第一篇：文獻綜述(國外部分

2.國外教育救助政策及研究

2.1 國外義務教育階段教育救助政策

教育是對貧困人口進行素質(zhì)改造的最主要途徑。從經(jīng)濟學角度來看，教育是一種公共品1，尤其是“掃盲”性質(zhì)的基礎素質(zhì)教育絕對算得上是一種純公共品。

美國在政府預算中，對中小學教育給予最優(yōu)先的地位。所有符合年齡要求的兒童和少年都有免費在所居住的昂公立小學和中學的權(quán)利。聯(lián)邦政府最大的一個教育撥款教育計劃是“一號計劃”（title one program），用于低收入的學區(qū)為學習成績不佳的學生提供教學幫助，使低收入家庭的孩子不因其家庭貧窮而降低學業(yè)成績。2

基于義務教育發(fā)展不平衡而造成的嚴重的教育和教學問題，英國教育當局在1967年《普勞斯頓報告》中正式提出教育優(yōu)先發(fā)展區(qū)這一概念，即著眼于創(chuàng)造一種教育手段，使處于“劣勢循環(huán)”的地區(qū)接受教育經(jīng)費的特殊傾斜和資助，并使經(jīng)費配置有客觀標準可遵循，以達到地區(qū)間、學校間和個體間的教育機會均等。3

1954年日本政府制定的《學校餐飲供給法》規(guī)定，全國施行義務教育制的學校（包括中小

4學、特殊教育學校等）都必須實施“學校餐飲供給制度”，即免費營養(yǎng)午餐和牛奶供給制度； 日

本的公共教育費用由中央政府和縣市政府共同承擔，每級政府從各自的稅收和其他收入中支付各自的教育費用，九年制義務教育的教科書一律實行免費制度，費用由國庫承擔。5一些地方還為學生提供學習用品和交通補助。

印度政府將全民普及義務教育作為各項工作的重中之重，其初等教育采取10+2 的教育體系，1年級到8年級為全免費的義務教育，學校不會向?qū)W生收取任何學費，教材由政府專門撥款購置并向?qū)W生免費提供。除此之外，每位學生每年還可以免費領取冬、以及春秋季三套校服。其中，在小學階段，每個學生還可以有一份政府提供的2盧比的免費午餐。6

2.2 國外高、中職教育階段教育救助政策

在印度，9到10年級為高中，9年級以上會收取相應的學費，數(shù)額根據(jù)印度各邦的發(fā)展水平及福利狀況而各不相同，具體從48盧比到360盧比不等（5盧比約合人民幣1元7）。世界經(jīng)濟論壇（WEF）最近發(fā)布的《2010——2011年度全球競爭力報告》表明，瑞士的全球競爭力總1 樂章.社會救助學.北京：北京大學出版社，2008:137鐘仁耀.社會救助與社會福利.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：160鐘仁耀.社會救助與社會福利.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：164胡承康.學校供給營養(yǎng)餐：日本的強國戰(zhàn)略[J].新教育，2006（4）郭玲.從國外教育救助談中國教育救助的再發(fā)展[J].河南職業(yè)技術(shù)師范學院學報，2008（3）

6陳繼輝.印度八年義務教育只收240元 [J].陜西教育，2006（1）

7陳繼輝.印度八年義務教育只收240元 [J].陜西教育，2006（1）。按照2011年10月25日的匯率，1印度盧比=0.1280元人民幣，由此可見，印度的確將教育作為對學生提供的一種福利。

1排名仍居榜首。瑞士的成功得益于其職業(yè)教育與高等教育并重的教育體系所培養(yǎng)的高素質(zhì)職業(yè)

人才。瑞士的職業(yè)教育救助主要是從整體上為其提供經(jīng)費。在2003年世界經(jīng)濟合作和發(fā)展組織公布的資料中，瑞士的教育支出占其GDP的6.7%，而1993年職業(yè)教育經(jīng)費占公共教育經(jīng)費的16%，與高等教育所占的17%的份額大致相等。2瑞士將繼續(xù)提高國家對高等職業(yè)教育的經(jīng)費投入，由現(xiàn)在的不足1/5提高到1/4。

2.3 國外高等教育階段教育救助政策

從一定意義上說，美國是世界上大學生資助體系最發(fā)達的國家。為了使最困難的學生獲得的資助最多，并且支付的成本最小，美國政府采取了“資助包”的辦法，即把聯(lián)邦政府的、非聯(lián)邦政府的各種資助混合成一個“包”，通過一定的規(guī)范的程序協(xié)同學生解決困難，以期實現(xiàn)教育機會平等，擴大自由選擇，培養(yǎng)獨立精神。另外，還有種類繁多的助學貸款供家庭貧困者選擇。

自1977年起，英國公立大學全日制本科生的學費和生活費均全免，學費由國家撥款支付，生活費則由地方政府根據(jù)父母的實際收入情況來決定是否支付和支付多少。20世紀80年代，活費補助實際價值開始降低，不夠維持個人的生活費用，1990年，政府出臺助學貸款政策，規(guī)定個人可以通過抵押貸款解決一半的生活費，另一半由政府補助或由父母支付，免學費措施仍舊不變。1999年，高等教育資助委員會公布了不同高校中低社會階層以及弱勢群體聚居地學生的比例，促使弱勢群體學生積極申請并易于挑選有潛力成功的學生。3

在高等教育的救助上，日本也制定了專門法律《日本育英會法》來規(guī)范貸學金行為。日本的貸學金分為兩種：無息貸學金適用于出身貧寒、經(jīng)濟困難的大學生，有息貸學金所有學生均可申請。除助學貸款以外，日本的大學也提供勤工儉學的機會，同時，每個學校也會根據(jù)不同的標準實行學費減免，從而來減輕學生經(jīng)濟上的負擔。4

印度高校按科類、專業(yè)和層次實行差別收費。印度公立高校一直實行低收費政策，把高等教育視為社會福利事業(yè)，收費標準上調(diào)幅度很小，有的學校則幾十年沒有調(diào)整標準。5

2.4 相關研究綜述

國外對教育救助制度的研究主要集中在教育和貧困的關系、維護教育公平、教育的人力資本投資功能、貧困家庭子女的早教救助問題等方面。諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者，經(jīng)濟學家阿瑪?shù)?swissinfo.ch.經(jīng)濟金融.瑞士仍是最優(yōu)競爭力的國家.2010.9.13.國家教育發(fā)展中心.歐洲發(fā)達國家職業(yè)教育改革的趨勢及啟示——瑞士、瑞典職業(yè)教育考察報告.中國教育綠皮書 [M].北京.教育科學出版社.2000：157---166.鐘仁耀.社會救助與社會福利.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：165鐘仁耀.社會救助與社會福利.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2005：166劉立柱，鐘磊.印度高等教育福利化對我國的啟示[J].教育研究，2007（2）

亞·森在《以自由看待發(fā)展》一書中指出，1通過對社會與經(jīng)濟地位都處于弱勢群體的學生提供教育機會，既可以讓其增加知識，也可以增加其向更上一階層流動的機會，阻斷貧困的代際傳遞，提升他們的社會地位。作為一個在社會發(fā)展方面能給出最有影響力的教育政策的機構(gòu)，世界銀行（Word Bank）頒布的大量文件都指出，在與貧窮的斗爭中，教育作為一個基礎性的工具和手段，依然扮演者核心角色。2世界銀行和國際貨幣基金組織（IMF）最新聯(lián)合所作的《脫貧政策報告》（Poverty Reduction Strategy Papers(PRSP)）3總結(jié)道，政府部門“好的實踐”就是投資于教育，尤其是那些最貧困的地區(qū)。Xavier Bonal 4則從拉丁美洲的教育和脫貧失敗的實踐中總結(jié)出三點反思：如果忽視了貧困對教育的影響，教育政策就不會有效；必須重視教育與社會融合的關系；學生學業(yè)上的不成功不能僅歸因于貧困，學生的學習需要集體的多邊參與——家庭、學校和社會的介入。

許多學者還認為，貧困救助制度和政策對于維護維護教育公平具有重要的作用?？茽柭?James．Coleman)以“教育機會均等”這一概念來論述教育公平，他認為，教育機會均等首先要為所有兒童提供同樣的教育機會，最后發(fā)展到追求教育結(jié)果的均等，并指出，教育機會均等，“只可能是一種接近，永遠也不可能完全實現(xiàn)”。5 李永生和高洪源認為美國解決弱勢群體的教育問題是一項尋求推進社會公平的國家政策設計，并將美國長期的國家政策實踐體現(xiàn)的對弱勢群體教育公平追求的脈絡梳理為對弱勢群體教育機會均等的追求、享有教育資源公平分配的追求及弱勢群體的教育效果平等的追求以及由此而行成的對弱勢群體的教育進行補償。6 兒童的早教對其一生有著重要的影響，由于經(jīng)濟等資源缺乏，貧困家庭子女在起跑線上就輸給了富裕家庭的子女7，Katherine Magnuson 和Hilary Shager對低薪貧困家庭子女的早期教育問題做了研究，認為為了教育的公平，在孩子的早教問題上，必1 阿瑪?shù)賮喩?以自由看待發(fā)展.北京：中國人民大學出版社，2002 2World Bank,1999a.Educational Change in Latin America and the Caribbean.World Bank, Washington, DC.World Bank, 1999b.Education Sector Strategy.World Bank, Washington, DC.World Bank, 2001.World Development Report 2000/2001.Attacking Poverty.Oxford University Press, New York.World Bank, 2004.Inequality in Latin America and the Caribbean: Breaking with History?World Bank,Washington, DC.3 The creation of a PRSP is now a prerequisite for Highly Indebted Poor Countries(HIPC)if they are to gain access to further credit.The EU has also used PRSPs as a basis for its ?ve-year development aid programme in Africa, the Caribbean and the countries of Southeast Asia.4 Xavier Bonal, 2007.On global absences: Re?ections on the failings in the education and poverty relationship in Latin America.J.International Journal of Educational Development 27, 86–100.科爾曼(James．Coleman)．教育機會均等的觀念，參見張人杰．國外教育社會學基本文選[M]．上海：華東師范大學出版社，1989：199李永生, 高洪源.美國解決弱勢群體教育問題的政策與實踐.[J] 基礎教育參考，2007(3）.Knudsen, E., Heckman, J., Cameron, J., & Shonkoff, J.(2006).Economic, neurobiological and behavioral

perspectives on building America's future workforce.Proceedings of the National Academy of Sciences of the United States of America, 103(27), 10155?10162.須對這些家庭進行經(jīng)濟援助。1

學者Putnam 則從人力資本（human capital）的角度去分析教育救助行為，認為教育救助作為一項社會投資，可以通過對受助者知識能力的訓練，幫助貧困家庭子女提高生活技能，進而提升整個社會的人力資本水平，而人力資本對推動整個社會的發(fā)展舉足輕重。2

在提出相關措施，改進教育救助水平方面，國外學者米奇利(Midegley·J)提出了社會發(fā)展的觀點，他認為社會救助的方式應更強調(diào)整體性與動態(tài)的過程；社會救助的策略應更注重那些被救助對象的參與，并重視他們的潛能發(fā)展；社會救助的策略將趨于多元化。3

在介紹國外教育救助制度方面，國內(nèi)學者馮英、聶文倩編著的《外國的社會救助》一書概要性的介紹了英國、美國、德國、日本等發(fā)達國家的社會救助制度，涉及教育專項救助的部分進行了簡要羅列；姚建平在其著作《中美社會救助制度比較》中通過比較研究的方法，較為詳細地介紹了美國教育救助的內(nèi)容、特點和影響。

總的來看，國外學者對貧困家庭的教育救助問題無論是在理論層面還是實踐層面都做了很充分的研究，對中國的教育救助問題的解決具有很好的借鑒意義。國內(nèi)關于教育救助的研究，多數(shù)著眼于決策前的政策分析，缺乏政策實施效果的跟蹤研究。鑒于此，我們對我國的教育救助政策實施效果進行了調(diào)查研究。Katherine Magnuson , Hilary Shager, 2010.Early education: Progress and promise for children from low-income families.J.Children and Youth Services Review 32, 1186–1198.2 Putnam, R., 2004.Education, diversity, social cohesion and social capital.Paper Presented at the OECD International Meeting: Rasing the Quality of Learning For All, 18–19 March, Dubl?n.孫瑩.貧困的傳遞與遏制[M].北京:社會科學文獻出版社，2005.21一22.

第二篇：內(nèi)部控制—國外文獻綜述

內(nèi)部控制文獻綜述

摘要：上市公司在經(jīng)營過程中頻繁出現(xiàn)財務丑聞，如安然事件、世通事件，社會各界對企業(yè)的內(nèi)部控制關注 度日漸上升。國外學術(shù)界比國內(nèi)較早地開展了對內(nèi)部控制研究，因此本文對國外近20多年關于內(nèi)部控制的文獻進行了 歸類綜述，主要從內(nèi)部控制的需求、質(zhì)量及重大缺陷披露等方面進行了文獻梳理。最后，本文進行了文獻評述，希望 本研究能給國內(nèi)的內(nèi)部控制研究以啟示，幫助企業(yè)經(jīng)營管理者制定出一套符合自身需要的內(nèi)部控制體系。

關鍵詞：內(nèi)部控制；重大缺陷披露；文獻綜述

內(nèi)部控制是一個會計程序或系統(tǒng)，旨在提高效率確保政 策的實施、捍衛(wèi)資產(chǎn)、避免欺詐和錯誤（Hamed Arad和Babak Jamshedy-Navid，2009）。現(xiàn)今，內(nèi)部控制是學術(shù)界研究的熱 點問題，同時也引起了政府、企業(yè)參與者的廣泛關注。國內(nèi) 關于內(nèi)部控制的研究和實務都還處于起步階段，因此特別需 要借鑒國外的經(jīng)驗，在國外學者研究成果的基礎上結(jié)合我國 的國情進行研究具有重大意義。20年前，國外學者率先開展 了對內(nèi)部控制的研究，研究內(nèi)容廣泛，研究方法豐富，取得了許多具有重要價值的研究成果。

一、內(nèi)部控制文獻綜述

（一）內(nèi)部控制管理報告

McMullen，D.A.和K.Raghunandan和 D.V.Rama.（1996）通過對具有內(nèi)部控制管理報告的公司進行實證研究發(fā)現(xiàn)，相對 于大公司來說，小公司在沒有內(nèi)部控制管理報告的情況下更 可能出現(xiàn)財務報告問題，即是強制性內(nèi)部控制管理報告的收 益對小公司來說更大。Hermanson（2000）調(diào)查了9個不同的財務報表使用團體以分析對內(nèi)部控制報告的需求。結(jié)果表明 所有使用團體都認為內(nèi)部控制報告很重要，并且發(fā)現(xiàn)自愿內(nèi) 部控制管理報告提升了內(nèi)部控制質(zhì)量，提供了超出審計財務 報表的額外信息；內(nèi)部控制管理報告為公司的長期發(fā)展提供 指引；而大家對于強制性內(nèi)部控制管理報告的信息內(nèi)容沒有 太多的反應，與個體投資者和內(nèi)部審計員相比，經(jīng)理人員更 不可能認同強制性內(nèi)部控制管理報告的價值。

Scott N.Bronson 和Joseph V.Carcello和K.Raghunandan（2006）通過分析1998年 期間397個中等大小的公司，測試公司特征與公司報告 中內(nèi)部控制管理報告的自愿性之間的聯(lián)系。發(fā)現(xiàn)有高銷售增 長的公司更不可能自愿發(fā)布內(nèi)部控制管理報告，即發(fā)布內(nèi)部 控制管理報告的可能性與銷售增長負相關；同時證明了公司 具有內(nèi)部控制管理報告的可能性與公司大小、審計委員會會 議數(shù)量、機構(gòu)股東百分比、收入增長之間正相關。Margaret O'Reilly-Allen和Dorothy McMullen（2002）的通過實證研究表 明使用者關于財務報表可靠性的認識沒有受內(nèi)部控制管理報 告和內(nèi)部控制管理報告的審計意見的影響。

（二）內(nèi)部控制質(zhì)量

對于內(nèi)部控制質(zhì)量和質(zhì)量保證的問題比僅僅關于財務報告機制的研究更有價值（Kinney，W.，2000）。Kinney，W.和 Maher，M.和Wright，D.（1990）描述了基于產(chǎn)出的內(nèi) 部控制定義，通過建立標準的模型進行實證研究，得出外部 審計員、管理者、審計委員會、股東和其他與上市公司有利 益關系的相關者、政府和社會人士都是內(nèi)部控制標準的需求 者。如何評價內(nèi)部控制是否有效，Kinney，W.（2000）對內(nèi)部控制質(zhì)量和質(zhì)量保證進行了探討，涉及到研究障礙、研究 問題及未來趨勢；描述了有限知識、內(nèi)控程序固有的復雜性、缺乏獲取數(shù)據(jù)組織人事的通道、研究結(jié)果的潛在普遍 性、出版物的限制范圍五個方面對內(nèi)部控制質(zhì)量研究的阻 礙。

（三）內(nèi)部控制缺陷披露

Beneish，D.，和Billings，M.和Hokker，L.（2005）通過336個樣本公司測試了在披露公司和非披露公司中，強制內(nèi)部控制不足的披露對信息不確定的影響；發(fā)現(xiàn)在披露公司和 非披露公司對信息不確定的解決中，披露公司具有消極的價 格回復；對于披露公司我們發(fā)現(xiàn)在高固有報告風險情況下，市場對披露的消極回復在加?。欢敼揪哂懈哔|(zhì)量審計員 時，市場對披露的消極回復會轉(zhuǎn)移；當公司的報告收入占盈 余收入的比例高時，披露公司的消極市場反應會受到抑制。

Weili Ge 和Sarah McVay（2005）通過對261家在2002年 SOX法案實施以后至少披露過一個重大缺陷的公司的研究，基于管理者提供的描述性重大缺陷的披露，發(fā)現(xiàn)弱內(nèi)部控制 與會計控制資源保障不足相關；內(nèi)部控制中的重大缺陷與收 益認識政策不足、責任細分缺乏、期間報告程序和會計信息 的不足、不適合的會計調(diào)和之間相關；管理披露的重大缺陷 經(jīng)常描述內(nèi)部控制問題中的復雜會計問題；發(fā)現(xiàn)重大缺陷的 披露與商業(yè)復雜性正相關，與公司大小、公司盈利、公司業(yè) 績負相關。

Doyle，J.和Ge，Weili和McVay，S.（2007）通過2002年 到2005年期間779家公司研究內(nèi)部控制缺陷的決定因素，發(fā)現(xiàn)具有內(nèi)部控制缺陷公司一般較小、年輕、財務能力弱、復 雜、快速增長、正在重組；有更嚴重的實體層面控制問題的 公司更小、年輕、財務能力弱。而會計問題較小的公司財務 更健康，但是這樣的公司復雜、多樣化、迅速改變操作；還發(fā)現(xiàn)決定因素根據(jù)重大缺陷的特殊性而改變，與重大缺陷的類型相關。

Ashbaugh-Skaife，H.和Collins，D.和Kinney，W.（2007）發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制披露的公司有更復雜的操作，忙于并購、重組，持有更多的存貨，增長更快；提供早期內(nèi)控披露警告的公司更可能被主要審計員審計，更可能有集中的公司所有 權(quán)；在SOX強制內(nèi)部控制審計報告要求之前，面臨更大內(nèi)部 控制風險及面臨更多報告激勵的公司更可能披露能控不足。Andrew J.Leone（2007）發(fā)現(xiàn)與組織復雜性、重要的組 織變化、內(nèi)部控制系統(tǒng)中的相關投資三個要素相聯(lián)系的控制 風險要素與內(nèi)控披露相關；在Ashbaugh，Collinsand Kinney（2007）研究的基礎上提出了選擇性解釋，同時提供一些與 這些選擇性解釋相一致的描述性的證據(jù)。

Jeffrey T.和Doyle，Weili Ge和Ssrah Mc Vay（2007）使用 了2002年8月至2005年11月之間至少披露了一個重大缺陷的 705家公司測試盈余質(zhì)量和內(nèi)控之間的關系。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺 陷一般與沒有形成現(xiàn)金流的估計盈余相關；財務報告中內(nèi)控 弱的公司一般具有低盈余質(zhì)量，弱內(nèi)部控制與低盈余質(zhì)量之 間的關系是由與公司層面的控制相關的披露導致的；審計與 特定會計不足之間無關。

Udi Hoitash和Rani Hoitash和Jean C.Bedard.（2009）測 試了公司治理與財務報告中內(nèi)部控制重大缺陷披露之間的關 系，發(fā)現(xiàn)董事會或?qū)徲嬑瘑T會特征與內(nèi)控質(zhì)量有關，而這種 關系只有在SOX404章節(jié)的嚴格要求下才有；在SOX404章節(jié) 下高質(zhì)量公司治理與更有效的內(nèi)控相關，會計和監(jiān)督專家都 與高質(zhì)量內(nèi)控相關；會計專家與財務報告過程控制相關，而 監(jiān)督專家與管理過程控制相關；監(jiān)督專家與高質(zhì)量人事及信 息技術(shù)問題方面的內(nèi)控相關，與財務報表不相關；審計委員 會大小與重大缺陷披露無關。

（四）盈余質(zhì)量及經(jīng)濟刺激

Hollis Ashbaugh-Skaife和Daniel W.Collins和 William R.Kinney和 Jr.，Ryan LaFond（2006）調(diào)查了內(nèi)部控制不足的影 響及他們在盈余質(zhì)量上的補救；發(fā)現(xiàn)報告內(nèi)控不足的公司與 沒有報告內(nèi)控問題的公司相比有較低質(zhì)量的盈余；對報告內(nèi) 控不足進行補救的公司在盈余質(zhì)量上表現(xiàn)出增長，而那些沒 有補救的公司則沒有增長；強的內(nèi)部控制積極影響財務報告 真實的和感觀的可靠性。

Rogier Deumes 和W.Robert Knechel.（2008）通過對自愿 報告風險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)濟刺激，使用公共貿(mào)易公司 做樣本，通過定義6個與內(nèi)控相關的報告目錄來衡量披露的 程度；發(fā)現(xiàn)內(nèi)控披露程度與管理者股票持有負相關，與財務 杠桿之間具有正相關關系；披露程度隨公司固有風險暴露情 況而變化；自愿內(nèi)控報告程度與信息及代理問題的指示正相關。

（五）關于誤述

Lizabeth A.Austen和Aasmund Eilifsen和William F.Messier，Jr（2000）通過對6個最大的上市公司的58個審計的 誤述數(shù)據(jù)的分析表明，在財務報表中，人事問題的內(nèi)在風險 因素與誤述的概率相關；會計層面的內(nèi)在風險評估與發(fā)現(xiàn)誤 述的發(fā)生率和重要性都相關；相較于復雜環(huán)境，非復雜環(huán)境中的誤述的重要性更強。

（六）審計委員會與內(nèi)部控制

James Lloyd Bierstaker和Jay C.Thibodeau（2006）通過對73個有不同經(jīng)驗的審計員進行實驗，發(fā)現(xiàn)與準備敘述的審計員比，完成問卷調(diào)查的審計員能準確識別更多的內(nèi)部控制設計 缺陷，而內(nèi)部控制評估經(jīng)驗緩和了該影響；發(fā)現(xiàn)問卷記錄格 式激勵審計員擁有內(nèi)部控制知識，因此提升他們在識別內(nèi)部 控制設計缺陷時的表現(xiàn)。

Jayanthi Krishnan（2005）通過對披露內(nèi)部控制問題的 公司與改變審計員但沒有披露內(nèi)部控制問題的樣本公司的比較，從大小、獨立性、專業(yè)性三個維度測試審計委員會質(zhì) 量，結(jié)果表明獨立的審計委員會和具有財務專家的審計委員會與內(nèi)部控制問題的發(fā)生更不可能相關，該結(jié)論對于報告條 件和重大缺陷這兩種水平的內(nèi)部控制問題都是成立的。

（七）其他

Jan Colbert（2008）在如何監(jiān)測內(nèi)部控制方面進行了探討，提出監(jiān)測是內(nèi)部控制的一部分，指出監(jiān)測是核查人員，質(zhì)量控制人員，以及內(nèi)部審計人員的工作重點；行業(yè)、特定的企業(yè)和有資格的執(zhí)行監(jiān)測職責的人員對決定內(nèi)部控制監(jiān)測 的時間和頻率有重要作用；同時要報告監(jiān)測結(jié)果及采取的措施。

二、文獻述評及啟示

內(nèi)部控制涉及的范圍太廣泛，正如本文前面所述，理論 研究涉及到內(nèi)部控制的需求分析、內(nèi)部控制管理報告、內(nèi)部 控制質(zhì)量、誤述、信息不確定、重大缺陷披露，還有學者從 經(jīng)濟、盈余質(zhì)量、審計委員會、公司治理的角度出發(fā)進行內(nèi) 控研究，涉及到會計控制、管理控制及風險管理等，但是各方面的研究之間缺乏關聯(lián)性，沒有整體上把握內(nèi)部控制。對于內(nèi)部控制的研究是為了更好的服務于實務。自從安然事件、世通事件等公司的舞弊事件發(fā)生后，政府和學術(shù)界都意識到實務研究的重要性，到目前為止國外對于內(nèi)部控制的研究很多都是采用收集公司樣本做調(diào)查研究，這樣能夠從實踐中總結(jié)出內(nèi)部控制中存在的問題以及提出適合企業(yè)的 解決方法。實踐中的公司內(nèi)部控制問題千差萬別，對于內(nèi)部控制實務的研究遠遠不夠，我們需要更多的實務研究以總結(jié)出一套通用的內(nèi)部控制體制。但是對于理論的研究也不能忽視，理論是實踐的基石。

國外學者對于企業(yè)應該如何根據(jù)國家頒布的內(nèi)控規(guī)章制 度和學者的理論研究建立適合企業(yè)的內(nèi)控體系的研究不足，從正文的綜述可以看出學者更多的是研究企業(yè)在實施內(nèi)控之后存在的各種問題，是一種由果導因的研究方式，因此學者 應該更多的從企業(yè)建立內(nèi)控制度的角度出發(fā)研究企業(yè)如何構(gòu)建適合的內(nèi)控管理體系，形成一種由因到果的研究模式。國外內(nèi)部控制研究采用的方法較多，有理論研究，也有 模型、實驗、調(diào)查等可驗證性的方法。從正文中文獻介紹可 以看出國外學者更加注重的是從實證的角度進行研究，這是值得國內(nèi)學者借鑒的，目前大家更多的認為是實證研究更加具有說服力。國外對于內(nèi)部控制的研究比我國早很多年，自COSO和SOX法案后對內(nèi)部控制的研究更加豐富，但是他們的背景都 是發(fā)達資本主義市場經(jīng)濟，而我國的市場經(jīng)濟還處于發(fā)展初 級階段，而且還是有計劃的市場經(jīng)濟。因此我們必須選擇性 的借鑒國外的研究經(jīng)驗及成果，更多的加強對中國企業(yè)的研 究、總結(jié)、提煉出符合中國企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制標準體系框架。

參考文獻：

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第三篇：如何檢索查找國外文獻學術(shù)論文

如何檢索查找國外文獻學術(shù)論文 2009-03-02 13:57 1。文獻數(shù)據(jù)庫

國內(nèi)主要資源

1。維普 該數(shù)據(jù)庫收錄8000余種社科類及自然科學類期刊的題錄、文摘及全文。主題范疇為社科類、自然科學類、綜合類。年代跨度為1989年至今

2。萬方 萬方數(shù)據(jù)資源系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫有百余個，應用最多的主要是包括了專業(yè)文獻庫、中國科技引文庫、中國學位論文庫、中國期刊會議論文庫等。

3。cnki 主要應用包括中國期刊全文數(shù)據(jù)庫、中國優(yōu)秀博士碩士論文全文數(shù)據(jù)庫、中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫、中國醫(yī)院知識倉庫、中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫。

4。超星圖書館、書生之家圖書館、中國數(shù)字圖書館 國內(nèi)主要匯集各類圖書資源的數(shù)據(jù)庫 國外主要資源

1.SpringerLink 包含學科：化學、計算機科學、經(jīng)濟學、工程學、環(huán)境科學、地球科學、法律、生命科學、數(shù)學、醫(yī)學、物理與天文學等11個學科，其中許多為核心期刊。

2.IEEE／IEE 收錄美國電氣與電子工程師學會（IEEE）和英國電氣工程師學會（IEE）自1988年以來出版的全部150多種期刊，5670余種會議錄及1350余種標準的全文信息。

3.Engineering Village 由美國Engineering Information Inc.出版的工程類電子數(shù)據(jù)庫，其中Ei Compendex數(shù)據(jù)庫是工程人員與相關研究者最佳、最權(quán)威的信息來源。

4.ProQuest 收錄了1861年以來全世界1,000多所著名大學理工科160萬博、碩士學位論文的摘要及索引，學科覆蓋了數(shù)學、物理、化學、農(nóng)業(yè)、生物、商業(yè)、經(jīng)濟、工程和計算機科學等，是學術(shù)研究中十分重要的參考信息源

5.EBSCO數(shù)據(jù)庫 ASP（Academic Search Premier）：內(nèi)容包括覆蓋社會科學、人文科學、教育、計算機科學、工程技術(shù)、語言學、藝術(shù)與文化、醫(yī)學、種族研究等方面的學術(shù)期刊的全文、索引和文摘； BSP（Business Source Premier）：涉及經(jīng)濟、商業(yè)、貿(mào)易、金融、企業(yè)管理、市場及財會等相關領域的學術(shù)期刊的全文、索引和文摘

6.SCIENCEDIRECT數(shù)據(jù)庫 是荷蘭Elsevier Science公司推出的在線全文數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫將其出版的1,568種期刊全部數(shù)字化。該數(shù)據(jù)庫涵蓋了數(shù)學、物理、化學、天文學、醫(yī)學、生命科學、商業(yè)及經(jīng)濟管理、計算機科學、工程技術(shù)、能源科學、環(huán)境科學、材料科學、社會科學等眾多學科。

7.OCLC(OnlineComputerLibraryCenter)即聯(lián)機計算機圖書館中心，是世界上最大的提供文獻信息服務的機構(gòu)之一.其數(shù)據(jù)庫絕大多數(shù)由一些美國的國家機構(gòu)、聯(lián)合會、研究院、圖書館和大公司等單位提供。數(shù)據(jù)庫的記錄中有文獻信息、館藏信息、索引、名錄、全文資料等內(nèi)容。資料的類型有書籍、連續(xù)出版物、報紙、雜志、膠片、計算機軟件、音頻資料、視頻資料、樂譜等。

2。文獻檢索

1）國內(nèi)期刊報紙全文可以在萬方，維普，cnki進行檢索，其他專業(yè)的數(shù)據(jù)庫也可以；學位論文，可以在萬方、cnki檢索。專利、標準等文獻還是要到相應的數(shù)據(jù)庫進行檢索。

2）國外期刊在我以上提供的數(shù)據(jù)庫都可以檢索，而學位論文多是在ProQuest數(shù)據(jù)庫進行檢索

3。進入數(shù)據(jù)庫方法和思路 1）購買權(quán)限，這個不用我廢話，理論上這些資源部是**的。查閱時，只能到購買權(quán)限的單位，才能進入數(shù)據(jù)庫。或者，如果你有足夠的錢的用來燒的話，那你可以購買閱讀卡，一切都ok了！

2）采用公共的用戶名和密碼。這種方法用起來是最好最省事情的，但是搜索可就費時間了。密碼來源多是試用形式的，一段時間會過期。取得這種密碼，要看你的搜索能力了，有時間我會談談搜索經(jīng)驗和大家交流。如果你水平足夠高超的話，可以自己研發(fā)破解工具，或者使用破解工具進行破解，前一段時間網(wǎng)上超星破解版就是個例子，不過現(xiàn)在很多不能用了。

3）使用高?；蛘呖蒲袉挝淮怼＿@種方式挺好，但是對于菜鳥級別的有時就顯得有點難以操作了。簡單的說，代理服務器的工作機制很象我們生活中常常提及的代理商，假設你的機器為A機，你想獲得的數(shù)據(jù)由B機提供，代理服務器為C機，那么具體的連接過程是這樣的。首先，A機需要B機的數(shù)據(jù)，它與C機建立連接，C機接收到A機的數(shù)據(jù)請求后，與B機建立連接，下載A機所請求的B機上的數(shù)據(jù)到本地，再將此數(shù)據(jù)發(fā)送至A 機，完成代理任務。所以能獲得好的，快速的高?；蛘呖蒲性核拇恚憔涂梢酝ㄟ^這個代理在這些地方尋找你的資料了，不會再出現(xiàn)“ip地址不在允許范圍內(nèi) “的提示了。

最后說一下，就國內(nèi)資源，我個人認為，維普期刊好一些，萬方也不差，當在cnki遇到麻煩的時候，何必一條路跑到黑？為什么不去萬方、維普找你的資料呢？這樣充分利用資源，也減輕了所提供的cnki mm的壓力。關于檢索工具和經(jīng)驗，我今后還會和大家交流的！希望對大家有所幫助！

3。文獻檢索工具

大家對網(wǎng)絡上的搜索工具一定不是很陌生吧？百度，google, 至于其他的新浪、網(wǎng)易搜索就不必再說，我覺得功能有限。

1）百度個人認為百度搜索中文網(wǎng)頁能力比較好，而且搜索的很全，便于讀者查看。講正題，我用百度搜學術(shù)資源密碼也有一些成功的經(jīng)驗。比如說，注意到cnki的很多密碼都是才cnkikw，于是我們可以鍵入cnkikw，搜索密碼會出來很多相關網(wǎng)頁，都是各大論壇，以及其他網(wǎng)站發(fā)布或者轉(zhuǎn)載的賬號密碼，當然一些是要過期，但是很多還是可以用的，只要你有時間，同時你還有很多意想不到的收獲！雖然下了功夫，但是一旦成功是很有成就感的。各位朋友不妨一試！

除了用百度直接搜索密碼以外，我們在網(wǎng)上檢索一些中文文獻的時候會遇到全文的情況，此時要注意順著地址欄找下去，往往會找到你要的很多文獻全文。例如：我找 “有效氯 檢測” 時找到這個網(wǎng)址http://004km.cn/journals/

歐洲數(shù)學會電子圖書館，提供了期刊、會議、論文集、專著、演講、軟件等資源。并提供期刊和電子版圖書的全文瀏覽。非電子版圖書提供前言、摘要、目錄和書評等內(nèi)容。特別地，在經(jīng)典著作欄目內(nèi)，目前可檢索到哈密爾頓和黎曼的經(jīng)典論文的全文。

Science.gov http://004km.cn/

PLOS是一家由眾多諾貝爾獎得主和慈善機構(gòu)支持的非贏利性學術(shù)組織，旨在推廣世界各地的科學和醫(yī)學領域的最新研究成果，使其成為一種公眾資源，科學家、醫(yī)生、病人和學生可以通過這樣一個不受限制的平臺來了解最新的科研動態(tài)。PLoS出版了8種生命科學與醫(yī)學領域的期刊，可以免費獲取全文。

Journal of Statistical Software http://004km.cn/

由美國統(tǒng)計協(xié)會出版的《統(tǒng)計軟件雜志》，提供1996年至今20卷的內(nèi)容?？梢悦赓M獲取全文。

Social Science Research Network http://004km.cn

德國馬普學會，該學會創(chuàng)辦了3種開放存取雜志：

（1）Living Reviews in Relativity ISSN 1433-8351 http://relativity.livingreviews.org/

（2）Living Reviews in Solar Physics ISSN 1614-4961 http://solarphysics.livingreviews.org/

（3）Living Reviews in European Governance ISSN: 1813-856X http://europeangovernance.livingreviews.org/

Networked Computer Science Technical Reference Library（NCSTRL）http://004km.cn/

第四篇：如何看國外文獻的方法總結(jié)

如何看國外文獻的方法總結(jié)

（從Ph.D到現(xiàn)在工作半年,發(fā)了12 篇paper, 7 篇first author.）我現(xiàn)在每天還保持讀至少2-3 篇的文獻的習慣.讀文獻有不同的讀法.但最重要的自己總結(jié)概括這篇文獻到底說了什么,否則就是白讀,讀的時候好像什么都明白,一合上就什么都不知道,這是讀文獻的大忌,既浪費時間,最重要的是,沒有養(yǎng)成良好的習慣,導致以后不愿意讀文獻.1.每次讀完文獻(不管是細讀還是粗讀), 合上文獻后,想想看,文章最重要的 take home message 是什么, 如果不知道,就從abstract,conclusion 里找, 并且從discuss 里最好確認一下.這樣一來, 一篇文章就過關了.take home message 其實都不會很多, 基本上是一些concepts, 如果你發(fā)現(xiàn)你需要記得很多,那往往是沒有讀到重點.2.擴充知識面的讀法, 重點讀introduction, 看人家提出的問題,以及目前的進展 類似的文章, 每天讀一兩篇,一個月內(nèi)就基本上對這個領域的某個方向有個大概的了解.讀好的review 也行, 但這樣人容易懶惰.3.為了寫文章的讀法, 讀文章的時候, 尤其是看discussion 的時候,看到好的英文句型, 最好有意識的記一下,看一下作者是誰,哪篇文章,哪個期刊, 這樣以后照貓畫虎寫的時候,效率高些.比自己在那里半天琢磨出一個句子強的多.當然,讀的多,寫的多,你需要記得句型就越少.其實很簡單,有意識的去總結(jié)和記億, 就不容易忘記.科研牛人二告訴研究生怎么看文獻，怎么寫論文

一、先看綜述

先讀綜述,可以更好地認識課題,知道已經(jīng)做出什么，自己要做什么，還有什么問題沒有解決。對于國內(nèi)文獻一般批評的聲音很多.但它是你迅速了解你的研究領域的入口,在此之后,你再看外文文獻會比一開始直接看外文文獻理解的快得多。而國外的綜述多為本學科的資深人士撰寫，涉及范圍廣，可以讓人事半功倍。

二、有針對地選擇文獻

針對你自己的方向,找相近的論文來讀,從中理解文章中回答什么問題,通過哪些技術(shù)手段來證明,有哪些結(jié)論?從這些文章中,了解研究思路,邏輯推論,學習技術(shù)方法.1.關鍵詞、主題詞檢索：

關鍵詞、主題詞一定要選好，這樣，才能保證你所要的內(nèi)容的全面。因為，換個主題詞，可以有新的內(nèi)容出現(xiàn)。2.檢索某個學者：

查SCI,知道了某個在這個領域有建樹的學者，找他近期發(fā)表的文章。3.參考綜述檢索：

如果有與自己課題相關或有切入點的綜述，可以根據(jù)相應的參考文獻找到那些原始的研究論文。4.注意文章的參考價值：

刊物的影響因子、文章的被引次數(shù)能反映文章的參考價值。但要注意引用這篇文章的其它文章是如何評價這篇文章的

三、如何閱讀文獻

1.注重摘要：摘要可以說是一個論文的窗口。多數(shù)文章看摘要，少數(shù)文章看全文。真正有用的全文并不多，過分追求全文是浪費，不可走極端。當然只看摘要也是不對的。多數(shù)文章題目、摘要簡單瀏覽后，直接把幾個Figure 及Title 與legend 一看，一般能掌握大部分。2.通讀全文：讀第一遍的時候一定要認真，爭取明白每句的大意，能不查字典最好先不查字典。因為讀論文的目的并不是學英語，而是獲取信息，查了字典以后思維會非?；靵y，往往讀完全文不知所謂?？梢栽谧x的過程中將生字標記，待通讀全文后再查找其意思。3.歸納總結(jié)：較長的文章，容易遺忘。好在雖然論文的句子都長，但每段的句數(shù)并不多，可以每一段用一個詞組標一個標題。

4.確立句子的架構(gòu)，抓住主題：讀 英文原版文獻有竅門的。我們每個單詞都認識讀完了卻不知他在說什么，這是最大的問題。在閱讀的時候一定要看到大量的關系連詞，他們承上啟下引領了全文。中 國人喜歡羅列事實，給出一個觀點然后就是大量的事實，這也是中文文獻的特點，我們從小都在讀這樣的文章，很適應。西方人的文獻注重邏輯和推理，從頭到尾是 非常嚴格的，就像GRE 里面的閱讀是一樣的，進行的是大量重復、新舊觀點的支持和反駁，有嚴格的提綱，尤其是好的雜志體現(xiàn)得越突出。讀每一段落都要找到他 的主題，往往是很容易的，大量的無用信息可以一帶而過，節(jié)約你大量的寶貴時間和精力。5.增加閱讀量：

由于剛剛接觸這一領域，對許多問題還沒有什么概念，讀起來十分吃

力，許多內(nèi)容也讀不懂。后來隨著閱讀量的增加，最后可以融匯貫通。所以，對新手而言，應當重視閱讀文獻的數(shù)量，積累多了，自然就由量變發(fā)展為質(zhì)變了。四．提高閱讀的效率 1．集中時間看文獻：

看文獻的時間越分散，浪費時間越多。集中時間看更容易聯(lián)系起來，形成整體印象。2．做好記錄和標記：

復印或打印的文獻，直接用筆標記或批注。pdf 或html 格式的文獻，可以用編輯器標亮或改變文字顏色。這是避免時間浪費的又一重要手段。否則等于沒看。3．閱讀順序：

根據(jù)閱讀目的選擇合適的順序。一般先看abstract、introduction，然后看discussion，最后看result 和method（結(jié)合圖表）。

五、文獻的整理

1.下載電子版文獻時（caj，pdf，html），把文章題目粘貼為文件名（文件名不能有特殊符號）

2.不同主題存入不同文件夾。文件夾的題目要簡短，如：PD，LTP,PKC，NO。

3.看過的文獻歸入子文件夾，最起碼要把有用的和沒用的分開。4.重要文獻根據(jù)重要程度在文件名前加001,002，003 編號，然后按名稱排列圖標，最重要的文獻就排在最前了。而且重要文獻要注意追

蹤。運氣好，你可以得到更多的線索；運氣不好，發(fā)現(xiàn)別人搶先了。據(jù)此修正你的實驗。

六、英文文章寫作（閱讀文獻的副產(chǎn)品）

1.平時閱讀文獻，注意總結(jié)常用句型和常用短語（注意，文獻作者必須是以英文為母語者，文獻內(nèi)容要與你的專業(yè)有關）。

2.找3-5 篇技術(shù)路線和統(tǒng)計方法與你的課題接近的文章，精讀。? 牛人三

本 人英語基礎不好，沒過六級，所以在碩士的時候基本上看的外文文獻很少，現(xiàn)在想想很后悔，2 年的時間少學了很多東西。上了博士，自己給自己的定位也高一些 了，開始打算硬著頭皮咬著牙很不情愿的也要多看些外文文獻，一開始看比較慢，有些很難理解，到現(xiàn)在大約仔細閱讀了100 篇外文文獻，泛讀了100 篇外文文 章，受益匪淺，現(xiàn)在基本不怎么看中文的了，確實也覺得外文的質(zhì)量就是高（也有湊數(shù)的爛文章），現(xiàn)在自己寫外文的也很順手了。談幾點自己的體會。我是材料專 業(yè)的。

1.先找5 篇跟自己論文最相關的外文文章，花一個月的時間認認真真的看，反復看，要求全部讀懂，不懂的地方可以和同學和老師交流一下。一個月以后你已經(jīng)上路了。

2.如何讀標題：不要忽視一篇論文的標題，看完標題以后想想要是讓你寫你怎么用一句話來表達這個標題，根據(jù)標題推測一下作者論文可能是什么內(nèi)容。有時候一句比較長的標題讓你寫，你可能還不會表達。

下次你寫的時候就可以借鑒了

3.如何讀摘要：快速瀏覽一遍，這里主要介紹這篇文章做了些什么。也許初看起來不好理解，看不懂，這時候不要氣餒，不管它往下看，等你看完這篇文章的時候也許 你都明白了。因為摘要寫的很簡潔，省略了很多前提和條件，在你第一眼看到摘要而不明白作者意圖的時候看不懂是正常的。

4.如何讀引言（前言）：當你了解了你的研究領域的一些情況，看引言應該是一件很容易的事情了，都是介紹性的東西，寫的應該都差不多，所以看文獻多了以后看這部分的內(nèi)容就很快了，一掃而過。有些老外寫得很經(jīng)典得句子要記下了，下次你寫就可以用了。

5.如何讀材料及試驗：當你文獻看多了以后，這部分內(nèi)容也很簡單了，無非就是介紹試驗方法，自己怎么做試驗的。很快就能把它看完了吧 6.如何看試驗結(jié)果：看結(jié)果這部分一定要結(jié)合結(jié)果中的圖和表看，這樣看的快。主要看懂試驗的結(jié)果，體會作者的表達方法（例如作者用不同的句子結(jié)構(gòu)描述一些數(shù)字的結(jié)果）。有時看完以后再想想：就這么一點結(jié)果，別人居然可以大篇幅的寫這么多，要是我可能半頁就說完了？

7.如何看分析與討論：這是一篇文章的重點，也是最花時間的。我一般把前面部分看完以后不急于看分析討論。我會想要是我做出來這些結(jié)果我會怎么來寫這部分分析 與討論呢？然后慢慢看作者的分析與討論，仔細體會作者觀點，為我所用。當然有時候別人的觀點比較新，分析比較深刻，偶爾看不懂也是情理之中。當你看的多 了，你

肯定會看的越來越懂，自己的idea 越來越多

8.如何看結(jié)論：這個時候看結(jié)論就一目了然了，作后再反過去看看摘要，其實差不多

9.把下載的論文打印出來，根據(jù)與自己課題的相關性分三類，一類要精讀，二類要泛讀，三類要選擇性的讀。分別裝訂在一起

10.看完的文獻千萬不要丟在一邊不管，3－4 個月一定要溫習一遍，可以根據(jù)需要，對比自己的試驗結(jié)果來看

11.學會記筆記，重要的結(jié)論，經(jīng)典的句子，精巧的試驗方案一定要記下來，供參考和學習

12.有些試驗方法相同，結(jié)論不同的文獻，可以批判性的閱讀。我想要是你自己做試驗多的話，你應該有這個能力判斷誰的更對一點。出現(xiàn)試驗方法相同，結(jié)論不同的原因有下：試驗方法描述不詳細，可能方法有差別；試驗條件不一樣；某些作者夸大結(jié)果，瞎編數(shù)據(jù) 13.有時間還是多看點文獻吧，最好定個目標：在學術(shù)上超過自己的老板。因為老板一般不看文獻，他們都是憑經(jīng)驗做事，很多新東西他們都不知道，慢慢的你老板會覺得你很厲害。反正我覺得多讀了，讀起來就快了，而且也會慢慢喜歡上看外文文獻，收獲自然也就多了。

算起來從05 年讀研開始到現(xiàn)在也快三年的時間了。在這段時間里，實驗做得不是很多，文獻倒是讀了不少。原因呢，可能是老板也發(fā)現(xiàn)了我這個人屬于那種眼高手低的人，干脆就讓我做個文獻閱讀器了。從研一到現(xiàn)在每當老板腦子里出來一個想法，出來幾個關鍵詞，好了，下一步的工作就是交給我查閱和整理文獻了。大家有空可以看

看我發(fā)在論壇里的幾個ppt，關于光催化、無鉛壓電陶瓷，微波介質(zhì)陶瓷，納米ZnO，此外關于Raman 光譜、多鐵性材料。。算起來前前后后看過——當然只能說看過，因為大部分都只是走馬觀花，沒有精讀——的文獻應該不下三四百篇了。我估計每個方向單拿出來寫個中文綜述都差不多夠了，可惜中文要版面費，想來老板也不會給出說了這么多廢話，進入正題吧。有人也許會問，你是怎么看文獻的，特別是一個以前沒有接觸的陌生領域。我的方法是，先看中文綜述，然后是中文博士論文，而后是英文綜述，最后是英文期刊文獻。這樣做的好處是，通過中文綜述，你可以首先了解這行的基本名詞，基本參量和常用的制備、表征方法。

我覺得這點很重要，因為如果直接英文上手的話，一些基本名詞如果簡單的想當然的翻譯，往往會將你引入誤區(qū)或造成歧義。同時中文綜述里要包含了大量的英文參考文獻，這就為后續(xù)的查找文獻打下一個基礎。

中文博士論文，特別是最近幾年的，其第一章前言或是緒論所包含的信息量往往大于一篇綜述的。因為它會更加詳細的介紹該領域的背景以及相關理論知識，同時里面往往會提到國內(nèi)外在本領域做得比較好的幾個科研小組的相關研究方向。通過閱讀就可以更清楚理清一個脈絡。

英文綜述，特別是那種invited paper 或是發(fā)表在高if 期刊上的，往往都是本領域的牛人們寫的。對此要精讀，要分析其文章的構(gòu)架，特別要關于作者對各個方向的優(yōu)缺點的評價以及對缺點的改進和展望。

通過精讀一篇好的英文綜述，所獲得的不只是對本領域現(xiàn)在發(fā)展狀況的了解，同時也可以學會很多地道的英文表達。最后就是針對自己的課題查找閱讀相關英文文獻了?，F(xiàn)在各大學圖書館里面的數(shù)據(jù)庫都比較全，即使沒有也可以通過網(wǎng)絡上多種手段獲取文獻了。所以說文獻的獲取不是問題，問題在于查什么樣的文獻和怎么具體閱讀整理文獻。根據(jù)我的體會，我覺得有以下四類英文文獻是我們所需要的： 1.本領域核心期刊的文獻。不同的研究方向有不同的核心期刊，這里也不能一概唯if 論了。比如說陶瓷類的核心期刊美陶的IF 也不過1.5 幾，但上面的文章特別是feature artical 還是值得仔細閱讀的。當然，首先你要了解所研究的核心期刊有哪些，這個就要靠學長、老板或者網(wǎng)上戰(zhàn)友的互相幫助了。

2.本領域牛人或者主要課題組的文獻。每個領域都有幾個所謂的領軍人物，他們所從事的方向往往代表目前的發(fā)展主流。因此閱讀這些組里的文獻就可以把握目前的研究重點。這里有人可能要問，我怎么知道誰是牛人呢？這里我個人有兩個小方法。第一是在ISI 檢索本領域的關鍵詞，不要太多，這樣你會查到很多文獻，而后利用ISI 的refine 功能，就可以看到哪位作者發(fā)表的論文數(shù)量比較多，原則上一般發(fā)表論文數(shù)量較多的人和課題組就是這行里比較主要的了。還有一個方法，就是首先要了解本領域有哪些比較規(guī)模大型的國際會議，而后登陸會議主辦者的網(wǎng)站一般都能看到關于會議的invited speaker的名字，做為邀請報告的報告人一般來說都是在該行有頭有臉的人物了，呵呵

3.高引用次數(shù)的文章。一般來說高引用次數(shù)（如果不是靠自引堆上去的話）文章都是比較經(jīng)典的文章，要么思路比較好，要么材料性能比較好，同時其文筆應該也不賴的話。多讀這樣的文章，體會作者對文章結(jié)構(gòu)的把握和圖表分析的處理，相信可以從中領悟很多東西的。4.最后就是當你有了一定背景知識，開始做實驗并準備寫論文的時候需要看的文獻了。我個人的經(jīng)驗是，首先要明確一點，你所做的實驗想解決什么問題？是對原有材料的改進還是創(chuàng)造一種新的材料或者是新的制備方法，還是采用新的表征手段或是計算方法。明確這一點后，就可以有的放矢查找你需要的文獻了。而且往往當你找到一篇與你研究方向相近的文章后，通過ISI 的反查，你可以找到引用它的文獻和它引用的文獻，從而建立一個文獻樹，更多的獲取信息量。此外，我想提到的一點就是關于文獻的整理。很多時候大家下文獻都是很盲目，抱著一種先下來再說的思想。往往下來的文獻不少，但只是空占者磁盤空間。不經(jīng)過整理歸類的文獻就不是自己的文獻，那根據(jù)什么來分類呢？

我有一個比較簡單實用的方法，適用于那些擁有大量未讀文獻的。就是只關心三點：文章的前言的最后一部分（一般這部分都是提出作者為什么要進行這項工作，依據(jù)和方法），文章中的圖表（提出采用的表征方法以及性能變化）和結(jié)論（是否實現(xiàn)了既定目標以及是否需要改進）。當然，如果全部精讀相信工作量也不小。我的看法是盡可能用50 個字左右來歸納文章，說白了就是文章的目的（如改進某個性能或提出某種方法）＋表征手段（如XRD，IR，TEM 等）＋主要結(jié)

論（如產(chǎn)物的性能）。當你按照這個方法歸納整理幾十篇文獻后，自然會有一個大致的了解，而后再根據(jù)你的筆記將文獻分類整理，當你在寫論文需要解釋引用時再回頭精讀，我覺得這樣會提高效率不少。

第五篇：2013年12月國外部分

12月1號

外交部發(fā)言人秦剛12月1日宣布：應國家副主席李源潮邀請，美國副總統(tǒng)拜登將于12月4日至5日對中國進行正式訪問。

近期伊朗與伊核問題六國(美國、英國、法國、俄羅斯、中國和德國)達成階段性協(xié)議后，國際社會普遍對這一進展表示了謹慎的歡迎和肯定。但與此同時，美國傳統(tǒng)盟友以色列則一直對該協(xié)議持明確的批評態(tài)度，并且矛頭直指美國，導致雙方圍繞伊核問題的重大分歧逐步公開化，使美以關系隨之進入了新一輪考驗期。

11月30日第十五屆東非共同體首腦峰會在烏干達首都坎帕拉舉行，肯尼亞、烏干達、坦桑尼亞、布隆迪和盧旺達5國領導人共同簽署了東非共同體貨幣聯(lián)盟協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，東非共同體成員國將出讓金融和匯率政策給地區(qū)央行，授權(quán)地區(qū)央行監(jiān)測和制定成員國宏觀金融政策。

12月2號

法國國民議會近日一讀通過2014年—2019年軍事綱領法案。在這份以軍事內(nèi)容為主的法案中，多個條款涉及網(wǎng)絡監(jiān)控。法國日益重視網(wǎng)絡安全，此次將網(wǎng)絡監(jiān)控列入軍事綱領法案凸顯了網(wǎng)絡安全的重要性。今年發(fā)布的法國《國防與國家安全白皮書》曾強調(diào)應對信息化威脅的必要性以及信息攻勢和信息情報對網(wǎng)絡安全的重要性。在“棱鏡”監(jiān)聽事件中，法國也成為美國監(jiān)聽監(jiān)控的對象，這也加強了法國立法守護網(wǎng)絡安全的決心。

德黑蘭消息：據(jù)伊朗媒體報道，伊朗原子能組織主席薩利希12月1日表示，伊朗希望與俄羅斯合作，于明年開始建造第二座核電站。伊朗總統(tǒng)魯哈尼前一天表示，計劃在南部的布什爾省建造該國第二座核電站。

歐盟委員會12月2日發(fā)表聲明，決定從本月6日起對未參與“價格承諾”的出口歐盟的中國太陽能板生產(chǎn)商征收為期兩年的反傾銷稅和反補貼稅。聲明稱，歐盟委員會確定了自今年8月起參與“價格承諾”的中國企業(yè)名單，并稱，此征稅措施只適用于未參加“價格承諾”的中國企業(yè)。

英國市場研究機構(gòu)馬基特集團12月2日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年11月份英國制造業(yè)采購經(jīng)理人指數(shù)(PMI)為58.4，這是該指數(shù)自2011年2月以來的最高值。目前該指數(shù)已經(jīng)連續(xù)第八個月高于50，一般認為該指數(shù)高于50，則表明行業(yè)生產(chǎn)活動擴張。

12月3號

12月3日下午，世貿(mào)組織第九屆部長級會議在印度尼西亞巴厘島正式開幕，來自159個成員的貿(mào)易官員將在4天的會議中就貿(mào)易便利化、農(nóng)業(yè)和發(fā)展問題展開談判，為達成多哈回合談判早期收獲進行最后的“沖刺”。分析指出，此次會議是考驗一再停滯的多哈回合談判能否重煥生機的歷史性機遇。

伊朗核問題談判近日在日內(nèi)瓦達成初步協(xié)議。這是全面解決伊朗核問題的第一步，若一切順利，6個月后伊核問題進入全面徹底解決階段。第一步能否順利走完，最后目標能否 1

達成，都是一個未知數(shù)。然而，鑒于伊朗在中東戰(zhàn)略格局中的重要地位，即使是目前的初步協(xié)議，已經(jīng)觸動了中東戰(zhàn)略格局的敏感神經(jīng)。

當?shù)貢r間12月3日上午，德國各聯(lián)邦州向位于卡爾斯魯厄的德國聯(lián)邦憲法法院提出申請，希望取締極右翼政黨德國國家民主黨，理由是該黨的意識形態(tài)與納粹黨有許多相同之處。

為加大打擊盜版力度，俄羅斯文化部12月3日向政府提交了《反盜版法》修正案，對互聯(lián)網(wǎng)上傳播的一切非法上傳內(nèi)容，包括盜版電視節(jié)目、電影、軟件、書籍等予以封殺。此舉是俄政府繼上月提出成立知識產(chǎn)權(quán)保護局后，再度出重拳打擊盜版。

泰國首都曼谷持續(xù)10天的大規(guī)模抗議示威12月3日出現(xiàn)戲劇性轉(zhuǎn)機：為避免更多沖突，泰國警方?jīng)Q定，不再阻攔反政府示威者進入總理府和曼谷警察局。警方和反政府示威者的對峙局面出現(xiàn)緩和。總理英拉當天號召各界努力恢復國家平靜，共慶國王生日，并邀請學者、商界人士及反政府示威者參加“人民論壇”，商談國家出路。

12月4號

12月2日至4日，亞太安全合作理事會第九次大會在北京舉行。來自亞太地區(qū)多國的官員、學者200余人出席會議。與會者就亞太地區(qū)安全架構(gòu)、東北亞安全、網(wǎng)絡安全、水資源安全和海事安全等議題進行了深入討論，其中如何構(gòu)建有效的亞太安全機制成為討論熱點。12月3日，俄羅斯總統(tǒng)普京簽署法令，宣布成立總統(tǒng)辦公廳下屬反腐事務局(以下簡稱反腐局)，并任命原總統(tǒng)辦公廳國家公務及人事局副局長奧列格·普洛霍伊為局長。同日，俄最高法院通過法律修訂案，將對受賄行為處以巨額罰款，同時也將對拒不繳納罰款的受賄官員進行更嚴厲的刑事處罰。

近日發(fā)布的《全球經(jīng)濟預測》指出，世界貿(mào)易正處在停滯不前的境地。世界貿(mào)易組織的代表們亟須在談判中達成一致，以提振世界貿(mào)易和全球經(jīng)濟。正在巴厘島召開的世界貿(mào)易組織第九屆部長級會議，將討論創(chuàng)造就業(yè)機會、促進經(jīng)濟復蘇的貿(mào)易便利化協(xié)議，討論一系列解決最不發(fā)達國家關切問題的措施。

據(jù)法新社12月3日報道，受法國司法機關委托調(diào)查巴勒斯坦前領導人阿拉法特死因的法國專家組當日在一份報告中認為阿拉法特是“自然死亡”，排除了死于中毒的說法。報告還認為阿拉法特因為感染蔓延而死亡。消息傳出后，阿拉法特遺孀蘇哈表示對法國和瑞士專家組的不同結(jié)論感到“煩亂”。當日，阿拉法特死因調(diào)查委員會主席陶菲克·提拉維說，巴方目前尚未得到法國方面出具的尸檢報告，因此無法證實此有關其“自然死亡”的報道。作為統(tǒng)籌日本外交、安全保障政策“司令部”的國家安全保障會議12月4日下午在日本東京正式成立。日本政府曾于1986年設立政府安全保障會議。由于該會議由9名大臣參加，決策效率低下，被指責淪為“禮儀性會議”。安倍第一次執(zhí)政時，為鞏固日美同盟、增強日本在東亞的影響力，曾提出以美國國家安全委員會為范本，建立日本版國家安全保障會

議，后因被迫下臺未能實現(xiàn)。2012年安倍再次當選首相后，重新提出該要求。今年11月27日，日本參議院全體會議以多數(shù)贊成票通過“國家安全保障會議設立相關法案”。按照該法案，國家安全保障會議由首相、官房長官、外相、防衛(wèi)相等組成的四大臣會議為支柱，內(nèi)閣設有副首相時將成為五大臣會議。

12月5號

南非當?shù)貢r間12月5日，總統(tǒng)祖馬宣布，南非前總統(tǒng)曼德拉因病醫(yī)治無效，于當?shù)貢r間5日20時50分去世，享年95歲。世界各國政要第一時間發(fā)表聲明對曼德拉的逝世表示沉痛哀悼。

據(jù)《朝日新聞》報道，日本安倍政權(quán)12月5日已決定制定新的武器出口管理原則，以取代原則上禁止武器出口的武器出口三原則。

12月5日，美國《華盛頓郵報》在頭版頭條位置刊載長篇報道，稱美國國家安全局前雇員斯諾登所披露的絕密文件和對美國情報官員的采訪表明，美國安局每天收集全球各地近50億條移動電話記錄，并對其位置和活動進行跟蹤，以發(fā)現(xiàn)可疑的情報“目標人物”活動路線、相關行動及社會關系網(wǎng)絡。

俄羅斯外長拉夫羅夫12月4日在布魯塞爾舉行的北約—俄羅斯理事會外長會議上表示，伊朗與伊朗核問題六國已就解決伊朗核問題第一階段措施達成協(xié)議，伊朗核計劃將完全處在國際原子能機構(gòu)的嚴格監(jiān)控之下，北約已無必要在歐洲部署反導系統(tǒng)。

經(jīng)過12月4日和5日兩天審議，聯(lián)合國教科文組織保護非物質(zhì)文化遺產(chǎn)政府間委員會第八次會議最終批準中國珠算、韓國腌制越冬泡菜文化與日本和食等25個新項目正式列入教科文組織人類非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄。其他入選的項目還包括：土耳其咖啡文化、格魯吉亞紅酒釀制工藝、地中海飲食文化、斯洛伐克傳統(tǒng)音樂、吉爾吉斯斯坦史詩三部曲、孟加拉國堅達尼編織藝術(shù)、比利時馬背捕蝦傳統(tǒng)、烏克蘭民間裝飾藝術(shù)與蒙古包制作工藝等。歐盟委員會12月4日決定，將對8家參與聯(lián)合操縱金融市場拆借利率(即借貸價格)的大銀行開出約17.1億歐元的罰單，為歐盟有史以來針對此類案件處以的最高金額的罰款。其中，德意志銀行成為受罰金額最高的銀行，需要支付7.25億歐元。法國興業(yè)銀行、蘇格蘭皇家銀行和摩根大通等多家銀行也被處以不同程度的罰金。

12月6號

日本參議院全體會議12月6日深夜以執(zhí)政的自民黨和公明黨多數(shù)票贊成，通過了旨在嚴懲泄密行為的《特定秘密保護法案》。

12月5日，中非共和國首都班吉市區(qū)內(nèi)外多處發(fā)生激烈交火，中非官方隨即宣布該國城市在晚6時至早6時實施宵禁。同日，聯(lián)合國安理會一致通過第2127號決議，授權(quán)向中非派駐“非洲領導的中非共和國支持特派團”，并授權(quán)派駐中非的法軍在短期內(nèi)可采取所有必需措施，支持非洲多國部隊保護平民、協(xié)助恢復中非安全等工作。

12月7號

世界貿(mào)易組織第九屆部長級會議當?shù)貢r間12月7日中午在印度尼西亞巴厘島閉幕，各方達成該組織成立以來首個全球性貿(mào)易協(xié)定。會議發(fā)布《巴厘部長宣言》。這份“巴厘一攬子協(xié)定”包含貿(mào)易便利化、農(nóng)業(yè)、棉花、發(fā)展等四項議題共10份文件，內(nèi)容涵蓋簡化海關及口岸通關程序、允許發(fā)展中國家在糧食安全上有更多選擇權(quán)、協(xié)助最不發(fā)達國家發(fā)展貿(mào)易等內(nèi)容。

為打消海灣阿拉伯國家的安全擔憂，12月7日，美國國防部長哈格爾在巴林首都舉行的“麥納麥對話會”上發(fā)言說，美國將繼續(xù)保持在海灣地區(qū)的軍事存在，以維護對海灣阿拉伯盟國的安全承諾。

美國勞工部12月6日公布，11月美國失業(yè)率從上月的7.3%下降至7%，為五年來新低。這表明最近美國經(jīng)濟的動能有所增強。

12月8號

12月8日，泰國的反政府示威活動仍在繼續(xù)。當天下午，泰國最大反對黨民主黨召開特別會議，經(jīng)過4個小時的激烈討論，決定全部160名議員集體從國會辭職，加入反政府集會示威的隊伍中。面對愈演愈烈的反對浪潮，英拉政府依然顯得十分鎮(zhèn)定。8日下午，英拉發(fā)表全國講話表示，如果解散議會確實是大多數(shù)民眾的意愿，并且能夠結(jié)束當前的動蕩局勢，讓國家繼續(xù)向前發(fā)展，她愿意解散議會，但前提是反對黨必須接受這一解決方案，并按法律規(guī)定在60天內(nèi)重新舉行大選。英拉還提出，應該通過全民公決的方式確定如何結(jié)束國家亂局，而不是通過街頭示威迫使政府下臺。

以非洲和平與安全為主題的法非首腦會議12月7日在法國首都巴黎落下帷幕。共有53個非洲國家的領導人與會，聯(lián)合國、非盟、歐盟以及國際貨幣基金組織、世界銀行、非洲發(fā)展銀行等國際和地區(qū)組織也都派代表出席。

韓國國防部12月8日下午2時正式公布了韓國防空識別區(qū)擴大方案。在韓國國防部新聞發(fā)布資料中可以看到，擴大后的防空識別區(qū)范圍將覆蓋“離於島”(即我蘇巖礁)水域上空，并延伸至韓國馬羅島和紅島南部領空。這是韓國自1951年3月劃定防空識別區(qū)以來，時隔62年首次重新劃定這一區(qū)域。

據(jù)朝中社報道，朝鮮勞動黨中央政治局擴大會議12月8日在平壤舉行，會議宣布張成澤一伙有反黨反革命行為，解除其一切職務并開除出黨。朝中社的報道說，最近黨內(nèi)的“異色分子”在繼承主體革命事業(yè)的重大歷史時期企圖廢除黨的唯一領導體制，通過派別陰謀擴大自己勢力，對黨提出挑戰(zhàn)。勞動黨中央政治局召開擴大會議，討論了張成澤的反黨反革命宗派行為。會議對張成澤一伙的罪行進行了討論，通過了黨中央委員會政治局決議，決定解除其一切職務，剝奪一切稱號，將其開除出黨。

9號