yè)企業(yè)（制造業(yè)、采掘業(yè)）上交國(guó)地稅收收入、地方財(cái)政收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，市級(jí)上交收入占GDP的比重明顯低于全市平均水平。2003年、2004年、2005年上半年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)上交的地方財(cái)收入占GDP的比重分別為0.95%、0.76%、0.87%，均低于同期全市1.10%、1.10%、1.37%的水平，這從一個(gè)側(cè)面反映了市級(jí)工業(yè)基礎(chǔ)薄弱、工業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政貢獻(xiàn)率偏低的現(xiàn)實(shí)。

工業(yè)對(duì)地方財(cái)政收入貢獻(xiàn)率對(duì)比表

（二）地方財(cái)政收入對(duì)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收依存度過(guò)高。2003年和2004年，市級(jí)來(lái)自于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的收入對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率分別達(dá)25.4%和30.8%。今年上半年，市級(jí)來(lái)自建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的各項(xiàng)稅收為1.52億元,同比增長(zhǎng)41%,占地稅稅收收入的56%,兩行業(yè)貢獻(xiàn)的地方財(cái)政收入為1.17億元，同比增長(zhǎng)41.9%,占地方財(cái)政收入增量的61.1%,對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)率為38.3%，比2004年提高7.5個(gè)百分點(diǎn)。2003年和2004年，市級(jí)非稅收入占地方財(cái)政收的比重分別為11.8%和14.3%，分別比全省平均水平高出7.12個(gè)百分點(diǎn)和

6.8個(gè)百分點(diǎn)（包括國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼）。2005年上半年,市級(jí)納入預(yù)算管理的非稅收入為3546萬(wàn)元,占地方財(cái)政收入的比重為11.5%,高于全省8.5%的水平，從一個(gè)側(cè)面反映出市級(jí)收入的缺陷。

（三）財(cái)政對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的依存度仍然較大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年上半年市級(jí)繳納稅款前10位的企業(yè)，共繳納財(cái)政總收入1.50億元，占總收入的31.5%;繳納地方財(cái)政收入7082萬(wàn)元，占地方財(cái)政收入的23.1%。前10位中，房地產(chǎn)企業(yè)3家；制造業(yè)企業(yè)4家；電力2家；煙草1家。從這一數(shù)據(jù)說(shuō)明，市級(jí)收入對(duì)前10戶企業(yè)的依存度過(guò)大。

（四）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整短期難以見(jiàn)效。地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整受稅收收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整制約，而稅收收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整特別是第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是一項(xiàng)龐大、系統(tǒng)的工程，特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于受要素性制約，要真正調(diào)整到位，需要較長(zhǎng)的時(shí)日。

四、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的對(duì)策措施

財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化在不同的地區(qū)、不同的發(fā)展階段、不同的現(xiàn)實(shí)條件下，應(yīng)該有不同的標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是動(dòng)態(tài)的、相對(duì)的。對(duì)于麗水這樣的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言，由于工業(yè)化程度不高、三產(chǎn)基礎(chǔ)比較薄弱，其財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化應(yīng)更多地體現(xiàn)在地方收入盤子的做大做強(qiáng)和收入增長(zhǎng)的可持續(xù)性上。也就是說(shuō)，在現(xiàn)階段，要優(yōu)化麗水市級(jí)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，不但要從加強(qiáng)各項(xiàng)收入的征管入手，更要注重經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的培育。要通過(guò)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，加快二、三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供豐厚堅(jiān)實(shí)的財(cái)源基礎(chǔ)。

(一)建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)基地，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，大力涵養(yǎng)和培植財(cái)源。從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)地方財(cái)力的貢獻(xiàn)來(lái)看，工業(yè)是稅收的最重要來(lái)源之一。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，只要工業(yè)有發(fā)展，必然帶來(lái)政府財(cái)力的增加。因此，實(shí)施“三市并舉”(生態(tài)立市、工業(yè)強(qiáng)市、綠色興市)戰(zhàn)略，努力招商引資，吸引低污染、低能耗、高產(chǎn)出的企業(yè)來(lái)我市投資，建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)基地，不僅是充分發(fā)揮麗水的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提升工業(yè)化程度、推進(jìn)工業(yè)化進(jìn)程的需要，同時(shí)，隨著工業(yè)的發(fā)展，也必將帶來(lái)財(cái)力增加、經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的良性循環(huán)。因此，作為財(cái)政部門，要積極貫徹落實(shí)現(xiàn)有各項(xiàng)對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)惠政策，協(xié)同督促有關(guān)部門加快專項(xiàng)資金的支出進(jìn)度，及時(shí)兌付各項(xiàng)扶持資金；同時(shí)充分發(fā)揮各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、各擔(dān)保公司的作用。在大力發(fā)展工業(yè)，建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)基地的同時(shí)，高度重視第三產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。發(fā)揮工業(yè)化進(jìn)程中生產(chǎn)要素集聚所帶來(lái)的輻射效應(yīng)，大力扶持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，特別是旅游、休閑等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，按照現(xiàn)行稅收征管權(quán)限，給予各類現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以必要的傾斜，以提高三產(chǎn)對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)率。

(二)運(yùn)用稅收政策，強(qiáng)化征管,不斷優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)。一是充分運(yùn)用現(xiàn)行稅收政策，合理把握共享稅征管，在企業(yè)折舊政策選擇、企業(yè)減免退稅、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免等方面有所作為。二是要進(jìn)一步加強(qiáng)地方小稅種的征管，切實(shí)提高小稅種占地方財(cái)政收入的比重。三是加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)與公安、房管、國(guó)土資源等部門的配合，積極探索完善出租房屋的房產(chǎn)稅征管、車船使用稅的代征、土地增值稅和土地使用稅的征管等，努力形成征管合力。四是堅(jiān)持稅費(fèi)并重，加強(qiáng)社保費(fèi)、水利建設(shè)專項(xiàng)資金、教育費(fèi)附加等規(guī)費(fèi)征管，嚴(yán)格水專資金減免。五是加強(qiáng)稅務(wù)稽查，實(shí)行責(zé)成自查與重點(diǎn)稽查相結(jié)合，提高稅務(wù)稽查的震懾力，切實(shí)防范和打擊偷逃稅行為。

(三)有效盤活國(guó)有資產(chǎn)，著力做大地方財(cái)力?，F(xiàn)階段，政府擁有龐大的資產(chǎn)處置權(quán)，如何有效盤活國(guó)有資產(chǎn)，成為當(dāng)前一個(gè)值得研究的課題。目前，由于部分經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營(yíng)的需要，為政府掌握的部分特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的有效利用，提供了市場(chǎng)空間，如通過(guò)出租車運(yùn)營(yíng)權(quán)、汽車牌照選號(hào)權(quán)、戶外廣告經(jīng)營(yíng)權(quán)等特許權(quán)的轉(zhuǎn)讓，對(duì)路橋冠名權(quán)的開(kāi)發(fā)利用等，都可取得一定的政府無(wú)形資產(chǎn)收益。同時(shí)，有效利用政府土地資產(chǎn)，進(jìn)一步規(guī)范出讓行為所取得的收益，也成為當(dāng)前積聚政府財(cái)力的一條便捷途徑。

(四)積極研究，完善稅收制度。建議上級(jí)部門加快研究地方稅種，從優(yōu)化稅種設(shè)置、規(guī)范稅收優(yōu)惠的角度出發(fā)，調(diào)整和規(guī)范現(xiàn)行的地方稅制。一是完善房產(chǎn)稅制，考慮經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)以及房產(chǎn)商業(yè)價(jià)值的提高，將房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)由按房產(chǎn)原值計(jì)稅調(diào)整為按現(xiàn)行評(píng)估價(jià)計(jì)稅；二是完善城建稅和教育費(fèi)附加制度，現(xiàn)行的城建稅和教育費(fèi)附加采取附征的辦法，缺乏征稅、費(fèi)的獨(dú)立性，長(zhǎng)期跟隨著“消、增、營(yíng)”三稅政策的變動(dòng)而變動(dòng)，影響地方政府財(cái)力，建議完善稅制，使其收入不因“三稅”政策的變化而減收；三是研究開(kāi)征社會(huì)保障稅。

(五)加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的扶持力度，以幫助欠發(fā)達(dá)地區(qū)增強(qiáng)自我發(fā)展能力。欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于歷史、地域及客觀條件的制約，產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)較弱，自身“造血”功能不足，如果沒(méi)有外力的幫扶，很難在短時(shí)間內(nèi)縮短與發(fā)達(dá)地區(qū)之間的差距。因此，上級(jí)政府應(yīng)本著幫助欠發(fā)達(dá)地區(qū)增強(qiáng)自我發(fā)展能力的原則，加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)體制政策扶持力度，加大對(duì)生態(tài)保護(hù)任務(wù)較重市、縣的生態(tài)補(bǔ)償轉(zhuǎn)移支付力度，加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障等公共產(chǎn)品的投入力度，降低困難市、縣的配套資金比例，以幫助欠發(fā)達(dá)地區(qū)盡快步入經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的快車道。

組長(zhǎng)：何赤峰成員：葉芳兒李連春

執(zhí)筆：魏葉華方偉英

第三篇：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制研究

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制研究

技術(shù)創(chuàng)新是我國(guó)企業(yè)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代面臨的現(xiàn)實(shí)選擇，是企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。企業(yè)的自主創(chuàng)新能力受到一系列內(nèi)、外部因素的影響。其中，有效的激勵(lì)機(jī)制則是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的力量源泉，因此完善激勵(lì)機(jī)制是推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的必由之路。

一、激勵(lì)不足成為技術(shù)創(chuàng)新的主要障礙

哈佛大學(xué)的詹姆斯教授在對(duì)激勵(lì)問(wèn)題進(jìn)行了專題性研究后提出，如果沒(méi)有激勵(lì)，一個(gè)人的能力僅能發(fā)揮20%～30%，如果加以激勵(lì)，則可發(fā)揮到80%～90%?？梢?jiàn)，激勵(lì)對(duì)職工能力的發(fā)揮有多大的促進(jìn)作用。而從我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)狀來(lái)看，對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)明顯不足。

1.企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制尚未形成。目前企業(yè)制度的改革并沒(méi)有建立起技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件也還沒(méi)有形成。其主要表現(xiàn)：一是沒(méi)有建立起對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺乏不斷創(chuàng)新、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)辦強(qiáng)、辦大的內(nèi)驅(qū)力；二是對(duì)企業(yè)科技人才不夠重視。許多企業(yè)不了解技術(shù)進(jìn)步與企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)系，不了解技術(shù)進(jìn)步中人才的價(jià)值。在分配上基本沒(méi)有考慮到勞動(dòng)的復(fù)雜程度和對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)程度，不能按效率優(yōu)先的原則拉開(kāi)差距。盡管多數(shù)企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)人員進(jìn)行了一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)，但企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)措施不力仍挫傷了他們的積極性和創(chuàng)造性，這已成為眾多企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的重大障礙。

2.財(cái)稅政策不能有效激勵(lì)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。目前，我國(guó)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展都有較大幅度的稅收優(yōu)惠，國(guó)家財(cái)政在科技方面的撥款也在不斷增加，極大地促進(jìn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的開(kāi)展。同時(shí)，我國(guó)在激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策安排上還存在一定缺陷：首先，財(cái)政政策沒(méi)有針對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的整個(gè)過(guò)程設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)政策；其次，財(cái)政政策對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)化、商品化的支持不足；第三，財(cái)政政策的一些方面不利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新動(dòng)力機(jī)制的形成。對(duì)企業(yè)通過(guò)投入創(chuàng)新增加的利潤(rùn)所得，企業(yè)在開(kāi)發(fā)高技術(shù)產(chǎn)品中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅政策都沒(méi)有給予重視和規(guī)定，這極大地抑制了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的激勵(lì)作用未能充分發(fā)揮。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是保護(hù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要手段，在缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的情況下，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的溢出效應(yīng)使創(chuàng)新者不能得到應(yīng)有的收益補(bǔ)償，這將抑制企業(yè)的創(chuàng)新行為。而知識(shí)產(chǎn)權(quán)的設(shè)立則授予了創(chuàng)新者在一定時(shí)期內(nèi)獨(dú)占技術(shù)創(chuàng)新市場(chǎng)收益的權(quán)利，解決了具有公共屬性的技術(shù)創(chuàng)新成果因“溢出效應(yīng)”而導(dǎo)致的“搭便車”問(wèn)題。我國(guó)上世紀(jì)80年代中期以后加大了對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，取得了較明顯的效果。但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度在我國(guó)建立的時(shí)間還不長(zhǎng)，全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)較弱，導(dǎo)致這項(xiàng)政策的激勵(lì)作用還未充分發(fā)揮。

4.市場(chǎng)選擇、評(píng)價(jià)機(jī)制的激勵(lì)作用沒(méi)有充分體現(xiàn)。完善的市場(chǎng)機(jī)制是一種實(shí)施費(fèi)用低、效率高的激勵(lì)制度。在一個(gè)完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)公平地決定技術(shù)創(chuàng)新者的所得，創(chuàng)新者的回報(bào)反映了消費(fèi)者對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)的接受程度；完善的市場(chǎng)機(jī)制還可以部分消除基于技術(shù)創(chuàng)新的不確定性而產(chǎn)生的消極因素；公平、正當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。如果市場(chǎng)機(jī)制不完善，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為得不到制止，技術(shù)創(chuàng)新的權(quán)益得不到保護(hù)，企業(yè)就不愿花力氣進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，而選擇利用不正當(dāng)手段來(lái)謀利。目前，我國(guó)市場(chǎng)的整體規(guī)范化程度

還不高，創(chuàng)新企業(yè)與跟進(jìn)企業(yè)、名牌企業(yè)與仿冒企業(yè)利益差別不大，進(jìn)一步弱化了創(chuàng)新的制度約束和市場(chǎng)壓力，造成企業(yè)難以從戰(zhàn)略高度重視技術(shù)創(chuàng)新，難以增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的緊迫感和自覺(jué)性。

二、增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的政府激勵(lì)

從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)是企業(yè)的一種自主行為。但企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新不僅會(huì)給本企業(yè)帶來(lái)利益，而且會(huì)給整個(gè)行業(yè)和社會(huì)帶來(lái)好處。因此政府應(yīng)營(yíng)造有利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的社會(huì)環(huán)境，從外部激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

1.實(shí)施積極的財(cái)稅激勵(lì)政策，加大對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的投資力度。一是制定更加優(yōu)惠的財(cái)稅政策。各級(jí)財(cái)政要建立穩(wěn)定的科技投入增長(zhǎng)機(jī)制，集中用于共性、關(guān)鍵性和前沿性技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)。對(duì)企業(yè)研發(fā)投入允許以較大比例直接抵扣稅收；二是在選擇財(cái)政資助對(duì)象時(shí)，除了要保持政策平衡和加強(qiáng)考察外，還應(yīng)該向潛在的技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)或受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)的創(chuàng)新型企業(yè)傾斜，在保證政府財(cái)政資助效率的同時(shí)，保持一定程度的多樣化。另外，政府的財(cái)政資助應(yīng)當(dāng)適度地打破所有制界限，對(duì)于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展方向的民營(yíng)創(chuàng)新型企業(yè)，采取同等待遇的政策。

2.完善產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制，保障科技創(chuàng)新者權(quán)益。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的立法方面，中國(guó)已經(jīng)比較完善，相應(yīng)的立法大都完成，但關(guān)鍵是執(zhí)法的力度還不夠，有法不依的現(xiàn)象還相當(dāng)普遍。因此，當(dāng)前要督促解決一些地方存在的執(zhí)法不嚴(yán)和對(duì)侵權(quán)行為處罰不力的現(xiàn)象，堅(jiān)決查處和制裁各種侵權(quán)行為，及時(shí)有效地處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和糾紛案件。通過(guò)實(shí)施打擊與防范相結(jié)合、治標(biāo)與治本相結(jié)合、擴(kuò)大部門之間的聯(lián)合執(zhí)法、擴(kuò)大地區(qū)之間聯(lián)合執(zhí)法的范圍和效率的綜合性措施，切實(shí)加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的力度。

3.完善市場(chǎng)激勵(lì)機(jī)制，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新市場(chǎng)利益激勵(lì)的基本條件就是要建立健全市場(chǎng)體系，完善市場(chǎng)機(jī)制，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。為此，必須做到以下幾點(diǎn)：（1）培育市場(chǎng)主體；（2）改革價(jià)格、工資、利率等的形成機(jī)制；（3）建立有效的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，克服市場(chǎng)壟斷；（4）發(fā)展拓展型市場(chǎng)和市場(chǎng)中介組織；（5）加強(qiáng)市場(chǎng)法規(guī)建設(shè)，建立規(guī)范的市場(chǎng)規(guī)則和正常的市場(chǎng)秩序。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)在激勵(lì)機(jī)制

科技人員是技術(shù)創(chuàng)新的主要承擔(dān)者，要在企業(yè)內(nèi)部形成一整套人才培養(yǎng)、使用、評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制，真正把技術(shù)創(chuàng)新的效益和風(fēng)險(xiǎn)與科技人員的個(gè)人利益掛起鉤來(lái)，激發(fā)他們的工作熱情，最大限度地調(diào)動(dòng)科技人員的創(chuàng)新積極性。針對(duì)科技人員的激勵(lì)機(jī)制的要點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

1.建立科學(xué)的考核評(píng)價(jià)體系。對(duì)科技人員進(jìn)行激勵(lì)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作是建立科學(xué)的評(píng)估機(jī)制和體系。只有正確地考評(píng)人才，才能提供報(bào)酬管理、人事調(diào)整、招聘和晉升等方面必要的資料與依據(jù)。對(duì)科技人員的考核要堅(jiān)持客觀公正、民主公開(kāi)、注重實(shí)績(jī)的原則。只有科學(xué)、公平的績(jī)效量化考核體系才能真正做到客觀、公正地評(píng)價(jià)每一位科技人員的工作業(yè)績(jī)，使各項(xiàng)考核獎(jiǎng)懲有本可依。

2.選擇適宜的激勵(lì)手段?？萍既藛T需要的差異性，決定了激勵(lì)手段的多樣性。具體的激勵(lì)手段，根據(jù)不同的性質(zhì)可以分為兩類，即物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)。對(duì)科技人員的激勵(lì)應(yīng)該把物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)結(jié)合起來(lái)。

（1）物質(zhì)激勵(lì)手段的運(yùn)用。物質(zhì)激勵(lì)是最基本的激勵(lì)手段，企業(yè)要在分配上向科技人員傾斜。可行的做法，一是實(shí)行經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制考核，把科技開(kāi)發(fā)和經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，并通過(guò)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制分解落實(shí)，以充分調(diào)動(dòng)科技人員的積極性；二是讓有貢獻(xiàn)的科技人員在晉級(jí)、住房、技術(shù)職務(wù)聘任、退休待遇方面享受優(yōu)惠政策；三是適度運(yùn)用產(chǎn)權(quán)激勵(lì)。中國(guó)許多企業(yè)對(duì)科技人員分配科技股份。例如許繼電器集團(tuán)，科技人員根據(jù)新技術(shù)轉(zhuǎn)化為商品后實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)提成，折成科技股。

需要注意的是，物質(zhì)激勵(lì)必須公平，不能搞“平均主義”?？萍既藛T對(duì)他們所得報(bào)酬是否滿意不是只看其絕對(duì)值，而且要進(jìn)行社會(huì)縱向或橫向比較，判斷自己是否得到了公平對(duì)待，從而影響自己的情緒和工作態(tài)度。據(jù)調(diào)查，實(shí)行平均獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金與工作態(tài)度的相關(guān)性只有20%，而進(jìn)行差別獎(jiǎng)勵(lì)，則獎(jiǎng)金與工作態(tài)度的相關(guān)性能夠達(dá)到80%。海信董事長(zhǎng)周厚健深知技術(shù)和人才是企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中的關(guān)鍵因素。在他的倡導(dǎo)下，海信從1992年開(kāi)始，就在倡導(dǎo)打破“平均主義”，構(gòu)建技術(shù)中心這一人才“特區(qū)”，使研發(fā)人員平均收入達(dá)到整個(gè)集團(tuán)的三倍以上。他們還設(shè)計(jì)了股權(quán)激勵(lì)方案，絕大多數(shù)技術(shù)骨干和經(jīng)營(yíng)管理骨干基本上都有股份，這讓有能力的人受到了更大的激勵(lì)。在薪酬上，對(duì)于技術(shù)人員的大力傾斜充分體現(xiàn)了海信尊重人才、創(chuàng)新科技的經(jīng)營(yíng)理念。

（2）精神激勵(lì)手段的運(yùn)用。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要由生理需要，發(fā)展到安全需要、社交需要、尊重需要和自我實(shí)現(xiàn)的需要，這五個(gè)層次的演化過(guò)程就是從物質(zhì)需要發(fā)展到精神需要的過(guò)程。因此，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新就要考慮對(duì)科技人員的精神激勵(lì)。

首先，企業(yè)要給予科技人員足夠的自主權(quán)，讓他們可以在一個(gè)相對(duì)自由的空間里面去發(fā)揮他們的才能。比爾·蓋茨認(rèn)為，微軟的成功將永遠(yuǎn)依賴于公司能否吸引并保留那些優(yōu)秀的員工。微軟的薪酬并不是特別高，但為個(gè)人施展才華和實(shí)現(xiàn)個(gè)人成就與價(jià)值盡量創(chuàng)造良好的工作環(huán)境與工作氣氛及更多的機(jī)會(huì)。

其次，在提高科技人員的綜合待遇時(shí)，要側(cè)重工作滿足感，包括工作的挑戰(zhàn)性和趣味性，允許創(chuàng)造性和實(shí)現(xiàn)個(gè)人滿足等內(nèi)容。對(duì)于那些年紀(jì)輕、干勁足的科技人員來(lái)說(shuō)，富有挑戰(zhàn)性的工作和成功的滿足感，比實(shí)際拿多少薪水更有激勵(lì)作用。盡可能地讓他們擴(kuò)大工作范圍，允許他們經(jīng)常調(diào)換工作，調(diào)劑他們的身心或肢體的工作強(qiáng)度，促使他們對(duì)工作產(chǎn)生強(qiáng)烈的樂(lè)趣。管理者要根據(jù)科技人員的要求，適當(dāng)授權(quán)，讓他們參與更復(fù)雜、難度更大的工作，一方面是對(duì)他們的培養(yǎng)和鍛煉，另一方面也提高了他們的滿意度。以3M公司為例，公司為了實(shí)現(xiàn)其不斷生產(chǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品的戰(zhàn)略目標(biāo)，建立了一項(xiàng)激勵(lì)機(jī)制：要求公司的科技人員花費(fèi)其15%的工作時(shí)間，在自行選定的領(lǐng)域內(nèi)從事研究和發(fā)明創(chuàng)造活動(dòng)。在這一制度下，員工被激發(fā)出的創(chuàng)造力為公司帶來(lái)了一連串獲利豐厚的創(chuàng)新產(chǎn)品。

第三，委以更多的責(zé)任，增強(qiáng)人才的責(zé)任感。松下幸之助說(shuō)：“ 用他，就要信任他；不信任他，就不要用他。”這樣才能讓下屬全力以赴。用人固然有技巧，而最重要的，就是信任和大膽地委派工作。通常一個(gè)受上司信任，能放手做事的人，都會(huì)有較高的責(zé)任感，所以無(wú)論上司交代什么事，他都全力以赴。

第四，給予科技人員參與管理的機(jī)會(huì)?，F(xiàn)代人力資源管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和研究表明，科技人員大都有參與管理的要求和愿望，讓科技人員在工作中有發(fā)言權(quán)和一定的管理決策權(quán)是調(diào)動(dòng)他們積極性的有效方法。

第五，加強(qiáng)企業(yè)管理者和科技人員之間的溝通與協(xié)調(diào)。企業(yè)管理者應(yīng)尊重理解和關(guān)心科技人員，以激發(fā)他們的上進(jìn)心和積極性，激發(fā)科技人員的主人翁責(zé)任感和事業(yè)心，使企業(yè)產(chǎn)生一種把科技人員凝聚在一起的向心力，使他們產(chǎn)生一種歸屬感，從而把個(gè)人的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)融合在一起。迪特尼·包威斯公司是一家擁有1.2萬(wàn)余名員工的大公司，它早在20年前就認(rèn)識(shí)到員工意見(jiàn)溝通的重要性，并且不斷地加以實(shí)踐?，F(xiàn)在，公司的員工意見(jiàn)溝通系統(tǒng)已經(jīng)相當(dāng)成熟和完善。特別是在上世紀(jì)80年代，面臨全球的經(jīng)濟(jì)不景氣，這一系統(tǒng)對(duì)提高公司勞動(dòng)生產(chǎn)率發(fā)揮了巨大的作用。

3.為科技人員創(chuàng)造培訓(xùn)機(jī)會(huì)。在爭(zhēng)取勞動(dòng)報(bào)酬的同時(shí)，科技人員往往尋求一種自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，追求高層次的自我超越和自我完善。培訓(xùn)激勵(lì)對(duì)青年人尤為有效。通過(guò)培訓(xùn)，可以提高員工實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力，為承擔(dān)更大的責(zé)任、更富挑戰(zhàn)性的工作及提升到更重要的崗位創(chuàng)造條件。在許多著名的公司里，培訓(xùn)已經(jīng)成為一種正式的獎(jiǎng)勵(lì)。因此，企業(yè)要將培訓(xùn)作為激勵(lì)科技人員積極向上的一種必要手段。給科技人員“充電”的機(jī)會(huì)，會(huì)使他們感覺(jué)企業(yè)對(duì)自己的發(fā)展是很重視的，而且在企業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)的分配上，必須本著“公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)培訓(xùn)”的原則，使真正有能力、有潛能的人獲得應(yīng)有的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。

在當(dāng)今市場(chǎng)需求快速多變、科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異的環(huán)境下，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新要產(chǎn)生很好的經(jīng)濟(jì)效益，只有技術(shù)創(chuàng)新能力是不夠的，還必須具備及時(shí)和準(zhǔn)確地了解用戶需求的能力、運(yùn)用資本市場(chǎng)的能力、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制創(chuàng)新的能力以及綜合運(yùn)用這些能力的能力。由此應(yīng)該明確一點(diǎn)，企業(yè)家是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的核心力量，是技術(shù)創(chuàng)新的設(shè)計(jì)者和組織者，在運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制造就企業(yè)家隊(duì)伍、培育企業(yè)家精神的同時(shí)，要通過(guò)改革收入分配制度，加大利益激勵(lì)力度，最大限度地調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的積極性。

第四篇：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系研究

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系研究

項(xiàng)目代碼 : CG0214

完成單位 : 中科院評(píng)估中心北京持國(guó)技術(shù)評(píng)估事務(wù)所

研究人員 : 連燕華

獲獎(jiǎng)情況 :

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，全球范圍內(nèi)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)日趨活躍，技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)建成為各國(guó)和企業(yè)界關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，加速建立我國(guó)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系，充分利用國(guó)內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新的資源，對(duì)于提高我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力十分必要。

1企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的概念和特征

技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)是技術(shù)實(shí)踐、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐、管理實(shí)踐結(jié)合在一起的特殊的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，具有技術(shù)實(shí)踐、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐和管理實(shí)踐的三重屬性，主要由兩大類活動(dòng)構(gòu)成，一是管理性活動(dòng)，包括決策、資源配置、管理與制度建設(shè)等活動(dòng)；二是實(shí)體性活動(dòng)，包括研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷等活動(dòng)，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就是由這些活動(dòng)相互作用共同構(gòu)成的促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機(jī)體，缺少任何一方面都不能構(gòu)成現(xiàn)實(shí)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。因此，我們認(rèn)為，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是一個(gè)企業(yè)中與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)及創(chuàng)新資源的配置和利用相關(guān)的各種機(jī)構(gòu)相互作用而形成的推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，以及保證系統(tǒng)有效運(yùn)行的制度和機(jī)制。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的核心，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)直接關(guān)系到國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量，作為促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機(jī)體，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有如下特征：

首先，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動(dòng)的整合體，必須具有系統(tǒng)性的特征。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)之間相互作用共同構(gòu)成的有機(jī)整體，其中每一要素的性質(zhì)或行為都將影響到整體的性質(zhì)和行為，牽一發(fā)而動(dòng)全身，系統(tǒng)的每一要素都起作用，如果系統(tǒng)的某一要素有缺陷，失去了與它要素恰當(dāng)?shù)叵嗷プ饔玫哪芰?，不能完成它特定的功能，就?huì)影響整個(gè)系統(tǒng)。這就啟示我們?cè)谶M(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)時(shí)，不能僅僅注重某項(xiàng)要素的建設(shè)，而忽略其它要素，僅僅變革一個(gè)要素有時(shí)會(huì)產(chǎn)生始料不及的后果，要把各要素建設(shè)看作是一個(gè)整體而等同對(duì)待，共同發(fā)展。

其次，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有開(kāi)放性特征。按照創(chuàng)新體系研究的對(duì)象不同，可以分為宏觀層面上的國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系、中觀層面上的區(qū)域技術(shù)創(chuàng)新體系和微觀層面的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，其中，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系這一大系統(tǒng)的子系統(tǒng)，在國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系占有核心地位。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國(guó)家創(chuàng)新體系的重要組成部分，與國(guó)家創(chuàng)新體系其他要素有著密切的聯(lián)系，是一個(gè)開(kāi)系統(tǒng)。微觀層面的各個(gè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系相互之間也進(jìn)行著密切的聯(lián)系與影響，相互之間進(jìn)行著資源的交換與共享，進(jìn)行著技術(shù)創(chuàng)新的廣泛的合作。

另外，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系還具有動(dòng)態(tài)調(diào)整的特性，隨著外部環(huán)境的變化，趨向動(dòng)態(tài)平衡。自組織理論揭示出，開(kāi)放的系統(tǒng)不斷與外界環(huán)境進(jìn)行充分的物資、能量和信息的交換，獲得了足夠的負(fù)熵，使系統(tǒng)向遠(yuǎn)離平衡的非平衡態(tài)發(fā)展，然后通過(guò)系統(tǒng)之間各要素的相互作用，促使系統(tǒng)向熵減方向即有序方向演化，從而形成新的有序結(jié)構(gòu)。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就是這樣一種開(kāi)系統(tǒng)，不斷的與外界進(jìn)行著物資、能

量和信息的交換，從中獲取資金、人才、信息等負(fù)熵流，從平衡狀態(tài)到非平衡狀態(tài)再到新的平衡狀態(tài)，不斷進(jìn)行著動(dòng)態(tài)的調(diào)整。

2企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的完善與有效性是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)，而企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力強(qiáng)弱將是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)好壞的直觀表現(xiàn)。有的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的很完善，但是技術(shù)創(chuàng)新能力卻很弱，說(shuō)明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系各要素沒(méi)有激活，運(yùn)作效率不高；有的企業(yè)暫時(shí)有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，但是缺乏持續(xù)創(chuàng)新能力，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系還不完善。圖1直觀地表示了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力之間的相互關(guān)系。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配度對(duì)應(yīng)于I區(qū)時(shí)，說(shuō)明由于企業(yè)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系沒(méi)有有效的建立起來(lái)，導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力低下。這是我國(guó)企業(yè)普遍面臨的情況，因此加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)就成為我國(guó)企業(yè)刻不容緩的任務(wù)。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配度對(duì)應(yīng)于II區(qū)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力沒(méi)有能夠通過(guò)建立完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系發(fā)揮出來(lái)，雖然建立了良好的技術(shù)創(chuàng)新體系，但是創(chuàng)新體系沒(méi)有被激活，體系運(yùn)作效率低下。這類企業(yè)在我國(guó)較為普遍，許多國(guó)有大中型企業(yè)就屬于這種類型。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配程度對(duì)應(yīng)于III區(qū)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力強(qiáng)是一種暫時(shí)現(xiàn)象或者是一種虛假現(xiàn)象，這一類的企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不是來(lái)源于自身完善的技術(shù)創(chuàng)新體系的支撐，而可能來(lái)自其他的競(jìng)爭(zhēng)手段，甚至不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段。一般而言，II區(qū)的情形出現(xiàn)很少，因?yàn)槠髽I(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的舞臺(tái)，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力提高的基礎(chǔ)，是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的保障，在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系不完善的情況下要有較高的技術(shù)創(chuàng)新能力是不現(xiàn)實(shí)的。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系完善度與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配狀況落在IV區(qū)時(shí)，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系完善度與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力都比較強(qiáng)，這說(shuō)明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力通過(guò)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的高效運(yùn)作充分發(fā)揮出來(lái)了。這類企業(yè)不僅能持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)的發(fā)展，而且具有參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力，這類企業(yè)在我國(guó)已經(jīng)發(fā)揮同行業(yè)“領(lǐng)導(dǎo)者”的作用，如現(xiàn)在國(guó)家進(jìn)行的創(chuàng)新試點(diǎn)的部分企業(yè)，這是所有企業(yè)追求的目標(biāo)。3我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)現(xiàn)狀

建國(guó)以來(lái)，隨著工業(yè)化的不斷推進(jìn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國(guó)企業(yè)的技術(shù)水平進(jìn)一步提高，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力明顯增強(qiáng)。為了促進(jìn)企業(yè)建立健全技術(shù)創(chuàng)新體系，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、科技部等管理部門相繼出臺(tái)了相關(guān)的法規(guī)政策，引導(dǎo)企業(yè)建立完善的技術(shù)創(chuàng)新體系，取得了初步成效。中共中央《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》和中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》明確指出，要實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展，必須適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大趨勢(shì)和國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化，加快技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，形成以企業(yè)為中心的技術(shù)創(chuàng)新體系。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心是企業(yè)技術(shù)中心，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委提出建立以企業(yè)技術(shù)中心為核心的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，并印發(fā)了《企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定與評(píng)價(jià)辦法》和《企業(yè)技術(shù)中心評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的建設(shè)。在1999年初召開(kāi)的全國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新大會(huì)上，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委提出了加快企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)步伐的意見(jiàn)，要求在2000年底以前，所有國(guó)家重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)都要建立技術(shù)中心。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委會(huì)同財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)在重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)中陸續(xù)認(rèn)定了近

300家國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，各個(gè)省市也開(kāi)展了企業(yè)技術(shù)中心的認(rèn)定和扶持工作，共認(rèn)定了1000多家省市級(jí)的企業(yè)技術(shù)中心。

雖然企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)取得了巨大成績(jī)，但是我們也要看到，我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)還處于起步階段，還存在很多不足之處，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系很不健全 ,運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低，產(chǎn)生企業(yè)的觀念與創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)、技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱、技術(shù)人才缺乏、科技投入不足、激勵(lì)機(jī)制不健全等問(wèn)題，究其原因，主要有兩個(gè)因素：一是企業(yè)沒(méi)有形成有效的技術(shù)創(chuàng)新體系，技術(shù)創(chuàng)新體系不健全，沒(méi)有發(fā)揮技術(shù)創(chuàng)新體系應(yīng)有的作用，導(dǎo)致創(chuàng)新效率低下，水平不高；二是企業(yè)雖然建立了技術(shù)創(chuàng)新體系，但僅僅是一空殼，沒(méi)有把技術(shù)創(chuàng)新體系各要素有效激活，致使技術(shù)創(chuàng)新體系整體運(yùn)作效率低下。

為了進(jìn)一步提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)企業(yè)一定要建立健全以企業(yè)技術(shù)中心為核心的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，合理組織設(shè)置技術(shù)創(chuàng)新體系各要素，使技術(shù)創(chuàng)新體系能夠合理高效的運(yùn)作。

4企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)成要素與功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)進(jìn)行的舞臺(tái)，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)與配套因素共同作用而形成的有機(jī)整體。作為一有效運(yùn)行的有機(jī)體，它首先應(yīng)該有能完成不同功能的單元并且按照一定的規(guī)律相互結(jié)合而成的一組織系統(tǒng)，是該體系有效運(yùn)行的“硬件結(jié)構(gòu)”；其次它應(yīng)該有規(guī)定與制約該體系合理配置與有效運(yùn)作的規(guī)則系統(tǒng)；體系的有效運(yùn)行還要有資源配置系統(tǒng)為之提供能源，是體系運(yùn)行的“血液”；最后還應(yīng)該有管理體系運(yùn)行的決策系統(tǒng)作為體系運(yùn)行的“大腦”。如同人類的血液循環(huán)系統(tǒng)一樣，由動(dòng)脈、靜脈、毛細(xì)血管、心臟等不同組織相互聯(lián)系共同構(gòu)成血液循環(huán)系統(tǒng)的組織系統(tǒng)，組織系統(tǒng)在一定規(guī)則的約束與規(guī)定下在人體內(nèi)合理分布，資源配置系統(tǒng)提供在血管與心臟中流動(dòng)的血液，人的大腦作為決策系統(tǒng)負(fù)責(zé)循環(huán)系統(tǒng)的構(gòu)建、血液在人體內(nèi)合理的配置與運(yùn)行等因素，其中心臟作為血液循環(huán)系統(tǒng)的電泵處于核心地位。同理，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為一有機(jī)體也應(yīng)該具有組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)這四個(gè)基本的要素。

在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的RORD四要素中，組織體系是“硬基礎(chǔ)”，規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)構(gòu)成技術(shù)創(chuàng)新的“軟環(huán)境”，它們共同構(gòu)成促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機(jī)系統(tǒng)。組織體系規(guī)整了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)體性活動(dòng)與管理性活動(dòng)之間的分工與合作關(guān)系，為技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)筑了堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)；規(guī)則系統(tǒng)決定了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的目標(biāo)、制度與文化，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新向正確方向良好運(yùn)行；資源配置系統(tǒng)負(fù)責(zé)技術(shù)創(chuàng)新資源如資金、人才與信息等要素的籌集與配置，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供資源與新鮮血液；決策系統(tǒng)關(guān)系著技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目的選擇與實(shí)施，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的靈魂。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的最終目的是為了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的順利進(jìn)行，是由技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動(dòng)共同構(gòu)成的有機(jī)整體，在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的開(kāi)展中發(fā)揮著“粘合劑”、“結(jié)構(gòu)組合器”與“功能發(fā)揮器”的作用：

1)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“粘合劑”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系包容了所有與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)要素，并按照一定規(guī)則合理的組織與運(yùn)行。依據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系系統(tǒng)性的要求，把所有相關(guān)要素統(tǒng)統(tǒng)包容進(jìn)來(lái)，并使每一要素都發(fā)揮應(yīng)有的作用，每樣要素都是不可或缺的。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系把技術(shù)創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)緊緊的聯(lián)系在一起，發(fā)揮著“粘合劑”的作用。

2)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“結(jié)構(gòu)組合器”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系中各要素不是雜亂分布的，而是分工明確、結(jié)構(gòu)合理的有機(jī)結(jié)構(gòu)體。不管是宏觀層面上的國(guó)家創(chuàng)新體系，還是微觀層面上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，都要做好兩個(gè)方面的工作：一是需要把要完成的任務(wù)分解成各項(xiàng)具體的工作；二是要保證這些分散的工作可以結(jié)合成整體的工作。通過(guò)分解與合成，使創(chuàng)新體系成為一分工協(xié)作的系統(tǒng)。因此企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是技術(shù)創(chuàng)新各要素的“結(jié)構(gòu)組合器”。

3)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“功能發(fā)揮器”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為一有機(jī)系統(tǒng)，其目的十分明確，就是為了企業(yè)進(jìn)行持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新，使企業(yè)轉(zhuǎn)型為技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)。為了達(dá)到此目的，需要體系內(nèi)部各要素相互配合，共同發(fā)揮作用。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系通過(guò)自身的不斷調(diào)整與完善，把內(nèi)部各要素的功能潛力充分釋放出來(lái)，并通過(guò)有效的組織，形成比單部分能力之和大的多的整體能力，因此企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有“放大器”的作用，把體系的功能發(fā)揮到極致。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中所表現(xiàn)出來(lái)的各種能力的系統(tǒng)綜合反映，它貫穿于技術(shù)創(chuàng)新的全過(guò)程。如果把企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新看作是一階段性的線性模型的話，則技術(shù)創(chuàng)新能力在各個(gè)階段都起著重要作用，不同的僅僅是創(chuàng)新能力的側(cè)重點(diǎn)不同，如圖3所示：

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的平臺(tái)，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力形成與培育的沃土。提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的目的。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的關(guān)聯(lián)性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的源泉。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系運(yùn)行過(guò)程中體現(xiàn)出的各種能力的綜合反映。根據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)成要素，可以將技術(shù)創(chuàng)新能力簡(jiǎn)單的劃分為：技術(shù)創(chuàng)新的組織能力、技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)則能力、技術(shù)創(chuàng)新的資源配置能力和技術(shù)創(chuàng)新的決策能力。其中，每一種技術(shù)創(chuàng)新能力都是根植在相應(yīng)的創(chuàng)新體系要素上的，離開(kāi)了創(chuàng)新體系要素支撐，技術(shù)創(chuàng)新能力就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木，是不會(huì)持續(xù)的。

其次，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系運(yùn)作過(guò)程中的外在表現(xiàn)。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的強(qiáng)弱體現(xiàn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力很強(qiáng)，說(shuō)明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的合理有效，技術(shù)創(chuàng)新能力弱，則表明企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)肯定有問(wèn)題，因此，很多企業(yè)和國(guó)家機(jī)構(gòu)都通過(guò)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞。

最后，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系要協(xié)調(diào)發(fā)展。在緒論中我們已經(jīng)討論過(guò)我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)有技術(shù)創(chuàng)新能力滯后于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的情況，主要原因是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)還有問(wèn)題，整個(gè)創(chuàng)新體系的效率還沒(méi)有充分激活，導(dǎo)致了創(chuàng)新能力與創(chuàng)新體系沒(méi)有達(dá)到協(xié)調(diào)發(fā)展。這也反映了企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的一個(gè)誤區(qū)：偏重創(chuàng)新體系的實(shí)體建設(shè)，以為建立了企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)就形成了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，加大R&D投入就會(huì)有高的產(chǎn)出，而最終結(jié)果往往事與愿違，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力依然極其低下，逐漸的企業(yè)就對(duì)技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建失去了興趣，而重新回到“經(jīng)營(yíng)型企業(yè)”發(fā)展的道路上來(lái)，對(duì)“技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路遠(yuǎn)而避之。從中可以看出，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞、建設(shè)的完善與否對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力大小、對(duì)企業(yè)持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)行“技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路有著決定性的作用。在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系逐步完善的過(guò)程中，要注重企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的積累與提高，這是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建的目的之所在，也是決定企業(yè)在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否生存的重要因素。

總之，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力之根本，技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)之目的，兩者是相互依存不可分割因果相關(guān)的聯(lián)系體。如同處于社會(huì)組織中的人一樣，創(chuàng)新體系在此對(duì)應(yīng)著個(gè)體的人，創(chuàng)新能力則對(duì)應(yīng)著人的生存能力。人是由不同結(jié)構(gòu)與功能的組織所構(gòu)成的，各種人體組織都相互作用又自成體系，共同構(gòu)成了人體結(jié)構(gòu)，并在社會(huì)生活中體現(xiàn)出適應(yīng)生活的能力。如果人的某一組織或子系統(tǒng)出了毛病，或不健全，則肯定會(huì)產(chǎn)生某種功能上的障礙，導(dǎo)致人生活能力的下降，甚至?xí){到人的生命。提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的唯一途徑就是構(gòu)建與完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，保證企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系有效運(yùn)行。

6構(gòu)建企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的原則與思路

企業(yè)在構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新體系時(shí)應(yīng)該遵循如下原則：要有利于推進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的進(jìn)行；要有利于形成核心技術(shù)能力，企業(yè)生存與發(fā)展最關(guān)鍵的技術(shù)必須自己掌握，因此必須建立相應(yīng)的組織開(kāi)展相關(guān)的研究，以積累知識(shí)和技能；要有利于減輕企業(yè)的研發(fā)成本，以最低的投入獲得最多的知識(shí)和技術(shù)；要有利于擴(kuò)大企業(yè)的社會(huì)影響，吸引外部資源向企業(yè)流動(dòng)；要有利于資源的優(yōu)化配置，提高資源使用的效率；要立足于企業(yè)的實(shí)際，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)去構(gòu)建創(chuàng)新體系。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建時(shí)要注重整體性與有效性，從技術(shù)創(chuàng)新體系結(jié)構(gòu)功能的完善與體系各要素的有效配合與激活兩個(gè)方面著手。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系包括組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)四個(gè)基本要素，因此在構(gòu)建創(chuàng)新體系時(shí)要四個(gè)要素同時(shí)進(jìn)行，不能顧此失彼，只抓一頭。在進(jìn)行組織系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，要注重企業(yè)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，因?yàn)槠髽I(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心，大中型企業(yè)要建立技術(shù)中心，進(jìn)行超前的技術(shù)開(kāi)發(fā)，為企業(yè)在市場(chǎng)上具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力作基礎(chǔ)。在進(jìn)行規(guī)則系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，要從企業(yè)自身能力出發(fā)，選擇合理的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，規(guī)范企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，要注重對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人員的激勵(lì)，要把企業(yè)創(chuàng)新文化建設(shè)放在重要的位置。對(duì)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資源，一方面要完善資源的籌集渠道，進(jìn)一步加大對(duì)創(chuàng)新資源的投入，另一方面要合理配置有限的資源，企業(yè)要定期對(duì)技術(shù)創(chuàng)新資源的使用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，促使資源的有效利用。企業(yè)創(chuàng)新決策的主體是企業(yè)家，企業(yè)家要具有風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)、勇于創(chuàng)新的精神、堅(jiān)忍不拔的毅力等“企業(yè)家精神”，要使決策科學(xué)化、民主化，完善各類專家委員會(huì)等“智囊團(tuán)”的建設(shè)。

對(duì)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率和績(jī)效來(lái)說(shuō)，完善的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是一個(gè)重要的基礎(chǔ)條件，但是創(chuàng)新績(jī)效的最終體現(xiàn)，還有賴于技術(shù)創(chuàng)新體系內(nèi)諸要素的優(yōu)化組合，激活各要素，這是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的另一重要問(wèn)題。關(guān)鍵是完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制建設(shè)，因?yàn)榧夹g(shù)創(chuàng)新機(jī)制是聯(lián)結(jié)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系各要素、促使企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。政策建議

建立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要保證這項(xiàng)工程的順利實(shí)施，必須企業(yè)、政府、市場(chǎng)多方面共同努力，通過(guò)創(chuàng)新體系的建設(shè)，充分利用企業(yè)內(nèi)外的一切有形和無(wú)形的知識(shí)資源，以提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力為目標(biāo)，最終形成企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的動(dòng)力機(jī)制和企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在機(jī)制。

1、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的發(fā)展與完善的根本目的在于推進(jìn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的順利開(kāi)展。但是目前我國(guó)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和整體技術(shù)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有相當(dāng)?shù)牟罹啵饕憩F(xiàn)在企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)能力弱，主要工業(yè)產(chǎn)品的升級(jí)換代周期長(zhǎng)；企業(yè)關(guān)鍵生產(chǎn)技術(shù)落后，技術(shù)裝備水平低；產(chǎn)品檔次低，高技術(shù)、高附加值產(chǎn)品比重??；單位能源普遍偏高，資源浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重；科技成果轉(zhuǎn)化率和技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率偏低。這些都成為影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益提高的重要因素。因此，當(dāng)前，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，構(gòu)建與完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就變得尤為重要。

（1）加快企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)。企業(yè)建立技術(shù)開(kāi)發(fā)中心是提高我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是構(gòu)建企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心內(nèi)容。在建立企業(yè)技術(shù)中心時(shí)，要立足于企業(yè)的實(shí)際，以有利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新為目的，選擇適合本企業(yè)的技術(shù)中心模式。

（2）在進(jìn)行企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)時(shí)，要注重創(chuàng)新體系的整體性。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源系統(tǒng)與決策系統(tǒng)等子系統(tǒng)組成的，各要素之間相互依賴、相互影響，共同發(fā)揮作用，不可或缺。

（3）重視技術(shù)創(chuàng)新人才的培育。充分發(fā)揮科技人員的作用，調(diào)動(dòng)其積極性，是提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的根本所在。應(yīng)積極吸引各類優(yōu)秀人才進(jìn)入企業(yè)，參與企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批具有創(chuàng)新意識(shí)、懂技術(shù)、善經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的企業(yè)家和技術(shù)創(chuàng)新帶頭人，一批具有專業(yè)技術(shù)知識(shí)和市場(chǎng)開(kāi)拓能力的售后服務(wù)人才，一批具有較高素質(zhì)和技術(shù)能力的技術(shù)工人。在人才的使用上，要堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，能者上，庸者下，多年不見(jiàn)成果的人要堅(jiān)決退出來(lái)，成果顯著的要給予重獎(jiǎng)。

2、加強(qiáng)政府的政策支持與宏觀調(diào)控作用

政府在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面主要發(fā)揮以下職能作用：

（1）根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和全國(guó)生產(chǎn)力合理布局的要求，組織編制行業(yè)發(fā)展綱要和規(guī)劃，對(duì)全國(guó)企業(yè)創(chuàng)新的重點(diǎn)、結(jié)構(gòu)和方向進(jìn)行宏觀調(diào)控。

（2）組織編制以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)為重點(diǎn)的技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造、重大引進(jìn)技術(shù)與消化吸收等導(dǎo)向目錄，知道政策性銀行貸款方向，用財(cái)政、稅收等手段引導(dǎo)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的資金投向，加大金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持。

（3）加強(qiáng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的引導(dǎo)和投入，以舉辦高新技術(shù)園區(qū)為示范，跟蹤新能源、新材料技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，加速高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化；投資研究重大產(chǎn)業(yè)先導(dǎo)技術(shù)和共同的關(guān)鍵技術(shù)，幫助國(guó)家大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)盡快形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)，輻射和帶動(dòng)整個(gè)行業(yè)，參與國(guó)際分共和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

（4）做好企業(yè)利用外資改造現(xiàn)有企業(yè)的規(guī)劃，對(duì)企業(yè)股票上市、可轉(zhuǎn)換債券等直接融資進(jìn)行審核，監(jiān)督其資金投向，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。

（5）研究制定全國(guó)性的促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律法規(guī)，規(guī)范各類投資主體行為，保障投資主體的權(quán)益。

（6）積極培育、健全包括各類行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、咨詢公司、招標(biāo)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)，使之在企業(yè)項(xiàng)目咨詢、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化投資服務(wù)方面，本著科學(xué)、公證、誠(chéng)信、可靠準(zhǔn)則，在政府、銀行、企業(yè)間發(fā)揮紐帶和橋梁作用。

第五篇：欠發(fā)達(dá)地區(qū)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用問(wèn)題研究

欠發(fā)達(dá)地區(qū)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用問(wèn)題研究

胡克訓(xùn)

摘要：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》于2013年1月1日起開(kāi)始在小企業(yè)中執(zhí)行已經(jīng)5個(gè)多月了。然而，不少小企業(yè)并未按時(shí)執(zhí)行《準(zhǔn)則》。大部分小企業(yè)沒(méi)有跟進(jìn)，既然《準(zhǔn)則》是立足于小企業(yè)的基本情況制定的，能夠?yàn)槠髽I(yè)減負(fù)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理水平和整個(gè)企業(yè)管理水平，為何小企業(yè)反而“不領(lǐng)情”，對(duì)《準(zhǔn)則》說(shuō)“不”呢？本文對(duì)此進(jìn)行原因分析并提出對(duì)策建議措施。關(guān)鍵詞：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用現(xiàn)狀對(duì)策措施

小企業(yè)是指勞動(dòng)力、勞動(dòng)手段或勞動(dòng)對(duì)象在企業(yè)中集中程度較低，或者生產(chǎn)和交易數(shù)量規(guī)模較小的企業(yè)。是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，是關(guān)系民生和社會(huì)穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。欠發(fā)達(dá)地區(qū)的小企業(yè)具有知識(shí)貧困、技術(shù)落后、觀念轉(zhuǎn)變滯后、管理水平相對(duì)較低、產(chǎn)出規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)力較弱、“家族”色彩濃等特點(diǎn)。小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗很大程度上取決于企業(yè)的管理水平，只有實(shí)行科學(xué)的管理，小企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，并成長(zhǎng)壯大，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是適合小企業(yè)自己的會(huì)計(jì)制度，提高小企業(yè)管理水平的必然選擇。

一、關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

中央高度重視小企業(yè)的發(fā)展，發(fā)布實(shí)施了《中化人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》等法規(guī)政策，以促進(jìn)小企業(yè)又好又快發(fā)展。為了規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要作用，貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中化人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》及《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》等法規(guī)政策，財(cái)政部于2011年10月18日發(fā)布自2013年1月1日起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》?！稖?zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》

所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但下列三類小企業(yè)除外：一是股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)，二是金融機(jī)構(gòu)或者其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)，三是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司?！稖?zhǔn)則》出臺(tái)的著眼點(diǎn)之一就是促進(jìn)小企業(yè)稅負(fù)公平?！稖?zhǔn)則》的最大特點(diǎn)就是在保持與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理上的一致性的前提下，簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算方法。《準(zhǔn)則》有助于貫徹落實(shí)有關(guān)扶持小企業(yè)的法規(guī)政策，加強(qiáng)小企業(yè)稅收征管，促進(jìn)小企業(yè)稅負(fù)公平，幫助企業(yè)享受更多的稅收優(yōu)惠，為小企業(yè)減負(fù)提供了更具體的保障。對(duì)維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)小企業(yè)健康發(fā)展構(gòu)建和諧社會(huì)等方面具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

二、小企業(yè)運(yùn)用《準(zhǔn)則》的現(xiàn)狀分析

財(cái)政部要求小企業(yè)在2013年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行《準(zhǔn)則》?，F(xiàn)在已進(jìn)入5月底，小企業(yè)已執(zhí)行《準(zhǔn)則》5個(gè)月了。然而，不少執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的小企業(yè)并未按時(shí)執(zhí)行《準(zhǔn)則》。大部分小企業(yè)沒(méi)有跟進(jìn)，一些小企業(yè)對(duì)《準(zhǔn)則》并不領(lǐng)情，繼續(xù)使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。即便現(xiàn)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》已經(jīng)廢止，但是目前仍舊有小企業(yè)因細(xì)節(jié)繁瑣而拒絕更改。既然《準(zhǔn)則》是立足于小企業(yè)的基本情況制定的，能夠?yàn)槠髽I(yè)減負(fù)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理水平和整個(gè)企業(yè)管理水平，為何小企業(yè)反而“不領(lǐng)情”，對(duì)《準(zhǔn)則》說(shuō)“不”呢？分析其原因，主要有以下幾個(gè)方面：

一是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，《準(zhǔn)則》的實(shí)施無(wú)能力。社會(huì)上一些高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員大多被工作條件好、薪金待遇水平高的大企業(yè)吸引。欠發(fā)達(dá)地區(qū)工作條件差，薪金低，人員來(lái)源主是下崗再就業(yè)的老會(huì)計(jì)人員或改行從事會(huì)計(jì)工作的中年人，這些人員：首先是年齡大、學(xué)歷低。絕大多數(shù)均在中專、高中以下學(xué)歷，學(xué)歷水平在一定程度上對(duì)學(xué)習(xí)能力和效果有一定的影響。其次是專業(yè)基礎(chǔ)簿、無(wú)證上崗。欠發(fā)達(dá)地區(qū)小企業(yè)會(huì)計(jì)人員絕大多數(shù)上崗前沒(méi)有經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有的甚至對(duì)會(huì)計(jì)工作一無(wú)所知。有的財(cái)務(wù)人員雖持有

會(huì)計(jì)證，但缺乏稅法政策知識(shí)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度運(yùn)用能力低，企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理水平差。不懂財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)，對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不熟悉，難以適應(yīng)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。其三是法制意識(shí)不足、道德觀念淡簿。很多小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家和各級(jí)政府的相關(guān)法律和制度，法制觀念不強(qiáng)。因此小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不具備實(shí)施《準(zhǔn)則》的素質(zhì)能力。

二是企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，《準(zhǔn)則》的實(shí)施無(wú)動(dòng)力。小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和非財(cái)務(wù)專業(yè)的管理人員，由于缺乏必要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，尤其不了解《準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相比有那些變化。企業(yè)財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施《準(zhǔn)則》得不到必要的支持與配合。小企業(yè)實(shí)施《準(zhǔn)則》后，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有了更高的要求，賬務(wù)處理沒(méi)有之前實(shí)施《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)那么靈活。由此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者有所抵觸。同時(shí)，許多企業(yè)管理層在觀念上存在誤區(qū)，認(rèn)為本企業(yè)的所有財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，對(duì)財(cái)務(wù)狀況了如指掌，無(wú)需再做什么財(cái)務(wù)分析。這樣財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語(yǔ)權(quán)。導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒(méi)有動(dòng)力實(shí)施《準(zhǔn)則》。

三是會(huì)計(jì)信息使用者的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不高，《準(zhǔn)則》的實(shí)施無(wú)壓力。從會(huì)計(jì)信息的使用者講，目前我國(guó)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息使用者主要是企業(yè)的單一的業(yè)主或有限的股東，以及國(guó)家稅務(wù)部門等。對(duì)于單一的業(yè)主或企業(yè)股東來(lái)說(shuō)，由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式復(fù)雜，管理者自身水平參差不齊，會(huì)計(jì)信息在很大程度上得不到應(yīng)有的重視，他們對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不一定都熟悉，要完全看懂按照復(fù)雜的《準(zhǔn)則》提供的會(huì)計(jì)信息是有一定難度的。對(duì)于國(guó)家稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，在個(gè)體規(guī)模小的客觀情況下，稅務(wù)部門所需要了解的僅僅是企業(yè)的納稅情況，而對(duì)于其他的會(huì)計(jì)信息并不關(guān)心。導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒(méi)有壓力實(shí)施《準(zhǔn)則》。

四是內(nèi)部監(jiān)督缺失，外部監(jiān)督不全，《準(zhǔn)則》的實(shí)施無(wú)推力。內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完

善，財(cái)務(wù)清查、成本核算、財(cái)務(wù)收支審批等基本制度都沒(méi)有設(shè)立，有些雖然設(shè)立了那么幾項(xiàng)制度，但在實(shí)際工作中卻從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)。內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮到應(yīng)有的作用，導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力。中小企業(yè)除內(nèi)部監(jiān)督不力外，國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督也缺乏一定的力度，主要表現(xiàn)為：國(guó)家監(jiān)督往往偏重于國(guó)家利益而不夠重視中小企業(yè)。社會(huì)監(jiān)督?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的效果，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督作用并沒(méi)有得到發(fā)揮。中小企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督不力是制約中小企業(yè)實(shí)施《準(zhǔn)則》的一個(gè)不容忽視的因素。

三、促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)施《準(zhǔn)則》對(duì)策措施

小企業(yè)的會(huì)計(jì)的特性是：會(huì)計(jì)管理主體與產(chǎn)權(quán)主體一致，會(huì)計(jì)管理工作往往由業(yè)主負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)管理內(nèi)容較簡(jiǎn)單；由于管理人員專業(yè)知識(shí)水平有限，使會(huì)計(jì)管理方法的運(yùn)用受到限制；由于企業(yè)失敗率高, 企業(yè)壽命受很多因素限制，因此會(huì)計(jì)管理工作缺乏規(guī)范性；簡(jiǎn)化的核算與報(bào)告模式，同時(shí)體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的需要。確?！稖?zhǔn)則》的順利實(shí)施，提出如下對(duì)策建議措施：

一是增強(qiáng)小企業(yè)管理者財(cái)務(wù)觀念，是實(shí)施《準(zhǔn)則》的前提。中小企業(yè)應(yīng)按照 “資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)”的要求建立適合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體制。要通過(guò)定期舉辦高級(jí)人才業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，廣泛宣傳新出臺(tái)的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)政策等方面的內(nèi)容，使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者了解會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠看懂會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并做出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，同時(shí)讓他們深刻認(rèn)識(shí)到自己在會(huì)計(jì)工作中的職責(zé)，判斷自己和會(huì)計(jì)人員的行為哪些是合法的，哪些是非法的，從思想上強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理觀念，管理者的財(cái)務(wù)決策不能僅僅依靠自己的經(jīng)驗(yàn)與直覺(jué)，要用財(cái)務(wù)管理觀念指導(dǎo)其行為，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀，不管是進(jìn)行資金籌集、投放還是分配都要以企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想為出發(fā)點(diǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、控制、考核、監(jiān)督等方面的作用，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，真正擔(dān)當(dāng)起會(huì)計(jì)責(zé)任主體的重任。

二是提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，是實(shí)施《準(zhǔn)則》的關(guān)鍵。《準(zhǔn)則》順利實(shí)施的關(guān)鍵是擁有足夠而且能夠勝任的專業(yè)財(cái)會(huì)人員?，F(xiàn)階段要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)已有財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化對(duì)《準(zhǔn)則》培訓(xùn)，是《準(zhǔn)則》順利實(shí)施的核心。自《準(zhǔn)則》頒發(fā)以來(lái)，為了順利推行《準(zhǔn)則》在小企業(yè)內(nèi)部實(shí)施，關(guān)于《準(zhǔn)則》的培訓(xùn)便相繼開(kāi)始。各地也相繼針對(duì)《準(zhǔn)則》開(kāi)展培訓(xùn)班。雖然各地進(jìn)行了《準(zhǔn)則》的培訓(xùn)，但是培訓(xùn)的覆蓋面依舊太窄。小企業(yè)數(shù)量太多，目前培訓(xùn)只能算是“星星之火”，還未形成“燎原之勢(shì)”，并非所有的小企業(yè)都能得到這方面的培訓(xùn)。各地財(cái)政部門必須重視培訓(xùn)工作，要多多組織培訓(xùn)，盡量讓更多的小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能真正了解《準(zhǔn)則》，進(jìn)而在工作中運(yùn)用，這是《準(zhǔn)則》能夠得以順利實(shí)施的關(guān)鍵。小企業(yè)組織《準(zhǔn)則》內(nèi)訓(xùn)，使企業(yè)管理人員對(duì)《準(zhǔn)則》有必要的了解。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門應(yīng)組織小企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步學(xué)習(xí)《準(zhǔn)則》，討論實(shí)施中存在問(wèn)題的解決辦法和應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、更新知識(shí)，提高會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力和會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力，積累經(jīng)驗(yàn)、提高素質(zhì)，為實(shí)施《準(zhǔn)則》注入動(dòng)力。

三是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量運(yùn)用效率，是實(shí)施《準(zhǔn)則》的目標(biāo)。加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程，為會(huì)計(jì)規(guī)范化提供有力保障，隨著經(jīng)濟(jì)條件的改善和管理水平的提高，會(huì)計(jì)電算化取代手工記賬是時(shí)代發(fā)展的必然。會(huì)計(jì)電算化可以提高會(huì)計(jì)人員的工作效率，實(shí)現(xiàn)某些信息的資源共享，提高會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化程度。因此，必須加快小企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使會(huì)計(jì)信息的收集、加工、整理和分析更加規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的情況，避免舞弊行為的發(fā)生。為會(huì)計(jì)信息的使用都提供準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，讓他們體會(huì)到會(huì)計(jì)信息對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)意義，迫使財(cái)務(wù)人員不得不按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為實(shí)施《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》施加內(nèi)在壓力。

四是加大小企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督力度，是實(shí)施《準(zhǔn)則》的保證。一方面要建立健全會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn), 配備合格的會(huì)計(jì)人員, 改

變家族管理的模式；同時(shí)，要建立健全小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，形成獨(dú)立的受企業(yè)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的職能部門，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用。另一方面要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保貫徹落實(shí)《準(zhǔn)則》的監(jiān)管到位。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的小企業(yè)，在符合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策的前提下，要加大財(cái)稅、信貸等扶持力度，促進(jìn)這些企業(yè)又好又快發(fā)展。對(duì)執(zhí)行差甚至違法違規(guī)的小企業(yè)，要給預(yù)曝光，加以懲處。以推動(dòng)小企業(yè)對(duì)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫組：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義2011》（中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2011年12月第1版）；

[2]湖北省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)編：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施讀本》。