第一篇：印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持企業(yè)改制上市的若干意見的通知

印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持企業(yè)改制上市的若干意見的通知

龍政綜〔2009〕350號(hào)

各縣（市、區(qū)）人民政府，市政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)，中央、省、市屬各企事業(yè)單位：

《龍巖市人民政府關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持企業(yè)改制上市的若干意見》已經(jīng)市政府第42次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

龍巖市人民政府

二○○九年九月二十三日

龍巖市人民政府

關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持企業(yè)改制上市的若干意見

為切實(shí)加快我市企業(yè)改制上市步伐，推動(dòng)更多的企業(yè)改制上市，擴(kuò)大直接融資規(guī)模，充分利用資本市場(chǎng)為我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我市實(shí)際，提出如下意見。

一、加強(qiáng)對(duì)上市后備企業(yè)的培育

（一）建立重點(diǎn)上市后備企業(yè)資源庫(kù)

重點(diǎn)上市后備企業(yè)應(yīng)同時(shí)具備以下三項(xiàng)條件

1、企業(yè)與保薦機(jī)構(gòu)正式簽訂上市服務(wù)協(xié)議。

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、成長(zhǎng)性好、發(fā)展前景好，未發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為。按照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定登記設(shè)立股份有限公司或有限責(zé)任公司，法人治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)作規(guī)范。

3、企業(yè)凈資產(chǎn)2000萬(wàn)元以上，上年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)5000萬(wàn)元、凈利潤(rùn)超過(guò)500萬(wàn)元的；或獲得“中國(guó)名牌產(chǎn)品”、“中國(guó)馳名商標(biāo)”、“福建名牌產(chǎn)品”、“福建著名商標(biāo)”、高新技術(shù)企業(yè)、省級(jí)以上企業(yè)（行業(yè)）技術(shù)中心等稱號(hào)之一的。

重點(diǎn)上市后備企業(yè)申報(bào)程序：企業(yè)自愿申報(bào)，經(jīng)所在縣（市、區(qū)）、龍巖經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)上市辦推薦，市上市辦（設(shè)在市發(fā)改委）審核，并報(bào)市企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，確定為龍巖市重點(diǎn)上市后備企業(yè)，列入龍巖市重點(diǎn)上市后備企業(yè)資源庫(kù)，實(shí)行滾動(dòng)管理，一年調(diào)整一次。

重點(diǎn)上市后備企業(yè)應(yīng)定期向市上市辦報(bào)告企業(yè)上市進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)年報(bào)同時(shí)抄送市上市辦。

（二）做好上市協(xié)調(diào)服務(wù)

1、各職能部門要主動(dòng)服務(wù)，及時(shí)辦理重點(diǎn)上市后備企業(yè)在改制上市過(guò)程中的相關(guān)審批事項(xiàng)，各審批事項(xiàng)的辦理，要滿足企業(yè)上市進(jìn)度要求。市上市辦、效能辦要做好協(xié)調(diào)和跟蹤服務(wù)工作。

2、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門要及時(shí)為符合國(guó)家要求的重點(diǎn)上市后備企業(yè)出具勞動(dòng)守法證明、社會(huì)保險(xiǎn)證明，環(huán)保部門要及時(shí)為通過(guò)環(huán)境保護(hù)核查的重點(diǎn)上市后備企業(yè)出具環(huán)保守法證明，工商、稅務(wù)要及時(shí)為符合國(guó)家要求的重點(diǎn)上市后備企業(yè)出具守法經(jīng)營(yíng)和依法納稅證明。

3、財(cái)政、稅務(wù)部門要積極做好相關(guān)服務(wù)工作，及時(shí)兌現(xiàn)優(yōu)惠政策。

（三）健全推進(jìn)企業(yè)上市工作機(jī)制

市企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期（每半年1次）召開例會(huì)，通報(bào)資本市場(chǎng)新制度、新變化，通報(bào)企業(yè)上市進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決重點(diǎn)上市后備企業(yè)上市過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。根據(jù)重點(diǎn)上市后備企業(yè)的申請(qǐng)，不定期召開專題會(huì)議，實(shí)行“一企一議”形式，研究解決重點(diǎn)上市后備企業(yè)上市過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，相關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)會(huì)議決定，及時(shí)給予辦理，市效能辦、上市辦負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)。

（四）加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)

采取多種形式開展企業(yè)上市培訓(xùn)，不定期的舉辦企業(yè)改制上市培訓(xùn)班或研討會(huì)和定期（每半年1次）的組織報(bào)告會(huì)，邀請(qǐng)專家學(xué)者進(jìn)行輔導(dǎo)和講座，加強(qiáng)資本市場(chǎng)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)境內(nèi)外上市規(guī)則、企業(yè)上市融資等基本知識(shí)培訓(xùn)，使更多的企業(yè)股東、公司高管和相關(guān)人員了解證券知識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)上市的積極性和主動(dòng)性；加大新聞媒體的宣傳力度，提高社會(huì)各界對(duì)資本市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)上市工作營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

二、鼓勵(lì)戰(zhàn)略投資者（券商）、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資參股我市重點(diǎn)上市后備企業(yè)

（一）在我市注冊(cè)設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，注冊(cè)資本（實(shí)繳資本）在3000萬(wàn)元以上，在其辦理工商注冊(cè)登記后，按納稅隸屬關(guān)系由政府給予10萬(wàn)元資金獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于我市未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）第二條第（一）至第（四）項(xiàng)規(guī)定的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（三）戰(zhàn)略投資者（券商）或創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式投資我市重點(diǎn)上市后備企業(yè)1家達(dá)到3000萬(wàn)元以上，并將其輔導(dǎo)上市，且上市公司募集資金70%以上投資本市內(nèi)的（以中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券監(jiān)管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的招投說(shuō)明書為依據(jù)），按照上市公司募集資金總額的1‰獎(jiǎng)勵(lì)給戰(zhàn)略投資者（券商）或創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，最高限額為100萬(wàn)元。獎(jiǎng)勵(lì)資金由市政府和上市公司募投資金主要投資地政府各負(fù)擔(dān)50%，納稅隸屬市級(jí)的上市公司且募投資金主要投資市本級(jí)的，由市政府給予全額獎(jiǎng)勵(lì)。

三、加大對(duì)企業(yè)改制上市的政策扶持

（一）重點(diǎn)上市后備企業(yè)與保薦機(jī)構(gòu)正式簽訂上市服務(wù)協(xié)議并改制為股份有限公司，在其辦理工商注冊(cè)登記后，按納稅隸屬關(guān)系由政府給予30萬(wàn)元資金獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)資金由市政府和企業(yè)注冊(cè)所在地的縣（市、區(qū)）

或開發(fā)區(qū)各負(fù)擔(dān)50%，納稅隸屬市級(jí)的企業(yè)由市政府給予全額獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）企業(yè)上市申請(qǐng)材料經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券監(jiān)管機(jī)關(guān)受理，在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券監(jiān)管機(jī)關(guān)受理函后，按納稅隸屬關(guān)系由政府給予100萬(wàn)元資金獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)資金由市政府和企業(yè)注冊(cè)所在地的縣（市、區(qū)）或開發(fā)區(qū)各負(fù)擔(dān)50%，納稅隸屬市級(jí)的企業(yè)由市政府給予全額獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）企業(yè)首次發(fā)行上市，且募集資金70%以上投資本市內(nèi)的（以中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券監(jiān)管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的招投說(shuō)明書為依據(jù)），按照募集資金總額的1.5‰進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，最高限額為300萬(wàn)元。獎(jiǎng)勵(lì)資金由市政府和募投資金主要投資地政府各負(fù)擔(dān)50%，納稅隸屬市級(jí)的企業(yè)且募投資金主要投資市本級(jí)的，由市政府給予全額獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）重點(diǎn)上市后備企業(yè)在改制過(guò)程中，因?qū)徲?jì)調(diào)帳、資產(chǎn)評(píng)估增值而補(bǔ)繳的稅款（包括企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等）按規(guī)定征收，其中市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政以項(xiàng)目補(bǔ)助形式全額獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

（五）重點(diǎn)上市后備企業(yè)在改制過(guò)程中，因未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本而需繳納的個(gè)人所得稅，按規(guī)定征收，其中市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政全額獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。

（六）重點(diǎn)上市后備企業(yè)在上市過(guò)程中，涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上法人企業(yè)需要通過(guò)股份制改造或重組上市，并入重點(diǎn)上市后備企業(yè)的資產(chǎn)在調(diào)整股權(quán)、劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)時(shí)未發(fā)生實(shí)際控制人變更的，對(duì)因增加的稅費(fèi)按規(guī)定征收，其中市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政以項(xiàng)目補(bǔ)助的形式全額獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

（七）重點(diǎn)上市后備企業(yè)改制涉及土地使用證、房產(chǎn)證、車船使用證等過(guò)戶時(shí)，企業(yè)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變化的，按非交易過(guò)戶處理，直接辦理變更手續(xù)。因歷史原因未辦理產(chǎn)權(quán)證且無(wú)爭(zhēng)議的，依法補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和補(bǔ)齊權(quán)證并列入企業(yè)資產(chǎn)，收費(fèi)項(xiàng)目一律按最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。

（八）重點(diǎn)上市后備企業(yè)改制時(shí)，歷年享受國(guó)家和地方優(yōu)惠政策（減免稅、財(cái)政貼息貸款等）形成的“國(guó)家扶持資金”，經(jīng)財(cái)政、國(guó)資部門審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，歸企業(yè)所有；在企業(yè)權(quán)益轉(zhuǎn)增資本金過(guò)程中涉及的所得稅按規(guī)定繳納，其中市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政以項(xiàng)目補(bǔ)助的形式全額獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

（九）重點(diǎn)上市后備企業(yè)在上市過(guò)程中，原行政劃撥土地（僅限工業(yè)用地）符合規(guī)劃需依法補(bǔ)辦出讓或租賃的，在不改變用地性質(zhì)的前提下，根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)給予辦理土地出讓或租賃手續(xù)，土地出讓金按規(guī)定繳納，其中地方留成部分，受益財(cái)政當(dāng)年以項(xiàng)目補(bǔ)助形式按50%獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，實(shí)現(xiàn)上市當(dāng)年再獎(jiǎng)勵(lì)50%；若以租賃方式取得土地使用權(quán)的，租金按最低標(biāo)準(zhǔn)收取，上市前三年內(nèi)的租金以項(xiàng)目補(bǔ)助形式全額獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)；對(duì)其補(bǔ)繳的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)全額給予補(bǔ)助，免收土地管理費(fèi)。上市企業(yè)募集資金用于投資本市項(xiàng)目的，優(yōu)先保證供地，對(duì)其繳交的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)全額給予補(bǔ)助，免收土地管理費(fèi)。

（十）重點(diǎn)上市后備企業(yè)改制后承續(xù)原企業(yè)擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、資質(zhì)、許可證、商標(biāo)、用水權(quán)、用電權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)無(wú)償給予過(guò)戶，涉及國(guó)有資產(chǎn)的，按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

（十一）重點(diǎn)上市后備企業(yè)與保薦機(jī)構(gòu)簽訂上市服務(wù)協(xié)議當(dāng)年至企業(yè)上市之年（最長(zhǎng)不超過(guò)3年），以上年度實(shí)繳企業(yè)所得稅為基數(shù)，新增部分的市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政以項(xiàng)目補(bǔ)助形式全額獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

（十二）企業(yè)上市后將其70%以上的募集資金在本市投資的（以中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券監(jiān)管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的招投說(shuō)明書為依據(jù)），自本市投資計(jì)劃開始實(shí)施之日起3年內(nèi)，以上市前一年度的實(shí)繳企業(yè)所得稅為基數(shù)，新增部分的市及縣（市、區(qū)）留成部分，按預(yù)算級(jí)次，各級(jí)財(cái)政以項(xiàng)目補(bǔ)助形式給予企業(yè)50%的獎(jiǎng)勵(lì)。

（十三）重點(diǎn)上市后備企業(yè)自建自用的生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目，從與上市保薦機(jī)構(gòu)簽署保薦協(xié)議之日起3年內(nèi)（不足3年上市的，至上市日止），免交城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。

（十四）重點(diǎn)上市后備企業(yè)投資高新技術(shù)項(xiàng)目或進(jìn)行技術(shù)改造，符合有關(guān)政策規(guī)定的，優(yōu)先推薦享受國(guó)家及省、市貸款貼息、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)資金、中小企業(yè)專項(xiàng)資金、應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金等各類政策性扶持資金。支持符合條件的重點(diǎn)上市后備企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)和科技創(chuàng)新型企業(yè)。

（十五）對(duì)重點(diǎn)上市后備企業(yè)銀行業(yè)、金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先安排貸款，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)優(yōu)先提供融資擔(dān)保服務(wù)。

（十六）企業(yè)在申報(bào)上市過(guò)程中按稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（十七）鼓勵(lì)企業(yè)“買殼”、“借殼”上市，我市企業(yè)在異地“買殼”、“借殼”上市，并將上市公司注冊(cè)地遷回龍巖的，視同改制上市，享受同等政策。

（十八）本市內(nèi)注冊(cè)的公司直接申請(qǐng)境外上市或企業(yè)通過(guò)到境外注冊(cè)公司并在境外上市（即以紅籌方式間接上市），且募集資金在1億元以上（含1億元）人民幣，可參照享受本意見有關(guān)的扶持政策。

（十九）企業(yè)享受上述優(yōu)惠政策的條件：上市后募集資金的70%以上投資本市內(nèi)，且上市后五年之內(nèi)不得遷址本市外。對(duì)因自身原因停止改制上市和遷址本市外，立即停止執(zhí)行優(yōu)惠政策，已享受優(yōu)惠政策所獲得的利益必須退還。對(duì)于以欺詐、蒙騙等手段獲取支持的，除全額追回已享受優(yōu)惠政策所獲得的利益外，取消該企業(yè)3年內(nèi)申請(qǐng)財(cái)政支持的資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

四、附則

（一）相關(guān)扶持政策的兌現(xiàn)。企業(yè)向財(cái)政部門領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表，并經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)（獎(jiǎng)勵(lì)金額）后，由企業(yè)連同書面申請(qǐng)，報(bào)上市辦審核（適用條款），由上市辦報(bào)請(qǐng)同級(jí)政府審批，財(cái)政部門辦理兌現(xiàn)。

（二）后續(xù)監(jiān)管。募集資金投資項(xiàng)目完成后，對(duì)募集資金使用情況由審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；上市公司上市后五年之內(nèi)不得遷址本市外及創(chuàng)業(yè)投資公司三年內(nèi)不得撤回資本注銷公司由工商部門負(fù)責(zé)監(jiān)督；財(cái)政部門按

審計(jì)結(jié)論和工商部門的監(jiān)督情況給予考核，對(duì)不符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)將其獲得的利益收回。

（三）本《意見》只適用于新上市企業(yè)。在本《意見》生效之前已按龍政綜[2007]355號(hào)文件規(guī)定兌現(xiàn)相關(guān)扶持政策的，不再享受本《意見》規(guī)定的相關(guān)補(bǔ)助。

（四）本《意見》由市發(fā)改委負(fù)責(zé)解釋。

（五）本《意見》自發(fā)布之日起執(zhí)行，龍政綜[2007]355號(hào)文同時(shí)廢止。

第二篇：重慶市人民政府關(guān)于鼓勵(lì)企業(yè)改制上市若干政策的意見

重慶市人民政府關(guān)于鼓勵(lì)企業(yè)改制上市若干政策的意見

渝府發(fā)〔2007〕117號(hào)

各區(qū)縣(自治縣)人民政府，市政府各部門，有關(guān)單位：

為貫徹落實(shí)《重慶市人民政府關(guān)于促進(jìn)我市證券市場(chǎng)發(fā)展的意見》(渝府發(fā)〔2006〕153號(hào))的有關(guān)精神，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)我市企業(yè)改制上市的積極性，加快優(yōu)勢(shì)企業(yè)在境內(nèi)外上市步伐，鼓勵(lì)企業(yè)利用資本市場(chǎng)加快發(fā)展，做優(yōu)做強(qiáng)，全面推進(jìn)我市企業(yè)改制上市工作，特提出如下意見。

一、由市政府金融辦牽頭組織協(xié)調(diào)我市企業(yè)改制上市有關(guān)事宜，建立市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局、市國(guó)土房管局、市國(guó)資委、市工商局、市中小企業(yè)局、市質(zhì)監(jiān)局、市勞動(dòng)保障局、市環(huán)保局、重慶海關(guān)等有關(guān)部門和單位參與的聯(lián)席會(huì)議制度，并通過(guò)建立擬上市企業(yè)儲(chǔ)備庫(kù)，對(duì)重點(diǎn)培育企業(yè)加強(qiáng)改制指導(dǎo)、政策宣傳、資本市場(chǎng)法律法規(guī)與有關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)、優(yōu)惠政策的落實(shí)和上市過(guò)程的協(xié)調(diào)，全面推進(jìn)我市企業(yè)改制上市工作。

二、對(duì)以上市為目的的企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓，符合營(yíng)業(yè)稅減免規(guī)定的，依法減免營(yíng)業(yè)稅。重點(diǎn)培育企業(yè)進(jìn)行股份制改造、合并或分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或重組，涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)變更登記的，在過(guò)戶環(huán)節(jié)所交納的登記費(fèi)用和契稅，市級(jí)所得部分由市財(cái)政全額補(bǔ)助的企業(yè)。

三、重點(diǎn)培育企業(yè)改制時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或評(píng)估產(chǎn)生的凈資產(chǎn)增值部分所應(yīng)依法補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，屬市級(jí)留成部分的，由市財(cái)政給予相當(dāng)于市級(jí)留成部分的補(bǔ)貼。

四、對(duì)企業(yè)上市(包括再融資)籌集資金的投資計(jì)劃項(xiàng)目，優(yōu)先準(zhǔn)予立項(xiàng)和報(bào)批，所需土地優(yōu)先安排指標(biāo)。

五、重點(diǎn)培育企業(yè)投資高新技術(shù)項(xiàng)目、重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目，符合有關(guān)政策規(guī)定的，優(yōu)先推薦享受國(guó)家及地方高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)資金、中小企業(yè)專項(xiàng)資金、應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金等各項(xiàng)政策性扶持資金。

六、政府積極支持、幫助重點(diǎn)培育企業(yè)的大股東、控股股東妥善解決歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)后，由市政府有關(guān)部門在法律允許的范圍內(nèi)，妥善處理。

七、上市公司兼并、收購(gòu)區(qū)域內(nèi)企業(yè)并擁有控股權(quán)的，在補(bǔ)辦被兼并、收購(gòu)企業(yè)的土地、房產(chǎn)權(quán)證過(guò)戶手續(xù)時(shí)，享受本意見第二條同等政策優(yōu)惠。

八、鼓勵(lì)股東對(duì)上市公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)重組，根據(jù)不同企業(yè)的具體問(wèn)題和重組力度，采取一企一策的方式，對(duì)其重組過(guò)程中所涉及的有關(guān)稅費(fèi)按規(guī)定予以減免。

九、市中小企業(yè)局從中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排部分資金，對(duì)當(dāng)年成功實(shí)現(xiàn)上市的中小企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼。

十、各區(qū)縣(自治縣)可參照本意見，制定本區(qū)(自治縣)鼓勵(lì)企業(yè)改制上市的政策措施。

十一、以上政策僅適用于本市擬上市重點(diǎn)培育企業(yè)(指市政府金融辦確認(rèn)并納入擬上市企業(yè)儲(chǔ)備庫(kù)的企業(yè))和上市公司。擬上市重點(diǎn)培育企業(yè)和上市公司按本意見享受有關(guān)政策由市政府金融辦出具證明到有關(guān)職能部門辦理。

二○○七年九月十八日

第三篇：關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知

關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知 發(fā)文文號(hào)： 財(cái)稅[2015]37號(hào)

發(fā)文部門： 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)文時(shí)間： 2015-3-31 1 發(fā)文內(nèi)容：

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海省(自治區(qū))國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見》(國(guó)發(fā)[2014]14號(hào))，繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組，現(xiàn)就企業(yè)、事業(yè)單位改制重組涉及的契稅政策通知如下：

一、企業(yè)改制

企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過(guò)75%,且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

二、事業(yè)單位改制

事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

三、公司合并

兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

四、公司分立

公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

五、企業(yè)破產(chǎn)

企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。

六、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

七、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

八、劃撥用地出讓或作價(jià)出資

以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

九、公司股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓

在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)(股份)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

十、有關(guān)用語(yǔ)含義

本通知所稱企業(yè)、公司，是指依照我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、公司。

本通知所稱投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)、事業(yè)單位的出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動(dòng)；投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動(dòng)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動(dòng)。

本通知自2015年1月1日起至2017年12月31日?qǐng)?zhí)行。本通知發(fā)布前，企業(yè)、事業(yè)單位改制重組過(guò)程中涉及的契稅尚未處理的，符合本通知規(guī)定的可按本通知執(zhí)行。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局

2015年3月31日

第四篇：企業(yè)改制上市業(yè)務(wù)流程

贏了網(wǎng)s.yingle.com

遇到公司經(jīng)營(yíng)問(wèn)題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問(wèn)>>

http://s.yingle.com

企業(yè)改制上市業(yè)務(wù)流程

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)改制上市的基本業(yè)務(wù)流程要經(jīng)歷股份有限公司設(shè)立、上市輔導(dǎo)、發(fā)行申報(bào)與審核、股票發(fā)行與掛牌上市等階段。

一、改制與設(shè)立

企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股票，必須先發(fā)起設(shè)立股份公司。股份公司的設(shè)立是否規(guī)范，直接影響到發(fā)行上市的合規(guī)性。

(一)改制與設(shè)立方式

1、新設(shè)設(shè)立。即5個(gè)以上發(fā)起人出資新設(shè)立一家股份公司。

2、改制設(shè)立。即企業(yè)將原有的全部或部分資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估或確認(rèn)后作為原投資者出資而設(shè)立股份公司。

3、有限責(zé)任公司整體變更。即先改制設(shè)立有限責(zé)任公司或新設(shè)一家有限責(zé)任公司，然后再將有限責(zé)任公司整體變更為股份公司。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

(二)改制與設(shè)立程序

1、新設(shè)設(shè)立基本程序

(1)發(fā)起人制定股份公司設(shè)立方案;

(2)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(3)取得國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或省級(jí)人民政府對(duì)設(shè)立公司的批準(zhǔn);

(4)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份和繳納股款;

(5)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

(6)召開創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

(7)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

2、改制設(shè)立基本程序

(1)擬定改制設(shè)立方案;

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

(2)聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估;

(3)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(4)擬定國(guó)有土地處置方案并取得土地管理部門的批復(fù);

(5)擬定國(guó)有股權(quán)管理方案并取得財(cái)政部門的批復(fù);

(6)取得國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或省級(jí)人民政府對(duì)設(shè)立公司的批準(zhǔn);

(7)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份和繳納股款、辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù);

(8)聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

(9)召開公司創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

(10)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

3、有限責(zé)任公司整體變更基本程序

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

向國(guó)務(wù)院授權(quán)部門或省級(jí)人民政府提出變更申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn);

聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì);

原有限責(zé)任公司的股東作為擬設(shè)立的股份公司的發(fā)起人，將經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)按1：1的比例投入到擬設(shè)立的股份公司;

聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

擬定公司章程草案;

召開創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。

二、上市輔導(dǎo)

股份公司在提出首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)前，應(yīng)聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)期至少為一年。

(一)上市輔導(dǎo)的程序

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

1、聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)是具有保薦資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及其他經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)。

2、與輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽署輔導(dǎo)協(xié)議，并到股份公司所在地的證監(jiān)局辦理輔導(dǎo)備案登記手續(xù)。

3、正式開始輔導(dǎo)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)每3個(gè)月向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局報(bào)送1次輔導(dǎo)工作備案報(bào)告。

4、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)針對(duì)股份公司存在的問(wèn)題提出整改建議，督促股份公司完成整改。

5、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)接受輔導(dǎo)的人員進(jìn)行至少1次的書面考試。

6、向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局提交輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)。

7、證監(jiān)局驗(yàn)收，出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告。

8、股份公司向社會(huì)公告準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜。股份公司應(yīng)在輔導(dǎo)期滿6個(gè)月之后10天內(nèi)，就接受輔導(dǎo)、準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜在當(dāng)?shù)刂辽?種主要報(bào)紙連續(xù)公告2次以上

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

(二)上市輔導(dǎo)的主要內(nèi)容

1、督促股份公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有5%以上(含5%)股份的股東(或其法定代表人)進(jìn)行全面的法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)或培訓(xùn)。

2、督促股份公司按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎(chǔ)。

3、核查股份公司在設(shè)立、改制重組、股權(quán)設(shè)置和轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)評(píng)估、資本驗(yàn)證等方面是否合法、有效，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、督促股份公司實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立完整，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

5、督促股份公司規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系。

6、督促股份公司建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度，形成有效的財(cái)務(wù)、投資以及內(nèi)部約束和激勵(lì)制度。

7、督促股份公司建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系，杜絕會(huì)計(jì)造假。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

8、督促股份公司形成明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，制定可行的募股資金投向及其他投資項(xiàng)目的規(guī)劃。

9、對(duì)股份公司是否達(dá)到發(fā)行上市條件進(jìn)行綜合評(píng)估，協(xié)助開展首次公開發(fā)行股票的準(zhǔn)備工作。

三、發(fā)行申報(bào)與審核

(一)檢驗(yàn)公司是否達(dá)到申請(qǐng)公開發(fā)行股票的基本條件

發(fā)行股票需要具備以下基本條件：

1、前一次發(fā)行的新股已募足，并間隔1年以上。

2、設(shè)立股份公司已滿3年。國(guó)有企業(yè)整體改制設(shè)立的股份公司、有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份公司或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)豁免的，可不受該期限的限制。

3、最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利。

4、公司近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

5、公司預(yù)期利潤(rùn)率達(dá)到同期銀行存款利率。

6、公司發(fā)行前股本不少于擬發(fā)行股本的35%，且發(fā)行后公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元;向社會(huì)公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15%以上。

7、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

8、發(fā)行前1年末，無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))占凈資產(chǎn)的比例不得超過(guò)20%;發(fā)行后凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)中的比例不低于30%(但銀行、保險(xiǎn)、證券、航空運(yùn)輸?shù)忍厥庑袠I(yè)的公司不受此限)。

9、與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

10、具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，最近一年和最近一期，公司與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品(或服務(wù))銷售或原材料(或服務(wù))采購(gòu)方面的交易額，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例，均不超過(guò)30%。

11、具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近一年和最近一期，公司委托控股股東

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品(或服務(wù))銷售或原材料(或服務(wù))采購(gòu)的金額，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例，均不超過(guò)30%。

12、具有開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營(yíng)、租賃或其他類似方式，依賴控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入，均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%。

13、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書，沒有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)中擔(dān)任除董事以外的其他行政職務(wù)，也沒有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)處領(lǐng)薪。

14、除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司所累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的百分之五十(其中累計(jì)對(duì)外投資額和凈資產(chǎn)按最近一期期末經(jīng)審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算)。

15、董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事，且獨(dú)立董事中至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士(會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級(jí)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人士)。

16、所募集的資金有明確用途，投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)慎重論證，酬資額不得超過(guò)公司上末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的兩倍。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

(二)為股票發(fā)行申請(qǐng)文件的制作做好準(zhǔn)備工作

1、聘請(qǐng)律師和具有證券業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別著手開展核查驗(yàn)證和審計(jì)工作。

2、和保薦機(jī)構(gòu)共同制定初步發(fā)行方案，明確股票發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式、募集資金投資項(xiàng)目及滾存利潤(rùn)的分配方式，并形成相關(guān)文件以供股東大會(huì)審議。

3、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，并出具募集資金可行性研究報(bào)告;需要相關(guān)部門批準(zhǔn)的募集資金投資項(xiàng)目，取得有關(guān)部門的批文。

4、對(duì)于需要環(huán)保部門出具環(huán)保證明的設(shè)備、生產(chǎn)線等，應(yīng)組織專門人員向環(huán)保部門申請(qǐng)環(huán)保測(cè)試，并獲得環(huán)保部門出具的相關(guān)證明文件。

5、整理公司最近3年的所得稅納稅申報(bào)表，并向稅務(wù)部門申請(qǐng)出具公司最近3年是否存在稅收違規(guī)的證明。

(三)制作股票發(fā)行申請(qǐng)文件

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

股票發(fā)行申請(qǐng)文件主要包括以下內(nèi)容：

1、招股說(shuō)明書及招股說(shuō)明書摘要;

2、最近3年審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文;

3、股票發(fā)行方案與發(fā)行公告;

4、保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)會(huì)推薦公司發(fā)行股票的函;

5、保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于公司申請(qǐng)文件的核查意見;

6、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)證監(jiān)局備案的《股票發(fā)行上市輔導(dǎo)匯總報(bào)告》;

7、律師出具的法律意見書和律師工作報(bào)告;

8、企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股票的報(bào)告;

9、企業(yè)發(fā)行股票授權(quán)董事會(huì)處理有關(guān)事宜的股東大會(huì)決議;

10、本次募集資金運(yùn)用方案及股東大會(huì)的決議;

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

11、有權(quán)部門對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建議書的批準(zhǔn)文件(如需要立項(xiàng)批文);

12、募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告;

13、股份公司設(shè)立的相關(guān)文件;

14、其他相關(guān)文件，主要包括關(guān)于改制和重組方案的說(shuō)明、關(guān)于近三年及最近的主要決策有效性的相關(guān)文件、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的說(shuō)明、重大關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明、業(yè)務(wù)及募股投向符合環(huán)境保護(hù)要求的說(shuō)明、原始財(cái)務(wù)報(bào)告及與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的差異比較表及注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)差異情況出具的意見、歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、歷次驗(yàn)資報(bào)告、關(guān)于納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證意見等、大股東或控股股東最近一年又一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)股票發(fā)行審核

1、受理申請(qǐng)文件。申報(bào)文件要求齊全和形式合規(guī);審計(jì)資料最后審計(jì)日在三個(gè)月內(nèi)。

2、初審。具體包括發(fā)行部靜默審核申報(bào)材料、發(fā)行部提出反饋意見、法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)落實(shí)反饋意見、發(fā)行部審核反饋意見落實(shí)情況、發(fā)行部形成初審報(bào)告。在此過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)還就公司募股投向是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策征求國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)以及商務(wù)部的意見。

3、發(fā)行審核委員會(huì)審核。證監(jiān)會(huì)初審?fù)戤吅?，將初審?bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員工作會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱“發(fā)審會(huì)”)審核。7名委員進(jìn)行充分討論后，以記名投票方式對(duì)股票發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行表決，同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)。

4、核準(zhǔn)發(fā)行。依據(jù)發(fā)審會(huì)的審核意見，證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。予以核準(zhǔn)的，出具核準(zhǔn)公開發(fā)行的文件。不予核準(zhǔn)的，出具書面意見，說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出決定。

在審核過(guò)程中收到的舉報(bào)信必須處理完畢，方能提請(qǐng)發(fā)審會(huì)討論發(fā)行申請(qǐng);在發(fā)審會(huì)后收到的舉報(bào)信，必須處理完畢后，方可核準(zhǔn)發(fā)行。

四、股票發(fā)行與掛牌上市

(一)股票發(fā)行

不同發(fā)行方式下的工作有所不同。一般來(lái)說(shuō)主要包括：

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

1、刊登招股說(shuō)明書摘要及發(fā)行公告。

2、發(fā)行人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)采用網(wǎng)上直播方式進(jìn)行發(fā)行路演(也可輔以現(xiàn)場(chǎng)推介)。

3、投資者通過(guò)各證券營(yíng)業(yè)部申購(gòu)新股。

4、深圳證券交易所向投資者的有效申購(gòu)進(jìn)行配號(hào)，將配號(hào)結(jié)果傳輸給各證券營(yíng)業(yè)部。

5、證券營(yíng)業(yè)部向投資者公布配號(hào)結(jié)果。

6、主承銷商在公證機(jī)關(guān)監(jiān)督下組織搖號(hào)抽簽。

7、主承銷商在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上公布中簽結(jié)果，證券營(yíng)業(yè)部張貼中簽結(jié)果公告。

8、各證券營(yíng)業(yè)部向中簽投資者收取新股認(rèn)購(gòu)款。

9、中國(guó)證券登記結(jié)算公司深圳分公司進(jìn)行清算交割和股東登記，并將募集資金劃入主承銷商指定帳戶。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

10、承銷商將募集資金劃入發(fā)行人指定帳戶。

11、發(fā)行人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資。

(二)股票上市

1、擬定股票代碼與股票簡(jiǎn)稱。股票發(fā)行申請(qǐng)文件通過(guò)發(fā)審會(huì)后，發(fā)行人即可提出股票代碼與股票簡(jiǎn)稱的申請(qǐng)，報(bào)深交所核定。

2、上市申請(qǐng)。發(fā)行人股票發(fā)行完畢后，應(yīng)及時(shí)向深交所上市委員會(huì)提出上市申請(qǐng)。

3、審查批準(zhǔn)。證券交易所上市委員會(huì)在受到上市申請(qǐng)文件并審查完畢后，發(fā)出上市通知書。

4、簽訂上市協(xié)議書。發(fā)行人在收到上市通知后，應(yīng)當(dāng)與深交所簽訂上市協(xié)議書，以明確相互間的權(quán)利和義務(wù)。

5、披露上市公告書。發(fā)行人在股票掛牌前3個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

6、股票掛牌交易。申請(qǐng)上市的股票將根據(jù)深交所安排和上市公告書披露的上市日期掛牌交易。一般要求，股票發(fā)行后7個(gè)交易日內(nèi)掛牌上市。

為了方便發(fā)行人辦理股票發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務(wù)，使發(fā)行人在深交所同一地點(diǎn)完成發(fā)行、上市全部業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，深圳證券交易所對(duì)發(fā)行人實(shí)行一站式服務(wù)方案。

? 離婚后要幫助困難一方嗎

http://s.yingle.com/w/mf/556289.html

? 是事實(shí)婚姻怎么離婚

http://s.yingle.com/w/mf/556288.html

? 轉(zhuǎn)結(jié)婚登記不必玩宣誓結(jié)婚登記地方 http://s.yingle.com/w/mf/556286.html

? 公婆遺產(chǎn)兒媳繼承有條件嗎_哪些人具有法定繼承權(quán) http://s.yingle.com/w/mf/556284.html

? 辦理協(xié)議離婚登記必遵循五個(gè)條件 http://s.yingle.com/w/mf/556281.html

? 公民應(yīng)如何維護(hù)自己的榮譽(yù)權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556279.html

? 法定遺產(chǎn)繼承順序是什么_繼承人該怎樣分配父親的遺產(chǎn) http://s.yingle.com/w/mf/556277.html

? 侵害榮譽(yù)權(quán)的責(zé)任 http://s.yingle.com/w/mf/556276.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 哪些財(cái)產(chǎn)是不可繼承的

http://s.yingle.com/w/mf/556274.html

? 房屋贈(zèng)與合同怎么寫_房屋贈(zèng)與協(xié)議書范本 http://s.yingle.com/w/mf/556272.html

? ? 離婚的程序 http://s.yingle.com/w/mf/556270.html 協(xié)議

離

婚的概

念

和

條

件

http://s.yingle.com/w/mf/556268.html

? 撫恤金可以作為遺產(chǎn)繼承嗎_保險(xiǎn)金可以作為遺產(chǎn)繼承嗎 http://s.yingle.com/w/mf/556265.html

? 如何認(rèn)定夫妻感情確已破裂

http://s.yingle.com/w/mf/556263.html

? 哪些情況算作感情破裂

http://s.yingle.com/w/mf/556262.html

? 是否分居滿兩年就視為感情破裂

http://s.yingle.com/w/mf/556260.html

? 遺囑公證怎么申辦_如何改變公證遺囑的內(nèi)容 http://s.yingle.com/w/mf/556257.html

? 公民應(yīng)如何維護(hù)自己的榮譽(yù)權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556255.html

? ? 什么是隱私權(quán) http://s.yingle.com/w/mf/556253.html 老人遺產(chǎn)只留給小兒子_法定繼承和遺囑繼承的效力 http://s.yingle.com/w/mf/556251.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 協(xié)議離婚不能委托他人代辦

http://s.yingle.com/w/mf/556249.html

? 起訴離婚的法律程序及疑難解釋

（一）http://s.yingle.com/w/mf/556247.html

? 夫妻間能否互相繼承遺產(chǎn)_夫妻間繼承遺產(chǎn)要注意什么 http://s.yingle.com/w/mf/556246.html

? 國(guó)家保護(hù)婦女的婚姻自主權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556244.html

? 侵犯榮譽(yù)權(quán)的行為包括哪些

http://s.yingle.com/w/mf/556242.html

? 什么情況下才能繼承房屋_獨(dú)子繼承房產(chǎn)須辦理過(guò)戶嗎 http://s.yingle.com/w/mf/556239.html

? 結(jié)婚必須具備四個(gè)條件

http://s.yingle.com/w/mf/556238.html

? 離婚登記程序和條件

http://s.yingle.com/w/mf/556236.html

? 辦理房產(chǎn)繼承公證所需材料_辦理房屋繼承更名所需材料 http://s.yingle.com/w/mf/556234.html

? 精神病女申請(qǐng)離婚獲準(zhǔn)許狀告民政局撤銷登記被駁 http://s.yingle.com/w/mf/556232.html

? 簽訂離婚協(xié)議應(yīng)注意的問(wèn)題

http://s.yingle.com/w/mf/556230.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 房產(chǎn)繼承權(quán)訟訴時(shí)效是多久_房產(chǎn)繼承訴訟須提供的證據(jù) http://s.yingle.com/w/mf/556228.html

? 離婚協(xié)議契約簽訂須知

http://s.yingle.com/w/mf/556226.html

? ? 婚姻自主權(quán)糾紛 http://s.yingle.com/w/mf/556223.html 申辦繼承在臺(tái)遺產(chǎn)的程序_申辦在臺(tái)遺產(chǎn)的注意事項(xiàng) http://s.yingle.com/w/mf/556221.html

? 我國(guó)協(xié)議離婚的辦理程序

http://s.yingle.com/w/mf/556219.html

? 離婚案件中缺席判決的適用

http://s.yingle.com/w/mf/556217.html

? 什么時(shí)候按法定繼承分割遺產(chǎn)_法定繼承人范圍怎么確定 http://s.yingle.com/w/mf/556215.html

? 離婚協(xié)議中常見的問(wèn)題八

http://s.yingle.com/w/mf/556214.html

? 調(diào)解是離婚案件的必經(jīng)程序嗎

http://s.yingle.com/w/mf/556212.html

? 繼承前需清償被繼承人債務(wù)嗎_為逃債放棄繼承是否有效 http://s.yingle.com/w/mf/556210.html

? 誰(shuí)先提離婚誰(shuí)會(huì)吃虧嗎

http://s.yingle.com/w/mf/556207.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 發(fā)現(xiàn)對(duì)方有生理缺陷是否可以離婚 http://s.yingle.com/w/mf/556206.html

? 有效的代書遺囑應(yīng)符合哪些條件_公證遺囑怎么立才有效 http://s.yingle.com/w/mf/556204.html

? ? 如何看懂離婚協(xié)議 http://s.yingle.com/w/mf/556201.html 房產(chǎn)繼承需滿足哪些條件_房產(chǎn)繼承過(guò)戶手續(xù)如何辦理 http://s.yingle.com/w/mf/556200.html

? 協(xié)議離婚概念及條件

http://s.yingle.com/w/mf/556197.html

? 錄音遺囑應(yīng)該符合哪些條件_錄音遺囑見證人資格是什么 http://s.yingle.com/w/mf/556195.html

? ? ? 離婚協(xié)議簽訂須知 http://s.yingle.com/w/mf/556193.html 詮釋婚姻自主 http://s.yingle.com/w/mf/556192.html 房屋繼承程序是怎樣的_承包責(zé)任田能否繼承 http://s.yingle.com/w/mf/556190.html

? 侵害他人榮譽(yù)權(quán)的表現(xiàn)匯總

http://s.yingle.com/w/mf/556187.html

? 《國(guó)家賠償法》對(duì)名譽(yù)權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556185.html

? 房屋繼承過(guò)戶能加名字嗎_房屋繼承過(guò)戶需要哪些材料 http://s.yingle.com/w/mf/556183.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 軍婚中，軍人一方提出離婚要負(fù)什么責(zé)任 http://s.yingle.com/w/mf/556182.html

? ? 訴訟離婚程序 http://s.yingle.com/w/mf/556180.html 遺囑繼承的程序是怎樣的_什么原因會(huì)導(dǎo)致遺囑無(wú)效 http://s.yingle.com/w/mf/556177.html

? 起訴離婚手續(xù)是怎樣的

http://s.yingle.com/w/mf/556175.html

? 民事權(quán)益增“婚姻自主權(quán)”

http://s.yingle.com/w/mf/556174.html

? 協(xié)議離婚手續(xù)的流程

http://s.yingle.com/w/mf/556172.html

? 房產(chǎn)贈(zèng)與需要公證嗎_房產(chǎn)贈(zèng)與手續(xù)如何辦理 http://s.yingle.com/w/mf/556170.html

? 協(xié)議離婚手續(xù)怎么辦

http://s.yingle.com/w/mf/556167.html

? 如何辦理房屋贈(zèng)與過(guò)戶_辦理房屋贈(zèng)與有哪些注意事項(xiàng) http://s.yingle.com/w/mf/556165.html

? 自愿簽訂離婚協(xié)議書要公證嗎

http://s.yingle.com/w/mf/556163.html

? 房屋贈(zèng)與需要交多少錢_房屋贈(zèng)與手續(xù)如何辦理 http://s.yingle.com/w/mf/556162.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 假離婚成了真分手一男子要求退回離婚證 http://s.yingle.com/w/mf/556159.html

? 離婚時(shí)原來(lái)的結(jié)婚證丟了怎么辦

http://s.yingle.com/w/mf/556157.html

? 遺產(chǎn)分割協(xié)議如何辦理公證_辦理公證須注意哪些問(wèn)題 http://s.yingle.com/w/mf/556155.html

? 協(xié)議離婚中存在的侵權(quán)問(wèn)題

http://s.yingle.com/w/mf/556154.html

? 怎么訂立自書遺囑_哪些情形下遺囑的無(wú)效 http://s.yingle.com/w/mf/556152.html

? 法院判決準(zhǔn)予離婚的幾種情況

http://s.yingle.com/w/mf/556149.html

? 離婚協(xié)議書中對(duì)孩子的贈(zèng)與能否撤銷 http://s.yingle.com/w/mf/556147.html

? 同一順序繼承人繼承遺產(chǎn)份額是多少_發(fā)生糾紛如何解決 http://s.yingle.com/w/mf/556145.html

? ? 協(xié)議離婚程序 http://s.yingle.com/w/mf/556144.html 老人寫遺囑將遺產(chǎn)只留給小兒子遺產(chǎn)分割時(shí)引糾紛 http://s.yingle.com/w/mf/556141.html

? ? 協(xié)議離婚詳細(xì)流程 http://s.yingle.com/w/mf/556139.html 只想贈(zèng)房給女兒如何辦理才妥當(dāng)_房屋贈(zèng)與合同怎么寫 http://s.yingle.com/w/mf/556137.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 離婚理由應(yīng)相對(duì)寬大和自由

http://s.yingle.com/w/mf/556136.html

? 遺產(chǎn)繼承糾紛去哪兒起訴_遺產(chǎn)繼承訴訟怎么寫起訴狀 http://s.yingle.com/w/mf/556133.html

? 受理離婚登記申請(qǐng)的條件

http://s.yingle.com/w/mf/556132.html

? 離婚財(cái)產(chǎn)未兌現(xiàn)法官調(diào)來(lái)救命錢

http://s.yingle.com/w/mf/556130.html

? 放棄繼承的形式有哪些_放棄繼承權(quán)要公證嗎 http://s.yingle.com/w/mf/556127.html

? “珍寶島英雄”追討榮譽(yù)權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556125.html

? 遺產(chǎn)應(yīng)該怎么繼承分配_再婚遺產(chǎn)雙方子女怎么繼承 http://s.yingle.com/w/mf/556124.html

? 80結(jié)婚安排結(jié)婚遷移戶口流程

http://s.yingle.com/w/mf/556122.html

? 打印遺囑繼承時(shí)引糾紛_法院判決與自書遺囑同樣有效 http://s.yingle.com/w/mf/556120.html

? ? 榮譽(yù)權(quán)被剝奪違法 http://s.yingle.com/w/mf/556117.html 夫妻雙方在異地怎樣辦理離婚手續(xù) http://s.yingle.com/w/mf/556115.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 未成年人能不能享有著作權(quán)

http://s.yingle.com/w/mf/556114.html

? 未婚同居的一方有沒有繼承權(quán)_哪些人享有繼承權(quán) http://s.yingle.com/w/mf/556111.html

? 深圳離婚起訴狀樣本

http://s.yingle.com/w/mf/556109.html

? ? 婚姻家庭法的概念 http://s.yingle.com/w/mf/556107.html 房產(chǎn)繼承的法定程序是怎樣的_房產(chǎn)繼承會(huì)產(chǎn)生哪些費(fèi)用 http://s.yingle.com/w/mf/556105.html

? 侵害榮譽(yù)權(quán)應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任

http://s.yingle.com/w/mf/556104.html

? 提起離婚訴訟人的條件

http://s.yingle.com/w/mf/556102.html

? 起訴離婚的法定程序

http://s.yingle.com/w/mf/556100.html

? 協(xié)議離婚后因撫養(yǎng)費(fèi)數(shù)額變化引糾紛 http://s.yingle.com/w/mf/556098.html

? 父子同時(shí)身亡遺產(chǎn)如何分配_遺產(chǎn)分配需根據(jù)什么原則 http://s.yingle.com/w/mf/556095.html

? 雇主客廳安裝攝像頭監(jiān)視保姆侵犯隱私權(quán) http://s.yingle.com/w/mf/556093.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 超級(jí)搞笑的結(jié)婚登記2018年結(jié)婚登記年齡

http://s.yingle.com/w/mf/556091.html

法律咨詢s.yingle.com

第五篇：企業(yè)改制上市方案樣本范文

股份制改造初步方案

一、方案設(shè)計(jì)思路

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的相關(guān)要求，“發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力”，“發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易”，改制方案重點(diǎn)考慮以下方面：

1、上市主體主業(yè)突出；

2、降低關(guān)聯(lián)交易；

3、避免與控股股東及其控制的其他企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

二、改制方案

1、規(guī)范出資行為

在擬上市公司設(shè)立前，對(duì)不規(guī)范的出資行為予以規(guī)范。名義出資人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)或者實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)讓給第三方。

2、明確擬上市主體

擬上市主體為BBBB及其子公司，該擬上市主體為XX供應(yīng)商，主要為XX行業(yè)客戶提供XX配套解決方案及XX產(chǎn)品的銷售、售后服務(wù)，并提供部分相關(guān)非標(biāo)準(zhǔn)工具的加工制造。

BBBB以收購(gòu)為主要途徑，于3月31日之前取得以下股權(quán)：XX

BBBB新設(shè)五家分公司：。。，增設(shè)UU子公司。集團(tuán)注銷原XX分公司等。完成后，擬上市公司的股權(quán)架構(gòu)如下：

3、其他需關(guān)注的問(wèn)題

（1）關(guān)于業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的問(wèn)題

本改制方案是基于業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算的假設(shè)基礎(chǔ)上。由于目前尚未取得審計(jì)報(bào)告，因此相關(guān)收購(gòu)對(duì)資產(chǎn)的比重還不能做出準(zhǔn)確判斷。若審計(jì)的數(shù)據(jù)與之前企業(yè)介紹的數(shù)據(jù)相比發(fā)生重大變化，導(dǎo)致業(yè)績(jī)不能連續(xù)計(jì)算，則本改制方案需進(jìn)行重大調(diào)整。

（2）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題

目前AAA集團(tuán)及下屬公司的董事、監(jiān)事及高管任職情況如下：

法人治理結(jié)構(gòu)方面需關(guān)注以下問(wèn)題：

①高管、財(cái)務(wù)人員需避免雙重任職和多處領(lǐng)薪

證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十六條規(guī)定：“發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職?！?/p>

因此，擬上市公司——BBBB的高管人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)避免在AAA集團(tuán)及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任高管或財(cái)務(wù)人員并多處領(lǐng)薪。

②引入非家族成員董事，進(jìn)一步規(guī)范法人治理

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十一條規(guī)定：“發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)?！?/p>

為形成更好的法人治理結(jié)構(gòu)，符合上市公司的相關(guān)要求，需引進(jìn)非家族成員(50%以上為好)，如公司高管人員。此外還需引進(jìn)獨(dú)立董事，且獨(dú)立董事人數(shù)不少于董事總?cè)藬?shù)的1/3。

（3）組織架構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題

目前BBBB的組織架構(gòu)如下：

上述組織架構(gòu)中，部分部門功能不夠清晰，職責(zé)有所重疊。公司能否考慮按照權(quán)責(zé)清晰，簡(jiǎn)單明了的原則對(duì)現(xiàn)有組織架構(gòu)有所調(diào)整。

（4）募集資金投向問(wèn)題

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第三十八至四十二條的規(guī)定，募集資金投向需關(guān)注以下問(wèn)題：

①募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)投資公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，并與公司的發(fā)展目標(biāo)結(jié)合。

②募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)，以適度為宜。

③募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

④關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施的可行性，如是否有足夠市場(chǎng)，是否有足夠的核心技術(shù)及業(yè)務(wù)人員，是否有足夠的技術(shù)及規(guī)?；a(chǎn)工藝儲(chǔ)備等。

⑤做好項(xiàng)目實(shí)施的準(zhǔn)備工作，如配套的土地，有關(guān)產(chǎn)品的認(rèn)證或?qū)徟闆r，項(xiàng)目是否取得環(huán)保批文等。

請(qǐng)公司考慮上述原則，選定合適的募集資金項(xiàng)目。

（5）機(jī)構(gòu)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所獨(dú)立問(wèn)題

BBBB需擁有獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)、辦公機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，與AAA集團(tuán)之間不能存在“兩塊牌子，一套人馬”及混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況。

（6）房產(chǎn)、土地情況

房產(chǎn)、土地方面需關(guān)注以下問(wèn)題：

①全面提供擬上市公司主體占用的房產(chǎn)、土地自有權(quán)屬文件或租賃協(xié)議及出租方權(quán)屬文件；

②資產(chǎn)出租方出租行為的有效性。

公司應(yīng)明確擬上市公司主體租賃的房產(chǎn)、土地出租方是否合法擁有相關(guān)權(quán)利及上述權(quán)利是否存在瑕疵，如是否將房產(chǎn)、土地設(shè)定抵押。若已抵押，則需解除抵押行為。

③涉及收購(gòu)的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性及決策完備性

BBBB及下屬公司向EEE收購(gòu)房產(chǎn)、土地，需按照公允價(jià)格定價(jià)，并實(shí)施必備的決策程序。

④租賃行為的延續(xù)性

BBBB向XX有限公司租賃的XX市XX的場(chǎng)所將于XX日到期。公司需盡快辦理續(xù)租手續(xù)或重新進(jìn)行租賃。

（7）商標(biāo)及專利問(wèn)題

目前AAA集團(tuán)及下屬公司所擁有的商標(biāo)及專利情況如下：

商標(biāo)與專利方面需解決以下問(wèn)題：

擬上市公司需具備自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十五條規(guī)定：“生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)?！?/p>

上表所列的XX項(xiàng)商標(biāo)中，在BBBB上市之前，AAA集團(tuán)需將所擁有的商標(biāo)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給BBBB。

上表所列的XX項(xiàng)專利。在BBBB上市之前，EEE需將所擁有的該XX項(xiàng)專利無(wú)償轉(zhuǎn)讓給BBBB。

（8）網(wǎng)站等其他項(xiàng)的調(diào)整

BBBB的網(wǎng)站、域名、ICP等需與AAA集團(tuán)分開。擬上市公司需擁有自身的公司網(wǎng)站、域名、ICP等。

（9）進(jìn)出口權(quán)利的辦理

BBBB需辦理自身的進(jìn)出口權(quán)利。

三、集團(tuán)公司及其他企業(yè)的規(guī)范

1、清理規(guī)范集團(tuán)下屬其他企業(yè)的業(yè)務(wù)

（1）對(duì)擬轉(zhuǎn)讓和待注銷的下列企業(yè)盡快辦理相關(guān)手續(xù)

（2）清理集團(tuán)公司業(yè)務(wù)，避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十九條的要求，擬上市公司業(yè)務(wù)與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

因此，集團(tuán)公司應(yīng)：①停止與BBBB已構(gòu)成或可能構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，并召開股東會(huì)，修改公司章程，變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照；②將集團(tuán)旗下的XX業(yè)務(wù)部相關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入BBBB③向BBBB轉(zhuǎn)讓所持DDAAA、CCCC的股權(quán)。

2、清理后集團(tuán)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖其股權(quán)結(jié)構(gòu)圖如下：

3、規(guī)范人員任命，消除雙重任職

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定，對(duì)雙重任職及多處領(lǐng)薪的問(wèn)題需進(jìn)行規(guī)范。具體內(nèi)容詳見“

三、改制方案”中的“3（2）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題”。

4、進(jìn)一步提供EEE個(gè)人控股、參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

四、時(shí)間表

五、提請(qǐng)公司關(guān)注的幾個(gè)細(xì)節(jié)

①商標(biāo)專利盡快辦理變更手續(xù)；

②公司盡快確定董事會(huì)秘書，全程參與股份改制、輔導(dǎo)上市全過(guò)程； ③續(xù)租合同主體需為BBBB。

FF證券 FF項(xiàng)目組

2009年x月x日