第一篇：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)避免與控制開題報(bào)告

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的避免與控制 開 題 報(bào) 告 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的避免與控制開題報(bào)告 【摘 要】 由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中存在大量的不確定性和欺騙性，相應(yīng)產(chǎn)生了一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)當(dāng)積極了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

含義；

形成；

防范；

控制 有審計(jì)就有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但隨著社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈演愈烈，審計(jì)所承擔(dān)的責(zé)任也就越大，審計(jì)難度就越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增大。那么，如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就成為一直以來人們不斷探討的問題。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其特征 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在重大錯(cuò)弊而審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)，作出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)為：

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性 通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究，人們只能熟悉和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只能在有限的空間和時(shí)間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率和減少損失的程度，而不能，也不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通過最后的審計(jì)結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來，但這種偏差是由多方面的因素引起的，審計(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。

（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性 審計(jì)責(zé)任的存在是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)基本因素，假如審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)上不受任何約束，對(duì)自己的工作結(jié)果不承擔(dān)任何責(zé)任，就不會(huì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這就決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期里具有潛在性。

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的偶然性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于某些客觀原因，或?qū)徲?jì)人員并未意識(shí)到的主觀原因造成的。即并非審計(jì)人員故意所為，審計(jì)人員在無意中接受了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又在無意中承擔(dān)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的嚴(yán)重后果。

（五）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但是審計(jì)人員可以采取有效的審計(jì)方法，通過有效的審計(jì)程序去抑制、降低或控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的客觀原因包括兩個(gè)方面 一是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)制度是否健全及會(huì)計(jì)工作是否規(guī)范是固有風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因。作為審計(jì)主體的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，并不直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)于被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料（憑證、賬簿、報(bào)表）和其他資料（計(jì)劃、協(xié)議、內(nèi)部控制制度等）是否真實(shí)可靠，不十分清楚，往往是事后以這些資料為媒介進(jìn)行間接審計(jì)。因此，審計(jì)主體在以會(huì)計(jì)資料作為主要審計(jì)對(duì)象時(shí)，其審計(jì)的質(zhì)量完全依賴于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。問題在于，一些所謂的會(huì)計(jì)資料極有可能是被審計(jì)單位為了應(yīng)付外界機(jī)構(gòu)和人員而精心炮制的。審計(jì)中常常發(fā)現(xiàn)這樣的問題，一些長(zhǎng)期虧損、經(jīng)營(yíng)狀況較差的企業(yè)，為了某種需要或達(dá)到經(jīng)營(yíng)過程的一定目的，虛報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，人為調(diào)節(jié)某些資產(chǎn)和費(fèi)用賬戶，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)。如：由于企業(yè)管理混亂，內(nèi)控制度難以正常發(fā)揮作用，一些潛虧隱藏在賬戶中：“白條子”頂庫(kù)，有賬無物，賬賬、賬實(shí)不符；

一些費(fèi)用該攤不攤，應(yīng)提不提；

多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本等等，從而使會(huì)計(jì)信息失真，導(dǎo)致審計(jì)人員產(chǎn)生錯(cuò)判，做出偏離事實(shí)的審計(jì)結(jié)論。

二是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否完善、經(jīng)營(yíng)狀況是否穩(wěn)定是控制風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，如果沒有內(nèi)部控制制度，或內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力，都會(huì)直接導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)水平增高。在這種情況下開展真實(shí)性審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，得出客觀公正的審計(jì)結(jié)論簡(jiǎn)直是不可想象。如果內(nèi)部控制制度較健全，執(zhí)行較嚴(yán)格，就可以真正起到內(nèi)部監(jiān)督的作用，從而有效地降低控制風(fēng)險(xiǎn)。影響控制風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要因素是被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式越復(fù)雜，內(nèi)部管理層次越復(fù)雜，意味著對(duì)其審計(jì)的難度也越大，其審計(jì)工作面臨的失誤與差錯(cuò)會(huì)相應(yīng)增大，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越大。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況越穩(wěn)定，管理越健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置越透明，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就越規(guī)范，由此引申出來的控制風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較低；

反之控制風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較高。因?yàn)樵谶@種情況下，審計(jì)人員只能采用在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中使用的原始審計(jì)方法，即依靠判斷抽樣法對(duì)查出的問題得出審計(jì)結(jié)論，同時(shí)，由于缺乏完整的權(quán)威的內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)評(píng)價(jià)失去科學(xué)依據(jù)。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主觀原因包括三個(gè)方面 1.審計(jì)主體的個(gè)人知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)水平、審計(jì)技能及工作經(jīng)驗(yàn)等業(yè)務(wù)因素是制約檢查風(fēng)險(xiǎn)的重要根據(jù)。在審計(jì)實(shí)踐中，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷、認(rèn)定、歸納與綜合等，依賴于審計(jì)人員知識(shí)水平、技能及經(jīng)驗(yàn)等，這些直接影響著審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣，構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀性因素。審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和能力，包括審計(jì)人員在進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)上運(yùn)用恰當(dāng)審計(jì)程序的能力。作為審計(jì)主體的審計(jì)人員，知識(shí)結(jié)構(gòu)越健全、專業(yè)水平越高、審計(jì)技能越嫻熟、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)越豐富，那么對(duì)審計(jì)客觀的把握能力就越強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料隱含的虛假信息及挖掘其內(nèi)部存在問題的本領(lǐng)就越高，反映到審計(jì)主體方面的檢查風(fēng)險(xiǎn)概率就越低。如果審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、人員構(gòu)成還無法適應(yīng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的要求，審計(jì)人員素質(zhì)不高，諸如專業(yè)水平欠佳、審計(jì)技能生疏、工作經(jīng)驗(yàn)不足，那么對(duì)審計(jì)的客觀把握能力就越低，揭示被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的虛假內(nèi)容及深入提出相關(guān)問題的本領(lǐng)就越差，審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)概率就越大。檢查風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著個(gè)人知識(shí)的逐步豐富、技能不斷提高、經(jīng)驗(yàn)日益積累，做出的審計(jì)結(jié)論更趨符合事實(shí)，檢查風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)向低概率方向發(fā)展。

2.審計(jì)人員的工作責(zé)任心令人堪憂。審計(jì)是一種專門技術(shù)服務(wù)，審計(jì)人員有責(zé)任做好自己的審查工作，以查出可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的差錯(cuò)。可見，審計(jì)人員的責(zé)任心對(duì)審計(jì)的結(jié)論相當(dāng)重要。審計(jì)人員的工作責(zé)任心，要求審計(jì)人員是高層次的德才兼?zhèn)涞娜瞬?，他們必須具有高尚的品德，正直的人格和一絲不茍的工作精神，必須具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律知識(shí)和審計(jì)基本技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判定能力。但是，由于種種因素，審計(jì)人員并不是人人能夠達(dá)到上述要求，這樣也就不可避免地會(huì)限制審計(jì)工作的開展，影響審計(jì)質(zhì)量。目前在我國(guó)，不僅注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量奇缺，即使擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的人，往往也只是掛靠在一個(gè)單位，獨(dú)立性較差，工作責(zé)任心就可想而知了。

3.審計(jì)主體所選擇的審計(jì)方法本身存在缺陷。當(dāng)前，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)工作逐步電算化，而審計(jì)工作大量地采用抽樣方法。抽樣方法的運(yùn)用使審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。隨著被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的復(fù)雜、龐大，其審計(jì)取證的難度越來越大，審計(jì)成本越來越高。由于抽樣水平受到審計(jì)人員自身能力、水平以及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的限制，很容易判斷失誤，基于這種方法本身存在遺漏問題，不可避免地潛存和增大了檢查風(fēng)險(xiǎn)。這也為審計(jì)主體如何避免因技術(shù)進(jìn)步及審計(jì)方法的革新而導(dǎo)致增大檢查風(fēng)險(xiǎn)提出了新的課題。對(duì)審計(jì)主體來說，如何鑒別被審計(jì)單位利用計(jì)算機(jī)人為進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，是目前迫切需要解決的問題。審計(jì)人員即使具備了傳統(tǒng)意義上較高的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德等綜合素質(zhì)，如果計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平不高，同樣面臨著較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制 要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，則需要從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面入手。即不僅要從外部給審計(jì)工作創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境，而且事務(wù)所本身也要從實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)自己所處的環(huán)境和條件，在審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段采取各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)損失。

（一）創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境 良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師賴以生存和發(fā)展的客觀條件，只有有了良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能在執(zhí)業(yè)時(shí)堅(jiān)守獨(dú)立、客觀、公正的原則，從而使審計(jì)質(zhì)量得以保證。但是，從最近幾年發(fā)生的審計(jì)案例看，不少是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門的壓力而不得不違規(guī)、違心地出具虛假審計(jì)報(bào)告。一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)使自己處于非常被動(dòng)的地位。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)迫切需要一個(gè)良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。新《會(huì)計(jì)法》的頒布實(shí)施，使單位負(fù)責(zé)人成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體，再加上其他相關(guān)規(guī)定，加大了遏制會(huì)計(jì)造假的力度，從而為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)創(chuàng)造良好、寬松的社會(huì)環(huán)境提供了條件。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 應(yīng)該看到，正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是職業(yè)界自身發(fā)展的要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著人們對(duì)審計(jì)期望值的不斷提高，審計(jì)人員的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，職業(yè)界將會(huì)更加關(guān)心如何采取有效的審計(jì)方法和程序，在降低審計(jì)成本的同時(shí)，高質(zhì)量完成審計(jì)任務(wù)，并有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失。因此，審計(jì)人員一定要沖破傳統(tǒng)審計(jì)思路的束縛，從思想上，觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）引入風(fēng)險(xiǎn)管理的模式 首先，事前對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。為保證審計(jì)工作的效率和效果，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)對(duì)客戶所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、判斷、評(píng)估，并以此為出發(fā)點(diǎn)，制定審計(jì)策略和與企業(yè)狀況相適應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。這主要包括客戶和客戶管理者兩個(gè)方面?？蛻舴矫嬷饕薪?jīng)營(yíng)環(huán)境因素分析，組織結(jié)構(gòu)因素分析；

管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者變更情況分析等。其次，事中對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。主要指選擇減輕風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)和方法，建立減輕風(fēng)險(xiǎn)的程序以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是多方面的，但主要為以下幾方面，如：接受客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制，選派審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，編制審計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)質(zhì)量檢查等。最后，事后對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)。即對(duì)上述所做工作的有效性進(jìn)行分析、檢查、修正和評(píng)估，以最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì) 一是認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)職業(yè)道德和廉政建設(shè)。經(jīng)常開展法制宣傳教育和法律知識(shí)講座，讓審計(jì)人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對(duì)審計(jì)工作的影響，使審計(jì)行為符合法定程序，審計(jì)評(píng)價(jià)符合依據(jù)，審計(jì)結(jié)論客觀公正。經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德教育和廉政建設(shè)教育，用制度規(guī)范、約束審計(jì)人員的行為，防止濫用職權(quán)、徇私舞弊，玩忽職守和以權(quán)謀私。二是提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平。當(dāng)前隨著計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，通過設(shè)計(jì)、修改應(yīng)用程序或系統(tǒng)軟件進(jìn)行的舞弊將增加，審計(jì)人員如何鑒別被審計(jì)單位利用計(jì)算機(jī)人為財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象，已是當(dāng)務(wù)之急。為控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率，運(yùn)用科學(xué)的電子計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)電子賬目進(jìn)行全面審計(jì)，以滿足現(xiàn)代審計(jì)需求已提到日程上，這就要求審計(jì)人員必須提高計(jì)算機(jī)的運(yùn)用水平。

（五）加強(qiáng)自我保護(hù)，促進(jìn)有關(guān)法規(guī)的健全 其一，簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書可以明確委托方的會(huì)計(jì)責(zé)任和受托方的審計(jì)責(zé)任，明確業(yè)務(wù)的性質(zhì)，范圍及雙方的權(quán)力和義務(wù)，是具有法律效力的契約。這樣一旦發(fā)生法律訴訟就有可能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度。其二，提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。在西方國(guó)家投保充分的責(zé)任險(xiǎn)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)重要保護(hù)措施。在我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但保險(xiǎn)公司還未開展責(zé)任險(xiǎn)業(yè)務(wù)，行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)積極與保險(xiǎn)公司磋商，努力促成該項(xiàng)業(yè)務(wù)。其三，促進(jìn)法律、法規(guī)的健全。

（六）采取有效措施，避免審計(jì)人員的人身侵害 審計(jì)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在審計(jì)人員的人身安全方面。審計(jì)機(jī)關(guān)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督執(zhí)法部門，隨著審計(jì)工作的不斷深化和審計(jì)力度的不斷加強(qiáng)，必然會(huì)涉及到被審單位、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)、政治利益，尤其是審計(jì)人員參與查辦大案要案，與犯罪分子斗智斗勇，一些不安全的因素將越來越多，審計(jì)人員和家屬受到威脅、傷害的事件時(shí)有發(fā)生。因此，要增強(qiáng)審計(jì)人員的安全防患意識(shí)，樹立自我保護(hù)意識(shí)。同時(shí)，審計(jì)人員要注意審計(jì)工作方法，注意工作的隱蔽性和保密性，保護(hù)自身安全，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】 略

第二篇：大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制(開題報(bào)告)

大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（開題報(bào)告）

一、選題背景

隨著國(guó)內(nèi)信用卡市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，各商業(yè)銀行開始進(jìn)一步細(xì)分與拓展目標(biāo)群體，于是具有良好素質(zhì)和拓展?jié)摿Σ⑷菀捉邮苄律挛锏拇髮W(xué)生成為了各銀行的重要目標(biāo)人群。2004年9月20日，金誠(chéng)國(guó)際信用管理有限公司與廣東發(fā)展銀行聯(lián)合發(fā)行了首張“大學(xué)生信用卡”，廣東發(fā)展銀行成為我國(guó)第一家以大學(xué)生作為發(fā)卡主體的信用卡發(fā)卡銀行，在高校發(fā)行了第一張大學(xué)生信用卡。從2004到2009的5年間，大學(xué)校園曾經(jīng)是各家商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的必爭(zhēng)之地，中國(guó)大學(xué)生作為信用卡消費(fèi)的一支特殊群體，也深刻地經(jīng)歷了信用卡從初生到輝煌的各個(gè)瞬間。各個(gè)商業(yè)銀行都以大學(xué)生為發(fā)卡對(duì)象，推出種類繁多的大學(xué)生信用卡，中國(guó)工商銀行發(fā)行快樂豬福信用卡、中國(guó)建設(shè)銀行發(fā)行龍卡名校卡、招商銀行發(fā)行Young卡、深圳發(fā)展銀行發(fā)行上海青年卡、興業(yè)銀行發(fā)行加菲貓信用卡。

隨著大學(xué)生信用卡發(fā)卡量的日益擴(kuò)大，在校大學(xué)生持有信用卡人數(shù)與日俱增，許多大學(xué)生迅速躋身為信用卡持卡族，信用卡在大學(xué)中逐漸普及。但是由于許多大學(xué)生對(duì)信用卡的使用以及計(jì)費(fèi)方法等并不了解，卡片激活率低，大學(xué)生本身并沒有經(jīng)濟(jì)收入，有些同學(xué)自制力弱，不能理智消費(fèi)，超額負(fù)債后拆東墻補(bǔ)西墻，最終出現(xiàn)壞賬，甚至有大學(xué)生畢業(yè)前辦理信用卡大肆透支消費(fèi)，畢業(yè)后只留下打上負(fù)值的信用卡賬戶，人卻沒了影蹤，大學(xué)生的信用問題給各大銀行留下了陰影。在2009年，各家銀行對(duì)于大學(xué)生之一潛在市場(chǎng)的認(rèn)同有了新的變化，擺在學(xué)校里的信用卡申辦攤點(diǎn)不見了，寢室里也不再聽到信用卡推銷人員的敲門聲了。各家銀行著手調(diào)整了信用卡市場(chǎng)戰(zhàn)略，都收縮了大學(xué)生信用卡的辦理，大部分商業(yè)銀行甚至己經(jīng)暫停辦理大學(xué)生信用卡。

銀行開拓大學(xué)生信用卡市場(chǎng)，這一發(fā)展戰(zhàn)略是正確的。但是，各大銀行卻只追求辦卡的數(shù)量，不顧辦卡質(zhì)量和后期的服務(wù)與管理，是造成大學(xué)生信用卡信用度偏低的主要原因。大學(xué)生屬于無工作、無固定收入的群體，其還款能力是與其他信用卡用戶有差異的。銀行應(yīng)該針對(duì)大學(xué)生信用卡市場(chǎng)的差異性，制定信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略和業(yè)務(wù)發(fā)展策略，如果只是盲目的放棄市場(chǎng)，對(duì)于銀行來說，是一種損失。與此相同，大學(xué)生的信用問題并不是由單一因素所造成的，如果銀行將大學(xué)生信用問題盲目的強(qiáng)加在大學(xué)生身上，對(duì)于大學(xué)生的身心也是一種傷害，而大學(xué)生沒能夠有效的利用信用卡進(jìn)行消費(fèi)，對(duì)于大學(xué)生來說，也是一種損失。為了能夠?qū)で筱y行與大學(xué)生“互利雙贏”的局面，本文針對(duì)大學(xué)生信用卡的風(fēng)險(xiǎn)控制管理進(jìn)行研究，希望能夠給予更多建設(shè)性的建議與對(duì)策。

二、研究意義

（一）現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)于大學(xué)生這個(gè)特殊的消費(fèi)群體，信用卡消費(fèi)具有很大的吸引力。因其便捷的支付方式、時(shí)尚的支付感覺、輔助理財(cái)?shù)奶匦?、使用的安全性、以及較高的服務(wù)質(zhì)量等優(yōu)點(diǎn)，受到了廣大大學(xué)生的青睞。通過開拓大學(xué)生信用卡市場(chǎng)，可以說銀行和大學(xué)生在一定程度上獲得了“雙贏”的效果。

一方面，銀行通過大學(xué)生刷卡帶來了豐厚的手續(xù)費(fèi)收入，而以后消費(fèi)者用卡所需支付的年服務(wù)費(fèi)和透支利息，也將成為銀行卡業(yè)務(wù)收入的兩大來源。

另一方面，大學(xué)生不僅可以提一前消費(fèi)，如果信用記錄優(yōu)良，還可申請(qǐng)更高透支額度信用卡。更重要的是大學(xué)生在畢業(yè)時(shí)，可以建立自己的“信用檔案”，在校期間的消費(fèi)還款記錄也會(huì)以個(gè)人信用報(bào)告的形式提交給求職單位，從而為大學(xué)生增加就業(yè)機(jī)會(huì)，甚至為將來創(chuàng)業(yè)申請(qǐng)貸款等提供信用佐證。這樣，大學(xué)生在持卡消費(fèi)的同時(shí)也為自己領(lǐng)取了一張“誠(chéng)信”身份證。

（二）理論意義

1.為我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)探尋符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)方法； 2.由于信用卡業(yè)務(wù)在我國(guó)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較少，本文通過查閱相關(guān)資料，借鑒了發(fā)達(dá)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，為該學(xué)科的發(fā)展完善提供了豐富的內(nèi)容；

3.將風(fēng)險(xiǎn)控制理論創(chuàng)新性地用于信用卡業(yè)務(wù)，對(duì)學(xué)科交叉研究具有重要的理論意義。

三、研究?jī)?nèi)容

1.緒論

1.1 研究背景及意義 1.2 文獻(xiàn)綜述

1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述 1.3 研究方法

2.我國(guó)大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀與問題

2.1 大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展歷程現(xiàn)狀

2.1.1 我國(guó)信用卡的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀 2.1.2 大學(xué)生信用卡的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀 2.2 大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

2.2.1 法制環(huán)境尚不完善 2.2.2 銀行內(nèi)控體系不夠健全 2.2.3 信用體系存在缺陷

2.2.4 銀行風(fēng)險(xiǎn)控制手段不夠科學(xué)

3.大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及成因分析

3.1 大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型

3.1.1 信用風(fēng)險(xiǎn) 3.1.2 欺詐風(fēng)險(xiǎn) 3.1.3 操作風(fēng)險(xiǎn) 3.1.4 法律風(fēng)險(xiǎn)

3.2 大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍廣泛 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性 3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)具有分散性

3.3 大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因分析

3.3.1 大學(xué)生群體分析 3.3.2 銀行業(yè)務(wù)分析

4.大學(xué)生信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

4.1 營(yíng)造良好的法律環(huán)境 4.2 健全銀行的內(nèi)控體系

4.3 加強(qiáng)對(duì)大學(xué)生的教育，提升信用素質(zhì) 4.4 建立全過程風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 4.5 進(jìn)一步完善我國(guó)的信用體系 5.結(jié)論

四、文獻(xiàn)綜述

[1] So Young Sohn, Kyong Taek Lim, Yonghan Ju．Optimization strategy of credit line management for credit card business[J]．Computers and Operations Research, 2014．

[2] Vikram Jambulapati, Joanna Stavins．Credit Card Act of 2009:what did banks do?[J]．Journal of Banking and Finance, 2014．

[3] Charles Blankson, Audhesh Paswan, Kwabena G.Boakye．College students' consumption of credit cards[J]．International Journal of Bank Marketing, 2012．

[4] Adam M.Hancock, Bryce L.Jorgensen, Melvin S.Swanson．College Students and Credit Card Use: The Role of Parents, Work Experience, Financial Knowledge, and Credit Card Attitudes [J]．Journal of Family and Economic Issues, 2013．

[5] 彭韶兵.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理與控制分析[M].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2001年.[6] 任兆璋.金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001年.[7] 李家軍.信用風(fēng)險(xiǎn)控制的博弈[M].西安：西北工業(yè)大學(xué)出版社，2006年.[8] 王江.轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中商業(yè)銀行制度變革與風(fēng)險(xiǎn)控制[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年.[9] 姚南南.我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].河北：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2014年3月.[10] 張敏，劉穎.關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的探討——信用卡風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014（17）.[11] 陶濤.如何防范信用卡市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014（24）.[12] 曹軍.信用卡開卡流程風(fēng)險(xiǎn)及其防范控制研究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2014（01）.[13] 馮毅.流程銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[J].中國(guó)信用卡，2014（09）.[14] 李詩晗.關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014年（3）.[15] 王旻.商業(yè)銀行大學(xué)生信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理問題新思考[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009年（4）.[16] 陳瑩，黃鈺.在校大學(xué)生信用卡產(chǎn)品的創(chuàng)新[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2006年（16）.

第三篇：房地產(chǎn)開發(fā)商逾期交房法律風(fēng)險(xiǎn)及如何巧妙避免與免責(zé)

房地產(chǎn)開發(fā)商逾期交房法律風(fēng)險(xiǎn)及如何巧妙避免與免責(zé)

我們知道，由于施工原因、天氣延誤、項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)變更等各種綜合因素影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房產(chǎn)開發(fā)過程中常未能按照合同約定的期限將商品房交付買受人使用，為此房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了要承擔(dān)逾期交房的違約金責(zé)任外，還擔(dān)負(fù)著企業(yè)聲譽(yù)受影響等更深層次的影響，為了房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)能夠有效地避免這一法律風(fēng)險(xiǎn)或是說當(dāng)預(yù)估到可能要逾期交房的時(shí)，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)該如何避免，又該如何處理，為此下文從幾個(gè)角度進(jìn)行如下探討：

一、逾期交房概念及其免責(zé)事由

逾期交房，是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本應(yīng)該按照《商品房買賣合同》約定的期限將驗(yàn)收合格的商品房交付買受人使用，但是由于施工、天氣原因延誤及規(guī)劃設(shè)計(jì)變更等因素影響而未能在約定的期限將商品房交付買受人使用，買受人據(jù)此可以按照合同約定的“出賣人逾期交房的違約責(zé)任”據(jù)以追究開發(fā)企業(yè)的違約責(zé)任，一般體現(xiàn)為逾期交房的違約金。但是出于公平合理的考慮，建設(shè)主管部門同時(shí)又規(guī)定了一系列事由，作為逾期交房的免責(zé)事由，該類事由主要有：（1）包括人力不可抗拒的火災(zāi)、水災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)、颶風(fēng)、地震等自然災(zāi)害及其他不可抗力；（2）因配合政府的法規(guī)、規(guī)章、命令、通知及市政建設(shè)等情況而對(duì)工程正常施工產(chǎn)生的影響；

（3）導(dǎo)致工程施工停止或進(jìn)展緩慢的氣象原因（包括但不限于出現(xiàn)日雨量大于或等于10毫米以上降水、風(fēng)速六級(jí)或六級(jí)以上的風(fēng)力等天氣因素）；（4）本項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)變更（包括但不限于建筑層數(shù)等），可順延的工期；（5）其他非出賣人能夠控制的因素。對(duì)于施工過程中出現(xiàn)的以上特殊原因，出賣人有權(quán)將商品房的交付期限順延而無須承擔(dān)逾期交房的違約責(zé)任。以上免責(zé)事由除了一些硬性規(guī)定外，開發(fā)企業(yè)也可以自行跟買受人予以約定，此處也體現(xiàn)了合約自由原則。

二、逾期交房違約金

逾期交房違約金，是指當(dāng)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)逾期交房情形時(shí)，且根據(jù)法定及約定的免責(zé)事由克扣合理的順延期限后，根據(jù)商品房買賣合同約定的比例向買受人支付的金額，逾期交房違約金計(jì)算公式=買受人已支付的購(gòu)房款*同期人民銀行公布的人民幣貸款利率/360天*（實(shí)際逾期交房天數(shù)-免責(zé)期限），此處的同期人民銀行公布的人民幣貸款利率并非是必須的，開發(fā)企業(yè)可以跟買受人約定按照相應(yīng)的比例來計(jì)算，通常不超過萬分之四，此處的免責(zé)期限為根據(jù)前述的免責(zé)事由統(tǒng)計(jì)的可以順延工期的天數(shù)。

三、商品房交付的標(biāo)準(zhǔn)

商品房交付的標(biāo)準(zhǔn)除了直接關(guān)系到交付的商品房的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外更關(guān)系到商品房的交付期限（此處暫不鋪開講），以精裝修房為例，“單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收”跟“綜合驗(yàn)收合格”兩者的標(biāo)準(zhǔn)是不一致的，驗(yàn)收的主體、法律流程也是不一致的，后者的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格，參與驗(yàn)收主體更多，法律程序更為復(fù)雜，鑒于兩者的區(qū)別，很多房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了逃避逾期交房的違約風(fēng)險(xiǎn)，在約定“交付期限”時(shí)會(huì)有意約定交付標(biāo)準(zhǔn)為“驗(yàn)收合格”（即我們普遍所講的“四方竣工驗(yàn)收”），關(guān)于商品房交付的標(biāo)準(zhǔn)，鑒于國(guó)家并沒有相關(guān)的硬性規(guī)定，因此很多房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)往往利用此空隙進(jìn)行如上約定。

四、逾期交房法律風(fēng)險(xiǎn)防范

根據(jù)前述商品房逾期交房的免責(zé)事由及商品房交付標(biāo)準(zhǔn)可知，開發(fā)商為了避免或是說在預(yù)計(jì)即將違約情形下，可以從免責(zé)事由和商品房交付標(biāo)準(zhǔn)兩處著手去防范或是說一定程度上減少違約的風(fēng)險(xiǎn)。從免責(zé)事由角度來講就是說，開發(fā)企業(yè)在與買受人簽訂購(gòu)銷合同時(shí)應(yīng)注意在“交付期限”條款中應(yīng)盡可能把上述法定的、約定的免責(zé)事由進(jìn)行列舉，以便在今后違約時(shí)能有據(jù)可循，同時(shí)開發(fā)企業(yè)應(yīng)在施工過程中對(duì)上述免責(zé)事由的證據(jù)資料進(jìn)行妥善保管，因?yàn)檫@些免責(zé)事由都是需要相關(guān)證據(jù)資料予以佐證的；從商品房交付標(biāo)準(zhǔn)角度來看，就是說開發(fā)企業(yè)在商品房購(gòu)銷合同中或是說以附件形式對(duì)交付的商品房標(biāo)準(zhǔn)予以解釋，具體是以“驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)”還是說“綜合驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)”開發(fā)商應(yīng)自行考慮。

綜上可知，房地產(chǎn)開發(fā)逾期交房法律風(fēng)險(xiǎn)并非是不可抗的，在很大程度上它是可以預(yù)計(jì)到并可以控制的從而進(jìn)一步減少開發(fā)企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)的。

第四篇：審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)CPA繼續(xù)教育專用資料

第 四 講

審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

主講人李曉慧

【師資簡(jiǎn)介】

李曉慧，河南南召人，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)，擔(dān)任財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則咨詢委員會(huì)委員、亞洲風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)協(xié)會(huì)注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理師中方認(rèn)證專家、北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員。曾在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部工作。

在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《財(cái)政研究》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》、《財(cái)會(huì)通訊》、《上海會(huì)計(jì)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》和《中國(guó)證券報(bào)》等上發(fā)表近百篇專業(yè)論文，近年來主要的論著有《現(xiàn)代審計(jì)精要》（1999年）、《審計(jì)實(shí)驗(yàn)室——審計(jì)實(shí)務(wù)個(gè)案分析》（2000年）、《審計(jì)實(shí)驗(yàn)室——主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)法規(guī)及其審計(jì)案例》（2002年）、《實(shí)用審計(jì)英語》（2002年）、《審計(jì)實(shí)驗(yàn)室3——風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的技術(shù)和方法》（2003年）、《審計(jì)工作底稿編制個(gè)案》（2003年）、《審計(jì)實(shí)驗(yàn)室4——其他鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制》（2004年）、《會(huì)計(jì)與資本市場(chǎng)案例研究》（2006年）、《審計(jì)學(xué)：實(shí)務(wù)與案例》（2008年），等。

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第五篇：電氣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題研究開題報(bào)告

許繼電氣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題研

開題報(bào)告

1.畢業(yè)論文題目背景、研究意義及國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究情況

（1）研究背景

在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，這不

單給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)也同時(shí)面對(duì)著來自國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)的雙重競(jìng)爭(zhēng)壓力．在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，很多企業(yè)為追求高增長(zhǎng)而大量舉債，這時(shí)如果缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和管理能力，必然招致財(cái)務(wù)危機(jī)，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，所以企業(yè)要尋求控制和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法．以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策不僅要考慮到經(jīng)濟(jì)性、收益性，而且要考慮風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題由此產(chǎn)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)則是對(duì)可能出現(xiàn)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行超前的控制和管理，以避免由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)和生存危機(jī)，從而使企業(yè)獲得持續(xù)生存和持續(xù)發(fā)展。要從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā)，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，具有明顯的學(xué)術(shù)價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)理論出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理論中所涉及的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義的不同學(xué)說、特征、分類、作用等問題進(jìn)行了系統(tǒng)的概括和闡述；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因作了深入、全面的分析，分別從外生因素和內(nèi)生因素入手分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并列舉了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法和相關(guān)管理技術(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的首要環(huán)節(jié)，就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和衡量。文章通過財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，從籌資、投資、資金回收、收益分配四個(gè)環(huán)節(jié)闡述風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)量與控制，通過流動(dòng)比率、負(fù)債比率等反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)分析說明資本結(jié)構(gòu)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理。

（2）研究意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立職能的管理領(lǐng)域，它通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和控制，來達(dá)到以最小的代價(jià)使風(fēng)險(xiǎn)

損失降到最低的目的。了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及其可能帶來的損失，并在此基礎(chǔ)上制定與實(shí)施最有效的風(fēng)

險(xiǎn)管理技術(shù)。宏觀上，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)橐粋€(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)

展提供保障，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使其將更多精力投入到內(nèi)

部經(jīng)營(yíng)管理中．微觀上，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的正常化，更好地利用財(cái)務(wù)杠桿，保持財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，并且要了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以更好的對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆婪逗?/p>

控制，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)安全的生存環(huán)境，所以如何化解公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。對(duì)化解公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)深入的理論研究，對(duì)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并對(duì)其規(guī)避的措施和方法進(jìn)行研究，保持公司健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展，具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（3）國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究情況

由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是近幾年才逐步建立起來的，所以我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究起步也比較晚，多數(shù)也是建立在國(guó)外研究的基礎(chǔ)上所提出的理論。在經(jīng)過了

三十多年的改革開放我國(guó)的中小企業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，這在一定程度上豐富了

我國(guó)學(xué)者和專家對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論的研究。

郭仲偉(20世紀(jì)80年代末)在《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》一書中根據(jù)國(guó)外現(xiàn)有的研究成果，用自己的語言概括了如何對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析。由此，我國(guó)也才開始對(duì)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的研究。

張解元(1996)提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)在規(guī)劃籌資結(jié)構(gòu)時(shí)就不夠合理，造成資金使用成本過高以至于無法與企業(yè)的盈利能力相匹配，所以才導(dǎo)致企業(yè)資

金短缺，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

陳文俊(2005)

提到不僅可以利用定性分析和定量計(jì)算的方法來判斷財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)的大小，還可以利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣的方法來判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)和性質(zhì)。

裴衛(wèi)民(2009)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同將其分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。并認(rèn)為不同類別的企業(yè)所面臨的這四種風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重也不盡相同，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也要從實(shí)際出發(fā)，要針對(duì)不同的情況采取相應(yīng)的措施，不能夠一概而論。

舒凱（2010)將己有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法進(jìn)行了比較，通過對(duì)資本資產(chǎn)定價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值測(cè)度模型等方法進(jìn)行研究之后，他指出將風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值測(cè)度模型用于波動(dòng)性較大的資產(chǎn)上具有比其他方法更好的效果。

劉瓊（2016)根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和內(nèi)部管理水平對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)一步的分析得出，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力主要有兩個(gè)方面，一是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)構(gòu)建適合自己的內(nèi)控體系，在此基礎(chǔ)上要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行完善。

２.本課題研究的主要內(nèi)容和擬采用的研究方案、研究方法或措施、步驟及進(jìn)度安排

（1）研究的主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，已經(jīng)成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的核心內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，既有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所處的環(huán)境等客觀原因，也有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等主觀原因。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解有狹義和廣義之分，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常被稱為舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，尤其是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免的，如何客觀的分析和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施來控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，是事關(guān)企業(yè)生存和發(fā)展的重要課題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中有各種不確定因素，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益日益發(fā)生偏差，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)與可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

通過本文的研究，許繼電氣公司可以有效的降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，找出公司內(nèi)部財(cái)務(wù)方面存在的問題，并在前面理論研究和案例分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀，規(guī)劃出科學(xué)、合理的解決策略以更好的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了幫助管理者能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作中可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，方案中特別構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，保障風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對(duì)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的正常展開。期望本論文能夠作為企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的理論依據(jù)，進(jìn)而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

（2）擬采用的研究方案、研究方法或措施、步驟

文獻(xiàn)資料法：查閱的文獻(xiàn)資料，收集有關(guān)資料分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀。

分析法：對(duì)收集的資料進(jìn)行整合分析許繼集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的數(shù)據(jù)。

總結(jié)歸納法：根據(jù)論文的整體資料，提出許繼集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容、策略。

（3）進(jìn)度安排

2018年11月25日前：師生見面、確定論文選題；

2018年11月26日—2018年12月05日：下達(dá)畢業(yè)論文任務(wù)書；

2018年12月06日—2018年12月25日：文獻(xiàn)資料查閱，提交開題報(bào)告；

2018年12月26日—2016年03月31日：畢業(yè)論文初稿撰寫，畢業(yè)論文中期檢查；

2019年04月01日—2019年05月10日：畢業(yè)論文修改、定稿；

2019年05月11日—2019年06月01日：畢業(yè)論文重復(fù)率檢測(cè)，畢業(yè)生答辯資格審核；

2019年06月04日：畢業(yè)論文答辯；

2019年06月05日—2019年06月10日：成績(jī)?cè)u(píng)定及優(yōu)秀論文評(píng)選，根據(jù)答辯意見修改畢業(yè)論文，形成終稿，完善相關(guān)資料、存檔。

3.本課題的重點(diǎn)、難點(diǎn)，預(yù)期成果和成果形式

課題的重點(diǎn)：許繼電氣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題及成因分析。結(jié)合許繼電氣的具體情況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，并分析造成這些問題的原因。許繼電氣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)建議。結(jié)合造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體原因，給出改進(jìn)建議。

課題的難點(diǎn)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其進(jìn)行防范和控制，從而達(dá)到抑制不利事態(tài)的發(fā)展，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

預(yù)期成果和成果形式：形成“許繼電氣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題研”的論文。

4.指導(dǎo)教師意見（對(duì)課題的深度、廣度及工作量的意見）

指導(dǎo)教師：

****年**月**日

5.所在院（系部）審查意見

院（系部）主管領(lǐng)導(dǎo)：

****年**月**日