第一篇：我國(guó)金融業(yè)的回顧

我國(guó)金融業(yè)的回顧、總結(jié)、反思與前瞻

時(shí)至今日，我國(guó)金融業(yè)走過(guò)了一條并不平坦的改革道路。經(jīng)歷了最初的改革承包試點(diǎn)、93年的“嚴(yán)打”、98年的政府注資、剝離不良資產(chǎn)，理論界和決策部門終于意識(shí)到僅靠外界的“物理變化”難以真正使我國(guó)銀行業(yè)改革取得成功，于是改革的方向轉(zhuǎn)變?yōu)榱恕鞍船F(xiàn)代金融企業(yè)的屬性進(jìn)行股份制改造”，從此，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、重塑公司治理結(jié)構(gòu)、推動(dòng)銀行上市成為了新一輪的改革手段。回顧這樣一條由外而內(nèi)的改革道路，我認(rèn)為中國(guó)銀行業(yè)改革走走彎路并非壞事。93年嚴(yán)打所暴露出來(lái)的種種問(wèn)題為之后的改革找到了突破口，而98年的政府注資和不良資產(chǎn)的剝離也為后來(lái)國(guó)有銀行資金雄厚、賬面干凈起到了必要的鋪墊作用。雖然這些主要依靠政府的改革手段沒(méi)有從根本上解決國(guó)有銀行的弊病，但是其為后來(lái)銀行業(yè)自身的內(nèi)部改革提供了良好的外部支持，其作用不該被忽視。

誠(chéng)如文中所言，迄今的改革成果大多倚賴于國(guó)家付出的高額成本，我們不該為此而沾沾自喜。四大行上市并非是改革的終端，而只是一個(gè)良好的開始，改革的后續(xù)動(dòng)力應(yīng)該更倚賴于四大行通過(guò)改革所建立的公司治理機(jī)制、資產(chǎn)管理模式、商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式等所發(fā)揮的作用。只有通過(guò)銀行自身的不斷完善與創(chuàng)新，建立起真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，才能形成其核心競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能在不依賴于母體的國(guó)際市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟。

回顧與總結(jié)我國(guó)金融業(yè)的改革道路，其中不免仍存在諸多不足與詬病。其一體現(xiàn)在現(xiàn)代銀行意識(shí)的缺失上，銀行上下缺少共同的信仰、文化，對(duì)于貸款的發(fā)放缺乏獨(dú)立的判斷能力也將成為改革路上的絆腳石。因此我們不僅要關(guān)注“硬件”上的改革，更要關(guān)注意識(shí)上更新與轉(zhuǎn)變。其二，體制的不完善、權(quán)力范圍劃分不明確、產(chǎn)權(quán)不明晰等問(wèn)題仍未徹底解決，這必將阻礙銀行業(yè)未來(lái)的進(jìn)一步發(fā)展。這三類問(wèn)題都極具復(fù)雜性，需要在不斷的發(fā)展變化中逐步解決。其三，銀行的盈利結(jié)構(gòu)仍需改善，現(xiàn)今的銀行利潤(rùn)仍主要依賴于存貸利差，未來(lái)還應(yīng)進(jìn)一步開發(fā)中間業(yè)務(wù)等創(chuàng)新項(xiàng)目的利潤(rùn)，優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。因此，我國(guó)銀行的改革還任重而道遠(yuǎn)。

安全性是銀行健康運(yùn)營(yíng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，只有在良好的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控體系和內(nèi)控體系下銀行才能進(jìn)一步的增強(qiáng)其盈利能力，因此完善銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)控體系是未來(lái)銀行改革的首要任務(wù)。這依賴于強(qiáng)化控制意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)等措施。此外，在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)還應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)金融創(chuàng)新，這樣才能形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更為復(fù)雜、激烈的國(guó)際市場(chǎng)中穩(wěn)步前進(jìn)。而今，從分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)似乎是國(guó)際化的大趨勢(shì)，但是回顧歷史，銀行業(yè)畢竟曾經(jīng)從混業(yè)走向分業(yè)，應(yīng)該從歷史經(jīng)驗(yàn)中充分吸取教訓(xùn)，在轉(zhuǎn)變過(guò)程中不能過(guò)于急躁，應(yīng)在更為完善的監(jiān)管體質(zhì)和理論支撐下逐步實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。

第二篇：我國(guó)金融業(yè)綜合化經(jīng)營(yíng)淺析

我國(guó)金融業(yè)綜合化經(jīng)營(yíng)淺析

綜合經(jīng)營(yíng)是經(jīng)濟(jì)全球化背景下，行業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求。歷史地看，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新使得各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)差異越來(lái)越小；而技術(shù)創(chuàng)新也極大地改變了傳統(tǒng)概念中的資金融通成本、收益對(duì)比狀況，改變了傳統(tǒng)的金融服務(wù)提供方式。金融全球化極大地強(qiáng)化了競(jìng)爭(zhēng)，迫使金融企業(yè)增加服務(wù)品種，提高服務(wù)效率。而所謂金融機(jī)構(gòu)的綜合化經(jīng)營(yíng)主要是指一家金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)若干不同性質(zhì)的金融業(yè)務(wù)，如商業(yè)銀行除了經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的存貸匯等業(yè)務(wù)之外，又經(jīng)營(yíng)非商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)，包括租賃、信托、保險(xiǎn)、投資銀行、證券、基金、期貨等業(yè)務(wù)。在當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展背景下，綜合化經(jīng)營(yíng)也是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)所向。

首先，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的綜合化經(jīng)營(yíng)存在競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。一是為客戶提供更多更好的金融服務(wù)。銀行的綜合化經(jīng)營(yíng)就是為客戶提供全方位金融服務(wù)的便利，客戶在一家機(jī)構(gòu)就能辦理所有的金融業(yè)務(wù)。二是發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，獲得新的贏利空間和增長(zhǎng)潛力。銀行實(shí)施綜合化經(jīng)營(yíng)可以形成具有差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，改變因傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域單一，發(fā)展空間有限、經(jīng)營(yíng)成本日益增高、邊際效益遞減的態(tài)勢(shì)。三是避免集中度風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)綜合化經(jīng)營(yíng)可以合理調(diào)整優(yōu)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免因同類產(chǎn)品、同類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大而形成集中度風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

其次，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的綜合經(jīng)營(yíng)模式。經(jīng)過(guò)多年探索與實(shí)踐，我國(guó)目前已經(jīng)形成了幾種典型的綜合經(jīng)營(yíng)模式，主要有以下幾類：第一種類型是銀行業(yè)進(jìn)軍信托、租賃等打破分業(yè)經(jīng)營(yíng)的界限。第二種類型是保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)軍銀行、信托等不斷整合金融資源。第三種類型是融實(shí)業(yè)和金融為一體的實(shí)業(yè)企業(yè)，第四種類型是地方政府組建的金融控股公司。可以看出，伴隨中國(guó)金融業(yè)的改革發(fā)展與創(chuàng)新實(shí)踐，部分金融機(jī)構(gòu)、乃至非金融機(jī)構(gòu)，試圖努力創(chuàng)新綜合經(jīng)營(yíng)模式，通過(guò)各種形式搭建綜合金融服務(wù)平臺(tái)，形成了具有各自特色、多種模式并存發(fā)展的綜合經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)格局。

再次，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)綜合化經(jīng)營(yíng)需要克服的困難。盡管銀行金融機(jī)構(gòu)實(shí)施綜合化經(jīng)營(yíng)有很多有利的因素，但是要經(jīng)營(yíng)好，并不是一件容易的事情，尤其是其中的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題十分復(fù)雜。所以我國(guó)金融業(yè)必須要對(duì)眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素有更加清醒的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的方式問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)管理的整合問(wèn)題、交易風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)的放大與集中問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)管理的制度問(wèn)題都是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)綜合化經(jīng)營(yíng)需要克服的困難。此外，現(xiàn)行的管理人員基本都熟悉單一業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)條件下的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)跨市場(chǎng)、跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)整合和集成多種金融業(yè)務(wù)、管理綜合金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏相應(yīng)的專業(yè)技能。

最后，我認(rèn)為，在未來(lái)進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)工作中，應(yīng)當(dāng)重視或著力解決如下迫切問(wèn)題。一是統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，抓住機(jī)遇，繼續(xù)積極穩(wěn)妥地將我國(guó)金融業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)向前推進(jìn)；二是在探索綜合經(jīng)營(yíng)道路過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，選擇合適的綜合經(jīng)營(yíng)模式和戰(zhàn)略定位；三是積極推進(jìn)改革和創(chuàng)新，逐步建立健全金融機(jī)構(gòu)綜合經(jīng)營(yíng)的體制機(jī)制；四是在發(fā)揮綜合經(jīng)營(yíng)協(xié)同效應(yīng)的同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)注重集團(tuán)層面整體風(fēng)險(xiǎn)的隔離和防范。

綜上所述，在當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展背景下，綜合化經(jīng)營(yíng)也是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)所向。綜合化經(jīng)營(yíng)可為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，包括信息優(yōu)勢(shì)、協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)以及多元化利益等，金融機(jī)構(gòu)充分利用其有限資源，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的規(guī)模效益，降低成本，提高盈利水平；“一站式”金融服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)有利于優(yōu)勝劣汰、提高效益，以及促進(jìn)社會(huì)總效用的提高。

第三篇：關(guān)于我國(guó)金融業(yè)稅收政策改革的建議

BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM 關(guān)于我國(guó)金融業(yè)稅收政策改革的建議

2012年上海實(shí)現(xiàn)金融業(yè)增加值2450.36億元，較2011年增長(zhǎng)12.6％，但在2013年3月倫敦金融城編制的“全球金融中心指數(shù)”第13次報(bào)告中，上海得分67..2012年上海實(shí)現(xiàn)金融業(yè)增加值2450.36億元，較2011年增長(zhǎng)12.6％，但在2013年3月倫敦金融城編制的“全球金融中心指數(shù)”第13次報(bào)告（GFCI 13）中，上海得分674分，排名跌到了24名（上海在GFCI 12中排名19位，在GFCI 11中排名11位），這說(shuō)明受中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下滑的影響，上海國(guó)際金融中心的競(jìng)爭(zhēng)力在不斷下降。而香港作為亞太地區(qū)的國(guó)際金融中心, 在近幾次全球金融中心指數(shù)排名中始終位列第三位，僅次于倫敦和紐約。稅收是影響金融實(shí)體運(yùn)行狀況的主要財(cái)政性成本，稅收政策是國(guó)際金融中心建設(shè)中的軟環(huán)境，是影響其競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素之一。CDSXFM.COM XBDWJ.COM XCXSYB.COM DFBLCZ.COM CCXP2011.COM WXCLGYB.COM

國(guó)際金融中心建設(shè)的 稅收政策問(wèn)題

上海金融行業(yè)的稅收主要是由中央政府決定的。目前中國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)行稅收體系是1994年稅制改革確立起來(lái)的，其間雖經(jīng)幾次調(diào)整，但基本格局沒(méi)有大的變化，與香港國(guó)際金融中心相比，上海在稅收政策上存在個(gè)人所得稅稅制不合理、企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)偏重以及營(yíng)業(yè)稅稅率偏高和流轉(zhuǎn)稅負(fù)偏重等問(wèn)題。

1.個(gè)人所得稅稅制不合理

中國(guó)個(gè)人所得稅的稅率，是依照應(yīng)稅所得項(xiàng)目分別規(guī)定不同的超額累進(jìn)稅率或比例稅率。2011年9月1日起調(diào)整后，工資薪金所得適用7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表，個(gè)稅免征額3500元。勞務(wù)報(bào)酬所得則適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法。

上海的個(gè)人所得稅從總體上存在諸多不合理, 一方面將個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅，另一方面對(duì)個(gè)人從境內(nèi)上市公司取得的股息、紅利所得可暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，對(duì)境內(nèi)上市公司股票、證券投資基金單位轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。同為個(gè)人取得的非勤勞所得，有的征稅，有的輕課或免稅，有失稅收垂直公平原則，有礙所得稅再分配作用的發(fā)揮。

這將至少?gòu)膬蓚€(gè)方面對(duì)金融、保險(xiǎn)、證券活動(dòng)產(chǎn)生影響: 一是總體稅負(fù)水平偏高時(shí),直接減少儲(chǔ)蓄和投資的數(shù)量和欲望；二是從金融、保險(xiǎn)、證券儲(chǔ)蓄和投資獲利的比重下降, 降低了金融、保險(xiǎn)、證券儲(chǔ)蓄和投資的吸引力。

與香港相比，上海的個(gè)人所得稅稅率偏高。近年來(lái)各國(guó)、特別是中國(guó)周邊的發(fā)展中國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率普遍呈下調(diào)趨勢(shì), 許多國(guó)家的最高邊際稅率已經(jīng)降到40％以下（如日本、泰國(guó)為37％,韓國(guó)為36％,印度為30％,巴西為25％，英國(guó)倫敦和美國(guó)紐約分別只有34％和31％）。而且是分項(xiàng)征收,稅前扣除項(xiàng)目少,扣除標(biāo)準(zhǔn)偏低。中國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)上，未能充分考慮納稅人的個(gè)體差異、納稅能力等因素，對(duì)凈所得征稅的特征表現(xiàn)不明顯。綜觀世界各國(guó)個(gè)人所得稅制，像中國(guó)這樣費(fèi)用扣除不考慮家庭支出是很少的。

2.企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)偏重 BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM

自2008年1月1日起中國(guó)實(shí)施新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。根據(jù)新的所得稅法，中國(guó)從此將逐步告別企業(yè)所得稅“雙軌”時(shí)代，統(tǒng)一后的內(nèi)外資企業(yè)所得稅率確定為25%。應(yīng)納稅所得=利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前虧損-免除國(guó)庫(kù)券利息收入+超過(guò)規(guī)定的利息支出+超過(guò)計(jì)稅工資支出部分+多提的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)+超過(guò)規(guī)定提取的呆賬準(zhǔn)備金+超過(guò)規(guī)定比例的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、超過(guò)規(guī)定的公益、救濟(jì)性捐款+違法經(jīng)營(yíng)繳納的滯納金+罰金和罰款+各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款+各項(xiàng)贊助費(fèi)支出等。

據(jù)上海市的統(tǒng)計(jì),全市內(nèi)資金融企業(yè)的平均實(shí)際稅負(fù)高于其他內(nèi)資企業(yè)的實(shí)際平均稅率14.2個(gè)百分點(diǎn),個(gè)別銀行稅負(fù)高達(dá)50％左右。外資金融企業(yè)稅負(fù)率高于其他外資企業(yè)稅負(fù)率3.6個(gè)百分點(diǎn)。2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%后，還是高于香港16.5％的稅率。而且由于中國(guó)稅制以流轉(zhuǎn)稅為主體, 同樣的所得稅稅率給企業(yè)帶來(lái)的綜合稅收負(fù)擔(dān)已經(jīng)偏重, 同時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)過(guò)嚴(yán)、呆賬損失審批過(guò)嚴(yán)等問(wèn)題尚未解決，使得呆賬損失、足額的呆賬準(zhǔn)備金難以在稅前扣除而增加了金融企業(yè)所得稅稅負(fù)。在此情況下, 若不采用較低的所得稅稅率, 必然導(dǎo)致企業(yè)總體稅負(fù)過(guò)重, 缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

3.營(yíng)業(yè)稅稅率偏高,流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)偏重

不論從事何種應(yīng)稅金融業(yè)務(wù)，在中國(guó)都按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并按營(yíng)業(yè)稅稅額附征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（外資金融機(jī)構(gòu)可以免交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。目前，中國(guó)對(duì)金融企業(yè)征收的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅則因納稅人所在區(qū)域不同而不同，在市區(qū)的征稅稅率為7％，在縣城、建制鎮(zhèn)的稅率則為5％，而在其他區(qū)域稅率為1％。由于金融機(jī)構(gòu)一般都坐落在城市或縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)，實(shí)際適用稅率多為7％或5％。教育費(fèi)附加則統(tǒng)一按3％的附加率征收。中國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有9個(gè)稅目，除娛樂(lè)業(yè)征收5%～20％幅度的比例稅率外，其他稅目分別按3％和5％兩檔稅率征收。金融企業(yè)實(shí)行的是5％的稅率，與服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率相同，但與交通運(yùn)輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)3％的稅率相比，金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率仍處于較高水平。

上海的金融行業(yè)除了繳納營(yíng)業(yè)稅外，還需繳納印花稅。金融業(yè)繳納的印花稅可以分為幾種：貸款合同印花稅、房產(chǎn)合同印花稅以及股票交易印花稅。印花稅因交易憑據(jù)的不同,稅率和稅基都不盡相同，如銀行貸款的印花稅稅率為0.05％。，而保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)和租賃公司融資租賃的印花稅稅率為1％。，基金管理公司買賣證券需要交納的印花稅稅率為2％。股票交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來(lái)的，是專門針對(duì)股票交易發(fā)生額征收的一種稅。

在中國(guó)，股票交易印花稅除了是稅收工具以外，更是成為政府調(diào)控股票市場(chǎng)的重要工具。股票交易印花稅自1990年在深圳開征后，共調(diào)整了9次，每次稅率調(diào)整無(wú)不與中國(guó)股市的牛熊交替有關(guān)，一般會(huì)在牛市中后期上調(diào)，在熊市中后期下調(diào)，中國(guó)股票交易印花稅稅率不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。雖然與其他稅種相比, 印花稅稅率很低，但它一般按涉及的交易額(如CDSXFM.COM XBDWJ.COM XCXSYB.COM DFBLCZ.COM CCXP2011.COM WXCLGYB.COM 貸款合同金額)全額計(jì)征，因此，從實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入角度看，印花稅也占有一定的稅負(fù)比例。這樣,金融機(jī)構(gòu)從事證券買賣,既要繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加,又要繳納印花稅。這幾種稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。

上海金融業(yè)稅收政策 改革建議

上海作為人民幣金融中心，正在進(jìn)一步朝著建設(shè)全球金融中心而努力，設(shè)計(jì)一個(gè)合理的稅收體系是必不可少的條件。目前，全球金融中心之間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，而后起的國(guó)際金融中心要想求得生存和發(fā)展，為金融行業(yè)提供特殊的稅收優(yōu)惠是十分關(guān)鍵的。

1.在所得稅方面進(jìn)行適應(yīng)的調(diào)整

個(gè)人所得稅稅負(fù)偏高無(wú)疑會(huì)間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競(jìng)爭(zhēng)力。因此，應(yīng)當(dāng)降低個(gè)人所得稅稅率,并制定合理的扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)。改變個(gè)人所得稅的征稅模式，實(shí)行國(guó)際通行的綜合征收與分項(xiàng)征收相結(jié)合、以綜合征收為主的個(gè)人所得稅制度。其中, 工資、薪金所得, 勞務(wù)報(bào)酬所得, 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等主要項(xiàng)目實(shí)行綜合征收, 按月(次)預(yù)征, 年終匯算清繳。調(diào)整個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目，適當(dāng)提高納稅人的基本扣除額, 增設(shè)贍養(yǎng)人口和老人、兒童、殘疾人等扣除項(xiàng)目, 調(diào)整住房和醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目, 按照社會(huì)平均生活水準(zhǔn)合理制定并適時(shí)調(diào)整相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。允許資本損失從資本利得中扣除，但是扣除額不得超過(guò)當(dāng)期的資本利得, 扣除不完的部分可以從以后的資本利得中扣除。適當(dāng)降低稅率,近期可以考慮將工資、薪金所得的最高稅率降為40％。

2.改革金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征收方式并適當(dāng)降低稅率

中國(guó)目前金融業(yè)的間接稅采用的是營(yíng)業(yè)稅而不是增值稅，而且營(yíng)業(yè)稅的稅基是銀行的貸款利息和收費(fèi)等項(xiàng)收入，而不是針對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等收入征收。這使得銀行業(yè)的間接稅負(fù)擔(dān)相對(duì)比較重。不僅無(wú)法與香港等不征間接稅的城市相比，而且也比大多數(shù)有間接稅的金融中心要落后，這是影響上海金融中心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要因素。銀行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率在目前5%的基礎(chǔ)上可以適當(dāng)降低。由于各銀行總行集中繳納的營(yíng)業(yè)稅屬于中心財(cái)政收入，為了不大幅度減少中心財(cái)政收入，可以逐年降低營(yíng)業(yè)稅稅率，每年降低一個(gè)百分點(diǎn)，直到營(yíng)業(yè)稅稅率降至2％或更低。這樣可以提高銀行業(yè)的盈利能力，補(bǔ)充資本金，提高銀行業(yè)的資本充足率。此外，為了和外資銀行在同等條件下競(jìng)爭(zhēng)，建議取消內(nèi)資銀行的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3.爭(zhēng)取降低或取消金融行業(yè)印花稅 BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM

雖然印花稅的稅率較其他稅種低，但是從貸方實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和借方的貸款成本的角度來(lái)看，印花稅也構(gòu)成一定的比例。目前，很多國(guó)家都取消或降低了證券交易的印花稅。例如：1999年4月1日，日本取消包括印花稅在內(nèi)的所有交易的流通票據(jù)轉(zhuǎn)讓稅和交易稅；2000年6月30日，新加坡取消股票印花稅。歐盟國(guó)家中，大多數(shù)國(guó)家都基本取消或者通過(guò)給予銀行及機(jī)構(gòu)投資人印花稅豁免。為了提高倫敦金融中心的競(jìng)爭(zhēng)地位，英國(guó)也從2007年11月起免除從事股票、期權(quán)交易的金融中介印花稅，同時(shí)取消股票回購(gòu)和融券交易的印花稅。中國(guó)股票交易印花稅稅率相對(duì)較高，且不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。這幾種印花稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)，應(yīng)該適當(dāng)降低或者取消。

4.對(duì)特定的金融服務(wù)進(jìn)行適當(dāng)優(yōu)惠

目前，中國(guó)專門針對(duì)金融行業(yè)的稅收優(yōu)惠并不多。例如在營(yíng)業(yè)稅方面，金融行業(yè)的稅率要高于交通運(yùn)輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)。針對(duì)成熟市場(chǎng)國(guó)家相對(duì)高的直接稅收負(fù)擔(dān)，借鑒國(guó)際離岸金融中心的經(jīng)驗(yàn)，基于上海自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)的契機(jī)，上?？梢钥紤]構(gòu)筑一個(gè)“金融稅收優(yōu)惠的試驗(yàn)區(qū)”，在稅收管轄權(quán)方面效仿香港，以吸引非居民來(lái)境內(nèi)投資以及鼓勵(lì)居民企業(yè)的境外投資。形成某種類似于國(guó)際避稅地的“準(zhǔn)離岸金融中心模式”。對(duì)比如信托、保險(xiǎn)、退休基金等等提供特殊的稅收優(yōu)惠；對(duì)上海地區(qū)的金融資產(chǎn)的交易免征資本利得稅；協(xié)調(diào)居民和非居民的稅收管轄權(quán)；向入境的離岸金融服務(wù)以及出境金融機(jī)構(gòu)的離岸金融提供稅收刺激。目前，我國(guó)并沒(méi)有針對(duì)離岸金融業(yè)務(wù)制定系統(tǒng)的稅收政策，離岸金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策支持。因此，上海有必要研究制定符合中國(guó)國(guó)情的離岸金融業(yè)務(wù)稅制，以促進(jìn)外幣和人民幣離岸金融業(yè)務(wù)發(fā)展。

根據(jù)“全球金融中心指數(shù)”，除了倫敦、紐約、日本、法蘭克福等傳統(tǒng)國(guó)際金融中心以外，在資金、監(jiān)管及人才方面的便利使得一批小型的稅收天堂，如澤西島、開曼群島，在競(jìng)爭(zhēng)力方面已經(jīng)超過(guò)了上海等大城市。因此與各國(guó)不斷調(diào)低金融行業(yè)稅收的經(jīng)驗(yàn)相比，中國(guó)國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的稅收制度調(diào)整還比較緩慢，金融行業(yè)的其他稅收負(fù)擔(dān)也相對(duì)較重。上海要真正成為有影響力的全球金融中心，調(diào)整金融行業(yè)的稅收制度已經(jīng)勢(shì)在必行。

第四篇：淺談開放式基金對(duì)我國(guó)金融業(yè)的影響

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淺談開放式基金對(duì)我國(guó)金融業(yè)的影響

作者：李建華

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2003年第02期

[摘要]自2001年9月以來(lái)，我國(guó)已推出了多個(gè)開放式基金。開放式基金的推出是我國(guó)設(shè)立證券市場(chǎng)以來(lái)最大的一次金融工具創(chuàng)新。開放式基金具有封閉式基金無(wú)法比擬的優(yōu)越性。隨著人們對(duì)開放式基金認(rèn)識(shí)的逐步深入，開放式基金有著巨大的發(fā)展空間，必將對(duì)我國(guó)金融業(yè)產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。

第五篇：金融業(yè)（范文模版）

金融業(yè)

一、什么是金融業(yè)？

金融業(yè)包括證券、銀行、保險(xiǎn)、信托、投資！現(xiàn)在中國(guó)的金融方興未艾，各大公司正在大力的擴(kuò)展業(yè)務(wù)，極具發(fā)展前途。但是低端人才已經(jīng)過(guò)剩，高端人才嚴(yán)重不足！

比如：為緩解金融高端人才不足問(wèn)題，2009年國(guó)家投資 4億元在上海交大新辦了上交大高級(jí)金融學(xué)院專門培養(yǎng)國(guó)際化的高級(jí)金融人才；復(fù)旦大學(xué)和陸家嘴金融城合作開辦了基金經(jīng)理碩士班以緩解人才瓶頸！但數(shù)據(jù)又顯示：國(guó)內(nèi)普通高校就業(yè)率中經(jīng)管類排在倒數(shù)！

二、證券行業(yè)的就業(yè)情況和待遇如何?

證券行業(yè)分主要分兩大類崗位：一是研發(fā)類崗位，主要包括行業(yè)研究員、投資研究員、固定收益研究員、數(shù)量研究員。起薪在 20萬(wàn)～100萬(wàn)。二是非研發(fā)類崗位，主要包括客戶代表、營(yíng)業(yè)部交易員等等，月薪在 1000元左右，獎(jiǎng)金看業(yè)績(jī)。

1)國(guó)際投資銀行或是咨詢公司（中金公司、高盛集團(tuán)、摩根士丹利等）：年薪去年開始全部翻倍，達(dá)到了起薪 40萬(wàn)，獎(jiǎng)金 20萬(wàn)到 50萬(wàn)，福利 10萬(wàn)！研究生本科生沒(méi)區(qū)別，一般每年在國(guó)內(nèi)招 50名應(yīng)屆生。

2)國(guó)內(nèi)一線證券公司或是基金公司（南方基金、國(guó)信證券、國(guó)泰君安）：起薪也從去年開始調(diào)高，起薪一般達(dá)到了 15萬(wàn)，獎(jiǎng)金 10～40個(gè)月的工資，福利 5萬(wàn)。招的人比較多

3)國(guó)內(nèi)二線證券公司或是基金公司（東方證券，浙商證券、渤海證券）：工資一般，但畢業(yè)生進(jìn)去之后能獨(dú)當(dāng)一面，今后發(fā)展空間很大，起薪在 8萬(wàn)～15萬(wàn)！

4)證券公司的客戶代表或是交易員，工資水平在月薪 1000元，獎(jiǎng)金看業(yè)績(jī)！一般招聘對(duì)象是?？粕蚴瞧胀ū究粕?！

三、下面問(wèn)一個(gè)在座學(xué)生比較關(guān)心的問(wèn)題：怎樣才能進(jìn)入券商做研究員呢？

由于券商的主要工作崗位‐‐‐研究員主要是通過(guò)大量的數(shù)理模型做市場(chǎng)研究，所以想進(jìn)入國(guó)內(nèi)一線或是國(guó)際投行的話，一般要滿足下面幾種要求：

1)專業(yè)背景要求：理工科的本科加上經(jīng)管類的碩士是各大券商最喜歡的，本科是是數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、物理專業(yè)的機(jī)會(huì)更大，當(dāng)然對(duì)于某些特定領(lǐng)域的行業(yè)研究員來(lái)說(shuō)，專業(yè)是不受限制的！比如醫(yī)藥行業(yè)的研究員基本上被北京醫(yī)科大學(xué)的研究生所壟斷，電氣行業(yè)的研究員基本被清華電氣的研究生所壟斷！還有現(xiàn)在的同學(xué)大都喜歡追捧金融學(xué)，其實(shí)這是一個(gè)誤區(qū)，會(huì)計(jì)學(xué)才是證券行業(yè)最核心的，會(huì)計(jì)學(xué)的深厚背景是在證券行業(yè)成功的關(guān)鍵因素之一！在美國(guó)所謂的“金融”其實(shí)就是“公司融資”，說(shuō)白了也就是會(huì)計(jì)。而中國(guó)所謂的金融無(wú)外乎就是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)里的“貨幣銀行學(xué)”，這些東西在實(shí)際工作中基本上沒(méi)用！

2)相關(guān)證書要求：做行業(yè)研究員的話，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定要精通，所以 CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）被看作是投行入場(chǎng)券，基本上畢業(yè)前能過(guò) 4門以就很有競(jìng)爭(zhēng)力，而且工作期間公司會(huì)開設(shè)培訓(xùn)班鼓勵(lì)員工參加考試。但如果是去基金公司做固定收益或是投資研究員的話，CFA（注冊(cè)金融分析師）是必須的，一般公司都會(huì)報(bào)銷報(bào)名費(fèi)。而且現(xiàn)在的保薦人考試也就是更高難度的CPA+法律考試，CPA的良好基礎(chǔ)是今后想進(jìn)軍保薦人的必備！

3)英語(yǔ)要求：對(duì)于做并購(gòu)上市的投行交易員來(lái)說(shuō)，聽說(shuō)讀寫都要優(yōu)秀；對(duì)于研究員來(lái)說(shuō)：英語(yǔ)的閱讀和寫作一定要非常優(yōu)秀，因?yàn)檠芯繂T每天面對(duì)的都是國(guó)外的研究報(bào)告、各種數(shù)據(jù)、各種國(guó)外的開發(fā)軟件，而且還要寫出自己的報(bào)告。從某種程度上說(shuō)，券商的行業(yè)研究員或是基金公司的投資研究員就像是在寫論文。不僅是國(guó)際券商，就是國(guó)內(nèi)券商也是很重視英語(yǔ)能力的。

4)計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力要求：至少要精通一門編程語(yǔ)言：C++、JAVA，研究員的工作要不停地對(duì)模型進(jìn)行改良，或是直接搗鼓出一個(gè)模型來(lái)。特別是EXCEL的高級(jí)應(yīng)用，如VBA的EXCEL編程，這些技能在日常工作中是最常用的！當(dāng)然還要精通數(shù)據(jù)庫(kù)：微軟的 SQL Server或是甲骨文的數(shù)據(jù)庫(kù)，因?yàn)檠芯繂T的主要數(shù)據(jù)來(lái)源是大量數(shù)據(jù)庫(kù)，精通數(shù)據(jù)庫(kù)語(yǔ)言是必須的。最后，還要精通一款統(tǒng)計(jì)軟件，比如 MATLAB金融數(shù)據(jù)包、或是 SPSS等大型計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析軟件！

四、投資銀行或是咨詢公司的研究員還有 IT公司的研究員有什么聯(lián)系和區(qū)別？

確實(shí)是這樣的。中金公司等券商的主要崗位叫研究員，IBM公司的咨詢部每年也招收 IT研究員（analyst），普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所也有咨詢部同樣也招聘研究員，麥肯錫咨詢公司基本只招研究員！研究員在西方國(guó)家是很平常的崗位，但在中國(guó)剛剛引入。其實(shí)每年很多 IBM公司的優(yōu)秀研究員跳槽到高盛做 IT業(yè)的行業(yè)研究員，各行業(yè)的研究員都是相通的。

五、做一個(gè)合格的研究員需要哪些個(gè)體素質(zhì)呢？

1)強(qiáng)健的身體：總體來(lái)說(shuō)，賣方研究員要比買方研究員累很多！因?yàn)閳?bào)告是拿來(lái)賣錢的，同樣做承銷這塊的也是非常的累，外資券商比如高盛的工作強(qiáng)度是一周 100個(gè)小時(shí)以上，也就是每天工作 15個(gè)小時(shí)，而且沒(méi)有雙休日。如果碰見大項(xiàng)目，比如去年的農(nóng)行上市，員工基本連續(xù) 3個(gè)多月每天只睡 4個(gè)小時(shí)！國(guó)內(nèi)的大券商基本一周工作 80個(gè)小時(shí)，比各大 IT公司的平均值 50個(gè)小時(shí)多了很多。如果身體不是太好的同學(xué)還是不要考慮這個(gè)行業(yè)了。要知道高薪不是隨便拿的。

2)抗壓能力：證券業(yè)基本采取末位淘汰制度，也就是每年都有四分之一的員工將會(huì)退場(chǎng)，所以壓力還是很大的。當(dāng)然每年都有很多人受不了壓力而自動(dòng)辭職！

3)對(duì)金錢的態(tài)度：證券行業(yè)的高工資是其超高的工作強(qiáng)度造成的，也就是說(shuō)要驅(qū)動(dòng)一個(gè)人每周工作 100個(gè)小時(shí)的話，必須得用工資，如果你對(duì)金錢比較淡然，那么你的工作熱情就會(huì)受到影響。一般面試的時(shí)候會(huì)測(cè)試員工的相關(guān)性格，比如問(wèn)你什么時(shí)候買車，什么時(shí)候買房，說(shuō)白了就是試探你的對(duì)金錢的渴望程度！

六、銀行業(yè)的就業(yè)情況如何，各有什么要求？

銀行是分編制的：總行和分行！一般銀行分行主要的招聘對(duì)象是財(cái)金類的?？茖W(xué)生還有一般本科畢業(yè)生！總行要求稍高一點(diǎn)。銀行的工資在全行業(yè)屬于中下水平：本科生 1500，研究生 2500；如果是總行的話工資將會(huì)翻倍！現(xiàn)在銀行的總體福利情況受到國(guó)家的調(diào)控，每年都在遞減，基本上已經(jīng)是普通國(guó)企的水平，在金融業(yè)中已經(jīng)沒(méi)有了競(jìng)爭(zhēng)力！