第一篇：(房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范與新政實務(wù)專題系統(tǒng)解讀)

“房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范與新政實務(wù)專題系統(tǒng)解讀”通知

☆ 北京?新興賓館

☆ 2011年8月12–14日

☆ 主講：張 偉

※→ →歡迎來到不負眾望的五星級（☆☆☆☆☆）房產(chǎn)稅務(wù)精品課程！

※→一星：這是一堂“與時俱進”系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)稅收的課程，課程強調(diào)“與時俱進”，政策

更新度直到講課前一天晚上；

※→二星：這是一堂防范稅務(wù)稽查風(fēng)險的課程，緊緊跟隨稅務(wù)稽查的步伐，解析2011年最新的稅務(wù)稽查風(fēng)險；

※→三星：這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經(jīng)濟形勢的變化，設(shè)計個性化的稅收

策劃方案；

※→四星：這是一堂解決實際問題的答疑課，課程預(yù)留答疑板塊，針對學(xué)員預(yù)先準備好的問題

或現(xiàn)場的提問，現(xiàn)場解答疑難問題；

※→五星：這是一堂注重客戶體驗的精品課，張偉老師的房地產(chǎn)稅收課程內(nèi)容：豐富實用、表現(xiàn)形式：生動活潑，深受學(xué)員好評。

※新國八條※：五年內(nèi)二手房轉(zhuǎn)讓全額征收營業(yè)稅，推高二手房交易成本，對企業(yè)影響大么？

要求對高檔樓盤強力啟動土地增值稅清算，稅負會大幅度上升么？

※央行加息※：持續(xù)加息，使得資金成本越來越高，開發(fā)商不差錢么？私募股權(quán)融資、非金融

借貸等融資方式層出不窮，稅收上應(yīng)當(dāng)如何運作呢？

※稅政變局※：2011年新政迭出。繳納了土地增值稅，在項目公司注銷前可退企業(yè)所得稅，您

知道么？免租期需要繳納房產(chǎn)稅，土地使用權(quán)價值計入房產(chǎn)稅原值，都是新鮮

事兒，您完全明白了么？

※→房地產(chǎn)財務(wù)兩大利器“融資”、“稅務(wù)”，地產(chǎn)稅務(wù)政策繁雜，又迅速更新，您能夠系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)的地產(chǎn)稅收政策么？

※→稅收新政迭出的時代，政策漸欲迷人眼，新《營業(yè)稅條例》、國稅發(fā)【2009】31號、國稅

發(fā)【2009】91號、國稅函【2009】342號、國稅函【2010】79號、國稅函【2010】148號、國稅函【2010】201號、國稅函【2010】220號、國稅函【2010】53號、財稅【2010】121

號、國家稅務(wù)總局2010年4號公告、6號公告、27號公告、29號公告、2011年13號公

告、23號公告??，深刻影響企業(yè)納稅支出，如何合理運用政策，減少稅收支出？

※→無論您是老板還是財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理，在地產(chǎn)全面稽查的時代，您終將遭遇稅務(wù)稽查！

面對嚴峻的稅務(wù)稽查形勢，您準備好了么？

※→如何改變交易模式,改變交易流程,以降低稅負,您深諳此道么?

※→土地成本對于地產(chǎn)成本,猶如面粉與面包的關(guān)系，如何運用拿地模式技巧,降低拿地成本,您知曉奧妙么?

※→資本運作、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立??構(gòu)筑公司架構(gòu)降低稅負，您運用自如么？ ※→本課程，讓“稅收政策” 密切結(jié)合“稽查手段與流程”，全面解析地產(chǎn)四類收入、計稅成本核算七大步驟，深度解析新舊稅收政策銜接運用，深度解讀，手傳心授，一課在手，讓

您知己知彼，稅收無憂！

【重點講解45個實務(wù)專題】

※→01：2011年稅務(wù)稽查必查項目之“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”。

※→02：“限售股解禁“稅務(wù)問題的解決方案。

※→03：個人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的稅務(wù)處理。

※→04：以購買股權(quán)方式取得土地的稅收風(fēng)險分析。

※→05：“假股權(quán)，真?zhèn)鶛?quán)“稅收風(fēng)險解析。

※→06：投資5大稅種的最新稅收風(fēng)險分析。

※→07：稅務(wù)機關(guān)檢查房地產(chǎn)稅收案件檢查標準案例解析。

※→08：地產(chǎn)企業(yè)全面避稅理念及實際操作技巧。

※→09：地產(chǎn)企業(yè)稅收政策之前世今生（所得稅十一文件、土地增值稅十四文件系統(tǒng)解讀）。※→10：稅務(wù)稽查檢查收入的五大方法。

※→11：其他應(yīng)付款––定金、訂金、保證金問題。

※→12：其他應(yīng)付款––代收款項的稅務(wù)處理問題。

※→13：其他應(yīng)付款之股東借款問題。

※→14：項目清算與年度匯算的操作技巧。

※→15：房地產(chǎn)企業(yè)季度預(yù)繳申報表及年度申報表的填制技巧。

※→16：未完工收入是否可以扣除期間費用和稅金及附加？

※→17：未完工收入是否可以作為廣告宣傳費扣除基數(shù)？

※→18：樓盤跨2008年以前年度多交“8%”稅率差的稅務(wù)處理。

※→19：四種情形造成地產(chǎn)企業(yè)前期多繳稅款后期不能退稅的破解策略。

※→20：項目公司注銷前可以退土地增值稅？

※→21：老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風(fēng)險？

※→22：房地產(chǎn)各種融資方式稅收政策運用。

※→23：地產(chǎn)企業(yè)銷售收入四大確認原則及運用。

※→24：差額征稅解析（在建項目中對營業(yè)稅、土地增值稅如何差額征稅）。

※→25：地產(chǎn)企業(yè)完工標準解析。

※→26：期間費用和開發(fā)間接費用轉(zhuǎn)化的稅務(wù)技巧。

※→27：地產(chǎn)企業(yè)計稅成本扣除七大步驟。

※→28：公共配套設(shè)施與開發(fā)產(chǎn)品稅務(wù)問題解析。

※→29：車位的企業(yè)所得稅、土地增值稅問題解析。

※→30：商住樓土地增值稅問題解析。

※→31：地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償費稅務(wù)問題解析。

※→32：甲方供材問題解析。

※→33：地產(chǎn)企業(yè)利息問題土地增值稅問題解析。

※→34：地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的所得稅處理。

※→35：土地增值稅清算八大問題解析。

※→36：預(yù)租收入及租金收入各種稅種解析。

※→37：大市場項目常見的稅收籌劃思路。

※→38：境內(nèi)外所得的所得稅、營業(yè)稅問題解析。

※→39：“以票控稅”與“實質(zhì)重于形式”。

※→40：什么情況下不需要發(fā)票作為合法扣稅憑證？

※→41：什么樣的評估報告可以作為合法扣稅憑證？

※→42：資產(chǎn)評估增值的資本公積轉(zhuǎn)增資本稅收解析。

※→43：甲方供材的材料發(fā)票是否屬于合法的扣稅憑證？

※→44：地產(chǎn)所得稅實務(wù)難題解析。

※→45：各種拿地成本方式大解析。

【培訓(xùn)專家】張 偉 會計學(xué)碩士，現(xiàn)供職于國家稅務(wù)局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門工作。具有豐富的稽查辦案經(jīng)驗：曾先后參與了被稱為建國以來第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個案全國第一的葆祥公司騙稅案（騙稅金額2.8億元）、國家稅務(wù)總局公布的2005年中國第一大稅案：黑、津、冀虛開發(fā)票系列專案、2006年中國第一大稅案“利劍二號”專案。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件。具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。具有良好的表達能力：在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部多次進行稽查前培訓(xùn)，受到廣泛認可。經(jīng)常為大學(xué)MBA班、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司授課，受到普遍歡迎。巡回為各大城市高端培訓(xùn)近百場。業(yè)務(wù)特長：稅務(wù)稽查應(yīng)對、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產(chǎn)稅收。

【增值服務(wù)】☆參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級會員服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。

【培訓(xùn)時間】2011年8月12日至14日（8月12日全天報到、13日至14日兩天課程）

【培訓(xùn)地點】北京◇新興賓館（北京市海淀區(qū)西三環(huán)中路17號）

【相關(guān)費用】☆人民幣2490元/人（含授課費、場地費、資料費、會務(wù)費、現(xiàn)場咨詢等）↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（詳見參會確認函）

☆戶名：北京金旭紅企業(yè)管理中心

☆賬號：***1683

☆開戶行：北京農(nóng)村商業(yè)銀行翠屏北里支行

【聯(lián)系方式】☆電 話：（010）52106881 52106709☆聯(lián)系人：佟 軍

☆傳 真：（010）52106771☆郵箱：fdcqygl.com@163.com

【報名方式】參會學(xué)員請在8月12日前將回執(zhí)表傳真至聯(lián)系人，以便會務(wù)組做好準備工作。

◎請真實填寫并按此線剪下傳回◎ ??鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人共同出席！

第二篇：2010年房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧

2010年房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范

與節(jié)稅技巧培訓(xùn)班

2010年11月26–28日

杭州?歐凱大酒店 主講：張 偉

?2010年，國務(wù)院強勢調(diào)控房地產(chǎn)行業(yè)，國稅總局再次重拳出擊！房地產(chǎn)及建筑安裝行業(yè)再次被列為檢查重點之首！

??國稅函[2010]201號文件,看似簡短,暗藏殺機,企業(yè)所得稅達到完工標準必須匯算!??國稅函[2010]220號文件,明確土地增值稅八大政策后,國稅發(fā)[2010]53號文件強力要求清算, 土地增值稅清算核定征收率原則上不低于5%,清算壓力呼嘯而來,再也不能憑借關(guān)系!??稅收新政迭出的時代，政策漸欲迷人眼，新《營業(yè)稅條例》、新31號文件、國稅發(fā)【2009】91號、國稅函【2009】342號、國稅函【2010】79號、國稅函【2010】148號、國稅函【2010】201號、國稅函【2010】220號、國稅發(fā)【2010】53號??深刻影響企業(yè)納稅支出，如何合理運用政策，減少稅收支出？

??無論您是老板還是財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理，在地產(chǎn)全面稽查的時代，您終將遭遇稅務(wù)稽查！??如何改變交易模式,改變交易流程,以降低稅負,您深諳此道么?

??土地成本對于地產(chǎn)成本,猶如面粉與面包的關(guān)系,16種拿地模式,降低拿地成本,您知曉奧妙么? ??資本運作、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立??巧妙構(gòu)筑公司架構(gòu)以降低稅負，您運用自如么？

講解實務(wù)專題

ExpositionFeatures

? 專題一：2010年，稅務(wù)機關(guān)將如何對地產(chǎn)企業(yè)開展全面檢查？

? 專題二：地產(chǎn)企業(yè)遭遇稅務(wù)稽查的法律責(zé)任

? 專題三：地產(chǎn)企業(yè)全面避稅理念及實際操作技巧

? 專題四：地產(chǎn)企業(yè)稅收政策之前世今生（所得稅十大文件、土地增值稅十四大文件）? 專題五：項目清算與匯算的區(qū)別與聯(lián)系

? 專題六：房地產(chǎn)企業(yè)季度預(yù)繳申報表及申報表的填制技巧

? 專題七：未完工收入是否可以扣除期間費用和稅金及附加？

? 專題八：未完工收入是否可以作為廣告宣傳費扣除基數(shù)？

? 專題九：四種情形造成地產(chǎn)企業(yè)前期多繳稅款后期不能退稅的破解策略

? 專題十：地產(chǎn)企業(yè)銷售收入檢查防范要點

? 專題十一：老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風(fēng)險？

? 專題十二：地產(chǎn)企業(yè)銷售收入四大確認原則及運用

? 專題十三：差額征稅解析（在建項目中對營業(yè)稅、土地增值稅如何差額征稅）? 專題十四：地產(chǎn)企業(yè)完工標準解析

北京金旭紅企業(yè)管理中心-Tel：010-52106749

? 專題十五：地產(chǎn)企業(yè)計稅成本扣除七大步驟

? 專題十六：地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的所得稅處理

? 專題十七：土地增值稅清算八大問題解析

? 專題十八：預(yù)租收入及租金收入各種稅種解析

? 專題十九：大市場項目常見的稅收籌劃思路

? 專題二十：拆遷補償營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅解析

? 專題二十一：以地（房）投資六大稅種解析

? 專題二十二：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理

? 專題二十三：境內(nèi)外所得的所得稅、營業(yè)稅問題解析

? 專題二十四：“以票控稅”與“實質(zhì)重于形式”

? 專題二十五：什么情況下不需要發(fā)票作為合法扣稅憑證？

? 專題二十六：什么樣的評估報告可以作為合法扣稅憑證？

? 專題二十七：資產(chǎn)評估增值的資本公積轉(zhuǎn)增資本稅收解析

? 專題二十八：甲方供材的材料發(fā)票是否屬于合法的扣稅憑證？

? 專題二十九：地產(chǎn)所得稅實務(wù)難題解析

? 專題三十:十六種拿地成本方式大解析

1、招、拍、掛

2、不是招拍掛，創(chuàng)造招拍掛（操縱政府）

3、購買轉(zhuǎn)讓土地

4、直接同目標企業(yè)合并，然后目標公司的股東賣股權(quán)

5、“購買股權(quán)”

6、非地產(chǎn)公司投資到非房地產(chǎn)公司公司，然后同地產(chǎn)企業(yè)合并

7、“創(chuàng)造境外賣股權(quán)”

8、企業(yè)分立一個新公司，然后遠期賣股權(quán)（實際權(quán)益轉(zhuǎn)讓在先）

9、“設(shè)立spv購買股權(quán)”

10、有地一方投資到地產(chǎn)公司，然后賣股權(quán)

11、合作建房

12、投資到新公司，然后賣股權(quán)13、1003+36+4814、分立一個新公司，然后合并。（先分立，后合并）

15、委托代建

16、購買方將資金投資到有地的目標企業(yè)，然后分立。

培訓(xùn)專家·張 偉

Training ExpertZhangwei

會計學(xué)碩士，現(xiàn)供職于國家稅務(wù)局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門工作。具有豐富的稽查辦案經(jīng)驗：曾先后參與了被稱為建國以來第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個案全國第一的葆祥公司騙稅案（騙稅金額2.8億元）、國家稅務(wù)總局公布的2005年中國 第一大稅案：黑、津、冀虛開發(fā)票系列專案、2006年中國第一大稅案“利劍二號”專案。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件。具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。具有良好的表達能力：在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部多次進行稽查前培訓(xùn)，受到廣泛認可。經(jīng)常為大學(xué)MBA班、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司授課，受到普遍歡迎。巡回為各大城市高端培訓(xùn)近百場。業(yè)務(wù)特長：稅務(wù)稽查應(yīng)對、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產(chǎn)稅收。

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。

【培訓(xùn)時間】2010年11月26日至28日（11月26日全天報到）

【培訓(xùn)地點】杭州◇歐凱大酒店（杭州江干區(qū)曇花庵路58號）

【相關(guān)費用】☆人民幣2300元/人（含授課費、場地費、資料費、會務(wù)費、現(xiàn)場咨詢等）↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（詳見參會確認函）

☆戶名：北京金旭紅企業(yè)管理中心

☆賬號：***1683

☆開戶行：北京農(nóng)村商業(yè)銀行翠屏北里支行

【聯(lián)系方式】☆電 話：（010）***9☆聯(lián)系人：周 濤

☆傳 真：（010）52106749☆郵 箱：fdcqygl.com@163.com

【報名方式】參會學(xué)員請在11月26日前將回執(zhí)表傳真至聯(lián)系人，以便會務(wù)組做好準備工作。

◎請真實填寫并按此線剪下傳回◎收件人：周 濤 ?本中心長期開展會員入會服務(wù)，如需了解詳情請電話咨詢！?

?（本次課程會員企業(yè)免費參加）

第三篇：淺談稅務(wù)稽查執(zhí)法中的風(fēng)險及防范

隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和稅收征管體制改革的不斷深化，稅務(wù)稽查作為稅收征管流程的最后一個關(guān)口，其地位和作用顯得越來越重要。一方面，稅務(wù)稽查在維護稅收經(jīng)濟秩序，打擊涉稅犯罪等方面起到了積極作用。另一方面，稽查工作處于偷騙稅與反偷騙稅斗爭的第一線，如何在具體工作實踐中加強制度約束，合理防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，也顯得越發(fā)突出。

一、稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

檢查環(huán)節(jié)：對納稅人進行稅務(wù)稽查中，其風(fēng)險點主要表現(xiàn)在：不按規(guī)定向當(dāng)事人或有關(guān)人員出示檢查證及檢查通知書；違反規(guī)定單人進行現(xiàn)場檢查；檢查人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系，但不按規(guī)定回避；拒絕聽取當(dāng)事人陳述、申辯或不采納當(dāng)事人提出成立的事實、理由和證據(jù)；利用現(xiàn)場檢查項目之便牟取單位和個人私利；參加被檢查單位安排的宴請、旅游、高消費娛樂等活動；接受被檢查單位和相關(guān)人員贈送的紀念品、禮品、禮金、有價證券等；為自身利益進行相關(guān)的證據(jù)取舍或取證手續(xù)不到位；不按規(guī)定制作檢查、詢問筆錄；向無關(guān)人員泄露現(xiàn)場檢查相關(guān)信息和被檢查單位的商業(yè)秘密等。

處罰環(huán)節(jié)：對被檢查單位違法違規(guī)行為進行行政處罰是稅收執(zhí)法的重要環(huán)節(jié)，其風(fēng)險點主要表現(xiàn)在：實施行政處罰不以法律、行政法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)或?qū)⒁?guī)章以下的規(guī)范性文件作為行政處罰依據(jù)；不遵循依法、公正、公開原則或不遵守法定程序?qū)嵤┬姓幜P；處罰違法違規(guī)事實不清、證據(jù)不確鑿充分和定性不準確；濫設(shè)處罰種類和超出規(guī)定的處罰幅度；濫用從重、從輕和減輕及免予處罰的條款；違反規(guī)定委托處罰或?qū)?yīng)當(dāng)予以制止和處罰的違法違規(guī)行為不予制止、處罰；利用處罰之便牟取單位和個人私利；未履行處罰告知義務(wù)或不按規(guī)定程序舉行聽證；對較重大的違法違規(guī)行為不按規(guī)定集體討論決定；重大違法違規(guī)行為不經(jīng)報批程序直接處罰；不按規(guī)定制作、送達《行政處罰意見告知書》、《行政處罰決定書》或不將其報單位負責(zé)人批準擅自向當(dāng)事人發(fā)出；適用簡易程序不當(dāng)或?qū)?gòu)成犯罪的案件不移送司法機關(guān)等。

執(zhí)行環(huán)節(jié)：執(zhí)行《行政處罰決定》是稅收執(zhí)法的最后一道關(guān)口，其風(fēng)險點主要表現(xiàn)在：實施行政處罰時不責(zé)令當(dāng)事人改正或限期改正違法違規(guī)行為；不按規(guī)定處理沒收違法所得或自行收繳罰沒款；對違法違規(guī)行為處罰決定執(zhí)行后不按規(guī)定將所有材料歸檔保管，造成相關(guān)事實、證據(jù)等重要資料遺失等。

二、稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險產(chǎn)生的原因

稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的產(chǎn)生，究其原因，可歸結(jié)為主觀原因和客觀原因兩個方面。

從主觀方面講，其原因主要有四種類型：一是濫用權(quán)力型?；槿藛T在行使檢查權(quán)時，明知不符合執(zhí)法規(guī)范及其造成的嚴重后果，但沒有審慎使用其權(quán)力，從而導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險。譬如，《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，當(dāng)事人有主動消除或者減輕違法行為危害后果、受他人脅迫有違法行為、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形之一的，應(yīng)依法從輕或減輕行政處罰。但稽查人員不分青紅皂白，一意孤行，濫用從重處罰條款，導(dǎo)致被執(zhí)行機構(gòu)提起訴訟。二是放棄權(quán)力型?；槿藛T在非現(xiàn)場檢查過程中，明知、發(fā)現(xiàn)被檢查機構(gòu)有問題或有違法違規(guī)行為，但不查處或不認真查處或不進行檢查提示，沒有依法使用其權(quán)力，這種不作為行為直接導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險發(fā)生。三是誤用權(quán)力型。稽查人員在行使檢查權(quán)時，由于對執(zhí)法規(guī)范不甚了了，沒有正確使用其權(quán)力而導(dǎo)致的執(zhí)法風(fēng)險。如誤用處罰條款，不符合從輕或減輕條件而給予從輕或減輕處罰，甚至于免予處罰。四是私欲膨脹型。個別稽查人員為了個人利益，在現(xiàn)場檢查和行政處罰過程中，不顧法紀，不公平、公正執(zhí)法，不潔身自好，甚至出現(xiàn)吃、拿、卡、要、報現(xiàn)象，從而產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險。

就客觀方面而言，一是由于經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍日趨復(fù)雜，偷漏稅行為更加隱蔽和多樣，稽查人員不能適應(yīng)其新變化和發(fā)現(xiàn)新問題，從而導(dǎo)致稽查執(zhí)法風(fēng)險；二是檢查技術(shù)、處罰手段和強有力的強制性規(guī)范缺乏，且存在有關(guān)法律法規(guī)不適用和法規(guī)制度不健全等問題，給稽查執(zhí)法工作帶來一定的政策性風(fēng)險；三是稽查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平參差不齊，部分稽查人員未經(jīng)過正規(guī)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，對稅收政策法規(guī)和企業(yè)的經(jīng)營狀況掌握甚少，從而存在潛在的執(zhí)法風(fēng)險；四是監(jiān)督機制不健全。目前，稽查部門內(nèi)部雖然實行了“選案、檢查、審理、執(zhí)行”工作四分離，但大都流于形式，缺乏具有威懾力的事后執(zhí)法檢查監(jiān)督機制，稽查執(zhí)法風(fēng)險不能得到及時、有效控制。

三、防范稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的思路

1、著力構(gòu)建教育培訓(xùn)機制。稅務(wù)稽查工作中風(fēng)險的客觀存在性決定了必須加強對稽查人員的教育和培訓(xùn)。通過教育、培訓(xùn)等手段，實現(xiàn)防范執(zhí)法風(fēng)險、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率和維護稅收秩序這四大目標。

一是加強思想道德教育。通過思想道德教育，幫助稽查人員形成規(guī)范執(zhí)法的自律意識，樹立行使執(zhí)法權(quán)利的使命感和神圣感。通過思想道德教育，逐步讓廉潔奉

公、堅持原則、敢于碰硬、嚴肅執(zhí)法成為稅務(wù)稽查人員自覺的行動準則，自覺防范執(zhí)法風(fēng)險。

二是強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。由于稅務(wù)稽查工作的特殊性，稅務(wù)稽查人員不僅需要較為全面的稅收法律、會計等相關(guān)知識，還需要對涉稅違法違規(guī)行為有很強的敏感性。因此，對稽查人員培訓(xùn)應(yīng)堅持多樣化和長期性，確保人員素質(zhì)的不斷提高。

2、構(gòu)建激勵

機制。激發(fā)稽查人員主動挖掘自身潛能，自我歷煉成才。激勵機制包括政治激勵，即引導(dǎo)激發(fā)稽查人員積極參加組織活動，增強主人翁意識和歸屬感、責(zé)任感和使命感。經(jīng)濟激勵，即通過績效考核、業(yè)務(wù)定級，克服干與不干一個樣現(xiàn)象。職業(yè)生涯激勵，包括提供培訓(xùn)進修機會，暢通職務(wù)晉升渠道，加大崗位交流力度，激勵稽查人員努力挖掘潛力，不斷發(fā)展自我，最大限度地實現(xiàn)自身價值，滿足自身發(fā)展需要。

3、規(guī)范制度建設(shè)。制定相應(yīng)的法規(guī)或制度是防范稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的關(guān)鍵，它能促使每個稽查人員自覺依法履行職責(zé)。同時，一個好的制度不僅能夠使各項工作有章可循，降低工作成本，更能夠激發(fā)人們的自覺意識。在現(xiàn)有的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的基礎(chǔ)上，進一步做好稅務(wù)稽查執(zhí)法工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，積極適應(yīng)形勢的變化，確保稅務(wù)稽查執(zhí)法的每一個環(huán)節(jié)都有章可循，有規(guī)可依，盡量避免執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生。

4、完善監(jiān)督機制。通過加強監(jiān)督機制的建設(shè)，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)法中的偏差和風(fēng)險，并有針對性地采取規(guī)范措施。因此，一是進一步完善內(nèi)部“四分離”。使四環(huán)節(jié)在相互監(jiān)督制約的前提下，提高稽查案件在四環(huán)節(jié)中的運轉(zhuǎn)效率，最終建立職責(zé)明確、相互制約、銜接緊密、運轉(zhuǎn)高效的稽查業(yè)務(wù)系統(tǒng)。二是進一步強化內(nèi)部監(jiān)督。一方面加大上級對下級的案件復(fù)查工作力度，把復(fù)查工作作為完善內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督制度的一項經(jīng)常性工作來抓；另一方面加強稅務(wù)監(jiān)察部門對稽查執(zhí)法行為的監(jiān)督，通過加強對稽查執(zhí)法的事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，逐步確立“預(yù)防為主，追究為輔”的執(zhí)法檢查方針。三是進一步加強外部監(jiān)督。嚴格執(zhí)行信息公開制度，實行案件公告，增加稅務(wù)稽查的辦案透明度，接受社會監(jiān)督；同時通過與地方紀檢、監(jiān)察部門等建立協(xié)作機制，與內(nèi)部各執(zhí)法部門建立健全信息共享機制，捕捉信息，主動監(jiān)督，避免有違法違規(guī)行為不查或查得不深不透的情況發(fā)生，提升監(jiān)督的層次和水平，有效防范稽查執(zhí)法風(fēng)險。

第四篇：《稅務(wù)稽查案例精選》讀后感：企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險

——《稅務(wù)稽查案例精選》讀后感

日也

用了兩周時間，把中國市場出版社出版的《稅務(wù)稽查案例精選》這本書仔細地讀了一遍，受益頗深。這本書由一批領(lǐng)軍人才稅務(wù)稽查班的學(xué)員集體創(chuàng)作，案例都是改編于每個人的一些工作實踐，凝聚了一個團隊所有人的思想和智慧。讀過之后，讓我內(nèi)心很受啟發(fā)，這本書從稅法稽查實踐的角度讓我理解了企業(yè)應(yīng)該如何更好地去規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險——了解每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅問題，用稅法約束和規(guī)范企業(yè)管理。下面就通過書中的兩個小案例談?wù)勎业囊恍W(xué)習(xí)感悟吧！

書中的案例10：通過真實的合理懷疑——某海上運輸有限公司偷稅案。

這個案例主要的違反稅法行為是：隱匿賬簿少列收入和適用稅目錯誤少交稅金。書中描述的稅務(wù)人員從細節(jié)出發(fā)采用外圍檢查尋找突破點，搜集到了該公司的違法鐵證，并且在最后對該稅務(wù)問題法理評述中，對該公司從事“海上運輸”觀光業(yè)務(wù)應(yīng)適用何種營業(yè)稅稅目的理由及相關(guān)規(guī)定做了詳細分析，對稅款采用核定征收方式的偷稅行為是否可定性為偷稅做了詳細的法理分析并尋找相關(guān)征管實踐支持，還指出了由于總局未對此作出明確規(guī)定而存在的基層執(zhí)法風(fēng)險。稅務(wù)人員的職業(yè)敏感及辦案能力讓我折服，由此也聯(lián)想到自己曾經(jīng)實務(wù)工作中的一些問題，在營改增之前就經(jīng)常會為收到的發(fā)票到底屬于營業(yè)稅還是增值稅征稅范圍弄不清，記得當(dāng)時有一個“水質(zhì)檢測費”的發(fā)票，對方單位出具的是地稅發(fā)票，而根據(jù)2013年8月營改增的稅目我認為應(yīng)該屬于增值稅稅目，所以就拒絕收取對方發(fā)票。因為根據(jù)規(guī)定如果屬于營改增后應(yīng)該取得增值稅發(fā)票的而錯誤取得其他發(fā)票，該發(fā)票是不能作為成本費用在企業(yè)所得稅前列支的。而今年全面營改增后，許多的地方政策指引及解釋更讓我們感覺不知所措，這就更需要我們財務(wù)人員具有更清晰的法理分析能力，遇到問題要多尋求稅務(wù)機關(guān)政策指導(dǎo)，了解營改增后各個稅目的內(nèi)容、稅率及相關(guān)規(guī)定，不僅自己更好地依法納稅，也能夠?qū)挝幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)的成本票據(jù)有一個更清晰的認知與判斷分析，從源頭上規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，控制稅務(wù)風(fēng)險。

書中的另一個案例：信息比對大起底，內(nèi)查外調(diào)鎖證據(jù)——某房地產(chǎn)開發(fā)公司偷稅案。

該案例通過對一家房地產(chǎn)公司的查處，查找出來房地產(chǎn)行業(yè)的征管漏洞，并且也暴露出了征收管理中存在的一些問題，書中不僅總結(jié)了查出的經(jīng)驗和暴露的問題，還對一些問題進行了業(yè)務(wù)探討。由于我現(xiàn)在所在行業(yè)也是房地產(chǎn)行業(yè)，所以關(guān)注的就比較多。該案例中的被檢查人在當(dāng)?shù)赜泻艽笥绊懥?，涉稅事項比較多，財務(wù)人員業(yè)務(wù)精湛，但卻對公司的涉稅問題沒有引起足夠重視，這可能是許多公司存在的通病，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時，不注意稅收籌劃，總想著出現(xiàn)問題后可以通過領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機關(guān)進行協(xié)調(diào)，而忽略了事前籌劃，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。但隨著全面營改增的實現(xiàn)，金稅三期的推進，房地產(chǎn)行業(yè)的信息將逐漸被稅務(wù)機關(guān)所掌握，如果企業(yè)自身不能夠從流程各個環(huán)節(jié)嚴格規(guī)范涉稅事項，可能會在事后增加許多不可彌補的稅收成本。房地產(chǎn)行業(yè)的稅種很多，特別是營改增后出現(xiàn)的各種問題也很多，對于一些政策不明確的事項，作為財務(wù)人員更要積極與稅務(wù)機關(guān)進行探討溝通，以一種積極的態(tài)度去解決問題！

其他的案例我就不再多做描述了，總之看了這本書，我很佩服這些稅務(wù)人員對業(yè)務(wù)的敬業(yè)認真，不擅于寫文章的我沒有能詳細的向大家描述出本書的精華，只有一些自己小小的心得，了解了這些稅務(wù)人員的辦案經(jīng)驗和技巧，我們需要做的就是更加深入地學(xué)習(xí)稅法知識，對自身業(yè)務(wù)多一些更深的了解與探討，用稅法來約束規(guī)范業(yè)務(wù)，用規(guī)范來管理企業(yè)，做好業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)稅收籌劃，最大限度降低稅收成本和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險！讓這本書作為我們財務(wù)人員的警鐘，時刻提醒我們不可觸碰稅法的底線！

另外，這些有著稅務(wù)稽查實踐的稅務(wù)人對自己的稽查思路與技巧的總結(jié)與探討，也讓我想到了我現(xiàn)在的視野知行社的會員們——一個對財務(wù)工作有著許多思考的大家庭，管理員也曾經(jīng)提出過我們可以共同去創(chuàng)作一本屬于我們的書，我們也有著知行合一的理念，也都有著對財務(wù)實踐一些獨到的理解與提煉，也在過去的幾個月中通過和會員的交流與思考得到了知識與思想的提升，或許我們可以從這本書中找到一些創(chuàng)作的啟發(fā)與思考。

最后，再次感謝市場出版社的大力支持，感謝視野知行社的福利！

第五篇：2010年房地產(chǎn)建筑稽查風(fēng)險防范及最新政策

2010年房地產(chǎn)建筑安裝業(yè)

稅務(wù)稽查風(fēng)險防范及最新政策疑難解析研討會

【會議時間】2010年6月25日—26日 【會議地點】深圳市中南海濱大酒店

【參會對象】中、外資房地產(chǎn)和建筑安裝企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)/稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)/稅務(wù)主管

【會議收益】全面、深入了解房地產(chǎn)和建筑安裝行業(yè)稅收政策制定過程中的來龍去脈和前因后果！

一語定論！權(quán)威解決財稅疑難爭議，徹底降低稅務(wù)稽查風(fēng)險！

【主講嘉賓】國家稅務(wù)總局所得稅管理司

何道成（處長）

中國房地產(chǎn)財稅網(wǎng)

楊文國（首席運行官）【特邀嘉賓】深圳市國、地稅稽查系統(tǒng)官員

2010年國家稅務(wù)總局稽查局將房地產(chǎn)業(yè)及建筑業(yè)一并列入指令性專項檢查項目，在下發(fā)的檢查方案中，總局將這兩大行業(yè)視為關(guān)聯(lián)行業(yè)，通過聯(lián)查核實房地產(chǎn)企業(yè)的成本費用情況，還將進一步檢查企業(yè)的資本項目運作情況，稅務(wù)稽查風(fēng)暴再次席卷房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)。目前，各地國、地稅稽查局的房地產(chǎn)建筑行業(yè)專項檢查正在如火如荼進行中；各在查和待查企業(yè)迫切需要得到同稅務(wù)稽查人員溝通技巧的指導(dǎo)，迫切需要就檢查中暴露的各類財稅疑難和爭議問題得到政策制定者的權(quán)威直接解釋。為此，我公司特別舉辦此次2010年房地產(chǎn)建筑安裝業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范及最新政策疑難解析研討會。此次活動，我公司將顛覆傳統(tǒng)講授模式，啟用獨家“官員—企業(yè)零距離互動模式”，讓您一站式與數(shù)個稅務(wù)主管官員零距離溝通，為您企業(yè)“稅”事號脈，徹底消除您日常財稅工作和應(yīng)對稽查工作中的疑惑，強大的財稅專家及權(quán)威稅務(wù)官員師資陣容，為您2010年順利通過行業(yè)稅務(wù)稽查保駕護航！

【嘉賓背景介紹】

嘉賓1：國家稅務(wù)總局所得稅管理司 何道成處長

國家稅務(wù)總局資深官員、稅法專家，一直負責(zé)我國金融保險和房地產(chǎn)建筑業(yè)所得稅政策制定工作，主持制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2003]83號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）等多項針對房地產(chǎn)及建筑業(yè)的重要政策文件。

嘉賓2：中國房地產(chǎn)財稅網(wǎng)

楊文國首席運行官

注冊稅務(wù)師，注冊會計師，曾就職于河北省地方稅務(wù)局稽查局，并任國家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察組成員，2006年國務(wù)院督辦的石家莊市百戶房地產(chǎn)專案稽查組織者，2007年全國地稅系統(tǒng)房地產(chǎn)業(yè)稽查培訓(xùn)班主講者，2008年國家稅務(wù)總局平安保險稽查工作組成員，2006年1月出版國內(nèi)第一本房地產(chǎn)財稅書《房地產(chǎn)企業(yè)財稅對照及稽查管理解析》，2008年參編國家稅務(wù)總局稽查局組織編寫的《房地產(chǎn)業(yè)稽查實務(wù)》，2009年12月份出版《房地產(chǎn)業(yè)財稅操作與稽查實務(wù)》（南寧市地稅局稽查局、深圳市國稅稽查局已經(jīng)購買并配置稽查人員人手一冊），應(yīng)邀為全國稅務(wù)稽查系統(tǒng)（例如:歷年河北省地稅局稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班、2006年福建省地稅局稅務(wù)管理業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班、2007年吉林省地稅局稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班、2008年南寧市地稅局房地產(chǎn)業(yè)稽查培訓(xùn)班、2009年廣州市地稅局房地產(chǎn)業(yè)稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班、2010年深圳市國稅局房地產(chǎn)業(yè)稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班）及企業(yè)財務(wù)人員進行眾多專題講座。

嘉賓3：深圳市國、地稅稽查系統(tǒng)官員 深圳本地資深稽查業(yè)務(wù)骨干，政策掌握精準，稽查經(jīng)驗豐富，查辦了眾多各類稅務(wù)大要案件。

【會議安排和內(nèi)容】

6月25日9：00—16：00 房地產(chǎn)建筑業(yè)自查報告寫作過關(guān)技巧、現(xiàn)場應(yīng)對稽查技巧、維護權(quán)益方法，并結(jié)合多年稽查經(jīng)驗和最新政策逐條解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）和《2010年稅收專項檢查工作方案》（國稅發(fā)〔2010〕35號）文件中的房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)各稅種稽查要點 主講者 楊文國 6月25日16：00—17：30 房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅疑難和稽查爭議現(xiàn)場答疑 答疑者 楊文國和深圳市國、地稅稽查系統(tǒng)官員 6月26日9：00—16：00 房地產(chǎn)建筑業(yè)最新所得稅政策解析 主講者 何道成 6月26日16：00—17：00 房地產(chǎn)建筑業(yè)所得稅政策現(xiàn)場答疑 答疑者 何道成 【注意事項】

1．因席位有限，如確認參加，請盡快報名，以便我們?yōu)槟咨瓢才?。參會費用為2400元／人（含會議費、資料費、午餐費），凡是6月23日前（含6月23日）報名并完成繳費者，會議費將優(yōu)惠至1980元/人。

2．請?zhí)顚懸韵聢竺?，并通過傳真或電子郵件發(fā)送給我們，也可直接在我公司的博睿思財稅論壇004km.cn/bbs中的“論壇服務(wù)專區(qū)”的報名貼中跟貼報名，我們將有專人跟進您的報名事宜。

聯(lián)系人：潘妮、程小玲、廖娟 電話：0755—61617275、61617276、61617277

傳真：0755—61617278、61617279 電子郵箱：boruitong@chinaacc.com

3．會議地點在深圳市南山區(qū)南新路18號中南海濱大酒店11樓，該酒店位于深圳市南山區(qū)南新路、深南大道十字路口的西南角，在公交車站“南新路口”、“南頭”站附近。

4．如您參會前已有相關(guān)問題希望得到專家的權(quán)威解答，請盡快將問題提交給我們。

5．如您需要住宿，請?zhí)崆案嬷覀儯员阄覀儼凑兆顑?yōu)惠的協(xié)議價格為您及時預(yù)訂該酒店房間。6．本次會議在6月27日安排了深圳一日游（中英街—深港環(huán)海游—海洋主題公園—歡樂谷）活動，如有意參加，請另行繳納160元考察費，并在6月18日前將您的身份證件復(fù)印件和聯(lián)系方式傳真給我們。

二○一○年五月二十八日

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2010年房地產(chǎn)建筑安裝業(yè)

稅務(wù)稽查風(fēng)險防范及最新政策疑難解析研討會報名表

參加者姓名： 職位：

_________________________________________ _________________________________________ 公司名稱：

_____________________________________________________________________________________ 郵編及地址：

_____________________________________________________________________________________ 固定電話： 手機： 傳真： 電子郵箱：

___________________ ______________ _________________ ____________________________ 付款方式（請選擇其中一項）： □匯款

本人直接將人民幣_______元匯入下列賬號： 開戶行：中國銀行股份有限公司深圳內(nèi)環(huán)支行 賬戶名稱：深圳市博睿通企業(yè)管理咨詢有限公司 賬號：***001 □支票

本人將郵寄支票人民幣________元到深圳市博睿通企業(yè)管理咨詢有限公司 支票抬頭為“深圳市博睿通企業(yè)管理咨詢有限公司” 地址“深圳市南山區(qū)南海大道新保輝大廈9L”，郵編“518054”，潘妮（收）。□ 6月25日在酒店現(xiàn)場提交支票或現(xiàn)金。