第一篇：地上煤倉(cāng)施工風(fēng)險(xiǎn)控制研究論文

【摘要】本論文將主要分析為何要建設(shè)地上煤倉(cāng)以及在建設(shè)地上煤倉(cāng)的過(guò)程中的項(xiàng)目要點(diǎn)，來(lái)解決現(xiàn)有儲(chǔ)煤裝置存在的損耗量較大、占地面積較大、浪費(fèi)建筑成本以及使用成本較高等問(wèn)題，以建成一種節(jié)能高效的地上煤倉(cāng)。對(duì)該項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究。

【關(guān)鍵詞】地上煤倉(cāng)；項(xiàng)目要點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

1地上煤倉(cāng)建設(shè)工程施工項(xiàng)目要點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了煤炭的高需求，而煤炭在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷(xiāo)售過(guò)程中都需要存儲(chǔ)。但煤炭產(chǎn)量的提高卻使原煤倉(cāng)不堪重負(fù)，由此看來(lái)，煤倉(cāng)的頻繁破壞已經(jīng)成為制約各礦井生產(chǎn)能力持續(xù)增長(zhǎng)的瓶頸。如何提高煤倉(cāng)的持久性、增加煤倉(cāng)的倉(cāng)儲(chǔ)能力是亟需解決的問(wèn)題。地上煤倉(cāng)的施工具有作業(yè)難度大、施工方法特殊且嚴(yán)格、人員組織復(fù)雜等特點(diǎn)，在施工過(guò)程中也需要不斷安裝配套設(shè)備。因此，本論文將詳細(xì)分析地上煤倉(cāng)的優(yōu)點(diǎn)和工程施工的項(xiàng)目要點(diǎn)。

1.1地上煤倉(cāng)取代地下煤倉(cāng)的原因。以前，由于挖掘工藝的不成熟、煤炭運(yùn)輸環(huán)節(jié)復(fù)雜、運(yùn)輸能力相對(duì)較小等原因，必須同時(shí)依靠工作面同時(shí)生產(chǎn)才能保證礦井的生產(chǎn)能力，所以多采用地下煤倉(cāng)的形式，既可以?xún)?chǔ)存煤炭，也可以對(duì)運(yùn)輸系統(tǒng)起到一個(gè)緩和的作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，隨著煤炭工業(yè)的現(xiàn)代化水平的不斷提高，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)已經(jīng)出現(xiàn)了超級(jí)回采工作面——也就是那些年產(chǎn)百萬(wàn)噸、甚至千萬(wàn)噸級(jí)的超級(jí)回采工作面。礦井生產(chǎn)設(shè)備的機(jī)械化，使得井底煤倉(cāng)在煤炭運(yùn)輸系統(tǒng)中的地位越來(lái)越弱，而且井底煤倉(cāng)也不能適應(yīng)如此大的工作量和儲(chǔ)煤量，所以，取消井底煤倉(cāng)也就成了自然而然的事情。

1.2煤倉(cāng)材料的選擇。在“不同硬度煤粒的沖擊試驗(yàn)”中，在控制其他變量的情況下，我們可以分析出煤倉(cāng)的沖擊磨損和煤粒硬度以及煤倉(cāng)材料的硬度存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。通過(guò)進(jìn)一步實(shí)驗(yàn)我們可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)煤粒的硬度比煤倉(cāng)材料的硬度低一些的時(shí)候，煤倉(cāng)內(nèi)壁發(fā)生的磨損相對(duì)較小。但煤倉(cāng)材料的硬度并不是唯一的變量，更主要的影響因素應(yīng)該是是煤倉(cāng)材料的硬度與煤炭硬度的比值，當(dāng)兩類(lèi)材料的比值大于等于0.6時(shí)，會(huì)迅速提高地上煤倉(cāng)內(nèi)壁材料的耐磨性。因此，根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)來(lái)選擇煤倉(cāng)材料能夠有效提高煤倉(cāng)內(nèi)壁的耐磨性和耐撞性，進(jìn)一步提高地上煤倉(cāng)的使用壽命，減少耗損程度，這無(wú)論對(duì)于煤炭的存儲(chǔ)還是緩解當(dāng)前的煤炭危機(jī)都有很大的幫助。

1.3煤倉(cāng)井壁抗破壞技術(shù)。解決材料問(wèn)題以后，我們應(yīng)該考慮煤流會(huì)對(duì)井壁造成沖擊和腐蝕，所以，如何減少腐蝕和沖擊也是應(yīng)該思考的問(wèn)題。煤倉(cāng)的井壁因?yàn)闀?huì)與煤粒產(chǎn)生摩擦，所以不可避免地會(huì)有磨損。因此，以鋼筋混凝土為材料的井壁會(huì)在煤炭的沖擊下產(chǎn)生一些可恢復(fù)彈性的變形和不可恢復(fù)彈性的變形，其中這些不可恢復(fù)的變形危害較大。而這些變形與煤再摩擦以后又會(huì)促使煤倉(cāng)內(nèi)壁損傷的進(jìn)一步增大，所以鋼筋混凝土的變形又會(huì)隨之增大，損傷也會(huì)隨之加劇。面對(duì)這種情況，單方面的提高煤流沖擊部位的維修速度并不能起到很好的作用，而且經(jīng)常施工也是不現(xiàn)實(shí)的，所以施工的總體設(shè)計(jì)應(yīng)該調(diào)整到改變煤流的運(yùn)行軌跡，以此來(lái)減少煤對(duì)倉(cāng)壁的沖擊，如此將這種煤流的沖擊力轉(zhuǎn)移到倉(cāng)底，以此來(lái)提高地上煤倉(cāng)的壽命。

2風(fēng)險(xiǎn)控制研究

在介紹了地上煤倉(cāng)的優(yōu)點(diǎn)以及建設(shè)時(shí)的注意事項(xiàng)以后，關(guān)于地上煤倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)控制研究仍然是不可忽視的部分，本論文列出了在地上煤倉(cāng)的施工中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和地上煤倉(cāng)的不足之處：（1）在礦井運(yùn)輸環(huán)節(jié)復(fù)雜、運(yùn)輸能力小或運(yùn)輸距離遠(yuǎn)等情況下，一旦運(yùn)煤系統(tǒng)出現(xiàn)故障，地上煤倉(cāng)短時(shí)間內(nèi)不能排除，將影響工作面的正常生產(chǎn)。（2）對(duì)于局部生產(chǎn)作業(yè)來(lái)說(shuō)，地上煤倉(cāng)不利于生產(chǎn)作業(yè)，將會(huì)增加運(yùn)輸?shù)某杀?。所以地上煤倉(cāng)適用于超大型的煤采作業(yè)。（3）當(dāng)煤采區(qū)采用帶式輸送機(jī)，大巷采用軌道列車(chē)運(yùn)輸時(shí)，地上煤倉(cāng)無(wú)法發(fā)揮運(yùn)輸系統(tǒng)的潛力，很難保證連續(xù)均衡生產(chǎn)。（4）當(dāng)主井運(yùn)煤系統(tǒng)檢修時(shí)，采用地上煤倉(cāng)將使整個(gè)礦井將無(wú)法生產(chǎn)。（5）地上煤倉(cāng)不適用于主井為立井且用箕斗提升的礦井。（6）若使用地上煤倉(cāng)而取消井底煤倉(cāng)，不適用同時(shí)開(kāi)采多煤種且要求分裝分運(yùn)的礦井。我國(guó)幅員遼闊，煤炭資源的分布極為廣泛，而且不同區(qū)域的煤炭資源條件差距很大，特別是長(zhǎng)江以南和長(zhǎng)江以北的開(kāi)采條件差距很大。由于煤炭的需求量上升，所以煤倉(cāng)的使用周期長(zhǎng)、服務(wù)強(qiáng)度大，長(zhǎng)期受到腐蝕和沖擊，整個(gè)煤倉(cāng)的破壞都非常嚴(yán)重。因此，為了有效解決上述問(wèn)題，我們需要盡快對(duì)煤倉(cāng)實(shí)施技術(shù)改造，這也就是本文的立意之處。我們要因地制宜地選擇是否要建設(shè)地上煤倉(cāng)，當(dāng)然要摒棄傳統(tǒng)的觀念，從優(yōu)化礦井設(shè)計(jì)出發(fā)來(lái)盡量減少煤炭的運(yùn)輸環(huán)節(jié)和成本，達(dá)到運(yùn)煤系統(tǒng)的連續(xù)、完整、高效。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制研究論文

1電力安全生產(chǎn)的重要性

1.1電力的安全生產(chǎn)關(guān)系到各行各業(yè)的正常運(yùn)行和社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展

電力行業(yè)具有社會(huì)公用事業(yè)的性質(zhì)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，電能也是人們生活中不可或缺的能源。

1.2電力的安全生產(chǎn)有利于提高企業(yè)的效益

企業(yè)是以盈利為目的，當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)充滿(mǎn)競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)，企業(yè)效益的好壞都關(guān)系到企業(yè)自身的良好發(fā)展。電力生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的故障和損失都會(huì)損害企業(yè)的利益，頻頻發(fā)生的事故也會(huì)造成整個(gè)電力企業(yè)的混亂。

1.3電力生產(chǎn)的特點(diǎn)需要安全生產(chǎn)

由發(fā)電廠生產(chǎn)的電能經(jīng)升壓變電站、輸電線路、降壓變電站、配電線路送到用戶(hù)，組成了“產(chǎn)、供、銷(xiāo)”統(tǒng)一的龐大整體。電力的存儲(chǔ)需要相當(dāng)大的科技支撐，所以其大規(guī)模的存儲(chǔ)在目前尚不能進(jìn)行，因此“產(chǎn)、供、銷(xiāo)”必須同時(shí)進(jìn)行，必須確保其過(guò)程的連續(xù)性和完善性，每個(gè)環(huán)節(jié)都必須做好安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題都有可能導(dǎo)致全網(wǎng)的癱瘓。

2電力安全生產(chǎn)管理簡(jiǎn)析

2.1電力的設(shè)備維護(hù)

電力設(shè)備維護(hù)工作包括運(yùn)行中的維護(hù)和設(shè)備停運(yùn)后的檢修維護(hù)。因此必須要確保運(yùn)行的設(shè)備性能的良好以及控制設(shè)備運(yùn)行的人員素質(zhì)，定時(shí)進(jìn)行設(shè)備的維護(hù)和檢修。

2.2電力運(yùn)行維護(hù)

電力運(yùn)行維護(hù)要求在運(yùn)行過(guò)程中通過(guò)觀察檢測(cè)各項(xiàng)參數(shù)來(lái)判斷設(shè)備是否處于正常運(yùn)行的狀態(tài)，在運(yùn)行過(guò)程中，操作人員要嚴(yán)格按照流程根據(jù)設(shè)備的特性來(lái)進(jìn)行操作，在發(fā)現(xiàn)異常后要及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行處理。操作人員要隨時(shí)掌握互感器、電壓器等的運(yùn)行狀況，了解設(shè)備的保護(hù)動(dòng)作原理以及報(bào)警動(dòng)作的原因，認(rèn)真對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查。

2.3電力系統(tǒng)維護(hù)

電力系統(tǒng)維護(hù)主要包括對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備運(yùn)行數(shù)據(jù)的收集，運(yùn)行數(shù)據(jù)的傳輸和分析處理，運(yùn)行數(shù)據(jù)的傳送?，F(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的數(shù)據(jù)收集有利于分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的設(shè)備狀態(tài)，為改進(jìn)設(shè)備提供重要依據(jù)。實(shí)際數(shù)據(jù)與主機(jī)系統(tǒng)之間具有傳輸聯(lián)系，以保證操作的便捷性。

3電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

電力生產(chǎn)的工作流程必須遵循科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，電力的生產(chǎn)過(guò)程為電能首先經(jīng)過(guò)升壓型的變電站，再通過(guò)輸電線路送往降壓型的變電站，經(jīng)過(guò)內(nèi)部的轉(zhuǎn)化之后最終由配電線路輸送到廣大的用戶(hù)，這就構(gòu)成了生產(chǎn)和供給以及銷(xiāo)售有機(jī)統(tǒng)一的一個(gè)較為龐大的體系。由于科技水平的限制和電能的特殊性質(zhì)，電能的大規(guī)模存儲(chǔ)仍然難度較大，因此要求店里的“產(chǎn)、供、銷(xiāo)”必須具有完整性和連續(xù)性，這就要求電能的連續(xù)供應(yīng)和生產(chǎn)，每一個(gè)換季的問(wèn)題都有可能導(dǎo)致大規(guī)模的電力生產(chǎn)安全問(wèn)題，因此在生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制非常重要。在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題大多分布在人員、設(shè)備和工作環(huán)境中。主要表現(xiàn)為：①人員的素質(zhì)水平較低，導(dǎo)致操作不當(dāng)，或者安全防護(hù)的措施不到位。②設(shè)備老化，硬件設(shè)施老舊，沒(méi)有及時(shí)改進(jìn)設(shè)備導(dǎo)致漏電等問(wèn)題。③工作環(huán)境，電力生產(chǎn)過(guò)程中其工作環(huán)境為高壓，電器設(shè)備多，而且也會(huì)存在一些易爆物品和有毒物質(zhì)。這些潛在的威脅如果得不到及時(shí)的處理，將會(huì)危害電力企業(yè)的正常發(fā)展和工作人員的身體健康。

4電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

4.1提高人員的操作水平

人員的素質(zhì)直接關(guān)系到電力生產(chǎn)是否能夠正常運(yùn)行，必須提高操作人員的素質(zhì)。主要方式是對(duì)操作人員進(jìn)行理論知識(shí)和實(shí)踐的培訓(xùn)。首先應(yīng)當(dāng)提高工作人員的安全意識(shí)。其次，定時(shí)開(kāi)展電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面的講座和知識(shí)交流會(huì)，進(jìn)行員工間的經(jīng)驗(yàn)交流。最后，提高專(zhuān)業(yè)技能，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)工作人員培訓(xùn)的資金投入，提高工作人員的素質(zhì)，同時(shí)也引進(jìn)一些高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才。

4.2定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)檢查，更新設(shè)備

設(shè)備的正常運(yùn)行是安全生產(chǎn)中重要的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行定期的維護(hù)和檢查，降低故障設(shè)備可能帶來(lái)的安全隱患，對(duì)于已經(jīng)老化過(guò)時(shí)的設(shè)備進(jìn)行更新。在設(shè)備的建設(shè)期，嚴(yán)格檢查設(shè)計(jì)院出具的設(shè)計(jì)方案，根據(jù)具體實(shí)際選擇適合企業(yè)自身的設(shè)備，在設(shè)備的安裝過(guò)程中嚴(yán)格做好檢查和監(jiān)督；在設(shè)備的運(yùn)行階段，要求工作人員定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，工作人員應(yīng)當(dāng)掌握設(shè)備的具體性能，根據(jù)具體規(guī)定和說(shuō)明操作設(shè)備，減小設(shè)備的損壞率，延長(zhǎng)使用壽命；在設(shè)備的檢修期應(yīng)嚴(yán)格遵照檢修的規(guī)則對(duì)設(shè)備進(jìn)行拆解檢查，提高設(shè)備的安全性能。在設(shè)備方面廣泛運(yùn)用的是代替法。主要指的是在條件允許的情況下，用低風(fēng)險(xiǎn)、低故障率的裝備代替高風(fēng)險(xiǎn)裝備。電力安全生產(chǎn)管理中的重要手段是在保證企業(yè)效益的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)備進(jìn)行更新改造或者直接采用更為先進(jìn)的設(shè)備。例如將手工調(diào)節(jié)改為全自動(dòng)控制調(diào)節(jié)，利用新型的清洗劑清洗零件等。

4.3提高工作環(huán)境和外部環(huán)境的安全性工作環(huán)境中存在一些潛在威脅，其工作的性質(zhì)決定了環(huán)境中的高壓以及易燃易爆和有毒物質(zhì)。在外界也會(huì)存在一些影響正常工作的有害物質(zhì)，對(duì)于這種情況應(yīng)采取以下方法：①隔離法。這是在電力安全生產(chǎn)管理中常用的一種方法，主要指的是對(duì)于環(huán)境中存在的危險(xiǎn)源進(jìn)行隔離和控制，在合理的工作區(qū)域和范圍內(nèi)確保其可控性。例如在帶電設(shè)備與維護(hù)現(xiàn)場(chǎng)之間設(shè)置防護(hù)欄，在設(shè)備工作結(jié)束之后及時(shí)關(guān)上電閘等。②個(gè)人防護(hù)法。外界環(huán)境中經(jīng)常出現(xiàn)一些突發(fā)現(xiàn)象，對(duì)工作人員的安全產(chǎn)生了威脅，所以在工作過(guò)程中應(yīng)當(dāng)配備一定的勞動(dòng)保護(hù)用品，例如安全帽、安全帶等。

4.4行政方法

利用行政力量進(jìn)行行政的監(jiān)督，改進(jìn)工作制度，進(jìn)行人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和選拔，保證電力生產(chǎn)管理的高質(zhì)量。建立科學(xué)、合理、有效的管理機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于電力企業(yè)的人員資源進(jìn)行有效調(diào)動(dòng)和合理分配，定時(shí)對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于員工的工作做嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，并納入行政機(jī)制。

5結(jié)語(yǔ)

電力的安全生產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保障，風(fēng)險(xiǎn)控制是安全生產(chǎn)中的重要一環(huán)，電力的安全生產(chǎn)主要包括電力設(shè)備維護(hù)、運(yùn)行維護(hù)和系統(tǒng)維護(hù)。電力安全生產(chǎn)對(duì)于各行各業(yè)的正常運(yùn)行具有重要意義，對(duì)于企業(yè)自身的效益積累也具有重要影響，但是在其生產(chǎn)過(guò)程中存在很多問(wèn)題，主要包括人員、設(shè)備和工作環(huán)境中的問(wèn)題，其風(fēng)險(xiǎn)控制顯得尤為重要。在電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中主要應(yīng)該從人員的素質(zhì)、設(shè)備的維護(hù)、工作環(huán)境的改善方面進(jìn)行。另外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行政的參與，進(jìn)行適當(dāng)?shù)男姓O(jiān)管和人員的培養(yǎng)，通過(guò)這些方法實(shí)現(xiàn)對(duì)電力安全生產(chǎn)管理的有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

第三篇：金融工具風(fēng)險(xiǎn)控制論文

內(nèi)容摘要：本文首先以中航油事件為例探討了中航油集團(tuán)破產(chǎn)原因，并以此為基礎(chǔ)闡明投資衍生金融工具的定義與風(fēng)險(xiǎn)特征。最后針對(duì)當(dāng)前衍生金融工具投資制度的存在缺陷，提出對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)合理控制的建議。

關(guān)鍵詞：投資 衍生金融 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

中航油事件案例分析

中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中航油）成立于1993年，由中央直屬大型國(guó)企中國(guó)航空油料控股公司控股，總部和注冊(cè)地均位于新加坡。公司成立之初經(jīng)營(yíng)十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總裁陳久霖的帶領(lǐng)下，一舉扭虧為盈，從單一的進(jìn)口航油采購(gòu)業(yè)務(wù)逐步擴(kuò)展到國(guó)際石油貿(mào)易業(yè)務(wù)，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成為中國(guó)首家利用海外自有資產(chǎn)在國(guó)外上市的中資企業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)的成功為其贏來(lái)了聲譽(yù)，2002年公司被新交所評(píng)為“最具透明度的上市公司”獎(jiǎng)，并且是唯一入選的中資公司。

中航油通過(guò)國(guó)際石油貿(mào)易、石油期貨等衍生金融工具的交易，其凈資產(chǎn)已經(jīng)從1997年16.8萬(wàn)美元增加到2004年的1.35億美元，增幅高達(dá)800倍。但2004年11月，中航油因誤判油價(jià)走勢(shì)，在石油期貨投機(jī)上虧損5.5億美元。這一事件被認(rèn)為是著名的“巴林銀行悲劇”的翻版：十年前，在新加坡期貨市場(chǎng)上，歐洲老牌的巴林銀行因雇員違規(guī)投機(jī)操作，令公司損失13億美元并導(dǎo)致被一家荷蘭銀行收購(gòu)。曾經(jīng)在7年間實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值800倍的海外國(guó)企中航油，緣何短短幾個(gè)月內(nèi)就在期貨投機(jī)市場(chǎng)上背負(fù)5.5億美元的巨債？

2003年底，由于中航油錯(cuò)誤地判斷了油價(jià)走勢(shì)，調(diào)整了交易策略，賣(mài)出了買(mǎi)權(quán)并買(mǎi)入了賣(mài)權(quán)，導(dǎo)致期權(quán)盤(pán)位到期時(shí)面臨虧損。為了避免虧損，中航油新加坡公司在2004年1月、6月和9月先后進(jìn)行了三次挪盤(pán)，即買(mǎi)回期權(quán)以關(guān)閉原先盤(pán)位，同時(shí)出售期限更長(zhǎng)、交易量更大的新期權(quán)。每次挪盤(pán)均成倍擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)在油價(jià)上升時(shí)呈指數(shù)級(jí)數(shù)的擴(kuò)大，直至公司不再有能力支付不斷高漲的保證金，最終導(dǎo)致了破產(chǎn)的財(cái)務(wù)困境。應(yīng)該說(shuō)中航油能夠在7年間實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)增幅800倍，到巨虧5.5億美元，都是緣于“創(chuàng)新”及對(duì)衍生金融工具的使用。衍生金融工具的誕生本來(lái)是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的保值作用，但中航油卻是毀于過(guò)度的投機(jī)。

衍生金融工具及其特征

衍生金融工具是具有衍生特征的金融工具。根據(jù)美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)的定義：“衍生金融工具是期貨、遠(yuǎn)期合約、互換和期權(quán)合約以及類(lèi)似性質(zhì)的金融工具，如利率上限與固定利率借款承諾等”。而我國(guó)一些學(xué)者認(rèn)為，衍生金融工具是指價(jià)值派生于某些標(biāo)的物的價(jià)格金融工具；其中，標(biāo)的項(xiàng)目包括債券、商品、利率、匯率和某種指數(shù)等。也就是說(shuō)，衍生金融工具就是在傳統(tǒng)的金融工具基礎(chǔ)上衍生出來(lái)的，通過(guò)預(yù)測(cè)股價(jià)、利率、匯率等未來(lái)行情走勢(shì)，采用支付少量保證金或權(quán)利金簽訂遠(yuǎn)期合同或互換不同金融商品等交易形式的新興金融工具。

衍生金融工具是以風(fēng)險(xiǎn)存在為前提，并為適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的，其交易有別于一般的金融現(xiàn)貨交易，是以標(biāo)準(zhǔn)合約交易和保證金交易為基本特征的，其主要功能并不是交易，而是保值或投機(jī)。主要特征有六個(gè)：杠桿性，它能以極少的資金（合約保證金）控制較多的投資資金（出貨或平倉(cāng)時(shí)合約持有者應(yīng)付的資金），來(lái)獲取理財(cái)?shù)氖找妫惶摂M性，它在合約到期時(shí)可以履行也可以不履行；依存性，它依賴(lài)于傳統(tǒng)的金融工具而存在，傳統(tǒng)金融工具的價(jià)格變動(dòng)最終會(huì)影響衍生金融工具；靈活性，它可以根據(jù)用戶(hù)的不同需要設(shè)計(jì)出不同類(lèi)型的衍生金融工具，以適應(yīng)使用者的需求；表外交易，它通常不在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映；定價(jià)比較復(fù)雜，因?qū)ζ滹L(fēng)險(xiǎn)的度量非常困難。

近幾年以來(lái)，衍生工具交易**不斷，1994年1月，德國(guó)MGRM集團(tuán)在美國(guó)高息籌資，投資石油期貨損失13億美元，相當(dāng)于集團(tuán)一半資產(chǎn)；1994年12月，美國(guó)加州橘郡財(cái)務(wù)長(zhǎng)雪鐵龍以政府名義籌資，進(jìn)行票據(jù)投資，最后虧損18億美元，地方政府宣布破產(chǎn)；同年12月，美國(guó)最富庶的奧蘭冶縣由于從事金融衍生交易失敗而虧損15億美元，不得不宣布破產(chǎn)；1995年2月23日，我國(guó)上海證券交易所出現(xiàn)“327國(guó)債期貨**”，直接導(dǎo)致了國(guó)債期貨市場(chǎng)在我國(guó)的暫停。

盡管出現(xiàn)上述情況，但衍生金融工具仍獲得了巨大發(fā)展，美國(guó)《幸?！冯s志在1995年載文聲稱(chēng)，國(guó)際金融市場(chǎng)上當(dāng)時(shí)已知的金融衍生工具已有1200多種，未清償名義本金額超過(guò)20萬(wàn)億美元。不僅如此，衍生工具的品種也正在創(chuàng)新中，目前一些大的金融機(jī)構(gòu)幾乎能根據(jù)客戶(hù)的任何特殊要求“量身訂造”任何品種的衍生工具并為之創(chuàng)造市場(chǎng)，所以今后衍生工具的品種還將不斷增加。目前我國(guó)關(guān)于衍生金融工具投資的制度現(xiàn)狀

我國(guó)十分注意衍生金融工具交易的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于衍生金融工具交易，我國(guó)不斷發(fā)布各項(xiàng)規(guī)章制度：國(guó)務(wù)院1998年８月發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步整頓和規(guī)范期貨市場(chǎng)的通知》中規(guī)定：“取得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，在境外期貨市場(chǎng)只允許進(jìn)行套期保值，不得進(jìn)行投機(jī)交易。”1999年６月，以國(guó)務(wù)院令發(fā)布的《期貨交易管理暫行條例》第四條規(guī)定：“期貨交易必須在期貨交易所內(nèi)進(jìn)行。禁止不通過(guò)期貨交易所的場(chǎng)外期貨交易?！钡谒氖藯l規(guī)定：“國(guó)有企業(yè)從事期貨交易，限于從事套期保值業(yè)務(wù)，期貨交易總量應(yīng)當(dāng)與其同期現(xiàn)貨交易量總量相適應(yīng)。”2001年10月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《國(guó)有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度指導(dǎo)意見(jiàn)》第二條規(guī)定：“獲得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)在境外期貨市場(chǎng)只能從事套期保值交易，不得進(jìn)行投機(jī)交易。”

我國(guó)自2004年3月起施行了《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，該辦法實(shí)施的范圍為在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司法人，以及外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)的分行。目前，我國(guó)證監(jiān)會(huì)共計(jì)批準(zhǔn)中石油、中石化、中航油等27家企業(yè)可以進(jìn)行衍生金融工具的交易。

企業(yè)投資衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

以上一系列事件說(shuō)明，必須對(duì)衍生金融工具的投資風(fēng)險(xiǎn)加以必要的控制，不能任其作為表外業(yè)務(wù)游離于會(huì)計(jì)報(bào)表之外。如果對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極大的投機(jī)行為予以適當(dāng)?shù)呐?，有適當(dāng)?shù)臋C(jī)制予以約束，提醒管理層和所有者的高度關(guān)注，就不會(huì)發(fā)生等事態(tài)無(wú)法收拾以后的巴林銀行殘局和中航油的艱難重組。對(duì)企業(yè)衍生金融工具投資的風(fēng)險(xiǎn)控制，可以從以下幾方面入手：

制定嚴(yán)格的操作規(guī)程，禁止過(guò)度投機(jī)，完善內(nèi)部治理制度，杜絕“越陷越深、無(wú)法自拔”。建立嚴(yán)格的衍生金融工具使用、授權(quán)和核準(zhǔn)制度。企業(yè)使用衍生金融工具應(yīng)由高級(jí)管理部門(mén)、董事會(huì)或相關(guān)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)委員會(huì)授權(quán)核準(zhǔn)，并進(jìn)行合法、合規(guī)性檢查；衍生金融工具的授權(quán)、執(zhí)行和記錄必須嚴(yán)格分工。如由獨(dú)立于初始交易者的負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，由獨(dú)立于初始交易者的其他人員負(fù)責(zé)接收來(lái)自交易對(duì)方對(duì)交易的確認(rèn)憑證；對(duì)交易伙伴的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)估，并采取措施控制交易伙伴的信用風(fēng)險(xiǎn)；建立健全的衍生金融工具保管制度和定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)制度；建立投機(jī)項(xiàng)目的投資限額制度，規(guī)定衍生金融工具投資的最高限額，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的程度之內(nèi)；嚴(yán)格限定衍生金融工具的適用范圍，除為了規(guī)避實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)中的不確定風(fēng)險(xiǎn)以外，禁止從事以投機(jī)為手段的投資行為。

加大對(duì)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高他們的職業(yè)水平和道德水準(zhǔn)。衍生金融工具不斷創(chuàng)新，種類(lèi)眾多，業(yè)務(wù)操作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和分析各種衍生金融工具的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，避免巴林銀行事件中因業(yè)務(wù)人員越權(quán)違規(guī)操作所帶來(lái)的巨額經(jīng)濟(jì)損失。另外，必須使用信得過(guò)的交易人員，做到核心機(jī)密內(nèi)部人掌握。中航油參與此次交易、掌握交易核心機(jī)密的交易員，均是外籍人，來(lái)自澳大利亞、日本、韓國(guó)等國(guó)。像這種核心機(jī)密被外籍人士掌握和運(yùn)作，即使在美國(guó)這樣的國(guó)家也是很少出現(xiàn)的。在美國(guó)的高盛、摩根士丹利等公司，掌握最核心機(jī)密的關(guān)鍵位置交易員，一般都是美國(guó)人。

實(shí)施嚴(yán)格的信息披露制度，加強(qiáng)外部監(jiān)管，將作為“表外業(yè)務(wù)”納入到表內(nèi)披露。中航油從事場(chǎng)外交易歷時(shí)一年多，從最初的200萬(wàn)桶發(fā)展到出事時(shí)的5200萬(wàn)桶，一直未向中國(guó)航油集團(tuán)公司報(bào)告，中國(guó)航油集團(tuán)公司也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化、金融市場(chǎng)的逐步國(guó)際化，衍生金融工具也必將在我國(guó)迅速發(fā)展起來(lái)。因而，我國(guó)必須完善法規(guī)制度，使企業(yè)在投資或投機(jī)衍生金融產(chǎn)品時(shí)有據(jù)可依、有章可循，能夠?qū)Ω唢L(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)業(yè)務(wù)實(shí)施必要的風(fēng)險(xiǎn)控制，以避免類(lèi)似中航油事件的再次發(fā)生。

第四篇：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制研究_風(fēng)險(xiǎn)管理論文

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制研究_風(fēng)險(xiǎn)管理

論文摘要：行政事業(yè)單位的主要任務(wù)是完成國(guó)家機(jī)關(guān)的工作和發(fā)展各項(xiàng)事業(yè)。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指主要通過(guò)會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)所進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動(dòng),以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率。由于行政事業(yè)單位的特殊性，行政事業(yè)單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)、資金的安全、完整和有效使用，顯得尤為迫切和重要。而目前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在諸多問(wèn)題。論文關(guān)鍵詞：行政事業(yè),內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)經(jīng)營(yíng)管理資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，促進(jìn)法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率，是現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

一、內(nèi)部控制的特點(diǎn)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)不應(yīng)以經(jīng)濟(jì)效益為前提，而應(yīng)以服務(wù)公共為目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)和建設(shè)內(nèi)部控制制度；行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)設(shè)置、職能權(quán)限等會(huì)受到外來(lái)制度和規(guī)定的約束，內(nèi)部控制制度建設(shè)的空間相對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)要?。恍姓聵I(yè)單位在資金來(lái)源、資本結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)處理等方面與企業(yè)有著很大的區(qū)別，內(nèi)部控制制度建設(shè)的內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1、內(nèi)部控制意識(shí)不足。內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)部控制制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有些管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立內(nèi)部控制制度就是建章立制，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，也沒(méi)有意識(shí)到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理手段。有的單位在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，不是照抄照搬，好高騖遠(yuǎn)，不切實(shí)際，就是根據(jù)單位現(xiàn)在的實(shí)際工作，隨高就低，安于現(xiàn)狀，內(nèi)部控制制度根本起不到應(yīng)該有的作用。

2、內(nèi)部控制制度不健全。迄今為止，我國(guó)還缺乏一套對(duì)事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和時(shí)間經(jīng)驗(yàn)研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。實(shí)際上大部分事業(yè)單位沒(méi)有書(shū)面成文的內(nèi)部控制制度，只是以一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)控制度，憑經(jīng)驗(yàn)加以簡(jiǎn)單控制，僅就其開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制，對(duì)業(yè)務(wù)流程控制過(guò)于簡(jiǎn)單，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的處置依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證；而擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還必須具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。然而，目前我國(guó)個(gè)別行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作只是由不具備基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)的辦公室人員兼任，他們的財(cái)務(wù)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能匱乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和違法違紀(jì)的行為缺乏辨別和拒絕能力。這些單位的財(cái)會(huì)人員還不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控效果較差。

4、預(yù)算控制相對(duì)弱化。隨著部門(mén)預(yù)算改革的推進(jìn)，預(yù)算控制得到了一定程度加強(qiáng)，但仍較薄弱，主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制還比較粗糙。目前部門(mén)預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支實(shí)績(jī)、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分都還沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。二是預(yù)算剛性不夠。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

5、監(jiān)督考核機(jī)制不到位。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。雖然，目前大部分行政單位成立了自己的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但內(nèi)部審計(jì)人員一般由財(cái)務(wù)人員兼任，沒(méi)有建立明確的崗位責(zé)任制，缺少一定的獨(dú)立性。而財(cái)政、審計(jì)部門(mén)作為主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評(píng)，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。

6、固定資產(chǎn)管理比較薄弱。相當(dāng)部分行政事業(yè)單位未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)于購(gòu)置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確，資產(chǎn)處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任不明確等，極易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失，賬外資產(chǎn)也時(shí)有發(fā)生。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)內(nèi)部控制的措施

針對(duì)行政事業(yè)單位存在的內(nèi)部控制的不足，應(yīng)該分別從上述方面加以改進(jìn)，它們分別是：增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)；健全內(nèi)部控制制度；做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；完善部門(mén)預(yù)算制度；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核。具體措施如下：

1、按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。可以通過(guò)各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以及各單位財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中適時(shí)宣傳等多種形式，使單位負(fù)責(zé)人真正確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、對(duì)于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷(xiāo)審批程序以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對(duì)等，以增加組織的控制意識(shí)。加強(qiáng)單位內(nèi)部牽制制度，建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制制度。在具體業(yè)務(wù)分工上，不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，而必須有其他部門(mén)或人員參與，并且與之銜接的部門(mén)或個(gè)人能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。

3、堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間全責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和弊端，做到防范于未然，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)與完整。其次認(rèn)真抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，避免會(huì)計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會(huì)計(jì)處理程序。按照會(huì)計(jì)處理程序所包括的會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的審核傳遞、會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過(guò)會(huì)計(jì)處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。四是嚴(yán)格內(nèi)部核對(duì)制度。對(duì)已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對(duì)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，是控制記錄使其正確可靠的重要方法。會(huì)計(jì)復(fù)查核對(duì)主要在預(yù)算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)物資安全性等方面加以控制。

4、完善部門(mén)預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算的范圍，力爭(zhēng)將各部門(mén)單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門(mén)預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；.其次是將部門(mén)預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。預(yù)算單位要增強(qiáng)法制意識(shí)，嚴(yán)格按照制度辦事，控制集體舞弊行為的發(fā)生。著重抓好專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理、財(cái)政授權(quán)支付資金的管理，財(cái)政資金使用效率低下、套取財(cái)政資金、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、隨意更改預(yù)算以及占有、破壞集體資產(chǎn)以及不按照財(cái)政體制改革的要求申請(qǐng)使用財(cái)政性資金等問(wèn)題要加以解決。

5、行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)、審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)、審計(jì)法規(guī)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。

風(fēng)險(xiǎn)是造成損失的最大可能，防范和化解統(tǒng)管會(huì)計(jì)崗位工作風(fēng)險(xiǎn)，是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。我們應(yīng)時(shí)刻把防范風(fēng)險(xiǎn)放在首位，充分認(rèn)識(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要性，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范該會(huì)計(jì)崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)。為了加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，透明財(cái)政支出，提高財(cái)政資金使用效益，目前，全國(guó)大部分地區(qū)各級(jí)行政事業(yè)單位均實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算。行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算主要有流水作業(yè)制和二人崗組制兩種業(yè)務(wù)操作模式。

三、結(jié)論

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，造成的原因也相當(dāng)復(fù)雜。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：核算環(huán)節(jié)與結(jié)算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)與決算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)；管理制度與員工素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；政策性與體制性風(fēng)險(xiǎn)。綜上行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種種表現(xiàn)形式及成因，防范行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下幾個(gè)方面人手：改革現(xiàn)行分散型的會(huì)計(jì)核算體制，建立新的集權(quán)管理型會(huì)計(jì)核算體系；深化單位內(nèi)部控制制度和外部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)；建立和完善會(huì)計(jì)信息披露制度.提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量；加大對(duì)員工素質(zhì)的教育培訓(xùn)力度。參考文獻(xiàn) 范青云.企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)探討[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2013,14:53-54.2 牟宗田.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制淺析[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2013,24:256.3 林兢,黃志霞.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行力影響因素實(shí)證研究[J].金融監(jiān)管研究,2012,08:86-110.4 宣杰,盛鎖巖,常榮.河北省上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀與建議[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2012,10:169-172.5 李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2012,03:52-55.

第五篇：高層建筑安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制研究論文

摘要：高層建筑與普通建筑相比，高層建筑有施工期較長(zhǎng)、樓層多并且高、施工工藝復(fù)雜、人員集中等特點(diǎn)，正是由于高層建筑具有的這些特點(diǎn)，所以使得高層建筑的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也更加突出。因此，為了保證高層建筑建設(shè)順利進(jìn)行以及人員施工安全，在高層建筑建設(shè)過(guò)程中，就必須要嚴(yán)格做好安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制。本文就對(duì)高層建筑安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行詳細(xì)的分析，并提出有效的安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

關(guān)鍵詞：高層建筑；安全管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著城市化進(jìn)程不斷加快，現(xiàn)如今高層建筑工程數(shù)量和規(guī)模都在日益增長(zhǎng)，高層建筑可以有效解決土地資源稀缺的問(wèn)題，并且還可以促進(jìn)城市規(guī)劃建設(shè)。但是由于高層建筑的施工技術(shù)和樓層高度存在種種特殊性，所以這也給工程建設(shè)帶來(lái)了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，其不僅需要施工人員具備較高的素質(zhì)，還需要具備一套系統(tǒng)、科學(xué)的安全管理辦法以及風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。

1.高層建筑安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

首先，有效的安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制可以有利于施工管理人員做出科學(xué)的決策。高層建筑工程規(guī)模巨大，并且施工工藝是十分復(fù)雜，所以在施工過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，而如果一旦發(fā)生一些不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素，那么造成的后果是無(wú)法設(shè)想的。因此，在高層建筑施工過(guò)程中，就需要采取有效的安全保護(hù)措施，為施工管理人員提供科學(xué)合理的決策依據(jù)，促進(jìn)工程在安全保證的基礎(chǔ)上順利開(kāi)展。其次，可以提高高層建筑工程的施工安全性。有效的安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制可以在最大程度上保證人員施工安全，并且也可以降低事故發(fā)生率。最后，安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制可以有利于建筑工程施工標(biāo)準(zhǔn)化。

2.高層建筑安全管理策略

2.1建立完善的安全管理機(jī)制

高層建筑工程施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素以及安全隱患，很大一部分原因是由于安全管理工作沒(méi)有到位而導(dǎo)致的，因此，為了安全管理工作的質(zhì)量和效率能夠得到提高，建立完善的安全管理機(jī)制就是非常重要的一步。只有建立了相關(guān)的制度規(guī)范，才能夠更好的促進(jìn)工作人員以制度規(guī)范為依據(jù)做好安全工作。安全制度中要明確各個(gè)工作人員的工作職責(zé)，并且制度中要嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制，責(zé)任制可以在發(fā)生事故時(shí)及時(shí)的追查人員責(zé)任，并且利用責(zé)任制可以更好的約束工作人員各盡其責(zé)。

2.2加強(qiáng)安全管理工作

建立完善的安全管理機(jī)制后，就需要按照制度嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的安全管理工作。首先，要提高施工現(xiàn)場(chǎng)工作人員的安全意識(shí)，比如可以加強(qiáng)工作人員的安全教育，定期組織工作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)。只有工作人員具備正確的安全意識(shí)，進(jìn)而才能更好的進(jìn)行安全管理工作。其次，安全管理工作要滲透到是施工的各個(gè)環(huán)節(jié)中，比如設(shè)備的操作、高空作業(yè)的保護(hù)措施、技術(shù)的應(yīng)用等，只有全方面做好了安全管理工作，才能有效避免安全事故發(fā)生，進(jìn)而保證施工的安全性。

2.3采用最新的安全監(jiān)控技術(shù)

由于高層建筑工程規(guī)模巨大，所以在安全管理方面難免會(huì)無(wú)法顧及到全面，因此，這就需要施工企業(yè)在施工現(xiàn)場(chǎng)輔助配備足夠的安全監(jiān)控設(shè)備，以便于安全管理工作能夠更加順利有效的開(kāi)展。比如在施工現(xiàn)場(chǎng)可以安裝視頻監(jiān)控、電子感應(yīng)警報(bào)等新型安全監(jiān)控技術(shù)，采用安全監(jiān)控技術(shù)不僅可以提高安全管理工作效率，也能在一定程度上減少安全管理工作的人力，管理人員只需要通過(guò)監(jiān)控設(shè)備就可以隨時(shí)了解到整個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全情況。

3.高層建筑風(fēng)險(xiǎn)控制策略

3.1建立緊急求援隊(duì)

首先，高層建筑施工單位要建立起一支緊急救援隊(duì)伍，緊急救援隊(duì)伍中要明確各個(gè)人員的工作范圍值工作職責(zé)。比如救援隊(duì)的隊(duì)長(zhǎng)可以由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理對(duì)整個(gè)項(xiàng)目都有充分的了解，并且項(xiàng)目經(jīng)理有一定的管理協(xié)調(diào)能力，所以在發(fā)生突發(fā)情況后，項(xiàng)目經(jīng)理可以充分發(fā)揮其作用。緊急救援隊(duì)的隊(duì)員可以由安全管理負(fù)責(zé)人、安全員、施工負(fù)責(zé)人等人員組成，這些隊(duì)員都具有一定的管理能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，在發(fā)生事故時(shí)可以通過(guò)配合緊急救援隊(duì)事故的損失降到最大，防止事故擴(kuò)大。其次，要規(guī)定應(yīng)急機(jī)制響應(yīng)時(shí)間，應(yīng)急機(jī)制啟動(dòng)應(yīng)該在安全事故發(fā)生半小時(shí)到一小時(shí)內(nèi)，及時(shí)上報(bào)至施工企業(yè)或者相關(guān)政府部門(mén)。

3.2充分做好應(yīng)急預(yù)案

在高層建筑施工過(guò)程中，由于高層建筑工程規(guī)模巨大，并且施工工藝是十分復(fù)雜，所以很容易存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，而如果事故一旦發(fā)生，那么后果則是無(wú)法挽回的，因此，施工企業(yè)應(yīng)該針對(duì)這一問(wèn)題，應(yīng)該充分做好應(yīng)急預(yù)案。在工程施工過(guò)程中塌方、爆炸、火災(zāi)、人員受傷等都是一些普遍發(fā)生的安全事故，施工企業(yè)應(yīng)該針對(duì)這些普遍發(fā)生的安全事故進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，以提高在真正發(fā)生安全事故時(shí)人員的應(yīng)對(duì)能力。但是，最重要的一點(diǎn)，應(yīng)急預(yù)案的目的是為了更好的應(yīng)對(duì)事故，所以在施工安全管理中不能將應(yīng)急預(yù)案作為后路，而應(yīng)該以安全管理為基礎(chǔ)。

4.結(jié)束語(yǔ)

高層建筑的安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制是整個(gè)施工過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)，只有保證了安全管理質(zhì)量并做好了風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而才能保證工程建設(shè)在安全的基礎(chǔ)上順利完成施工活動(dòng)。因此，高層建筑施工單位應(yīng)該高度重視安全管理工作，并切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)控制，安全管理工作要貫徹落實(shí)到每一個(gè)施工環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)控制要最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。只有保證了施工安全，才能進(jìn)一步保證施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，在此基礎(chǔ)上也能讓建筑企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)

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