第一篇：商業(yè)銀行防范民營企業(yè)集團授信風(fēng)險的案例分析

商業(yè)銀行防范民營企業(yè)集團授信風(fēng)險的案例分析

一、案例反映出商業(yè)銀行在民營企業(yè)集團授信管理上的問題

金坤銅業(yè)有限公司成立于1998年，主要以生產(chǎn)各類銅材為主，實際控制人為若干自然人。經(jīng)過數(shù)年經(jīng)營，金坤銅業(yè)有限公司生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，從2001年起公司陸續(xù)與當(dāng)?shù)馗魃虡I(yè)銀行建立授信關(guān)系。截止2004年初各商業(yè)銀行給予該公司授信額度敞口8000余萬元，業(yè)務(wù)品種涵蓋一般短期流動資金貸款、打包貸款、免保證金開立遠期信用證，公司提供金坤銅材有限公司作為連帶擔(dān)保。2004年中，由于金坤銅業(yè)有限公司及擔(dān)保單位均涉嫌走私而受到海關(guān)查處，由此造成公司停產(chǎn)歇業(yè)并最終破產(chǎn)。截止破產(chǎn)時止，各商業(yè)行授信仍有累計授信余額5000余萬元無法收回，損失嚴(yán)重。

事后，各商業(yè)銀行均對此展開了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在著如下問題：一是授信調(diào)查過程中客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)能力不足，缺乏識假破假的能力，公司提供給銀行的報表顯示，其銷售額從建立時的年銷售700多萬元迅速增長到2003年的3.8億元，利潤由幾萬元增長到400多萬元，經(jīng)營情況尚可。但該實際上以上財務(wù)報表均未經(jīng)審計，實際經(jīng)營情況是管理混亂、報表依靠財務(wù)報表長期造假隱瞞虧損，并向銀行騙取貸款，客戶經(jīng)理對此全然不察。甚至后來公司將免關(guān)稅的來料進行加工并在國內(nèi)銷售，最終被海關(guān)處罰以致破產(chǎn)，長期積累的問題集中爆發(fā)，商業(yè)銀行完全被公司表面經(jīng)營情況所蒙蔽。二是商業(yè)銀行在授信時對授信人金坤銅業(yè)公司及擔(dān)保人金坤銅材公司之間存在著的實際關(guān)聯(lián)關(guān)系未能發(fā)現(xiàn)，兩家公司事實上均由同一自然人所控制，由于兩家企業(yè)相互關(guān)聯(lián)，經(jīng)營管理方面同樣存在弄虛作假、偷逃關(guān)稅等行為，在被海關(guān)查處后，兩家公司同時宣告破產(chǎn)。事后查閱商業(yè)銀行有關(guān)貸前和貸后調(diào)查報告，均未對授信人與擔(dān)保人同為關(guān)聯(lián)公司予以揭示。正是在此誤判前提下，商業(yè)銀行把事實上屬于集團授信的業(yè)務(wù)當(dāng)成正常有外部企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)，從而造成授信損失。三是各商業(yè)銀行給予的授信額度偏大，依公司財務(wù)報表反映的數(shù)據(jù)看，至2004年初，公司總資產(chǎn)不足8000萬元，凈資產(chǎn)更是低于3000萬元，而各商業(yè)銀行當(dāng)時給予該公司授信額度敞口累計達到8000余萬元，如此超額授信理由欠充分，授信審批過程顯得不夠?qū)徤鳌?/p>

二、案例成因分析

中國民營企業(yè)經(jīng)過20多年的發(fā)展，已經(jīng)得到了長足的發(fā)展。現(xiàn)階段民營企業(yè)發(fā)展的突出特點為集團化經(jīng)營、多元化經(jīng)營，一方面既加速了企業(yè)的成長，但在另一方面也為商業(yè)銀行授信和監(jiān)管帶來了不小的困難。因此商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中對民營企業(yè)既愛又怕。愛的是民營企業(yè)相比國有企業(yè)，由于先天不足——缺少潛在的政府信用擔(dān)保，銀行對其議價能力較強；怕的是而且由于銀行間競爭的日漸激烈、以及銀企之間固有的信息不對稱，導(dǎo)致了在商業(yè)銀行環(huán)節(jié)累積了大量的壞賬風(fēng)險。

當(dāng)前我國民營企業(yè)經(jīng)營的特點主要有：一是公司治理機制不健全，通常都是個人集權(quán)式的 1

管理，資金運用容易受到操縱，實際控制人的素質(zhì)和信譽對公司的生存發(fā)展至關(guān)重要；二是市場競爭力不強，我國民營企業(yè)往往通過抓住市場短缺機會起步，投機性強，重資本運作，輕實體經(jīng)營，對市場變化往往準(zhǔn)備不足；三是擴張欲望強烈，容易犯下盲目投資或背離主業(yè)投資的錯誤；四是民營企業(yè)往往與民間金融關(guān)系密切，銀行貸款卡往往不能反映出真實的負債情況；五是企業(yè)資產(chǎn)與實際控制人的個人資產(chǎn)法律關(guān)系復(fù)雜，加上各種隱蔽間接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，使得銀行不易于收集到企業(yè)真實的資產(chǎn)情況，影響了資產(chǎn)處置。因此，我國民營企業(yè)集團比較容易利用關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，銀行不易于掌握其整體經(jīng)營情況。

我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行總分支結(jié)構(gòu)在信息傳導(dǎo)上缺乏有效溝通，特別是擁有實際授信權(quán)力的各地區(qū)分行間協(xié)調(diào)不暢，遠不能滿足對民營企業(yè)集團授信的監(jiān)管要求，從而造成目前我國商業(yè)銀行對民營企業(yè)集團授信的存在的主要問題有多頭授信和過度授信。

1、對于多頭授信，主要源于商業(yè)銀行對民營企業(yè)集團的成員關(guān)系判斷不明，各家銀行只能依據(jù)自身對民營企業(yè)集團情況的掌握程度對其授信。民營企業(yè)集團由于往往跨地域經(jīng)營、跨行業(yè)經(jīng)營，申請授信時通過選擇有利于自己資金運作的授信主體向不同的銀行申請貸款。由于集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)復(fù)雜，銀行既然掌握不了全部情況，那么自然就容易出現(xiàn)多頭授信的情況。而一旦獲得貸款，再將這些資金在整個集團內(nèi)部進行調(diào)配，造成名義借款人與實際借款人混淆不清的情況，這時實際用款人因為不必承擔(dān)還款責(zé)任，給銀行信貸資金帶來了潛在風(fēng)險隱患。

其次是民營企業(yè)集團內(nèi)部之間相互擔(dān)保貸款，風(fēng)險較集中，存在著連鎖性風(fēng)險隱患。表面上看上去兩個獨立經(jīng)營的企業(yè)互相提供擔(dān)保是很正常的，可以滿足銀行授信風(fēng)險監(jiān)管要求，但由于母公司、成員企業(yè)之間互為擔(dān)保、連環(huán)擔(dān)保，單獨看上去符合授信的規(guī)定，但整體上卻由于授信主體并沒有實際獨立，從而造成貸款風(fēng)險通過擔(dān)保鏈條在集團企業(yè)內(nèi)部不斷地傳遞，集團經(jīng)營的系統(tǒng)風(fēng)險非但沒有通過擔(dān)保向外分散，反而更加集中，因為關(guān)聯(lián)企業(yè)的互保無法提供更多的有效資產(chǎn)和更多的代償能力，銀行的債權(quán)處于實質(zhì)上擔(dān)保不足的狀態(tài)。當(dāng)這種互保超過一個限度，一旦某一環(huán)節(jié)斷裂就會出現(xiàn) “多米諾骨牌”效應(yīng)，使處于整個鏈條上的眾多企業(yè)面臨資金困境，從而把授信銀行拖入更大的信貸資金風(fēng)險中。本案即是如此。

再次是民營企業(yè)集團之間易于通過人為的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、掩蓋虧損，從而影響了商業(yè)銀行通過財務(wù)報表判斷企業(yè)的真實盈利情況。關(guān)聯(lián)交易是指某個公司或其附屬公司與在該公司直接或間接擁有權(quán)益、存在利害關(guān)系的關(guān)聯(lián)方之間所進行的交易。正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)可以節(jié)約交易成本和合理避稅。但在中國的民營企業(yè)集團中，關(guān)聯(lián)交易時常用來在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤、掩蓋虧損。特別是我國對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管制度還不完善，甚至很多上市公司都時常借助關(guān)聯(lián)交易操縱利潤。由于國內(nèi)對關(guān)聯(lián)交易披露的要求極低，加上關(guān)聯(lián)交易所涉及到的利潤轉(zhuǎn)移具有相當(dāng)?shù)碾[蔽性，也使得商業(yè)銀行往往不易于及時發(fā)現(xiàn)這類問題，增加了商業(yè)銀行的授信風(fēng)險。

此外，民營企業(yè)集團的多元化經(jīng)營也是產(chǎn)生多頭授信風(fēng)險的一個重要原因。出于追求規(guī)模效應(yīng)，民營企業(yè)傾向于過度舉債，全方位發(fā)展。涉足不熟悉的行業(yè)使得企業(yè)戰(zhàn)線拉長，一旦出現(xiàn)市場風(fēng)險甚至拖累原有主營業(yè)務(wù)。而商業(yè)銀行在授信監(jiān)管過程中，往往對多元化經(jīng)營警惕不

高，對多元化經(jīng)營的融資結(jié)構(gòu)和擔(dān)保方式也缺乏深入的研究，容易被企業(yè)投資新項目的未來預(yù)期收益所迷惑，從而忽略了伴隨高收益而產(chǎn)生的高風(fēng)險。

2、對民營企業(yè)集團過度授信則往往源于其財務(wù)報表數(shù)據(jù)的失真。民營企業(yè)集團在編制財務(wù)報表時，往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，報表真實性較差。制作合并報表時往往不剔除集團關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項，夸大了授信主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤；財務(wù)報告特別會有意無意地對成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況進行遮蓋，更為甚者提供虛假報表給商業(yè)銀行?，F(xiàn)階段我國的會計報表審計雖然有抄送多個部門的要求，但這些部門本身對企業(yè)報表并不進行相互核對，不少民營企業(yè)正是鉆這個空子，根據(jù)自身需要給銀行、稅務(wù)部門、工商部門、海關(guān)等單位提供不一樣的財務(wù)數(shù)據(jù)。而在商業(yè)銀行現(xiàn)行總分支三級授信管理體制上，承擔(dān)一線調(diào)查責(zé)任的往往只有基層支行，甚至只是單一的經(jīng)辦客戶經(jīng)理，總/分行的授信管理和風(fēng)險監(jiān)控部門只是單一依據(jù)客戶經(jīng)理上報的數(shù)據(jù)進行判斷。而基層支行客戶經(jīng)理由于業(yè)績考核壓力，加上個人精力的不足，事實上很難做到對真實情況的完整調(diào)查和真實反映，從而為民營企業(yè)集團通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團內(nèi)各成員企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況打開了方便之間，最終商業(yè)銀行做出授信決策時很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實負債以及財務(wù)效益情況。

造成過度授信的另一個主要原因是現(xiàn)行商業(yè)銀行定位不夠清晰，創(chuàng)新能力不足，因此競爭主要集中在授信額度和授信條件的競爭上。加上現(xiàn)行商業(yè)銀行內(nèi)部考核體制比較看重眼前短期利益則進一步放大了這一效應(yīng)帶來的缺陷。以近年來我國暴露的銀行大案來看，無不是授信前調(diào)查工作不夠仔細，授信審批不夠謹慎所致。當(dāng)前我國金融體制改革相比經(jīng)濟改革較為滯后，金融機構(gòu)的營運大部分還處于國家的嚴(yán)格管制上，考核上尚存在著吃大鍋飯的情況，業(yè)務(wù)創(chuàng)新上的動力普遍不足。特別是由于近年來私人業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，銀行甚至代辦了水電費繳納等非傳統(tǒng)項目，對此各商業(yè)銀行普遍準(zhǔn)備不足，從而基層支行往往人力不足。而基層支行本應(yīng)該是授信業(yè)務(wù)風(fēng)險信息收集的第一線，人力不足就意味著難以實現(xiàn)全面徹底的貸前調(diào)查和貸后監(jiān)控。此外，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大多雷同，為搶占更大的市場份額，最常用的武器就是過度授信，這種低水平的業(yè)務(wù)競爭也是造成過度授信的原因之一，本案也是如此。

三、案例帶給商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的啟示

1、樹立正確的營銷和風(fēng)險管理理念，充分調(diào)查民營企業(yè)集團的實際組織架構(gòu)。

本案例揭示，商業(yè)銀行在授信決策時過于注重授信業(yè)務(wù)所帶來的綜合效益，而忽視了企業(yè)在經(jīng)營、財務(wù)等方面存在的問題。特別是對于議價能力不強的民營企業(yè)，業(yè)務(wù)配合意愿高，易于帶來各類綜合效益。因此商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)發(fā)展中，要端正經(jīng)營理念，應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)營管理規(guī)范、信用記錄良好、主營業(yè)務(wù)突出、市場地位穩(wěn)固、經(jīng)營效益良好、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求的客戶給予支持。

近年來，人民銀行已經(jīng)開始進行全國范圍內(nèi)集團客戶信息的信息共享工作，有助于商業(yè)銀行建立更為準(zhǔn)確的集團客戶結(jié)構(gòu)關(guān)系樹，動態(tài)把握集團成員的基本網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)及變動情況，摸清

集團客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)，及時掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來等情況，理順集團成員之間的法律關(guān)系，從而在剔除關(guān)聯(lián)交易因素后再來確定整體授信規(guī)模。特別是針對跨地域經(jīng)營的大型民營企業(yè)集團，由于受地域限制，商業(yè)銀行的地區(qū)分行難以對轄區(qū)以外的關(guān)聯(lián)子公司進行整體控制，這時就需要主動申報上級管轄行對其進行統(tǒng)一授信管理，以避免過度授信、多頭授信的現(xiàn)象。如果是全國性大集團，能夠采用銀團貸款模式尤佳，不僅提高信息資料的收集和分析水平。而且還增加了議價砝碼，并容易控制總體授信規(guī)模。

2、高度重視經(jīng)營者個人素質(zhì)的考察與評價。

民營企業(yè)集團的經(jīng)營管理通常表現(xiàn)出較強的個人和家族色彩，集團的經(jīng)營發(fā)展、還款能力以及還款意愿在很大程度上與實際控制人的個人素質(zhì)密切相關(guān)。除了傳統(tǒng)的實地走訪外，還要充分利用人民銀行的個人征信系統(tǒng)，了解實際控制人的歷年個人信用記錄及工作經(jīng)歷，展開各方調(diào)查，對經(jīng)營者個人素質(zhì)、資信狀況等方面進行全方面的考評。

3、加強對民營企業(yè)集團授信業(yè)務(wù)背景真實性的調(diào)查分析。貸款前要加強對實際經(jīng)營財務(wù)狀況的真實性調(diào)查。除通過到企業(yè)進行實地查賬、抽調(diào)原始憑證、實地核查庫存商品等手段外，還可以要求企業(yè)提供水電費賬單、銀行對賬單、納稅憑證、購銷合同、以及資產(chǎn)權(quán)屬證明等材料，加上從工商、稅務(wù)、行業(yè)協(xié)會等外部渠道收集的相關(guān)信息，全面摸清企業(yè)有效資產(chǎn)和真實現(xiàn)金流狀況，并做出客觀分析評價。貸款后要加強授信用途真實性的調(diào)查，重點從現(xiàn)金流狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營周期、與關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來等角度，客觀分析企業(yè)申請授信的真實理由，判斷授信的實際用途以及用途是否符合最初的授信條件，從源頭規(guī)避授信風(fēng)險。

4、合理運用產(chǎn)品組合管理，提高風(fēng)險防控能力。根據(jù)民營企業(yè)集團的實力和經(jīng)營特點，提供不同的授信產(chǎn)品和組合。比如根據(jù)客戶的經(jīng)營貿(mào)易周期、貨物銷售和現(xiàn)金回籠渠道等情況，將開立信用證與打包貸款、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓等貿(mào)易融資授信等進行組合，對適合質(zhì)押監(jiān)管的進口貨物采取倉單質(zhì)押或貨物質(zhì)押方式，從根本上保障還款來源。在業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面，近年來浙商銀行進行了不少有益的探索。

5、進一步建立健全授信從業(yè)人員資格準(zhǔn)入制度，通過各種資格考核，使授信從業(yè)人員在面對于集團客戶的光環(huán)時，要始終保持敏銳的洞察力，不因為貸款者的光環(huán)就降低標(biāo)準(zhǔn)、減少程序。同時，理智對待其他銀行的競爭，對從客戶方面透露的有關(guān)其他銀行競爭信息要保持清醒，進行獨立判斷。

參考文獻：

[1]浙江銀監(jiān)局，工作論文《民營企業(yè)的三大信貸危機》，2005.02.04；

[2]唐玉蓮，《民營企業(yè)融資風(fēng)險之成因分析》，《現(xiàn)代管理科學(xué)》，2007.06；

[3]蘭可雄，《帶刺的玫瑰－－談集團性企業(yè)風(fēng)險管理》，2007.11.22，摘自新聞網(wǎng)；

[4]周天勇，《反思民營經(jīng)濟發(fā)展與貨幣政策取向》，《中華工商時報》，2003.07.24。

作者單位：交通銀行廈門分行

責(zé)任編輯：吳勁軍

第二篇：商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險防范問題研究

商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險防范問題研究

摘要：本文通過對商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險的現(xiàn)狀進行分析，針對其存在的問題，分別從貸前調(diào)查、貸中分析、貸后管理入手，提出如何防范商業(yè)銀行關(guān)于中小企業(yè)授信風(fēng)險的解決方案，并結(jié)合具體案例進行說明。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中小企業(yè)授信 風(fēng)險防范

0前言

改革開放以來，在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌過程中，涌現(xiàn)出大量中小企業(yè)，它們普遍存在經(jīng)營風(fēng)險大，企業(yè)管理者素質(zhì)偏低等問題；而在商業(yè)銀行方面，由于內(nèi)部管理制度不合理，缺乏風(fēng)險意識，發(fā)放貸款存在盲目性，導(dǎo)致授信資產(chǎn)損失案例比比皆是，例如：

1、企業(yè)過度經(jīng)營、銀行過度授信

2、企業(yè)盲目擴大投資破產(chǎn)，銀行貸款“三查”不力損失

3、政府安排放貸，銀行催收不力

這些案例，不僅給商業(yè)銀行經(jīng)營帶來巨大的損失，同時也延緩了我國金融體制改革的順利實施，值得我們思考和借鑒。如何控制授信風(fēng)險，保證商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)遠離壞賬風(fēng)險，避免資產(chǎn)損失，提高盈利能力，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容和永恒課題。

本文以商業(yè)銀行對中小企業(yè)的授信為研究對象，首先對授信風(fēng)險控制體系的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀進行分析，總結(jié)其存在的問題，然后結(jié)合央行對授信風(fēng)險控制改進的政策思路以及《新巴塞爾協(xié)議》對銀行風(fēng)險控制的要求，以Z銀行對某工貿(mào)進出口有限責(zé)任公司等中小企業(yè)授信為具體案例，說明了商業(yè)銀行在對中小企業(yè)授信中如何控制風(fēng)險。商業(yè)銀行中小企業(yè)授信現(xiàn)狀及問題分析

1.1 授信業(yè)務(wù)概述

授信，是指銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟活動的信用向第三方保證的行為。央行為控制商業(yè)銀行授信風(fēng)險，出臺了一系列指導(dǎo)性文件，例如1999年頒布的《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引(試行)》、2004年正式頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等等。這一系列文件歸納起來，主要的就是

“統(tǒng)一授信，審貸分離，分級審批，權(quán)責(zé)分明”這一我國金融業(yè)授信體制改革建設(shè)的基本內(nèi)容。簡而言之，其核心要求就是將“統(tǒng)一授信”作為核心，將“審貸分離”作為前提，將“分級授權(quán)”作為基礎(chǔ)，將“權(quán)責(zé)分明”作為保障，并以此四點作為我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制改革的原則，確保國內(nèi)商業(yè)銀行的授信風(fēng)險控制體系更好的在我國這樣一個金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理的模式下良好運行。

1.2 中小企業(yè)授信現(xiàn)狀

中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)泛指銀行對單戶授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000萬元（含）以下的企業(yè)，各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶開展的各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)。

近些年我國中小企業(yè)融資難問題已引起社會各界的廣泛關(guān)注，僅在政策層面上政府先手出臺了許多政策和措施：1998年中國人名銀行明確提出民生銀行和城市銀行都以中小企業(yè)為主要支援對象并逐步改進和完善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，同時要求各大國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款；1999年出臺了中小企業(yè)貸款擔(dān)保辦法，以解決中小企業(yè)擔(dān)保難問題；2000年中國人民銀行又出臺了《關(guān)于加強和改進對中小企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》，要求商業(yè)銀行切實加強和改進對中小企業(yè)的金融支持；2002年全國人大常委會通過并施行了《中小企業(yè)促進法》。

在政策的支持下，各大銀行都開始支持中小企業(yè)發(fā)展，并對企業(yè)授信做了許多有益的嘗試，但實際情況并不理想。有數(shù)據(jù)顯示，我國民營企業(yè)自我融資比例高達90.5%，銀行貸款僅為4%，非金融機構(gòu)為2.6%，其他渠道為2.9%；另有調(diào)查報告顯示，在銀行貸款、自籌、內(nèi)部集資、股票籌資、債券等5種融資方式中，85%的企業(yè)回答希望從銀行獲取信貸融資，可見銀行信貸是中小企業(yè)首選的融資方式。

所以，中小企業(yè)授信的現(xiàn)狀的準(zhǔn)確描述是：中小企業(yè)取得授信難，銀行難授信。

1.3 原因分析

造成中小企業(yè)授信難的原因分析：

（1）信息不對稱導(dǎo)致商業(yè)銀行不偏好中小企業(yè)。

信息不對稱實質(zhì)上表明兩層意思，一是“信息不對稱”在中小企業(yè)和銀行間普遍存在，這種存在導(dǎo)致了銀行對中小企業(yè)避而遠之。二是“信息不對稱”事實上在所有企業(yè)中均有不同程度的存在，但是，大企業(yè)產(chǎn)權(quán)屬性弱化了國有企業(yè)融投資的信息不對稱風(fēng)險，而中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)卻加劇了企業(yè)融投資的信息不對稱風(fēng)險。

（2）中小企業(yè)缺乏對國家宏觀政策的把握，投資易出現(xiàn)短視行為。

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，人員素質(zhì)普遍不高，在進行投資前，主要憑借熱情及主觀判斷，很少經(jīng)過科學(xué)的調(diào)研評估，因此普遍存在缺乏對宏觀政策的把握，投資行為一般較為短視，大多數(shù)傾向于投資熱點項目，投向行業(yè)進入壁壘低、產(chǎn)品替代性強、市場競爭過于激烈的行業(yè)，投向低水平重復(fù)建設(shè)、短期利潤高同時也易受國家宏觀宏觀調(diào)控政策限制的行業(yè)。一旦國家進行調(diào)控或企業(yè)出現(xiàn)虧損，中小企業(yè)更傾向于立即改變投資項目，缺乏可持續(xù)發(fā)展的掛念和長遠的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

（3）高倒閉率和高違約率

中小企業(yè)較高的倒閉或歇業(yè)率，是商業(yè)銀行不愿向中小企業(yè)提供授信的主要原因之一。據(jù)美國小企業(yè)管理局估計，有近23.7%的小企業(yè)在兩年內(nèi)消失，由于經(jīng)營失敗、倒閉和其它原因，有近52.7%的小企業(yè)在4年內(nèi)推出市場。一些銀行管理人員估計，我國近30%的私營中小企業(yè)在兩年內(nèi)消失，近60%在4-5年內(nèi)消失。

除此之外，我國商業(yè)銀行本身也存在著問題。我國現(xiàn)行的金融體制中處于壟斷地位的四大國有商業(yè)銀行，長期以來一直是為國有經(jīng)濟服務(wù)的，雙方形成了興衰與共的牢固關(guān)系，甚至近幾年發(fā)展起來的股份制銀行在對企業(yè)授信上都有濃厚的國企情結(jié)。盡管近幾年國家開始重視中小企業(yè)的金融服務(wù)問題，各家銀行也都成立了中小企業(yè)信貸部，但收效甚微，矛盾的焦點主要集中在對中小企業(yè)授信的風(fēng)險、成本和效率上。中小企業(yè)信貸管理模式的新思路

為解決現(xiàn)有問題，科學(xué)地識別中小企業(yè)信用風(fēng)險，樹立“有所為有所不為”的指導(dǎo)思想，應(yīng)把關(guān)注的重點由企業(yè)的綜合還款能力轉(zhuǎn)向企業(yè)現(xiàn)金流、物流和信息流，提煉其經(jīng)營行為作為授信參與媒介，主要經(jīng)營指標(biāo)作為關(guān)鍵風(fēng)險控制指標(biāo)。選擇適宜的授信品種，確保符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式，確保授信資金滲入企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營中，確保產(chǎn)品期限契合客戶資金回籠時間。通過貸前、貸中、貸后重點監(jiān)控客戶的經(jīng)營信息流、物流和資金流防范授信風(fēng)險。

2.1 貸前調(diào)查環(huán)節(jié)

信貸調(diào)查要創(chuàng)新機制，對授信調(diào)查內(nèi)容進行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)定，“抓住主線，以點帶面”。主線即產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流，通過了解企業(yè)的經(jīng)營活動了解客戶，以客戶經(jīng)營活動為調(diào)查主線，其他調(diào)查內(nèi)容為輔。強調(diào)對企業(yè)實際現(xiàn)金流的考察，抓住關(guān)鍵信息載體，加強對企業(yè)重要原始憑證的核實力度，了解體現(xiàn)企業(yè)價值的一手資料，從而得出正確的風(fēng)險分析判斷，并根據(jù)經(jīng)營活動特點確定核實的授信品種。

2.2 貸中審查環(huán)節(jié)

貸中審查和審批人員重點依據(jù)客戶經(jīng)理搜集的各項數(shù)據(jù)審查、分析授信方案的可行性。針對中小企業(yè)，貸中審查和審批人員應(yīng)側(cè)重于核查客戶經(jīng)營活動變動的合理性，審查授信方案中提供的授信品種與客戶經(jīng)營活動匹配性，銀行能否動態(tài)控制授信資金參與企業(yè)經(jīng)營活動的周轉(zhuǎn)。

2.3 貸后管理環(huán)節(jié)

貸后管理人員將貸前調(diào)查涉及的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)分別設(shè)立表單，通過定期的貸后監(jiān)管，搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入表單，通過數(shù)據(jù)變化及數(shù)據(jù)間的核對關(guān)系并結(jié)合對照財務(wù)報表，了解企業(yè)經(jīng)營狀況及變動趨勢。實例分析

在實例分析中，本文采用兩個實例進行分析，其中Z銀行對某工貿(mào)進出口有限公司授信處理……

實例1：Z銀行對某工貿(mào)進出口有限責(zé)任公司授信處理實例

Z銀行派出三個工作人員對某公司進行調(diào)查，主要從三個方面進行：

（1）上網(wǎng)查看該公司的相關(guān)信息，上、下游企業(yè)情況，競爭關(guān)系企業(yè)情況 據(jù)網(wǎng)上資料顯示，該行業(yè)為

（2）查看公司財務(wù)材料，包括近三年報表，近期報表

（3）查看公司平時運營情況，例如水表、電表情況、作息時間表等等。

經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：

（1）所檢查報表是做了假的，應(yīng)該在審查報表的基礎(chǔ)上抽查增值稅發(fā)票……（增加）

（2）該工廠實際已經(jīng)停產(chǎn)，廠區(qū)閑臵，沒有主營業(yè)務(wù)收入，收入來源判斷來自民間融資（或高利貸）

實例2：

……結(jié)束語

本文分析了中小企業(yè)授信的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，提出了相應(yīng)的解決策略，并進行了實際論證。對于商業(yè)銀行來說，一方面要根據(jù)央行要求給予中小企業(yè)資金上的幫助，從組織上建立適應(yīng)中小企業(yè)授信的營運機構(gòu)，從機制上建立有別于大型企業(yè)授信審批機制，從管理手段上建立科學(xué)的中小企業(yè)信用評級、授信準(zhǔn)入、授信定價、授后管理以及評價體系；另一方面要根據(jù)授前調(diào)查、貸中審查、貸后管理這一體系，減少銀行發(fā)放貸款的盲目性，減小經(jīng)營風(fēng)險，達到商業(yè)銀行、中小企業(yè)雙贏的目的。

第三篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范doc

商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范

劉麗金融08012008111064

摘要：在銀行的會計工作中存在著風(fēng)險。而有效的防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險可以很好地防范商業(yè)銀行風(fēng)險，從而使銀行在激烈的市場競爭條件下取得一定的優(yōu)勢。因此,分析商業(yè)銀行存在的會計風(fēng)險,并制訂相應(yīng)的防范措施對銀行的生存與發(fā)展具有重要的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計風(fēng)險 風(fēng)險防范建議

商業(yè)銀行會計貫穿于銀行經(jīng)營的全程。從組織會計核算，為客戶提供優(yōu)服務(wù)，編制會計報表，進行財務(wù)評價為管理者提供決策信息等每一個環(huán)都存在會計風(fēng)險。銀行會計風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致策失誤，因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行和客戶的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式

銀行會計自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，每一個環(huán)節(jié)都存在著會計風(fēng)險。從銀行會計運作的過程和要素考慮，總結(jié)起來不外乎三個方面，即表現(xiàn)為會計操作險、會計管理(監(jiān)督)風(fēng)險、會計人員素質(zhì)風(fēng)險。

（一）會計操作風(fēng)險

會計操作風(fēng)險最重要的就是票據(jù)結(jié)算風(fēng)險，結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中間業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：

1．開戶風(fēng)險：是指一些不法分子用虛假的身份證明開戶，然后利用銀信譽進行詐騙而給銀行帶來的風(fēng)險

2．出售票據(jù)與結(jié)算憑證風(fēng)險：有些開戶單位購買票據(jù)和結(jié)算憑證后，缺乏對其管理和控制，從而給不法分子提供了機會，利用這些票據(jù)或結(jié)算憑證進行詐騙，從而使銀行的潛在風(fēng)險增加

3．結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：主要是指銀行違規(guī)受理票據(jù)、違規(guī)簽發(fā)空頭銀行匯票、違規(guī)開立遠期信用證、違規(guī)承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票以及違規(guī)處理結(jié)算業(yè)務(wù)等而增加的銀行風(fēng)險

4．支付清算風(fēng)險：支付清算系統(tǒng)的安全性出現(xiàn)問題而給銀行帶來的風(fēng)險。1

（二）會計監(jiān)督風(fēng)險

銀行會計的監(jiān)督職能就是會計在使反映職能的同時，根據(jù)各項財務(wù)會制度、會計法規(guī)，對銀行取得和使用金的合規(guī)性進行審查監(jiān)督，對銀行資金取得和使用的合理性進行檢查分析。而會計核算是對成果的反映和對業(yè)務(wù)狀況的監(jiān)督，會計核算沒有盡到監(jiān)督的作用，便是一種風(fēng)險，即會計核算風(fēng)險，會計核算有其具體的方法和原則，會計人員如不在會計方法和原則下根據(jù)有效憑證進行賬務(wù)處理，便會形成風(fēng)險，這也是核算風(fēng)險的主要來源。

（三）會計人員素質(zhì)風(fēng)險

人員素質(zhì)包括兩個方面：業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)。會計人員素質(zhì)風(fēng)險就是指在商業(yè)銀行的會計工作過程中由于操作人員業(yè)務(wù)不熟練或者道德觀缺乏而使銀行遭受損失的風(fēng)險。在實際工作中，許多商業(yè)銀行片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視和放松對員工各方面的培訓(xùn)，使得一些會計人員思想素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力不強，法制觀念淡薄，從而為了自身的利益有意地損害了銀行的利益。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范措施

（一）建立嚴(yán)密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系

1．要進一步建立健全會計內(nèi)控制度，需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。②針對代理業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進行。③各級會計管理部門應(yīng)對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責(zé)，制定出內(nèi)控嚴(yán)密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設(shè)，建立責(zé)任檔案備查制度。

2．建立對會計行為的再監(jiān)督機制。在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機制，圍繞會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依，有章必循。

3．嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。風(fēng)險最重要的防范是責(zé)任防范，只要責(zé)任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進行責(zé)任追究，對有關(guān)負責(zé)人進行嚴(yán)厲的經(jīng)濟處罰或者紀(jì)律處分。

4．建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。目前，商業(yè)銀行會計事后稽核是由在相應(yīng)會計柜臺設(shè)

一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮。應(yīng)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。

（二）提高會計工作人員的素質(zhì)

人是社會積極的因素，防范風(fēng)險的關(guān)鍵在于提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，因此要加強對會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，加強風(fēng)險防范意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規(guī)章制度，抵制各種不正之風(fēng)的侵蝕。針對會計人員業(yè)務(wù)層次的不同，應(yīng)進行分層次定位和培養(yǎng)。同時，要大力倡導(dǎo)風(fēng)險防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風(fēng)險控制優(yōu)先”的思想，并切實落實到行動中。加強教育培訓(xùn)，使每位員工熟悉自身崗位職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，使風(fēng)險意識滲透到每位員工思想深處，使風(fēng)險控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風(fēng)險防范文化。

（三）全面有效的會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)

商業(yè)銀行會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。

1．事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。

2．事中監(jiān)督，主要是對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營情況進行動態(tài)監(jiān)控。及時進行風(fēng)險評價，動態(tài)地監(jiān)控風(fēng)險狀況，及時規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險。

3．事后監(jiān)督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范風(fēng)險。

（四）先進技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用

利用先進的計算機和輔助設(shè)備處理會計業(yè)務(wù)，為防范會計風(fēng)險再設(shè)一道防線。商業(yè)銀行會計要適應(yīng)高技成果的應(yīng)用，重點在于會計制度的執(zhí)行和操作規(guī)范的落實，建立相互監(jiān)督制約機制以及銀行會計業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的密碼管理、操作人員級別管理、授權(quán)管理等，各機構(gòu)要明確固定的計算機管理人員，定期對計算機設(shè)備及其防護措施進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。要盡快開發(fā)、配備先進的銀行業(yè)務(wù)輔助設(shè)備，如票據(jù)檢驗儀、高科技密碼機等，利用高科技手段作為防范措施的必要補充，提高對票據(jù)的鑒別能力，防止假票據(jù)的進入，避免銀行資金的損失。

三、總結(jié)

綜上所述，會計工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重要組成部分，隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日趨多樣化、擴大化，加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險防范的重中之重。防范銀行會計風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作，是一項不斷需要根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境變化而變化的新的銀行管理領(lǐng)域，需要我們在工作中不斷探索和創(chuàng)新。只有不斷探索抵御商業(yè)銀行會計風(fēng)險的高效辦法，才能更有效地防范和化解金融風(fēng)險，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

【參考文獻】

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[3]劉慧娟．商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因及防范．中國科技信息，2005

第四篇：商業(yè)銀行如何防范操作風(fēng)險

商業(yè)銀行如何防范操作風(fēng)險

湖中分理處

董開雄

一、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理理念和操作風(fēng)險管理框架方面存在如下的一些問題。問題一：片面的操作風(fēng)險管理理念。我國一些銀行對操作風(fēng)險管理存在片面認識，體現(xiàn)在四個方面。

一是重事后管理，輕事前防范。一般來說，銀行很看重對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取嚴(yán)厲的事后管理處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險的發(fā)生，而對事前防范和事中控制措施關(guān)注較少。

二是重個案查處，輕全面分析。從以往發(fā)生的案例中我們得知很多操作風(fēng)險事件之間存在共同之處或密切聯(lián)系。但是，一些銀行往往“重個案查處，輕全面分析”，從而造成同類案件屢屢發(fā)生。

三是重基層操作人員管理，輕高層人員管理。我國一些商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理上存在著根深蒂固的錯誤觀念，即重視對基層人員的管理，而輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風(fēng)險的可能。大的商業(yè)銀行都是由總行到省行到市分行再到縣級支行和分理處五個層次的管理模式，導(dǎo)致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán)利過大，無法對一些高層管理人員掌管的業(yè)務(wù)流程進行有效監(jiān)控；現(xiàn)實中，由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是與外部人員進行內(nèi)外勾結(jié)，對銀行造成的危害性要遠大于基層操作人員。

問題二：操作風(fēng)險管理機制不完善。

一是管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門。操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到運營管理部，個人金融部等業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部審計等后臺部門。不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負責(zé)，缺少協(xié)調(diào)性，這種分散的管理做法，使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法看清楚銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風(fēng)險處在管理“盲區(qū)”，無人過問。

二是對銀行的業(yè)務(wù)活動缺乏足夠的風(fēng)險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標(biāo)的過程，即風(fēng)險暴露是什么，銀行如何監(jiān)測和控制風(fēng)險；潛在的缺陷是什么，應(yīng)在什么地方進行改善；每項行動的負責(zé)人是誰，以及如何實現(xiàn)目標(biāo)。評估是一個對風(fēng)險定性的過程，而我國商業(yè)銀行在這方面較為欠缺。三是內(nèi)部審計部門缺乏權(quán)威性。我國很多銀行將內(nèi)部審計部門或風(fēng)險管理部門作為操作風(fēng)險管理的職能部門。我國銀行的內(nèi)部審計部門或風(fēng)險管理部門不直接隸屬監(jiān)事會，而是與其他部門平行設(shè)置，這就造成其權(quán)威性不夠。往往是對分支機構(gòu)的稽查監(jiān)督容易，對總行層面的稽核監(jiān)督難以開展。同時，一些銀行內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構(gòu)風(fēng)險的風(fēng)險程度相適應(yīng)。

二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的對策

（一）以人為本，加強員工的教育和管理。在經(jīng)營與管理決策中，首先，高度重視隊伍建設(shè)和隊伍管理。各級管理人員要提高員工的幸福感，特別是基層員工的幸福指數(shù)，更新經(jīng)營管理理念，將操作風(fēng)險管理和防范納入到銀行風(fēng)險防范范圍內(nèi)。要加強員工的思想教育，培育良好的內(nèi)控文化。加強員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，使員工熟練掌握業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)章制度。銀行要把加強道德教育作為教育工作的重中之重，樹立一批吃苦耐勞、職業(yè)操守好、業(yè)績貢獻突出的正面典型，通過典型人物宣傳、巡回演講等方式引導(dǎo)員工積極向上。其次，內(nèi)控與法律合規(guī)部門要加強合規(guī)教育，讓員工知道什么能做，什么不能做，做了什么有什么后果。對違規(guī)事件進行分類整理，編寫案例，抓反面教材，通過違規(guī)責(zé)任人自我剖析、自我反省等方式強化對違規(guī)問題的認識，起到懲處一個、教育一片的效果。最后完善激勵分配制度，通過建立一整套細化完善的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險考核評價指標(biāo)體系，將其納入員工績效管理和績效分配框架，做到獎懲分明。

（二）建立和完善風(fēng)險監(jiān)測工作預(yù)警預(yù)報制度。推行動態(tài)管理，建立風(fēng)險防范機制，讓管理部門能在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，最大限度的降低和減少風(fēng)險。將操作風(fēng)險防范工作從事后向事前，事中轉(zhuǎn)移。不斷提高細分領(lǐng)域的風(fēng)險監(jiān)測水平，開發(fā)出諸如信貸風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)、個人貸款風(fēng)險預(yù)警平臺、運營監(jiān)管系統(tǒng)等先進的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，利用先進信息手段增強銀行監(jiān)測預(yù)警能力，；進一步拓寬風(fēng)險監(jiān)測渠道，有條件的銀行應(yīng)積極探索創(chuàng)新風(fēng)險管理的方法，如可以開通手機短信舉報電話，設(shè)立專供員工舉報的電子郵箱等。

（三）強化監(jiān)督檢查，發(fā)揮“三道防線”的作用。首先，明確派駐基層營業(yè)機構(gòu)風(fēng)險經(jīng)理的組織體系，受派機構(gòu)的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)不得與派駐風(fēng)險經(jīng)理經(jīng)濟利益掛鉤，充分發(fā)揮派駐風(fēng)險經(jīng)理對臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的第一道防線。其次發(fā)揮職能部門的管理指導(dǎo)作用，完善各個部門風(fēng)險經(jīng)理等級管理，持續(xù)提高風(fēng)險隊伍素質(zhì)，修訂個部門風(fēng)險經(jīng)理管理辦法，完善準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、等級序列、評定流程和考評方法，不斷提高各部門風(fēng)險管理實務(wù)水平，發(fā)揮各部門風(fēng)險經(jīng)理對操作風(fēng)險的第二道防線作用。第三，強化審計稽核管理體制和內(nèi)控合規(guī)部門的職責(zé)，充分體現(xiàn)審計稽核部門的獨立性和權(quán)威性，從而有效發(fā)揮稽核部門的作用。進一步完善檢查目的，改進檢查方法，嚴(yán)肅檢查結(jié)果，提高整改落實的效果。風(fēng)險管理部門要抓緊風(fēng)險治理體系的建設(shè)，抓緊完善風(fēng)險經(jīng)理隊伍建設(shè)，出臺風(fēng)險經(jīng)理管理辦法，重點規(guī)范各部門風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)和管理，加強對各部門風(fēng)險自評的指導(dǎo)。

第五篇：商業(yè)銀行法律風(fēng)險防范

（二）各業(yè)務(wù)種類的主要法律風(fēng)險 1.資產(chǎn)類業(yè)務(wù)主要法律風(fēng)險

①借款合同、擔(dān)保合同的訂立及履行過程中的法律風(fēng)險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當(dāng)保證人：包括企業(yè)法人分支機構(gòu)、職能部門、國家機關(guān)（除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供保證的除外）、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體。另外，公司擔(dān)當(dāng)保證人需依照公司章程規(guī)定，取得董事會或股東會、股東大會決議。生效要件及合同效力：（債權(quán)與物權(quán)區(qū)分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權(quán)的變動，法律規(guī)定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發(fā)生物權(quán)變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。訴訟時效：一般為兩年

行使擔(dān)保物權(quán)的期限：擔(dān)保法司法解釋第十二條規(guī)定：“擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保人在訴訟時效結(jié)束后兩年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持”。物權(quán)法對抵押權(quán)的行使期限作了修訂，第202條規(guī)定，“抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債務(wù)訴訟時效期內(nèi)行使抵押權(quán)，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔(dān)保物權(quán)時，需特別注意在法律規(guī)定的時限內(nèi)行使。

借新還舊：由于擔(dān)保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔(dān)保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔(dān)保，擔(dān)保法解釋規(guī)定：主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

② 樓宇按揭貸款的主要法律風(fēng)險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關(guān)房產(chǎn)仍享有優(yōu)先受償權(quán)，對抵押物不足清償部分仍可以繼續(xù)追討，但在實務(wù)中，由于各方面的原因，對業(yè)主繼續(xù)追償不足部分難以實現(xiàn)，提供保證擔(dān)保的開發(fā)商也往往已經(jīng)不復(fù)存在或名存實亡。

假按揭案例

房地產(chǎn)開發(fā)商甲公司開發(fā)某樓盤，開盤時的單位售價創(chuàng)當(dāng)?shù)貧v史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發(fā)商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產(chǎn)的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發(fā)商在使用，還款也是由開發(fā)商向銀行還款。

后由于該地區(qū)房地產(chǎn)價格回落，開發(fā)商經(jīng)營不善，導(dǎo)致逾期增多，且無能力繼續(xù)還款，給銀行資金帶來損失。

二、銀行法律風(fēng)險防范核心-——銀行公司授信業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險控制

（一）對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的基本認識 商業(yè)銀行遇到的最大的問題就是不良資產(chǎn)問題。這個問題不僅困擾中國商業(yè)銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業(yè)銀行因為不良資產(chǎn)問題而垮臺。

中國的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率在全世界都是比較高的。形成因素：有內(nèi)部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風(fēng)險的因素。

不良資產(chǎn)問題已經(jīng)成為中國銀行發(fā)展的沉重負擔(dān)，成為制約經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。如不能解決不良資產(chǎn)問題，將大大削弱中國商業(yè)銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應(yīng)用法律手段控制銀行公司授信風(fēng)險 1.授信之前的法律審查

貸前的調(diào)查是防范授信風(fēng)險的基礎(chǔ)。

1.借款人、擔(dān)保人資格法律審查（如前所述）；

2.合同法律審查：合同是否構(gòu)成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔(dān)保物是否為禁止流通物或不得轉(zhuǎn)讓；

3.手續(xù)法律審查：擔(dān)保合同是否取得合法的授權(quán)手續(xù)、需要登記或交付才生效的，是否已經(jīng)履行了相關(guān)手續(xù)。

4.實地審查：客戶經(jīng)理要加強對企業(yè)的現(xiàn)場檢查和實地詢問，應(yīng)對企業(yè)報表中的主要資產(chǎn)進行實地盤查，可以到稅務(wù)部門調(diào)查企業(yè)以前納稅情況，掌握客戶的準(zhǔn)確財務(wù)數(shù)據(jù)。必要時銀行可以指定會計師事務(wù)所對企業(yè)會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風(fēng)險，進而化解潛在的信貸風(fēng)險。2.擔(dān)保方及擔(dān)保方式的選擇

①抵押擔(dān)保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業(yè)做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調(diào)查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業(yè)拿來抵押的資產(chǎn)往往是核心資產(chǎn)，往往關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔(dān)保，應(yīng)該對擔(dān)保人的償債能力進行調(diào)查，盡量避免關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保。關(guān)聯(lián)擔(dān)保一般是一榮俱榮、一損俱損。3.貸后監(jiān)督管理

貸后管理是控制授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，要嚴(yán)格控制企業(yè)信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴(yán)防資金挪用。項目貸款可以根據(jù)工程進度發(fā)放貸款，實行監(jiān)督支付。

客戶經(jīng)理要經(jīng)常深入企業(yè)，實地調(diào)查經(jīng)營情況，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、資本投資、股權(quán)變更等異常動態(tài)，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各種風(fēng)險隱患，便于銀行盡快采取相應(yīng)保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔(dān)保物權(quán)的期限。充分利用法律規(guī)定的訴訟時中止、中斷的法律規(guī)定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔(dān)保物權(quán)的行使期限在前面已經(jīng)講到，要特別注意。

（三）不良資產(chǎn)訴訟分析 1.加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案； 制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務(wù)人企業(yè)的綜合經(jīng)營情況、財產(chǎn)狀況、貸款法律手續(xù)情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調(diào)查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎(chǔ)上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據(jù)的收集與運用等。

2.充分發(fā)揮各種中介機構(gòu)的作用，做好對債務(wù)人財產(chǎn)狀況的調(diào)查工作，并及時采取財產(chǎn)保全措施；

為避免造成勝訴后無財產(chǎn)可供執(zhí)行的情形發(fā)生，對決定起訴的案件，要充分發(fā)揮律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調(diào)查機構(gòu)等社會中介機構(gòu)的作用，利用這些機構(gòu)社會關(guān)系廣泛、信息靈通的優(yōu)勢，全方位、多渠道地調(diào)查債務(wù)人的財產(chǎn)狀況和轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產(chǎn)保全。

3.靈活運用各種執(zhí)行手段提高執(zhí)行效率，最大限度地實現(xiàn)債權(quán)回收；

不應(yīng)將被執(zhí)行標(biāo)的物局限在借款人、保證人的有限財產(chǎn)或抵押物上，應(yīng)當(dāng)對法定的各種執(zhí)行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執(zhí)行第三人到期債權(quán)、申請執(zhí)行被執(zhí)行人的投資權(quán)益，追加、變更被執(zhí)行人、行使撤銷權(quán)（案例）等。

申請執(zhí)行第三人到期債權(quán)：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內(nèi)未提出異議，而且又不履行債務(wù)，法院即可對其強制執(zhí)行。如果該第三人在15日內(nèi)提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執(zhí)行該第三人。銀行需另案提起代位權(quán)訴訟。

申請被執(zhí)行人的投資權(quán)益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執(zhí)行人按照公司法的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經(jīng)過拍賣。對于有限責(zé)任公司的股權(quán)，在處分前應(yīng)征得有限責(zé)任公司全體股東過半數(shù)同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優(yōu)先購買權(quán)問題。如果被執(zhí)行人系在中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)中的對外投資，在轉(zhuǎn)讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經(jīng)過外資管理機構(gòu)的批準(zhǔn)。

追加、變更被執(zhí)行人：有的被執(zhí)行人會假借改制之名，轉(zhuǎn)移有效資產(chǎn)，以逃廢銀行債務(wù)。在發(fā)生上述情況時，應(yīng)及時追加、變更被執(zhí)行人。

行使撤銷權(quán)，恢復(fù)原狀：有的被執(zhí)行人為逃避債務(wù)，將資產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓給第三方。銀行可以依據(jù)《合同法》的規(guī)定，另案起訴，行使撤銷權(quán)，使被執(zhí)行人的資產(chǎn)恢復(fù)原狀。行使撤銷權(quán)的案例

n 2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務(wù)，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執(zhí)行。但是乙公司的財產(chǎn)在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權(quán)。

n 后甲銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經(jīng)委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙公司與丙公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。n 2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，意圖逃避債務(wù)，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

n 最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權(quán)益得到了保障。4.利用執(zhí)行和解，實現(xiàn)各方利益的調(diào)和。由于不良資產(chǎn)處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發(fā)生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系糾紛變成了“三角債”或“多角債”, 如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執(zhí)行也變得困難重重。在申請執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)本著務(wù)實的態(tài)度，積極主動地協(xié)調(diào)好與政府、企業(yè)的關(guān)系。

根據(jù)案件的具體情況，實事求是地提出執(zhí)行和解方案，或者認真考慮債務(wù)人或執(zhí)行法院提出的執(zhí)行和解方案，通過給予債務(wù)人一定的債務(wù)減免達成和解，從而實現(xiàn)對債權(quán)的迅速回收，并避免使執(zhí)行工作陷人僵持狀態(tài)。