第一篇：淺談經(jīng)濟(jì)案件查處中的幾點(diǎn)體會(huì)

在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查辦的案件中經(jīng)濟(jì)類案件占有相對(duì)較大的比例，而經(jīng)濟(jì)案件又是大、要案中查處相對(duì)較多的，要做好經(jīng)濟(jì)類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財(cái)會(huì)知識(shí)，才能做到手到擒來(lái)。筆者就經(jīng)濟(jì)類案件的查處工作談?wù)剛€(gè)人膚淺的體會(huì)。

一、突出外圍調(diào)查，掌握第一手資料在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)案件檢查的第一步就是信訪初核。每當(dāng)出現(xiàn)屬經(jīng)濟(jì)類信訪舉報(bào)件時(shí)，首先要做認(rèn)

真細(xì)致的分析，研究該舉報(bào)反映的問(wèn)題是否真實(shí)，在確定其真實(shí)性的基礎(chǔ)上，就舉報(bào)反映的問(wèn)題中的“含金量”進(jìn)行外圍調(diào)查。

第一，查找與之有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的單位、個(gè)人。2004年我縣紀(jì)委在查處某局級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)一案中，首先就其舉報(bào)信中所反映的問(wèn)題進(jìn)行初核，但進(jìn)展緩慢，收效慎微，當(dāng)時(shí)社會(huì)上的輿論較大。縣紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)頂住壓力，當(dāng)即立斷，組織精干的調(diào)查組實(shí)施外圍調(diào)查。采取迂回的辦法，對(duì)其原任職的統(tǒng)計(jì)局進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔(dān)任統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)期間，騙取上級(jí)房屋修理費(fèi)撥款，通過(guò)農(nóng)調(diào)隊(duì)的帳戶，在往來(lái)科目中轉(zhuǎn)移資金4萬(wàn)元組織私分。針對(duì)這一情況，為擴(kuò)大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)其在調(diào)離統(tǒng)計(jì)局前四年的財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設(shè)有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會(huì)議費(fèi)支出有異常的情況，調(diào)查組適時(shí)的展開(kāi)外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費(fèi)發(fā)票在會(huì)議費(fèi)中套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫(kù)，組織私分和請(qǐng)客送禮的違紀(jì)事實(shí)。

第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門(mén)的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟(jì)類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過(guò)關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問(wèn)題是你的本事。查不出問(wèn)題就是我應(yīng)該得到的“報(bào)酬”。筆者在2003年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個(gè)案件。縣農(nóng)業(yè)局下屬一個(gè)畜醫(yī)站站長(zhǎng)吳某，在2002年被檢察機(jī)關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案?jìng)刹欤?003年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時(shí)，我們對(duì)該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其有挪用國(guó)家專項(xiàng)資金為個(gè)人搞商業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題，調(diào)查組通過(guò)組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國(guó)家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場(chǎng)事業(yè)費(fèi)1.2萬(wàn)元為個(gè)人搞保險(xiǎn)的違紀(jì)行為。在鐵的事實(shí)面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤，并加重了對(duì)其的紀(jì)律處分。

第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對(duì)其曉知以理，動(dòng)之以情，講明政策，做好說(shuō)服動(dòng)員工作，消除思想顧慮。2004年在查辦統(tǒng)計(jì)局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫(kù)的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動(dòng)配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過(guò)2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費(fèi)發(fā)票套取現(xiàn)金4萬(wàn)余元私設(shè)小金庫(kù)的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。

二、周密布署，步步為營(yíng)

在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動(dòng)出擊，查封單位的所有財(cái)務(wù)資料和帳冊(cè)，組織財(cái)務(wù)知識(shí)較熟悉的同志進(jìn)行帳冊(cè)的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運(yùn)作情況，在清查帳務(wù)的過(guò)程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點(diǎn)是每筆帳外收支之間相互獨(dú)立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個(gè)局部。2002年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費(fèi)”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無(wú)余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)2000元用于請(qǐng)客送禮，同樣是帳外收支兩抵無(wú)余額。

二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點(diǎn)是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在2001年我縣紀(jì)委在查處原縣計(jì)劃委員會(huì)主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計(jì)劃委員會(huì)支付的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)等近3萬(wàn)余元拿到項(xiàng)目單位白水門(mén)水庫(kù)管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計(jì)委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫(kù)”帶來(lái)的麻煩，作為白水門(mén)水庫(kù)管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計(jì)委會(huì)給我單位立項(xiàng)目，多爭(zhēng)取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項(xiàng)目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點(diǎn)是工作人員的編制在單位，工作時(shí)間在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)派出機(jī)構(gòu)中。被派出的機(jī)構(gòu)又不具備法人資格和會(huì)計(jì)獨(dú)立核算單位。就采取用個(gè)人銀行存折來(lái)運(yùn)作所需費(fèi)用的收支。如2004年我們?cè)诓樘幊墙ň窒聦俚馁|(zhì)監(jiān)站時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費(fèi)中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費(fèi)存入銀行的運(yùn)作方法，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時(shí)間里共收取監(jiān)理費(fèi)30多萬(wàn)元在單位帳外運(yùn)作。

四是“移花接木”。如在2003年的治理教育亂收費(fèi)的檢查中，某中學(xué)將2003年收取的補(bǔ)課費(fèi)、資料費(fèi)等3萬(wàn)余元，不入學(xué)校的財(cái)務(wù)帳，但又怕被作為“小金庫(kù)”來(lái)查處，于是學(xué)校成立了一個(gè)“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”，由“學(xué)生家長(zhǎng)委員會(huì)”的成員張某“掌握

第二篇：查處成品油案件中的幾點(diǎn)體會(huì)

成品油案件查處中的幾點(diǎn)體會(huì)

水清

（徐州工商局公平交易處 趙明）

根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它關(guān)系到國(guó)計(jì)民生甚至國(guó)家安全，是國(guó)家的戰(zhàn)略儲(chǔ)備物資，是一種限制流通物。成品油的生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸需要辦理許可，領(lǐng)取成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)并經(jīng)工商登記方可經(jīng)營(yíng)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，工業(yè)生產(chǎn)和交通運(yùn)輸對(duì)成品油的需求量不斷增加。成品油市場(chǎng)的前景非常廣闊，行業(yè)利潤(rùn)也是相當(dāng)可觀的。于是一些不法經(jīng)營(yíng)者為了追逐利益，不惜鋌而走險(xiǎn)，違反國(guó)家的法律法規(guī)，違法從事成品油的經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重?cái)_亂了成品油市場(chǎng)秩序，侵害了消費(fèi)者和合法經(jīng)營(yíng)者的權(quán)益，破壞了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。工商行政管理部門(mén)作為監(jiān)管社會(huì)主義市場(chǎng)秩序的執(zhí)法機(jī)關(guān)，對(duì)打擊各種成品油違法行為負(fù)有義不容辭的責(zé)任。近期，我們查處了幾起較為典型的成品油案件，對(duì)其進(jìn)行了總結(jié)、分析、歸納，供大家借鑒。

一、違法行為的表現(xiàn)形式

1、未取得成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)和危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證書(shū)，擅自倒賣成品油。成品油是專項(xiàng)控制的物資，使用不當(dāng)容易燃燒、爆炸，對(duì)社會(huì)造成危害，它也是一種危險(xiǎn)品。必須同時(shí)取得兩證才能從事銷售行為。成品油經(jīng)營(yíng)許可證由經(jīng)貿(mào)委核發(fā)，危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證由安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局核發(fā)。在2002年版的危險(xiǎn)化學(xué)品名錄中汽油、煤油是納入管理的，不包括柴油，但是《江蘇省成品油管理辦法》和省安監(jiān)局《關(guān)于危險(xiǎn)化學(xué)品許可證發(fā)放中有關(guān)問(wèn)題的函》規(guī)定，成品油經(jīng)營(yíng)單位申辦危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證時(shí)需提供成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)，因此經(jīng)營(yíng)柴油也需要辦理危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證。未取得兩證擅自倒賣成品油的現(xiàn)象在一些經(jīng)銷潤(rùn)滑油、化工原料的流通企業(yè)中較為突出，徐州是工業(yè)城市，徐州地區(qū)有不少大型的機(jī)械加工、制造和工程機(jī)械的銷售、租賃企業(yè)，而這些企業(yè)往往需要成品油作為溶劑、洗滌劑或新車的啟動(dòng)燃料油，另外一些餐飲企業(yè)也用成品油作為燃料，需求量是不小的。這些信息很容易被給他們供應(yīng)潤(rùn)滑油、化工原料的供貨商所掌握。而上述企業(yè)到中石油、中石化的加油站購(gòu)買(mǎi)時(shí)，運(yùn)輸不方便，結(jié)款的方式不靈活，供貨商卻可以送貨上門(mén)，事后結(jié)款，價(jià)格也比正規(guī)企業(yè)便宜，基于上述原因?yàn)樯米缘官u成品油提供了一個(gè)很大的需方市場(chǎng)。汽油、柴油、煤油屬于化學(xué)危險(xiǎn)品，另外一些石油化工產(chǎn)品如：溶劑油也是化學(xué)危險(xiǎn)品。對(duì)于均未取得危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證和成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)或已經(jīng)取得成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)而未取得危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證擅自銷售成品油及屬于危險(xiǎn)品的石油化工產(chǎn)品的。這類案件的法律適用依據(jù)是《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第十四條第二款的規(guī)定“對(duì)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”因此適用《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》第五十七條定性處理；對(duì)于已經(jīng)取得危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證而未取得成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)的，處罰時(shí)可適用《公司法》或《公司登記管理?xiàng)l例》，按超范圍經(jīng)營(yíng)處罰或根據(jù)國(guó)家局工商公字[2001]第90號(hào)的答復(fù)“無(wú)成品油經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書(shū)，以牟取非法利潤(rùn)為目的，擅自從事成品油經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，構(gòu)成投機(jī)倒把行為，可按《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》第三條第一款第（十一）項(xiàng)定性處罰?！北救苏J(rèn)為定性為“投機(jī)倒把行為”更準(zhǔn)確，但要報(bào)省局個(gè)案認(rèn)定。

2、成品油經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)賄賂行為。雖然成品油是許可經(jīng)營(yíng)的物資，但在市場(chǎng)上從事成品油經(jīng)營(yíng)的企業(yè)仍然很多，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。一些經(jīng)營(yíng)者為了占領(lǐng)市場(chǎng)份額，爭(zhēng)取交易機(jī)會(huì)，不擇手段地通過(guò)各種方式來(lái)推銷自己的油品，采用財(cái)物等方法進(jìn)行賄賂，對(duì)象主要是采購(gòu)單位中對(duì)成品油的購(gòu)買(mǎi)具有決定權(quán)或?qū)Σ少?gòu)有影響作用的人。例如：2004年，某石油公司制定了累積積分制度，對(duì)在其下屬加油站加油的用戶發(fā)放加油卡，用以計(jì)錄加油量，根據(jù)加油量制定了相應(yīng)的兌獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)品從手電筒、飲水機(jī)、VCD、自行車到彩電等等。獎(jiǎng)品的發(fā)放對(duì)象中有相當(dāng)一部分是經(jīng)營(yíng)單位的車輛司機(jī)、采購(gòu)人員。在我們查實(shí)的證據(jù)中，僅一個(gè)物流公司一年就從該公司的加油站購(gòu)買(mǎi)了近百萬(wàn)元的成品油，采購(gòu)人員也從加油站領(lǐng)取了彩電、皮帶、襯衣的物品。我們根據(jù)查清的違法事實(shí)認(rèn)定其構(gòu)成商業(yè)賄賂行為，對(duì)其依法作出了處罰。對(duì)于成品油經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)中采用財(cái)務(wù)或其他手段賄賂對(duì)方單位和個(gè)人的，可以按《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第八條定性處理；其中上述某石油公司利用加油卡累積積分向所有用戶贈(zèng)送獎(jiǎng)品的行為是《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第八條的規(guī)定的“商業(yè)附贈(zèng)行為，視為商業(yè)賄賂行為”，仍按《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第八條定性處理。

3、攙雜使假、以次充好的行為。

石油化工產(chǎn)品有一個(gè)基本的特征：可調(diào)和。在化工輕油、溶劑油等產(chǎn)品中加入一定比例的化學(xué)添加劑就可以變成類似于成品油的非標(biāo)準(zhǔn)油品或在低標(biāo)號(hào)的油品中加入一定比例的化學(xué)添加劑冒充高標(biāo)號(hào)的油品對(duì)外出售。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調(diào)和成汽油，0#柴油加入煤油可調(diào)和成-10#柴油。使用非標(biāo)油品會(huì)損壞車輛的發(fā)動(dòng)機(jī)、機(jī)械的零部件，但其部分物理指標(biāo)與正品近似，短期使用很難發(fā)現(xiàn)其危害。配制、經(jīng)銷的調(diào)和油利潤(rùn)巨大，在郊區(qū)和農(nóng)村的私人加油站此種行為比較猖獗。這類案件的法律依據(jù)有《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》和〈江蘇省懲治生產(chǎn)銷售假冒偽劣商品行為條例〉，根據(jù)法律適用的基本原則：新法優(yōu)于舊法，上位法優(yōu)于下位法，我更傾向于適用《產(chǎn)品質(zhì)量法》定性處理。

二、查處的技巧

任何行為都會(huì)在時(shí)空環(huán)境中留下痕跡，倒賣成品油的行為也是一樣，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個(gè)不起眼的環(huán)節(jié)可能是案件的重要突破口。下面重點(diǎn)講一下倒賣成品油的取證技巧。

1、從當(dāng)事人的會(huì)計(jì)資料、電腦開(kāi)票系統(tǒng)入手（從內(nèi)查）。

在當(dāng)事人比較配合，容易進(jìn)入經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查或可以調(diào)閱會(huì)計(jì)帳冊(cè)時(shí)采取。對(duì)于具有一般納稅人資格的企業(yè)，其購(gòu)進(jìn)成品油需要對(duì)方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)用來(lái)抵扣，銷售時(shí)需開(kāi)出增值稅專用發(fā)票給購(gòu)入方作為記帳和抵扣使用。在其電腦開(kāi)票系統(tǒng)、原始記帳憑證或經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證的抵扣聯(lián)上會(huì)明確記載其購(gòu)銷的貨物的品種、價(jià)格、數(shù)量等詳細(xì)情況，若從此入手，則當(dāng)事人無(wú)資質(zhì)倒賣成品油的行為會(huì)在其發(fā)票上暴露出來(lái)。另外，通過(guò)軋當(dāng)事人的購(gòu)銷記錄，可以查處是否攙雜使假、以次充好。假設(shè)當(dāng)事人購(gòu)進(jìn)了100噸-10#柴油和100噸0#柴油，但買(mǎi)出了200噸-10#柴油，而沒(méi)有0#柴油的銷售或銷售很少，那么說(shuō)明當(dāng)事人有將-10#和0#相互勾兌冒充-10#柴油對(duì)外銷售的違法行為。

2、從當(dāng)事人的銷售網(wǎng)絡(luò)入手（從外查）。

有一些狡猾的經(jīng)營(yíng)者為了逃避執(zhí)法人員檢查與法律的制裁，往往在自己的會(huì)計(jì)記帳憑證、發(fā)票上虛假記載或根本不記入財(cái)務(wù)帳，意圖掩蓋倒賣成品油的事實(shí)真相。如：在增值稅發(fā)票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語(yǔ)“油料”、“燃料”或使用增值稅發(fā)票弄虛作假。然而購(gòu)入方入帳時(shí)一定會(huì)如實(shí)反映真實(shí)情況，因此，通過(guò)反查對(duì)方的財(cái)務(wù)帳就可以揪出狐貍的尾巴。我們查處的某一化工企業(yè)，開(kāi)出的增值稅發(fā)票上標(biāo)注“材料一批”并附有對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票銷貨清單，清單上列出的都是普通的原材料。在查處中我們轉(zhuǎn)換了思路，從外圍反查，結(jié)果大吃一驚，購(gòu)方入帳的銷貨清單上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值稅發(fā)票管理比較嚴(yán)格，不易做手腳，但銷貨清單可由企業(yè)隨意打印。該企業(yè)正是利用了這一發(fā)票管理上的漏洞來(lái)掩蓋其行為。所以遇到這種情況時(shí)，我們從外圍入手更能接近事實(shí)真相。

3、從國(guó)稅局的發(fā)票管理系統(tǒng)入手（從國(guó)稅查）。

在掌握一定的線索，當(dāng)事人拒不配合，很難調(diào)取會(huì)計(jì)資料，使取證工作無(wú)法開(kāi)展時(shí)，可以從國(guó)稅局的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)入手，避免被動(dòng)。從該系統(tǒng)可以調(diào)出企業(yè)某一時(shí)間段的增值稅發(fā)票的抵扣或存根的目錄清單，清單上有一組重要的數(shù)據(jù)：購(gòu)方的納稅人識(shí)別碼。通過(guò)該識(shí)別碼可以調(diào)出企業(yè)的銷貨單位的名單，掌握了其銷售網(wǎng)絡(luò)，取得了主動(dòng)權(quán)，可從外圍取證，迅速查清違法事實(shí)，甚至在當(dāng)事人毫不察覺(jué)的情況下，取得其違法經(jīng)營(yíng)的第一手證據(jù)。

4、從當(dāng)事人的銀行帳戶入手（從銀行查）。

成品油的價(jià)格較貴，一噸3、4千元，當(dāng)事人倒賣成品油的運(yùn)營(yíng)資金少說(shuō)也有幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)、上千萬(wàn)。如果我們能控制其非法資金，則將會(huì)有力地促進(jìn)案件的查結(jié)。因此，尋找當(dāng)事人的銀行帳號(hào)是關(guān)鍵。一從當(dāng)事人的會(huì)計(jì)憑證中的銀行記錄或增值稅發(fā)票上查找用于倒賣成品油的帳號(hào)；二當(dāng)事人的銀行帳號(hào)比較多、隱蔽，無(wú)法查找時(shí)，可從購(gòu)方的會(huì)計(jì)憑證上查找線索。企業(yè)之間的貨款結(jié)算禁止使用現(xiàn)金，一般都用匯票或支票給付。如對(duì)方使用匯票給付，則在票據(jù)的存根上會(huì)直接記載受票人的帳號(hào)；若用支票給付，則麻煩些，因?yàn)橹贝娓鲜遣挥涊d受票人的帳號(hào)的，只能通過(guò)出票人的出票銀行查找票據(jù)交換中心交換回來(lái)的票據(jù)，在該票據(jù)上受票人會(huì)背書(shū)記載自己的銀行帳戶用來(lái)收款，這個(gè)帳號(hào)是最真實(shí)、最有價(jià)值的的帳號(hào)。我們正是通過(guò)上述方法查找出了兩戶非法經(jīng)營(yíng)者的暗帳號(hào)，并對(duì)帳號(hào)內(nèi)的340多萬(wàn)的資金予以暫停支付，使得案件的各項(xiàng)查處工作得以順利開(kāi)展。

三、強(qiáng)制措施的法律適用。

成品油案件中，強(qiáng)制措施的種類涉及到查封、扣押、暫停支付。案件的查處中爭(zhēng)議比較多的是暫停支付。《商業(yè)銀行法》第三十條“對(duì)單位的存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外?！奔磳?duì)單位的存款的凍結(jié)、扣劃的強(qiáng)制措施只能由法律設(shè)定?！锻稒C(jī)倒把行政處罰暫行條例》第七條“對(duì)投機(jī)倒把行為人的銀行存款，經(jīng)縣以上工商行政管理局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定程序通知其開(kāi)戶銀行暫停支付。”我們查處的一個(gè)案件中，暫停支付了當(dāng)事人銀行帳戶內(nèi)的270萬(wàn)元。銀行和當(dāng)事人均提出異議，認(rèn)為工商機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)暫停支付，是違反《商業(yè)銀行法》的。而我方認(rèn)為：暫停支付的強(qiáng)度、期限與凍結(jié)是不同的，兩者不是同一種強(qiáng)制措施，《商業(yè)銀行法》只對(duì)凍結(jié)、扣劃兩種強(qiáng)制措施作了限制性的規(guī)定，并不包含暫停支付，因此，適用《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》采取暫停支付沒(méi)有違反上位法的規(guī)定，況且中國(guó)人民銀行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》也明確了工商機(jī)關(guān)的“暫停結(jié)算”的強(qiáng)制措施，該規(guī)定是在《商業(yè)銀行法》實(shí)施后才制定的，相信作為金融行業(yè)的權(quán)威管理機(jī)關(guān)是不會(huì)犯如此低級(jí)的錯(cuò)誤的。所以在《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》沒(méi)有廢止以前，是可以作為執(zhí)法依據(jù)使用的，尤其是在工商執(zhí)法權(quán)力日益縮減，手段日益落后的情況下，我們更要用活、用足法律法規(guī)賦予我們的執(zhí)法權(quán)力。

第三篇：國(guó)家工商行政管理局、國(guó)家物價(jià)局關(guān)于 在查處經(jīng)濟(jì)違法案件中加強(qiáng)

【發(fā)布單位】工商行政管理總局/國(guó)家物價(jià)局 【發(fā)布文號(hào)】[86]工商169號(hào) 【發(fā)布日期】1986-08-04 【生效日期】1986-08-04 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

國(guó)家工商行政管理局、國(guó)家物價(jià)局關(guān)于

在查處經(jīng)濟(jì)違法案件中加強(qiáng)協(xié)作配合的聯(lián)合通知

（［86］工商169號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市及重慶、武漢、沈陽(yáng)、大連、哈爾濱、廣州、西安市工商行政管理局、物價(jià)局：

為加強(qiáng)工商行政管理機(jī)關(guān)和物價(jià)檢查機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)違法案件中的協(xié)作配合，更有效地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能作用，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題規(guī)定如下：

一、對(duì)按現(xiàn)行工商行政管理法規(guī)、規(guī)章或物價(jià)政策、法規(guī)均可查處的經(jīng)濟(jì)違法案件，工商行政管理機(jī)關(guān)和物價(jià)檢查機(jī)關(guān)誰(shuí)先檢查誰(shuí)處理，另一方不中途插手或重復(fù)處理。

二、工商行政管理機(jī)關(guān)或物價(jià)檢查機(jī)關(guān)查處的案件，需要另一方協(xié)助時(shí)，另一方要在本部門(mén)職權(quán)范圍內(nèi)積極配合或協(xié)同辦案。

三、工商行政管理機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)違反物價(jià)政策、法規(guī)的問(wèn)題，或物價(jià)檢查機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)違反工商行政管理法規(guī)、規(guī)章的問(wèn)題，都要加強(qiáng)聯(lián)系，主動(dòng)互通情況或提供線索，搞好協(xié)作配合，以利于經(jīng)濟(jì)違法案件的及時(shí)查處。

一九八六年八月四日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：查處經(jīng)濟(jì)違法案件獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施辦法

查處大要案件獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施辦法

第一條 為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)違法違章案件查處工作，落實(shí)激勵(lì)辦案機(jī)構(gòu)和辦案人員機(jī)制，提高辦案質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指查處大要案件是指經(jīng)區(qū)局名義立案，以申報(bào)單位為主進(jìn)行查處，案件符合國(guó)家局和省局受獎(jiǎng)范圍，并已結(jié)案的適用一般處罰程序的案件。

第三條 本局對(duì)在查處經(jīng)濟(jì)違法違章案件中貢獻(xiàn)突出或者成績(jī)顯著的辦案單位和辦案人員（包括承辦人和協(xié)辦人），依據(jù)本辦法予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第五條 查處大要案件獎(jiǎng)勵(lì)分個(gè)案獎(jiǎng)和綜合獎(jiǎng)兩類，實(shí)行一案一獎(jiǎng)勵(lì)的原則。個(gè)案獎(jiǎng)只獎(jiǎng)勵(lì)案件承辦人，綜合獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)案件承辦人和案件協(xié)辦人。

第六條獎(jiǎng)勵(lì)辦案單位和辦案人員，由各辦案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)申報(bào)，填寫(xiě)《查辦案件有功人員獎(jiǎng)勵(lì)審批表》（一式三份），并附行政處罰決定書(shū)和罰沒(méi)收據(jù)，交法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。法制機(jī)構(gòu)收到申報(bào)材料進(jìn)行審查并提出意見(jiàn)后，送本局主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

經(jīng)過(guò)審核同意上報(bào)的，由公平交易機(jī)構(gòu)報(bào)市局主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第七條辦案機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的申報(bào)條件、范圍和標(biāo)準(zhǔn)提出申報(bào)。

第八條 辦案機(jī)構(gòu)提出申報(bào)，一般每半年進(jìn)行一次。上半年查結(jié)的案件，可以在當(dāng)年的第三季度內(nèi)申報(bào)；下半年查結(jié)的案件，應(yīng)在下一年的第一季度內(nèi)申報(bào)。

對(duì)查處重大案件有突出貢獻(xiàn)的，可以隨時(shí)申報(bào)。

第九條 雖然屬于申報(bào)范圍，但經(jīng)法制機(jī)構(gòu)審查后，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)：

1、發(fā)生錯(cuò)案的；

2、正在進(jìn)行行政復(fù)議和行政訴訟未結(jié)案的；

3、在查處案件中違反黨紀(jì)、政紀(jì)的；

4、違反有關(guān)立案、管轄、行政強(qiáng)制等行政處罰程規(guī)定的；

5、在案件評(píng)查中發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定扣分的；

6、上級(jí)部門(mén)和其他執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)程序和有關(guān)規(guī)定的；

7、未實(shí)行網(wǎng)上流程或者網(wǎng)上流程未完畢的。

第十條市局主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，區(qū)局按規(guī)定提取審批后獎(jiǎng)金數(shù)額的20%，剩余獎(jiǎng)金發(fā)放至辦案機(jī)構(gòu)。

第十一條區(qū)局按省局規(guī)定提取審批后獎(jiǎng)金數(shù)額的30%，其中 10%按規(guī)定（川工商辦〔2000〕20號(hào)）獎(jiǎng)勵(lì)法制機(jī)構(gòu)，另20%按規(guī)定（川工商〔1996〕52號(hào)）作為本局辦案獎(jiǎng)儲(chǔ)備金，獎(jiǎng)勵(lì)沒(méi)有罰沒(méi)收入但是屬于受獎(jiǎng)范圍的案件。

第十二條 辦案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提取審批后獎(jiǎng)金數(shù)額的10%作為個(gè)案獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)案件承辦人，但是個(gè)案最高不得超過(guò)1000

元。

剩余獎(jiǎng)金數(shù)額由辦案機(jī)構(gòu)集體決定作為綜合獎(jiǎng)發(fā)放給案件承辦人和案件協(xié)辦人。

第十三條 辦案機(jī)構(gòu)弄虛作假、騙取獎(jiǎng)金的，依法追究申報(bào)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第十四條 本辦法未作規(guī)定的，按《四川省工商行政管理部門(mén)查辦經(jīng)濟(jì)違法案件有功人員獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十五條 本規(guī)定由區(qū)局法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第十五條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

第五篇：查處商業(yè)賄賂案件的幾點(diǎn)體會(huì)

查處商業(yè)賄賂案件的幾點(diǎn)體會(huì)

商業(yè)賄賂已成為當(dāng)今破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、敗壞社會(huì)風(fēng)氣的頑疾。多數(shù)商業(yè)賄賂行為，行賄和受賄雙方是在秘密的狀態(tài)下進(jìn)行的，雙方從中獲得了各自所需的利益，行賄者和受賄者所用的財(cái)物是“羊毛出在羊身上”，最終侵害的還是廣大消費(fèi)者的利益。治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作是黨中央、國(guó)務(wù)院從戰(zhàn)略和全局出發(fā)作出的重大決策和部署?，F(xiàn)就我局在開(kāi)展治理商業(yè)賄賂行為的專項(xiàng)行動(dòng)中遇到的一些問(wèn)題，談一談我個(gè)人的一些體會(huì)：

一、具體辦案中遇到的實(shí)際問(wèn)題

（一）法律規(guī)定過(guò)于原則，可操作性差。我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》僅在第八條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或購(gòu)買(mǎi)商品。在賬外暗中給予對(duì)方單位或個(gè)人回扣的，以行賄論處；對(duì)方單位或者個(gè)人在賬外暗中收受回扣的，以受賄論處。經(jīng)營(yíng)者銷售或購(gòu)買(mǎi)商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入賬?！痹摋l沒(méi)有明確回扣和一般商業(yè)賄賂行為以及折扣、傭金、附贈(zèng)行為的特征和性質(zhì)，且規(guī)定過(guò)于原則，缺乏可操作性。1996年11月，國(guó)家工商總局頒布的《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》屬于部門(mén)規(guī)章，法律效力不高，不能滿足執(zhí)法和訴訟的需求，還有就是規(guī)定商業(yè)賄賂的主體過(guò)窄，致使查處非國(guó)有事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體人員的受賄行為存在法律盲區(qū)。另外我國(guó)現(xiàn)行法律中將賬外暗中和明示入賬作為回扣和折扣的本質(zhì)區(qū)別并不恰當(dāng)。競(jìng)爭(zhēng)者并不一定都是單位，在實(shí)踐中很多個(gè)體戶和承包戶都沒(méi)有自己的賬戶，也就沒(méi)有入不入賬的區(qū)別，或者說(shuō)他們根本就沒(méi)有建帳，而他們不建帳又不歸工商機(jī)關(guān)管，法律很難確定其行為究竟是屬于折扣還是回扣。所以，僅把賬外暗中與否作為判斷折扣和回扣的主要根據(jù)而無(wú)其他實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)踐中很容易導(dǎo)致許多表面上取得合法形式的所謂“折扣”又往往會(huì)產(chǎn)生與回扣同樣的后果，對(duì)社會(huì)的公平競(jìng)爭(zhēng)秩序造成妨礙。

（二）取證難，查證難。主要是受執(zhí)法手段和權(quán)限的制約，及一些潛規(guī)則的影響，導(dǎo)致直接取證難。例如，我隊(duì)調(diào)查某超市收受三鹿奶業(yè)代理商堆頭費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)的案件時(shí)，在三鹿代理商取超市所要費(fèi)用的收據(jù)或發(fā)票時(shí)，代理商非常不情愿提供，原因就是如果我們對(duì)超市處理不了，造成的后果就是超市不會(huì)再銷售他的產(chǎn)品，最后是細(xì)致的做工作才取得證據(jù)，拿著證據(jù)到超市檢查其帳目時(shí)，超市以經(jīng)理不在或是會(huì)計(jì)不在為由不提供帳目，而辦案人員又不能采取任何的強(qiáng)制手段，所以造成的結(jié)果就是有勁使不上致使案子一拖再拖，從而給對(duì)方提供再作一套帳或者活動(dòng)的機(jī)會(huì)。又如，檢查某小學(xué)強(qiáng)制給學(xué)生上保險(xiǎn)非法收受保險(xiǎn)公司給予的“保險(xiǎn)代辦費(fèi)”的行為時(shí)遇到的問(wèn)題也是取證難，如果要體現(xiàn)出“強(qiáng)制”的字樣就得從學(xué)生或是家長(zhǎng)入手，而學(xué)生或是家長(zhǎng)考慮還得在學(xué)校學(xué)習(xí)等原因不予提供，造成取不到證據(jù)從而沒(méi)法去學(xué)校查證，而保險(xiǎn)公司現(xiàn)在又是網(wǎng)上報(bào)帳制，要想看帳就得到市公司，另外我們沒(méi)有其他的強(qiáng)制措施只能是表面的了解一下而已。還有就是一些行業(yè)已形成“潛規(guī)則”，查處的一些案件中的藥商向醫(yī)院推銷藥品都是采取“兩筆扣”方式：“明扣”給醫(yī)院的小金庫(kù)，“暗扣”給藥房的工作人員或是主治醫(yī)師。經(jīng)查，目前這種手段已成為醫(yī)藥購(gòu)銷領(lǐng)域的“行規(guī)”，“圈內(nèi)人士”都直接按“程序”辦理，操作更加隱蔽。類似的領(lǐng)域還有存款信貸、工程發(fā)包、車輛保險(xiǎn)等，這些行業(yè)“潛規(guī)則”已經(jīng)根深蒂固，給取證工作帶來(lái)了不小難度。

（三）執(zhí)法主體交錯(cuò)，各自為政，形不成執(zhí)法的合力。按照法律法規(guī)，對(duì)于商業(yè)賄賂案件，除工商局外，檢察院、公安局、法院、海關(guān)緝私局、稅務(wù)局、紀(jì)委和審計(jì)等部門(mén)也都有調(diào)查取證乃至立案查處的權(quán)力，這種管理模式容易導(dǎo)致執(zhí)法不力、打擊不力的后果發(fā)生。我個(gè)人的觀點(diǎn)認(rèn)為執(zhí)法主體交錯(cuò)導(dǎo)致各個(gè)機(jī)關(guān)各自為戰(zhàn)，各自執(zhí)行各自的法律法規(guī)和規(guī)章，都在自己的那個(gè)框框內(nèi)執(zhí)法決不躍雷池一步，是導(dǎo)致這種狀況發(fā)生的直接原因。要知道打擊商業(yè)賄賂不單單是某個(gè)部門(mén)的事情，這就需要各部門(mén)的通力合作和有機(jī)配合，形成一個(gè)執(zhí)法的合力。向上面提到的超市不配合問(wèn)題，如果公安機(jī)關(guān)介入控制住財(cái)會(huì)人員或是搜查相關(guān)的帳目的話就不會(huì)有后事發(fā)生。為什么公安機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的配合呢？就是因?yàn)檫@個(gè)案件不夠它們立案的標(biāo)準(zhǔn)，所以它們只是象對(duì)待普通防礙執(zhí)法機(jī)關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)的案件那樣來(lái)處理，這樣就傷及不到當(dāng)事人的筋骨，也就沒(méi)能形成一個(gè)合力的拳頭。

二、解決上述問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

第一，規(guī)范商業(yè)賄賂案件辦理的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前，我國(guó)的刑法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法等法律法規(guī)中都有涉及治理商業(yè)賄賂行為的條款，但規(guī)定比較分散，對(duì)一些重要環(huán)節(jié)的界定不夠完善和明確。對(duì)此，一要明確商業(yè)賄賂的主體和客體，對(duì)不同行業(yè)、領(lǐng)域內(nèi)不同性質(zhì)和形式的商業(yè)賄賂行為規(guī)定統(tǒng)一的判定依據(jù)，讓辦案機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中有法可依，也就是給各個(gè)執(zhí)法機(jī)關(guān)制定出相應(yīng)的條例或辦法；二要明確查辦商業(yè)賄賂案件的主管機(jī)關(guān)，建議將檢察機(jī)關(guān)確定為主管機(jī)關(guān)，由公安、工商、海關(guān)等部門(mén)協(xié)助配合，形成打擊商業(yè)賄賂犯罪的合力。象上面查處超市收受“堆頭費(fèi)”的案件，如果公安的經(jīng)偵部門(mén)帶著搜查證依法對(duì)該超市的財(cái)務(wù)科進(jìn)行搜查的話，當(dāng)時(shí)就能拿到第一手的證據(jù)，就能夠給案件一個(gè)準(zhǔn)確的定性。學(xué)校收受“保險(xiǎn)代理費(fèi)”案件，如果紀(jì)檢部門(mén)、檢查機(jī)關(guān)與工商共同辦案的話就可以輕松地取到證據(jù)，因?yàn)闄z查機(jī)關(guān)有司法強(qiáng)制措施，他們可以對(duì)學(xué)校相關(guān)的財(cái)務(wù)和人員予以控制，而我們可以對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行檢查，這樣采取“雙管齊下兩頭堵”的辦法就解決了沒(méi)法取證的難題。

第二，完善相關(guān)行業(yè)規(guī)范和財(cái)務(wù)制度。對(duì)當(dāng)前普遍存在“吃回扣”不良風(fēng)氣的領(lǐng)域和行業(yè)，出臺(tái)行業(yè)規(guī)范，健全財(cái)務(wù)制度，從源頭上加大打擊力度。

第三，多種渠道治理商業(yè)賄賂，形成打擊合力。商業(yè)賄賂行為侵害的客體是多方面的，因此也應(yīng)該從多種渠道入手，形成打擊的合力。一是檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)大力查辦職務(wù)犯罪。在懲治受賄人的同時(shí)，不能放松對(duì)行賄人的打擊。二是平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者可以對(duì)不正當(dāng)行為提起民事訴訟。應(yīng)當(dāng)出臺(tái)明確規(guī)定，鼓勵(lì)平等經(jīng)營(yíng)者通過(guò)法

律途徑對(duì)商業(yè)賄賂者提起民事訴訟，要求損害賠償。

第四，逐步完善社會(huì)信用體系。當(dāng)務(wù)之急是充分喚起全社會(huì)對(duì)商業(yè)賄賂行為危害性的清醒認(rèn)識(shí)，形成“民要舉官要糾”的氛圍，由此建立起以行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)為核心，以行業(yè)管理部門(mén)和社會(huì)輿論為輔助的社會(huì)信用體系，從而更有效地對(duì)商業(yè)賄賂行為進(jìn)行預(yù)防和打擊。