第一篇：內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

文章標題：內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

一、業(yè)務目標

1經(jīng)營目標

1.1依據(jù)內部控制手冊，檢查有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行情況。促使內部控制制度在實際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行內部控制制度情況作出評價，提出整改建議和獎懲意見。

1.3發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的重大問

題，并提出對內部控制制度修改完善的意見。

2合規(guī)目標

2.1確保檢查與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價意見客觀、整改建議可行、獎懲意見恰當。

二、業(yè)務風險

1經(jīng)營風險

1.1有限公司機關、各二級單位執(zhí)行內部控制制度存在重大缺陷，與國家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時提出更新或完善的改進意見或建議，導致生產經(jīng)營行為和職工職務行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽。

1.2有限公司機關、各二級單位提供信息虛假或不完整，導致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。

1.3有限公司機關、各二級單位對檢查已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導致內部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導致檢查、評價結果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。

2合規(guī)風險

2.1獎懲意見不當形成錯誤導向，引發(fā)勞動爭議或法律訴訟。

三、業(yè)務流程步驟與控制點

內部控制檢查與評價工作由有限公司內控領導小組組織實施。

1確定檢查重點并派出檢查組

1.1有限公司內控領導小組依據(jù)工作重點，確定內部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務流程或控制點。

1.2有限公司內控領導小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內部控制檢查。

1.2.1二級單位自查

各二級單位應按有限公司內控領導小組的要求組成審計部門牽頭的綜合檢查組，單獨或結合常規(guī)檢查項目，對本單位內部控制的執(zhí)行情況進行檢查，每年至少檢查一次。

各二級單位職能部門負責對與本部門職責相關的流程或關鍵控制點，不定期進行檢查。

1.2.2有限公司機關各部門的自查及對口檢查

有限公司機關各部門，應按有限公司內控領導小組的要求，負責對與本部門職責相關的流程或控制點進行自查，并對二級單位對口業(yè)務部門內部控制的執(zhí)行情況，不定期地進行檢查。

1.2.3有限公司內控領導小組綜合檢查

有限公司內控領導小組組織綜合檢查組，負責對二級單位和有限公司機關各部門內部控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場調查內部控制

2.1檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員工，了解員工對相關業(yè)務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事先編制成標準式的問卷調查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關當事人如實填寫并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場對內部控制進行符合性測試

3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務對被檢查單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。

3.3檢查組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。

4檢查組總體評價內部控制

4.1檢查組以測試記錄為依據(jù)，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批準范圍內履行職責以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，將評價結論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評價結果負責。

4.2檢查組將檢查、評價結論告知被檢查單位或部門負責人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負責人對檢查、評價結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評價報告

檢查組現(xiàn)場檢查結束后，按要求撰寫內部控制檢查與評價報告，并根據(jù)“向派出人負責”的原則提交報告，報告內容應包括：檢查基本情況、存在問題、評價結論、改進建議、獎懲意見等。

5.1二級單位形成綜合評價報告

二級單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，報告經(jīng)二級單位廠長（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報送到有限公司內控領

導小組。

5.2有限公司機關各部門形成綜合評價報告

有限公司機關各部門組織開展對口檢查，完成本部門的內部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查并提出獎懲建議，經(jīng)機關各部門負責人審定后，于每年9月1日前報送到有限公司內控領導小組。

5.3有限公司內控領導小組形成年度綜合評價報告

有

限公司內控領導小組組織的檢查，由有限公司內控領導小組參照二級單位和機關各部門上報的檢查結果，對檢查組提交的內部控制檢查與評價報告進行審核確認，并結合有限公司內控領導小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內部控制綜合評價報告上報董事會；確定是否對有限公司機關和各二級單位整改落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，提出應予獎懲的單位或部門和人員以及獎懲的初步意見。

5.4有限公司董事會召開會議，審議有限公司內控領導小組提交的內部控制綜合評價報告，形成董事會決議。并將內部控制綜合評價報告于每年10月1日前上報股份公司內控領導小組備案。

6實施獎懲并受理復議申請

6.1由二級單位組織檢查的，由二級單位依據(jù)內部獎懲辦法，對所屬有關單位或部門及相關人員實施獎懲；根據(jù)各職能部門組織的對口檢查提出的獎懲意見以及有限公司內控領導小組綜合檢查提出的獎懲意見報人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，由有限公司內控領導小組對有關單位或機關部門及相關人員實施獎懲。

6.2當有關單位或部門和人員對獎懲提出異議或復議申請時，根據(jù)管理權限由相關部門負責解釋或受理復議申請，并在規(guī)定時間內將復議結果通知該單位或部門和人員。

7對內部控制手冊的補充和修改意見

7.1各級檢查組對在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制制度的內容與有限公司機關及各二級單位經(jīng)營運作需要不相符，應及時提出修改意見，逐級報有限公司內控領導小組、董事會審批修訂。

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第二篇：內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

促使內部控制制度在實際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行內部控制制度情況作出評價，提出整改建議和獎懲意見。

1.3發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的重大問題，并提出對內部控制制度修改完善的意見。

2合規(guī)目標2.1確保檢查與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價意見客觀、整改建議可行、獎懲意見恰當。

二、業(yè)務風險1經(jīng)營風險1.1有限公司機關、各二級單位執(zhí)行內部控制制度存在重大缺陷，與國家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時提出更新或完善的改進意見或建議，導致生產經(jīng)營行為和職工職務行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽。

1.2有限公司機關、各二級單位提供信息虛假或不完整，導致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。

1.3有限公司機關、各二級單位對檢查已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導致內部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導致檢查、評價結果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。

2合規(guī)風險2.1獎懲意見不當形成錯誤導向，引發(fā)勞動爭議或法律訴訟。

三、業(yè)務流程步驟與控制點內部控制檢查與評價工作由有限公司內控領導小組組織實施。

1確定檢查重點并派出檢查組1.1有限公司內控領導小組依據(jù)工作重點，確定內部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務流程或控制點。

1.2有限公司內控領導小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內部控制檢查。

1.2.1二級單位自查各二級單位應按有限公司內控領導小組的要求組成審計部門牽頭的綜合檢查組，單獨或結合常規(guī)檢查項目，對本單位內部控制的執(zhí)行情況進行檢查，每年至少檢查一次。

各二級單位職能部門負責對與本部門職責相關的流程或關鍵控制點，不定期進行檢查。

1.2.2有限公司機關各部門的自查及對口檢查有限公司機關各部門，應按有限公司內控領導小組的要求，負責對與本部門職責相關的流程或控制點進行自查，并對二級單位對口業(yè)務部門內部控制的執(zhí)行情況，不定期地進行檢查。

1.2.3有限公司內控領導小組綜合檢查有限公司內控領導小組組織綜合檢查組，負責對二級單位和有限公司機關各部門內部控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場調查內部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員工，了解員工對相關業(yè)務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事先編制成標準式的問卷調查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關當事人如實填寫并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場對內部控制進行符合性測試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務對被檢查單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。

3.3檢查組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。

4檢查組總體評價內部控制4.1檢查組以測試記錄為依據(jù)，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批準范圍內履行職責以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，將評價結論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評價結果負責。

4.2檢查組將檢查、評價結論告知被檢查單位或部門負責人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負責人對檢查、評價結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評價報告檢查組現(xiàn)場檢查結束后，按要求撰寫內部控制檢查與評價報告，并根據(jù)“向派出人負責”的原則提交報告，報告內容應包括：檢查基本情況、存在問題、評價結論、改進建議、獎懲意見等。

5.1二級單位形成綜合評價報告二級單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，報告經(jīng)二級單位廠長（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報送到有限公司內控領

5.3有限公司內控領導小組形成綜合評價報告有限公司內控領導小組組織的檢查，由有限公司內控領導小組參照二級單位和機關各部門上報的檢查結果，對檢查組提交的內部控制檢查與評價報告進行審核確認，并結合有限公司內控領導小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內部控制綜合評價報告上報董事會；確定是否對有限公司機關和各二級單位整改落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，提出應予獎懲的單位或部門和人員以及獎懲的初步意見。

5.4有限公司董事會召開會議，審議有限公司內控領導小組提交的內部控制綜合評價報告，形成董事會決議。

并將內部控制綜合評價報告于每年10月1日前上報股份公司內控領導小組備案。

6實施獎懲并受理復議申請6.1由二級單位組織檢查的，由二級單位依據(jù)內部獎懲辦法，對所屬有關單位或部門及相關人員實施獎懲；根據(jù)各職能部門組織的對口檢查提出的獎懲意見以及有限公司內控領導小組綜合檢查提出的獎懲意見報人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會議審議通過后，由有限公司內控領導小組對有關單位或機關部門及相關人員實施獎懲。

6.2當有關單位或部門和人員對獎懲提出異議或復議申請時，根據(jù)管理權限由相關部門負責解釋或受理復議申請，并在規(guī)定時間內將復議結果通知該單位或部門和人員。

7對內部控制手冊的補充和修改意見7.1各級檢查組對在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制制度的內容與有限公司機關及各二級單位經(jīng)營運作需要不相符，應及時提出修改意見，逐級報有限公司內控領導小組、董事會審批修訂。

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原生生物的主要類群》習題

一、選擇題

1、桃花的下列結構中，經(jīng)過發(fā)育最終成為果實的是（）

A、子房

B、子房壁

C、胚珠

D、受精卵

2、呼吸作用的實質是（）

A、分解有機物，貯存能量

B、分解有機物，釋放能量

C、合成有機物，貯存能量

D、合成有機物，釋放能量

3、旱地里的農作物被水淹沒后，要及時排澇，主要是為了促進（）

A、葉的光合作用

B、葉的蒸騰作用

C、根的呼吸作用

D、根的吸水

4、農業(yè)生產中對農作物進行合理密植主要是為了（）

A、提高作物對水分的吸收

B、提高作物對土壤中無機鹽的利用率

C、提高作物的蒸騰作用

D、提高作物的光合作用

5、下列關于光合作用原料的敘述中，不正確的是（）

A、光合作用的原料是二氧化碳

B、光合作用的唯一原料是二氧化碳

C、二氧化碳和水都用于制造淀粉

D、二氧化碳和水都是光合作用的原料

6、晚上，將金魚藻放在盛有水的試管中，將試管先后放在離白熾燈如下距離處，在相同時間內試管內產生氣泡數(shù)量最多的是（）

A、10厘米

B、20厘米

C、30厘米

D、40厘米

7、貯藏蔬菜、水果要保持低溫，這是因為（）

A、溫度低，減少細菌病害

B、溫度低，呼吸作用弱，有機物消耗少

C、溫度低，促進光合作用積累

D、溫度低，蒸騰作用弱

二、實驗探究題

1、下面是驗證“綠葉在光下制造淀粉的實驗”的具體步驟，請回答有關問題：

①

把盆栽的天竺葵放在黑暗處一晝夜。

②

用黑紙把一片葉的一部分的正面和背面蓋住，然后移到陽光下，照射3小時～4

小時。

③

剪下遮光的葉片，去掉黑紙。

④

將葉片放在盛有酒精的小燒杯中，再放入大燒杯內隔水加熱，葉片顏色逐漸由

變成。

⑤

取出葉片，用清水漂洗干凈。然后放在培養(yǎng)皿里，向葉片滴加碘液。

⑥

稍停片刻，用清水沖洗掉碘液。這時可以看到，葉片遮光部分呈

色，沒有遮光的部分呈

色。

（1）步驟①的作用是：。

（2）步驟④中酒精的作用是：。

（3）這個實驗說明了：。

2、有一次小明上街買回來一袋黃豆芽放在陽光下，下午去打開一看，發(fā)現(xiàn)許多黃豆芽

變成了

“綠豆芽”，小明覺得奇怪，他把這一發(fā)現(xiàn)告訴了同學們，他們決定把問

題搞清楚，請你和他們一起去探究。

（1）你的問題是：______________________能影響葉綠素的產生嗎？

（2）針對你提出的問題，請作出假設：____________對葉綠素的產生有影響。

（3）設計實驗方案：

A、取一定數(shù)量的新鮮的黃豆芽分成兩份，分別放在甲、乙兩個容器中。

B、把甲放在___________下培養(yǎng)，把乙放在__________處培養(yǎng)。

（4）該實驗的預期效果是：甲中的黃豆芽_______綠，乙中的黃豆芽_______。

第三篇：內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

一、業(yè)務目標1經(jīng)營目標1.1依據(jù)內部控制手冊，檢查有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行情況。促使內部控制制度在實際工作中得到有效執(zhí)行。1.2對有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行內部控制制度情況作出評價，提出整改建議和獎懲意見。1.3發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的重大問題，并提出對內部控制制度修改完善的意見。2合規(guī)目標2.1確保檢查與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價意見客觀、整改建議可行、獎懲意見恰當。

二、業(yè)務風險1經(jīng)營風險1.1有限公司機關、各二級單位執(zhí)行內部控制制度存在重大缺陷，與國家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時提出更新或完善的改進意見或建議，導致生產經(jīng)營行為和職工職務行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽。1.2有限公司機關、各二級單位提供信息虛假或不完整，導致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。1.3有限公司機關、各二級單位對檢查已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導致內部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導致檢查、評價結果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。2合規(guī)風險2.1獎懲意見不當形成錯誤導向，引發(fā)勞動爭議或法律訴訟。

三、業(yè)務流程步驟與控制點內部控制檢查與評價工作由有限公司內控領導小組組織實施。1確定檢查重點并派出檢查組1.1有限公司內控領導小組依據(jù)工作重點，確定內部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務流程或控制點。1.2有限公司內控領導小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內部控制檢查。1.2.1二級單位自查各二級單位應按有限公司內控領導小組的要求組成審計部門牽頭的綜合檢查組，單獨或結合常規(guī)檢查項目，對本單位內部控制的執(zhí)行情況進行檢查，每年至少檢查一次。各二級單位職能部門負責對與本部門職責相關的流程或關鍵控制點，不定期進行檢查。1.2.2有限公司機關各部門的自查及對口檢查有限公司機關各部門，應按有限公司內控領導小組的要求，負責對與本部門職責相關的流程或控制點進行自查，并對二級單位對口業(yè)務部門內部控制的執(zhí)行情況，不定期地進行檢查。1.2.3有限公司內控領導小組綜合檢查有限公司內控領導小組組織綜合檢查組，負責對二級單位和有限公司機關各部門內部控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價，每年組織一次。2檢查組現(xiàn)場調查內部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員工，了解員工對相關業(yè)務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。2.2檢查組按照《內部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事先編制成標準式的問卷調查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關當事人如實填寫并簽字后交回檢查組。3檢查組現(xiàn)場對內部控制進行符合性測試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務對被檢查單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。3.2檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。3.3檢查組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。4檢查組總體評價內部控制4.1檢查組以測試記錄為依據(jù)，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批準范圍內履行職責以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，將評價結論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評價結果負責。4.2檢查組將檢查、評價結論告知被檢查單位或部門負責人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負責人對檢查、評價結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。5檢查組提交檢查與綜合評價報告檢查組現(xiàn)場檢查結束后，按要求撰寫內部控制檢查與評價報告，并根據(jù)“向派出人負責”的原則提交報告，報告內容應包括：檢查基本情況、存在問題、評價結論、改進建議、獎懲意見等。

第四篇：XX公司內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

XX公司內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

一、業(yè)務目標 戰(zhàn)略目標

1.1 通過規(guī)范內部控制的檢查與評價工作流程，使各項內部控制制度不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行，以提升企業(yè)形象，形成良好的企業(yè)精神和內部控制文化，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。經(jīng)營目標

2.1 依據(jù)內部控制制度，檢查公司的執(zhí)行情況。促使內部控制制度在實際工作中得到有效執(zhí)行。

2.2 對公司執(zhí)行內部控制制度情況作出評價，提出整改建議和獎懲意見。

2.3 發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的重大問題，并提出對內部控制制度修改完善的意見。

財務目標

3.1 確保公司對內部控制制度執(zhí)行情況的披露符合國家有關法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構的要求。合規(guī)目標

4.1 確保檢查與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價意見客觀、整改建議可行、獎懲意見恰當。

二、業(yè)務風險 戰(zhàn)略風險

1.1 由于檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，使內部控制制度不能不斷有效改進、完善和嚴格執(zhí)行，影響企業(yè)形象和企業(yè)經(jīng)營目的實現(xiàn)。經(jīng)營風險

2.1 公司執(zhí)行內部控制制度存在重大缺陷，與國家現(xiàn)行法律法規(guī)和上級要求相抵觸，檢查人員未及時提出更新或完善的改進意見或建議，導致生產經(jīng)營行為和員工職務行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害公司利益或聲譽。

2.2 公司提供信息虛假或不完整，導致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。

2.3 公司對檢查已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導致內部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。

2.4 檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導致檢查、評價結果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。財務風險

由于檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，可能導致財務決算對內部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到有關部門的處罰。合規(guī)風險

4.1 獎懲意見不當形成錯誤導向，引發(fā)勞動爭議或法律訴訟。

三、業(yè)務流程步驟與控制點 成立和確定檢查評價領導小組和工作組

1.1 公司成立內部控制檢查評價工作領導小組（以下簡稱“檢評領導小組”），組長由董事長擔任，副組長由總經(jīng)理、財務總監(jiān)擔任，成員由計劃財務部、審計監(jiān)察室、綜合管理部、市場部等部門的主要負責人組成。

1.2 檢評領導小組應當根據(jù)實際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內部控制檢查評價工作組（以下簡稱“檢評組”）。檢評組設在審計監(jiān)察室，由計劃財務部、審計監(jiān)察室、綜合管理部、市場部物資采購中心等有關部門相關人員參加，組長由審計監(jiān)察負責人擔任。檢評組人員名單報董事會審議通過。制定檢查評價工作計劃

2.1 檢評組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評領導小組的要求，編制內部會計控制檢查評價工作計劃，具體明確各類業(yè)務定期抽查的時間（按季或半年或年進行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關部門的配合責任，以及完成檢評工作的時間目標和要求。

2.2 檢評組將檢評工作計劃報財務總監(jiān)審核后，報檢評領導小組審定。實施檢查

3.1 檢評組根據(jù)審定后的檢評工作計劃，確定內部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務流程或控制點。

3.2 檢評組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內部控制檢查。

3.3 公司各職能部門的自查并形成自查報告。

3.3.1 公司各職能部門，應按公司檢評領導小組的要求，負責對與本部門職責相關的流程或控制點進行自查。

3.3.2 公司各職能部門完成本部門的內部控制自查報告，經(jīng)各職能部門主任審定后，于每年 10 月 1 日前報送到檢評領導小組。

3.4 檢評組綜合檢查并形成內部審計報告。檢評組應對公司內部控制運行情況每年進行一次檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內部審計報告，向董事會和列席監(jiān)事通報。

3.4.1 檢評組現(xiàn)場調查內部控制。

3.4.1.1 檢評組審閱各種文件，詢問被檢查部門的員工，了解員工對相關業(yè)務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。

3.4.1.2 檢評組按照《內部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事先編制成標準式的問卷調查表，直接詢問或發(fā)給被檢查部門，有關當事人如實填寫并簽字后交回檢評組。

3.4.2 檢評組現(xiàn)場對內部控制進行符合性測試。

3.4.2.1 檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內部控制制度》規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務對被檢查部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.4.2.2 檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。

3.4.2.3 檢評組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。

3.4.3 檢評組總體評價內部控制并形成內部審計報告。

3.4.3.1 檢評組以測試記錄為依據(jù)，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批準范圍內履行職責以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，將評價結論記錄于工作底稿，檢評組組長對檢查、評價結果負責。

3.4.3.2 檢評組將檢查、評價結論告知被檢查部門負責人，并與其交換意見，被檢查部門負責人對檢查、評價結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。

3.4.3.3 檢評組出具并提交內部審計報告。

3.4.3.3.1 檢評組將檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內部審計報告，報檢評領導小組, 檢評領導小組向董事會和列席監(jiān)事通報。

3.4.3.3.2 檢評組如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司檢評領導小組、公司董事會并抄報監(jiān)事會。公司董事會應提出切實可行的解決措施，必要時應及時報告證券交易所并公告。檢評領導小組依據(jù)公司內部審計報告，對公司內部控制情況進行審議評估，形成內部控制綜合評價報告。綜合評價報告至少應包括以下內容：

4.1 公司內部控制制度是否按照《內部控制指引》建立健全和有效運行，是否存在缺陷。

4.2 重點控制活動的自查和評估情況。

4.3 內部控制缺陷和異常事項的改進措施。

4.4 上一的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況。

4.5 確定是否對公司部門整改落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，并參考公司業(yè)務部門開展檢查或抽查的情況，提出應予獎懲的部門和人員以及獎懲的初步意見。董事會審議內部控制綜合評價報告

5.1 公司董事會召開會議，審議檢評領導小組提交的內部控制綜合評價報告，形成董事會決議，按有關規(guī)定出具內部控制報告置于年報中，接受注冊會計師驗證。

5.2 如注冊會計師對公司內部控制有效性表示異議的，公司董事會、監(jiān)事會應針對該審核意見涉及事項做出專項說明，專項說明至少應包括以下內容：

5.2.1 異議事項的基本情況。

5.2.2 該事項對公司內部控制有效性的影響程度。

5.2.3 公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見。

5.2.4 消除該事項及其影響的可能性。

5.2.5 消除該事項及其影響的具體措施。實施獎懲并受理復議申請

6.1 每年終了后，檢評組應當根據(jù)全年檢評綜合評價情況提出內部控制執(zhí)行的獎懲意見，報檢評領導小組審議。

6.2 檢評領導小組審核獎懲意見，并將審核結果報公司總經(jīng)理辦公會議審定后兌現(xiàn)。

6.3 當有關部門和人員對獎懲提出異議或復議申請時，根據(jù)管理權限由相關部門負責解釋或受理復議申請，并在規(guī)定時間內將復議結果通知該部門和人員。對內部控制制度的補充和修改意見

檢評組在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)內部控制制度的內容與公司經(jīng)營運作需要不相符，應及時提出修改意見，逐級報公司檢評領導小組、董事會審批修訂。

四、相關制度目錄 深圳證券交易所上市公司內部控制指引 內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財會［2001］41號）

五、主要控制點相關資料 檢查評價領導小組和工作組人員名單 檢查評價工作計劃 內控制度自查報告 內部審計報告 內部控制綜合評價報告

第五篇：內部控制制度-內部控制檢查評價

內部控制制度

——內部控制檢查評價

第一章 總 則

第一條 為了保證某某公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關法律、法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制，是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應有作用。

第三條 公司應加強宣傳引導和教育培訓，通過多種途徑廣泛宣傳公司內部控制制度，引導全體員工掌握公司內部控制制度的本質要求，促進全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內部控制制度的各項規(guī)定。

第四條 公司建立與實施內部控制，應遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條 公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是指公司實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風險評估。風險評估是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動?？刂苹顒邮侵腹靖鶕?jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并應當及時加以改進。

第二章 職責分工與授權批準

第六條 公司指定內部審計部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負責內部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內部控制監(jiān)督檢查人員。

第七條 建立健全內部控制并保持其有效運作，是被檢查單位的責任，監(jiān)督檢查部門的責任是對內部控制是否存在和其有效性進行測試與評價。

第八條 內部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實施檢查過程中對被檢查單位內部控制制度的健全性、合理性及內部控制過程的有效性所進行的測試與評價活動，目的是合理保證被檢查單位實現(xiàn)以下目標：

（一）遵守國家有關法律法規(guī)和公司內部控制制度。

（二）信息的真實、可靠。

（三）資產的安全、完整。

（四）經(jīng)濟有效地使用資源。

（五）提高經(jīng)營效率和效果。

（六）實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會及其審計委員會報告內部控制監(jiān)督檢查有關工作情況，同時通報監(jiān)事會。公司董事會及其審計委員會對內部控制監(jiān)督檢查工作進行指導，審閱監(jiān)督檢查部門提交的內部控制監(jiān)督檢查評價報告。

第十條 內部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨立的審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的重要程序。

第三章 內部控制檢查評價程序、方法和內容

第十一條 公司對內控制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查。監(jiān)督檢查部門通過對內控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時報告，同時應督促相關部門、單位及時予以改進，確保內控制度的有效實施。

第十二條 監(jiān)督檢查部門應每半結束后兩個月內對公司的內部控制進行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務、財務事項，收購和出售資產、關聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马?。各部門、分公司、子公司應每半結束后半個月內進行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報自查情況。監(jiān)督檢查部門還將不定期地對公司的內部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內部控制檢查監(jiān)督工作前，應事先報告公司董事會審計委員會，并制定詳細的工作計劃。

第十四條 監(jiān)督檢查部門開展內部控制檢查監(jiān)督工作時，可以采取現(xiàn)場談話和問卷調查、財務審計、文件審核、合同協(xié)議審查或書面報告等方式進行。

第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負責人應負責組織相關人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調查、審查等。

第十六條 公司的控制環(huán)境主要包括公司的經(jīng)濟性質和經(jīng)營類型、管理層的經(jīng)營理念、組織文化、法人治理結構和議事規(guī)則、組織結構、職責分工及人員配置、人力資源政策及其執(zhí)行。公司的監(jiān)督檢查部門對控制環(huán)境重點審查以下方面：

（一）組織的管理哲學和經(jīng)營風格。

（二）誠信原則和道德價值觀。

（三）經(jīng)營活動的復雜程度。

（四）管理權限的集中程度。

（五）管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度。

（六）法人治理結構的健全性和有效性。

（七）組織結構和職責劃分的合理性。

（八）組織各階層人員的知識與技能。

（九）權責匹配程度以及人力資源政策。

（十）員工業(yè)績考核與激勵機制的有效性。

（十一）員工聘用程序及培訓制度的有效性。

（十二）員工對企業(yè)文化內容的理解和認同程度。

第十七條 公司的風險評估主要包括識別和分析影響組織目標實現(xiàn)的各類風險、對業(yè)務流程進行風險評估、及時調整風險應對策略，建立風險管理體系。

公司的監(jiān)督檢查部門對風險評估重點審查以下方面：

（一）確定風險、評估風險的重要性。

（二）可能引發(fā)風險的內外因素。

（三）風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果，對抗可能發(fā)生風險的能力。

（四）風險管理機制的健全性和有效性。

第十八條 公司的控制活動主要包括不相容職務分離、授權審批、明確業(yè)務流程、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制、獨立業(yè)務審核。公司的監(jiān)督檢查部門對控制活動重點審查以下方面：

（一）不相容職務相分離。

（二）貨幣資金、實物管理的關鍵控制點，會計記錄與實物保管相互制約。

（三）銷售政策的健全性和有效性，采購各環(huán)節(jié)的相互制約機制。

（四）成本費用控制政策的健全性和有效性。

（五）預算管理體系的健全性。

（六）投資決策程序的有效性，投資風險分析估計。

（七）產品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風險的評估。

（八）籌資活動控制的有效性。

（九）實施績效考評的有效性。

第十九條 公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，及時、準確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運行，建立反舞弊機制。公司的監(jiān)督檢查部門對信息與溝通重點審查以下方面：

（一）各部門間信息的傳遞方式。

（二）各類經(jīng)濟業(yè)務的會計處理程序和所依據(jù)信息的來源。

（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。

（四）信息處理的及時性、適當性，信息系統(tǒng)的安全可靠性。

（五）明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限。

第二十條 公司的內部監(jiān)督主要包括董事會、監(jiān)事會及管理層對內控制度的監(jiān)督檢查（內部控制的自我評估）、內部控制監(jiān)督檢查部門實施的獨立的監(jiān)督和檢查。

公司的監(jiān)督檢查部門對內部監(jiān)督重點審查以下方面：

（一）對內部控制及經(jīng)營活動監(jiān)督、檢查和評價而實施再控制情況。

（二）內部控制自我評估系統(tǒng)缺陷處理情況。

（三）內部審計的設置和工作情況。

第二十一條 公司內部控制監(jiān)督檢查應關注的其他內容

（一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營變化。

（二）管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。

（三）管理當局評價內部控制有效性的方法和證據(jù)。

（四）對重要性水平、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷。

（五）交易的性質和金額。

第二十二條 公司的內部控制監(jiān)督檢查部門對內部控制實施監(jiān)督檢查時，可對全部內部控制要素實施測試評價，也可對部分內部控制要素實施測試評價。

第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門對內部控制監(jiān)督檢查時應遵循以下步驟：

（一）對內部控制進行調查了解，描述內部控制，初步評價內部控制風險。

（二）對內部控制的執(zhí)行情況進行符合性測試及實質性測試。

（三）內部控制綜合評價。

第二十四條 調查內部控制主要包括以下活動：

（一）查閱各項管理制度和相關文件。

（二）詢問管理人員和其他有關人員。

（三）檢查經(jīng)營管理過程中形成的文件和記錄。

（四）觀察業(yè)務活動和內部控制的實際運行情況。

調查時，應當考慮被檢查單位業(yè)務規(guī)模、復雜程度、控制類型和控制程序等，恰當?shù)卮_定調查范圍；關注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運用的連續(xù)性。

第二十五條 描述內部控制，采用文字記錄、調查表、業(yè)務流程圖的形式將調查的內部控制運行情況加以記錄、描述，以供測試和評價；根據(jù)現(xiàn)有內部控制描述有關業(yè)務的流程和控制點，與理想模式比較，結合專業(yè)判斷，著重描述應設立的控制點，特別是關鍵控制點設立情況。

第二十六條 了解內部控制設置情況后，應當初步評價內部控制風險，確定符合性測試的范圍。

（一）分析可能發(fā)生錯弊的業(yè)務環(huán)節(jié)和活動領域。

（二）初步評價相關內部控制的合理性和運行的有效性。

（三）確定內部控制風險水平。第二十七條 進行符合性測試。

（一）按照業(yè)務流程檢查各項內部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。

（二）選擇有關經(jīng)濟業(yè)務，檢查流程中的關鍵控制點是否真正發(fā)揮作用。

（三）重新執(zhí)行有關內部控制。

符合性測試可運用檢查、詢問、現(xiàn)場觀察、穿行測試等方法。監(jiān)督檢查人員應當根據(jù)內部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定符合性測試的性質、時間和范圍。

第二十八條 對內部控制執(zhí)行情況進行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內部控制的健全性和有效性，提出內部控制測試評價結果，并據(jù)此確定實質性測試的范圍、重點和方法。

第二十九條 測試內部控制的健全性。依據(jù)授權原則、效益性原則，檢查評價內部控制健全性，并考慮以下因素：

（一）控制措施是否存在。

（二）控制程序是否具備可操作性。

（三）是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質和原因、影響。

（四）內部控制的局限性。第三十條 測試內部控制的有效性。在健全性測試基礎上進行符合有效性測試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、查詢及函證等方法，測試有關經(jīng)濟業(yè)務活動的運行與相關內部控制的符合程度，評價內部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達到預期目標；是否存在不遵循內部控制制度處理業(yè)務的重大事項；有無因制度失控而造成重大經(jīng)濟損失或資產嚴重流失等事項。

第三十一條 在檢查評價內部控制健全性和有效性時，應當考慮內部控制的固有限制。

（一）內部控制的設置和運行受制于成本效益原則。

（二）內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設置。

（三）即使是設置完善的內部控制，也可能因有關人員的疏忽、誤解和判斷錯誤、相互勾結、內外惡意串通而失效。

（四）內部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效。

（五）內部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效。

第三十二條 綜合評價內部控制。評價內部控制設置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)和規(guī)范化管理。

（一）評價內部控制的適用性、科學性，即內部控制是否有利于促進公司發(fā)展，有利于推進管理創(chuàng)新和技術創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力。

（二）披露各項控制措施存在的缺陷，對相應的業(yè)務系統(tǒng)內部控制的影響，揭示面臨的風險和可能產生的后果。

（三）對內部控制的健全性、有效性進行整體的分析與評價，針對內部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強和完善的建議。

第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時性原則、成本效益原則。在評價特定內部控制未得到遵循的風險時，監(jiān)督檢查人員應當考慮以下因素：

（一）交易數(shù)量和性質發(fā)生的變化，以及對特定內部控制的設計和執(zhí)行產生的不利影響。

（二）內部控制發(fā)生的變化。

（三）特定內部控制的復雜程度。

（四）特定內部控制對其他內部控制有效性的依賴程度。

（五）執(zhí)行或監(jiān)控內部控制的關鍵人員發(fā)生變動。

第三十四條 監(jiān)督檢查人員對內部控制進行評價時應選擇適當?shù)臉藴剩哼x擇組織已有的標準，如果認為已有標準不合適，應向適當?shù)墓芾韺訄蟾?；如果管理層沒有制定合適的標準，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當?shù)脑u價標準。

第三十五條 監(jiān)督檢查人員應將對被檢查單位內部控制調查、測試和評價的過程及結果與被檢查單位進行溝通，征求被檢查單位的意見。

第四章 評價報告程序、方法和內容

第三十六條 監(jiān)督檢查部門應對公司內部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內部控制評價報告，向董事會及其審計委員會報告并通報監(jiān)事會。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會及其審計委員會并通報監(jiān)事會。公司董事會應提出切實可行的解決措施。

第三十七條 監(jiān)督檢查部門應在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會審計委員會報告內部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并于結束后四個月內向董事會及其審計委員會提交內部控制評價報告，上述報告同時通報監(jiān)事會。

第三十八條 內部控制評價報告中至少應包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內控制度不健全、不完善之處，內部控制缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進措施，也可以對公司內控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門認為應當寫明的其他任何事項。

第三十九條 監(jiān)督檢查人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向審計委員會報告后進行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施，并撰寫落實情況報告，對被檢查單位的整改措施進行評價。

監(jiān)督檢查人員針對檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應提出追究相關責任單位或者責任人有關責任的建議；對內部控制比較健全有效的單位，提出表揚和獎勵的建議。公司應將內部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門、分公司及子公司績效考核的重要項目之一。第四十條 公司董事會審計委員會對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱監(jiān)督檢查部門提交的內部控制監(jiān)督檢查評價報告。

第四十一條 董事會可根據(jù)內部控制檢查監(jiān)督評價報告及相關信息，評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。公司董事會在審議財務報告等事項的同時，可依據(jù)相關規(guī)定對公司內部控制自我評估報告形成決議，同時監(jiān)事會也應對此報告進行審議。

第四十二條 公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

（一）內控制度是否建立健全；

（二）內控制度是否有效實施運行，是否存在缺陷；

（三）內部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點關注的控制活動的自查和評估情況；

（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況（如有）；

（五）對本內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價；

（六）對內部控制整體情況的自我評價；

（七）完善內控制度的有關措施及下一內部控制的有關工作計劃。第四十三條 終了，監(jiān)督檢查機構應對本內部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、相應的處理建議及整改情況進行總結，在監(jiān)督檢查機構工作報告里專題陳述。

第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。

第四十五條 注冊會計師在對公司進行審計時，應參照有關主管部門的規(guī)定，就公司內部控制情況出具評價意見，如注冊會計師對公司內部控制有效性表示異議的，董事會、監(jiān)事會應針對該評價意見涉及事項進行核實做出專項說明，專項說明至少應包括以下內容：

（一）異議事項的基本情況；

（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的可能性；

（五）消除該事項及其影響的具體措施。

第五章 責任追究及獎懲

第四十六條 被檢查單位應對內部控制的健全性和有效性負責，對所提供資料的真實性、完整性負責。由于被檢查單位內部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷和出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為，及相關人員失職導致內部控制存在重大缺陷或存在重大風險，給公司造成嚴重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門建議，追究被檢查單位相關責任人的責任。

第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導致內部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴重影響或損失的，由董事會審計委員會建議，追究監(jiān)督檢查部門相關責任人的責任。但執(zhí)行了《內部審計具體準則第17號》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應予免除責任。

第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應當及時予以處理，給予通報批評、警告、辭退、索賠及追究有關責任人責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十九條 監(jiān)督檢查人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，對嚴重內控缺陷、重大違紀、違法事項故意不披露的，以及由于未履行職責出現(xiàn)重大審計事項錯漏、應當給予通報批評、警告、辭退及追究相關責任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第五十條 監(jiān)督檢查機構和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，公司應給予適當?shù)谋碚煤酮剟睢?/p>

第五十一條 公司所有員工均有權隨時以書信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會及其審計委員會或監(jiān)督檢查部門反映公司內部控制存在的缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進措施，以及對公司內控制度下一步發(fā)展方向提出建議。同時，公司將視具體情形，對提供建議的員工予以獎勵和鼓勵。

第六章 附 則

第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第五十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第五十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。