第一篇：商業(yè)銀行證券融資存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策探析

摘 要：銀證融資從過(guò)去的混業(yè)經(jīng)營(yíng)到分業(yè)經(jīng)營(yíng)再到現(xiàn)在的相互合作、相互滲透經(jīng)營(yíng)，走過(guò)了一條艱難曲折的道路。這種經(jīng)營(yíng)模式一定程度上拓寬了證券業(yè)的資金渠道，實(shí)現(xiàn)了資本市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)的對(duì)接，但是由于證券市場(chǎng)的不穩(wěn)定性也給銀行帶來(lái)的一定的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 證券融資 風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

一、商業(yè)銀行證券融資存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、商業(yè)銀行向證券公司拆借的風(fēng)險(xiǎn)

首先，商業(yè)銀行對(duì)證券公司只能辦理隔夜拆借；其次，拆借資金余額的上限應(yīng)為證券公司實(shí)收資本的80%，其拆借期限為1到7天；最后，證券公司拆借走的資金一般是用于調(diào)劑短期的資金頭寸和新股申購(gòu)。

同業(yè)拆借行為屬于信用拆借，要求證券公司在申請(qǐng)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)時(shí)其前兩年的財(cái)務(wù)收支是盈利的，并且同期沒(méi)有出現(xiàn)凈資本低于2億元的情況?？此埔蕴岣呤袌?chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻的方式控制了風(fēng)險(xiǎn)的源頭，但是實(shí)際操作中由于信息的不對(duì)稱(chēng)性，使得商業(yè)銀行很難通過(guò)可靠的渠道對(duì)證券公司的相關(guān)信息進(jìn)行考證和核實(shí)，進(jìn)而更不可能對(duì)證券公司的資金運(yùn)營(yíng)狀況和用途、范圍進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控力度的降低，使得商業(yè)銀行沒(méi)法采取有效的措施來(lái)防范拆借資金所帶來(lái)的任何風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行對(duì)證券公司的拆借行為過(guò)程中細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)可以分為：價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、清算風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和清算風(fēng)險(xiǎn)屬于同業(yè)拆借的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)屬于非傳統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，非傳統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)防范和管理信用拆借的重點(diǎn)，2、國(guó)債回購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

首先，國(guó)債的回購(gòu)與逆回購(gòu)是在雙方協(xié)商一致、自主自愿的情況下進(jìn)行的，證券公司當(dāng)時(shí)的資信狀況和經(jīng)營(yíng)情況是其參考的主要因素，無(wú)形中抬高了國(guó)債進(jìn)行質(zhì)押的市場(chǎng)價(jià)，擴(kuò)大了國(guó)債回購(gòu)的杠桿效應(yīng)，增大了市場(chǎng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，國(guó)債由國(guó)家發(fā)布和保障，同時(shí)也深受?chē)?guó)家的影響。國(guó)家根據(jù)某一時(shí)段的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況制定相應(yīng)的財(cái)政政策和貨幣政策在很大程度上可能不適合當(dāng)時(shí)國(guó)債發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)債在此時(shí)就會(huì)呈現(xiàn)很大的變動(dòng)性，商業(yè)銀行在此時(shí)進(jìn)行國(guó)債逆回購(gòu)是就要承擔(dān)政策所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，國(guó)債的流動(dòng)性大，市場(chǎng)的利率的變動(dòng)性大，當(dāng)市場(chǎng)利率向上波動(dòng)導(dǎo)致國(guó)債價(jià)格下跌，國(guó)債市場(chǎng)交易清淡時(shí)，證券公司如不能如約回購(gòu)時(shí)，此時(shí)國(guó)債的實(shí)際變現(xiàn)力就會(huì)變差，商業(yè)銀行實(shí)行資金回籠的想法就變得很困難，甚至要承擔(dān)較大的損失。

3、股票質(zhì)押貸款的風(fēng)險(xiǎn)

首先，商業(yè)銀行在提前進(jìn)行評(píng)估時(shí)，錯(cuò)誤的評(píng)估了證券公司的資質(zhì)，相當(dāng)于無(wú)形中抬高了質(zhì)押物品的本身價(jià)值，給以后的資金回流埋下了很大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，股票市場(chǎng)有很大的波動(dòng)性，它可以受到很多因素的影響，可以瞬間走入低迷狀態(tài)，當(dāng)質(zhì)押率設(shè)定的不合理時(shí)，特別是當(dāng)質(zhì)押股票遇到突發(fā)事件連續(xù)跌停時(shí)，商業(yè)銀行就難以對(duì)巨額質(zhì)押股票進(jìn)行及時(shí)的平倉(cāng)。最后，證券公司拿著從商業(yè)銀行質(zhì)押獲得的資金申請(qǐng)新股，再用新股質(zhì)押獲得新的資金，然后再用新的資金去炒熱自己第一次的新股，哄抬股市價(jià)格。這種方式一旦股市暴跌，鏈條斷裂，商業(yè)銀行就面臨著資金回籠困難、難以平倉(cāng)的危險(xiǎn)并危急自身的信用。

二、融資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、完善證券公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入制

嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度是保證我國(guó)融資市場(chǎng)高效、正常運(yùn)行的前提條件。為了方便商業(yè)銀行準(zhǔn)確、真實(shí)的考量證券公司的資信和經(jīng)營(yíng)情況，要建立完善、準(zhǔn)確、透明度高的信息披露制度。同時(shí)，國(guó)家還可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的金融信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，定時(shí)的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行適時(shí)的評(píng)估，出具權(quán)威性、科學(xué)的評(píng)估報(bào)告公之于眾，以強(qiáng)化交易成員對(duì)其經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)程度的準(zhǔn)確把握，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的證券公司要通告批評(píng)和懲罰。這樣既降低了融資的信用風(fēng)險(xiǎn)，又降低了資金的流失率。

2、建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

由于進(jìn)行融資的國(guó)債、股票等具有很大的變動(dòng)性，再加上政策等的影響，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是十分有必要的，這樣可以遷移風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)口。商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，要采取一切可行性措施監(jiān)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立警戒線(xiàn)和平倉(cāng)線(xiàn)來(lái)控制因股票價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的**。商業(yè)銀行自己可以在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系之下設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的監(jiān)察小組，定期監(jiān)察證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期對(duì)其進(jìn)行信用審查，適時(shí)的對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行檢測(cè)，隨時(shí)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)的調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，將損失盡可能的降到最低值。

3、制定相關(guān)的法規(guī)規(guī)范證券公司的行為

國(guó)家要有效的發(fā)揮其宏觀(guān)調(diào)控的作用，制定具體的行為處罰規(guī)定，當(dāng)證券公司出現(xiàn)違約或者不道德行為的時(shí)候，一旦發(fā)現(xiàn)不僅勒令其原數(shù)返還商業(yè)銀行的融資資金，還要賠償商業(yè)銀行因其行為所造成的信用損失、資金流失等。

第二篇：淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 金融環(huán)境

【論文摘要】針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)主要分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。并對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國(guó)金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶(hù)未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來(lái)，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％?。

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長(zhǎng)18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。首先，我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過(guò)高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢(shì)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過(guò)于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對(duì)借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過(guò)分迷信大客戶(hù)，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過(guò)擴(kuò)大貸款規(guī)模來(lái)緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場(chǎng)的有效需求而進(jìn)行過(guò)度貸款投放和對(duì)客戶(hù)的競(jìng)爭(zhēng)，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長(zhǎng)期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項(xiàng)目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。目前盈利性及流動(dòng)性都非常好。但有些問(wèn)題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的運(yùn)作和管理機(jī)制，國(guó)有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；

3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，貸款條件優(yōu)惠，基本上無(wú)擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因?yàn)楫?dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式解決了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國(guó)商業(yè)銀行的主要收益來(lái)源是存貸利差f據(jù)2006年中期報(bào)告反映，某國(guó)有商業(yè)銀行利息收入占全部營(yíng)業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO

后，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)陌生的客戶(hù)群體和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國(guó)將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對(duì)外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒(méi)有任何障礙的情況下與中資銀行競(jìng)爭(zhēng)。優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的流失、存款的減少會(huì)加大我國(guó)商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶(hù)群體增加我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開(kāi)放的世界市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場(chǎng)／產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場(chǎng)交易不足而無(wú)法按照當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿(mǎn)足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計(jì)．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬(wàn)億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動(dòng)性充足．但在其背后亦隱含著流動(dòng)性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：(1)高流動(dòng)性靠存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)所支撐，且存款中主動(dòng)性負(fù)債不足。目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行通過(guò)主動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大資金來(lái)源的渠道非常有限，對(duì)客戶(hù)存款的期限、金額、利率都無(wú)法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶(hù)結(jié)構(gòu)無(wú)法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)保證了商業(yè)銀行流動(dòng)性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中存在的問(wèn)題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營(yíng)者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動(dòng)性已沒(méi)有問(wèn)題，從而放松了對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長(zhǎng)趨勢(shì)放緩，商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動(dòng)性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動(dòng)性。隨著我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)理念不斷深入，對(duì)盈利性水平的要求越來(lái)越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場(chǎng)總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長(zhǎng)的停滯而下降，都可能引起流動(dòng)性問(wèn)題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動(dòng)性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性問(wèn)題。即使債券資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交易場(chǎng)所和交易對(duì)象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近期銀行間市場(chǎng)資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動(dòng)的、簡(jiǎn)單的管理。與西方國(guó)家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國(guó)的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動(dòng)性，并不要求商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀(guān)上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。中國(guó)目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對(duì)于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場(chǎng)化改革對(duì)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近期利率的頻繁波動(dòng)充分暴露出我國(guó)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國(guó)商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開(kāi)初期，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會(huì)有縮小的趨勢(shì)。(3)在利率市場(chǎng)化條件下，收益率曲線(xiàn)的變化更為頻繁，長(zhǎng)期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴(kuò)張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會(huì)大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)．具體表現(xiàn)為流動(dòng)性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會(huì)面臨客戶(hù)在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

1．4操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀(guān)原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對(duì)計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴(lài)性和金融業(yè)及金融市場(chǎng)全球化的趨勢(shì)的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營(yíng)以人為本，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^(guān)惡意，有的是主觀(guān)善意。近年來(lái)．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上．通過(guò)完善管理辦法對(duì)業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測(cè)水平．通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問(wèn)責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀(guān)惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對(duì)主觀(guān)善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀(guān)善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失可能更大。由于銀行對(duì)主觀(guān)善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測(cè)和事后分析評(píng)估和處理機(jī)制，使得銀行對(duì)主觀(guān)善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)低于對(duì)主觀(guān)惡意行為的認(rèn)識(shí)，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀(guān)善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀(guān)惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀(guān)惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀(guān)善意行為為條件。近年來(lái)．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶(hù)經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶(hù)為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶(hù)為名，行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀(guān)善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門(mén)在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來(lái)了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過(guò)制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場(chǎng)約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會(huì)約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型。這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤(rùn)。

(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，建立客戶(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和開(kāi)發(fā)客戶(hù)跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。(4)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)投資方案的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行對(duì)比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來(lái)減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來(lái)達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過(guò)程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)．同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門(mén)，直接對(duì)銀行董事會(huì)或行長(zhǎng)負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過(guò)確定反映市場(chǎng)變化并兼顧各部門(mén)利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門(mén)協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)．進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用主動(dòng)負(fù)債或提高資產(chǎn)流動(dòng)性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級(jí)債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場(chǎng)的產(chǎn)品．將存款與債券市場(chǎng)、存款與貨幣市場(chǎng)收益掛鉤，如貨幣市場(chǎng)基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時(shí)推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過(guò)研究利率市場(chǎng)化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。

2．3防范操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，銀行只有建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理與穩(wěn)健的營(yíng)運(yùn)控制文化，使高級(jí)管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級(jí)管理者，操作風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上依賴(lài)內(nèi)控制度的完善與否。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實(shí)行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶(hù)分離；(3)程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。

第三篇：淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

004km.cn 淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

迄今為止，國(guó)際上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念理解有所爭(zhēng)議，國(guó)內(nèi)銀行考慮自身經(jīng)營(yíng)管理的需要將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為廣義和狹義。廣義操作風(fēng)險(xiǎn)是把信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)都視為操作風(fēng)險(xiǎn);狹義操作風(fēng)險(xiǎn)則把與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門(mén)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)相比具有多樣性和內(nèi)生性的特點(diǎn)，其產(chǎn)生的根源主要是內(nèi)部員工、操作程序、科技信息系統(tǒng)等在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，其次是由自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件引起的損失。在我國(guó)，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：?jiǎn)T工不遵守規(guī)章制度失職;內(nèi)部操作流程不完善、內(nèi)外勾結(jié)作案;內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露;產(chǎn)品合同存在缺陷導(dǎo)致問(wèn)題糾紛等;自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。

二、剖析當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件產(chǎn)生的成因

(一)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)：對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平會(huì)影響其管理的水平。從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)情況來(lái)看，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：

1.認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是操作性風(fēng)險(xiǎn)或操作中的風(fēng)險(xiǎn)，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而與其他管理部門(mén)無(wú)關(guān)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，而不是直接參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，這樣會(huì)導(dǎo)致很多專(zhuān)業(yè)性的004km.cn 風(fēng)險(xiǎn)隱患無(wú)法被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的防范力下降。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該讓獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)管理職能應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，而其他業(yè)務(wù)部門(mén)在日常管理時(shí)也要保持與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的溝通，提供專(zhuān)業(yè)性的支持。

2.為只有基層操作人員才有發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。在錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對(duì)高層管理人員建立日常監(jiān)督機(jī)制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。

3.認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理影響業(yè)務(wù)發(fā)展。覺(jué)得風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無(wú)法拓展，在市場(chǎng)拓展時(shí)，只管把業(yè)務(wù)做成，強(qiáng)調(diào)任務(wù)完成率，輕視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系不夠健全。主要表現(xiàn)在：

1.沒(méi)有應(yīng)用科學(xué)的計(jì)量手段對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，缺乏用數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析能力，無(wú)法從整體上掌控操作風(fēng)險(xiǎn);

2.基層機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)常常分不清各自的職責(zé)界限，在操作風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題上缺乏溝通，不能有效的協(xié)作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控體系整體性不強(qiáng);

3.缺乏完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。比如風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策的修訂與產(chǎn)品創(chuàng)新的速度不能同步，導(dǎo)致理論制度和實(shí)際操作脫節(jié);風(fēng)險(xiǎn)管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。

(三)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在：

1.對(duì)已經(jīng)制定的規(guī)章制度遵循性較差，常常在操作過(guò)程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作;

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2.對(duì)新業(yè)務(wù)的操作流程不熟悉，對(duì)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)管不力，檢查工作停留在表面，局限于防錯(cuò)查弊;

3.對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改不到位，常常是檢查過(guò)后又死灰復(fù)燃，同樣的問(wèn)題在同一機(jī)構(gòu)或不同機(jī)構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題缺乏舉一反三主動(dòng)改進(jìn)的機(jī)制。

三、探究操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

操作風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，但通過(guò)采取一些防范對(duì)策能使其發(fā)生率降低，主要可從以下幾方面來(lái)控制：

(一)樹(shù)立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀(guān)念。

首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓員工主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，讓每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)員工都承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé);加大業(yè)務(wù)和制度培訓(xùn)的力度，多學(xué)案例，加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)的教育，熟悉業(yè)務(wù)操作，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣;嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)違反規(guī)章制度的人員按要求予以相應(yīng)的懲罰;鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，建立檢舉人保護(hù)制度。

(二)建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

首先建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程的框架。將各種業(yè)務(wù)按性質(zhì)和復(fù)雜程度分門(mén)別類(lèi)，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)原有規(guī)章制度存在缺陷的，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的完善;其次是建立分工明確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)架構(gòu)。設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理部門(mén)，由它牽頭建立對(duì)高層管理人員的監(jiān)督制約機(jī)制，其他各層面配合制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防止管理斷層和風(fēng)險(xiǎn)控制的盲區(qū)，使操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

(三)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。

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1.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)對(duì)早期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)能提前采取措施進(jìn)行事前防范，對(duì)可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控手段，持續(xù)跟蹤檢查，防患于未然;

2.利用先進(jìn)的信息技術(shù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，讓識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、控制和處置風(fēng)險(xiǎn)形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過(guò)程的有效性;

3.建立定期和不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，針對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng);建立定期排查制度，機(jī)構(gòu)、部門(mén)自排，員工間互排;經(jīng)常召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)例會(huì)，分析評(píng)分結(jié)果，存在的問(wèn)題以及解決的措施。

(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)風(fēng)控執(zhí)行力。

1.加強(qiáng)員工日常思想道德教育，引導(dǎo)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，用鮮活的案例教育員工珍惜現(xiàn)有崗位，告誡員工應(yīng)當(dāng)遵章守法，遠(yuǎn)離各種誘惑;

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是對(duì)新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī);

3.良好的執(zhí)行力是搞好各項(xiàng)工作的前提，要確保各項(xiàng)制度真正得到貫徹執(zhí)行，必須要風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對(duì)檢查出的各類(lèi)問(wèn)題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施;開(kāi)展各種專(zhuān)項(xiàng)治理檢查，通報(bào)檢查整改結(jié)果，建立積分制度，對(duì)同類(lèi)問(wèn)題再犯者應(yīng)加大處罰力度;建立問(wèn)題整改后續(xù)跟進(jìn)制度，復(fù)查問(wèn)題整改情況，使整改成為一項(xiàng)重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作。

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總之，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，防范重在對(duì)流程、細(xì)節(jié)的管理，只要建立良好的合規(guī)文化，建立有效完善的防范體系，明確防控目標(biāo)，保證執(zhí)行過(guò)程的質(zhì)量，就能逐步提高控制效率，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)快速發(fā)展。

第四篇：淺談商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理及防范對(duì)策

淺談商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理及防范對(duì)策

建立和實(shí)施客戶(hù)經(jīng)理制，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的一項(xiàng)重要舉措。加強(qiáng)商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理和防摘要：

范，有助于保證其穩(wěn)健發(fā)展，健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制。本文分析了當(dāng)前客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)的現(xiàn)狀，指出了存在的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并有針對(duì)性地提出相應(yīng)的對(duì)策建議：嚴(yán)格管理，建立起高素質(zhì)的客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍；完善激勵(lì)機(jī)制，實(shí)施精神關(guān)愛(ài)；加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)提示，提高客戶(hù)的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

商業(yè)銀行的客戶(hù)經(jīng)理是在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)發(fā)管理各類(lèi)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員。隨著商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理制的不斷發(fā)展，客戶(hù)經(jīng)理在產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)和業(yè)務(wù)操作中的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)防范方面也暴露出諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題直接關(guān)系到商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)和客戶(hù)資金的安全。

一、當(dāng)前客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）客戶(hù)經(jīng)理數(shù)量不足、素質(zhì)不高?？蛻?hù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備較為全面的金融知識(shí)和豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠全面了解金融產(chǎn)品，為客戶(hù)能夠提出各種金融服務(wù)建議和一攬子服務(wù)方案。但目前商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)上，“以客戶(hù)為中心”的服務(wù)理念還沒(méi)有真正樹(shù)立起來(lái)，客戶(hù)經(jīng)理對(duì)自身職責(zé)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)；人員數(shù)量嚴(yán)重不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理人數(shù)僅占全行人員總數(shù)的8.69%，占網(wǎng)點(diǎn)人員總數(shù)的19.34%。人員的配置來(lái)源單一，層次低、素質(zhì)不高，僅僅掌握銀行的單一業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的長(zhǎng)期培訓(xùn)。

（二）對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的認(rèn)識(shí)不到位。受傳統(tǒng)思想的影響，大多數(shù)員工思想保守，安于現(xiàn)狀，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理廣闊的職業(yè)前景認(rèn)識(shí)不足，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理職責(zé)、工作目標(biāo)、客戶(hù)關(guān)系管理等內(nèi)容認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)客戶(hù)的認(rèn)識(shí)也不到位，存在偏差，“以客戶(hù)為中心”的經(jīng)營(yíng)理念轉(zhuǎn)型還未形成。

（三）客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)不夠。長(zhǎng)期以來(lái)，客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)缺乏一種制度保證，難以形成有計(jì)劃的持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)制。對(duì)客戶(hù)經(jīng)理還沒(méi)有真正形成培訓(xùn)、認(rèn)證、考核與激勵(lì)的有機(jī)統(tǒng)一。從某商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)來(lái)看，一方面，客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)主要由分行的相關(guān)部門(mén)或支行組織選派，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，不能對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)提出明確的目標(biāo)和課程設(shè)置，因而員工的培訓(xùn)隨機(jī)而零散，員工素質(zhì)的提高比較慢，很難適應(yīng)客戶(hù)經(jīng)理制的要求。另一方面，理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐脫節(jié)，難以通過(guò)安排輪崗，使每一位客戶(hù)經(jīng)理都能熟悉信貸、結(jié)算、代理、電子銀行等各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)，盡快成長(zhǎng)成為復(fù)合型的客戶(hù)經(jīng)理。另外，忽視對(duì)員工政治思想、安全防范意識(shí)、法律意識(shí)的教育，在執(zhí)行制度方面存在著以習(xí)慣代替制度的現(xiàn)象，給客戶(hù)經(jīng)理管理帶來(lái)一定的難度。

（四）客戶(hù)經(jīng)理的組織管理還不夠?？蛻?hù)經(jīng)理以客戶(hù)需求為中心，相應(yīng)的后臺(tái)部門(mén)應(yīng)當(dāng)為客戶(hù)經(jīng)理提供多功能、全方位的服務(wù)。然而，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，某行各科室之間條塊分割，業(yè)務(wù)互不交叉，每個(gè)人只負(fù)責(zé)自己的具體一項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)其他科室的業(yè)務(wù)并不熟悉，很難為客戶(hù)提供全方位的服務(wù)。組織管理上的問(wèn)題，難以嚴(yán)格選拔聘用。沒(méi)有組織結(jié)構(gòu)上的相應(yīng)調(diào)整，即使把客戶(hù)經(jīng)理培養(yǎng)成復(fù)合型人才，客戶(hù)經(jīng)理的歸屬以及科室間的協(xié)調(diào)配合仍然存在問(wèn)題，最終仍將制約到客戶(hù)經(jīng)理制的深入推行。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍力量薄弱，人員配備不足問(wèn)題已較嚴(yán)重。從筆者對(duì)某分行現(xiàn)有的客戶(hù)經(jīng)理的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，除了大堂經(jīng)理為專(zhuān)職客戶(hù)經(jīng)理外，大部分的客戶(hù)經(jīng)理多由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人兼職擔(dān)任，真正的客戶(hù)經(jīng)理人數(shù)嚴(yán)重不足，這樣的配備與業(yè)務(wù)的發(fā)展要求不相適應(yīng)。另外，部分網(wǎng)點(diǎn)至今未配備專(zhuān)職的大堂經(jīng)理。

難以很好地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行關(guān)系維護(hù)和產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)，而兼職客戶(hù)經(jīng)理既掌握著大量的客戶(hù)信息，又能實(shí)際操作，辦理日常業(yè)務(wù)，這樣容易使客戶(hù)受到信任，容易造成道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的滋生，使客戶(hù)和銀行受到雙重的損失。

（二）客戶(hù)經(jīng)理素質(zhì)普遍不高，服務(wù)客戶(hù)能力受到制約。大部分客戶(hù)經(jīng)理對(duì)電子銀行、理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)的缺乏全面了解與掌握；在理財(cái)分析能力、營(yíng)銷(xiāo)溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作精神、職業(yè)道德修養(yǎng)等方面都有欠缺；對(duì)客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)的技術(shù)學(xué)習(xí)掌握較慢。由于客戶(hù)經(jīng)理直接與客戶(hù)接觸密切，對(duì)客戶(hù)了解比較深入，與客戶(hù)建立良好的關(guān)系，客戶(hù)也對(duì)自己的客戶(hù)經(jīng)理比較熟悉?？蛻?hù)經(jīng)理長(zhǎng)期不進(jìn)行輪換，隨之產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)為他們提供良好的職業(yè)晉升途徑，使客戶(hù)經(jīng)理全身心投入到工作中去。由于對(duì)客戶(hù)經(jīng)理培訓(xùn)的欠缺，存在著素質(zhì)不高、服務(wù)技能落后等因素，容易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏健全的管理機(jī)制。個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，缺乏內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與發(fā)展，把主要精力用于本單位所承擔(dān)的各項(xiàng)目標(biāo)及臨時(shí)性營(yíng)銷(xiāo)任務(wù)方面，忽視制度和規(guī)程的嚴(yán)格執(zhí)行，使制度在執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中大打折扣，以信任、情面代替了管理和紀(jì)律，導(dǎo)致一些問(wèn)題屢查屢犯，得不到徹底根治。另外，少數(shù)行管理層對(duì)客戶(hù)經(jīng)理職業(yè)沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，工作中沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制，由于人員少而產(chǎn)生的職責(zé)不明確等問(wèn)題還嚴(yán)重存在，網(wǎng)點(diǎn)主任兼客戶(hù)經(jīng)理，甚至還有前臺(tái)臨柜人員兼任客戶(hù)經(jīng)理的現(xiàn)象依然存在，在業(yè)務(wù)操作中他們掌握著內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，如果讓他們?cè)僬莆沾罅靠蛻?hù)信息的話(huà)，我們的客戶(hù)是否還能放心。要建立客戶(hù)經(jīng)理的日常管理機(jī)制，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的工作流程、崗位職責(zé)、考核辦法等制度，要建立一套相互關(guān)聯(lián)的管理辦法。

三、防范和化解客戶(hù)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的對(duì)策

（一）嚴(yán)格管理，逐步建立起一支高素質(zhì)的客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍。把好客戶(hù)經(jīng)理準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)其進(jìn)行長(zhǎng)期、持續(xù)性的培訓(xùn)，造就與市場(chǎng)金融體制相適應(yīng)的、德才兼?zhèn)涞目蛻?hù)經(jīng)理，實(shí)施實(shí)行能上能下、能進(jìn)能出的優(yōu)勝劣汰制度。

（二）建立激勵(lì)機(jī)制。適當(dāng)通過(guò)規(guī)劃晉升途徑，提供各種學(xué)習(xí)，培訓(xùn)機(jī)會(huì)等方式，強(qiáng)化激勵(lì)作用。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，提高客戶(hù)金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)客戶(hù)進(jìn)行存款、基金、保險(xiǎn)等投資安全提示和宣傳，通過(guò)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所張貼發(fā)放宣傳材料和在網(wǎng)上銀行登載重要信息，提醒客戶(hù)妥善保管密碼和存折等，嚴(yán)格客戶(hù)經(jīng)理工作職責(zé)和經(jīng)營(yíng)禁令，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的監(jiān)督檢查，建立約束機(jī)制。嚴(yán)格按照“事前防范、事中控制、事后檢查”的管理原則，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信息的管理和控制。遵守“為客戶(hù)保密”的原則，按照崗位職責(zé)設(shè)置業(yè)務(wù)權(quán)限，嚴(yán)禁違章操作。建立部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，制定對(duì)客戶(hù)經(jīng)理詳細(xì)的內(nèi)控管理辦法，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的管理。

（五）建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理水平。強(qiáng)化對(duì)客戶(hù)經(jīng)理重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，規(guī)范客戶(hù)經(jīng)理的操作行為，有效遏制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件和差錯(cuò)事故的發(fā)生。按照落實(shí)強(qiáng)化管理、努力提高案件防范能力的要求，進(jìn)一步推進(jìn)案件防范工作責(zé)任制。嚴(yán)格崗位設(shè)置和權(quán)限管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，使客戶(hù)關(guān)系維護(hù)和業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

第五篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策分析

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策分析

【摘要】商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低代表商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，在各商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得越來(lái)越重要，如果對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不善，再多的盈利也無(wú)法彌補(bǔ)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的損失。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各種原因，并結(jié)合自身思考和分析給出相應(yīng)的防范對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

一、概述

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，尤其是進(jìn)行股份制改革后，各大銀行經(jīng)營(yíng)日漸完善，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，我國(guó)多家大型銀行排名居世界前列，英國(guó)《銀行家》雜志公布的2015年世界銀行排名，按一級(jí)資本排名，中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行均躋身世界前十。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平也提出了更高的要求，進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理也就越來(lái)越重要。

目前我國(guó)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、網(wǎng)點(diǎn)眾多，多家大行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量在1萬(wàn)個(gè)以上，這些網(wǎng)點(diǎn)是銀行拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶(hù)、創(chuàng)造效益的堡壘，但數(shù)量眾多的網(wǎng)點(diǎn)和機(jī)構(gòu)也給各銀行帶來(lái)了管理上的難題。隨著市場(chǎng)化環(huán)境下各家銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，各個(gè)銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營(yíng)銷(xiāo)客戶(hù)、創(chuàng)造利潤(rùn)上。為了爭(zhēng)奪客戶(hù)、搶占市場(chǎng)，容易對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)放松管理，隨之相伴而生的是因會(huì)計(jì)違規(guī)操作帶來(lái)的案件增加，給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)了損失，也對(duì)銀行的形象帶來(lái)了不利的影響。近幾個(gè)月就相繼曝出農(nóng)業(yè)銀行北京分行涉案金額達(dá)39.15億元的票據(jù)返售業(yè)務(wù)案件以及中信銀行蘭州分行涉案金額達(dá)9.69億元的票據(jù)案件等大案。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是，由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體在實(shí)踐中，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

（一）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作人員是辦理銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員，主要包括柜員、會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、其他會(huì)計(jì)操作人員等，業(yè)務(wù)操作人員的道德水平、職業(yè)操守決定著他們?cè)谌粘２僮鞯倪^(guò)程中是否會(huì)出現(xiàn)違規(guī)的行為。一些案件往往是會(huì)計(jì)操作員與會(huì)計(jì)主管甚至網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)形成的。比如通過(guò)偽造印章等方式挪用客戶(hù)存款，利用網(wǎng)點(diǎn)管理漏洞開(kāi)立虛假存單、承兌匯票等，這些業(yè)務(wù)往往一個(gè)人無(wú)法完成操作，操作上通常都需要主管授權(quán)才能完成。授權(quán)過(guò)程中有些會(huì)計(jì)主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性就隨意授權(quán)，給別有用心的員工可乘之機(jī)，以往就發(fā)生過(guò)多起員工挪用客戶(hù)存款購(gòu)買(mǎi)彩票、股票的案件。另外，也有領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工威逼利誘，脅迫員工違規(guī)操作以達(dá)成自己的目的。同時(shí)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)壓力巨大，為了爭(zhēng)搶客戶(hù)，往往會(huì)出現(xiàn)為了給客戶(hù)提供便利越過(guò)制度進(jìn)行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶(hù)墊付資金等，出現(xiàn)“會(huì)計(jì)核算制度讓位于營(yíng)銷(xiāo)”的不正常情況，從而帶來(lái)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，而問(wèn)題被發(fā)現(xiàn)時(shí)往往已經(jīng)造成了巨大的損失。

（二）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

各商業(yè)銀行依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和人民銀行、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章，會(huì)針對(duì)本行會(huì)計(jì)操作出臺(tái)一系列的規(guī)章制度來(lái)約束員工行為，指導(dǎo)操作。但內(nèi)部控制制度眾多，流程不盡合理，對(duì)以往的會(huì)計(jì)制度清理不及時(shí)，有時(shí)往往會(huì)計(jì)管理部門(mén)出臺(tái)一個(gè)制度，其他業(yè)務(wù)部門(mén)出臺(tái)一個(gè)制度，部門(mén)與部門(mén)之間因?yàn)槿狈τ行贤ㄔ斐芍贫纫笊系牟唤y(tǒng)一，難以執(zhí)行。而同一部門(mén)制定的制度如果制定時(shí)考慮不完備，往往出臺(tái)后還要多次更改，甚至朝令夕改，制度間相互沖突，給業(yè)務(wù)執(zhí)行帶來(lái)難度，也造成了巨大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)

目前商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查以人為檢查和電子監(jiān)控為主。這兩種會(huì)計(jì)檢查方式都有一定的缺陷。人為檢查主要有兩種：一種是通過(guò)后臺(tái)稽核的方式對(duì)每日業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，但這種模式的弊端是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)往往離問(wèn)題發(fā)生已經(jīng)過(guò)去較長(zhǎng)時(shí)間，給彌補(bǔ)問(wèn)題帶來(lái)的影響造成了困難；另一種以檢查小組的形式巡查，檢查人員按照檢查底稿對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的交接、開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)、大額存取款、內(nèi)部帳記賬等日常會(huì)計(jì)操作進(jìn)行檢查。但這種檢查主要采用抽查的形式，對(duì)于一些存在問(wèn)題的業(yè)務(wù)很可能因?yàn)槌椴椴坏蕉胚^(guò)，另外，檢查時(shí)間有限，也很難面面俱到。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的方式，由審計(jì)人員從后臺(tái)調(diào)閱資料和數(shù)據(jù)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行篩查，對(duì)會(huì)計(jì)科目異常變動(dòng)予以關(guān)注，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后再與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合進(jìn)一步核查并要求當(dāng)事機(jī)構(gòu)就問(wèn)題做出反饋，但此種方法也有時(shí)間滯后的弊端。機(jī)控是通過(guò)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳輸?shù)胶笈_(tái)，由后臺(tái)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別后聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步核查，如確認(rèn)為違規(guī)操作需要阻止事態(tài)進(jìn)一步惡化。這種形式的主要弊端在于當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，電腦風(fēng)險(xiǎn)模型往往不能對(duì)業(yè)務(wù)中每種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別。另外，在程序的設(shè)置上如果過(guò)嚴(yán)可能會(huì)給日常操作帶來(lái)不必要的負(fù)擔(dān)，如果過(guò)松則不能達(dá)到監(jiān)控的目的。

（四）銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各家銀行為了提高服務(wù)質(zhì)量和效率，在競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，加快了新系統(tǒng)上線(xiàn)的速度，但這種速度的加快也導(dǎo)致了新系統(tǒng)漏洞較多，從而在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)發(fā)生錯(cuò)記漏記等問(wèn)題。同時(shí)因新系統(tǒng)上線(xiàn)之初較多漏洞的存在，也給一些人提供了利用系統(tǒng)漏洞作案的機(jī)會(huì)。

（五）柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)

當(dāng)今銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)以柜面辦理為主的模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這種柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式隨著各銀行的業(yè)務(wù)量不斷增加，使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)，會(huì)計(jì)操作人員普遍壓力較大，容易在記賬過(guò)程中發(fā)生對(duì)科目的漏記、錯(cuò)記帶來(lái)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。雖然經(jīng)過(guò)數(shù)十年的發(fā)展，各家銀行的電子業(yè)務(wù)渠道都取得了較大的發(fā)展，但一方面是由于我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)情決定了無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人客戶(hù)，在商業(yè)銀行柜面辦理的現(xiàn)金業(yè)務(wù)仍占據(jù)了很大的比重；另一方面也應(yīng)該看到銀行的支付結(jié)算體系還有待進(jìn)一步完善，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道各項(xiàng)功能還需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)。

三、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

以上所列舉的是筆者在銀行實(shí)際工作中所遇到的一些主要會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)如何解決這些問(wèn)題，筆者也做了一些思考：

（一）加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)教育，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度

銀行會(huì)計(jì)人員是直接或間接進(jìn)行會(huì)計(jì)操作的人員，他們的操作行為直接影響整個(gè)銀行體系的資產(chǎn)安全。對(duì)于員工的教育更多的是要讓員工從內(nèi)心認(rèn)識(shí)到防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要，而不僅僅是單純地記一些規(guī)章條文，流于形式。建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度是要讓員工更好地遵守制度，獎(jiǎng)懲不是目的，只是一種手段。銀行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，絕大多數(shù)崗位的工作要時(shí)時(shí)與資金打交道，這就要求員工要有較高的思想道德素質(zhì)和責(zé)任感，對(duì)于不符合條件、屢教不改的員工要及時(shí)清理出隊(duì)伍。要推廣遠(yuǎn)程授權(quán)，分離會(huì)計(jì)操作人員和授權(quán)人員，杜絕員工合伙作案的發(fā)生。

（二）完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

各家銀行的內(nèi)部控制制度不可謂不多，但許多制度往往沒(méi)有很好地發(fā)揮作用。建議各銀行的會(huì)計(jì)管理部門(mén)與其他部門(mén)增加協(xié)調(diào)，在制定制度時(shí)多參考各部門(mén)及會(huì)計(jì)操作人員的意見(jiàn)，使制度切實(shí)可以執(zhí)行而又不影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)制度進(jìn)行整理，對(duì)于執(zhí)行多年已經(jīng)不適用的制度應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行清理，對(duì)一些需要更新的制度及時(shí)進(jìn)行更新。

（三）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

應(yīng)將更多懂業(yè)務(wù)有一線(xiàn)工作經(jīng)驗(yàn)的同志充實(shí)到監(jiān)督檢查的隊(duì)伍。檢查小組在設(shè)計(jì)檢查流程時(shí)應(yīng)知道對(duì)業(yè)務(wù)有重大影響和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重點(diǎn)檢查，有的放矢。同時(shí)要重點(diǎn)發(fā)揮機(jī)控的作用，人為檢查只能是抽查，只有機(jī)控才能實(shí)現(xiàn)全方位不間斷的監(jiān)控，設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)模型嵌入系統(tǒng)，由銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)明顯違規(guī)的操作直接拒絕處理，對(duì)需要進(jìn)一步人工判別的操作則報(bào)告給后臺(tái)，再由后臺(tái)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員通過(guò)查看監(jiān)控錄像和電話(huà)詢(xún)問(wèn)等手段進(jìn)一步識(shí)別是否有真正的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并根據(jù)情況采取下一步的措施。

（四）完善銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)

銀行絕大多數(shù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要通過(guò)系統(tǒng)來(lái)操作，由此對(duì)于系統(tǒng)的控制和設(shè)計(jì)就顯得極為重要，尤其新系統(tǒng)上線(xiàn)前應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的測(cè)試，系統(tǒng)上線(xiàn)后也要不斷跟蹤收集來(lái)自一線(xiàn)員工的反饋，及時(shí)制作補(bǔ)丁程序?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行完善。對(duì)于自身系統(tǒng)開(kāi)發(fā)能力較弱的銀行應(yīng)選擇與優(yōu)秀的軟件開(kāi)發(fā)公司合作，雙方取長(zhǎng)補(bǔ)短，銀行發(fā)揮掌握銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，軟件公司發(fā)揮軟件開(kāi)發(fā)的優(yōu)勢(shì)，共同開(kāi)發(fā)優(yōu)質(zhì)高效的系統(tǒng)。

（五）各銀行應(yīng)大力發(fā)展電子渠道業(yè)務(wù)，加大對(duì)自助設(shè)備的投入

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等電子銀行應(yīng)用日漸廣泛，而當(dāng)今計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使得電子銀行替代物理網(wǎng)點(diǎn)的大部分功能成為可能。加大對(duì)電子銀行技術(shù)的研發(fā)，完善電子銀行的功能，推廣電子銀行的應(yīng)用。增加自助設(shè)備，可以極大地減輕物理網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)壓力，減輕員工的壓力，解放人力，同時(shí)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然不能直接給銀行帶來(lái)效益，但卻直接影響著銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，一家銀行如果會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做不好，無(wú)論取得多少業(yè)績(jī)都會(huì)被發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失所淹沒(méi)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)是對(duì)銀行整個(gè)會(huì)計(jì)流程的管理，從制度的制定到員工的教育培養(yǎng)，再到系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和使用，是相互聯(lián)系、缺一不可的整體。進(jìn)行卓有成效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的必要保證，是銀行不斷發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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