第一篇：人民銀行事后監(jiān)督工作的實踐與思考畢業(yè)論文

人民銀行事后監(jiān)督工作的實踐與思考

【摘要】人民銀行事后監(jiān)督作為會計核算的最后一道關(guān)口，為防范資金風(fēng)險發(fā)揮了積極作用。本文首先闡述了人民銀行事后監(jiān)督幾年來工作開展的情況，在此基礎(chǔ)上分析了目前工作實踐中的瓶頸，最后從統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準、開發(fā)綜合系統(tǒng)、構(gòu)建大監(jiān)督機制、全面提高監(jiān)督人員素質(zhì)四方面提出了相應(yīng)的建議。

【關(guān)鍵詞】事后監(jiān)督會計風(fēng)險。

人民銀行分支行事后監(jiān)督部門自成立以來，經(jīng)過各方努力，在制度健全、監(jiān)督方式創(chuàng)新、協(xié)調(diào)機制建設(shè)等方面取得了可喜的成績，有力地發(fā)揮了防范資金風(fēng)險的作用。隨著新業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)的上線運行，以及會計改革步伐的不斷加快，事后監(jiān)督工作面臨著新的問題和挑戰(zhàn) ,如何充分發(fā)揮事后監(jiān)督的有效性成了亟待解決的課題。

一、事后監(jiān)督工作為央行資金安全發(fā)揮了積極的作用。

1.監(jiān)督制度日益健全，為監(jiān)督工作有效開展保駕護航。各地事后監(jiān)督部門從健全制度入手，不斷夯實監(jiān)督基礎(chǔ)，以制度規(guī)范工作，基本建立了涵蓋崗位職責(zé)、工作管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督一體化的事后監(jiān)督制度體系，且都能夠及時進行修訂、完善，確保監(jiān)督工作有據(jù)可依。在加強制度建設(shè)的同時，各地事后監(jiān)督部門注重提高制度執(zhí)行力，加強對干部職工的制度教育和風(fēng)險防范教育，嚴格執(zhí)行監(jiān)督人員日常監(jiān)督、科長抽查再監(jiān)督和處長不定期檢查相結(jié)合的三級監(jiān)督模式，真正把風(fēng)險防范措施落到了實處。

2.監(jiān)督方式及手段不斷完善，監(jiān)督效率不斷提高。

一是在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上實施重點監(jiān)督。即加強對重要業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)、大額業(yè)務(wù)以及關(guān)鍵時點如年終決算日、崗位輪換日的監(jiān)督。二是根據(jù)需要開展現(xiàn)場監(jiān)督。有的事后監(jiān)督部門對重要空白憑證、登記簿、內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行了現(xiàn)場檢查，一定程度上彌補了非現(xiàn)場監(jiān)督的盲點。三是開發(fā)監(jiān)督系統(tǒng)，提高監(jiān)督的技術(shù)含量。有的事后監(jiān)督部門開發(fā)了《國庫會計事后監(jiān)督系統(tǒng)》，有效解決了國

庫業(yè)務(wù)監(jiān)督不到位和效率低下問題；有的針對保管的會計檔案種類多、調(diào)閱量大且調(diào)閱頻繁等情況，開發(fā)了《會計檔案管理系統(tǒng)》。

3.更加注重了協(xié)調(diào)合作，監(jiān)督合力進一步增強。監(jiān)督工作中，各地事后監(jiān)督部門堅持服務(wù)與監(jiān)督并重理念，積極加強與被監(jiān)督部門和相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，以形成合力共同防范資金風(fēng)險。一是定期召開有關(guān)部門聯(lián)席會議，通報會計核算監(jiān)督情況，研究和解決監(jiān)督工作中遇到的問題，取得核算部門的理解和支持。二是不定期召開工作座談會，對日常工作中需要與核算部門統(tǒng)一思想的新情況、新問題，及時與被監(jiān)督部門座談溝通，共同研究解決辦法。

4.調(diào)查研究的力度不斷加大，培訓(xùn)形式豐富多樣。

一是圍繞監(jiān)督工作的熱點、難點問題，積極探索監(jiān)督工作的新思路、新方法。重點關(guān)注新形勢下各類核算業(yè)務(wù)的改革變化，制度建設(shè)和風(fēng)險控制，并形成了高質(zhì)量的分析報告。二是采取多種形式全面提高監(jiān)督人員素質(zhì)。除常規(guī)采取組織學(xué)習(xí)、現(xiàn)場觀摩、向其他兄弟行學(xué)習(xí)外，有的事后監(jiān)督部門利用內(nèi)聯(lián)網(wǎng)資源，開辟處（室）欄目；有的組織多種形式的業(yè)務(wù)競賽活動。

二、事后監(jiān)督工作面臨的新情況、新問題。

1.側(cè)重合規(guī)性監(jiān)督，風(fēng)險導(dǎo)向作用發(fā)揮不夠。目前，事后監(jiān)督工作還較多停留在合規(guī)性監(jiān)督層面，即對被監(jiān)督部門會計核算業(yè)務(wù)的憑證、賬表等逐一進行勾對、整理、裝訂、編號和歸檔，較多地注重微觀差錯檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，也只是就問題談建議，忽視了對會計核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和判斷，對風(fēng)險的潛在發(fā)生更沒有起到警示作用，缺乏能夠幫助被監(jiān)督部門提前發(fā)現(xiàn)并有效防范、化解核算業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險問題的有效信息。目前，雖然有的銀行通過分析業(yè)務(wù)流程，開展了風(fēng)險評估，但也只是定性分析與歸類，沒有采取定量手段對風(fēng)險加以計量，且目前還處在探索階段，也沒有形成具體的操作措施。

2.監(jiān)督手段落后，監(jiān)督質(zhì)量和效果不到位。現(xiàn)有的事后監(jiān)督系統(tǒng)只是針對會計集中核算系統(tǒng)，而國庫業(yè)務(wù)、發(fā)行業(yè)務(wù)和外幣清算業(yè)務(wù)至今還沒有形成規(guī)范化的監(jiān)督系統(tǒng)，監(jiān)督只是采取人工比對（牛長青，2006）。事后監(jiān)督的手段跟不上前臺核算手段的變化，即前臺核算已經(jīng)實現(xiàn)電子化，而監(jiān)督仍采用手工化，兩種手段的懸殊差異造成監(jiān)督耗費時間長、準確性差、監(jiān)督效率低，對有些電子賬務(wù)的監(jiān)督更是束手無策。例如國庫會計核算業(yè)務(wù)處理時，信息化程度很高，但事

后監(jiān)督工作仍處在手工監(jiān)督，對參數(shù)的監(jiān)督、計算機合成的會計憑證監(jiān)督較難。此外，事后監(jiān)督缺乏科學(xué)的分析工具、管理流程和信息系統(tǒng)，大都只以糾錯為主，有效監(jiān)督尚難保證。

3.管理制度缺失，同級監(jiān)督協(xié)調(diào)難。被監(jiān)督部門對事后監(jiān)督部門提出的問題，以種種理由申辯，造成一些問題協(xié)商解決比較困難；對提出的風(fēng)險隱患，反映不積極。究其原因，主要是管理制度的缺失，現(xiàn)有總行下發(fā)的文件基本上都是針對會計核算方面的制度，而有關(guān)會計管理方面的制度幾乎為零，這在某種程度上往往造成被監(jiān)督部門錯誤地認為事后監(jiān)督人員沒有權(quán)利提出一些有關(guān)制度和操作方面的問題。管理制度缺失的深層次原因是現(xiàn)有制度的設(shè)計沒有針對會計核算的不同環(huán)節(jié)從系統(tǒng)或整體來考慮，把會計控制系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)的整體人為錯誤地分割為單獨的每一個節(jié)點，造成了事后監(jiān)督部門對監(jiān)督處理意見的落實整改情況缺乏強有力的處置手段，其監(jiān)督效力大打折扣。

4.監(jiān)督成果得不到充分利用，造成監(jiān)督資源浪費。

一是被監(jiān)督部門認識不一，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用成效不佳。如很少主動分析差錯產(chǎn)生的原因，對事后監(jiān)督部門指出的問題和整改建議研究不力，對可能存在的漏洞和風(fēng)險隱患未一一排查，致使一些問題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內(nèi)部監(jiān)督之間脫鉤，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用范圍狹窄。盡管事后監(jiān)督成果具有獨立性、及時性以及全面性等特點，是會計檢查、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等無法比擬的，但事后監(jiān)督成果的利用仍限于事后監(jiān)督部門本身、主管領(lǐng)導(dǎo)和被監(jiān)督部門，監(jiān)督成果利用范圍的局限性造成了監(jiān)督成本增加，監(jiān)督資源浪費。三是由于實行屬地管理體制，各地事后監(jiān)督部門之間的學(xué)習(xí)交流很少，使得一些具有普遍性的監(jiān)督成果和先進的監(jiān)督經(jīng)驗、做法難以被推廣和利用。

三、做好新形勢下事后監(jiān)督工作的建議。

1.統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準和流程，提高監(jiān)督的權(quán)威性和可操作性?！吨袊嗣胥y行會計核算監(jiān)督辦法》提出了會計全過程監(jiān)督的理念，但實際工作中，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督的劃分操作起來有難度。為此，建議各業(yè)務(wù)主管部門制定與之相適應(yīng)的會計、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)的監(jiān)督操作規(guī)程，詳細規(guī)定各業(yè)務(wù)種類的監(jiān)督工作程序和監(jiān)督方法，并明確相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。同時針對目前風(fēng)險導(dǎo)向性監(jiān)督研究不一的現(xiàn)狀，建議統(tǒng)一制定風(fēng)險監(jiān)督流程，用統(tǒng)一的制度規(guī)范事后監(jiān)

督行為，推進監(jiān)督業(yè)務(wù)標(biāo)準化管理，防范監(jiān)督盲點，以增強風(fēng)險評估和預(yù)警的權(quán)威性和可操作性。

2.統(tǒng)一開發(fā)監(jiān)督系統(tǒng)，避免各地自行開發(fā)帶來的成本過高問題。針對目前國庫、貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)監(jiān)督手段落后，以及各地開發(fā)的國庫會計監(jiān)督系統(tǒng)、貨幣發(fā)行會計監(jiān)督系統(tǒng)標(biāo)準、方案不同等現(xiàn)狀，建議總行統(tǒng)一開發(fā)國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）和貨幣發(fā)行會計監(jiān)督系統(tǒng)。這樣一方面可以避免各地自行開發(fā)帶來的資金、人力資源過度浪費現(xiàn)象，另一方面也便于統(tǒng)一監(jiān)督流程、標(biāo)準的制定。同樣，對于檔案管理各地也都有實現(xiàn)檔案電子化管理的設(shè)想和呼聲，建議總行統(tǒng)一開發(fā)相應(yīng)的電子檔案系統(tǒng)。若條件允許，建議總行開發(fā)集會計、國庫、貨幣發(fā)行、檔案管理于一體的綜合監(jiān)督系統(tǒng)。此綜合監(jiān)督系統(tǒng)除具有監(jiān)督各項核算業(yè)務(wù)功能外，還具有對監(jiān)督信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析功能。這樣，一方面利用收集整理的監(jiān)督結(jié)果歷史數(shù)據(jù)，運用同期對比、發(fā)展趨勢預(yù)測等方法，開展業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和評估，提高事后監(jiān)督的前瞻性和預(yù)見性；另一方面根據(jù)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，及時分析資金的流向和數(shù)據(jù)的變化，研究對貨幣政策傳導(dǎo)機制的影響效果及政策風(fēng)險，如對再貼現(xiàn)、準備金率變化、公開市場外匯操作及代理境外央行債券買賣等業(yè)務(wù)分析，為宏觀調(diào)控決策服務(wù)。

3.構(gòu)建大監(jiān)督機制，解決監(jiān)督資源過于分散現(xiàn)象，切實發(fā)揮監(jiān)督的合力。鑒于每年支付結(jié)算部門組織聯(lián)行檢查、會計財務(wù)部門組織會計檢查、內(nèi)審部門開展內(nèi)控檢查、事后監(jiān)督部門每日連續(xù)性審核等現(xiàn)狀，如果這些檢查結(jié)果不能很好地被充分利用，其結(jié)果不但增加了被檢查部門的負擔(dān)，而且導(dǎo)致許多重復(fù)而無效的勞動。相比而言，事后監(jiān)督部門的審核較其他部門檢查更具有及時性和全面性。為此，建議以充分利用事后監(jiān)督成果為核心，開發(fā)相應(yīng)的核算業(yè)務(wù)綜合監(jiān)督信息系統(tǒng)，搜集、整理各部門監(jiān)督信息，進而構(gòu)建信息共享、職能互補、整體聯(lián)動的大監(jiān)督機制。

4.開展多層次、多樣化的交流形式，全面提高監(jiān)督人員素質(zhì)。一是各級行會計主管部門和業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)強化對事后監(jiān)督部門人員會計、國庫、貨幣發(fā)行等核算業(yè)務(wù)知識和審核技巧的培訓(xùn)，可采取現(xiàn)場或遠程培訓(xùn)形式，以實現(xiàn)監(jiān)督人員知識的及時跟進；二是多創(chuàng)造相關(guān)交流經(jīng)驗和心得的機會，如可采取現(xiàn)場或電視電話會議形式，以促進相互學(xué)習(xí)和借鑒；三是充分利用互聯(lián)網(wǎng)搭建交流平臺，將事后監(jiān)督依據(jù)，好的做法和經(jīng)驗，以及監(jiān)督工作中遇到的問題、解決的措施等欄目歸類，以方便監(jiān)督人員相互借鑒和學(xué)習(xí)。

參考文獻。

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第二篇：事后監(jiān)督工作心得

事后監(jiān)督工作心得

在不知不覺中，我已經(jīng)在事后監(jiān)督中心工作了一年多的時間了。通過這一年多時間的工作和學(xué)習(xí)，我積累了豐富的知識和經(jīng)驗，為我以后的工作和學(xué)習(xí)打下了堅實的基礎(chǔ)，也使得我愈發(fā)的對成為一名事后監(jiān)督員感到驕傲和自豪。

在事后監(jiān)督中心的工作讓我了解到

一、差錯無大小。對于在事后監(jiān)督的過程中我經(jīng)常能發(fā)現(xiàn)一些比較常見的問題，如柜員簽章不齊全，憑證審核不嚴謹?shù)葐栴}，不能因為這些差錯問題不大就放任不管，我們恰恰要嚴抓狠管，只要是發(fā)現(xiàn)的差錯一律及時通知相關(guān)差錯人員盡快前來整改，將監(jiān)督與整改工作聯(lián)系起來，在做好監(jiān)督工作的同時，督促差錯人員的整改工作，加深差錯人員的印象，減少差錯發(fā)生的可能。

二、責(zé)任要明確。對于在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯要明確責(zé)任人，對第一責(zé)任人、第二責(zé)任人甚至可能的第三責(zé)任人一定要界定清楚，不能冤枉一個“好人”，也不能放過一個“壞人”。在打擊差錯的同時也要鼓勵優(yōu)秀員工。

三、掌握難重點。在對于一些不經(jīng)常出現(xiàn)的操作、賬務(wù)處理實施事后監(jiān)督的時候一定要先了解和掌握相關(guān)操作及處理的概念、實施細則，對相關(guān)事項都了然于胸，然后才能做好事后監(jiān)督工作。

在一些細節(jié)上可能我還存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心指導(dǎo)下，更加嚴格的要求自己，為

農(nóng)合行的發(fā)展盡自己的一份力量。

事后監(jiān)督中心

劉源

2011-8-26

第三篇：事后監(jiān)督工作要點

【摘要】 xx 區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社事后監(jiān)督中心針對我區(qū)柜面業(yè)務(wù)的種類和一年以來的事后監(jiān)督 經(jīng)驗，在操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過對柜面業(yè)務(wù)品種及操作風(fēng)險預(yù)警問題的整理和總 結(jié)，分析了我區(qū)聯(lián)社在操作風(fēng)險管理中存在的問題和成因，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社的實際情況，提出 了完善我區(qū)事后監(jiān)督操作風(fēng)險管理的具體措施?！娟P(guān)鍵詞】xx 聯(lián)社 柜面操作風(fēng)險 問題成因 具體措施

一、引言 隨著農(nóng)村信用社發(fā)展的速度不斷加快，各類創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷擴大，使得農(nóng)村信用社處于一種 錯綜復(fù)雜、快速變化的經(jīng)營環(huán)境中，信用社的操作風(fēng)險問題也日益凸現(xiàn)。操作風(fēng)險和信用風(fēng) 險與市場風(fēng)險一樣，已經(jīng)成為了一種我們必須面對并需要努力規(guī)避的風(fēng)險。因此，加強操作 風(fēng)險管理也成了信用社風(fēng)險管理過程中的重中之重。

二、我區(qū)信用聯(lián)社操作風(fēng)險的現(xiàn)狀 自進入 2010 年以來，隨著世界金融產(chǎn)品和 IT 技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，金融產(chǎn)品種類和 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐漸擺脫過去的單一模式，農(nóng)村信用社的電子化程度也日益提高。同時，信用社的 業(yè)務(wù)規(guī)模也出現(xiàn)了大幅度的擴大，操作風(fēng)險也顯現(xiàn)出了高發(fā)的態(tài)勢，給各地信用社帶來了巨 大的直接損失和無法估量的間接損失。盡管各類銀行監(jiān)管部門均加大了監(jiān)管力度，但銀行案 件的多發(fā)仍暴露出“有章不循”的突出問題。

（一）我區(qū)聯(lián)社目前的業(yè)務(wù)品種框架（圖一）

（二）柜面業(yè)務(wù)框架分析－簡單易懂圖表式操作流程管理框架 現(xiàn)我國銀行業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的僅次于信用風(fēng)險的第二大風(fēng)險來源。如上圖，我 區(qū)聯(lián)社盡管建立了大量的內(nèi)部控制制度，但員工疏于學(xué)習(xí)及更新，以至于執(zhí)行力低下。區(qū)聯(lián) 社必須全面建立圖表式簡單易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作執(zhí)行力?？蚣艿暮?心內(nèi)容必須簡單易懂，并有一個獨立的或者專門的部門負責(zé)操作風(fēng)險管理。

（三）我區(qū)聯(lián)社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的問題統(tǒng)計 xx 區(qū)聯(lián)社事后監(jiān)督中心預(yù)警問題統(tǒng)計 統(tǒng)計時間：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 號 1 分 對公業(yè)務(wù) 類 特殊業(yè)務(wù)審批手 審 續(xù)不全 批 業(yè) 大額現(xiàn)金支取無 務(wù) 區(qū)聯(lián)社審批意見 對公銷戶用途填 寫‘還借款’ 對 公 銷 戶 業(yè) 務(wù) 對公銷戶用途為 ‘鋁材款’ 對公銷戶用途填 寫為‘勞務(wù)費’ 現(xiàn)金銷戶用途填 寫為‘備用金’ 分 儲蓄業(yè)務(wù) 類 辦理卡掛失銷戶業(yè) 務(wù)，誤辦理成存折銷 戶 掛失申請書申請時與 處理時，簽名與機打 不符 掛 掛失解掛客戶簽名與 失 戶名不符 業(yè) 務(wù) 掛失處理無客戶簽名 分 貸款業(yè)務(wù) 類 貸款收回時，原借據(jù) 無公章 借 貸款借據(jù)未登記貸款 據(jù) 償還情況 貸款收回，無借據(jù)作 附件

提前還貸業(yè)務(wù)未注明 ‘提前還貸’及簽名 對公還款未在貸款收 其 回憑證第一聯(lián)加蓋印 他 鑒 利息收回憑證，打印 不合規(guī) 重 空 大小額憑證未納 入重空管理 表外科目憑證錯 表 用 外 表外科目未使用 自制憑證 封面日期與傳票 其 封邊不符 他 憑證用圓珠筆填 寫 分 其他業(yè)務(wù) 類 重空分發(fā)未作賬 務(wù)處理

2

3 4

5

掛失密碼由代理人辦 理密碼重置

6

掛失申請無掛失原因

7 8

轉(zhuǎn)帳支票‘收款 人’處蓋條章 支票日期遠期、逾 期

掛失解掛客戶簽名與 戶名不符 換折存折與憑證戶名 不符 客戶填寫的戶名與機 打戶名不符 換折戶名與存折戶名 儲 不符 蓄 新開定期存單戶名錄 戶 錯 名 無客戶簽名

無出帳入帳通知

挖補憑證

無退出抵質(zhì)押品通知 107 按揭逾期利息清 單與自制憑證合計金 額不符

交接無監(jiān)交人

9

轉(zhuǎn)支用途有兩個

未打印機構(gòu)軋差 表 現(xiàn)金調(diào)撥單作廢 無機制記錄

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

轉(zhuǎn)帳背書日期前 置 轉(zhuǎn)匯來帳未及時 入客戶帳 轉(zhuǎn) 現(xiàn)金支票背書日 賬 期前置 業(yè) 現(xiàn)金支票未蓋收 務(wù) 款人私章 入帳日與業(yè)務(wù)印 章日期不符 憑證無日期

戶名涂改

客戶簽名挖補 儲蓄帳號與機打信息 不符 證 件 信 息 客戶填寫的證件號與 機打不相符 儲蓄新開戶未登記有 關(guān)證件 農(nóng)信銀存款憑條無機 打信息。定 異所不能辦理定期存 期 單部提 業(yè) 定期部提無原始憑證 務(wù)

大、小寫金額不符

大小寫金額涂改

大、小寫金額不全 進帳單退票未按 進 規(guī)定辦理 單 進帳單退票未收 回第一聯(lián) 不動戶銷戶，存折 余額與銷戶金額 帳 不符 戶 不動戶管理費（回 單保管問題）

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銷戶結(jié)清存折未打印 銷 戶 卡銷戶未作掛失處理

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重要空白憑證出 入庫無手工填制 重 憑證 空 支票作廢未剪角，其 無作廢章 他 手續(xù)費收取未入 手 現(xiàn)金帳 續(xù) 費 手續(xù)費收取錯誤

復(fù)核處私章過多

活期銷戶未登折 補卡無附件，未收工 本費 3 萬元以上現(xiàn)金存取 業(yè)務(wù)沒有交叉復(fù)核

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手續(xù)費戶名與機 打不符 手續(xù)費戶名涂改 貸款工本費、印花 稅無客戶印鑒 單位定期利息計 其 提未按規(guī)定計提 他 辦理 現(xiàn)金業(yè)務(wù)錯蓋業(yè) 務(wù)印章

儲蓄大額取現(xiàn)金 5 萬（含）以上未登記有 關(guān)證件

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三、主要操作風(fēng)險 基層網(wǎng)點操作風(fēng)險的形成一般都有其客觀原因和主觀原因。根據(jù)以上對 2009 年-2010 年柜 面操作中預(yù)警的問題統(tǒng)計，事后監(jiān)督中心經(jīng)過客觀及主觀分析，對柜面操作中存在的漏洞具 體描述如下： 主要操作風(fēng)險情況 業(yè)務(wù) 種類

問題劃分 資信證明 帳戶管理

問題分類 資信證明管理 普通開銷戶業(yè)務(wù) 不動戶管理

存在漏洞情況 無具體操作流程及管理辦法 銷戶操作時對用途審核

核不嚴，銷戶管理薄弱 缺乏長效管理機制 收費及入賬隨意 支票審核不嚴格 未按操作流程辦理 缺乏長效管理機制

現(xiàn)金業(yè)務(wù) 對公 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

手續(xù)費管理 支票業(yè)務(wù)管理 進賬單業(yè)務(wù)

現(xiàn)代化業(yè)務(wù) 個人結(jié)算帳戶 管理 儲蓄 儲蓄業(yè)務(wù) 金碧卡業(yè)務(wù) 儲蓄特殊業(yè)務(wù)

支票影像業(yè)務(wù)管 理 開銷戶管理

對銷戶管理薄弱 憑證審核不嚴

柜臺受理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)操作隨意，執(zhí)行力抵 卡管理 掛失管理 借據(jù)管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不規(guī)范 掛失操作隨意，辦理不認真 憑證審核不嚴，辦理業(yè)務(wù)不認真 缺乏嚴格的操作規(guī)范 辦理不認真 事后監(jiān)督無法介入貸款操作的整個流程

貸款

貸款業(yè)務(wù) 還款管理 操作流程管理 國稅集中支付業(yè) 務(wù)

中間 業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)

國地稅代扣繳業(yè) 務(wù) 新農(nóng)保業(yè)務(wù)

大部分為新業(yè)務(wù)，總體缺乏本區(qū)聯(lián)社具體操作 流程及管理辦法，管理薄弱

電費代理業(yè)務(wù) 代收代付業(yè)務(wù) 太保信保通業(yè)務(wù) 審批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制憑證 107 科目 憑證使用隨意 管理薄弱 審批業(yè)務(wù) 重空管理 審批流程缺乏嚴肅及規(guī)范性 缺乏嚴肅認真意識

四、主要操作風(fēng)險形成的原因 序 號 主要問題 具體形成原因

1、常常有短期營銷行為發(fā)生，缺乏長期有效的風(fēng)險控制意識。

2、風(fēng)險管理的過程中也是時松時緊，難以有效持續(xù)地實行

1、在操作風(fēng)險管理過程中運用的信息技術(shù)比較滯后。

2、長期以來，一直注重人工分析，主觀性較強，經(jīng)常運用經(jīng)驗分析 方法，因而對操作風(fēng)險的識別還不夠全面準確。

3、對于操作風(fēng)險的評估和計量手段也比較單一，與國際先進銀行大 量運用數(shù)量模式、金融工程等先進方法相比，操作風(fēng)險管理方法比較 落后

1、員工在受理業(yè)務(wù)過程中的主觀判斷、自以為是現(xiàn)象比較嚴重

2、事后監(jiān)督是 3 天后實施，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管 理不及時、不到位、執(zhí)行制度不力 有的部門在制定規(guī)章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情 況和具體操作部門的實際執(zhí)行情況,導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時就不完善。

1、對信用社的各類制度只有下發(fā)時學(xué)習(xí)，不堅持長期反復(fù)學(xué)習(xí)和交 流，以至于執(zhí)行時不嚴謹，存在隨意性 五 基層業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位

2、平時基層社過于依賴聯(lián)社，對具體業(yè)務(wù)和具體方法，以及聯(lián)社下 發(fā)文件的培訓(xùn)不到位。

1、員工缺乏遵守制度的觀念和風(fēng)險防范意識，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作風(fēng)險。六 思想教育不到位

2、對職工的思想政治工作缺乏針對性和有效性

3、操作人員法紀、制度觀念淡薄。

1、各類檢查太多。各種類型的檢查太多太雜，基層行、網(wǎng)點疲于應(yīng) 付 七 各類檢查較多，網(wǎng)點自查 力度不

到位

2、重復(fù)檢查。檢查從內(nèi)容、方式方法、操作程序、整改到處理都存 在重復(fù)，有很大的重復(fù)性

3、檢查水平不統(tǒng)一。是檢查人員大多是從各行臨時抽調(diào)，素質(zhì)、業(yè) 務(wù)水平參差不齊，檢查沒有權(quán)威性，無法真正達到檢查、整改的效果。八 網(wǎng)點操作人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強

1、會計人員整體素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，會計戰(zhàn)線存在著人員 少、新手多、隊伍不穩(wěn)定等問題

一

操作風(fēng)險缺乏長效機制，且短期營銷等行為嚴重

二

操作風(fēng)險的管理手段和技 術(shù)落后

三

操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及 時、不到位、執(zhí)行制度不 力 制度本身存在一些問題

四

五、我區(qū)信用聯(lián)社防范柜面操作風(fēng)險的措施

針對我區(qū)操作風(fēng)險管理的不足，我們應(yīng)該在一定程度上借鑒專業(yè)銀行的經(jīng)驗，結(jié)合自 身實際情況，總結(jié)風(fēng)險規(guī)范經(jīng)驗。強化風(fēng)險意識，推動操作風(fēng)險管理文化建設(shè) 銀行業(yè)本身就是個高風(fēng)險行業(yè)，而操作風(fēng)險貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程。控制操作風(fēng)險 應(yīng)是五華聯(lián)社全體人員必須履行的義務(wù)，而不僅僅是管理人員或風(fēng)險管理部門的責(zé)任。因此，我區(qū)聯(lián)社所有員工都必須充分認識到防范操作風(fēng)險的重要性，尤其是高層管理人員需要對操 作風(fēng)險有一個全面清楚的認識，認真履行風(fēng)險管理的責(zé)任，以身作則，帶動各級工作人員加 強風(fēng)險防范。

2、優(yōu)化管理工具，創(chuàng)新管理方法 xx 聯(lián)社事后監(jiān)督中心自 2009 年以來，一直不斷嘗試使用計算機對網(wǎng)點差錯進行監(jiān)督，但即使有了現(xiàn)代的科技手段，但受到信息程序的整體制約，仍舊無法開展操作風(fēng)險模型化研 究，識別和評估等科技風(fēng)險管理，只能通過人工量化客觀地評價我區(qū)聯(lián)社的內(nèi)控風(fēng)險管理。目前應(yīng)借鑒其他銀行先進經(jīng)驗，積極推進操作風(fēng)險模型化研究。

3、加強內(nèi)控管理能力及執(zhí)行力，設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu) 根據(jù) xx 聯(lián)社的現(xiàn)狀，自基層社開始對網(wǎng)點的執(zhí)行能力就逐級下降。雖然我區(qū)聯(lián)社已設(shè)立 了一套符合自身的操作風(fēng)險管理體系。但由于網(wǎng)點會計分工不合理和操作的隨意性產(chǎn)生了一 些不必要的漏洞，應(yīng)成立專門的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行力的情況，加大各類規(guī)章制度的嚴 肅性，真正起到查錯防弊，消除隱患的作用。

4、完善內(nèi)控機制建設(shè)，避免產(chǎn)生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已發(fā)生過的風(fēng)險，而對未發(fā)生的風(fēng)險則考慮不足，這樣的制 度體系無論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性，沒有科學(xué)的分類，甚至不同制度 之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。另外，制度太多也加大了執(zhí)行的壓力。為此，五華聯(lián)社應(yīng)建立 一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，使各項制度形成系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)

性和完整性，發(fā)揮制度 在有效防范和控制風(fēng)險中的權(quán)威性作用。有效的內(nèi)控機制才是識別、防范和控制操作風(fēng)險的基礎(chǔ)，我們要不斷研究新的操作風(fēng)險控制 點，特別是對于新開展的業(yè)務(wù)，制度建設(shè)一定要充分考慮其精密性、前瞻性和可行性，將各 種可能出現(xiàn)的安全隱患消除在萌芽狀態(tài)。

5、加大基層選拔、培訓(xùn)力度，有效發(fā)揮聯(lián)社指導(dǎo)職能。對基層管理者應(yīng)嚴把選拔關(guān)，并按照規(guī)定進行交流、輪換，以預(yù)防效率低的團隊，并不斷加 大基層對聯(lián)社制度或文件的學(xué)習(xí)力度、執(zhí)行力度。嚴格要求基層社經(jīng)常性地進行相關(guān)法律法 規(guī)教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育等，通過多種形式和方法切實抓好風(fēng)險教育工作，讓 員工真正意識到當(dāng)前經(jīng)濟形勢下該行可能面臨的巨大風(fēng)險，從而在實際的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解風(fēng)險的各項準備工作。而對于基層社，聯(lián)社應(yīng)積極主動進行相關(guān)指導(dǎo)，加強溝通交流，以保證合理合法開展業(yè)務(wù)。

6、切實加強信用社人力資源管理，加大員工思想教育。我們要堅持以人為本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作為管理的出發(fā)點，重視人 的作用，充分發(fā)揮工作積極性。第一加強員工思想教育，提高全員防范操作風(fēng)險意識，增強各級管理者和員工執(zhí)行操作風(fēng)險 管理的自覺性。第二切實落實崗位輪換和強制休假制度，并且實行對關(guān)鍵部位和關(guān)鍵人物的突擊性審計 第三要合理改革員工考核辦法，把風(fēng)險控制作為考核的重要標(biāo)準之一。第四加大對新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，防止員工在業(yè)務(wù)處理中因“無知”而造成業(yè)務(wù)上的風(fēng)險。

七、統(tǒng)一部署各類檢查，實現(xiàn)資源共享，減少重復(fù)勞動 xx 聯(lián)社現(xiàn)已建立了一套有效的風(fēng)險控制制度體系，但內(nèi)控制度的不斷完善伴隨著各類檢查 也逐漸增多，基層社、網(wǎng)點疲于應(yīng)付各類檢查，無力進行自查及有效管理，聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一安排

部署，實現(xiàn)資源共享，避免重復(fù)檢查。

特別建議：

1、建立或規(guī)范每一個操作流程

2、把各項流程或制度繪制成清晰的工作流程圖，讓每個人都能一目了然地知道辦事程序，能夠?qū)⒐ぷ餍纬傻暮媒?jīng)驗固化下來，并且通過流程圖能比較容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處 和風(fēng)險點，從而有助于內(nèi)部控制的持續(xù)改進。

第四篇：事后監(jiān)督工作流程2010.10

事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實行人工監(jiān)督的方式。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項。通過人工監(jiān)督，做好前臺業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點監(jiān)督，認真審查會計憑證的準確性、真實性、合規(guī)性。

（二）接收會計資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點監(jiān)督員，認真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會計資料交接清單逐項清點會計資料無誤后，在交接清單上填寫接收時間，接收人簽章確認。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會計資料后，應(yīng)及時開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會計資料，應(yīng)由主管確認后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項。

事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會計資料，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會計業(yè)務(wù)操作流程（第一冊、第二冊）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準確描述差錯經(jīng)過，認真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時登記錄入“差錯處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計財部作為會計工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會計資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會計檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會計傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個人名章，裝檔案盒，同時在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入 “憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會計資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會計憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時登記《會計檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯處罰通知書”后，由委派會計主管負責(zé)在五個工作日內(nèi)對存在的問題進行確認和處理，杜絕

類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的 “差錯處罰通知書”上如實記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認真審核差錯是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會計資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日報表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會計憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會計檔案時，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機關(guān)和其他有權(quán)機關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會計檔案時，必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進行記錄，登記

《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯處罰通知書”及“會計資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進行抽查，抽查面不少于3個網(wǎng)點，對因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時予以糾改；同時在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《2010年事后監(jiān)督崗考核、考評辦法》進行責(zé)任追究。

（九）重大情況報告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報制度。

事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個性問題歸納總結(jié)后全轄通報，并由計財部通過每月委派會計例會的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會計核算質(zhì)量。

第五篇：事后監(jiān)督集中國庫業(yè)務(wù)檢查思考

摘 要:2004年下半年始,各省及地市一級中心支行陸續(xù)成立了事后監(jiān)督中心，國庫事后監(jiān)督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監(jiān)督部門化,實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督相分離。但目前的事后監(jiān)督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國庫會計業(yè)務(wù)實地檢查的職能和作用。如何改進國庫實地檢查工作,使之與事后監(jiān)督等職能共同構(gòu)筑起一個多角度，多層次的國庫監(jiān)管體系，本文談幾點粗淺的看法。

關(guān)鍵詞:國庫業(yè)務(wù);事后監(jiān)督;實地檢查

一，建立約束體系,為國庫業(yè)務(wù)實地檢查提供保障

(一)著力完善實地檢查法規(guī)約束體系

一是要制定和不斷修訂充實一套切合實際的，標(biāo)準化的，操作性較強的實地檢查操作規(guī)程,設(shè)計高效的檢查表格。每次檢查時根據(jù)檢查內(nèi)容,制定詳細的檢查表格,將檢查內(nèi)容精細化,以表格形式羅列出檢查項目的明細內(nèi)容，檢查依據(jù)，檢查方法，檢查結(jié)果。二是要以法規(guī)制度形式明確實地檢查的對象,明確事后監(jiān)督權(quán)限和對違規(guī)操作的處罰權(quán),明確檢查者應(yīng)有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),理順檢查單位與被查單位關(guān)系,促進檢查工作順利開展。

(二)強化建立人本管理體系

為保證實地檢查質(zhì)量,建立實地檢查“人力資源庫”,對納入“人力資源庫”的個體,總庫要以適當(dāng)?shù)男问竭M行再培訓(xùn)和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫”的建立也便于對同類問題的掌握和處理。

二，理順關(guān)系,為國庫業(yè)務(wù)實地檢查做好支撐

各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認識實地檢查的意義和重要性,提高國庫風(fēng)險防范意識,加強對檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),做好事后監(jiān)督與國庫部門的協(xié)調(diào)工作,同級國庫部門應(yīng)正確理解與事后監(jiān)督部門的關(guān)系,二者之間既存在一種平行的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系,又同時擁有對所轄支庫監(jiān)督管理的權(quán)限,因此同級國庫對同級事后監(jiān)督有業(yè)務(wù)解釋以及配合協(xié)調(diào)的責(zé)任。

三，調(diào)整目標(biāo),把握國庫業(yè)務(wù)實地檢查的重點

傳統(tǒng)的實地檢查不僅包括國庫會計業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性,而且還包括國庫資金風(fēng)險防范,基于對國庫會計業(yè)務(wù)實地檢查與事后監(jiān)督各有側(cè)重，相互配合的考慮。基本目標(biāo)設(shè)想為:屬于規(guī)范國庫會計業(yè)務(wù)操作，督促會計核算質(zhì)量提高等方面的職能應(yīng)歸由事后監(jiān)督部門負責(zé),而國庫會計業(yè)務(wù)實地檢查工作的重點應(yīng)放在國庫資金風(fēng)險防范上來。國庫資金風(fēng)險防范的重要內(nèi)容應(yīng)包括:加大對核算系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置檢查力度,強化對數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)情況的檢查,注意對資金往來業(yè)務(wù)的核對,關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行,檢查國庫業(yè)務(wù)的合法性。

四，改進模式,確保國庫業(yè)務(wù)實地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過渡

一元化的檢查模式就是現(xiàn)行的實地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點:一是在時間上要打破一年一次的傳統(tǒng)做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現(xiàn)場核查資料的習(xí)慣做法,采取問話，問卷等各種補充形式。改進事前通知的作法,輔以臨時召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴展,打破實地檢查囿于國庫內(nèi)部的局限性,將檢查范圍延伸到財政，征收機關(guān)，財政集中支付代理銀行。四是在手段上要以提高電子監(jiān)管方式和降低人工方式使用頻率為準則。重視非現(xiàn)場檢查方式的引入,通過電子化憑證，信息化數(shù)據(jù)的遠程導(dǎo)出導(dǎo)入以及內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸,及時發(fā)現(xiàn)，分析問題,將風(fēng)險消滅和控制于萌芽狀態(tài)。五是在檢查主體上要注重群體效應(yīng)。國庫，會計，監(jiān)察，審計，事后監(jiān)督直至財稅等多部門的聯(lián)合協(xié)作應(yīng)成為檢查的主形式,這有利于對檢查出的可疑問題給予更加客觀全面的分析和評價。

(二)針對不同檢查對象制定檢查方案

逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內(nèi)涵意義上的改進。各地，各級國庫具有不同的業(yè)務(wù)特征,可以對其進行分類排隊,制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標(biāo)的按時完成。

五，嚴格制度,落實國庫會計實地檢查責(zé)任制

檢查人員要按統(tǒng)一規(guī)定的實地檢查記錄表,全面，準確，真實地記錄檢查情況,并由被查單位負責(zé)人和主查人簽章認可;檢查組負責(zé)人要對整個檢查過程和結(jié)果負責(zé);檢查結(jié)束時,要對被查單位下達檢查結(jié)論和整改通知書。對不認真履行職責(zé)，隱瞞問題，檢查走過場等現(xiàn)象,以及事后發(fā)現(xiàn)存在重大差錯和案件的,要追究檢查組負責(zé)人和檢查人員的責(zé)任;對被查單位不整改,或整改不及時，不到位的,要從嚴從重追究被查單位的責(zé)任。

六，查處結(jié)合,重視后續(xù)監(jiān)督

(一)反饋處理方式應(yīng)視具體情況而定

對檢查出的問題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風(fēng)險防范范疇的,一概嚴肅對待;屬于非主觀原因造成的差錯或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實確鑿，性質(zhì)惡劣,拒不執(zhí)行國庫管理制度或敷衍應(yīng)付的單位,必須通報批評,并嚴格按照目標(biāo)管理責(zé)任要求追究責(zé)任,對被檢查單位國庫負責(zé)人進行相應(yīng)處理。

(二)檢查效果應(yīng)突出四個結(jié)合

一是實地檢查與業(yè)務(wù)交流相結(jié)合。實地檢查對檢查人，被檢查人雙方來說都是學(xué)習(xí)交流的好機會,被檢查人再認識和整改的過程是一種學(xué)習(xí)和再提高的過程,檢查人發(fā)現(xiàn)問題和總結(jié)對方優(yōu)勢的過程,對其自身業(yè)務(wù)規(guī)范也是一種交流促進很有用的手段。二是實地檢查與調(diào)查研究相結(jié)合。檢查的過程同樣也是研究和提出解決辦法的過程,實地檢查成果和數(shù)據(jù)資料都是調(diào)查研究信息的主要來源。因此,各級國庫應(yīng)抓住實地檢查的有利時機,推出一系列有價值的調(diào)研成果。三是實地檢查與總結(jié)評價和推廣宣傳相結(jié)合。人民銀行系統(tǒng)的績效考核是對各級人民銀行履行職能的一種總體評價手段,實地檢查是人民銀行績效考核的重要內(nèi)容。對檢查中發(fā)現(xiàn)的好的做法可借助人民銀行系統(tǒng)績效考核機制表彰，宣傳，推廣,以便激勵先進鞭策后進;對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,更需要借助人民銀行系統(tǒng)績效考核機制,認真分析,查找原因,及時糾正,有效反饋。四是實地檢查與跟蹤整改相結(jié)合。跟蹤檢查是對上次檢查存在問題整改落實情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生,是提高檢查工作質(zhì)量的重要一環(huán)。