第一篇：遠(yuǎn)期結(jié)售匯會(huì)計(jì)處理

第四條 公司在開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上增設(shè)以下會(huì)計(jì)科目：

1、“應(yīng)收期匯合約”科目，核算公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)合約到期日的資產(chǎn)狀況。

2、“應(yīng)付期匯合約”科目，核算公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)合約簽訂日的負(fù)債狀況。

3、“遞延期匯折價(jià)”科目，核算公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)合約到期日與簽訂日之間由于遠(yuǎn)期匯率和即期匯率差異帶來的影響。

“應(yīng)收期匯合約”科目為一級(jí)“應(yīng)收賬款”下的二級(jí)科目，“應(yīng)付期匯合約”科目為一級(jí)科目“應(yīng)付賬款”下的二級(jí)科目，“遞延期匯折價(jià)”科目為資產(chǎn)類一級(jí)科目。

第五條 公司應(yīng)根據(jù)發(fā)生的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理。簽約日，應(yīng)收期匯以與銀行約定的遠(yuǎn)期匯率借記“應(yīng)收期匯合約”（本幣種記賬），簽約日對(duì)應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)以當(dāng)日即期牌價(jià)貸記“應(yīng)付期匯合約”（原幣、本幣種記賬），兩者的差異借記或貸記“遞延期匯折價(jià)”。

資產(chǎn)負(fù)債表日，以資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率調(diào)整計(jì)算“應(yīng)付期匯合約”賬面余額，并確認(rèn)匯兌損益。

資產(chǎn)負(fù)債表日，“遞延期匯折價(jià)”進(jìn)行攤銷，攤銷方式按月進(jìn)行。攤銷時(shí)，根據(jù)立賬時(shí)方向反向分?jǐn)?，借記或貸記“遞延期匯折價(jià)”，貸記或借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，該科目在合約期內(nèi)攤銷完畢。

結(jié)算日，按照結(jié)算日的即期匯率沖銷“應(yīng)付期匯合約”（原幣、本幣種記賬）賬戶余額，借記“應(yīng)付期匯合約”，貸記“銀行存款”（外幣戶），差額計(jì)入“匯兌損益”。同時(shí)，按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約收到賣出外幣款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”（人民幣），貸記“應(yīng)收期匯合約”；結(jié)轉(zhuǎn)最后未攤銷完畢的“遞延期匯折價(jià)”。

第六條。

第七條 公司在開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)中如果使用了保證金，那么應(yīng)單獨(dú)對(duì)遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)的保證金進(jìn)行專門核算與管理。

第八條 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表中單獨(dú)反映“應(yīng)收期匯合約”、“應(yīng)付期匯合約”、“遞延期匯折價(jià)”的期末余額，財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)單獨(dú)列示進(jìn)行遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的損益。

第九條 公司進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)生的金融手續(xù)費(fèi)均在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”——手續(xù)費(fèi)內(nèi)核算，不單獨(dú)列示。

第二篇：代理遠(yuǎn)期結(jié)售匯-江蘇銀行

附件1 遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合作總協(xié)議

協(xié)議編號(hào)： 簽訂地點(diǎn)：

簽訂日期： 年 月 日

甲方（全稱）：

乙方（全稱）：江蘇銀行股份有限公司 分(支)行

丙方（全稱）：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司江蘇省 分(支)行

“遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)”，是指經(jīng)甲方申請，甲方在乙方存入一定比例保證金作為擔(dān)保，并與丙方約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外幣幣種、金額、匯率和期限；到期外匯收入或支出發(fā)生時(shí)，即按照該遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同訂明的幣種、金額、期限、匯率辦理結(jié)匯或售匯的業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則，三方就上述合作事宜達(dá)成一致，并訂立本協(xié)議如下：

第一條 合作內(nèi)容

1.1 合作模式

甲方應(yīng)至少在擬辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)前一個(gè)工作日向乙方和丙方提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》，并在乙方存入約定的保證金，乙方在收到甲方保證金并審查了甲方的相應(yīng)貿(mào)易背景后向甲方和丙方各出具《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》，通知丙方根據(jù)甲方申請?jiān)诩s定日期(約定日期不得為國家規(guī)定的節(jié)假日，本協(xié)議中的約定日期是指丙方收到甲方《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》的次一個(gè)工作日)為甲方辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)，同時(shí)按照雙方約定的比例占用乙方在丙方的授信作為履約保證。乙方授信不足時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)金方式向甲方提供履約保證。

丙方在收到乙方上述《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》后，在約定日期上午10：30前應(yīng)根據(jù)市場情況決定是否辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并向甲方和乙方各出具《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》，通知甲方和乙方同意或拒絕根據(jù)甲方申請?jiān)诩s定日期為甲方辦理相應(yīng)金額的遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)，若丙方未在約定的時(shí)間前給與答復(fù)，則視同拒絕為甲方辦理相關(guān)遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)。

若為遠(yuǎn)期售匯，在交割日中午12：00前，甲方通過乙方將用于交割前述遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)的人民幣資金足額劃入丙方指定賬戶。丙方僅在收妥資金后，及時(shí)為甲方辦理前述遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)的交割，并在交割日當(dāng)天將前述遠(yuǎn)期售匯交割所得全部外匯資金全額劃入乙方指定賬戶（賬號(hào)詳見附件7），乙方僅在收妥資金后負(fù)責(zé)及時(shí)給甲方入賬。

若為遠(yuǎn)期結(jié)匯，在交割日中午12：00前，甲方通過乙方將用于交割前述遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)的外幣資金足額劃入丙方指定賬戶。丙方僅在收妥資金后，及時(shí)為甲方辦理前述遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)的交割，并在交割日當(dāng)天將前述遠(yuǎn)期結(jié)匯交割所得全部人民幣資金全額劃入乙方指定賬戶，乙方僅在收妥資金后負(fù)責(zé)及時(shí)給甲方入賬。

1.2 合作期限

本協(xié)議有效期為一年，期滿前一個(gè)月，任何一方都未以書面形式通知他方終止協(xié)議的，則協(xié)議自動(dòng)延續(xù)一個(gè)有效期。1.3 合作聯(lián)系事項(xiàng)

各方確定合作事項(xiàng)的聯(lián)系人負(fù)責(zé)具體事務(wù)操作，本協(xié)議約定的各類通知以書面形式郵寄或者傳真送達(dá)其他相關(guān)方，一方需要變更聯(lián)系人或聯(lián)系方式的，應(yīng)當(dāng)提前3個(gè)工作日書面通知其他方。

甲方聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 郵寄地址： 傳真號(hào)碼： 乙方聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 郵寄地址： 傳真號(hào)碼： 丙方聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 郵寄地址： 傳真號(hào)碼：

第二條 甲方的義務(wù)

2.1甲方應(yīng)至少在擬辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)前一個(gè)工作日向乙方和丙方提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》，甲方承諾，其《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》的提交即構(gòu)成在本協(xié)議項(xiàng)下每一筆具體遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合約中，甲方向乙方、丙方發(fā)出的不可撤消要約。

2.2甲方應(yīng)在約定日期前一個(gè)工作日將約定的足額人民幣/外幣保證金存入在乙方開立的保證金存款專戶，甲方保證上述保證金存款專戶中的保證金不存在權(quán)屬爭議。保證金擔(dān)保存續(xù)期間，甲方不得對(duì)保證金專戶內(nèi)資金進(jìn)行支用、劃轉(zhuǎn)或做其他任何處分。

2.3甲方應(yīng)保證賬戶中有足夠資金用于辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)交割并在遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期交割日中午12：00前通過乙方劃至丙方指定賬戶。因資金短缺導(dǎo)致遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯交易無法按期交割的，構(gòu)成甲方違約，乙方有權(quán)通知丙方于交割日自行強(qiáng)制平倉，甲方將承擔(dān)乙方、丙方由此產(chǎn)生的一切損失。

2.4如甲方不能按協(xié)議書中的規(guī)定與丙方辦理交割或?qū)嶋H收匯、付匯金額小于協(xié)議書中規(guī)定的金額，由此給乙方造成的損失由甲方在次日上午12:00前劃入乙方指定賬戶，乙方也可從甲方交納的保證金中扣劃相應(yīng)款項(xiàng)，如有收益歸乙方所有。

2.5在交割后，同意丙方無條件將遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯交割后的人民幣/外匯資金全額劃至乙方指定賬戶，由乙方負(fù)責(zé)在資金收妥后將交割后的資金劃給甲方。

2.6甲方承諾辦理的遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)，符合國家外匯管理的相關(guān)政策規(guī)定,并在收/付匯日前向乙方、丙方提供收/付匯的相關(guān)證明材料和申請，由乙方和丙方進(jìn)行審核。因甲方無法提供相關(guān)憑證及文件導(dǎo)致無法如期交割的，即構(gòu)成甲方違約，乙方有權(quán)通知丙方于交割日自行強(qiáng)制平倉，甲方應(yīng)承擔(dān)乙方、丙方由此產(chǎn)生的一切損失。

2.7對(duì)于已正式提交的交易申請，甲方不得單方面變更交易要素，更不得單方面撤銷交易申請。丙方根據(jù)甲方的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》和乙方的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》向甲方和乙方發(fā)出《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》后合約即告成立,甲方應(yīng)承擔(dān)乙方、丙方按《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》條件辦理結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.8交易生效后，如果由于市場匯率變化的影響，使交易重估損失（交易重估損失是指對(duì)未到期交易進(jìn)行盯市估值〈MARK TO MARKET〉得出的浮動(dòng)損失。）

超過甲方已向乙方所交保證金的50%，乙方可向甲方發(fā)出通知要求增加保證金至原約定比例。甲方應(yīng)在通知要求的期限內(nèi)根據(jù)乙方的要求增加保證金，否則乙方有權(quán)通知丙方自行提前強(qiáng)制平倉，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失由甲方承擔(dān)。

2.9甲方因特殊原因不能按期交割的，可以向乙方、丙方提出展期申請。甲方須在原交易交割日（擇期交易的為交割期限起始日）的3個(gè)工作日之前向乙方、丙方提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請書》，展期次數(shù)不限，展期期限最長不得超過12個(gè)月。丙方審查同意并向甲方和乙方發(fā)出《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)展期通知書》，展期業(yè)務(wù)正式生效。甲方應(yīng)承擔(dān)因申請展期而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及給乙方、丙方帶來的損失。

2.10甲方對(duì)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)不符合相關(guān)規(guī)定而給乙方或丙方造成的任何損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三條 乙方的義務(wù)

3.1乙方確保遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的辦理遵循實(shí)需原則，不得協(xié)助甲方進(jìn)行投機(jī)性交易。對(duì)遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)審核收匯階段資金符合外管相關(guān)規(guī)定，對(duì)遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)審核付匯資金用途的合規(guī)性。僅當(dāng)客戶具有根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定可辦理結(jié)售匯的外匯收支時(shí)，方可向丙方申請為其辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。乙方承擔(dān)甲方申請遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性審查義務(wù)，并就其在《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》項(xiàng)下同意辦理的甲方遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)不符合相關(guān)規(guī)定而給丙方造成的任何損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

3.2甲方在乙方存入相應(yīng)保證金后，乙方應(yīng)向甲方和丙方出具《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》。如乙方?jīng)Q定替甲方辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，則應(yīng)在約定日期

上午10：00前通知丙方辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。乙方應(yīng)保證在遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期交割日中午12：00前，從甲方的相應(yīng)賬戶中將用于遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割的足額外幣/人民幣劃至丙方指定賬戶。乙方為甲方在丙方辦理的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)提供連帶責(zé)任保證,如甲方不能按協(xié)議書中的規(guī)定與丙方辦理交割或?qū)嶋H收匯、付匯金額小于協(xié)議書中規(guī)定的金額，由此給丙方產(chǎn)生的損失由乙方在次日上午12:00前劃入丙方指定賬戶，丙方也可從乙方交納的履約保證中扣劃相應(yīng)款項(xiàng)，如有收益歸丙方所有。

3.3交易生效后，如果由于市場匯率變化的影響，使交易重估損失（交易重估損失是指對(duì)未到期交易進(jìn)行盯市估值〈MARK TO MARKET〉得出的浮動(dòng)損失。）超過乙方已向丙方所交履約保證的50%，丙方可向乙方發(fā)出通知要求增加履約保證至交易金額的5%。乙方應(yīng)在通知要求的日期內(nèi)根據(jù)丙方的要求增加履約保證，否則丙方有權(quán)自行提前強(qiáng)制平倉，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失由乙方承擔(dān)。

3.4甲方因特殊原因不能按期交割的，可以向乙方、丙方提出展期申請。甲方須在原交易交割日（擇期交易的為交割期限起始日）的3個(gè)工作日之前向乙方、丙方提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請書》，展期次數(shù)不限，展期期限最長不得超過12個(gè)月。丙方審查同意并向甲方發(fā)出《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)展期通知書》，展期業(yè)務(wù)正式生效。甲方、乙方應(yīng)承擔(dān)因申請展期而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及給丙方帶來的損失。

第四條 丙方的義務(wù)

4.1丙方應(yīng)在收到甲方的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》和乙方的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》后根據(jù)市場情況決定是否辦理本筆交易。若丙方同意辦理此筆

業(yè)務(wù)，應(yīng)于約定時(shí)間（約定日期的當(dāng)日上午11:00）前向甲方和乙方出具《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》。

4.2遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯交易生效后，丙方應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)向乙方出示《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》并向甲方出具相應(yīng)水單。

4.3在遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期交割日，丙方僅在收到乙方劃轉(zhuǎn)的甲方用于遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯交割的外匯/人民幣資金后，應(yīng)及時(shí)為甲方辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割，并于當(dāng)日將交割的人民幣/外匯資金劃入乙方指定賬戶。

第五條 保證事項(xiàng)

乙方負(fù)責(zé)審核甲方辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯的真實(shí)目的，保證其貿(mào)易背景真實(shí)，無投機(jī)行為，并符合遠(yuǎn)期結(jié)售匯的相關(guān)規(guī)定。乙方應(yīng)對(duì)甲方提交申請及單據(jù)中簽章的真實(shí)性負(fù)責(zé)。甲方在丙方辦理的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)所承擔(dān)的全部責(zé)任，由乙方提供連帶責(zé)任保證。甲方對(duì)其在辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)中給乙方造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。

第六條 保密條款

6.1 除非根據(jù)法律、法規(guī)或監(jiān)管部門規(guī)范性文件的要求，未經(jīng)他方同意，不得向任何第三人披露或泄漏本協(xié)議內(nèi)容及相關(guān)資料。各方當(dāng)事人的保密義務(wù)不因本協(xié)議的解除或終止而免除。任何一方泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對(duì)方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

6.2 本保密條款自本協(xié)議簽訂或資料披露方將資料披露之日起至協(xié)議終止后5年內(nèi)有效。

第七條 違約責(zé)任

本協(xié)議任一方違反本協(xié)議的有關(guān)約定而給他方造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償因其違約行為而給他方造成的損失：

7.1因下列原因使本協(xié)議不能履行的，甲方須承擔(dān)由此造成的損失，該損失可由乙方直接從甲方的賬戶中扣劃進(jìn)行抵補(bǔ)，乙方也可從甲方交納的保證金中扣劃：

1．甲方不能按時(shí)向丙方交割（包括推遲交割）； 2．收、付款金額小于甲方申請金額；

3．甲方其它不符合《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》中規(guī)定事項(xiàng)的交割行為； 4.甲方在本協(xié)議項(xiàng)下的遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易不符合相關(guān)規(guī)定而給乙方造成的損失。

7.2因下列原因使本協(xié)議不能履行的，丙方可要求乙方承擔(dān)由此造成的損失，該損失可由丙方直接從乙方的賬戶中扣劃進(jìn)行抵補(bǔ)，丙方也可從乙方交納的履約保證中扣劃：

1．甲方不能按時(shí)向丙方交割（包括推遲交割）； 2．收、付款金額小于甲方申請金額；

3．甲方其它不符合《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》中規(guī)定事項(xiàng)的交割行為； 4.甲方在本協(xié)議項(xiàng)下的遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易不符合相關(guān)規(guī)定而給丙方造成的損失。

7.3遠(yuǎn)期交割日，甲方通過乙方按時(shí)將外匯/人民幣交割資金劃至丙方后，如丙方當(dāng)日未能將人民幣/外匯資金劃至乙方指定賬戶，由此造成甲方、乙方的損失的，由丙方承擔(dān)相應(yīng)損失。

第八條 爭議的解決方式

本協(xié)議的簽訂、生效、履行和解釋，均適用中華人民共和國法律。

履行協(xié)議中發(fā)生爭議，可由雙方協(xié)商解決，也可由丙方住所地人民法院管轄。在訴訟期間，本協(xié)議不涉及爭議的條款仍需履行。

第九條 協(xié)議的生效

本協(xié)議自三方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或委托代理人簽字加蓋公章之日起生效。

第十條 其它約定事項(xiàng)

10.1 甲方提交的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》、《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請書》，乙方出具的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一》，丙方出具的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二》、《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)展期通知書》，以及本協(xié)議項(xiàng)下單筆業(yè)務(wù)所涉及其它憑證、文書等均為本協(xié)議書的附件，是本協(xié)議書的有效組成部分。

10.2本協(xié)議如有未盡事宜，須經(jīng)三方共同協(xié)商，作出書面補(bǔ)充規(guī)定，該補(bǔ)充規(guī)定與本協(xié)議具有同等法律效力。

10.3 本協(xié)議一式六份，協(xié)議各方各執(zhí)二份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）： 法定代表人(簽字)： 委托代理人(簽字)：

乙方（蓋章）：

法定代表人或負(fù)責(zé)人(簽字)： 委托代理人(簽字)：

丙方（蓋章）： 負(fù)責(zé)人(簽字)： 委托代理人(簽字)：

附件2

遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書

編號(hào)：

（申請人）

致：代理行:江蘇銀行股份有限公司 分(支)行：

被代理行:中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司江蘇省 分(支)行：

根據(jù)我單位、代理行、被代理行三方簽定的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合作總協(xié)議》（編號(hào)：），我單位現(xiàn)向代理行和被代理行提出申請辦理具體的遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)，委托代理行和被代理行辦理的業(yè)務(wù)詳情為：；

交易類型： □ 結(jié)匯 □ 售匯 交易幣種：

交易金額（大寫）：（小寫）： ；

約定交割日（固定期限交易）： 約定交割期（擇期交易）： 保證金比例： 保證金幣種：

保證金金額（大寫）：（小寫）： ；

保證金賬戶：

遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯入賬賬號(hào)：

約定匯率：

資金來源：

隨附單證：

交割前保證提交的單證： 委托時(shí)效：本申請至__________年______月______日______時(shí)之前有效

就以上遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)，我單位承諾如下：

1、該筆遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)資金來源真實(shí)合法，符合國家外匯管理局的相關(guān)規(guī)定；

2、本申請書一經(jīng)提出，即對(duì)我單位具有約束力，我單位不得擅自變更申請書內(nèi)容，更不得撤消申請；

3、我單位保證在交割日之前至少1個(gè)工作日將足額交易資金存入代理行指定賬戶；

4、我單位保證在交易重估價(jià)值不足原保證金額50%時(shí)，按代理行要求及時(shí)補(bǔ)充保證金。若不能在通知要求的日期內(nèi)根據(jù)代理行的要求增加保證金，代理行有權(quán)通知被代理行自行提前強(qiáng)制平倉，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失由我單位承擔(dān)。

申請人：（公章）

有權(quán)人簽字：

年 月 日

附件3 遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書一

編號(hào)：

甲方： 丙方：

根據(jù)你我三方簽署的編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合作總協(xié)議》及編號(hào)為 《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》，我行確認(rèn)：

□拒絕辦理本筆業(yè)務(wù)；

□同意甲方在丙方辦理本筆業(yè)務(wù)，交易日期 年 月 日，交易幣種 ,交易金額(大寫)為(小寫)，交易期限為。在遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割日，我行將按丙方出具的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書二》中列示的交割所需外匯/人民幣資金將足額款項(xiàng)劃至丙方指定賬戶。

聲明：該筆遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)正式辦理以丙方出具的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書二》同意辦理相應(yīng)金額和期限的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)為生效條件。

特此通知！

乙方：（公章）

有權(quán)人簽字： 年 月 日

附件4 遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)通知書二

編號(hào)：

甲方： 乙方：

我行已收到編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書一》，根據(jù)你我三方簽署的編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合作總協(xié)議》及編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》，我行確認(rèn)：

□拒絕辦理本筆業(yè)務(wù)；

□同意辦理本筆業(yè)務(wù)，我行將于 年 月 日為客戶辦理遠(yuǎn)期□結(jié)匯□售匯業(yè)務(wù)，交易幣種、交易金額(大寫)為(小寫)，期限，成交匯率，交割日為 年 月 日，交割人民幣資金金額為(大寫)(小寫)。特此通知！

丙方：（公章）

有權(quán)人簽字：

年 月 日

注：一式三份，協(xié)議三方各執(zhí)一份。

附件5

遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請書

(申請人)

編號(hào)：

致：代理行:江蘇銀行股份有限公司 分(支)行：

被代理行:中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司江蘇省 分(支)行：

由于 原因，我單位在《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》(編號(hào)：)中申請并經(jīng)代理行編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書一》、被代理行編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書二》審定辦理的的如下遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)無法按期交割，現(xiàn)向你們申請展期。原交易內(nèi)容：

原交易類型： □ 結(jié)匯 □ 售匯 原交易幣種：

原交易金額（大寫）：（小寫）： ；

原約定交割日（固定期限交易）： 原約定交割期（擇期交易）： 原保證金比例： 原保證金幣種：

原保證金金額（大寫）：（小寫）： ；

原保證金賬戶：

原遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯入賬賬號(hào)： 原約定匯率：

展期內(nèi)容：

交易類型： □ 結(jié)匯 □ 售匯 交易幣種：

交易金額（大寫）：（小寫）： ；

展期后交割日（固定期限交易）： 展期后交割期（擇期交易）： 保證金比例： 保證金幣種：

保證金金額（大寫）：（小寫）： ；

保證金賬戶：

遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯入賬賬號(hào)： 展期后的匯率：

資金來源： 隨附單證：

我單位承擔(dān)因展期可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失，展期到期日之前，我單位將提交相關(guān)憑證和文件，準(zhǔn)備足額資金以備交割之用。請你們按照此展期申請書所列條件到期交割，由此產(chǎn)生的一切風(fēng)險(xiǎn)由我單位承擔(dān)。

申請人：（公章）有權(quán)人簽字： 年 月 日

—

—

附件6 遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)展期通知書

編號(hào)：

甲方： 乙方：

我行已收到編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)通知書一》，根據(jù)你我三方簽署的編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)合作總協(xié)議》及編號(hào)為 的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請書》，我行確認(rèn)：

□拒絕辦理本筆業(yè)務(wù)；

□同意辦理本筆業(yè)務(wù)，我行將于 年 月 日為客戶辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期業(yè)務(wù)，交易幣種、交易金額（大寫）為（小寫）。，期限，成交匯率，交割日為 年 月 日，交割人民幣資金金額（大寫）（小寫）。

特此通知！

丙方：（公章）

有權(quán)人簽字：

年 月 日

第三篇：遠(yuǎn)期外匯合同會(huì)計(jì)處理

遠(yuǎn)期外匯合同會(huì)計(jì)處理

布時(shí)間 ：2006-12-14 10:34:06來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：

現(xiàn)代資本市場為企業(yè)提供了多種方式的套期保值工具，從而使企業(yè)規(guī)避包括匯率風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為可能。隨著企業(yè)涉外業(yè)務(wù)的增加、規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)需求的增長以及相關(guān)法律法規(guī)的完善，各種外匯套期業(yè)務(wù)的數(shù)量將迅速增長。研究新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)的影響成為會(huì)計(jì)界迫切需要解決的問題。本文探討了遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理問題。由于遠(yuǎn)期外匯合同是一種較為簡單、最為常用的套期工具，而且遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理又涉及套期會(huì)計(jì)的一些核心問題，因此這一研究具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、遠(yuǎn)期外匯合同及套期保值概念

遠(yuǎn)期合同（forward contract）是一個(gè)在確定的將來時(shí)刻按確定的價(jià)格購買或出售某項(xiàng)資產(chǎn)的協(xié)議。遠(yuǎn)期外匯合同是遠(yuǎn)期合同的一個(gè)子類別，是在將來某一特定時(shí)刻按事先確定的價(jià)格購買或出售特定種類外幣的協(xié)議。從會(huì)計(jì)學(xué)角度來看遠(yuǎn)期外匯合同具有以下特殊的性質(zhì)：首先，它是一種外幣業(yè)務(wù)。目前會(huì)計(jì)理論中關(guān)于外幣的定義有傳統(tǒng)法和“功能貨幣”法兩種。

傳統(tǒng)觀念認(rèn)為外幣是公司總部或集團(tuán)母公司的記賬本位幣以外的貨幣：“功能貨幣”指的是某一級(jí)別的企業(yè)主體從事經(jīng)營活動(dòng)的主要環(huán)境中的貨幣。本文并不試圖討論采用何種外幣概念的會(huì)計(jì)方法能更好的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)，而是假設(shè)在給定外幣概念的條件下研究遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)問題。遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理經(jīng)常涉及不同貨幣之間的即期、遠(yuǎn)期匯率問題。

其次，遠(yuǎn)期外匯合同是一種金融衍生業(yè)務(wù)。金融衍生合同的一個(gè)重要特點(diǎn)是該類合同不需要初始投資或者初始凈投資，與那些預(yù)期對(duì)市場條件具有類似反映的其他合同相比要少。企業(yè)在簽訂遠(yuǎn)期外匯合同時(shí)并不發(fā)生現(xiàn)金的流入或流出，但是這一合同卻代表了符合資產(chǎn)或負(fù)債的權(quán)利或義務(wù)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以反映。公允價(jià)值是金融工具最相關(guān)而且是惟一相關(guān)的計(jì)量屬性。公允價(jià)值指的是建立在合理可靠假設(shè)和推測上最佳估計(jì)的未來現(xiàn)金凈流量的折現(xiàn)值。遠(yuǎn)期外匯合同的公允價(jià)值應(yīng)該由合同規(guī)定的到期日的遠(yuǎn)期匯率決定。

最后，簽訂外匯遠(yuǎn)期合同的一個(gè)重要目的（盡管不是惟一目的），是對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行套期保值。所謂套期保值指的是通過購銷套期工具使其公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流的變動(dòng)方向與被套期項(xiàng)目相反，從而有效地抵消特定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的被套期項(xiàng)目價(jià)值變動(dòng)可能帶來的損失。套期會(huì)計(jì)的目的是要通過合理的方法和程序客觀公允地反映企業(yè)通過對(duì)衍生工具的使用規(guī)避包括外匯風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果以及準(zhǔn)確公正地評(píng)價(jià)管理當(dāng)局運(yùn)用這些工具進(jìn)行避險(xiǎn)活動(dòng)的策略及其業(yè)績。

二、遠(yuǎn)期外匯合同的劃分及其會(huì)計(jì)處理

（一）投機(jī)與套期合同可以將遠(yuǎn)期外匯合同劃分為兩類：一類遠(yuǎn)期外匯合同的目的是投機(jī)于外匯價(jià)格走勢，另一類對(duì)基礎(chǔ)合同（被套期合同）進(jìn)行套期保值。做出這種劃分的目的是對(duì)兩類性質(zhì)不同的遠(yuǎn)期外匯合同進(jìn)行符合各自經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的會(huì)計(jì)處理。如果遠(yuǎn)期外匯合同用于投機(jī)，持有期間發(fā)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)在各期加以確認(rèn)，如果遠(yuǎn)期外匯合同被用作套期目的，則應(yīng)當(dāng)采用一些特殊的會(huì)計(jì)程序和方法以反映套期業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

劃分一項(xiàng)遠(yuǎn)期外匯合同是用于投機(jī)還是套期的標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)估衍生工具預(yù)期能否有效抵消被套期項(xiàng)目在套期期間的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)遠(yuǎn)期外匯合同的簽署有效降低了報(bào)告主體范圍內(nèi)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，該合同才適合套期會(huì)計(jì)。合同類型的劃分在一定程度上取決于企業(yè)管理當(dāng)局的意圖。這為管理當(dāng)局提供了進(jìn)行盈余管理的機(jī)會(huì)和途徑。

因此有必要要求管理當(dāng)局制定一份詳細(xì)的包括套期工具的辨別、套期項(xiàng)目和被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及如何評(píng)估套期工具在抵消被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的有效性等方面的正式文檔。這種備案性質(zhì)的文檔不僅可以防止管理當(dāng)局通過任意選擇遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理方法而實(shí)現(xiàn)期望的會(huì)計(jì)結(jié)果，還有助于外部審計(jì)人員的對(duì)遠(yuǎn)期外匯合同處理的公允性進(jìn)行職業(yè)判斷。同時(shí)管理當(dāng)局還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露有關(guān)遠(yuǎn)期外匯合同的信息，文章第三部分將專門討論披露方面的問題。

（二）FASB 133號(hào)公告關(guān)于遠(yuǎn)期外匯合同的套期會(huì)計(jì)處理規(guī)定

根據(jù)FASB 133號(hào)《衍生工具和套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理》的相關(guān)規(guī)定，可以將用于套期的遠(yuǎn)期外匯合同進(jìn)一步劃分為四類，即對(duì)外幣受險(xiǎn)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債套期保值、對(duì)可辨認(rèn)承諾套期保值、對(duì)預(yù)期交易（現(xiàn)金流量）套期保值和對(duì)國外實(shí)體凈投資套期保值。所謂對(duì)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債套期保值，就是簽訂遠(yuǎn)期外匯合同以對(duì)沖某項(xiàng)已被確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的外匯風(fēng)險(xiǎn)。通常的情況是通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合同，進(jìn)口商套期保值其以外幣標(biāo)價(jià)的應(yīng)付賬款，或者是出口商套期以外幣標(biāo)價(jià)的應(yīng)收賬款。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)確認(rèn)因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的基本合同與衍生合同的匯兌損失并相互沖減。其中遠(yuǎn)期合同以遠(yuǎn)期匯率記錄，而基本的資產(chǎn)或負(fù)債以即期匯率記錄。套期期間，即期匯率與遠(yuǎn)期匯率間差異產(chǎn)生的匯兌損益被認(rèn)為是套期的成本計(jì)入當(dāng)期凈損益。

遠(yuǎn)期外匯合同不僅可以是基于已確認(rèn)的受險(xiǎn)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債，還可能基于一項(xiàng)可辨認(rèn)的外幣承諾。所謂外幣承諾指的是一項(xiàng)將在遠(yuǎn)期成交的按外幣結(jié)算的合同?？杀嬲J(rèn)承諾與受險(xiǎn)凈資產(chǎn)和凈負(fù)債不同，該承諾并不符合資產(chǎn)和負(fù)債的人賬條件，但與其相關(guān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)仍然可以通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合同而得以套期保值。FASB目前的規(guī)定是盡管基本承諾不作為資產(chǎn)和負(fù)債入賬，但匯率變動(dòng)對(duì)外幣承諾以及遠(yuǎn)期外匯合同產(chǎn)生的影響均應(yīng)作為損失或利得加以確認(rèn)（均基于遠(yuǎn)期匯率），并相互抵消。

如果遠(yuǎn)期外匯合同是基于一項(xiàng)預(yù)期的而不是承諾的交易，此時(shí)稱作對(duì)預(yù)期的現(xiàn)金流量套期。

由于沒有像承諾交易中對(duì)交易進(jìn)行價(jià)值調(diào)整的基礎(chǔ)，所以在會(huì)計(jì)處理時(shí)僅考慮衍生合同的價(jià)值變化。具體的做法是將遠(yuǎn)期外匯合同在套期期間的利得或損失計(jì)入其他綜合收益，并作為股東權(quán)益的獨(dú)立項(xiàng)目累計(jì)下來。當(dāng)預(yù)期交易實(shí)現(xiàn)后，套期工具的利得或損失再從綜合收益中轉(zhuǎn)出，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的取得成本。

另外在海外設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的公司還可能簽訂遠(yuǎn)期合同以抵消外幣變動(dòng)對(duì)凈投資額的影響，此時(shí)稱作對(duì)實(shí)體凈投資的套期。在會(huì)計(jì)處理上對(duì)實(shí)體凈投資進(jìn)行套期而簽訂的遠(yuǎn)期外匯合同發(fā)生的匯兌損益不作為凈損益而是直接調(diào)整凈投資額，因?yàn)樵摲N套期產(chǎn)生的損失或利得類似于股權(quán)權(quán)益的折算調(diào)整。

第四篇：合作辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)總協(xié)議書

附1 代理中信銀行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)總協(xié)議書

編號(hào)：

協(xié)議甲方：廣東南海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

支行 協(xié)議乙方：

為防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)協(xié)商，甲方與乙方就甲方代理中信銀行股份有限公司廣州分行（以下稱中信銀行）為乙方提供遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條

甲方作為中信銀行的合作銀行，按照本協(xié)議及國家有關(guān)規(guī)定為乙方敘做合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯。

第二條

乙方確認(rèn)，本協(xié)議簽署之前甲方已經(jīng)向乙方充分揭示本業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，乙方在充分理解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)簽署本協(xié)議附件中的《交易風(fēng)險(xiǎn)說明書》交甲方留存。

第三條

乙方需按照中國人民銀行及國家外匯管理局有關(guān)規(guī)定及其他相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)定，逐筆填寫《合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》，向甲方申請辦理合作遠(yuǎn)期結(jié)/售匯業(yè)務(wù)。

第四條

合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)建立在實(shí)需原則基礎(chǔ)之上，在《合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》中，乙方需根據(jù)誠實(shí)信用的原則聲明外匯收入的來源或外匯支出的用途，按照國家外匯管理規(guī)定，甲方為乙方辦理合作遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的外匯收支限于即期結(jié)售匯項(xiàng)下的各項(xiàng)外匯收支。

第五條

乙方應(yīng)確保向甲方提供的任何資料和證明文件真實(shí)有效。如果乙方提供的任何資料或文件存在虛假或不實(shí)陳述，將構(gòu)成本協(xié)議下的違約，乙方承擔(dān)由此對(duì)甲方造成的任何損失。

第六條

乙方申請被甲方受理后，乙方同意甲方有權(quán)依據(jù)具體交易期限、交易幣種、市場波動(dòng)率及乙方資信狀況等條件要求乙方按照一定比例存入足額保證金（含減免保證金的授信額度）。該保證金以質(zhì)押的方式擔(dān)保乙方全面履行本協(xié)議，甲方對(duì)該保證金有優(yōu)先受償權(quán)。對(duì)于期限一年以內(nèi)（含一年）美元對(duì)人民幣交易乙方應(yīng)存入交易金額

%的保證金，非美元對(duì)人民幣交易乙方應(yīng)存入交易金額

%的保證金；對(duì)于期限一年以上的遠(yuǎn)期交易乙方應(yīng)存入交易金額

%的保證金。在其它情況下,乙方應(yīng)落實(shí)甲方接受的其他保障措施,無法滿足上述條件的，甲方有權(quán)不接受乙方的申請，由此造成的延誤或其他損失由乙方自行承擔(dān)。若乙方構(gòu)成本協(xié)議或任何與本協(xié)議相關(guān)的違約，或出現(xiàn)本協(xié)議約定須由乙方付款的情形時(shí)，甲方有權(quán)扣劃上述保證金及從乙方開立在甲方及其各分支機(jī)構(gòu)的存款賬戶中扣劃相關(guān)款項(xiàng)。

如市場或國家外匯政策發(fā)生較大變動(dòng)，甲方有權(quán)視具體情況而定調(diào)整不同期限、不同幣種及其他交易要素的保證金比例。

第七條

交易發(fā)生后，如果由于市場匯率變化的影響，使交易重估損失超過乙方已交付保證金（含減免保證金的授信額度）的 %，乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求增加保證金以彌補(bǔ)市值損失金額，否則甲方有權(quán)將交易強(qiáng)制平盤，平盤損失由乙方承擔(dān)；乙方也可繼續(xù)使用甲方認(rèn)可的其它保障措施, 因乙方原因不能按照約定辦理交割的，按照違約處理，甲方可以對(duì)此交易進(jìn)行強(qiáng)制平盤，原合約終止，交易所產(chǎn)生的損失由乙方承擔(dān)。平盤損失乙方必須辦理交割，在平盤發(fā)生日甲方可直接從乙方的保證金賬戶中扣劃進(jìn)行抵補(bǔ)。

第八條

甲方根據(jù)本協(xié)議規(guī)定為乙方辦理合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯所需的外匯/人民幣資金，從乙方在甲方開設(shè)的賬戶中支付，乙方應(yīng)保證在交割日賬戶中有足夠資金用于全額支付。

第九條

乙方保證在交割日甲方營業(yè)時(shí)間內(nèi)，支付委托甲方購買/售出貨幣所需的全額人民幣/外匯資金。

第十條

乙方可對(duì)原合作遠(yuǎn)期合約提前交割，原交易造成的損失由乙方承擔(dān)，原交易價(jià)差收益歸乙方所有，上述損益在原合作遠(yuǎn)期合約到期時(shí)一并清算交割。甲方只受理原交易交割日至少2個(gè)工作日前由乙方提出的提前交割申請。

第十一條

因乙方提前交割所產(chǎn)生的價(jià)差收益或損失計(jì)算方法如下：

1.結(jié)匯提前交割：

匯價(jià)損益＝[原合作遠(yuǎn)期合同匯率-提前交割遠(yuǎn)端匯率（外匯賣出價(jià)）]×提前交割金額

2.售匯提前交割：

匯價(jià)損益＝[提前交割遠(yuǎn)端匯率（外匯買入價(jià)）－原合作遠(yuǎn)期合同匯率]× 提前交割金額

第十二條

因貿(mào)易的復(fù)雜性及其他原因可能導(dǎo)致遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割日期的不確定性，對(duì)于固定交割日類型的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，設(shè)定交割日后2個(gè)工作日為辦理交割的寬限期（寬限期不得跨月），乙方在寬限期內(nèi)辦理的交割視同履約交割，寬限期內(nèi)可以辦理展期，擇期交易沒有寬限期。

第十三條 乙方因特殊原因不能按期交割，可向甲方申請并經(jīng)甲方同意后展期，原交易造成的損失由乙方承擔(dān)，須當(dāng)期交割損失或相應(yīng)扣劃乙方保證金帳戶；原交易價(jià)差收益歸乙方所有，待展期最終到期時(shí)一并付給乙方。如展期交易最終到期時(shí)乙方全額違約或部分違約，甲方按照乙方履約比例將原交易累計(jì)價(jià)差收益或保證金賬戶收益支付給乙方。因乙方展期所產(chǎn)生的價(jià)差收益或損失計(jì)算方法同本協(xié)議第十五條。甲方只受理原交易交割日至少2個(gè)工作日前乙方提出的展期申請。

第十四條

遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)實(shí)行履約審核有效憑證及單據(jù)。因下列原因使本協(xié)議不能履行的，所產(chǎn)生的價(jià)差收益全部歸甲方所有；由此造成的價(jià)差損失由乙方承擔(dān)，該損失乙方必須辦理交割，甲方在合約約定交割日可直接從乙方的賬戶中扣劃進(jìn)行抵補(bǔ)。

1.乙方未在交割日提交全部有效憑證及/或有效商業(yè)單據(jù)； 2.乙方不按時(shí)向甲方交割，也未向甲方辦理展期交割； 3.收、付款金額小于乙方申請金額；

4.乙方其它不符合“合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書”中規(guī)定事項(xiàng)的交割行為。

第十五條

因乙方違約使本協(xié)議不能履行，所產(chǎn)生的價(jià)差收益或損失計(jì)算方法如下：

1.當(dāng)交割日即期匯率高于原合同簽訂時(shí)的遠(yuǎn)期匯率時(shí)： 結(jié)匯：匯價(jià)損失＝[交割日即期匯率（外匯賣出價(jià)）－合作遠(yuǎn)期合同匯率]×違約金額

售匯：匯價(jià)收益=[交割日即期匯率（外匯買入價(jià)）－合作遠(yuǎn)期合同匯率]×違約金額

2.當(dāng)交割日即期匯率低于原合同簽訂時(shí)的遠(yuǎn)期匯率時(shí)： 售匯：匯價(jià)損失＝[合作遠(yuǎn)期合同匯率－交割日即期匯率（外匯買入價(jià)）] × 違約金額

結(jié)匯：匯價(jià)收益=[合作遠(yuǎn)期合同匯率－交割日即期匯率（外匯賣出價(jià)）] × 違約金額

第十六條

合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯交易成交后，甲方應(yīng)主動(dòng)向乙方寄送經(jīng)甲方經(jīng)辦復(fù)核簽名和蓋章確認(rèn)的《合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請書》客戶聯(lián)。如成交后10天內(nèi)乙方未收到甲方寄送的申請書客戶聯(lián)，應(yīng)及時(shí)由甲方查詢；如交易成交后30天未向甲方查詢，該交易以甲方的記錄為準(zhǔn)，甲方亦不再負(fù)責(zé)補(bǔ)寄申請書客戶聯(lián)。

申請書客戶聯(lián)寄至：

通訊地址：

聯(lián)系人：

電

話：

傳

真：

第十七條

乙方可授權(quán)其有關(guān)人員與甲方辦理合作遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。《授權(quán)委托書》應(yīng)使用本協(xié)議附件中規(guī)定的格式，并由乙方法定代表人簽字或簽章、加蓋乙方公章。

第十八條

本協(xié)議及附件構(gòu)成甲乙雙方之間關(guān)于具體結(jié)匯或售匯交易的完整協(xié)議。在本協(xié)議履行過程中，如附件的具體內(nèi)容與本協(xié)議內(nèi)容有任何不一致或矛盾，原則上以附件內(nèi)容為準(zhǔn)。但有關(guān)展期、提前交割等平盤價(jià)差損益計(jì)算及保證金市值評(píng)估計(jì)算內(nèi)容除外。

如某筆合作遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯業(yè)務(wù)發(fā)生糾紛，甲乙雙方應(yīng)首先根據(jù)本協(xié)議規(guī)定積極協(xié)商解決。否則，雙方之間發(fā)生的源于本協(xié)議或與本協(xié)議相關(guān)的任何爭議、糾紛或索賠，由甲方所在地人民法院管轄。

第十九條

其他約定事項(xiàng)。乙方確切知悉并同意，甲方作為中信銀行的合作行，受到其與中信銀行之間的合作協(xié)議及中信銀行相關(guān)的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作流程的約束。如甲方對(duì)中信銀行出現(xiàn)違約（包括但不僅限于甲方未按中信銀行要求增加保證金），中信銀行有權(quán)將交易強(qiáng)制平盤，平盤損失由甲方承擔(dān)；對(duì)已發(fā)生的不符合中信銀行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)規(guī)定或不符合監(jiān)管規(guī)定的遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易，中信銀行有權(quán)將交易強(qiáng)制平盤，因此而造成的損失由乙方承擔(dān)。

第二十條

本協(xié)議經(jīng)甲方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)簽字人簽字并加蓋公章及乙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后生效。

第二十一條

本協(xié)議一式叁份，甲方與乙方各執(zhí)一份，并交一份

給中信銀行留存。

甲方蓋章：

乙方蓋章：

負(fù)責(zé)人：

法定代表人（負(fù)責(zé)人）：（或其授權(quán)簽字人）簽字：

（或其授權(quán)簽字人）簽字

****年**月**日

****年**月**日

第五篇：結(jié)售匯操作規(guī)程

結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章 總則

為規(guī)范XX銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《個(gè)人外匯管理辦法》及中國人民銀行和國家外匯管理局公布的其他有關(guān)結(jié)匯、售匯及付匯的管理規(guī)定，特制定本操作規(guī)程。

本操作規(guī)程中所指結(jié)匯是銀行按一定人民幣匯率買入企事業(yè)單位或個(gè)人的外匯，并支付相應(yīng)的人民幣的外匯業(yè)務(wù)；售匯是銀行按一定人民幣匯率賣給企事業(yè)單位或個(gè)人外匯，并收取相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。

本操作規(guī)程適用于我行辦理的即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

第二章 結(jié)匯業(yè)務(wù)

結(jié)匯按性質(zhì)分有經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目項(xiàng)下的結(jié)匯，經(jīng)常項(xiàng)目又分為貿(mào)易（貨物貿(mào)易）和非貿(mào)易（服務(wù)貿(mào)易、收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移）。

貿(mào)易項(xiàng)下出口結(jié)匯應(yīng)當(dāng)具有合法、真實(shí)的交易背景，并按照《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》規(guī)定，為客戶開立的“出口收匯待核查賬戶”（以下簡稱待核查賬戶）為客戶辦理相應(yīng)結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（一）凡境外匯入的貿(mào)易項(xiàng)下資金經(jīng)辦行均應(yīng)將其劃入企業(yè)待核查賬戶中。經(jīng)辦行根據(jù)企業(yè)提交的結(jié)匯申請以及企業(yè)如實(shí)填寫《出口收匯說明》、中國電子口岸企業(yè)操作員IC卡，連同自身的銀行電子口岸IC卡，通過出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，為客戶進(jìn)行出口電子數(shù)據(jù)等聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中核減其對(duì)應(yīng)出口可收匯額后為企業(yè)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（二）對(duì)于按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，進(jìn)入待核查賬戶后需要結(jié)匯的，除上述

（一）規(guī)定提供的材料外，企業(yè)還應(yīng)向經(jīng)辦行提供蓋有銀行章的涉外收入申報(bào)單正本和郵寄貨物清單。經(jīng)辦行應(yīng)登錄核查系統(tǒng)，記錄對(duì)應(yīng)的涉外收入申報(bào)號(hào)和收匯金額后辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)，不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。

（三）預(yù)收貨款收匯入待核查賬戶后需要結(jié)匯的，審核材料與操作流程同上述

（一），審核原則為本次結(jié)匯金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的該企業(yè)“預(yù)收貨款可收匯余額”。

（四）對(duì)于來料加工貿(mào)易（超比例）收匯入待核查賬戶后需要結(jié)匯的，除要符合上述

（一）規(guī)定外，企業(yè)還應(yīng)向經(jīng)辦行提供出口合同以及加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

（五）對(duì)于出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯的，須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)方可按上述流程辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（六）因一筆收匯包含多種收匯性質(zhì)、企業(yè)錯(cuò)誤說明或銀行工作失誤導(dǎo)致的進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下資金，企業(yè)可憑情況說明、合同、發(fā)票等有關(guān)單證辦理從待核查賬戶的結(jié)匯手續(xù)。其余情形錯(cuò)入賬或?qū)儆谝陨显驅(qū)⒉粚儆诜?wù)貿(mào)易項(xiàng)下的資金（如資本項(xiàng)下，經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項(xiàng)下收入）誤入待核查賬戶的，須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后辦理。

（七）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入應(yīng)在企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)外支付后方可結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。本行收到轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入企業(yè)待核查賬戶；企業(yè)將轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)到經(jīng)常項(xiàng)目賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本行提交相應(yīng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口合同、進(jìn)口合同、收匯及付匯憑證；本行審核相關(guān)單證后方可為企業(yè)辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)金額超過相應(yīng)支出金額20%的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持上述單證向當(dāng)?shù)赝鈪R局申請；經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R局核準(zhǔn)后，本行方可為企業(yè)辦理相應(yīng)結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

（八）對(duì)于其他一些特殊性質(zhì)的出口結(jié)匯的，應(yīng)提供外匯局審核批準(zhǔn)材料，銀行方能為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。

非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯應(yīng)依據(jù)真實(shí)性審核原則辦理。

（一）本行應(yīng)審核客戶提交的結(jié)匯申請、合同（協(xié)議）、發(fā)票（支付憑證）、相關(guān)有權(quán)機(jī)關(guān)出具核準(zhǔn)性文件（如“境內(nèi)投資主體境外投資項(xiàng)目收益入賬”和“境內(nèi)投資主體境外投資項(xiàng)目收益結(jié)匯”）。

（二）經(jīng)常項(xiàng)目賬戶資金進(jìn)行結(jié)匯的申請，可直接為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)，無須再審核相關(guān)資料。

（三）對(duì)于資本項(xiàng)下派生的收益，如紅利等，匯入經(jīng)常項(xiàng)目賬戶后需要結(jié)匯的，除按上述非貿(mào)易原則辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)外，本行應(yīng)登陸直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱FDI系統(tǒng)）為企業(yè)辦理相關(guān)資金的備案工作。

資本項(xiàng)下結(jié)匯

資本項(xiàng)下結(jié)匯目前大體分為兩種：一種是由銀行自身進(jìn)行審核處理的結(jié)匯；另一種是銀行審核外匯局出具的《資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》，并依此為客戶辦理結(jié)匯。

辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國家外匯局批準(zhǔn)后，在外匯局的授權(quán)范圍內(nèi)審核辦理。

（一）銀行自行審核的收結(jié)匯 1.外商投資資本金賬戶資金結(jié)匯 1）企業(yè)辦理資本金結(jié)匯前提條件：

? 取得FDI系統(tǒng)的外商投資企業(yè)IC卡外匯登記證（以下簡稱IC卡），且外商投資企業(yè)基本信息及相關(guān)數(shù)據(jù)已在FDI系統(tǒng)中反映。

?

申請結(jié)匯企業(yè)已取得資本金開戶核準(zhǔn)件（可在FDI系統(tǒng)中查詢），并按資本金核準(zhǔn)件限額辦理入賬，資本金帳戶入帳累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額。

? 資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)均應(yīng)通過FDI系統(tǒng)辦理，且辦理的資本金結(jié)匯累計(jì)金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。

?

應(yīng)事先向會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資。未完成驗(yàn)資手續(xù)的外商投資資本金不可辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。

2）外商投資企業(yè)向本行申請資本金結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提交以下材料：

? 外商投資企業(yè)外匯登記IC

卡。

? 資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。? 資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。

? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告。報(bào)告須附外方出資情況詢證函的回函。

? 前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及使用情況明細(xì)清單。

3）其他注意事項(xiàng)：

? 凡超過累計(jì)驗(yàn)資金額和企業(yè)經(jīng)營范圍的，不予結(jié)匯。

? 結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資，投資性外商投資企業(yè)進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資的，資本金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。

? 外商投資企業(yè)將質(zhì)押資本金結(jié)匯償還人民幣貸款時(shí)，應(yīng)審核人民幣貸款賬戶余額對(duì)賬單，確保貸款人民幣資金已使用完畢，否則不得結(jié)匯。

? 資本金賬戶利息憑利息清單直接辦理結(jié)匯。銀行可根據(jù)當(dāng)?shù)赝夤芤笤谵k理完業(yè)務(wù)后，應(yīng)登陸FDI系統(tǒng)做資本金賬戶結(jié)匯登記備案。

2.資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯

1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯審核資料：

? 結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。? 結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。

? 前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)章的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件。

2）其他注意事項(xiàng)

? 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯比照資本金結(jié)匯的要求，執(zhí)行支付結(jié)匯制度。結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金不可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存，必須對(duì)外支付。

? 銀行辦理完業(yè)務(wù)后，登陸

FDI系統(tǒng)做資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯登記備案。

3.出口押匯結(jié)匯 出口押匯結(jié)匯需審核出口押匯合同和銀行放款通知書。金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款，除出口押匯外不得結(jié)匯。

4.駐華分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人房產(chǎn)項(xiàng)下結(jié)匯 1）審核材料

? ? ? 商品房銷售合同。

境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)設(shè)立的批準(zhǔn)文件和有效登記證明。

房地產(chǎn)主管部門出具的該境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)在注冊登記地購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明。

? ? 所購商品房符合實(shí)需自用原則的書面承諾?；拘畔⒌怯洷怼?/p>

2）其他注意事項(xiàng)

? ? ? 結(jié)匯申請書應(yīng)寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結(jié)匯金額等基本情況。外匯資金不能直接匯入房地產(chǎn)企業(yè)賬戶，必須結(jié)匯支付。

境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶資金不得未經(jīng)審核自行結(jié)匯用于購買境內(nèi)商品房。書面承諾應(yīng)蓋有該分支、代表機(jī)構(gòu)的公章，并由其法定代表人或負(fù)責(zé)人簽字。

? 結(jié)匯所得人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶不得存入、保留由境外匯入的購房款。

? 銀行辦理業(yè)務(wù)后，登陸FDI系統(tǒng)做非居民購買境內(nèi)資產(chǎn)（商品房項(xiàng)下）結(jié)匯備案。

（一）其他類型的資本項(xiàng)目結(jié)匯

企業(yè)須出具外匯局核準(zhǔn)的《資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》，銀行審核核準(zhǔn)件無誤后，根據(jù)外匯局要求為客戶辦理相關(guān)結(jié)匯手續(xù)。

銀行應(yīng)審核《資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》上載明的要素有：單位名稱、登記證編號(hào)欄（編號(hào)是否與提供的外商投資企業(yè)登記證一致）、核準(zhǔn)要項(xiàng)、幣種及金額、經(jīng)辦銀行、資金來源和用途、外匯局意見欄中的簽字和公章等。個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)

（一）境內(nèi)個(gè)人儲(chǔ)蓄外匯賬戶結(jié)匯

1.境內(nèi)個(gè)人結(jié)匯實(shí)行累計(jì)總額管理（總額為等值5萬美元，含5萬美元）。1)累計(jì)結(jié)匯5萬美元以下（含5萬美元），憑本人真實(shí)身份證明辦理。如需代辦，僅限于直系親屬，需提供委托人的授權(quán)書、雙方的真實(shí)身份證明、直系關(guān)系證明。

2)累計(jì)結(jié)匯超5萬美元，憑個(gè)人真實(shí)身份證明和合法外匯來源證明材料辦理。如代辦，除前述規(guī)定資料外需代辦人真實(shí)身份證明、授權(quán)委托書。

2.個(gè)人結(jié)匯須先登陸“個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)”進(jìn)行查詢有累計(jì)結(jié)匯總額有無超過5萬美元，審查相關(guān)資料無誤后對(duì)此次結(jié)匯進(jìn)行登記，打印結(jié)匯通知書留存?zhèn)洳椤?/p>

以下情形無須納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)： 1)通過外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)匯；

2)通過銀行柜臺(tái)尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元（含100美元）的結(jié)匯； 3)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯；

4)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔；

3.境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：

1)捐贈(zèng)：經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同。捐贈(zèng)須符合國家規(guī)定；

2)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等；

3)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;

4)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國家規(guī)定； 5)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同;

6)法律、會(huì)計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同； 7)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明；

8)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益 4.其他注意事項(xiàng)

當(dāng)日累計(jì)持外幣現(xiàn)鈔等值5000美元以上辦理結(jié)匯的，無論是否在總額內(nèi)結(jié)匯，需提供本人攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單原件或原銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)的原件辦理。

(二)境內(nèi)個(gè)人結(jié)算外匯賬戶結(jié)匯

個(gè)人結(jié)算外匯賬戶只能以個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者或個(gè)體工商戶（非自然人）名義開立。1)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者出口收匯待核查賬戶結(jié)匯按一般機(jī)構(gòu)辦理，聯(lián)網(wǎng)核查可收匯額后辦理。

2)個(gè)體工商戶只能由委托企業(yè)通過其出口收匯待核查賬戶辦理其貿(mào)易收入，結(jié)匯憑雙方代理協(xié)議、代理方出口報(bào)關(guān)單辦理。

（三）境外個(gè)人外匯結(jié)匯

1.境外個(gè)人結(jié)匯實(shí)行總額管理?？傤~分別為每人每年等值5萬美元。個(gè)人總額內(nèi)的結(jié)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理。

2.境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：

1)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知； 2)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票；

3)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院（學(xué)校）收費(fèi)證明； 4)其它：相關(guān)證明及支付憑證。

上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶。

3.境外個(gè)人房地產(chǎn)項(xiàng)下結(jié)匯：

1)可受理的交易主體：在中國境內(nèi)工作、學(xué)習(xí)時(shí)間超過一年的境外個(gè)人、可購買符合實(shí)際需要的一套自住商品房；港澳臺(tái)居民和華僑因生活需要，可在境內(nèi)購買一定面積的一套自住商品房。

2)審核的基本原則：合格的交易主體、買房交易背景真實(shí)性、購房只能是自用而且僅能購買一套、經(jīng)主管部門登記備案符合買房條件。

3)審核材料：

? ? ? 有效護(hù)照等身份證明或《港澳居民往來內(nèi)地通行證》等有效身份證明； 一年期以上的境內(nèi)有效勞動(dòng)雇傭合同或?qū)W籍證明（港澳方面無須提供）； 房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個(gè)人在所在城市購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明以及從未購買過自住房的記錄；

? ? 商品房銷售合同或預(yù)售合同；

符合實(shí)需自用且僅有一套原則的書面承諾。

4)其他事項(xiàng)：

? 結(jié)匯所得人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。

? 將境外外匯資金結(jié)匯用于提前歸還人民幣按揭貸款，除了提供上述要求的審核材料外，還應(yīng)提供與購房有關(guān)的貸款合同、存折或賬戶余額清單、境外匯款進(jìn)賬憑證。

? 將從境內(nèi)行獲得的外匯貸款結(jié)匯用于購買境內(nèi)房產(chǎn)，除了提供上述要求的審核材料外，還應(yīng)提供與購房有關(guān)的貸款合同。

第三章 售匯業(yè)務(wù)

售匯依交易性質(zhì)可區(qū)分為經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目，經(jīng)常項(xiàng)目又包含貿(mào)易（貨物貿(mào)易）、非貿(mào)易（服務(wù)貿(mào)易、收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移）。

對(duì)不在名錄進(jìn)口單位、“C類進(jìn)口單位”的進(jìn)口付匯以及外匯局認(rèn)定的其他付匯業(yè)務(wù)，未經(jīng)外匯局登記，銀行不得為進(jìn)口單位辦理進(jìn)口付匯相關(guān)業(yè)務(wù)。銀行需憑外匯局簽發(fā)的《進(jìn)口付匯登記表》辦理對(duì)外付匯手續(xù)。

（一）貨到付款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口售匯

經(jīng)辦行應(yīng)核對(duì)報(bào)關(guān)單上的貿(mào)易方式，確定是否可以售匯以及有條件售匯。對(duì)于憑“可以對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單付匯的，審查進(jìn)口合同、加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本（付匯證明聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票；對(duì)于憑“有條件對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單付匯的，還需根據(jù)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式，審查相應(yīng)憑證； “不得對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單不能憑以辦理進(jìn)口付匯。

經(jīng)辦行售匯金額最高不得超過紙質(zhì)報(bào)關(guān)單成交總價(jià)的等值外匯，并且也不得超過紙質(zhì)報(bào)關(guān)單上單價(jià)與數(shù)量乘積的等值外匯；屬于延期付匯的，經(jīng)辦行售匯金額不得超過企業(yè)登記外債金額、報(bào)關(guān)單可付匯金額與企業(yè)申請購付匯金額三者中的最小金額；

1.審核資料： 1)購匯申請書

2)境外/境內(nèi)匯款申請書 3)進(jìn)口合同 4)商業(yè)發(fā)票

5)蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本 6)委托代理協(xié)議（代理進(jìn)口項(xiàng)下）7)進(jìn)口付匯登記表（需外匯局事先登記的）8)我行要求的其他資料

（二）信用證、托收項(xiàng)下進(jìn)口售匯由付匯銀行直接辦理。銀行應(yīng)審核以下資料： 1.購匯申請書

2.《對(duì)外/境內(nèi)付款/承兌通知書》 3.進(jìn)口付匯登記表（需外匯局事先登記的）4.進(jìn)口合同 5.其他有效商業(yè)單據(jù)

（三）預(yù)付貨款項(xiàng)下進(jìn)口售付匯

1.由付匯銀行直接辦理。企業(yè)預(yù)付貨款納入對(duì)外債權(quán)進(jìn)行管理。經(jīng)辦行為企業(yè)辦理預(yù)付貨款購匯前，應(yīng)登記貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)，確認(rèn)該筆預(yù)付貨款已做債權(quán)登記且已經(jīng)外匯局確認(rèn)且信息一致后，方可為企業(yè)辦理預(yù)付貨款對(duì)外付匯的購付匯手續(xù)。

2.審核資料： 1)購匯申請書

2)境外/境內(nèi)匯款申請書

3)進(jìn)口付匯登記表（需外匯局事先登記的）4)進(jìn)口合同 5)形式發(fā)票 非貿(mào)易項(xiàng)下售匯

（一）貿(mào)易出口項(xiàng)下傭金

對(duì)出口項(xiàng)下單筆不超過合同總金額10%或者雖超過上述比例，但未超過等值10萬美元的傭金售匯，由經(jīng)辦行審核客戶提交傭金協(xié)議或出口合同、結(jié)匯水單或收賬通知以及外匯局要求的其他材料進(jìn)行辦理。超過上述比例和金額的傭金售匯，經(jīng)辦行憑所在地外匯局的核準(zhǔn)件辦理。

（二）對(duì)外支付國際空運(yùn)和陸運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用

對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付等值5萬美元以下（含5萬美元），對(duì)境外個(gè)人支付等值5千美元以下（含5千美元）國際空運(yùn)和陸運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用時(shí)，可持合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知書）直接到外匯指定銀行辦理購匯手續(xù)；超過上述限額的，需持空運(yùn)或陸運(yùn)單清單（傳真件）、發(fā)票（支付通知書）直接到外匯指定銀行辦理購匯手續(xù)。

（三）國際賠償

購匯主體一般為國際賠償項(xiàng)下的賠償方。如由律師事務(wù)所代辦購匯的，應(yīng)出具賠償方授權(quán)委托書。法院強(qiáng)制執(zhí)行后收回人民幣的，可以由法院購匯并直接匯往受益方。

經(jīng)辦行根據(jù)客戶申請，審核客戶提交的法院判決書或仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁書或有權(quán)調(diào)解機(jī)構(gòu)出具的調(diào)解書、稅務(wù)證明。對(duì)于國際進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下的賠償和法院判決或仲裁項(xiàng)下的國際賠償均不需提交稅務(wù)證明。

（四）外商投資企業(yè)相關(guān)費(fèi)用

1.利潤、股息、紅利的售匯，經(jīng)辦行要審核客戶提交的《外商投資企業(yè)外匯登記證》、董事會(huì)利潤分配決議書、注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告以及相關(guān)利潤或股息、紅利情況的審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)證明。

2.外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的相關(guān)利潤或股息、紅利情況的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、外商投資企業(yè)利潤、紅利已繳稅的稅票、稅務(wù)局出具退稅款的批件、商務(wù)主管部門出具的再投資批復(fù)、經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的再投資的批復(fù)文件、稅務(wù)證明。

3.對(duì)于創(chuàng)投企業(yè)中屬于外國投資者的利潤等收益匯出境外的售匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的管理委員會(huì)或董事會(huì)的分配決議、由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、外方投資者投資資金流入證明和驗(yàn)資報(bào)告、稅務(wù)證明。

上述三種情況下外商投資企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的售付匯業(yè)務(wù)，事后均需經(jīng)辦行柜員登陸FDI系統(tǒng)，辦理利潤購付匯登記備案。

（五）跨國公司非貿(mào)易項(xiàng)下

跨國公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的售匯手續(xù)，應(yīng)持外匯局出具的核準(zhǔn)文件以及相關(guān)證明材料向經(jīng)辦行申請，經(jīng)真實(shí)性審核后，由經(jīng)辦行為其辦理售匯手續(xù)。

1.向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊工資及福利津貼的售付匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明（包括社會(huì)保障主管部門頒發(fā)的就業(yè)證明或外事主管部門頒發(fā)的專家證，以及雇傭合同等，下同）、人民幣收入清單、稅務(wù)證明、外匯局出具的資格核準(zhǔn)件。

2.向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊外籍員工境外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的售付匯，除提供的人民幣收清單換為境外保險(xiǎn)單（或境外保險(xiǎn)公司出具的注明外籍員工姓名的支付通知）外，其余資料同上。

3.向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)的售付匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的境外支付通知、雇傭證明、相關(guān)費(fèi)用單據(jù)、員工赴境外差旅或參加培訓(xùn)的證明材料、外匯局出具的資格核準(zhǔn)件、稅務(wù)證明（差旅費(fèi)不必提供）。

（六）現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售匯

現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的金額在等值5萬（含5萬）美元以下的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑相關(guān)單證到銀行辦理，銀行應(yīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供的書面申請、合同（協(xié)議）、發(fā)票（支付通知）以及稅務(wù)憑證。對(duì)現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定、金額在等值5萬美元以上企業(yè)應(yīng)向國家外匯管理局申請。

銀行在對(duì)法規(guī)規(guī)定不明確的非貿(mào)易售付匯項(xiàng)目進(jìn)行真實(shí)性審核時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)證明材料原件，并在原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)公章，留存復(fù)印件3年備查。

銀行應(yīng)將所辦理的現(xiàn)行外匯管理法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行登記，填報(bào)《特殊非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯登記表》，在每季度初的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送所在地外匯局。

資本項(xiàng)下售付匯

資本項(xiàng)下售匯目前大體分為兩種：一種是由銀行自行審核處理的售匯；另一種是銀行審核外匯局出具的《資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》，并依此為客戶辦理售匯。

（一）銀行自行審核的售付匯 1.購匯償還國內(nèi)外匯貸款

債務(wù)人償還貸款本息時(shí)，應(yīng)先使用自有外匯，不足部分方可購匯。債務(wù)人只能在貸款行或注冊地銀行辦理購匯。

經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的債權(quán)人出具的還本付息通知書、外匯賬戶對(duì)賬單、自有外匯確認(rèn)書等真實(shí)性材料。債權(quán)人應(yīng)在還本付息通知單上加注“已按照國家外匯管理局國內(nèi)外匯貸款外匯管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了真實(shí)性、合規(guī)性審核，請銀行協(xié)助辦理有關(guān)售付匯手續(xù)”并簽字，加蓋業(yè)務(wù)公章。

2.駐華分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人未完成購房交易房地產(chǎn)項(xiàng)下售匯

經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的含沒有完成商品房交易原因說明的申請書、原結(jié)匯憑證、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人解除商品房買賣合同的證明文件、房地產(chǎn)主管部門出具的境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人取消購買商品房的相關(guān)證明、可反映人民幣存款計(jì)息情況的賬戶對(duì)賬單、原收匯報(bào)文（購匯資金匯回境外時(shí)需提供）、基本信息登記表。如委托開發(fā)商、二手房出讓方或其他人辦理，還應(yīng)提供經(jīng)公正的授權(quán)委托書。房地產(chǎn)主管部門應(yīng)為原出具相關(guān)證明的部門。經(jīng)辦行要審核購匯金額是否與原結(jié)匯金額保持一致，有無出現(xiàn)較大差異，允許購房款境內(nèi)留存期間產(chǎn)生的合理利息購匯匯回。

經(jīng)辦行為客戶辦理完業(yè)務(wù)后，應(yīng)登陸直投系統(tǒng)做非居民購買境內(nèi)資產(chǎn)（商品房項(xiàng)下）退回款購付匯備案。

（二）其他類型的資本項(xiàng)目售付匯必須要出具外匯局核準(zhǔn)的《資本項(xiàng)

目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》，經(jīng)辦行在認(rèn)真審核核準(zhǔn)件內(nèi)容基礎(chǔ)上，根據(jù)外匯局要求為客戶辦理相關(guān)售付匯手續(xù)。

個(gè)人售匯業(yè)務(wù)

（一）境內(nèi)個(gè)人購匯業(yè)務(wù)

1.境內(nèi)個(gè)人購匯業(yè)務(wù)實(shí)行總額管理（每人每年5萬美元）。個(gè)人總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理；

超過總額的購匯，提供真實(shí)需求憑證。

2.總額內(nèi)購匯局只能由直系親屬代辦；超過總額購匯則不局限代辦人。前款代辦應(yīng)提供委托人的授權(quán)書、雙方的真實(shí)身份證明和親屬關(guān)系證明（可是戶口本、結(jié)婚證、公安、公證部門或街道辦出具）；后者代辦應(yīng)提供雙方真實(shí)身份證明、授權(quán)委托書。

3.個(gè)人所購?fù)鈪R可以匯出境外、存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。4.經(jīng)辦行應(yīng)在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)上真實(shí)、準(zhǔn)確地錄入個(gè)人購匯用途等有關(guān)信息，并打印“購匯通知單”，作為業(yè)務(wù)憑證留存。境內(nèi)個(gè)人售匯須先登陸“個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)”進(jìn)行查詢累計(jì)結(jié)匯總額有無超過5萬美元。境內(nèi)卡境外使用購匯還款無需錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)。

5.境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

6.境內(nèi)個(gè)人資本項(xiàng)目項(xiàng)下購匯：

? ? 境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購匯。

境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準(zhǔn)后辦理。

? 境內(nèi)個(gè)人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購匯手續(xù)。

? 移居境外的境內(nèi)個(gè)人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移以及外國公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)移，按《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）境內(nèi)個(gè)人貿(mào)易結(jié)算購匯

1.個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對(duì)外貿(mào)易購匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行。

2.個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與代理企業(yè)簽定的進(jìn)口代理合同或協(xié)議購匯。

（三）境外個(gè)人購匯

1.在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料（含稅務(wù)憑證）辦理購匯。

2.原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個(gè)月；對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元（含）以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元（含）的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。

3.符合房產(chǎn)管理規(guī)定項(xiàng)下的因故商品房交易不成功購匯匯出或轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得人民幣的購匯匯出：后者需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，前者由原結(jié)匯銀行審核以下真實(shí)資料后將人民幣購房款及利息購匯劃回境外個(gè)人外匯賬戶。

1)申請書（包括沒有完成商品房交易的說明）

2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與境外個(gè)人解除商品房買賣合同的證明文件 3)房地產(chǎn)主管部門出具的境外個(gè)人取消購買商品房的相關(guān)證明

第四章 結(jié)售匯業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度

總行需對(duì)被授權(quán)分行或支行進(jìn)行結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格審查，符合條件的方能進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。被授權(quán)分行或支行應(yīng)符合以下條件：

1、具備開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)的資格。

2、具備辦理結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)的設(shè)備條件和場地條件。

3、至少具備3名（含）以上、具有2年（含）以上外匯業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員；

4、符合其它辦理結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)的相關(guān)要求。

分行及總行運(yùn)營中心的分級(jí)授權(quán)管理：、XX銀行就結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)的審批權(quán)限對(duì)各級(jí)有權(quán)審批人授權(quán)，包括運(yùn)營主管、分行行長、支行行長、運(yùn)營經(jīng)理、運(yùn)營專員等。

2、各級(jí)有權(quán)審批人在各自的授權(quán)權(quán)限內(nèi)審批業(yè)務(wù)。

3、超過各有權(quán)審批人授權(quán)權(quán)限的結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)，報(bào)上一級(jí)有權(quán)審批人審批。

4、總行運(yùn)營中心負(fù)責(zé)結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作權(quán)限授權(quán)表的定期回顧和更新。

第五章 附則

本辦法由XX銀行運(yùn)營部負(fù)責(zé)修改、解釋。

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。