第一篇：控制的要素包括什么

控制的要素包括什么？

內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸恨結(jié)底是由基本要素組成的。這些要素及其構(gòu)成方式，決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。編輯本段1.控制環(huán)境

控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀、評(píng)定員工的能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)。編輯本段2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的先決條件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境變化后的管理等等。編輯本段3.控制活動(dòng)

企業(yè)管理階層辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，繼之應(yīng)針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?dòng)，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等?？刂苹顒?dòng)在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和職能之間都會(huì)出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行分析、直接部門管理、對(duì)信息處理的控制、實(shí)體控制、績(jī)效指標(biāo)的比較、分工。編輯本段4.信息與溝通

企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級(jí)部門溝通重要信息的方法，并對(duì)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統(tǒng)、溝通編輯本段5.監(jiān)控

內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。監(jiān)控活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)控、個(gè)別評(píng)估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估、報(bào)告缺陷

第二篇：內(nèi)部控制包括五個(gè)相互聯(lián)系的要素

內(nèi)部控制包括五個(gè)相互聯(lián)系的要素

內(nèi)部控制包括五個(gè)相互聯(lián)系的要素。它們?cè)醋怨芾韺拥慕?jīng)營(yíng)方式，并與管理過程緊密相連。盡管此五項(xiàng)要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對(duì)其應(yīng)用可能不同于大型企業(yè)。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強(qiáng)，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。內(nèi)部控制的五項(xiàng)要素為：

控制環(huán)境——控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)。控制環(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方法、人事政策；董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——每個(gè)企業(yè)都面臨諸多來自內(nèi)部和外部的有待評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在不同層次上相互銜接，保持一致。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，需要確立一套機(jī)制來識(shí)別和應(yīng)對(duì)由這些變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

控制活動(dòng)——控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動(dòng)。

信息和溝通——公允的信息必須被確認(rèn)、捕獲并以一定形式及時(shí)傳遞，以便員工履行職責(zé)。信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和遵循性信息的報(bào)告，以助于經(jīng)營(yíng)和控制企業(yè)。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部事件、行為和條件等。有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞。所有員工必須從管理層得到清楚的信息，認(rèn)真履行控制職責(zé)。員工必須理解自身在整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中的位置，理解個(gè)人行為與其他員工工作的相關(guān)性。員工必須有向上傳遞重要信息的途徑。同時(shí)，與外部諸如客戶、供應(yīng)商、管理當(dāng)局和股東的之間也需要有效的溝通。

監(jiān)控——內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控，即對(duì)該系統(tǒng)有效性進(jìn)行評(píng)估的全過程?？梢酝ㄟ^持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者的結(jié)合來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控。持續(xù)性的監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為。獨(dú)立評(píng)估活動(dòng)的廣度和頻度有賴于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和日常監(jiān)控程序的有效性。內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)該自下而上進(jìn)行匯報(bào)，性質(zhì)嚴(yán)重的應(yīng)上報(bào)最高管理層和董事會(huì)。

這五項(xiàng)要素既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體，對(duì)不斷變化的環(huán)境自動(dòng)作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為緊密相連，因基本的商業(yè)動(dòng)機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時(shí)最為有效。這時(shí)內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和主動(dòng)的授權(quán)，避免不必要的花費(fèi)，并對(duì)環(huán)境的變化迅速作出反應(yīng)。

內(nèi)部控制的三類目標(biāo)(經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性、對(duì)現(xiàn)行法律的遵守)之間具有直接聯(lián)系，他們代表了企業(yè)努力的目標(biāo)；而五項(xiàng)要素代表了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所需元素。所有五項(xiàng)要素都與每一類目標(biāo)相聯(lián)系。為實(shí)現(xiàn)每一類目標(biāo)——如經(jīng)營(yíng)的效率和效果——需要五項(xiàng)要素共同發(fā)揮作用，以說明經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制是有效的。

內(nèi)部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過程，這一內(nèi)在基本的概念——及其不同種類的的目標(biāo)、內(nèi)部控制要素、內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、與之相關(guān)的討論，構(gòu)成這本內(nèi)部控制基本構(gòu)架的內(nèi)容

第三篇：美術(shù)教案包括哪些要素

美術(shù)教案包括哪些要素？請(qǐng)你根據(jù)所教美術(shù)課程中的某一課題，結(jié)合其他學(xué)科知識(shí)，嘗試設(shè)計(jì)編寫一堂美術(shù)課的教案。美術(shù)教案要素：（1）課程；（2）年級(jí)；

（3）授課人；

（4）教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生需要達(dá)到的目標(biāo)，一般由行為動(dòng)詞表達(dá)；

（5）教學(xué)方法：主要采用的教學(xué)方法；

（6）教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)：學(xué)生重點(diǎn)學(xué)習(xí)的內(nèi)容需要突破的難點(diǎn)；

（7）教學(xué)準(zhǔn)備：教具、學(xué)具準(zhǔn)備和其他準(zhǔn)備；

（8）教學(xué)過程：組織教學(xué)、導(dǎo)入新課、學(xué)習(xí)新課、布置活動(dòng)、小結(jié)；

（9）課后反思

一．課題（歡度圣誕）對(duì)象：二年級(jí)學(xué)生

二．教學(xué)目標(biāo)

1、了解西方的傳統(tǒng)節(jié)目——圣誕節(jié)。

2、體驗(yàn)與老師在一起歡度節(jié)日的幸福和快樂。

3、培養(yǎng)學(xué)生能勇敢的在集體面前發(fā)揮自己的創(chuàng)作能力和表現(xiàn)自己。

三．教學(xué)重點(diǎn)根據(jù)老師的上課指導(dǎo)讓學(xué)生畫出主題人物：圣誕老人，四．教學(xué)難點(diǎn)造型準(zhǔn)確，畫面創(chuàng)新、完整。

五．教具

1、裝飾有節(jié)日氣氛的活動(dòng)室。

2、圣誕樹一棵，圣誕老人圖畫一個(gè)、帽子、鈴鐺等~ 六．教學(xué)過程：談話法—表演法—啟發(fā)法

師：同學(xué)們你們知道12月25日是什么節(jié)日嗎？

生：圣誕節(jié)

師：那么我們今天一起來歡度圣誕節(jié)的幸福時(shí)光好嗎？首先你們知道圣誕節(jié)是怎么誕生的嗎？

生：不知道

師：想不想聽老師說圣誕節(jié)的由來？然后把圣誕老人請(qǐng)出來，開始進(jìn)入課程主題：畫圣誕老人

師：老師給你們表演一個(gè)充滿活力的圣誕老人，拿出教學(xué)工具：圣誕帽、布袋、鈴鐺、雪花、禮物盒、圣誕襪等

生：激動(dòng)，聚精會(huì)神。

師：同學(xué)們現(xiàn)在你們想不想把自己也變成圣誕老人呢？你們會(huì)怎么打扮自己呢？（播放一些圣誕老人圖片）

師：同學(xué)們看了這些圖片，你們是不是也有自己的獨(dú)特想法，那就快快把你心中的圣誕老人畫出來吧。

七．教具

1、裝飾有節(jié)日氣氛的活動(dòng)室。

2、圣誕樹一棵，圣誕老人圖畫一個(gè)、帽子、鈴鐺等~ 八：教學(xué)反思

第四篇：消防系統(tǒng)檢測(cè)報(bào)告包括哪些要素

消防系統(tǒng)檢測(cè)報(bào)告包括哪些要素

GB50261-96 建筑高度 建筑面積 環(huán)境溫度 相對(duì)濕度 檢測(cè)項(xiàng)數(shù) 檢測(cè)日期 建審意見 資 質(zhì) 審 核 施工單位資質(zhì)證書施工系統(tǒng) 級(jí)火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng) 消火栓、水噴淋系統(tǒng) 級(jí)防排煙系統(tǒng) 防火卷簾門、防火門申檢單位要求甩項(xiàng)的區(qū)域或消防設(shè)施 改造工程中未予檢測(cè)的原有消防設(shè)施 申檢單位負(fù)責(zé)人 檢測(cè) 負(fù)責(zé)人 參檢 員 批準(zhǔn)人： 審核人： 主檢人： 消防技術(shù)檢測(cè)檢測(cè)報(bào)告 檢 測(cè) 結(jié) 論 依據(jù)國(guó)家有關(guān)消防規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程的火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)、消火栓系統(tǒng)、自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)、防排煙系統(tǒng)、防火卷簾、防火門進(jìn)行了即時(shí)檢測(cè)。當(dāng)日檢測(cè)結(jié)果如下：

一、合格部分：

1、火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng) 系統(tǒng)布線中保護(hù)接地導(dǎo)線截面積、信號(hào)傳輸導(dǎo)線截面積、信號(hào)傳輸線路保護(hù)、控制通信警報(bào)線路保護(hù)合格；火災(zāi)探測(cè)器外觀質(zhì)量、安裝牢固程度、設(shè)置位置、安裝間距、設(shè)置狀況、安裝傾斜角、確認(rèn)燈、報(bào)警功能合格；手動(dòng)報(bào)警按鈕安裝牢固程度、外觀質(zhì)量、設(shè)置狀況、報(bào)警功能確認(rèn)、報(bào)警功能合格；集中報(bào)警控制器安裝牢固程度及安裝尺寸、柜內(nèi)配線、導(dǎo)線編號(hào)、接線端接線根數(shù)、接線余量、導(dǎo)線的綁扎、工作接地保護(hù)接地的區(qū)分、控制器的保護(hù)接地及標(biāo)志、控制器電源的連接及標(biāo)志、主電源容量、備用電源容量、備電的欠壓過壓報(bào)警功能、主備電的轉(zhuǎn)換、控制器電壓穩(wěn)定度、負(fù)載穩(wěn)定度、控制器報(bào)警自檢、故障報(bào)警、火災(zāi)報(bào)警優(yōu)先、二次報(bào)警、消音復(fù)位、報(bào)警記憶功能合格；消防設(shè)備控制盤安裝尺寸、柜內(nèi)布線、備用電源、電壓穩(wěn)定度、負(fù)載穩(wěn)定度、盤面控制及顯示信號(hào)、手動(dòng)直接控制裝置合格；電梯迫降、消防電梯功能合格；切斷非消防電源功能合格；控制室與設(shè)備間通訊功能、電話插孔通話功能、控制室與“119”臺(tái)通話功能合格；火災(zāi)應(yīng)急廣播音響功能、手動(dòng)選層廣播功能合格；消防控制室位置及安全出口、消防控制室的門及標(biāo)志、雙回路電源自動(dòng)切換功能合格；火災(zāi)應(yīng)急照明的設(shè)置、火災(zāi)應(yīng)急照明的照度、應(yīng)急照明轉(zhuǎn)換時(shí)間合格； 消防技術(shù)檢測(cè)報(bào)告 檢 測(cè) 結(jié) 論疏散指示圖形符號(hào)、疏散指示標(biāo)志的照度合格。

2、消防供水系統(tǒng)消防水源、消防水池、消防水箱、氣壓給水裝置、消防水泵的各種性能、穩(wěn)壓泵的各種性能合格：消防泵房手動(dòng)控制消防水泵、控制室遠(yuǎn)程控制消防水泵功能合格；消防水泵啟動(dòng)時(shí)間、水泵實(shí)際工作電流合格；消防水泵主備電源自動(dòng)切換功能、主備泵轉(zhuǎn)換運(yùn)行功能合格；消防水泵吸水管、出水管及閥門合格；水泵結(jié)合接合器設(shè)置及功能合格； 消防車對(duì)消火栓系統(tǒng)水泵接合器加壓至1.70Mpa。屋頂（頂層）消火栓栓口出水壓力由0.13Mpa升至0.18Mpa。消防車對(duì)噴淋系統(tǒng)水泵接合器加壓至1.60Mpa，頂層噴淋末端試水壓力由0.25Mpa升至0.35Mpa。

3、消火栓系統(tǒng)室內(nèi)消火栓外觀質(zhì)量、組件材料及完整性、栓口安裝尺寸、栓口出水方向、栓口口徑、消火栓標(biāo)志、消火栓箱安裝質(zhì)量合格；水槍、水帶、消防卷盤合格；消火栓最大布置間距合格；屋頂消火栓合格；消火栓管網(wǎng)安裝情況合格；最不利點(diǎn)消火栓栓口靜水壓力、出水壓力合格；首層消火栓栓口靜水壓力、出水壓力合格；水槍充實(shí)水柱長(zhǎng)度、室內(nèi)消防出水量、減壓措施合格；手動(dòng)按鈕設(shè)置及功能合格；

4、自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)管道及附件安裝情況、減壓及節(jié)流措施、管路末端試水裝置、干式系統(tǒng)末端排氣閥、管道顏色合格；水流指示器安裝情況、信號(hào)閥安裝及其功能合格；報(bào)警閥設(shè)置位置、安裝及功能合格；延遲器、水力警鈴、供水總 消防技術(shù)檢測(cè)報(bào)告 檢 測(cè) 結(jié) 論控制閥門的安裝及功能合格；干式報(bào)警閥的安裝及功能合格；報(bào)警閥控制噴頭數(shù)量合格；噴頭外觀質(zhì)量、噴頭安裝最大間距及其保護(hù)面積、噴頭漸水盤與頂板距離、噴頭與梁邊及風(fēng)道距離、噴頭與鄰近障礙物的距離、噴頭與不至頂隔斷墻、障礙物的水平距離合格；局部自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)的相鄰連通走道或開口的噴頭設(shè)置合格；系統(tǒng)最不利點(diǎn)處噴頭工作壓力合格；邊墻型噴頭的最大保護(hù)跨度與間距合格；邊墻型噴頭漸水盤與障礙物、頂板及背墻的距離合格；報(bào)警閥功能、噴淋系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)功能合格。

5、防排煙系統(tǒng) 機(jī)械加壓送風(fēng)防煙：加壓送風(fēng)量、正壓送風(fēng)值合格；防煙樓梯間、消防電梯前室的加壓送風(fēng)口的布置及結(jié)構(gòu)形式合格；送風(fēng)機(jī)主備電源切換功能合格；送風(fēng)管道設(shè)置及材料、風(fēng)速確定合格。機(jī)械排煙：防煙區(qū)排煙口位置、性能合格；排煙管道材料及可燃物距離合格；排煙機(jī)主備電源切換功能合格；防煙區(qū)排煙量合格；排煙防火閥的設(shè)置、風(fēng)速確定合格；進(jìn)風(fēng)系統(tǒng)的設(shè)置及送風(fēng)量合格。通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)：防火閥設(shè)置、性能合格；通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)材料合格。系統(tǒng)功能試驗(yàn)：正壓送風(fēng)機(jī)手動(dòng)控制功能合格；機(jī)械排煙機(jī)手動(dòng)控制功能、手動(dòng)開啟排煙口排煙風(fēng)機(jī)自動(dòng)啟動(dòng)功能、機(jī)械排煙系統(tǒng)自動(dòng)啟動(dòng)功能合格；地下車庫的防火閥聯(lián)鎖關(guān)閉相應(yīng)的排煙風(fēng)機(jī)功能合格；通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)自動(dòng)控制功能合格。

6、防火卷簾防火卷簾外觀質(zhì)量：卷簾安裝尺寸、卷門機(jī)安裝質(zhì)量合格；卷簾啟閉的平均速度、卷簾傳動(dòng)機(jī)構(gòu)、簾板升降平穩(wěn)性、運(yùn)行噪音合格；電源線及消防技術(shù)檢測(cè)報(bào)告 檢 測(cè) 結(jié) 論控制回路布線、探測(cè)器與簾板表面距離、手動(dòng)控制按鈕、卷簾門的噴水保護(hù)合格；卷簾門的延時(shí)、中停、回復(fù)、溫度金屬熔斷裝置合格；疏散通道上防火卷簾自動(dòng)控制功能、用作防火分隔的防火卷簾自動(dòng)控制合格。

7、防火門外觀質(zhì)量（噴漆、外表缺損）合格；材料與配件質(zhì)量（框扇、加固件材料，閉門器，順序器，密封，合頁）合格；尺寸與形位公差合格；啟閉性能（開啟方向，順序關(guān)閉功能，自動(dòng)關(guān)閉功能，順序器順序關(guān)閉功能、閉門器自動(dòng)關(guān)閉功能，常開防火門自動(dòng)關(guān)閉）合格。

第五篇：COSO內(nèi)部控制要素

COSO內(nèi)部控制要素

COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。標(biāo)準(zhǔn)名稱：《內(nèi)部控制-整體框架》 標(biāo)準(zhǔn)組織：發(fā)起組織委員會(huì)COSO 隸屬機(jī)構(gòu)：美國(guó)國(guó)會(huì)的反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（NCFR）

標(biāo)準(zhǔn)作用：研究導(dǎo)致虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的偶發(fā)因素，并為上市公司及其獨(dú)立審計(jì)師，為SEC（美國(guó)證券交易委員會(huì)）和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及教育機(jī)構(gòu)提供建議 形成時(shí)間：形成于1985年，報(bào)告1992年發(fā)布

COSO報(bào)告：1992年COSO委員會(huì)經(jīng)過多年研究，針對(duì)公司行政總裁、其他高級(jí)執(zhí)行官、董事、立法部門和監(jiān)管部門的內(nèi)部控制進(jìn)行高度概括，發(fā)布《內(nèi)部控制一整體框架》報(bào)告，即通稱的COSO報(bào)告。

根據(jù)COSO內(nèi)控框架，公司層面的內(nèi)部控制由以下五個(gè)部分組成： 1.控制環(huán)境 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3.控制活動(dòng) 4.信息與溝通 5.監(jiān)控

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，需要下列五個(gè)方面的要素支持：（五要素）–控制環(huán)境

任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動(dòng)。人的活動(dòng)在環(huán)境中進(jìn)行，人的品性包括操守、價(jià)值觀和能力等，它們是構(gòu)成環(huán)境的重要要素之一，又與環(huán)境相互影響、相互作用。環(huán)境要素是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他要素的核心。–風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)必須制定目標(biāo)，該目標(biāo)必須和生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等作業(yè)相結(jié)合。為此，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。–控制活動(dòng)

企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理當(dāng)局保證其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其用以辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的行動(dòng)業(yè)已有效落實(shí)。–信息與交流

圍繞在控制活動(dòng)周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，并交換這些信息。– 監(jiān)測(cè) 整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。監(jiān)控是一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行組織的過程。

2004年9月，COSO委員會(huì)順應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相融合的趨勢(shì)，吸收了風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果，結(jié)合《薩班斯——奧克斯萊法案》，正式頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框》。組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

內(nèi)部控制整體框架由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通和監(jiān)控五個(gè)要素組成。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架對(duì)這五個(gè)要素進(jìn)行深化和拓展，演變?yōu)閮?nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控八個(gè)要素，并首次提出了清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理流程：

1）目標(biāo)制定——事項(xiàng)識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)——控制活動(dòng)。2）以企業(yè)內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，借助信息與溝通進(jìn)行，并處于監(jiān)控之下。

COSO于2013年5月14日發(fā)布《2013年內(nèi)部控制--整體框架》,整體框架的17項(xiàng)原則：

本框架確立了十七項(xiàng)原則代表了與每個(gè)控制要素相關(guān)的基本概念。因?yàn)檫@些原則直接從控制要素中提煉，一個(gè)組織可以直接應(yīng)用全部這些原則來實(shí)施內(nèi)部控制。

這些原則都可以應(yīng)用于運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和遵循三類目標(biāo)。這些每個(gè)控制要素內(nèi)的原則如下：

控制環(huán)境

1、組織對(duì)正直和道德等價(jià)值觀做出承諾。

2、董事會(huì)獨(dú)立于管理層，并對(duì)內(nèi)部控制的推進(jìn)與成效加以監(jiān)督控制。

3、管理層圍繞其目標(biāo)，在治理層監(jiān)督下，建立健全組織架構(gòu)、匯報(bào)條線、合理的授權(quán)與責(zé)任等機(jī)制。

4、組織對(duì)吸引、開發(fā)和保留與認(rèn)同組織目標(biāo)的人才做出承諾。

5、組織根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6、就識(shí)別和評(píng)估與其目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，組織做出清晰的目標(biāo)設(shè)定。

7、組織對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何進(jìn)行管理。

8、組織在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，考慮潛在的舞弊行為。

9、組織識(shí)別和評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制體系可能造成較大影響的改變。控制活動(dòng)

10、組織選擇并開展控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響降到可接受水平。

11、對(duì)（信息）技術(shù)，組織選擇并開展一般控制以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

12、組織通過合理的政策制度和保證這些政策制度切實(shí)執(zhí)行的流程程序，來實(shí)施控制活動(dòng)。

信息與溝通

13、組織獲取或生成，并使用相關(guān)、有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

14、組織在其內(nèi)部溝通傳遞包括內(nèi)部控制的目標(biāo)和責(zé)任在內(nèi)的必要信息以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

15、組織與外部相關(guān)方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事宜進(jìn)行溝通。監(jiān)督活動(dòng)

16、組織選擇、推動(dòng)并實(shí)施持續(xù)且（或）獨(dú)立的評(píng)估以確認(rèn)內(nèi)部控制的要素是存在且正常運(yùn)轉(zhuǎn)的。

17、組織在相應(yīng)的時(shí)間范圍內(nèi)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的缺陷，并視情況與那些應(yīng)采取正確行動(dòng)的相關(guān)方（如：高級(jí)管理層，董事會(huì)）溝通。