第一篇：中國稅負(fù)問題

財(cái)政部駁我國稅負(fù)痛苦世界第二：水平并不高

人民網(wǎng)

2011年11月15日07:

54據(jù)新華社電 今年以來，我國財(cái)政收入增長較快，與之相關(guān)的話題受到關(guān)注。14日，財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，從國際比較來看，我國目前的宏觀稅負(fù)水平并不高。

對于“財(cái)政收入增加勢必會擠占個(gè)人收入”的說法，這位負(fù)責(zé)人表示，實(shí)際上財(cái)政收入和個(gè)人收入并非簡單的此消彼長關(guān)系；對于媒體報(bào)道的部分單位年底亂花錢現(xiàn)象，這位負(fù)責(zé)人說，要堅(jiān)決制止“年底突擊花錢”。

我國宏觀稅負(fù)水平并不高

宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重，是衡量政府收入規(guī)模的重要指標(biāo)，反映了一個(gè)國家政府參與國民收入分配的程度。財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，從與國際比較來看，我國目前的宏觀稅負(fù)水平并不高。

根據(jù)國際通行的國際貨幣基金組織(微博)的統(tǒng)計(jì)口徑，我國政府財(cái)政收入，除公共財(cái)政收入之外，還應(yīng)包括政府性基金收入(不包括國有土地使用權(quán)出讓收入)、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保險(xiǎn)基金收入。

這位負(fù)責(zé)人介紹，按照國際貨幣基金組織的口徑計(jì)算，2010年，我國宏觀稅負(fù)為26.4%，2009年為25.3%，而2009年世界各國平均水平為36.4%，其中發(fā)達(dá)國家平均水平為40.8%，發(fā)展中國家平均水平為32.9%。

這位負(fù)責(zé)人還介紹，從人均財(cái)力水平來看，我國遠(yuǎn)低于世界主要國家的平均水平。按照國際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)口徑，2010年我國人均財(cái)政收入按照當(dāng)年平均匯率折算為1166美元，而根據(jù)預(yù)測，2010年，美、日、德、法等國的人均財(cái)政收入水平都在14000美元以上。

熱點(diǎn)1

此前，財(cái)政收入較快增長，引發(fā)了一些人的擔(dān)心：財(cái)政收入增加這么多，是不是國家收的稅太多了，企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)太重了？

“稅負(fù)痛苦指數(shù)”存在缺陷

熱點(diǎn)2

2009年，福布斯雜志發(fā)布了“稅負(fù)痛苦指數(shù)”榜單，其中中國稅負(fù)痛苦指數(shù)為159，在公布的65個(gè)國家和地區(qū)中排列第二。近期，這一話題再次引發(fā)熱議。財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，稅負(fù)痛苦指數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法并不科學(xué)。

按照福布斯稅負(fù)痛苦指數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法，各稅種都選用最高的邊際稅率來計(jì)算痛苦指數(shù)。按照此方法，我國個(gè)人所得稅痛苦指數(shù)為45，企業(yè)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用痛苦指數(shù)為49，個(gè)人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)痛苦指數(shù)為23，增值稅的痛苦指數(shù)為17，財(cái)產(chǎn)稅的痛苦指數(shù)為0，直接加總得出中國內(nèi)地的稅收痛苦指數(shù)為159，僅次于法國的167.9，名列全球第二。

這位負(fù)責(zé)人表示，這種稅負(fù)痛苦指數(shù)在反映稅負(fù)高低問題上存在缺陷。一是指數(shù)選取的名義稅率不等于實(shí)際稅率，實(shí)際稅率往往比名義稅率低。二是最高的邊際稅率只適用很小比例的納稅人，不能反映一國居民的總體稅負(fù)狀況。三是簡單相加的假設(shè)前提是對每個(gè)稅種賦予同等的權(quán)重，而這一假設(shè)與實(shí)際情況相差很大。

堅(jiān)決制止“年底突擊花錢”

熱點(diǎn)3

據(jù)媒體報(bào)道，廣州市人大常委會副主任李力曾感嘆：“預(yù)算不科學(xué)，表現(xiàn)為年底突擊花錢。每年年底財(cái)政結(jié)算，總有部分單位因?yàn)殄X沒花出去，在搞突擊花錢?！?/p>

財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，從歷年預(yù)算執(zhí)行情況看，財(cái)政支出進(jìn)度均呈“前低后高”走勢，一季度各月支出進(jìn)度較慢，二、三季度逐步回升，第四季度則進(jìn)一步加快。

他分析指出，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因是，在每年3月全國人大批準(zhǔn)中央財(cái)政預(yù)算之前，項(xiàng)目支出中一般只有延續(xù)性項(xiàng)目按一定的比例預(yù)撥部分資金，新增項(xiàng)目大都是在預(yù)算批復(fù)下達(dá)后才開始支出，這樣就使一些資金延后支出。

此外，由于項(xiàng)目單位從啟動規(guī)劃設(shè)計(jì)、可行性研究、招投標(biāo)等管理程序到具體實(shí)施有一個(gè)過程，前期準(zhǔn)備階段資金需求量小，實(shí)施階段資金需求則明顯增大，相應(yīng)的資金支付也是前少后多。而且，預(yù)算項(xiàng)目支出需要據(jù)實(shí)結(jié)算，這部分預(yù)算支出往往在年底前結(jié)算，因此12月份支出較多。

這位負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，財(cái)政部門高度重視財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理，堅(jiān)決制止“年底突擊花錢”。今年前10個(gè)月，全國財(cái)政支出完成年初預(yù)算的77.4%，比去年同期進(jìn)度加快5.2個(gè)百分點(diǎn)，預(yù)計(jì)12月份財(cái)政支出占全年財(cái)政支出的比重將比上年進(jìn)一步下降。

下一步，財(cái)政部門將進(jìn)一步健全各單位部門預(yù)算執(zhí)行管理制度，完善預(yù)算支出責(zé)任制度，建立預(yù)算績效管理制度，創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)管模式，不斷提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和有效性，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效率。

■觀點(diǎn)

用制度保證

財(cái)政資金不浪費(fèi)

財(cái)政部財(cái)科所副所長劉尚希(微博)在會上表示，當(dāng)前公眾對于財(cái)政支出是否合理，以及部分單位年底突擊花錢等問題的關(guān)注，關(guān)鍵問題不在于花了多少錢，而是辦好多少件事。也就是說，財(cái)政支出應(yīng)重視效率，增加高效投入，減少無效或低效支出。

他認(rèn)為，今后財(cái)政大部分的支出都是應(yīng)該直接或間接投向與民生有關(guān)的領(lǐng)域。同時(shí)從長期看，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在有條件的情況下，盡量將財(cái)政投向民生領(lǐng)域的支出增幅維持在一定水平上，不要出現(xiàn)陡然降低的情況。

財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明在會上表示，目前公眾更關(guān)心如何用制度保證財(cái)政資金用得更好，保證財(cái)政資金不被浪費(fèi)，并保證公眾知情權(quán)，使公眾知道財(cái)政支出并非沒有約束。同時(shí)在財(cái)政支出方面，也應(yīng)降低行政成本，健全預(yù)算的績效管理，即提高投入產(chǎn)出比。

而關(guān)于公眾關(guān)心的減輕稅負(fù)的問題，白景明認(rèn)為，這并非是簡單減稅的問題，實(shí)質(zhì)上蘊(yùn)含了公眾對公平稅負(fù)的要求。

人大教授朱青也在會上稱，對于減稅，政府有兩個(gè)選擇，一方面可以實(shí)施減稅政策，重點(diǎn)應(yīng)減少中低收入者的稅負(fù)，同時(shí)增加高收入者的稅負(fù)；另一方面，如不能減稅的話，也可以通過增加民生支出的方式，來達(dá)到類似的效果。土地收入與財(cái)政困難無對應(yīng)關(guān)系

熱點(diǎn)

4有人認(rèn)為，近幾年土地出讓收入增長較快，是現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制下地方財(cái)政困難帶來的必然結(jié)果。

對于上述觀點(diǎn)，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋稱其實(shí)這是一種誤解。我國土地出讓收入增長較快的根本原因在于用地需求不斷增加，我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，使用地需求不斷增加，土地供需矛盾突出。地價(jià)總體水平穩(wěn)步上升，這在很大程度上決定了土地收入的較快增長。

此外，這與我國土地供應(yīng)主要采取有償使用方式有關(guān)。我國規(guī)定，土地供應(yīng)采取劃撥和有償使用方式，近年來我國在土地供應(yīng)方面逐步擴(kuò)大有償土地使用范圍，劃撥供應(yīng)范圍日益縮小，土地招拍掛出讓比重上升。

另一方面，土地出讓收入與地方財(cái)政困難程度沒有對應(yīng)關(guān)系。如2010年京津滬等相對發(fā)達(dá)9省市的土地出讓收入約占全國三分之二，而中西部財(cái)政相對困難，土地出讓收入?yún)s僅約占全國三分之一。雖然理論上中西部地區(qū)更應(yīng)擴(kuò)大土地出讓規(guī)模，但實(shí)際上土地出讓收入的規(guī)模主要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、土地供求關(guān)系和市場發(fā)育程度相關(guān)，與當(dāng)?shù)刎?cái)政收入多少和財(cái)政困難程度沒有對應(yīng)關(guān)系。政府預(yù)算里根本沒“維穩(wěn)”一項(xiàng)

熱點(diǎn)5

此前，有文章稱，“中國維穩(wěn)預(yù)算首超軍費(fèi)”，維穩(wěn)給中國帶來巨大代價(jià)。文章發(fā)表后，不少媒體紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)載。

針對有外媒報(bào)道稱“中國維穩(wěn)預(yù)算”首次超過軍費(fèi)，這位負(fù)責(zé)人指出，其所謂中國2011年維穩(wěn)預(yù)算達(dá)到6244億元并首次超過軍費(fèi)，渲染所謂中國社會“不穩(wěn)定”、“維穩(wěn)代價(jià)高昂”。事實(shí)上，在中國政府的預(yù)算中，根本沒有“維穩(wěn)”這一項(xiàng)。外媒所稱“中國維穩(wěn)預(yù)算”達(dá)到6244億元人民幣，其實(shí)是中國公共安全支出，它涵蓋了公共衛(wèi)生、公共交通、建筑安全等諸多領(lǐng)域，將其稱為“維穩(wěn)預(yù)算”，根本是偷換概念。

另外，在當(dāng)今世界的主要國家當(dāng)中，除了美國、法國以外，大多數(shù)國家的公共安全支出，都超過軍費(fèi)開支。因此，中國公共安全支出略超過軍費(fèi)非常正常，用不著大驚小怪。

財(cái)政與個(gè)人收入并非此消彼長

本版采寫 本報(bào)記者 趙鵬

熱點(diǎn)6

當(dāng)前，社會上對財(cái)政收入和個(gè)人收入的關(guān)系存在一些誤解。認(rèn)為在社會財(cái)富總量既定的前提下，財(cái)政收入增加勢必會擠占個(gè)人收入。

財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，實(shí)際上財(cái)政收入和個(gè)人收入并非簡單的此消彼長關(guān)系。財(cái)政收入只是一個(gè)“中間體”。比如，政府取得財(cái)政收入后通過安排補(bǔ)貼支出，有些直接增加了個(gè)人收入，有些減輕了個(gè)人在教育、醫(yī)療、社保等方面的支出負(fù)擔(dān)，間接增加了個(gè)人收入。

國際經(jīng)驗(yàn)也表明，在財(cái)政收入占GDP比重較高、財(cái)政二次分配能力強(qiáng)的國家(地區(qū))，收入分配差距就比較小，如美國、法國等均是。由于我國勞動力市場總體上供大于求，在市場機(jī)制作用下，僅靠一次分配很難較大幅度提高居民收入，特別是中低收入者的收入，這就需要財(cái)政的二次分配來調(diào)節(jié)。因此，增強(qiáng)政府在國民收入再分配領(lǐng)域的調(diào)節(jié)能力，并通過完善社保體系，增加轉(zhuǎn)移支出等方式，在收入再分配環(huán)節(jié)增加居民特別是低收入者收入，有利于促進(jìn)提高居民收入在國民收入分配中的比重。

第二篇：稅負(fù)問題

國內(nèi)做企業(yè)要交哪些稅?教你從稅里搶利潤!

來源：創(chuàng)業(yè)邦作者：Marina2013-03-12 16:35:01

“民營企業(yè)稅負(fù)痛苦指數(shù)較高，目前全年繳納的稅費(fèi)占毛利潤的50%左右?！边@是人大代表、全國工商聯(lián)執(zhí)委、成都市總商會會長孫明在今年兩會的建議中給出的數(shù)字。

呼吁減稅是2013年兩會上眾多代表和委員的提案和建議，特別是民營企業(yè)家代表更是結(jié)合自己所掌握的具體情況，指出在用人成本不斷攀升、原材料價(jià)格上漲、經(jīng)濟(jì)大環(huán)境仍不景氣的情況下，利潤率下降，稅負(fù)讓企業(yè)主們愈發(fā)難以負(fù)擔(dān)。

請看《新京報(bào)》下面的報(bào)道：

寧波一家機(jī)械加工廠在2010年的營業(yè)額為2000萬左右，其中所繳納的稅費(fèi)清單如下： 增值稅50萬-60萬元;地方稅費(fèi)也有50多萬元，其中企業(yè)所得稅30萬元，營業(yè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、教育附加費(fèi)等加起來10多萬元，另外，還承擔(dān)工人的個(gè)人所得稅共計(jì)12萬元。

去年一年，工程老板徐總共計(jì)繳稅費(fèi)110萬左右，他自己盈利116萬。另外，徐總從銀行貸款1300多萬元，去年一年所支付利息也要100多萬元。

“我和稅務(wù)局、銀行等于把工廠賺的錢三等分，各拿100多萬?！毙煺f。

我國稅收分三類：

1、國稅征收

2、地稅征收

3、國稅與地稅共享征收。不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同的時(shí)間以及企業(yè)性質(zhì)的不同，都會影響企業(yè)的稅種及稅率。比如有的園區(qū)為吸引投資，會給予新成立的企業(yè)以一定時(shí)間段內(nèi)的稅收優(yōu)惠;或者為了鼓勵(lì)、引導(dǎo)某個(gè)行業(yè)的發(fā)展，也會給予某個(gè)行業(yè)稅收優(yōu)惠??

主要稅種的稅率

1、營業(yè)稅 按提供的服務(wù)收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅 購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅 按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

8、房產(chǎn)稅 按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅 按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

10、企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅(以上信息內(nèi)容可能會有調(diào)整)企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃是依照國家制定的財(cái)務(wù)政策所允許的收入確認(rèn)原則、成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)偂⒗麧櫡峙涞纫幌盗幸?guī)定進(jìn)行的內(nèi)部核算活動。通過有效的納稅籌劃，使收入、成本、費(fèi)用和利潤達(dá)到最佳值，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。

企業(yè)要做好稅收籌劃，有以下幾個(gè)切入點(diǎn)： 1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.以稅收優(yōu)惠政策作為切入點(diǎn)

一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因?yàn)闋I業(yè)稅的總體稅負(fù)比增值稅總體稅負(fù)輕，增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。當(dāng)然，這不是絕對的，在實(shí)踐中要做全面綜合的考慮。

4.以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素為切入點(diǎn)

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額—允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段為切入點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而姑息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。又比如，通過融資租賃，可以迅速后的所需要資產(chǎn)，保存企業(yè)的舉債能力，而且支付的租金利息也可以按規(guī)定在所得稅前扣除，減少納稅基數(shù)，更重要的是租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，進(jìn)一步減少了企業(yè)的納稅基數(shù)，因此，融資租賃的實(shí)收抵免作用及其顯著。

當(dāng)然以上五點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)者或企業(yè)主可以只做簡單的了解，有個(gè)理念性的認(rèn)識。但具體操作起來卻是錯(cuò)綜復(fù)雜，一定要借力專業(yè)人員。企業(yè)成立之初業(yè)務(wù)少，規(guī)模小，利潤薄，可以找兼職人員來做，或可以將財(cái)務(wù)、稅務(wù)這部分外包出去。但在此要提醒您一點(diǎn)：稅務(wù)是財(cái)務(wù)里面非常專業(yè)的一個(gè)領(lǐng)域，很多專業(yè)會計(jì)人員對此也是一知半解，對相關(guān)稅法的規(guī)定和變化也不精通，所以企業(yè)逐級走上正軌后，稅務(wù)籌劃相關(guān)的工作，還是非常需要由稅務(wù)專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)具體情況來操作。

第三篇：物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)問題研究

物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)問題研究

一、物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)問題的提出

我國的物業(yè)管理是住房制度改革和住房商品化的產(chǎn)物，自從1981年深圳誕生了中國第一家物業(yè)管理企業(yè)，市場化、社會化、專業(yè)化的物業(yè)管理就開始逐漸替代傳統(tǒng)的福利制的房屋管理模式。伴隨著物業(yè)服務(wù)企業(yè)數(shù)量的增長和物業(yè)管理覆蓋率的提高，逐漸在我國孕育出一個(gè)嶄新的行業(yè)物業(yè)管理行業(yè)。

總結(jié)近三十年物業(yè)管理的發(fā)展歷史，我們在肯定物業(yè)管理行業(yè)在改善人居環(huán)境、增加住房消費(fèi)、解決就業(yè)問題、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了不可替代作用的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)看到物業(yè)管理在市場化過程中，面臨著諸多發(fā)展中的問題和困難，例如：國家政策扶持力度不足，物業(yè)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏彈性，業(yè)主欠費(fèi)現(xiàn)象普遍，物業(yè)服務(wù)企業(yè)經(jīng)營困難，老舊住宅小區(qū)以及保障性住房缺乏物業(yè)管理資金等。以上問題和困難究其實(shí)質(zhì)，都是業(yè)主和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)問題，而稅負(fù)是其中直接而重要的影響因素之一。中國物業(yè)管理協(xié)會2007年在全國范圍內(nèi)對近4600家物業(yè)服務(wù)企業(yè)開展行業(yè)生存狀況調(diào)查表明，大多數(shù)物業(yè)服務(wù)企業(yè)經(jīng)營狀況艱難，被調(diào)查者普遍反映物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)政策不合理，加重了業(yè)主和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。因此，從維護(hù)業(yè)主的切身利益和促進(jìn)物業(yè)管理行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，對物業(yè)管理行業(yè)的稅負(fù)問題進(jìn)行深入的研究，并在此基礎(chǔ)上提出切實(shí)可行的解決方法和政策建議，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。2008年7月中國物業(yè)管理協(xié)會行業(yè)發(fā)展研究中心成立后，正式組建課題組，專項(xiàng)研究物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)問題。

二、物業(yè)管理行業(yè)的稅負(fù)現(xiàn)狀

現(xiàn)行物業(yè)服務(wù)企業(yè)適用的稅種、稅目與稅率

1．營業(yè)稅：稅率5%。

2．城建稅：按營業(yè)稅的7%計(jì)稅。

3．教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅的4%計(jì)稅。

4．企業(yè)所得稅：按調(diào)整后利潤總額計(jì)算納稅額，稅率：25%。

5．車船使用稅：車船使用稅是以應(yīng)稅車船為征稅對象的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行定額征收。

6．印花稅：印花稅共有13個(gè)稅目，如：購銷合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同、營業(yè)帳簿等。稅率分為：

（1）比例稅率：萬分之0.5、萬分之

3、萬分之

5、千分之1。

（2）定額稅率：按件貼花，稅額5元。

7．代扣代繳的個(gè)人所得稅：計(jì)稅依據(jù)工資、薪金。適用九級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%—45%。

8．防洪費(fèi)：半年征收一次，按半年累計(jì)收入的萬分之九征收。

9．殘疾人保障基金：每年征收一次，征收額=（上在職人員總數(shù)×1.6%-上殘疾職工總數(shù)）×所在地職工年平均工資×60%

三、物業(yè)管理行業(yè)稅負(fù)存在的問題分析

1．稅率偏高

目前，物業(yè)管理歸屬“服務(wù)業(yè)”，適用5%的稅率，相對交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)等行業(yè)3%的稅率明顯偏高。鑒于物業(yè)管理行業(yè)區(qū)別于其他服務(wù)行業(yè)的根本之處在于它具有非常明顯的準(zhǔn)公共服務(wù)的居民服務(wù)業(yè)的特征，不宜對其適用一般服務(wù)業(yè)的稅率。

2．稅基不盡合理

物業(yè)管理行業(yè)具備“取之于民，用之于民”的經(jīng)濟(jì)利益特征，其物業(yè)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是用“以支定收”的方式確定的，具有明顯的代理業(yè)性質(zhì)。在酬金制收費(fèi)模式下，物業(yè)服務(wù)企業(yè)向業(yè)主收取的物業(yè)服務(wù)資金由物業(yè)服務(wù)支出和物業(yè)服務(wù)酬金兩部分構(gòu)成，其中物業(yè)服務(wù)支出屬代業(yè)主收取并用于支付維持清潔、維護(hù)秩序、綠化養(yǎng)護(hù)、設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)等物業(yè)服務(wù)日常開支，具有代收代付的能源消耗費(fèi)（水電費(fèi)、取暖費(fèi)和煤氣費(fèi)等）同樣性質(zhì)，不應(yīng)作為稅基。稅務(wù)部門應(yīng)以物業(yè)服務(wù)酬金為稅基向物業(yè)服務(wù)企業(yè)計(jì)征營業(yè)稅及其附加，而目前各地稅務(wù)部門均以物業(yè)服務(wù)資金為稅基向企業(yè)征稅，無疑加重業(yè)主和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

3．重復(fù)征稅

隨著社會專業(yè)化分工的日趨細(xì)化，目前，物業(yè)服務(wù)企業(yè)大多存在不同程度的專業(yè)分包。如屬于國家法律法規(guī)規(guī)定、消防維保，電梯維保等必須委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)單位承擔(dān)；中央空調(diào)維保，日常專業(yè)保潔，專業(yè)安防，專業(yè)外墻清洗等專項(xiàng)服務(wù)，分包委托給其他專業(yè)公司完成。物業(yè)服務(wù)企業(yè)與專業(yè)分包公司之間實(shí)際應(yīng)存在稅項(xiàng)抵扣，在申報(bào)本企業(yè)營業(yè)稅時(shí)，應(yīng)允許將外包服務(wù)的支出從物業(yè)服務(wù)資金收入中予以扣減，剩余的服務(wù)收入作為計(jì)征營業(yè)稅的依據(jù)。而目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照收入全額計(jì)征營業(yè)稅，不允許就各分包專業(yè)公司的發(fā)票部分作為稅前抵扣項(xiàng)目，明顯存在重復(fù)征稅的問題，加重了物業(yè)管理的稅收負(fù)擔(dān)。

四、當(dāng)前物業(yè)管理行業(yè)面臨困境及對民生與社會穩(wěn)定的影響近幾年來，隨著物價(jià)上漲和人力成本的提高，以及物業(yè)管理收費(fèi)水平難以得到同步調(diào)整，行業(yè)生存狀況不容樂觀。中國物業(yè)管理協(xié)會于2007年二季度開始，通過網(wǎng)上填報(bào)的形式組織全國各地開展了物業(yè)管理行業(yè)生存狀況調(diào)查。截止當(dāng)年12月底，完成網(wǎng)上調(diào)查信息數(shù)據(jù)填報(bào)的企業(yè)總數(shù)為4600家，調(diào)查面覆蓋了全國31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，共涉及128個(gè)城市和地區(qū)。

調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)字反映，4118家填報(bào)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)總值4010501.3萬元，平均資產(chǎn)總值973.9萬元；4190家填報(bào)企業(yè)2006年經(jīng)營總收入過2769375.3萬元，平均經(jīng)營收入660.9萬元；3727家填報(bào)企業(yè)完成營業(yè)稅金及附加150393.83萬元，平均完成營業(yè)稅金及附加40.4萬元；1581家填報(bào)企業(yè)上繳企業(yè)所得稅金42352.54萬元，平均上繳企業(yè)所得稅金26.8萬元；2006年盈利企業(yè)為1825家，占調(diào)查企業(yè)的39.7%，實(shí)現(xiàn)利潤總額達(dá)149797.5萬元，平均利潤額82.1萬元。以上數(shù)據(jù)反映，物業(yè)管理行業(yè)平均營業(yè)稅金及附加實(shí)際稅負(fù)率6.1129%。

僅有40%的企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤，且利潤額低，60％的企業(yè)虧損或持平。這些數(shù)據(jù)反映出多數(shù)企業(yè)生存狀況的困難，行業(yè)缺乏可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，近年來不少城市呈現(xiàn)行業(yè)整體萎縮趨勢，由此帶來一系列的社會問題。

1．部分物業(yè)服務(wù)企業(yè)為降低成本，采取削減人員或降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等，導(dǎo)致服務(wù)水平明顯下降，引發(fā)業(yè)主和住戶的不滿，引起矛盾和糾紛，各類物業(yè)上訪、信訪以及到法院訴訟的案件呈現(xiàn)上升趨勢；

2．部分城市頻繁出現(xiàn)因物業(yè)服務(wù)企業(yè)入不敷出而被迫退出在管的虧損項(xiàng)目（大多為低收入人群居住，物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過低且收費(fèi)率偏低的老舊住宅小區(qū)）的情況。造成小區(qū)內(nèi)垃圾堆積成山，可防性偷盜案件頻發(fā)，水電供應(yīng)不正常，直接影響了廣大業(yè)主和物業(yè)使用人的正常生活，多次發(fā)生群體上訪，影響到社區(qū)穩(wěn)定和社會和諧，也給城市政府帶來了很大的壓力；

3．隨著一些企業(yè)對在管項(xiàng)目的撤離，大量員工被裁減，使得目前嚴(yán)峻的就業(yè)形勢雪上加霜；

4．按照《國務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》（國發(fā)〔2007〕24號）的精神，近年來很多城市對老舊住宅小區(qū)進(jìn)行了整治和改造，盡管政府和各方面投入了大量整治改造經(jīng)費(fèi)，但居民的居住條件仍得不到根本改善。主要原因在于業(yè)主和住戶（多為低收入群體）無力承擔(dān)物業(yè)管理費(fèi)用，使得物業(yè)管理的推行缺乏經(jīng)費(fèi)保障，住宅小區(qū)整治改造的成果難以保持。

上述問題在全國不少城市屢屢發(fā)生，使各地政府進(jìn)一步意識到物業(yè)管理的貢獻(xiàn)不僅在于促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，直接拉動了國民經(jīng)濟(jì)的增長和改善了人居狀況，更直接的體現(xiàn)在與保民生、保就業(yè)、保穩(wěn)定的關(guān)系。盡管物業(yè)服務(wù)企業(yè)虧損面加大的直接影響體現(xiàn)在行業(yè)整體經(jīng)營效益下降和生存困境上，但由此帶來的對民生和社會穩(wěn)定的影響不容忽視。

五、制定扶持物業(yè)管理行業(yè)稅收政策的現(xiàn)實(shí)意義

1．當(dāng)前形勢對調(diào)整物業(yè)管理稅收政策的選擇。

物業(yè)管理生存發(fā)展的前提是盡快改變行業(yè)大面積虧損的狀況，在目前情況下，最簡捷有效的途徑有兩條：一是通過適當(dāng)提高物業(yè)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，二是適當(dāng)減輕物業(yè)管理稅負(fù)。

而在當(dāng)前全球性的金融危機(jī)影響下，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)與考驗(yàn)。國家出臺了一系列“保增長、保就業(yè)、保民生、保穩(wěn)定”的政策措施，在這種大環(huán)境下，提高物業(yè)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，增加業(yè)主和住戶的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)顯然不可行，要做到在不增加業(yè)主和住戶經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，又能保證物業(yè)服務(wù)的正常開展，調(diào)整物業(yè)管理稅收政策，扶持物業(yè)管理行業(yè)發(fā)展，應(yīng)是當(dāng)前最好的政策選擇。

2．制定扶持物業(yè)管理行業(yè)稅收政策的現(xiàn)實(shí)意義。

1）推進(jìn)物業(yè)管理能增加就業(yè)崗位。黨中央、國務(wù)院高度重視就業(yè)工作，提出就業(yè)是民生之本、安國之策。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，物業(yè)管理作為一個(gè)新興的勞動密集行業(yè)，從業(yè)人員中的秩序維護(hù)員、清潔員、工程維修和綠化養(yǎng)護(hù)人員等通常占企業(yè)總?cè)藬?shù)的95%以上。而在這些基層員工中,農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員占52%，復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)人員占17.8%，下崗職工占6.7%，大中專畢業(yè)生占3.8%。目前，城鎮(zhèn)商品住房年竣工量在6億平方米左右，按新增2000平方米吸納一個(gè)物業(yè)從業(yè)人員算，每年物業(yè)管理行業(yè)可以吸納30萬就業(yè)人員，占全國新增就業(yè)人口的2.69%。此外，隨著各地物業(yè)管理覆蓋率的逐步提高，物業(yè)管理行業(yè)吸納的就業(yè)人群還將與日俱增。這對改善低收入人群的生活，為各級政府分憂解難，解決民生問題都將作出更加積極的貢獻(xiàn)。

2）實(shí)施物業(yè)管理有利于構(gòu)建和諧社會。黨中央在十六屆六中全會上提出的建設(shè)和諧社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，具有深遠(yuǎn)的意義。從微觀來看，居民家庭是社會的細(xì)胞，由其組成了社區(qū)，由無數(shù)社區(qū)組成社會。物業(yè)管理的開展，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照業(yè)主的委托，按照管理規(guī)約對

管理區(qū)域的公共事務(wù)進(jìn)行管理，對業(yè)主提供各項(xiàng)服務(wù)，開展社區(qū)文化活動，宣傳互助友愛、促進(jìn)鄰里和睦、有利于打造安全、寧靜、舒適的社區(qū)環(huán)境和建立社區(qū)的和諧氛圍。

3）扶持物業(yè)管理能更好發(fā)揮其對維護(hù)社會穩(wěn)定的重要作用。物業(yè)管理對公共秩序的維護(hù)和協(xié)助政府開展安全防范職能的發(fā)揮，在減少刑事發(fā)案率，促進(jìn)社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著十分重要的作用。據(jù)公安網(wǎng)報(bào)道，實(shí)行物業(yè)管理的小區(qū)與沒有實(shí)行物業(yè)管理的小區(qū)每萬戶發(fā)案比例為1∶38，每萬戶刑事發(fā)案率比例為1∶10。在2008年北京舉辦的奧運(yùn)會期間，北京市的各物業(yè)服務(wù)企業(yè)均與奧組委和北京市政府簽訂確保一方平安責(zé)任狀，通過精心制定管理方案，細(xì)致研究應(yīng)急措施，做了大量保穩(wěn)定、促和諧的工作，確保奧運(yùn)會各項(xiàng)活動的順利開展和比賽的圓滿進(jìn)行，顯示了物業(yè)管理與社區(qū)管理的結(jié)合是保障中國社會穩(wěn)定的有效促進(jìn)機(jī)制。稅收政策應(yīng)具備調(diào)整利益分配關(guān)系和扶持社會健康發(fā)展的雙重功能。調(diào)整利益分配關(guān)系，就是要求堅(jiān)持公平稅制的原則，國家在以稅收形式取得財(cái)政收入，安排稅收負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)處理好國家與納稅人之間的關(guān)系，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境，鼓勵(lì)競爭。公平稅負(fù)不是平均稅負(fù)，而是應(yīng)給予納稅人大體相同的稅收環(huán)境，并使稅收負(fù)擔(dān)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。從這個(gè)角度講，重新評估物業(yè)管理行業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，通過調(diào)整國家的稅收政策，減低物業(yè)管理行業(yè)的稅負(fù)和平衡利益分配，不失為扶持物業(yè)管理行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有效舉措。不僅可以減輕物業(yè)服務(wù)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，更好地發(fā)揮物業(yè)管理在城市管理中的作用，而且可以減緩物業(yè)服務(wù)費(fèi)短期內(nèi)無法提高所帶來的壓力，使業(yè)主得到實(shí)惠，真正體現(xiàn)黨中央的惠民政策。

六、完善物業(yè)管理行業(yè)稅收政策的具體建議

1．降低物業(yè)服務(wù)企業(yè)的營業(yè)稅稅率

建議比照郵電通信業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)，將物業(yè)服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅由現(xiàn)行5%的稅率調(diào)低為3%的稅率，以扶持物業(yè)管理行業(yè)的生存和發(fā)展。

2．確立合理的物業(yè)管理行業(yè)營業(yè)稅征收范圍

建議比照旅游業(yè)將全部的旅游收入扣減替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票或者支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅；及比照廣告代理業(yè)以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅，將物業(yè)服務(wù)企業(yè)的收入扣除支付給其他專業(yè)服務(wù)單位支出（如：專業(yè)消防維保、電梯維保、中央空調(diào)維保、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)、專業(yè)安保等外包支出）后征稅，以體現(xiàn)合理稅基，避免重復(fù)征稅。

建議根據(jù)上述意見，就國家稅務(wù)總局“關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費(fèi)用有關(guān)營業(yè)稅問題的通知”（國稅法【1998】第217號文）和財(cái)政部 國家稅務(wù)總局“關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知”（財(cái)稅【2003】16號文）做出相應(yīng)的政策調(diào)整。

3．盡快明確物業(yè)服務(wù)企業(yè)在繳納所得稅時(shí)的應(yīng)納稅所得額

新企業(yè)所得稅稅法從2008年1月1日執(zhí)行，比原企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率減輕8％。建議，國家稅務(wù)總局能夠盡快出臺相關(guān)政策，明確物業(yè)服務(wù)企業(yè)的各項(xiàng)不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的項(xiàng)目，作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅。關(guān)于征收方式，課題組經(jīng)過研究分析認(rèn)為，對于較大較強(qiáng)、內(nèi)部管理較為規(guī)范的企業(yè)，實(shí)行查帳征收是比較有利的；而對小規(guī)模且財(cái)務(wù)管理不健全的物業(yè)服務(wù)企業(yè)，采取向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定征收的辦法更有利。

課題組建議通過中國物業(yè)管理協(xié)會呈請國家住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部商國家稅務(wù)總局和財(cái)政部稅政司，力爭能在物業(yè)管理行業(yè)盡快實(shí)行物業(yè)服務(wù)資金全額營業(yè)稅征收為加值額營業(yè)稅征收，從而減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，以扶持物業(yè)管理的健康發(fā)展，讓城鄉(xiāng)居民能夠持續(xù)享受物業(yè)服務(wù)帶來的便利，讓已經(jīng)就業(yè)的幾百萬人群能夠有一個(gè)穩(wěn)定的職業(yè)，最終實(shí)現(xiàn)今年黨中央提出的“保民生、保增長、保穩(wěn)定”大局。

第四篇：中國宏觀稅負(fù)剖析

目前我國名義稅負(fù)偏高，實(shí)際稅負(fù)基本合理，但存在結(jié)構(gòu)性不合理，通脹環(huán)境會導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)越來越重

中國宏觀稅負(fù)剖析 宏觀稅負(fù)主要測算方法

測算宏觀稅負(fù)，目前主要有五種方法，相應(yīng)地也就有五種口徑的宏觀稅負(fù)。

一是小口徑宏觀稅負(fù)。它等于稅收收入占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

二是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織口徑的宏觀稅負(fù)。它等于包括了社會保障繳款的凈稅收收入占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

三是中口徑宏觀稅負(fù)。它等于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。我國預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入包括稅收收入和預(yù)算內(nèi)非稅收入，預(yù)算內(nèi)非稅收入包括國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、納入預(yù)算內(nèi)的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、海域場地礦區(qū)使用費(fèi)收入、專項(xiàng)收入以及其他收入等。

四是大口徑宏觀稅負(fù)。它等于全部政府收入占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。我國政府收入包括預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入、納入政府預(yù)算管理的政府性基金、預(yù)算外收入以及各級政府及其部門以各種名義向企業(yè)和個(gè)人收取的沒有納入預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外管理的制度外收入等。

五是美國《福布斯》雜志使用的宏觀稅負(fù)評價(jià)方法。自2005年中國納入《福布斯》全球稅負(fù)痛苦指數(shù)評選體系以來，排名一直靠前，2009年僅次于法國排第二位。該雜志的評價(jià)方法是選取各國的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅或銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、雇員的社會保障稅（費(fèi)）和企業(yè)的社會保障稅（費(fèi)）六個(gè)稅種的最高名義稅負(fù)簡單相加（我國分別是25%、45%、17%、0、49%和23%）得出中國2008年的稅負(fù)痛苦指數(shù)是159%。這種宏觀稅負(fù)評價(jià)方法不盡科學(xué)。首先，它選取的是每個(gè)稅種的最高名義稅負(fù)，而個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅都是超額累進(jìn)稅率，而且還存在費(fèi)用和成本的扣減。其次，它沒有考慮到每個(gè)稅種占該國總稅收收入的比重，間接稅權(quán)重過小。發(fā)達(dá)國家主要以直接稅為主，該方法選取的六個(gè)稅種中有五個(gè)是屬于直接稅，只有增值稅或銷售稅屬于間接稅，比較接近發(fā)達(dá)國家的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，我國的稅負(fù)結(jié)構(gòu)是以間接稅為主，如個(gè)人所得稅在我國稅收收入中僅占7%。再次，我國雇員和企業(yè)的社會保障收入屬于費(fèi)而不是稅的范疇，在不少省市都不具有強(qiáng)制征收的性質(zhì)。

分析我國的宏觀稅負(fù)如果采用不同的方法，得出的結(jié)論可能會完全不同。目前，采用小口徑和OECD口徑分析宏觀稅負(fù)者（以實(shí)務(wù)部門為主）認(rèn)為，我國的宏觀稅負(fù)不高，還有進(jìn)一步提升的空間，但由于近幾年我國宏觀稅負(fù)增長速度較快，所以與其他國家的宏觀稅負(fù)差異明顯縮小。采用大口徑分析宏觀稅負(fù)者（以理論部門為主）認(rèn)為，大口徑的宏觀稅負(fù)計(jì)算方法，能夠全面地反映政府集中財(cái)力的程度和國民的負(fù)擔(dān)水平。我國的宏觀稅負(fù)已超過發(fā)展中國家平均水平，接近發(fā)達(dá)國家平均水平，但還未達(dá)到高福利國家平均水平，建議進(jìn)一步清費(fèi)立稅，減少制度外收入，規(guī)范政府收入來源。

成熟市場經(jīng)濟(jì)國家政府收入一般就是預(yù)算內(nèi)收入，預(yù)算內(nèi)收入主要就是稅收收入，而不存在納入政府預(yù)算管理的政府性基金、預(yù)算外收入和制度外收入。因此，成熟市場經(jīng)濟(jì)國家的稅收收入大體可以反映全部政府收入，從這個(gè)角度看，西方發(fā)達(dá)國家的稅收收入/GDP與我國的全部政府收入/GDP是大致可比的。但是如要全面、真實(shí)地反映政府集中財(cái)力的程度和國民的負(fù)擔(dān)水平，還應(yīng)該看到政府集中財(cái)力的工具不僅包括征稅，收費(fèi)、制度外收入，還包括發(fā)債。用這種口徑計(jì)算得出的結(jié)論與前面五種口徑計(jì)算得出的結(jié)論可能又會不同。因此，筆者認(rèn)為，進(jìn)行宏觀稅負(fù)分析，采用哪種口徑并不重要，關(guān)鍵是邏輯上具有一致性、縱向和橫向具有可比性。

我國名義稅負(fù)偏高

我國名義稅負(fù)偏高的主要表現(xiàn)

首先，我國個(gè)人所得稅最高邊際稅率為45%，與除歐洲高福利國家以外的其他國家相比，是相當(dāng)高的。如美國聯(lián)邦為35%，韓國為36.3%，印度為34%。而且我國工資薪金所得適用的是九級超額累進(jìn)稅率，其中，一般雇員的工資薪金所得最容易落在0～5000元，適用三級超額累進(jìn)稅率，每級之間的級距較窄，適用的稅率提高較快，工薪階層的稅負(fù)較重。其次，我國流轉(zhuǎn)稅目前是增值稅和營業(yè)稅并行的體系，其中營業(yè)稅應(yīng)納稅的金額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，這意味著當(dāng)納稅人從事營業(yè)稅應(yīng)稅行業(yè)時(shí)，每取得一筆應(yīng)稅收入，不論是否有利潤，都得繳納一定比例的營業(yè)稅。這種制度設(shè)計(jì)使得我國企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅名義稅收負(fù)擔(dān)較高。

我國名義稅負(fù)偏高對經(jīng)濟(jì)的不利影響

首先，可能使逃避稅規(guī)模較大。盡管“金稅工程”的建設(shè)大幅度提高了稅務(wù)部門掌握稅源的能力，稅務(wù)部門在加強(qiáng)征管方面也作出了很大的努力，但是受各種客觀條件的限制，事實(shí)上稅源流失的規(guī)模還是比較大。而名義稅負(fù)過高容易誘發(fā)納稅人逃避稅的動機(jī)。例如，香港個(gè)人所得稅的最高邊際稅率較低，我國不少外資企業(yè)或中外合資企業(yè)的高級管理人員選擇在內(nèi)地工作，在香港付薪。其次，財(cái)稅部門往往出臺各種補(bǔ)丁式的稅收優(yōu)惠政策以抵消高名義稅負(fù)的影響。例如，由于增值稅征收范圍較窄，沒有覆蓋到交通運(yùn)輸業(yè)，交通運(yùn)輸?shù)臓I業(yè)稅發(fā)票無法納入增值稅的抵扣鏈條，增加了企業(yè)成本，因此，稅收政策規(guī)定交通運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用可以有10%的增值稅抵扣額度。這種補(bǔ)丁式稅收優(yōu)惠政策客觀上容易造成征管漏洞。

我國實(shí)際稅負(fù)逐步上升有一定合理性

實(shí)際稅負(fù)逐步上升有一定合理性

宏觀稅負(fù)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展相應(yīng)上升有其內(nèi)在合理性，但由于通脹因素導(dǎo)致宏觀稅負(fù)上升是不合理的。世界銀行每年發(fā)布的《世界發(fā)展報(bào)告》將世界各國按人均GDP的多少劃分為四種類型，數(shù)據(jù)表明，不同類型國家的宏觀稅負(fù)水平與人均GDP水平是正相關(guān)的，人均GDP水平越高，對應(yīng)的宏觀稅負(fù)水平也越高。因此，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，宏觀稅負(fù)相應(yīng)上升，是符合世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的?？傮w上，我國企業(yè)和居民稅負(fù)基本合理。中國上市公司加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（ROE）比較高，2009年為12.54%，中國企業(yè)并沒有因?yàn)榧{稅而導(dǎo)致盈利能力不強(qiáng)。個(gè)人所得稅占我國城鄉(xiāng)居民收入比例較小，2008年為2.4%左右，2009年為2.3%左右，如果考慮到灰色收入的存在，這個(gè)比例還會更小。

實(shí)際稅負(fù)結(jié)構(gòu)差異不盡合理

我國宏觀稅負(fù)逐步上升雖然有一定合理性，但我們還應(yīng)看到，在實(shí)際宏觀稅負(fù)基本合理的框架下，我國宏觀稅負(fù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)還存在諸多不合理之處。

第一，地區(qū)之間實(shí)際稅負(fù)差異不盡合理。在中國，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)際稅負(fù)輕，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)際稅負(fù)重。以稅收優(yōu)惠政策為例，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東南部地區(qū)在自由裁量權(quán)范圍內(nèi)往往用足稅收優(yōu)惠，甚至從財(cái)政支出方面出臺返還稅收收入，發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼的政策。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)則往往設(shè)置一些嚴(yán)格的條件，限制符合條件的納稅人享受稅收優(yōu)惠。

第二，行業(yè)之間實(shí)際稅負(fù)差異不盡合理。上市公司的數(shù)據(jù)較為公開透明，我們對近幾年上市公司的實(shí)際稅負(fù)率計(jì)算結(jié)果表明，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、采掘業(yè)、金融、保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際稅負(fù)較高，而傳播與文化產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運(yùn)輸、倉儲業(yè)等的實(shí)際稅負(fù)低于平均水平，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的實(shí)際稅負(fù)最低。

第三，不同所有制企業(yè)之間實(shí)際稅負(fù)差異不盡合理。通常股東是企業(yè)最重要的利益相關(guān)者，不同所有權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，股東發(fā)揮的作用不同，企業(yè)逃避稅動機(jī)的大小也不相同。例如，由于目前我國對國有企業(yè)的業(yè)績考核主要依據(jù)其財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此，國有企業(yè)較之其他所有制的企業(yè)更注重盈余管理，不但沒有進(jìn)行逃避稅安排的動機(jī)，而且傾向于調(diào)增利潤，多繳稅款。實(shí)證分析也表明，所有權(quán)結(jié)構(gòu)與公司逃避稅安排的積極性密切相關(guān)，私人所有的企業(yè)逃避稅積極，國有企業(yè)、上市公司逃避稅相對不積極。

第四，個(gè)人不同來源的收入實(shí)際稅負(fù)差異不盡合理。目前我國對工資薪金所得和稿酬所得的征稅主要采用代扣代繳的方法，因此，工資薪金所得和稿酬所得的征稅率相當(dāng)高，實(shí)際稅負(fù)也比較重，而對個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等較難掌握稅源情況的其他所得則主要采用的是自行申報(bào)的方法，征收率相對較低，實(shí)際稅負(fù)也比較輕。

通脹環(huán)境會導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)不斷增加

價(jià)格和稅收會相互影響。價(jià)格不僅影響名義稅收，也影響實(shí)際宏觀稅負(fù)。實(shí)證分析表明，CPI的上升會帶動名義稅收和小口徑宏觀稅負(fù)的增加。為了降低通脹對稅負(fù)的影響，英國的做法值得借鑒。英國個(gè)人所得稅的征收辦法是將個(gè)人年收入分成四個(gè)部分：第一部分是免稅額，不收稅；第二部分對應(yīng)的是起始稅率；第三部分對應(yīng)的是基本稅率；第四部分對應(yīng)的是高稅率。英國政府每年在公布的政府財(cái)政預(yù)算案中，都會根據(jù)物價(jià)上漲情況，對稅率分段進(jìn)行調(diào)整。

政策建議

第一，降低名義稅負(fù)。當(dāng)前可進(jìn)一步完善增值稅制，逐步擴(kuò)大增值稅的征收范圍，縮小營業(yè)稅的征收范圍，使增值稅抵扣鏈條更加完整。降低工資薪金所得適用的最高邊際稅率，減少工資薪金所得超額累進(jìn)稅率的級次（建議從九級降至五級），增加每一級稅率適用的級距（尤其是工資薪金收入1萬元以下的級距）。由于近年我國CPI漲幅絕大多數(shù)年份為正，我國的宏觀稅負(fù)處在不斷加重的進(jìn)程中，這會影響我國國民收入分配的格局,也是我國稅收持續(xù)超GDP增長的一個(gè)不可忽視的因素。因此，有必要建立定期減稅機(jī)制，以降低通脹環(huán)境對宏觀稅負(fù)的影響。第二，簡化稅制，例如針對目前房地產(chǎn)行業(yè)存在稅費(fèi)繁雜的現(xiàn)象，加快合并相關(guān)稅種，研究開征統(tǒng)一規(guī)范的對土地、建筑物按市場價(jià)值征收房產(chǎn)稅，平衡行業(yè)稅負(fù)。第三，宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)性差異提示我們有必要進(jìn)一步強(qiáng)化差別征管措施?！?/p>

第五篇：解析中國中小企業(yè)的稅負(fù)

解析中國中小企業(yè)的稅負(fù)

http://china.toocle.com 2011年11月01日06:42 《中國新時(shí)代》

生意場11月01日訊

國務(wù)院總理溫家寶10月12日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施，其中一條提到由于中小企業(yè)的稅負(fù)過重，將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴(kuò)大范圍。由此可見，國家意識到中國中小企業(yè)稅負(fù)過重的問題長期存在著，從目前經(jīng)濟(jì)形勢來看，為我國中小企業(yè)減負(fù)顯得尤為重要。

不符合量能負(fù)擔(dān)原則的政策性負(fù)擔(dān)

中國是根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小實(shí)行稅率無差別性收費(fèi)制度，從表面上看做到了公正公平，實(shí)際上中小型企業(yè)的稅率相對偏高。我國現(xiàn)行增值稅制把納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，民營企業(yè)大都屬于小規(guī)模納稅人范疇。其中工業(yè)企業(yè)征收稅率為6%，商業(yè)企業(yè)為4%，表面看，比一般納稅人法定稅率的17%、13%低很多，但中小型民營企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，實(shí)際上，其稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般納稅人。我國企業(yè)所得稅的名義稅率是25%，另外規(guī)定年應(yīng)納稅所得額在310萬元和3萬元以下的，分別按相應(yīng)的優(yōu)惠稅率征收。雖然這兩擋優(yōu)惠稅率不是針對中小民營企業(yè)制定的，但多數(shù)民營企業(yè)適用它。

盡管國家加大了對中小型企業(yè)在稅率上的優(yōu)惠政策扶持，但這一優(yōu)惠稅率仍偏高。這是因?yàn)椋旱谝唬赓Y企業(yè)和國有大型企業(yè)的其他扶持性優(yōu)惠待遇多，而中小企業(yè)優(yōu)惠少。在“首屆納稅人論壇大會”上，中國財(cái)政學(xué)會副會長、中國稅務(wù)學(xué)會副會長、中國人民大學(xué)教授安體富提到“我國中小企業(yè)稅負(fù)普遍偏重”，并且指出外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)為15%左右，內(nèi)資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)為25%左右，其中，民營企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)則相對較高。第二，由于民營企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目少和經(jīng)濟(jì)效益低，根據(jù)量能負(fù)擔(dān)的原則，更顯得中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重。行政性負(fù)擔(dān)使中小企業(yè)承受不可承受之重

行政性負(fù)擔(dān)主要指因履行政府管理職能而由企業(yè)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用。以行政事業(yè)性收費(fèi)中的《環(huán)境影響評價(jià)書》為例。據(jù)了解，廣東一家打印機(jī)組裝和耗材回收企業(yè)的《環(huán)境影響評價(jià)書》顯示：檢測費(fèi)3.5萬元、大綱編寫費(fèi)1.5萬元、報(bào)告書編寫費(fèi)4.5萬元、專家評審費(fèi)1.5萬元、評審會務(wù)費(fèi)0.6萬元、稅費(fèi)1.13萬元、合計(jì)12.73萬元。這筆款項(xiàng)的數(shù)額在相同行業(yè)當(dāng)中，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、固定資產(chǎn)的數(shù)額、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的關(guān)注程度等方面的不同而有所變化。很明顯，這筆費(fèi)用對于大型的國企和外資企業(yè)來說不值一提，而對于中小企業(yè)來說，這可是一筆不小的開支，這很有可能影響流動資金的使用，當(dāng)然這僅僅只是環(huán)評這一項(xiàng)，如果在生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)中出現(xiàn)違規(guī)行為，而導(dǎo)致罰款的情況發(fā)生，那么這筆罰金很有可能會使一個(gè)中小企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。反觀國有大型企業(yè)，他們自有政策性的補(bǔ)貼做為經(jīng)濟(jì)來源，最多是罰款，責(zé)任人受處分，但不會影響到企業(yè)的生存。重復(fù)性責(zé)任導(dǎo)致企業(yè)的社會性負(fù)擔(dān)加重

社會性負(fù)擔(dān)不僅指社會團(tuán)體、中介機(jī)構(gòu)等不規(guī)范的服務(wù)行為造成的企業(yè)負(fù)擔(dān)，而且還包括本應(yīng)政府稅收財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目再次轉(zhuǎn)嫁給中小型企業(yè)的部分，從而造成了重復(fù)性承擔(dān)現(xiàn)象。我國稅收使用的基本方針本身就是取之于民用之于民，所以國家稅收財(cái)政承擔(dān)社會責(zé)任是理所應(yīng)當(dāng)?shù)摹Ｆ髽I(yè)繳納的稅費(fèi)包含在其中，而一些政府的暫時(shí)性政策使得納稅企業(yè)承擔(dān)了兩次義務(wù)。

例如，《浙江省殘疾人保障條例》規(guī)定：國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等各類用人單位，應(yīng)當(dāng)按本單位在職職工總數(shù)百分之一點(diǎn)五比例安排殘疾人就業(yè)。未達(dá)到該比例的，按其差額人數(shù)和上該地區(qū)職工平均工資的百分之一百繳納殘疾人就業(yè)保障金。逾期不繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門責(zé)令限期繳納，并從欠繳之日起，按日加收千分之五的滯納金，但加收的滯納金不得超過本金數(shù)額。另外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以一千元以上一萬元以下的罰款。很多中小型企業(yè)由于規(guī)模較小，無能力安置殘疾人，而自身又受到資金困難、稅前扣除項(xiàng)目少和經(jīng)濟(jì)效益低等問題的困擾，再加上這部分重復(fù)性承擔(dān)，使其運(yùn)轉(zhuǎn)更加困難，最后只能是惡性循環(huán)，走向衰退之路。

最近，溫州老板“跑路”事件繼續(xù)發(fā)酵，我們可以發(fā)現(xiàn)這種情況更多出現(xiàn)在溫州中小企業(yè)身上。企業(yè)想擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，做大做強(qiáng)，但苦于沒有周轉(zhuǎn)資金，只能走向民間借貸之路，如果政府能提前減輕一些“稅負(fù)”，更多地讓利于企業(yè)，讓企業(yè)的利潤能夠有所增加，對于緩解中小型企業(yè)目前的現(xiàn)狀也會起到一定的效果。

當(dāng)然，在中國特色的市場經(jīng)濟(jì)指引下，我國與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)還在不斷完善當(dāng)中，政府最近幾年對于中小企業(yè)在降低稅率方面也做了很大的努力，出臺了一系列政策，我們希望這些政策能夠盡快落實(shí)，讓承擔(dān)著中國未來經(jīng)濟(jì)希望的中小型企業(yè)有一個(gè)更加寬闊的平臺。

鏈接

歷史三次對中小企業(yè)的扶持政策

2005年2月24日，中央就發(fā)布了建國50多年來第一部以促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主題的文件——《國務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)個(gè)體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》，要求在市場準(zhǔn)入、社會服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等方面取消對民營經(jīng)濟(jì)的限制，主要為放寬非公有制經(jīng)濟(jì)市場準(zhǔn)入、加大對非公有制經(jīng)濟(jì)的財(cái)稅金融支持、完善對非公有制經(jīng)濟(jì)的社會服務(wù)、維護(hù)非公有制企業(yè)和職工的合法權(quán)益、引導(dǎo)非公有制企業(yè)提高自身素質(zhì)、改進(jìn)政府對非公有制企業(yè)的監(jiān)管、加強(qiáng)對發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)和政策協(xié)調(diào)七個(gè)方面。

2009年09月19日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，主要針對融資難、擔(dān)保難問題依然突出，部分扶持政策尚未落實(shí)到位，企業(yè)負(fù)擔(dān)重，市場需求不足，產(chǎn)能過剩，經(jīng)濟(jì)效益大幅下降，虧損加大等問題，從進(jìn)一步營造有利于中小企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境、切實(shí)緩解中小企業(yè)融資困難、加大對中小企業(yè)的財(cái)稅扶持力度、加快中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持中小企業(yè)開拓市場、努力改進(jìn)對中小企業(yè)的服務(wù)、提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強(qiáng)對中小企業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)八個(gè)方面幫助中小企業(yè)克服困難。

2011年10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施。會議指出，小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。當(dāng)前一些小型微型企業(yè)經(jīng)營困難，融資難和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重等問題突出，必須引起高度重視。要加強(qiáng)金融服務(wù)和財(cái)稅扶持，主要加大對符合國家產(chǎn)業(yè)的環(huán)保政策、能夠吸納就業(yè)的科技、服務(wù)和加工業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度，引導(dǎo)和幫助小型微型企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、增強(qiáng)盈利能力和發(fā)展后勁。

2011年各地中小企業(yè)扶持政策匯總

遼寧?。恨k小企業(yè)最高可得4800元補(bǔ)貼

4月1日，“遼寧省創(chuàng)辦小企業(yè)服務(wù)月活動”在遼寧大廈正式啟動。活動月期間將開展創(chuàng)業(yè)講座、創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)交流、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目推介等六大主題活動，遼寧省暨沈陽市和其他13個(gè)市將組織開展100余次的各類創(chuàng)業(yè)服務(wù)活動，組織近千人次的服務(wù)人員為各類創(chuàng)業(yè)者提供創(chuàng)業(yè)服務(wù)，還將推出119個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。遼寧省及沈陽市還在稅收、信貸、收費(fèi)等方面給予創(chuàng)業(yè)者政策支持，創(chuàng)辦小企業(yè)能得到政府最高4800元的補(bǔ)貼，每年每戶最多可少繳8000元。

貴州省：從事特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)可申報(bào)發(fā)展資金

2011年貴州省地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展資金申報(bào)工作已全面啟動，凡是具有獨(dú)立的法人資格，且位于地方特色產(chǎn)業(yè)集群或特色產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)內(nèi)的中小企業(yè)均可進(jìn)行申報(bào)。資金將采取無償資助和貸款貼息方式進(jìn)行。其中，無償資助額度每個(gè)項(xiàng)目一般不超過300萬元；貸款貼息額度根據(jù)項(xiàng)目貸款額及人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率確定，貼息期不超過兩年，每個(gè)項(xiàng)目貼息額度一般不超過300萬元。

天津市：今年投10億助小巨人成長

今年，天津市將加大對科技型中小企業(yè)扶持政策的落實(shí)力度，全年安排市級專項(xiàng)資金10億元，重點(diǎn)用于支持科技小巨人企業(yè)培育、孵化和服務(wù)載體建設(shè)，將建設(shè)各類科技企業(yè)孵化服務(wù)載體70家。同時(shí)將利用好天使資金，支持初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)發(fā)展，形成高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群。

同時(shí)，天津市還采取了鼓勵(lì)中小企業(yè)申請專利、5年對500家科技型中小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)輔導(dǎo)、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)保留2年學(xué)籍等措施。

河北?。好飘a(chǎn)品企業(yè)將獲一次性10萬獎(jiǎng)勵(lì)

今年頒布的《河北省中小企業(yè)名牌產(chǎn)品管理辦法》規(guī)定，對獲得河北省中小企業(yè)名牌產(chǎn)品的企業(yè)，由所在地區(qū)市政府給予一次性10萬元獎(jiǎng)勵(lì)。辦法規(guī)定，河北省境內(nèi)依法成立和符合申報(bào)條件的各類中小企業(yè)均可申報(bào)河北省中小企業(yè)名牌產(chǎn)品。

上海市：出新規(guī)保護(hù)中小企業(yè)合法權(quán)益

2011年4月12日，上海市第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議表決通過《上海市促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》。該條例已于2011年6月1日起施行。該條例就創(chuàng)業(yè)扶持、資金支持、創(chuàng)新推動、市場開拓、服務(wù)保障、權(quán)益保護(hù)等方面作出了明細(xì)規(guī)定。

同時(shí)，為了深入實(shí)施國家中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略推進(jìn)工程，上海市知識產(chǎn)權(quán)局日前分別在上海市科技創(chuàng)業(yè)中心、上海張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)青浦園區(qū)舉行了國家培育性知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢中小企業(yè)集聚區(qū)授牌儀式，計(jì)劃用三年時(shí)間將上述兩個(gè)園區(qū)培育成為國家示范性知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢中小企業(yè)集聚區(qū)。

山西省：努力推進(jìn)中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展

3月22日，山西省市兩級中小企業(yè)局局長在太原召開會議，專題就2010年工作情況及2011年工作安排進(jìn)行了深入討論研究。會議強(qiáng)調(diào)，抓好2011年中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)工作，要注重做到“四個(gè)結(jié)合”：即把發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)與發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與體制機(jī)制轉(zhuǎn)型相結(jié)合，縣域工業(yè)園區(qū)建設(shè)與中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)相結(jié)合，中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)與公共服務(wù)平臺建設(shè)相結(jié)合。海南?。豪^續(xù)安排4500萬元專項(xiàng)資金扶持中小企業(yè)

2011年，海南省財(cái)政繼續(xù)安排4500萬元專項(xiàng)資金，用于“三個(gè)一點(diǎn)”補(bǔ)貼，引導(dǎo)中小企業(yè)通過擔(dān)保方式獲得貸款，解決融資難題，力爭撬動中小企業(yè)擔(dān)保貸款20億元。為扶持中小企業(yè)發(fā)展、解決中小企業(yè)融資難問題，海南省委、省政府于2008年設(shè)立海南省中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，并連續(xù)三年將扶持中小企業(yè)發(fā)展列為為民辦實(shí)事的“十大工程”之一。

甘肅?。阂再J款貼息等方式資助中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級

從今年起，甘肅將加強(qiáng)以無償資助、貸款貼息和資本金注入方式資助甘肅省中小企業(yè)各類項(xiàng)目，幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級。專項(xiàng)資金的支持采用無償資助、貸款貼息和資本金注入的方式。凡是符合“在甘肅省境內(nèi)注冊具有獨(dú)立的法人資格；申報(bào)項(xiàng)目符合專項(xiàng)資金支持方向和重點(diǎn)；企業(yè)正常經(jīng)營兩年以上，經(jīng)濟(jì)效益良好；能按時(shí)上報(bào)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行監(jiān)測月報(bào)，已列入省級中小企業(yè)項(xiàng)目庫在建或新建項(xiàng)目，并且建設(shè)期不超過兩年”等條件的企業(yè)和單位均有資格申請專項(xiàng)資金。

湖北省：力推中小企業(yè)成長工程

今年，湖北省在支柱產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)基地、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群中，選擇成長性較好的中小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)培育，使之成長為核心競爭力強(qiáng)的行業(yè)龍頭、產(chǎn)業(yè)骨干，成為大型企業(yè)的“預(yù)備隊(duì)”、產(chǎn)業(yè)集聚的“領(lǐng)頭羊”。

同時(shí)，還圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、骨干企業(yè)、資源優(yōu)勢，著重培育60個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群，打造一批百億、千億產(chǎn)業(yè)集群，推動產(chǎn)業(yè)配套和集群內(nèi)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。