第一篇：公司案例

案例：老王的公司

【公司形式】：集團(tuán)公司【公司產(chǎn)品】：食品、藥品及食品的后腳料的飼料業(yè)

【基本性況】：

1、產(chǎn)值：5個(gè)億

2、己導(dǎo)入ISO9001：2000質(zhì)理管理體系、SA8000、規(guī)范化管理體系和基于戰(zhàn)略的人力資源管理體系，公司發(fā)展呈現(xiàn)出良好的態(tài)勢(shì)

【職位】：

1、董事長(zhǎng)、監(jiān)事

2、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總經(jīng)理秘書、總經(jīng)理司機(jī)、總經(jīng)理辦公室主任

3、銷售部經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、市場(chǎng)部經(jīng)理、廣告部經(jīng)理、策劃部經(jīng)理、文案書寫員、銷售部副經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管、大區(qū)經(jīng)理、銷售經(jīng)理助理、發(fā)貨部經(jīng)理、發(fā)貨司機(jī)、促銷員、廣告員、市場(chǎng)策劃員、客戶部經(jīng)理、電話接線員、公關(guān)管理員、銷售秘書

4、人力資源部長(zhǎng)、招聘主任、績(jī)效主任、薪酬主任、考勤員、檔額管理員、人力資源管理員、培訓(xùn)專員

5、生產(chǎn)總監(jiān)、生產(chǎn)部經(jīng)理、設(shè)備制造部經(jīng)理、技術(shù)部經(jīng)理、質(zhì)檢部經(jīng)理、成品部經(jīng)理、原料處理部經(jīng)理、加工員、生產(chǎn)車間主任、產(chǎn)品質(zhì)檢員、化驗(yàn)員、操作工、實(shí)驗(yàn)員、裝運(yùn)工、后勤部經(jīng)理、電工、鍋爐工、機(jī)修工、包裝工、加熱工、技術(shù)工程師、產(chǎn)品設(shè)計(jì)工程師、司機(jī)、司機(jī)班長(zhǎng)

6、投資部經(jīng)理、辦公室主任、文員、投資分析員、軟件工程師、網(wǎng)站管理員、退體辦公室主任、黨政辦公室主任、企業(yè)文化員、金融分析師

7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、會(huì)計(jì)師、審計(jì)員、報(bào)帳員、收款員，發(fā)票員

8、保安部經(jīng)理、經(jīng)警、采購(gòu)主任、采購(gòu)員、運(yùn)輸員、環(huán)保員、餐飲部經(jīng)理、廚師工、服務(wù)工、供水工、清潔工9、、、、、【目前情況】

公司日前氣士低下、人力資源部決定內(nèi)部合理流動(dòng)，公司決定對(duì)一些崗位進(jìn)行內(nèi)部招聘。其中有一個(gè)崗位是銷售管理部的銷售管理員崗位，很多部門的人力來(lái)應(yīng)聘。經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)，一名采購(gòu)員脫穎而出，最終獲得了勝利。這樣采購(gòu)員又沒人了，人力資源部又決定招聘，結(jié)果一名技術(shù)員去了采購(gòu)部。

采購(gòu)主任找到公司的人力資源經(jīng)理訴苦。

“我們部門培養(yǎng)一個(gè)人很不容易，因?yàn)槲覀児臼褂玫脑牧虾芏?，熟悉每個(gè)原材料需要很長(zhǎng)時(shí)間，而且有很多種混合材料。為了技術(shù)保密，混合材料是在外協(xié)廠家完成的，一個(gè)新手要熟悉整個(gè)過(guò)程，一般需要花半年到一年的時(shí)間，另外，采購(gòu)員這個(gè)崗位對(duì)人員的職業(yè)素養(yǎng)要墳非常之高，所以，我們不希望去銷售部。但是銷售工資比我們這里高，我又不能擋別人的路，這可難辦了，大家知道，銷售部的工資高，工作又輕松，是公司最好崗位之

一。但采購(gòu)部門的工作量很大，責(zé)任又重，但工資要比銷售員很多。我覺得工資設(shè)計(jì)不合理，才導(dǎo)致這樣的問(wèn)題產(chǎn)生。這己經(jīng)是第三個(gè)人離開我們部門，從你們搞內(nèi)部流動(dòng)開始，我早就預(yù)料到這樣的問(wèn)題遲早會(huì)發(fā)生的。現(xiàn)在倒好，到我們部讓的技術(shù)員什么都不懂，工作沒法開展”

技術(shù)部經(jīng)理接著說(shuō)：“我們也是，培養(yǎng)一個(gè)技術(shù)員比培養(yǎng)采購(gòu)員和銷售員困難多了，需要熟悉生產(chǎn)流程、設(shè)備性能、研發(fā)知識(shí)，但不知道你們?nèi)绾胃愕?，采?gòu)員與銷售業(yè)員薪酬比我們技術(shù)員還高，我也沒辦法留他，看來(lái)只能慢慢培養(yǎng)了”

銷售經(jīng)理聽到傳聞后，找HR經(jīng)理，聽說(shuō)有人說(shuō)我們部門不重要，我們負(fù)責(zé)客戶聯(lián)絡(luò)和客戶的信用管理，如果我們出了問(wèn)題，銷售出了很大問(wèn)題，銷售是公司重頭戲，優(yōu)秀的人才就應(yīng)才我們部門，就應(yīng)給我們高工資，并且內(nèi)部招聘是我們的制度。

人力資源部經(jīng)理說(shuō)：工資制度是老總一手制訂的，我們是不能輕易改變的，并且在公司大家己經(jīng)習(xí)慣于這種分配方式，但這樣的工資制度影響公司的創(chuàng)新管理

【發(fā)展】：

一個(gè)月后，銷售經(jīng)理報(bào)告說(shuō)：由于采購(gòu)員在另外部門養(yǎng)成了工作慢慢的習(xí)慣讓其它銷售工作人員看不習(xí)慣，但大家都跟著他學(xué)習(xí)，同時(shí)，很多人說(shuō)她工作經(jīng)驗(yàn)不高，但拿工資卻和我們一樣多，不公平，后來(lái)大家工作積極性大大下降。

采購(gòu)主任，新配來(lái)的采購(gòu)員吃了大量回扣后失蹤了，至今未消息

技術(shù)部經(jīng)理說(shuō)：從質(zhì)檢部調(diào)來(lái)的技術(shù)員被同行業(yè)獵走了

人力資源部向公司提出的新工資方案，雖然總經(jīng)理批準(zhǔn)，但各部門并不執(zhí)行，并造成一部分降了工資的技術(shù)人員辭職，紛紛轉(zhuǎn)向同行業(yè)，這些技術(shù)人員以前都是跟老板打江山的核心員工，結(jié)果總經(jīng)理大為惱火，辭退了人力資源部經(jīng)理

結(jié)果比較專業(yè)的人力資源經(jīng)理走后，剛剛建立的考核體系因執(zhí)行不力造成很多問(wèn)題，各部門紛紛說(shuō)制度不好。

【結(jié)果】：

總經(jīng)理找到咨詢師進(jìn)行診斷

問(wèn)題：

企業(yè)的問(wèn)題出在哪里

最需要解決的問(wèn)題在哪里

如何創(chuàng)造一個(gè)良好的機(jī)制

第二篇：寶潔公司案例

寶潔公司始創(chuàng)于1837年，是世界上最大的日用消費(fèi)品公司之一。每天，在世界各地，寶潔公司的產(chǎn)品與全球一百六十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)消費(fèi)者發(fā)生著三十億次親密接觸。

一九八八年，寶潔公司在廣州成立了在中國(guó)的第一家合資企業(yè)－廣州寶潔有限公司，從此開始了其中國(guó)業(yè)務(wù)發(fā)展的歷程。寶潔大中華區(qū)總部位于廣州,目前在廣州、北京、上海、成都、天津、東莞及南平等地設(shè)有多家分公司及工廠，員工總數(shù)超過(guò)六千三百人，在華投資總額超過(guò)十億美元。

寶潔公司是中國(guó)最大的日用消費(fèi)品公司，大中華區(qū)年銷售額超過(guò)二十億美元。飄柔、舒膚佳、玉蘭油、幫寶適、汰漬及吉列等品牌在各自的產(chǎn)品領(lǐng)域內(nèi)都處于領(lǐng)先的市場(chǎng)地位。

中國(guó)寶潔是寶潔全球業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度最快的區(qū)域市場(chǎng)之一。目前, 寶潔大中華區(qū)的銷售量已位居寶潔全球區(qū)域市場(chǎng)中的第二位,銷售額也已位居前五位。

伴隨著公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，寶潔的中國(guó)員工得到了迅速的成長(zhǎng)。如今，在寶潔大中華區(qū)，越來(lái)越多的中國(guó)籍員工擔(dān)任起重要的管理職位，中國(guó)籍的員工占員工總數(shù)的98%以上，寶潔大中華區(qū)已成為向?qū)殱嵠渌袌?chǎng)的人才輸出地。

二十年來(lái)，寶潔向中國(guó)的各項(xiàng)公益事業(yè)捐款的總額已超過(guò)五千四百萬(wàn)元人民幣，用于教育、衛(wèi)生及救災(zāi)等各個(gè)方面。例如：寶潔在1996-2005年期間向希望工程累計(jì)捐款兩千四百萬(wàn)元人民幣，在全國(guó)27個(gè)省、自治區(qū)興建了100所希望小學(xué)，是在華跨國(guó)公司中希望小學(xué)數(shù)目最多的公司。

展望未來(lái)，寶潔將秉承公司的根本宗旨，成為并被公認(rèn)為全球最優(yōu)秀的日用消費(fèi)品公司。寶潔將以“親近生活，美化生活”為本，努力向中國(guó)的消費(fèi)者提供更多、更好的品牌產(chǎn)品及服務(wù)，使他們的生活日臻完美。

寶潔是全球500強(qiáng)企業(yè)，在日化行業(yè)占據(jù)了半壁江山，其營(yíng)銷和品牌戰(zhàn)略都被寫入了各種教科書，究其成功之處，主要表現(xiàn)在如下方面：多品種戰(zhàn)略從香皂、牙膏、漱口水、洗發(fā)精、護(hù)發(fā)素、柔軟劑、洗滌劑，到咖啡、橙汁、烘焙油、蛋糕粉、土豆片，到衛(wèi)生紙、化妝紙、衛(wèi)生棉、感冒藥、胃藥，橫跨了清潔用品、食品、紙制品、藥品等多種行業(yè)。憑借充足的運(yùn)作資金，以日化聯(lián)合體的形式來(lái)統(tǒng)一策劃和統(tǒng)一運(yùn)作。

單一品牌延伸策略便于企業(yè)形象的統(tǒng)一，資金、技術(shù)的集中，減少營(yíng)銷成本，易于被顧客接受，但單一品牌不利于產(chǎn)品的延伸和擴(kuò)大，且單一品牌一榮俱榮，一損俱損。而多品牌雖營(yíng)運(yùn)成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，但靈活，也利于市場(chǎng)細(xì)分。寶潔公司名稱P＆G寶潔沒有成為任何一種產(chǎn)品和商標(biāo)，而根據(jù)市場(chǎng)細(xì)分洗發(fā)、護(hù)膚、口腔等幾大類，各以品牌為中心運(yùn)作。在中國(guó)市場(chǎng)上，香皂用的是“舒膚佳”、牙膏用的是“佳潔仕”，衛(wèi)生貼用的是“護(hù)舒寶”，洗發(fā)精就有“飄柔”、“潘婷”、“海飛絲”3種品牌。洗衣粉有“汰漬”、“洗好”、“歐喜朵”、“波特”、“世紀(jì)”等9種品牌。要問(wèn)世界上哪個(gè)公司的牌子最多，恐怕非寶潔公司莫屬。多品牌的頻頻出擊，使公司在顧客心目中樹立起實(shí)力雄厚的形象。

差異化營(yíng)銷寶潔公司經(jīng)營(yíng)的多種品牌策略不是把一種產(chǎn)品簡(jiǎn)單地貼上幾種商標(biāo)，而是追求同類產(chǎn)品不同品牌之間的差異，包括功能、包裝、宣傳等諸方面，從而形成每個(gè)品牌的鮮明個(gè)性。這樣，每個(gè)品牌有自己的發(fā)展空間，市場(chǎng)就不會(huì)重疊。不同的顧客希望從產(chǎn)品中獲得不同的利益組合，有些人認(rèn)為洗滌和漂洗能力最重要，有些人認(rèn)為使織物柔軟最重要，還有人希望洗滌和漂洗能力最重要，有人希望洗衣粉具有氣味芬芳、堿性溫和的特征。于是寶潔就利用洗衣粉的9個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，設(shè)計(jì)了9種不同的品牌。利用一品多牌從功能、價(jià)格、包裝等各方面劃分出多個(gè)市場(chǎng)，滿足不同層次、不同需要的各類顧客的需求，從而培養(yǎng)消費(fèi)者對(duì)本企業(yè)某個(gè)品牌的偏好，提高其忠誠(chéng)度。由于邊際收入遞減，要將單一品牌市場(chǎng)占有率從30%提高到40%很難，但如重新另立品牌，獲得一定的市場(chǎng)占有率相對(duì)容易，這是單個(gè)品牌無(wú)法達(dá)到的。

廣告針對(duì)性強(qiáng)牙膏和香皂多選擇易受細(xì)菌感染、需要保護(hù)而且喜歡模仿的兒童使許多廣告語(yǔ)成為社會(huì)流行語(yǔ)。而洗衣粉則對(duì)精明的家庭主婦使出了價(jià)平質(zhì)優(yōu)的殺手锏，“海飛絲”的廣告策略是全明星陣容，為的是吸引追星族，“沙宣”選用很酷的不知名的金發(fā)美女，強(qiáng)調(diào)有型、個(gè)性，要的就是追求時(shí)尚另類青少年。“飄柔”是順滑，“海飛絲”是去屑，“潘婷”是營(yíng)養(yǎng)，“沙宣”是專業(yè)美發(fā)，“伊卡璐”是寶潔擊敗聯(lián)合利華、德國(guó)漢高、日本花王，花費(fèi)巨資從百時(shí)美施貴寶公司購(gòu)買的品牌，主要定位于染發(fā)，此舉為了構(gòu)筑一條完整的美發(fā)護(hù)法染發(fā)的產(chǎn)品線。寶潔的市場(chǎng)細(xì)分很大程度不是靠功能和價(jià)格來(lái)區(qū)分，而是通過(guò)廣告訴求給予消費(fèi)者不同心理暗示。

利益訴求就是從品牌的功效來(lái)演繹概念；情感訴求則從與消費(fèi)者的情感聯(lián)系中來(lái)演繹概念。寶潔的廣告訴求很注重利益，如“佳潔士”與全國(guó)牙防組推廣“根部防蛀”的防牙、護(hù)牙理念；“舒膚佳”與中華醫(yī)學(xué)會(huì)推廣“健康、殺菌、護(hù)膚”的理念；洗發(fā)水的“去屑、健康、柔順”理念等。這無(wú)一不是品牌的利益訴求。除此之外，寶潔的品牌還加強(qiáng)了情感訴求，如最近兩年，飄柔打出自信的概念大旗，從“飄柔吵架篇”、“飄柔老師篇”到現(xiàn)在的“飄柔指揮家篇”，飄柔廣告無(wú)不以自信作為品牌的訴求點(diǎn)。此外，飄柔還相繼推出“飄柔自信學(xué)院”、“多重挑戰(zhàn)”、“同樣自信”、“職場(chǎng)新人”、“說(shuō)出你的自信”等系列活動(dòng)，將“自信”概念演繹得爐火純青。通過(guò)利益訴求與情感訴求的有機(jī)結(jié)合，大大地提高了品牌的文化內(nèi)涵。

寶潔公司的品牌戰(zhàn)略不僅使得該公司在社會(huì)上有著良好的形象、較高的聲譽(yù)，而且還培育了一大批忠誠(chéng)的顧客，獲得了較高的顧客滿意度，為該公司的可持續(xù)發(fā)展贏得了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

問(wèn)：

1、寶潔公司成功的方法有幾個(gè)方面？具體是什么？

2、寶潔公司和其它公司有什么不同？

第三篇：公司解散 案例

江西省某房地產(chǎn)公司公司解散案二審判決書簡(jiǎn)本 作者：徐懷球 時(shí)間：2011-07-12 江西省某房地產(chǎn)公司公司解散案二審判決書簡(jiǎn)本

（2011）贛民二終字第12號(hào) 上訴人（原審第三人）袁世海，男，…，景德鎮(zhèn)市毅海房地產(chǎn)開發(fā)有限公司股東、監(jiān)事，…。委托代理人徐懷球，江西景德律師事務(wù)所律師。

被上訴人（原審原告）蔡春毅，男，…，景德鎮(zhèn)市毅海房地產(chǎn)開發(fā)有限公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理，…。委托代理人蔡某某，……。委托代理人李某，……。

被上訴人（原審被告）景德鎮(zhèn)市毅海房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，住所地：江西省景德鎮(zhèn)市新村北橫路。法定代表人蔡春毅，該公司執(zhí)行董事。

上訴人袁世海因與蔡春毅、景德鎮(zhèn)市毅海房地產(chǎn)開發(fā)有限公司公司解散一案，不服江西省景德鎮(zhèn)市中級(jí)人民法院（2010）景民二初字第10號(hào)判決，向江西省高級(jí)人民法院提起上訴?！?，本案現(xiàn)已審理終結(jié)?！?/p>

…，判決如下：

一、撤銷江西省景德鎮(zhèn)市中級(jí)人民法院（2010）景民二初字第10號(hào)判決；

二、駁回蔡春毅的訴訟請(qǐng)求。

一審案件受理費(fèi)22800元，二審案件受理費(fèi)22800元，合計(jì)45600元，由蔡春毅承擔(dān)。本判決為終審判決。

【律師辦案說(shuō)明：本案一審時(shí)，景德鎮(zhèn)市中級(jí)人民法院的判決是公司解散，上訴人（原審第三人）袁世海不服，找到我代理本案的二審。江西省高級(jí)人民法院采納了我的代理意見，予以改判，判決公司不解散?！?/p>

中新網(wǎng)11月8日電 據(jù)京華時(shí)報(bào)報(bào)道，公司成立5年后連連虧損，是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)公司？北京

科威傲微電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱科威傲微公司)的三名股東對(duì)此爭(zhēng)執(zhí)不休，最后鬧上法庭。近日，認(rèn)定公司存在將會(huì)造成更大的損失，北京海淀法院發(fā)出該市首份司法解散判決書，判決該公司解散。據(jù)悉，今后，凡是股東內(nèi)訌導(dǎo)致公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)的，任一股東都可循例提出此類司法解散申請(qǐng)。

公司虧損股東內(nèi)訌 北京發(fā)出首份司法解散判決書

2001年12月，中科院半導(dǎo)體研究所、泰州豐達(dá)公司、王先生三名股東共同出資設(shè)立科威傲微公司。科威傲微公司的年檢報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，2002年至2005年，該公司始終處于虧損狀態(tài)。中科院半導(dǎo)體研究所和另一股東泰州豐達(dá)公司都認(rèn)為，鑒于目前的狀況，公司繼續(xù)存續(xù)，只會(huì)使其繼續(xù)蒙受損失，他們要求解散公司。但被告王先生認(rèn)為，公司經(jīng)營(yíng)虧損，主要是其他兩家股東干擾經(jīng)營(yíng)所導(dǎo)致的，他堅(jiān)決不同意解散公司。雙方爭(zhēng)執(zhí)不下，中科院半導(dǎo)體所要求法院解散公司，并依法進(jìn)行清算。

據(jù)悉，這是新《公司法》自今年1月1日實(shí)施以來(lái)，北京法院受理的首起因股東內(nèi)訌要求司法解散公司的官司。近日，海淀法院認(rèn)定：科威傲微公司股東間對(duì)該公司是否應(yīng)存續(xù)發(fā)生了嚴(yán)重的利益沖突，股東之間也缺乏繼續(xù)合作的信任基矗這種情況下，公司存續(xù)越久，越會(huì)使公司資產(chǎn)自我消耗，并將對(duì)公司股東權(quán)益及社會(huì)資源配置造成重大損失。據(jù)此，該院依法發(fā)出該市首份司法解散判決書，判決科威傲微公司在判

決生效之日起解散。

據(jù)審理法官介紹，新修訂的《公司法》于今年1月1日起施行，首次確立了由法院宣告公司法人生命終結(jié)的司法解散程序。該程序規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存在將嚴(yán)重?fù)p害股東利益的，股東可以協(xié)商后將其解散。股東無(wú)法達(dá)成一致解散意見的，任一股東可以向法院提出司法解散申請(qǐng)

雖然，按新《公司法》第183條的規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存在會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。雖然人民法院有權(quán)依法判決解散公司，但就該公司而言，是否已經(jīng)沒有其他解決途徑了呢？我認(rèn)為，新《公司法》中一人公司制度的確立，就為解決這類公司內(nèi)部糾紛提供了途徑。我不明白的是，既然王先生不愿意解散公司，為什么不受讓其他兩個(gè)股東的股權(quán)呢？如果無(wú)力受讓其他兩個(gè)股東的全部股權(quán)的話，只要把注冊(cè)資本降下來(lái)不就解決問(wèn)題了？為什么非得接受判決解散公司的結(jié)局呢？這種結(jié)果不僅不是王先生愿意看到的，可能也不是公司職工愿意接受的！另外，法院是如何認(rèn)定該公司繼續(xù)存在“將對(duì)公司股東權(quán)益及社會(huì)資源配置造成重大損失”的呢？解散之訴的被告為什么是不愿意解散的股東而不是公司呢？有興趣者不妨一起來(lái)探討探討吧

荊楚網(wǎng)消息（楚天都市報(bào)）（記者陳道林）公司兩名股東撕破臉皮，公司運(yùn)行陷入僵局，控股股東起訴解散公司。18日，武漢東西湖區(qū)法院一審判決，準(zhǔn)許武漢祥和陽(yáng)光置業(yè)有限公司解散。該院稱，這是自2006年1月1日新《公司法》頒布實(shí)施以來(lái)，我省首起公司解散

案例。

法院判決書中稱，武漢祥和陽(yáng)光置業(yè)有限公司注冊(cè)資金2400余萬(wàn)元，業(yè)務(wù)以房地產(chǎn)開發(fā)為主。原告張某和被告聞某分別占公司股份的51％和49％。由于兩股東在合作過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，自2005年10月以來(lái)，聞某以張某侵占、挪用公司大額資金為由向公安部門報(bào)案，致使張某在長(zhǎng)達(dá)14個(gè)月的時(shí)間內(nèi)一直以犯罪嫌疑人的身份多次接受調(diào)查和傳喚。后因證據(jù)不實(shí)，公安部門作出張某無(wú)罪而撤案的決定。

今年1月8日，聞某又一次以張某挪用資金罪報(bào)案，公安部門以“證據(jù)不足”為由不予立案。當(dāng)月，張某向東西湖區(qū)法院提起訴訟，請(qǐng)求解散公司。

根據(jù)新《公司法》規(guī)定，股東可以向法院申請(qǐng)解散公司。法院審理認(rèn)為，兩大股東矛盾激化到無(wú)法調(diào)和的程度，公司經(jīng)營(yíng)陷入癱瘓，事實(shí)上已構(gòu)成了公司解散的條件。法院一審判

決準(zhǔn)許武漢祥和陽(yáng)光置業(yè)有限公司解散。

武漢大學(xué)法學(xué)院博士甘勇認(rèn)為，中小企業(yè)的興衰常常與企業(yè)股東或合伙人的良好協(xié)作關(guān)系存在密切關(guān)系。當(dāng)股東間發(fā)生利益沖突、情緒對(duì)抗，并喪失了最起碼的信任時(shí)，將直接影響企業(yè)的健康發(fā)展，這起公司解散案例對(duì)我省中小企業(yè)的發(fā)展不無(wú)警示

浙江省高級(jí)人民法院

民 事 判 決 書

(2010)浙商外終字第94號(hào)

上訴人（原審被告）：安吉雙龍置業(yè)有限公司。法定代表人：陳復(fù)英，該公司總經(jīng)理。

委托代理人：沈關(guān)根，浙江際洲律師事務(wù)所律師。委托代理人：彭雙，浙江際洲律師事務(wù)所律師。被上訴人（原審原告）：王振宇。

委托代理人：王義，浙江求直律師事務(wù)所律師。委托代理人：陳惠娜，浙江求直律師事務(wù)所律師。

上訴人安吉雙龍置業(yè)有限公司與被上訴人王振宇公司解散糾紛一案，不服浙江省湖州市中級(jí)人民法院（2009）浙湖商外初字第19號(hào)民事判決，向本院提起上訴。本院于2010年9月26日受理后，依法組成合議庭，于同年11月1日對(duì)本案進(jìn)行了調(diào)查質(zhì)證。上訴人雙龍公司委托代理人沈關(guān)根、彭雙，被上訴人王振宇的委托代理人王義、陳惠娜到庭參加質(zhì)證。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

原審法院審理查明：2003年，王振宇、陳復(fù)英與安吉縣遞鋪鎮(zhèn)人民政府協(xié)商投資安吉生態(tài)村項(xiàng)目事宜，兩人并協(xié)商成立雙龍公司。3月13日，雙龍公司召開第一次股東大會(huì)，股東代表陳復(fù)英、王振宇參加了會(huì)議，會(huì)議決定注冊(cè)成立雙龍公司，并審議通過(guò)公司章程。同年10月19日，王振宇與陳復(fù)英、南俊賢簽訂《關(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》，約定三方共同開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目，名義上由雙龍集團(tuán)服裝株式會(huì)社委托雙龍（維爾京群島）投資管理公司（暫名）投資，實(shí)際出資人為陳復(fù)英、王振宇。項(xiàng)目公司的股東為南俊賢、陳復(fù)英、王振宇，享有對(duì)項(xiàng)目的處置權(quán)與收益權(quán)。王振宇負(fù)責(zé)向雙龍（維爾京群島）投資管理公司（暫名）注入150萬(wàn)美元第一期資金，并負(fù)責(zé)在三年內(nèi)籌集后續(xù)境外投資850萬(wàn)美元。并約定雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目公司總注冊(cè)資本為與150萬(wàn)美元對(duì)應(yīng)的人民幣資金計(jì)1239萬(wàn)元，其中王振宇出資1128.8萬(wàn)元，占81%的股份，陳復(fù)英出資111.2萬(wàn)元，占9%的股份，南俊賢以技術(shù)授權(quán)商標(biāo)入股，占10%的股份。2003年10月13日，雙龍國(guó)際投資（控股）有限公司（以下簡(jiǎn)稱維爾京公司）在英屬維爾京群島注冊(cè)成立。2003年12月18日，陳復(fù)英以維爾京公司名義在湖州市注冊(cè)成立雙龍公司，主要經(jīng)營(yíng)安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目。王振宇按約通過(guò)維爾京公司賬戶匯入150.052119萬(wàn)美元以用作雙龍公司的注冊(cè)資本。后因各種原因，安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，安吉縣遞鋪鎮(zhèn)人民政府與維爾京公司、雙龍公司于2009年6月23日簽訂《關(guān)于中止安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目實(shí)施的協(xié)議》，補(bǔ)償維爾京公司、雙龍公司1750萬(wàn)元。安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目投資就此正式結(jié)束?，F(xiàn)王振宇以雙龍公司因安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目投資結(jié)束無(wú)法實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目的、股東無(wú)能力繼續(xù)全額繳納公司的注冊(cè)資本、公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難、公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到更大的損失等理由，于2009年8月26日向原審法院起訴，請(qǐng)求判令解散雙龍公司。原審法院審理認(rèn)為，本案主要的爭(zhēng)議焦點(diǎn)是：1.王振宇的主體是否適格；2.雙龍公司是否出現(xiàn)法定的解散事由。第一，根據(jù)王振宇提供的證據(jù)，《關(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》中明確載明雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目的實(shí)際出資人為陳復(fù)英、王振宇，項(xiàng)目公司的股東為南俊賢、陳復(fù)英、王振宇，并約定各自的投資比例。該項(xiàng)目公司即后來(lái)注冊(cè)成立的雙龍公司。陳復(fù)英在詢問(wèn)筆錄中對(duì)《關(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》的真實(shí)性也是認(rèn)可的。且有出資證明、股東大會(huì)決議予以佐證王振宇的股東地位和出資情況。雖然之后因各種原因，安吉雙龍國(guó)際生態(tài)村項(xiàng)目中止，但這并不影響王振宇的股東地位，相反王振宇提供的一系列關(guān)于項(xiàng)目中止的證據(jù)進(jìn)一步印證了其股東地位及出資比例。雖然雙龍公司對(duì)王振宇的股東地位以及出資證明提出了異議，但其提供的證據(jù)不足以推翻王振宇的主張，故對(duì)雙龍公司該節(jié)抗辯理由不予采信，對(duì)王振宇的主體資格予以確認(rèn)。第二，王振宇訴請(qǐng)解散雙龍公司，但王振宇提供的證據(jù)尚不足以證明雙龍公司存在經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失的情形，即并未出現(xiàn)法定的公司解散事由，故對(duì)王振宇的訴請(qǐng)不予支持。綜上，依照《中華人民共和國(guó)公司法》第一百八十三條、最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定

（二）》第一條第一款、《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第六十四條第一款之規(guī)定，該院于2010年6月25日判決：駁回王振宇的訴訟請(qǐng)求。案件受理費(fèi)142970元，財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)5000元，合計(jì)147970元，由王振宇負(fù)擔(dān)。

上訴人雙龍公司不服原審判決，向本院提起上訴稱：

一、原判認(rèn)定王振宇的主體資格的證據(jù)是《關(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》及出資證明、股東大會(huì)決議、授權(quán)書?！蛾P(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》簽訂于公司成立之前，只是協(xié)議雙方的一種意向性材料，不能證明王振宇的股東主體資格。股東大會(huì)決議、授權(quán)書系超過(guò)舉證期限提交的，不應(yīng)被采納作為定案依據(jù)。出資證明形成的時(shí)間為2008年12月10日，而此時(shí)雙龍公司公司章、財(cái)務(wù)章都由案外人浙江千葉農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司控制和保管，雙龍公司不可能出具出資證明。

二、按照公司法及公司登記管理?xiàng)l例的規(guī)定，確認(rèn)股東地位應(yīng)具備實(shí)質(zhì)條件，即對(duì)公司實(shí)際出資，以及形式條件，即有出資證明或公司章程記載或經(jīng)工商登記等。王振宇并不具備上述二條件。原判認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，請(qǐng)求撤銷原判關(guān)于王振宇股東主體資格的確認(rèn)，依法對(duì)其股東主體資格予以改判。

被上訴人王振宇答辯稱：對(duì)原判駁回訴訟請(qǐng)求的判決，我方實(shí)際上是不服的，但原判認(rèn)定的事實(shí)是正確的。雙龍公司的上訴沒有事實(shí)和法律依據(jù)，請(qǐng)求駁回上訴，維持原判。二審中，上訴人雙龍公司向本院提交三份證據(jù)材料：1.安吉縣遞鋪鎮(zhèn)人民政府遞政發(fā)[2005]7號(hào)《關(guān)于確定安吉國(guó)際狩獵場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)業(yè)主的通知》，2.《雙龍國(guó)際狩獵場(chǎng)投資協(xié)議書》，該二份證據(jù)材料作為補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)，擬證明維爾京公司另有投資項(xiàng)目；3.維爾京公司于2010年7月出具的聲明，擬證明維爾京公司沒有代王振宇向雙龍公司出資。此外，雙龍公司還向本院提出司法鑒定申請(qǐng)，要求對(duì)王振宇一審提交的《出資證明》的真實(shí)性、合法性進(jìn)行司法鑒定。對(duì)雙龍公司提交的證據(jù)材料，王振宇質(zhì)證認(rèn)為，上述證據(jù)材料均已超過(guò)舉證期限，而且與本案缺乏關(guān)聯(lián)性。被上訴人王振宇無(wú)證據(jù)提交。

對(duì)雙龍公司提交的證據(jù)材料及司法鑒定申請(qǐng)，本院經(jīng)審查認(rèn)為，證據(jù)1、2，均系建設(shè)雙龍國(guó)際狩獵場(chǎng)項(xiàng)目的材料，不能反映與本案雙龍公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，故與本案并無(wú)關(guān)聯(lián)性；證據(jù)3，因該證據(jù)材料來(lái)自于境外，但未履行相關(guān)公證認(rèn)證手續(xù)，形式不符合證據(jù)的法定要求，故對(duì)其證據(jù)資格不予認(rèn)定。雙龍公司提出的司法鑒定申請(qǐng)，因申請(qǐng)事項(xiàng)中真實(shí)性的對(duì)象不明確，而證據(jù)的合法性不屬于鑒定的內(nèi)容，故對(duì)其申請(qǐng)不予準(zhǔn)許。經(jīng)審理，本院對(duì)原判查明的事實(shí)予以確認(rèn)。

本案雙方當(dāng)事人爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是：原判確認(rèn)王振宇的主體資格是否妥當(dāng)。雙方當(dāng)事人對(duì)本院歸納的爭(zhēng)議焦點(diǎn)均無(wú)異議。

本院認(rèn)為，本案系公司解散糾紛而非股權(quán)確認(rèn)之訴、或股東出資糾紛、或公司盈余分配糾紛，原判已經(jīng)認(rèn)定王振宇提供的證據(jù)不足以證明雙龍公司已經(jīng)出現(xiàn)法定的公司解散事由，并據(jù)此駁回王振宇的訴訟請(qǐng)求。雙龍公司的工商注冊(cè)登記材料顯示其系外商獨(dú)資企業(yè)，維爾京公司為其唯一股東。王振宇在一審中通過(guò)提交其與陳復(fù)英、南俊賢共同簽署的2003年10月19日《關(guān)于合作開發(fā)雙龍國(guó)際生態(tài)園項(xiàng)目的協(xié)議》、陳復(fù)英、王振宇簽署的2003年3月13日《安吉雙龍置業(yè)有限公司股東大會(huì)決議》、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信匯憑證以及香港上海匯豐銀行北美分行的匯款通知書等證據(jù)，證明其實(shí)際履行了向雙龍公司的注資義務(wù)，故可以認(rèn)定王振宇為雙龍公司的實(shí)際出資人，但外商投資企業(yè)的實(shí)際出資人并不是當(dāng)然的股東，尚需履行相關(guān)認(rèn)可及審批手續(xù)，但王振宇是否系雙龍公司的股東對(duì)本案的實(shí)體處理并無(wú)影響。鑒于雙龍公司雖向本院提出上訴，但對(duì)原判駁回王振宇的訴訟請(qǐng)求亦無(wú)異議，本院依據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下： 駁回上訴，維持原判。

二審案件受理費(fèi)142970元，由上訴人雙龍公司負(fù)擔(dān)。本判決為終審判決。

（此頁(yè)無(wú)正文）

審 判 長(zhǎng)

苗

代理審判員

孫 伊 代理審判員

孔 繁

二○一○年十二月十五日 本件與原本核對(duì)無(wú)異 書 記 員

章

青 涵 鴻

瑜

邢曉寧訴姚金泉等公司解散請(qǐng)求權(quán)案

（公司解散）

（一）首部

1．判決書字號(hào)

一審判決書：江蘇省南通市港閘區(qū)人民法院（2007）港民二初字第0011號(hào)民事判決書。

二審判決書：江蘇省南通市中級(jí)人民法院（2007）通中民二終字第0184號(hào)民事判決書。

2．案由：公司解散請(qǐng)求權(quán)糾紛。

3．訴訟雙方

原告（被上訴人）：邢曉寧，南通金悅服裝有限公司股東。

委托代理人（一、二審）：邢會(huì)均，上海亞太長(zhǎng)城律師事務(wù)所南通分所律師。

被告（被上訴人）：姚金泉，南通金悅服裝有限公司股東。

被告（上訴人）：南通金悅服裝有限公司。

法定代表人：姚金泉，南通金悅服裝有限公司執(zhí)行董事。

委托代理人（一審）：石衛(wèi)東，北京市建元律師事務(wù)所南通分所律師。

委托代理人（二審）：丁霞、沈波，江蘇南通信陽(yáng)光律師事務(wù)所律師。

4．審級(jí)：二審。

5．審判機(jī)關(guān)和審判組織

一審法院：江蘇省南通市港閘區(qū)人民法院。

合議庭組成人員：審判長(zhǎng)：楊紅；審判員：金鋒；人民陪審員：徐成霞。

二審法院：江蘇省南通市中級(jí)人民法院。

合議庭組成成員：審判長(zhǎng)：沈偉；審判員：江龍、張海濤。

6．審結(jié)時(shí)間

一審審結(jié)時(shí)間：2007年4月27日。

二審審結(jié)時(shí)間：2007年7月25日。

（二）一審訴辯主張

原告訴稱：原告與第一被告是夫妻關(guān)系，婚后雙方共同投資設(shè)立了南通金悅服裝有限公司（以下簡(jiǎn)稱金悅公司），兩股東各占投資額的50％。由于經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支等方面的爭(zhēng)執(zhí)，公司陷入僵局。2006年，雙方圍繞公司問(wèn)題、夫妻感情問(wèn)題等互相訴訟達(dá)四次之多，目前就離婚糾紛又第二次訴至法院。由于金悅公司已停止經(jīng)營(yíng)，無(wú)存續(xù)的必要，繼續(xù)存續(xù)可能會(huì)使原告利益遭受重大損失，且兩股東間矛盾重重，無(wú)法通過(guò)其他途徑解決分歧，故請(qǐng)求法院判決解散金悅公司。

被告辯稱：原告所訴缺乏事實(shí)與法律依據(jù)。2004年3月6日的協(xié)議未履行，實(shí)際上原告未支付姚金泉人民幣150萬(wàn)元。公司也沒有停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按審計(jì)報(bào)告的顯示也有盈利，強(qiáng)行解散對(duì)公司有害無(wú)益。請(qǐng)求駁回原告的訴訟請(qǐng)求。

（三）一審事實(shí)和證據(jù)

江蘇省南通市港閘區(qū)人民法院經(jīng)公開審理查明：邢曉寧、姚金泉是夫妻關(guān)系，2000年3月兩人共同投資設(shè)立了金悅公司，公司注冊(cè)資本50萬(wàn)元，姚金泉出資29萬(wàn)元，邢曉寧出資21萬(wàn)元，公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)地在南通紅鹿毛毯廠內(nèi)。2001年12月公司注冊(cè)資本增資到300萬(wàn)元，邢曉寧、姚金泉各占出資額的50％。2003年雙方曾協(xié)議約定，姚金泉將包括金悅公司在內(nèi)的三家公司的股份轉(zhuǎn)讓給邢曉寧，但未實(shí)際履行。2004年3月6日，雙方再次簽訂協(xié)議約定：邢曉寧付給姚金泉人民幣150萬(wàn)元，姚金泉同時(shí)將金悅公司及上海金寧公司、通州金悅公司的股份轉(zhuǎn)讓給邢曉寧或邢曉寧指定的人員并更換法定代表人，雙方在協(xié)議中對(duì)金悅公司的資產(chǎn)歸屬及債權(quán)債務(wù)的處理均作了約定，并言明在雙方各自處理金悅公司的債權(quán)、債務(wù)后即申請(qǐng)注銷金悅公司。3月21日，姚金泉收到邢曉寧交付的150萬(wàn)元并出具了收據(jù)一份。4月，邢曉寧將此收條做人金悅公司應(yīng)收款賬目。協(xié)議后，金悅公司的資產(chǎn)已按約定分別由兩人各自占有、使用、收益。2004年3月1日，邢曉寧與姚金泉簽訂租賃協(xié)議，由邢曉寧租賃使用姚金泉在毛毯廠南廠的設(shè)備、機(jī)械等，至2005年11月雙方終止了租賃關(guān)系。租賃期間，邢曉寧個(gè)人以金悅公司的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)。2005年11月后由姚金泉個(gè)人以金悅公司的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)。2006年2月9日，雙方約定近期注銷金悅公司。3月10日南通市國(guó)稅局根據(jù)金悅公司報(bào)送的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》，經(jīng)審核同意注銷，并發(fā)出注銷稅務(wù)登記通知書。至今為止金悅公司一直無(wú)稅務(wù)登記證。

2006年4月，金悅公司起訴邢曉寧，要求其交出金悅公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、財(cái)務(wù)專用章等，后金悅公司勝訴。同年6月，姚金泉不服通州工商行政管理局工商行政登記，提起行政訴訟，法院依法追加邢曉寧等為第三人。

另查：邢曉寧、姚金泉于2000年1月登記結(jié)婚，2006年4月邢曉寧涉訟離婚，法院判決不予準(zhǔn)許。2007年2月邢曉寧又以夫妻矛盾進(jìn)一步激化等為由，再次提起離婚之訴，該案正在審理之中。為不再共同經(jīng)營(yíng)金悅公司，自2003年以來(lái)，雙方數(shù)度達(dá)成協(xié)議但均未能履約。2006年8月邢曉寧第一次提起解散公司之訴，訴訟中本院多次組織調(diào)解未果，亦曾限期一個(gè)月由雙方當(dāng)事人尋求解決糾紛的途徑，但也未奏效。后雙方寄希望通過(guò)審計(jì)解決紛爭(zhēng)，故雙方訂立協(xié)議，約定由雙方共同委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金悅公司進(jìn)行清算式審計(jì)，待收到審計(jì)報(bào)告后共同組織人員對(duì)金悅公司進(jìn)行內(nèi)部清算等。協(xié)議達(dá)成當(dāng)天邢曉寧撤回起訴。后因姚金泉對(duì)審計(jì)結(jié)論持有異議，雙方未能按約對(duì)金悅公司進(jìn)行清算。

上述事實(shí)有下列證據(jù)證明：

1．（2006）港民二初字第0119號(hào)民事判決書、（2006）通中民二終字第0210號(hào)民事調(diào)解書，證明金悅公司與邢曉寧為公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、財(cái)務(wù)專用章等問(wèn)題進(jìn)行訴訟的事實(shí)。

2．邢曉寧與姚金泉分別于2004年3月1日、3月6日、4月21日、2005年11月21日、2006年2月9日、8月9日訂立的協(xié)議，證明姚金泉與邢曉寧為股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司財(cái)產(chǎn)租賃、注銷公司及對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)和清理等事宜曾多次訂立協(xié)議，印證了兩股東問(wèn)矛盾不斷激化，公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)。

3．（2006）港民一初字第0252號(hào)民事判決書，證明雙方為離婚進(jìn)行訴訟的事實(shí)。

4．（2006）通行初字第0024號(hào)行政判決書，證明姚金泉不服通州工商行政管理局工商行政登記而提起行政訴訟的事實(shí)。

5．姚金泉發(fā)給邢曉寧的恐嚇信，證明雙方關(guān)系進(jìn)一步惡化。

6．金悅公司自2002年至2005年的工商年檢報(bào)告及2006年3月10日稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的注銷稅務(wù)登記通知書，證明金悅公司已被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照及被注銷稅務(wù)登記證，公司已處于無(wú)法經(jīng)營(yíng)的狀況。

（四）一審判案理由

江蘇省南通市港閘區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：有限責(zé)任公司具有人合性、資合性的特征。人合性即指股東問(wèn)的良好信任關(guān)系，資合性是指投資人資金方面的聯(lián)合。只有股東共同投資到位，互相間具有穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系和良好的合作意愿，公司方可正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本案兩股東矛盾重重，曾數(shù)次協(xié)議注銷公司而未果，且數(shù)度涉訟積怨難消，彼此問(wèn)的利益沖突和情感對(duì)抗使公司的人合性因素徹底喪失。2004年3月協(xié)議后，兩股東未經(jīng)合法程序即私自分割公司資產(chǎn)，由各自占有、使用和收益，公司的資合性因素也遭到破壞。自2004年3月起，兩股東就無(wú)法以公司名義共同經(jīng)營(yíng)，金悅公司已演變至一度由原告?zhèn)€人經(jīng)營(yíng)，一度由被告?zhèn)€人經(jīng)營(yíng)的地步，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生了嚴(yán)重困難。2006年2月兩股東協(xié)議“近期注銷公司”后，金悅公司的國(guó)稅登記證已被注銷，一年多來(lái)企業(yè)無(wú)法以金悅公司名義對(duì)外正常經(jīng)營(yíng)，金悅公司事實(shí)上已停止了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，繼續(xù)存續(xù)已毫無(wú)意義。原告作為享有公司全部股東表決權(quán)50％的股東，可以提起解散公司之訴。本案訴前雙方當(dāng)事人進(jìn)行過(guò)多次協(xié)商，審理中法官也數(shù)次調(diào)解并限雙方在一個(gè)月期間內(nèi)尋求解決糾紛的途徑，但一直未能獲得解決，可視為窮盡了所有救濟(jì)途徑。故原告要求解散公司應(yīng)予以支持。

（五）一審定案結(jié)論

江蘇省南通市港閘區(qū)人民法院根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百八十一條第（五）項(xiàng)、第一百八十三條之規(guī)定，作出如下判決：

解散南通金悅服裝有限公司。

案件受理費(fèi)50元、郵寄費(fèi)300元、其他訴訟費(fèi)用5000元，合計(jì)人民幣5350元，由邢曉寧、姚金泉各半負(fù)擔(dān)。

第四篇：藍(lán)田公司案例

1.藍(lán)田公司失敗的原因何在？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估藍(lán)田公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

藍(lán)田公司失敗的原因有以下四點(diǎn)：

（1）經(jīng)營(yíng)管理不善、法制觀念淡薄，導(dǎo)致其業(yè)績(jī)不佳。藍(lán)田的失敗，究其原因，主要是公司管理高層的法制觀念極其淡薄，經(jīng)營(yíng)管理存在諸多問(wèn)題，他們?cè)诠緲I(yè)績(jī)不佳的困難時(shí)期，不是從強(qiáng)化公司管理內(nèi)涵來(lái)著手想辦 法、求對(duì)策，而是視國(guó)家法律法規(guī)為兒戲，公然造假，知法犯法，炮制了所謂“金鴨子”、“野蓮汁野藕汁”和“無(wú)氧魚”的動(dòng)人故事，企望靠騙取貸款來(lái)過(guò)日子。

（2）政企嚴(yán)重不分、治理機(jī)制失靈，導(dǎo)致公司誤入歧途。藍(lán)田高層與地方政府存在密切關(guān)系。正是由于地方政府過(guò)分袒護(hù)公司，政企嚴(yán)重不分，藍(lán)田的管理高層才敢于知法犯法，有恃無(wú)恐。另外，公司治理機(jī)制失靈，這也是藍(lán)田失敗的主要原因之一。一方面，公司的董事長(zhǎng)一言九鼎，擅自將藍(lán)田交給了一個(gè)不懂業(yè)務(wù)和素質(zhì)不高的人掌管；另一方面，公司在缺乏明確的投資戰(zhàn)略的情形下盲目擴(kuò)張。

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)失當(dāng)、執(zhí)業(yè)水平偏低，導(dǎo)致其造假行為得逞。藍(lán)田主要是通過(guò)虛假交易或事項(xiàng)來(lái)“創(chuàng)造利潤(rùn)”，其造假手法非常簡(jiǎn)單。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要認(rèn)真執(zhí)行分析性復(fù)核程序，便可以輕易發(fā)現(xiàn)藍(lán)田的造假問(wèn)題，但是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻沒有查出任何問(wèn)題。事后發(fā)現(xiàn)，藍(lán)田的會(huì)計(jì)賬目非?；靵y，按理說(shuō)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是不能表示意見的，但是，對(duì)藍(lán)田進(jìn)行年報(bào)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻發(fā)表了相應(yīng)的審計(jì)意見，可見其執(zhí)業(yè)水平之低，責(zé)任意識(shí)之弱。

（4）投資者非理性、熱衷于炒作股票，導(dǎo)致其自欺欺人。雖然證券監(jiān)管相關(guān)法規(guī)要求上市公司應(yīng)該健全財(cái)務(wù)報(bào)告披露與審計(jì)制度，由此上市公司的一些大問(wèn)題是可以得到揭露的，但是，對(duì)于某些上市公司來(lái)說(shuō)，由于其業(yè)務(wù)復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能百分之百地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。因此，作為理性投資者，應(yīng)該多方獲取上市公司的情況，諸如其行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)發(fā)展前景等等，從而鑒別和警惕上市公司可能存在問(wèn)題，做到有的放矢。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從以下幾個(gè)方面評(píng)估藍(lán)田公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。其中包括了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

1）在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制）的整個(gè)過(guò)程中，結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各類交易、賬戶余額和披露的考慮，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；

2)評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定；

3)結(jié)合對(duì)擬測(cè)試的相關(guān)控制的考慮，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系；

4)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性（包括發(fā)生多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)的可能性），以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。

2.針對(duì)藍(lán)田公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)？

第一，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制定總體應(yīng)對(duì)措施，具體如下：（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（2）指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員或利用專家的工作（3）提供更多督導(dǎo)（4）使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解

（5）對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改

第二，針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。其中控制測(cè)試涉及的主要程序有：詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行以及穿行測(cè)試；實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

3.在此案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任何在？ 總的來(lái)說(shuō)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎是是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的基本要求，是職業(yè)道德指導(dǎo)意見的基本原則。具體包括：(1)審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)持有的職業(yè)謹(jǐn)慎

1）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)的職業(yè)謹(jǐn)慎。在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，CPA應(yīng)了解藍(lán)田公司的基本情況等。

2)擬訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)的職業(yè)謹(jǐn)慎。在實(shí)際審計(jì)工作中往往會(huì)出現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃不一致的情況，比如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某些科目缺乏相應(yīng)的內(nèi)控，此事要及時(shí)修訂審計(jì)計(jì)劃。(2)審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

1)評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制時(shí)的職業(yè)謹(jǐn)慎。內(nèi)部控制測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)首先進(jìn)行的審計(jì)程序,在評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須關(guān)注兩種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn): 一是信賴不足風(fēng)險(xiǎn), 既抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分依賴實(shí)際上應(yīng)依賴的內(nèi)部控制的可能性;二是信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn), 既抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過(guò)了其實(shí)際可以信賴的可能性。

2)搜集審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行專業(yè)判斷時(shí)的職業(yè)謹(jǐn)慎。審計(jì)工作的全過(guò)程實(shí)際上就是審計(jì)證據(jù)的搜集、整理、鑒定并進(jìn)行判斷在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的綜合過(guò)程,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。（3）審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

1）確定審計(jì)報(bào)告意見及報(bào)告內(nèi)容措辭表 達(dá)時(shí)職業(yè)謹(jǐn)慎。）編制管理建議書時(shí)的職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制管理 建議書之前, 應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)部控制的重 大缺陷及其改進(jìn)進(jìn)行復(fù)核, 并以經(jīng)過(guò)復(fù)核的審計(jì)工作底稿 為依據(jù)編制管理建議書。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。為履行這一職責(zé)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)得出合理的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。

4.你作為被告，如何提出抗辯理由？

（1）報(bào)告不存在重大的虛假陳述

由于受委托單位固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)技術(shù)等因素的影響,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)委托單位財(cái)務(wù)報(bào)告的公允真實(shí)性作百分之百的保證。期望通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì),達(dá)到“保險(xiǎn)”的目的是不現(xiàn)實(shí)的。

(2)不符合“第三者”的界定

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“第三者”的民事責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,由于自身的過(guò)錯(cuò)對(duì)企業(yè)設(shè)立時(shí)出資協(xié)議的當(dāng)事人、銀行和其他公眾股東(包括潛在的投資者),所承擔(dān)的民事賠償責(zé)任。如果提出賠償?shù)娜瞬粚佟暗谌摺彼缍ǖ姆秶?如與委托單位具有購(gòu)銷業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶等則不予賠償。

(3)不存在因果關(guān)系

報(bào)表使用者由于受其自身能力的限制,不能合理、正確地理解報(bào)告的內(nèi)容,而產(chǎn)生誤解,由此造成的損失不應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)。不存在因果關(guān)系的訴訟,不應(yīng)追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任。

(4)不存在審計(jì)失敗

所謂審計(jì)失敗,一般是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)而發(fā)表無(wú)保留審計(jì)意見。與審計(jì)失敗相關(guān)的另一個(gè)概念是經(jīng)營(yíng)失敗。所謂經(jīng)營(yíng)失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)蕭條、決策失誤或同行之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)等,而無(wú)力歸還借款或無(wú)法達(dá)到投資者期望的收益,這種現(xiàn)象的極端情況,就是經(jīng)營(yíng)失敗。當(dāng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)失敗時(shí),審計(jì)失敗可能存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)證明自己的工作不存在審計(jì)失敗,爭(zhēng)取減責(zé)或免責(zé)。(5)存在共同過(guò)失

共同過(guò)失即注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同發(fā)生過(guò)失。目前企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象較普遍,有些欺詐及串通舞弊手段高明,且注冊(cè)會(huì)計(jì)師常運(yùn)用的是抽樣審計(jì),有時(shí)很難發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的這種虛假性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)爭(zhēng)取共同過(guò)失,首先追究委托單位的民事賠償責(zé)任,再由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。

5.結(jié)合此案，如何認(rèn)識(shí)現(xiàn)代審計(jì)的目的？注冊(cè)會(huì)計(jì)師有沒有義務(wù)揭露客戶的舞弊行為？

(1)資源所有者的審計(jì)需求：揭露會(huì)計(jì)信息中的錯(cuò)誤和弊端，降低或消除信息風(fēng)險(xiǎn)，以便于資源所有者利用經(jīng)審定后的會(huì)計(jì)信息正確評(píng)價(jià)經(jīng)理人受托責(zé)任的履行情況。

(2)債權(quán)人的審計(jì)需求：債權(quán)人不需要就所有的會(huì)計(jì)核算信息作為審計(jì)對(duì)象，而只需要檢查與償債能力有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，主要表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的少數(shù)關(guān)鍵賬戶及其所反映的資產(chǎn)流動(dòng)性是否可靠。但其需求動(dòng)機(jī)卻是相同的，都是需要通過(guò)審計(jì)來(lái)降低或消除相關(guān)信息的信息風(fēng)險(xiǎn)。

(3)經(jīng)營(yíng)管理者的審計(jì)需求：希望通過(guò)審計(jì)確信反映受托責(zé)任履行情況的會(huì)計(jì)信息遵守了與委托方之間既定的會(huì)計(jì)計(jì)量規(guī)范，不存在錯(cuò)誤和弊端，即不含有信息風(fēng)險(xiǎn)

(4)投資者的審計(jì)需求：關(guān)心的是投資的盈利性，減少信息風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的準(zhǔn)確性。(5)政府的審計(jì)需求：其一，政府以所有者的身份對(duì)審計(jì)的需求，為了維護(hù)自身的利益；其二，政府作為社會(huì)管理者的身份對(duì)審計(jì)的需求，為了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。

綜上所述，審計(jì)目的包括直接目的和終極目的兩部分。直接目的體現(xiàn)的是不同審計(jì)信息使用者直接的需求動(dòng)機(jī)，而終極目的則是撇開具體的審計(jì)信息使用者，從社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)的整體考察而形成的人們對(duì)審計(jì)需求的動(dòng)機(jī)。審計(jì)的直接目的是降低信息風(fēng)險(xiǎn)，終極目的是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師有義務(wù)揭露客戶的舞弊行為。分析如下：

審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)準(zhǔn)則第一章第五條規(guī)定：被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任。

第四張第十節(jié)第四十七章規(guī)定：如果識(shí)別出舞弊或懷疑存在舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有責(zé)任向?qū)徲?jì)以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶負(fù)有的保密義務(wù)可能妨礙這種報(bào)告，但如果法律法規(guī)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行報(bào)告責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定。

第五篇：公司概論案例

案例

一、甲、乙、丙、丁、戊……后飲料公司增資擴(kuò)股，乙將其股份轉(zhuǎn)讓給C公司。

試分析：

1.飲料公司設(shè)立保健品廠的行為屬于公司分立的哪種形式？（6分）設(shè)立后，飲料公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)？（6分）

2.乙轉(zhuǎn)讓股份時(shí)應(yīng)遵循股份轉(zhuǎn)讓的何種規(guī)則？（8分）

答：

1、屬公司（或法人）分立。分立前飲料公司的債權(quán)債務(wù)應(yīng)當(dāng)有飲料公司和保健品廠承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、應(yīng)經(jīng)過(guò)其他股東過(guò)半數(shù)同意，其他股東在同等條件下有優(yōu)先受讓權(quán)(或購(gòu)買權(quán))

案例二 甲、乙、丙、丁、戊擬共同組建一有限責(zé)任性質(zhì)的飲料公司，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，公司擬不設(shè)董事會(huì)，由甲任執(zhí)行董事；不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由丙擔(dān)任公司的監(jiān)事。飲料公司成立后經(jīng)營(yíng)一直不景氣，已欠A銀行貸款100萬(wàn)元未還。經(jīng)股東會(huì)決議，決定把飲料公司惟一盈利的保健品車間分出去，另成立有獨(dú)立法人資格的保健品廠。后飲料公司增資擴(kuò)股，乙將其股份轉(zhuǎn)讓給C公司。

試分析：

1.飲料公司設(shè)立保健品廠的行為屬于公司分立的哪種形式？

2.設(shè)立后，飲料公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)？

3.乙轉(zhuǎn)讓股份時(shí)應(yīng)遵循股份轉(zhuǎn)讓的何種規(guī)則？

答案：

1.派生分立；設(shè)立后，飲料公司原有的債權(quán)債務(wù)保健品廠承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東同意；在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

案例

三、隆平高科股份有限公司的 6個(gè)發(fā)起人……袁隆平是如何擁有379.16萬(wàn)元入股現(xiàn)金的呢？

隆平高科股份有限公司的名字是由袁隆平先生授權(quán)使用的，……相對(duì)于品牌價(jià)值來(lái)說(shuō)，是微不足道的。

試分析：

1.股份有限公司發(fā)起人可不可以是自然人？（6分）

2.袁隆平的出資方式是否存在問(wèn)題？（6分）為什么？（8分）

答：

1、我國(guó)《公司法》規(guī)定，設(shè)立股份有限公司需五個(gè)以上的發(fā)起人，并沒有限定發(fā)起人必須為法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，因此發(fā)起人可以是自然人。

2、袁隆平的出資方式不存在問(wèn)題。因?yàn)殛P(guān)于姓名權(quán)和名稱權(quán)的出資問(wèn)題，《民法通則》規(guī)定，公民享有姓名權(quán)，有權(quán)決定、使用和依照規(guī)定改變自己的姓名，禁止他人干涉、盜用、假冒；法人、個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙享有名稱權(quán)，企業(yè)法人、個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙有權(quán)使用、依法轉(zhuǎn)讓自己的名稱。姓名權(quán)和名稱權(quán)屬于人身權(quán)的范疇，但它同時(shí)兼具財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性。實(shí)踐中允許自然人和法人使用姓名權(quán)和名稱權(quán)作為出資方式。

案例

四、國(guó)有企業(yè)火炬化工廠……向公司內(nèi)部職工發(fā)行股份30%。

試分析：

1．發(fā)起人的出資是否符合法律規(guī)定 ?（10分）

2．股份的公開募集是否符合《公司法》的規(guī)定 ?（10分）

答：

1、發(fā)起人的出資符合法律。首先規(guī)定發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，但國(guó)有企業(yè)改建為股份有限公司的發(fā)起人可以少于 5 人。

2．《公司法》規(guī)定以募集方式設(shè)立公司的 , 發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份 總數(shù)的35%o兩個(gè)發(fā)起人的出資所占公司股份總數(shù)的比例未達(dá)到這一要求，因此不符合《公司法》規(guī)定。

案例

五、張某，是一位個(gè)體戶……為此，發(fā)生糾紛，訴至法院。

試分析：

張某要求清償債務(wù)有無(wú)依據(jù)？（20分）

答：張某作為股東持有公司股份所表現(xiàn)出來(lái)的財(cái)產(chǎn)，在公司解散時(shí)，不能與其他債權(quán)人共同受償，只有在公司財(cái)產(chǎn)滿足全部債權(quán)人的債權(quán)以后，才能就剩余部分對(duì)公司股東按出資比例進(jìn)行分配；張某又是公司的債權(quán)人，他對(duì)公司的債權(quán)屬于他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，這一部分財(cái)產(chǎn)不屬于公司財(cái)產(chǎn)的范圍。在公司法中，由于公司財(cái)產(chǎn)與股東出資以外的個(gè)人財(cái)產(chǎn)是分離的，所以張某對(duì)于公司的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)與公司其他債權(quán)人一起參與分配。

案例六 飛翔造紙股份有限公司

試問(wèn)《公司法》頒布后，上述條件是否符合設(shè)立股份有限公司的法律規(guī)定？

1．《公司法》規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人至少5人，且半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所。而“飛翔”公司的章程約定，發(fā)起人為北京造紙包裝工業(yè)公司、中外合作企業(yè)、造紙?jiān)囼?yàn)廠3家，少于5人。

2．《公司法》規(guī)定，股份有限公司的注冊(cè)資本不低于1000萬(wàn)元。約定中的注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，符合公司法規(guī)定。

3．《公司法》規(guī)定，股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%。約定中，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份總額的30%，少于35%。

4《公司法》規(guī)定，有限公司和股份公司以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%。約定中，中外合作企業(yè)以專利出資300萬(wàn)元、造紙?jiān)囼?yàn)廠以非專利出資150萬(wàn)元，總計(jì)450萬(wàn)元，為注冊(cè)資本的22.5%，超過(guò)20%。

案例 七浙江仙居的內(nèi)部職工股能不能上市流通?

問(wèn)題：2002年浙江醫(yī)藥股份公司的內(nèi)部職工股獲準(zhǔn)上市，那么，仙居制藥股份公司的內(nèi)部職工股能否上市呢?

這個(gè)問(wèn)題實(shí)際上是，某職工甲持有所在企業(yè)A的內(nèi)部職工股，后來(lái)A企業(yè)和其他企業(yè)合并組建B股份公司，B公司成為上海證券交易所上市公司，甲持有的內(nèi)部職工股能否上市?

要回答這個(gè)問(wèn)題，首先要看A企業(yè)在重組為B公司時(shí)，對(duì)原來(lái)發(fā)行的內(nèi)部職工股是如何處理的。如果原來(lái)A企業(yè)的內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)變?yōu)锽股份公司的內(nèi)部職工股，則按照有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間（三年）后可以上市。如果不是轉(zhuǎn)變?yōu)锽公司的內(nèi)部職工股，自然不能上市。由于仙居制藥公司的內(nèi)部職工股在3個(gè)公司合并時(shí)，已經(jīng)轉(zhuǎn)為職工技協(xié)的法人股，在浙江醫(yī)藥股份公司的股本中已經(jīng)沒有所謂的仙居制藥股份公司的內(nèi)部職工股，因此，不存在與浙江醫(yī)藥股份公司的內(nèi)部職工股一起上市的可能。職工技協(xié)所持有的法人股，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，尚不能上市流通。

案例八股份有限公司的自然人持股問(wèn)題：股份有限公司自然人持股有哪些限制？

1．我國(guó)《公司法》規(guī)定，設(shè)立股份有限公司需五個(gè)以上的發(fā)起人，并沒有限定發(fā)起人必須為法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，因此發(fā)起人可以是自然人。

2．股東的出資方式包括：第一，貨幣出資。第二，實(shí)物出資。既可以是動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，也可以是債權(quán)、有價(jià)證券等，一般股東以有形財(cái)產(chǎn)，如建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備等作價(jià)出資。第三，無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資。包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。其中，工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，在我國(guó)主要是指以無(wú)形財(cái)產(chǎn)中的商標(biāo)權(quán)和專利權(quán)作價(jià)出資；非專利技術(shù)出資，是指那些因保密需要或因喪失新穎性等情況，而又無(wú)法向?qū)＠稚暾?qǐng)專利的發(fā)明創(chuàng)造作價(jià)出資；土地使用權(quán)出資，目前在我國(guó)除了允許土地使用權(quán)出資外，從2000年7月開始國(guó)家允許以勘探權(quán)、采礦權(quán)出資。股東不得以勞務(wù)和信用出資。袁隆平是以現(xiàn)金379.16萬(wàn)元出資擁有250萬(wàn)股，現(xiàn)金來(lái)源是從公司獲得的580萬(wàn)元的姓名使用權(quán)費(fèi)，而不是以勞務(wù)和信用出資。

3．股東可以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資，但以無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資必須是發(fā)起人，發(fā)起人以外的自然人不能以無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資。當(dāng)然，袁隆平作為發(fā)起人之一，可以無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資，只不過(guò)在本案例中，袁隆平并未以無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資。如果自然人不是發(fā)起人，則不能以無(wú)形財(cái)產(chǎn)出資。

案例九致誠(chéng)與成吉思汗的股權(quán)紛爭(zhēng)

問(wèn)題：1.成吉思汗企業(yè)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸屬誰(shuí)？

2．造成致誠(chéng)與成吉思汗股權(quán)紛爭(zhēng)的主要原因有哪些？

1．要搞清楚成吉思汗企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬，首先搞清楚兩個(gè)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即是否為各自獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是否存在隸屬關(guān)系。要解決這一問(wèn)題，需明確以下3個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題：第一，皮裝公司的注冊(cè)資金及投資來(lái)源；第二，“成吉思汗”其他8家公司的注冊(cè)資金及投資來(lái)源；第三，皮裝公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。

2造成致誠(chéng)與成吉思汗股權(quán)紛爭(zhēng)的主要原因是雙方在企業(yè)登記、分立、股東確認(rèn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資金往來(lái)等活動(dòng)中都不夠規(guī)范，而爆發(fā)了嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)紛爭(zhēng)。

案例十蘭州黃河的家族控股集團(tuán)與外部經(jīng)理人的股權(quán)斗爭(zhēng)

問(wèn)題:1.家族企業(yè)在聘任職業(yè)經(jīng)理人時(shí)，如何處理二者之間的矛盾？

2.中國(guó)的家族公司，應(yīng)如何建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)?

1．該案例的主要問(wèn)題是存在著嚴(yán)重的內(nèi)部人控制。董事會(huì)成員中，出資人董事所占比例過(guò)低，非出資人董事的比例過(guò)高。當(dāng)一個(gè)董事會(huì)完全是總經(jīng)理一手炮制出來(lái)的時(shí)候，內(nèi)部人控制就難以避免。內(nèi)部人控制是在所有權(quán)與控制權(quán)分離的條件下生成的。在兩權(quán)分離的條件下，不掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)的分散的股東成為企業(yè)的外部成員，企業(yè)實(shí)際上由不擁有股權(quán)或只擁有很小份額股權(quán)的經(jīng)理階層所控制，經(jīng)理人員事實(shí)上或依法掌握了企業(yè)的控制權(quán)。內(nèi)部人控制本身是公司制不成熟和不規(guī)范的產(chǎn)物，它往往會(huì)給公司規(guī)范運(yùn)行和健康發(fā)展帶來(lái)一系列弊端。

2．本案例的關(guān)鍵是建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)。在資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下,如何建立起既能保護(hù)投資者利益,又能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快節(jié)奏的運(yùn)作并提高決策效率的法人治理結(jié)構(gòu)，是自股份公司產(chǎn)生以來(lái)各國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、法學(xué)家和管理者們一直高度關(guān)注，孜孜探索的問(wèn)題。內(nèi)部人控制不利于公司的健康發(fā)展，上市公司沒有任何制度或機(jī)構(gòu)對(duì)王雁元進(jìn)行監(jiān)督和制約，只要“哄住了”楊紀(jì)強(qiáng)，別人就不能說(shuō)什么!楊紀(jì)強(qiáng)自己也承認(rèn)，企業(yè)內(nèi)“人治”色彩太強(qiáng)?？茖W(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu)必須在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，通過(guò)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，強(qiáng)化所有者的約束，進(jìn)一步明確董事會(huì)的權(quán)力、責(zé)任和法律地位，對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行有效的監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制。

案例十一華遠(yuǎn)公司職工持股方案

問(wèn)題:1．華遠(yuǎn)公司股票期權(quán)的實(shí)施對(duì)公司管理有哪些促進(jìn)作用？

2．多數(shù)企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)的是高層經(jīng)理人員，那么，將股票期權(quán)授予全體職工的做法，對(duì)我國(guó)的其他企業(yè)有哪些啟示？

1．華遠(yuǎn)公司股票期權(quán)的實(shí)施對(duì)公司管理起到了明顯的促進(jìn)作用。員工持股、經(jīng)理持股以及認(rèn)股權(quán)等制度的實(shí)施，使員工和經(jīng)理的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益與公司的長(zhǎng)期利益緊緊連在一起，必然使大家關(guān)心公司的現(xiàn)實(shí)利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，提高他們的工作積極性和主動(dòng)性。從華遠(yuǎn)的實(shí)踐來(lái)看，員工持股和認(rèn)股權(quán)制度要與市場(chǎng)化的人事聘用制度以及有激勵(lì)作用的工資報(bào)酬制度共同配合，才能取得較好的激勵(lì)作用。

2．員工和管理人員在公司的崗位不同，承擔(dān)的責(zé)任不同，工作失誤帶給公司的損失不同，以及對(duì)公司的貢獻(xiàn)也不同，決定了其激勵(lì)方式應(yīng)區(qū)別對(duì)待。由于經(jīng)理人員的崗位重要，而且越是高層經(jīng)理，崗位越重要，越需要工作主動(dòng)積極、盡職盡責(zé)，而他們的工作失誤給公司帶來(lái)的損失也越大，所以要讓他們持有較多的股份和認(rèn)股權(quán)，使他們的利益與公司的利益連接更緊密?？紤]到我國(guó)企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，決定了在絕大多數(shù)的企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)時(shí)，應(yīng)兼顧到廣大員工的利益，讓全體職工參加持股。華遠(yuǎn)公司對(duì)于不同層次員工授予不同數(shù)量的股權(quán)以及將股票期權(quán)授予全體職工的做法，對(duì)我國(guó)的其他企業(yè)有著很好的示范作用。

案例十二廣東福地的股權(quán)激勵(lì)

問(wèn)題: 1.獎(jiǎng)勵(lì)基金購(gòu)股，該不該征收個(gè)人所得稅？

2．股權(quán)激勵(lì)后公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)沒有改善反而惡化，是行業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)、還是這樣的股權(quán)激勵(lì)做法無(wú)效?

1．我們認(rèn)為，為體現(xiàn)國(guó)家對(duì)建立企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的鼓勵(lì)，對(duì)高管持股部分不應(yīng)征收個(gè)人所得稅，離任退休后股份獲得解凍可以流通時(shí)，再征收個(gè)人所得稅。這樣，由于我國(guó)實(shí)行的是累進(jìn)稅率制，高管人員退休離任后實(shí)際繳納的稅收將減少。

2．股權(quán)激勵(lì)后公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的惡化，應(yīng)該有行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，把所有的賬都算在股權(quán)激勵(lì)頭上并不現(xiàn)實(shí)。但這種股權(quán)激勵(lì)也有其弊端，如購(gòu)買流通股的成本過(guò)高，高管人員持股在職期間不得流通，離任或退休后方能轉(zhuǎn)讓，因而使激勵(lì)作用有限。因此，公司欲實(shí)施對(duì)高管人員的激勵(lì)，還須綜合設(shè)計(jì)激勵(lì)模式。

案例十三波音公司兼并麥道公司問(wèn)題：政府在這起兼并中起了什么作用？

波音公司兼并麥道，最終體現(xiàn)的是美目政府的意圖。據(jù)估計(jì)，在今后的20年內(nèi)，世界民用客機(jī)(100座以上)的需求量為13500架，交易總額將達(dá)到1萬(wàn)億美元。面對(duì)如此巨大的市場(chǎng)，作為波音公司后臺(tái)的美國(guó)政府豈能不為之動(dòng)心?于是便導(dǎo)演了這起震驚歐洲乃至整個(gè)世界的兼并事件。

這一案例的突出特點(diǎn)是政府在后臺(tái)對(duì)兼并活動(dòng)的支持和參與。從根本上來(lái)說(shuō)，這次兼并活動(dòng)是服從和體現(xiàn)了美國(guó)的國(guó)家利益，收購(gòu)的成功也在很大程度上得益于美國(guó)政府的支持。當(dāng)然，從具體操作來(lái)看，合并還是利用市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行的。這次合并的結(jié)果，從表面來(lái)看是美國(guó)與歐盟在一定程度上達(dá)成了妥協(xié)，完成了對(duì)世界飛機(jī)制造業(yè)市場(chǎng)的瓜分。但是，從某種意義來(lái)說(shuō)，波音兼并麥道是美國(guó)爭(zhēng)當(dāng)世界飛機(jī)制造業(yè)霸主的重要步驟，其最終戰(zhàn)略目標(biāo)是擠掉空中客車的市場(chǎng)份額，獨(dú)霸全球飛機(jī)市場(chǎng)。

案例十四甲、乙、丙、丁、戊擬共同組建一有限責(zé)任性質(zhì)的飲料公司，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，公司擬不設(shè)董事會(huì)，由甲任執(zhí)行董事；不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由丙擔(dān)任公司的監(jiān)事。飲料公司成立后經(jīng)營(yíng)一直不景氣，已欠A銀行貸款100萬(wàn)元未還。經(jīng)股東會(huì)決議，決定把飲料公司惟一盈利的保健品車間分出去，另成立有獨(dú)立法人資格的保健品廠。后飲料公司增資擴(kuò)股，乙將其股份轉(zhuǎn)讓給C公司。

試分析

1.飲料公司設(shè)立保健品廠的行為屬于公司分立的哪種形式？（6分）設(shè)立后，飲料公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)？（6分）

2.乙轉(zhuǎn)讓股份時(shí)應(yīng)遵循股份轉(zhuǎn)讓的何種規(guī)則？（8分）

答案 答題要點(diǎn)1.派生分立；設(shè)立后，飲料公司原有的債權(quán)債務(wù)保健品廠承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東同意；在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

案例十五張某，是一位個(gè)體戶。他與另一位個(gè)體戶共同發(fā)起成立了一家A服裝貿(mào)易公司，并由該公司買下了張某全部的產(chǎn)業(yè)。不過(guò)，公司并沒有給他現(xiàn)款，而只是給他股份和債權(quán)（即公司承認(rèn)欠他的錢）。張某幾乎擁有了公司全部股份（90%）。由于經(jīng)營(yíng)不善，該公司最終解散。張某聲稱自己是公司的債權(quán)人，有權(quán)要求公司償還他借給公司的錢。但是，公司其他債權(quán)人主張，既然公司成立后的業(yè)務(wù)與公司成立前完全一樣，而且張某擁有公司幾乎全部的股份，所以，實(shí)質(zhì)上A公司幾乎就是張某的私人企業(yè)，張某就是公司。因此，張某與公司之間并不存在什么債權(quán)債務(wù)關(guān)系。張某無(wú)權(quán)要求公司財(cái)產(chǎn)償還所欠債務(wù)，而只能由其他債權(quán)人共同分配公司財(cái)產(chǎn)，以清償債務(wù)。為此，發(fā)生糾紛，訴至法院。

試分析

張某要求清償債務(wù)有無(wú)依據(jù)？（20分）

答案 答題要點(diǎn)

張某作為股東持有公司股份所表現(xiàn)出來(lái)的財(cái)產(chǎn)，在公司解散時(shí)，不能與其他債權(quán)人共同受償，只有在公司財(cái)產(chǎn)滿足全部債權(quán)人的債權(quán)以后，才能就剩余部分對(duì)公司股東按出資比例進(jìn)行分配；張某又是公司的債權(quán)人，他對(duì)公司的債權(quán)屬于他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，這一部分財(cái)產(chǎn)不屬于公司財(cái)產(chǎn)的范圍。在公司法中，由于公司財(cái)產(chǎn)與股東出資以外的個(gè)人財(cái)產(chǎn)是分離的，所以張某對(duì)于公司的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)與公司其他債權(quán)人一起參與分配。