第一篇：淺論社?；鸨O(jiān)管存在的問題與對策

保險學(xué)考查資料

班級：10級經(jīng)濟學(xué)班

姓名:田曉鋒

學(xué)號：20105129018

淺論社?；鸨O(jiān)管存在的問題與對策

社?；鹗巧鐣Ｕ现贫鹊闹匾M成部分，是社會保障的基礎(chǔ)和核心。良好的社?；鸨O(jiān)管，必須以一套良好的管理體制為基礎(chǔ)目前我國社保基金的監(jiān)管，主要以行政監(jiān)管為主，結(jié)果造成政企不分、政事不分，出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題。近年來，我國各地勞動保障部門及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在社保基金監(jiān)管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉(zhuǎn)。但各地社保大案的頻繁發(fā)生也充分表明了我國社保基金監(jiān)管中存在的問題已經(jīng)非常嚴(yán)重。因此，我國必須進(jìn)一步加強社會保險基金的監(jiān)管，加快推動覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保險體系的全面建設(shè)。

一、社?；鸨O(jiān)管中存在的問題

（一）、社保基金監(jiān)管的體制存在缺陷。

負(fù)責(zé)社保基金監(jiān)管部門，是各級勞動保障系統(tǒng)的基金監(jiān)管機構(gòu)和財政部門的社會保障業(yè)務(wù)管理機構(gòu)。這些機構(gòu)本身不是獨立的法人，僅僅是勞動保障系統(tǒng)和財政系統(tǒng)的一個業(yè)務(wù)部門，缺少必要的相互制約機制。有些地方成立了社?；鸸芾碇行?，但這些中心是勞動和社會保障部直屬事業(yè)單位，卻承擔(dān)相當(dāng)多的行政職能，與政府有著千思萬縷的聯(lián)系，有的甚至就是政府的一個部門。這些機構(gòu)既不是獨立的金融企業(yè)，也不是政府機構(gòu)，使其既難以保障社?；鹚姓叩臋?quán)益，又因缺乏監(jiān)管而不具備承擔(dān)金融風(fēng)險的能力。從社會保險基金審計結(jié)果均表明，地方政府截留挪用社?；鸬那闆r時有發(fā)生。如何確保地方政府不截留挪用社會保障基金，是確保社?；鸢踩暾母经h(huán)節(jié)。

（二）、社?；鸨O(jiān)管的法律依據(jù)存在缺位。

有統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截止2009年，我國社保資金總額已超2萬億元。如此龐大的資金，卻沒有一部法律對之進(jìn)行監(jiān)管，我國的社?；鸨O(jiān)管立法工作還正在漸次推進(jìn)。目前主要由法規(guī)、規(guī)章、條例、規(guī)范性文件構(gòu)成社?；鸨O(jiān)管的法律框架,層次低、效力差、權(quán)威性不夠、操作性不強，法制約束力差。隨著社?；鸸芾眢w制的變化,除社保經(jīng)辦機構(gòu)外,財政、稅務(wù)、銀行、郵政儲蓄等部門相繼介入社?；鹑粘９芾?面對諸多部門和機構(gòu),基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多、鏈條加長,使得社?；鸨O(jiān)管部門在橫向?qū)τ嘘P(guān)部門、縱向?qū)Φ胤秸畷r,監(jiān)督和被監(jiān)督的主體不明確,沒有處罰權(quán),約束效力差,已影響基金監(jiān)督管理工作的開展。這種分散式監(jiān)管，缺乏監(jiān)管效率和權(quán)威性。面對我國超2萬億社保基金積累的如此規(guī)模巨大的資金總量和薄弱的監(jiān)管力量、缺失的法律法規(guī)之間形成了極大的反差，社?；鸨O(jiān)管立法迫在眉睫。

（三）、社保基金保被蓄意冒領(lǐng)較嚴(yán)重。

根據(jù)相關(guān)的統(tǒng)計調(diào)查顯示，目前我國有3000多萬已離退人口，每年因冒領(lǐng)流失的養(yǎng)老金達(dá)到上十個億。造成養(yǎng)老金被冒領(lǐng)的原因是多方面的：養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放后，離退休人員與原工作單位的關(guān)系已不再緊密，加之退休人員居住廣且分散，有些甚至跨省居住，路途遙遠(yuǎn)，信息不暢，給社保機構(gòu)的管理帶來難度，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其遺屬因經(jīng)濟利益的驅(qū)動，心存僥幸，故意遲報或隱瞞不報，有的還想方設(shè)法通過造假來冒領(lǐng)養(yǎng)老金；個別部門和單位為了一己之利，甚至出現(xiàn)幫助已死亡離退休人員親屬隱瞞、造假等。另外，現(xiàn)行社會保險基金的管理體制、監(jiān)督機構(gòu)存在缺陷。我國社會養(yǎng)老體制缺乏一個統(tǒng)一規(guī)范的管理體系和制度，原由企業(yè)發(fā)放退休費時企業(yè)管理人員對本單位及身邊的離退休人員情況了解，人員熟悉，還時常對離退休人員走訪，現(xiàn)在變?yōu)樯鐣l(fā)放后，養(yǎng)老金的發(fā)放脫離了原企業(yè)管理模式，因此，企業(yè)破產(chǎn)、改制后，僅有的企業(yè)留守人員無暇顧及也不愿為此奔波操勞；社保部門工作繁忙，人員少，離退休人員眾多、全國各地均有居住，加之手段落后，走訪慰問和查處冒領(lǐng)難度非常大。因這些因素影響，導(dǎo)致養(yǎng)老金冒領(lǐng)少

則幾個月，多則上十年。其他的機關(guān)養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險這幾大險種都不同程度地存在著這種因欺騙而導(dǎo)致社保基金流失的現(xiàn)象。

（四）、社?；鸹A(chǔ)管理工作存在隱患。

部分地方基金管理工作中還存在著一些不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在：一是基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。有的地區(qū)用現(xiàn)金或支票支付社保待遇、會計與出納未分設(shè)、印鑒未分管、專用發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用手續(xù)不全，甚至未使用省統(tǒng)一會計科目等，違反了法規(guī)的明文規(guī)定。二是內(nèi)控制度不健全。部分地區(qū)人員編制少，無法實行雙崗雙審，重要業(yè)務(wù)封閉在一個業(yè)務(wù)部門辦理，基金監(jiān)管存在漏洞。三是業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)需完善。有的地方系統(tǒng)升級人為可控，會導(dǎo)致各地系統(tǒng)版本不一，政策執(zhí)行不統(tǒng)一；有的地方“社發(fā)”報盤人工傳送，存在人為修改的隱患；養(yǎng)老保險新信息系統(tǒng)個人賬戶計算有不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，信息系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善。四是有的地方不使用省統(tǒng)一財務(wù)軟件，手工記賬。五是部分地區(qū)財政與社保間票據(jù)傳遞存在疏漏，監(jiān)督工作存在隱患；稅務(wù)部門征收的養(yǎng)老金不能及時劃轉(zhuǎn)入財政專戶，社保部門無法為繳費單位或個人進(jìn)行業(yè)務(wù)登帳等。類似這樣的情況不僅在我省，在全國各地也較為普遍，因此，加強基礎(chǔ)管理工作顯得尤為重要。

（五）、社保機構(gòu)自身建設(shè)有待加強。

一是信息化建設(shè)不夠規(guī)范。目前國家尚未開發(fā)統(tǒng)一的社會保險業(yè)務(wù)信息化軟件和財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，各地由不同的開發(fā)商開發(fā)，信息系統(tǒng)格式不

一、口徑不一，標(biāo)準(zhǔn)不一，各行其是，很不規(guī)范，給上級部門的情況掌握、數(shù)據(jù)匯總帶來不便。另外，財稅部門與社保部門社會保險信息系統(tǒng)軟件開發(fā)應(yīng)用不統(tǒng)一，很難資源共享，加之社保部門經(jīng)費不足，造成社會保險費征管信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后，甚至嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開展，造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)信譽度、準(zhǔn)確度差；二是機構(gòu)設(shè)置和人員編制與新時期社保工作不相適應(yīng)。全國僅12個省市勞動保障廳局設(shè)立了社?；鸨O(jiān)督處，編制一般3-4名，其他省市只有1-2名專兼職監(jiān)督人員，市縣設(shè)立社保基金監(jiān)督機構(gòu)和配備專職監(jiān)督人員的更少，有的甚至沒有基金監(jiān)管人員。因社保業(yè)務(wù)種類繁多，工作繁忙，面對龐大的社?；?，很難進(jìn)行有效的監(jiān)管。三是對不足額參保繳費及長期欠費單位沒有采取積極有效的監(jiān)管措施，不足額參保繳費及長期欠費問題無法得到切實解決。四是基金管理人員不但應(yīng)具有高度的政治素養(yǎng)和責(zé)任心，更要有專業(yè)的技能或精通的業(yè)務(wù)知識，因疲于忙業(yè)務(wù)，忽略了業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和政策、法規(guī)的培訓(xùn)，社?；鸸芾砣藛T素質(zhì)和基金管理水平有待提高。五是應(yīng)向社會披露的社會保險基金相關(guān)信息，沒有及時披露，無法接受社會監(jiān)督等。

二、加強社?；鸨O(jiān)管的對策

鑒于我國目前在社保基金監(jiān)管中存在的突出問題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發(fā)，應(yīng)采取應(yīng)對措施加以化解，確保社保基金管理政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護和保障社會保險基金安全完整，防范基金管理風(fēng)險，有效制止和糾正違法、違規(guī)行為。

（一）加強對社?；鸨O(jiān)管工作的認(rèn)識。

加強社?；鸨O(jiān)管，是社會保險制度可持續(xù)發(fā)展的保證。一是領(lǐng)導(dǎo)要重視，組織要確保。各級領(lǐng)導(dǎo)對社?；鸨O(jiān)管工作重視是否，直接關(guān)系基金監(jiān)管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監(jiān)管組織機構(gòu)的籌建、人員的配備和經(jīng)費的落實，為基金監(jiān)管工作提供有力的政治、組織保障。二是要確?；鸢踩瑢υ趫?zhí)行過程中不合規(guī)的政策要盡可能糾正，確保政策執(zhí)行正確到位，避免和減少因政策執(zhí)行偏差導(dǎo)致的基金損失。三是要防止濫用權(quán)力，要形成相應(yīng)的權(quán)利制衡機制，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，甚至擠占挪用社保基金行為的發(fā)生，確保社保基金依法正確使用。四是要確保支付。社?；鹗玛P(guān)民生，只有確保社?；鸬陌磿r足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會。

（二）國家應(yīng)建立分權(quán)式管理制度。

首先，應(yīng)建立獨立、高效、統(tǒng)一的社會保障基金監(jiān)督和管理委員會。監(jiān)管委員會應(yīng)由各級政府部門、人力資源和社會保障部門、財政部門、人民銀行、保監(jiān)會、證監(jiān)會、衛(wèi)生部門、工商行政管理部門、稅務(wù)部門、審計部門、監(jiān)察部門、工會組織、以及企事業(yè)單位代表共同組成，制定專門的政策和措施實施基金監(jiān)管，盡快在基金監(jiān)管中邁出實質(zhì)性的步伐。監(jiān)管委員會按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處實行垂直管理。其次，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局，改變目前社保部門既是基金管理政策的提供者同時又是基金運營的主體的不規(guī)范局面?；鸸芾砭忠罁?jù)社?；鸨Ｖ?、增值要求和國家宏觀經(jīng)濟政策取向，將統(tǒng)籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對象（如定期存款、國家債券）和國家重點開發(fā)的建設(shè)項目。同時，基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財政專戶，社保部門建立臨時性賬戶，從財政專戶劃出給付資金并按時足額進(jìn)賬職工在國有商業(yè)銀行的個人養(yǎng)老金賬戶。各級財政對社會統(tǒng)籌部分的給付負(fù)有最后責(zé)任。再次、應(yīng)建立個人賬戶基金管理委員會，管理個人賬戶養(yǎng)老金，并篩選信譽度高的基金管理機構(gòu)，與之簽訂契約對個人賬戶基金進(jìn)行多元化投資，并建立社?；鸬墓媸芡腥嘶蚍ㄈ耸芡腥酥贫龋龅揭婪ㄍ泄?、資產(chǎn)獨立、錢權(quán)分離、功能分立、法律責(zé)任明確、專業(yè)運作、信息披露，從而隔離道德風(fēng)險和市場風(fēng)險，以實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險基金收益最大化。

（三）建立完善的社?；鸨O(jiān)管法律、法規(guī)體系。

按照‘十七大’提出的‘建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利結(jié)構(gòu)和運行機制’的要求,可以利用目前出臺《社會保險法》的契機,明確社?；鸨O(jiān)督主體的法律地位和基本原則。在未來全國人大審議通過《社會保險法》后并實施的同時，認(rèn)真吸收現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)督管理方面有關(guān)行政規(guī)章合理成分,加快社會保障基金監(jiān)管法律規(guī)范起草，盡快出臺《社會保險基金監(jiān)督管理條例》，將社會保險基金監(jiān)管置于法律控制之下,加上其他相關(guān)法規(guī)、規(guī)章,構(gòu)成完整的社?；鸨O(jiān)管法律、法規(guī)體系,使社保基金監(jiān)管主體有法可依，執(zhí)法有力。

（四）、加強社?；鸬念A(yù)算管理。

在國家尚未建立起完整的社會保障預(yù)算制度前，要按照《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，認(rèn)真準(zhǔn)確的編制社會保險基金預(yù)算計劃，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要加強對基金收支預(yù)算的監(jiān)督，建立考核機制，強化預(yù)算的約束力。把本地區(qū)應(yīng)參加各項社會保險參保單位、參保職工人數(shù)、年度內(nèi)擴面任務(wù)指標(biāo)、繳費基數(shù)、繳費比例、清欠指標(biāo)等基本數(shù)據(jù)摸清做實，按照“可靠性、真實性、統(tǒng)一性”的原則，編制社保基金收入預(yù)算；嚴(yán)格按照社會保險基金規(guī)定的列支范圍的標(biāo)準(zhǔn)和支出規(guī)模，編制支出預(yù)算，財政、勞動保障部門應(yīng)加強社?；鹗罩ьA(yù)算的監(jiān)督檢查，并定期對稅務(wù)征繳機關(guān)和社保經(jīng)辦機構(gòu)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，稅務(wù)部門征收的社?；鹨皶r存入財政專戶，便于社保部門及時辦理登帳、基金轉(zhuǎn)移、退休辦理等。同時，財政、勞動保障部門應(yīng)密切配合，加強對社?；饹Q算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯(lián)合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。

（五）、預(yù)防社保基金被蓄意冒領(lǐng)。

一是建立和健全離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證制度。實行離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證是防止冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為，保證基金安全的重要手段，應(yīng)加大養(yǎng)老金資格認(rèn)證工作的宣傳力度。要充分利用電臺、電視臺、報紙、張貼公報等多種形式，開展多樣性的宣傳工作，同時采取日常認(rèn)證與集中認(rèn)證，普遍認(rèn)證與重點認(rèn)證，居委會、社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動管理服務(wù)站認(rèn)證與本級社會保險機構(gòu)認(rèn)證三結(jié)合的方式進(jìn)行，針對不同人員，采取不同的方法。二是加強認(rèn)證機構(gòu)的知識培訓(xùn)和認(rèn)證程序培訓(xùn)，使本社保機構(gòu)工作人員及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)具體負(fù)責(zé)認(rèn)證的工作人員熟知認(rèn)證工作流程，盡快掌握認(rèn)證工作的方式方法，更好地為認(rèn)證工作服務(wù)。三是建立舉報獎勵制度。社保部門加大監(jiān)管力度，制定舉報獎勵辦法，并向社會公布，對舉報他人冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，一經(jīng)查實，給與舉報人相應(yīng)的獎勵，同時對冒領(lǐng)者加大處罰力度。

（六）、加強社保基金監(jiān)管基礎(chǔ)工作建設(shè)。一是加強社保信息建設(shè)。立足于長期發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)建社會保險基金監(jiān)管體系，必須高度重視監(jiān)管制度若干基礎(chǔ)設(shè)施的構(gòu)建。應(yīng)開發(fā)和使用全國統(tǒng)一的社保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財務(wù)軟件系統(tǒng)，做到口徑統(tǒng)一、指標(biāo)統(tǒng)一、格式統(tǒng)一、操作統(tǒng)一，并加快建設(shè)精算分析數(shù)據(jù)庫、社會風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫，加快構(gòu)建社會保險基金運行的預(yù)警系統(tǒng)及其指標(biāo)體系。這對于加重監(jiān)管的技術(shù)含量，監(jiān)測基金運行走勢、構(gòu)建基金監(jiān)管的預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建社會保障基金的保護機制，提高監(jiān)管決策和實施水平，對于保證社會保險基金的長期穩(wěn)定運行，具有重要的意義。二是專業(yè)人才培養(yǎng)。采取“定期”與“不定期”相結(jié)合的辦法，對社?；鸨O(jiān)管人員、審計人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員實施專業(yè)知識、綜合素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)行各項技術(shù)考核，調(diào)動他們的工作積極性，實現(xiàn)培養(yǎng)造就一支思想作風(fēng)正、人員素質(zhì)高、社會形象好的社會基金管理隊伍。增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平。三是建立健全社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度，審核、支付分家，會計、出納分立、經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)每一項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，對關(guān)鍵部門、環(huán)節(jié)和崗位，建立明確的責(zé)任制度，形成有效的制約機制。強化內(nèi)部監(jiān)管，實行會計監(jiān)管與內(nèi)部審計，建立內(nèi)部監(jiān)管體系。進(jìn)一步規(guī)范社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程，實施精細(xì)化管理，指導(dǎo)經(jīng)辦機構(gòu)整理、優(yōu)化經(jīng)辦流程，建立約束機制，為加強基金管理和監(jiān)督打好基礎(chǔ)。

（七）強化社保基金的社會監(jiān)管。

一是強化社保機構(gòu)的監(jiān)管。建立健全各項規(guī)章制度，使社保各項工作有章可循；進(jìn)一步加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管，切實搞好擴面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費單位的繳費基數(shù)，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費基數(shù)，努力提高征繳率；加大清欠力度，確?；攫B(yǎng)老保險基金應(yīng)收盡收；嚴(yán)格新增離退休人員的審批，加強動態(tài)核查，嚴(yán)防弄虛作假、虛報冒領(lǐng)。二是強化稅務(wù)部門的監(jiān)管。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認(rèn)識，樹立稅務(wù)機關(guān)就是社保費征收主體的正確觀念，發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)的征收優(yōu)勢，加強社保費征收管理；要利用稅務(wù)機關(guān)的征管優(yōu)勢，不定期對繳費人數(shù)、繳費基數(shù)等申報資料進(jìn)行檢查核實，確保參保信息和數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。三是強化財政部門的監(jiān)管。嚴(yán)格收支兩條線管理，確保?？顚Ｓ?；按照建立公共財政的要求，積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保障的資金和經(jīng)費投入；在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。四是強化審計部門的監(jiān)管。準(zhǔn)確定位社保基金審計目標(biāo)，以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規(guī)范為切入點，發(fā)揮審計監(jiān)督作用，使社保資金能夠安全有效運行。

社保基金的監(jiān)管，不是一朝一夕的事，必須建立長效的監(jiān)管機制；確保社?；鸬陌踩⑼暾?，必須思想認(rèn)識上高度重視，監(jiān)管團隊的素質(zhì)必須要過硬，監(jiān)管責(zé)任必須要明確，處罰力度必須要加強。只要這些工作落到實處，定能規(guī)范基金管理和監(jiān)督行為，提高監(jiān)管工作的效率。

第二篇：當(dāng)前社保基金監(jiān)管存在的問題及思考

建立健全社會保障體系，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟、保護廣大社會保障對象合法權(quán)益、維護社會穩(wěn)定的需要。加強社會保險基金監(jiān)督管理，確?；鸢踩暾?，是社會保障體系正常運行的前提條件。隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保險基金的規(guī)模將逐步擴大。由于有關(guān)法規(guī)政策不夠完善，社會保險基金監(jiān)督管理制度還不健全，管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)問題仍然存在。如何進(jìn)一步完善社會保險基金監(jiān)督管理的規(guī)章制度，規(guī)范管理運作行為，加大監(jiān)督檢查力度，切實防范和化解基金管理風(fēng)險，保障基金的安全與完整，是社會保險執(zhí)行及監(jiān)管部門迫切需要研究和解決的問題。

一、當(dāng)前社會保險基金監(jiān)督管理中存在的主要問題

為加強對社會保險基金的管理和監(jiān)督，勞動保障部、財政部等部門依據(jù)國家的法律、法規(guī)制定了《社會保險費征繳條例》、《社會保險基金財務(wù)制度》等一系列規(guī)章制度。勞動保障、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及財稅等部門都能夠認(rèn)真地貫徹實施這一系列規(guī)章和制度，對加強社?；鸸芾砗捅O(jiān)督，確?；鸢踩?，起到了積極的推動作用。但目前在縣級社?；鸬臄U面征繳、支出、投資、預(yù)算、決算等諸多環(huán)節(jié)中依然存在著各種各樣的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面

1、社保擴面征繳上沒有形成合力。《社會保險費征繳條例》明確規(guī)定勞動和社會保障、稅務(wù)、財政、審計及監(jiān)察機關(guān)對社會保險費征管過程中的職責(zé)。而在實際施行過程中，多數(shù)稅務(wù)機關(guān)只是按照社保經(jīng)辦機構(gòu)傳遞的征繳計劃征收社會保險費，而依法對繳費單位的進(jìn)行監(jiān)督稽查和欠費追繳及依法作出強制征繳決定等工作基本沒有實施；財政部門僅僅對已經(jīng)征繳到帳的社?；饘嵤┴斦舯O(jiān)督管理，而對社會保險費征繳和實際支付情況的監(jiān)督管理并不到位，同時對一些享受上級養(yǎng)老保險資金補助縣而言，財政部門為考慮能得到更多的上級補助資金，減少地方財政配套支出，在審核養(yǎng)老保險基金預(yù)算時，往往不能從應(yīng)收盡收的角度去思考，而只是從實現(xiàn)當(dāng)年收支平衡的角度去考量；審計部門雖然經(jīng)常安排社?；饘徲嬳椖?，但基本上只對社保經(jīng)辦機構(gòu)在基金財務(wù)管理方面實施審計監(jiān)督，對繳費單位參保繳費情況未能作跟蹤審計。雖然各地政府在加強社會保險擴面征繳工作上出臺許多地方性法規(guī)，要求各部門實行齊抓共管，但事實上社會保險擴面工作仍然是勞動保障部門一家唱戲，沒有真正實現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

2、在基金監(jiān)管上財政、社保部門沒有形成雙向制約機制?！渡绫；鹭攧?wù)制度》規(guī)定將社?；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，對防范社保經(jīng)辦機構(gòu)擠占挪用社保基金起到了一定作用。但是，這樣做，將原來擠占挪用社?；鹬话l(fā)生于社保經(jīng)辦機構(gòu)環(huán)節(jié)，變成社保經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門兩個環(huán)節(jié)，并產(chǎn)生了新的控制漏洞。其一，各項社會保險基金都集中在財政部門專戶管理，加之地方財政資金相當(dāng)緊張，為財政部門挪用基金提供了一定的操作空間，且一旦挪用，不易暴露。日前國家審計署對全國各地社?；饘徲嬛邪l(fā)現(xiàn)70多億元的違規(guī)問題，大多數(shù)是地方政府的行為。其二，財政部門對社?；饘嵭杏行ПO(jiān)管并不到位。財政部門對社保基金的監(jiān)督，力量都放在對存入財政專戶社?；鸬闹苯庸芾砩希鴮ι绫＝?jīng)辦機構(gòu)的社?；鹫魇?、支付環(huán)節(jié)卻疏于監(jiān)管，也無力監(jiān)管。其三，社?；鸬谋Ｖ翟鲋滴茨苈涞綄嵦?。按照制度規(guī)定，財政部門應(yīng)根據(jù)勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。而實際操作上，社保經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門在這個問題上可能推諉扯皮，影響社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠Ｍ瑫r在利息分配上，往往根據(jù)各險種基金存款進(jìn)行粗略估算分配，缺乏分配的科學(xué)性。其四，部分縣由于地方財力緊張等因素，財政預(yù)算中未能安排社保經(jīng)辦機構(gòu)的工作經(jīng)費，造成了“吃”社會保險基金及利息，長期占用社保基金等現(xiàn)象。

3、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)管理等基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。一是社會保險各項業(yè)務(wù)財務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)還不健全完備。社會保險基金的收、支都是通過社保經(jīng)辦機構(gòu)的各項具體業(yè)務(wù)來實現(xiàn)的，加強社?；鹗罩Ч芾?，必須從健全完善內(nèi)部業(yè)務(wù)運行程序制度和財務(wù)管理制度入手。在這方面，雖然上級政府和部門出臺了若干規(guī)章制度，但部分社保經(jīng)辦機構(gòu)未能根據(jù)自身的工作特點，制定切合實際的內(nèi)部控制管理制度。二是編制緊缺，人少事多，個別業(yè)務(wù)、財務(wù)人員的素質(zhì)還有待提高。隨著社會保險事業(yè)的發(fā)展，參保職工人數(shù)已成倍增加，由于受編制限制，有些社會保險經(jīng)辦機構(gòu)人員十分缺乏。同時，少數(shù)工作人員已不能適應(yīng)形勢的需要，個別財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，責(zé)任心不強，財務(wù)記帳發(fā)生差錯，會計信息不能準(zhǔn)確分析，影響了社保工作的健康發(fā)展。三是社會保險稽核工作流于形式，未能落到實處。

4、社會保險基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和社會監(jiān)督還有待加強。一是社會保險基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督工作沒有落到實處。雖然勞動保障部下發(fā)了《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《社會保險審計暫行規(guī)定》，但是由于受編制的限制，縣級勞動保障部門基本上都沒有專職的基金監(jiān)督和內(nèi)部審計機構(gòu)，基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督工作大都流于形式，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。二是社會監(jiān)督工作不能正常開展。按照有關(guān)規(guī)定，各地人民政府都要成立社會保障基金監(jiān)督委員會，健全社會保障監(jiān)督體系，依法組織對社會保障政策執(zhí)行情況和社會保障基金預(yù)決算、征繳、支付、調(diào)劑、投資運營、管理等情況實施監(jiān)督。但實際上各地的監(jiān)委會大都沒有正常開展活動。三是應(yīng)該向社會披露的社會保險基金相關(guān)信息，沒有及時披露，無法接受社會監(jiān)督。

二、加強對社會保險基金監(jiān)督管理的幾點思考

針對存在的問題，作為社會保險基金監(jiān)管的職能部門，要從保障當(dāng)?shù)貜V大職工群眾的切身利益出發(fā)，把老百姓的“救命錢、養(yǎng)命錢”收好、用好、管好，要從社會保險基金預(yù)決算、征繳、支付、調(diào)劑、投資運營、管理等各個環(huán)節(jié)，全方位加強社會保險基金的監(jiān)督管理。

1、加強社會保險基金預(yù)決算的管理。在國家尚未建立起完整的社會保障預(yù)算制度前，要按照《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，認(rèn)真準(zhǔn)確的編制社會保險基金預(yù)算計劃。同時引入財政部門編制財政支出“零基預(yù)算法”，把本地區(qū)應(yīng)參加各項社會保險參保單位、參保職工人數(shù)、內(nèi)擴面任務(wù)指標(biāo)、繳費基數(shù)、繳費比例、清欠指標(biāo)等基本數(shù)據(jù)摸清做實，按照可靠性、真實性、統(tǒng)一性的原則，編制社?；鹗杖腩A(yù)算，而不是簡單的按照上年收入實績遞增一定的比例和幅度編制。要嚴(yán)格按照社會保險基金規(guī)定的列支范圍的標(biāo)準(zhǔn)，編制支出預(yù)算，既不能遺漏，也不能超出。預(yù)算執(zhí)行是整個預(yù)算工作程序的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，財政、地稅和勞動保障部門就必須依法足額的征收應(yīng)征收的預(yù)算收入，同時必須依法及時足額的撥付預(yù)算支出資金。財政、勞動保障部門要加強社?；鹗罩ьA(yù)算的監(jiān)督檢查，要定期的對稅務(wù)征繳機關(guān)和社保經(jīng)辦機構(gòu)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，以此強化預(yù)算的約束力。要加強社會保險基金的決算管理，財政、勞動保障部門要密切配合，加強對社?；饹Q算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯(lián)合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。

2、加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度?！盁o源之水”越管越死，社保基金連年出險，監(jiān)督管理就失去意義了。只有不斷擴大保險覆蓋面，壯大社會保險基金盤子，監(jiān)督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。勞動保障部門要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行部門職責(zé)，積極會同財政、地稅、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發(fā)，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監(jiān)察和行政執(zhí)法力度，努力實現(xiàn)應(yīng)保盡保。

3、強化社會保險基金收支管理。勞動保障、財政和審計部門要各負(fù)其責(zé)，形成合力，強化社?；鸬氖罩Ч芾怼Ｒ灰獓?yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)均不得設(shè)立收入戶或待解戶等過渡性賬戶，征收的社會保險費要按規(guī)定及時繳入財政專戶。財政收入專戶、基金支出專戶都要按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)、解繳資金，嚴(yán)禁坐支。基金利息要按照基金管理的要求納入基金管理，確?；鸨Ｖ翟鲋?。二要嚴(yán)格社會保險基金支出管理，不得擅自調(diào)整社會保險待遇標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。三要將社保經(jīng)辦機構(gòu)的工作經(jīng)費列入同級財政預(yù)算安排，堅決杜絕以各種名義“吃”基金現(xiàn)象。四要規(guī)范社?；鸬闹С龉芾恚瑖?yán)謹(jǐn)擠占挪用，各險種基金之間不得相互調(diào)劑使用。五要規(guī)范憑證管理。勞動保障、財政部門和稅務(wù)征繳機關(guān)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定填制和取得原始憑證，及時、準(zhǔn)確傳遞憑證及有關(guān)資料，及時報帳、定期對帳，嚴(yán)禁人為調(diào)整收入、支出和結(jié)余，確保社會保險基金財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。

4、加強社會保險基金行政監(jiān)督和社會監(jiān)督。按照《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》的規(guī)定，勞動保障部門要充分發(fā)揮主管部門的職能作用，高度重視社會保險基金管理監(jiān)督工作，加強基金管理監(jiān)督隊伍的建設(shè)，調(diào)整充實專職和專業(yè)人員，提供必要的工作條件。各監(jiān)管部門要建立經(jīng)常性的監(jiān)督檢查制度，依照規(guī)定程序，實施社會保險基金現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合。向政府建議調(diào)整和充實社會保障基金監(jiān)督管理委員會組成人員，定期組織監(jiān)督活動，同時要認(rèn)真聽取監(jiān)委會委員對勞動保障工作的建議和意見，提高監(jiān)督水平。建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫?，保障社會公眾獲取社?；鹦畔⒌臋?quán)利和對社?；疬\行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過媒體向社會公布包括財務(wù)會計報告在內(nèi)的社?；饒蟾?，將社保經(jīng)辦機構(gòu)基本情況、社會保險基金征收支付政策、征收支付情況、欠費單位及金額、基金結(jié)余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項披露出來，增強基金運行的透明度，接受全社會監(jiān)督，以透明運行促有效監(jiān)督、保安全運行。

制度經(jīng)辦監(jiān)督三位一體

要完善基金管理體系，“只有建立制度、經(jīng)辦、監(jiān)督三位一體的基金管理體系，我們的社會保障才是完整的、全面的。”社會保險首先要有制度，確定各項社會保險的費用籌集、待遇標(biāo)準(zhǔn)等，其次是經(jīng)辦，包括勞動保障部門的社保經(jīng)辦、財政的專戶、地稅部門的征繳、銀行收發(fā)等，“光有制度和經(jīng)辦，沒有監(jiān)督，必然導(dǎo)致腐敗；光有制度和監(jiān)督，沒人做事，也不行；有監(jiān)督、經(jīng)辦，沒有制度或制度不完善，事情也沒法做?！? 一個環(huán)節(jié)也不能逃離監(jiān)督

擴大基金監(jiān)督范圍，也是于來山提出的基金監(jiān)管招數(shù)之一?！吧绫＝?jīng)辦的任何一個部門、任何一個環(huán)節(jié)，都不能獨立于監(jiān)督之外、逃離監(jiān)督?！彼f。

要完善基金內(nèi)部控制機制。于來山強調(diào)：“社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是基金管理主體，必須建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。根據(jù)每一項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門乃至關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)，從制度上堵塞漏洞，從源頭上防范和化解風(fēng)險。”

要改進(jìn)基金監(jiān)督方式，實行現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合?！艾F(xiàn)場監(jiān)督可以了解和查清問題，非現(xiàn)場監(jiān)督可以進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，隨時監(jiān)控。”他要求，“以前我們都是事后審計，等出了問題才來查，現(xiàn)在要變成不僅有事后的審計，還要有事中的監(jiān)督，甚至關(guān)口更加前移，事前就要監(jiān)督，防患于未然?！?/p>

社會基金監(jiān)管三大問題

社保基金監(jiān)督管理的全國性統(tǒng)一法律——《社會保險基金監(jiān)督管理條例》已經(jīng)被原勞動和社會保障部列入“十一五”立法規(guī)劃。不久前，該部委托中國政法大學(xué)法語經(jīng)濟學(xué)研究中心進(jìn)行了立法調(diào)研。

作為該課題負(fù)責(zé)人，胡繼曄介紹稱，調(diào)研發(fā)現(xiàn)，各地社?；鸨O(jiān)管存在的主要問題之一在于：各地社會監(jiān)管辦法立法層次太低，基金監(jiān)管部門無力，僅部分地方出臺了比較系統(tǒng)的社?；鸨O(jiān)管統(tǒng)一辦法，而大多數(shù)地方的社?；鸨O(jiān)管還停留在部門規(guī)章層次，跟不上社保機構(gòu)發(fā)展的現(xiàn)實。

現(xiàn)實是目前在社保機構(gòu)外，各地財政、稅務(wù)、銀行等部門相繼介入社?；鸬娜粘９芾恚鎸χT多部門和機構(gòu)，基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多，鏈條加長，社?；鸨O(jiān)管部門在橫向?qū)τ嘘P(guān)部門、縱向?qū)Φ胤秸畷r，監(jiān)督和被監(jiān)督的主體往往不明確，無處罰權(quán)，約束效力差，嚴(yán)重影響基金監(jiān)督管理工作。

第二個主要問題是，基金保值增值問題嚴(yán)重。胡介紹，目前全國大部分地區(qū)的結(jié)余基金，都按規(guī)定存入銀行或購買國債。然而銀行利率近年來已低于工資增長率，而適合社保基金投資的國債數(shù)量、期限無法滿足要求。

專家們還發(fā)現(xiàn)，基金支付環(huán)節(jié)問題突出。胡繼曄介紹，在上海社保案后，人們普遍將焦點集中在了基金挪用、侵占的監(jiān)管；然而，他們在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)：“收支兩條線”使得管理機構(gòu)間互相制約，在絕大部分省份挪用基金的現(xiàn)象已經(jīng)很少了，而社?；鹈媾R的是支付環(huán)節(jié)的騙取、冒領(lǐng)問題，特別是在醫(yī)療保險領(lǐng)域騙?；影俪?。

胡列舉了這樣一個案例：重慶某區(qū)的一家民營企業(yè)一共7個員工，其中有6個做了腎透析，已享受400多萬元的醫(yī)保基金，事發(fā)后這幾人就申請注銷了公司?；鹪鲋敌侣窂?/p>

對應(yīng)上述問題，專家們給出了相應(yīng)建議。

從法律層面講，胡繼曄介紹，首要的在于提高立法層次，利用目前《社會保險法》的制定契機，明確社?；鸨O(jiān)督主體的法律地位和基本原則。“在未來該法審議出臺后，由國務(wù)院制定《社會保險基金監(jiān)督管理條例》，加上其他相關(guān)法律規(guī)章，形成完整的社保基金監(jiān)管體系”。

針對基金保值增值的問題，中山大學(xué)教授申曙光建議，社?；鹪诂F(xiàn)階段作為一個投資主體，以一定比例投入到贏利前景較好的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，騰出空間讓更多的財政資金用于擴大居民消費內(nèi)需的直接投資，或加大對低收入人群的補貼，增加社會保障支出。但胡繼曄認(rèn)為，無論何種投資，社?；鸬陌踩詰?yīng)該放在首位，對投資運營商的監(jiān)管今后需要加強，法律的制定方面也需要注意這些方面。

針對社?；鹬Ц董h(huán)節(jié)存在的問題，專家們建議加強信息公開和社會監(jiān)督，將所有的社保經(jīng)辦機構(gòu)、投資管理機構(gòu)都要置于“陽光下”。

此外，專家們還從社保監(jiān)管機構(gòu)的宏觀架構(gòu)方面提出對策建議。前述政法大學(xué)課題組提出，借鑒國際經(jīng)驗及我國金融業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的模式，在我國設(shè)立相對獨立的社?；鸨O(jiān)管機構(gòu)，擁有獨立于地方的人權(quán)、事權(quán)、財權(quán)。

清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏剛剛結(jié)束了原勞動和社會保障部委托的社保經(jīng)辦機構(gòu)課題研究。她提出，鑒于現(xiàn)在社保經(jīng)辦機構(gòu)人員編制緊張，各種社保體系混亂，在名稱、定性、職責(zé)流程等方面缺乏統(tǒng)一性、權(quán)威性和獨立性，建議從2009年起，用3-5年時間，對這些機構(gòu)職責(zé)、名稱進(jìn)行統(tǒng)一。

楊指出，統(tǒng)一的前提在于，國家新設(shè)立社會保險總局，由上而下，垂直管理?！皩脮r，人力資源和社會保障部作為直接決策部門，而社保總局作為政府執(zhí)行機構(gòu)——這種機制便于‘政事分開’，引入市場機制，進(jìn)行政府社會化管理和服務(wù)的改革。” 對社?；饘徲嫴槌鰡栴}的初步分析

勞動保障部對近期社?；饘徲嫴槌龅倪`規(guī)問題進(jìn)行了初步分析。

從時間看：1999年以前發(fā)生的23．47億元，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發(fā)生的47．88億元，多數(shù)屬于管理不規(guī)范問題，也有涉及基金安全和完整的問題，甚至有違法犯罪的。

從違規(guī)主體看：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地方政府、勞動保障部門、稅務(wù)部門及相關(guān)部門都占一定比例。

“發(fā)生這么多問題，不管什么情況，根本原因都是對社會保險基金的重要性認(rèn)識不夠，沒有認(rèn)真執(zhí)行國家的政策規(guī)定?！眲趧颖Ｕ喜扛辈块L劉永富說。四大措施整改社保基金審計查出的問題

劉永富表示，勞動保障部將采取四大措施對社?；饘徲嫴槌龅膯栴}進(jìn)行整改： 一是在當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織實施。勞動保障部門及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要為政府當(dāng)好參謀助手，在問題匯總分類、制定工作方案、提出解決意見、督促落實等方面，多做具體工作，按政府的統(tǒng)一部署，精心組織實施。勞動保障部組織的工作小組，將對各地整改情況進(jìn)行指導(dǎo)和督辦，重點省份要現(xiàn)場督辦。

二是逐項整改審計查出的問題，清理回收資金。各地對審計查出的問題要逐一立項，根據(jù)問題的類型和難易程度等，進(jìn)行梳理，明確解決辦法和責(zé)任單位，分類加以整改。凡能立即整改的，如未按規(guī)定實行專戶管理、多頭開戶，要商有關(guān)部門立即糾正；不該用基金支出的費用，要按規(guī)定把錢沖抵回來；因為合同未到期等特殊情況不能立即整改的，要制定整改計劃，限期糾正；對于歷史遺留問題，要商財政等部門并向政府匯報，提出清收意見，已經(jīng)造成損失無法清收的資金，要按要求由同級政府償還到位。三是研究解決實際問題，為規(guī)范管理創(chuàng)造條件。當(dāng)前社會保險經(jīng)辦工作中還存在許多需要研究解決的實際問題，這些問題不解決，或者辦不了事而影響工作開展，或者發(fā)生擠占挪用而危及基金安全。比如，異地領(lǐng)取養(yǎng)老金的郵寄費問題，這個費用必須支出，而且不能讓退休人員負(fù)擔(dān)，但又沒有經(jīng)費來源，要商財政部門解決經(jīng)費問題。

四是舉一反三，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。這次審計的是三項保險基金，而且主要是省本級和省會城市。市縣怎么樣，其他基金管理得如何，特別是基本保險之外的資金，要防止同類問題的發(fā)生。

從制度上加強和改進(jìn)社保基金監(jiān)管

劉永富強調(diào)，基金管理監(jiān)督要從多方面著手，研究建立長效機制，從制度上加強和改進(jìn)社保基金監(jiān)管。

“了解社?；鸬幕I集、支付、運行和管理情況是參保單位和參保人員的基本權(quán)利。實現(xiàn)基金管理的公開、透明，也是自覺接受社會監(jiān)督、確?；鸢踩闹匾胧?。因此，要研究建立信息披露制度。”劉永富說。同時，還要建立健全經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是基金管理主體，必須建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)每一項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門乃至關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)，從制度上堵塞漏洞。

建立和完善嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對基金和業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

建立經(jīng)常性的監(jiān)督檢查制度。勞動保障部將定期組織對社會保險基金進(jìn)行全面檢查，并隨時抽查，重點監(jiān)控，及時受理群眾舉報，加強案件查處的指導(dǎo)和督辦。明年，將組織基金征繳專項檢查。

建立要情報告制度。各級勞動保障部門對基金管理工作必須做到耳聰目明，及時了解和掌握重要情況。勞動保障部已于近日印發(fā)了關(guān)于建立社會保險基金要情報告制度的通知。

此外，還要進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)年金管理；推進(jìn)基金監(jiān)督信息化建設(shè)；完善社會保障監(jiān)督委員會的工作制度和機制；研究制定個人賬戶基金投資管理辦法；調(diào)研起草社會保險基金監(jiān)督管理條例。

延伸閱讀：

對社會資金被挪用問題，勞動和社會保障部有關(guān)官員認(rèn)為，社保基金出現(xiàn)問題，首先是基金監(jiān)管法規(guī)不完善。目前，對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規(guī)定。此外，還有一些文件和規(guī)定，但都停留在部委一級，法規(guī)層次不高，缺乏對違規(guī)行為的有效制約。其次管理力量和手段有限。有些地區(qū)的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社?；鸸芾砣耸謽O少，全國基金監(jiān)管人員不到100人。此外，有些人法制、政策觀念淡漠；還有監(jiān)督不到位。因此，提出如下藥方：立法、加強監(jiān)督。從實際運作來看，社?；鸨砻嫔洗嬖谥龑颖O(jiān)管，一是勞動保障部門和基金管理司的內(nèi)部監(jiān)管；二是財政和審計部門的行政監(jiān)管；三是社會組織、輿論和公民的監(jiān)管。但這三層監(jiān)管均很難落實。在地方或部門利益的驅(qū)使下，社?；鸪３划?dāng)作“準(zhǔn)”政府資金支配使用或挪用，一切規(guī)范其運作的法律法規(guī)只能成為美麗的陪襯。

對于社?；鸬墓芾恚瑒趧颖Ｕ喜坎块L田成平表示，管理社?；鸬谝皇谴_保安全，第二是實現(xiàn)增值。他說：“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發(fā)展不斷增值，才能應(yīng)付未來的需要?！?/p>

法律上規(guī)定了基本保險金入財政專戶管理，但并不意味著勞動保障部門沒有途徑來挪用這些錢。法律明文規(guī)定社?；鹨鲋当Ｖ?，雖然地方上哪個部門負(fù)責(zé)增值保值有不同的規(guī)定，但勞動保障部門確實有很大的空間來動用這筆錢。挪用的實質(zhì)就是違規(guī)投資，監(jiān)管不到位是案件頻發(fā)的重要原因。中國社?；鸬慕y(tǒng)籌層次還很低，雖然中央要求做到省級統(tǒng)籌，但實際上現(xiàn)在大部分地區(qū)仍然停留在市縣級統(tǒng)籌的層面，基金的接觸面很大，這無疑增加了監(jiān)管的難度，各地社保管理部門普遍面臨隊伍、人才以及手段都跟不上現(xiàn)實監(jiān)管需要的困境。

但監(jiān)管要到位更關(guān)鍵的是，必須解決誰來監(jiān)管的問題。社會保障在中國還是新鮮事物，制度上的不健全導(dǎo)致單位一把手說了算，監(jiān)管部門僅作為勞動保障局的一個下屬部門來監(jiān)管局長，這種監(jiān)管是根本做不到的。

要建立獨立于與勞動保障部門的第三方監(jiān)管機制，可以學(xué)習(xí)國外的經(jīng)驗，建立董事會或是委員會的制度，對重點的投資決策做出專業(yè)的論證和評估，將投資的風(fēng)險降到最低。勞動和社會保障部將會同監(jiān)察部對此建立專項檢查制度，每年組成檢查組，對部分省市社?；鹫骼U、支付、管理和發(fā)放情況進(jìn)行專項檢查，并直接對市縣進(jìn)行抽查。雖然這種方式離專業(yè)化的第三方監(jiān)管機制還有很大的差距，但監(jiān)察部的加入是一個好消息，它將對社保基金的有效監(jiān)管發(fā)揮積極作用。

第三篇：淺談社保基金監(jiān)管

淺談社?；鸨O(jiān)管

社會保障基金的安全與完整，直接關(guān)系廣大參保人員的切身利益和社會的穩(wěn)定。如何管好用好社?；?，是全國上下十分關(guān)注和十分突出的課題。然而，社保基金監(jiān)管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統(tǒng)的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進(jìn)行監(jiān)督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社保基金監(jiān)管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監(jiān)管

審計法規(guī)定：審計機關(guān)具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督的職責(zé)。因此，審計部門對社保基金的監(jiān)督，應(yīng)該是一個全方位、全過程的監(jiān)督。從近年各級審計機關(guān)審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監(jiān)督的一項重點內(nèi)容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社?；饘徲嫑]有建立每年定審制度，各級審計機關(guān)對社?；饘徲嫑]有正?；?、制度化；二是社?；饘徲嫷纳疃取V度和力度不夠，對社?；鹫魇?、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社?；饘徲嫿Y(jié)果公示力度不夠，審計監(jiān)督職能作用未能充分發(fā)揮等等。對此，審計機關(guān)必須轉(zhuǎn)變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社?；鸬谋O(jiān)督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務(wù)院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責(zé)任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關(guān)注、期望和信賴。所以，作為審計機關(guān)，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社保基 金審計工作。其次要建立社?；鸲▽徶贫?，并且將社?；饘徲嫿Y(jié)果，納入到每年同級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作報告之中，接受人大的法律監(jiān)督。再次要加大審計結(jié)果公示力度，接受社會各界的監(jiān)督。

2、轉(zhuǎn)變審計工作思路，準(zhǔn)確定位社?；饘徲嬆繕?biāo)。社?；饘徲嬁傮w思路應(yīng)以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規(guī)范為切入點。在關(guān)注財務(wù)收支合法合規(guī)性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行評價，在此基礎(chǔ)上揭露社保制度的缺陷，分析現(xiàn)行社保政策的運行效應(yīng)。這樣才能更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據(jù)這一思路，各級審計機關(guān)應(yīng)將“安全與效益、合規(guī)與真實、規(guī)范與提高”作為社?；饘徲嫷闹攸c目標(biāo)。著力從財務(wù)合規(guī)性審計向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實拓展，不僅要關(guān)注違法違規(guī)問題，還要關(guān)注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計、查處擠占挪用資金的同時向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計拓展；要注重對現(xiàn)行制度、辦法執(zhí)行情況的檢查，通過對執(zhí)行結(jié)果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發(fā)展為以揭露社保制度缺陷、檢查現(xiàn)行社保政策的效應(yīng)和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創(chuàng)新審計方式方法，提高社?；饘徲嬓ЧＲ皇且罅ν七M(jìn)計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收發(fā)放環(huán)節(jié)上廣泛運用計算機信息系統(tǒng)，對大量業(yè)務(wù)資料通過電子數(shù)據(jù)庫進(jìn)行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創(chuàng)新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術(shù)，以業(yè)務(wù)流程為主線，從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)入手，解剖數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務(wù)收支審計和效益審計相結(jié)合。二是要推行系統(tǒng)化審計。社?；馃o論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關(guān)在實施社?；饘徲嫊r，必須將此作為系統(tǒng)化審計項目來對待，用系統(tǒng)論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社?；饘徲嬋嫘?、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社?；饘徲媽哟巍ｋS著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社?；鸸芾矸ㄒ?guī)、制度不斷完善，相關(guān)部門法治意識逐步增強，社保基金已成為人們心中的“高壓線”，有意識的違紀(jì)違規(guī)問題正逐步減少。因此，審計機關(guān)對社?；饘徲嫷闹攸c，應(yīng)由以前的真實合規(guī)性審計盡快轉(zhuǎn)向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社保基金審計領(lǐng)域。一是要強化社?；鹫魇罩械男б鎸徲嫛Ｖ攸c審查各項社保基金征繳面有否達(dá)到法規(guī)政策規(guī)定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應(yīng)保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數(shù)，有意偷漏應(yīng)繳基金問題，是否確保社?；鹄U費基數(shù)真實準(zhǔn)確，做到應(yīng)繳盡繳；審查征收機關(guān)征管基礎(chǔ)工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應(yīng)征盡征。二是要強化社保基金使用中的效益審計。重點審查社?；鹗欠褡龅綄？顚Ｓ茫嬲糜谏鐣Ｕ现С?；審查社保基金收支是否適度平衡，基金結(jié)余或赤字是否合理，是否充分發(fā)揮了基金應(yīng)有的效益；審查各項社?；鸱峙浒才攀欠駡猿止叫б嬖瓌t，既要關(guān)注基金使用的經(jīng)濟效益，也要關(guān)注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社?；鹗褂檬欠窆?jié)約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社?；鸸芾碇械男б鎸徲嫛Ｖ攸c審查各項社?；鸸芾頇C構(gòu)管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學(xué)，管理政策執(zhí)行是否嚴(yán)格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社?；饟p失和浪費以及減收增支問題；審查社?；鹆鲃迎h(huán)節(jié)是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規(guī)獲取資金等問題，是否達(dá)到了預(yù)期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社?；鸸芾硎欠癜踩?，是否保值增值，有無存在基金管理風(fēng)險隱患等等。

二、強化稅務(wù)部門的監(jiān)管

國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)是社會保險費的征收主體。因此，稅務(wù)部門對社?；鸬谋O(jiān)管應(yīng)重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務(wù)機關(guān)：

一是要樹立正確觀念，強化稅務(wù)機關(guān)征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認(rèn)識，樹立稅務(wù)機關(guān)就是社保費征收主體的正確觀念，發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)的征收優(yōu)勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務(wù)機關(guān)社保費全責(zé)征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎(chǔ)，規(guī)范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應(yīng)收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調(diào)控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)參加社會保險而未參加的繳費單位，應(yīng)當(dāng)督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經(jīng)濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數(shù)、繳費單位、費率、繳費人數(shù)等情況進(jìn)行認(rèn)真、仔細(xì)核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時與有關(guān)部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權(quán)。

二是要加強費源管理，努力提高監(jiān)控水平。要有計劃地定期開展費源調(diào)查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態(tài)管理；要建立重點費源監(jiān)控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務(wù)機關(guān)的征管優(yōu)勢，不定期對繳 費人數(shù)、繳費基數(shù)等申報資料進(jìn)行檢查核實，著重解決繳費基數(shù)不實的問題，認(rèn)真核實參保戶數(shù)和參保人數(shù)，凡與繳費基數(shù)相關(guān)的項目，如繳費人數(shù)、繳費工資總額等，都應(yīng)嚴(yán)格、仔細(xì)核定，確保真實和準(zhǔn)確。

三是要明確責(zé)任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監(jiān)控力度；要對欠費和欠費人合理進(jìn)行分類，實施動態(tài)的分類管理，對欠費數(shù)額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標(biāo)管理考核，建立清欠目標(biāo)責(zé)任制。

四是要狠抓規(guī)范，著力實施科學(xué)化精細(xì)化管理。第一要狠抓管理制度規(guī)范。加強征收社保費的法制化建設(shè)，強化組織保障措施，完善崗責(zé)制度和考核制度，實行稅費并舉，統(tǒng)一考核，分解任務(wù)，責(zé)任到人。第二要狠抓征管程序規(guī)范。要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，做到征管程序的六個規(guī)范：即規(guī)范建檔管理程序，規(guī)范申報程序，規(guī)范征收程序，規(guī)范檢查程序，規(guī)范催繳、處罰程序，規(guī)范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務(wù)規(guī)范。牢固樹立服務(wù)觀念，切實維護繳費人的合法權(quán)益，不斷拓寬服務(wù)渠道、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)項目，提高繳費服務(wù)質(zhì)量。第四要推進(jìn)信息化和機構(gòu)人員建設(shè)，提高社保費征管質(zhì)量和效率。

三、強化財政部門的監(jiān)管

財政部門是社?；鸬闹饕O(jiān)管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預(yù)算、決算等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責(zé)，對社?；鸬陌踩c效益，合規(guī)與真實，規(guī)范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社?；痤A(yù)決算管理。嚴(yán)格抓好社?；鹗罩ьA(yù)決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，及時檢查分析社?；鹗罩н\行中的不足，促進(jìn)增收節(jié)支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社?；鹗罩蓷l線管理。建立健全社?；鹭攧?wù)管理制度，嚴(yán)格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預(yù)算，收歸收，支歸支，確保專款專用，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規(guī)范財政對基本養(yǎng)老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下?lián)苜Y金，不得截留；及時搞好跟蹤監(jiān)督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構(gòu)的管理經(jīng)費支出，必須由財政預(yù)算單獨安排，不得從社?；鹬刑崛×兄А?/p>

四是要嚴(yán)格管理社保積累基金。除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費用外，對社?；鹜顿Y運作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。不得將結(jié)余基金用于平衡財政預(yù)算。

四、強化主管部門的監(jiān)管

社會保險機構(gòu)是社保基金主管職能部門，社保基金能否管好用好，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構(gòu)：

一是要進(jìn)一步加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規(guī)定，切實搞好擴面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費單位的繳費基數(shù)，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養(yǎng)老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養(yǎng)老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確?；攫B(yǎng)老保險基金應(yīng)收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數(shù)增減變化情況要及時進(jìn)行檢查和核對，嚴(yán)格新增離退休人員的審批，加強動態(tài)核查，嚴(yán)防弄虛作假、虛報冒領(lǐng)。二是要廣泛深入地搞好調(diào)研工作，不斷創(chuàng)新完善社會保障機制。按照落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長遠(yuǎn)的關(guān)系，堅持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務(wù)水平。要高度重視社會保險經(jīng)辦能力建設(shè)，加快社會保障信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐，建立高效運轉(zhuǎn)的經(jīng)辦管理服務(wù)體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要完善管理制度，制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)規(guī)范化、信息化和專業(yè)化管理。同時，要加強人員培訓(xùn)，提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

五、強化社會各方面的監(jiān)管

一是要加大廣大職工群眾的監(jiān)督力度。繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監(jiān)督。

二是要加大社會監(jiān)督力度。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對社保基金收 支和結(jié)余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監(jiān)督，包括人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞輿論監(jiān)督。

三是要加大工商行政管理部門監(jiān)督力度。對企業(yè)進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照檢查、辦理變更或者注銷手續(xù)時，工商部門應(yīng)當(dāng)督促企業(yè)依法履行社會保險繳費義務(wù)，對未履行義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地方稅務(wù)機關(guān)。

四是加大監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)督力度。對國家有關(guān)部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監(jiān)督管理職責(zé)依法實施監(jiān)察。

第四篇：新農(nóng)合基金監(jiān)管存在的問題與對策

新農(nóng)合基金監(jiān)管面臨的問題與對策

自實施新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）制度以來，農(nóng)民“看病難，看病貴”問題得到有效緩解，新農(nóng)合真正成為一件農(nóng)民得實惠，政府得民心，醫(yī)療事業(yè)得發(fā)展的大好事、大實事。但是，隨著農(nóng)民個人籌資標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高，國家各級財政補助越來越多，基金總量也隨之增大。一些不法分子緊盯這塊“唐僧肉”，基金監(jiān)管難度也陡然增加。

一、主要問題

1.不法分子利用虛假發(fā)票套取基金。近年來，一些不法分子利用虛假發(fā)票套取新農(nóng)合基金的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，并且出現(xiàn)專業(yè)作案、團伙作案的趨勢。他們往往造出一套套虛假住院診療資料，包括診斷證明書、檢查記錄、用藥清單、住院發(fā)票、出院小結(jié)等，手續(xù)樣樣齊全。這些虛假發(fā)票中，有本地的，也有外省的，各省各醫(yī)院的發(fā)票版式又不盡相同。因此，這對于大多出身于醫(yī)療專業(yè)的新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)審核結(jié)算人員來說，很難辨別真?zhèn)?，犯罪分子往往容易得逞?/p>

2.醫(yī)療機構(gòu)濫檢查、亂用藥浪費基金。由于新農(nóng)合病人可以獲得補助，部分醫(yī)療機構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員趨利思想嚴(yán)重，誘導(dǎo)新農(nóng)合病人不做常規(guī)檢查而做特殊檢查，不使用常規(guī)低價藥，而使用新特高價藥；對新農(nóng)合病人進(jìn)行“小病大治”，多種高價格抗生素聯(lián)合使用，濫用CT、彩超等特殊檢查，還有些醫(yī)療機構(gòu)只收費，不服務(wù)。這些行為都是醫(yī)療費用不合理增長的重要原因，也無疑給新農(nóng)合基金帶來安全隱患。社會上甚至出現(xiàn)一種“參合病人比未參合病人住院醫(yī)療費用要高”的說法。

3.農(nóng)民千方百計套取新農(nóng)合基金。一方面，由于新農(nóng)合以統(tǒng)籌大病救助為主，政策重點偏向住院病人一塊，由此，部門參合農(nóng)民對于可以門診治療而不需要住院治療的疾病，為了多獲得新農(nóng)合補助，主動要求掛床住院。另一方面，部分未參合農(nóng)民借用他人合作醫(yī)療證冒名頂替住院并領(lǐng)取新農(nóng)合補助，對參合農(nóng)民權(quán)益造成損害。

4.鄉(xiāng)村干部出具虛假意外傷害原因證明。根據(jù)新農(nóng)合有關(guān)規(guī)定，有第三者責(zé)任的外傷，交通事故，醫(yī)療事故等，都屬于新農(nóng)合不可報銷范圍。但部分鄉(xiāng)村干部為了幫助農(nóng)民獲得新農(nóng)合補助，授意農(nóng)民歪曲受傷事實經(jīng)過，并簽字擔(dān)保，從而使農(nóng)民獲得新農(nóng)合補助。

二、問題存在的原因

存在以上問題的原因，一是新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)人手少，審核結(jié)算業(yè)務(wù)量十分巨大，又缺乏專業(yè)的財務(wù)知識培訓(xùn)，對發(fā)票的真假辨別能力不高。二是缺乏評價醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療技術(shù)水平的有效機制。病人一旦進(jìn)入醫(yī)院，該用什么藥，該做什么檢查，都是醫(yī)院說了算，有些醫(yī)務(wù)人員為了利益，難免出現(xiàn)“頭痛醫(yī)腳”的現(xiàn)象。三是目前籌資機制不健全，基層干部收繳參合資金困難多，壓力大，農(nóng)民交了錢而報銷不到醫(yī)藥費定會造成“不良影響”，因此，鄉(xiāng)村干部在出示意外傷害證明時“不講原則”。四是新農(nóng)合門診補償偏低，一部分本可門診治療的病人，在醫(yī)務(wù)人員的誘導(dǎo)和自己再三權(quán)衡“利弊”后，決定改由住院治療，從而加重了新農(nóng)合基金負(fù)擔(dān)。

三、對策

1.進(jìn)一步加強新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)能力建設(shè)。一是要加強對審核結(jié)算人員的培訓(xùn)，強化其崗位必須具備的專業(yè)技能，增強其工作責(zé)任心。二是要賦予新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)法權(quán)。目前，新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)雖然探索了多種途徑的監(jiān)管方法，也取得一定的成效，但是，對醫(yī)療機構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員的不合理檢查、不合理用藥監(jiān)管很難到位，查出問題后只能由其主管部門衛(wèi)生局處理，很難根除矛盾的存在。三是建議提高新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)及其職工待遇。目前，縣級新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)大多為副科級全額撥款事業(yè)單位，單位職工工資全靠財政撥款，無其它任何收入來源，而業(yè)務(wù)量又十分大。久而久之，監(jiān)管人員難免和定點醫(yī)療機構(gòu)“貓鼠同眠”。云南部分市州新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)套取新農(nóng)合基金就是典型案例。因此，一方面建議將新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)納入公務(wù)員法管理單位，提高其政治待遇；另一方面，對新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)實行績效考核，提高其工作積極性。2.深入醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，切實解決好“以藥養(yǎng)醫(yī)”問題。醫(yī)務(wù)人員要嚴(yán)格按照國家、省基本藥品目錄診斷用藥；衛(wèi)生局、縣新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)要緊密監(jiān)測醫(yī)院檢查結(jié)果陽性率和自費藥比例，對超標(biāo)的要做出相應(yīng)處罰。

3.要健全新農(nóng)合基金籌集機制。目前，全社會外出務(wù)工人員多，靠鄉(xiāng)村干部上門收取現(xiàn)金的方法，耗費人力、財力、物力大，難以持久；外出務(wù)工人員參合難，一旦生病，很難享受到黨和政府的惠民工程。

4.要健全門診統(tǒng)籌機制。要完善現(xiàn)有的門診統(tǒng)籌制度，讓農(nóng)民廣受益、多受益，以緩解新農(nóng)合住院基金的壓力。（隆回縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理辦公室 卿篤偉）

第五篇：關(guān)于我國社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}及對策分析

關(guān)于我國社保基金會計核算存在的問題及對策分析

摘 要 隨著經(jīng)濟建設(shè)的不斷完善，社會保險的覆蓋范圍越來越廣，社會保險基金的收入、支出都在不斷地增加，對社會保險基金進(jìn)行安全有效的管理對于社會穩(wěn)定發(fā)展有著積極的意義。近幾年來，發(fā)生了多起社會保險基金非法挪用的案例，社會開始質(zhì)疑社會保險基金的運作管理模式。社會保險基金是國家經(jīng)濟發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，與參保人員的切身利益息息相關(guān)，甚至還會影響到整個社會的安定。由此可見，對于我國社會保險基金會計核算的研究是非常必要的。

關(guān)鍵詞 個人賬戶 社會保險基金 會計核算 問題 對策

一、前言

社會保險基金在國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，直接關(guān)系到我國和諧社會的構(gòu)建情況。在進(jìn)行社會保險制度設(shè)計與完善的過程中，應(yīng)該對會計提供的財務(wù)信息進(jìn)行細(xì)致的分析，在會計系統(tǒng)的監(jiān)督與控制下完成社會保險基金的核算。目前，我國社會保險基金會計核算方面還存在一些問題，無法為社會保險基金的安全性提供基本保障，不利于社會保險基金的保值與增值，必須對其會計核算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

二、我國社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}

（一）個人賬戶未進(jìn)行單獨核算

個人賬戶是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分別以每個人的身份證為依據(jù)設(shè)立的社會保險賬戶，只有參加基本養(yǎng)老保險的職工才擁有個人賬戶，具有唯一性的基本特征。保險經(jīng)辦機構(gòu)在個人賬戶中對職工繳納養(yǎng)老保險的情況和所獲得的利息金額進(jìn)行記錄，當(dāng)參保人員退休之后，就可以根據(jù)個人賬戶中的余額發(fā)放個人賬戶養(yǎng)老金。2006年，國務(wù)院對社會保險基金的管理制定了新的規(guī)定：將個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶分開管理，個人賬戶不得進(jìn)行使用。但是，在實際運行的過程中，個人賬戶并沒有進(jìn)行單獨核算，而是將個人賬戶劃分到社會統(tǒng)籌賬戶中進(jìn)行管理，為當(dāng)前社會保險費用支出的穩(wěn)定性提供基本保障，致使實際中個人賬戶“空賬運行”，大大提升了個人賬戶的風(fēng)險。[1]

（二）會計核算人員的綜合素質(zhì)水平不足

我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員的綜合素質(zhì)水平始終不高，尤其是在會計核算人員的綜合素質(zhì)方面更是參差不齊。會計核算工作并不是簡單的出納、會計，還需要極強的分析能力。會計核算從業(yè)人員需要對社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的實際發(fā)展情況進(jìn)行分析，對內(nèi)部的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行篩選和整理，但是，這些工作做起來都是非常復(fù)雜的，如果不是經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的從業(yè)人員是很難保證其工作效果的，只會影響到社會保險基金會計核算的結(jié)果。

（三）會計信息體系不完善

我國社會保險基金在管理過程中，對報表內(nèi)容和報表質(zhì)量的管理比較隨意，會計信息披露情況嚴(yán)重不足。在社會保險基金會計核算中，會計報表的內(nèi)容籠統(tǒng)，沒有專業(yè)的會計核算人員對內(nèi)部信息進(jìn)行整理，無法準(zhǔn)確地反映出資金運營的實際情況以及社?；鸬墓芾硇Ч?。另外，會計報表在制作過程中也沒有嚴(yán)格遵守國家制定的法律、法規(guī)，對相關(guān)社會保險基金信息的公開不夠全面，參保人員無法對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的實際情況有一個更加直觀的了解，隱藏了社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在發(fā)展中存在的問題。[2]

（四）會計信息管理控制工作不到位

社會保險基金會計核算工作的專業(yè)性和實踐性比較強，所以在實際運行中，對于會計核算從業(yè)人員綜合素質(zhì)的要求比較嚴(yán)格。但是，現(xiàn)階段會計核算隊伍的發(fā)展受到財政等各方面因素的限制，綜合素質(zhì)高的從業(yè)人員缺失的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)無法對內(nèi)部控制管理工作作出準(zhǔn)確的判斷，基層工作水平相當(dāng)不到位，基層員工一人多用的現(xiàn)象時有發(fā)生。在開展社會保險基金會計核算工作的過程中，對于各種憑證的使用、保存、記錄都比較隨意，無法保證會計財務(wù)報表中內(nèi)容的準(zhǔn)確性，大大降低了其內(nèi)部資源的利用率。

三、解決我國社保基金會計核算問題的對策

（一）落實個人賬戶單獨核算工作

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)該深入貫徹國家的規(guī)章制度，堅決落實個人賬戶的單獨核算工作，將個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶分開管理，??現(xiàn)其單獨核算、運營以及信息的公開，為個人賬戶的安全性、獨立性提供基本保障。與此同時，還能夠確保個人賬戶財務(wù)情況的真實性和全面性，為參保人員的根本利益提供全面的保護，也能夠全面提升參保人員對社會保險基金管理工作的信任程度，對于社會保險基金會計核算工作也會有更進(jìn)一步的了解。另外，將個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶的分離管理也是為了促進(jìn)社會保險基金會計核算工作的開展，通過落實個人賬戶單獨核算工作能夠有效地提升社會保險基金會計核算的質(zhì)量。[3]

（二）完善社會保險基金會計信息披露制度

會計信息披露在社會保險基金會計核算工作中發(fā)揮著重要的作用，能夠更加客觀地反映出社會保險基金的運作情況。一般情況下，社會保險基金的會計信息披露工作主要由社會保障部門和財政金融部門負(fù)責(zé)，為會計信息披露提供行政上的支持。社會保障部門應(yīng)該構(gòu)建一套完善的社會保險基金管理運營方案，從而滿足全國社會保險基金管理的實際需求。財政管理部門應(yīng)該構(gòu)建一套完善的社會保險基金會計準(zhǔn)則，根據(jù)社會保障部門提供的數(shù)據(jù)作為參考依據(jù)，制定出更加符合社會保險基金管理運營需求的會計準(zhǔn)則?？偠灾?，要想保證社會保險基金的會計信息披露，就必須加強各個部門之間的團結(jié)協(xié)作。

（三）健全社會保險基金內(nèi)部控制制度

為了確保社會保險基金會計核算工作的順利進(jìn)行，對不相容崗位進(jìn)行“內(nèi)部牽制”是非常必要的。通過工作人員之間的相互牽制能夠為會計報表中內(nèi)容的準(zhǔn)確性與真實性提供基本保障，更加客觀地反映出社會保險基金的運作情況。內(nèi)部審計是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)加強日常會計工作監(jiān)督的重要途徑，需要配備專業(yè)的審計人員，必要時還需要單位的基金業(yè)務(wù)人員、紀(jì)律檢查人員參與到社會保險基金的會計核算工作當(dāng)中來。內(nèi)部審計能夠?qū)嫼怂愎ぷ髦械哪骋粋€環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)一步完善社會保險業(yè)務(wù)的流程，根據(jù)社會保險基金的基本特征進(jìn)行分析，對社會保險基金的會計核算工作進(jìn)行更加完善的內(nèi)部控制。[4]

四、結(jié)語

我國社會保險基金會計核算工作在實際發(fā)展的過程中還存在一些問題，無法滿足社會保險基金管理運營的全面需求，還需要進(jìn)一步完善。目前，學(xué)術(shù)界認(rèn)為社會保險機構(gòu)應(yīng)該積極落實個人賬戶的單獨核算，對社會保險基金的會計信息披露制度進(jìn)行完善，制定更加健全的社會保險基金內(nèi)部控制制度，確保社會保險基金會計核算工作的順利進(jìn)行。

（作者單位為威海市經(jīng)區(qū)就業(yè)和社會保障處）

參考文獻(xiàn)

[1] 趙麗娟.社?；饡嫼怂泱w系的構(gòu)建策略探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（05）：211.[2] 呂佶舜，王丹.我國社會保障基金會計核算問題研究[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2016

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（13）：55.[4] 李素英，賈佳美.我國社?；饡嫼怂憬ㄗh[J].合作經(jīng)濟與科技，2016（19）：160-161.