第一篇：基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)探討論文

摘要:本文闡述了基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)論述基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制的建立、健全及內(nèi)部控制的各關(guān)健環(huán)節(jié)來(lái)探討基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制在加強(qiáng)基層衛(wèi)生院管理，促進(jìn)基層衛(wèi)生院免疫系統(tǒng)建設(shè)中的作用。

關(guān)鍵詞:基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制;關(guān)鍵環(huán)節(jié);作用

基層衛(wèi)生院的內(nèi)部控制是隨著組織管理者對(duì)內(nèi)部加強(qiáng)治理而逐步產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的一種內(nèi)部治理機(jī)制，基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度是否健全有效，直接反映出內(nèi)部管理的健全與缺失。當(dāng)前，隨著衛(wèi)生體制改革的深入以及各類(lèi)各級(jí)醫(yī)院之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)基層衛(wèi)生院生存發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境正發(fā)生著深刻的變化?；鶎有l(wèi)生院因受其自身的資金、技術(shù)、規(guī)模、人員等方面的限制，以及管理模式弊端的制約。從近幾年的審計(jì)實(shí)踐看，對(duì)于相當(dāng)多的基層衛(wèi)生院來(lái)說(shuō)，建立健全內(nèi)部控制方面并沒(méi)有引起他們足夠的重視，在此，我們根據(jù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)談點(diǎn)認(rèn)識(shí)和體會(huì)。

一、基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制的作用

基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制，它涉及基層衛(wèi)生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域，主要包括預(yù)算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制等多方面。當(dāng)然，有了內(nèi)部控制并不能說(shuō)明問(wèn)題，這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)基層衛(wèi)生院一般都存在多年，都有自己的相應(yīng)管理制度，這些制度涉及內(nèi)容之全、范圍之廣可以說(shuō)無(wú)所不在。審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，據(jù)以了解基層衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)監(jiān)管能力，向基層衛(wèi)生院管理層指出其單位管理存在的薄弱環(huán)節(jié)。

二、基層衛(wèi)生院行政管理各方面的內(nèi)部控制

基層衛(wèi)生院行政管理各方面的內(nèi)部控制包括決策和管理層方面、組織機(jī)構(gòu)方面、相關(guān)制度方面、效益考核評(píng)價(jià)機(jī)制方面、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員及核算方面，關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括：決策和管理層方面重點(diǎn)是資金決策審批。組織機(jī)構(gòu)方面，各科室之間要分清權(quán)責(zé)。相關(guān)制度方面，嚴(yán)格各類(lèi)制度，如資金歸口治理制度、資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)等制度。基層衛(wèi)生院效益考核評(píng)價(jià)機(jī)制方面，基層衛(wèi)生院應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)及必要的檢查監(jiān)督機(jī)制，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)與本單位的總體目標(biāo)相一致。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員及核算方面，關(guān)鍵是人員崗位不相容及內(nèi)部牽制原則。

三、基層衛(wèi)生院定期清點(diǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

由于基層衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)、衛(wèi)生材料、藥品等庫(kù)存物資金額龐大，所以家底不清會(huì)給基層衛(wèi)生院管理帶來(lái)極大的漏洞，基層衛(wèi)生院健全的物資財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度是十分必要的內(nèi)控環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)除了對(duì)基層衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)收支情況進(jìn)行核算外，還負(fù)有會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)任?！稌?huì)計(jì)法》、《基層衛(wèi)生院會(huì)計(jì)制度》對(duì)會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德要求、會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象和范圍，都做了明確規(guī)定。因此，從制度上能夠確保會(huì)計(jì)披露的信息規(guī)范、真實(shí)，能起到為管理服務(wù)的目的，這是內(nèi)控制度對(duì)會(huì)計(jì)核算體系的總體要求。在一些清點(diǎn)制度不健全的單位中，帳薄記載未設(shè)審核欄目，弄不清審核人員的責(zé)任。針對(duì)這種情況，可以對(duì)這些單位物資收、支、庫(kù)存作個(gè)對(duì)比，對(duì)正常月份物資領(lǐng)用進(jìn)行分析。一些單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，不僅是日常記賬存在缺陷，平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)的定期清查管理也一定是松懈的。

四、基層衛(wèi)生院往來(lái)賬款內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

一個(gè)基層衛(wèi)生院的應(yīng)收款數(shù)額較大，有“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”及其他應(yīng)收款。例如各種應(yīng)收住院病人預(yù)交款等收據(jù)格式多年未有顯著變化；部分基層衛(wèi)生院出院病人欠費(fèi)長(zhǎng)期掛帳，金額較大；部分基層衛(wèi)生院對(duì)預(yù)交款不定期清理不定期對(duì)賬，沖銷(xiāo)預(yù)交款沒(méi)有審批程序；部分衛(wèi)生院門(mén)診醫(yī)保長(zhǎng)期掛賬，相關(guān)內(nèi)部控制不能體現(xiàn)。內(nèi)部控制要關(guān)注對(duì)預(yù)交款交款比例偏低人員進(jìn)行調(diào)查，按病人類(lèi)別設(shè)置應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款帳齡分析表提供給管理人員，對(duì)于其他應(yīng)收款應(yīng)建立明確的職責(zé)分工制度。同時(shí)還應(yīng)建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)制度。年終應(yīng)全部收回。

五、基層衛(wèi)生院銀行存款內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

銀行存款是貨幣資金的重要組成部分，由于在現(xiàn)實(shí)中，利用銀行存款賬戶作假的現(xiàn)象層出不窮，所以銀行存款帳戶是內(nèi)部控制的重點(diǎn)。一個(gè)單位除了在規(guī)定限額內(nèi)用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票。按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)未達(dá)帳項(xiàng)。銀行存款是基層衛(wèi)生院流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，由于內(nèi)部控制的缺陷，會(huì)出現(xiàn)假賬，錯(cuò)賬。所以應(yīng)加強(qiáng)銀行存款現(xiàn)金等貨幣資金的內(nèi)控制度規(guī)范，關(guān)注銀行存款假賬核算的表現(xiàn)形態(tài)及識(shí)別方法，從而對(duì)銀行存款內(nèi)部控制起到規(guī)范作用。

六、基層衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

由于基層衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入直接關(guān)系到醫(yī)院財(cái)務(wù)成果的真實(shí)與否，并且為了結(jié)余的目的，會(huì)計(jì)舞弊行為經(jīng)常發(fā)生在業(yè)務(wù)收入的虛構(gòu)上。如藥房的劃價(jià)人員不能收費(fèi)；填制藥品處方的醫(yī)護(hù)人員不能在藥房發(fā)出藥品和衛(wèi)生材料，此類(lèi)發(fā)票、收費(fèi)等控制一起構(gòu)成了業(yè)務(wù)收入內(nèi)部控制系統(tǒng)?；鶎有l(wèi)生院業(yè)務(wù)收入內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括：(1)充分的憑證和記錄。基層衛(wèi)生院由于人員條件限制，每個(gè)單位業(yè)務(wù)收入的交易、處理和記錄制度都有其自身特點(diǎn)，因此，也許很難評(píng)價(jià)其各項(xiàng)程序的設(shè)計(jì)是否足以使控制發(fā)揮最大作用。(2)各類(lèi)票據(jù)的完整登記。對(duì)涉及業(yè)務(wù)收入的各類(lèi)票據(jù)應(yīng)做到登記、記錄、核銷(xiāo)，基層衛(wèi)生院此類(lèi)票據(jù)包括門(mén)診、住院收費(fèi)票據(jù)、預(yù)收醫(yī)療款收據(jù)等。(3)正確的審批程序，如住院收費(fèi)欠費(fèi)應(yīng)經(jīng)過(guò)正當(dāng)審批；住院、門(mén)診退費(fèi)應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。評(píng)價(jià)一個(gè)基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制情況，不僅要看形式是否存在，內(nèi)容是否健全，還要看各項(xiàng)措施是否符合單位實(shí)際，控制制度執(zhí)行是否嚴(yán)格?；鶎有l(wèi)生院內(nèi)部控制的內(nèi)容存在于單位的很多環(huán)節(jié)，形式涉及多種，主要包括有行政管理內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)控制三大環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)又包含很多分枝關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各項(xiàng)控制環(huán)節(jié)所起的作用既有聯(lián)系又有區(qū)別，既獨(dú)立又統(tǒng)一，構(gòu)成了一幅環(huán)環(huán)緊扣、縱橫交錯(cuò)的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。

作者:錢(qián)曉珍 單位:浙江省淳安縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局

參考文獻(xiàn)：

[1]王如燕.內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)[J].審計(jì)研究，2008,P66—80

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第二篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)部建設(shè)工作的整體部署，于2017 年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2018年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系，使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系，制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括預(yù)算收支管理、資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)報(bào)告等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理等方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理工作流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運(yùn)行效率相關(guān)信息真實(shí)完整、提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

(1)、內(nèi)環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）、監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

4、以價(jià)格管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)工作，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，各層級(jí)各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)由四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)委員會(huì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。審批層面：院務(wù)委員會(huì)、執(zhí)行小組。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。監(jiān)督層面是單位辦公室。

（一）院務(wù)委員會(huì)

最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，審議內(nèi)控評(píng)估報(bào)告，審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案，審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案，審批內(nèi)控最終工作成果，有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門(mén)職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。

（四）各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織本部門(mén)或單位設(shè)計(jì)內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項(xiàng)資料。

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等。

4、編制本部門(mén)內(nèi)控報(bào)告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

（四）、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計(jì)劃于2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實(shí)施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作2017 年11月啟動(dòng)，具體步驟如下：（1）前期準(zhǔn)備（2017.11-2017.12）

成立我院內(nèi)控工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作（2）現(xiàn)狀分析階段(2018.1-2018.2)通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況進(jìn)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

（3）制定實(shí)施內(nèi)控方案階段（2018.3-2018.4)在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段（2018.5-2018.6）

各部門(mén)根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)估報(bào)告。

***衛(wèi)生院

第三篇：《衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案》

***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)部建設(shè)工作的整體部署，于2017

年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2018年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系，使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系，制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括預(yù)算收支管理、資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)報(bào)告等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理等方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理工作流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運(yùn)行效率相關(guān)信息真實(shí)完整、提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

4、以價(jià)格管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)工作，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，各層級(jí)各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)由四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)委員會(huì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。審批層面：院務(wù)委員會(huì)、執(zhí)行小組。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。監(jiān)督層面是單位辦公室。

（一）院務(wù)委員會(huì)

最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，審議內(nèi)控評(píng)估報(bào)告，審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案，審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案，審批內(nèi)控最終工作成果，有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門(mén)職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。

（四）各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織本部門(mén)或單位設(shè)計(jì)內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項(xiàng)資料。

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等。

4、編制本部門(mén)內(nèi)控報(bào)告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計(jì)劃于2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作2017

年11月啟動(dòng)，具體步驟如下：

（1）前期準(zhǔn)備（2017.11-2017.12）

成立我院內(nèi)控工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（2018.1-2018.2）

通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況進(jìn)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

（3）制定實(shí)施內(nèi)控方案階段（2018.3-2018.4）

在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段（2018.5-2018.6）

各部門(mén)根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)估報(bào)告。

***衛(wèi)生院

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END

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第四篇：內(nèi)部控制論文

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

作者

系（部）

專(zhuān)業(yè)

年級(jí)

學(xué)號(hào)

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

【內(nèi)容提要】

本文從內(nèi)部控制與企業(yè)文化的內(nèi)在聯(lián)系出發(fā)，具體分析了二者之間的相互關(guān)系和相互影響，闡明了企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行的保障作用。

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題，同時(shí)也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。它對(duì)治理會(huì)計(jì)信息失真，解決公司內(nèi)部管理失控，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力具有重要意義。

【關(guān)鍵字】?jī)?nèi)部控制 企業(yè)文化

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信，忠于職守、樂(lè)于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范，得到很好的貫徹執(zhí)行，會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。

所以，內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價(jià)值觀念的黏合劑。通過(guò)二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。這里的關(guān)鍵問(wèn)題，是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念的建設(shè)，由此所實(shí)現(xiàn)的二者結(jié)合，才會(huì)創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制，它是一種制度建設(shè)。我們知道，科學(xué)管理要求主觀符合客觀，任何一項(xiàng)管理辦法，其客觀成分越多，科學(xué)性越強(qiáng)。內(nèi)部控制制度的制定也不例外，應(yīng)本著實(shí)事求是的原則制定切實(shí)可行的控制標(biāo)準(zhǔn)。由于每個(gè)企業(yè)都有自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和獨(dú)特的環(huán)境條

件、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理方式，其控制的關(guān)鍵點(diǎn)不同，因此，在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注意解決好以下問(wèn)題：

（一）關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)公司治理實(shí)際上是指所有者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排，而內(nèi)部控制則是實(shí)施監(jiān)控管理的直接手段。因此，其內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得十分明確，即通過(guò)這種制度安排，要達(dá)到一種什么效果。作為企業(yè)是一種營(yíng)利性組織，其存在的意義就是要有經(jīng)濟(jì)效益，要有效率，沒(méi)有效益和效率的企業(yè)就沒(méi)有存在的必要。企業(yè)有盈利、并且能夠快速發(fā)展，這是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的起碼要求。我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，則根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實(shí)際狀況提出來(lái)的，有著鮮明的背景特點(diǎn)。

（二）關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容，應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的控制，明確控制的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)部控制的重點(diǎn)：一是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的控制，各項(xiàng)資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事，按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。要合理調(diào)動(dòng)資金，講究資金的使用效率和效果，避免財(cái)產(chǎn)物資的損失浪費(fèi)ZH是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)責(zé)任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟(jì)損失；二是要從根本上解決偷懶和搭便車(chē)的問(wèn)題。

（三）建立合理的授權(quán)控制機(jī)制內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，員工行為的規(guī)范約束，是對(duì)人的行為要求的控制管理。這種控制管理要解決兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，一是從事該業(yè)務(wù)活動(dòng)人員資格的認(rèn)定問(wèn)題；二是合理委托授權(quán)問(wèn)題。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作，要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負(fù)其責(zé)，就要建立各層次的授權(quán)委托制度，通過(guò)這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng)，以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育，因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信，就會(huì)出現(xiàn)偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產(chǎn)品的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。

三、企業(yè)文化建設(shè)的思考

泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例?！奔春玫沫h(huán)境條件是內(nèi)部控制制

度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即是企業(yè)文化。

（一）企業(yè)文化建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題企業(yè)文化是一種價(jià)值觀念，它通過(guò)組織、群體、個(gè)體的行為和語(yǔ)言表現(xiàn)出來(lái)，盡管不同的企業(yè)文化其表現(xiàn)形式不同，但這些文化的內(nèi)容都包含著公正、誠(chéng)實(shí)、勤奮、正直、自尊等特征，它是企業(yè)精神的再造，形成企業(yè)的一種共識(shí)。現(xiàn)代企業(yè)文化的建設(shè)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題：

1、在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實(shí)現(xiàn)一種統(tǒng)一，不是簡(jiǎn)單的命令式和形式上的認(rèn)同。

在我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有形成企業(yè)自己的獨(dú)立文化，即使規(guī)定出各種制度和要求來(lái)，也沒(méi)有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒(méi)有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來(lái)，由于缺乏文化氛圍的支撐，當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點(diǎn)變故，如總經(jīng)理?yè)Q人，企業(yè)就會(huì)成為一盤(pán)散沙，沒(méi)有任何戰(zhàn)斗力。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價(jià)值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一，要對(duì)統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。這種潛移默化所塑造的企業(yè)風(fēng)格，才能形成一種無(wú)形的力量，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步。

2、企業(yè)文化建設(shè)中的實(shí)質(zhì)和形成的有效結(jié)合作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣，凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在的價(jià)值觀的形成卻是長(zhǎng)期的，艱苦磨煉而形成的。文化作為通過(guò)教育和模仿而傳承下來(lái)的行為習(xí)慣，對(duì)于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神作為一個(gè)企業(yè)，各個(gè)部門(mén)之間團(tuán)結(jié)協(xié)作具有團(tuán)隊(duì)精神是力量的象征，充滿競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)。而且任何人的自我價(jià)值都可以通過(guò)這種集體的力量得到發(fā)展和實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感，如果沒(méi)有這種價(jià)值觀上的認(rèn)同，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的力量最主要就是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神，這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。因此，企業(yè)還要?jiǎng)?chuàng)造保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

（二）企業(yè)文化建設(shè)的方式、方法企業(yè)文化建設(shè)實(shí)際是一種制度建設(shè)，它與企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成互為補(bǔ)充相得益彰。它所包括的內(nèi)容應(yīng)以文字形

式確定下來(lái)，以便組織企業(yè)職工學(xué)習(xí)、掌握和遵循。一般可以采取員工手冊(cè)的方式，讓全體員工人手一冊(cè)，并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

企業(yè)文化建設(shè)的過(guò)程，是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，企業(yè)內(nèi)部的文化學(xué)習(xí)、宣傳和鼓勵(lì)就顯得極為重要。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)的制度建設(shè)中，企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來(lái)實(shí)施全過(guò)程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個(gè)企業(yè)才會(huì)朝氣蓬勃充滿活力。內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排，這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。同時(shí)，作為會(huì)計(jì)的主管部門(mén)應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；?。如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤?，將有助于?guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)陳霞;;如何加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)[J];北方經(jīng)濟(jì);2006年20期汪曉民;;企業(yè)文化的價(jià)值取向[J];當(dāng)代經(jīng)理人;2006年01期廖政中;張巖;;中小企業(yè)文化建設(shè)研究與思考[J];廣東科技;2009年15期孫政委;劉升;;中國(guó)企業(yè)文化發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)策初探[J];河北廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào);2005年06期周晶;;淺析企業(yè)文化建設(shè)的重要性[J];黑龍江科技信息;2007年21期

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作計(jì)劃

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作計(jì)劃

導(dǎo)語(yǔ)：視客觀上增加壓力，妥善安排“八小時(shí)之外”的時(shí)間，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，注重臨床實(shí)踐，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，做到德才兼?zhèn)洌旨t又專(zhuān)，爭(zhēng)取在新的一年里取得更大的進(jìn)步。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作計(jì)劃

20xx年衛(wèi)生院的總體工作思路是，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以深化醫(yī)改為主線，以提高全縣人民健康水平為目標(biāo)，突出抓好新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作，扎實(shí)做好衛(wèi)生應(yīng)急、預(yù)防保健工作，狠抓醫(yī)療質(zhì)量，繼續(xù)推進(jìn)新生兒“兩病”篩查工作，完善孕產(chǎn)婦危重癥搶救綠色通道，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，努力完成上級(jí)交給的工作任務(wù)，使各項(xiàng)工作再上一個(gè)新的臺(tái)階，推進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)又好又快地發(fā)展。

一、格執(zhí)行新醫(yī)改政策，落實(shí)藥品零差率銷(xiāo)售政策。積極學(xué)習(xí)新醫(yī)改政策，努力轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化衛(wèi)生院公益性，落實(shí)藥品零差率銷(xiāo)售政策，并試行績(jī)效工資改革。成立院長(zhǎng)為組長(zhǎng)的衛(wèi)生院醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組，按照衛(wèi)生局的部署安排，扎實(shí)、穩(wěn)妥搞好改革。

二、加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，保障醫(yī)療安全。以《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)院長(zhǎng)和醫(yī)務(wù)人員的法制教育，增強(qiáng)醫(yī)療安全責(zé)任意識(shí)。健全醫(yī)療、護(hù)理、功能檢查、放射、化驗(yàn)等各個(gè)科室、各個(gè)診療環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理制度，制定切實(shí)可行的質(zhì)量目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)診療工作的規(guī)范化。堅(jiān)持安全第一、質(zhì)量?jī)?yōu)先的原則，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)操作規(guī)程，杜絕醫(yī)療責(zé)任事故。加強(qiáng)基本理論、基本知識(shí)、基本技能訓(xùn)練，不斷提高醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全。加強(qiáng)監(jiān)督，定期開(kāi)展醫(yī)療質(zhì)量檢查，依法依紀(jì)落實(shí)獎(jiǎng)懲。不斷改善醫(yī)療服務(wù)，嚴(yán)格控制醫(yī)療費(fèi)用，促進(jìn)合理檢查、合理用藥、合理治療，切實(shí)減輕患者就醫(yī)負(fù)擔(dān)。爭(zhēng)取衛(wèi)生院門(mén)診人次增加20%，住院人次增加15%。

三、著力做好重大疾病預(yù)防控制工作。嚴(yán)格執(zhí)行疫情監(jiān)測(cè)、報(bào)告制度。進(jìn)一步抓好甲型h1n1流感防控，有效地切實(shí)抓好霍亂等腸道傳染病防控和人禽流感、結(jié)核病、艾滋病、狂犬病、乙腦、鉤端螺旋體病、流行性出血熱等重點(diǎn)傳染病防治工作。做好傳染病監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)、預(yù)警、流行病學(xué)調(diào)查、疫情報(bào)告與疫情處理，有效地降低傳染病發(fā)病數(shù)，控制傳染病暴發(fā)流行。突出重點(diǎn)疾病防控及突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置和救災(zāi)防病工作。

四、重點(diǎn)抓好免疫規(guī)劃工作。堅(jiān)持抓好基礎(chǔ)免疫和冷鏈運(yùn)轉(zhuǎn)，認(rèn)真做好國(guó)家擴(kuò)大免疫規(guī)劃工作，特別是要抓好麻疹等免疫規(guī)劃相關(guān)疾病防控和監(jiān)測(cè)工作。加強(qiáng)兒童預(yù)防接種信息化管理。完成五苗接種任務(wù)。

五、做好新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作。協(xié)助做好下一新農(nóng)合籌款工作，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)參合率穩(wěn)中有升。落實(shí)衛(wèi)生局對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施和文件，嚴(yán)格控制、進(jìn)一步降低參合農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用。嚴(yán)肅查處醫(yī)務(wù)人員違紀(jì)違規(guī)套出合作基金行為，控制次均住院費(fèi)用，最大限度地減輕農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

六、加強(qiáng)產(chǎn)科建設(shè)，確保孕產(chǎn)婦安全。認(rèn)真落實(shí)婦幼工作考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)基層?jì)D保、兒保工作的督導(dǎo)，確保孕產(chǎn)婦和兒童系統(tǒng)管理率保持在95%以上，孕產(chǎn)婦死亡率控制在30/10萬(wàn)以下，嬰兒死亡率控制在16‰以下。繼續(xù)推進(jìn)新生兒“兩病”篩查工作，降低殘疾發(fā)生率。落實(shí)孕產(chǎn)婦平產(chǎn)分娩免費(fèi)政策。

七、加強(qiáng)衛(wèi)生院住院樓建設(shè)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員，抓好工程項(xiàng)目建設(shè)。3月招標(biāo)，4月啟動(dòng)基礎(chǔ)工程，力爭(zhēng)10月按期完工，12月投入使用。同時(shí)，嚴(yán)格把握工程質(zhì)量，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程。

八、加強(qiáng)黨務(wù)工作。堅(jiān)持民主集中制，堅(jiān)持“三會(huì)一課”制度，加強(qiáng)黨的方針政策學(xué)習(xí)。加強(qiáng)黨組織建設(shè)，爭(zhēng)取發(fā)展2名黨員和3名入黨積極分子。

九、加強(qiáng)衛(wèi)生院行風(fēng)建設(shè)。繼續(xù)抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)、行風(fēng)評(píng)議和綜合治理。加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，(XX年 小班班級(jí)工作計(jì)劃)培養(yǎng)醫(yī)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作作風(fēng)，切實(shí)改善服務(wù)態(tài)度，努力同病人及其家屬溝通思想，避免因服務(wù)不周而引起的醫(yī)患糾紛。

十、加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員教育培訓(xùn)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)在職醫(yī)務(wù)人員的繼續(xù)教育，根據(jù)臨床需求舉辦3期培訓(xùn)班，安排8名業(yè)務(wù)骨干到上級(jí)醫(yī)院進(jìn)修，培養(yǎng)急需的業(yè)務(wù)人才。積極鼓勵(lì)職工參加各種形式的學(xué)歷教育，支持參加執(zhí)業(yè)醫(yī)師、執(zhí)業(yè)藥師和執(zhí)業(yè)護(hù)士等資格考試，提高醫(yī)務(wù)人員文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

十一、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)固定資產(chǎn)購(gòu)置處理、開(kāi)支審批等制度，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作嚴(yán)格規(guī)范。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，定期組織專(zhuān)項(xiàng)檢查，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為。針對(duì)醫(yī)院管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)堵塞管理漏洞，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)規(guī)范、公開(kāi)透明。重點(diǎn)做好醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品以及耗材價(jià)格等信息的公開(kāi)，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

十二、全面推行院務(wù)公開(kāi)。認(rèn)真落實(shí)院務(wù)公開(kāi)制度，定期公開(kāi)藥品采購(gòu)、財(cái)務(wù)收支、評(píng)先評(píng)優(yōu)等情況，接受職工監(jiān)督。積極開(kāi)展文體活動(dòng)，豐富職工文化生活。

十三、全面統(tǒng)籌抓好其他工作。切實(shí)抓好安全生產(chǎn)工作，避免發(fā)生安全責(zé)任事故。抓好信訪、維穩(wěn)和上級(jí)交給的其他工作。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作計(jì)劃

20xx年是推進(jìn)醫(yī)改的關(guān)鍵之年。為了進(jìn)一步搞好20xx年醫(yī)療業(yè)務(wù)工作，使各項(xiàng)工作再上一個(gè)新的臺(tái)階，結(jié)合我院實(shí)際，制定衛(wèi)生院工作計(jì)劃:

一、指導(dǎo)思想

以病人為中心，創(chuàng)一流文明優(yōu)質(zhì)服務(wù);以改革為動(dòng)力，倡導(dǎo)競(jìng)爭(zhēng)、敬業(yè)、進(jìn)取精神;以人才培養(yǎng)為根本，努力提高全員素質(zhì);以質(zhì)量治理為核心，不但提高醫(yī)療質(zhì)量;以安全治理為重點(diǎn)，切實(shí)保障醫(yī)療安全;以分級(jí)治理為基礎(chǔ)，創(chuàng)“一甲”最高分;以目標(biāo)治理為主線，強(qiáng)化治理力度。努力完成各項(xiàng)醫(yī)療工作和任務(wù)。

二、目標(biāo)與任務(wù)

(一)內(nèi)感染治理

院內(nèi)感染控制工作，是提高醫(yī)療質(zhì)量的重要保證和具體體現(xiàn)，是防范醫(yī)療事故的重要途徑，是以病人為中心、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要內(nèi)容。

1、成立院感控制機(jī)構(gòu)，完善制度，狠抓落實(shí)。

2、加強(qiáng)院內(nèi)感染知識(shí)宣教和培訓(xùn)，強(qiáng)化院內(nèi)感染意識(shí)。

3、認(rèn)真落實(shí)消毒隔離制度，嚴(yán)格無(wú)菌操作規(guī)程。

4、以“手術(shù)室、治療室、換藥室、產(chǎn)房”為突破口，抓好重點(diǎn)科室的治理。

5、規(guī)范抗生素的合理使用。

(二)、醫(yī)療安全治理

隨著人們文化生活水平的提高，思維意識(shí)的轉(zhuǎn)變，各地醫(yī)療糾紛頻繁發(fā)生，醫(yī)療安全工作一直是每一個(gè)醫(yī)院工作中的重中之重，防范醫(yī)療差錯(cuò)、杜絕醫(yī)療事故成為醫(yī)院生存發(fā)展的根本。

1、成立以院長(zhǎng)為首的醫(yī)療安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，急診急救工作領(lǐng)導(dǎo)小組，充分發(fā)揮醫(yī)療安全領(lǐng)導(dǎo)小組的職能，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位職責(zé)，嚴(yán)格各項(xiàng)技術(shù)操作規(guī)程。

2、認(rèn)真開(kāi)展醫(yī)療安全知識(shí)宣教，深入學(xué)習(xí)崗位差錯(cuò)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)療事故處理辦法》及《醫(yī)療文書(shū)書(shū)寫(xiě)規(guī)范》，嚴(yán)格落實(shí)差錯(cuò)事故登記上報(bào)制度。

3、及時(shí)完善各種醫(yī)療文書(shū)確實(shí)履行各項(xiàng)簽字手續(xù)，抓好門(mén)診觀察病人、新入院病人、危重的病人治理。

4、堅(jiān)持會(huì)診制度，認(rèn)真組織急危重病癥及疑難雜癥討論，積極請(qǐng)上級(jí)醫(yī)院專(zhuān)家到我院會(huì)診。

5、手術(shù)病人要嚴(yán)格遵守手術(shù)規(guī)則，認(rèn)真開(kāi)展術(shù)前討論，嚴(yán)禁超范圍手術(shù)，非凡手術(shù)要要報(bào)請(qǐng)?jiān)悍脚鷾?zhǔn)，以便給手術(shù)提供條件。

6、切實(shí)加強(qiáng)急危重病人的治理急危重病人病情急，癥狀重，隨時(shí)可能出現(xiàn)危生命的癥狀和征象，應(yīng)嚴(yán)密觀察和監(jiān)測(cè)，隨時(shí)出現(xiàn)隨時(shí)處理，以便為拯救生命贏得時(shí)間，并及時(shí)做好搶救紀(jì)錄。

7、加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，培養(yǎng)醫(yī)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作作風(fēng)，切實(shí)改善服務(wù)態(tài)度，努力同病人及其家屬溝通思想，避免因服務(wù)不周而引起的醫(yī)患糾紛。

(三)、醫(yī)療質(zhì)量治理

醫(yī)療質(zhì)量治理是針對(duì)醫(yī)療系統(tǒng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行的組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制，其目的是通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)療治理從而提高全院的醫(yī)療技術(shù)水平，為廣大患者服務(wù)。

1、建立健全質(zhì)控職能，加大督導(dǎo)檢查力度。組建質(zhì)控辦，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量控制工作，做到分工明確，責(zé)任到人，要求質(zhì)控辦定期或不定期對(duì)各科室進(jìn)行檢查指導(dǎo)工作，定期召開(kāi)例會(huì)，匯總檢查結(jié)果，找出問(wèn)題，及時(shí)整改。

2、不但完善質(zhì)量控制體系，細(xì)化質(zhì)量控制方案與質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行質(zhì)量與效益掛鉤的治理模式。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療文書(shū)的規(guī)范化書(shū)寫(xiě)，努力提高醫(yī)療業(yè)務(wù)水平。

(1)、組織各科室醫(yī)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)門(mén)診病歷、住院病歷、處方、輔助檢查申請(qǐng)單及報(bào)告單的規(guī)范化書(shū)寫(xiě)，不斷增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，切實(shí)提高醫(yī)療文書(shū)質(zhì)量。

(2)、及時(shí)督導(dǎo)住院醫(yī)師按時(shí)完成各種醫(yī)療文書(shū)、門(mén)診登記、傳染病登記、腸道門(mén)診登記、發(fā)熱病人登記。

(3)、切實(shí)注重病歷內(nèi)涵質(zhì)量的提高，認(rèn)真要求住院醫(yī)師注重病歷記錄的邏輯性、病情診斷的科學(xué)性、疾病治療的合理性、醫(yī)患行為的真實(shí)性。

(4)、抓好住院病歷的環(huán)節(jié)質(zhì)量和終末質(zhì)量控制，成立醫(yī)院病案治理小組，搞好病案歸檔工作，積極開(kāi)展優(yōu)質(zhì)病歷評(píng)選活動(dòng)。

(四)、護(hù)理質(zhì)量治理

護(hù)理質(zhì)量的高低是反映一個(gè)醫(yī)院整體服務(wù)水平，是醫(yī)院服務(wù)形象建設(shè)的窗口，也是醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)水平高低的具體體現(xiàn)。

1、建立護(hù)理治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)護(hù)理隊(duì)伍建設(shè)。護(hù)理部在分管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展全院的護(hù)理工作。

2、制定切實(shí)可行的護(hù)理工作計(jì)劃，定期督導(dǎo)落實(shí)，不斷提高護(hù)理質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)護(hù)理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題加以整改。

3、進(jìn)一步規(guī)范各種護(hù)理文書(shū)，認(rèn)真填寫(xiě)五種表格，根據(jù)具體疾病制定出合理的護(hù)理方案。

4、以多種形式加強(qiáng)護(hù)理人員的培訓(xùn)，包括到上級(jí)醫(yī)院輪訓(xùn)學(xué)習(xí)，每月開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)以及“三基”考試。

5、嚴(yán)格遵守護(hù)理操作規(guī)程，嚴(yán)懲護(hù)理差錯(cuò)，護(hù)理責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，勤檢查，重督導(dǎo)，竭力避免因護(hù)理失誤引起的醫(yī)療糾紛。

(五)、醫(yī)技質(zhì)量治理

加強(qiáng)醫(yī)技科室建設(shè)是提高醫(yī)院整體診療水平，樹(shù)立醫(yī)院良好社會(huì)形象的重要手段。

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗(yàn)，不斷提高診斷水平。

2、利用現(xiàn)有設(shè)備，搞好設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)，充分發(fā)揮每臺(tái)設(shè)備的使用價(jià)值。

3、醫(yī)技科室要與臨床科室搞好協(xié)作關(guān)系，為臨床提供可靠的診斷依據(jù)。

4、化驗(yàn)室要積極接受新知識(shí)、新技術(shù)，醫(yī)院將盡可能添置設(shè)備及試劑，以滿足臨床的需要。

5、認(rèn)真做好各種檢查的登記、報(bào)表工作。

(六)藥品質(zhì)量治理

藥品質(zhì)量的好壞是關(guān)系老百姓生命安全，也是醫(yī)院生存和發(fā)展的先決條件，其優(yōu)質(zhì)可靠的藥品是提高醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全的重要保證。

1、加強(qiáng)藥品治理，成立以院長(zhǎng)為組長(zhǎng)的藥品治理領(lǐng)導(dǎo)小組，并履行其職責(zé)。

2、堅(jiān)持主渠道購(gòu)藥，實(shí)行招標(biāo)溝。

3、藥品治理人員要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)禁假冒、偽劣藥品入庫(kù)，確實(shí)搞好藥品治理，杜絕藥品過(guò)期、失效、霉?fàn)€、變質(zhì)的事件發(fā)生。

4、毒、劇、麻、精神藥品的治理嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度。

5、藥品采購(gòu)人員要及時(shí)把握藥品質(zhì)量?jī)r(jià)格信息和臨床用藥需求信息，保證臨床用藥。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作計(jì)劃

隨著衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和國(guó)家對(duì)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生的重視，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理日漸擺到重要議程。但由于衛(wèi)生院政策體制的變化，其財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算多年處于不規(guī)范的管理之中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、業(yè)務(wù)收支隨意性大等問(wèn)題突出。因此，如何從根本上解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院多年來(lái)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理全面規(guī)范，值得研究和探討

加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，也就必然成為在實(shí)施新農(nóng)合制度、探索新農(nóng)合支付方式改革、推進(jìn)新農(nóng)合信息系統(tǒng)建設(shè)中的一項(xiàng)重要的、必要的基礎(chǔ)性工作。但從筆者了解到的情況看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、防保站在財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算、人員配置及現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平上，還存在不符合規(guī)定、不夠規(guī)范、與現(xiàn)實(shí)工作不相適應(yīng)等方面的問(wèn)題，解決。

1管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題領(lǐng)導(dǎo)不重視.制度不健全

領(lǐng)導(dǎo)重視不夠有的院長(zhǎng)把主要精力都投入到醫(yī)療業(yè)務(wù)工作中，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不重視，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員不健全專(zhuān)業(yè)人員少，或兼職或外聘，個(gè)別衛(wèi)生院甚至沒(méi)有專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員兼職記賬和出納，缺乏必備的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，工作沿用老一套，不能與新會(huì)計(jì)制度銜接，工作效能難以提升。

內(nèi)控制度不健全很多衛(wèi)生院沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度和約束機(jī)制.用人制度不避親，個(gè)別衛(wèi)生院甚至任人唯親，由親屬任會(huì)計(jì)、出納或藥房保管等。一人兼幾職是常事，管理中的漏洞堪憂。

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以發(fā)揮賬簿、科目設(shè)置使用不規(guī)范，有的只有總賬，無(wú)明細(xì)賬，賬簿有合頁(yè)的、多欄的，不統(tǒng)一;支出科目沒(méi)有完全按照XX年政府收支分類(lèi)科目設(shè)置，造成報(bào)表13徑不一致:原始憑證缺乏真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。有的原始憑證未經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核就由院長(zhǎng)一支筆簽字，造成記賬憑證與原始憑證內(nèi)容不一致，個(gè)別單位還存在現(xiàn)金不及時(shí)繳存、“白條”入賬和現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算監(jiān)督基本職能難以發(fā)揮。

資產(chǎn)管理松散、不到位，潛在風(fēng)險(xiǎn)大

固定資產(chǎn)管理松懈有的衛(wèi)生院無(wú)固定資產(chǎn)明細(xì)賬或登記不完整，處置報(bào)廢隨意性大.處置時(shí)，甚至未按相關(guān)程序向主管部門(mén)或國(guó)資部門(mén)上報(bào)審批，單位自行處置，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失時(shí)有發(fā)生藥品和衛(wèi)生材料管理不到位未設(shè)專(zhuān)賬管理.藥品大部分以存定銷(xiāo).財(cái)務(wù)賬上的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)與藥局的不一致，管理漏洞明顯，潛在風(fēng)險(xiǎn)大，使資產(chǎn)清查失去實(shí)際意義。

會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，債權(quán)債務(wù)管理混亂

會(huì)計(jì)核算不規(guī)范會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理，有的衛(wèi)生院沒(méi)有根據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》統(tǒng)一設(shè)置科技科目和賬簿，設(shè)置明細(xì)賬的口徑與上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求不符，個(gè)別醫(yī)院還沒(méi)有按照XX年新調(diào)整的支出科目歸集費(fèi)用，即支出分為四大類(lèi):工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和資本性支出?？颇渴褂秒S意性大，致使會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)反映單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

債權(quán)債務(wù)管理混亂存在往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)賬不及時(shí)，債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)，形成呆賬死賬較多，時(shí)間較長(zhǎng)，難以界定責(zé)任，影響資金周轉(zhuǎn)。

2規(guī)范管理建議

結(jié)合XX年新頒發(fā)的《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面來(lái)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理。

采用行政手段配備財(cái)務(wù)人員，并切實(shí)保障他們的合法權(quán)益采用行政手段，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定配備財(cái)務(wù)人員，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)實(shí)行“定崗、定編”。要客觀公正地選拔對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟悉、具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)會(huì)隊(duì)伍。如專(zhuān)業(yè)人員確實(shí)相對(duì)較少，可根據(jù)單位實(shí)際，適當(dāng)考慮那些既有醫(yī)技資格又有會(huì)計(jì)資格的人員兼任，兼職人員必須經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)的正規(guī)培訓(xùn)。取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證后方可上崗，并每年按時(shí)參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

會(huì)計(jì)主管人員有責(zé)任嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度。會(huì)計(jì)人員依法履行崗位職責(zé)，合法權(quán)益要受到醫(yī)院的保護(hù)。對(duì)農(nóng)村衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)人員在晉升職稱方面提供優(yōu)惠政策。如外語(yǔ)、論文不宜與其他會(huì)計(jì)人員的要求一樣，以鼓勵(lì)他們參加職稱考試，進(jìn)一步改善和提高衛(wèi)生院會(huì)計(jì)人員在單位的地位和經(jīng)濟(jì)待遇。

加強(qiáng)培訓(xùn)教育.提高業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)由財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)采用強(qiáng)制性的規(guī)定，定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員的財(cái)經(jīng)相關(guān)法律法規(guī)政策、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)得到更新和提高。衛(wèi)生行政主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基層工作的檢查指導(dǎo)，要定期或不定期進(jìn)行實(shí)地輔導(dǎo)，幫助基層解決問(wèn)題、改進(jìn)工作。早發(fā)現(xiàn)、早分析、早解決，以此來(lái)逐步提高衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理水平l引。

規(guī)范會(huì)計(jì)制度.加快衛(wèi)生院制度建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作貫穿于衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終.要從建章立制、規(guī)范細(xì)微環(huán)節(jié)人手，健全完善內(nèi)部控制制度、監(jiān)管制度。如制定《現(xiàn)金管理制度》、《財(cái)會(huì)監(jiān)督制度》、《會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度》、《會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度》、《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《借款及報(bào)銷(xiāo)審批制度》等，明確衛(wèi)生院的一切收支必須納入單位統(tǒng)一核算，杜絕小金庫(kù)，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公示，接受職工群眾監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，請(qǐng)求查明原因，追究責(zé)任;對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)實(shí)物和款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批程序，凡是涉及貨幣和財(cái)物收支、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上掌管。

結(jié)合衛(wèi)生院規(guī)模小、財(cái)力和人力有限、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單一的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為可以借鑒實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的方法，為衛(wèi)生院專(zhuān)門(mén)制定更簡(jiǎn)單明了的《衛(wèi)生院會(huì)計(jì)制度》，明確二級(jí)以下單位職工人數(shù)不足100人的衛(wèi)生院(醫(yī)院)適應(yīng)這部制度。如取消“固定基金”、“修購(gòu)基金”科目，引入“累計(jì)折舊”科目，購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，然后按月記提折舊;取消“管理費(fèi)用”科目，直接將有關(guān)費(fèi)用記入“醫(yī)療支出”，簡(jiǎn)化賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)程序;簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)報(bào)表，衛(wèi)生院只要保留《資產(chǎn)負(fù)債表》、《基本數(shù)字表》，將《收入支出總表》作部分充實(shí)，就可以比較全面地反映其經(jīng)濟(jì)狀況;統(tǒng)一支出明細(xì)科目，衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)支出三級(jí)明細(xì)要和其他行政事業(yè)單位支出明細(xì)科目一致，以方便報(bào)表匯總工作和會(huì)計(jì)電算化的推廣。

加強(qiáng)監(jiān)管.增強(qiáng)院長(zhǎng)的管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)要加強(qiáng)行業(yè)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正衛(wèi)生院會(huì)計(jì)工作的問(wèn)題，對(duì)于存在重大問(wèn)題的單位要追究單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的責(zé)任:執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員交接監(jiān)交制度，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí);加強(qiáng)財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。